1 inicial. 2 Índices financeiros prof. marcos vinicius fittipaldi
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INICIAL
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ÍNDICES FINANCEIROS
PROF. MARCOS VINICIUS FITTIPALDI
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ÍNDICES DE LIQUIDEZ
1 - LIQUIDEZ CORRENTE :
Ativo Circulante .
Passivo Circulante
Finalidade : medir a capacidade da empresa em saldar seus débitos a curto prazo .
Avaliação : quanto maior melhor.
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ÍNDICES DE LIQUIDEZ
2 - LIQUIDEZ SECA :
Ativo Circulante - Estoques
Passivo Circulante
Finalidade : medir a capacidade da empresa em saldar seus débitos a curto prazo sem contar com o risco da comercialização dos seus estoques .
Avaliação : quanto maior melhor .
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INDICES DE LIQUIDEZ
3 - LIQUIDEZ GERAL :
Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo
Passivo Circulante + Exigível a Longo Prazo
Finalidade : medir a capacidade da empresa em saldar seus débitos independentemente dos seus prazos de vencimento .
Avaliação : quanto maior melhor .
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CIA. BAMBINAÍNDICES DE LIQUIDEZ
ÍNDICE 1 9 X 0 1 9 X 1 M É D I A
Liquidez Corrente 1,80 1,55 1,20
Liquidez Seca 0,80 0,85 0,60
Liquidez Geral 0,72 0,76 0,70
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ÍNDICES DE ATIVIDADE
1 - PRAZO MÉDIO DE PAGAMENTOS :
Fornecedores
Compras
365 dias
Finalidade : calcular em dias qual é o prazo médio em que a empresa paga seus fornecedores .
Avaliação : quanto maior melhor .
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ÍNDICES DE ATIVIDADE
2 - ÍNDICE DE ROTAÇÃO DE ESTOQUES
Custo da Mercadoria Vendida
Estoque Inicial + Estoque Final
2
Finalidade : calcular em dias qual é o giro médio dos estoques da empresa .
Avaliação : quanto menor melhor .
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ÍNDICES DE ATIVIDADE
3 - PRAZO MÉDIO DE RECEBIMENTOS :
Duplicatas a Receber
Receita de Vendas
365 dias
Finalidade : calcular em dias qual é o prazo médio em que a empresa recebe de seus clientes
Avaliação : quanto menor melhor .
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CIA. BAMBINAÍNDICES DE ATIVIDADE
ÍNDICE 1 9 X 0 1 9 X 1 M É D I A
Prazo Médio Pagamentos 41 dias 52 dias 30 dias
Rotação de Estoques 87 dias 43 dias 50 dias
Prazo Médio Recebimentos 20 dias 18 dias 15 dias
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CICLO DE GERAÇÃO DE CAIXA
C G C = ( PMR + IRE ) - PMP
onde :
PMR = Prazo Médio de Recebimentos
IRE = Índice de Rotação de Estoques
PMP = Prazo Médio de Pagamentos
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CICLO DE GERAÇÃO DE CAIXA
Finalidade : calcular o número de dias que a empresa financia ou é financiada pelo capital de giro .
Avaliação : deve ser negativo ; caso seja positivo, poderá mostrar uma necessidade emergente de se recorrer a empréstimos bancários de curto prazo, com conseqüente aumento das despesas financeiras e queda da lucratividade .
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CIA. BAMBINACICLO DE GERAÇÃO DE CAIXA
1 9 X 0 : C G C = (20 + 87) - 41 = + 66 DIAS
1 9 X 1 : C G C = (18 + 43) - 52 = + 9 DIAS
MÉDIA : C G C = (15 + 50) - 30 = + 35 DIAS
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CICLO DE GERAÇÃO DE CAIXA - 19X0
COMPRA PAGAMENTO VENDA RECEBIMENTO
41 87 1070
CGC = 66 DIAS
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CICLO DE GERAÇÃO DE CAIXA - 19X1
COMPRA VENDA PAGAMENTO RECEBIMENTO
43 52 610
CGC = 9 DIAS
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ÍNDICES DE ENDIVIDAMENTO
1 - GRAU DE ENDIVIDAMENTO :
Passivo Circulante
Passivo Total
Finalidade : medir o grau de dependência da empresa junto aos seus credores .
Avaliação : quanto menor melhor .
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ÍNDICES DE ENDIVIDAMENTO
2 - GRAU DE ENDIVIDAMENTO GLOBAL :
Passivo Circulante + Exigível a Longo Prazo
Passivo Total
Finalidade : medir o grau de dependência da empresa junto aos seus credores, independentemente do prazo de vencimento das suas dívidas .
Avaliação : quanto menor melhor .
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ÍNDICES DE ENDIVIDAMENTO
3 - GRAU DE ENDIVIDAMENTO SOBRE O PATRIMÔNIO LÍQUIDO :
Passivo Circulante .
Patrimônio Líquido
Finalidade : medir a relação entre a dívida com terceiros e a dívida com os sócios da empresa .
Avaliação : quanto menor melhor .
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CIA. BAMBINAÍNDICES DE ENDIVIDAMENTO
ÍNDICE 1 9 X 0 1 9 X 1 M É D I A
Grau Endividamento 12,8 % 20,6 % 20 %
Grau Endividamento Global 50,0 % 56,3 % 45 %
Grau End. s/ Patr. Líquido 25,6 % 47,6 % 38 %
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ÍNDICES DE LUCRATIVIDADE
1 - LUCRATIVIDADE LÍQUIDA SOBRE VENDAS :
Lucro Líquido .
Vendas Líquidas
Finalidade : medir a margem líquida entre a Receita de Vendas e o Lucro Líquido da empresa .
Avaliação : quanto maior melhor .
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ÍNDICES DE LUCRATIVIDADE
2 - LUCRATIVIDADE BRUTA SOBRE VENDAS :
Lucro Bruto .
Vendas Líquidas
Finalidade : medir a margem bruta entre a Receita de Vendas e o Lucro Bruto da empresa .
Avaliação : quanto maior melhor .
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ÍNDICES DE LUCRATIVIDADE
3 - LUCRATIVIDADE OPERACIONAL SOBRE VENDAS :
Lucro Operacional
Vendas Líquidas
Finalidade : medir a margem operacional entre a Receita de Vendas e o Lucro Operacional da empresa .
Avaliação : quanto maior melhor .
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CIA. BAMBINAÍNDICES DE LUCRATIVIDADE
ÍNDICE 1 9 X 0 1 9 X 1 M É D I A
Lucratividade Líquida s/ Vendas 3,03 % 3,31 % 4 %
Lucratividade Bruta s/ Vendas 30,0 % 30,0 % 35 %
Lucratividade Operacional s/ Vendas 3,78 % 5,56 % 7 %
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ÍNDICES DE RENTABILIDADE
1 - RENTABILIDADE SOBRE O PATRIMÔNIO LÍQUIDO :
Lucro Líquido .
Patrimônio Líquido
Finalidade : medir a rentabilidade da empresa face ao investimento feito pelos acionistas .
Avaliação : quanto maior melhor .
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ÍNDICES DE RENTABILIDADE
2 - RETORNO SOBRE O INVESTIMENTO ( ROI ) :
Lucro Líquido . X Vendas Líquidas
Vendas Líquidas Ativo Total
Finalidade : medir a rentabilidade da empresa multiplicando a margem líquida pelo giro dos seus ativos .
Avaliação : quanto maior melhor .
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CIA. BAMBINAÍNDICES DE RENTABILIDADE
ÍNDICE 1 9 X 0 1 9 X 1 M É D I A
Rentabilidade s/ Patrimônio Líquido 7,0 % 11,4 % 10 %
Retorno sobre o Investimento ( ROI ) 3,5 % 5,0 % 8 %
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ÍNDICES FINANCEIROS
F I M