1. maj metalska a.d. banjaluka - · 3. kao što je navedeno u napomeni 17. - potencijalne obaveze...

1. MAJ METALSKA a.d. BANJALUKA

FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI

Za godinu koji se završava 31. decembra 2010. godine i Izvještaj nezavisnog revizora

2

SADRŽAJ:

Strana IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA 3-5 FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA GODINU KOJA SE ZAVRŠAVA 31.12.2010. GODINE

- Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu (Bilans uspjeha) 7 - Izvještaj o finansijskom položaju (Bilans stanja) 8 - Napomene uz finansijske izvještaje 9-25

3

VralAudit d.o.o. Petra Preradovića 21 78000 Banja Luka BiH tel/fax: +387 51 348 480 tel/fax: +387 51 348 490 [email protected]

KM 552002-00015352-81 JIB 4402109460007 Mat. broj. 1982893 Br. reg. Ul. 1-14612-00 Osnovni sud Banja Luka

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

Akcionarima i upravnom odboru „1. MAJ METALSKA “ a.d., Banja Luka

Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja (strana 6 do 25) akcionarskog društva „1. MAJ METALSKA “, Banja Luka (u daljem tekstu: Društvo) koji obuhvataju bilans stanja (izvještaj o finansijskom položaju) na dan 31. decembra 2010. godine i odgovarajući bilans uspjeha (izvještaj o ukupnom rezultatu), kao i pregled značajnih računovodstvenih politika i napomene uz finansijske izvještaje.

Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje

Rukovodstvo Društva je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih izvještaja, u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja i za one interne kontrole za koje rukovodstvo odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja finansijskih izvještaja koji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja, usljed kriminalne radnje ili greške; odabir i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika, kao i korišćenje najboljih mogućih računovodstvenih procjena.

Odgovornost revizora

Naša odgovornost je da, na osnovu obavljene revizije, izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima. Reviziju smo izvršili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Ovi standardi zahtjevaju da postupamo u skladu sa etičkim principima i da reviziju planiramo i izvršimo kako bismo stekli razumno uvjerenje o tome jesu li finansijski izvještaji bez značajno pogrešnih informacija.

Revizija uključuje sprovođenje postupaka radi pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i objavama u finansijskim izvještajima. Odabrani postupci su zasnovani na prosuđivanju revizora, kao i na procjeni rizika materijalno značajnih grešaka sadržanih u finansijskim izvještajima, nastalih usljed kriminalne radnje ili greške. Prilikom procjene rizika, revizor razmatra interne kontrole relevantne za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja, kako bi se oblikovali najbolji mogući revizorski postupci, ali ne i za namjenu izražavanja mišljenja o efikasnosti internih kontrola Društva. Revizija, takođe, uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih

4

politika i vrednovanje računovodstvenih procjena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja.

Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i da obezbjeđuju solidnu osnovu za izražavanje našeg mišljenja.

Osnove za uzdržavanja od davanja mišljenja

Nismo se složili sa Upravom po sljedećim pitanjima:

1. Kako je navedeno u napomeni 7.- Nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine, Društvo posjeduje zemljište ukupne vrijednosti 288,276 KM. Ukupne nabavna vrijednost građevinskih objekata je 3,912,376 KM, ispravka vrijednosti 1,977,875 KM, a sadašnja vrijednost građevinskih objekata na dan 31.12.2010. godine iznosi 1,934,481 KM.

Tokom revizije nisu nam prezentovani dokumenti koji dokazuju vlasništvo nad nekretninama. 2. Kao što je navedeno u napomeni 11. – Kapital, revalorizacione rezerve su

iskazane u iznosu 587,216 KM. Tokom revizije nismo uspjeli utvrditi osnov nastanka ovih rezervi, kao ni visinu eventualnih umanjenja. 3. Kao što je navedeno u napomeni 17. - Potencijalne obaveze Protiv Društva se vodi više radnih i privrednih sporova. Društvo nije izvršilo rezvervisanje sredstava za potencijalne gubitke po ovom osnovu. 4. Kao što je navedeno u napomeni 20. -Stalnost poslovanja, Društvo nema

kontinuitet u poslovanju. Društvo ne ostvaruje poslovne prihode, žiro računi kod Banaka su blokirani već duži vremenski period i Društvo ne ispunjava uslove za obavljanje djelatnosti prema Rješenju Odjeljenja za privrednu i društvenu djelatnost, grada Banja Luka od 01.08.2003. godine.

Uzdržavanje od davanja mišljenja

Zbog značaja pitanja navedenih u prethodnim pasusima, uzdržavamo se od davanja mišljenja na priložene finansijske izvještaje „1. MAJ METALSKA“ a.d. Banja Luka na dan 31. decembra 2010. godine.

5

Vralaudit d.o.o. Banja Luka

Zoran Blagojević, Ovlašćeni revizor

Banja Luka, 30. septembar 2011. godine

„1.MAJ METALSKA“ a.d. Pilanska 3 Banja Luka

Finansijski izvještaji

za period koji se završava 31. decembra 2010. godine

Banja Luka, septembar 2011.

1.MAJ METALSKA a.d. Banja Luka FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA PERIOD 01.01.2010. – 31.12.2010.

7

IZVJEŠTAJ O UKUPNOM REZULTATU u periodu od 01.01.2010. do 31.12.2010. godine

(u KM)

Opis Napo-mena

2010. 2009.

Poslovni prihodi 4.1. - - Prihodi od prodaje robe - - Prihodi od prodaje učinaka - - Prihodi od aktiviranja i potrošnje učinaka - - Povećanje (smanjenje) vrijednosti zaliha - - Ostali poslovni prihodi - -

- - Poslovni rashodi 5.1. 118.522 133.097 Troškovi zarada, naknada i ostalih ličnih rashoda

3.696 1.500

Troškovi proizvodnih usluga 2.424 675 Troškovi amortizacije i rezervisanja 103.324 103.266 Nematerijalni troškovi 7.273 17.068 Troškovi poreza 1.805 - Troškovi doprinosa - 10.588

Poslovni gubitak 6. (118.522) (133.097)

Gubitak redovne aktivnosti 6. (118.522) (133.097)

Ostali prihodi 4.2. 895 18.806 Ostali rashodi 5.2. - -

Gubitak prije oporezivanja 6. (117.627) (114.291)

Tekući i odloženi porez na dobit - -

Neto gubitak perioda 6. (117.627) (114.291)

Napomene na narednim stranama čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja


8

IZVJEŠTAJ O FINANSIJSKOM POLOŽAJU na dan 31.12.2010. godine

(u KM)

Opis Napo-mena

31.12.2010. 31.12.2009.

AKTIVA Nekretnine, postrojenja i oprema 7. 2.268.563 2.371.887 Zalihe 8. 5.536 536 Kratkoročna potraživanja 9. 14.400 14.400 Gotovinski ekvivalenti i gotovina 10. 149 150

Poslovna aktiva 2.288.648 2.386.973

Vanbilansna aktiva - -

Ukupna aktiva 2.288.648 2.386.973

PASIVA Akcijski kapital 11. 2.390.492 2.390.492 Revalorizacione rezerve 11. 587.216 587.216 Gubitak do visine kapitala 11. (1.453.583) (1.335.956) Dugoročne obaveze 12. 377.512 359.001 Kratkoročne finansijske obaveze 13. 19.685 - Dobavljači i primljeni avansi 14. 59.383 60.365 Ostale kratkoročne obaveze 15. 258.155 156.080 Obaveze za poreze i doprinose 16. 49.788 169.775

Poslovna pasiva 2.288.648 2.386.973

Vanbilansna pasiva - -

Ukupna pasiva 2.288.648 2.386.973

Napomene na narednim stranama čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja


9

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE

1. Osnovne informacije o društvu

Akcionarsko društvo „1.MAJ METALSKA“ Banja Luka (u daljem tekstu: Društvo) je u prijeratnom periodu poslovala u okviru SOUR-a „GIK KOZARA“, Zanatsko industrijaka radna organizacija (ZIRO) „1. MAJ“, OOUR „METALSKA“, Banja Luka. Na osnovu rješenja Osnovnog suda udruženog rada, Banja Luka broj U/I 447/88 od 11.10.1988.godine izvršena je predbilježba izdvajanja OOUR „METALSKA“ iz sastava ZIRO „1. MAJ“, Banja Luka radi konstituisanja RO „Metalska“, Banja Luka. RO se kasnije transformiše u Osnovno državno preduzeće „1. MAJ METALSKA“, zatim u skladu sa odredbama Zakona o privatizaciji u akcionarsko društvo „1. MAJ METALSKA“, Banja Luka.

Prodaja državnog kapitala je izvršena 2004. godine, a većinski vlasnik je gospodin Slavko Kovačević.

Adresa sjedišta Društva je Banja Luka, Pilanska br.3, Republika Srpska, Bosna i Hercegovina.

Prema odredbama statuta, organi Društva su:

Skupština,

Uprava Društva koju čine Upravni odbor i direktor

Nadzorni odbor

U skladu sa ranijom Odlukom Skupštine, članovi Upravnog odbora, na dan 31.12.2010. godine su:

1. Tanja Kovačević, predsjednik,

2. Vesna Stojčić, član,

3. Slavko Kovačević, član.

Nadzorni odbor u sastavu:

1. Sandra Banić, član,

2. Jelena Antonijević, predsjednik,

3. Gordana Babić, član.

Direktor društva v.d.: Snežana Pačavra.


10

„1.MAJ METALSKA“ Banja Luka“ a.d. je pravno lice, sa punom pravnom i poslovnom sposobnošću, na osnovu upisa u sudski registar, koje u pravnom prometu istupa za svoje ime i za svoj račun.

Imovinu Društva čine objekti i sredstva koja se nalaze na teritoriji Republike Srpske. Za obaveze preuzete u pravnom prometu Društvo odgovara svom svojom imovinom.

Osnovna djelatnost Društva je proizvodnja čeličnih konstrukcija (28110 )

Pored osnovne djelatnosti, Društvo može obavljati i druge djelatnosti koje služe razvoju i unapređenju osnovne djelatnosti.

Osnovnu djelatnost Društvo obavlja samostalno, ili zajedno sa drugim pravnim i fizičkim licima u zemlji i inostranstvu.

Na dan 31.12.2010. godine, Društvo je nema zaposlenih radnika.


11

2. Osnove za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvještaja i korišćenje procjenjivanja

2.1. Osnove za prezentaciju

Finansijski izvještaji su sastavljeni za period koji se završava na dan 31.12.2010. godine i izraženi su u konvertibilnim markama (KM). Uporedne podatke predstavljaju revidirani finansijski izvještaji za period koji se završavao na dan 31.12.2009. godine.

Društvo je u sastavljanju ovih finansijskih izvještaja primjenjivalo računovodstvene politike obrazložene u napomeni 3 uz finansijske izvještaje, koje su zasnovane na računovodstvenim i poreskim propisima Republike Srpske.

Društvo vodi evidenciju i sastavlja finansijske izvještaje u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske (Službeni glasnik Republike Srpske broj 36/09) i ostalom primjenjivom zakonskom regulativom u Republici Srpskoj i BiH.

U skladu sa Zakonom, pravna lica u Republici Srpskoj treba da sastave i prezentuju finansijske izveštaje u skladu sa relevantnim zakonskim i profesionalnim regulativama, koje podrazumijevaju Međunarodne računovodstvene standarde (IAS), Međunarodne standarde finansijskog izvještavanja (IFRS), Kodeks etike za profesionalne računovođe i prateća uputstva, objašnjenja i smjernice koje donosi Odbor za međunarodne računovodstvene standarde (IASB) i sva prateća uputstva, objašnjenja i smjernice koje donosi Međunarodna federacija računovođa (IFAC).

Pored toga, priloženi finansijski izveštaji su sastavljeni u formatu propisanom Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca finansijskih izvještaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (Službeni glasnik RS 84/09) i Pravilnikom o sadržini i formi obrasca Izvještaja o promjenama na kapitalu (Službeni glasnik RS 84/09).

2.2. Korišćenje procjenjivanja

Prezentacija finansijskih izvještaja zahtjeva od rukovodstva korišćenje najboljih mogućih procjena i razumnih pretpostavki, koje imaju efekta na prezentovane vrijednosti sredstava i obaveza i objelodanjivanje potencijalnih sredstava i obaveza na dan sastavljanja finansijskih izvještaja, kao i prihoda i rashoda u toku izvještajnog perioda. Ove procjene i pretpostavke su zasnovane na informacijama raspoloživim na dan sastavljanja finansijskih izvještaja, a budući stvarni rezultati mogu se razlikovati od procijenjenih iznosa.

3. Pregled značajnih računovodstvenih politika

3.1. Prihodi i rashodi

Prihodi od prodaje učinaka i robe se iskazuju po pravičnoj vrijednosti sredstava koja je primljena, ili će biti primljena, u neto iznosu, nakon umanjenja za date popuste i rabate.

Prihodi od prodaje učinaka i robe se priznaju u trenutku kada se rizik i korist povezana sa pravom vlasništva, prenese na kupca.


12

Prihodi i rashodi poslovanja, ostali prihodi i ostali rashodi, iskazuju se po načelu uzročnosti prihoda i rashoda.

Prihod od zakupa priznaje se po osnovu faktura koje se mjesečno šalju zakupcima po osnovu ugovora o zakupu.

Prihodi i rashodi finansiranja se priznaju po obračunskoj osnovi u periodu na koji se odnose.

3.2. Preračunavanje deviznih iznosa

Funkcionalna i izvještajna valuta Društva je Konvertibilna marka (KM).

Poslovne promjene nastale u stranoj valuti su preračunate u KM po zvaničnom kursu Centralne banke koji je važio na dan poslovne promjene.

Sredstva i obaveze iskazane u stranoj valuti na dan izvještaja o finansijskom položaju, preračunati su u KM po zvaničnom kursu Centralne banke koji je važio na taj dan.

Pozitivne i negativne kursne razlike nastale preračunom sredstava i obaveza u stranim sredstvima plaćanja na dan izvještaja o finansijskom položaju i kursne razlike nastale preračunom poslovnih promjena u stranim sredstvima plaćanja u toku godine, evidentiraju se u korist ili na teret rezultata perioda u izvještaju o ukupnom rezultatu.

3.3. Nematerijalna ulaganja

Nematerijalna ulaganja su iskazana po nabavnoj vrijednosti, umanjena za ispravku vrijednosti i eventualne gubitke usljed umanjenja vrijednosti.

Novonabavljena nematerijalna ulaganja se vrednuju po nabavnoj vrijednosti po fakturi dobavljača uvećanoj za troškove nabavke i srazmjeran dio poreskih obaveza i troškova finansiranja.

3.4. Nekretnine postrojenja i oprema

Nekretnine, postrojenja i oprema su iskazane u visini nabavne vrijednosti i/ili stečene vrijednosti, umanjene za akumuliranu amortizaciju i nastalo obezvređenje. Nabavnu vrijednost čini fakturisana vrijednost, uvećana za sve troškove nastale do dovođenja sredstva u odgovarajuće stanje i lokaciju.

Knjigovodstvena vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme se ispituje u pogledu obezvređenja, onda kada događaji ili promjene u okolnostima ukazuju da knjigovodstvena vrijednost premašuje njihovu nadoknadivu vrijednost.

Amortizacija se ravnomjerno obračunava na nabavnu vrijednost, umanjenu za eventualnu procijenjenu rezidualnu vrijednost, primjenom procijenjenog korisnog vijeka upotrebe sredstva.


13

U toku perioda na koji se odnose ovi finansijski izvještaji korišćene su sljedeće stope amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme:

Objekti 2,5 – 8 % Oprema 5 %

U toku izvještajnog perioda nije bilo promjena primjenjivanih amortizacionih stopa.

Nekretnine, postrojenja i oprema isknjižavaju se iz evidencije po otuđenju, ili kada se ne očekuju buduće ekonomske koristi od upotrebe ili otuđenja tog sredstva. Dobici ili gubici po osnovu isknjižavanja sredstva (kao razlika između neto prodajne vrijednosti i neto knjigovodstvene vrijednosti) priznaju se u izvještaju o ukupnom rezultatu odgovarajućeg perioda.

3.5. Troškovi popravki i održavanja

Troškovi popravki i održavanja nekretnina, postrojenja i opreme i investicionih nekretnina priznaju se kao rashod u periodu u kom su nastali.

Za veća obnavljanja koja dovode do promjene funkcionalne vrijednosti stalne imovine, održavanja i popravke se kapitalizuju i amortizuju u skladu sa procijenjenim vijekom trajanja.

3.6. Zalihe

Zalihe se vrednuju po nabavnoj vrijednosti ili po neto prodajnoj vrijednosti, u zavisnosti koja je niža.

Nabavna vrijednost obuhvata fakturnu vrijednost, uvozne dažbine, troškove transporta, rukovanja i ostale troškove dovođenja zaliha na postojeću lokaciju i u postojeće stanje. Trgovinski popusti, rabati i slično umanjuju nabavnu vrijednost.

Neto prodajna vrijednost je cijena po kojoj zalihe mogu biti prodate u normalnim uslovima poslovanja, nakon umanjenja cijena za troškove prodaje.

Obračun utroška zaliha materijala se vrši po metodi prosječne ponderisane cijene.

Ispravka vrijednosti zastarjelih zaliha i zaliha sa sporim obrtom vrši se u skladu sa analizom starosne strukture zaliha, sa posebnim naglaskom na rok zastarjelosti kao i na očekivanu potrošnju ili očekivanu prodaju na tržištu.

3.7. Obezvređenje nefinansijskih sredstava

Na dan bilansiranja, Društvo procjenjuje da li postoje indikacije obezvređivanja nekog sredstva. Ukoliko postoje, Društvo formalno procjenjuje njegovu nadoknadivu vrijednost. Ukoliko se utvrdi da je knjigovodstvena vrijednost veća od nadoknadive vrijednosti, vrši se umanjenje do nivoa procjenjene nadoknadive vrijednosti.


14

3.8. Finansijska sredstva

Finansijska sredstva su klasifikovana kao finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, krediti i potraživanja, plasmani koji se drže do dospjeća ili kao finansijska sredstva namjenjena prodaji.

Društvo određuje klasifikaciju svojih finansijskih sredstava prilikom početnog priznavanja. Finansijska sredstva se početno priznaju po fer vrijednosti uvećanoj za, u slučaju finansijskih sredstava koja nisu po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, direktne troškove transakcije.

Finansijska sredstva Društva uključuju gotovinu i kratkoročne depozite, potraživanja od kupaca, ostala potraživanja, pozajmice i nekotirane finansijske instrumente.

Gotovina i gotovinski ekvivalenti

Gotovinski ekvivalenti i gotovina uključuju gotovinu u blagajni, depozite kod komercijalnih banaka, kao i visoko likvidna sredstva koja se mogu brzo konvertovati u poznate iznose gotovine, uz beznačajan rizik od promjene vrijednosti.

Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja

Potraživanja od kupaca se evidentiraju i vrednuju u visini fakturne vrijednosti umanjene za ispravku vrijednosti za nenaplativa potraživanja.

Otpis kratkoročnih potraživanja i plasmana, kod kojih postoji vjerovatnoća nenaplativosti, vrši se indirektnim otpisivanjem, dok se u slučajevima kada je nemogućnost naplate izvjesna i dokumentovana otpis, u cjelini ili djelimično, vrši direktnim otpisivanjem. Vjerovatnoća nemogućnosti naplate utvrđuje se u svakom konkretnom slučaju, na osnovu dokumentovanih razloga.

Indirektni otpis potraživanja od povezanih, zavisnih i matičnog preduzeća se ne vrši. Indirektan otpis potraživanja se ne vrši ako istovremeno postoji obaveza prema kupcu. Druga potraživanja i potraživanja od zaposlenih se ispravljaju, ili otpisuju, na teret neposlovnih rashoda, na osnovu procjene naplativosti svakog pojedinačnog potraživanja.

3.9. Finansijske obaveze

Finansijske obaveze se početno priznaju po fer vrijednosti, uvećanoj u slučaju kredita i pozajmica za direktne troškove transakcije. Finansijske obaveze Društva uključuju obaveze prema dobavljačima i ostale obaveze iz poslovanja, te kredite i pozajmice.

Kamatonosni krediti i pozajmice

Svi krediti i pozajmice inicijalno se priznaju po nabavnoj vrijednosti koja predstavlja fer vrijednost primljenog iznosa umanjenog za iznos troškova povezanih sa pozajmicom.


15

3.10. Prestanak priznavanja finansijskih sredstava i obaveza

Finansijska sredstva

Finansijsko sredstvo (ili dio finansijskog sredstva, ili grupe finansijskih sredstava) prestaje da se priznaje ukoliko je:

Došlo do isteka prava na priliv novca po osnovu tog sredstva; Društvo zadržalo pravo na priliv novca po osnovu sredstva, ali je preuzelo

obavezu da izvrši isplatu po osnovu tog sredstva u punom iznosu, bez materijalno značajnog odlaganja, trećem licu, po osnovu ugovora o prenosu; ili

Društvo izvršilo prenos prava na priliv novca po osnovu sredstva i (a) prenos svih rizika i koristi u vezi sa sredstvom, ili (b) nije niti prenijelo, niti zadržalo sve rizike i koristi u vezi sa sredstvom ali je prenijelo kontrolu nad njim.

Finansijske obaveze

Finansijska obaveza prestaje da se priznaje ukoliko je ispunjenje te obaveze izvršeno, ukoliko je obaveza ukinuta ili ukoliko je istekao rok važenja obaveze. U slučaju gdje je postojeća finansijska obaveza zamijenjena drugom obavezom prema istom povjeriocu, ali pod značajno promijenjenim uslovima, ili ukoliko su uslovi kod postojeće obaveze značajno izmjenjeni, takva zamjena, ili promjena uslova, tretira se kao prestanak priznavanja prvobitne obaveze sa istovremenim priznavanjem nove obaveze, dok se razlika između prvobitne i nove vrijednosti obaveze priznaje u bilansu uspjeha.

3.11. Rezervisanja

Rezervisanja se priznaju kada Društvo ima sadašnju obavezu (zakonsku ili ugovornu) koja je rezultat prošlih događaja, kada je vjerovatno da će odlivi ekonomskih koristi nastati radi izmirenja obaveze i kada se iznos obaveze može pouzdano kvantifikovati. Ukoliko je vremenska vrijednost priliva novca značajna, rezervisanje se iskazuje u diskontovanom iznosu očekivanih budućih novčanih tokova, uz primjenu diskontovane stope prije oporezivanja, koja odražava postojeće tržišne uslove i eventualne specifične rizike povezane sa potencijalnom obavezom za koje se priznaje rezervisanje.

3.12. Penzijske i ostale naknade zaposlenima

Kratkoročne naknade zaposlenima

Društvo plaća doprinose iz ličnih primanja utvrđene zakonom tokom godine, na bazi bruto zarada zaposlenih. Troškovi doprinosa priznaju se u bilansu uspjeha u istom periodu kao i troškovi zarada na koje se odnose. Društvo nema dodatnih obaveza za naknade zaposlenima po ovom osnovu.

Obaveze po osnovu otpremnina

U skladu sa Opštim kolektivnim ugovorom o radu, Društvo je obavezno da isplati otpremine radnicima prilikom odlaska u penziju u visini od tri prosječne plate Društva, ili tri prosječne plate radnika, ako je to za njega povoljnije.


16

Na osnovu MRS 19 „Primanja zaposlenih“, Društvo mora obračunati i ukalkulisati sadašnje vrijednosti akumulisanih prava zaposlenih po ovom osnovu.

3.13. Porezi i doprinosi

Tekući porez na dobitak

Tekući porez na dobitak predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa Zakonom o porezu na dobit, a koji se primjenjuje od 1. januara 2007. godine. Tekući porez na dobitak predstavlja iznos koji se obračunava primjenom propisane poreske stope od 10% na osnovicu utvrđenu prijavom poreza na dobit koju predstavlja iznos dobitka prije oporezivanja po odbitku efekata usklađivanja prihoda i rashoda.

Poreski propisi Republike Srpske ne predviđaju mogućnost da se poreski gubici iz tekućeg perioda mogu koristiti kao osnova za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima. Međutim, gubici iz tekućeg perioda iskazani u poreskom bilansu mogu se koristiti za umanjenje poreske osnovice budućih obračunskih perioda, ali ne duže od pet godina.

Odloženi porez na dobitak

Odloženi porez na dobitak se obračunava korišćenjem metode utvrđivanja obaveza prema finansijskim izvještajima, za privremene razlike proizašle iz razlike između poreske osnove imovine i obaveza u izvještaju o finansijskom položaju i njihove knjigovodstvene vrijednosti. Važeće poreske stope na dan izvještaja o finansijskom položaju ili poreske stope koje su nakon tog dana stupile na snagu, koriste se za utvrđivanje razgraničenog iznosa poreza na dobitak. Odložene poreske obaveze se priznaju za sve oporezive privremene razlike. Odložena poreska sredstva se priznaju za sve odbitne privremene razlike i efekte poreskih gubitaka i poreskih kredita, koji se mogu prenositi u naredne fiskalne periode, do stepena do kojeg će vjerovatno postojati oporezivi dobitak od kojeg se prenijeti poreski gubitak i krediti mogu umanjiti.

Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata

Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata predstavljaju plaćanja prema važećim republičkim i opštinskim propisima radi finansiranja raznih komunalnih i republičkih potreba. Ovi porezi i doprinosi uključeni su u okviru poslovnih rashoda.

Porez na dodatu vrijednost

Zakonom o porezu na dodatu vrijednost uvedena je obaveza i regulisan je sistem plaćanja poreza na dodatu vrijednost (PDV) na teritoriji Bosne i Hercegovine, počevši od 1. januara 2006. godine, čime je zamijenjen sistem oporezivanja primjenom poreza na promet proizvoda i usluga.


17

4. Prihodi

4.1. Poslovni prihodi

Društvo u posmatranom periodu nije ostvarilo poslovne prihode.

4.2. Ostali prihodi

(u KM)

Opis 2010. 2009.

Prodaja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme

- 11.460

Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja rezervisanja i ostali nepomenuti prihodi

895 7.346

Ukupno ostali prihodi 895 18.806

5. Rashodi

5.1. Poslovni rashodi

(u KM)

Opis 2010. 2009.

Ostali lični rashodi 3.696 1.500 Troškovu zarada i ostali lični rashodi 3.696 1.500 Troškovi proizvodnih usluga 2.424 675 Troškovi amortizacije i rezervisanja 103.324 103.266 Nematerijalni troškovi 7.273 17.068 Troškovi poreza 1.805 - Troškovi doprinosa - 10.588

Ukupno poslovni rashodi 118.522 133.097


18

6. Rezultat poslovanja

(u KM)

Opis 2010. 2009.

Poslovni prihodi - - Poslovni rashodi (118.522) (133.097)

Poslovni gubitak (118.522) (133.097) Ostali prihodi 895 18.806 Ostali rashodi - -

Efekat ostalih prihoda i rashoda 895 18.806

Bruto dobitak (gubitak) perioda

(117.627)

(114.291)

Neto rezultat perioda

(117.627)

(114.291)


19

7. Nekretnine, postrojenja i oprema

(u KM)

Opis Zemljište Građevinski

objekti Postrojenja i

oprema

Avansi i nekretnine, postrojenja i oprema

u pripremi Ukupno

Nabavna vrijednost Stanje na dan 31.12.2009. 288.276 3.912.376 6.938 39.793 4.247.383 Nabavka 2010. - - - - - Aktiviranje sredstava - - - - Prodaja i rashodovanje 2010. - - - - - Stanje na dan 31.12.2010. 288.276 3.912.376 6.938 39.793 4.247.383

Ispravka vrijednosti Stanje na dan 31.12.2009. - 1.874.918 578 - 1.875.496 Amortizacija 2010. - 102.977 347 - 103.324 Prodaja i rashodovanje 2010. - - - - Stanje na dan 31.12.2010. - 1.977.895 925 - 1.978.820

Sadašnja vrijednost

Stanje na dan 31.12.2009. 288.276 2.037.458 6.360 39.793 2.371.887

Stanje na dan 31.12.2010. 288.276 1.934.481 6.013 39.793 2.268.563

Društvo raspolaže sa ukupno 14,574 m2 zemljišta, od čega se na upravnu zgradu odnosi 720 m2, halu bravarije 3740 m2, skladišni prostor tipa nadstrešnice 152 m2 i otvoreni nasuti prostor površine 338 m2. Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme za 2010. godinu prezentovana u iznosu od 103,324 KM i iskazana je u bilansu uspjeha u okviru troškova poslovanja Preduzeća.


20

8. Zalihe i dati avansi

(u KM)

Opis Stanje

31.12.2010. Stanje

31.12.2009. Dati avansi 5.536 536

Ukupno zalihe i dati avansi 5.536 536

9. Kratkoročna potraživanja

(u KM)

Opis Stanje

31.12.2010. Stanje

31.12.2009. Potraživanja od kupaca u zemlji 14.400 14.400

Ukupno kratkoročna potraživanja 14.400 14.400

Potraživanja od kupaca sa stanjem na dan 31.12.2010. godine prezentovana su u iznosu od 14,400 KM .

10. Gotovina i ekvivalenti gotovine

(u KM)

Opis Stanje

31.12.2010. Stanje

31.12.2009. Gotovina u blagajni 149 150

Ukupno gotovinski ekvivalenti i gotovina 149 150


21

11. Kapital

Struktura kapitala na dan 31.12.2010. godine je data u sljedećoj tabeli:

(u KM)

Opis Stanje

31.12.2010. Stanje

31.12.2009. Akcijski kapital 2.390.492 2.390.492 Revalorizacione rezerve 587.216 587.216

Gubitak ranijih godina (1.335.956) (1.335.956) Gubitak tekuće godine (117.627) -

Gubitak do visine kapitala (1.453.583) (1.335.956)

Ukupno kapital 1.524.125 1.641.752

Akcijski kapital čini 2,390,492 običnih akcija pojedinačne nominalne vrijednosti od 1 KM po akciji. Akcije Preduzeća su uvrštene na slobodno berzansko tržište Banjalučke berze pod oznakom MJMT-R-A.

Struktura vlasništva nad kapitalom, prema izvještaju CRHOV, na dan 31.12.2010. godine je sljedeća:

Ime i prezime / Naziv akcionara

Broj akcija Procenat vlasništva

Kovačević Slavko, Banja Luka 1.985.464 83,057%PREF AD, Banja Luka 239.047 10,000%Fond za restituciju RS, Banja Luka 119.525 5,000%Ostali akcionari 46.456 1,943%

Ukupno 2.390.492 100%

12. Dugoročne obaveze

(u KM)

Opis Stanje

31.12.2010. Stanje

31.12.2009.

Obaveze prema povezanim pravnim licima 377.512 359.001

Ukupno dugoročne obaveze 377.512 359.001


22

Obaveze prema povezanim pravnim licima sa stanjem na dan 31.12.2010. godine prezentovane u iznosu od 377,512 KM se odnose na sredstva koja je u korist Društva uplatilo povezano preduzeće „MAXMARA“, Banja Luka.

13. Kratkoročne finansijske obaveze

(u KM)

Opis Stanje

31.12.2010. Stanje

31.12.2009. - -

Ostale kratkoročne finansijske obaveze 19.685 -

Ukupno kratkoročne finansijske obaveze 19.685 -

Ostale kratkoročne finansijske obaveze se odnose prema većinskom vlasniku po osnovu pozajmice.

14. Dobavljači i primljeni avansi

(u KM)

Opis Stanje

31.12.2010. Stanje

31.12.2009.

Ostali dobavljači u zemlji 59.383 60.365

Ukupno dobavljači i primljeni avansi 59.383 60.365

Obaveze iz poslovanja sa stanjem na dan 31.12.2010. godine prezentovane u iznosu od 59,383 KM najvećim dijelom se odnose na obaveze prema dobavljačima:

- Zavod za izgradnju Banjaluka (21,853 KM), - Advokati Kosić, Banja Luka (8,448 KM), - Mikom trade, Banja Luka (4,435 KM), - Kosig Dunav osiguranje, Banjaluka (4,146 KM), - Hidrokop, Banja Luka (3,718 KM), - Direkcije za vode (3,060 KM) i - Ostali sitni dobavljači (13,723 KM).


23

15. Ostale kratkoročne obaveze

(u KM)

Opis Stanje

31.12.2010. Stanje

31.12.2009. Obaveze za zarade i naknade 213.649 93.662 Druge obaveze 44.506 62.418

Ostale kratkoročne obaveze 258.155 156.080

Obaveze za zarade i naknade zarada (213,649 KM) se odnose na neto plate iz ranijeg perioda ( 93,662 KM), obaveze na poreze na zarade (31,137 KM) i obaveze za doprinose (88,850 KM), a druge obaveze (44,506 KM) se odnose na obaveze prema članovima upravnog i nadzornog odbora (34,236 KM) i obaveze po osnovu ugovora o djelu i ostale obaveze u iznosu od (10,270 KM).

16. Obaveze po osnovu poreza i doprinosa

(u KM)

Opis Stanje

31.12.2010. Stanje

31.12.2009. Obaveze za ostale poreze, doprinose i dažb. 49.788 169.775

Obaveze za poreze i doprinose 49.788 169.775

Obaveze za poreze i doprinose se odnose na obaveze na porez na promet 46,188 KM) i obaveze za doprinose privrednim komorama (3,600 KM).

17. Potencijalne i preuzete obaveze

PREGLED SUDSKIH SPOROVA TUŽILAC : 1. MAJ METALSKA AD

Rb TUŽENI VRIJEDNOST SPORA u KM

1 . 1. MAJ DRVODJELSKA I 1. MAJ ZAVRŠNI RADOVI U GRAĐEVINARSTVU, Banja Luka 40.000

2 . ROS d.o.o., Banja Luka 10.707 3 . GOLDEN METRO d.o.o., Banja Luka 13.027 63.734


24

TUŽENI : 1. MAJ METALSKA AD

Rb TUŽENI VRIJEDNOST SPORA u KM

1 . JAGODIĆ ŽELJKO 60.000 2 . TADIĆ NADA I DRUGI 1.000 3 . STANKOVIĆ NEDELJKO I DRUGI 4 . PEULJA NENAD I DRUGI 13.072 5 . MARKIČEVIĆ, VELIĆKI I DRUGI 6 . KIČIĆ BORISLAV I DRUGI 8.484 7 . BLAGOJEVIĆ ŽARKO I DRUGI 8 . MILAN ZORIĆ I DRUGI 9 . SLAVNIĆ MIROSLAV I DRUGI 10 . MALČIĆ DRAGO I DRUGI 11 . UBOVIĆ MILE 46.570 12 . PANIĆ SLAVKO 2.400 13 . ČISTOĆA AD, Banja Luka 2.039 14 . JAGODIĆ ŽELJKO 15 . GP VRBAS A.D., Laktaši 2.132 16 . GRAD Banja Luka 26.370 162.066 UTVRĐIVANJE PRAVA VLASNIŠTVA: PREDLAGAČ "1.MAJ METALSKA" PREDMET VODI

1 . REPUBLIČKA UPRAVA ZA GEODETSKE I IMOVINSKO-PRAVNE

POSLOVE, Banja Luka

18. Povezane strane

Povezano pravno lice društva je Maxmara d.o.o. Banja Luka čiji vlasnik, Kovačević Slavko, je ujedno najveći akcionar u društvu „1. MAJ METALSKA“ A.D. Banja Luka (vlasnik 83,06% akcija). Povezano fizičko lice, predsjednik Upravnog odbora društva, je gospođa Tanja Kovačević, kćerka većinskog vlasnika društva i vlasnika preduzeća „MAXMARA“, Banja Luka. U toku 2010. godini preduzeće „MAXMARA“ je u skladu sa ugovorom o poslovno-tehničkoj saradnji izvršilo plaćanje obaveza društva u iznosu od 18,511 KM, a kumulativne obaveze na dan 31.12.2010. godine prema povezanom pravnom licu „MAXMARA“, Banja Luka iznose 377,512 KM.


25

Obaveze preduzeće „MAXMARA“ prema društvu na dan 31.12.2010. godine iznosi 14,400 KM. 19. Događaji nakon datuma finansijskih izvještaja Nije bilo materijalno značajnih događaja nakon datuma finansijskih izvještaja koji bi mogli imati uticaja na poštenu prezentaciju priloženih finansijskih izveštaja. 20. Stalnost poslovanja U posmatranom periodu Društvo nema kontinuitet u poslovanju.

Potvrđeno od strane „1.MAJ METALSKA“ a.d.

Banja Luka

Direktor

___________________

1. maj metalska a.d. banjaluka - · 3. kao što je navedeno u napomeni 17. - potencijalne obaveze...

Documents