1. planeación de auditoría
TRANSCRIPT
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
1/34
INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V
Contenido1 Antecedentes..................................................................................................3
2 Objetivos de la Auditoría.................................................................................3
3 Alcance............................................................................................................3
4 Conocimiento del Negocio...............................................................................4
4.1 Constitución y Finalidad............................................................................4
4.2 irección de la !ntidad............................................................................."
4.3 #omos......................................................................................................."
4.4 $isión........................................................................................................"
4." %isión........................................................................................................"
4.& %alores......................................................................................................&
4.' !structura Organi(acional de la !m)resa..................................................'
4.* +ntegración de ,unta irectiva...................................................................*
4.- ersonal Clave entro de la !ntidad.........................................................*
4.1/ Factores de !0ternos de iesgo ue ueden Aectar la !ntidad................*
4.1/.1 Financiamiento....................................................................................*
4.1/.2 iesgo de Crdito................................................................................-
4.1/.3 5iuide(6 +nventarios6 Cuentas )or agar............................................-
4.1/.4 iesgo )ro)io de las economías en ue o)era la sociedad.................-
4.1/." iesgo de aumento en la Com)etencia del $ercado en ue O)era....-
4.1/.& iesgo de incendios u otros desastres naturales..............................1/
4.11 +normación Financiera............................................................................11
4.11.1 escri)ción de las Cuentas rinci)ales.............................................11
4.11.2 5eyes y egulaciones........................................................................12
4.12 $arco contable........................................................................................14
4.12.1 $arco contable.................................................................................14
4.12.2 7ases de medición............................................................................14
4.12.3 Clasi8cación de Corriente y no Corriente..........................................1"
4.12.4 !ectivo y !uivalente de !ectivo....................................................1&
4.12." Cuentas )or Cobrar...........................................................................1&
4.12.& +nventarios........................................................................................1&
4.12.' ro)iedad de +nversión..................................................................... 1'
4.12.* ro)iedad6 lanta y !ui)o...............................................................1'
4.12.- Cuentas )or )agar............................................................................1*
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
2/34
INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V
4.12.1/..........................................................rstamos 7ancarios1*
4.12.11 +ngresos Cobrados )or Antici)ado.................................................1*
4.12.12 +m)uestos )or agar......................................................................1*
4.12.13 eserva 5egal................................................................................1-
4.12.14 9so de estimaciones......................................................................1-
4.12.1" Ado)ción de las Normas +nternacionales de +normación Financiera)ara eue:as y $edianas !ntidades6 N++F )ara ymes................................1-
" Administración de la Auditoría.......................................................................21
".1 !structura Organi(ativa..........................................................................21
".2 !ui)o de ;rabajo....................................................................................22
".3 5ugar de ;rabajo......................................................................................23
".3.1 esarrollo del ;rabajo de Auditoría...................................................23
".3.2 !laboración del +norme de Auditoria................................................23
".4 eterminación de la $aterialidad...........................................................24
".4.1 A nivel de !stados Financieros..........................................................24
".4.2 A nivel de Cuentas............................................................................24
".4.3 Nota al Nivel de $aterialidad............................................................24
"." Cronograma de Actividades de Auditoría................................................2"
".& Cronograma de
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
3/34
INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V
Grupo Hotelero Los Portales S.A. de C.V.
el 31 de diciembre de 2/14 al 31 de diciembre de 2/1"
1 Antecedentes5as o)eraciones 8nancieras del Grupo Hotelero Los Portales
S.A. de C.V., en el )eriodo a auditar6 =an sido e0aminadas )or
la unidad de auditoría interna.
2 Objetivos de la Auditoría• !mitir dictamen de auditoría sobre los estados 8nancieros
relativos al Grupo Hotelero Los Portales S.A. de C.V.6
de acuerdo a las Normas +nternacionales de Auditoría.
• eterminar la ra(onabilidad de la inormación 8nanciera
generada )or Grupo Hotelero Los Portales S.A. de
C.V.
•
!stablecer si se =a cum)lido con la normativa a)licable.• Com)robar si los recursos se =an utili(ado en orma
económica y e8ciente.
• romover mejoras en los sistemas administrativos y
8nancieros6 en las o)eraciones y en el control interno.
3 Alcance5a junta directiva del Grupo Hotelero Los Portales S.A.6
mediante conversaciones con su )residente Ricardo Maduro6
desea ue realicemos la auditoria de estados 8nancieros )ara
determinar lo adecuado y ra(onable de las ciras )lasmadas en
los mismos6 así como se identi8ue y evalu ue riesgos
)ueden estar aectando el buen uncionamiento del control
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
4/34
INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V
interno de la com)a:ía. ic=o )rocedimiento cubrir>
el )eriodo al a:o 2/1".
4 Conocimiento del Negocio
4.1 Constitución y FinalidadGRUP HTELER LS PRTALES S.A. !E C.V.6 es una
entidad constituida como sociedad anónima6 establecida de
acuerdo con las leyes =ondure:as el 22 de octubre de 1--'. #u
domicilio )rinci)al se encuentra en ;egucigal)a6 $unici)io del
istrito Central6 e)artamento de Francisco $ora(>n6
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
5/34
INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V
travs de una )lataorma de negocio integral. 5a
#ociedad considera ue su enoue en los viajeros de negocios
de origen nacional ue buscan alojamiento a )recios
accesibles6 la distingue de sus )rinci)ales com)etidores y le
otorga una ventaja com)etitiva al )ermitirle es)eciali(arse en
un mercado ue6 en su o)inión6 se encuentra altamente
ragmentado y desatendido )or las )rinci)ales em)resas
=oteleras nacionales e internacionales.
4.2 irección de la !ntidadGRUP HTELER LS PRTALES S.A. !E C.V.6 se
encuentra ubicado en la Colonia Alameda6 calle )rinci)al6
avenida ,uan $anuel ?>lve(6 Ciudad de ;egucigal)a6 $..C.6
Francisco $ora(>n6
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
6/34
INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V
a)asionados )or el servicio de calidad6 ue6 mediante
una buena gestión6 nos )ermita generar la rentabilidad
es)erada )or nuestros socios6 accionistas e inversionistas.
4." %isión#er reconocidos como una de las mejores em)resas =oteleras
)or su alta rentabilidad6 tica )roesional y con8an(a6 calidad
en sus )roductos y servicios6 contando con colaboradores
orgullosos de )ertenecer al gru)o de trabajo.
4.& %alores•
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
7/34
INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V
4.' !structura Organi(acional de la !m)resa
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
8/34
INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V
4.* +ntegración de ,unta irectiva!l Grupo Hotelero Los Portales S.A, est> estructurado en su
junta directiva de la siguiente orma
No Accionistas Cargo Cantidad deAcciones
Capital enAcciones
Porcentaje
1 Roberto Suazo C. Vicepresidente 20000 L. 2000,000.00 19.4%2 Carlos R. Flores Secretario 10000 L. 1000,000.00 9.71%
3 Ricardo aduro !residente 2"000 L. 2"00,000.00 24.#%4 anuel $elaa Vocal & 1#000 L. 1#00,000.00 12.'%5 !or(irio Sosa )irector
*d+inistratio
1"000 L. 1"00,000.00 14.'%
6 -uan ern/ndez Vocal && 12"00 L. 12"0,000.00 12.1%7 Salador asrralla Vocal &&& 7"07 L. 7"0,700.00 7.29%
Total, Capital ocial !" 1#3##,7##"## 1##$
4.- ersonal Clave entro de la !ntidad
Presidente$ icardo $aduro
Auditor Interno$ ,os Carlos ivera
Contador General$ $aría !ugenia Carrasco
4.1/ Factores de !0ternos de iesgo ue uedenAectar la !ntidad
5os )rinci)ales riesgos del negocio son
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
9/34
INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V
4.1/.1 Financiamiento!l Grupo Hotelero Los Portales )osee un riesgo acotado de
acceso a 8nanciamiento y tasa de inters. ara el8nanciamiento de las inversiones reali(adas en inmuebles6 el
Grupo Hotelero Los Portales )osee crditos bancarios
8nancieros a tasa 8ja de largo )la(o. or otra )arte6 )ara el
8nanciamiento de la o)eración6 Grupo Hotelero Los Portales
utili(a los recursos generados )or el negocio mismo6 sin
necesidad de contar con crditos de corto )la(o o líneas decrdito.
4.1/.2 iesgo de Crditoentro de la estrategia comercial del Grupo Hotelero Los
Portales6 se contem)la el otorgamiento de crdito a clientes
cor)orativos ue cum)lan con los reuisitos )ara ser
acreedores de Grupo Hotelero Los Portales. !l)rocedimiento interno establece )rocesos de revisión de
antecedentes 8nancieros y comerciales )ara la determinación
del monto6 )la(os y condiciones crediticias6 llegando al
resguardo vía garantías en auellos casos ue lo ameritan. 5a
cartera de clientes con crdito est> atomi(ada y e0iste un
control )ermanente de las cuentas )or cobrar.
4.1/.3 5iuide(6 +nventarios6 Cuentas )or agar!l Grupo Hotelero Los Portales mantiene niveles de liuide(
de sus ondos de acuerdo a sus necesidades6 manteniendo
niveles de inventario y cuentas )or )agar ajustadas a las
condiciones ue obtiene de sus )roveedores.
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
10/34
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
11/34
INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V
nuestra situación 8nanciera. Grupo Hotelero Los
Portales dise:a y eui)a sus )ro)iedades =oteleras con las
instalaciones y sistemas necesarios )ara )revenir6 mitigar y
controlar el im)acto ue )uedan causar los incendios u otros
desastres naturales6 en sus =us)edes6 trabajadores e
inmuebles mismos.
4.11 +normación Financiera4.11.1 escri)ción de las Cuentas rinci)ales5as cuentas del 7alance ?eneral y !stado de esultados al 31
de diciembre de 2/14 y al 31 de diciembre del 2/1"6 )resentan
las siguientes ciras
Cuenta Saldo Al
%&'&('&)
* Saldo Al
%&'&('&+
* Variai
-nPorent
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
12/34
INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V
ual
Activo 5.1/'62/"6"-"./
/
1//
5.1/"6*1*61'&./
/
1//
asivo 5.'462"3612/.//
&-
5.'263116'-*.//
&*
D/1.34
atrimon
io
5.
326-"264'".//
31
5.
336"/&63'*.//
32
/3./1
+ngresos ;otales
5.*162-*6"//.//
1//
5.'26"--6-/'.//
1//
CostosO)erativ
os
5.3"6&&"6-//.//
44
5.2'6*"/6'&'.//
3*
D12."&
?astosO)erativ
os
5.2"63&'62//.//
31
5.2162416'//.//
2-
D/&.23
?astosFinancier
os
5.462"163&1.//
" 5.&6"&/6'*/.//
- '2.*1
4.11.2 5eyes y egulaciones
5a entidad est> sujeta a las siguientes regulaciones tributarias
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
13/34
INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V
Código
tributario.
5ey del im)uesto
sobre la renta.
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
14/34
INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V
5ey de
euidad tributaria e incentivos al em)leo.
5ey del im)uesto
sobre ventas.
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
15/34
INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V
;asa de
servicios turísticos.
+m)uesto al activo
neto.
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
16/34
INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V
Código de
trabajo.
Código de
comercio.
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
17/34
INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V
Otros.
4.11.2.1 Impuesto Sobre la Renta y Activo Neto
!l !stado de
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
18/34
INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V
4.11.2.2 Impuesto de la Aportación Solidaria#eg@n ecreto 2'*D2/13 5ey de Ordenamiento de las Finan(as
)@blicas6 se estableció el )ago adicional del " en conce)to de
a)ortación solidaria tem)oral sobre el e0ceso de 516///6/// de
la renta neta anual gravable )or un )eriodo de " ejercicios
8scales. !l valor resultante de este c>lculo debe )agarse en
cuatro )agos trimestrales en las siguientes ec=asE junio6
se)tiembre6 diciembre y el @ltimo )ago en abril de cada a:o.
5a a)ortación solidaria constituye una sobretasa del im)uesto
sobre la renta6 )or lo ue no ser> deducible de dic=o im)uesto6
uedando sujeta al rgimen de )agos a cuenta6 declaración
anual y dem>s dis)osiciones a)licables a la 5ey del +m)uesto#obre la enta.
4.11.2.3 Tasa de Servicios Turísticos#eg@n decreto 131D-* del 2/ de mayo de 1--*6 crase la tasa
de servicios turísticos. 5a tasa ser> de cuatro )or ciento 4G
sobre el )recio de alojamiento diario en =oteles6 sobre el
arrendamiento de ve=ículosE y6 sobre el )recio de los servicios
)restados )or las agencias o)eradoras de turismo res)ectivo.
5a obligación deber> cum)lirse dentro de los )rimeros die( 1/G
días del mes siguiente en ue se causó el tributo.
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
19/34
INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V
4.12 $arco contableGRUP HTELER LS PRTALES S.A. !E C.V.6 )resenta
las siguientes )olíticas )ara la )resentación de sus estados
8nancieros
4.12.1 $arco contable
5os datos e inormaciones de car>cter 8nancieroDcontable6
incluidos en la )resente inormación )@blica )eriódica6 se =an
)re)arado a )artir de los registros contables de Grupo
Hotelero Los Portales S.A. de C.V.6 5os estados 8nancieros
del ?ru)o se =an )re)arados de acuerdo con las Normas
+nternaciones de +normación Financiera )ara eue:as y
$edianas !ntidades N++FDH$!#G )ublicadas )or el Consejo de
Normas +nternacionales de Contabilidad +A#7G6 así mismoE se
=an a)licado las dis)osiciones legales vigentes en
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
20/34
INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V
)olíticas contables y los montos de activos6 )asivos6
ingresos y gastos inormados. 5os resultados reales )ueden
dierir de estas estimaciones. 5as estimaciones y su)uestos
relevantes son revisados regularmente. 5as revisiones de las
estimaciones contables son reconocidas res)ectivamente.
5os estados 8nancieros =an sido )re)arados en base al costo
=istórico6 con e0ce)ción de lo siguiente
5os instrumentos 8nancieros derivados son medidos al
valor ra(onable. 5os instrumentos 8nancieros a valor ra(onable y
registrado en resultado son medidos a valor ra(onable.
los activos dis)onibles )ara la venta son medidos a valorra(onable.
5a inversión en )ro)iedad es medida al valor ra(onable.
4.12.3 Clasi8cación de Corriente y no Corriente!l ?ru)o )resenta los activos y )asivos en el estado desituación 8nanciera en base a la clasi8cación de corrientes o no
corrientes.
9n activo se clasi8ca como corriente cuando
#e es)era reali(arlo6 o se )retende venderlo o consumirlo6
en su ciclo normal de e0)lotación. #e mantiene )rinci)almente con 8nes de negociación. #e es)era reali(ar el activo dentro de los doce meses
siguientes a la ec=a del ejercicio sobre el ue se inorma6o
!s eectivo o euivalente de eectivo6 a menos ue tenga
restricciones6 )ara ser intercambiado o usado )ara
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
21/34
INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V
cancelar un )asivo al menos durante doce mesesa )artir de la ec=a del ejercicio sobre el ue se inorma.
!l resto de los activos se clasi8can como no corrientes.9n )asivo se clasi8ca como corriente cuando
#e es)era sea cancelado en el ciclo normal de e0)lotación #e mantiene )rinci)almente con 8nes de negociación eba liuidarse durante los doce meses siguientes a la
ec=a del ejercicio sobre el ue se inorma6 o No tenga un derec=o incondicional )ara a)la(ar su
cancelación6 al menos6 durante los doce meses siguientes
a la ec=a del ejercicio sobre el ue se inorma.
!l ?ru)o clasi8ca el resto de sus )asivos como no corrientes.
4.12.4 !ectivo y !uivalente de !ectivo!n los estados 8nancieros6 el eectivo y euivalente de eectivo
incluyen el eectivo dis)onible6 y de)ósitos a la vista en bancos
con vencimientos originales. 5os euivalentes de eectivo se
conservan )ara cum)lir con los com)romisos en eectivo a
corto )la(o m>s ue )ara 8nes de inversión u otros 8nes. !l
eectivo se )resenta a valor nominal y los euivalentes se
val@an a su valor ra(onableE las Iuctuaciones en su valor se
reconocen en el gasto o ingreso )or intereses.
4.12." Cuentas )or Cobrar
5as cuentas )or cobrar se reconocen como activo cuando se
genera el derec=o de cobro6 en base a los criterios de
reconocimiento de ingresos. 5as cuentas comerciales )or
cobrar6 se reconocen inicialmente )or su valor justo y
)osteriormente )or su costo amorti(ado de acuerdo con el
mtodo de tasa de inters eectiva en el caso ue el eecto sea
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
22/34
INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V
signi8cativo6 menos la )rovisión de )rdidas )or
deterioro de valor si e0istiera.
4.12.& +nventarios
5os inventarios se valori(an al costo o valor neto reali(able6 el
menor. 5os inventarios corres)onden de )roductos de alimentos
y bebidas6 de =abitaciones y administración.
!n el esuema de utili(ación de los inventarios se maneja la
metodología !# rimeras !ntradas6 rimeras #alidasG.
4.12.' ro)iedad de +nversión5as inversiones inmobiliarias se valoran inicialmente al coste6
incluyendo los costes de la transacción. ;ras el reconocimiento
inicial6 las inversiones inmobiliarias se registran a su valor
ra(onable6 ue reIeja las condiciones de mercado en cada
ec=a de cierre.
5as )ro)iedades de inversión se dan de baja cuando se
enajenan o cuando se retiran )ermanentemente de su uso
continuado y no se es)era obtener bene8cios económicos
uturos de su enajenación. 5a dierencia entre los ingresos
netos )or su enajenación y el valor en libros del activo se
registra en el estado de resultados del ejercicio en el ue se da
de baja.
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
23/34
INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V
#e reali(an tras)asos solo cuando =ay un cambio en
su uso del activo. ara la reclasi8cación de )ro)iedad de
inversión a )ro)iedad6 )lanta y eui)o6 el coste estimado del
inmueble es el valor ra(onable a la ec=a del cambio de uso.
4.12.* ro)iedad6 lanta y !ui)o5os inmuebles6 mobiliario y eui)o se registran inicialmente al
costo de aduisición.
5os terrenos no se de)recian.
!l mobiliario y eui)o se )resentan al costo menos la
de)reciación acumulada y cualuier )rdida acumulada )or
deterioro.
5as de)reciaciones se reconocen y se lleva a resultados6 el
costo o la valuación de los activos menos su valor residual6
sobre sus vidas @tiles utili(ando el mtodo de línea recta. 5a
vida @til estimada6 el valor residual6 y el mtodo de
de)reciación se revisan al 8nal de cada a:o6 y al eecto de
cualuier cambio en la estimación registrada se reconoce una
base )ros)ectiva.
4.12.- Cuentas )or )agar
e)resentan obligaciones a cargo de la em)resa6 originadas en
bienes y servicios recibidos.
4.12.1/ rstamos 7ancariosCorres)onde a obligaciones contraídas )or el gru)o
)rovenientes de bancos nacionales.
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
24/34
INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V
4.12.11 +ngresos Cobrados )or Antici)ado
GRUP HTELER LS PRTALES S.A. es una entidad la
cual brinda servicios =oteleros a distintos clientes ya seanacional o e0tranjera6 se brinda el servicio de reservaciones )or
el cual se =ace un cobro antes =os)edaje del 3/.
5os cobros antici)ados no sobre)asan los " meses antes de la
estadía del cliente.
!l cobro del 3/ es )or =abitación y )or los días6 esta estar>
sujeta a )olíticas y restricciones de la em)resa
4.12.12 +m)uestos )or agar!l gasto )or im)uesto a la renta del ejercicio com)rende el
im)uesto de la renta corriente y el im)uesto dierido. !l
im)uesto se reconoce en el !stado de esultados6 e0ce)to
cuando se trata de )artidas ue se reconocen directamente en
el 7alance.
5os im)uestos se calculan de acuerdo al mtodo establecido en
el )aís6 tasas y dem>s leyes.
4.12.13 eserva 5egal
e acuerdo al artículo 32 del Código de Comercio de
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
25/34
INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V
4.12.14 9so de estimaciones5os estados 8nancieros =an sido )re)arados de acuerdo a N++FJs
)ara H$!#. !n la )re)aración de los estados 8nancieros6 laadministración es reuerida a eectuar estimaciones y
su)osiciones ue aectan las cantidades re)ortadas como
activos y )asivos a la ec=a de los balances de situación y los
resultados de o)eraciones )or los )eríodos )resentados.
4.12.1" Ado)ción de las Normas +nternacionales de+normación Financiera )ara eue:as y $edianas!ntidades6 N++F )ara ymes.
5a 5ey de #obre Normas de Contabilidad y de Auditoria
emitidas )or el Congreso Nacional de la e)ublica de
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
26/34
INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V
)rocedentes6 lo ue incluye tambin acordar la
im)lementación y )resentación de estados 8nancieros.
" Administración de la Auditoría
".1 !structura Organi(ativa
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
27/34
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
28/34
INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V
Socio de
*uditoria
Fran osta
3erente de
*uditoria
n+anuel
!once
*uditorSenior
Sua+!ortillo
*sistente Carlos
Raudales
*sistente 5attFlores
*sistente Leonel
aldonado
*sistente -osseline
ata+oros
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
29/34
INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V
".3 5ugar de ;rabajo".3.1esarrollo del ;rabajo de Auditoría
!l lugar del desarrollo de trabajo de auditoría se reali(ar> en laColonia Alameda6 calle )rinci)al6 avenida ,uan $anuel ?>lve(6
Ciudad de ;egucigal)a6 $..C.6 donde se encuentran ubicadas
las o8cinas administrativas y 8nancieras del Grupo Hotelero
Los Portales S.A.
".3.2!laboración del +norme de Auditoria
5os +normes de auditoría se reali(ar>n en nuestras o8cinas6ubicadas en el !di8cio Centro $ora(>n6 7oulevard $ora(>n6
iso 126 5ocal 1123/.
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
30/34
INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V
".4 eterminación de la $aterialidadara el desarrollo del encargo del trabajo de auditoría =emos
determinado el siguiente grado de materialidad o im)ortancia
relativa
".4.1A nivel de !stados Financierosos )or ciento 2G del total de activos.
Total Atios * de
/aterialidad
/onto de
/aterialidadL
&0+,1&1,&23.00
2 5 2611&63&3."2
".4.2A nivel de Cuentas
Noventa y Cinco )or ciento -"G del monto de la materialidada)licada a los estados 8nancieros.
/aterialidad de EstadosFinanieros
* de/aterialida
d
/onto de/aterialidad
L(,&&3,%3%.+( -" 526/1/6"4".34
".4.3Nota al Nivel de $aterialidad#i durante la auditoría6 los resultados 8nancieros tienden a ser
sustancialmente dierentes de los ue se utili(aron al inicio
)ara determinar la materialidad de los estados 8nancieros en
su conjunto6 el auditor revisa esa materialidad y eval@a si es
necesario revisar si la naturale(a6 o)ortunidad y alcance de los
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
31/34
INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V
)rocedimientos de auditoría )endientes de reali(ar6
siguen siendo adecuados en tales circunstancias.
"." Cronograma de Actividades de Auditoríaara el desarrollo del encargo del trabajo de auditoría =emos
organi(ado las actividades a reali(ar de la siguiente orma
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
N4 ACTIVI!A!ES
SE/ANA &
SE/ANA (
SE/ANA %
SE/ANA )
FASE PREELI/INAR1 Conocer y anali(ar la Asignación de ;rabajo6
objetivo general y objetivos !s)ecí8cos.5
2 Conocer la !ntidad a !0aminar. 53 +denti8car )ersonal clave del ente objeto de
control 8scal o asunto a auditar.5
4 Conocer la unción de auditoría interna. 5" !valuar controles. 5& eali(ar )ruebas de recorrido. 5' +denti8car Factores de iesgo. 5* e8nir )rocesos signi8cativos )ara la auditoría. 5- e8nir estrategia de auditoría. 51/
!laborar el lan de ;rabajo y rogramas deAuditoría.
5
11
!laborar los lanes de ;rabajo )or )arte deleui)o de auditoría.
5
1
2
A)robar el lan de ;rabajo Conjunto. 5
FASE !E E6ECUCI7N13
evisión de cuentas saldos y movimientosG. 5 5
14
Cartas de con8rmación de saldos. 5
1"
edacción de
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
32/34
INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V
1*
!valuación de los !stadosFinancieros.
5
1-
!laboración de los inormes de auditoría. 5
2/
evisión del inorme de auditoría. 5
ESTE FR/AT ES UN REFERENTE 8 PUE!E SER A6USTA!, !E ACUER! CNLAS CN!ICINES 8 NECESI!A!ES !EL PRCES !E AU!ITR9A.
".& Cronograma de ndumde )laneación
0 0 % & & & & 2
evisión yautori(ación dela )laneación
% % 0 0 0 0 0 3
esarrollo deltrabajo deauditoria a lolargo del)eríodo.
&+ (0 (+ (+ (+ (+ (+ &30
!laboración y8rma delinorme 8nal
&+ &+ &+ 1 1 1 1 22
5ectura ydiscusión delinorme con elcliente
&0 &0 &0 0 0 0 0 %0
TTAL (10ESTE FR/AT ES UN REFERENTE 8 PUE!E SER A6USTA!, !E ACUER! CN LASCN!ICINES 8 NECESI!A!ES !EL PRCES !E AU!ITR9A.
".' Calendario de %isitas
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
33/34
INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V
ACTIVI!A! AREALI:AR FECHA
%isita reliminar 14B/1B2/1&%isita durante el desarrollo deltrabajo
1"B/1B2/1& A51/B/2B2/1&
%isita Final 1"B/2B2/1&
".* +normes a !ntregarComo resultado de nuestro trabajo entregaremos los siguientes
inormes
•
+norme es)ecial como resultado de la revisión de lasciras en la visita )reliminar.
• Carta de control interno )reliminar.
• +norme de Auditoría6 sobre los estados 8nancieros al 31
de diciembre de 2/1" ue contendr>
a. lan de auditoria
b. ocumentos de reerencia
c. Observaciones
d. +ncorrecciones materiales detectadas
e. ro)uesta de acciones correctivas
. O)inión de auditoria
g. Carta de control interno6 8nal
-
8/20/2019 1. Planeación de Auditoría
34/34
INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V
".- Comunicación de esultados de Auditoría!l resultado del inorme de auditoría corres)onde del )rimero
de enero al 31 de diciembre de 2/13 y se emitir>n los inormes
siguientes
• +norme de auditoría sobre los estados 8nancieros.
• ictamen de auditoria.
• Notas al +norme de Auditoría
• !stado de situación 8nanciera.
• !stado de cambios en el )atrimonio.
• !stado de Iujos de eectivo.
• Notas a los !stados 8nancieros.
•