1° sem normas constitucionales en materia tributaria 2015-2

Somos la primera carrera de Contabilidad y FinanzasAcreditada en el país

CONTABILIDAD TRIBUTARIA I

NORMAS CONSTITUCIONALES EN MATERIA TRIBUTARIA

Docente: Dr. C.P.C.Ramón Chumán [email protected]

Semestre 2015 - II

mailto:[email protected]



• Art. 1ºEl principio de capacidad contributiva y el Sistema Tributario Nacional

• Art. 2ºInc. 2 El principio de igualdad ante la ley

Inc. 5Derecho a la informaciónEl secreto bancarioLa Reserva Tributaria

CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditación



Inc. 9Inviolabilidad de domicilioSu relación con la tributación( Art. 62º inc. 8 del Código Tributario )

Inc. 10Los instrumentos de control tributario• Sujetos a fiscalización de acuerdo a ley.• Caso de incautación



Facultad de fiscalización de la Administración Tributaria

(Art. 62º num. 1 inc. a) del C.T. Exhibición y/o presentación de libros, registros y/o documentos )




Obligaciones de los Administrados

(Art. 87º num. 5 del C.T. Presentar o exhibir en las oficinas fiscales libros y registros contables )

Incautación por la Administración Tributaria.

(Art. 62º num. 7 C.T. con autorización judicial )




Inc. 11 Domicilio Fiscal

(Art. 11º del C.T. Cuando se haya notificado al deudor tributario para una fiscalización, no podrá efectuar cambios, salvo autorización de SUNAT )




Inc. 24

No hay prisión por deudas. Nadie está obligado a hacer lo que la Ley no manda, ni impedido de hacer lo que ella no prohíbe.

- Deuda tributaria- Elusión- Evasión




• Art. 19º - Tributación y Educación

o - Educación y Tributación

• Art. 32º Referéndum

- Porque no pueden someterse a referéndum las normas tributarias.




• Art. 44º Deberes del Estado

- Bienestar general y desarrollo integral de la Nación.

• Art. 51º Jerarquía de las normasFundamento políticoPrincipio de publicidad




• Art. 56º Tributación internacional

- Tratados para evitar la doble tributación.

• Art. 74º La potestad tributaria

- Originaria.- Delegada



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- Limitaciones del Poder Tributario• Principio de reserva de ley.• Principio de igualdad.• Respeto de los derechos

fundamentales de la persona.• Principio de No confiscatoriedad.• Vigencia de tributos de periodicidad

anual.• Leyes de presupuesto y Decretos de

Urgencia.



• Art. 103º Tributación EspecialIrretroactividad de la ley tributariaDerogatoria de la leyInconstitucionalidad de la ley• Art. 104º Facultades LegislativasExperiencia Nacional• Art. 109º Vigencia de las leyesVigencia de otras normas




• Art. 118ºFunciones y obligaciones del Presidente de la República

Inc. 8 Potestad para reglamentar leyes.Inc. 19 Dictar medidas extraordinarias mediante decretos de urgencia.




• Art. 192º Gobiernos Regionales

• Art. 195ºTributación MunicipalDecreto Legislativo 776


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