1. sujetos de aseguramiento
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Artículo 5 A. Para los efectos de esta Ley, se entiende por:
IV. Patrones o patrón: la persona física o moral que tenga ese carácter en los términos de la Ley Federal del Trabajo;
V. Trabajadores o trabajador: la persona física que la Ley Federal del Trabajo define como tal;
XVIII. Salarios o salario: la retribución que la Ley Federal del Trabajo define como tal. Para efectos de esta Ley, el salario base de cotización se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo, con excepción de los conceptos previstos en el artículo 27 de la Ley.
Patrón, trabajador y salario (LSS)
Persona física (Trabajador)
Persona física o moral (Patrón)
Artículo 20.- Se entiende por relación de trabajo, cualquiera que sea el acto que le dé origen, la prestación de un trabajo personal subordinado a una persona, mediante el pago de un salario.
Artículo 21.- Se presumen la existencia del contrato y de la relación de trabajo entre el que presta un trabajo personal y el que lo recibe.
Relación de trabajo (LFT)
Prestación de un servicio personal
Pago de un salario por la prestación del servicio
Relación de subordinación.
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Elementos de la Relación de Trabajo
Prestación de un servicio personal1
Listas o controles de asistencia, bitácoras de
producción y, en general, cualquier elemento que
demuestre la actividad desplegada directamente
por el trabajador
Elementos de la Relación de Trabajo
Pago de un salario por la prestación del servicio2
Nóminas
Recibos de pago
Comprobantes de transferencias bancarias
Elementos de la Relación de Trabajo
Artículo 386. Contrato colectivo de trabajo es el convenio
celebrado entre uno o varios sindicatos de trabajadores y uno o
varios patrones, o uno o varios sindicatos de patrones, con
objeto de establecer las condiciones según las cuales debe
prestarse el trabajo en una o más empresas o establecimientos.
Artículo 404. Contrato-ley es el convenio celebrado entre uno o
varios sindicatos de trabajadores y varios patrones, o uno o varios
sindicatos de patrones, con objeto de establecer las condiciones
según las cuales debe prestarse el trabajo en una rama
determinada de la industria, y declarado obligatorio en una o
varias Entidades Federativas, en una o varias zonas económicas
que abarquen una o más de dichas Entidades, o en todo el
territorio nacional.
Contrato-ley y contrato colectivo
Artículo 28 LSS. Los asegurados se inscribirán con el salario
base de cotización que perciban en el momento de su afiliación,
estableciéndose como límite superior el equivalente a veinticinco
veces el salario mínimo general que rija en el Distrito Federal y
como límite inferior el salario mínimo general del área geográfica
respectiva.
Artículo 57 CFF.
II. En el caso de que el retenedor no hubiera efectuado pago de
cotizaciones por sus trabajadores al Instituto Mexicano del Seguro
Social, se considerará que las retenciones no enteradas son las que
resulten de aplicar la tarifa que corresponda sobre una cantidad
equivalente a cuatro veces el salario mínimo general de la zona
económica del retenedor elevado al período que se revisa, por cada
trabajador a su servicio.
Determinación presuntiva del salario
Relación de subordinación3
Contratos
Instrucciones
Cualquier documento que demuestre la sujeción
del trabajador a un deber de obediencia en
cuanto a la forma de prestar el servicio
Elementos de la Relación de Trabajo
Poder de mando, correlativo a un
deber de obediencia, sobre las
circunstancias de:
Modo,
Tiempo, y
Lugar de ejecución del trabajo.
Subordinación
Artículo 21 LFT. Se presumen
la existencia del contrato y de la
relación de trabajo entre el que
presta un trabajo personal y el
que lo recibe.
Determinación presuntiva de la subordinación
“Son sujetos de aseguramiento del régimen obligatorio:
I. Las personas que de conformidad con
los artículos 20 y 21 de la Ley Federal del
Trabajo, presten, en forma permanente o
eventual, a otras de carácter físico o
moral o unidades económicas sin
personalidad jurídica, un servicio
remunerado, personal y subordinado,
cualquiera que sea el acto que le dé
origen y cualquiera que sea la
personalidad jurídica o la naturaleza
económica del patrón aun cuando éste,
en virtud de alguna ley especial, esté
exento del pago de contribuciones.”
RELACIÓN DE TRABAJO (ARTÍCULO 12 DE LA LSS)
Patrón
Trabajadores
Contrato individual o colectivo de trabajo
Relación de trabajo
Prestación de servicio personal subordinado
Salarios
Servicio personal subordinado Servicio personal independiente
Contrato individual o contrato colectivo de trabajo
Legislación laboral
Recibo de nómina
Salarios no causan IVA
Retenciones de ISR por salarios
Contrato de prestación de servicios profesionales o de actos de comercio
Legislación civil o mercantil
Recibo de honorarios o factura
Honorarios causan IVA , pero pueden ser asimilados a salarios
Retenciones de IVA e ISR por honorarios (cuando el prestatario es persona moral)
Tipos de servicio personal
Artículo 285 LFT. Los agentes de comercio,
de seguros, los vendedores, viajantes,
propagandistas o impulsores de ventas y
otros semejantes, son trabajadores de la
empresa o empresas a las que presten sus
servicios, cuando su actividad sea
permanente, salvo que:
a. No ejecuten personalmente el trabajo, o
b. Que únicamente intervengan en operaciones
aisladas.
Agentes de comercio, de seguros y otros
Mediante el acuerdo HCT-311007/453 se le dio validez a los diversos criterios del propio Instituto para afiliar al Régimen Obligatorio a todas aquellas personas que ejercieran el profesorado. (Circular 095217900/227)
Profesores como no sujetos de aseguramiento (Requisitos):
a) Que la institución educativa y el profesor tengan celebrado un contrato civil de servicios profesionales.
b) Que el profesionista traslade el IVA en los comprobantes fiscales que expida por sus servicios, salvo lo dispuesto en el artículo 110 fracción V.
c) Que la docencia no sea la actividad preponderante del profesor.
d) Que el profesor no se encuentre en la nómina ni reciba prestaciones similares a las del personal nominal de la institución, tales como aguinaldo, horas extra, vacaciones, etc.
Profesores, ¿afiliarlos al IMSS?
Trabajadores
Intermediario
Empresa
Intermediación laboral
Comisión por conseguir trabajo Comisión por conseguir trabajadores
Artículo 12 LFT. Intermediario es la persona que contrata o interviene en la contratación de otra u otras para que presten servicios a un patrón.
Artículo 13 LFT. No serán considerados intermediarios, sino patrones, las empresas establecidas que contraten trabajos para ejecutarlos con elementos propios suficientes para cumplir las obligaciones que deriven de las relaciones con sus trabajadores. En caso contrario serán solidariamente responsables con los beneficiarios directos de las obras o servicios, por las obligaciones contraídas con los trabajadores.
Relación de trabajo
Intermediario en contrato por obra determinada
Quinta ÉpocaInstancia: Cuarta SalaFuente: Semanario Judicial de la FederaciónCXXVIPágina: 210
RIESGOS PROFESIONALES, LOS INTERMEDIARIOS EN CONTRATOS POR OBRA DETERMINADA O A PRECIO ALZADO NO SON RESPONSABLES DE LOS. El trabajador individual que se encarga de trabajos a precio alzado en beneficio de un patrón, aun utilizando sus propios medios de trabajo, cuando estos no pueden conceptuarse como capital, no es empresario; su categoría económica lo coloca en la situación de un trabajador que labora en beneficio del patrón, y respecto de los trabajadores a quienes contrata, es un simple intermediario porque, sobre todo, su situación precaria e insolvencia lo colocan en condiciones de irresponsabilidad respecto de los casos que dan origen a una indemnización de regular cuantía. Por ello es que la Ley Federal del Trabajo, en su artículo 24, establece que el contrato podrá celebrarse por obra determinada o a precio alzado, es decir, que la obra determinada o a precio alzado es un contrato de trabajo y el que ha de realizarlo, un trabajador. El artículo 39 insiste en ello. Así pues, si un trabajador contrata a otros trabajadores, no es otra cosa que un intermediario en los términos del artículo 5º de la Ley Federal del Trabajo, que sólo excepciona como tales a las empresas, para considerarlas como patrones. Si no fuera éste el espíritu del citado precepto, con frecuencia se verían violadas las disposiciones legales, sobre riesgos profesionales, pues bastaría celebrar un contrato por obra determinada y precio alzado con un insolvente e irresponsable que contratara a los demás trabajadores, para eludir el pago de las responsabilidades económicas que trae aparejadas el desempeño de un trabajo peligroso.
Artículo 15. En las empresas que ejecuten obras o servicios en forma exclusiva o principal para otra, y que no dispongan de elementos propios suficientes de conformidad con lo dispuesto en el Artículo 13, se observarán las normas siguientes:
I. La empresa beneficiaria será solidariamente responsable de las obligaciones contraídas con los trabajadores;
Responsabilidad solidaria en prestación de servicios
Responsables solidarios (Art. 15 LFT)
Trabajadores
Empresa de outsourcing
Contrato de suministro de componentes o servicios
Suministro de productos o servicios
Cliente
NO HAY LA RESPONSABILIDAD SOLIDARIA que prevé el artículo 15 de la Ley Federal del Trabajo, porque la empresa que produce el bien o proporciona el servicio, realiza sus actividades con ELEMENTOS PROPIOS, los trabajadores laboran bajo sus órdenes en un CENTRO DE TRABAJO DISTINTO al del cliente y es la empresa de outsourcing la que se beneficia con las actividades de estos.
Relación de trabajo
Ejemplos: Fabricación de componentes en la industria manufacturera, centrales telefónicas (call centers), servicios de mantenimiento, entre otros.
Prestadores de servicios personales
independientes
Empresa de outsourcing
Contrato de suministro de componentes o servicios
Suministro de productos o servicios
Cliente
Ejemplo: Desarrollo de software
Contratos de servicios
profesionales
ANTES AHORA
Empresa Trabajadores
Contrata a
Paga salarios
Relación de trabajo
El patrón realiza lo siguiente:
a) Registro de los trabajadores ante SAT, IMSS, INFONAVIT.
b) Pago de las aportaciones al IMSS, INFONAVIT.
c) Pago de prestaciones (vacaciones, aguinaldo).
d) El cálculo y pago de los impuestos (2% sobre nómina), finiquitos y liquidaciones.
e) Pago de PTU.
f) Retención y entero de contribuciones
Empresa Prestadora de servicios
Trabajadores
Factura servicios
Paga por servicios
Solicita servicios vía contratos
Paga a los trabajadore
s
Prestan
servicios
Con el esquema se merman los derechos de los trabajadores, tales como retiro, vivienda, PTU, etc. Además, se omite el pago de contribuciones federales y locales.
Conducta de Evasión
Prestadora de servicios
Trabajadores
Cliente
Contrato de prestación de servicios (mantenimiento, limpieza, seguridad, etc.)
Contrato de trabajo
Ingresan como trabajadores de la
prestadora de servicios
Suministro de personal (outsourcing)
Los trabajadores están subordinados al cliente, porque éste les da órdenes sobre las circunstancias de modo, tiempo y lugar de ejecución del trabajo.
La SUBORDINACIÓN es el elemento que permite caracterizar como relación de trabajo a la prestación de un servicio personal. En el outsourcing, la subordinación se da no sólo entre los trabajadores y la empresa titular del contrato de trabajo, sino entre esos mismos trabajadores y el cliente de la prestadora, por ser éste quien es titular del poder de mando en el centro de trabajo.
Desdoblamiento de la relación de trabajo
Prestadora de servicios
Trabajadores
Titular del poder de mandoen el centro de trabajo
Titular del contrato de trabajo
Subo
rdin
ació
n
Subordinación
Relación de Trabajo
Responsables solidarios (15-A LSS)
Da órdenes sobre el modo, tiempo y lugar de ejecución del trabajo.
Contrata al trabajador y le paga sus salarios.
Cliente(beneficiario
)
AdjudicatariaPrestadora de servicios
Artículo 251. El Instituto Mexicano del Seguro Social tiene las facultades y atribuciones siguientes:
X. Registrar a los patrones y demás sujetos obligados, inscribir a los trabajadores asalariados y precisar su base de cotización aun sin previa gestión de los interesados y a los trabajadores independientes a su solicitud, sin que ello libere a los obligados de las responsabilidades y sanciones por infracciones en que hubiesen incurrido;
Trabajadores de la prestadora
Entidades Públicas
Laboran en instalaciones
• Accesos controlados a instalaciones.
• Cuentan con registros de entradas y salidas.
Existe relación laboral
Presta servicios de limpieza, mantenimiento o seguridad
Contrato deprestación de servicios
Contrata y paga salarios
Prueba IMSS INFONAVIT
Ingresan como trabajadores de la adjudicataria
Recaba IMSS I
Dependencias y entidades con acceso controlado
Patrón A
Titular de la concesión
Persona moral o física
Obligados Directos
Ejemplo de unidad económica
Patrón B
Prestadora de servicios
Persona moral o física
Patrón C
Transportista
Persona moral o físicaPatrón D
Comercializadora
Persona moral o física
Mina de cobre
Desdoblamiento de la relación de trabajo
Unidad económica
Prestadora de servicios en unidad económica
Patrón A
Prestadora de servicios
Persona moral o física
Patrón B
Empresa industrial o de servicios
Persona moral o física
Unidad económica
Artículo 12 LSS. Son sujetos de aseguramiento del régimen obligatorio:
I. Las personas que de conformidad con los artículos 20 y 21 de la Ley Federal del Trabajo, presten, en forma permanente o eventual, a otras de carácter físico o moral o unidades económicas sin personalidad jurídica, un servicio remunerado, personal y subordinado, cualquiera que sea el acto que le dé origen y cualquiera que sea la personalidad jurídica o la naturaleza económica del patrón aun cuando éste, en virtud de alguna ley especial, esté exento del pago de contribuciones
Artículo 16 LFT. Para los efectos de las normas de trabajo, se entiende por empresa la unidad económica de producción o distribución de bienes o servicios y por establecimiento la unidad técnica que como sucursal, agencia u otra forma semejante, sea parte integrante y contribuya a la realización de los fines de la empresa.
Unidad económica
• 1. DIRECTORES• • 2. GERENTES
• 3. COMISIONISTAS
• 4. AGENTES DE VENTAS
• 5. MEDIADORES MERCANTILES
• 6. TRABAJADORES DE • CONFIANZA NO SINDICALIZADOS• a) Permanentes• b) Temporales o Eventuales• • 7. TRABAJADORES SINDICALIZADOS• a) Planta• b) Temporales o Eventuales• c) De la Construcción
…Sujetos de aseguramiento en resumen