1 · web view01.30 gajenje sadnog materijala i ukrasnih biljaka 01.41 uzgoj krava za proizvodnju...

PD’’SEMBERIJA’’ AKCIONARSKO DRUŠTVO

NOVO SELO BIJELJINA_______________________________________________

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

o reviziji finansijskih izvještaja

sa stanjem na dan 31.12.2013.godine

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2013. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina

B i j e lj i n a, april 2014.godine

S A D R Ž A J :

Str.* MIŠLJENJE OVLAŠĆENOG REVIZORA …………………… 3

* FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI……………………………………. 5 - Bilans uspjeha.....……………………………………………… 5 - Bilans stanja...…………………………………………………. 10 - Bilans tokova gotovine………………………………………... 16 - Izvještaj o promjenama na kapitalu …………………………... 18 - Aneks - dodatni računovodstveni izvještaj……………………. 20 - Izvještaj o ostalim dobicima i gubicima………………………. 23 - Reklasifikacija finansijskih izvještaja………………………… 24

* NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE ……………… 27

* ANALIZE ……………………………………………………… 64

* PRILOZI - Pismo o prezentaciji - Pismo o angažovanju - Izjava o nezavisnosti

DOO "REVIDERE" Bijeljina

2


I Z V J E Š T A J N E Z A V I S N O G R E V I Z O R A

UPRAVNOM ODBORU I AKCIONARIMA

PD’’SEMBERIJA’’ AD NOVO SELO BIJELJINA

M I Š LJ E NJ E R E V I Z O R Ao reviziji finansijskih izvještaja za 2013. godinu

Obavili smo reviziju finansijskih izvještaja PD ’’Semberija’’AD Novo Selo Bijeljina, za 2013. godinu koja je obuhvatila reviziju Bilansa stanja (izvještaj o finansijskom položaju) na dan 31.12.2013. godine, Bilans uspjeha za period od 01.01 do 31.12.2013. godine, Bilans tokova gotovine (izvještaj o tokovima gotovine) za period od 01.01. do 31.12.2013 godine, Izvještaj o promjenama u kapitalu za period koji se završava na dan 31.12.2013. godine, Aneks -dodatni računovodstveni izvještaj za period od 01.01. do 31.12.2013. godine i Izvještaj o ostalim dobicima i gubicima u periodu od 01.01. do 31.12.2013.godine, sa prilozima, a na osnovu "Zakona o računovodstvu i reviziji" ("Službeni glasnik Republike Srpske" broj 36/09), ''Zakona o izmjenama i dopunama Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske'' (''Službeni glasnik Republike Srpske br. 52/11), ''Međunarodnim standardima revizije'' i ''Pravilnika o reviziji finansijskih izvještaja u Republici Srpskoj''.

Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje

Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja u skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srpske. Odgovornost rukovodstva obuhvata osmišljavanje, primjenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja koji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja, odabir i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika, kao i korištenje najboljih mogućih računovodstvenih procjena.

Odgovornost revizora

Odgovornost revizora je da izrazi mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na osnovu obavljene revizije. Revizija je izvršena u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, Pravilnikom o reviziji finansijskih izvještaja u Republici Srpskoj, Kodeksom etike i Međunarodnim standardima revizije koji zahtjevaju da se revizija planira i izvrši na način koji omogućava da se u razumnoj mjeri može utvrditi da računovodstveni izvještaji ne sadrže pogrešne, materijalno značajne informacije.

Revizija uključuje provođenje postupaka u cilju pribavljanja revizorskih dokaza o iznosima i informacijama objelodanjenim u finansijskim izvještajima. Odabrani postupci zasnovani su na prosuđivanju revizora, uključujući i procjenu rizika materijalno značajnih grešaka sadržanim u finansijskim izvještajima. Prilikom procjene ovih rizika revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja, u cilju osmišljavanja


3

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2013. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina najboljih mogućih revizorskih procedura, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o efikasnosti sistema internih kontrola.

Revizija, takođe, uključuje ocjenu primjenjenih računovodstvenih politika i vrednovanje značajnih procjena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja.Smatramo da izvršena revizija i dokazi koje smo pribavili, obezbjeđuju razumnu osnovu za izražavanje revizorskog mišljenja.

Mišljenje

Prema našem mišljenju finansijski izvještaji prikazuju realno i objektivno u svim značajnim pitanjima finansijski položaj PD ’’Semberija’’ AD Novo Selo Bijeljina na dan 31.12.2013. godine, te rezultate poslovanja i novčani tok za tu godinu i u skladu su sa računovodstvenim propisima i opšteprihvaćenim računovodstvenim načelima, te izražavamo pozitivno mišljenje za finansijske izvještaje.

Ovlašćeni revizor Prof. dr Rajko Radović

U Bijeljini, april 2014. godine


4


F I N A N S I J S K I I Z V J E Š T A J I

Matični broj: 1113216 Šifra djelatnosti: 01110 Naziv privrednog društva, zadruge, drugog pravnog lica ili preduzetnika: PD "Semberija" A.D. Bijeljina

Žiro računi kod poslovnih banaka:565-162-31000004-77 Bobar banka555-001-00000271-29 Nova banka154-800-20003338-13 Intesa Sanpaolo banka554-001-00002167-79 Pavlović banka562-003-00000978-33 Razvojna banka

Sjedište: Bijeljina JIB: 4400408540006

B I L A N S U S P J E H A(Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu)

od 01.01. do 31.12.2013. godine - iznosi u konvertibilnim markama-Grupa računaračun

POZICIJA AOPIznos Struktura 2013.

Tekuća godina

Prethodna godina

Ukup.prih.

Ukup.rash.

1 2 3 4 5 6 7A. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI I. POSLOVNI PRIHODI (202+206+210+211-212+213-214+215)

201 8.059.470 8.385.146 97,37 *

60 1. Prihodi od prodaje robe (203+205) 202 * 14 * *

600 a) Prihodi od prodaje robe povezanim pravnim licima 203 * * * *

601 b) Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 204 * 14 * *

602 v) Prihodi od prodaje robe na ino tržištu 205 * * * *61 2. Prihodi od prodaje učinaka (207 do 209) 206 4.277.653 4.523.706 51,68 *

610 a) Prihodi od prodaje učinaka povezanim pravnim licima 207 * * * *

611 b) Prihodi od prodaje učinaka na domtržištu 208 3.735.065 4.289.871 45,13 *

612 v) Prihodi od prodaje učinaka na inostranom tržištu 209 542.588 233.835 6,56 *

62 3. Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe učinaka 210 2.490.671 2.782.325 30,09 *

630 4. Povećanje vrijednosti zaliha učinaka 211 319.157 10.551 3,86 *631 5. Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka 212 * * * *

640 i 641

6. Povećanje vrijednosti investicionih nekretnina i bioloških sredstava koja se ne amortizuju

213 * * * *

642 i 643

7. Smanjenje vrijednosti investicionih nekretnina i bioloških sredstava koja se ne amortizuju

214 * * * *

650 do 659 8. Ostali poslovni prihodi 215 971.989 1.068.550 11,74 *


5


II POSLOVNI RASHODI (217+218+219+222+223+226+227+228) 216 8.244.547 8.957.448 * 91,90

500 do 502 1. Nabavna vrijednost prodate robe 217 * 14 * *

510 do 513 2. Troškovi materijala 218 4.682.958 5.482.764 * 52,20

Grupa računa,račun

P O Z I C I J A AOP

I Z N O S Struktura 2013.Tekuća godina Prethodna

godinaUkup.prih.

Ukup.rash.

1 2 3 4 5 6 7

52 3. Troškovi zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda (220+221) 219 2.501.480 2.492.955 * 27,88

520 i 521 a) Troškovi bruto zarada i bruto naknada zarada 220 2.231.948 2.280.288 * 24,88

522 i 529 b) Ostali lični rashodi 221 269.532 212.667 * 3,00530 do

539 4. Troškovi proizvodnih usluga 222 422.401 327.058 * 4,71

54 5. Troškovi amortizacije i rezervisanja (224+225) 223 448.633 478.420 * 8,92

540 a) Troškovi amortizacije 224 448.633 478.420 * 8,92541 do

549 b) Troškovi rezervisanja 225 * * * *

55 osim 555 i 556

6. Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa) 226 167.427 154.110 * 1,87

555 7. Troškovi poreza 227 21.648 22.127 * 0,24556 8. Troškovi doprinosa 228 * * * *

B. POSLOVNI DOBITAK (201-216) 229 * * * *V. POSLOVNI GUBITAK (216-201) 230 185.077 572.302 * *

66 G. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODII. FINANSIJSKI PRIHODI (232 DO 237) 231 16.715 2.730 0,20 *

660 1. Finansijski prihodi od povezanih pravnih lica 232 * * * *

661 2. Prihodi od kamata 233 15.015 2.230 0,18 *662 3. Pozitivne kursne razlike 234 * * *663 4. Prihodi od efekata valutne klauzule 235 * * * *664 5. Prihodi od učeš.u dobitku zajedn.ulag. 236 * * *669 6. Ostali finansijski prihodi 237 1.700 500 0,02 *56 II FINANSIJSKI RASHODI (239 do 243) 238 405.318 398.916 * 4,52

560 1. Finansijski rashodi po osnovu odnosa povezanih pravnih lica 239 * * * *

561 2. Rashodi kamata 240 405.318 398.916 * 4,52562 3. Negativne kursne razlike 241 * * * *563 4. Rashodi po osnovu valutne klauzule 242 * * * *564 5. Ostali finansijski rashodi 243 * * * *

D. DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (229+231-238) 244 * * * *Đ. GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (230+238-231) 245 573.680 968.488 * *

67 E. OSTALI PRIHODI I RASHODII OSTALI PRIHODI (247 do 256) 246 139.781 430.124 1,69 *

670 1. Dobici po osnovu prodaje nemater. ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme 247 5.467 * 0,07 *


6


671 2. Dobici po osnovu prod.investic. nekret. 248 * * * *

672 3.Dobici po osnovu prodaje biloških sredstava 249 * * * *


P O Z I C I J A AOP


godinaUkup.prih.

Ukup.rash.

1 2 3 4 5 6 7

673 4. Dobici po osnovu prodaje sredstava obustavljenog poslovanja 250 * * * *

674 5. Dobici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i dugoročnih HOV 251 * * * *

675 6. Dobici po osnovu prodaje materijala 252 1.592 372 0,02 *

676 7. Viškovi, izuzimajući viškove zaliha učinaka 253 963 4.527 0,01 *

677 8. Naplaćena otpisana potraživanja 254 39 * 0,001 *

6789. Prihodi po osnovu ugovorene zaštite od rizika, koji ne ispunjavaju uslove da se iskažu u okviru revalorizacionih rezervi

255 * * * *

67910. Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja i ostali nepomenuti prihodi

256 131.720 425.225 13,67 *

57 II OSTALI RASHODI (258 do 267) 257 321.527 209.656 * 3,58

5701. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme

258 2.001 24 * 0,02

571 2. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja investicionih nekretnina 259 * * * *

572 3. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja bioloških sredstava 260 119.055 140.379 * 1,33

573 4. Gubici po osnovu prodaje sredstava obustavljenog poslovanja 261 * * * *

574 5. Gubici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i dugoročnih HOV 262 * * * *

575 6. Gubici po osnovu prodatog materijala 263 * * * *

576 7. Manjkovi, izuzimajući manjkove zaliha učinaka 264 * * * *

577 8. Rashodi po osnovu zaštite od rizika 265 * * * *

578 9. Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja 266 43.977 42.035 * 0,49

579 10. Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe i ostali rashodi 267 156.494 27.218 * 1,74

Ž. DOBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA (246-257) 268 * 220.468 * *

Z. GUBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA (257-246) 269 181.746 * * *

68

II. PRIHODI I RASHODI OD USKLAĐIV VRIJEDNOSTI IMOVINEI. PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (271 DO 279)

270 61.124 * 0,74 *

680 1. Prihodi od usklađivanja vrijednosti nematerijalnih ulaganja 271 * * * *


7


681 2. Prihodi od usklađivanja vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme 272 * * * *


P O Z I C I J A AOP


godinaUkup.prih.

Ukup.rash.

1 2 3 4 5 6 7

6823. Prihodi od usklađivanja vrijednosti investicionih nekretnina za koje se obračunava amortizacija

273 * * * *

6834. Prihodi od usklađivanja vrijednosti bioloških sredstava za koje se obračunava amortizacija

274 * * * *

6845. Prihodi od usklađivanja vrijednosti dugoročnih finansijskih plasmana i fin. sredstava raspoloživih za prodaju

275 61.124 * 0,74 *

685 6. Prihodi od usklađivanja vrijednosti zaliha materijala i robe 276 * * * *

686 7. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kratkoročnih finansijskih plasmana 277 * * * *

687 8. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kapitala 278 * * * *

689 9. Prihodi od usklađivanja vrijednosti ostale imovine 279 * * * *

58 II RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (281 do 288) 280 * * * *

580 1. Obezvrjeđenje nematerijalnih ulaganja 281 * * * *

581 2. Obezvrjeđenje nekretnina, postrojenja i opreme 282 * * * *

582 3. Obezvrjeđenje investicionih nekretnina za koje se obračunava amortizacija 283 * * * *

583 4. Obezvrjeđenje bioloških sredstava za koja se obračunava amortizacija 284 * * * *

5845. Obezvrjeđenje dugoročnih finansijskih plasmana i finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju

285 * * * *

585 6. Obezvrjeđenje zaliha materijala i robe 286 * * * *

586 7. Obezvrjeđenje kratkoročnih finansijskih plasmana 287 * * * *

589 8. Obezvrjeđenje ostale imovine 288 * * * *J. DOBITAK PO OSNOVU USKLAĐ. VRIJEDNOSTI IMOVINE (270-280) 289 61.124 * * *

K. GUBITAK PO OSNOVU USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (280-270)

290 * * * *

690 i 691

L. PRIHODI PO OSNOVU PROMJENE RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I ISPRAVKE GREŠAKA IZ RANIJIH GODINA

291 * * * *


8


590 i 591

LJ. RASHODI PO OSNOVU PROMJENE RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I ISPRAVKE GREŠAKA IZ RANIJIH GODINA

292 * * * *


P O Z I C I J A AOP

I Z N O S Struktura 2013.

Tekuća godina Prethodna

godinaUkup.prih.

Ukup.rash.

1 2 3 4 5 6 7M. DOBITAK I GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA1. Dobitak prije oporezivanja (244+268+289+291-292)

293 * * * *

2. Gubitak prije oporezivanja (245+269+290+292-291) 294 694.302 748.020 * *

721N. TEKUĆI I ODLOŽENI POREZ NA DOBIT1. Poreski rashodi perioda

295 * * * *

dio 722 2. Odloženi poreski rashodi perioda 296 * * * *dio 722 3. Odloženi poreski prihodi perioda 297 * * * *

NJ. NETO DOBITAK I NETO GUBITAK PERIODA1. Neto dobitak tekuće godine (293-294-295-296+297)

298 * * * *

2. Neto gubitak tekuće godine (294-293+295+296-297) 299 697.302 748.020 * *

UKUPNI PRIHODI (201+231+246+270+291) 300 8.277.090 8.818.000 100,00 *

UKUPNI RASHODI (2161+238+257+280+292) 301 8.971.392 9.566.020 * 100,00

723 O. MEĐUDIVIDENDE I DRUGI VIDOVI PASPODJELE DOBITKA U TOKU PERIODA 302 * * * *

Dio neto dobitaka/gubitaka koji pripada većinskim vlasnicima 303 * * * *

Dio neto dobitka /gubitka koji pripada manjinskim vlasnicima 304 * * * *

Obična zarada po akciji 305 * * * *Razrijeđena zarada po akciji 306 * * * *Prosječan broj zaposlenih po osnovu časova rada 307 187 191 * *

Prosječan broj zaposlenih po osnovu stanja na kraju mjeseca 308 185 190 * *

U Bijeljini, Lice sa licencom Vlasnik ili direktor: dana 31.12.2013. god. Dragica Radić SR-0450/14 Vojo Kosanović

Napomena:Obrazac Bilans uspjeha, predat je u APIF Banja Luka i ovjeren od strane APIF-a -Poslovna jedinica Bijeljina dana 27.02.2014. godine


9


Matični broj: 1113216 Šifra djelatnosti: 01110 Naziv privrednog društva, zadruge, drugog pravnog lica ili preduzetnika: PD "Semberija" A.D.

Žiro računi kod poslovnih banaka:565-162-31000004-77 Bobar banka555-001-00000271-29 Nova banka154-800-20003338-13 Intesa Sanpaolo banka 554-001-00002167-79 Pavlović banka

Sjedište: Bijeljina JIB: 4400408540006

B I L A N S S T A NJ A(izvještaj o finansijskom položaju)

na dan 31.12.2013. godine - iznosi u konvertibilnim markama-

Gruparačuna,račun

P O Z I C I J A AOP

Iznos tekuće godine Iznos prethodne

godine(početno stanje)

Struknura

na ukup. aktivu2013.

BrutoIspravka

vrijednosti

Neto(4-5)

1 2 3 4 5 6 7 8AKTIVASTALNA IMOVINA(002+008+015+021+030)

001 45.978.113 27.214.336 18.763.777 19.160.495 71,77

01 I NEMATERIJALNA ULAGANJA (003 do 007) 002 * * * * *

010 1. Ulaganja u razvoj 003 * * * * *

011 2. Koncesije, patenti, licence i ostala prava 004 * * * * *

012 3. Goodwill 005 * * * * *014 4. Ostala nematerijalna ulaganja 006 *

015 i 016

5. Avansi i nematerijalna ulaganja u pripremi 007 * * * * *

02II NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I INVESTICIONE NEKRETNINE (009 do 014)

008 44.183.556 27.214.336 16.969.220 17.409.972 64,91

020 1. Zemljište 009 11.740.181 * 11.740.181 11.740.181 44,91021 2. Građevinski objekti 010 23.679.356 18.940.792 4.738.564 5.001.481 18,13022 3. Postrojenja i oprema 011 8.722.350 8.273.544 448.806 626.641 1,72023 4. Investicione nekretnine 012 * * * * *

027 i 028

5. Avansi i nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine u pripremi

013 41.669 * 41.669 41.669 0,16

029 6. Ulaganja na tuđim nekretninama, postrojenjima i opremi 014 * * * * *

03 III BIOLOŠKA SREDSTVA I SREDSTVA KULTURE (016 do 020) 015 947.023 * 947.023 964.113 3,62

030 1. Šume 016 * * * * *031 2. Višegodišnji zasadi 017 * * * * *032 3. Osnovno stado 018 947.023 * 947.023 964.113 3,62033 4. Sredstva kulture 019 * * * * *

038 i 039

5. Avansi i biološka sredstva i sredstva kulture u pripremi 020 * * * * *

04 IV DUGOROČNI FINANSIJSKI 021 847.534 * 847.534 786.410 3,24


10


PLASMANI (022 do 029)040,

dio 0491. Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica 022 * * * * *

041, dio 049 2. Učešće u kapitalu drugih pravnih lica 023 847.534 * 847.534 786.410 3,24

Gruparačuna,račun

P O Z I C I J A AOP

Iznos tekuće godine Iznos prethodne


Struktura


BrutoIspravka

vrijednosti

Neto(4-5)

1 2 3 4 5 6 7 8042, dio

0493. Dugoročni krediti povezanim pravnim licima 024 * * * * *

043, dio 049 4. Dugoročni krediti u zemlji 025 * * * * *

044, dio 049 5. Dugoročni krediti u inostranstvu 026 * * * * *

045, dio 049

6. Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju 027 * * * * *

046, dio 049

7. Finansijska sredstva koja se drže do roka dospjeća 028 * * * * *

048, dio 049

8. Ostali dugoročni finansijski plasmani 029 * * * * *

050 V ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 030 * * * * *B. TEKUĆA IMOVINA (032+039+060) 031 7.793.257 412.637 7.380.620 6.846.818 28,23

10 do 15

I ZALIHE, STALNA SREDSTVA I SREDSTVA OBUSTAVLJENOG POSLOVANJA NAMJENJENA PRODAJI (033 do 038)

032 6.229.446 388.504 5.840.942 5.544.513 22,34

100 do 109 1. Zalihe materijala 033 731.487 388.504 342.983 363.492 1,31

110 do 112

2. Zalihe nedovršene proizvodnje, poluproizvoda i nedovršenih usliga 034 3.677.088 * 3.677.088 3.630.472 14,05

120 3. Zalihe gotovih proizvoda 035 1.811.586 * 1.811.586 1.539.044 6,93130 do

139 4. Zalihe robe 036 18 * 18 22 *

140 do 149

5. Stalna sredstva i sredstva obustavljenog poslovanja namjenjena prodaji

037 * * * * *

150 do 159 6. Dati avansi 038 9.267 * 9.267 11.483 0,04

II KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, PLASMANI I GOTOVINA (040+046+055+058+059)

039 1.563.811 24.133 1.539.678 1.302.305 5,89

20,21,22

1. Kratkoročna potraživanja (041 do 045) 040 1.558.973 24.133 1.534.840 1.299.850 5,87

200, dio 209 a) Kupci – povezana pravna lica 041 * * * * *

201, dio 209 b) Kupci u zemlji 042 267.798 24.133 243.665 599.089 0,93

202, dio v) Kupci u inostranstvu 043 394.158 * 394.158 101.019 1,51


11


209210 do

219 g) Potraživanja iz specifičnih poslova 044 * * * * *

220 do 229 d) Druga kratkoročna potraživanja 045 897.017 * 897.017 599.742 3,43

Gruparačuna,račun

P O Z I C I J A AOP

Iznos tekuće godine Iznos prethodne godine(početno stanje)

Struktura


BrutoIspravka

vrijednosti

Neto(4-5)

1 2 3 4 5 6 7 823 2. Kratkoročni finansijski plasmani (047 do

054) 046 * * * * *230, dio

239a) Kratkoročni krediti povezanim pravnim licima 047 * * * * *

231, dio 239 b) Kratkoročni krediti u zemlji 048 * * * * *

232, dio 239 v) Kratkoročni krediti u inostranstvu 049 * * * * *

233 i 234

g) Dio dugoročnih finansijskih plasmana koji dospjevaju na naplatu u periodu do godinu dana

050 * * * * *

235, dio 239

d) Finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha namjenjena trgovanju

051 * * * * *

236, dio 239

đ) Finansijska sredstva označena po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 052 * * * * *

237e) Otkupljene sopstvene akcije i otkupljeni sopstveni udjeli namjenjeni prodaji ili poništavanju

053 * * * * *

238, dio 239 ž) Ostali kratkoročni plasmani 054 * * * * *

24 3. Gotovinski ekvivalenti i gotovina (056+057) 055 638 * 638 2.455 0,002

240 a) Gotovinski ekvivalenti – hartije od vrijednosti 056 * * * * *

241 do 249 b) Gotovina 057 638 * 638 2.455 0,002

270 do 279 4. Porez na dodatu vrijednost 058

*280 do 289,

osim 2885. Aktivna vremenska razgraničenja 059 4.200 * 4.200 * 0,02

288 III ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 060 * * * * *

29 V. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA 061 * * * * *

G. POSLOVNA AKTIVA (001+031+061) 062

53.771.370 27.626.973 26.144.397 26.007.313 100,00880 do D. VANBILANSNA AKTIVA 063 * * * * *


12


888Đ. UKUPNA AKTIVA (062+063) 064 53.771.370 27.626.973 26.144.397 26.007.313 100,00


P O Z I C I J A AOP

Iznos na dan bilansa tekuće

godine

Iznos prethodne


Indeks13/12

1 2 3 4 5 6PASIVAA. KAPITAL (102-109+110+111+114+115-116+117-122)

101 13.488.569 14.182.871 0,95

30 I OSNOVI KAPITAL (103 do 108) 102 14.170.679 14.170.679 1,00300 1. Akcijski kapital 103 10.669.582 10.669.582 1,00

302 2. Udjeli društva sa ograničenom odgovornošću 104 * * *

303 3. Zadružni udjeli 105 * * *304 4. Ulozi 106 * * *305 5. Državni kapital 107 3.501.097 3.501.097 1,00306 6. Ostali osnovni kapital 108 * * *31 II UPISANI NEUPLAĆENI KAPITAL 109 * * *320 III EMISIONA PREMIJA 110 * * *

dio 32 IV REZERVE (112+113) 111 12.192 760.212 0,02321 1. Zakonske rezerve 112 12.192 760.212 0,02322 2. Statutarne rezerve 113 * * *

330, 331 i 334 V REVALORIZACIONE REZERVE 114 * * *

332

VI NERASPOREĐENI DOBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU

115 * * *

333

VII NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU

116 * * *

34 VIII NERASPOREĐENI DOBITAK (118 do 121) 117 * * *

340 1. Neraspoređeni dobitak ranijih godina 118 * * *341 2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine 119 * * *

342 3. Neraspoređeni višak prihoda nad rashodima 120 * * *

343 4. Neto prihodi od samostalne djelatnosti 121 * * *

35 IX GUBITAK DO VISINE KAPITALA (123+124) 122 694.302 748.020 0,93

350 1. Gubitak ranijih godina 123 * * *351 2. Gubitak tekuće godine 124 694.302 748.020 0,93

40 B. DUGOROČNA REZERVISANJA (126 do 131) 125 * * *


13

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2013. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina 400 1. Rezervisanja za troškove u garantnom

roku 126 * * *

401 2. Rezervisanja za troškove obnavljanja prirodnih bogatstava 127 * * *


P O Z I C I J A AOP

Iznos na dan bilansagodine

Iznos prethodne


Indeks13/12

1 2 3 4 5 6

402 3. Rezervisanja za zadržane kaucije i depozite 128 * * *

403 4. Rezervisanja za troškove restruktuiranja 129 * * *

404 5. Rezervisanja za naknade i beneficije zaposlenih 130 * * *

405 6. Ostala dugoročna rezervisanja 131 * * *V. OBAVEZE (133+142) 132 12.655.828 11.824.442 1,07

41, osim 418

I DUGOROČNE OBAVEZE (134 do 141) 133 2.907.699 3.122.877 0,93

410 1. Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital 134 * * *

411 2. Obaveze prema povezanim pravnim licima 135 * * *

4123. Obaveze po emitovanim dugoročnim hartijama od vrijednosti

136 * * *

413 i 414 4. Dugoročni krediti 137 451.610 664.565 0,68

415 i 416

5. Dugoročne obaveze po finansijskom lizingu 138 * * *

417 6. Dugoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 139 * * *

418 7. Odložene poreske obaveze 140 * * *419 8. Ostale dugoročne obaveze 141 2.456.089 2.458.312 1,00

42 do 48

II KRATKOROČNE OBAVEZE (143+148+153+154+155+156+157+158+159+160)

142 9.748.129 8.701.565 1,12

42 1. Kratkoročne finansijske obaveze (144 do 147) 143 2.532.000 2.751.972 0,92

420 do 423

a) Kratkoročni krediti i obaveze po emitovanim kartkoročnim hartijama od vrijednosti

144 2.532.000 2.751.889 0,92

424 i 425

b) Dio kratkoročnih obaveza koji za plaćanje dospjeva u periodu do godinu dana

145 * * *

426 v) Kratkoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 146 * * *

429 g) Ostale kratkoročne finansijske obaveze 147 * 83 *


14

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2013. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina 43 2. Obaveze iz poslovanja

(149 do 152) 148 3.074.961 2.597.056 1,18

430 a) Primljeni avansi, depoziti i kaucije 149 141.350 82.439 1,72


P O Z I C I J A AOP

Iznos na dan bilansagodine

Iznos prethodne


Indeks13/12

1 2 3 4 5 6

431 b) Dobavljači – povezana pravna lica 150 * * *

432 i 433 v) Ostali dobavljači 151 2.933.611 2.514.617 1,17

439 g) Ostale obaveze iz poslovanja 152 * * *440 do

4493. Obaveze iz specifičnih poslova 153 * * *

450 do 458

4. Obaveze za zarade i naknade zarada 154 2.760.410 2.173.681 1,27

460 do 469 5. Druge obaveze 155 518.352 437.814 1,18

470 do 479 6. Porez na dodatu vrijednost 156 57.115 83.609 0,68

48 osim 481

7. Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine 157 793.505 637.858 1,24

481 8. Obaveze za porez na dobitak 158 3.358 3.358 1,0049, osim

4959. Pasivna vremenska razgraničenja 159 8.428 16.217 0,52

495 10. Odložene poreske obaveze 160 * * *G. POSLOVNA PASIVA (101+125+132) 161 26.144.397 26.007.313 1,005

890 do 898 D. VANBILANSNA PASIVA 162 * * *

Đ. UKUPNA PASIVA (161+162) 163 26.144.397 26.007.313 1,005


Napomena:Obrazac Bilans stanja predat u APIF Banja Luka, i ovjeren od strane APIF-a -Poslovna jedinica Bijeljina dana 27.02.2014. godine


15


Matični broj: 1113216Šifra djelatnosti: 01110Naziv privrednog društva, zadruge, drugog pravnog lica ili preduzetnika: PD “Semberija “ AD

Žiro računi kod poslovnih banaka:555-001-00000271-29 Nova banka154-800-20003338-13 Intesa Sanpaolo b. 554-001-00002167-79 Pavlović banka562-003-00000978-33 Razvojna banka551-029-00010004-73 Unikredit banka

Sjedište: BijeljinaJIB: 4400408540006

BILANS TOKOVA GOTOVINE(Izvještaj o tokovima gotovine)

za period od 01.01. do 31.12.2013. godine - u konvertibilnim markama-

P O Z I C I J A AOPI Z N O S

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTII. Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (302 do 304)

301 5.607.191 6.079.924

1. Prilivi od kupaca i primljeni avansi 302 4.958.539 5.118.3972. Prilivi od premija, subvencija, dotacija i sl. 303 566.273 847.8283. Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 304 82.379 113.699II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (306 do 310) 305 5.202.502 5.936.9131. Odlivi po osnovu ispalta dobavljačima i dati avansi 306 2.723.535 3.372.4992. Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda 307 1.629.897 1.680.842

3. Odlivi po osnovu plaćenih kamata 308 315.899 342.5934. Odlivi po osnovu poreza na dobit 309 * *5. Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 310 533.171 540.979III Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (301-305) 311 404.689 143.011IV Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (305-301) 312 *B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJAI Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (314 do 319)

313 34.427 2.230

1. Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 314 * *2. Prilivi po osnovu prodaje akcija i udjela 315 * *3. Prilivi po odnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina i biloških sredstava

316 19.412 *

4. Prilivi po osnovu kamata 317 15.015 2.2305. Prilivi od dividendi i učešća u dobitku 318 * *6. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih 319 * *


16

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2013. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina plasmanaII Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (321 do 324) 320 5.867 124.1101. Odlivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 321 * *2. Odlivi po osnovu kupovine akcija i udjela 322 * *

P O Z I C I J A AOPI Z N O S u KM

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 43. Odlivi po osnovu kupovine nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina i bioloških srestava

323 5.867 124.110

4. . Odlivi po osnovu ostalih dugoroč.finansijskih plasmana 324 * *III Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (313-320) 325 28.560 *IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (320-313) 326 * 121.880V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJAI Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (328 do 331)

327 * 211.888

1. Prilivi po osnovu povećanja osnovnog kapitala 328 * *2. Prilivi po osnovu dugoročnih kredita 329 * *3. Prilivi po osnovu kratkoročnih kredita 330 * 211.8184. Prilivi po osnovu ostalih dugoroč.i kratkoročnih obaveza 331 * *II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (333 do 338) 332 435.066 231.3711. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija i udjela 333 * *2. Odlivi po osnovu dugoročnih kredita 334 212.955 227.7713. Odlivi po osnovu kratkoročnih kredita 335 219.888 *4. Odlivi po osnovu finansijskog lizinga 336 * *5. Odlivi po osnovu isplaćenih dividendi 337 * *6. Odlivi po osnovu ostalih dugoroč. i kratkoroč. obaveza 338 2.223 3.600III Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (327-332) 339 * *IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (332-327) 340 435.066 19.483G. UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (301+313+327) 341 5.641.618 6.294.042D. UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (305+320+332) 342 5.643.435 6.292.394Đ. NETO PRILIV GOTOVINE (341-342) 343 * 1.648E. NETO ODLIV GOTOVINE (342-341) 344 1.817 *Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČ. PERIODA 345 2.455 807Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 346 * *

I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 347 * *

J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA (345+343-344+346-347) 348 638 2.455

U Bijeljini, Lice sa licencom Vlasnik ili direktor: dana 31.12.2013. god. Dragica Radić SR- 0450/14 Vojo Kosanović


17


Napomena:Obrazac Bilans tokova gotovine predat u APIF Banja Luka, Poslovna jedinica Bijeljina dana 27.02.2014. godine

Matični broj:1113216Šifra djelatnosti: 01110 Naziv privrednog društva: PD “Semberija” AD Sjedište pravnog lica: Novo Selo, BijeljinaJIB: 4400408540006

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU za period koji se završava na dan 31.12.2013. godine

-u konvertibilnim markama-

R. br

VRSTA PROMJENE NA KAPITALU Aop

DIO KAPITALA KOJI PRIPADA VLASNICIMA MATIČNOG PRIVREDNOG DRUŠTVA

Man

jinsk

i int

eres

UK

UPN

I K

API

TAL

Akc

ijski

.kap

. i

udje

l. u

druš

. sa

ogr.

odgo

vorn

oš.

Rev

alor

. rez

erve

Ner

ealiz

ovan

i do

bici

/gub

ici f

in.

Ost

. rez

. (em

is.

prem

., za

kon.

i st

at. r

ezer

ve

Aku

mul

. ner

asp.

do

b. n

epok

riven

i gu

bita

k

Uku

pno

1 23 4 5 6 7 8

9 10

1. Stanje na dan 01.01.2012.god. 901 14.170.679 * 4.99.889 (4.230.677) 14.930.891 * 14.930.891

2. Efekti promjenama u računovodstvenim politikama 902 * * * * * * * *

3. Efekti ispravke grešaka 903 * * * * * * * *Ponovo iskazano stanje na dan 01.01.2012 (901+902+903)

904 14.170.679 * * 4.990.889 (4.230.677) 14.930.891 * 14.930.891

4.Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava

905 * * * * * * * *

5.

Nerealizovani dobici/gubici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju

906 * * * * * * * *

6.

Kursne razlike nastale po osnovu preračuna finansijskih izvještaja u drugu funkcionalnu valutu

907 * * * * * * * *

7. Neto dobitak/gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha 908 * * * * (748.020) (748.020) * (748.020)

8. Neto dobici/gubici perioda priznati direktno u kapitalu 909 * * * * * * * *

9.Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobitka i pokriće gubitka

910 * * * (4.230.677) 4.230.677 * * *


18


10.Emisija akcijskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala

911 * * * * * * * *

11. Stanje na dan 31.12.2012. god. 01.01.2013. god (904+905+906+907+908+909-910+911)

912 14.170.679 * * 760.212 (748.020) 14.182.871 * 14.182.871

12. Efekti promjena u računovodstvenim politikama 913 * * * * * * * *

13. Efekti ispravke grešaka 914 * * * * * * * *14. Ponovo iskazano stanje na

dan 01.01.2013. god (912+913+914)

915 14.170.679 * * 760.212 (748.020) 14.182.871 * 14.182.871

15. Efekti revalor. materijalnih. i nematerijalnih. sredstava 916 * * * * * * * *

16.

Nerealizovani dobici/gubici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju

917 * * * * * * * *

17.

Kursne razlike nastale po osnovu preračuna finansijskih izvještaja u drugu funkcionalnu valutu

918 * * * * * * * *

18. Neto dobitak/gubitak iskazan u bilansu uspjeha 919 * * * * (694.302) (694.302) * (694.302)

19. Neto dobici/gubici perioda priznati direktno u kapitalu 920 * * * * * * * *

20.Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobitka i pokriće gubitka

921 * * * (748.020) 748.020 * * *

21.Emisija akcijskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala

922 * * * * * * * *

22. Stanje na dan 31.12.2013 god. (915+916+917+918+919+920-921+922)

923 14.170.679 * * 760.212 (748.020) 14.182.871 * 14.182.871


Napomena:Obrazac Izvještaj o promjenama na kapitalu predat u APIF Banja Luka, Poslovna jedinica Bijeljina dana 27.02.2014. godine


19


Naziv privrednog društva, zadruge, drugog pravnog licaili preduzetnika: PD “Semberija” AD

Žiro računi kod poslovnih banaka:565-162-31000004-77 Bobar banka555-001-00000271-29 Nova banka

154-800-20003338-13 Intesa Sanpaolo banka 554-001-00002167-79 Pavlović banka

Sjedište: BijeljinaMatični broj: 1113216 Šifra djelatnosti: 01110 JIB: 4400408540006

ANEKS -Dodatni računovodstveni izvještajza period od 01.01. do 31.12.2013. godine

-iznosi u konvertibilnim markamaGrupa računa,račun

O P I SOznaka za AOP

IznosTekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4 561 PRIHODI OD PRODAJE UČINAKA (602 + 605) 601 4.277.653 4.523.707

dio 61 a) Prihodi od prodaje proizvoda 602 4.229.753 4.521.912

dio 612 Od toga:prihodi od prodaje proizvoda na inostranom tržištu 603 495.693 233.835

dio 611 Prihodi od prodaje proizvoda u drugom entitetu ili Brčko Distriktu BiH 604 1.393.694 1.024.374

dio 61 b) Prihodi od prodaje usluga 605 47.900 1.795

dio 612 Od toga: prihodi od prodaje (pružanja) usluga na inostranom tržištu 606 46.895 *

dio 611 Prihodi od prodaje (pružanja) usluga u drugom entitetu ili Brčko Distriktu BiH 607 * *

65 OSTALI POSLOVNI PRIHODI(609+612+613+614+615+616+617) 608 971.989 1.068.549

650 a) Prihodi od premija, subvencija,dotacija, regresa, kompenzacija i povraćaja poreskih dažbina 609 877.178 903.737

dio 650

Od toga: prihodi po osnovu subvencija na proizvode (subvencije koje se mogu prikazati po jedinici proizvoda, npr.vozna karta, brašno, hljeb, mlijeko i dr.)

610 877.178 903.737

di 650Prihodi po osnovu subvencija na proizvodnju1)

(na zapošljavanje, platu, kamatnu stopu, za smanjenje zagađenja i dr.)

611 * *

651 b) Prihod od zakupnina 612 65.869 153.453652 v) Prihod od donacija 613 5.679 3.910653 g) Prihod od članarina 614 * *654 d) prihod od tantijema i licencnih prava 615 * *

655 đ)Prihod iz namjenskih izvora finansiranja (iz budžeta, fondova i dr.) 616 * *

659 e) Ostali poslovni prihodi po drugim osnovama 617 23.263 7.44966+67 FINANSIJSKI I OSTALI PRIHODI 618 156.496 432.854


20


dio 660 Od toga: prihodi od učešća u dobiti (dividendi) 619 * *

dio 670 Dobici po osnovu prodaje nekretnina, postrojenja i opreme 620 5.467 *

678 Prihodi po osnovu ugovorene zaštite od rizika 621 * *51 TROŠKOVI MATERIJALA 622 4.682.958 5.482.764513 Od toga: troškovi goriva i energije 623 659.525 643.621

52 TROŠKOVI ZARADA; NAKNADA ZARADA I OSTALIH LIČNIH RASHODA 624 2.501.480 2.492.956

522 Od toga: troškovi bruto naknada članovima upravnog i nadzornog odbora 625 32.708 21.891

dio 529 Troškovi dnevnica na službenom putu 626 4.407 6.185

dio 529 Troškovi smještaja, ishrane i prevoza na službenom putu 627 1.446 1.126

53 TROŠKOVI PROIZVODNIH USLUGA(629+630+631+632+633+634+635+636) 628 422.401 327.058

530 a) Troškovi usluga na izradi učinaka 629 * *531 b) Troškovi transportnih usluga 630 51.563 42.326

dio 532 v) Troškovi za usluge tekućeg održavanja osnovnih sredstava 631 27.762 38.769

dio 532 g) Troškovi za usluge investicionog održavanja osnovnih sredstava 632 * *

533 d) Troškovi zakupa 633 136.036 105.445534+535 đ) Troškovi sajmova, reklame i propagande 634 3.825 1.850

536+537 e) Troškovi istraživanja i troškovi razvoja koji se ne kapitalizuju 635 * *

539 ž) Troškovi ostalih usluga 636 203.215 138.668

dio 539 Od toga: proizvodne usluge po ugovoru o povremenim i privremenim poslovima 637 118.290 72.870

dio 539 Naknada za autorska djela koja čine proizvodne usluge 638 * *

55 NEMATERIJALNI TROŠKOVI(640+642+643+644+645+646+647+648) 639 189.075 176.237

550 Troškovi neproizvodnih usluga 640 22.277 40.402

dio 550 Od toga: troškovi stručnog obrazovanja i usavršavanja zaposlenih 641 1.632 1.333

551 Troškovi reprezentacije 642 7.840 9.355552 Troškovi premije osiguranja 643 75.594 59.462553 Troškovi platnog prometa 644 35.343 23.994554 Troškovi članarina 645 2.946 2.533

dio 555 Troškovi poreza na proizvode, carine, boravišne takse, porez na igre na sreću i sl. 646 ** *

dio 555Troškovi poreza na proizvodnju2) , na imovinu, na zemljište, za korištenje voda i šuma, za protivpožarnu zaštitu i sl.

647 21.648 22.127

559 Ostali nematerijalni troškovi 648 23.427 18.364OBAVEZE I POTRAŽIVANJA *

47, osim 479

Obračunati (fakturisani) porez na dodatu vrijednost (kumulativni promet konta) 649 646.407 768.801

27, osim 279

Ulazni porez na dodatu vrijednost (kumulativni promet konta) 650 427.987 435.956


21

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2013. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina 479 Obaveze za PDV na osnovu razlike između

obračunatog i akontacionog PDV-a (saldo konta) 651 57.115 83.609

279 Potraživanja na osnovu razlike između akontacionog i obračunatog PDV-a (saldo konta) 652 * *

271 Porez na dodatu vrijednost plaćen pri uvozu (kumulativni promet konta) 653 29.942 29.367

484 Obaveze za PDV plaćen pri uvozu (kumulativni promet konta) 654 29.942 29.367

480 Obaveze za akcize (kumulativni promet konta) 655 * *

010 Ulaganja u istraživanje i razvoj (kumulativni promet konta) 656 * *

1) Subvencije na proizvodnju predstavljaju subvencije koje se ne mogu iskazati po jedinici proizvoda ili usluge.2) Porezi na proizvodnju uključuju sve poreze koji terete preduzeća zbog angažovanja u proizvodnji, nezavisno od količine ili vrijednosti proizvedenih dobara i usluga.

dio 433 Ostvareni uvoz dobara iz inostranstva 657 176.126 161.275dio 433 Ostvareni uvoz usluga iz inostranstva 658 161.621 4.190

dio 431 i 432

Nabavka dobara iz Federacije BiH ili Brčko Distrikta BiH 659 191.188 134.887

dio 431 i 432

Nabavka usluga iz Federacije BiH ili Brčko Distrikta BiH 660 7.450 987

Prihodi ostvareni na bazi podugovaranja 661 * *Plaćanja podugovaračima za rad, isporučene

proizvode i uslugei 662 * *

Ukupan broj odrađenih časova rada (efektivni časovi rada bez bolovanja, godišnjih odmora,

državnih praznika i sl.)663 326.410 332.317


Napomena:Obrazac Aneks dodatni računovodstveni izvještaj predat u APIF Banja Luka, Poslovna jedinica Bijeljina dana 27.02.2014. godine


22


Matični broj: 1113216 Žiro računi kod poslovnih banaka: Šifra djelatnosti: 01110 Naziv privrednog društva, zadruge 555-001-00000271-29 Nova bankaili drugog pravnog lica PD “Semberija” 154-800-20003338-13 Upi bankaSjedište: Bijeljina 565-162-31000004-77 Bobar bankaJIB: 4400408540006 554-001-00002167-79 Pavlović banka

IZVJEŠTAJo ostalim dobicima i gubicima u periodu

od 01.01. do 31.12.2013. godine -iznosi u konvertibilnim markama-

Oznaka pozicije

.P O Z I C I J A

Oznaka za AOP

IznosTekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4 5A NETO DOBITAK ILI NETO GUBITAK PERIODA (298 ili 299) 400 (694.302) (748.020)I DOBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU (402 DO 407) 401 * *

1. Dobici po osnovu smanjenja pevalorizacionih rezervi na stalnim sredstvima, osim HOV raspoloživih za prodaju 402 * *

2. Dobici po osn.promjene fer vrijedn.HOV raspolož. za prodaju 403 * *3. Dobici po osnovu prevođ.finansijskih izvještaja inoposlovanja 404 * *4. Aktuarski dobici od planova definisanih primanja 405 * *5. Efektivni dio dobitaka po osn.zaštite od rizika gotov. tokova 406 * *6. Ostali dobici utvrđeni direktno u kapitalu 407 * *II GUBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU (409 DO 413) 408 * *

1. Gubici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV raspoloživih za prodaju 409 * *

2. Gubici po osnovu prevođ.finansijsk.izvještaja inoposlovanja 410 * *3. Aktuarski gubici od planova definisanih primanja 411 * *4. Efektivni dio gubitaka po osn.zaštite od rizika gotov. tokova 412 * *5. Ostali gubici utvrđeni direktno u kapitalu 413 * *B OSTALI DOBICI ILI GUBICI U PERIODU (401-408) ili (408-401) 414 * *V POREZ NA DOBITAK KOJI SE ODNOSI NA OSTALE DOBITKE ILI

GUBITKE 415 * *

G NETO REZULTAT PO OSNOVU OSTALIH DOBITAKA I GUBITAKA U PERIODU (414+ - 415) 416 * *

DI

UKUPAN NETO REZULTAT U OBRAČUNSKOM PERIODUUKUPAN NETO DOBITAK U OBRAČUNSKOM PERIODU (400+-16) 417 * *

II UKUPAN NETO GUBITAK U OBRAČUNSKOM PERIODU(400+-416) 418 (694.302) (748.020)


Napomena:Obrazac Izvještaj o ostalim dobicima i gubicima predat u APIF Banja Luka, Poslovna jedinica Bijeljina dana 27.02.2014. godine


23


REKLASIFIKACIJA FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

BILANS USPJEHA

01.01.2013. do 31.12.2013. godine

AOP PozicijaI Z N O S u KM

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4201 Poslovni prihodi 8.059.470 8.385.146216 Poslovni rashodi 8.244.547 8.957.448229 POSLOVNI DOBITAK * *230 POSLOVNI GUBITAK 185.077 572.302231 Finansijski prihodi 16.715 2.730238 Finansijski rashodi 405.318 398.916244 DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI * *245 GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI 573.680 968.488246 Ostali prihodi 139.781 430.124257 Ostali rashodi 321.527 209.656

268 DOBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA * 220.468

269 GUBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA 181.746 *

270 PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE 61.124 *

280 RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI E IMOVINE * *

289 Dobitak od usklađivanja 61.124 *290 Gubitak od usklađivanja * *293 Dobitak prije oporezivanja * *294 Gubitak prije oporezivanja 694.302 748.020295 TEKUĆI I ODLOŽENI POREZ NA DOBIT * *298 Neto dobitak tekuće godine * *299 Neto gubitak tekuće godine 697.302 748.020300 UKUPNI PRIHODI 8.277.090 8.818.000301 UKUPNI RASHODI 8.971.392 9.566.020


24


BILANS STANJA

31. decembar 2013. godine

AOP P O Z I C I J A Iznos - netoU KM

1 2

Tekuća godina

3

Prethodna godina

4

001 A K T I V A:Stalna imovina (002+008+015+021+030) 18.763.777 19.160.495

002 Nematerijalna ulaganja * *003 Ulaganja u razvoj * *008 NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I

INVESTICIONE NEKRETNINE 16.969.220 17.409.972015 BIOLOŠKA SREDSTVA I SREDSTVA KULTURE 947.023 964.113021 DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI 847.534 786.410030 ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA * *031 TEKUĆA IMOVINA (035+042+055) 7.380.620 6.846.818

032ZALIHE, STALNA SREDSTVA I SREDSTVA OBUSTAVLJENOG POSLOVANJA NAMIJENJENA PRODAJI

5.840.942 5.544.513

039 KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, PLASMANI I GOTOVINA 1.539.678 1.302.305

060 ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA * *061 GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA * *062 POSLOVNA AKTIVA 26.144.397 26.007.313063 VANBILANSNA AKTIVA * *064 UKUPNA AKTIVA 26.144.397 26.007.313

101 P A S I V A:KAPITAL 13.488.569 14.182.871

102 Osnovni kapital 14.170.679 14.170.679109 UPISANI NEUPLAĆENI KAPITAL * *110 EMISIONA PREMIJA * *111 REZERVE 12.192 760.212114 REVALORIZACIONE REZERVE * *115 NEREALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH

SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU * *

116 NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU * *

117 NERASPOREĐENI DOBITAK * *122 GUBITAK DO VISINE KAPITALA 694.302 748.020125 DUGOROČNA REZERVISANJA * *132 OBAVEZE 12.655.828 11.824.442


25


133 DUGOROČNE OBAVEZE 2.907.699 3.122.877142 KRATKOROČNE OBAVEZE 9.748.129 8.701.565161 POSLOVNA PASIVA 26.144.397 26.007.313162 VANBILANSNA PASIVA * *163 UKUPNA PASIVA 26.144.397 26.007.313

BILANS TOKOVA GOTOVINE

01.01.2013. do 31.12.2013. godine

AOP P O Z I C I J AI Z N O S u KM

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4

301 TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTIPrilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 5.607.191 6.079.924

305 Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 5.202.502 5.936.913311 Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 404.689 143.011312 Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti * *

313 TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVENSTIRANJAPrilivi gotovine iz aktivnosti investiranja 34.427 2.230

320 Odlivi gotovine iz aktivnoisti investiranja 5.867 124.110325 Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja 28.560 *326 Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja * 121.880

327TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJAPriliv gotovine iz aktivnosti investiranja

* 211.888

332 Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 435.066 231.371339 Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja * *340 Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 435.066 19.483341 UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (301+313+329) 5.641.618 6.294.042342 UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (305+321I+333) 5.643.435 6.292.394343 NETO PRILIV GOTOVINE (341-342) * 1.648344 NETO ODLIV GOTOVINE (342-341) 1.817 *

345GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 2.455 807

346POZITIVNE KURSNE RAZLIKE POOSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE * *

347NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE POOSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE * *

348GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA (345+343-344+346-347) 638 2.455


26


NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE

1. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU

* Osnivanje i registracija

Rješenjem Osnovnog suda u Bijeljini od 23.08.2001. godine, (broj rješenja Fi-615/2001), a broj registarskog uloška registarskog suda je 1-155 Bijeljina, izvršen je upis promjene oblika organizovanja Osnovnog državnog preduzeća u Akcionarsko društvo, Poljoprivredno dobro "SEMBERIJA" Bijeljina, sa sjedištem u Bijeljini, Novo Selo.

Kao osnivači Društva, a na osnovu Obavještenja

Direkcije za privatizaciju Republike Srpske broj

913/01 od 10.07.2001. godine upisani su sledeći: Firma,

naziv, sjedište osnivača

Ukupan iznos uloga osnivača Vrsta i obim odgovornosti za obaveze subjekta upisa

INTERNI DIONIČARI 2.502.538 akcija ili 17,661299% Odgovaraju do visine uloga

VAUČER PONUDA 6.417.586 akcija ili 45,286284% Odgovaraju do visine uloga

PENZIONI FONDJMB: 00000001 1.166.795 akcija ili 8,233868% Odgovaraju do visine

ulogaFOND ZA RESTITUCIJU BANJA LUKA JMB: 00000002 583.398 akcija ili 4,116938% Odgovaraju do visine

uloga

DRŽAVNI KAPITAL 3.500.362 akcija ili 24,701611% Odgovaraju do visine uloga

Vrijednost kapitala utvrđena na dan 30.06.1998. godine, prilikom izrade Početnog bilansa stanja iznosila je 14.170.679,00 KM, i ista je upisana kod Registarskog suda u Bijeljini.

Istim Rješenjem Registarskog suda u Bijeljini, upisana je promjena svojine dijela državnog kapitala Osnovnog državnog preduzeća Poljoprivredno dobro "SEMBERIJA" Bijeljina, pa će ubuduće preduzeće poslovati pod nazivom:

Poljoprivredno dobro "SEMBERIJA” Akcionarsko Društvo Bijeljina, sa sjedištem u Bijeljini, Novo Selo.


27


Skraćeni naziv: PD "SEMBERIJA" A. D. Bijeljina.

Preduzeće odgovara za svoje obaveze u pravnom prometu cjelokupnom svojom imovinom.Upisano (ovlašteno) lice za zastupanje PD "Semberija" Bijeljina je Stankić (Perka) Jovo iz Bijeljine, Ul. Gavrila Principa br. 14, JMB: 0210950180859.

Dana 25.12.2002.godine na osnovu rješenja Fi-1019/02 upisuje se povećanje broja lica ovlaštenih za zastupanje Poljoprivrednog dobra "SEMBERIJA" A. D. Bijeljina, pa se, kao zamjenik direktora, sa neograničenim ovlaštenjima upisuje Jovanović Milorad, dipl. ing. poljop., nastanjen u ulici Laze Kostića 369 Bijeljina, JMB: 0609958180904.

Na osnovu rješenja Fi-719/05 od 06.01.2006. godine upisuje se proširenje djelatnosti i usklađivanje djelatnosti Poljoprivrednog dobra "Semberija" akcionarsko društvo Bijeljina, shodno odredbama Zakona o klasifikaciji djelatnosti i o registru jedinica razvrstavanja (“Sl. gl. RS”, broj 113/04), gdje je izvršena dopuna djelatnosti poslovanja.

Dana 12.08.2011. godine na osnovu Rješenja o registraciji broj 059-0-Reg-11-000 543 izvršen je upis promjene lica ovlašćenog za zastupanje, pa je, kao direktor upisan Vojo Kosanović iz Bijeljine. Takođe se upisuje i usklađivanje djelatnosti, shodno odredbama Zakona o klasifikaciji djelatnosti i registru poslovnih knjiga subjekata po djelatnostima u Republici Srpskoj (“Sl. gl. RS” br. 74/10) i Uredbe o klasifikaciji djelatnosti Republike srpske (“Sl. gl. RS” 119/10).

Uz prijavu o registraciji priloženi su sledeći dokazi i isprave:- Notarski obrađen Statut PD “Semberija” AD Bijeljina, broj OPU 969/2011- Notarski ovjeren zapisnik sa Skupštine akcionara broj: OPU 619/2011- Odluka o razrješenju direktora od 04.08.2011. godine- Odluka o imenovanju direktora od 04.08.2011. godine- Ovjeren potpis lica ovlaštenog za zastupanje

Kod Registarskog suda u Bijeljini na osnovu Rješenja broj :059-0-Reg-11-000 543 od 12.08.2011. godine, utvrđena vrijednost kapitala iznosi 14.170.679,00 KM, a odnosi se na:

Firma, naziv, sjedište osnivača Broj akcija Vrijednost Ukupnou KM

Procenat %

“Polara Invest” AD Banja Luka 551.137 1,00 551.137,00 3,8900%Građani RS (po spisku akcionara) 2.793.283 1,00 2.793.283,00 19,7100%Javni Fond PIO 1.166.795 1,00 1.166.795,00 8,2300%Interni dioničari 2.502.726 1,00 2.502.726,00 17,6600%“Euroinvestment” AD Banja Luka 558.546 1,00 558.546,00 3,9400%Republika Srpska -država 3.500.386 1,00 3.500.386,00 24,700%Kristal Invest AD Banja Luka 983.473 1,00 983.473,00 6,9400%“Bors Invest” AD Banja Luka 918.561 1,00 918.561,00 6,4800%Invest Nova AD 612.374 1,00 612.374,00 4,3200%Fond za restituciju 583.398 1,00 583.398,00 4,1200%

14.170.679 14.170.679 99,99%

Na osnovu Obavještenja Republičkog zavoda za statistiku Republike Srpske, broj 7615 od 03.11.2011.godine, o razvrstavanju poslovnog subjekta po djelatnosti, društvo je razvrstano:


28


Matični broj: 1113216Vrsta oblika organizovanja: Akcionarsko društvo -03Oblik svojine: Dva ili više oblika svojine -4Mjesto (sjedište): 76300 Novo Selo, Ul. Novo Selo bbOsnovna djelatnost: 01.11 – gajenje žitarica (osim riže), mahunarki i

sjemenja uljarica

Naprijed navedenim Obavještenjem Republičkog zavoda za statistiku Republike Srpske, ugašene su poslovne, odnosno organizacione jedinice:

RJ Stočarstvo Novo Selo, Novo Selo bb 0001 šifra 0146RJ Remont Novo Selo, Novo Selo bb 0002 šifra 4520Saobraćaj Novo Selo, Novo Selo bb 0003 šifra 4941Iskorišćavanje voda za poljopr. Novo Selo bb 0004 šifra 0161Uzgoj i iskorišćavanje šuma Novo Selo bb 0005 šifra 0210RJ Ratarstvo Obrijež, Obrijež bb 0006 šifra 0111RJ Ratarstvo Batković, Batković bb 0007 šifra 0111

Rješenjem o registraciji Okružnog privrednog suda u Bijeljini, broj 059-0-Reg-12-000 760 od 05.12.2012. godine, upisano je proširenje djelatnosti Poljoprivrednog dobra ‘’Semberija’’ AD Bijeljina. Pravni osnov za naprijed navedeni upis je Odluka Skupštine akcionara o izmjenama i dopunama Statuta PD ‘’Semberija’’ AD Bijeljina broj 597-3-03/12 od 29.06.2012.godine.

Dana 11.01.2012. godine “Drina River Bridge Corporation” Beograd, na osnovu Obavještenja broj 03/12, obavještava PD “Semberiju” Bijeljina, da je izvršen upis XI emisije akcija “Drina River Bridge Corporation” AD Beograd, te na dan 31.12.2011. godine PD “Semberija” AD Novo Selo Bijeljina (matični broj 1113216 posjeduje 9615 komada običnih akcija koje nose oznaku ISIN RSDRBCE91622 i CFI kod ESVUFR.

Dana 18.09.2002. godine na osnovu potvrde Ministarstva finansija Republička uprava carina Banja Luka, izvršila je upis Društva u registar carinskih obveznika pod brojem 1016.

Kod Komisije za hartije od vrijednosti Republike Srpske, Poljoprivredno dobro "Semberija" AD Bijeljina, upisano je dana 23.12.2002. godine, na osnovu Rješenja broj 01-03-RE-2058/02, a oznaka i registarski broj emitenta je 04-461-544.

Dana 21.01.2003. godine zaključen je Ugovor o registraciji hartija od vrijednosti i vođenju računa emitenta broj 04-12/03, između Centralnog registra hartija od vrijednosti AD Banja Luka i Poljoprivredno dobro "Semberija" AD Bijeljina, Novo Selo.

Uprava za indirektno oporezivanje Bosne i Hercegovine, Regionalni centar Tuzla, izdala je dana 23.05.2007.godine Uvjerenje o registraciji u Jedinstveni registar obveznika indirektnih poreza PD ‘’Semberija’’ AD Bijeljina Novo Selo, broj 04/1-UPJR/1-805-2/07, i tom prilikom dodijeljen mu je identifikacioni broj 400408540006

Svoje finansijsko poslovanje Društvo obavlja preko sledećih računa:

555-001-00000271-29 Nova Banka Bijeljina


29


154-800-20003338-13 Intesa Sanpaolo banka562-003-00000978-33 Razvojna banka554-001-00002167-79 Pavlović banka551-029-00001004-73 Unikredit banka565-162-31000004-77 Bobar banka

* Proces privatizacije i organi upravljanja

Društvo je najvećim dijelom privatizovano. Na dan revizije finansijskih izvještaja za poslovnu 2013. godinu, Društvo je imalo konstituisane sve organe upravljanja na osnovu izvršene privatizacije, kao i usklađena normativna akta, koja prezentuju faktičko stanje.

* Organizaciona struktura preduzeća

Organizacioni dijelovi Društva su: radne jedinice, službe i odjeljenja.Radne jedinice su organizovane posebno kao proizvodne, a posebno uslužne -održavanje.

Administrativni dio Društva je organizvan po sektorima, službama i odjeljenjima i to: Tehnolozi Finansijska operativa Knjigovodstvo Služba plana, analize i investicija Sektor komercijalnih poslova i marketing Služba pravnih poslova Odjeljenje opštih poslova Odjeljenje društvene ishrane

Služba za ekonomske poslove sastoji se od finansijske operative, knjigovodstvene i obračunske službe.

Odjeljenje knjigovodstva organizovano je: materijalno klnjigovodstvo robno knjigovodstvo finansijsko knjigovodstvo knjigovodstvo osnovnih sredstava knjigovodstvo obračuna proizvodnje

Kontiranje pojedinih poslovnih događaja, vrši rukovodilac knjigovodstva, uz prethodnu likvidaturu. Dokumenta se odlažu na odgovarajuća mjesta. Služba knjigovodstva, aktivno korespondira sa komercijalom i finansijama, gdje se kreiraju dokumenta o nabavci i prodaji, a interni obračunski dokumenti (plate, obaveze za poreze i drugo) kreiraju se u samom odjeljenju.

* Povezane strane

Prema standardu revizije, revizor treba da obavi provjere koje su osmišljene tako da uz pomoć njih pribavi zadovoljavajući revizorski dokaz u vezi sa identifikacijom i


30


objelodanjivanjem povezanih subjekata od strane rukovodstva i efektima poslovnih događaja s povezanim subjektima koji su od materijalnog značaja za finansijske izvještaje.Rukovodstvo je odgovorno za identifikovanje i objelodanjivanje povezanih subjekata i poslovnih događaja s tim subjektima. Ta odgovornost odnosi se na obavezu rukovodstva da primjenjuje odgovarajući računovodstveni sistem i sistem interne kontrole radi obezbjeđenja odgovarajućeg identifikovanja poslovnih događaja s povezanim subjektima i računovodstvenim evidencijama i njihovo objelodanjivanje u finansijskim izvještajima.

Subjekti se smatraju povezanim, ako jedan subjekt ima mogućnost da vrši kontrolu nad drugim subjektom ili da vrši značajan uticaj na donošenje finansijskih i poslovnih odluka drugog subjekta. Na osnovu navedenih procedura, moglo se steći saznanje da nema povezanh subjekata.

* Značajni ugovori

U okviru poslovnih aktivnosti po osnovu kupoprodajnih odnosa sa dobavljačima i kupcima, Društvo je stupalo u redovne ugovorne odnose.

Za poslovnu 2013. godinu, Društvo je sklopilo sve neophodne, značajne ugovore, neophodne za rad među kojima su: - Ugovor sa ‘’Agrotehnika’’ DOO Bijeljina- Ugovor sa ‘’Agromarket’’ DOO Bijeljina- Ugovor sa DOO "Rapić" Gradiška - Ugovor sa ‘’Intergaj’’ DOO Bijeljina- Ugovor sa Republičkom direkcijom za robne rezerve Banja Luka- Ugovor sa ‘’Žitopromet’’ AD Bijeljina- Ugovor sa “Institut za ratarstvo i povrtarstvo” Novi Sad- Ugovor sa “Delta Agrar” DOO Laktaši- i dr.

* OCJENA RIZIKA REVIZIJE

- Ocjena inherentnog rizika

Inherentni rizik revizije, povezuje se sa stanjima na pojedinim računima ili sa vrstom poslovnih događaja koji usljed pogrešnog iskazivanja, uzeti pojedinačno ili kumulativno, mogu biti materijalno značajni. Standardi revizije zahtjevaju od revizora, da pri procjeni inherentnog rizika ima u vidu stečeno iskustvo, te da sa Upravom razmotri njeno ukupno ponašanje.Na nivou salda računa, provjerena su sva početna salda bilansa stanja za 2013. godinu.Ocjena inherentnog rizika na nivou salda računa ukazala je na postojanje malog stepena tog rizika.

- Ocjena kontrolnog rizika

Konrtolni rizik, je rizik, da može doći do pogrešnih iskaza stanja na računu ili vrste poslovnih događaja koji, uzeti pojedinačno ili kumulativno sa pogrešnim iskazima na drugim računima ili vrstama poslovnih događaja, mogu biti materijalno značajni, a koje računovodstveni sistem i sistem interne kontrole neće blagovremeno spriječiti, otkriti ili ispraviti.


31


Ocjena kontrolnog rizika podrazumjeva ocjenu kontrolnog okruženja, ocjenu pouzdanosti računovodstvenog sistema i ocjenu kontrolnih postupaka koje provodi rukovodstvo Društva.Uticaj karakteristika kontrolnog okruženja na nivo kontrolnog rizika u Društvu PD “Semberija” AD Bijeljina, Novo Selo, ocijenjen je malim.Unos računovodstvenih informacija, služba računovodstva vrši preko mreže računara.

U razgovoru obavljenom sa rukovodiocem Odjeljenja finansija i knjigovodstva, potvrđeno je da instalisani program za obradu podataka ne dozvoljava izmjenu podataka jednom unesenih u glavnu knjigu, osim na način koji je u skladu sa računovodstvenim propisima (storno knjiženje i slično).

- Ocjena detekcionog rizika

Mali nivo inherentnog i mali nivo kontrolnog rizika, ne dovode do proširenja obima revizorskih procedura s ciljem dobijanja što većeg broja revizorskih dokaza. To uglavnom upućuje na detaljan pregled pojedinih dijelova relevantne dokumentacije klijenata, da bi se rizik neotkrivanja materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izvještajima (detekcioni rizik) sveo na prihvatljivu mjeru.Na osnovu rezultata preliminarno provedenih revizorskih procedura steklo se uvjerenje da su primjenjene računovodstvene politike i procjene u posmatranom periodu u potpunosti usaglašene sa Računovodstvenim standardima Republike Srpske.

- Ocjena ukupnog revizorskog rizika

Na osnovu iznesenih navoda, može se doći do uvjerenja da je ukupan revizorski rizik prihvatljiv. Provedenim revizorskim procedurama, po mišljenju revizora, rizik neotkrivanja materijalno značajnih pogrešnih iskaza sveden je na razumnu, i za reviziju prihvatljivu mjeru.

* Određivanje značajnosti (materijalnosti)

Prihvatanjem standardnih metoda utvrđivanja materijalnosti tj. granice do koje se iskazana greška ne smatra značajnom sa stanovišta ukupne ocjene objektivnosti i istinitosti finansijskih izvještaja, a imajući u vidu visoku vrijednost stalne imovine u iznosu od 18.763.777,00 KM i da ukupni prihodi u godini za koju se vrši revizija iznose 8.277.090,00 KM, revizor je odlučio da iznos preliminarne dopustive materijalne greške utvrdi na sledeći način:

Procjena materijalnosti za 2013. godinu

Podaciza 12 mjeseci 2013. 2012. Raspon

Prosjek korišten u ovoj

reviziji

Primjena stope(2x5)

Prag značajnosti

za 2013. (zbir 6/5).

1 2 3 4 5 6 7

Stalna imovina 18.763.777 19.160.495 0.5-2% 1% 187.637,77Tekuća imovina 7.380.620 6.846.818 5-10% 8% 590.449,60Kapital 13.488.569 14.182.871 1-5% 2% 269.771,38Obaveze 12.655.828 11.824.442 5-10% 7% 885.907,96


32


Ukupan prihod 8.277.090 8.818.000 1-5% 4% 331.083,60Zbir: 2.264.850,31 452.970,06

Prag značajnosti (materijalnosti) za 2013. godinu utvrđen je u iznosu od 452.970,06 KM.

* Opšti plan revizije

Svrha revizije finansijskih izvještaja ovog Društva za 2013. godinu je, da se provjeri ispravnost, tačnost i pouzdanost podataka sadržanih u Bilansu stanja, Bilansu uspjeha, Bilansu novčanih tokova i ostalih relevantnih računovodstvenih (finansijskih) informacija za potrebe korisnika finansijskih izvještaja. Na osnovu upoznavanja sa osnovnim karakteristikama poslovanja Društva u 2013. godini, nameće se potreba da se pažnja naročito usmjeri na pitanje da li je finansijski rezultat iskazan u realnom iznosu. Revizijom će biti obuhvaćeni svi finansijski izvještaji, primjenjujući koncept načela značajnosti.

* Normativna akta

Osnovna normativna akta PD "Semberija" AD Bijeljina su:1. Odluka o promjeni oblika organizovanja preduzeća2. Statut Društva 3. Poslovnik o radu Skupštine4. Poslovnik o radu Upravnog odbora5. Pravilnik o radu6. Pravilnik o računovodstvu7. Pravilnik o sistematizaciji radnih mjesta8. Pravilnik o platama i drugim zaradama zaposlenih9. Pravilnik za obračun amortizacije i revalorizacije10. Pravilnik o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem id r.

Normativna akta su usaglašena sa zakonskom regulativom, koja se odnosi na ovu oblast.

- Statut Društva

Statutom Društva definisana su osnovna pitanja kao što su:- nastanak Društva- firma i sjedište Društva,- djelatnost Društva,- iznos osnovnog kapitala i način uplate akcija,- nominalna vrijednost kapitala,- način sazivanja Skupštine i način donošenja odluka,- izbor, opoziv i djelokrug organa Društva,- zastupanje Društva,- raspodjela dobiti i snošenje gubitaka,- rezerve Društva,- način promjene oblika organizovanja Društva,- prestanak Društva,- postupak izmjene Statuta,


33


* Organi Društva su:

- Skupština, - Upravni odbor, - Direktor, - Odbor za reviziju.

Na dan bilansiranja članovi organa uprave su:

- Upravni odbor:1. Velimir Zdjelar – predsjednik2. Slaviša Spasojević –član3. Vojo Kosanović – član4. Nebojša Antonijević –član5. Alen Lukajić–član

- Generalni direktor:Vojo Kosanović dipl.ing.

- Odbor za reviziju:1. Đurković Ljiljana -predsjednik2. Lukić Dragomir -član

3. Latinović Đorđe -članOdbor za reviziju razriješen na Skupštini akcionara, dana 09.07.2013.godine i nije

biran novi.

- Interni revizor:1. Radić GojkoInterni revizor razriješen na Skupštini akcionara, dana 29.06.2012.godine i nije biran

novi.

Direktor Društva je u skladu sa svojim ovlaštenjima donio pojedinačna akta, kao što su odluke o popisu i obrazovanju popisnih komisija, uputstva o popisu i sl.

Na osnovu finansijskih izvještaja, kao i izvještaja pojedinih organizacionih dijelova Društva urađen je Izvještaj o poslovanju za 2013. godinu, koji u sebi sadrži naturalne i finansijske pokazatelje sa određenim analizama.

* Osnovne računovodstvene politike

Društvo je donijelo jedinstveni interni akt o računovodstvenoj politici, i ima uspostavljen sistem interne računovodstvene kontrole. Računovodstveno prikazivanje poslovnih događaja zasniva se i na direktnoj primjeni računovodstvenih načela, principa, kodeksa i okvira sadržanih u Računovodstvenim standardima, kao i na osnovu Pravilnika o računovodstvu.Osnovne računovodstvene politike koje su primjenjene prilikom sastavljanja godišenjeg obračuna za 2013. godinu su:

- Poslovni prihodi


34


U skladu sa propisima, realizacija i ostali odgovarajući prihodi iskazani su po fakturnoj vrijednosti, odnosno, naplaćenim iznosima u veleprodaji umanjenim za date popuste, akcize i dr. Svi iznosi realizacije odnose se na eksterno fakturisane, odnosno, na nenaplaćene iznose.

- Poslovni rashodi

Poslovni rashodi predstavljaju troškove nastale u odnosu na fakturisanu odnosno naplaćenu realizaciju, a obuhvataju troškove materijala, energije i goriva, nabavnu vrijednost prodate robe, troškove zarada, naknada zarada i ostale lične rashode, usluge i amortizaciju.

U Završnom računu za 2013. godinu, troškovi poslovanja su iskazani u iznosima koji su veći od ostvarenog prihoda, pa je iskazan gubitak u iznosu od 694.302,00 KM.

- Osnovna sredstva

a) Osnovna sredstva se iskazuju po nabavnoj, odnosno, revalorizovanoj vrijednosti na dan bilansiranja.

b) Nabavke osnovnih sredstava u toku godine evidentiraju se po nabavnoj vrijednosti. Nabavnu vrijednost čini vrijednost po fakturi dobavljača, uvećana za sve troškove nastale do stavljanja osnovnog sredstva u upotrebu. Amortizacija se u toku godine obračunava počevši od narednog mjeseca, od datuma nabavke, na nabavnu vrijednost osnovnog sredstva, primjenom proporcionalne, odnosno linearne metode obračuna.

c) Alat i inventar je raspoređen u okviru grupe računa 10, i prilikom stavljanja u upotrebu vrši se otpis u cijelosti.

- Amortizacija osnovnih sredstava

Obračun amortizacije vrši se primjenom proporcionalne, odnosno linearne metode obračuna saglasno Računovodstvenim standardima.Amortizacija se obračunava na osnovicu koju čine nabavna, odnosno, revalorizovana ili procijenjena vrijednost na početku godine, kao i na osnovna sredstva koja su stavljena u upotrebu u toku godine. Obračun i knjiženje amortizacije vrši se polugodišnje i godišnje prilikom izrade polugodišnjih i godišnjih finansijskih izvještaja.

- Zalihe

Zalihe materijala i rezervnih dijelova vode se po nabavnim cijenama.Zalihe gotovih proizvoda vode se po cijeni koštanja.Zalihe robe vode se po nabavnim cijenama.U toku 2013. godine Društvo nije mijenjalo politiku zaliha.

- Potraživanja po osnovu prodaje

Potraživanja po osnovu prodaje obuhvataju sva potraživanja za prodate proizvode i izvršene usluge na osnovu kojih su ispostavljene fakture, a koja nisu naplaćena.Dospjela potraživanja, osim potraživanja po osnovu finansijskih plasmana, koja nisu naplaćena procjenjuju se po nominalnoj vrijednosti umanjenoj indirektno za iznos


35


vjerovatne nenaplativosti potraživanja, a direktno ako je nemogućnost naplate izvjesna i dokumentovana.

- Porezi i doprinosi

Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata, a koji se odnose na domaća pravna lica, predstavljaju plaćanja prema važećim propisima radi finansiranja određenih komunalnih i republičkih potreba.

-Preračunavanje stranih sredstava plaćanja i rač. tretman kursnih razlika

Sva potraživanja i obaveze u stranim sredstvima plaćanja preračunavaju se u njihovu protivvrijednost KM po srednjem kursu važećim na dan bilansiranja.

* Zaposlenost

Društvo je u 2013. godini zapošljavalo prosječno 185 radnika, sa prosječnom bruto zaradom u iznosu od 1.000,00 KM, koliko je iznosio i prosjek bruto zarade u 2012. godini.Kvalifikaciona struktura radnika na dan 31.12.2013. godine:

VSS 18 VŠS 6 VKV 5 SSS 51 KV 52 PK 19 NK 27

* Djelatnost Društva

Na osnovu Rješenja broj: 059-Reg-11-000 543 od 12.08.2011. godine upisane djelatnosti Društva su:01.11 Gajenje žitarica (osim riže), mahunarki i sjemenja uljarica01.13 Gajenje povrća, dinja i lubenica, korjenastog i gomoljastog povrća01.19 Gajenje ostalih jednogodišnjih usjeva01.24 Gajenje jezgričastog i koštunjavog voća01.30 Gajenje sadnog materijala i ukrasnih biljaka01.41 Uzgoj krava za proizvodnju mlijeka01.42 Uzgoj ostalih goveda i bivola01.46 Uzgoj svinja01.61 Pomoćne djelatnostiu gajenju usjeva i zasada01.64 Dorada sjemena (za sjemenski materijal)10.91 Proizvodnja gotove hrane za domaće životinje45.20 Održavanje i popravka motornih vozila46.12 Posredovanje u trgovini gorivima, rudama, metalnim i industrijskim hemikalijama46.21 Trgovina na veliko žitaricama, sirovim duvanom, sjemenjem i hranom za životinje46.23 Trgovina na veliko živim životinjama46.75 Trgovina na veliko hemijskim proizvodima47.22 Trgovina na malo mesom i proizvodima od mesa u specijalizovanim prodavnicama47.29 Ostala trgovina na malo prehrambenim proizvodima u specijalizovanim prodavnicama49.39 Ostali kopneni prevoz putnika, d.n.49.41 Drumski prevoz robe


36


52.10 Skladištenje robeRješenjem o registraciji broj 059-0-Reg-12-000 760 od 05.12.2012.godine, kod Okružnog privrednog suda u Bijeljini, upisano je proširenje djelatnosti, i to:

10.11 prerada i konzerviranje mesa10.12 proizvodnja proizvoda od mesa i mesa preradi10.51 proizvodnja mlijeka, mliječnih proizvoda i sira10.61 proizvodnja mlinskih proizvoda10.62 proizvodnja skroba i proizvoda od skroba

35.11 proizvodnja električne energije35.14 snabdijevanje i trgovina električnom energijom71.20 tehničko ispitivanje i analiza72.19 ostalo istraživanje i eksperimentalni razvoj u prirodnim, tehničkim i

tehnološkim naukamaDruštvo je registrovano za obavljanje spoljnotrgovinskih poslova u okviru upisane djelatnosti.

* Sistem internih kontrola

Funkcionisanje sistema internih kontrola (kao skupa pravila i postupaka) koje Uprava Društva koristi da bi zaštitila imovinu i osigurala tačnost i pouzdanost računovodstvenih evidencija, kao i kontrola efikasnosti poslovanja, doslednost u provođenju, uspostavljanje poslovne politike u Društvu se posmatra sa normativnog i funkcionalnog aspekta.Društvo je donijelo Pravilnik o računovodstvu u kome su označene pojedine aktivnosti u vezi zahtjevanih standarda, određenih nadležnosti i odgovornosti pojedinih izvršilaca.Kontrola računovodstvenih isprava uključujući i tehnički dio, može imati značajan uticaj na stanje i rezultate poslovanja.

* Osnova za sastavljanje finansijskih izvještaja

Računovodstvene poslove organizuje Radić Dragica, certifikovani računovođa sa licencom broj SR-0450/14 Finansijski izvještaji na dan 31.12.2013. godine sastavljeni su na osnovu propisa Republike Srpske, Bosne i Hercegovine, a posebno u skladu sa:

- Zakon o računovodstvu i reviziji,- Zakon o porezu na dobit preduzeća,- Zakon o akcizama i porezu na promet,- Zakon o šumama,- Zakon o Privrednoj komori,- Zakon o doprinosima,- Zakon o vodama,- Zakon o privrednim društvima,- Zakon o deviznom poslovanju,- Zakon o porezu na dohodak građana,- Odluka o visini vodoprivrednih naknada, - Naredba o primjeni kontnog okvira za preduzeća i zadruge,- Pravilnik o obrazcima i sadržini pozicija u obrascima Bilans stanja i Bilans uspjeha za

preduzeća i zadruge,- Pravilnik o dodatnom računovodstvenom izvještaju -Aneksu za preduzeća i zadruge, - Pravilnik o obrascu i sadržini pozicija u obrascu Bilans tokova gotovine za preduzeća, - Pravilnik o obrascu i sadržini pozicija u obrascu Izvještaj o promjenama u kapitalu,- Pravilnik o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa

stvarnim stanjem,


37


- Pravilnik o načinima i rokovima procjene i knjiženja efekata procjene vrijednosti pojedinih pozicija Bilansa stanja pravnih lica,

- Pravilnik o primjeni Zakona o akcizama i porezu na promet,- Pravilnik o obrascima i sadržini pozicija u skraćenim obrascima Bilans stanja i Bilans

uspjeha,- Upustvo o načinu, postupku i rokovima obračunavanja i plaćanja opštih i posebnih

vodoprivrednih naknada,- Pravilnik o primjeni Zakona o porezu na dohodak građana,- Pravilnik o primjeni Zakona o porezu na dobit,- Pravilnik o poslovnim knjigama, knjigovodstvenim ispravama i knjigovodstvenim

evidencijama i o razvrstavanju preduzeća,

Društvo je finansijske izvještaje za 2013. godinu, sastavilo na osnovu aktiviranih računovodstvenih standarda, propisa Bosne i Hercegovine i Republike Srpske.

Na osnovu gore navedenog, definisane su sledeće poslovne knjige:dnevnik, glavna knjiga, i pomoćne knjige.

2. BILANS USPJEHA - PRIHODI

Naziv u KM2013. god.

u KM2012. god.

Koef.13/12

Napomenabroj

Poslovni prihodi 8.059.470 8.385.146 0,96 1 prihodi od prodaje robe * 14 * prihodi od prodaje učinaka 4.277.653 4.523.706 0,95 prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka 2.490.671 2.782.325 0,90

povećanje vrijednosti zaliha i učinaka 319.157 10.551 30,25

ostali poslovni prihodi 971.989 1.068.550 0,91Finansijski prihodi 16.715 2.730 6,12 2 prihodi od kamata 15.015 2.230 6,73 ostali finansijski prihodi 1.700 500 3,40Ostali prihodi 139.781 430.124 0,32 3 dobici po osnovu prodaje

nemater. ulag., nekret. postrojenja i opreme

5.467 * *

dobici po osnovu prod. materijala 1.592 372 4,28

višk. izuzim.viškove zaliha i učin. 963 4.527 0,21 naplaćena otpisana potraživanja 39 * * prihodi od smanj.obaveza, ukidanja

neiskorišćenih dugoroč. rezerv. i ostali nepomenuti prihodi

131.720 425.225 0,31

Prihodi od usklađivanja vrijednosti imovine 61.124 * * 4

prihodi od usklađivanja vrijednosti dugoročnih finansijskih

61.124 * *


38


plasmana i fin. sredstava raspoloživih za prodaju

Ukupno prihodi: 8.277.090 8.818.000 0,94 -

PRIZNAVANJE PRIHODA

Napomena broj 1

2.1. POSLOVNI PRIHODI

Na dan bilansiranja evidentirani su poslovni prihodi u iznosu od 8.059.470,00 KM, a čine ih: u KM

* prihodi od prodaje učinaka ......................................... 4.277.653* prihod od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka........ 2.490.671* povećanje vrijednosti zaliha učinaka .......................... 319.157* ostali poslovni rashodi ................................................ 971.989 Ukupno ....................................................................... 8.059.470

* Prihodi od prodaje učinaka

Na grupi računa 61, na dan bilansiranja evidenetirani su prihodi od prodaje učinaka u iznosu od 4.277.653,00 KM, a odnose se na:A) 2013. 2012.

- prihodi od ratarskih proizvoda 2.309.564,83 KM 2.656.361,84 KM - prihodi od stočarske proizvodnje 1.388.873,00 KM 1.620.974,68 KM - prihodi od fabrike stočne hrane 35.622,20 KM 10.740,20 KM - prihodi od usluga remonta 968,00 KM 810,00 KM - prihodi od usluga ostalim licima 37,09 KM 984,64 KM - prihodi od ratarskih proizvoda na str. 495.692,93 KM 7.012,24 KM - prihodi od izvrš. usluga na str. trž. 46.894,56 KM 226.822,93 KM Ukupno: 4.277.652,61 KM 4.523.706,53 KM

A1) U okviru ratarskih proizvoda ostvareni su sledeći prihodi:

2013. 2012. - kukuruz merkantilni 461.608,89 KM 628.189,94 KM - pšenica merkantilna 1.081.471,29 KM 1.399.978,50 KM - soja dorađena sjemenska 6.176,16 KM 119.735,00 KM - ječam merkantilni 292.650,88 KM 148.334,00 KM - soja merkatilna 139.922,80 KM 234.973,20 KM - pšenica dorađena sjemenska 101.709,60 KM 37.320,00 KM - uljana repa merkantilna 190.764,00 KM 67.478,40 KM - sjeno 9.876,00 KM - - slama 7.980,00 KM 20.352,80 KM- ječam sjemenski 17.405,20 KM -_______


39


Ukupno: 2.309.564,82 KM 2.656.361,84 KM

A2) U okviru stočarskih proizvodnje ostvareni su sledeći prihodi:

2013. 2012. - sijeno balirano 630,00 KM -

- slama balirana 63,24 KM 453,50 KM - stajnjak 9.457,15 KM 2.095,64 KM - mlijeko 960.428,36 KM 1.072,781,49 KM - tovna junad 226.083,82 KM 177.402,58 KM - tovne krave i bikovi 33.140,00 KM 79.011,70 KM - bekon –tovne svinje 156.860,43 KM 280.336,77 KM - tovne krmače i kastrati 2.847,00 KM 8.050,00 KM

Ukupno: 1.388.873,00 KM 1.620.974,70 KM

A3) U okviru fabrike stočne hrane ostvareni su sledeći prihodi: 2013. 2012 .

- kukuruz merkatilni 30.392,20 KM 4.055,20 KM - ječam merkantilni 3.020,00 KM 5.075,00 KM - soja marketilna –prešišćena 210,00 KM 210,00 KM- koncetrati – komplet smješa - 1.400,00 KM- pšenica merkantilna 2.000,00 KM -______

Ukupno: 35.622,20 KM 10.740,20 KM

U okviru računa 6120 evidentirani su prihodi učinaka na inostranom tržištu u iznosu od 542.588,00 KM, i to:

- sjeme suncokreta - Institut Novi Sad 209.367,69 KM- sjemenski kukuruz “Superior” Velika Plana 286.325,25 KM- transportne usluge 32.330,02 KM- usluge zaštite od korova i bolesti 14.564,54 KM

Ukupno ....................................................... 542.587,50 KM

Svi prihodi su analitički pravilno evidentirani.

* Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka

Prihodi od aktiviranja vlastitih učinaka u iznosu od 2.490.671,00 KM odnose se na: 2013. 2012.

- meso i mlijeko za restoran društvene ishrane dr. 99.678,85 KM 183.651,20 KM - obrt stada 352.792,40 KM 318.973,14 KM - utrošeni got. proizv. na izradi sopst.učinaka 2.038.199,25 KM 2.279.701,04 KM od čega su:

-koncentrati 915.300,00 KM 964.500,00 KM -stočna hrana 560.188,65 KM 858.267,14 KM -sjemenska roba 181.455,60 KM 244.933,90 KM -stajnjak 81.005,00 KM 212.000,00 KM

Ukupno: 2.490.671,00 KM 2.782.325,38 KM

U okviru grupe računa 6212 u iznosu od 99.678,85 KM evidentirana je vrijednost utrošenih sopstvenih proizvoda za društvenu ishranu (topli obroci).


40


Gore navedene vrijednosti su analitički ispravno obračunate, i knjiže se mjesečno, za sve tri kategorije prihoda. Prilikom knjiženja prihoda u okviru grupe računa 621, isti iznosi se zadužuju na troškovima u okviru grupe računa 511.Uvidom u analitičku evidenciju, može se utvrditi da Društvo nije mijenjalo politiku cijena u toku 2013. godine.

Iznos od 352.792,40 KM evidentiran u okviru grupe računa 6215, odnosi se na obrt stada. Popis i preračun se vrši svaka tri mjeseca kada se pojedine kategorije stada prevode iz kategorije u kategoriju.

Navedene vrijednosti kod obrta stada, u toku godine vode se po planskim cijenama, a preračun (usklađivanje) na kraju godine se vrši po tržišnim cijenama. Planske cijene se utvrđuju na bazi godinu dana (januar-decembar). Gotovi proizvodi koji učestvuju u izradi proizvoda, a odnose se na sopstvene proizvode ugrađene u proizvodnju (sjemena, stočna hrana i dr.), a evidentirani u okviru grupe računa 6211 u iznosu od 2.038.199,25 KM, vode se po planskim cijenama koje se utvrde na početku godine i u toku godine se ne mijenjaju. Uvidom u analitičku evidenciju, može se utvrditi da Društvo nije mijenjalo politiku cijena u toku 2013. godine.

* Povećanje vrijednosti zaliha učinaka

Na dan bilansiranja, na grupi računa 63, evidentirano je povećanje vrijednosti zaliha učinaka u iznosu od 319.157,00 KM, i to:

Nedovršena proizvodnja 01.01.2013. 31.12.2013. Razlika- Stočarstvo 174.676,00 128.757,20 (45.918,80)- Ratarstvo 3.455.796,36 3.548.330,80 92.534,44

Gotovi proizvodi- Ratarstvo 1.002.507,00 1.708.344,75 705.837,75- Stočarstvo 451.128,70 54.437,50 (396.691,20)- Fabrika stočne hrane 85.408,63 48.803,77 (36.604,86) Povećanje 319.157,33

* Ostali poslovni prihodi

U okviru računa (65), evidentirani su ostali poslovni prihodi u iznosu od 971.988,72 KM među kojima su:

2013. 2012. - prihodi od premija 877.177,69 KM 670.487,41 KM - prihod od subvencija - 233.250,00 KM - prihod od naknade drugih lica 500,00 KM 3.400,00 KM - prihod od donacija –poklon 5.175,02 KM 510,00 KM - prihodi od zakupa poslovnog prostora 65.561,64 KM 153.453,42 KM - ostali poslovni prihodi 23.262,69 KM 7.448,60 KM Ukupno: 971.988,72 KM 1.068.549,43 KM

U strukturi premije u iznosu od 877.177,69 KM učestvuje: u KM

- premija za mlijeko .............. ........... 409.000,20- premija za

pšenicu........................... 144.001,65

- premija za suncokret....................... 10.000,00

- premija za 10.000,00


41


uljanu repicu..................- zasijane

površine ............................ 182.977,50

- premija za merkantilnu soju............ 10.000,00

- sjemenska pšenica .......................... 39.860,64

- sjemenska soja ............................... 26.157,60

- mehanizacija ................................... 11.035,90

- priplodne nazimice……………….. 2.859,00

- premija za tov junadi....................... 28.690,00

- premija za tov svinja....................... 1.580,00

- veterinarstvo ....................... ............

1.024,20

- Ukupno............................................ 877.177,69

Svi navedeni prihodi analitički su pravilno evidentirani, u okviru grupe računa 65.

Napomena broj 2

2.2. FINANSIJSKI PRIHODI

Finansijski prihodi, evidentirani u okviru grupe račuuna 66 u iznosu od 16.715,00 KM odnose se na prihode od kamata kupoprodajnih odnosa u iznosu od 15.000,00 KM, kamate na depozite od 15,22 KM i ostale finansijske prihode od 1.700,00 KM (naplata sudskih troškova po Rješenju Suda broj 3314/08).

Gore nevedeni prihodi, evidentirani su u okviru grupe računa 66.

Napomena broj 3

2.3. OSTALI PRIHODI

Na dan bilansiranja na grupi računa 67, evidentirani su ostali prihodi u iznosu od 139.781,00 KM, a odnose se na: u KM

- dobici od prodaje opreme ........................... 5.467,07 - dobici od prodaje rezervnih dijelova........... 427,31- dobici od prodaje alata i inventara .............. 933,73- dobici od prodaje auto guma....................... 230,72- višak rezervnih dijelova .............................. 910,89- višak alata auto guma i ambalaže................ 14,96- ostali viškovi po popisu .............................. 36,91- prihod po osnovu naplaćenih potraživanja.. 39,22- prihod od otpisa obaveza prema dobavljač.. 11.153,84- prihod od otpisa ostalih obaveza.................. 107,04- ostali prih.od naplate štete osigurav.zavoda 73.836,06


42


- ostali nepomenuti prihodi ........................... 46.623,38- Ukupno........................................................ 139.781,13

Najznačajnije učešće u ostalim prihodima ima naplata štete od osiguravajućeg zavoda u iznosu od 73.836,06 KM, zatim knjižno odobrenje u skladu sa Zaključkom Vlade Republike Srpske 04/01-012-2-470/13 od 21.02.2013.godine, dodatno odobreni iznos od 40.342,50 KM za mineralna đubriva za sjetvu 2012. godine.

Napomena broj 4

2.4. PRIHODI OD USKLAĐIVANA VRIJEDNOSTI IMOVINE

Iznos od 61.124,26 KM, odnosi se na usklađivanje akcija izvršeno na osnovu Potvrde Privrednog društva “Drina River Bridge Corporation” AD Beograd, broj 115-44/13 od 21.06.2013. godine, zaključno sa XII emisijom od 10.373 akcija.

Svi gore navedeni prihodi, pravilno su evidentirani u okviru ove grupe računa.

3. BILANS USPJEHA - RASHODI


u KM2012. god.

Koef.13/12

Napomenabroj

Poslovni rashodi 8.244.547 8.957.448 0,92 5 nabavna vrijednost prodate robe * 14 * troškovi materijala 4.682.958 5.482.764 0,85 troškovi zarada, naknada zarada i

ostalih ličnih rashoda 2.501.480 2.492.955 1,01

troškovi proizvodnih usluga 422.401 327.058 1,29 troškovi amortizacije i rezervisanja 448.633 478.420 0,94 nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa) 167.427 154.110 1,09

troškovi poreza 21.648 22.127 0,98Finansijski rashodi 405.318 398.916 1,02 6

rashodi kamata 405.318 398.916 1,02Ostali rashodi 321.527 209.656 1,53 7

gubici po osnovu prodaje i rashodovanja nematerijal. ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme

2.001 24 83,38

gubici po osnovu prodaje i rashodovanja bioloških sredstava 119.055 140.379 0,85

rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja 43.977 42.035 1,05

rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe i ostali rashodi

156.494 27.218 5,75


43


Ukupno rashodi: 8.971.392 9.566.020 0,94 -

3.1. POSLOVNI RASHODI

Napomena broj 5

* Troškovi materijala

Iznos od 4.682.958,00 KM, evidentiran na grupi računa 511 odnosi se na: A) 5110 utrošene sirovine i materijal u iznosu od 1.432.737,74 KM i to: u KM

2013.god. 2012.god. - fabrika stočne hrane.. 232.894,28 402.084,49- đubrivo...................... 707.961,29 905.641,39- sjemena...................... 209.458,35 211.260,00- hemija........................ 282.423,82 278.727,39Ukupno A)................... 1.432.737,74 1.797.713,27

B) 5111 vlastita ulaganja (sjemena, stoč.hrana i dr.) u iznosu od 2.727.866,59 KM i to: 2013.god. 2012.god.

- utrošeni got.proizv.na izr.sjemena 181.455,60 KM 244.933,90 KM- obrt stada 234.673,34 KM 314.741,56 KM- koncentrati 915.300,00 KM 1.041.600,00 KM- stočna hrana 860.438,65 KM 858.267,13 KM- stajnjak 81.000,00 KM 212.000,00 KM

Ukupno B) ……………………… 2.272.866,59 KM 2.671.542,59 KM

2013.god 2012.god.C) 5112 utrošeni mater. za društv. ishranu 42.721,57 KM 43.824,55 KM D) 5113 utrošeni gotovi proizv. za druš.ishr. 26.500,00 KM 32.775,80 KM E) 5114 utrošena voda 6.109,67 KM 8.888,44 KM

F) 5120 utrošeni rezervni dijelovi 145.454,11 KM 183.042,15 KM G) 5121 alat i inventar 6.507,53 KM 3.789,41 KM H) 5122 veterinarski lijekovi 29.366,63 KM 30.945,32 KM I) 5123 auto gume i ambalaža 31.504,40 KM 38.225,72 KM

J) 5124 potrošni materijal 9.255,02 KM 10.956,11 KM K) 5125 kancelarijski materijal 8.999,67 KM 9.515,57 KM L) 5126 utrošena zaštitna odjeća i obuća 11.410,64 KM 7.924,33 KM M) 5130 utrošena nafta 570.703,41 KM 540.284,55 KM N) 5131 utrošeni benzin 1.224,88 KM 1.146,33 KM Nj) 5132 utrošena maziva (razna) 23.771,72 KM 30.606,44 KM O) 5133 utrošena električna energija 50.031,44 KM 52.309,71KM P) 5134 utrošeni materijal za grijanje 13.793,30 KM 19.273,78 KM Ukupno od A) do P) 977.353,99 KM 5.482.764,07 KM

Na kontu 5113 –utrošeni gotovi proizvodi za društvenu ishranu u iznosu od 26.500,00 KM odnose se na:


44


- goveđe meso 6.030,00 KM- svinjsko meso 17.679,00 KM- mast 530,00 KM- mlijeko 2.261,00 KM Ukupno: 26.500,00 KM

Gore navedeni troškovi materijala analitički su ispravno evidentirani i kao takvi mogu se priznati u bilansu uspjeha.

* Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi

U toku 2013. godine, ukalkulisane su sve zarade (12 mjeseci).Prilikom obračuna plata primjenjivao se Pravilnik o nagrađivanju. Na obračunate zarade, obračunati su svi pripadajući porezi i doprinosi.U toku 2013.godine isplaćeno je 12 neto plata, a za dva mjeseca su plaćene pripadajuće obaveze (februar i mart). Društvo duguje radnicima još pet plata iz 2010. i 2011.godine.

Zarade radnika po mjesecima: u KM

2013.god. 2012.god. januar 181.491,97 186.491,08 februar 177.683,98 181.337,61 mart 179.780,82 187.822,45 april 189.362,54 183.937,87 maj 194.617,39 192.588,10 jun 189.770,33 190.864,59 jul 191.895,76 186.092,79 avgust 186.459,64 190.526,62 septembar 187.291,72 185.971,44 oktobar 187.293,40 191.114,31 novembar 183.137,67 187.180,41 decembar 183.162,96 181.017,38Ukupno 2.231.948,18 2.244.944,65

Na grupi računa 52, na dan bilansiranja evidentirane su ostale naknade, i to: u KM

- bruto naknada članovima Upravnog odbora 32.708,11- doprinosi (volonteri)...................................... 1.731,85- ugovori o povremenim i privrem. poslovima 18.697,65 Ukupno: ..................................................... 53.137,61

Društvo je na dan bilansiranja zapošljavalo 185 radnika, sa prosječno obračunatom bruto zaradom u iznosu od 1.005,00 KM, a prosjek bruto zarada u 2012. godini je iznosio 1.000,00 KM.

Ostali lični rashodi se odnose na: u KM


45


2013.god. 2012.god.- otpremnina za odlazak u penziju............ 68.158,50 60.701,98 - pomoć zaposlenim -porodici.................. 4.556,86 4.676,48 - dnevnice na služben. putu...................... 4.407,30 6.184,80 - troškovi ishrane na terenu...................... 1.446,39 1.126,34 - troškovi prevoza na radno mjesto.......... 52.205,60 53.660,00 - troškovi ishrane u toku rada................... 85.619,33 86.317,28 Ukupno: 216.393,98 212.666,88

* Troškovi proizvodnih usluga

U okviru troškova proizvodnih usluga grupa (računa 53) u iznosu od 422.401,00 KM evidentirani su: u KM

2013.god. 2012.god.5310 troškovi transportnih usluga.......... 28.004,88 18.630,29 5315 troškovi PTT usluga...................... 21.248,32 22.438,845319 troškovi ostalih transport. usluga.. 2.310,34 1.257,17 5320 troškovi tekućeg održavanja sr...... 27.761,80 38.768,425330 troškovi zakupnina........................ 0,00 1.274,70 5331 zakup skladišnog prostora............. 23.256,89 0,005333 koncesiona naknada....................... 112.779,28 104.170,52 5349 ostali troškovi na sajmovima......... 824,50 96,07 5350 troškovi oglasa i rtv....................... 2.160,50 234,00 5352 troškovi reklame............................ 840,00 1.520,00 5391 troškovi carinskih usluga............... 11.978,87 8.157,71 5392 špediterske usluge......................... 0,00 17,15 5393 troškovi veterinarskih usluga........ 1.956,77 2.111,43 5394 troškovi pasoša i uvjerenja............ 592,05 974,50 5395 troškovi registracije vozila............ 7.113,87 7.259,80 53960 troškovi za povremene posl......... 118.290,28 72.869,81 5397 troškovi zanatskih usluga.............. 1.374,50 1.282,07 5398 naknade za auto put i parking........ 436,71 869,45 5399 ostale usluge (razne)................. 61.471,58 45.125,68 Ukupno: 422.401,14 327.057,61

Svi gore navedeni troškovi evidentirani su po radnim jedinicama.

* Troškovi amortizacije

Amortizacija je obračunata na osnovu amortizacionih stopa, koje proizilaze iz nomenklature utvrđene Zakonom, a obračun se vrši po skupinama i dijelovima skupina utvrđenim nomenklaturom sredstava za amortizaciju.Obračunata amortizacija na dan bilansiranja iznosi 448.633,00 KM i odnosi se na:

2013. 2012. građevinske objekte 261.038,00 KM 282.061,26 KM opremu 187.595,00 KM 196.358,44 KM

Obračun amortizacije se vrši linearno, a na osnovu procjenjenog vijeka trajanja i softverski je podržana. Korisni vijek sredstava je:

- Upravna zgrada 77 godina- Magacin, pomoćne zgrade, garaže 20-30 godina


46


- Teretna motorna vozila 7 godina- Traktori 7 godina- Kombajni 6 godina- Prikolice 8 godina- Putnička vozila 7 godina- Kancelarijski namještaj 8 godina- Kompjuteri 4 godine

* Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa)

U okviru grupe računa 55, evidentirani su nematerijalni troškovi u iznosu od 167.426,68 KM, i to: u KM

2013.god. 2012.god.- troškovi revizije godišnjeg obračuna........ 10.000,00 10.000,00 - troškovi advokatskih usluga..................... 543,50 6.017,50 - troškovi zdravstvenih usluga.................... 1.132,55 2.599,30 - troškovi za stručno usavršavanje radnika. 1.632,02 1.333,31 - troškovi usluga održavanja softvera......... 520,00 1.280,00 -ostale neproizvodne usluge........................ 8.449,20 19.171,56 - troškovi reprezentacije.............................. 7.159,61 8.756,95 - troškovi za poklone................................... 680,85 598,45 - troškovi osiguranja (ljudi i životinja)...... 75.593,74 59.462,35 - troškovi platnog prometa.......................... 35.342,63 23.993,86 - doprinos Privrednoj komori Regije.......... 2.645,40 2.233,35 - ostale članarine......................................... 300,00 300,00 - troškovi oglasa.......................................... 500,00 1.082,75 - takse (admin., sudske i registarske).......... 8.429,08 5.079,70 - sudski troškovi-vještačenja....................... 12.186,50 9.823,90 - troškovi stručne literature......................... 1.821,79 1.812,54 - troškovi nabavke dnevne štampe.............. 489,81 544,84 - ostali nematerijalni troškovi..................... 0,00 20,00 Ukupno:................................................... 167.426,68 154.110,36

Svi nematerijalni troškovi analitički su pravilno obuhvaćeni i evidentirani.

*Troškovi poreza

U okviru ovog računa 555, u iznosu od 21.648,29 KM evidentirani su sledeći troškovi: u KM

2013.god. 2012.god.- porez na imovinu................................ 209,24 209,24- vodni doprinos za zagađenu vodu...... 7.608,10 8.524,54- naknada za šume (po Z.R.)................. 5.989,31 5.619,07- protiv požarna naknada ( po ZR)........ 3.202,04 3.128,97- naknada za protivgradnu zaštitu......... 3.789,60 3.794,84- porez na firmu.................................... 800,00 800,00- ostali porezi........................................ 50,00 50,00 Ukupno:............................................. 21.648,29 22.126,66

Napomena broj 6


47


3.2. FINANSIJSKI RASHODI

Finansijski rashodi evidentirani na dan bilansiranja 2013.godine u iznosu od 405.318,00 KM i u cjelosti se odnose na rashode kamata po odobrenim kreditima kod banaka i to: u KM

2013.god. 2012.god.- “"Intesa Sanpaolo” banka................................. 41.364,31 51.107,88 - "Nova banka" AD............................................. 70.062,18 89.597,53 - “Bobar banka”.................................................. 197.903,30 196.959,05 - kamata od dobavljača....................................... 50.949,84 46.778,10 - kamate za neblagovr. plaćanje javnih prihoda.. 4.497,77 792,78- kamate po ostalim finansijskim obavezama..... 12.055,00 13.680,50 - zatezne kamate po presudi................................ 28.486,00 0,00 Ukupno:............................................................ 405.318,40 398.915,84

Obračuni kamata su uredno evidentirani sa priloženim kamatnim listovima.

Napomena broj 7

3.3. OSTALI RASHODI

Na grupi računa 57, evidentirani su ostali rashodi u iznosu od 321.527,00 KM, a odnose se na:

* Gubici na osnovu prodaje i rashodovanja, odnose se na prodaju osnovnih sredstava ispod knjigovodstvene vrijednosti u iznosu od 2.001,00 KM.

* Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja bioloških sredstava, u iznosu od 119.054,88 KM evidentiran u grupi računa 572, odnosi se na uginuće stoke i prinudno klanje (u cjelosti), dok je u 2012.godini gubitak po ovom osnovu iznosio 140.379,00 KM.

* Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja u iznosu od 43.977,15 KM, evidentirani u okviru grupe računa 578, se odnose na rashode odvage i kvaliteta, kao

i rashode po osnovu otpisa potraživanja od kupaca (857,08 KM).

* Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala, robe i ostali rashodi, evidentirani u okviru grupe računa 579, u iznosu od 156.494,00 KM, odnose se na: - kazne za privredne prekršaje 23.707,39 KM

- izdaci za humanitarne svrhe 9.601,39 KM- ostali rashodi 123.187,97 KM

Svi naprijed navedeni rashodi po vrstama, mogu se priznati u Bilansu uspjeha.

4. BILANS STANJA - AKTIVA

Naziv u KM u KM Koef. Napomena


48


2013. god. 2012. god. 13/12 brojStalna imovina 18.763.777 19.160.495 0,98 8

nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine 16.969.220 17.409.972 0,98

biološka sredstva i sredstva kulture 947.023 964.113 0,98 dugoročni finansijski plasmani 847.534 786.410 1,08

Tekuća imovina 7.380.620 6.846.818 1,08 9 zalihe, stal. sredstva i sredstva

obustavljenog poslovanja namijenjena prodaji

5.840.942 5.544.513 1,05

kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina 1.539.678 1.302.305 1,18

Ukupno aktiva: 26.144.397 26.007.313 1,01

PRIZNAVANJE AKTIVE

Napomena broj 8

4.1. STALNA IMOVINA

Na dan bilansiranja evidentirana je stalna imovina u iznosu od 18.763.777,00 KM, čija je struktura:

SREDSTVA 31.12.2013. 31.12.2012. Učešće u stalnoj imovini %

Građevinsko zemljište 11.740.181 11.740.181 62,57Građevinski objekti 4.738.564 5.001.481 25,25Oprema 448.806 626.641 2,39Učešće u kapitalu drugih pravnih lica 847.534 786.410 4,52Osnovno stado 947.023 964.113 5,05Avansi i osnovna sredstva u pripremi 41.669 41.669 0,22Ukupno: 18.763.777 19.160.495

U strukturi stalne imovine Društva najveće učešće ima građevinsko zemljište, zatim građevinski objekti, oprema i dr.

* Zemljište

Na dan bilansiranja, evidentirana je vrijednost zemljišta u iznosu od 11.740.180,50 KM.Cijene zemljišta po zonama (radnim jedinicama) uzete su u 2002. godini od Opštine Bijeljina, a za potrebe izrade Početnog bilansa stanja.

Struktura zemljišta po radnim jedinicama:Mjesto Površina u m2 Vrijednost u KM

Batković 65.232 m2 260.928,00Patkovača 25.523 m2 255.230,00K.O. Bijeljina 13.523 m2 540.920,00Čađavica 5.479 m2 43.832,00


49


K.O. Bijeljina N. Selo 468.815m2 10.639.271,00Ukupno: 578.572 m2 11.740.181,00

* Građevinski objekti

Vrijednost građevinskih objekata i opreme, iskazani u Bilansu stanja, u cijelosti odgovaraju stanju po popisu. Vrijednost građevinskih objekata na dan bilansiranja iznosi 4.738.564,00 KM, a nakon obračunate amortizacije, utvrđena je na sledeći način:

Nabavna vrijednost .................................... 23.679.356,00 KMIspravka vrijednosti .................................... 18.940.792,00 KMSadašnja vrijednost .................................... 4.738.564,00 KM

Uvidom u analitičku evidenciju građevinskih objekata, utvrđeno je da nije vršena fer procjena, jer se pojavljuju nesrazmjerne vrijednosti kod pojedinih građevinskih objekata (naročito kod puteva), pa je neophodno u narednom periodu izvršiti procjenu, da bi se utvrdila realna (fer) vrijednost.

* Oprema

Vrijednost (sadašnja) opreme, a nakon obračunate amortizacije, utvrđena je u sledećem iznosu:

Nabavna vrijednost ……………………... 8.722.350,00 KMIspravka vrijednosti ……………………… 8.273.544,00 KM Sadašnja vrijednost……………………… 448.806,00 KM

Uvidom u analitičku evidenciju konstatovano je da nije rađena procjena opreme, pa je neophodno u narednom periodu uraditi istu.

U toku 2013. godine, Društvo je izvršilo sledeće nabavke opreme: Traktor Toma Vinković............................. 6.294,59 KM nabavka 06.08.2013.g. Kultivator četveroredni-polovan............... 3.000,00 KM nabavka 18.09.2013.g. Vlagometar SW20300 .............................. 586,75 KM nabavka 24.09.2013.g. Ukupno nabavke:................................... 9.881,34 KM

* Avansi - investicione nekretnine u pripremi

Avansi u iznosu od 41.669,00 KM se odnose na ulaganje u projektnu dokumentaciju (objekat nije urađen).

* Biološka sredstva i sredstva kulture

Iznos od 947.023 KM odnosi se na vrijednost osnovnog stada:- goveda 878.074,40 KM- svinje 68.948,42 KM Ukupno: 947.022,82 KM


50


Vrijednost osnovnog stada u iznosu od 947.022,82 KM (878.074,40 KM -goveda i 68.948,42 KM -svinje), utvrđena je popisom na licu mjesta (vaganje, brojanje) i kao takva odgovara vrijednosti iskazanoj u Bilansu stanja.

* Dugoročni finansijski plasmani

Dugoročni finansijski plasmani u iznosu od 847.534,00 KM, evidentirani u okviru grupe računa 041 odnose se na učešće u kapitalu "Drina River Brigide Korporejšn" AD Beograd u vrijednosti 836.474,69 KM i AD "Hibrid" Beograd u vrijednosti od 11.059,92 KM.

Napomena broj 9

4.2. TEKUĆA IMOVINA

Tekuća imovina na dan bilansiranja iznosi 7.380.620,00 KM i veća je za 8 % u odnosu na prošlu godinu, a čine je: u KM

* zalihe ................................................................ 5.840.942,00* kratkoročna potraživ.plasmani i gotovina......... 1.539.678,00 Ukupno.............................................................. 7.380.620,00

* Zalihe

Ukupne zalihe na dan bilansiranja iznose 5.840.942,00 KM, sa sledećom strukturom: u KM

- zalihe materijala................................................ 342.983,00- zalihe nedovršene proizvodnje, poluproizvoda. 3.677.088,00- zalihe gotovih proizvoda .................................. 1.811.586,00- zalihe robe......................................................... 18,00- dati avansi ......................................................... 9.267,00 Ukupno.............................................................. 5.840.942,00

Zalihe sirovina i materijala vode se po nabavnim cijenama, a izlaz po prosječnoj cijeni.Nedovršena proizvodnja i gotovi proizvodi vode se po planskim cijenama.

- Zalihe materijala

Na dan bilansiranja, na grupi računa 10, evidentirne su zalihe materijala u iznosu od 342.983,00 KM, među kojima su: u KM

2013.god 2012.god.-sirovine i osnovni material..... 75.137,94 89.873,44-sirovine i materijal - druš ish. 16,37 88,52-veterinarski lijekovi............... 550,21 712,37-potrošni material.................... 120,49 119,81-gorivo i mazivo...................... 8.978,75 10.152,33-kancelarijski material............. 47,38 47,20 -zaštitna odjeća i obuća........... 92,44 116,16 -rezervni dijelovi..................... 250.849,51 256.321,40 -sitan alat i inventar na zalihi.. 1.423,35 2.001,61 -auto gume na zalihi................ 5.156,12 3.765,34 -ambalaža na zalihi.................. 610,82 293,66 Ukupno................................. 342.983,38 363.491,84


51


Ispravka se vrši prilikom izdavanja u upotrebu (alat, auto gume, a ambalaža se otpisuje u cijelosti).

- Zalihe nedovršene proizvodnje

Na dan bilansiranja, evidentirane su zalihe nedovršene proizvodnje u iznosu od 3.677.088,00 KM, i to:

- proizvodnja u toku -ratarstvo ............................ 3.548.330,80 KM- proizvodnja u toku -stočarstvo (tovna stoka) ... 128.757,20 KM

Nedovršena proizvodnja, uredno popisana i sravnjena u knjigovodstvu.

- Zalihe gotovih proizvoda

Na grupi računa 12, na dan bilansiranja evidentirane su zalihe gotovih proizvoda u iznosu od 1.811.586,00 KM, i to:

- gotovi proizvodi u ratarstvu........................ 1.708.344,75 KM- gotovi proizvodi u stočarstvu .................... 54.437,50 KM- gotovi proizvodi FSH................................ 48.803,77 KM

Zalihe gotovih proizvoda uredno su popisane i sravnjene sa knjigovodstvom.

- Zalihe robe

Zalihe robe u iznosu od 18,53 KM (bife) uredno su popisane i sravnjene sa knjigovodstvom.

- Dati avansi

Na dan bilansiranja, na grupi računa 15, evidentirani su dati avansi u iznosu od 9.267,00 KM, odnose se na uplate dobavljačima u zemlji za repromaterijal u iznosu od 1.654,87 KM, i dati avans dobavljaču u inostranstvu u iznosu od 7.611,74 KM.Sve iskazane zalihe usaglašene su sa popisom na dan 31.12.2013. godine. Društvo nije mijenjalo politiku zaliha u toku 2013. godine.

* Kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina

Kratkoročna potraživanja su evidentirana u iznosu od 1.539.678,00 KM, a odnose se na: u KM

- kupci u zemlji .................................................... 243.665,00- kupci u inostranstvu .......................................... 394.158,00- druga kratkoročna potraživanja.......................... 897.017,00- gotovina ............................................................. 638,00- aktivna vremenska razgraničenja ...................... 4.200,00 Ukupno.............................................................. 1.539.678,00

- Kupci u zemlji

Potraživanja od kupaca u zemlji na dan 31.12.2013. god. iznose 243.665,00 KM, među kojima su najznačajniji (na osnovu salda): u KM

-DP “Sava” Bijeljina........................... 4.857,17-“Leder” Bijeljina................................ 27.528,27- Bijeljina gas DOO Bijeljina ............. 22.814,00


52


-“Matecommerce” DOO..................... 4.338,61- “Eko sistem” DOO............................ 19.261,87-“Minist.poljopr.šumarst.i vodopr. ..... 4.914,00- Lovac poljoprivr.zadruga Modran.... 10.008,99- “Mljekoprodukt” DOO Vrioci.......... 35.932,47- ‘’Brazdapromet’’ Vršani .................. 11.327,67- Natura vita DOO Teslić.................... 3.510,00-“TMIM Komerc” DOO Kladanj........ 3.510,00- “Veteran Sim” DOO Bijeljina.......... 16.416,92- Farma ‘’Spreča’’ Sarajevo Hadžići... 5.334,83- ‘’Grad’’ AD Bijeljina..................... .. 3.989,70- “Drinska ruža” DOO Popovi............ 2.755,93- “Hranaprodukt”................................. 8.145,50-“Kusmes Comerce” DOO.................. 4.786,20-DOO “Papir servis”........................... 10.581,64- kupci građani .................................... 32.023,68- kupci za osnovna sredstva................. 2.197,66- i dr. .................................................. 9.429,89 Ukupno ............................................. 243.665,00

- Kupci u inostranstvu

Potraživanja od kupaca u inostranstvu na dan 31.12.2013. god. iznose 394.158,22 KM, među kojima su (na osnovu salda): u KM

-“Institut za ratarstvo i povrtarstvo”.... 355.804,15- "Star Tas" Beograd........................... 36.224,93- “Institut za kukuruz” Zemun............. 2.129,14 Ukupno ........................................... 394.158,22

Metodom uzorka, utvrdili smo sledeća usaglašavanja: u KM

- ‘’Leder’’ DOO Bijeljina, usaglašeno stanje na iznos od .................... 30.194,16- ‘’Žitopromet’’ AD Bijeljina, usaglašeno stanje na iznos od............... 13.352,74- ‘’Bimal’’ DD Brčko, usaglašeno stanje na iznos od........................... 0,00-‘’Mlijekoprodukt’’DOO Kozarska D, usaglašeno stanje na iznos od.. 82.196,57- ‘’MP Komerc’’ DOO Bijeljina, usaglašeno stanje na iznos od.......... 21.067,69- ‘’Intergaj’’ DOO Bijeljina, usaglašeno stanje na iznos od ................ 103.035,91- ‘’Agro Group’’ DOO Brčko, usaglašeno stanje na iznos od ............ 0,00- Farma Spreča’’ Sarajevo, Hadžići, usaglašeno stanje na iznos od.... 10.431,72- ‘’Agrostar’’ DOO Bijeljina, usaglašeno stanje na iznos od ............... 19.468,80

* Druga kratkoročna potraživanja

Na grupi računa 22, na dan bilansiranja evidentirana su druga kratkoročna potraživanja u iznosu od 897.017,00 KM, a odnose se na: u KM

- akontacije za službena putovanja........................... 1.226,64- potraživanja od radnika za manjkove..................... 2.008,47- potraž.za za premije i regrese (Minist.poljoprivr.). 893.704,88


53


- potraživanja za ugovorenu kamatu ........................ 76,67 Ukupno: ................................................................ 897.016,66

Gotovinski ekvivalenti i gotovina

Na dan bilansiranja gotovina iznosi 638,00 KM od čega:- sredstva u blagajni.............. 374,00 KM- sredstva na žiro računima... 264,00 KM

Stanje na žiro-računima i u blagajni, popisano je na dan 31.12.2013. godine i usaglašeno sa knjigovodstvenim stanjem.

Sve bilansne pozicije evidentirane na dan bilansiranja, mogu se priznati u aktivi Bilansa stanja.

5. BILANS STANJA - PASIVA


u KM2012. god.

Koef.13/12

Napomenabroj

Kapital 13.488.569 14.182.871 0,95 10 osnovni kapital 14.170.679 14.170.679 1,00 rezerve 12.192 760.212 0,02 gubitak do visine kapitala (694.302) (748.020) *

Obaveze 12.655.828 11.824.442 1,07 11 dugoročne obaveze 2.907.699 3.122.877 0,93 kratkoročne obaveze 9.748.129 8.701.565 1,12

Ukupno pasiva: 26.144.397 26.007.313 1,01

Napomena broj 10

5.1. KAPITAL

* Osnovni kapital

Osnovni kapital iznosi 14.170.679,00 KM, koji je raspoređen na 14.170.679 komada običnih akcija, pojedinačne vrijednosti 1,00 KM.Navedena vrijednost osnovnog kapitala (akcijskog) upisana je kod Registarskog suda u Bijeljini, i identična sa akcijskim kapitalom evidentiranim u knjigovodstvu Društva.

Na dan bilansiranja Društvo u knjizi akcionara ima evidentirane sledeće akcionare:Red. br. Naziv Mjesto Broj akcija Učešće %

1. Akcijski fond RS AD Banja Luka 3.501.097 24,7065932. ZIF Invest Nova Fonda AD Bijeljina 1.781.621 12,5725873. Unicredit bank DD Mostar Kastodi Mostar 1.699.239 11,991232


54


4. PREF AD Banja Luka Bijeljina 1.166.795 8,2338685. ZIF Bors Invest Fonda AD Banja Luka 886.561 6,2563066. Fonda za restituciju RS AD Banja luka 583.398 4,1169387. Euroinvestment Fond AD Banja luka 583.546 4,1179828. Polara Invest Fonda AD Banja Luka 551.137 3,8892779. Hipp Marija Našice 325.935 2,30006610. Kecman Branko Banja Luka 184.419 1,30141311. Ostali sitni akcionari 2.906.931 20,513738

Ukupan broj akcija: 14.170.679 100,00000%

* Rezerve

Na dan bilansiranja na grupi računa 32, evidentirane su zakonske rezerve u iznosu od 12.192,00 KM.Gubitak u iznosu od 748.020,00 KM iskazan u 2012.godini, pokriven je na teret zakonskih rezervi, a na osnovu Odluke Skupštine akcionara broj 722-6/13 od 09.07.2013.godine.

* Gubitak do visine kapitala

Na dan bilansiranja iskazan je gubitak u iznosu od 694.302,00 KM.Nepokrivenog gubitka iz ranijih godina nema.

Napomena broj 11

5.2. OBAVEZE

Društvo je na dan bilansiranja iskazalo ukupne obaveze u iznosu od 12.655.858,00 KM, a odnose se na:* dugoročene obaveze u iznosu od 2.907.699,00 KM * kratkoročne obaveze u iznosu od 9.748.129,00 KM

* Dugoročne obaveze

Dugoročne obaveze u iznosu od 2.907.699,00 KM, evidentirane na grupi računa 41, odnose se na dugoročne kredite u iznosu od 451.610,00 KM i ostale dugoročne obaveze u iznosu od 2.456.089,00 KM.

- Dugoročni krediti u KM

Naziv 01.01.2013. 31.12.2013. RazlikaNova banka 527.156,57 343.185,53 -183.971,04Bobar banka 137.408,65 108.424,90 -28.983,75Ukupno: 664.565,22 451.610,43 -212.954,79

U toku 2013.godine, otplaćeno je 212.954,79 KM dugoročnih kredita.

Hipotekarno pravo zasnovano je kod sledećih banaka:Banka Odobreni Stanje Datum Rok Obezbjeđenje


55


iznos kredita 31.12.2013. odobrenja dospjeća Kamatna stopa

Intesa Sanpaolo

162.000,00162.000,00162.000,00

162.000,00162.000,0080.000,00

20.06.2013.07.06.2013.22.11.2013.

20.06.2014.07.06.2014.01.04.2014.

9 %9 %9 %

FSH 3.301.225,00 KM

Nova banka

500.000,001.000.000,00

90.000,00

500.000,00343.185,5390.000,00

25.06.2013.01.05.2008.15.11.2013.

25.06.2014.01.07.2015.15.03.2014.

8,50 %eurobor+4%

8 %

Upravna zgrada1.216.557,00 KMMuzne krave1.230.000,00 KMPogon “Sjeme”1.719.786,40 KM

Bobar banka

440.000,00898.000,00230.000,00200.000,00

440.000,00898.000,00108.424,90200.000,00

12.12.2012.23.12.2011.27.11.2009.17.04.2013.

30.11.2014.30.11.2014.27.11.2014.17.04.2014.

.

9,95%9,95%7,9%9,95%

Mašinska radionica1.482.075,00 KMZalog za mehanizaciju(traktori)Doradni centar3.451.130,00 KM

3.844.000,00 2.983.610,43

- Ostale dugoročne obaveze

Na grupi računa 419, na dan bilansiranja evidentirane su ostale dugoročne obaveze u iznosu od 2.456.089,00 KM, koje se na reprogram zaključen sa Poreskom upravom Republike Srpske, dana 04.08.2009. godine, uz grejs period od dvije godine, na 180 anuiteta.

* Kratkoročne obaveze

Na dan bilansiranja, na grupi računa 42, evidentirane su kratkoročne obaveze u iznosu od 9.748.129,00 KM, a odnose se na: u KM

* kratkoročni krediti ................................................... 2.532.000,00* primljeni avansi, depoziti i kaucije .......................... 141.350,00* dobavljači ................................................................ 2.933.611,00* obaveze za zarade i naknade zarada ........................ 2.760.410,00* druge obaveze .......................................................... 518.352,00* porez na dodatu vrijednost ....................................... 57.115,00* obaveze za ostale poreze, doprinose id r.dažbine..... 793.505,00* obaveze za porez na dobitak .................................... 3.358,00* pasivna vremenska razgraničenja............................. 8.428,00 Ukupno.................................................................... 9.748.129,00

- Kratkoročni krediti

Na dan bilansiranja, u okviru grupe računa 42, evidentirani su kratkoročni krediti kod banaka u iznosu od 2.532.000,00 KM, i to:

Nova banka Bijeljina........... 590.000,00 KM Intesa Sanpaolo banka......... 404.000,00 KM Bobar banka........................ 1.538.000,00 KM

- Primljeni avansi


56


U okviru grupe računa 430, na dan bilansiranja evidentirani su primljeni avansi u iznosu od141.350,00 KM, a odnose se na primljene avanse od pravnih lica u zemlji u iznosu od 105.351,25 KM i primljene avanse u inostranstvu u iznosu od 35.998,42 KM.

- Dobavljači

Na dan bilansiranja evidentirane su obaveze prema dobavljačima u iznosu od 2.933.611,00 KM, od kojih su (po osnovu salda na dan 31.12.2013.god.) najznačajniji:

Dobavljači u zemlji u KM

- JP “Robne rezerve” RS AD................. 1.184.172,25-OZ "Mladi radnik"............................... 86.434,00- “Fabrika šećera” AD........................... 150.228,00-"Žitopromet" Bijeljina.......................... 27.418,82- “Vodovod i kanalizacija” AD............. 6.185,91- “Elektrodistribucija” Bijeljina............. 204.226,91- “Agromarket” DOO............................ 120.290,48- “Dragstes” DOO Crnjelovo................. 69.775,79- “Agrimatko” DOO.............................. 64.432,48- Sano” savremena ishrana životinja..... 27.563,06- Bimal DD Brčko ................................ 117.951,88- “Mljekoprodukt” DOO Vrioci bb....... 86.736,25- DOO "Drina lijek’’ Dragaljevac......... 46.409,75- ‘’Agropeks’’ DOO Obudovac ............ 11.198,37- Agrostar’’ DOO Bijeljina ................... 40.825,07- “Agrotehnika” Bijeljina...................... 265.142,84- "Intergaj" DOO................................... 30.485,28- “Poljoprivredni zavod” AD................. 12.930,29- “Nutritio” DOO................................... 26.615,75- “Jahorina osiguranje” Bijeljina........... 18.299,93- “Banjalučka berza”.............................. 9.950,00- DOO ‘’Revidere’’ Bijeljina ................ 6.700,00- i dr....................................................... 221.237,25 Ukupno dobavljači u zemlji............... 2.835.210,36

Dobavljači u inostranstvu u KM

- "Institut za ratarstvo i povrtarstvo....... 39.116,54- “Tehnocontrol” Novi Sad.................... 31.205,27- "Res Trade" DOO Novi Sad................ 4.131,13- “Tehnoservis” Šid............................... 14.841,73- “Pro-x-Bronto” DOO.......................... 3.129,33- “Agrosavet” DOO Vrbas..................... 3.027,66- i dr....................................................... 2.948,98 Ukupno dobavljači u inostranstvu.... 98.400,64


57


Metodom uzorka, utvrdili smo sledeća usaglašavanja dobavljača: u KM

- DOO ‘’Agro-star’’ Bijeljina.............. usaglašeno stanje na iznos od 67.955,40- JP Robne rezerve Republike Srpske.. usaglašeno stanje na iznos od 300.680,72- JP Robne rezerve Republike Srpske.. usaglašeno stanje na iznos od 886.491,53- ‘’Tehnoservis’’ DOO Bijeljina......... usaglašeno stanje na iznos od 5.244,79- DOO Agro-Group’’ Bijeljina............ usaglašeno stanje na iznos od 19.901,39- JU Veter.inst.’’Vaso Butozan’’BL.... usaglašeno stanje na iznos od 5.671,75- ‘’Agrotehnika’’ DOO Bijeljina......... usaglašeno stanje na iznos od 187.602,38- DOO ‘’ Dragstes’’ Crnjuelovo.......... usaglašeno stanje na iznos od 69.775,79- DOO ‘’Nutritio’’ .............................. usaglašeno stanje na iznos od 30.135,02- SANO -savremena ishr.živ.Laktaši... usaglašeno stanje na iznos od 16.625,11

* Obaveze za zarade i naknade zarada

Na dan bilansiranja na grupi računa 45 do 49, evidentirane su obaveze za zarade i naknade zarada u iznosu od 2.760.410,00 KM, i to: u KM

2013.god. 2012.god.- neto zarade radnika .................................................. 541.291,65 558.839,14- neto zarade za vrijeme bolovanja.............................. 5.005,33 10.595,14- obaveze za porez po odbitku .................................... 488.458,51 347.179,12- obav.za ispl.efek.umanj.osn.poreza .......................... 3.711,03 4.225,43- obaveze za doprinose PIO ........................................ 930.709,68 679.109,27- obaveze za doprinose zdravstvenog osiguranja........ 650.159,41 472.447,66- obaveze za doprinos dječije zaštite .......................... 79.192,46 56.943,73- obaveze za doprinos za zapošljavanje ...................... 52.284,74 37.471,73- obaveze za doprinos za prof.rehabilitaciju invalida.. 450,11 450,11- neto zarade koje se refundiraju ................................ 9.147,55 6.419,75- Ukupno..................................................................... 2.760.410,47 2.173.681,08

* Druge obaveze U grupi računa 46, evidentirane su druge obaveze u iznosu od 518.351,82 KM, a odnose se na: u KM

2013.god. 2012.god.-obaveze za kamate na dugoročne kredite ................. 9.588,86 13.132,05-obaveze za kamate na kratkoročne kredite ................ 206.777,01 163.986,90- obaveze za kamate dobavljača ................................. 18.392,09 233,21- kamata na neplaćene poreze i doprinose .................. 131.626,77 131.626,77- obaveze prema zaposlenima za troškove prevoza..... 28.088,76 28.411,96- obaveze za naknade po ugovoru o djelu .................. 4.679,80 6.606,80


58


- obaveze za članarine privrednoj komori .................. 18.794,03 16.148,63- obaveze za članarine republičkog sindikata.............. 17.549,02 11.042,73- obaveze za članarine sindikata Društva ................... 716,71 0,00- obaveze za obustave iz neto zarada .......................... 15.702,41 1.833,92- ostale obustave iz neto zarada .................................. 66.436,36 64.791,01 Ukupno .................................................................... 518.351,82 437.813,98

* Porez na dodatu vrijednost

Na dan bilansiranja, na grupi računa 47, evidentirane su obaveze u iznosu od 57.14,63, a odnose se na obaveze za porez na dodatu vrijednost.

* Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine

u KM2013.god. 2012.god.

- obaveze za vodni doprinos ....................................... 54.120,80 46.512,70- naknada za šume ...................................................... 26.691,93 20.702,62- obaveza za PPZ ........................................................ 14.343,20 9.678,11- obaveza za protivgradnu zaštitu ............................... 27.194,57 24.868,02-obaveza za koncesionu naknadu ............................... 648.876,11 536.096,83- obaveza za ostale doprinose (upravni odbor,volont.) 18.930,68 0,00- obaveze za porez na dohodak(uprav.odbor, ugovor) 3.347,89 0,00 Ukupno .................................................................... 793.505,18 637.858,28

* Obaveza za porez na dobitak

Na dan bilansiranja, na grupi računa 48, evidentirana je obaveza zas porez na dobitak u iznosu od 3.358,17 KM.

* Pasivna vremenska razgraničenja

Pasivna vremenska razgraničenja u iznosu od 8.428,60 KM odnose se na unaprijed obračunate rashode perioda u iznosu od 6.349,27 KM, obračunate naknade za platni promet i bankarske usluge u iznosu od 2.000,00 KM i razgraničene troškove nabavke u iznosu od 79,33 KM.

Sve bilansne pozicije evidentirane na dan bilansiranja, mogu se priznati u pasivi Bilansa stanja.

6. BILANS TOKOVA GOTOVINE


59


Pravilnikom o obrascu i sadržini pozicija u obrascu Bilans tokova gotovine za preduzeća i zadruge propisana je šema obrasca Bilansa tokova gotovine, koji su dužni popunjavati uz godišnji i polugodišnji obračun srednja i velika preduzeća. Tako je Društvo uredno sačinilo Bilans tokova gotovine za 2013. godinu u kojem su korektno prikazani svi prilivi i odlivi sredstava u okviru pojedinih podbilansnih pozicija.Prikazano stanje neto gotovine u ovom obrascu na početku, odnosno, na kraju obračunskog perioda u cijelosti odgovara stanju AOP-a -055 u Bilansu stanja: na početku obračunskog perioda 2.455,00 KM na kraju obračunskog perioda 638,00 KM.

7. IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U KAPITALU

Pravilnikom o obrascu i sadržini pozicija u obrascu izvještaja o promjenama u kapitalu ustanovljena je šema obrasca, koja čini njegov sastavni dio.Prema odredbama člana 3. stav 1. Pravilnika obveznici izrade izvještaja o promjenama u kapitalu su sva pravna lica sa sjedištem u Republici Srpskoj, registrovani kao društva kapitala, saglasno odredbama računovodstvenog standarda Republike Srpske 1 –Predstavljanje –prezentacija finansijskih izvještaja.

Društvo je uredno sačinilo Izvještaj o promjenama u kapitalu za 2013. godinu, u kojem je prikazano stanje i kretanje istog.Prikazano stanje ukupnog kapitala u Izvještaju odgovara stanju po knjigama Društva i ono iznosi na dan bilansiranja:

- 31.12.2013. godine 13.488.569,00 KM- 31.12.2012. godine 14.182.871,00 KM

8. POPIS

Popis sredstava i obaveza vrši se na osnovu "Zakona o Računovodstvu i reviziji" ("Sl. gl. 36/09) i "Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem.Na osnovu navedenih akata i svojih ovlaštenja Direktor Društva je donio odluku br. 1972/13 od 22.11.2013. godine, o imenovanju komisija za popis i usklađivanju knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem na dan 31.12.2013. godine, gdje je imenovao sledeće komisije:

1. centralna popisna komisija,2. komisija za popis osnovnih sredstava, građevinskih objekata i drugo,3. komisija za popis stoke, gotovih proizvoda, sirovina, poluproizvoda i nedovršene

proizvodnje,4. komisija za popis alata, sitnog inventara, rezervnih dijelova, goriva i maziva,5. komisija za popis novčanih sredstava, žiro računa, blagajne, hartija od vrijednosti,

potraživanja i obaveza.

Izvještaj o izvršenom popisu na dan 31.12.2013. godine, Komisije su dostavile Centralnoj popisnoj komisiji, koja je sastavila Elaborat o popisu, koji je razmatran na sjednici Upravnog odbora, a Direktor je svojom Odlukom donio način knjiženja utvrđenih viškova i manjkova.

9. IZVJEŠTAJ O POSLOVANJU


60


Rukovodstvo Društva je sastavilo Izvještaj o poslovanju na dan bilansiranja 31.12.2013. godine sa uporednim pokazateljima u odnosu na prethodni izvještajni period u kome je dat globalan prikaz ostvarenih rezultata što se zahtjeva MRS 1 - predstavljanje finansijskih izvještaja (P 91 do 102 budući da se ovaj standard primjenjuje za sve tipove preduzeća (P1 do 4).

10. KONTROLE EKSTERNIH ORGANA

U toku 2013. godine Društvo je imalo ograničene kontrole od strane Uprave za indirektno oporezivanje Bosne i Hercegovine i Poreske uprave Republike Srpske.

11. NAKNADNI DOGAĐAJI

Polazeći od odgovornosti da se izrazi mišljenje o bitnim pitanjima vezanim za naknadne događaje, mogli smo se uvjeriti da nije bilo naknadnih događaja koji bi mogli uticati na revizorsko mišljenje o objelodanjenim finansijskim izvještajima.

12. ZNAČAJNI DOGAĐAJI

Dana 12.12.2013.godine, Vlada Republike Srpske je donijela Odluku broj 04/1.012-2-2753/13, kojom se odobrava pretvaranje poreskog duga PD ‘’Semberija’’ AD Bijeljina u iznosu od 5.481.450,67 KM u vlasnički dio Republike Srpske.

13. DOKUMENTACIJA REVIZORA

Dokumentacija revizora sadrži: Rješenja nadležnog registarskog suda o upisu preduzeća u sudski registar o izvršenim

statusnim promjenama do dana zaključivanja revizijskog angažmana, ZK uloške i posjedovne listove, Statut preduzeća, Pravilnik o radu, Pravilnik o sistematizaciji, Pravilnik o zaštiti na radu, Pravilnik o radu Skupštine, Pravilnik o radu Upravnog odbora, Pravilnik o finansijskom poslovanju, Pravilnik o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa

stvarnim stanjem, Pravilnik o disciplinskoj odgovornosti, Pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama, Izvještaj o poslovanju za 2013. godinu, Note uz finansijske izvještaje za 2013. godinu, Bruto bilans (zaključni list) 31.12.2013. godine, Poreski bilans za 2012. i 2013. godinu, Finansijske kartice za 2012. i 2013. godinu, Robne kartice za 2012. i 2013. godinu, Materijalne kartice za 2012. i 2013. godinu,


61


Popisne liste za 2012. godinu i 2013. godinu, Odluke organa upravljanja koje su revizoru bile dostupne, a značajne su za poslovanje i

trenutni status preduzeća, Dokumentaciju koja potkrepljuje revizorovo uvjerenje u vezi sa procesom privatizacije

državnog kapitala, Kopije zvaničnih bilansa stanja i bilansa uspjeha preduzeća koji se odnose na period

revizije, Značajne ugovore koji se odnose na uspostavljene poslovne odnose, Radne papire (radne dokumente) kojima se dokazuju iznosi i navodi za izražavanje

konačnog revizorskog mišljenja, Ostalu dokumentaciju za koju je revizor smatrao da je od značaja za sticanje razumnog

uvjerenja o iskazivanju revizorskog mišljenja,

14. SUDSKI POSTUPCI

Sudski postupci na dan 31.12.2013. godine:

Tužilac Tuženi Vrijednost spora

Status spora Napomena

AD “Veterinarsko stočarski centar” Banja Luka

PD “Semberija” AD Bijeljina 4.067,00KM

Nije zakazanoročište, niti obustavljen postupak

“Res-Trade” DOONovi Sad

PD “Semberija” AD Bijeljina 4.612,00 EUR Presuda u korist

tužiocaPlaćeno 2.500,-

EUR-aRužičić Mihajlo i dr. iz D. Crnjalova

PD “Semberija” AD Bijeljina 16.800,00 KM Presuda u korist

tužilacaČedomir Stojanović iz Bijeljine i još 13 radnika

PD “Semberija” AD Bijeljina 59.000,00 KM

Presuđeno u koristradnika (po 381,00 KM za regres)

Nije pokrenuto izvršenje

Blagojević Dragan Dvorovi

PD “Semberija” AD Bijeljina 2.500,00 KM Postupak miruje

Perić MilanBatković

PD “Semberija” AD Bijeljina 4.183,65 KM Postupak u toku

PD “Semberija” AD Bijeljina

Simić Pero Banjica vlasnik SUR “Gurman” Bijeljina

2.995,00 KM Postupak u toku

Tražilac izvršenja Izvršenik Vrijednost spora Status spora Napomena


“Eko sistem” DOO Patkovača 16.531,00 KM

Presuda u korist tužioca pravosnažna

Pokrenuto izvršenje


“Euro-Milh” DOO Brčko 2.220,00 KM Doneseno Rješenje o

izvršenjuZbog nelikvidnosti nema realizacije


62



DOO “Papir servis” 10.599,00 KM Doneseno Rješenje o



OŠ “Petar Petrović Njegoš V. Obarska

15.000,00 KM Doneseno Rješenje o izvršenju Isplaćeno


“Ignoluks Klas” Ugljevik 3.671,00 KM Doneseno Rješenje o



“Agropromet” DOO Pilica 2.944,00 KM Doneseno Rješenje o



‘’Veteran sim’’DOO Patkovača 16.176,33 KM Presuda u korist

tužioca pravosnažna Pokrenuto izvršenje

Jovanović Milorad

PD “Semberija” AD Bijeljina 40.094,00 KM Pokrenuto izvršenje Isplaćeno

VukičevićNikola


DudašRatko


Stečajni povjerilac Stečajni dužnik Vrijednost

potraživanja Status Napomena


“Star-Tas” DOO Beograd 18.521,00 EUR

Potraživanje prijavljeno u stečajnom postupku

PD “Semberija” AD Bijeljina AD “PI Sava” 5.000,00 KM

U toku izmirenje stečajnih povjerilaca po redosljedu

15. OSTALA PITANJA

* Skupština akcionara

X Skupština akcionara PD ‘’Semberija’’ AD Novo Selo Bijeljina, održana je dana 09.07.2013. godine, na kojoj su donesene sledeće odluke:

- Odluka o izboru radnih tijela Skupštine- Odluka o usvajanju Zapisnika sa prethodne Skupštine akcionara- Odluka o usvajanju Izvještaja nezavisnog revizora za 2012. godinu- Odluka o usvajanju Godišnjih finansijskih izvještaja za 2012. godinu- Odluka o usvajanju Izvještaja o poslovanju za 2012. godinu- Odluka o pokriću gubitka za 2012.godinu- Odluka o usvajanju Izvještaja o radu Upravnog odbora za 2012.godinu- Odluka o opozivu Odbora za reviziju


63


A N A L I Z E

ANALIZA BILANSA USPJEHA

Poslovni prihodi i rashodiRed. br. OPIS POZICIJE

Tekuća godina Prethodna godina

Koef.3/5Iznos %

1 2 5 6A. POSLOVNI PRIHODI 8.059.470 100,00 8.385.146 0,961 Prihodi od prodaje robe * * 14 *2 Prihodi od prodaje učinaka 4.277.653 53,08 4.523.706 0,95

3 Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka 2.490.671 30,90 2.782.325 0,90

4 Povećanje vrijednosti zaliha učinaka 319.157 3,96 10.551 30,255 Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka * * * *6 Ostali poslovni prihodi 971.989 12,06 1.068.550 0,91B. POSLOVNI RASHODI 8.244.547 100,00 8.957.448 0,921 Nabavna vrijednost prodate robe * * 14 *

2 Troškovi materijala 4.682.958 56,80 5.482.764 0,85

3 Troškovi zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda 2.501.480 30,34 2.492.955 1,01

4 Troškovi proizvodnih usluga 422.401 5,12 327.058 1,295 Troškovi amortizacije i rezervisanja 448.633 5,44 478.420 0,94

6 Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa) 167.427 2,03 154.110 1,09

7 Troškovi poreza 21.648 0,26 22.127 0,98FINANS. REZULTAT (A-B) (185.077) (572.302)


64


Finansijski rezultat po ovoj vrsti prihoda i rashoda u tekućoj godini je negativan, kao i u prethodnoj.

Finansijski prihodi i rashodi

Red. br. OPIS POZICIJE


Koef.3/5Iznos %

1 2 3 4 5 6A PRIHODI 16.715 100,00 2.730 6,121 Prihodi od kamata 15.015 89,83 2.230 6,732 Ostali finansijski prihodi 1.700 10,17 500 3,40B RASHODI: 405.318 100,00 398.916 1,021 Rashodi kamata 405.318 100,00 398.916 1,02

FINAN. REZULTAT(A-B) (388.603) 100,00 (396.186)

Finansijski rezultat na osnovu finansijskih prihoda i rashoda u tekućoj godini je negativan, kao i u prethodnoj.

Ostali prihodi i rashodi

Red. br.

OPIS POZICIJETekuća godina Prethodna

godinaKoef.3/5Iznos %

1 2 3 4 5 6

A. PRIHODI: 139.781 100,00 430.124 0,33

1Dobici po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme

5.467 3,91 * *

2 Dobici po osnovu prodaje materijala 1.592 1,14 372 4,28

3 Viškovi, izuzimajući viškove zaliha učinaka 963 0,69 4.527 0,21

4

Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja i ostali nepomenuti prihodi

131.720 94,23 425.225 0,31

B. RASHODI: 321.527 100,00 209.656 1,53

1Gubici po osnovu prodaje i rashod. nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme

2.001 0,62 24 83,38

2 Gubici po osnovu prodaje bioloških sredstava 119.055 37,03 140.379 0,85

3 Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja 43.977 13,68 42.035 1,05

4 Rashodi po osnovu rashodov. zaliha materijala i robe i ostali rashodi 156.494 48,67 27.218 5,75FINAN. REZULTAT (A-B) (181.746) 220.468


65


Finansijski rezultat po osnovu ostalih prihoda i rashoda u tekućoj godini je negativan dok je u prethodnoj bio pozitivan.

Rekapitulacija (tekući pokazatelji)

Red. br. Vrsta prihoda i rashoda Iznos prihoda Iznos rashoda

Finans. rezultat(3-4)

1 2 3 4 51. Poslovni prihodi 8.059.470 8.244.547 (185.077)2. Finansijski prihodi 16.715 405.318 (388.603)3. Ostali prihodi 139.781 321.527 (181.746)4. Prihodi od usklađivanja vred. imovine 61.124 00 61.124

Ukupan finansijski rezultat (neto): (694.302)Ukupan finansijski rezultat na kraju 2013. godine je negativan i iskazan je gubitak u iznosu od 694.302,00 KM.

Grafički prikaz strukture prihoda tekućeg u odnosu na prethodni period.


66


Grafički prikaz strukture rashoda prethodnog i tekućeg perioda

Uporedni pokazatelji (tekuće i prethodne godine)

Redni br. Vrsta prihoda odnosno rashoda Tekući period Prethodni period Koef.2/3

1 2 2 3 4A) PRIHODI: (1 do 4) 8.277.090 8.818.000 0,941 Poslovni prihodi 8.059.470 8.385.146 0,962 Finansijski prihodi 16.715 2.730 6,123 Ostali prihodi 139.781 430.124 0,33

4 Prihodi od usklađivanja vrijednosti imovine 61.124 - *

B) RASHODI: (1 do 3) 8.971.392 9.566.020 0,941 Poslovni rashodi 8.244.547 8.957.448 0,922 Finansijski rashodi 405.318 398.916 1,023 Ostali rashodi 321.527 209.656 1,53

V) FINANSIJSKI REZULTAT (694.302) (748.020)

Finansijski rezultat u tekućoj godini je negativan, kao i u prethodnoj.


67


Grafički prikaz strukture rashoda i prihoda sa 31.12.2013. godine.

ANALIZA BILANSA STANJA

Stalna imovina



Koef.3/5Iznos %

1 2 3 4 5 6AKTIVA

II Nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine 16.969.220 90,43 17.409.972 0,98

1 Zemljište 11.740.181 62,57 11.740.181 1,002 Građevinski objekti 4.738.564 25,25 5.001.481 0,953 Postrojenja i oprema 448.806 2,39 626.641 0,72

4 Avansi i nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine u pripremi 41.669 0,22 41.669 1,00

III Biološka sredstva i sredstva kulture 947.023 5,05 964.113 0,981 Osnovno stado 947.023 5,05 964.113 0,98

IV Dugoročni finansijski plasmani 847.534 4,52 786.410 1,081 Učešća u kapitalu drugih pravnih lica 847.534 4,52 786.410 1,08

Ukupno: Stalna imovina 18.763.777 100,00 19.160.495 0,98


68

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2013. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina Stalna imovina je manja za 2 % u odnosu na prethodnu godinu.

Grafički prikaz stalne imovine tekuće i prethodne godine

Tekuća imovina – zalihe

Red. br. OPIS POZICIJETekuća godina Prethodna

godina Koef.3/5Iznos %

1 2 3 4 5 61 Zalihe materijala 342.983 5,87 363.492 0,94

2 Zalihe nedovršene proizvodnje, poluproizvoda i nedovršenih usluga 3.677.088 62,95 3.630.472 1,01

3 Zalihe gotovih proizvoda 1.811.586 31,02 1.539.044 1,184 Zalihe robe 18 00 22 0,825 Dati avansi 9.267 0,20 11.483 0,81

UKUPNO: 5.840.942 100,00 5.544.513 1,05

Tekuća imovina –zalihe, na kraju 2013. godine iznose 5.840.942,00 KM i veće su za 05 % u odnosu na prethodnu godinu.,.

Tekuća imovina – kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina



Koef.3/5Iznos %


69


1 2 3 4 5 6A. Kratkoročna potraživanja 1.534.840 99,69 1.299.850 1,181 Kupci – povezana pravna lica * * * *2 Kupci u zemlji 243.665 15,83 599.089 0,413 Kupci u inostranstvu 394.158 25,60 101.019 3,904 Druga kratkoročna potraživanja 897.017 58,26 599.742 1,50B. Kratkoročni finans. plasmani * * * *C. Gotovinski ekvivalenti i gotovina 638 0,04 2.455 0,26

Gotovina 638 0,04 2.455 0,26E. Aktivna vremenska razgraničenja 4.200 0,27 * *

UKUPNO 1.539.678 100,00 1.302.305 1,18

Tekuća imovina -kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina u tekućoj godini veći su za 18 % u odnosu na prethodnu godinu

Grafički prikaz tekuće imovine na dan 31.12.2013.godine


70


Kapital

Red. br. OPIS POZICIJETekuća godina

Prethodna godina Koef.

3/4Iznos Iznos

1 2 3 4 5I Osnovni kapital: 14.170.679 14.170.679 1,00

Akcijski kapital 10.669.582 10.669.582 1,00Državni kapital 3.501.097 3.501.097 1,00

IV REZERVE 12.192 760.212 0,02Zakonske rezerve 12.192 760.212 0,02Statutarne rezerve * * *

IX GUBITAK DO VISINE KAPITALA (694.302) (748.020) 0,93Ranijih godina * * *Tekuće godine 694.302 748.020 0,93UKUPNO: 13.488.569 14.182.871 0,95

Ukupan kapital na kraju 2013 godine iznosi 13.488.569,00 KM i manji je za 5% u odnosu na prethodnu godinu

Grafički prikaz kapitala tekućeg i prethodnog perioda.


71


Obaveze

Red. br. OPIS POZICIJETekuća godina Prethodna

godinaKoef.3/5Iznos %

1 2 3 4 5 6A Dugoročne obaveze 2.907.699 22,98 3.122.877 0,93

Dugoročni krediti 451.610 3,57 664.565 0,68Ostale dugoročne obaveze 2.456.089 19,41 2.458.312 0,99

B Kratkoročne obaveze 9.748.129 77,02 8.701.565 1,121 Kratkoročne finansijske obaveze 2.532.000 20,00 2.751.972 0,92

a) kratkoroč.krediti i obaveze po emitovanim kratkoročnim HOV 2.532.000 20,00 2.751.889 0,92

g) Ostale kratkor.fin. obaveze * * 83 *2 Obaveze iz poslovanja 3.074.961 24,30 2.597.056 1,18

a) Primlj.avansi,depoziti i kauc. 141.350 1,12 82.439 1,71v) ostali dobavljači 2.933.611 23,18 2.514.617 1,17

3 Obaveze za zarade i nak. zarada 2.760.410 21,81 2.173.681 1,274 Druge obaveze 518.352 4,10 437.814 1,185 Porez na dodatu vrijednost 57.115 0,45 83.609 0,68

6 Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine 793.505 6,27 637.858 1,24

7 Obaveze za porez na dobitak 3.358 0,03 3.358 1,008 Pasivna vremenska razgraničenja 8.428 0,07 16.217 0,52

UKUPNO (A+B) 12.655.828 100,00 11.824.442 1,07Obaveze u tekućoj godini veće su za 7 % u odnosu na prethodnu godinu.

Grafički prikaz obaveza tekućeg i prethodnog perioda.


72


ZAKLJUČAK

Informacije koje su prezentovane uz Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja, date su u svrhu dodatnih analiza i one nisu sastavni dio finansijskih izvještaja Društva. Date informacije bile su predmet pažnje u postupku revizije finansijskih izvještaja i primjenjenih revizorskih procedura, i po našem mišljenju, date analize objektivno prezentuju, u materijalno značajnim aspektima vezu sa finansijskim izvještajima posmatrao u cjelini.

Direktor

______________________Bijeljina, april 2014. god. Prof.dr Rajko Radović


73


P R I L O Z I


74


PI S M O O P R E Z E N T A C I J I

Poljoprivredno dobro "SEMBERIJA" Akcionarsko društvo NOVO SELO B I J E LJ I N A

"REVIDERE"DOO B I J E LJ I N A Gavrila Principa 7/5

PISMO O PREZENTACIJIGODIŠNJEG OBRAČUNAZA 2013. GODINU

1. Ovim potvrđujemo da prema našem najboljem znanju i uvjerenju, a uz savjetovanje i konsultacije sa saradnicima na pojedinim poslovima, prezentiramo godišnji obračun za 2013. godinu, za potrebe revizije finansijskih izvještaja.

Kao radnici sa posebnim ovlaštenjima svjesni smo potrebe i svoje odgovornosti da obezbjedimo:

a) Pouzdanost računovodstvenih evidencija i ispravnost godišnjeg obračuna sastavljenog na osnovu tih evidencija,

b) Da godišnji obračun prikazuje realno, objektivno i zakonito stanje poslovanja Poljoprivrednog dobra "SEMBERIJA" Akcionarsko društvo Novo Selo Bijeljina (u daljem tekstu: Društvo), kao i stanje finansijskog rezultata i promjene nastale u toku poslovanja za 2013. godinu.

2. Status Društva

Rješenjem Osnovnog suda u Bijeljini od 23.08.2001. godine, (broj rješenja Fi-615/2001, a broj registarskog uloška registarskog suda je 1-155 Bijeljina), izvršen je upis promjene državnog preduzeća u Akcionarsko društvo, Poljoprivredno dobro "SEMBERIJA" Bijeljina, sa sjedištem u Bijeljini, Novo Selo.Istim Rješenjem upisana je promjena svojine dijela državnog kapitala Osnovnog državnog preduzeća Poljoprivredno dobro "SEMBERIJA" Bijeljina, sa p.o., shodno odredbama člana 122. Zakona o državnim preduzećima ("Sl. gl. RS", br.3/95).

Dana 06.01.2006. godine, na osnovu Rješenja Osnovnog suda u Bijeljini broj Fi-719/05 izvršeno je proširenje i usklađivanje djelatnosti.


75


Dana 12.08.2011. godine na osnovu Rješenja o registraciji broj 059-0-Reg-11-000 543 izvršen je upis promjene lica ovlašćenog za zastupanje, i usklađivanje djelatnosti, shodno odredbama Zakona o klasifikaciji djelatnosti i registru poslovnih knjiga subjekata po djelatnostima u Republici Srpskoj (“Sl. gl. RS” br. 74/10) i Uredbe o klasifikaciji djelatnosti Republike srpske (“Sl. gl. RS” 119/10).

Rješenjem o registraciji Okružnog privrednog suda u Bijeljini, broj 059-0-Reg-12-000 760 od 05.12.2012. godine, upisano je proširenje djelatnosti Poljoprivrednog dobra ‘’Semberija’’ AD Bijeljina.

Na dan bilansiranja upisano (ovlašteno) lice za zastupanje PD “Semberija” je Vojo Kosanović iz Bijeljine, ul. Petra Bojovića br. 57, JMB: 2106957180019.

3. Računovodstvene evidencije i poslovna politika

Za potrebe revizije finansijskih izvještaja godišnjeg obračuna za 2013. godinu, stavljamo Vam na raspolaganje sve računovodstvene evidencije uz napomenu, da su ove evidencije pravilan odraz poslovnih događaja koji su se ostvarili u toku poslovne 2013. godine. Sve obaveze i potraživanja iskazane su realno i objektivno, svi rashodi i prihodi su utvrđeni u skladu sa Računovodstvenim propisima i Opštim aktima Društva. Sve ostale evidencije i odgovarajuće formulacije koje mogu doprinjeti utvrđivanju realnosti i objektivnosti, kao i neophodna objašnjenja i obrazloženja stavljaju Vam se na raspolaganje i nema takvih informacija koje ne bi mogle biti dostupne.

4. Aktiva

Vrijednost poslovne aktive Društva, iskazane u Bilansu stanja na dan 31.12.2013. godine iznosi: 53.771.370,00 KM bruto, 27.626.973,00 KM ispravka i 26.144.397,00 KM neto, od čega je:

- stalna imovina.......... 18.763.777,00 KM- tekuća imovina ........ 7.380.620,00 KM

5. Pasiva

Poslovna pasiva iskazana u Bilansu stanja na dan 31.12.2013 godine, iznosi 26.144.397,00 KM, sa sledećom strukturom:

- Kapital ............................................................. 13.488.569,00 KM, od čega: osnovni kapital .................. 14.170.679,00 KM rezerve............................... 12.192,00 KM gubitak do visine kapitala (694.302,00 KM)

- Obaveze ........................................................... 12.655.828,00 KM, od čega: dugoročne obaveze ........... 2.907.699,00 KM kratkoročne obaveze......... 9.748.129,00 KM


76


6. Prihodi

U periodu od 01.01.2013. do 31.12.2013. godine, ostvareni su ukupni prihodi u iznosu od 8.277.090,00 KM, od čega su:

- poslovni prihodi .......................... 8.059.470,00 KM- finansijski prihodi ....................... 16.715,00 KM- ostali prihodi ............................... 139.781,00 KM- prihodi od usklađivanja vrijed..... 61.124,00 KM

7. Rashodi

U posmatranom obračunskom periodu iskazani su ukupni rashodi u iznosu od 8.971.392,00 KM, od čega su:

- poslovni rashodi .................... 8.244.547,00 KM- finansijski rashodi ................. 405.318,00 KM- ostali rashodi ......................... 321.527,00 KM

8. Finansijski rezultat

Društvo je u poslovnoj 2013. godini, ostvarilo negativan finansijski rezultat, (gubitak) u iznosu od 694.302,00 KM, čija je struktura:

- gubitak redovne aktivnosti (573.680,00 KM)- gubitak po osnovu ostal. prih. i rash. (181.746,00 KM)- dobitak od usklađivanja vrijed.imov. 61.124,00 KM

neto gubitak tekuće godine: (694.302,00 KM)

9. Ostala pitanja

Nemamo saznanja da je u toku 2013. godine, bilo kršenja zakonskih propisa, uputstava i opštih akata Društva u postupku pripreme i izrade godišnjeg obračuna, niti su protiv Društva u toku pravni postupci koji bi mogli rezultirati gubitkom pravnog statusa Društva, plaćanjem značajnih kazni, penala ili bi mogli prouzrokovati značajne gubitke.Od datuma bilansiranja do datuma pripreme pisma o prezentaciji sa njegovim sadržajem nisu se promjenile okolnosti, niti su nastali događaji koji bi zahtjevali ispravke u godišnjem obračunu ili obrazloženje godišnjeg obračuna namjenjenog organima upravljanja ili drugim korisnicima.

Bijeljina, februar 2014. godine. Direktor: Vojo Kosanović, dipl.ing.


77


Rev – RR (13)

10-03/14

10.03.2014. godine

Poljoprivredno dobro ‘’SEMBERIJA’’Akcionarsko društvo Novo Selo

B I J E LJ I N A

PREDMET: Pismo o preuzimanju finansijskih izvještaja (2013. Godina) za potrebe revizije

Poštovani,

Ovim pismom potvrđujemo razumijevanje dogovora o našoj reviziji finansijskih izvještaja PD ’’Semberija’’ AD Novo Selo Bijeljina, za godinu koja završava 31. decembra 2013. godine.

Obavit ćemo reviziju bilansa Društva na dan 31. decembar, te računa dobiti i gubitka, zadržane dobiti i novčanog toka za tu godinu kako bi izrazili mišljenje o njima. Odgovornost za te finansijske izvještaje snosi uprava preduzeća. Naša odgovornost svodi se na izražavanje mišljenja o tim finansijskim izvještajima na osnovu provedene revizije.

Reviziju ćemo obaviti u skladu sa opšteprihvaćenim revizijskim standardima, koji zahtjevaju planiranje i obavljanje revizije, tako da ona pruži razumno uvjerenje o tome, ima li u finansijskim izvještajima značajnih pogrešaka. Revizija će uključiti ispitivanje, testiranje i prikupljanje dokaza koji potkrepljuju iznose i objave u finansijskim izvještajima. Revizija će, takođe, obuhvatiti ocjenu primijenjenih računovodstvenih načela te značajnih procjena uprave, kao i vrednovanje sveukupne prezentacije finansijskih izvještaja. Vjerujemo da će revizija pružiti pouzdani osnov za izražavanje našeg mišljenja.

Naši će postupci sadržavati testove dokumentovanih dokaza koji potvrđuju poslovne događaje evidentirane u računima, testove fizičkog postojanja i, po potrebi, neposrednu konfirmaciju potraživanja i obaveza putem uspostavljene veze s izabranim kupcima, povjeriocima, pravnim zastupnicima i bankama. Po završetku revizije, zadržaćemo određene opise u vezi s finansijskim izvještajima i stvarima vezanim uz njih.

Naša je revizija podložna inherentnom riziku, da značajne greške i nepravilnosti, neće biti otkrivene. U slučaju otkrivanja materijalne značajne greške obavijestićemo Vas.Ako namjeravate objaviti ili na drugi način reprodukovati finansijske izvještaje i pri tome se pozvati na naše Društvo za reviziju, slažete se s tim da nam predate njihovu kopiju da izvršimo uvid i odobrimo štampanje. Takođe se slažete s tim da nas snabdijete s kopijom završnog štampanog materijala za naše odobrenje prije nego ga razdijelite.


78


Nadalje, za vrijeme provođenja revizije bićemo Vam na raspolaganju za pružanje savjeta u pogledu poreskih efekata bilo koga predloženog poslovnog događaja ili namjeravane promjene u poslovnoj politici.Naša naknada za ove usluge biće po odredbama Ugovora o reviziji.

Drago nam je što smo u prilici da sarađujemo.

Ako ovo pismo ispravno izražava Vaše shvatanje, molimo Vas da ga potpišete na označenom mjestu.

S poštovanjem,

PD „Semberija“AD D.O.O. «REVIDERE» Novo Selo Bijeljina B i j e lj i n a

Direktor Direktor Vojo Kosanović,dipl.ing Prof. dr Rajko Radović

__________________ _________________

Rev – RR (13)Poljoprivredno dobro ‘’SEMBERIJA’’

Akcionarsko društvo Novo Selo


79


1704/14

17.04.2014. godine

B I J E LJ I N A

PREDMET: Izjava o nezavisnosti i kvalifikaciji

U vezi naše revizije finansijskih izvještaja za 2013. godinu PD ‘’Semberija’’ AD Novo Selo Bijeljina, na dan 17.04.2014. godine, potvrđujemo sledeće:

1. Osoblje angažovano na reviziji finansijskih izvještaja za PD ‘’Semberija’’ AD Novo Selo Bijeljina, poštuje pravila nezavisnosti i kvalifikacija definisanih u Kodeksu etike računovodstvenih eksperata, Računovodstvenih standarda i Standarda revizije.

2. Angažovano osoblje je nezavisno od akcionara, vlasnika i kompanija vezanih za PD ‘’Semberija’’ AD Novo Selo Bijeljina.

3. Naredno osoblje je uključeno u reviziju:

Ime i prezime, kvalifikacija Reviziju izvršili Revizijski direktor

Prof. dr Rajko Radovićovlašćeni revizor



Milanka Ivanišovlašćeni revizor

Milanka Ivanišovlašćeni revizor

mr Nataša Bosiočić dipl. ek.

mr Nataša Bosiočićdipl. ek.

mr Srđan Lalićdipl.ek.

mr Srđan Lalićdipl. ek.

Nikola Radović Nikola Radović

REVIZOR: D.O.O. „REVIDERE“ Bijeljina, Gavrila Principa 7/5Ime i prezime:Prof. dr Rajko Radovićovlašćeni revizor

Bijeljina, april 2014. godine


80

1 · web view01.30 gajenje sadnog materijala i ukrasnih biljaka 01.41 uzgoj krava za proizvodnju...

Documents