1 · web viewod uprave za indirektno oporezivanje bosne i hercegovine, na osnovu uvjerenja o...

Društvo sa ograničenom odgovornošćuza reviziju, procjenu i konsalting

"REVISIO" BIJELJINARačanska broj 33

AKCIONARSKO DRUŠTVO

"NAPREDAK"BIJELJINA

IZVJEŠTAJO REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA ZA 2015.GOD.

Bijeljina, april 2016. godine

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2015. godinu, “Napredak” AD Bijeljina

S A D R Ž A J :

Str.* MIŠLJENJE OVLAŠĆENOG REVIZORA …………………… 3

* FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI……………………………………. 5 - Bilans uspjeha.....……………………………………………… 5 - Bilans stanja...…………………………………………………. 10 - Bilans tokova gotovine………………………………………... 16 - Izvještaj o promjenama na kapitalu …………………………... 18 - Aneks - dodatni računovodstveni izvještaj……………………. 19 - Izvještaj o ostalim dobicima i gubicima………………………. 22 - Reklasifikacija finansijskih izvještaja………………………… 23

* NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE ……………… 26

* ANALIZE ……………………………………………………… 52

* PRILOZI……………………………………………………….. 59 - Pismo o prezentaciji…………………………………………... 60 - Pismo o angažovanju…………………………………………. 63 - Izjava o nezavisnosti ………………………………………….. 65

"REVISIO" DOO BIJELJINA

2


MIŠLJENJE REVIZORA


"NAPREDAK"AD BIJELJINA

UPRAVNOM ODBORU I AKCIONARIMA‘’NAPREDAK’’ AD BIJELJINA

M I Š LJ E NJ E R E V I Z O R Ao reviziji finansijskih izvještaja za 2015. godinu

Obavili smo reviziju finansijskih izvještaja Akcionarskog društva ’’Napredak’’Bijeljina, za 2015. godinu koja je obuhvatila reviziju Bilansa stanja (izvještaj o finansijskom položaju) na dan 31.12.2015. godine, Bilans uspjeha za period od 01.01 do 31.12.2015. godine, Bilans tokova gotovine (izvještaj o tokovima gotovine) za period od 01.01. do 31.12.2015 godine, Izvještaj o promjenama u kapitalu za period koji se završava na dan 31.12.2015. godine, Aneks -dodatni računovodstveni izvještaj za period od 01.01. do 31.12.2015. godine i Izvještaj o ostalim dobicima i gubicima u periodu od 01.01. do 31.12.2015.godine, sa prilozima, a na osnovu "Zakona o računovodstvu i reviziji" ("Službeni glasnik Republike Srpske" broj 94/15), ''Međunarodnim standardima revizije'' i ''Pravilnika o reviziji finansijskih izvještaja u Republici Srpskoj''.

Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje

Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja u skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srpske. Odgovornost rukovodstva obuhvata osmišljavanje, primjenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja koji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja, odabir i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika, kao i korištenje najboljih mogućih računovodstvenih procjena.

Odgovornost revizora

Odgovornost revizora je da izrazi mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na osnovu obavljene revizije. Revizija je izvršena u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, Pravilnikom o reviziji finansijskih izvještaja u Republici Srpskoj, Kodeksom etike i Međunarodnim standardima revizije koji zahtjevaju da se revizija planira i izvrši na način koji omogućava da se u razumnoj mjeri može utvrditi da računovodstveni izvještaji ne sadrže pogrešne, materijalno značajne informacije.


3


Revizija uključuje provođenje postupaka u cilju pribavljanja revizorskih dokaza o iznosima i informacijama objelodanjenim u finansijskim izvještajima. Odabrani postupci zasnovani su na prosuđivanju revizora, uključujući i procjenu rizika materijalno značajnih grešaka sadržanim u finansijskim izvještajima. Prilikom procjene ovih rizika revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja, u cilju osmišljavanja najboljih mogućih revizorskih procedura, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o efikasnosti sistema internih kontrola.

Revizija, takođe, uključuje ocjenu primjenjenih računovodstvenih politika i vrednovanje značajnih procjena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja.

Smatramo da izvršena revizija i dokazi koje smo pribavili obezbjeđuju razumnu osnovu za izražavanje revizorskog mišljenja.

Mišljenje

Po našem mišljenju, finansijski izvještaji, istinito i objektivno prikazuju po svim materijalno značajnim aspektima, finansijske pozicije Akcionarskog društva ’’Napredak’’ Bijeljina, za godinu koja se završava 31. decembra 2015.godine, te rezultate poslovanja i tokove gotovine za godinu koja se završava na taj dan, sastavljeni su u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja, i u skladu sa važećim propisima u Republici Srpskoj i Bosni i Hercegovini, te izražavamo pozitivno mišljenje.

U Bijeljini, april 2016. godine

Ovlašćeni revizor Goran Marković, dipl.ec.

_____________________


4


FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI

Naziv privrednog društva, zadruge, drugog pravnog lica ili preduzetnika: “ Napredak”A.D. Bijeljina

Žiro računi kod poslovnih banaka 554-001-00000063-86 Pavlović banka 555-001-00047380-31 Nova banka B. Luka 552-037-00016713-06 Hypo banka 194-110-18801001-18 Procredit banka

Sjedište: Bijeljina Matični broj: 1169572

Šifra djelatnosti: 68.20 JIB: 4400411090003

B I L A N S U S P J E H A(Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu)

od 01.01. do 31.12.2015.godine - iznosi u konvertibilnim markama-Grupa računaračun

POZICIJA AOPIznos Koefic.

4/5Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4 5 6A. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI I. POSLOVNI PRIHODI (202+206+210+211-212+213-214+215)

201 265.667 296.046 0,90

60 1. Prihodi od prodaje robe (203+205) 202 * * *600 a) Prihodi od prodaje robe povez.pravn.licima 203 * * *601 b) Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 204 * * *602 v) Prihodi od prodaje robe na inost.tržištu 205 * * *61 2. Prihodi od prodaje učinaka (207 do 209) 206 * * *

610 a) Prihodi od prodaje učinaka povezanim pravnim licima 207 * * *

611 b) Prihodi od prodaje učinaka na domać.tržištu 208 * * *612 v) Prihodi od prodaje učinaka na inost. tržištu 209 * * *62 3. Prihodi od aktivir. ili potrošnje robe učinaka 210 * * *

630 4. Povećanje vrijednosti zaliha učinaka 211 * * *631 5. Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka 212 * * *

640 i 641

6. Povećanje vrijednosti investicionih nekretn. i bioloških sredstava koja se ne amortizuju 213 * * *

642 i 643

7. Smanjenje vrijednosti investicionih nekretn. i bioloških sredstava koja se ne amortizuju 214 * * *

650 do 659 8. Ostali poslovni prihodi 215 265.667 296.046 0,90

II POSLOVNI RASHODI (217+218+219+222+223+226+227+228) 216 149.885 169.289 0,89

500 do 502 1. Nabavna vrijednost prodate robe 217 * * *

510 do 513 2. Troškovi materijala 218 3.500 5.237 0,67

52 3. Troškovi zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda (220+221) 219 73.764 76.222 0,97


5


Grupa računa,račun

P O Z I C I J A AOP

I Z N O SKoefic.

4/5Tekuća godina Prethodna

godina

1 2 3 4 5 6

520 i 521 a) Troškovi bruto zarada i bruto naknada zarada 220 61.824 62.720 0,99

522 i 529 b) Ostali lični rashodi 221 11.940 13.502 0,88530 do

539 4. Troškovi proizvodnih usluga 222 11.226 10.688 1,05

54 5. Troškovi amortizacije i rezervisanja (224+225) 223 29.779 34.572 0,86

540 a) Troškovi amortizacije 224 29.779 34.572 0,86541 do

549 b) Troškovi rezervisanja 225 * * *

55 osim 555 i 556

6. Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa) 226 23.105 32.067 0,72

555 7. Troškovi poreza 227 8.511 10.503 0,81556 8. Troškovi doprinosa 228 * * *

B. POSLOVNI DOBITAK (201-216) 229 115.782 126.757 0,91V. POSLOVNI GUBITAK (216-201) 230

66 G. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODII. FINANSIJSKI PRIHODI (232 DO 237) 231 14.962 10.991 1,36

660 1. Finansijski prihodi od povezanih pravnih lica 232 * * *

661 2. Prihodi od kamata 233 87 1.711 0,05662 3. Pozitivne kursne razlike 234 * * *663 4. Prihodi od efekata valutne klauzule 235 * * *

664 5. Prihodi od učešća u dobitku zajedničkih ulaganja 236 * * *

669 6. Ostali finansijski prihodi 237 14.875 9.280 1,6056 II FINANSIJSKI RASHODI (239 do 243) 238 * * *

560 1. Finansijski rashodi po osnovu odnosa povezanih pravnih lica 239 * * *

561 2. Rashodi kamata 240 * * *562 3. Negativne kursne razlike 241 * * *563 4. Rashodi po osnovu valutne klauzule 242 * * *564 5. Ostali finansijski rashodi 243 * * *

D. DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (229-230+231-238) 244 130.744 137.748 0,95

Đ. GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (230+238-231) 245 * * *

67 E. OSTALI PRIHODI I RASHODII OSTALI PRIHODI (247 do 256) 246 * 1.283.200 *

670 1. Dobici po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme 247 * 1.283.200 *

671 2. Dobici po osnovu prodaje investicionih nekretnina 248 * * *

672 3.Dobici po osnovu prodaje biloških sredstava 249 * * *

Grupa I Z N O S


6


U Bijeljini, Lice sa licencom: M.P. Vlasnik ili Direktor: dana 31.12.2015.god. Urukalo Vesna Milorad Tukić

SR-0155/16

Obrazac bilans uspjeha, predat je u APIF Banja Luka i ovjeren od strane APIF-a -Poslovna jedinica Bijeljina dana 16.02.2016. godine.



Sjedište: Bijeljina, Vidovdanska 46 Matični broj: 1169572 Šifra djelatnosti: 68.20 JIB: 4400411090003

B I L A N S S T A NJ A(izvještaj o finansijskom položaju)

na dan 31.12.2015. godine - iznosi u konvertibilnim markama-

Gruparačunaračun

P O Z I C I J A AOP

Iznos tekuće godine Iznos prethodne

godine(početno stanje)

Koef6/7Bruto

Ispravka vrijedno

sti

Neto(4-5)

1 2 3 4 5 6 7 8AKTIVAA. STALNA IMOVINA (002+008+015+021+030)

001 5.895.575 1.377.508 4.518.067 4.602.716 0,98

01 I NEMATERIJALNA SREDSTVA (003 do 007) 002 42.103 * 42.103 42.103 1,00

010 1. Ulaganja u razvoj 003 * * * * *011 2. Koncesije, patenti, licence i ostala prava 004 * * * * *012 3. Goodwill 005 * * * * *014 4. Ostala nematerijalna sredstva 006 42.103 * 42.103 42.103 1,00

015 i 016

5. Avansi i nematerijalna ulaganja u pripremi 007 * * * * *

02 II NEKRETNINE, POSTROJENJA, 008 3.284.063 1.377.508 1.906.555 1.990.568 0,96


7


OPREMA I INVESTICIONE NEKRETNINE (009 do 014)

020 1. Zemljište 009 934.698 * 934.698 934.698 1,00021 2. Građevinski objekti 010 2.280.554 1.315.920 964.634 1.052.002 0,92022 3. Postrojenja i oprema 011 68.811 61.588 7.223 3.868 1,87023 4. Investicione nekretnine 012 * * * * *

027 i 028

5. Avansi i nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine u pripremi 013 * * * * *

029 6. Ulaganja na tuđim nekretninama, postrojenjima i opremi 014 * * * * *

03 III BIOLOŠKA SREDSTVA I SREDSTVA KULTURE (016 do 020) 015 * * * * *

030 1. Šume 016 * * * * *031 2. Višegodišnji zasadi 017 * * * * *032 3. Osnovno stado 018 * * * * *033 4. Sredstva kulture 019 * * * * *

038 i 039

5. Avansi i biološka sredstva i sredstva kulture u pripremi 020 * * * * *

04 IV DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (022 do 029) 021 2.569.409 * 2.569.409 2.570.045 1,00

040, 049 1. Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica 022 * * * * *041, dio 049

2. Učešće u kapitalu drugih pravnih lica 023 * * * * *

Gruparačuna,račun

P O Z I C I J A AOP

Iznos tekuće godine Iznos prethod godine

(početno stanje)

Koef.6/7Bruto

Ispravka vrijednos

ti

Neto(4-5)

1 2 3 4 5 6 7 8042, dio

049 3. Dugor. krediti povez. pravnim licima 024 * * * * *

043, dio 049 4. Dugoročni krediti u zemlji 025 * * * * *

044, dio 049 5. Dugoročni krediti u inostranstvu 026 * * * * *

045, dio 049

6. Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju 027 * * * * *

046, dio 049

7. Finansijska sredstva koja se drže do roka dospjeća 028 5.086 * 5.086 5.722 0,89

048, dio 049 8. Ostali dugoročni finansijski plasmani 029 2.564.323 * 2.564.323 2.564.323 1,00050 V ODLOŽ. PORESKA SREDSTVA 030 * * * * *

B. TEKUĆA IMOVINA(032+039+061) 031 276.322 16.395 259.927 198.278 1,31

10 do 15

I ZALIHE, STALNA SREDSTVA I SREDSTVA OBUSTAVLJENOG POSLOVANJA NAMJENJENA PRODAJI (033 do 038)

032 8.547 * 8.547 8.547 1,00

100 do 109 1. Zalihe materijala 033 * * * * *

110 do 112

2. Zalihe nedovršene proizvodnje, poluproizvoda i nedovršenih usliga 034 * * * * *

120 3. Zalihe gotovih proizvoda 035 8.547 * 8.547 8.547 1,00130 do

139 4. Zalihe robe 036 * * * * *


8


140 do 149

5. Stalna sredstva i sredstva obustavljenog poslovanja namjenjena prodaji

037 * * * * *

150 do 159 6. Dati avansi 038 * * * * *

II KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, PLASMANI I GOTOVINA (040+047+056+059+060)

039 267.775 16.395 251.380 189.731 1,33

20,21,22

1.Kratkoročna potraživanja (041 do 046) 040 116.819 16.395 100.424 74.959 1,34

200, dio 209 a) Kupci – povezana pravna lica 041 * * * * *

201, dio 209 b) Kupci u zemlji 042 116.819 16.395 100.424 74.959 1,34

202, dio 209 v) Kupci u inostranstvu 043 * * * * *

208,dio 209 g) Sumnjiva i sporna potraživanja 044 * * * * *

210 do 219 d) Potraživanja iz specifičnih poslova 045 * * * * *

220 do 229 đ) Druga kratkoročna potraživanja 046 * * * * *

Gruparačuna,račun

P O Z I C I J A AOP

Iznos tekuće godine Iznos prethodne


Koef.6/7Bruto Ispravka

vrijednostiNeto(4-5)

1 2 3 4 5 6 7 8

23 2. Kratkoročni finansijski plasmani (048 do 055) 047 * * * * *

230, dio 239

a) Kratkoročni krediti povezanim pravnim licima 048 * * * * *

231, dio 239 b) Kratkoročni krediti u zemlji 049 * * * * *

232, dio 239 v) Kratkoročni krediti u inostranstvu 050 * * * * *

233 i 234

g) Dio dugoročnih finansijskih plasmana koji dospjevaju na naplatu u periodu do godinu dana

051 * * * * *

235, dio 239

d) Finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha namjenjena trgovanju

052 * * * * *

236, dio 239

đ) Finansijska sredstva označena po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 053 * * * * *

237e) Otkupljene sopstvene akcije i otkupljeni sopstveni udjeli namjenjeni prodaji ili poništavanju

054 * * * * *

238, dio 239 ž) Ostali kratkoročni plasmani 055 * * * * *

24 3. Gotovinski ekvivalenti i gotovina 056 150.700 * 150.700 112.975 1,33


9


(057+058)

240 a) Gotovinski ekvivalenti – hartije od vrijednosti 057 * * * * *

241 do 249 b) Gotovina 058 150.700 * 150.700 112.975 1,33

270 do 279 4. Porez na dodatu vrijednost 059 77 * 77 251 0,31

280 do 289, osim 288

5. Aktivna vremenska razgraničenja 060 179 * 179 1.546 0,12

288 III ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 061 * * * * *

IV POSLOVNA SREDSTVA 062 6.171.897 1.393.903 4.777.994 4.800.994 0,99

29 V. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA 063 * * * * *

G. POSLOVNA AKTIVA (062+063) 064 6.171.897 1.393.903 4.777.994 4.800.994 0,99880 do

888 D. VANBILANSNA AKTIVA 065 * * * * *

Đ. UKUPNA AKTIVA (064+065) 066 6.171.897 1.393.903 4.777.994 4.800.994 0,99


P O Z I C I J A AOP

Iznos na dan bilansa tekuće

godine

Iznos prethodne


Koefic4/5

1 2 3 4 5 6PASIVAA. KAPITAL (102-109+110+111+115+116-117+118-123)

101 4.724.299 4.655.797 1,02

30 I OSNOVI KAPITAL (103 do 108) 102 2.501.665 2.501.665 1,00300 1. Akcijski kapital 103 2.501.665 2.501.665 1,00

302 2. Udjeli društva sa ograničenom odgovornošću 104 * * *

303 3. Zadružni udjeli 105 * * *304 4. Ulozi 106 * * *305 5. Državni kapital 107 * * *306 6. Ostali osnovni kapital 108 * * *31 II UPISANI NEUPLAĆENI KAPITAL 109 * * *320 III EMISIONA PREMIJA 110 * * *

dio 32 IV REZERVE (112+114) 111 250.167 250.167 1,00321 1. Zakonske rezerve 112 250.167 250.167 1,00322 2. Statutarne rezerve 113 * * *329 3. Ostale rezerve 114 * * *

330, 331 i 334 V REVALORIZACIONE REZERVE 115 1.179.802 1.179.802 1,00

332VI NERASPOREĐENI DOBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU

116 * * *

333 VII NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA

117 * * *


10


RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU

34 VIII NERASPOREĐENI DOBITAK (119 do 122) 118 792.665 724.163 1,01

340 1. Neraspoređeni dobitak ranijih godina 119 724.163 * *341 2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine 120 68.502 724.163 0,10342 3. Neraspoređeni višak prihoda nad rashodima 121 * * *343 4. Neto prihodi od samostalne djelatnosti 122 * * *

35 IX GUBITAK DO VISINE KAPITALA (124+125) 123 * * *

350 1. Gubitak ranijih godina 124 * * *351 2. Gubitak tekuće godine 125 * * *

40B.REZERVISANJA, ODLOŽ.PORESKE OBAVEZE I RAZGRANIČ.PRIHODI (127 do 134)

126 * * *

400 1. Rezervisanja za troškove u garantnom roku 127 * * *

401 2. Rezervisanja za troškove obnavljanja prirodnih bogatstava 128 * * *

402 3. Rezervisanja za zadržane kaucije i depozite 129 * * *403 4. Rezervisanja za troškove restruktuiranja 130 * * *

404 5. Rezervisanja za naknade i beneficije zaposlenih 131 * * *


P O Z I C I J A AOP

Iznos na dan bilansagodine

Iznos prethodne


Koefic. 4/5

1 2 3 4 5 6407 6. Odložene poreske obaveze 132 * * *408 7. Razgranič. prihodi i primlj.donacije 133 * * *405 8. Ostala dugoročna rezervisanja 134 * * *

V. OBAVEZE (136+144) 135 53.695 145.197 0,3741, osim

418I DUGOROČNE OBAVEZE (137 do143) 136 * * *

410 1. Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital 137 * * *

411 2. Obaveze prema povezpravnim licima 138 * * *

412 3. Obaveze po emitovanim dugoročnim hartijama od vrijednosti 139 * * *

413 i 414 4. Dugoročni krediti 140 * * *

415 i 416 5. Dugoročne obaveze po finansijskom lizingu 141 * * *

417 6. Dugoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 142 * * *

419 7. Ostale dugoročne obaveze 143 * * *

42 do 48II KRATKOROČNE OBAVEZE (145+150+156+157+158+159+160+161+162+163)

144 53.695 145.197 0,37

42 1. Kratkoročne finansijske obaveze (146 do 149) 145 * * *

420 do a) Kratkoročni krediti i obaveze po 146 * * *


11


423 emitovanim kartkoročnim hartijama od vrijednosti

424 i 425 b) Dio kratkor. obaveza koji za plaćanje dospjeva u periodu do godinu dana 147 * * *

426 v) Kratkoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 148 * * *

429 g) Ostale kratkor.finansijske obaveze 149 * * *43 2. Obaveze iz poslovanja (151 do 155) 150 1.182 13.453 0,09430 a) Primljeni avansi, depoziti i kaucije 151 * 10.000 *431 b) Dobavljači – povezana pravna lica 152 * * *

432 i 433 v) Dobavljači u zemlji 153 1.182 3.453 0,34435 g) Dobavljači iz inostranstva 154 * * *439 d) Ostale obaveze iz poslovanja 155 * * *

440 do 449 3. Obaveze iz specifičnih poslova 156 * * *

450 do 458 4. Obaveze za zarade i naknade zarada 157 * * *

460 do 469 5. Druge obaveze 158 41.740 50.484 0,87

470 do 479 6. Porez na dodatu vrijednost 159 3.871 3.767 1,03


P O Z I C I J A AOP

Iznos na dan bilansagodine

Iznos prethodne


Koefic.4/5

1 2 3 4 5 648 osim

4817. Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine 160 2.660 4.118 0,65

481 8. Obaveze za porez na dobitak 161 1.763 70.896 0,0349, osim

4959. Pasivna vremenska razgraničenja ikratkoročna rezervisanja 162 2.479 2.479 1,00

495 10. Odložene poreske obaveze 163 * * *G. POSLOVNA PASIVA (101+126+135) 164 4.777.994 4.800.994 0,99

890 do 898 D. VANBILANSNA PASIVA 165 * * *

Đ. UKUPNA PASIVA (164+165) 166 4.777.994 4.800.994 0,99


SR-0155/16

Obrazac bilansa stanja, predat je u APIF Banja Luka i ovjeren od strane APIF-a -Poslovna jedinica Bijeljina dana 16.02.2016. godine.


12





BILANS TOKOVA GOTOVINE(Izvještaj o tokovima gotovine)

za period od 01.01. do 31.12.2015. godine - u konvertibilnim markama-

P O Z I C I J A AOPI Z N O S

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTII. Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (302 do 304)

301 282.745 380.634

1. Prilivi od kupaca i primljeni avansi 302 282.745 380.6342. Prilivi od premija, subvencija, dotacija i sl. 303 * *3. Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 304 * *II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (306 do 310) 305 271.524 500.3681. Odlivi po osnovu ispalta dobavljačima i dati avansi 306 50.444 60.9322. Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda 307 74.367 76.222

3. Odlivi po osnovu plaćenih kamata 308 * *


13


4. Odlivi po osnovu poreza na dobit 309 81.986 147.0525. Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 310 64.727 216.162III Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (301-305) 311 11.221 *IV Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (305-301) 312 * 119.734B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJAI Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (314 do 319)

313 34.962 1.316.741

1. Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 314 * *2. Prilivi po osnovu prodaje akcija i udjela 315 * *3. Prilivi po odnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina i biloških sredstava

316 20.000 1.305.115

4. Prilivi po osnovu kamata 317 87 2.3465. Prilivi od dividendi i učešća u dobitku 318 14.875 9.2806. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 319 * *

II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (321 do 324) 320 * *1. Odlivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 321 * *2. Odlivi po osnovu kupovine akcija i udjela 322 * *

P O Z I C I J A AOPI Z N O S u KM

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 43. Odlivi po osnovu kupovine nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina i bioloških srestava

323 * *

4. . Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 324 * *

III Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (313-320) 325 34.962 1.316.741IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (320-313) 326 * *V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJAI Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (328 do 331)

327 * *

1. Prilivi po osnovu povećanja osnovnog kapitala 328 * *2. Prilivi po osnovu dugoročnih kredita 329 * *3. Prilivi po osnovu kratkoročnih kredita 330 * *4. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza 331 * *

II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (333 do 338) 332 8.458 1.409.2881. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija i udjela 333 * *2. Odlivi po osnovu dugoročnih kredita 334 * *3. Odlivi po osnovu kratkoročnih kredita 335 * *4. Odlivi po osnovu finansijskog lizinga 336 * *5. Odlivi po osnovu isplaćenih dividendi 337 8.458 1.409.2886. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih 338 * *


14


obavezaIII Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (327-332) 339 * *IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (332-327) 340 8.458 1.409.288G. UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (301+313+327) 341 317.707 1.697.375D. UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (305+320+332) 342 279.982 1.909.656Đ. NETO PRILIV GOTOVINE (341-342) 343 37.725 *E. NETO ODLIV GOTOVINE (342-341) 344 * 212.281Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 345 112.975 325.256

Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 346 * *

I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 347 * *

J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA (345+343-344+346-347) 348 150.700 112.975


SR-0155/16Napomena:Obrazac je predat u APIF Banja Luka, Poslovna jedinica Bijeljina dana 16.02.2016. godine.




IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU za period koji se završava na dan 31.12.2015. godine

-u konvertibilnim markama-

R. br

VRSTA PROMJENE NA KAPITALU Aop

DIO KAPITALA KOJI PRIPADA VLASNICIMA MATIČNOG PRIVREDNOG DRUŠTVA

Man

jinsk

i int

eres

UK

UPN

I K

API

TAL

Akc

ijski

.kap

. i

udje

l. u

druš

. sa

ogr.

odgo

vorn

oš.

Rev

alor

. rez

erve

Ner

ealiz

ovan

i do

bici

/gub

ici

po

osno

vu fi

n. sr

ed z

a pr

odaj

u

Ost

. rez

. (em

is.

prem

., za

kon.

i st

at.

reze

rve

Aku

mul

. ner

asp.

do

b. n

epok

riven

i gu

bita

k

Uku

pno

1 2 3 4 5 6 7 8 9 101. Stanje na dan 01.01.2014.god. 901 2.501.665 1.179.802 * 250.167 1.015.516 4.947.150 4.947.150

2. Efekti promjenama u računovodstvenim politikama 902 * * * * * * *

3. Efekti ispravke grešaka 903 * * * * * * * *Ponovo iskazano stanje na dan 01.01.2014. god (901+902+903)

904 2.501.665 1.179.802 * 250.167 1.015.516 4.947.150 * 4.947.150


15


4.Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava

905 * * * * * * * *

5.

Nerealizovani dobici/gubici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju

906 * * * * * * * *

6.

Kursne razlike nastale po osnovu preračuna finansijskih izvještaja u drugu funkcionalnu valutu

907 * * * * * * * *

7. Neto dobitak/gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha 908 * * * * 1.273.163 1.273.163 * 1.273.163

8. Neto dobici/gubici perioda priznati direktno u kapitalu 909 * * * * * * * *

9.Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobitka i pokriće gubitka

910 * * * * 1.564.516 1.564.516 * 1.564.516

10.Emisija akcijskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala

911 * * * * * * * *

11. Stanje 31.12.14./ /01.01.2015 (904+905+906+907+908+909-910+911)

912 2.501.665 1.179.802 * 250.167 724.163 4.655.797 * 4.655.797

12. Efekti promjena u računovodstvenim politikama 913 * * * * * * * *

13. Efekti ispravke grešaka 914 * * * * * * * *14. Ponovo iskazano stanje na

dan /01.01.2015.god(912+913+914)

915 2.501.665 1.179.802 * 250.167 724.163 4.655.797 * 4.655.797

15. Efekti revalor. materijalnih. i nematerijalnih. sredstava 916 * * * * * * * *

16.

Nerealizovani dobici/gubici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju

917 * * * * * * * *

17.

Kursne razlike nastale po osnovu preračuna finansijskih izvještaja u drugu funkcionalnu valutu

918 * * * * * * * *

18. Neto dobitak/gubitak iskazan u bilansu uspjeha 919 * * * * 68.502 68.502 * 68.502

19. Neto dobici/gubici perioda priznati direktno u kapitalu 920 * * * * * * * *

20.Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobitka i pokriće gubitka

921 * * * * * * * *

21.Emisija akcijskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala

922 * * * * * * * *

22. Stanje na dan 31.12.2015 god. (915+916+917+918+919+920-921+922)

923 2.501.665 1.179.802 * 250.167 792.665 4.724.299 * 4.724.299


SR-0155/16

Napomena:Obrazac je predat u APIF Banja Luka, Poslovna jedinica Bijeljina dana 16.02.2016. godine.


16





A N E K S (Dodatni računovodstveni izvještaj)

za period od 01.01. do 31.07.2015. godine -iznosi u konvertibilnim markama-

Grupa računa /račun

O P I S

Oznakaza

AOP

IznosTekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4 5

010 Ulaganja u istraživanja i razvoj (dugovni promet bez početnog stanja) 601 * *

201 i dio 200

Kupci iz Republike Srpske i kupci povezana pravna lica iz Republike Srpske (dugovni promet bez početnog stanja) 602 308.210 358.803

202 i dio 200

Kupci iz Federacije BiH i kupci povezana pravna lica iz FbiH (dugovni promet bez početnog stanja) 603 4.282 *

203 i dio 200

Kupci iz Brčko Distrikta BiH i kupci povezana pravna lica BD (dugovni promet bez početnog stanja) 604 * *

432 i dio 431

Dobavljači iz Republike Srpske i dobavljači povezana pravna lica iz Republike Srpske (potražni promet bez početnog stanja)

605 48.173 59.337

433 i dio Dobavljači iz Federacije BiH i dobavljači povezana pravna lica iz FbiH (potražni promet bez početnog stanja) 606 * *

434 i dio 431

Dobavljači iz Brčko Distrikta BiH i dobavljači povezana pravna lica BD (potražni promet bez početnog stanja) 607 * *

601 i dio 600

Prihodi od prodaje robe u Republici Srpskoj i prihodi od prodaje robe povezanim pravnim licima u Republici Srpskoj

608 * *

602 i dio 600

Prihodi od prodaje robe u Federaciji BiH i prihodi od prodaje robe povezanim pravnim licima u FBiH 609 * *

603 i dio 600

Prihodi od prodaje robe u Brčko Distriktu BiH i prihodi od prodaje robe povezanim pravnim licima u BD 610 * *

611 i dio 610

Prihodi od prodaje učinaka u Republici Srpskoj i prihodi od prod.učinaka povez.pravnim licima u Republici Srpskoj 611 * *

612 i dio 610

Prihodi od prodaje učinaka u Federaciji BiH i prihodi od prodaje učinaka povezanim pravnim licima u FBiH 612 * *

613 i dio 610

Prihodi od prodaje učinaka u Brčko Distriktu BiH i prihodi od prodaje učinaka povezanim pravnim licima u BD 613 * *

dio 611 Prihodi od prodaje usluga u Republici Srpskoj 614 * *dio 612 Prihodi od prodaje usluga u Federaciji BiH 615 * *dio 613 Prihodi od prodaje usluga u Brčko Distriktu BiH 616 * *

65 OSTALI POSLOVNI PRIHODI (618+621+622+623+624+625+626) 617 265.667 296.046

650 a) Prihodi od premija. subvencija, dotacija, regresa, podsticaja i slični 618 * *


17


dio 650Od toga: Prihodi po osnovu subvencija na proizvode(subvencije koje se mogu prikazati po jedinici proizvoda, npr.vozna karta, brašno, hljeb i dr)

619 * *

dio 650 Prihodi na osnovu subvencija na proizvodnju (na zapoš., platu, kamatnu stopu , za smanjenje zagađenja i dr.) 620 * *

651 b) Prihod od zakupnina 621 265.667 296.046652 v) Prihod od donacija 622 * *653 g) Prihod od članarina 623 * *654 d) Prihod od tantijema i licencnih prava 624 * *

655 đ)Prihod iz namjenskih izvora finansiranja(iz budžeta, fondova i drugo) 625 * *

659 e)Ostali poslovni prihodi po drugim osnovama 626 * *66+67 FINANSIJSKI I OSTALI PRIHODI 627 14.962 1.294.191dio 660 Od toga: Prihodi od uučešća u dobiti (dividenda) 628 14.787 9.280dio 670 Dobici po osnovu prodaje nekretnina,postrojenje i opreme 629 * *

678 Prihodi na osnovu ugovorene zaštite od rizika 630 * *51 TROŠKOVI MATERIJALA 631 3.500 5.237513 Od toga: troškovi goriva i energije 632 2.547 3.543

52 TROŠK. ZARADA,NAKNADA ZARADA I OSTALIHLIČNIH RASHODA 633 73.764 76.222

525 Troškovi zaposlenih na službenom putu 634 * 66dio 525 Od toga: dnevnice 635 * 66

53 TROŠKOVI PROIZVODNIH USLUGA(637+638+639+640+641+642+643+644) 636 11.226 10.688

530 a) Troškovi usluga na izradi učinaka 637 * *531 b) Troškovi transportnih usluga 638 1.947 2.038

dio 532 v) Troškovi za usluge tekućeg održavanja osn.sredstava 639 1.536 673dio 532 g) Troškovi za usluge investicionog održav.osn.sredst. 640 6.405 7.488

533 d) Troškovi zakupa 641 * *534+535 đ) Troškovi sajmova, reklame i propagande 642 * *536+537 e) Troškovi istraž.i trošk.razvoja koji se ne kapitaliz. 643 * *

539 ž) Troškovi ostalih usluga 644 1.338 489

dio 539 Od toga: bruto iznosi naknada po ugovorima sa fizičkim licima van radnog odnosa 645 * *

55 NEMATERIJALNI TROŠKOVI(647+649+650+651+652+653+654+655) 646 31.615 41.796

550 Troškovi neproizvodnih usluga 647 15.025 22.184

dio 550 Od toga:bruto iznosi naknada po ugovorima sa fizičkim licima van radnog odnosa 648 * *

551 Troškovi reprezentacije 649 205 561552 Troškovi premija osiguranja 650 526 434553 Troškovi platnog prometa 651 815 1.112554 Troškovi članarina 652 429 359

dio 555 Troškovi poreza na proizvode, carine, boravišne takse,porez na igre na sreću i sl. 653 * *

dio 555 Troškovi poreza na proizvodnju, na imovinu, na zemljište, za korišćenje voda i šuma, za protivpožarnu zaštitu i sl. 654 8.511 9.728

559 Ostali nematrijalni troškovi 655 6.104 7.418OBAVEZE I POTRAŽIVANJA * *


18


47, osim 479

Obračunati (fakturisani) prez na dodatu vrijednost (kumuativan promet konta) 656 46.898 52.599

27, osim 279 Ulazni porez na dodatu vrijedn. (kumul.promet konta) 657 4.105 5.190

479 Obaveze za PDV na osnovu razlike između obračunatog i akontacionog PDV-a (salda konta) 658 3.871 3.767

279 Potraživanja po osnovu razlike između akontacionog i obračunatog PDV-a (saldo konta) 659 * *

271 Porez na dodatu vrijednost plaćen pri uvozu (kumulativan promet konta) 660 * *

484 Obaveze za PDV plaćen pri uvozu(kumulativan promet konta) 661 * *

480 Obaveze za akcize (kumulativan promet konta) 662 * *nema konta Prihodi ostvareni na bazi podugovaranja 663 * *nema konta

Plaćanje podugovaračima za rad, isporučene proizvode i usluge 664 * *

nema konta

Ukupan broj odrađenih časova rada (efektivni časovi rada bez bolovanja, godišnjih odmora, državnih praznika i sl.) 665 3.172 3.568


SR-0155/16

Napomena:Obrazac je predat u APIF Banja Luka, Poslovna jedinica Bijeljina dana 16.02.2016. godine.

Matični broj: 1169572 Žiro računi kod poslovnih banaka: Šifra djelatnosti: 68.20 554-001-00000063-86Naziv privrednog društva, zadruge 555-001-00047380-31ili drugog pravnog lica: ”Napredak” AD 552-037-00016713-06Sjedište: Bijeljina, Vidovdanska 46 194-110-18800001-18JIB: 4400411090003

IZVJEŠTAJo ostalim dobicima i gubicima u periodu

od 01.01. do 31.12.2015. godine -iznosi u konvertibilnim markama-

Oznaka pozicije

.P O Z I C I J A

Oznaka za

AOP

IznosTekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4 5A NETO DOBITAK ILI NETO GUBITAK PERIODA (298 ili 299) 400 68.502 1.273.163I DOBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU (402 DO 407) 401 * *

1. Dobici po osnovu smanjenja pevalorizacionih rezervi na stalnim sredstvima, osim HOV raspoloživih za prodaju 402 * *

2. Dobici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV raspoloživih za prodaju 403 * *

3. Dobici po osnovu prevođenja finansijskih izvještaja inostranog poslovanja 404 * *

4. Aktuarski dobici od planova definisanih primanja 405 * *5. Efektivni dio dobitaka po osnovu zaštite od rizika gotov.tokova 406 * *


19


6. Ostali dobici utvrđeni direktno u kapitalu 407 * *II GUBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU (409 DO 413) 408 * *1. Gubici po osnovu promj. fer vrijedn.HOV raspoloživih za prod 409 * *2. Gubici po osnovu prevođ.finans.izvještaja ino poslovanja 410 * *3. Aktuarski gubici od planova definisanih primanja 411 * *4. Efektivni dio gubitaka po osnovu zaštite od rizika gotov.tokova 412 * *5. Ostali gubici utvrđeni direktno u kapitalu 413 * *B OSTALI DOBICI ILI GUBICI U PERIODU (401-408) ili (408-401) 414 * *V POREZ NA DOBITAK KOJI SE ODNOSI NA OSTALE DOBITKE ILI

GUBITKE 415 * *

G NETO REZULTAT PO OSNOVU OSTALIH DOBITAKA I GUBITAKA U PERIODU (414+ - 415) 416 * *

DI

UKUPAN NETO REZULTAT U OBRAČUNSKOM PERIODUUKUPAN NETO DOBITAK U OBRAČUNSKOM PERIODU (400+-416) 417 68.502 1.273.163

II UKUPAN NETO GUBITAK U OBRAČUNSKOM PERIODU(400+-416) 418 * *


SR-0155/16Napomena:Obrazac Izvještaja, predat je u APIF Banja Luka, Poslovna jedinica Bijeljina dana 16.02.2016. godine.

REKLASIFIKACIJA FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

BILANS USPJEHA

01.01.2015. do 31.12.2015. god

AOP PozicijaI Z N O S u KM

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4201 Poslovni prihodi 265.667 296.046216 Poslovni rashodi 149.885 169.289229 POSLOVNI DOBITAK 115.782 126.757230 POSLOVNI GUBITAK * *231 Finansijski prihodi 14.962 10.991238 Finansijski rashodi * *244 DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI 130.744 137.748245 GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI * *


20


246 Ostali prihodi * 1.283.200257 Ostali rashodi 49.479 5.889

268 DOBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA * 1.277.311

269 GUBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA 49.479 *

270 PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE * *

280 RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI E IMOVINE * *

290 Dobitak od usklađivanja * *291 Gubitak od usklađivanja * *

293 Rashodi po osn.promjene rač.politika i ispravke grešaka iz ranijih godina * *

294 Dobitak prije oporezivanja 81.265 1.415.059295 Gubitak prije oporezivanja * *

296 TEKUĆI I ODLOŽENI POREZ NA DOBITPoreski rashodi perioda 12.763 141.896

299 Neto dobitak tekuće godine 68.502 1.273.163300 Neto gubitak tekuće godine * *301 UKUPNI PRIHODI 280.629 1.590.237302 UKUPNI RASHODI 199.364 175.178

BILANS STANJA

31. decembar 2015. godine

AOP P O Z I C I J A

Iznos - netoU KM

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4

001 A K T I V A:Stalna imovina (002+008+015+021+030) 4.518.067 4.602.716

002 Nematerijalna sredstva 42.103 42.103008 NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I

INVESTICIONE NEKRETNINE 1.906.555 1.990.568015 BIOLOŠKA SREDSTVA I SREDSTVA KULTURE * *021 DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI 2.569.409 2.570.045030 ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA * *031 TEKUĆA IMOVINA (035+042+055) 259.927 198.278

032ZALIHE, STALNA SREDSTVA I SREDSTVA OBUSTAVLJENOG POSLOVANJA NAMIJENJENA PRODAJI

8.547 8.547

039 KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, PLASMANI I GOTOVINA 251.380 189.731

061 ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA * *


21


063 GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA * *064 POSLOVNA AKTIVA 4.777.994 4.800.994065 VANBILANSNA AKTIVA * *066 UKUPNA AKTIVA 4.777.994 4.800.944

101 P A S I V A:KAPITAL 4.724.299 4.655.797

102 Osnovni kapital 2.501.665 2.501.665109 UPISANI NEUPLAĆENI KAPITAL * *110 EMISIONA PREMIJA * *111 REZERVE 250.167 250.167115 REVALORIZACIONE REZERVE 1.179.802 1.179.802116 NEREALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH

SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU * *

117 NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU * *

118 NERASPOREĐENI DOBITAK 792.665 724.163123 GUBITAK DO VISINE KAPITALA * *126 DUGOROČNA REZERVISANJA * *135 OBAVEZE 53.695 145.197136 DUGOROČNE OBAVEZE * *144 KRATKOROČNE OBAVEZE 53.695 145.197164 POSLOVNA PASIVA 4.777.994 4.800.994165 VANBILANSNA PASIVA * *166 UKUPNA PASIVA 4.777.994 4.800.994

BILANS TOKOVA GOTOVINE

01.01.2015. do 31.12.2015. godine

AOP P O Z I C I J AI Z N O S u KM

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4

301 TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTIPrilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 282.745 380.634

305 Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 271.524 500.368311 Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 11.221 *312 Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti * 119.734

313 TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVENSTIRANJAPrilivi gotovine iz aktivnosti investiranja 34.962 1.316.741

320 Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja * *325 Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja 34.962 1.316.741326 Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja * *

327TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJAPriliv gotovine iz aktivnosti investiranja

* *


22


332 Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 8.458 1.409.288339 Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja * *340 Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 8.458 1.409.288341 UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (301+313+327) 317.707 1.697.375342 UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (305+320I+332) 279.982 1.909.656343 NETO PRILIV GOTOVINE (341-342) 37.725 *344 NETO ODLIV GOTOVINE (342-341) * 212.281345 GOTOVINA NA POČETKU

OBRAČUNSKOG PERIODA 112.975 325.256

346 POZITIVNE KURSNE RAZLIKE POOSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE * *

347 NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE POOSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE * *

348 GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA (345+343-344+346-347) 150.700 112.975

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE

1. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU

Rješenjem Osnovnog suda u Bijeljini od 17.09.2001. godine, broj Fi-631/2001 (broj registarskog uloška registarskog suda: 1-2943), upisana je promjena svojine dijela državnog kapitala Osnovnog državnog trgovačkog preduzeća "Napredak" sa p.o. Bijeljina, shodno odredbama čl. 122. Zakona o državnim preduzećima (“Sl. gl. RS” br. 3/95), a nakon izvršene djelimične privatizacije državnog kapitala, u smislu odredaba Zakona o privatizaciji državnog kapitala u preduzećima (“Sl. gl. RS” br. 24/98), gdje je upisana, promjena oblika preduzeća, u akcionarsko društvo, pa će ubuduće preduzeće poslovati pd nazivom:

Trgovinsko preduzeće “Napredak” a.d. Bijeljina, sa sjedištem u Bijeljini, ul. Neznanih junaka br.69.

Skraćeni naziv: TP “Napredak” a.d. Bijeljina


23


Društvo u pravnom prometu ima sva ovlaštenja u okviru upisane djelatnosti bez ograničenja. Za svoje obaveze Društvo odgovara cjelokupnom svojom imovinom –potpuna odgovornost. Odgovornost osnivača je do visine uloga.

Upisano lice za zastupanje TP "Napredak" Bijeljina je Blagojević (Milorada) Slavko iz Bijeljine, ul. Cara Uroša br. 4, JMB: 1803946180857.

Kao osnivači Društva, na osnovu Obavještenja o privatizaciji br. 21169572 od 14.06.2001. godine upisani su sledeći:

O P I S

%UČEŠĆA U UKUPONOM KAPITALU

VRIJEDNOSTKAPITALA NA DAN 30.06.1998.

GOD.

BROJ AKCIJA

Interni dioničari 46,567866% 1.164.972 KM 1.165.025Vaučer ponuda 29,387668% 735.181 KM 735.180Penzioni fond 5,343201% 133.669 KM 133.669Fond za restituciju 2,671621% 66.835 KM 66.835Državni kapital 16,029644% 401.008 KM 400.956UKUPNO: 100% 2.501.665 KM 2.501.665

Ukupna vrijednost kapitala je 2.501.665,00 KM. Vrijednost jedne akcije je 1,00 KM.

Na osnovu Obavještenja Direkcije za privatizaciju Republike Srpske, od 10.01.2002. godine, izvršena je privatizacija preostalog državnog kapitala, TP “Napredak” AD Bijeljina, u skladu sa ugovorom o prodaji broj: 01-SP-505-5-DP/01 zaključenim dana 20.12.2001. godine između Direkcije za privatizaciju RS kao prodavca i kupca (zajedničkog učesnika):

Ime i prezime Adresa JMB % Broj akcija

Lazarević Dušan S. Dečanskog 222, Bijeljina 1510952180861 16,00 64.153Bobar Gavrilo F. Višnjića 211, Bijeljina 0505955180857 16,00 64.153Ćurčić Slobodan A. Šantića bb, Brčko 0609958182974 48,00 192.458Blagojević Radomir S. Kulenovića bb, Bijeljina 0502949122145 05,00 20.048Milić Mićo Komitska 158, Bijeljina 2503948180862 05,00 20.048Božić Mile Karađorđeva bb, Dvorovi 0309960180861 05,00 20.048Ćorić Rade Ugljevik 0902948774511 05,00 20.048

400.956

Kod Osnovnog suda u Bijeljini Rješenjem broj Fi-520/2003 od 09.09.2003. godine, upisana je promjena direktora tj. lica ovlaštenog za zastupanje, gdje se upisuje Tukić (Đoke) Milorad iz Bijeljine JMB: 1410952180859 ul. Semberskih ratara 18, (direktor bez ograničenja), umjesto Blagojević Slavka iz Bijeljine ul. Cara Uroša broj 4, JMB: 1803946180857.

Dana 03.06.2004. godine, na osnovu Rješenja broj FI-205/04 upisuje se promjena sjedišta (adresa) trgovinskog preduzeća "Napredak" AD Bijeljina, te se umjesto sjedišta u ulici Neznanih junaka 69, upisuje novo sjedište u Bijeljini, u ulici Svetog Save bb.

Na osnovu Rješenja FI-820/05 od 03.01.2006. godine, kod Osnovnog suda u Bijeljini upisano je usklađivanje djelatnosti TP “Napredak” AD Bijeljina, shodno


24


odredbama Zakona o klasifikaciji djelatnosti i o registru razvrstavanja (“Sl. gl. RS” br. 113/04).

Na osnovu Rješenja 080-0-Reg-06-000 256 od 26.10.2006. godine, kod Osnovnog suda u Bijeljini upisana je dopuna djelatnosti TP “Napredak” AD Bijeljina.

Kod Poreske Uprave, Ministarstva finansija Republike Srpske, na osnovu potvrde o registraciji, Društvo je dobilo JIB: 4400411090003.

Dana 15.06.2012.godine,Poreska uprava Republike Srpske, izdala je Potvrdu o registraciji sa upisanom novom adresom poreskog obveznika.

Od Uprave za indirektno oporezivanje Bosne i Hercegovine, na osnovu Uvjerenja o registraciji obveznika poreza na dodatu vrijednost broj 04/1-UPJR/1-2835-2/07 od 02.07.2007. godine, Društvo je dobilo identifikacioni broj 400411090003, sa datumom početka obaveze za PDV od 01.01.2006. godine. Istim Uvjerenjem Društvo je registrovano i za obavljanje spoljno trgovinskog poslovanja.

Kod Komisije za hartije od vrijednosti Republike Srpske, Trgovinsko preduzeće "Napredak" AD Bijeljina, upisan je dana 22.05.2006. godine. godine, na osnovu Rješenja broj 01-03-RE-1558/06, a oznaka i registarsaki broj emitenta je 04-255-279.

Dana 10.05.2002. godine, zaključen je Ugovor o registraciji hartija od vrijednosti i vođenju računa emitenta broj 04-112/2002, između Centralnog registra hartija od vrijednosti AD Banja Luka i Trgovinsko preduzeće "Napredak” Akcionarsko društvo Bijel;jina. Na dan bilansiranja Društvo je imalo 148 akcionara.

Dana 16.12.2011. godine na osnovu Rješenja o registraciji broj 059-0-Reg-11-000 497 upisana je promjena poslovnog imena, organizovanje i usklađivanje opštih akata TP “Napredak” Bijeljina, shodno odredbama Zakona o privrednim društvima (“Sl. gl. RS” br. 127/08), pa novo ime glasi:

Akcionarsko društvo “Napredak” Bijeljina, ul. Svetog Save bb.Skraćeni naziv: “NAPREDAK” AD Bijeljina.

Izvršen je i upis usklađivanja djelatnosti, shodno odredbama Zakona o klasifikaciji djelatnosti i registru poslovnih subjekata po djelatnostima Republike Srpske (“Sl. gl. RS” br 74/10), i Uredbe o klasifikaciji djelatnosti Republike Srpske (“Sl. gl. RS” br. 119/10).Upisano lice za zastupanje -direktor "Napredak" AD Bijeljina je, Milorad Tukić iz Bijeljine, ul. Semberskih ratara br. 18.

Okružni privredni sud u Bijeljini, je dana 15.06.2012.godine, donio Rješenje o registraciji broj 059-0-Reg-12-000 055, kojim je upisana promjena sjedišta AD ‘’Napredak’’ Bijeljina, pa je kao novo sjedište (adresa) upisana ulica Vidovdanska br. 46, Bijeljina.

Od Uprave za indirektno oporezivanje Bosne i Hercegovine, na osnovu Uvjerenja o registraciji/upisu u Jedinstveni registar obveznika indirektnih poreza broj 04/1-17-1-35-13-2/12 od 05.01.2012. godine, “Napredak” AD Bijeljina je dobio identifikacioni broj 400411090003, sa datumom početka obaveze za PDV od 01.01.2006. godine. Istim Uvjerenjem Društvo je registrovano i za obavljanje spoljno trgovinskog poslovanja.

Dana 11.07.2012.godine, Uprava za indirektno oporezivanje Bosne i Hercegovine, izdala je Uvjerenje o registraciji sa upisanom novom adresom poreskog obveznika.

Na osnovu člana 13. i člana 14. Zakona o klasifikaciji djelatnosti i Registru poslovnih subjekata po djelatnostima u Republici Srpskoj (“Sl. gl. RS” broj 74/10), dana 27.06.2012. godine Društvo je dobilo Obavještenje o razvrstavanju poslovnog subjekta po djelatnosti:

Osnovna djelatnost: Iznajmljivanje i poslovanje sopstvenim nekretninama ili nekretninama uzetim u zakup (lizing) šifra: -68.20


25


Na osnovu istog Obavještenja o razvrstavanju poslovnog subjekta po djelatnosti Društvo je razvrstano:

Matični broj: 01169572Naziv (firma): Akcionarsko društvo “Napredak” Bijeljina Oblik organizovanja: Akcionarsko društvo -03Oblik svojine: Dva ili više oblika svojine -4Sjedište: 76300 Bijeljina, ul. Vidovdanska 46Opština/Grad: Bijeljina – 10057

Obzirom da Društvo ima poslovne, organizacione i druge jedinice u sastavu, istim Obavještenjem razvrstane su i sledeće klasifikacione djelatnosti:

Naziv i sjedište Usklađivanje Redni broj

Djelatnostšifra

RJ Izgradnja Bijeljina, Vidovdanska 46 Promjena sjedišta i adrese 0080 42.99

RJ Trgovina nekretninama, Bijeljina Vidovdanska 46

Promjena sjedišta i adrese 0081 68.10

RJ Iznajmljivanje nekretnina pod zakup, Bijeljina Vidovdanska 46


Trgovina na veliko električnim aparatima za domaćinstvo, Bijeljina Vidovdanska 46


Svoje finansijsko poslovanje Društvo obavlja preko sledećih žiro računa:554-001-00000063-86 Pavlović banka555-001-00047380-31 Nova banka Banja Luka552-037-00016713-06 Hypo Alpe Adria bank194-110-18801001-18 Procredit banka

* Proces privatizacije

Na dan revizije finansijskih izvještaja za poslovnu 2015. godinu, Društvo ima konstituisane sve organe upravljanja, na osnovu izvršene privatizacije, kao i usklađena normativna akta.

Na dan bilansiranja, Društvo zapošljava 2 radnika.

* Značajni ugovori

U okviru poslovnih aktivnosti, a na osnovu djelatnosti, kojom se Društvo trenutno bavi, zaključeni su svi neophodni ugovori.

Za poslovnu 2015. godinu, Društvo je sklopilo ugovore sa svim zakupcima poslovnih prostora. (vidjeti u napomeni broj 1. ovog Izvještaja)

* Povezane strane - subjekti

Prema standardima revizije Republike Srpske, povezanim subjektima se smatraju lice (ili lica – pravna ili fizička), ako imaju mogućnost da vrše kontrolu nad drugim subjektom, ili da vrše značajan uticaj na donošenje finansijskih i poslovnih odluka drugog subjekta.


26


Rukovodstvo pravnog lica je odgovorno za identifikovanje i objelodanjivanje povezanih subjekata i poslovnih događaja s tim subjektima. Ta odgovornost odnosi se na obavezu rukovodstva da primjenjuje odgovarajući računovodstveni sistem i sistem interne kontrole radi obezbjeđenja odgovarajućeg identifikovanja poslovnih događaja s povezanim subjektima i računovodstvenim evidencijama i njihovog objelodanjivanja u finansijskim izvještajima.

Na osnovu navedenih procedura, moglo se steći uvjerenje o postojanju povezanih subjekata (firmi) i povezanih fizičkih lica.

- Povezano pravno lice ’’LD’’DOO Bijeljina

Uvidom u analitičku evidenciju na dan bilansiranja utvrdili smo sljedeće poslovne odnose:

Konto Duguje Potražuje Saldo2010 - potraživanja od kupaca........ 54.131,73 35.000,00 19.131,73

- Povezano pravno lice ’’LD Auto’’DOO Bijeljina

Uvidom u analitičku evidenciju na dan bilansiranja utvrdili smo sljedeće poslovne odnose:

Konto Duguje Potražuje Saldo4320- dobavljači............................. 1.288,96 1.288,96 0,00

* OCJENA RIZIKA REVIZIJE

Ocjena inherentnog rizika izvršena je na nivou finansijskih izvještaja, nivou salda računa i na nivou značajnih poslovnih transakcija.

Ocjena kontrolnog rizika izvršena je na osnovu pouzdanosti računovodstvenog sistema i ocjenu kontrolnih postupaka koje provodi uprava Društva.

Na osnovu gore provedenih procedura, a imajući u vidu i detekcioni rizik, (neotkrivanje materijalno značajnih iskaza u finansijskim izvještajima), sveden je na, za reviziju, prihvatljivu mjeru, te je ukupan rizik revizije, ocjenjen malim.

* Određivanje značajnosti (materijalnosti)

Prihvatanjem standardnih metoda utvrđivanja materijalnosti, utvrđeno je sledeće:

Procjena materijalnosti za 2015. godinu


27


Podaciza 12 mjeseci 2015. 2014. Raspon

Prosjek korišten u ovoj

reviziji

Primjena stope(2x5)

Prag značajnosti

za 2015. (zbir 6/6).

1 2 3 4 5 6 7Stalna imovina 4.518.067 4.602.716 0.5-2% 1% 45.180,67Tekuća imovina 259.927 198.278 5-10% 6% 15.595,62Kapital 4.724.299 4.655.797 1-5% 3% 141.728,97Obaveze 53.695 145.197 5-10% 8% 4.295,60Ukupan prihod 280.629 1.590.237 1-5% 3% 8.418,87Neto dobitak 68.502 1.273.163 5-10% 6% 4.110,12

Zbir: 219.335,85 36.555,98Prag značajnosti (materijalnosti) za 2015. godinu utvrđen je u iznosu od 36.555,98 KM.

* Opšti plan revizije

Svrha revizije finansijskih izvještaja Društva za 2015. godinu je, da se provjeri ispravnost, tačnost i pouzdanost podataka sadržanih u finansijskim izvještajima, primjenujući koncept značajnosti, metod slučajnog uzorka i dr.

* Djelatnost Društva

10.39 Ostala prerada i konzerviranje voća i povrća11.01 Destilovanje, prečišćavanje i miješanje alkoholnih pića11.02 Proizvodnja vina od grožđa13.30 Dovršavanje tekstila41.10 Organizacija izvođenja projekata za zgrade42.11 Izgradnja puteva i autoputeva42.12 Izgradnja željezničkih pruga i podzemnih željeznica42.13 Izgradnja mostova i tunela42.21 Izgradnja cjevovoda za tečnosti i gasove42.22 Izgradnja vodovoda za električnu struju i telekomunikacije42.91 Izgradnja hidrograđevinskih objekata42.99 Izgradnja ostalih objekata niskogradnje d.n.45.11 Trgovina automibilima i motornim vozilima lake kategorije45.19 Trgovina ostalim motornim vozilima45.31 Trgovina na veliko dijelovim i priborom za motorna vozila45.32 Trgovina na malo dijelovima i priborom za motorna vozila45.40 Trgovina, održavanje i popravka motocikla, dijelova i pribora za motocikle46.11 Posredovanje u trgovini poljoprivrednim sirovinama, živim životinjama, tekstilnim sirovinama i poluproizvodima46.12 Posredovanje u trgovini gorivima, rudama, metalima i industrijskim hemikalijama46.13 Posredovanje u trgovini drvenom građom i građevinskim materijalom46.14 Posredovanje u trgovini mašinama, opremom za industriju, brodovima i avionima46.15 Posredovanje u trgovini namještajem, robom za domaćinstvo i robom od metala i gvožđa46.16 Posredovanje u trgovini tekstilom, odjećom krznom, obućom i proizvodima od kože46.17 Posredovanje u trgovini hranom, pićima i duvanom46.18 Posredovanje u trgovini specijalizovanoj za određene proizvode ili grupe ostalih proizvoda


28


46.19 Posredovanje u trgovini raznovrsnim proizvodima46.21 Trgovina na veliko žitaricama, sirovim duvanom, sjemenjem i hranom za životinje46.22 Trgovina na veliko cvijećem i sadnicama (rastinjem)46.23 Trgovina na veliko živim životinjama46.24 Trgovina na veliko sirovom, i nedovršenom kožom46.31 Trgovina na veliko voćem i povrćem46.32 Trgovina na veliko mesom i proizvodima od mesa46.33 Trgovina na veliko mlijekom, mliječnim proizvodima, jajima, jestivim uljima i mastima46.34 Trgovina na veliko pićima46.35 Trgovina na veliko duvanskim priozvodima46.36 Tgovina na veliko šećerom, čokoladom i proizvodima od šećera46.37 Trgovina na veliko kafom, čajevima, kakaom i začinima46.38 Trgovina na veliko ostalom hranom, uključujući ribu, ljuskare i mekušce46.39 Nespecijalizovana trgovina na veliko, hranom, pićima i duvanom46.41 Trgovina na veliko tekstilom46.42 Trgovina na veliko odjećom i obućom46.43 Trgovina na veliko električnim aparatima za domaćinstvo46.44 Trgovina na veliko porculanom, staklarijom i sredstvima za čišćenje46.45 Trgovina na veliko parfimerijskim i kozmetičkim proizvodima46.47 Trgovina na veliko namještajem, tepisima i opremom za rasvijetu46.48 Trgovina na veliko satovima i nakitom46.49 Trgovina na veliko ostalom robom za domaćinstvo46.51 Trgovina na veliko računarima, perifernom opremom i softverom46.52 Trgovina na veliko elektronskim i telekomunikacionim dijelovima i opremom46.61 Trgovina na veliko poljoprivrednim mašinama, opremom i priborom46.64 Trgovina na veliko mašinama za industriju tekstila i mašinama za šivanje i pletenje46.65 Trgovina na veliko namještajem za kancelarije46.66 Trgovina na veliko ostalim kancelarijskim mašinama i opremom46.69 Trgovina na veliko ostalim mašinama i opremom46.71 Trgovina na veliko čvrstim, tečnim i gasovitim gorivima i sličnim proizvodima46.72 Trgovina na veliko metalima i metalnim rudama46.73 Trgovina na veliko građevinskim materijalom i sanitarnom opremom,46.74 Trgovina na veliko robom od metala, instalacionim materijalom, uređajima i opremom za vodovod i grijanje46.75 Trgovina na veliko hemijskim proizvodima46.76 Trgovina na veliko ostalim poluproizvodima46.77 Trgovina na veliko otpadom i ostacima46.90 Nespecijalizovana trgovina na veliko47.11 Trgovina na veliko u nespecijalizovanim prodavnicama pretežno prehrambenim

proizvodima, pićima i duvanskim proizvodima47.19 Ostala trgovina na malo u nespecijalizovanim prodavnicama47.21 Trgovina na malo voćem i povrćem u specijalizovanim prodavnicama47.22 Trgovina na malo mesom i proizvodima od mesa u specijalizovanim prodavnicama47.23 Trgovina na malo ribom, ljuskarima i mekušcima u specijalizovanim prodavnicama47.24 Trgovina na malo hljebom, kolačima, proizvodima od brašna, i proizvodima od šećera u specijalizovanim prodavnicama47.25 Trgovina na malo pićima u specijalizovanim prodavnicama47.26 Trgovina na malo proizvodima od duvana u specijalizovanim prodavnicama47.29 Ostala trgovina na malo prehrambenim proizvodima u specijalizovanim prodavnicama


29


47.30 Trgovina na malo motornim gorivima u specijalizovanim prodavnicama47.41 Trgovina na malo računarima, perifernim jedinicama i softverom u specijalizovanim prodavnicama47.42 Trgovina na malo telekomunikacionom opremom u specijalizovanim prodavnicama47.43 Trgovina na malo audio i video opremom u specijalizovanim prodavnicama47.51 Trgovina na malo tekstilom u specijalizovanim prodavnicama47.52 Trgov. na malo robom od metala, bojama i staklom u specijaliz.prodavnicama47.53 Trgovina na malo tepisima i prostiračima za pod, zidnim i podnim oblogama u specijalizovanim prodavnicama47.54 Trgovina na malo električnim aparatima za domaćinstvo u specijalizovanim prodav.47.59 Trgovina na malo namještajem, opremom za rasvijetu i ostalim proizvodima za domaćinstvo u specijalizovanim prodavnicama47.61 Trgovina na malo knjigama u specijalizovanim prodavnicama47.62 Trgovina na malo novinama, papirom i pisaćim priborom u specijalizovanim prodavnicama47.63 Trgovina na malo muzičkim i video zapisima u specijalizovanim prodavnicama47.64 Trgovina na malo sportskom opremom u specijalizovanim prodavnicama47.65 Trgovina na malo igrama i igračkama u specijalizovanim prodavnicama47.71 Trgovina na malo odjećom u specijalizovanim prodavnicama47.72 Trgovina na malo obućom i robom od kože u specijalizovanim prodavnicama47.75 Trgovina na malo kozmetičkim i toaletnim preparatima u specijalizovanim prodavnicama47.76 Trgovina na malo cvijećem, sadnicama, sjemenjem, đubrivom, kućnim ljubimcima i hranom za kućne ljubimce u specijalizovanim prodavnicama47.77 Trgovina na malo satovima i nakitom u specijalizovanim prodavnicama47.78 Ostala trgovina na malo novom robom u specijalizovanim prodavnicama47.79 Trgovina na malo polovnom robom u specijalizovanim prodavnicama47.81 Trgovina na malo hranom, pićima i duvanskim proizvodima na tezgama i pijacama47.82 Trgovina na malo tekstilom, odjećom i obućom na tezgama i pijacama47.89 Trgovina na malo ostalom robom na tezgama i pijacama47.91 Trgovina na malo preko pošte ili interneta47.99 Ostala trgovina na malo izvan prodavnica, tezgi i pijaca49.41 Drumski prevoz robe49.42 Usluge preseljenja52.10 Skladištenje robe68.10 Kupovina i prodaja sopstvenih nekretnina68.20 Iznajmljivanje i poslovanje sopstvenim nekretninama ili nekretninama uzetim u zakup (lizing)95.11Popravka računara i periferne robe95.21 Popravka elektronskih uređaja za široku potrošnju95.22 Popravka aparata za domaćinstvo i opreme za kuću95.23 Popravka obuće i proizvoda od kože95.29 Popravka ostalih predmeta za ličnu upotrebu i domaćinstvo

Takođe je registrovana spoljna trgovina prehrambenim i neprehrambenim proizvodima u okviru registrovane djelatnosti, kao i usluge.

* NORMATIVNA AKTA

Osnovna normativna akta "Napredak" AD Bijeljina su: - Statut


30


- Pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama,- Pravilnik o radu, - Pravilnik o sistematizaciji radnih mjesta i unutrašnjoj organizaciji Društva,- Pravilniik o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa

stvarnim stanjem, - Pravilnik o arhivi,- Poslovnik o radu Skupštine, - Poslovnik o radu Upravnog odbora,

- Statut Društva

Statutom Društva definisana su osnovna pitanja kao što su:- djelatnost Društva,- oblik i organizacija Društva,- imovina Društva,- zastupanje Društva,- osnovni kapital i akcije Društva,- raspodjela dobiti i pokriće gubitaka,- organi i odlučivanje u Društvu,- trajanje i prestanak Društva,- promjena Statuta i oblika –pravne forme Društva,

- Organi Društva

- Skupština akcionara, - Upravni odbor, - Generalni direktor, - Izvršni odbor.* Osnovne računovodstvene politike

Društvo je donijelo jedinstveni interni akt o računovodstvenoj politici, i ima uspostavljen sistem interne kontrole.

Računovodstveno prikazivanje poslovnih događaja zasniva se i na direktnoj primjeni računovodstvenih načela, principa, kodeksa i okvira sadržanih u računovodstvenim standardima.

* Osnova za sastavljanje finansijskih izvještaja

Računovodstvene poslove organizuje, Vesna Urukalo, dipl. ecc. certifikovani računovođa, sa licencom broj SR-0155/16.

Finansijski izvještaji, tj. godišnji obračun sa stanjem na dan 31.12.2015. godine sastavljeni su na osnovu propisa Republike Srpske i Bosne i Hercegovine, a posebno u skladu sa:- Zakon o računovodstvu i reviziji - Zakon o porezu na dobit preduzeća - Zakon o akcizama i porezu na promet - Zakon o šumama - Zakon o Privrednoj komori - Zakon o doprinosima- Zakon o vodama


31


- Zakon o privrednim društvima,- Zakon o deviznom poslovanju - Zakon o porezu na dohodak građana - Zakon o porezu na dodatu vrijednost- Odluka o visini vodoprivrednih naknada - Naredba o primjeni kontnog okvira za preduzeća i zadruge - Pravilnik o obrazcima i sadržini pozicija u obrascima Bilans stanja i Bilans uspjeha za

preduzeća i zadruge - Pravilnik o dodatnom računovodstvenom izvještaju -Aneksu za preduzeća i zadruge

Pravilnik o obrascu i sadržini pozicija u obrascu Bilans tokova gotovine za preduzeća - Pravilnik o obrascu i sadržini pozicija u obrascu Izvještaj o promjenama u kapitalu

Pravilnik o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem

- Pravilnik o načinima i rokovima procjene i knjiženja efekata procjene vrijednosti pojedinih pozicija Bilansa stanja pravnih lica

- Pravilnik o primjeni Zakona o akcizama i porezu na promet - Pravilnik o obrascima i sadržini pozicija u skraćenim obrascima Bilans stanja i Bilans

uspjeha,- Upustvo o načinu, postupku i rokovima obračunavanja i plaćanja opštih i posebnih

vodoprivrednih naknada - Pravilnik o primjeni Zakona o porezu na dohodak građana - Pravilnik o primjeni Zakona o porezu na dobit

Društvo je finansijske izvještaje za 2015. godinu, sastavilo na osnovu aktiviranih Međunarodnih računovodstvenih standarda i Međunarodnih standarda finansijskog izvještavanja.

U primjeni i provođenju poslovne politike Društvo je primjenjivalo opšta akta kao što su : Statut Društva, Poslovnik radu Skupštine i Upravnog odbora, Pravilnik o radu, Pravilnik o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem, kao i pojedinačne odluke.

Na osnovu gore navedenog, definisane su sledeće poslovne knjige:dnevnik, glavna knjiga, i pomoćne knjige.

2. BILANS USPJEHA – PRIHODI

Naziv u KM2015. god.

u KM2014. god.

Koef.15/14

Napomenabroj

Poslovni prihodi 265.667 296.046 0,89 1 prihodi od prodaje robe * * * ostali poslovni prihodi 265.667 296.046 0,89Finansijski prihodi 14.962 10.991 1,36 2 prihodi od kamata 87 1.711 0,05 ostali finansijski prihodi 14.875 9.280 1,60Ostali prihodi * 1.283.200 * 3 dobici po osnovu prodaje nematerijal.

ulaganja, nekretnina, postroj. i opreme * 1.283.200 *

naplaćena otpisana potraživanja * * *Ukupno prihodi: 280.629 1.590.237 0,18


32


PRIZNAVANJE PRIHODA

2.1. POSLOVNI PRIHODI

Napomena br. 1

Na dan 31.12.2015.godine, evidentirani su poslovni prihodi u iznosu od 265.667,33 KM, i u cjelosti se odnose na prihode po osnovu izdavanja poslovnih prostora u zakup.

Sa svim zakupcima zaključeni su pojedinačni ugovori o zakupu.

Pregled zaključenih Ugovora za zakup poslovnih prostora u 2015. godini.

rb Zakupac Lokal broj

Iznos zakupa u KM

Ugovorvaži do

1 Ljubinković Rada D. Dragaljevac 261 300,00 01.11.2015.2 STR Italy Exit’’ Gavrila Principa bb 218 3.000,00 01.02.20163 ‘’Alma Ras’’Zmaj Jovina 222 1.200,00 01.10.2017.4 BRAZDA PROMET D. Čađavica 263 300,00 31.12.2017.5 "Bost’’ DOO ul. Nikole Tesle bb 237 2.606,84 15.06.2020.6 Mitrović Zorica, D.Čađavica 266 170,94 01.12.2015.7 "Extra Star" ul. Nikole Tesle bb 232 1.241,00 31.12.2016.8 ‘’Kruna’’ Svetog Save bb 238 641,00 31.12.2020.9 Marijanović Lola, Gavrila Principa 229 550,00 01.08.2015.10 ‘’Extra star’ N.Tesle bb, i G.Principa 234 i 229 1.241,00 01.12.2016.11 Mitrović Igor Ul. Nikole Tesle bb 239 2.960,00 01.01.2018.12 "Tesoro" d.o.o. ul. Gavrila Principa bb dio 204 1.886,00 01.09.2016.13 ‘’Albo’’ Gornje Crnjelovo 256 256 300,00 01.03.2017.14 Tomić Darko Nikole Tesle 220 i 245 2.478,63 01.10.2016.15. STR ‘’Lorie extreme’’G.Principa 204 732,00 01.10.2016.16. DOO "LD" ul. Gavrila Principa bb 205 3.840,00 01.11.2016.

Svi pojedinačni ugovori sa zakupcima poslovnih prostora, zaključeni su na mjesečnom nivou, sa rokom plaćanja do 5-og u tekućem mjesecu.

Pregled prihoda po osnovu zakupa po mjesecima:

Mjesec Iznos u KM1. Januar.............. 23.858,572. Februar............ 22.508,573. Mart................. 22.508,574. April................ 20.434,575. Maj.................. 20.434,576. Jun................... 20.737,997. Jul.................... 22.041,418. Avgust............. 22.041,419. Septembar........ 22.041,4110. Oktobar.......... 22.806,41


33


11. Novembar...... 22.806,4112. Decembar...... 23.447,44

Ukupno........ 265.667,33

Napomena br. 2

2.2. FINANSIJSKI PRIHODI

Iznos od 14.961,70 KM, evidentiran u okviru grupe računa 66, odnosi se na:

u KM- prihode od kamata po drugim osnovama...................... 86,70- prihodi od naplaćenih dividendi - ‘’Invest nova’’....... 6.240,00- prihodi od naplaćenih dividendi - ‘’Telekom RS’’....... 5.640,00- prihodi od naplaćenih dividendi -‘’Nova banka’’ ....... 2.995,00 Ukupno.................................................................... 14.961,70

Napomena br. 3

2..3. OSTALI PRIHODI

Na grupi računa 67, na dan bilansiranja nije bilo evidentiranih ostalih prihoda.

Svi navedeni prihodi evidentirani u bilansu uspjeha, u cijelosti se mogu priznati.

3. BILANS USPJEHA – RASHODI


u KM2014. god.

Index15/14

Napomenabroj

Poslovni rashodi 149.885 169.289 0,89 4 nabavna vrijednost prodate robe * * * troškovi materijala 3.500 5.237 0,67 troškovi zarada, naknada zarada i

ostalih ličnih rashoda 73.764 76.222 0,97

troškovi proizvodnih usluga 11.226 10.688 1,05 troškovi amortizacije i rezervisanja 29.779 34.572 0,86 nematerijalni troškovi

(bez poreza i doprinosa) 23.105 32.067 2,20

troškovi poreza 8.511 10.503 0,81 troškovi doprinosa * * *

Finansijski rashodi * * * rashodi kamata * * *

Ostali rashodi 49.479 5.889 8,40 5 gubici po osnovu prod. nematerijalnih

ulaganja, nekretnina, postroj.i opreme 38.107 * *

rashodi po osnovu ispravke 11.272 5.289 2,13


34


vrijednosti i otpisa potraživanja rashodi po osnovu rashodovanja

zaliha materijala i robe i ostali rashodi 100 600 0,17

Ukupno rashodi: 199.364 175.178 1,14

PRIZNAVANJE RASHODA

3.1. POSLOVNI RASHODI

Napomena br. 4

Na dan bilansiranja, poslovni rashodi su evidentirani u iznosu od 149.885,00 KM, a odnose se na: u KM

* troškovi materijala.............................................. 3.500,00* troškovi zarada, naknada zarada i ostali lič.rash. 73.764,00* troškovi proizvodnih usluga............................... 11.226,00* troškovi amortizacije ......................................... 29.779,00* nematerijalni troškovi(bez poreza i doprinosa).. 23.105,00* troškovi poreza ................................................... 8.511,00 Ukupno:............................................................. 149.885,00

* Troškovi materijala

U okviru grupe računa 51, evidentirani su troškovi materijala u iznosu od 3.500,00 KM, a čine ih: u KM

- utrošeni režijski-kancelarijski materijal.............. 145,23- režijski troškovi .................................................. 137,37- trošak električne energije - režija 290 ................ 1.328,64- troškovi vode ..................................................... 11,65- trošak vode - režija 290 ...................................... 657,77- troškovi goriva za putnički automobile............... 1.218,83 Ukupno:.............................................................. 3.499,69

* Troškovi zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda

Na dan bilansiranja, u okviru grupe računa 52, evidentirani su troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi u iznosu od 73.764,54 KM, i to: u KM

- bruto zarade zaposlenih ...................................... 61.824,06- bruto naknada članovima Upravnog odbora........ 11.940,48 Ukupno:.............................................................. 73.764,54

Društvo je u toku 2015. godine, uredno obračunalo i isplatilo, sve zarade zaposlenim

radnicima sa pripadajućim obavezama.


35


* Troškovi proizvodnih usluga

Na dan bilansiranja, na grupi računa 53, evidentirani su rashodi u iznosu od 11.225,65 KM, koji se sastoje od: u KM

- troškovi PTT usluga ........................................... 284,70- troškovi telefona.................................................. 1.238,52- troškovi za internet ............................................. 423,51- troškovi usluga na tekuć.održ.osnov.sredstava... 1.535,68- troškovi naknada ZEV za održavanje ................. 6.405,48- troškovi komunalnih usluga................................ 1.337,76 Ukupno:............................................................. 11.225,65

Svi gore navedeni troškovi, analitički su pravilno evidentirani.

* Troškovi amortizacije i rezervisanja

Amortizacija je obračunata linearnom metodom, a na osnovu amortizacionih stopa koje proizilaze iz procjenjenog vijeka korištenja (nematerijalnih i materijalnih ulaganja).

Obračun amortizacije je podržan softverski. U toku 2015 godine troškovi amortizacije iznose 29.779,00 KM.Društvo u toku 2015. godine nije vršilo rezervisanja.

* Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa)

U okviru grupe računa 55, na dan bilansiranja, evidentirani su troškovi u iznosu od 23.105,33 KM, a čine ih:

u KM- troškovi računovodstvenih usluga....................... 7.500,00- troškovi revizije finansijskih izvještaja............... 1.500,00- troškovi advokatskih usluga ............................... 4.200,00- troškovi službenih listova ................................... 300,00- usluge u vezi programa na računarima................ 600,00- troškovi ostalih neproizvodnih usluga................. 925,50- troškovi reprezentacije u sopstv.posl.prost.......... 205,40- premije osiguranja sredstava................................. 381,84- trošak osiguranja radnika ................................. 144,00- troškovi platnog prometa u zemlji........................ 441,00- troškovi platnog prometa u Novoj banci............... 236,00- troškovi platnog prometa u Hypo banci ............... 137,70- članarine privrednim komorama .......................... 429,36- troškovi oglasa u štampi ....................................... 300,00- takse - administrativne, sudske ............................. 3.060,70- troškovi pretplate na časopise ............................... 50,00- troškovi Centralnog registra ................................. 2.029,30- republička posebna i komunalna taksa................. 400,00- ostali nematerijalni troškovi ................................. 264,53- Ukupno: ............................................................... 23.105,33


36


* Troškovi poreza

Na dan bilansiranja, u okviru grupe računa 555, evidentirani su troškovi poreza u iznosu od 8.510,84 KM, i to: u KM

- porez na imovinu .............................................. 7.186,41- naknada za korišćenje voda .............................. 24,00- naknada za korišćenje šuma ............................. 196,44- naknada za PPZ ................................................ 112,25- trošak doprinosa solidarnosti ............................ 387,60- ostali porezi koji terete troškove poslovanja..... 604,14- Ukupno: ........................................................... 8.510,84

Napomena br. 5

3.2. OSTALI RASHODI

Ostali rashodi, evidentirani na dan bilansiranja u okviru grupe računa 57, iznose 49.479,00 KM, a čine ih:

u KM- gubici po osn.rashod.nemate.ulaganja, nekretn 38.107,00- rash.isprav.vrijedn.i otpis potraživanja.......... 11.272,00- ostali rashodi ............................................... 100,00 Ukupno:........................................................... 49.479,00

- Gubici po osnovu rashodovanja nematerijalnih ulaganja i nekretnina

Prilikom usaglašavanja popisa i knjigovodstvenih evidencija, utvrđeno je, da je isknjižena nekretnina u Donjem Magnojeviću, prodavnica broj 269, koja je prodata u toku 2015.godine, po cijeni nižoj u odnosu na knjigovodstvenu sadašnju vrijednost, pa je razlika između prodajne i knjigovodstvene vrijednosti,u iznosu od 38.107,00 KM knjižena na teret troškova (gubici).

Skupština akcionara ‘’Napredak’’ AD Bijeljina, je dana 30.06.2015.godine, donijela Odluku broj 55/2015, kojom se verifikuje Odluka Upravnog odbora, broj 117/2014 o prodaji nekretnina u Donjem Magnojeviću, broj 269.

Dana 08.04.2015.godine, AD ‘’Napredak’’ Bijeljina, kao prodavac i Mihajlović Miko iz Ugljevika, kao kupac, potpisali su Ugovor o kupoprodaji nepokretnosti u Donjem Magnojeviću, broj OPU 220/2015. Kupoprodajna cijena navedene nepokretnosti je 20.000,00 KM.

Isknjižavanje prodate nepokretnosti je izvršeno u sledećim iznosima:- nabavna vrijednost ................................. 140.888,00 KM- ispravka vrijednosti ................................ (82.781,00 KM)- sadašnja vrijednost ................................. 58.107,00 KM


37


- kupoprodajna vrijednost po Ugovoru....... (20.000,00 KM) razlika (gubitak) po osnovu prodaje ........ 38.107,00 KM

- Otpis kratkoročnih potraživanja

Na prijedlog Komisije za popis, zbog nemogućnosti naplate, izvršen je otpis potraživanja od:

u KM- NIŠP Oslobođenje a.d. ..................................... 421,20- TR ‘’Kristijan’’ ............................................. 2.499,76- Saša Pelemiš ..................................................... 66,06- UR ‘’Capo’’ (Vl. Zora Brkanlić)................... 4.578,15- Ilić Stanko ................................................. 3.707,07 Ukupno ...................................................... 11.272,24

Otpis kratkoročnih potraživanja izvršen je na osnovu Odluke Upravnog odbora broj 9/2016 od 22.01.2016.godine..

Svi navedeni rashodi evidentirani u bilansu uspjeha, u cijelosti se mogu priznati.

4. BILANS STANJA - AKTIVA


u KM2014 god.

Koef.15/14

Napomenabroj

Stalna imovina 4.518.067 4.602.716 0,98 6 nematerijalna ulaganja 42.103 42.103 1,00 nekretnine, postrojenja, oprema i

investicione nekretnine 1.906.555 1.990.568 0,96

dugoročni finansijski plasmani 2.569.409 2.570.045 1,00Tekuća imovina 259.927 198.278 1,31 7

zalihe, stal. sredstva i sredstva obustavljenog poslovanja namijenjena prodaji

8.547 8.547 1,00

kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina 251.380 189.731 1,32

Ukupno aktiva: 4.777.994 4.800.994 0,99

PRIZNAVANJE AKTIVE

4.1. STALNA IMOVINA

Napomena br. 6

* Nematerijalna ulaganja


38


Na dan bilansiranja, na grupi računa 01, evidentirana su nematerijala ulaganja (trajno pravo korištenje zemljišta) u iznosu od 42.103,00 KM.

* Nekretnine, postrojenja i oprema

U okviru grupe računa 02, u iznosu od 1.906.555,00 KM, evidentirani su:- zemljište- vlasništvo…..................... 934.698,00 KM- građevinski objekti .......................... 964.634,00 KM- postrojenja i oprema......................... 7.223,00 KM

- Zemljište

Na dan bilansiranja, evidentirana je vrijednost zemljišta u iznosu od 934.698,00 KMa odnosi se na: u KM

- zemljište stovarište ........................................... 846.450,00- zemljište Gornja Čađavica ............................... 3.600,00- zemljište stara uprava ....................................... 69.848,00- zemljište Dizdarević ......................................... 14.800,00 Ukupno:............................................................ 934.698,00

-Građevinski objekti

Vrijednost (sadašnja) građevinskih objekata na dan bilansiranja, a nakon obračunate amortizacije, utvrđena je na sledeći način:

Nabavna vrijednost .................................... 2.280.554,00 KMIspravka vrijednosti .................................... 1.315.920,00 KMSadašnja vrijednost .................................... 964.634,00 KM

- Oprema

Vrijednost (sadašnja) opreme, a nakon obračunate amortizacije, utvrđena je u sledećem iznosu:

Nabavna vrijednost ……………………... 68.811,00 KMIspravka vrijednosti ……………………… 61.588,00 KM Sadašnja vrijednost……………………… 7.223,00 KM

Promjene koje su se desile na računima stalne imovine u toku 2015.godine, vezane su za isknjižavanje prodate nekretnine u Donjem Magnojeviću, kako je navedeno u ‘’Napomeni broj 5.’’ ovog Izvještaja

* Dugoročni finansijski plasmani

Iznos od 2.569.409,32 KM, koji je evidentiran u okviru grupe računa 04 (dugoročni finansijski plasmani), odnosi se na učešće u kapitalu drugih pravnih lica i to: u KM

- Invest Nova INVP-R-A..................................... 986.344,49


39


- Elektro Bijeljina AD.......................................... 57.745,17- Hidro Elektrana Višegrad.................................. 65.392,51- Telekom RS BL................................................. 39.456,33- Elektro Krajina AD........................................... 9.673,34- Nova banka AD................................................. 192.261,30- Učešće u Fond AD Union -Invest Bijeljina...... 752.649,78- Osnivački ulog za AD "Nova Real Estate BL... 400.000,00- Učešće u kapitalu Društvo za upravljanje......... 60.800,00- Ministarstvo finansija -obveznice..................... 5.086,40 Ukupno:........................................................... 2.569.409,32

4.2. TEKUĆA IMOVINA

Napomena br. 7

Tekuća imovina, evidentirana na dan bilansiranja u iznosu od 259.927,00 KM, odnosi se na:

* zalihe .................................................................. 8.547,00 KM* kratkoročna potraživanja i plasmani i gotovina.. 251.380,00 KM

Ukupno: ............................................................ 259.927,00 KM

* Zalihe, stalna sredstva i sredstva obustavljenog poslovanja namijenjena prodaji

Vrijednost zaliha iskazana na dan 31.12.2015.godine iznosi 8.547,00 KM, a odnose se na zalihe gotovih proizvoda (dvije garaže po 4.273,50 KM).

Zalihe su uredno popisane i sravnjene sa knjigovodstvom.

* Kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina

Na dan bilansiranja, evidentirana su kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina u iznosu od 251.380,00 KM, a čine ih:

- kupci u zemlji................ ...................................... 100.424,00 KM- gotovinski ekvivalenti i gotovina........................... 150.700,00 KM- porez na dodatu vrijednost ................................... 77,00 KM- aktivna vremenska razgraničenja ........................ 179,00 KMUkupno: ............................................................... 251.380,00 KM

- Kupci u zemlji

Potraživanja od kupaca na dan bilansiranja iznose 100.423,79 KM, među kojima su najznačajnija (na osnovu salda) potraživanja od: u KM

- Auto trnova DOO ............................................. 36.876,73- ‘’LD’’ DOO Bijeljina .................................. 19.131,73- ‘’Gogi’’ STR .................................................... 13.752,60- ‘’Bost’’ DOO .............................................. 9.150,00


40


- Tomić Darko .............................................. 5.800,00- Mitrović Igor .................................................... 4.910,47- SZR ‘’Orea 1’’ Frizerski salon ........................ 2.654,16- Marijanović Lola ............................................. 3.060,00- ALBO DOO ..................................................... 1.404,00- i dr..................................................................... 3.684,10- Ukupno:............................................................ 100.423,79

Društvo uredno vodi analitičku evidenciju kupaca.Društvo usaglašava stanje kupaca svaki mjesec, prilikom ispostavljanja faktura, tako

da nije vršeno usaglašavanje kupaca na dan bilansiranja putem IOS-a.Ovdje treba imati u vidu prirodu poslovanja Društva, obzirom da su svi kupci,

zakupci poslovnog prostora, te su neophodna svakodnevna usaglašena stanja.

Metodom uzorka, utvrdili smo sledeća usaglašavanja: u KM

-‘’LD’’ DOO Bijeljina ................................ usaglašeno stanje na iznos od 35.109,57- Zoran Subotić Bijeljina ........................ usaglašeno stanje na iznos od 0,00- ‘’Biomedic’’ DOO Banja LUka ............ usaglašeno stanje na iznos od 0,00- ‘’Bost’’ DOO Bijeljina ......................... usaglašeno stanje na iznos od 3.102,07- Marijanović Lola Bijeljina ................... usaglašeno stanje na iznos od 3.117,36

Sporna i sumnjiva potraživanja od kupaca u iznosu od 16.395,25 KM odnose se na potraživanja od tuženog zakupca Teofilović Cvije iz Bijeljine.

Dana 16.04.2013.godine, zaključeno je Vansudsko poravnanje sa Cvijom Teofilović, po kome se dužnik Teofilović Cvija, obavezuje da dug po osnovu zakupa vrati u dva dijela i to: prvu polovinu duga u iznosu od 8.197,62 KM da vrati do 15.04.2014.godine, a drugu polovinu duga u iznosu od 8.197,62 KM da vrati do 15.04.2015.godine.

* Gotovinski ekvivalenti i gotovina

U okviru grupe računa 24, na dan bilansiranja evidentirana je gotovina u iznosu od 150.699,99 KM.

Komisija za popis blagajne i žiro računa, izvršila je popis i usaglasila stanje popisanih sredstava sa stanjem u knjigovodstvu i to:

u KM

* Porez na dodatu vrijednost


- žiro račun Pavlović banka ..................................... 13.605,55- žiro račun Nova banka .......................................... 118.582,41- žiro račun Hypo banka .......................................... 17.996,44- žiro račun Pro Credit banka .................................. 427,74- devizni račun Nova banka ..................................... 6,85- blagajna ................................................................. 81,00 Ukupno.................................................................. 150.699,99

41


Na dan bilansiranja, u okviru grupe računa 27, evidentiran je iznos od 77,39 KM, a odnosi se na potraživanje od Uprave za indirektno oporezivanje na ime povrata PDV-a.

* Aktivna vremenska razgraničenja

U okviru grupe računa 28, na dan bilansiranja evidentirana su aktivna vremenska razgraničenja u iznosu od 179,15 KM, a odnose se na unaprijed plaćene troškove (voda, struja, za zakupce).

Sve bilansne pozicije evidentirane na dan bilansiranja, mogu se priznati u aktivi Bilansa stanja.

5. BILANS STANJA - PASIVA


u KM2014 god.

Koef.15/14

Napomenabroj

Kapital 4.724.299 4.655.797 1,02 8 osnovni kapital 2.501.665 2.501.665 1,00 rezerve 250.167 250.167 1,00 revalorizacione rezerve 1.179.802 1.179.802 1,00 neraspoređeni dobitak 792.665 724.163 1,10

Obaveze 53.695 145.197 0,37 9 kratkoročne obaveze 53.695 145.197 0,37

Ukupno pasiva: 4.777.994 4.800.994 0,99

PRIZNAVANJE PASIVE

Napomena br. 8

5.1. KAPITAL

Vrijednost kapitala na dan 31.12.2015. godine je 4.724.299,00 KМ, od čega je: u KM


* osnovni kapital ..................................................... 2.501.665,00* rezerve (zakonske)................................................ 250.167,00* revalorizacione rezerve......................................... 1.179.802,00* neraspoređeni dobitak .......................................... 792.665,00* Ukupno: ............................................................... 4.724.299,00

42


* Osnovni kapital

Osnovni kapital iznosi 2.501.665,00 KM, koji je raspoređen na 2.501.665 komada običnih akcija, pojedinačne nominalne vrijednosti 1,00 KM.

Navedena vrijednost osnovnog kapitala (akcijskog) upisana je kod Registarskog suda u Bijeljini, Centralnom registru, Komisiji hartija od vrijednosti i kao takva kotira se na Banjalučkoj berzi, a identična je sa akcijskim kapitalom evidentiranim u knjigovodstvu Društva.

Na osnovu Izvještaja Centralnog registra AD Banja Luka, na dan 31.12.2015. godine evidentirani su sledeći akcionari:

Red. br. Ime i prezime Mjesto Broj

akcija

Učešće % u osnovnom kapitalu

1 Ćurčić Slobodan Alekse Šantića bb Brčko 646.488 25,8423092 Lazarević Dušan, B. Pasternaka 9 Bijeljina 627.550 25,0852933 Ćurčić Miloš, A. Šantić BB Brčko 398.937 15,9468594 Milić Mićo, Komitska 158 Bijeljina 277.571 11,0954505 LD DOO Stefana Dečanskog 25 Bijeljina 119.684 4,784174 7 Nikić Nevenka Majevička 29/18 Bijeljina 49.678 1,9857978 Ćorić Bojan, Jovana Dučića 9 Bijeljina 34.409 1,3754449 Blagojević Radomir Skendera Kulenovića 7 Bijeljina 30.505 1,21938810 Ostali akcionari od rb. 9 do rb. 147 316.843 12,665300

Ukupno: 2.501.665 100,000000

* Rezerve

Iznos od 250.167,00 KM, evidentiran na grupi računa 32 u cijelosti se odnosi na zakonske rezerve (10% osnovnog - akcijskog kapitala).

* Revalorizacione rezerve

Iznos od 1.179.801,96 KM, evidentiran na grupi računa 33, odnose se na revalorizacione rezerve, analitički raspoređene na sledeći način:

o revalorizacija ………………………………… 667.270,96 KM Procjena zemljišta:o revalorizacija zemljišta stovarište 201………. 451.440,00 KMo revalorizacija zemljišta Gornja Čađavica……. 1.200,00 KMo revalorizacija zemljišta stara uprava………… 50.271,00 KMo revalorizacija zemljišta Dizdarevića ………… 9.620,00 KM Ukupno:……………………………………… 1.179.801,96 KM

Uvidom u analitičku evidenciju može se konstatovati da su revalorizacione rezerve ispravno evidentirane.

*Neraspoređeni dobitak


43


Neraspoređeni dobitak na dan bilansiranja iznosi 792.665,00 KM, koji se sastoji od dobitka iz ranijih godina u iznosu od 724.163,00 KM i dobitka tekuće godine u iznosu od 68.502,00 KM.

Na osnovu Odluke Skupštine akcionara 91/14 od 08.08.2014.godine, isplaćena je dividenda u iznosu od 549.000,00 KM.

5.2. OBAVEZE

Na dan bilansiranja evidentirane su obaveze u iznosu od 53.695,00 KM i u cjelosti se odnose na kratkoročne obaveze.

* Kratkoročne obaveze u KM

- dobavljači……………………………………................ 1.182,00- druge obaveze……………............................................. 41.740,00- porez na dodatu vrijednost …………………................. 3.871,00- obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine … 2.660,00- obaveze za porez na dobitak…………………………... 1.763,00- pasivna vremenska razgraničenja …………………….. 2.479,00- Ukupno:………………………………………………. 53.695,00

- Dobavljači

Na dan bilansiranja, na grupi računa 432, evidentirane su obaveze prema dobavljačima u iznosu od 1.182,18 KM od kojih su (po osnovu salda) najznačajniji:

u KM- EDP RJ Elektrodistribucija Bijeljina …………………. 228,52- Vodovod i kanalizacija AD Bijeljina …………………. 257,18- Centralni registar HOV Banja Luka ………………….. 507,35- Telekomunikacije RS AD Banja Luka ……………….. 102,38- ‘’Telrad Net’’ DOO Bijeljina ………………………… 46,75- ‘’Nestro petrol’’ AD, Bijeljina ...................................... 40,00 Ukupno: ……………………………………………... 1.182,18

Metodom uzorka utvrdili smo da su usaglašeni sledeći dobavljači: u KM-‘’Vodovod i kanalizacija’’ Bijeljina........... usaglašeno stanje na iznos od 535,02- Nestro Petrol AD Banja Luka................. usaglašeno stanje na iznos od 40,00- ’Glas Srpske’’ AD Banja Luka............... usaglašeno stanje na iznos od 0,00- ‘’Komunalac’’ AD Bijeljina ................... usaglašeno stanje na iznos od 44,42- Centralni registar HOV AD Banja Luka usaglašeno stanje na iznos od 0,00

- Druge obavezeU okviru grupe računa 46, na dan bilansiranja evidentirane su obaveze u iznosu od

41.740,00 KM, koje se odnose najvećim dijelom odnose na neisplaćenu dividendu (iznos rezervisan za isplatu).


44


- Porez na dodatu vrijednost

Na dan bilansiranja u okviru grupe računa 47, evidentirane su obaveze u iznosu od 3.871,00 KM, i u cjelosti se odnose na obaveze za PDV po poreskoj prijavi.

- Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine

U okviru grupe računa 48, na dan bilansiranja evidentirane su obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine u iznosu od 2.659,67 KM, a čine ih: u KM

- obaveze za porez na imovinu ......................................... -99,37- naknada za korištenje voda........………………………. 12,00- naknada za korišćenje šuma ………………………….. 99,68- obaveze za članarinu komorama.............................. 56,96- obaveze za ostale poreze i dažbine …………………… 2.590,40- Ukupno:………………………………………………. 2.659,67

- Obaveze za porez na dobitak

Na dan bilansiranja u okviru grupe računa 481, evidentirane su obaveze u iznosu od 1.763,44 KM, i u cjelosti se odnose na obaveze za porez na dobitak.

- Pasivna vremenska razgraničenja

Na dan bilansiranja, u okviru grupe računa 49, evidentirana su pasivna vremenska razgraničenja u iznosu od 2.478,63 KM, a odnose se na unaprijed plaćene iznose za osiguranje po ugovorima o zakupu.

Sve bilansne pozicije evidentirane na dan bilansiranja, mogu se priznati u pasivi Bilansa stanja.

6. BILANS TOKOVA GOTOVINE

Pravilnikom o obrascu i sadržini pozicija u obrascu Bilans tokova gotovine za preduzeća i zadruge propisana je šema obrasca Bilansa tokova gotovine, koji su dužni popunjavati uz godišnji i polugodišnji obračun srednja i velika preduzeća.

Tako je Društvo uredno sačinilo Bilans tokova gotovine za 2015. godinu u kojem su korektno prikazani svi prilivi i odlivi sredstava u okviru pojedinih podbilansnih pozicija.

Prikazano stanje neto gotovine u ovom obrascu na početku, odnosno, na kraju obračunskog perioda u cijelosti odgovara stanju AOP-a -055 u Bilansu stanja: na početku obračunskog perioda 112.975,00 KM i na kraju obračunskog perioda 150.700,00 KM.

7. IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U KAPITALU

Pravilnikom o obrascu i sadržini pozicija u obrascu izvještaja o promjenama u kapitalu ustanovljena je šema obrasca, koja čini njegov sastavni dio.

Prema odredbama člana 3. stav 1. Pravilnika obveznici izrade izvještaja o promjenama u kapitalu su sva pravna lica sa sjedištem u Republici Srpskoj, registrovani kao društva kapitala, saglasno odredbama računovodstvenog standarda Republike Srpske 1 –Predstavljanje–prezentacija finansijskih izvještaja.


45


Društvo je uredno sačinilo Izvještaj o promjenama u kapitalu za 2015. godinu, u kojem je prikazano stanje i kretanje istog.

Prikazano stanje ukupnog kapitala u Izvještaju odgovara stanju po knjigama Društva i ono iznosi na dan bilansiranja:

- 31.12.2015. godine 4.724.299,00 KM- 31.12.2014. godine 4.655.797,00 KM

8. POPIS

Popis sredstava i obaveza vrši se na osnovu "Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem" ("Službeni glasnik Republike Srpske" broj 71/10) i Statuta ”Napredak’’ AD Bijeljina.

U cilju utvrđivanja stvarnog stanja imovine i obaveza, te usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem, a na osnovu Odluke direktora broj 78/2015 od 03.12.2015. godine, imenovana je komisija koja je na dan 31.12. izvršila redovan popis:

- stalnih sredstava;- robe;- gotovog novca;- potraživanja i obaveza i- vremenskih razgraničenja.

Izvještaj o izvršenom popisu na dan 31.12.2015. godine, Komisija je sastavila Izvještaj o popisu, koji je dostavila Upravnom odboru na razmatranje i usvajanje.

Evidentirani viškovi i manjkovi, prilikom sravnjenja proknjiženi su u knjigovodstvu.

9. IZVJEŠTAJ O POSLOVANJU

Rukovodstvo Društva je sastavilo Izvještaj o poslovanju na dan bilansiranja 31.12.2015. godine, sa uporednim pokazateljima u odnosu na prethodni izvještajni period u kome je dat globalan prikaz ostvarenih rezultata.

Sastavni dio Izvještaja o poslovanju je Izjava o usklađenosti organizacije i djelovanja sa kodeksom ponašanja, odnosno standardima korporativnog upravljanja (obrazac IOU).

10. NAKNADNI DOGAĐAJI

Polazeći od odgovornosti da se izrazi mišljenje po bitnim pitanjima vezanim za naknadne događaje, mogli smo se uvjeriti da nije bilo naknadnih događaja koji bi mogli uticati na revizorsko mišljenje o objelodanjenim finansijskim izvještajima.

11. VANREDNI DOGAĐAJI

Kako je prezentovano revizoru od strane Uprave Društva, a u šta smo se mogli uvjeriti uvidom u dokumentaciju i evidenciju koje su poslužile kao osnova za vršenje revizije, revizor nije naišao na poslovne događaje, koji bi se mogli okvalifikovati kao vanredni.

12. STALNOST POSLOVANJA


46


Na osnovu poslovanja u 2015. godini, kao i uvidom u ranije godine poslovanja, može se utvrditi da kontinuitet poslovanja u narednom periodu nije ugrožen.

13. DOKUMENTACIJA REVIZORA

Dokumentacija revizora sadrži: Rješenja nadležnog registarskog suda o upisu preduzeća u sudski registar o izvršenim

statusnim promjenama do dana zaključivanja revizijskog angažmana, ZK uloške i posjedovne listove, Statut društva, Pravilnik o radu, Pravilnik o sistematizaciji, Pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama, Pravilnik o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa

stvarnim stanjem, Izvještaj o poslovanju za 2015. godinu, Note uz finansijske izvještaje za 2015. godinu, Bruto bilans (zaključni list) 31.12.2015. godine, Poreski bilans za 2015. godinu, Finansijske kartice za 2015. godinu, Odluke organa upravljanja koje su revizoru bile dostupne za značajne su za poslovanje i

trenutni status preduzeća, Dokumentaciju koja potkrepljuje revizorovo uvjerenje u vezi sa procesom privatizacije

državnog kapitala, Kopije zvaničnih bilansa stanja i bilansa uspjeha preduzeća koji se odnose na period

revizije, Značajne ugovore koji se odnose na uspostavljene poslovne odnose, Radne papire (radne dokumente) kojima se dokazuju iznosi i navodi za izražavanje

konačnog revizorskog mišljenja, Ostalu dokumentaciju za koju je revizor smatrao da je od značaja za sticanje razumnog

uvjerenja o iskazivanju revizorskog mišljenja,

14. OSTALA PITANJA

Uvidom u analitičku evidenciju Društva, može se konstatovati, da je u toku 2015. godine bio kontinuiran rad organa Uprave i da su svi zaključci i odluke koje su donijete, provedene sa neophodnim procedurama.

* Rad Upravnog odbora

Na 14. redovnoj Skupštini akcionara, zbog isteka mandata, razrješeni su članovi Upravnog odbora Društva, i na istoj sjednici, je produžen mandat istim članovima.

Članovi Upravnog odbora ‘’Napredak’’ AD Bijeljina su:1. Mićo Milić, predsjednik,2. Dušan Lazarević, član,3. Slobodan Ćurčić, član.


47


U toku 2015.godine Upravni odbor ‘’Napredak’’ AD Bijeljina je održao više sjednica i donosio odluke, i to:

* 21.02.2015.godine:- Odluka o usvajanju Izvještaja o izvršenom popisu na dan 31.12.2014.god.- Odluka o usvajanju Izvještaja o poslovanju Društva za 2014.god.- Odluka o usvajanju Plana poslovanja za 2015.godinu,- Odluka o procjeni poslovnog prostora broj 207 (Jenjića kuća)- Odluka o prodaji poslovnog prostora broj 207

* 28.05.2015.godine- Odluka o sazivanju 14.redovne Skupštine akcionara, sa prijedlozima odluka

* 30.06.2015.godine- Odluka o izboru predsjednika Upravnog odbora

* 22.07.2015.godine- Odluka o usvajanju obračuna za 6 mjeseci 2015.godine (I-VI),

* Rad Skupštine akcionara

Dana 30.06.2015.godine održana je 14. redovna godišnja Skupština akcionara, na kojoj su donesene sledeće odluke:

* Odluka o izboru predsjednika * Odlukao izboru i imenovanju zapisničara,* Odluka o izboru dva ovjerivača zapisnika* Odluka o izboru Komisije za glasanje* Odluka o usvajanju izvještaja Komisije za glasanje* Odluka o usvajanju Zapisnika sa 4. vanredne Skupštine akcionara* Odluka o usvajanju finansijskih izvještaja za 2014.godinu sa mišljenjem revizora* Odluka o usvajanju Izvještaja o poslovanju Društva za 2014.godinu* Odluka o usvajanju Izvještaja Upravnog odbora o radu za 2014.godinu,* Odluka o raspoređivanju dobiti za 2014.godinu

‘ * Odluka o usvajanju Plana poslovanja Društva za 2015.godinu* Odluka o izboru nezavisnog revizora za reviziju poslovne 2015.godine* Odluka o verifikaciji Odluke Upravnog odbora br. 117/14* Odluka o razrješenju članova Upravnog odbora zbog isteka mandata* Odluka o imenovanju članova Upravnog odbora Društva* Odluka o verifikaciji Odluke Upravnog odbora br. 9/14 (prodaja lok. 235)

Zapisnik i odluke sa održanih Skupština, kao značajni događaji i radnje (obrazac I-ZDR), objavljeni su na Web stranici Banjalučke berze.


48


A NA L I Z E

ANALIZA BILANSA USPJEHA

Poslovni prihodi i poslovni rashodi

Red. br. OPIS POZICIJE

Tekućagodina

Prethodna godina Koef.

3/4Iznos Iznos

1 2 3 4 5A. POSLOVNI PRIHODI 265.667 296.046 0,901 Prihodi od prodaje robe * * *8 Ostali poslovni prihodi 265.667 296.046 0,90B. POSLOVNI RASHODI 149.885 169.289 0,891 Nabavna vrijednost prodate robe * * *2 Troškovi materijala 3.500 5.237 0,67

3 Troškovi zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda 73.764 76.222 0,97

4 Troškovi proizvodnih usluga 11.226 10.688 1,055 Troškovi amortizacije i rezervisanja 29.779 34.572 0,86

6 Nematerijalni troškovi (osim poreza i doprinosa) 23.105 32.067 0,72

7 Troškovi poreza 8.511 10.503 0,81FINANS. REZULTAT (A-B) 115.782 126.757 0,91

Finansijski rezultat po ovoj vrsti prihoda i rashoda, u tekućoj godini je pozitivan, kao i u prethodnoj.

Finansijski prihodi i rashodi


49



Tekućagodina


3/4Iznos Iznos

1 2 3 4 5A PRIHODI 14.962 10.991 1,361 Prihodi od kamata 87 1.711 0,05

2 Prihodi od učešća u dobitku zajedničkih ulaganja * * *

3 Ostali finansijski prihodi 14.875 9.280 1,60B RASHODI: * * *1 Rashodi kamata * * *

FINAN. REZULTAT(A-B) 14.962 10.991 1,36

Finansijski rezultat na osnovu finansijskih prihoda i rashoda u tekućoj godini je pozitivan, kao i u prethodnoj godini.

Ostali prihodi i rashodi


Tekućagodina


3/4Iznos Iznos

1 2 3 4 5

A. PRIHODI: * 1.283.200 *

1 Dobici po osnovu prodaje nematerij.ulaganja,nekretnina,postroj.i opreme * 1.283.200 *

2 Naplaćena otpisana potraživanja * * *3 Ostali nepomenuti prihodi * * *B. RASHODI: 49.479 5.889 8,40

1Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme 38.107 * *

2 Gubici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i dugoročnih HOV * * *

3 Gubici po osnovu prodatog matereijala * * *

4 Manjkovi, izuzimajući manjkove zaliha učinaka * * *

5 Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja 11.272 5.289 2,13

6 Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe i ostali rashodi 100 600 0,17FINAN. REZULTAT (A-B) (49.479) 1.277.311 *

Finansijski rezultat po osnovu ostalih prihoda i rashoda u tekućoj godini je negativan, dok je u prethodnoj godini bio pozitivan.


50


Rekapitulacija (tekući pokazatelji)

Red. br. Vrsta prihoda i rashoda Iznos prihoda Iznos rashoda Finans.

rezultat1. Poslovni 265.667 149.885 115.7822. Finansijski 14.962 00 14.9623. Ostali 00 49.479 (49.479)5. Poreski rashodi perioda 00 12.763 (12.763)

Ukupan finansijski rezultat: 68.502

Ukupan finansijski rezultat na kraju 2015. godine je pozitivan i nakon oporezivanja iskazan je neto dobitak u iznosu od 68.502,00 KM

Grafički prikaz strukture prihoda tekućeg perioda

Grafički prikaz strukture rashoda tekućeg perioda


51


Uporedni pokazatelji (tekuće i prethodne godine)

Redni br. Vrsta prihoda odnosno rashoda Tekući period Prethodni period Koef.2/3

1 2 2 3 4A) PRIHODI: (1 do 3) 280.629 1.590.237 0,181 Poslovni prihodi 265.667 296.046 0,892 Finansijski 14.962 10.991 1,363 Ostali prihodi 00 1.283.200 *B) RASHODI: (1 do 4) 212.127 317.074 0,701 Poslovni rashodi 149.885 169.289 0,892 Finansijski 00 00 *3 Ostali 49.479 5.889 8,404 Poreski rashodi perioda 12.763 141.896 0,09

FINANSIJSKI REZULTAT 68.502 1.273.163 0,05

Finansijski rezultat u tekućoj godini je pozitivan, kao i u prethodnoj.

Grafički prikaz strukture prihoda i rashoda sa 31.12.2015. godine


52


ANALIZA BILANSA STANJA

Stalna imovina

Red. br. OPIS POZICIJETekućagodina


3/4Iznos Iznos

1 2 3 4 5AKTIVA * * *

I Nematerijalna ulaganja 42.103 42.103 1,00

II Nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine 1.906.555 1.990.568 0,96

1 Zemljište 934.698 934.698 1,002 Građevinski objekti 964.634 1.052.002 0,923 Postrojenja i oprema 7.223 3.868 1,87

IV Dugoročni finansijski plasmani 2.569.409 2.570.045 1,00

1 Finansijska sredstva koja se drže doroka dospijeća 5.086 5.722 0,89

2 Ostali dugoročni plasmani 2.564.323 2.564.323 1,00UKUPNO: 4.518.067 4.602.716 0,99

Stalna imovina na kraju 2015. godine je manja za 1 % u odnosu na prethodnu godinu.


53


Tekuća imovina – zalihe



3/4Iznos Iznos

1 2 3 4 51 Zalihe materijala * * *

2 Zalihe nedovršene proizvodnje, poluproizvoda i nedovršenih usluga * * *

3 Zalihe gotovih proizvoda 8.547 8.547 1,004 Zalihe robe * * *

5. Stalna sredstva i sredstva obustavlj.poslovanja namijenjena prodaji * * *

5 Dati avansi * * *UKUPNO: 8.547 8.547 1,00

Tekuća imovina -zalihe, na kraju 2015. godine su iste kao i prethodne godine.

Tekuća imovina – kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina


Tekućagodina


3/4Iznos Iznos

1 2 3 4 5A. Kratkoročna potraživanja(1 do 5) 100.424 74.959 1,341. Kupci – povezana pravna lica * * *2. Kupci u zemlji 100.424 74.959 1,343. Kupci u inostranstvu * * *4. Potraživanja iz specifičnih poslova * * *5. Druga kratkoročna potraživanja * * *B) Gotovinski ekvivalenti 150.700 112.975 1,331. Gotovina 150.700 112.975 1,33V Porez na dodatu vrijednost 77 251 0,31G Aktivna vremenska razgraničenja 179 1.546 0,12

UKUPNO (A+B+V+G) 251.380 189.731 1,33


54


Tekuća imovina -kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina u tekućoj godini veći su za 33 % u odnosu na prethodnu godinu.

Kapital



3/4Iznos Iznos

1 2 3 4 5I Osnovni kapital: 2.501.665 2.501.665 1,001 Akcijski kapital 2.501.665 2.501.665 1,00

IV REZERVE 250.167 250.167 1,007 Zakonske rezerve 250.167 250.167 1,008 Statutarne rezerve * * *V REVALORIZACIONE REZERVE 1.179.802 1.179.802 1,00

VIII NERASPOREĐENI DOBITAK 792.665 724.163 1,099 Ranijih godina 724.163 * *10 Tekuće godine 68.502 724.163 0,10

UKUPNO: 4.724.299 4.655.797 1,02

Ukupan kapital na kraju 2015. godine iznosi 4.724.299,00 KM i veći je za 2 % u odnosu na prethodnu godinu.

Obaveze



3/4Iznos Iznos

1 2 3 4 5A Dugoročne obaveze * * *1 Dugoročni krediti * * *B Kratkoročne obaveze (1 do 6) 53.695 145.197 0,371 Obaveze iz poslovanja 1.182 13.453 0,092 Obaveze za zarade i naknade zar. * * *2 Druge obaveze 41.740 50.484 0,833 Porez na dodatu vrijednost 3.871 3.767 1,03

4 Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine 2.660 4.118 0,65

5 Obaveze za porez na dobitak 1.763 70.896 0,036 Pasivna vremenska razgraničenja 2.479 2.479 1,00

UKUPNO (A+B) 53.695 145.197 0,37

Obaveze u tekućoj godini su manje za 63 % u odnosu na prethodnu godinu.


55


ZAKLJUČAK

Informacije koje su prezentovane uz Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja, date su u svrhu dodatnih analiza i one nisu sastavni dio finansijskih izvještaja Društva. Date informacije bile su predmet pažnje u postupku revizije finansijskih izvještaja i primjenjenih revizorskih procedura, i po našem mišljenju, date analize objektivno prezentuju, u materijalno značajnim aspektima vezu sa finansijskim izvještajima posmatrano u cjelini.

Direktor

______________________Bijeljina, april 2016. god. Goran Marković, dipl.ecc.

P R I L O Z I


56



PISMO O PREZENTACIJI

‘’NAPREDAK’’ ADB I J E LJ I N AVidovdanska 46April 2016.god.

‘’REVISIO’’ DOOBIJELJINA

Ul. Račanska 3376300 BIJELJINA

57


PISMO O PREZENTACIJIGODIŠNJEG OBRAČUNAZA 2015. GODINU

1. Ovim, potvrđujemo da prema našem najboljem znanju i uvjerenju, a uz savjetovanje i konsultacije sa saradnicima na pojedinim poslovima, prezentiramo godišnji obračun za 2015. godinu za potrebe revizije finansijskih izvještaja.

Kao radnici sa posebnim ovlaštenjima svjesni smo potrebe i svoje odgovornosti da obezbjedimo:

a) Pouzdanost računovodstvenih evidencija i ispravnost godišnjeg obračuna sastavljenog na osnovu tih evidencija,

b) Da godišnji obračun prikazuje realno, objektivno i zakonito stanje poslovanja "Napredak" AD Bijeljina (u daljem tekstu: Društvo), finansijski rezultat i promjene u toku 2015. godine.

2. Status Društva

Na dan bilansiranja Društvo ima konstituisane sve organe, kao i izvršen upis kod svih relevantnih subjekata koji su neophodni za rad Društva.

3. Računovodstvene evidencije i politike

Za potrebe revizije finansijskih izvještaja godišnjeg obračuna za 2015. godinu, stavljamo Vam na raspolaganje sve računovodstvene evidencije uz napomenu, da su ove evidencije pravilan odraz poslovnih događaja koji su se ostvarili u toku poslovne 2015. godine. Sve obaveze i potraživanja iskazane su realno i objektivno, svi rashodi i prihodi su usaglašeni i utvrđeni sa Računovodstvenim propisima i Opštim aktima Društva.

4. Aktiva

Vrijednost poslovne aktive Društva, iskazane u Bilansu stanja na dan 31.12.2015. godine iznosi: 6.171.897,00 KM bruto, 1.393.903,00 KM ispravka i 4.777.994,00 KM neto, od čega je:

- stalna imovina 4.518.067,00 KM- tekuća imovina 259.927,00 KM

5. Pasiva

Pasiva iskazana u Bilansu stanja na dan 31.12.2015. godine, iznosi 4.777.994,00 KM, sa sledećom strukturom:

- Kapital …………………………............................. 4.724.299,00 KM, od čega: osnovni kapital 2.501.665,00 KM rezerve (zakonske) 250.167,00 KM


58


revalorizacione rezerve 1.179.802,00 KM neraspoređeni dobitak 792.665,00 KM

- Obaveze………………………............................ 53.695,00 KM, od čega: kratkoročne obaveze 53.695,00 KM

6. Prihodi

U periodu od 01.01.2015. do 31.12.2015. godine ostvareni su ukupni prihodi u iznosu od 280.629,00 KM, od čega su:

- poslovni prihodi 265.667,00 KM- finansijski prihodi 14.962,00 KM

7. Rashodi

U posmatranom obračunskom periodu iskazani su ukupni rashodi u iznosu od 199.364,00 KM, od čega su:

- poslovni rashodi 149.885,00 KM- ostali rashodi 49.479,00 KM

8. Finansijski rezultat

Društvo je u poslovnoj 2015. godini, ostvarilo pozitivan finansijski rezultat, (neto dobitak) u iznosu od 68.502,00 KM, čija je struktura:

- dobitak redovne aktivnosti ......................... 130.744,00 KM- gubitak po osnovu ostalih prihoda i rashoda (49.479,00 KM)- dobitak prije oporezivanja ........................ 81.265,00 KM- poreski rashodi perioda ............................ (12.763,00 KM) Neto dobitak ........................................... 68.502,00 KM

9. Ostala pitanja

Nemamo saznanja da je u toku 2015. godine bilo kakvih kršenja zakonskih propisa, uputstava i opštih akata Društva u postupku pripreme i izrade godišnjeg obračuna, niti su protiv Društva u toku postupci koji bi mogli rezultirati gubitkom pravnog statusa.

Od datuma bilansiranja do datuma pripreme pisma o prezentaciji sa njegovim sadržajem, nisu se promjenile okolnosti, niti su nastali događaji, koji bi zahtjevali ispravke u godišnjem obračunu ili obrazloženje godišnjeg obračuna namjenjenog organima upravljanja ili drugim korisnicima.


59


Bijeljina, mart 2016. godine. Direktor:

Tukić Milorad, dipl.ecc. __________________

“REVISIO” DOOBIJELJINA

Račanska broj 33April 2016.god.


‘’NAPREDAK’’ AD B I J E LJ I N AVidovdanska 46

60


PREDMET: Pismo o preuzimanju računovodstvenih izvještaja za 2015.god. za potrebe revizije

Poštovani,

Ovim pismom potvrđujemo razumijevanje dogovora o našoj reviziji finansijskih izvještaja ’’Napredak’’ AD Bijeljina, Vidovdanska 46, za godinu koja završava 31. decembra 2015. godine.

Obavit ćemo reviziju bilansa Društva na dan 31. decembar, te računa dobiti i gubitka, zadržane dobiti i novčanog toka za tu godinu kako bi izrazili mišljenje o njima. Odgovornost za te finansijske izvještaje snosi uprava preduzeća. Naša odgovornost svodi se na izražavanje mišljenja o tim finansijskim izvještajima na osnovu provedene revizije.

Reviziju ćemo obaviti u skladu s opšteprihvaćenim revizijskim standardima. Ti standardi zahtjevaju planiranje i obavljanje revizije tako da ona pruži razumno uvjerenje o tome ima li u finansijskim izvještajima značajnih pogrešaka. Revizija će uključiti ispitivanje, testiranje i prikupljanje dokaza koji potkrepljuju iznose i objave u finansijskim izvještajima. Revizija će, takođe, obuhvatiti ocjenu primijenjenih računovodstvenih načela te značajnih procjena uprave, kao i vrednovanje sveukupne prezentacije finansijskih izvještaja. Vjerujemo da će revizija pružiti pouzdani osnov za izražavanje našeg mišljenja.

Naši će postupci sadržavati testove dokumentovanih dokaza koji potvrđuju poslovne događaje evidentirane u računima, testove fizičkog postojanja i, po potrebi, neposrednu konfirmaciju potraživanja i obaveza putem uspostavljene veze s izabranim kupcima, povjeriocima, pravnim zastupnicima i bankama. Po završetku revizije, zadržaćemo određene opise u vezi s finansijskim izvještajima i stvarima vezanim uz njih.

Naša je revizija podložna inherentnom riziku, da značajne greške i nepravilnosti, neće biti otkrivene. U slučaju otkrivanja materijalne značajne greške obavijestićemo Vas.

Ako namjeravate objaviti ili na drugi način reprodukovati finansijske izvještaje i pri tome se pozvati na naše Društvo za reviziju, slažete se s tim da nam predate njihovu kopiju da izvršimo uvid i odobrimo štampanje. Takođe se slažete s tim da nas snabdijete s kopijom završnog štampanog materijala za naše odobrenje prije nego ga razdijelite.

Izvršićemo reviziju poreskog bilansa za finansijsku godinu koja završava 31.12.2015. godine. Poreski bilans i poresku prijavu će, kako smo razumjeli, pripremiti Vaše osoblje.

Nadalje, za vrijeme provođenja revizije bićemo Vam na raspolaganju za pružanje savjeta u pogledu poreskih efekata bilo koga predloženog poslovnog događaja ili namjeravane promjene u poslovnoj politici.

Naša naknada za ove usluge biće po odredbama Ugovora o reviziji.

Ako ovo pismo ispravno izražava Vaše shvatanje, molimo Vas da ga potpišete na označenom mjestu.

S poštovanjem,

‘’NAPREDAK’’ AD ''REVISIO'' DOO


61


Bijeljina B i j e lj i n a Direktor Direktor

Milorad Tukić Goran Marković ________________________ _______________________

"REVISIO" DOOUl. Račanska 33

76300 BIJELJINAApril, 2015.god.


‘’NAPREDAK’’ ADB I J E LJ I N AVidovdanska 46

62


PREDMET: Izjava o nezavisnosti i kvalifikaciji

U vezi naše revizije finansijskih izvještaja za 2015. godinu ‘’Napredak’’ AD Bijeljina, Vidovdanska 46, potvrđujemo sledeće:

1. Osoblje angažovano na reviziji finansijskih izvještaja za ‘’Napredak’’ AD Bijeljina, poštuje pravila nezavisnosti i kvalifikacija definisanih u Kodeksu etike računovodstvenih eksperata, Računovodstvenih standarda i Standarda revizije.

2. Angažovano osoblje je nezavisno od akcionara, vlasnika i kompanija vezanih za ‘’Napredak’’ AD Bijeljina.

3. Naredno osoblje je uključeno u reviziju:

Ime i prezime, kvalifikacija Reviziju izvršili Revizijski direktor

Goran Marković,dipl.ecc.ovlašćeni revizor



Nada Simić, dipl.ecc.analitičar

Nada Simić, dipl.ecc.analitičar

''REVISIO'' DOO Bijeljina

Direktor Goran Marković

_____________


63

1 · web viewod uprave za indirektno oporezivanje bosne i hercegovine, na osnovu uvjerenja o...

Documents