Raportul de activitate al Primarului Municipiului Giurgiu pentru anul 2009 

84

10. ACTIVITATEA DE AUDIT PUBLIC INTERN

Auditul intern a avut iniţial ca obiective examinarea conturilor şi furnizarea de asistenţă personalului instituţiei în vederea îndeplinirii obligaţiilor profesionale. În timp, acestea au fost completate cu analize, evaluări, consiliere oferite managementului, prin constatările şi recomandările conţinute în rapoartele elaborate de auditorii interni. Prezenţa auditului intern în cadrul Primăriei Municipiului Giurgiu şi faptul că îndeplineşte, pe lângă funcţia de asigurare a funcţionalităţii sistemului de control intern şi o funcţie de consiliere a managerului pentru supravegherea bunului mers al entităţii, fără atributul de decizie managerială, face să se manifeste permanent în actul de conducere ca fiind de aceeaşi parte a managementului general. Existenţa unui compartiment de audit intern funcţional în cadrul Primăriei confirmă transparenţa care se impune actului managerial. Este binecunoscut faptul că, funcţia de audit intern pentru a fi eficientă, trebuie să se bazeze pe sistemul de management şi control intern din cadrul instituţiei, deoarece aceasta reprezintă obiectul de activitate al auditului intern. În siuaţia în care sistemul de control intern din cadrul structurii auditate nu este organizat şi nu funcţionează conform principiilor standardelor internaţionale, nici funcţia de audit intern nu este eficientă. În consecinţă, organizarea activităţii de audit intern nu reduce sau desfiinţează controlul intern. Auditul intern îşi atinge obiectivele numai dacă există un sistem de control intern bine organizat, formalizat şi actualizat periodic constituit din Registrul riscurilor, standarde şi proceduri, ghiduri profesionale, coduri deontologice/etice, care să susţină morala profesiunii de audit. În acest sens, auditorii interni ai aparatului propriu al Primăriei s-au focalizat în anul 2009 atât pe activitatea de audit propriu-zisă materializată printr-un număr de 5 misiuni de audit intern realizate la compartimentele funcţionale din cadrul instituţiei dar şi la unităţile subordonate sau aflate sub autoritatea Primăriei, precum şi prin crearea a două ghiduri profesionale de audit intern, menite să faciliteze munca auditorilor interni prin obţinerea unor piste de audit şi realizarea unor analize de risc pertinente. Astfel s-au realizat următoarele misiuni de audit :

1. Misiunea de audit : “Sistemul contabil şi fiabilitatea acestuia” la Grup Şcolar „Miron Nicolescu”

2. Misiunea de audit: “Sistemul contabil şi fiabilitatea acestuia” la Centrul Financiar „Tudor Vianu”

3. Misiunea de audit: “Sistemul contabil şi fiabilitatea acestuia” la Creşa nr. 1 4. Misiunea de audit: “Verificarea aspectelor semnalate de Camera de Conturi

Giurgiu prin adresa nr. 1.141/18.08.2009” la S.C. Tracum S.A., misiune de audit ad-hoc.

Raportul de activitate al Primarului Municipiului Giurgiu pentru anul 2009 

85

5. Misiunea de audit: “Evaluarea modului de administrare, vânzare, concesionare sau închiriere de bunuri din domeniul public şi privat al municipiului Giurgiu” la Compartimentul Administrare Patrimoniu şi aplicarea legilor proprietăţii”

6. Misiunea de audit : “Evaluarea activităţii Compartimentul Informaţii de Interes Public” la Compartimentul Informaţii de Interes Public. În urma misiunilor de audit, managerii de linie au înţeles recomandările şi

concluziile auditorilor interni, au perceput ajutorul pe care l-au primit pentru stăpânirea riscurilor care apar şi evoluează continuu şi atitudinea pozitivă a auditorilor pe care i-au privit ca pe nişte parteneri şi nu ca adversari, având aceleaşi obiective, printre care eficacitatea actului managerial în vederea atingerii ţintelor propuse în condiţii de performanţă.

Principalele obiective urmărite de auditori pe anul 2010 sunt în conformitate cu planul de audit strategic aferent perioadei 2008-2010 şi cuprind :

- auditarea sistemului de control intern şi management al Direcţiei de Evidenţă a Persoanelor,

- auditarea sistemului de control intern al Direcţiei de Relaţii Comunitare, împreună cu compartimentele aferente acesteia,

- auditarea sistemului contabil şi fiabilitatea acestuia la entităţile subordonate aflate sub coordonarea sau autoritatea Primăriei: Şcoala de arte şi meserii, Grădiniţa cu P.P. nr. 2 cu cele două subunităţi aferente.

Frământările şi schimbările care au loc în actuala perioadă în social, legislativ, concurenţial, calitatea produselor şi a serviciilor, dinamica activităţilor desfăşurate în diferite domenii de activitate determină necesitatea efectuării unei monitorizări sistematice a riscurilor organizatorice, de forţă majoră, de eficienţă, de resurse umane etc. Această monitorizare trebuie efectuată atât de manageri cât şi de către auditorii interni, de aceea prin activitatea lor pe care o vor presta în anul viitor, auditorii interni vor milita pentru stabilirea măsurilor necesare diminuării fiecărei categorii de risc identificate şi totodată stabilirea personalului responsabil din cadrul compartimentului căruia îi revine sarcina de a aplica măsurile preventive.

Giurgiu, vedere spre partea de vest