100 年度新頒稅務法令及重要措施

100 年度扣（免）繳憑單、股利憑單等網路申報系統操作說明及相關申報實務

財政部臺灣省北區國稅局宜蘭縣分局

營業人或代理人上網至財政部電子申報繳稅服務網站(網址 http://tax.nat.gov.) 點選﹝密碼申請﹞申請簡易密碼

閱讀聲明事項同意後，請點 [同意，開始作業 ] 按鈕，進行各項作業。

請於密碼申請項，填入“公司行號 /機關團體統一編號”及“負責人身分證統一編號”資料。

若公司統編與負責人身分證統一編號與稅籍資料比對成功，即出現申請資料填入畫面；公司行號 / 機關團體名稱自動帶出，若有亂碼情形，可能是罕用字或自造字，申請者可自行修改用其他字替代，輸入完成後，按「送件」鈕開紿申請。

成功後，網頁出現申請資料，您可按 [列印本頁 ]列印畫面資料備存。並請自行記著密碼。若未來資料變動，可由登入頁密碼資料維護，進行相關資料修改 。

請於網址列上輸入財政部電子申報繳稅服務網站之網址 http://tax.nat.gov.tw 即可進入網站之首頁。點選「各類所得憑單申報」。

進入各類所得憑單資料電子申報系統後，點選「各類所得憑單資料電子申報系統軟體下載」。

進入下載網頁後，點選程式下載 Imx9900.exe 。

密碼部分原預設值是空白，所以直接按【確定】鈕後即可進入系統

開啟電子申報軟體

新手上路

畫面操作基本說明 (F1-F12)( 編修資料後務必按 [F1]~[F11] 以啟動功能 )

資料建檔—共用功能鍵說明

資料建檔—所得人基本資料維護

資料建檔—所得人每年所得資料維護(1)

資料建檔—所得人每年所得資料維護(2)

資料建檔—製單流水號重編資料建檔—製單流水號重編

資料建檔—申報資料產生處理

資料建檔—申報資料審核處理 (1)

資料建檔—申報資料審核處理資料建檔—申報資料審核處理 (2)(2)

傳輸—網路申報資料傳送 (1)

傳輸—網路申報資料傳送 (2)

傳輸—網路申報資料傳送 (3)

傳輸—網路申報資料傳送傳輸—網路申報資料傳送 (4)(4)

若選擇使用帳號密碼方式 上傳，請先至網路報稅網 站之密碼申請網頁申請密 碼；若 選擇使用工商憑 證，請先備妥工商憑證 IC 卡及讀卡機。

請插入憑證於 IC卡讀卡機上，輸入工商憑證密碼後，按 “確定” 鈕繼續上傳作業

扣繳單位網路申報狀況查詢

扣繳單位網路申報狀況查詢：連至網路電子申報繳稅服務網站 http://tax.nat.gov.tw/，點選「扣免繳及股利資料及信託資料電子申報系統」再點選「網路申報查詢」，進入網頁後，再選擇所屬稽徵機關、輸入扣繳單位統一編號及報稅密碼，再點選「查詢」，即可查詢扣免單位申報狀況 （線上申報狀況查詢可查得每次的申報資料總項資料）

扣繳之定義

扣繳義務人於給付所得時，將所得人應繳之所得稅 依規定之扣繳率預先扣下，並在規定的時間內向國 庫繳納，且依規定填寫扣繳暨免扣繳憑單及各項扣 繳書表向稽徵機關申報，並將扣（免）繳憑單填發 所得人。 扣繳的目的： 1.調整國庫稅收俾靈活調度，全力配合政務推展。 2.掌握課稅資料提升稽徵效率。 3.具分期付稅、儲蓄納稅雙重意義。

扣繳之程序

扣：扣繳單位給付所得時，將所得人應繳之所得稅 款，依規定扣繳率預先「扣」下。 繳：寫好繳款書在規定時間向國庫「繳」 納。 填：加總統計給付資料，於每年 1月份依規定「填」 寫各類所得扣（免）繳憑單。 報：依規定時限內，填寫各類所得扣 (免 )繳憑單，

並將各項扣繳書表，向稽徵機關辦申「報」。 送：將扣 (免 )繳憑單填發「送」交所得人辦理結算申 報。

辦理所得稅扣繳及申報時點

扣繳時限： 1.給付時（實際給付，轉帳給付或匯撥給 付），即須扣取稅款。 2.應於次月十日以前繳納稅款。 申報期限： 應於次年一月底前申報扣（免）繳憑單及股利 憑單。 申報方式： 可採用人工、媒體及網路三種方式。

扣（免）繳憑單填報錯誤，應如何申請更正

扣（免）繳憑單申報以後，如果發現資料內容 填載錯誤，可以寫申請書向所轄國稅分局、稽 徵所或服務處申請更正。申請的時候，要附上 扣（免）繳憑單更正後的報核聯和更正前的存 根聯；如果各類所得申報書也有錯誤，則要另 外附上已驗印的原申報書第 2聯和更正後申報 書全份，並連同相關證明文件，辦理更正。

扣（免）繳憑單填報錯誤，應如何申請更正

採媒體申報的扣繳單位，在申報期限屆滿前即 申請更正時，稽徵機關可直接受理抽換原申報 的媒體資料。 採網路申報的扣繳單位，在申報期限屆滿前， 得透過網路隨時更正其申報資料。 原媒體申報或網路申報之扣繳單位，如在申報 期限屆滿後，始發現有填載錯誤或應剔除部分，應循上述（一）之方式採人工辦理更正。

申報應注意事項

填報薪資所得扣繳稅額繳款書時，應將給付所得總額及應扣繳稅額分別填列，對於扣繳單位之統一編號名稱、地址、扣繳義務人姓名、所

得所屬年月及給付日期均應填寫清楚。◆ 薪資所得如依法免稅（所得稅法第 4條），所得人不必申報課稅，扣繳義務人給付時亦不須扣繳。

申報應注意事項

應以黑色原子筆詳細填寫申報書、扣（免）繳 憑單、股利憑單，字跡力求清晰，以利資料之 掃描作業。 所得給付年度或所得類別不同時，應分別按給付年度或所得類別，填製扣（免）繳憑單。

扣繳義務人使用之扣繳單位專用章，其統一編 號字體應為 5號正楷粗體字，蓋於扣（免）繳 憑單右上方扣繳單位欄內。

申報應注意事項

◆ 於每月 10日前將上一個月內所扣稅款項公庫 繳清。◆ 於每年 2月 10日前將扣（免）繳憑單、股利憑單備查聯交予所得人，以便其辦理綜合所得稅結算申報。

◆ 採網路申報，須列印各類所得扣繳暨免扣繳憑 單申報書、股利憑單申報書回執聯，但不須至 國稅局核驗。