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FORMULACIÓN, COMUNICACIÓN,FORMULACIÓN, COMUNICACIÓN, EVALUACIÓN DE HALLAZGOS Y EVALUACIÓN DE HALLAZGOS Y

DETERMINACION DE RESPONSABILIDADESDETERMINACION DE RESPONSABILIDADES

ES LA COMPARACIÓN DE LA CONDICIÓN Y ELCRITERIO DEL HALLAZGO, ES DECIR COMPARAR EL

PROBLEMA CON EL INCUMPLIMIENTO DE LANORMA.

LOS HALLAZGOS ESTAN ESTRUCTURADOS DE ACUERDO CON DETERMINADOS ATRIBUTOS O CARACTERISTICASSIGUIENTES:

CONDICIÓNCONDICIÓN CRITERIOCRITERIO CAUSA Y CAUSA Y EFECTO EFECTO

1. 1. NO SE REALIZO LA TOMA DE INVENTARIO DE BIENES DE LA UPLA.NO SE REALIZO LA TOMA DE INVENTARIO DE BIENES DE LA UPLA. De la revisión a los documentos que obran en la Oficina de Contabilidad de

la UPLA, se ha observado que no han realizado la toma de inventario de bienes de la entidad por mas de dos años consecutivos (2009 y 2010), encontrando sólo el inventario de bienes del año 2008.

Con estos hechos se ha transgredido las Normas de Contabilidad, que señala: “Las entidades públicas del Estado deberán realizar anualmente la toma de inventario de los bienes” . Asimismo la Directiva Interna de Abastecimientos, señala: “Para la toma de inventario presentar el Plan de Trabajo y la propuesta, para su aprobación”.

La causa se debe a la negligencia del Administrador, Contador y Responsable de Abastecimientos, quienes no han llevado a cabo la toma de inventario de la UPLA, de los años 2009 y 2010.

Como consecuencia del hecho, las cifras registradas en el Balance General no son reales, ya que no se ha realizado un adecuado calculo de la depreciación.

ATRIBUTO DESCRIPCION SIGNIFICADO

CONDICION NO SE LLEVO A CABO LA TOMA DE INVENTARIO DEL GRJ, POR MAS DE DOS AÑOS CONSECUTIVOS

LO QUE ES

CRITERIO TRANSGRESION DE NORMAS APLICABLES LAS NORMAS DE CONTABILIDAD Y

DIRECTIVAS INTERNAS DEL GRJ, QUE ESTABLECEN QUE SE REALIZARAN LA TOMA DE INVENTARIO EN FORMA ANUAL.

LO QUE DEBE SER

CAUSA RAZON QUE GENERO EL HALLAZGO, PORQUE LOS FUNCIONARIOS DEL GRJ, NEGLIGENTEMENTE NO DISPUSIERON, NI REALIZARON LA TOMA DEL INVENTARIO DE LOS AÑOS 2009 Y 2010 DELGRJ.

POR QUÉ SUCEDE

EFECTO GENERO MAL REGISTRO CONTABLE DELACUENTA 33, YA QUE NO SE REALIZO UN CALCULO REAL DE LA DEPRECIACION.

CONSECUENCIA E IMPACTO QUE VA EN CONTRA DE LA ENTIDAD

ATRIBUTOS DEL HALLAZGO

UNA VEZ ELABORADO LOS HALLAZGOS SEGÚN LEY, LA COMISION AUDITORA COMUNICO A LOS FUNCIONARIOS O SERVIDORES DE LA ENTIDAD AUDITADA, ESTÉN O NO ESTÉN O NO PRESTANDO SERVICIOS EN DICHA PRESTANDO SERVICIOS EN DICHA ENTIDAD, QUE RESULTARON ENTIDAD, QUE RESULTARON RESPONSABLES EN LOS HECHOS.RESPONSABLES EN LOS HECHOS.

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COMUNICACION DE HALLAZGO

““AÑO DEL CENTENARIO DE MACCHU PICCHU PARA EL MUNDO”AÑO DEL CENTENARIO DE MACCHU PICCHU PARA EL MUNDO”

OFICIONº001-2011/OCI-UPLA.OFICIONº001-2011/OCI-UPLA.

Señor:Señor:CPC. Edwin MATOS PEÑACPC. Edwin MATOS PEÑAEx Contador del UPLA. Período 2010Ex Contador del UPLA. Período 2010

PRESENTEPRESENTE.-.-

ASUNTO: Comunicación de HallazgosASUNTO: Comunicación de HallazgosREF. : Auditoria a los Estados Financieros UPLA, del Período 2010.REF. : Auditoria a los Estados Financieros UPLA, del Período 2010.--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Previo mis cordiales saludos me dirijo a usted, a fin de comunicarle que la Sociedad de Previo mis cordiales saludos me dirijo a usted, a fin de comunicarle que la Sociedad de Auditoria “AUDICON”, viene realizando la Auditoria a los Estados Financieros de la UPLA, Auditoria “AUDICON”, viene realizando la Auditoria a los Estados Financieros de la UPLA, correspondiente al correspondiente al Período 2010Período 2010, y en ella se ha detectado hallazgo de auditoria, el , y en ella se ha detectado hallazgo de auditoria, el mismo que se adjunta al presente en 01 folio útil.mismo que se adjunta al presente en 01 folio útil.En tal sentido, agradeceré envié su aclaración debidamente En tal sentido, agradeceré envié su aclaración debidamente sustentado con documentossustentado con documentos, , en un plazo de tres (03) días hábiles, contados a partir de la recepción, a fin de realizar la en un plazo de tres (03) días hábiles, contados a partir de la recepción, a fin de realizar la evaluación respectiva. Remitir a la Avenida Giraldez Nº 230 2do piso, cercado de evaluación respectiva. Remitir a la Avenida Giraldez Nº 230 2do piso, cercado de Huancayo.Huancayo.

De no recibir respuesta alguna en el plazo establecido, la Comisión de auditoria revelará De no recibir respuesta alguna en el plazo establecido, la Comisión de auditoria revelará este hecho en el informe final, de acuerdo a lo establecido en las Normas de Auditoria.este hecho en el informe final, de acuerdo a lo establecido en las Normas de Auditoria.

Sin otro particular me suscribo de usted.Sin otro particular me suscribo de usted. Atentamente,Atentamente,

CPCC.MELIDA PECHO RAFAELCPCC.MELIDA PECHO RAFAEL GERENTE GENERAL –SOA.GERENTE GENERAL –SOA.

FORMADE COMUNICAR HALLAZGO

CON EL FIN DE QUE EN UN PLAZO SEÑALADO, PRESENTEN SUS ACLARACIONES Y COMENTARIOS DEBIDAMENTE SUSTENTADOS Y DOCUMENTADOS, PARA SU EVALUACION Y CONSIDERACIÓN EN EL INFORME. PEY SEA CONSIDERADO EN EL INFORME DE AUDITORIA.

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PLAZO PARA COMUNICAR Y RECEPCIONAR EL HALLAZGO

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1.1.LA RESPONSABILIDAD DE LA COMUNICACIÓN DE LOS LA RESPONSABILIDAD DE LA COMUNICACIÓN DE LOS HALLAZGOS DE AUDITORÍA Y LA EVALUACIÓN DE LAS HALLAZGOS DE AUDITORÍA Y LA EVALUACIÓN DE LAS ACLARACIONES O COMENTARIOS RECIBIDOS POR LOS ACLARACIONES O COMENTARIOS RECIBIDOS POR LOS PRESUNTOS RESPONSABLES, CORRESPONDE AL AUDITOR JEFE PRESUNTOS RESPONSABLES, CORRESPONDE AL AUDITOR JEFE DE EQUIPO Y AL SUPERVISOR DE AUDITORÍA.DE EQUIPO Y AL SUPERVISOR DE AUDITORÍA.

RESPONSABILIDAD EN LA COMUNICACION DEL HALLAZGO

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UNA VEZ RECEPCIONADO LAS ACLARACIONES O COMENTARIOS UNA VEZ RECEPCIONADO LAS ACLARACIONES O COMENTARIOS DEBIDAMENTE SUSTENTADOS CON DOCUMENTOS, EL DEBIDAMENTE SUSTENTADOS CON DOCUMENTOS, EL AUDITOR ENCARGADO PROCEDERA A AUDITOR ENCARGADO PROCEDERA A EVALUAR EVALUAR MINUCIOSAMENTEMINUCIOSAMENTE CASO POR CASO TODOS LOS CASO POR CASO TODOS LOS COMENTARIOS PRESENTADOS POR LOS AUDITADOSCOMENTARIOS PRESENTADOS POR LOS AUDITADOS, A FIN DE , A FIN DE DETERMINAR SI DESVIRTUA O NO DESVIRTUAN EL HALLAZGO DETERMINAR SI DESVIRTUA O NO DESVIRTUAN EL HALLAZGO PLANTEADO.PLANTEADO.

FINALMENTE DETERMINARA EL GRADO DE FINALMENTE DETERMINARA EL GRADO DE RESPONSABILIDADES.RESPONSABILIDADES. (ADMINISTRATIVA, CIVIL O PENAL)

EVALUACION DE LOS HALLAZGOS

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EVALUACION DE LOS HALLAZGOS

OBSERVACIOBSERVACIONONNºNº

SERVIDORSERVIDORES ES

INMERSOSINMERSOS

RESUMEN DE RESUMEN DE ACLARACIONESACLARACIONES

EVALUACION DE EVALUACION DE ACLARACIONESACLARACIONES

DETERMINACION DETERMINACION DE DE

RESPONSABILIDARESPONSABILIDADESDES

1.1.NO SE NO SE REALIZO REALIZO LA TOMA LA TOMA DE DE INVENTARINVENTARIO DE IO DE BIENES BIENES DE LA DE LA UPLAUPLA.

PERIODO 2010

CPC. CPC. EDWIN EDWIN MATOS MATOS PEÑAPEÑA

Ex Ex Contador Contador UPLA UPLA 20102010

Con Carta Nº 01-EMP, del 01/07/11, el Sr. Edwin Matos, señala que el en su oportunidad presentó la propuesta para la toma de inventario, a la Oficina de Administración, tal como consta en el Oficio Nº 047-2010. Sin embargo, no me aprobaron dicha propuesta. Pero mi intención fue realizar la toma de inventario.

El ex Contador señala haber presentado la propuesta para la toma de inventario; sin embargo no adjunta la copia de dicho oficio.

Por tanto, no desvirtúa la observación.

Se determina Responsabilidad Administrativa, por no haber cumplido con las funciones de su cargo, y entonces como ha determinado el cálculo de la depreciación, si no se realizó la toma de inventario físico de bienes.

CUADRO DE EVALUACION Y DETERMINACION DE CUADRO DE EVALUACION Y DETERMINACION DE RESPONSABILIDADESRESPONSABILIDADES

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DEJAR EXPEDITO PARA LA ELABORACION DEL INFORME

UNA VEZ EVALUADO LAS ACLARACIONES O COMENTARIOS UNA VEZ EVALUADO LAS ACLARACIONES O COMENTARIOS EXPUESTOS POR LOS PRESUNTOS RESPONSABLES, EL EXPUESTOS POR LOS PRESUNTOS RESPONSABLES, EL AUDITOR ENCARGADO ESTABLECE LAS RESPONSABILIDADES AUDITOR ENCARGADO ESTABLECE LAS RESPONSABILIDADES DE ACUERDO AL GRADO DE CULPABILIDAD, OPTANDO POR:DE ACUERDO AL GRADO DE CULPABILIDAD, OPTANDO POR:

RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVARESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESPONSABILIDAD CIVILRESPONSABILIDAD CIVIL RESPONSABILIDAD PENAL.RESPONSABILIDAD PENAL. POR TANTO, EN EL PRESENTE CUADRO DE EVALUACIONES SE POR TANTO, EN EL PRESENTE CUADRO DE EVALUACIONES SE

DEJA EXPEDITO EL RESULTADO PARA REVELAR EN EL INFORME DEJA EXPEDITO EL RESULTADO PARA REVELAR EN EL INFORME DE AUDITORIA.DE AUDITORIA.

¡MUCHAS GRACIAS…!