150326640-proiect-contabilitate-financiara (1)
TRANSCRIPT
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
1/45
ASE BucuretiFacultatea : CIGDEPARTAMENTUL :CONTABILITATE, AUDIT SI ANALIZA ECONOMICA
PROIECT CONTABILITATE FINANCIARPentru studentii anului 2 EAM
Titular de Curs : Conf. Uni. !r. "#R!EA FLORINEL MARIAN2$%2&2$%'
CUPRIN"UL LUCRRII
1. Indicaii teoretice si metodologice 2
2. Balana de verificare la 31.12.2011. 3
3. Operaii economico- financiare privind capitalurile, imobili!rile, stocurile,decont!rile cu tertii, treoreria, c"eltuielile, veniturile #i reultatele $ne%erciiul financiar 01.01.2012- 31.12.2012 ... &
'. (egistrul )urnal.. 32
&. *odel +i#a de cont. 33
. Balana de verificare. 3'. lanul de conturi.. 3&/. Bibliografie... '&
1
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
2/45
%. Indi(a)ii teoreti(e *i +etodolo,i(e
Obiectul de baza al micromonografiei contabile din acest proiect l constituie
familiarizarea studen ilor cu categoriile economice, metodele, instrumentele i tehnicile specifice
activit ii contabile ca urmare a cerin elor impuse de legea contabilitatii (Legea 82/1991 i Ordinul
MFP 3055/2009).
Problemele practice sunt axate pe activitatea societ ii comerciale DELTA S.A. cu sediul
in BLD Iuliu Maniu 110, Sector 6 Bucure ti. Opera iile economico-financiare se deruleaza pe parcursul exerci iului financiar 2012 pentru a putea ntocmi situa iile financiare la 31.12.2012.
Datele de identificare ale firmei sunt CUI: RO 16517764, J40/6657/2000, COD IBAN: RO44
BRDE 450S V033 3889 5000, Banca BRD SMCC.
Societatea comerciala DELTA S.A. a luat fiin n 15 mai 2000 prin subscrierea la
capitalul social a 10 ac ionari. Capitalul social v rsat se ridic la suma de 1.000.000 ron divizat in 10.000 ac iuni de inute n mod egal de cei 10 ac ionari. Intreprinderea este specializat n
producerea de produse de ceramic (izolatori industriali Cod CAEN 2343- fabrica ia de izolatori
si piese izolante din ceramic ) dar i alte produse pentru industria electrotehnic sau pentru construc ii civile .
Pentru fabrica ia acestor produse, intreprinderea utilizeaz materie prim din ar1 i din
import. Produsele sunt vndute clien ilor interni i pe pia a U.E. Deasemenea, intreprinderea are n vedere amenajarea unui spa iu comercial n incinta magazinului Unirea Center din Bucure ti.
Pentru aceste m rfuri, adaosul comercial este de 30%. Evaluarea m rfurilor la magazin se face la pre de vnzare cu am nuntul. Pre urile utilizate n lucrare nu con in TVA.
Men ion m c intreprinderea, practic n cazul stocurilor, metoda inventarului permanent la
COST DE ACHIZI IE. Cump r rile de materii prime, materiale, obiecte de inventar, ambalaje se
nregistreaz n contabilitate la pre ul din factur plus cheltuielile de transport aprovizionare i alte cheltuieli accesorii pentru aducerea bunurilor n stare de utilitate. Produsele ob inute n
ntreprindere, se nregistreaz la costuri prestabilite(costuri standard) iar n contabilitatea de
gestiune se va determina costul efectiv de produc ie. Prin compararea costului efectiv cu cel
standard rezult diferen e de pre ce se vor nregistra n analiticele contului 348 Diferen e de pre
la produse. Produc ia neterminat este evaluat la cost efectiv.
Problematica lucr rilor practice va fi realizat , din punct de vedere metodologic - contabil utiliznd forma de nregistrare contabil MAESTRU- AH, forma care se practic n majoritatea
intreprinderilor din ara noastr , ns adaptat la sitemele informatice existente n fiecare intreprindere.
Astfel, pornind de la balan a de verificare ntocmita la sfrsitul lunii decembrie a anului 2010, s-au deschis conturile sintetice i analitice n contabilitatea curent la nceputul lunii ianuarie 2012. La sfr itul anului 2012 se nchid conturile, se efectuez inventarierea patrimoniului, se
verific nregistr rile cu ajutorul balan ei de verificare i se intocme te bilantul i contul de profit sau pierdere la 31.12.2012.
Realizarea analizei economico-financiare a societ tii, pe baza indicatorilor din bilan i m surarea performan ei financiare prin contul de profit i pierdere se va face de c tre fiecare
student individual, sub forma unui referat prezentat n cadrul seminarului.
Men ion m c la data de 31 decembrie 2010 cursul dolarului american este de 1USD = 3
lei. Situa ia conturilor la sfr itul lunii decembrie 2010 se prezint n balan a al turat . Crean ele n valut (contul 4112) sunt n suma de 8.000 $ iar datoriile fa de furnizori externi (contul 4012)
sunt de 7500$. Contul 5124 Disponibil la banc n devize prezint un sold debitor de 20.000$.
2
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
3/45
2. O-era)ii e(ono+i(e *i finan(iare -riind (a-italurile i+o/ili0arile sto(urilede(ont1rile (u ter)ii tre0oreria (eltuielile eniturile *i re0ultatele
3n e4er(i)iul finan(iar 2$%2
1. In baa notei de (onta/ilitatenr. 10&.01.2012 se inregistreaa inc"iderea contului 12-Repartizarea profituluipentru suma de /0.000 lei.
aloarea actualiata /0.000 % p 4 ......2'/000lei.................
2. 5e inregistreaa repartiarea profitului net al e%ercitiului 2010 in suma de &.000 lei pedestinatiile legale, conform 5otararii A#A dupa cum urmea! 6
- dividende de plata actionarilor 3.&00 lei- restul la alte reerve pentru finantari proprii .
(epartiarea profilului 12411 232.&001147 232.&00 '& 11.2&0 10/ 11.2&0
3. 5e calculeaa impoitul pe dividende in procent de 1 7 si se inregistreaa in baa notei de(onta/ilitatenr. 210.01.2012.
1783.&004000 '&4'' 1/.00Impoit pe profit
Data operatiei (zi, luna, anul)
NOTA DE CONTABILITATE Nr.________
05.01.01
E ! " L I C A T I I Si#$ol Cont S U M A De$it Cre%it
I!c"i#erec$!t 11 1%
&
'
0
0
0
Intoit' erii&at '__________ Total
&
'
0
0
0
3
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
4/45
'. In baa (e(ului de nu+erarnr. 3'&10.01.2012, se ridica de la banca suma necesara ac"itariidividendelor nete.
5e ac"ita suma ac"itariidividentelor nete
&3114&/1 .&0
&/14&121 .&0&. In baa listei de -latanr. 110.01.2012 se inregistreaa plata dividendelor catre actionari.
Lista de -lata a diidendelor
Nr(rt
Nu+e si-renu+ea(tionar
CNP Cot1-arte 3n(a-italso(ial
"u+aBruta
I+-o0it%67
Rest de-lata
0 1 2 3 ' &4'817 4'-&1 *otrescu
9ndrei1/030202/211
107 112& 1/0 &
2 *osor (avan 2/0002&3'
107 112& 1/0 &
3 :atulea 9ndra 10'1302'/
107 112& 1/0 &
' ulpe 9ndrada 10130//''
107 112& 1/0 &
& ;ica
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
5/45
. :u (e(ul de nu+erarnr. 3'1&.01.2012 se ridic! de la banca 200 lei, c"eltuieli diverse5e ridica de la banca &3114&/1 20
&/14&121 20
/. 5e cumpara pentru necesitati administrative, 3 topuri de "artie #i un cartus imprimant!conform fa(turii nr 89%9.$%.2$%2$n valoare total! f!r! tva 300 (O>, tva 2'7.
5e cumpara 74'013021''2
11&'3022'
. In baa fa(turiinr. 22221&.01.2012 se $nregistrea! c"eltuieli de protocol $n sum! de &00lei, fara
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
6/45
,$cial
Intoit' erii&at '__________ Total1
5
5
0
0
0
0
13. :u ocaia ma)orarii capitalului se fac c"eltuieli in suma de 1.000 (O>. In baa re,istruluide (asa nr.121.02.2012 se inregistreaa c"eltuielile efectuate platite in numerar ?ta%a
registrul comertului@.
:"eltuieli efectuate platite innumerar
3&4'01 3.100
'014&311 3.100
Completati registru de casa de mai jos pentru o zi oarecare....
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
7/45
UNITATEA . "C !ELTA.... RE#I"TRU !ATA CONTULCA"
NR.PO;.
OP.PA!. !E CA" ;I LUNA AN% 2 ' < 9 6 8
%$ $% 2$%2 9'%%
NR
CRT
NRCRT.CA"
NR.ANE=
E=PLICA>IA ?NCA"RI PL>I"IMBOL CONT
CORE"PON!ENT
8 9 10 11 12 13 14 15
SOLD ZIUA PRECEDENT1 0 0 0
1 Ridicare numerar 9 7 6 5 0 5812 Plata dividende 9 7 6 5 0 4573456
TOTAL RULAJ 9 7 6 5 0 9 7 6 5 0!OL" #$%AL &&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 1 0 0 0
REPORT PAGIN TOTALCASIER, COMPARTIMENT FINANCIARCONTABIL,
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
8/45
NOT !E RECEP>IE @I CON"TATARE !E !IFEREN>E
"OCIETATEA COMERCIALCO! FI"CALLOCALITATEATELEFON
Nr.do(u+e
nt Data
;i Lun1 An1 1& 01 2012
5ubsemnaii.O=5:A.................membrii ai comisiei de recepie, am procedat la recepionarea valorilor materiale furniate de.....5:%%%................................ din%%%cu vagonulauto nr.......%%%................documente $nsoitoare factura nr. 89%9.$%.2$%2 constatndu-se urm!toarele6
Nr.(rt.
!enu+ire +ateriale a+/alae *i+ateriale refolosi/ile din de0+e+/r1ri UM Re(e-)ionate
Adaos(o+er(ial ndut
CantitatePU liraref1r1 TA
aloare f1r1TA
TAPU
n0aref1r1 TA
aloaretotal1 f1r1
TATA
aloare total1
?ntre,i ;e(i
1 2 3 ' & 4'&40,2
2/
4&[1C/]
104'114100,2
212410C11
1 Dartie . top 3 30 30 22'
total 30 30 22':omisia de receptie rimit in
gestiune=c
Completati documentulde mai sus
/
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
9/45
1'. 5e inregistreaa fa(tura nr '2&02/.02.2012 primita de la =lectrica privind consumul deenergie electrica 6 10.000 E % 0,& leiFE in valoare de &000 lei, r. 9vi insotire a marfii... ?daca eate caul@
:ota
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
10/45
1. In baa notei de (onta/ilitate nr.1210.03.2012 se inregistreaa trecerea capitalului din.categoria Ksubscris nevarsatL in categoria Kcapital subscris varsatL.
M pretul de rambursare 1,0 (O>. :u aceastaocaie s-au efectuat diferite c"eltuieli in valoare de 1000 (O>, platite din contul dedisponibil. In baa notei de (onta/ilitate nr.1312.03.2012, se inregistreaa subscriptia
publica de obligatiuni cu prime de rambursare Mimprumut pe baa de obligatiuni 7411 '.005e inreg subscriptia publica de '1 '.&00Obligatiuni cu prime de ramb 1 3. 100
1. In baa e4trasului de (ont nr.2012.03.2012 se inregistreaa c"eltuielile efectuate cu
emisiunea de obligatiuni 1000 ron M5e inreg c"elt cu emisiunea de 2/4'01 3.100obligatiuni '014&121 3.100
20. Intreprinderea G=H
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
11/45
.($ PL'T$ %U/A$ PR$% LA "ATA "
23. In baa fa(turii nr %'2% 20.03.2012, primit! de la 5: *I:O* 59 itesti se
inregistreaa receptionarea de repere ?p!ri componente@ pentru o moara cu bile in valoare de0,000 ron, tva 2'7 M5e inreg recep de repere 74'01 3'&.0
231 2.000''2 .0
2'. In baa -ro(esului er/al de -unere in fun(tiune nr %'%%.$r...13.......data.11.0'.2012...................
I. G9=(9H=
1. :omisia de recepie convocat! la data de .11.0'.2012....................... #i-a desf!#urat activitatea $n intervalul6 .....
II. :O>5
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
12/45
>umele #i prenumele +uncia Hocul demunc!
5emn!tura
re#edinte *arian Bunea :ontabil sef
*embri6 +lorin *anea Inginer sectie 1
2. In baa e4trasului de (ont nr 222$.0'.2012 se inregistreaa desc"iderea unui acreditiv in
euro in contul firmei ;*< :O>5( este de '.1leieuro M
5e inreg desc"iderea unui acreditiv &'124&/1 203.30&/14&121 203.30
2. 5e primeste materia prima de la furniorul din =H=5OI:= 123&30.0'.2012 in valoare de 1'.000 euroM :ursul oficial este '.2leieuroM I9.
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
13/45
32. :onform e4trasului de (ont nr 2( pentru valuta euro este '.1 leieuro. In baa aceluiasi document seinregistreaa inc"iderea contului acreditive in devie W
lata f e%tern din acreditiv '014&'12 1.'0&/14&'12 2&.'20&1214&/1 2&.'20
33. 5e inregistreaa subscrierea in capitalul altei societati a unui numar de 200 actiuni la valoareanominala de 1000 leiactiune care repreinta apro%imativ &7 din capitalul acesteia. Ha baainregistrarii sta A(tul (onstituti si Nota (onta/ila nr %
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
14/45
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
15/45
'3. :u (e( de nu+erarnr.3'30.0.2012 se ridica de la banca suma ce repreinta restul deplata.
5e ridica de la banca &3114&/1 110.30&/14&121 110.30
''. In baa statului de salariinr.30.0.2012 se inregistreaa plata c"eninei a doua catresalariati ?restul de plata@.
5e inreg plata c"eniei '214&311 1/.000
'&. In baa e4trasului de (ont in RON nr.20/.0.2012 se inregistreaa incasarea creantelorde la clienti , din anul anterior.
5e inreg incasarea clientiloe &1214'11 '3'.000
'. In baa e4trasului de (ontnr.20/.0.2012 se inregistreaa plata obligatiei privind titlurilede participare cumparate .
5e inreg plata obligatiei 114&121 '.00rivind titlurile de participare:umparate
'. In baa e4trasului de (ontnr.2/10.0.2012 se inregistreaa ac"iitia de pe piata financiara a200 actiuni B=actiune.
5e ac" actiuni &034&121 12'.000
'/. In baa notei de (onta/ilitatenr.112.0.2012 se inregistreaa revanarea unui lot de actiunide 100 de actiuni B=actiune.
5e inreg revanarea unui lot &12147 /.200Ge actiuni &03 2.000
' .200
'.In baa e4trasului de (ontnr.21&.0.2012 se inregistreaa incasarea contravalorii actiunilorvandute.
se inreg incasarea actiuni &1214'1 /.200andute
&0. In baa e4trasului de (ontnr. 301/.0.2012 se inregistreaa revanarea restului de 100 deactiuni B=
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
16/45
5e inreg revanarea de actiuni &12147 /.200 &03 2.000 ' .200
&1. In baa notei de (onta/ilitate nr.2021.0.2012 se inregistreaa cumpararea de la bursa aunui lot de 3000 de obligatiuni cu pretul de 20 leiobligatiune.
5e inreg obligatiuni &04&121 1/.000
&2. In baa e4trasului de (ont nr.312&.0.2012 se inregistreaa revanarea unui lotului de 3000de obligatiuni la pretul ilei de 2& lei bucata.
5e inreg rev obligatiuni &12147 232.&00 &0 1/.000
' '.&00&3.In baa fa(turiinr.1&1.0/.2012 se inregistreaa aproviionarea cu materii prime 10.000
lei, c"eltuieli de transport aproviionare 10.000 lei, TA 2
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
17/45
nr.2310.0/.2012. "e a erifi(a de (atre student si (al(ulul (ore(t al a+orti0arii inre,istrat-ana la data '%.%2.2$$G.
9rt. 2'. X...YCodul fis(al
?8) n cazul metodei de amortizare degresiv amortizarea se calculeaz prin multiplicarea cotelor deamortizare liniar cu unul dintre coeficienii urmtori"a) #$ dac durata normal de utilizare a mijlocului fi% amortiza&il este 'ntre ( i $ ani*&) (+ dac durata normal de utilizare a mijlocului fi% amortiza&il este 'ntre $ i #+ ani*c) ($ dac durata normal de utilizare a mijlocului fi% amortiza&il este mai mare de #+ ani.
,n cazul nostru- valoarea de intrare" ($.+++.++ lei*- durata normal de funcionare conform catalogului" #+ ani*- cota anual de amortizare" #++/#+ 0 #+1*- cota anual de amortizare degresiv" #+1 % (+ 0 (+1*
2mortizarea anual se va calcula astfel"
PLANUL AMORTI;ARII !E#RE"IE PE BA;A !E COEFICIENTIpentru amortiarea masinilor, utila)elor si instalatiilor de lucru
&/. In baa notei de (onta/ilitate nr.2'10.0/.2012 se inregistreaa amortiarea aparatelor demasura, control si reglare calculate dupa metoda amortiarii liniare I4 1&0.000 leiM
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
18/45
9mortiarea aparatelor de masura /1142/13 '&.000
&. 5e ac"iitioneaa mobilier birou >=O5=< in valoare de 10.000 ron , conform fa(turii nr
%%22
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
19/45
|____|__________|_____|_____|___________|_____________|__________|_____________|III. ANSAM,LE$ SU,ANSAM,LE$ /IESE$ COM/ONENTE I MATERIALE REZULTATE ____________________________________________________ | Num3 | *ata | Cd | Cd | | dcume"t |____________________| %ed3t |%!m!t | | | Z!ua | Lu"a | A"u# | | |
|__________|______|______|______|__________|_________| | | | | | | | |_____7_____|4
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
20/45
66. Inbaa /onul de -redare nr. %J2$.$J.2$%2se inregistreaa obtinerea #i predarea la magaiade produse finite a urmatoarelor produse principale inregistrate la preturile standard, astfel6IQOH9GA5
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
21/45
O-era)ia 6e c,martiment) ?eti,nar) Primit,r)
O-era)ia 66U%$TATA Pr,du) lucrare c,manda
U O&P&P&A&" %umr
d,cument
"ata *,d redt,r *,d
rimit,r
%r& *,mand
*,d r,du
%r&
P,&
BON DE PREDARE, TRANSFER,
RESTITUIRE L A1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
%r&crt "enumirea materialel,rincluiv ,rt) marc)r,il) dimeniune
*,nt *antitateanecear
*,d U/ *antitateeli:erat
Pre; unitar .al,area
"e:it,r *redit,r 17 18 19 @ntre
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
23/45
23
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
24/45
. Ha sfirsitul lunii au,ust, in contabilitatea de gestiune s-au calculat costurile efective unitare deproductie6IQOH9GA5r.crt
5=:I+I:9(= (=< G= I>(=;.5G9(G
:O5< =+=:5
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
25/45
'. 5e inregistreaa vanarea catre 5: 9rgus *ures, Fa(tura %JG$%.%$.2$%2 a intregii productii deplaci de abociment la pretul de 3. leibuc ? '1.00 buc. N 3, lei buc 4 @5e inreg va productiei '1147 &3.01
01 '/.2
''2 11'.20431 &3.01
&. In baa dis-o0itiei de lirare nr %$2 se inregistreaa descarcarea gestiunii de produse finite pentrufactura 1/ M5e inreg descarcare gestiuni 3'&411 &3.01Ge produse finite
. 5e inregistreaa restituirea creditelor pe termen scurt conform e4trasului de (ont din data de
0&.10.2012 M5e inregistreaa restituirea creditelorpe termen scurt
&1214&11 1.30
. 5e inregistreaa creanta aferente bunurilor facturate la (=>=H conform E4tras de (ont'9$6.%$.2$%2 K
se inregistreaa creanta aferentebunurilor facturate la (=>=H
&1214'11 3.''/.0/
/. In baa e4trasului de (ont nr '90.10.2012 se inregistreaa plata obligatiilor din anul trecut catre6furniorii interniM :95 M :955, contributia unitatii la fondul de soma)M impoitului pe salariiM alte ta%e la
bugetM impoitului pe profitM tva-ul de plataM dobani la credite pe termen lungM impoitul pe cladiri.?sumele se vor obtine din fisele de cont@
74&121 2.&1'.10'01.1 &3&0'3111 2'1/0'3112 ''3113 10&''313 ''0'312 11/0'31 2'/0'32 12'0'31' /00''1 2000''23 12'00
''' 1/'0''.1 30''.2 12'0
2&
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
26/45
1/2 20000
.In baae4trasului de (ontnr.302.12.2012 se inregistreaa incasarea creantei de la clienti conformfacturii 1//10.0.2012.5e inreg incasare creanta &1214'11 2./.'32
/0.In baa e4trasului de (ont nr.'110.12.2012 se inregistreaa plata obligatiei fata de furniorul dematerii prime ?fact.1&1.0/[email protected] inreg plata obligatiei '014&121 /./00+ata de f de materii prime
/1.In baa e4trasului de (ontnr.'110.12.2012 se inregistreaa plata obligatiei fata de furniorii deimobiliariM
'014&121 310.000
/2.In baae4trasului de (ont nr.'21&.12.2012 se inregistreaa plata obligatiei fata de furniorul dematerii prime?fact. >r.2'312.03.2001@.
se inregistreaa plata obligatiei '014&121 30.000
/3 .In baa e4trasului de (ontnr.'31.12.2012 se inregistreaa incasarea unei creante de '.000 dolari,cursul B>( al dolarului fiind de 3,3 (O>A5G.se inregistreaa incasarea uneicreante
&12'4'11 '0.20
/'.In baa e4trasului de (ontnr.'31.12.2012 se inregistreaa plata unei datorii de &.000 dolari, cursulB>( pentru un dolar in data platii fiind de 2,/ (O>.se inregistreaa plata unei datorii '014&12' '3.'00
2
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
27/45
/&. :u ocaia inventarierii efectuat! la 1.12.2012 s-a constatat un minus la depoitul de materiale invaloare de 2000 ron. 9cest minus s-a imputat gestionarului la o valoare de 2'00, tva 2'7. ;estionarul asemnat An,aa+entul de -latasi a ac"itat suma imputata cu numerar.Inventar '143021 .200
'14''2 1.'//
&3114'1 .//
/. 5e inregistrea! o amenda acordata de 9gentia de *ediu TPro(es er/al de (ontraentii nr29%8.%2.2$%2pentru nerespectarea unor conditii privind calitatea mediului incon)urator in valoare de1000 ron, ac"itata cu Ordin de plata nr 21'1.12.2012.5e inreg amenda &/4&121 3.100
/. In baa (itantei nr. '
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
28/45
5: G=H
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
29/45
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
30/45
23 1.&&0 3& 3.100 0& 1&.&00 2/ 3.100 2' 1&.&00
2' 2.0'0 3& 1/.22/ .300 2 3.'10 '1 20.000 '&1 12/.0 '&3 32.2'0 '&2 3.100'&/ '.&0'&/ 1.&&0
'&/ &.20&/ .200&/ .200&/3 1/.000/1 230.'0/1 /.00/11 '.&00/11/11
3.100&&.211
&/ //.3&001 30.000021 &&/.000&/ 3.100& '2.&02' 202& 202& 310total '.96J.G$G
2.In baa notei de (onta/ilitate nr.3231.12.2012 se inregistreaa inc"iderea conturilor de venituri.741210' 31002 /202 &/0&/3 232.&00
&/3 3'1001 2.2&./0011 2./.'32
/ 2011 '.312.10001 &30111 &301
30
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
31/45
& '3'00
J.$9$.J22
3. In baa notei de (onta/ilitate nr.3331.12.2012 se inregistreaa impoitul pe profit conformKGeclaratiei privind impoitul pe profitL pentru 2012.
14''1 '.'/1.13
'. In baa notei de (onta/ilitatenr.3'31.12.2012 se inregistreaa inc"iderea contului 1 K:"eltuieliprivind impoitul pe profitL.
12141 '.'/1.13
&. In baa notei de (onta/ilitate nr.3&31.12.2012 se inregistreaa repartiarea profitului pentruconstituirea reervei legale &7. (estul se va inregistra in contulRezultat reportatW
124101 22'.012411 '.2&./1
Nota : Mono,rafia a fi insotita de do(u+ente ustifi(atie (are stau la /a0a inre,istrarilorfinan(iar& (onta/ile. A(olo unde -ro/le+ati(a nu este destul de e4-li(itata (ondu(atorul dese+inar a de0olta si a (o+-leta +ono,rafia (u e4e+-le -ro-rii.
Fie(are student a utili0a un (oefi(ient din lista atasata
".C. !ELTA "A RE#I"TRUL URNAL Nr.-a,ina%
31
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
32/45
>r.
:rt.
Gata Gocumentul+elul >r.
=%plicatii 5imbolurile conturilor
5ume totale
Gebitoare :reditoare Gebitoare :reditoare
% $9.$%.%2 Nota
(onta/ila%
In(idere
%2G
%2G %%8 2'29$$ 2'29$$
2. %%8 7 2'29$$ 2'29$$
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
33/45
9J% 9%2% G8.69$ G869$
9. %$.$% Lista de-lata %
Platadiidente
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
34/45
3'
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
35/45
%< 2J.$2 Fa(tura
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
36/45
>r.:rt.
Gata Gocumentul+elul >r.
=%plicatii 5imbolurile conturilor
5ume totale
Gebitoare :reditoare Gebitoare :reditoare
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
37/45
&/ 10.0/ >otacont2'
6J%% 2J%'
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
38/45
6G "(oatereadin eident
8%% '
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
39/45
J$ %$%2 E4tras de(ont
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
40/45
BALANTA !E ERIFICARE LA '%.%2.2$%2CU PATRU "ERII !E E#ALIT>I
"i+/.
(ont
!enu+ire(ont
"olduri initiale Rulae Total su+e "olduri finale
!e/it. Credit !e/it. Credit !e/it. Credit !e/it Credit
%$%% Ca- su/
near
9$$$$$ 9$$$$
$
9$$$$$ 9$$$$$
%$%2 Ca- su/arsat
'%$$$$$$
9$$$$$
'%9$$$$$
'%9$$$$$
'0
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
41/45
%$
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
42/45
2J$J A+ortaltori+o/ne(or-orale
2
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
43/45
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
44/45
''
-
8/13/2019 150326640-Proiect-Contabilitate-financiara (1)
45/45