18.2 kvartalsopdelt likviditetsbudget
DESCRIPTION
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudget. Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen. Vil du springe til et bestemt afsnit eller dias? Klik på menuerne Outlines eller Thumbnails . - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
18.2 Kvartalsopdeltlikviditetsbudget
3. Vil du springe til et bestemt afsnit eller dias? Klik på menuerne Outlines eller Thumbnails.
2. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen.
1. Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”.
IndholdsfortegnelseHvorfor opstille et likviditetsbudget?
Kommentarer til likvidtetsbudgettet
Udarbejdelse af likviditetsbudgettet
Eksempler på udvikling i likviditet og resultat
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudget
Afslutning
I afsnit 18.1 opstillede Rikkeet resultatbudget for år 3.
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudget
År 3 for
1.1. år 3 31.12. år 31.1. år 2
År 2 for
Jeg forventer et overskud på
kr. 508.000.
Her ser jeg fremadog opstiller et
resultatbudget for år 3.
Selv om det forventede overskud ser godt ud, er det ikke sikkert, at der vil være nok likvide midler.
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudget
År 3 for
1.1. år 3 31.12. år 31.1. år 2
År 2 for
Mon der vil være penge nok til at
betale alle regningerne?
De likvide konti findes jo ikke på resultat-budgettet, men på
balancen.
Selv om det forventede overskud ser godt ud, er det ikke sikkert, at der vil være nok likvide midler.
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudget
År 3 for
1.1. år 3 31.12. år 31.1. år 2
År 2 for
Mon der vil være penge nok til at
betale alle regningerne?
De likvide konti findes jo ikke på resultat-budgettet, men på
balancen.
Eksempler på årsager til forskellig udvikling i likviditet og overskud:
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudget
Bogføring af: Likviditeten Overskuddet
Likviditeten:
Resultatet:
Påvirkes ikke Bliver størreVaresalg på kredit
Afskrivning på biler
Udbetaling til privatforbrug
Indbetaling fra varedebitor
Køb af benzin på kredit
Kontant varekøb
Der registreres ingen indbetalinger på likvide konti.Der registreres en indtægt på konto 1100: Nettoomsætning Overskuddet bliver større.
Eksempler på årsager til forskellig udvikling i likviditet og overskud:
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudget
Bogføring af: Likviditeten Overskuddet
Formindskes Påvirkes ikke
Varesalg på kredit
Afskrivning på biler
Udbetaling til privatforbrug
Indbetaling fra varedebitor
Køb af benzin på kredit
Kontant varekøb
Der registreres en udbetaling på en likvid konto.Ingen af de anvendte konti findes på resultatopgørelsen.
Likviditeten:
Resultatet:
Eksempler på årsager til forskellig udvikling i likviditet og overskud:
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudget
Bogføring af: Likviditeten OverskuddetVaresalg på kredit
Afskrivning på biler
Udbetaling til privatforbrug
Indbetaling fra varedebitor
Køb af benzin på kredit
Kontant varekøb
Påvirkes ikke Bliver mindre
Der registreres ingen udbetalinger på likvide konti.Der registreres en omkostning på konto 3400: Bilers drifts-omkostninger Overskuddet bliver mindre.
Likviditeten:
Resultatet:
Eksempler på årsager til forskellig udvikling i likviditet og overskud:
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudget
Bogføring af: Likviditeten Overskuddet
Forøges Påvirkes ikke
Varesalg på kredit
Afskrivning på biler
Udbetaling til privatforbrug
Indbetaling fra varedebitor
Køb af benzin på kredit
Kontant varekøb
Der registreres en indbetaling på en likvid konto.Ingen af de anvendte konti findes på resultatopgørelsen.
Likviditeten:
Resultatet:
Eksempler på årsager til forskellig udvikling i likviditet og overskud:
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudget
Bogføring af: Likviditeten Overskuddet
Formindskes Påvirkes ikke
Varesalg på kredit
Afskrivning på biler
Udbetaling til privatforbrug
Indbetaling fra varedebitor
Køb af benzin på kredit
Kontant varekøb
Der registreres en udbetaling på en likvid konto.Ingen af de anvendte konti findes på resultatopgørelsen.
Likviditeten:
Resultatet:
Eksempler på årsager til forskellig udvikling i likviditet og overskud:
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudget
Bogføring af: Likviditeten Overskuddet
Påvirkes ikke Bliver mindre
Varesalg på kredit
Afskrivning på biler
Udbetaling til privatforbrug
Indbetaling fra varedebitor
Køb af benzin på kredit
Kontant varekøb
Der registreres ingen udbetalinger på likvide konti.Der registreres en omkostning på konto 5100: Afskrivning på biler Overskuddet bliver mindre.
Likviditeten:
Resultatet:
Hvad viser et likviditetsbudget?
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudget
Et likviditetsbudget viser: De forventede indbetalinger og udbetalinger for perioden og Den forventede likviditesreserve ved periodens slutning.
Likviditetsreserven er: Virksomhedens forventede ”rådighedsbeløb” den sidste dag (ultimo) i
budgetperioden Kassebeholdning + Bankindstående + Kassekredit disponibel.
Fashion Shoe anvender ind- og udbetalingsmodellen til opstilling af likviditetsbudgetter.
Rikke opstiller et kvartalsopdelt likviditetsbudget. Hun ser først på de forventede indbetalinger.
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudget
Kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.000
Indbetalinger:1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.
1.575 1.260 1.575 1.890Varesalg, pr. kontant
90 % af varesalget forventes at foregå kontant (dvs. omgående betaling):
1. kvt.: 0,90 x kr. 1.750 = kr. 1.575
2. kvt.: 0,90 x kr. 1.400 = kr. 1.260
3. kvt.: 0,90 x kr. 1.750 = kr. 1.575
4. kvt.: 0,90 x kr. 2.100 = kr. 1.890
Rikke opstiller et kvartalsopdelt likviditetsbudget. Hun ser først på de forventede indbetalinger.
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudget
Kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.000
Indbetalinger:1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.
1.575 1.260 1.575 1.890Varesalg, pr. kontant
90 % af varesalget forventes at foregå kontant (dvs. omgående betaling):
1. kvt.: 0,90 x kr. 1.750 = kr. 1.575
2. kvt.: 0,90 x kr. 1.400 = kr. 1.260
3. kvt.: 0,90 x kr. 1.750 = kr. 1.575
4. kvt.: 0,90 x kr. 2.100 = kr. 1.890
Rikke opstiller et kvartalsopdelt likviditetsbudget. Hun ser først på de forventede indbetalinger.
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudget
Kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.000
Indbetalinger:1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.
1.575 1.260 1.575 1.890Varesalg, pr. kontantVaresalg, pr. 3 måneder 175 140 175
På de resterende 10 % af varesalget tilbydes kun-derne 3 måneders kredit:
1. kvt.: 0,10 x kr. 1.750 = kr. 175(indbetales i 2. kvt.)
2. kvt.: 0,10 x kr. 1.400 = kr. 140(indbetales i 3. kvt.)
3. kvt.: 0,10 x kr. 1.750 = kr. 175(indbetales i 4. kvt.)
Rikke opstiller et kvartalsopdelt likviditetsbudget. Hun ser først på de forventede indbetalinger.
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudget
Kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.000
Indbetalinger:1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.
1.575 1.260 1.575 1.890Varesalg, pr. kontantVaresalg, pr. 3 måneder 175 140 175210
Fashion Shoes balance pr. 31.12 år 2 viser et tilgode-havende hos varedebitorer på kr. 210.Beløbet forventes indbetalt i 1. kvartal år 3.
Rikke opstiller et kvartalsopdelt likviditetsbudget. Hun ser først på de forventede indbetalinger.
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudget
Kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.000
Indbetalinger:1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.
1.575 1.260 1.575 1.890Varesalg, pr. kontantVaresalg, pr. 3 måneder 175 140 175210
Fashion Shoes balance pr. 31.12 år 2 viser et tilgode-havende hos varedebitorer på kr. 210.Beløbet forventes indbetalt i 1. kvartal år 3.
Forventede indbetalinger i alt.
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudget
Kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.000
Indbetalinger:1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.
1.575 1.260 1.575 1.890Varesalg, pr. kontantVaresalg, pr. 3 måneder 175 140 175210Indbetalinger i alt: 1.785 1.435 1.715 2.065
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudgetRikke ser nu på de forventede udbetalinger.
Hun forventer følgende:
Kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.0001. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudgetRikke ser nu på de forventede udbetalinger.
Hun forventer følgende:
Kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.0001. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.
Varekøb, pr. 3 måneder
Udbetalinger:Varekøb, pr. kontant
Andre eksterne omkostninger
Varekøbet sker i takt med vareforbruget.50 % af varekøbet foregår kontant:1. kvt.: 0,50 x kr. 1.190 =
kr. 5952. kvt.: 0,50 x kr. 952 =
kr. 4763. kvt.: 0,50 x kr. 1.190 =
kr. 5954. kvt.: 0,50 x kr. 1.428 =
kr. 714
595 476 595 714
Køb af biler og inventarRenteomkostningerAfdrag på langfristet lånPrivatforbrug
Personaleomkostninger
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudgetRikke ser nu på de forventede udbetalinger.
Hun forventer følgende:
Kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.0001. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.
Varekøb, pr. 3 måneder
Udbetalinger:Varekøb, pr. kontant
Andre eksterne omkostninger
Varekøbet sker i takt med vareforbruget.50 % af varekøbet foregår kontant:1. kvt.: 0,50 x kr. 1.190 =
kr. 5952. kvt.: 0,50 x kr. 952 =
kr. 4763. kvt.: 0,50 x kr. 1.190 =
kr. 5954. kvt.: 0,50 x kr. 1.428 =
kr. 714
595 476 595 714
Køb af biler og inventarRenteomkostningerAfdrag på langfristet lånPrivatforbrug
Personaleomkostninger
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudgetRikke ser nu på de forventede udbetalinger.
Hun forventer følgende:
Kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.0001. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.
Varekøb, pr. 3 måneder
Udbetalinger:Varekøb, pr. kontant
Andre eksterne omkostninger
På de sidste 50 % af varekøbet opnår Fashion Shoe 3 måneders kredit:
50 % af varekøb i 1. kvt. betales i 2. kvt.50 % af varekøb i 2. kvt. betales i 3. kvt.50 % af varekøb i 3. kvt. betales i 4. kvt.
595 476 595 714595 476 595
Køb af biler og inventarRenteomkostningerAfdrag på langfristet lånPrivatforbrug
Personaleomkostninger
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudgetRikke ser nu på de forventede udbetalinger.
Hun forventer følgende:
Kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.0001. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.
Varekøb, pr. 3 månederVarekøb, pr. kontant
Andre eksterne omkostninger
595 476 595 714505 595 476
Køb af biler og inventarRenteomkostningerAfdrag på langfristet lånPrivatforbrugUdbetalinger i alt:
Personaleomkostninger
595
Udbetalinger:
Fashion Shoes balance pr. 31.12 år 2 viser en gæld til varekreditorer på kr. 505.Dette beløb skal betales i 1. kvartal.
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudgetRikke ser nu på de forventede udbetalinger.
Hun forventer følgende:
Kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.0001. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.
Varekøb, pr. 3 månederVarekøb, pr. kontant
Andre eksterne omkostninger
595 476 595 714505 595 476 595
Køb af biler og inventarRenteomkostningerAfdrag på langfristet lånPrivatforbrug
Personaleomkostninger
Udbetalinger:
Fashion Shoes balance pr. 31.12 år 2 viser en gæld til varekreditorer på kr. 505.Dette beløb skal betales i 1. kvartal.
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudgetRikke ser nu på de forventede udbetalinger.
Hun forventer følgende:
Kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.0001. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.
Varekøb, pr. 3 måneder
Udbetalinger:Varekøb, pr. kontant
Andre eksterne omkostninger
595 476 595 714505 595 476 595150 150 150 150
Køb af biler og inventarRenteomkostningerAfdrag på langfristet lånPrivatforbrug
Personaleomkostninger 253 253 253 253
15 15 15 15
Andre eksterne omkostninger, personale- og renteomkostninger betales i samme kvartaler, som de indgår i resultatbudgettet.
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudgetRikke ser nu på de forventede udbetalinger.
Hun forventer følgende:
Kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.0001. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.
Varekøb, pr. 3 måneder
Udbetalinger:Varekøb, pr. kontant
Andre eksterne omkostninger
595 476 595 714505 595 476 595150 150 150 150
Køb af biler og inventarRenteomkostningerAfdrag på langfristet lånPrivatforbrug
Personaleomkostninger 253 253 253 253
15 15 15 15
Andre eksterne omkostninger, personale- og renteomkostninger betales i samme kvartaler, som de indgår i resultatbudgettet.
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudgetForventet kontant køb af biler og inventar
i maj måned (2. kvartal): kr. 100.000.
Kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.0001. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.
Varekøb, pr. 3 måneder
Udbetalinger:Varekøb, pr. kontant
Andre eksterne omkostninger
595 476 595 714505 595 476 595150 150 150 150
Køb af biler og inventarRenteomkostningerAfdrag på langfristet lånPrivatforbrug
Personaleomkostninger 253 253 253 253
15 15 15 15100
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudgetYdelse på langfristet lån:
Kr. 10.000 i juni (2. kvt.) og kr. 10.000 i december (4. kvt.).
Kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.0001. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.
Varekøb, pr. 3 måneder
Udbetalinger:Varekøb, pr. kontant
Andre eksterne omkostninger
595 476 595 714505 595 476 595150 150 150 150
Køb af biler og inventarRenteomkostningerAfdrag på langfristet lånPrivatforbrug
Personaleomkostninger 253 253 253 253
15 15 15 15100
10 10
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudgetRikke forventer hvert kvartal at hæve
kr. 90.000 til privatforbrug.
Kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.0001. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.
Varekøb, pr. 3 måneder
Udbetalinger:Varekøb, pr. kontant
Andre eksterne omkostninger
595 476 595 714505 595 476 595150 150 150 150
Køb af biler og inventarRenteomkostningerAfdrag på langfristet lånPrivatforbrug
Personaleomkostninger 253 253 253 253
15 15 15 15100
90 90 90 9010 10
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudgetBeregning af udbetalinger i alt:
Kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.0001. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.
Varekøb, pr. 3 måneder
Udbetalinger:Varekøb, pr. kontant
Andre eksterne omkostninger
Køb af biler og inventarRenteomkostningerAfdrag på langfristet lånPrivatforbrugUdbetalinger i alt:
Personaleomkostninger
595 476 595 714505 595 476 595150 150 150 150253 253 253 253
15 15 15 15100
90 90 90 9010 10
1.608 1.689 1.579 1.827
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudgetRikke kender nu de forventede ind- og udbetalinger.
Kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.0001. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudgetLikviditetsvirkning = Indbetalinger – Udbetalinger
Kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.0001. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.
Samlet likviditetsvirkning(Indbetalinger – udbetalinger)
Likviditetsvirkningen viser, hvordan likviditeten i hvert kvartal forventes at blive påvirket.
+ 177 – 254 + 136 + 238
Her forventes indbetalingene at være kr. 177.000 større end udbetalingerne.
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudgetLikviditetsreserven ved årets begyndelse består af
kassebeholdningen og kassekredit disponibel.
Kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.0001. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.
Samlet likviditetsvirkning(Indbetalinger – udbetalinger)
Likviditetsreserve primo
Kassebeholdning jf. balance pr. 31.12 år 2 (i kr. 1.000):Kassekredit disponibel (i kr. 1.000):(Kassekredit maksimum kr. 300 – gæld på kassekredit kr. 228)
= Likviditetsreserve pr. 1. januar år 3:
+ 177+ 77
– 254 + 136 + 238
+ 5
+ 72+ 77
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudgetLikviditetsreserven ved årets begyndelse består af
kassebeholdningen og kassekredit disponibel.
Kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.0001. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.
Samlet likviditetsvirkning(Indbetalinger – udbetalinger)
Likviditetsreserve primo
Kassebeholdning jf. balance pr. 31.12 år 2 (i kr. 1.000):Kassekredit disponibel (i kr. 1.000):(Kassekredit maksimum kr. 300 – gæld på kassekredit kr. 228)
= Likviditetsreserve pr. 1. januar år 3:
+ 177+ 77
– 254 + 136 + 238
+ 5
+ 72+ 77
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudgetLikviditetsreserven ved kvartalets slutning =
Likviditetsreserven primo + likviditetsvirkningen.
Kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.0001. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.
Samlet likviditetsvirkning(Indbetalinger – udbetalinger)
Likviditetsreserve primoLikviditetsreserve ultimo
+ 177+ 77
– 254 + 136 + 238
+ 254+ 254 + 0 + 136
+ 0 + 136 + 374
Likviditetsreserven primo i et kvartal = Likvikitetsreserven ultimo i det foregående kvartal.
1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudgetDet færdige likviditetsbudget.
Kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.000
1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudgetKommentarer til likviditetsbudgettet.
(Afsnit 18.3)
Kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.000
Likviditetsbudgettet for år 3 viser en god udvikling. Likviditetsreserven forventes i løbet af året at stige med kr. 297.000 (fra kr. 77.000 til kr. 374.000).Dog svinger likviditetsreserven meget fra kvartal til kvartal. Især i 2. kvartal, hvor reserven ultimo er kr. 0, kan selv små ændringer i ind- og udbetalingerne medføre likviditetsproblemer for Fashion Shoe.Det må derfor tilrådes at skaffe ekstra likviditet, fx ved at ansøge banken om et større maksimum på kassekreditten.
1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudgetKommentarer til likviditetsbudgettet.
(Afsnit 18.3)
Kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.000
For at være på forkant med problemet overvejer Rikke også nu at: Forespørge leverandørerne om længere kredit Reducere pengebindingen i varelageret Nedbringe kredittiden til kunderne Udskyde køb af biler af inventar (eller købe på kredit i stedet for kontant) Reducere andre eksterne omkostninger, personaleomkostninger
og/eller privatforbruget.
18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudget
Du har nu lært: At opstille og kommentere et: Likviditetsbudget fordelt på kvartaler
Revisorvideoer, bl.a.: Hvad er forskellen
på et årsregnskab og et budget?
Hvem vil gerne se budgettet?
Hvad er det svære ved budgetlægning?
Et likviditetsbudget viser følgende: De forventede ind- og udbetalinger Den forventede likviditetsforskydninger De forventede likviditetsreserver primo
og ultimo for hver periode.
I stedet for fordeling på kvartaler kander også fordeles på fx uger, månederog halve år.
Video:
Opgave: Kvartalsopdelt likviditetsbudget
Repetitionsopgave:Kap. 18