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7/25/2019 2 1 Argentina Es

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Administracin Federal de Ingresos Pblicos (AFIP)

CIAT

Conferencia Tcnica, Nairobi 2013

Prevencin y Control de la Evasin Tributaria


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Presentacin de Informaciones sobre transacciones financieras

Transacciones Financieras en

Argentina

Mercado Monetario

Mercado de Capitales

SECRETO: Bancario y BurstilCon excepciones legislativas que

permiten al Fisco obtener

determinada informacin.

Sistema Financiero altamente bancarizado. Registracin de las operaciones

econmicas /comerciales y financieras

Ley Antievasin

Amparadas por:

Introduccin


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SITER: Sistema Informativo de Transacciones Econmicas Relevantes

Sujetos Obligados a Informar

Entidades Financieras - Bancos Agentes de Bolsa y Mercado Abierto

El estado de las cuentas ctes., cajas de ahorro y

otras ctas.; monto de acreditaciones mensuales

(en $ y u$s), saldos de cuentas, consumos con

tarjetas de dbito-crdito (del pas y exterior).

Todo dato relativo a las operaciones y de lostitulares / sujetos intervinientes en ellas.

La remisin de la informacin y la generacin de la DDJJ se instrumenta a travs de la utilizacin

de distintas Aplicaciones SITER.

Compras y ventas por cuenta propia o de 3ros.

de ttulos valores pblicos o privados

negociados en el pas e identificar si son

Operaciones de Trading o de derivados

financieros. Dems datos relativos a lasoperaciones y sus intervinientes.

Regmenes de Informacin


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Operaciones Cambiarias: Colaboracin con el Banco Central de la Repblica

Argentina (BCRA).

Operaciones de Compra y Descuentos mediante endoso o cesin de documentos.

Ingresos de fondos radicados en el exterior por personas residentes en el pas.

Entidades Administradoras de Tarjetas de Crdito

Operaciones con Instrumentos Derivados

Operaciones de Sujetos no residentes a travs de las entidades financieras locales.

Otros Regmenes de Informacin


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Regmenes Adicionales

Estos Regmenes no se relacionan directamente con la operatoria

financiera pero complementan la investigacin e integran

Bases de Datos del Organismo

Rgimen Beneficiarios del Exterior

Declaraciones Juradas de los contribuyentes

(Impuesto a las Ganancias y Bienes Personales)

Impuesto sobre los Dbitos y Crditos en cuenta corriente bancaria.

Rgimen Informativo de Participaciones Societarias


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REGIMENES

Enriquecen las bases de datos del Organismo

Constituyen herramientas fundamentales en el proceso de

Fiscalizacin (Investigacin e Inspeccin)

Definida la Hiptesis de InvestigacinEs posible detectar desvos u

omisiones tales como:

Incrementos patrimoniales no justificados: Omisin de saldos en cuentas, tenencia de ttulos valores

no declarados, inexistencia de pasivos. Ingresos omitidos, acreditaciones bancarias, etc.

Incumplimiento a la Ley Antievasin. Omisin de impuesto a los crditos y dbitos bancarios.

Omisin de retenciones a beneficiarios del exterior. Cruce de las DDJJ y la informacin del BCRA.

Triangulacin de Importaciones y/o exportaciones. Operaciones con pases de baja o nula tributacin.

Operaciones con parasos fiscales. Fiscalidad internacional.

Ahuecamiento de la base imponible mediante la utilizacin de contratos derivados.

Omisin de rentas de fuente extranjera.

Infracciones de tipo cambiarias.

Utilizacin de la Informacin


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Experiencias IContado con Liquidacin

Operaciones Simultneas

Tiene $ en el Pas

Sujeto

Oculto

EXTERIOR

ARGENTINA

Facilitador

Compra y

transfiere u$s

Queda

posicionado con

u$S

SujetoOculto

Facilitador

Vende Ttulos Pblicos

Compra Ttulos Pblicos

u$s

$

BCRA SITER


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Experiencias IIContratos Derivados

Maniobra

Sujeto

Beneficiario delExterior

No corresponde el pago de

Ganancias: Reg. Benef. del Exterior

Remisin de $ por contratos derivados (SWAP)

Pago de intereses por Prstamos del Exterior

Sujeto

Residente en el

pas

S corresponde la retencin en

Ganancias (a Benef. del Exterior)

(Vinculacin econmica)

Informar remisiones de $ al Exterior en concepto de Contratos Derivados, cuando en realidad son

pagos de intereses por prstamos del Exterior, reduciendo/omitiendo as la base imponible del

Impuesto a las Ganancias (Beneficiarios del Exterior)

BCRA SICORE


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Importancia de la Informatizacinde la

informacin.

Relevancia de una mayor registracinen la

operatoria comercial y financiera.

Optimizacin de los mtodos para

la deteccin de inconsistencias

y/u omisiones de impuesto.

Estos Regimenes de Informacin han incrementado el nivel de anlisis y control de las

operaciones y han contribuido a la lucha contra la evasin y el lavado de activos de origendelictivo.

Continuar profundizando estos sistemas informativos

Generar mayor percepcin deRiesgoen los contribuyentes y responsables

Optimizar los tiempos de las fiscalizaciones y detectar cada vez mas rpida y efectivamente losdesvos u omisiones.

Proporcionar al Organismo mas y mejores tecnologas

Profundizar la capacitacin de personal especializado atento las exigencias de la compleja

operatoria financiera global.

Conclusiones

Desafos


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Muchas gracias

por su atencin

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