- 2 -

สกสป40-กส10003-25591011

3. ขอบเขตการบงคบใช

ประกาศฉบบนใหใชบงคบกบธนาคารอสลามแหงประเทศไทย

4. เนอหา

4.1 ค าจ ากดความ

ในประกาศฉบบน

“สถาบนการเงนเฉพาะกจทวไป” หมายความวา สถาบนการเงนของรฐทมกฎหมายเฉพาะจดตงขน ไดแก ธนาคารออมสน ธนาคารเพอการเกษตรและสหกรณการเกษตร ธนาคารอาคารสงเคราะห ธนาคารพฒนาวสาหกจขนาดกลางและขนาดยอมแหงประเทศไทย ธนาคารเพอการสงออกและน าเขาแหงประเทศไทย บรรษทประกนสนเชออตสาหกรรมขนาดยอม และบรรษทตลาดรองสนเชอทอยอาศย

“ธรกจทางการเงนตามหลกการของศาสนาอสลาม” หมายความวา ธรกจทางการเงนทไมผกพนกบดอกเบยและการประกอบธรกจอนตามหลกการของศาสนาอสลาม

4.2 หลกการก ากบดแล

ธนาคารแหงประเทศไทยก าหนดหลกเกณฑการก ากบดแลสถาบนการเงนเฉพาะกจ ทประกอบธรกจเฉพาะธรกจทางการเงนตามหลกการของศาสนาอสลาม เพอใชบงคบกบธนาคารอสลามแหงประเทศไทยโดยยดหลกการการก ากบดแลใหสอดคลองกบแนวทางการก ากบดแลสถาบนการเงนเฉพาะกจทวไป แตมการก าหนดหลกเกณฑเพมเตมบางประการเพอใหเหมาะสมกบการประกอบธรกจทางการเงนตามหลกการของศาสนาอสลาม

4.3 หลกเกณฑการก ากบดแลดานธรรมาภบาล

4.3.1 ธนาคารอสลามแหงประเทศไทยตองจดใหมระบบบรหารจดการและ ธรรมาภบาลทดเชนเดยวกบสถาบนการเงนเฉพาะกจทวไป โดยใหน าประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยหลกเกณฑของสถาบนการเงนเฉพาะกจทวไปดงตอไปน มาใชบงคบดวยโดยอนโลม

(1) ประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยธรรมาภบาลของสถาบนการเงนเฉพาะกจ

การถอปฏบตตามประกาศขางตนใหธนาคารอสลามแหงประเทศไทยถอปฏบตตามหลกเกณฑทก าหนดเพมเตมดงตอไปน

(1.1) องคประกอบของคณะกรรมการธนาคารอสลามแหงประเทศไทยใหเปนไปตามทก าหนดในกฎหมายวาดวยธนาคารอสลามแหงประเทศไทย กฎหมายวาดวยคณสมบตมาตรฐานส าหรบกรรมการและพนกงานรฐวสาหกจ กฎหมายอน หรอหลกเกณฑอนทเกยวของ (ถาม)

(1.2) อ านาจหนาทและความรบผดชอบของคณะกรรมการธนาคารอสลามแหงประเทศไทยใหรวมถงการก าหนดนโยบาย และมความรบผดชอบการดแลใหมกระบวนการ

- 3 -

สกสป40-กส10003-25591011

บรหารจดการ และระบบการตดตามตรวจสอบทเหมาะสม เพอใหมนใจวาการประกอบธรกจเปนไปตามหลกการของศาสนาอสลาม

(1.3) ใหมคณะกรรมการชดยอยเชนเดยวกบสถาบนการเงนเฉพาะกจทวไป และควรจดใหมคณะทปรกษาธนาคารอสลามแหงประเทศไทยซงมองคประกอบ คณสมบต หนาทและความรบผดชอบ ตามทก าหนดในกฎหมายวาดวยธนาคารอสลามแหงประเทศไทย ทงน ในการแตงตงคณะทปรกษาธนาคารอสลามแหงประเทศไทย ควรพจารณาขอมลเกยวกบความร ความเชยวชาญหรอ มประสบการณเกยวกบหลกการดานศาสนาอสลาม หรอดานอนทเกยวของและเปนประโยชนตอ การด าเนนธรกจทางการเงนตามหลกการของศาสนาอสลาม

(1.4) บทบาทหนาทและความรบผดชอบของคณะทปรกษาธนาคารอสลามแหงประเทศไทย ควรรวมถงเรองดงตอไปนดวย

(1.4.1) ใหค าปรกษา แนะน า หรอใหความเหนเกยวกบ การด าเนนงานในสวนทเกยวของกบหลกการของศาสนาอสลาม ซงรวมถงนโยบาย ระเบยบ คมอ และขนตอนการปฏบตงาน ตลอดจนรปแบบผลตภณฑและบรการทเหมาะสมเพอใหมนใจวา การประกอบธรกจจะไมขดตอหลกการของศาสนาอสลาม

(1.4.2) เสนอแนะใหธนาคารอสลามแหงประเทศไทยมระบบการก ากบดแลกจการและการตรวจสอบการปฏบตการ ทเกยวของกบหลกการของศาสนาอสลาม ทเหมาะสม และมประสทธผล

(1.4.3) ในกรณทพบหรอมขอสงสยวามรายการหรอการกระท า ทขดตอหลกการของศาสนาอสลาม ใหรายงานตอคณะกรรมการธนาคารอสลามแหงประเทศไทยทราบ เพอแจงใหฝายจดการด าเนนการปรบปรงแกไขภายในเวลาทคณะกรรมการธนาคารอสลามแหงประเทศไทยก าหนด

ทงน หากคณะกรรมการธนาคารอสลามแหงประเทศไทยหรอฝายจดการไมด าเนนการใหมการปรบปรงแกไขตามทคณะทปรกษาธนาคารอสลามแหงประเทศไทยเสนอรายงาน ใหคณะทปรกษาธนาคารอสลามแหงประเทศไทยเปดเผยการกระท าดงกลาวไวในรายงานประจ าป และแจงใหธนาคารแหงประเทศไทยทราบ

(1.4.4) ควรจดท ารายงานการก ากบดแลกจการตามหลกการ ของศาสนาอสลาม เพอแสดงความเหนเกยวกบการประกอบธรกจตามหลกการของศาสนาอสลาม รวมถงเปดเผยรายการหรอการกระท าทขดตอหลกการของศาสนาอสลามทมนยส าคญไวในรายงานประจ าปของธนาคารอสลามแหงประเทศไทย

(1.5) ตองจดใหมการสอบทานระบบการควบคมภายใน การตรวจสอบภายใน และการปฏบตตามกฎหมายทเกยวของ รวมถงการพจารณาสอบทานระบบควบคมภายใน การตรวจสอบภายใน และการปฏบตตามนโยบาย ระเบยบ คมอ และขนตอนการปฏบตงานทเกยวของกบหลกการของศาสนาอสลาม ตลอดจนขอเสนอแนะของคณะทปรกษาธนาคารอสลามแหงประเทศไทยใหแจงผลการสอบทาน การตรวจสอบ และการปฏบตตามหลกการของศาสนาอสลามตอคณะทปรกษาธนาคารอสลามแหงประเทศไทยทราบดวย

- 4 -

สกสป40-กส10003-25591011

(2) ประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยคณสมบตและลกษณะตองหามของกรรมการทไมใชกรรมการโดยต าแหนง ผจดการ ผมอ านาจในการจดการ และทปรกษา ของสถาบนการเงนเฉพาะกจ

(3) ประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยอ านาจหนาทของกรรมการ ของสถาบนการเงนเฉพาะกจทธนาคารแหงประเทศไทยใหความส าคญสงสด

(4) ประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยหลกเกณฑการพจารณา ใหความเหนชอบการแตงตงกรรมการทไมใชกรรมการโดยต าแหนง ผจดการ ผมอ านาจในการจดการ และทปรกษา ของสถาบนการเงนเฉพาะกจ

4.4 หลกเกณฑการก ากบดแลดานการบรหารความเสยง

4.4.1 การบรหารความเสยงดานเครดต

ธนาคารอสลามแหงประเทศไทยตองจดใหมกระบวนการพจารณาสนเชอ กอภาระผกพน และธรกรรมคลายสนเชอ รวมถงการลงทนในหลกทรพย และการขายสนทรพยตลอดจนการบรหารความเสยงดานเครดตทเหมาะสม เชนเดยวกบสถาบนการเงนเฉพาะกจทวไป โดยใหน าประกาศและแนวนโยบายของธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยหลกเกณฑของสถาบนการเงนเฉพาะกจทวไปดงตอไปน มาใชบงคบดวยโดยอนโลม

(1) แนวนโยบายธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยการท าธรกรรมดานสนเชอการลงทนในหลกทรพย และการขายสนทรพยของสถาบนการเงนเฉพาะกจ

การถอปฏบตตามแนวนโยบายขางตน ธนาคารอสลามแหงประเทศไทยควรพจารณาก าหนดประเภทของสนเชอทพงระมดระวงในการพจารณาใหสนเชอ โดยเฉพาะการใหสนเชอแกธรกจหรอมรปแบบการใหสนเชอทอาจขดตอหลกการของศาสนาอสลาม ตลอดจนการใหสนเชอ ในธรกจทไมเปนประโยชนโดยตรงตอการเพมผลผลตของประเทศระยะยาว เชน ธรกจทมลกษณะเกงก าไรธรกจน าเขาสนคาฟมเฟอย ธรกจทขดตอศลธรรมอนด และควรพจารณาแบงแยกอ านาจหนาททเกยวของกบการท าธรกรรมดานสนเชอเชนเดยวกบสถาบนการเงนเฉพาะกจทวไป รวมทงควรก าหนดใหมผรบผดชอบหรอตรวจสอบความถกตองของการปฏบตภายหลงการอนมตการท าธรกรรมดานสนเชอนน

(2) ประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยหลกเกณฑการก ากบลกหน รายใหญ (Single Lending Limit) ของสถาบนการเงนเฉพาะกจ

การถอปฏบตตามประกาศขางตน ธนาคารอสลามแหงประเทศไทยสามารถใหสนเชอ ลงทน กอภาระผกพน หรอท าธรกรรมทมลกษณะคลายการใหสนเชอแกบคคลหนงบคคลใด เมอสนวนหนง ๆ ไดไมเกน 200 ลานบาท โดยพจารณาแนวทางการค านวณ วธการนบลกหนธรกรรมประเภทตาง ๆ และขอยกเวนในการค านวณอตราการก ากบลกหนรายใหญ ตลอดจนการพจารณาผอนผนการก ากบลกหนรายใหญ เชนเดยวกบสถาบนการเงนเฉพาะกจทวไป

- 5 -

สกสป40-กส10003-25591011

(3) แนวนโยบายธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยการสอบทานธรกรรม ดานสนเชอของสถาบนการเงนเฉพาะกจ

การถอปฏบตตามแนวนโยบายขางตน ในการพจารณาอตราสอบทานลกหนของธนาคารอสลามแหงประเทศไทยนน ใหลกหนธรกจวงเงนสงหมายถงลกหนธรกจทมวงเงนหรอยอดหนคงคางสงตงแต 20 ลานบาทขนไป และลกหนธรกจวงเงนต าหมายถงลกหนธรกจทมวงเงนหรอยอดหนคงคางต ากวา 20 ลานบาท

(4) ประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยหลกเกณฑการจดชนและการกนเงนส ารองของสถาบนการเงนเฉพาะกจ

การถอปฏบตตามประกาศขางตน ธนาคารอสลามแหงประเทศไทยตองจดชน กนส ารอง และตดจ าหนายหนสญ โดยพจารณาจากการคางช าระเงนใหสนเชอในสวนของตนเงน หรอรายไดทางการเงนทพงไดรบจากการใหสนเชอนน เชน ผลก าไรจากการท าธรกรรมดานสนเชอ

(5) แนวนโยบายธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยการประเมนราคาหลกประกนและอสงหารมทรพยรอการขายทไดมาจากการช าระหนของสถาบนการเงนเฉพาะกจ

การถอปฏบตตามแนวนโยบายขางตน ในการท าธรกรรมทางการเงน ตามหลกการของศาสนาอสลาม ใหธนาคารอสลามแหงประเทศไทยประเมนราคาสนทรพยทใชเปนหลกประกนเพอประกอบการใหกยม การท าธรกรรมดานสนเชอ หรอการใหบรการทางการเงน ในรปแบบอนตามหลกการของศาสนาอสลาม ซงมลกษณะเทยบเคยงไดกบหลกประกน

(6) แนวนโยบายธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยการปรบปรงโครงสรางหนของสถาบนการเงนเฉพาะกจ

การถอปฏบตตามแนวนโยบายขางตน การปรบปรงโครงสรางหนของธนาคารอสลามแหงประเทศไทย ใหหมายความรวมถงการปรบปรงโครงสรางหนทวไปและการปรบปรงโครงสรางหนทมปญหา เพอใหมโอกาสไดรบช าระหนคนสงสด หรอเพอกอใหเกดประโยชนสงสด ในการด าเนนกจการตอไป ทงของลกหนและธนาคารอสลามแหงประเทศไทย โดยเฉพาะลกหนทประสบปญหาการช าระหนเนองจากผลกระทบจากภาวะเศรษฐกจ แตยงมแนวโนมทจะด าเนนธรกจตอไปได โดยจะตองระมดระวงมใหการปรบปรงโครงสรางหนดงกลาวมลกษณะเปนการหลกเลยงการจดชนลกหนและการกนเงนส ารอง หรอหลกเลยงหลกเกณฑการระงบรบรรายไดทางการเงนคางรบเปนรายได โดยใหธนาคารอสลามแหงประเทศไทยปฏบตตามหลกเกณฑการปรบปรงโครงสรางหนตามทก าหนด ในเอกสารแนบดวย

(7) ประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยหลกเกณฑการก ากบดแลสนเชอทไดรบการค าประกนโดยบรรษทประกนสนเชออตสาหกรรมขนาดยอมแบบ Portfolio Guarantee Scheme ของสถาบนการเงนเฉพาะกจ

- 6 -

สกสป40-กส10003-25591011

(8) ประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยหลกเกณฑการก ากบดแล ธรกรรมนโยบายรฐ (Public Service Account: PSA) ในสวนทเกยวของกบการใหสนเชอ กอภาระผกพน และธรกรรมทมลกษณะคลายการใหสนเชอ รวมทงการจดชนและการกนเงนส ารอง

การถอปฏบตตามประกาศขางตน ธรกรรมดานสนเชอ ใหหมายความรวมถง การใหสนเชอ การกอภาระผกพน การท าธรกรรมทมลกษณะคลายการใหสนเชอ การใหกยมตามหลกการของศาสนาอสลาม การเบกถอนเงนสด (เงนเบกเกนบญช) และสนเชอทางการคา รวมถงบรการทางการเงนในรปแบบอนทเกยวของกบการใหกยมและการใหสนเชอ ซงเปนประเพณปฏบตของธนาคารพาณชย สถาบนการเงนเฉพาะกจทวไป หรอธนาคารอสลามแหงประเทศไทย

4.4.2 การบรหารความเสยงดานสภาพคลอง

(1) ธนาคารอสลามแหงประเทศไทยตองมการด ารงสนทรพยสภาพคลองเชนเดยวกบสถาบนการเงนเฉพาะกจทวไป โดยใหน าประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยหลกเกณฑการด ารงสนทรพยสภาพคลองของสถาบนการเงนเฉพาะกจมาใชบงคบดวยโดยอนโลม

การถอปฏบตตามประกาศขางตน สนทรพยสภาพคลอง ใหหมายความรวมถงตราสารการเงนตามหลกการของศาสนาอสลามทมลกษณะเทยบเทากบตราสารการเงนทสามารถนบเปนสนทรพยสภาพคลองไดตามประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยหลกเกณฑการด ารงสนทรพยสภาพคลองของสถาบนการเงนเฉพาะกจ เชน ตราสารศกก

(2) ธนาคารอสลามแหงประเทศไทยควรมการบรหารความเสยงดานสภาพคลอง ทมประสทธภาพ เพอใหมสภาพคลองเพยงพอทจะรองรบการช าระคนหนสนและภาระผกพนตาง ๆ เมอครบก าหนดหรอถกเรยกคน ทงในภาวะปกตและภาวะวกฤต พรอมทงจดสงแบบรายงานความเสยง ดานสภาพคลองทเกยวของเชนเดยวกบสถาบนการเงนเฉพาะกจทวไป โดยใหน าแนวนโยบายธนาคาร แหงประเทศไทยวาดวยการบรหารความเสยงดานสภาพคลองของสถาบนการเงนเฉพาะกจมาใชบงคบดวยโดยอนโลม

4.4.3 การบรหารความเสยงดานอน

ธนาคารอสลามแหงประเทศไทยตองจดใหมการบรหารความเสยงดานกลยทธ ความเสยงดานตลาด และความเสยงดานปฏบตการ และควรมการบรหารความเสยงดานอนทอาจเกดขนจากการประกอบธรกจทางการเงนตามหลกการของศาสนาอสลามทอาจกระทบตอฐานะ ผลการด าเนนงานตลอดจนภาพลกษณและความนาเชอของธนาคารอสลามแหงประเทศไทย เชน ความเสยงดานอตรารายไดทางการเงน (Rate of return risk) ทเหมาะสม โดยอาจอางองจากหลกการมาตรฐานสากลทก าหนดโดยหนวยงานก ากบดแลระหวางประเทศทเกยวของ เชน Islamic Financial Services Board โดยอนโลม

อนง ในการบรหารความเสยงดานปฏบตการของธนาคารอสลาม แหงประเทศไทย ใหหมายความรวมถงการบรหารความเสยงทจะเกดความเสยหายตาง ๆ อนเนองมาจากเหตการณภายใน เชน ความไมเพยงพอหรอความบกพรองของกระบวนการ บคลากร และระบบงานของธนาคารอสลามแหงประเทศไทยหรอจากเหตการณภายนอก รวมถงความเสยงดานกฎหมายและ

- 7 -

สกสป40-กส10003-25591011

ความเสยงดานการปฏบตตามหลกการของศาสนาอสลาม เชน ความเสยงจากการไมปฏบตตามหลกการของศาสนาอสลามดวย

4.5 หลกเกณฑการก ากบดแลความเพยงพอของการด ารงเงนกองทน

ธนาคารอสลามแหงประเทศไทยตองด ารงเงนกองทนขนต าเชนเดยวกบสถาบนการเงนเฉพาะกจทวไป โดยใหน าประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยหลกเกณฑของสถาบนการเงนเฉพาะกจทวไปดงตอไปน มาใชบงคบดวยโดยอนโลม

(1) ประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยหลกเกณฑการก ากบดแลเงนกองทนของสถาบนการเงนเฉพาะกจ

(2) ประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยองคประกอบของเงนกองทนของสถาบนการเงนเฉพาะกจ

การถอปฏบตตามประกาศขางตน องคประกอบของเงนกองทนของธนาคารอสลามแหงประเทศไทย ใหหมายความรวมถงเงนทไดรบจากการออกตราสารทางการเงนตามหลกการของศาสนาอสลามทมลกษณะเทยบเทากบตราสารทางการเงนทสามารถนบเปนเงนกองทนของสถาบนการเงนเฉพาะกจทวไปได

(3) ประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยหลกเกณฑการค านวณสนทรพยเสยง ดานเครดตของสถาบนการเงนเฉพาะกจ

การถอปฏบตตามประกาศขางตน การพจารณาค านวณสนทรพยเสยงดานเครดต ใหธนาคารอสลามแหงประเทศไทย พจารณาความเสยงจากการท าธรกรรมดานสนเชอและการใหบรการทางการเงนอนในรปแบบตาง ๆ ตามหลกการของศาสนาอสลามเพมดวย

(4) ประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยหลกเกณฑการก ากบดแลความเสยง ดานตลาดและการค านวณสนทรพยเสยงดานตลาดของสถาบนการเงนเฉพาะกจ

การถอปฏบตตามประกาศขางตน การพจารณาค านวณสนทรพยเสยงดานตลาด ใหธนาคารอสลามแหงประเทศไทย พจารณาความเสยงจากการท าธรกรรมดานสนเชอและการใหบรการทางการเงนอนในรปแบบตาง ๆ ตามหลกการของศาสนาอสลามเพมดวย เชน การใหสนเชอในลกษณะซอมาขายไปทอาจท าใหมสนทรพยอยในบญชของธนาคารอสลามแหงประเทศไทยในระยะเวลาใดเวลาหนงอนอาจกอใหเกดความเสยงดานตลาดจากความผนผวนของราคาสนทรพยนนได

(5) ประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยหลกเกณฑการค านวณมลคาเทยบเทาสนทรพยเสยงดานปฏบตการของสถาบนการเงนเฉพาะกจ

(6) ประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยหลกเกณฑการก ากบดแลธรกรรมนโยบายรฐ (Public Service Account: PSA) ในสวนทเกยวของกบการด ารงเงนกองทน

4.6 หลกเกณฑการบนทกบญชและการจดท างบการเงน

ใหธนาคารอสลามแหงประเทศไทยบนทกบญช จดท าและประกาศงบการเงนเชนเดยวกบสถาบนการเงนเฉพาะกจทวไป โดยใหน าประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยหลกเกณฑของสถาบนการเงนเฉพาะกจทวไปดงตอไปน มาใชบงคบดวยโดยอนโลม

- 8 -

สกสป40-กส10003-25591011

(1) ประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยขอก าหนดเกยวกบการบนทกบญช ของสถาบนการเงนเฉพาะกจ

การถอปฏบตตามประกาศขางตน ธนาคารอสลามแหงประเทศไทยตองบนทกบญชรายไดทางการเงน หรอคางวดจากการท าธรกรรมดานสนเชอตามเกณฑคงคางทกสนเดอน และถอปฏบตเกยวกบการบนทกบญชรายไดทางการเงนจากการท าธรกรรมดานสนเชอ ดงน

(1.1) กรณทลกหนคางช าระรายไดทางการเงน หรอเงนคางวดเปนระยะเวลา ไมเกน 3 เดอน ธนาคารอสลามแหงประเทศไทยจะบนทกบญชเปนรายไดตามจ านวนเงนทไดรบช าระกได

(1.2) กรณทธนาคารอสลามแหงประเทศไทยไดรบช าระรายไดทางการเงนบางสวน ใหน าไปตดรายการรายไดทางการเงนคางรบทรบรเปนรายไดแลวในบญช แลวจงน าไปตดรายไดทางการเงนคางรบทยงไมบนทกบญชเปนรายได

(1.3) ใหธนาคารอสลามแหงประเทศไทยระงบการบนทกบญชรายไดทางการเงนหรอคางวดเปนรายได และบนทกยกเลกรายไดทางการเงนหรอคางวดจากการท าธรกรรมดานสนเชอ ทบนทกบญชเปนรายไดไวแลวออกจากบญช โดยอางองตวอยางการนบระยะเวลาการบนทกรบรรายไดทางการเงนตามเอกสารแนบ 2 ของประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยขอก าหนดเกยวกบการบนทกบญชของสถาบนการเงนเฉพาะกจ เมอมลกษณะดงตอไปน

(1.3.1) เมอลกหนเงนใหสนเชอ ลกหนทเกดจากการค าประกน หรอลกหนทเกดจากการรบรอง รบอาวล หรอสอดเขาแกหนาในตวเงน คางช าระรายไดทางการเงนเปนระยะเวลารวมกนเกนกวา 3 เดอนนบแตวนครบก าหนดช าระ

(1.3.2) เมอลกหนเงนเบกถอนเงนสด (เงนเบกเกนบญช) ทไมมวงเงน หรอถกยกเลกวงเงน หรอมวงเงนตามสญญาแตยอดหนเกนวงเงน มยอดรายไดทางการเงนคางช าระโดย ไมมเมดเงนน าเขาบญชเพอช าระรายไดทางการเงนเกนกวา 3 เดอนนบแตวนทเรมคางช าระ หรอมเมดเงนน าเขาบญชเพอช าระรายไดทางการเงนเปนบางสวนแตรายไดทางการเงนคงคางยงเกนกวา 3 เดอน

(1.3.3) เมอลกหนตามสญญาเชาซอคางช าระเงนคางวดเปนระยะเวลารวมกนเกนกวา 3 เดอนนบแตวนครบก าหนดช าระ

(1.3.4) เมอลกหนเงนใหสนเชอ ลกหนทเกดจากการค าประกน หรอลกหนทเกดจากการรบรองรบอาวล หรอสอดเขาแกหนาในตวเงน หรอลกหนเงนเบกถอนเงนสด (เงนเบกเกนบญช) คางช าระรายไดทางการเงนหรอลกหนตามสญญาเชาซอคางช าระเงนคางวด เปนระยะเวลารวมกนไมเกน 3 เดอนนบแตวนครบก าหนดช าระ แตถกจดชนเปนประเภทสนทรพยจดชนสญ สนทรพยจดชนสงสยจะสญ หรอสนทรพยจดชนสงสย ตามหลกเกณฑทก าหนดในขอ 4.4.1 (4)

(1.4) กรณทธนาคารอสลามแหงประเทศไทยไดระงบการบนทกบญชรายไดทางการเงนหรอคางวดเปนรายไดแลว ธนาคารอสลามแหงประเทศไทยจะสามารถบนทกบญชเปนรายไดตามเกณฑคงคางไดใหม เมอลกหนไดช าระตนเงนและรายไดทางการเงนทรบรเปนรายไดแลว และทยงไมบนทกบญชเปนรายได หรอเงนคางวดทคางช าระทงหมดแลว

- 9 -

สกสป40-กส10003-25591011

(2) ประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยการจดท าและการประกาศงบการเงนของสถาบนการเงนเฉพาะกจ

(3) ประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยหลกเกณฑการก ากบดแลธรกรรมนโยบายรฐ (Public Service Account: PSA) ในสวนทเกยวของกบการบนทกบญชและการจดท างบการเงน

การถอปฏบตตามประกาศขางตน ใหธนาคารอสลามแหงประเทศไทยบนทกบญชและจดท างบการเงนตามเนอหาและความเปนจรงเชงเศรษฐกจ นอกเหนอจากรปแบบทางกฎหมายตามกรอบแนวคดส าหรบการรายงานทางการเงนทสภาวชาชพบญชก าหนด และปฏบตตามประกาศธนาคารแหงประเทศไทยฉบบอน ๆ ในเรองทเกยวของ รวมถงมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนตามกฎหมายวาดวยการบญชหรอมาตรฐานการบญชตามหลกการของศาสนาอสลามทสภาวชาชพบญชใหความเหนชอบ (ถาม) โดยในกรณทการจดท าบญชในเรองใดไมมมาตรฐานการบญชหรอมาตรฐานการรายงานทางการเงนตามกฎหมายวาดวยการบญชหรอประกาศธนาคารแหงประเทศไทยครอบคลมถง ใหน ามาตรฐานการบญชระหวางประเทศ มาตรฐานการรายงานทางการเงนระหวางประเทศ หรอมาตรฐานการบญชอนทเปนทยอมรบทวไปมาถอปฏบตได

5. บทเฉพาะกาล

5.1 บทเฉพาะกาลทเกยวของกบหลกเกณฑการก ากบดแลดานธรรมาภบาล

5.1.1 กรรมการทไมใชกรรมการโดยต าแหนง ผจดการ ผมอ านาจในการจดการ และทปรกษา ของธนาคารอสลามแหงประเทศไทยทด ารงต าแหนงอยในปจจบนกอนวนทประกาศฉบบน มผลบงคบใช ใหยงคงด ารงต าแหนงตอไปไดจนครบวาระ อยางไรกตาม หากปรากฏในภายหลงวาบคคลดงกลาวขาดคณสมบตหรอมลกษณะตองหามตามทก าหนดในประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยคณสมบตและลกษณะตองหามของกรรมการทไมใชกรรมการโดยต าแหนง ผจดการ ผมอ านาจ ในการจดการ และทปรกษา ของสถาบนการเงนเฉพาะกจ ธนาคารอสลามแหงประเทศไทยกตองด าเนนการใหมการถอดถอนบคคลดงกลาวออกจากการด ารงต าแหนง

5.1.2 คณะกรรมการชดยอยตาง ๆ ทไดรบการแตงตงกอนวนทประกาศฉบบน มผลบงคบใช ใหสามารถท าหนาทตอไปไดจนครบวาระการด ารงต าแหนง

5.1.3 ใหธนาคารอสลามแหงประเทศไทยใชค าจ ากดความของกรรมการอสระ ตามเกณฑภายในของธนาคารอสลามแหงประเทศไทยจนกวากฎหมายวาดวยการพฒนาการก ากบดแลและบรหารรฐวสาหกจ หรอกฎหมายอน ๆ ทเกยวของในเรองค าจ ากดความของกรรมการอสระของรฐวสาหกจจะมผลบงคบใช

5.2 บทเฉพาะกาลทเกยวของกบหลกเกณฑการก ากบดแลดานการบรหารความเสยง

กรณทธนาคารอสลามแหงประเทศไทยใหสนเชอ ลงทน กอภาระผกพน หรอท าธรกรรมทมลกษณะคลายการใหสนเชอแกบคคลหนงบคคลใด หรอผทเกยวของกบบคคลดงกลาว รวมกนเกนอตราหรอจ านวนทก าหนดในขอ 4.4.1 (2) กอนวนทประกาศฉบบนมผลใชบงคบ ธนาคารอสลามแหงประเทศไทยจะใหสนเชอ ลงทน กอภาระผกพน หรอท าธรกรรมทมลกษณะคลายการใหสนเชอ

- 10 -

สกสป40-กส10003-25591011

เพมเตมแกบคคลหรอผทเกยวของกบบคคลดงกลาวอกไมได อยางไรกตาม เพอมใหสงผลกระทบตอ การด าเนนธรกจของธนาคารอสลามแหงประเทศไทยและการประกอบธรกจของลกคาของธนาคารอสลามแหงประเทศไทย ดงนน ธนาคารแหงประเทศไทยจงก าหนดแนวทางการผอนผน ดงน

(1) ในกรณทสญญามการก าหนดอาย (Term loan) ผอนผนใหธนาคารอสลาม แหงประเทศไทยสามารถใหสนเชอ ลงทน กอภาระผกพน หรอท าธรกรรมทมลกษณะคลายการใหสนเชอ ตามสญญาทผกพนไวแลวกอนวนทประกาศฉบบนมผลใชบงคบไดตอไปจนกวาจะครบก าหนดอายสญญาดงกลาว

(2) ในกรณทสญญามการก าหนดการช าระเงนเมอทวงถามหรอเรยกใหช าระคน (Call loan) ผอนผนใหธนาคารอสลามแหงประเทศไทยสามารถใหสนเชอ ลงทน กอภาระผกพน หรอท าธรกรรมทมลกษณะคลายการใหสนเชอ ตามสญญาทผกพนไวแลวกอนวนทประกาศฉบบนมผลใชบงคบไดตอไปอกไมเกน 1 ปนบจากวนทประกาศฉบบนมผลใชบงคบ

ทงน ใหธนาคารอสลามแหงประเทศไทยจดเกบเอกสาร และขอมลยอดคงคางของลกหนหรอลกคาทกรายทเขาขายไดรบการผอนผนไวทธนาคารอสลามแหงประเทศไทย เพอใหผตรวจการสถาบนการเงนสามารถตรวจสอบได

5.3 บทเฉพาะกาลทเกยวของกบการก ากบดแลความเพยงพอของการด ารงเงนกองทน

5.3.1 กรณทธนาคารอสลามแหงประเทศไทยอยระหวางการฟนฟกจการตามมาตรการของทางการกอนประกาศฉบบนมผลใชบงคบ ใหธนาคารอสลามแหงประเทศไทยเรมปฏบตตามขอ 4.5 ของประกาศฉบบนตงแตวนท 1 กรกฎาคม 2560 เปนตนไป โดยหากปฏบตตามประกาศฉบบนแลว มอตราสวนเงนกองทนต ากวาอตราขนต าตามทก าหนด ไมถอเปนการฝาฝนบทบญญตของประกาศฉบบน จนกวาจะด าเนนการตามแผนฟนฟกจการแลวเสรจตามททางการก าหนด

5.3.2 กรณทธนาคารอสลามแหงประเทศไทยถอครองเงนลงทนในหนสามญและ ตราสารทางการเงนทนบเปนเงนกองทนของสถาบนการเงนเฉพาะกจทวไปกอนวนทประกาศฉบบนจะมผลบงคบใช ใหธนาคารอสลามแหงประเทศไทยไมตองน าเงนลงทนดงกลาวมาหกออกจากเงนกองทนตามทก าหนดในขอ 4.3.3 (3.1) ของประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยองคประกอบเงนกองทนของสถาบนการเงนเฉพาะกจ หรอทจะแกไขเพมเตม

5.4 บทเฉพาะกาลทเกยวของกบการก ากบดแลธรกรรมนโยบายรฐ

ธรกรรมนโยบายรฐทธนาคารอสลามแหงประเทศไทยด าเนนการกอนวนทประกาศฉบบนมผลบงคบใช โดยเปนโครงการนโยบายรฐตามแนวปฏบตของกระทรวงการคลง เรอง การแยกบญชธรกรรมนโยบายรฐ (Public Service Account: PSA) ซงจะรวมถงโครงการนโยบายรฐทด าเนนการผานธนาคารอสลามแหงประเทศไทยทไดรบความเหนชอบจากคณะรฐมนตรหลงวนท 5 สงหาคม 2552 ดวย ใหถอเปนธรกรรมนโยบายรฐตามประกาศธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยหลกเกณฑการก ากบดแลธรกรรมนโยบายรฐ (Public Service Account: PSA)

- 12 -

สกสป40-กส10003-25591011

เอกสารแนบ

หลกเกณฑการปรบปรงโครงสรางหน

1. ค าจ ากดความ

“การปรบปรงโครงสรางหน” หมายความวา การปรบปรงโครงสรางหนทวไป และ การปรบปรงโครงสรางหนทมปญหา

“การปรบปรงโครงสรางหนทวไป” หมายความวา การปรบปรงโครงสรางหนทไมมสวนสญเสย เชน การลดอตรารายไดทางการเงน1 ใหแกลกหนตามภาวะตลาด หรอเพอรกษาความสมพนธทดกบลกคา หรอการขยายระยะเวลาการช าระหนออกไปโดยมการตกลงใหมระยะเวลาปลอดหน โดยลกหนยงคงจายช าระรายไดทางการเงนในอตราทระบไวในสญญาเดม และธนาคารอสลามแหงประเทศไทยวเคราะหแลวคาดวาจะไดรบช าระตนเงนและรายไดทางการเงนคนครบถวนตามสญญาการใหกยม

“การปรบปรงโครงสรางหนทมปญหา” หมายความวา การปรบปรงโครงสรางหนทมสวนสญเสยเนองจาก

(1) มการลดตนเงนหรอรายไดทางการเงนคางรบทบนทกเปนรายไดแลวใหลกหน หรอ

(2) มการรบโอนทรพยสนทมมลคายตธรรมต ากวายอดหนทตดจ าหนายไป หรอ

(3) มการผอนปรนเงอนไขการช าระหน ซงท าใหมลคาปจจบนของกระแสเงนสดรบต ากวามลหนตามบญชของลกหนรวมรายไดทางการเงนคางรบทบนทกเปนรายไดแลว หรอ

(4) มสวนสญเสยจากการค านวณโดยใชมลคายตธรรมของหนหรอการใชมลคายตธรรมของหลกประกน หรอมสวนสญเสยจากการปรบปรงโครงสรางหนอนเนองมาจากเหตผลอน เชน การแปลงหนเปนทน

2. หลกเกณฑ

2.1 การก าหนดนโยบายและมาตรการในการปรบปรงโครงสรางหน

ธนาคารอสลามแหงประเทศไทยตองด าเนนการ ดงน

(1) ก าหนดนโยบายและมาตรการในการปรบปรงโครงสรางหนทสอดคลองกบหลกการของศาสนาอสลามไวอยางชดเจนเปนลายลกษณอกษร และไดรบความเหนชอบจากคณะกรรมการของธนาคารอสลามแหงประเทศไทยโดยผบรหารระดบสงของธนาคารอสลามแหงประเทศไทยจะตองมสวนรวมในการก าหนดนโยบายและมาตรการดงกลาว

(2) นโยบายและมาตรการจะตองครอบคลมแนวทางในการพจารณาปรบปรงโครงสรางหนทงกระบวนการ ไดแก การก าหนดวตถประสงค แนวทางในการวเคราะหและคดเลอก

1 หมายความรวมถง อตราผลก าไรจากการท าธรกรรมดานสนเชอ

- 13 -

สกสป40-กส10003-25591011

ลกหน การตดตามดแล การรายงานผลการปฏบตงานเพอใหเปนไปตามวตถประสงค และนโยบายทางดานบญชทเกยวของกบการปรบปรงโครงสรางหน

(3) ก าหนดระเบยบวธปฏบตเปนลายลกษณอกษรเกยวกบหนาทและความรบผดชอบในการปรบปรงโครงสรางหน การอนมต การรายงาน และการตดตามดแลทชดเจน รวมทงก าหนดแผนการปฏบตงาน (Action plan) ในขนตอนตาง ๆ ใหครบถวนสมบรณ

(4) จดตงหนวยงานหรอกลมเจาหนาทซงมประสบการณในการปรบปรงโครงสรางหนและเปนอสระจากเจาหนาทสนเชอทดแลลกหนรายนน เพอท าหนาทปฏบตงานตามกระบวนการปรบปรงโครงสรางหนตามระเบยบวธปฏบตทก าหนดในขอ (3) หรออาจใหสถาบนการเงนอนหรอบคคลทสาม ทเปนผเชยวชาญในการปรบปรงโครงสรางหนเปนผท าหนาทนนกได ยกเวนในกรณทธนาคารอสลามแหงประเทศไทยมบคลากรจ ากด อนโลมใหเจาหนาทสนเชอปฏบตหนาทตามกระบวนการปรบปรงโครงสรางหนได แตตองปฏบตตามระเบยบวธปฏบตทก าหนดไวในขอ (3) โดยเครงครด

2.2 ขนตอนการปฏบตงานและการจดท าเอกสารประกอบ

การจดท าแผนการปฏบตงานและเอกสารทเกยวของในแตละขนตอน ใหธนาคารอสลามแหงประเทศไทยถอปฏบต ดงน

(1) ขนตอนการวเคราะหและการจดท าเอกสารเมอมการปรบปรงโครงสรางหน ควรมการจดท ารายงานการวเคราะหลกหนและเอกสารทเกยวของประกอบการพจารณาปรบปรงโครงสรางหน ดงน

(1.1) สาเหตทหนมปญหาและเหตผลทมการจายช าระรายไดทางการเงน และ/หรอตนเงนลาชากวาก าหนด

(1.2) ความรนแรงของปญหา และความเสยงทางดานการเงนของลกหน โดยพจารณาจากงบการเงน งบกระแสเงนสด และการประมาณการทางการเงน แลวแตกรณ รวมทง การประเมนสถานการณทางการตลาด ตลอดจนสภาพแวดลอมทจ าเปนและเกยวของกบฐานะและ การด าเนนงานของลกหน

(1.3) การคาดการณเกยวกบการรบช าระหนคนเตมจ านวนทงตนเงนและรายไดทางการเงน ในกรณทมการปรบปรงโครงสรางหนและกรณทไมมการปรบปรงโครงสรางหน

(1.4) การประเมนคณภาพการบรหารของลกหน โดยมงเนนประสทธภาพขององคกร ในกรณทจ าเปนอาจตองมการปรบโครงสรางองคกรใหม เชน การเปลยนโครงสรางผถอหน กรรมการ ผบรหาร และการจดระบบการบรหารใหม

(1.5) ความครบถวนของเอกสารหลกฐานประกอบการพจารณาปรบปรงโครงสรางหน

(1.6) การประเมนมลคาหลกประกน (ถาม) ตามแนวนโยบายธนาคาร แหงประเทศไทยวาดวยการประเมนราคาหลกประกนและอสงหารมทรพยรอการขายทไดมาจาก การช าระหนของสถาบนการเงนเฉพาะกจ

- 14 -

สกสป40-กส10003-25591011

(1.7) แนวคดหรอสมมตฐานเกยวกบการประมาณการกระแสเงนสดทม ความสมเหตสมผลและความเปนไปได

ทงน ในการประมาณการกระแสเงนสดขางตน ไมใหธนาคารอสลามแหงประเทศไทยน ากระแสเงนสดทยงไมมความแนนอนวาจะไดรบ เชน ตนเงนหรอสทธในการปรบเพมอตรารายไดทางการเงน หากกจการของลกหนฟนตวขน หรอสทธในการแปลงสภาพของหนกแปลงสภาพ มารวมในการค านวณมลคาปจจบนของกระแสเงนสด

(1.8) การพจารณา ขอสรป และการอนมตเกยวกบเงอนไขผอนปรนทควรให ในการปรบปรงโครงสรางหน เชน การลดอตรารายไดทางการเงน การลดตนเงน การลดรายไดทางการเงน ทลกหนคางช าระและการขยายระยะเวลาการช าระหน ทงน เงอนไขดงกลาวจะตองสอดคลองกบอายโครงการของลกหน (Economic life) หรอระยะเวลาการใหบรการของโครงการลกหน รวมทงสอดคลองกบความสามารถในการช าระหนของลกหน และชวยท าใหฐานะการเงนของลกหนดขนจนมความสามารถจายช าระหนคนภายใตเงอนไขทมการปรบปรงใหมไดตลอดไป

(1.9) ตารางแสดงการช าระหนคนหลงการปรบปรงเงอนไขการช าระหน ทสอดคลองกบความสามารถช าระหนของลกหน

(1.10) รายละเอยดเงอนไขทางการเงนตาง ๆ เชน การหามจายเงนปนผล การลดทน เพอใหผถอหนเดมรบภาระในสวนนกอนการปรบปรงโครงสรางหน การใหเพมทน การสงวนสทธส าหรบการปรบอตรารายไดทางการเงนสงขนตามความสามารถในการจายช าระหนของลกหน

(1.11) เอกสารหลกฐานและสญญาตาง ๆ ทเกยวของกบการปรบปรงโครงสรางหนใหครบถวนและมผลสมบรณตามกฎหมาย

(1.12) กรณมการใหกยมเงนเพมเตมภายหลงการปรบปรงโครงสรางหน ธนาคารอสลามแหงประเทศไทยจะตองระบวตถประสงคของการใชเมดเงนใหมอยางชดเจน ซงจะตองไมใชการน าเมดเงนใหมทกเพมมาใชเพอช าระหนเดม

(2) ขนตอนการตดตามผลหลงการปรบปรงโครงสรางหน

ธนาคารอสลามแหงประเทศไทยตองจดใหมระบบการตดตามลกหนภายหลงการปรบปรงโครงสรางหนอยางใกลชดเปนพเศษ เพอใหแนใจไดวาลกหนจะสามารถปฏบตตามเงอนไขของสญญาใหมได เชน

(2.1) ก าหนดใหมการจดท ารายงานความคบหนาเสนอผบรหาร โดยรายงานนจะตองแสดงถงพฒนาการลาสด แผนการปฏบตงานทท าอยในปจจบน และแนวโนมทจะไดรบช าระหนคนในทสด

(2.2) ก าหนดใหลกหนจดสงงบการเงน รวมทงตองรายงานผลการปฏบตตามเงอนไขทางการเงนตาง ๆ เชน การหามจายเงนปนผล การลดทน การเพมทน

(2.3) ก าหนดวธการแกไขปญหาลกหนทไมสามารถจายช าระหนตามสญญาหรอไมปฏบตตามเงอนไขในการปรบปรงโครงสรางหน

- 15 -

สกสป40-กส10003-25591011

2.3 วธปฏบตทางบญชเกยวกบการปรบปรงโครงสรางหน

ใหธนาคารอสลามแหงประเทศไทยถอปฏบตตามมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบทเกยวของทก าหนดหรอไดรบความเหนชอบจากสภาวชาชพบญช

2.4 การค านวณสวนสญเสยในการปรบปรงโครงสรางหน

ในการค านวณสวนสญเสยจากการปรบปรงโครงสรางหน ใหธนาคารอสลาม แหงประเทศไทยถอปฏบต ดงน

(1) ในการปรบปรงโครงสรางหนทมปญหาโดยยนยอมผอนปรนเงอนไขการช าระหนใหแกลกหน ใหธนาคารอสลามแหงประเทศไทยบนทกสวนสญเสยทเกดขนจากการค านวณราคาตามบญชใหมของลกหนคงคาง ตามทก าหนดไวในมาตรฐานการบญชทเกยวของกบการปรบปรงโครงสรางหน ทก าหนดหรอไดรบความเหนชอบจากสภาวชาชพบญช โดยอาจใชมลคาใดมลคาหนงดงตอไปน

(1.1) มลคาปจจบนของกระแสเงนสดทคาดวาจะไดรบในอนาคตตามเงอนไขใหม ในการช าระหนทเปนผลมาจากการปรบปรงโครงสรางหน โดยใชอตราคดลดตามทก าหนดไวในมาตรฐานการบญชขางตน

(1.2) มลคายตธรรมของหน

(1.3) มลคายตธรรมของหลกประกน หากการช าระหนของหนทปรบปรงโครงสรางหนขนอยกบหลกประกนเปนส าคญ

เมอราคาตามบญชใหมทค านวณไดตามมลคาขางตนต ากวาราคาตามบญชเดมรวมรายไดทางการเงนคางรบทบนทกในบญชของลกหนคงคาง ธนาคารอสลามแหงประเทศไทยจะตองบนทกสวนสญเสยทงหมดในงบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอนส าหรบงวดนน และตงคาเผอหนสงสยจะสญส าหรบสวนสญเสยทเกดขนตามทก าหนดในขอ 4.4.1 เรอง การบรหารความเสยง ดานเครดต ของประกาศฉบบน

(2) กรณทธนาคารอสลามแหงประเทศไทยรบช าระหนโดยการรบโอนสนทรพย ตราสารการเงน หรอรบทนของลกหนทเกดจากการแปลงหนเปนทน ใหธนาคารอสลามแหงประเทศไทย ตดจ าหนายยอดลกหนใหหมดไปและบนทกบญชสนทรพยทไดรบโอนมาดวยมลคายตธรรมของสนทรพยหกดวยประมาณการคาใชจายในการขาย และบนทกสวนสญเสยทเกดขนในงบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอนทนททมการรบโอน โดยใหค านงถงคาเผอหนสงสยจะสญทตงไวแตเดมดวย

ทงน ธนาคารอสลามแหงประเทศไทยไมสามารถบนทกสนทรพยทไดรบโอนมาดวยจ านวนทสงกวาราคาตามบญชของหนรวมรายไดทางการเงนคางรบทธนาคารอสลามแหงประเทศไทยมสทธไดรบตามกฎหมาย

อนง กรณรบช าระหนบางสวนโดยการรบโอนสนทรพย ตราสารการเงน หรอรบทนของลกหนทเกดจากการแปลงหนเปนทน กใหปฏบตตามขอ (2) กอนแลวจงปฏบตตามขอ (1) ส าหรบหนสวนทเหลอ

- 16 -

สกสป40-กส10003-25591011

(3) เมอไดมการปรบปรงโครงสรางหนแลว ใหธนาคารอสลามแหงประเทศไทย จดชนและกนเงนส ารองส าหรบลกหนรายนน ๆ ตามทก าหนดในขอ 4.4.1 เรอง การบรหารความเสยง ดานเครดต ของประกาศฉบบน

(4) ในระหวางการตดตามผลการปฏบตตามเงอนไขการปรบปรงโครงสรางหนตามสญญาการปรบปรงโครงสรางหนใหมตดตอกนไมนอยกวา 3 เดอน หรอ 3 งวดการช าระเงน แลวแตระยะเวลาใดจะนานกวา ใหธนาคารอสลามแหงประเทศไทยรบรรายไดตามเกณฑเงนสด

ทงน เมอลกหนรายทผานการปรบปรงโครงสรางหนกลบมาเปนลกหนจดชนปกตตามทก าหนดในขอ 4.4.1 เรอง การบรหารความเสยงดานเครดต ของประกาศฉบบน ใหธนาคารอสลามแหงประเทศไทยสามารถรบรรายไดตามเกณฑคงคางไดใหม

(5) ธนาคารอสลามแหงประเทศไทยจะตองประเมนคณภาพหนของลกหน อยางนอยปละครงหลงการปรบปรงโครงสรางหน หากพบวา จ านวนหรอวนครบก าหนดของกระแสเงนสดรบรวมทงอตรารายไดทางการเงน หรอมลคายตธรรมของหน หรอมลคายตธรรมของหลกประกนเปลยนแปลงไปอยางมนยส าคญจากทบนทกไวเดม ใหธนาคารอสลามแหงประเทศไทยประเมนราคาตามบญชใหม โดยใชหลกการตามทกลาวมาแลวในขอ (1)

ในการปรบปรงราคาตามบญชใหมของลกหน ใหธนาคารอสลามแหงประเทศไทยปรบปรงกบบญชคาเผอหนสงสยจะสญ อยางไรกตาม การปรบปรงนตองไมท าใหราคาตามบญชทบนทกไวเดมหรอเงนลงทนในลกหน (จ านวนทจายเพอใหไดลกหนมาครอง กรณทมการปรบปรงโครงสรางหนลกหนทซอมา) เพมสงขน

(6) ลกหนประเภทอปโภคบรโภคทมปญหาทไดรบการปรบปรงโครงสรางหน เชน ลกหนบตรเครดต และลกหนเชาซอ ธนาคารอสลามแหงประเทศไทยอาจประเมนสวนสญเสยเปนกลมรวมกนโดยใชวธสถต หรออาจถอปฏบตตามวธทกลาวในขอ (1) กได

2.5 การปรบปรงโครงสรางหนในลกษณะกลมหรอลกษณะอนใด

ในกรณทธนาคารอสลามแหงประเทศไทยมโครงการปรบปรงโครงสรางหน ในลกษณะกลมหรอลกษณะอนใดทมการด าเนนการทแตกตางจากหลกเกณฑทก าหนดในแนวนโยบายฉบบน ใหธนาคารอสลามแหงประเทศไทยหารอกบธนาคารแหงประเทศไทยเปนรายกรณ

2.6 การก ากบดแล

ในกรณทธนาคารแหงประเทศไทยเหนวา การปรบปรงโครงสรางหนส าหรบลกหนรายใด อาจมเจตนาเพอชะลอปญหาการจดชนสนทรพยและการกนเงนส ารอง หรอหลกเลยงการระงบรบรรายไดทางการเงนคางรบเปนรายได รวมทงมไดมการจดท าเอกสาร และการวเคราะหฐานะและความสามารถในการช าระหนอยางถกตอง หรอเปนทเหนไดโดยชดเจนวาลกหนจะไมสามารถปฏบตตามสญญาการปรบปรงโครงสรางหนได หรอมการด าเนนการใด ๆ ทไมไดเปนไปตามหลกเกณฑทธนาคารแหงประเทศไทยก าหนดขน ธนาคารแหงประเทศไทยอาจพจารณาสงการใหธนาคารอสลามแหงประเทศไทยเปลยนสถานะการจดชนของลกหนรายนนและใหกนเงนส ารองใหเพยงพอ หรอสงใหระงบการรบรรายไดทางการเงนหรอคางวดเปนรายได รวมทงใหยกเลกการบนทกรายการรายไดทางการเงนคางรบ หรอคางวดทบนทกบญชไปแลวดวยกได