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PREFEITURA MUNICIPAL DE CONTAGEM CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO
2ª AUDIÊNCIA PÚBLICA 2015
1º QUADRIMESTRE DE 2015
28/05/2015
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SUMÁRIO
01 – LEGISLAÇÃO – AUDIÊNCIA PÚBLICA
02 – DESPESAS COM SAÚDE
03 – DESPESAS COM EDUCAÇÃO
04 – FUNDEB – DESPESAS COM PROFISSIONAIS DO MAGISTÉRIO
05 – DÍVIDA CONSOLIDADA LÍQUIDA
06 – METAS DE ARRECADAÇÃO
07 – REALIZAÇÃO DA DESPESA
08 – RECEITA CORRENTE LÍQUIDA
09 – LIMITE DE DESPESAS COM PESSOAL (STN/TCE)
10 – LEGISLAÇÃO (DESP. COM PESSOAL)
11 – CONCLUSÃO
PREFEITURA MUNICIPAL DE CONTAGEM
CONTROLADORIA-GERAL DO MUNICÍPIO - CGM
2ª AUDIÊNCIA PÚBLICA 2015
1º QUADRIMESTRE DE 2015
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LEGISLAÇÃO BASE DA AUDIÊNCIA PÚBLICA (§ 4º, art. 9º da LC nº 101/2000 – LRF)
Até o final dos meses de maio, setembro e fevereiro, o
Poder Executivo demonstrará e avaliará o cumprimento das
metas fiscais de cada quadrimestre, em audiência pública
na Casa Legislativa municipal.
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Abrange o gasto do município em ações e serviços públicos de saúde, financiado
com recursos próprios e transferências, apurados para fins de verificação do
cumprimento do limite mínimo constitucionalmente estabelecido (art. 77 do Ato
das Disposições Constitucionais Transitórias). Cumpre destacar que os limites
exigidos são anuais, podendo, portanto, apresentar-se em determinados meses
com percentuais inferiores ao exigidos para o ano.
O percentual mínimo a ser aplicado na saúde é de 15% do total da receita de
impostos e transferências constitucionais e legais.
(Instrução Normativa TCEMG n° 19/2008 e alterações)
OBS: Valores da tabela adiante são encontrados no sistema SGP / SAFCI /
SICOF, sujeitos a alterações conforme aprovação dos órgãos de controle
externos, principalmente o entendimento do TCE/MG.
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1º QUADRIMESTRE DE 2015
DESPESAS CONSTITUCIONAIS COM SAÚDE
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DESPESAS CONSTITUCIONAIS COM SAÚDE
Mês/2015 Impostos + Transf. Valor Aplicado Percentual Aplicado
(Mínimo 15%)
Janeiro 88.003.225,72 17.962.703,99 20,41%
Fevereiro 195.074.240,36 35.999.870,16 18,45%
Março 267.511.305,86 56.515.457,41 21,12%
Abril 335.147.190,87 77.036.568,11 22,98%
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SAÚDE - COMPARAÇÃO - RECURSOS PRÓPRIOS X RECEBIDOS
Prefeitura (Aplicação Direta) 77.036.568,11 61,73 %
Transferências Fundo a Fundo (União + Estado)
47.750.669,36 38,27 %
Soma 124.787.237,47 100%
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DESPESAS COM EDUCAÇÃO
(Art. 212 da Constituição Federal)
O percentual mínimo a ser aplicado é de 25% do total da receita de impostos, transferências constitucionais e legais, com manutenção e desenvolvimento do ensino.
(Instrução Normativa TCEMG n° 13/2008 e alterações)
OBS: Valores da tabela adiante são encontrados no sistema SGP / SAFCI /
SICOF, sujeitos a alterações conforme aprovação dos órgãos de controle
externos, principalmente o entendimento do TCE/MG.
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DESPESAS COM EDUCAÇÃO
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Mês /2015 Impostos + Transf. Valor aplicado Percentual Aplicado
(Mínimo 25%)
Janeiro 88.003.225,72 19.544.601,39 22,20%
Fevereiro 195.074.240,36 34.255.696,35 17,56%
Março 267.511.305,86 50.868.409,69 19,01%
Abril 335.147.190,87 70.650.814,22 21,08%
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FUNDEB
DESPESAS COM PROFISSIONAIS DO MAGISTÉRIO
(Inciso XII, art. 60 da Constituição Federal)
Do total do recurso recebido através do Fundo de Manutenção e Desenvolvimento da Educação Básica e de Valorização dos Profissionais da Educação (FUNDEB) o município deve aplicar 60% em despesas com a remuneração dos profissionais do magistério.
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FUNDEB – Valor Líquido
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FUNDEB EXECUÇÃO – até Abril 2015
Receita Total com FUNDEB 57.884.874,14
(-) Deduções das Receitas para a Formação do FUNDEB
(42.554.676,53)
(=) DIFERENÇA 15.330.197,61
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FUNDEB
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Mês/2015 Total de Recursos
Fundeb Valor aplicado
Magistério Percentual aplicado
(Mínimo 60%)
Janeiro 16.862.299,20 13.630.830,97 80,84%
Fevereiro 31.365.803,40 26.193.724,02 83,51%
Março 45.152.969,01 39.074.620,47 86,54%
Abril 58.300.758,10 52.706.184,72 90,40%
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Retenção para Formação do FUNDEB 42.554.676,53 45,17%
Prefeitura (Aplicação Direta) 28.428.308,89 30,18%
Soma Aplicação do Tesouro - Educação 70.982.985,42 75,35%
FUNDEB Líquido 15.330.197,61 16,27%
FNDE 7.890.393,03 8,38%
Soma Transferências - Educação 23.220.590,64 24,65%
Total – Educação 94.203.576,06 100,00%
EDUCAÇÃO - COMPARAÇÃO ENTRE RECURSOS PRÓPRIOS X RECEBIDOS
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DÍVIDA CONSOLIDADA LÍQUIDA
Dívida Consolidada – Obrigações Financeiras de Longo Prazo e Operações
de Crédito de Longo Prazo (Amortização com prazo superior a 12 meses).
Dívida Consolidada Líquida - Corresponde à Dívida Consolidada menos as
deduções (Ativo Disponível e os Haveres Financeiros, Líquidos dos Restos a
Pagar Processados).
(Resolução do Senado Federal nº 40, de 2001)
A Resolução do Senado Federal nº 40, de 2001, estipula que, as dívidas consolidadas
líquidas não poderão ser superiores a 120% das Receitas Correntes Líquidas do
município.
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DÍVIDA CONSOLIDADA LÍQUIDA
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CREDORES ABRIL - 2015
Precatórios 124.475.563,87 Tesouro Nacional 231.865.149,01 INSS – Instituto Nacional do Seguro Social 74.527.292,18 IPSEMG – Inst. Previdência Servidores - MG 105.203.637,05
Outros Credores 57.553.351,39 (=) DÍVIDA CONSOLIDADA 593.624.993,50
(-) Deduções (283.690.002,27)
(=) DÍVIDA CONSOLIDADA LÍQUIDA 309.934.991,23
RCL – RECEITA CORRENTE LÍQUIDA 1.202.702.092,10
ENDIVIDAMENTO SOBRE RCL 25,77%
LIMITE ENDIVIDAMENTO P/ SENADO = 120% 1.443.242.510,52
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METAS DE ARRECADAÇÃO – Valores em Milhões de Reais
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1º QUADRIMESTRE DE 2015
541,41
124,54
512,49
5,55 0,00
100,00
200,00
300,00
400,00
500,00
600,00
Receitas Correntes Receitas de Capital
Previsão das Receitas
Receitas Realizadas
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METAS P/ RECEITAS TRIBUTÁRIAS PRÓPRIAS (Vlr. Milhões)
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1º QUADRIMESTRE DE 2015
39,06
54,50
16,50
36,09
51,82
13,62
0,00
10,00
20,00
30,00
40,00
50,00
60,00
ISS IPTU ITBI
Previsão das Receitas
Receitas Realizadas
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REALIZAÇÃO DE DESPESA – até abril 2015
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1º QUADRIMESTRE DE 2015
413,37
101,30
351,50
24,81
0,00
50,00
100,00
150,00
200,00
250,00
300,00
350,00
400,00
450,00
Despesas Correntes Despesas de Capital
Previsão das Despesas
Despesas Realizadas
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RCL é o somatório das receitas tributárias, de
contribuições, patrimoniais, industriais,
agropecuárias e de serviços, deduzidos os valores
das transferências constitucionais.
(Inciso IV, art. 2º da Lei Complementar nº 101/00)
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RECEITA CORRENTE LÍQUIDA - RCL
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RECEITA CORRENTE LÍQUIDA – RCL
*OBS: RCL acumulada dos últimos 12 meses.
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RECEITAS MÊS REF. ABRIL DE 2015*
RECEITAS CORRENTES 1.369.246.266,23
RECEITAS TRIBUTÁRIAS 312.717.772,21
RECEITAS DE CONTRIBUIÇÕES 66.997.317,53
RECEITAS PATRIMONIAIS 32.011.408,89
RECEITAS DE SERVIÇOS 9.064.719,38
TRANSFERÊNCIAS CORRENTES 874.621.564,72
OUTRAS RECEITAS CORRENTES 73.833.483,50
(-) DEDUÇÕES (166.544.174,13)
(-) CONTRIB. PLANO PREV. SERV. (48.521.471,72)
(-) COMPENSAÇÃO FINANC. ENTRE REGIMES PREV. (9.220.539,91)
(-) DEDUÇÃO REC. PARA FORMAÇÃO FUNDEB (108.454.718,21)
(-) DEMAIS DEDUC. REC. CORRENTE (347.444,29)
RCL - RECEITA CORRENTE LÍQUIDA 1.202.702.092,10
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A Lei de Responsabilidade Fiscal limita os gastos com pessoal do
Poder Executivo Municipal em 54% do total da Receita Corrente
Líquida (RCL).
(Inciso III, art. 20 da Lei Complementar 101/2000)
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LIMITE DE DESPESAS COM PESSOAL
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LIMITE DE DESPESAS COM PESSOAL
Fonte: LRF, arts. 20, 22 e 59.
PODER EXECUTIVO LIMITE MÁXIMO LIMITE PRUDÊNCIAL LIMITE DE ALERTA
TOTAL RCL 54% 51,30% 48,60%
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LIMITE DE DESPESAS COM PESSOAL – STN
*OBS: Esta coluna identifica os valores das Despesas Executadas (Liquidadas) de
Pessoal, acumulados nos últimos doze meses, incluído o mês de referência.
Mês/2015 RCL DESP. PESSOAL* %
Janeiro 1.185.731.721,68 639.673.385,99 53,95%
Fevereiro 1.189.236.472,99 638.267.345,10 53,67%
Março 1.196.600.163,46 634.877.046,85 53,06%
Abril 1.202.702.092,10 638.874.540,23 53,12%
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1º QUADRIMESTRE DE 2015
LIMITE MÁXIMO DESPESAS COM PESSOAL – STN
Caso o Município extrapole o limite máximo (54%) o STN tomará conhecimento
de tal situação quando do envio do RGF (Relatório de Gestão Fiscal), previsto na
Lei de Responsabilidade Fiscal.
Nos termos do manual da STN, que dispõe sobre as exigências para a
realização de transferências voluntárias, serão adotados automaticamente os
seguintes procedimentos:
RGF > 54% Reenquadramento
Redução de 1/3
do excedente no
próximo
quadrimestre
S
N
Fim
Inscrição no
CAUC
Bloqueio de
recursos –
transferências
voluntárias
sem prejuízo das
demais medidas
aplicáveis ao gestor
como multa, rejeição
de contas e
inelegibilidade
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1º QUADRIMESTRE DE 2015
LIMITE DE DESPESAS COM PESSOAL – TCE/MG
*OBS: Esta coluna identifica os valores das Despesas Executadas (Liquidadas) de Pessoal, acumulados
nos últimos doze meses, incluído o mês de referência. A diferença entre a Despesa de Pessoal da STN e
do TCE/MG são os valores gastos referente aos aportes financeiros à Previdência (divergencia de
entendimento entre órgãos de controle externo).
Mês/2015 RCL DESP. PESSOAL %
Janeiro 1.185.731.721,68 617.413.947,99 52,07%
Fevereiro 1.189.236.472,99 616.848.226,37 51,87%
Março 1.196.600.163,46 615.304.155,74 51,42%
Abril 1.202.702.092,10 614.341.770,04 51,08%
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PREFEITURA MUNICIPAL DE CONTAGEM
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Legislação
LRF – Art. 59 - O Tribunal de Contas alertará o Município
quando constatarem que o montante da despesa total com
pessoal ultrapassou 90% do limite (48,60% - Limite de Alerta).
Medida Preventiva - Não impondo aplicação de qualquer
medida.
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Legislação
LRF – Art. 22 – Se a despesa total com pessoal exceder a 95% do limite
(51,30% - Limite Prudencial):
•Vedação à concessão de vantagem, aumento, reajuste ou adequação de
remuneração a qualquer título, salvo os derivados de sentença judicial ou de
determinação legal ou contratual;
•Vedação à criação de cargo, emprego ou função;
•Vedação à alteração da estrutura de carreira que implique aumento de
despesa;
•Vedação ao provimento de cargo público, admissão ou contratação de
pessoal a qualquer título, ressalvada a reposição decorrente de aposentadoria
ou falecimento de servidores das áreas da educação, saúde e segurança;
•Vedação à contratação de hora extra.
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Legislação
CF – Art. 169 – Se a despesa total com pessoal do Município ultrapassar o
limite máximo, o percentual excedente terá de ser eliminado nos dois
quadrimestres seguintes, sendo pelo menos um terço no primeiro,
adotando-se seguintes providências:
•Redução em pelo menos vinte por cento das despesas com cargos em
comissão e funções de confiança;
•Exoneração dos servidores não estáveis.
•Caso persista o excesso de despesa de pessoal após a adoção das medidas
acima, o servidor estável poderá perder o cargo, desde que ato normativo
motivado de cada um dos Poderes especifique a atividade funcional, o órgão
ou unidade administrativa objeto da redução de pessoal, ficando a entidade
responsável em indenizar o servidor no montante de um mês de remuneração
para cada ano de serviço.
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Legislação
LRF – Art. 23 – Não alcançada a redução no prazo
estabelecido, e enquanto perdurar o excesso, o ente estará
sujeito à:
•Vedação ao recebimento de transferências voluntárias;
•Vedação à obtenção de garantia, direta ou indireta, de outro
ente;
•Vedação à contratação de operação de crédito, ressalvadas
as destinadas ao refinanciamento da dívida mobiliária e as que
visem à redução das despesas com pessoal.
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Legislação
Lei n.º 10.028/00 (Código Penal) - Infração administrativa, cujo processamento e
julgamento será feito pelo Tribunal de Contas competente.
Será penalizado administrativamente aquele que deixar de ordenar ou promover, na
forma e nos prazos da lei, a execução de medida para a redução do montante da
despesa com pessoal que houver excedido a repartição por Poder do limite
máximo.
A infração será punida com multa de trinta por cento dos vencimentos anuais do
agente que lhe der causa, sendo o pagamento da multa de sua responsabilidade
pessoal.
Penalidades que podem ser impostas ao gestor, no caso de descumprimento
da Lei 101/00:
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Exigência da Lei Complementar 101/00 Penalidades
Ultrapassar o limite de Despesa Total com Pessoal em cada período de apuração Cassação do mandato
Expedir ato que provoque aumento da Despesa com Pessoal em desacordo com a lei Reclusão de um a quatro anos
Expedir ato que provoque aumento da Despesa com Pessoal nos cento e oitenta dias anteriores ao final do
mandato do titular do respectivo Poder ou órgão Reclusão de um a quatro anos
Deixar de adotar as medidas previstas na LRF, quando a Despesa Total com Pessoal do respectivo Poder ou
órgão quando exceder a 95% do limite Reclusão de um a quatro anos
Deixar de adotar as medidas previstas na lei, quando a Despesa Total com Pessoal ultrapassar o Limite Máximo
do respectivo Poder ou órgão Reclusão de um a quatro anos
Manter gastos com inativos e pensionistas acima do limite definido em lei Cassação do mandato
Não cumprir limite de Despesa Total com Pessoal em até dois anos, caso o Poder ou órgão tenha estado
acima desse limite em 1999 Cassação do mandato
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METAS FISCAIS – 1º Quadrimestre 2015
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METAS FISCAIS PREVISÃO REALIZAÇÃO ∆ %
RECEITA TOTAL 584.030.292,76 494.009.758,28 84,59%
DESPESA TOTAL 564.453.832,33 398.017.007,68 70,51%
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METAS FISCAIS – 1º Quadrimestre 2015
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TIPO DE GASTO % REALIZADA % LEGISLAÇÃO
Despesas c/ Saúde 22,98% Mínimo CF: 15 %
Despesas c/ Ensino 21,08% Mínimo CF: 25 %
Despesas c/ FUNDEB 90,40% Mínimo CF: 60 %
Despesas c/ Pessoal (TCE) 51,08% Limite LRF: 54 %
Endividamento 25,77% Limite Senado: 120 %
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PREFEITURA MUNICIPAL DE CONTAGEM SECRETARIA DE FAZENDA - SEFAZ
2ª AUDIÊNCIA PÚBLICA 2015
28/05/2015
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Evolução das Receitas Valores atualizados pelo IPCA
Em milhares de reais
Janeiro a Abril ▲ 2015 versus
Realizado Orçado Realizado
-
Orçado Orçado 2014 2013 Próprias 2013 2014 2015 2015
Impostos Municipais (ISSQN, IPTU, ITBI, IRRF) 111.427 118.559 115.438 123.810 -8.372 -6,8% -2,6% 3,6%
Transferências do Estado (ICMS, IPVA, IPI) 190.124 199.609 188.452 190.957 -2.505 -1,3% -5,6% -0,9%
Transferências da União (FPM, FEX, AFM, ITR) 24.152 31.138 24.632 25.427 -795 -3,1% -20,9% 2,0%
Taxas / Rendimentos de Aplicações Financeiras 13.627 14.404 14.183 15.092 -909 -6,0% -1,5% 4,1%
Dívida Ativa 9.266 12.481 9.240 11.305 -2.065 -18,3% -26,0% -0,3%
Soma 348.596 376.190 351.945 366.591 -14.646 -4,0% -6,4% 1,0%
Dedução para formação do Fundeb -42.807 -44.908 -42.554 -42.843 289 -0,7% -5,2% -0,6%
Total 305.790 331.282 309.391 323.748 -14.357 -4,4% -6,6% 1,2%
Vinculadas
Transferências do Fundeb 57.869 61.370 57.885 60.455 -2.570 -4,3% -5,7% 0,0%
Transferências do SUS 46.192 51.264 47.751 48.781 -1.030 -2,1% -6,9% 3,4%
Contribuição Custeio Serviços Ilumiação Pública 9.145 8.618 10.125 9.000 1.125 12,5% 17,5% 10,7%
Multa de Trânsito 7.746 7.071 9.891 7.600 2.291 30,1% 39,9% 27,7%
Fundo Nacional de Desenv. do Ensino Básico 5.081 6.833 7.891 5.690 2.201 38,7% 15,5% 55,3%
Convênios / Outras 8.652 8.901 11.980 20.272 -8.292 -40,9% 34,6% 38,5%
Soma 134.685 144.057 145.523 151.798 -6.275 -4,1% 1,0% 8,0%
Receita Corrente Líquida - RCL 440.474 475.339 454.914 475.546 -20.632 -4,3% -4,3% 3,3%
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0,0
200,0
400,0
600,0
800,0
1.000,0
1.200,0
1.400,0
Dez/13 Dez/14 Abr/15
1.106,4 1.187,6
1.202,7
Δ sobre o ano anterior 7,3% 1,3%
Receita Corrente Líquida – RCL Valores correntes em milhares de reais
Últimos 12 meses
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0,0
100,0
200,0
300,0
400,0
500,0
600,0
700,0
Dez/13 Dez/14 Abr/15
576,4
638,2 638,9
Δ sobre o ano anterior 10,7% 0,1%
Despesas com Pessoal (STN) Valores correntes em milhares de reais
Últimos 12 meses
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0,0%
6,0%
12,0%
18,0%
24,0%
30,0%
36,0%
42,0%
48,0%
54,0%
Dez/13 Dez/14 Abr/15
52,1% 53,7% 53,1%
% Despesas com Pessoal sobre RCL (STN) Últimos 12 meses
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FIM
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28/05/2015