2009 wat tax return instruction
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寫在前頭寫在前頭
• 本教學檔為中文簡化說明，若有報稅上的疑問，請查閱當年度美國官方報稅說明。
• 本教學檔僅供協助欲自行報稅者，對於其退稅金額之多寡或金額謬誤，概不負責。
• 報稅有疑問者，請先至批踢踢 BBS 站的 WorkanTravel 板爬文找答案，仍無解的問題，歡迎寄站內信與我討論 ^^ (ID:evan47)
此教學適用者此教學適用者
• 願意花時間自己填表報稅者；• 不願意讓報稅公司賺取手續費的人；• 首次參加工讀遊學申請報稅的台灣人；且未
在美國領有獎學金或學生貸款者• 非美國公民、未曾持有綠卡者
以下填表計算方式為我個人 evan47 於 2006 年申報 2005 年美國所得稅之經驗，與大家分享 。※ 示範之報稅表格已更新為 2009 年申報表
報稅須知報稅須知
• 申報時間：一般是計畫結束隔年的 4 月中之前申報 ( 如 2009 年參加計畫， 2010 年 4 月 15 日前將申報表格寄回美國 )
• 需要資料：1. Social Security Number ( 必備 );2. 扣繳憑單 Form W-2 ( 必備 , 雇主通常在 1 月底 ~2 月初寄
發 , 若遲至 2 月底仍未收到 , 請務必馬上聯絡雇主 !);3. 申報表格 Form 1040NR-EZ ( 必備 ) 及其說明書， 請至 http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040nre.pdf 下載表格 , http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040nre.pdf 下載說明書 ;4. 護照上的姓名 , 居住地址英譯 ( 以上均為 optional; 如果
你記得怎麼寫就 OK ^^)
個人資料填寫個人資料填寫
填入 Social Security Number
使用的報稅表格編號 注意表格年份
個人資料欄請務必使用印刷體書寫或打字列印出來
名字英譯建議以護照上為準
若為美國境外地址請依以下順序填寫：城市、省或州、郵遞區號 ( 以台灣就是鄉鎮、縣市、郵遞區號 )
目前居住地址 ( 號碼、街道與公寓號碼，除非無法投遞至你家才可填寫郵政信箱 )
供特定非境內居住、無眷屬外籍人士之美國所得稅申報 ( 有身分上的疑問請查閱 Instruction for Form 1040NR-EZ)
我想一般都是勾選 Single吧
REPUBLIC OF CHINA (TAIWAN) 今年規定須以大寫填寫國家完整名稱
稅額填寫與計算－稅額填寫與計算－ Part 1Part 1
• 注意事項：各數目請務必四捨五入至整數位；若須經計算才能得知該空格所填數字，請以最後計算結果四捨五入；另外，空格部份可以全部不填或全部填 0
Line 3 －工資 , 薪資 , 小費等所得。請依據 Form W-2 的第 1 格 (Box 1) 所顯示金額填入，若有 allocated tip(配給小費 ) 之收入 (見 Form W-2 的 Box 8) 請合併計入。
Line 4－可課稅的州與地方所得稅之退稅額 , 扣抵額 , 或抵稅額。請填 0 或空下來
Line 5－獎學金與研究生獎學金。請填 0 或空下來
Line 6－依租稅協定之總所得免稅額。台美之間目前尚未簽署租稅協定 ( 未來可能會簽署 ) ，請填 0 或空下來
Line 7－請將 lines 3.4.5 加總
Line 8 －獎學金與研究生獎學金排除額。請填 0 或空下來
稅額填寫與計算－稅額填寫與計算－ Part 2Part 2
Line 9－學生貸款利息扣除額。請填 0 或空下來
Line 10－調整後總收入。請填入 Line 7-(Line 8+Line 9) 之結果
Line 11－列舉扣除額。請填入已付或已從薪水扣繳的州與地方所得稅金總和 (State and local income taxes, 在 W-2 上可能為分別列出或合計 )
Line 12－請填入 Line 10-Line 11 之結果
Line 13 －免稅扣除額。正常來說， 2009 年所得稅申報有 $3,650 的免稅額 ( 所以請直接填 3650) ，如果還是想確認自己的免稅額，可以用以下公式計算 :
表格上 Line 10 的金額是否比 $166,800( 單身者 ) 或 $125,100(已婚者 )還多 ?
No 在表格上 Line 13填入 $3,650
( 通常參加工讀遊學賺的錢沒那麼多，只能算到這邊，所以後續省略 )
稅額填寫與計算－稅額填寫與計算－ Part 3Part 3
Line 14－可課稅所得。請填入 Line 12-Line 13之結果，若 Line 13大於 Line 12 ，請填 -0-
Line 15－稅額。請根據 Line14從 Instruction for Form 1040NR-EZ的 Tax Table 找出自己的應繳稅額 ( 本檔附錄之資料為 2009 年 Instruction for Form 1040NR-EZ的 2009 Tax Table第一頁 )
Line 16－未提報的社會安全與醫療稅。主要是跟小費有關，若於 Line 3將 allocated tax 合併計入者則須申報此項，否則請填 0 或不填，因為我們不需要付 Social Security and Medicare Tax
Line 17－請將 Line 15+Line 16 ，總和就是你 (應付 ) 的總稅金啦 !
稅額填寫與計算－稅額填寫與計算－ Part 4Part 4
Line 18 －已扣繳之聯邦所得稅。請根據W-2 表格第二格 (Box 2) 所示之數目填寫
Line 19－ 2009 年預計稅務付款額及適用自 2008年的申報金額。請填 0或不填
Line 20－以 Form 1040-C繳納的扣抵額。請填 0 或不填
Line 21－請將 Line 18~20 加起來。這些就是你 (預先繳納的 ) 的總納稅額。
退稅計算與填寫－退稅計算與填寫－ Part IPart I
Line 22－若 Line 21＞ Line 17 (小於的話請跳到 Line 25) ，將 Line 21-Line 17 。這是溢繳的金額。若金額低於 $1 ，美國只在收到書面要求才會寄退稅給你
Line 23a－ Line 22 中你想收到的退稅金額。請填入跟 Line 22相同的數字，除非你想預繳 2010 年的美國所得稅 XD
Lines 23b.c.d－想直接將退稅匯入 ( 美國 )銀行帳戶，請填入帳戶資料；如不需匯入帳戶，請在 Lines 23b.d 的格子上用筆各畫一條線 ( 如上圖所示 )
Line 23e－如果你希望退稅支票寄到非個人資料欄上所填寫的美國境外地址，請填入該地址
Line 24－ Line 23中你想用於 2010 年的預計稅務付款額。請填 0 或不填
退稅計算與填寫－退稅計算與填寫－ Part IIPart II
• Line 25－所欠稅額 ( 若 Line 22 是正數，這裡就不用填或填0) ，填入 Line 17-Line 21 的結果。如有欠稅，詳細支付方式請見 Instruction for 1040NR-EZ 第 9頁。 )
• Line 26－估計稅務罰金 (也把 Line 26 的金額加到 Line 25裡 ) 。基本上應該不會有欠稅狀況，請填 0 或不填
其他資料填寫其他資料填寫
第三方受託者－就是代你報稅的人，因為我們是自己申報的，所以請勾選 No 就好；如果是委託 Taxback.com等公司，才需要勾選 Yes (而且也用不着我們填表 )
仔細檢查確定表格所有資料無誤後，請在此簽上姓名與日期 你在美國擔任的工作職位
請將填妥的申報書影印留存
這 裡 都 不 用 填
恭喜～第一頁已經完成囉！恭喜～第一頁已經完成囉！
第二頁資料填寫－第二頁資料填寫－ Part 1Part 1
Taiwan
V
N/A ( 因為我們已經在美國境外了，並不適用 )
VG 2009 年間入出境 ( 美國 ) 之日期。頻繁出入境美國的加拿大與墨西哥居民只要勾選國家名稱並跳至 H。
A 在課稅年度 (2009 年 ) 為哪個或哪些國家之公民 ?
B 在課稅年度 (2009 年 ) 你具有何國的報稅居住資格 ? (該年度在台居住超過 183 天即具報稅資格 ) Taiwan
C 是否曾經申請過美國綠卡 (合法永久居民 )?
V
D 1. 是否曾為美國公民 ?
2. 是否曾為美國綠卡持有者 (合法永久居民 )?
V
E 在課稅年度最後一天 (2009/12/31) 持有何種簽證 ?
入境日期 (mm/dd/yy) 出境日期 (mm/dd/yy) 請注意為 月份 / 日期 / 年份 ( 各為兩位數 )
F 是否曾經變更過簽證種類 ?
第二頁資料填寫－第二頁資料填寫－ Part 2Part 2
因為台美之間尚未簽有租稅協定
N/A N/A
V
H 填入 2007~2009 年在美國境內的天數 ( 包含度假和非工作天 )
I 2009 年以前是否曾經申報美國所得稅 ?
N/A
V
這頁填完就快大功告成囉！這頁填完就快大功告成囉！
N/A
若有，請填入最近的年份與表格編號， ex: 2008, Form 1040NR-EZ
申報檢查清單申報檢查清單
• 是否填入正確之 Social Security Number•確認已於 Line 15 填寫正確之稅額•確認各項計算結果正確無誤且已四捨五入至
整數•已於 Line 11 (itemized deductions)和 Line
13 (Exemption) 填入正確金額•已簽上姓名、日期，填妥美國工作時之職位• 個人資料欄姓名、地址是否正確無誤 ( 若居
住公寓者請注意公寓號碼 )
最後動作與叮嚀最後動作與叮嚀• 再仔細檢查過自己的申報表格： 1. 個人資料是否為印刷體書寫或打字列印； 2. 第二頁資料是否完
整； 3. 是否已將報稅表格影印留存• 在畫藍框處浮貼W-2 中申報聯邦稅專用的 Copy (各公司的 W-2
都不一樣，通常上面有寫 Federal Filing Copy等類似字樣 )
寄件時間與地址寄件時間與地址
• 寄件時間：一旦完成填表也確認無誤，請盡快以航空掛號 ( 可以追蹤寄信進度 ) 寄出，最遲 3月底、 4 月初就要寄出囉 !
• 寄件地址： Department of Treasury Internal Revenue Service Center, Austin, TX 73301-0215 U.S.A.
附錄：附錄： 2009 Tax Table2009 Tax Table 使用說明使用說明
使用說明：以單身者為例。如果可課稅收入 (Line 14) 為 $136 ，那我們就找到表格中符合的範圍 (125~150)再對照到右邊的身分狀態 ，顯示稅額是 $14 ，所以就在 Line 15那裡填上 14
附錄：附錄： Page 1 of 2009 Tax TablePage 1 of 2009 Tax Table
附錄：附錄： Page 1 of 2009 Tax TablePage 1 of 2009 Tax Table
追蹤退稅進度
• 寄出報稅表格之後，以航空掛號信件寄出者可至網路郵局 (http://0rz.tw/5pbLX)點選國際掛號郵件查詢
•確認信件已投遞至 IRS後，可從以下連結追蹤退稅進度 (IRS處理時間約需 3-4週 ) https://sa1.www4.irs.gov/irfof/lang/en/irfofgetstatus.jsp
請填入 SSN,婚姻狀態 (single), 及你的退稅金額
收到退稅支票收到退稅支票
• 收到退稅支票時，可至國內各大銀行進行光票託收的手續。
• 持有外國支票須透過國內銀行將支票寄回美國處理，美國與台灣兩地都會扣除一些手續費，花費時間約為 1~2 個月左右 (各家花費時間不同 ) 。
• 有些銀行需要在該行開有帳戶才能進行光票託收 ( 且各銀行所收手續費不同 ) 。
• 我之前用兆豐國際商業銀行不需開戶即可辦理光票託收，手續費 NT$200元，時間從 2 個星期至 1 個月 (感謝 ewgth 分享的資訊 ) ，不確定是否有所變動，請先向就近的兆豐商銀確認喔 !
• http://www.irs.gov/index.html 美國國稅局
～～感謝大家收看～～～～感謝大家收看～～evan47evan47 祝各位報稅順利祝各位報稅順利 !!
參考網頁參考網頁