2011-01-19-diario-oficial-no-47957

Fundado el 30 de abril de 1864

Ao CXLV No. 47.957 Edicin de 32 pginas Bogot D. C., mircoles, 19 de enero de 2011 I S S N 0122-2112

Repblica de Colombia

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Coloque el timbre de la mquina registradora al dorso de este formulario

Declaracin Mensual de Retenciones en la Fuente

983. No. Tarjeta profesional

980. Pago total(Sume 55 a 59) $

Auto

rrete

ncio

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Enajenacin de activos fijos de personas naturalesante notarios y autoridades de trnsito

Pago

sTo

tal

Por compras y/o servicios a responsables del rgimen simplificadoPracticadas por servicios a no residentes o no domiciliados

Retenciones practicadas a ttulo de renta y complementarios Retenciones practicadas a ttulo de ventas (I.V.A.)

Retenciones practicadas a ttulo de timbre nacional

272829303132333435363738394041424344Total retenciones renta y complementarios (Sume 27 a 43)

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996. Espacio para el adhesivo de la entidad recaudadora(Nmero del adhesivo)

997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora

(Fecha efectiva de la transaccin)

Apellidos y nombres de quien firma como representante del declarante

Sign

atar

ios

Firma del declarante o de quien lo representa

60. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) 61. DV.

Apellidos y nombres del contador o revisor fiscal

Retencin sobre ingresos de tarjetas dbito y crdito

66. Nmero NIT contador o revisor fiscal 67. DV.62. Primer apellido 63. Segundo apellido 64. Primer nombre 65. Otros nombres

68. Primer apellido 69. Segundo apellido 70. Primer nombre 71. Otros nombres

Firma Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

25. Cd.

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11. Razn social


4. Nmero de formulario1. Ao

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12. Cd. Direccin Seccional

26. No. Formulario anteriorSi es una correccin indique:

350

24. Si es gran contribuyente, marque X 13

3. Perodo

982. Cdigo Contador o Revisor Fiscal

981. Cd. Representacin

Pagos al exterior renta (Pagos o abonos en cuenta a residentes o domiciliados en el exterior)

Privada

A responsables del rgimen comn

Total retenciones del I. V. A. (Sume 45 a 47)

A la tarifa general

Otras tarifas

Total retenciones timbre nacional (49 + 50)Total retenciones (44 + 48 + 51)Ms: Sanciones

Total retenciones ms sanciones (52 + 53)Valor pago sanciones

Valor pago intereses de mora

Valor pago retencin renta

Valor pago retencin I. V. A.

Valor pago retencin timbre nacional

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Este formulario tambin puede diligenciarlo ingresando a www.dian.gov.coAsistido, sin errores y de manera gratuita

Salarios y dems pagos laborales

Dividendos y participaciones

Rendimientos financieros

Loteras, rifas, apuestas y similares

Honorarios

Comisiones

Servicios

Compras

Arrendamientos (Muebles e inmuebles)

Otras retenciones

Ventas

Servicios

Rendimientos financieros

Otros conceptos

Original: Direccin seccional - UAE DIAN

PRECIO MAXIMO DE VENTA AL PUBLICO

$3.500

Lea cuidadosamente las instrucciones

Colombia un compromiso que no podemos evadir

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INSTRUCTIVO PARA EL DILIGENCIAMIENTO DE LA DECLARACION MENSUAL DE RETENCIONES EN LA FUENTE

- Estas instrucciones son una orientacin general para el diligenciamiento del formulario y no eximen de la obligacin de aplicar, en cada caso particular, las normas legales que regulan la retencin en la fuente.

- Si se trata de la correccin de algn dato de su declaracin, deber diligenciar todas las casillas de un nuevo formulario, el cual reemplaza totalmente al anterior, salvo en la seccin pagos, donde debe registrar nicamente los valores que cancele junto con la presentacin de la declaracin de correccin.

- Para efecto de diligenciar los totales dentro de cada una de las secciones del formulario, los nmeros indicados se refieren al nmero de casilla, escriba el resultado si es mayor que cero (0), si el resultado es negativo escriba cero (0).

- Todas las casillas destinadas a valores deben ser diligenciadas y aproximadas al mltiplo de mil (1.000) ms cercano, si no hay cantidad que registrar, escriba cero (0).

- La presentacin de esta declaracin no ser obligatoria en los periodos en los cuales no se hayan realizado operaciones sujetas a retencin en la fuente. (Artculo 20 Ley 1430 de 2010)

- Las declaraciones de retencin en la fuente presentadas sin pago total no producirn efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que as lo declare. (Artculo 15 Ley 1430 de 2010)

1. Ao: Corresponde al ao en el cual se genera la obligacin a declarar. Esta conformado por cuatro dgitos. Ej. 2011

3. Perodo: Registre el cdigo del mes al cual corresponde la declaracin segn la siguiente enumeracin:01 Enero 05 Mayo 09 Septiembre02 Febrero 06 Junio 10 Octubre03 Marzo 07 Julio 11 Noviembre04 Abril 08 Agosto 12 Diciembre

4. Nmero de formulario: Espacio determinado para el nmero nico asignado por la DIAN a cada uno de los formularios.Nota: Recuerde que usted NO puede imprimir formularios en blanco desde la pgina web de la DIAN para su posterior diligenciamiento. Tampoco debe usar formularios fotocopiados. En estos casos o cuando se utilicen formularios no oficiales, la DIAN se reserva el derecho de asignar un nmero que haga nico el formulario respectivo.

5. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT): Escriba en esta casilla el NIT asignado al agente retenedor por la DIAN, sin incluir el dgito de verificacin, tal como aparece en la casilla 5 de la hoja principal del certificado del RUT. En ningn caso escriba puntos, guiones o letras.

6. DV.: Escriba en esta casilla el nmero que en su NIT se encuentra separado, llamado Dgito de verificacin (DV), tal como aparece en la casilla 6 de la hoja principal del RUT.

7. Primer apellido: Si el contribuyente es persona natural escriba el primer apellido, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 31 de la hoja principal del RUT, si no coincide actualice el RUT, antes de presentar la declaracin.

8. Segundo apellido: Si el contribuyente es persona natural escriba el segundo apellido, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 32 de la hoja principal del RUT, si no coincide actualice el RUT, antes de presentar la declaracin.

9. Primer nombre: Si el contribuyente es persona natural escriba el primer nombre, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 33 de la hoja principal del RUT, si no coincide actualice el RUT, antes de presentar la declaracin.

10. Otros nombres: Si el contribuyente es persona natural escriba el segundo nombre (u otros nombres), tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 34 de la hoja principal del RUT, si no coincide actualice el RUT, antes de presentar la declaracin.

11. Razn social: Si es persona jurdica o sociedad de hecho, escriba la razn social completa o el nombre del consorcio o unin temporal, cuando corresponda a este tipo de agentes el cual debe coincidir con lo registrado en la casilla 35 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaracin. Esta casilla no debe ser diligenciada cuando se trate de persona natural.

12. Cd. Direccin Seccional: Registre el cdigo de la Direccin Seccional que corresponda al domicilio principal de su actividad o negocio, segn lo informado en la casilla 12 del Registro nico Tributario RUT. Verifique que el dato corresponda al ltimo RUT actualizado, si no coincide actualice el RUT antes de presentar la declaracin.

24. Si es gran contribuyente, marque X: Si usted es gran contribuyente o a 31 de diciembre fue clasificado como gran contribuyente por resolucin del Director de Impuestos y Aduanas Nacionales, seale con una X en el recuadro, de lo contrario no diligencie esta casilla. Si usted fue calificado como Gran Contribuyente, esta calidad debe estar actualizada en el Registro nico Tributario (Casilla 53 del RUT, responsabilidad 13).

Si es una correccin indique:25. Cdigo 1 si es una correccin a la declaracin privada, 2 con base en la Ley 962 de 2005 y 3 si se corrige

con posterioridad a un acto administrativo (Correccin aritmtica Art. 697, E. T., correccin Art. 589, E. T.).26. No. formulario anterior: Si va a corregir una declaracin correspondiente al ao gravable 2011 y anteriores,

escriba aqu los trece dgitos que figuran en la casilla 4 del formulario correspondiente a la declaracin objeto de correccin. Si va a corregir una declaracin generada por la DIAN con base en la Ley 962 de 2005, escriba aqu los dgitos que figuran en la casilla 4 de dicha declaracin. Si la correccin es posterior a un acto administrativo, escriba todos los nmeros del acto administrativo.

RETENCIONES PRACTICADAS A TITULO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS27. Salarios y dems pagos laborales: Escriba en esta casilla el total de las retenciones en la fuente practicadas

en el mes por pagos laborales, susceptibles de constituir para el trabajador que los recibe un ingreso tributario no exceptuado, incluidas las practicadas sobre las compensaciones pagadas por el trabajo asociado cooperativo.

28. Dividendos y participaciones: Escriba en esta casilla el valor de las retenciones del mes practicadas por pagos o abonos en cuenta por concepto de dividendos y participaciones.

29. Rendimientos financieros: Escriba en esta casilla el valor de las retenciones practicadas en el mes por concepto de intereses, descuentos, beneficios, ganancias, utilidades y, en general, por todo lo que representa rendimiento de capital o diferencia entre el valor presente y el futuro de ste, cualquiera que sean las condiciones o denominaciones que se determinen para el efecto.

30. Loteras, rifas, apuestas y similares: Escriba en esta casilla el valor de las retenciones practicadas en el mes por concepto de pagos o abonos en cuenta de premios, loteras, rifas, apuestas y similares.

31. Honorarios: Escriba en esta casilla el valor de las retenciones practicadas por concepto de honorarios. Seentiende por honorarios la remuneracin al trabajo intelectual prestado sin subordinacin. Incluya en esta casilla el valor de las retenciones practicadas en el mes por pagos o abonos en cuenta que correspondan a honorarios, a los que se asimilan las compensaciones por actividades desarrolladas por expertos, asesoras y ejecucin de programas cientficos, profesionales, tcnicos y de asistencia tcnica, culturales, deportivos, contratos de consultora y contratos de administracin delegada y dems, donde predomine el factor intelectual, la creatividad o el ingenio sobre el trabajo manual o material.

32. Comisiones: Escriba en esta casilla el valor de las retenciones practicadas en el mes por concepto de comisiones. Por comisiones se entienden las retribuciones de las actividades que impliquen ejecucin de actos, operaciones, gestiones, encargos, mandatos, negocios, ventas, etc., a nombre propio pero por cuenta ajena, tengan o no el carcter de actos comerciales, sean ejecutados por personas comerciantes o no, siempre y cuando no exista vnculo laboral.

33. Servicios: Se entiende por servicios toda actividad, labor o trabajo prestado por una persona jurdica o natural sin relacin de dependencia laboral con quien contrata la ejecucin y que se concreta en una obligacin de hacer en la cual no predomina el factor intelectual y se genera una contraprestacin en dinero o especie. Registre en esta casilla el valor de las retenciones del mes practicadas por concepto de servicios en general, transporte de carga, transporte de pasajeros, transporte internacional, servicios temporales, vigilancia y aseo, etc. No incluya en esta casilla, la retencin sobre contratos de construccin, urbanizacin y, en general, de confeccin de obra material de bien inmueble.

34. Pagos al exterior renta (Pagos o abonos en cuenta a residentes o domiciliados en el exterior): Incluya en esta casilla el valor de las retenciones del mes practicadas a los pagos o abonos en cuenta, que haya efectuado a: Sociedades u otras entidades extranjeras sin domicilio en el pas, personas naturales sin residencia en Colombia, sucesiones ilquidas de extranjeros que no eran residentes en Colombia. Igualmente incluya en esta casilla las retenciones en la fuente que se debieron practicar o que se hagan exigibles de conformidad con el artculo 245 del E.T.

35. Compras: Registre en esta casilla el valor total de las retenciones del mes practicadas por concepto de compras de bienes races, vehculos, contratos de construccin, o en general de mano de obra y compras de bienes agropecuarios, etc. Recuerde que se exceptan los pagos o abonos en cuenta que efecten las sociedades de comercializacin internacional, por concepto de compras con destino a la exportacin, siempre y cuando dichas sociedades expidan al vendedor el certificado de compra de mercancas de origen nacional compradas a un productor.

36. Arrendamientos (Muebles e inmuebles): Escriba en esta casilla el valor de las retenciones del mes practicadas por concepto de pagos o abonos en cuenta de arrendamientos de muebles e inmuebles.

37. Enajenacin de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de trnsito: Escriba en esta casilla el total de las retenciones practicadas durante el mes por enajenacin de activos fijos de personas naturales ante las autoridades sealadas. Recuerde que esta casilla slo debe ser diligenciada por los notarios o autoridades de trnsito, los cuales recaudan la retencin en el momento de la protocolizacin de la respectiva escritura de compra-venta o de la enajenacin de vehculos automotores, respectivamente.

38. Retencin sobre ingresos de tarjetas dbito y crdito: Incluya en esta casilla el valor de las retenciones del mes, practicadas a los pagos o abonos en cuenta por concepto de venta de bienes y prestacin de servicios canceladas a travs de los sistemas de tarjetas dbito y/o crdito.

39. Otras retenciones: Escriba en esta casilla el valor de las retenciones del mes efectuadas a los pagos o abonos en cuenta susceptibles de constituir ingresos tributarios para quien los recibe, por conceptos distintos a los registrados en las casillas anteriores; igualmente incluya en esta casilla las retenciones en la fuente que se debieron practicar de conformidad con los artculos 321 y 417 del E.T. (Antes de la Ley 1111/06).

40. Autorretenciones - Ventas: Escriba en esta casilla el monto de las autorretenciones efectuadas a ttulo de renta por las ventas efectuadas en el mes. Incluya en esta casilla la autorretencin sobre ingresos por concepto de exportacin de hidrocarburos y dems productos mineros (Art. 50 de la Ley 1430 de 2010).

41. Autorretenciones - Servicios: Escriba en esta casilla el monto de las autorretenciones efectuadas a ttulo de renta por los servicios prestados en el mes.

42. Autorretenciones - Rendimientos financieros: Escriba en esta casilla el monto de las autorretenciones del mes efectuadas sobre los intereses y descuentos que se causen a su favor.

43. Autorretenciones - Otros conceptos: Escriba en esta casilla el monto de las autorretenciones efectuadas a ttulo de renta por conceptos distintos a los anteriores tales como honorarios, comisiones, arrendamientos, etc.

44. Total retenciones renta y complementarios: Escriba en esta casilla el valor resultante de sumar las casillas27 a 43.

RETENCIONES PRACTICADAS A TITULO DE VENTAS (I. V. A.)45. A responsables del rgimen comn: Escriba en esta casilla el total de las retenciones del impuesto sobre las

ventas practicadas en el mes a responsables del rgimen comn.46. Por compras y/o servicios a responsables del rgimen simplificado: Registre en esta casilla el total auto

liquidado en el mes por las retenciones en la fuente efectuadas a ttulo de impuesto sobre las ventas a personas que pertenezcan al rgimen simplificado, por la adquisicin de bienes corporales muebles o de servicios gravados.

47. Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados: Escriba en esta casilla el total de las retenciones practicadas durante el mes a personas o entidades sin residencia o domicilio en el pas, por el IVA generado en la prestacin dentro del territorio nacional de servicios gravados.

48. Total retenciones del I. V. A.: Lleve a esta casilla la suma de las casillas 45 (A responsables del rgimen comn) ms casilla 46 (Por compras y/o servicios responsables del rgimen simplificado) y casilla 47 (Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados).

RETENCIONES PRACTICADAS A TITULO DE TIMBRE NACIONAL49. A la tarifa general: Tenga en cuenta que a partir del ao gravable de 2010 la tarifa general es del cero por

ciento (0%).Nota: En los casos de presentacin de declaraciones extemporneas y de correccin correspondientes a perodos anteriores al 2010, igualmente escriba en esta casilla las retenciones que el agente retenedor debi practicar conforme con el pargrafo 2 del artculo 519 del E.T. adicionado por el artculo 72 de la Ley 1111 de 2006.

50. Otras tarifas: Escriba en esta casilla el valor de las retenciones efectuadas durante el mes a ttulo del impuesto de timbre a tarifa distinta de la general y por aquellas actuaciones y documentos sin cuanta, gravados con el impuesto.

51. Total retenciones timbre nacional: Escriba en esta casilla el resultado de sumar las casillas 49 (A la tarifa general) y 50 (Otras ta rifas).

TOTAL RETENCIONES52. Total retenciones: Escriba en esta casilla la suma de las casillas 44 (Total retenciones renta y complementarios)

ms 48 (Total retenciones del IVA) ms 51 (Total retenciones timbre nacional).53. Ms sanciones: Incluya en esta casilla el valor total de las sanciones que se generen por la presentacin de

esta declaracin, tales como: Extemporaneidad en la presentacin y/o por la correccin de la misma. Recuerde que la sancin a declarar no puede ser inferior a la sancin mnima equivalente a diez (10) UVT.

54. Total retenciones ms sanciones: Escriba en esta casilla el valor obtenido de la suma de las casillas 52 (Total retenciones) ms casilla 53 (Sanciones).

SECCION PAGOSNota: Si la declaracin y el pago son presentados dentro del trmino legal el valor a cancelar corresponder solamente a impuesto.Si presenta la declaracin y efecta el pago en forma extempornea, registre en esta seccin los valores a pagar correspondientes a sanciones, intereses de mora e impuestos a que haya lugar.En todo caso tenga presente que los pagos que por cualquier concepto hagan los contribuyentes responsables o agentes de retencin en relacin con las deudas vencidas a su cargo, debern imputarse al perodo e impuesto que se indiquen, en las mismas proporciones con que participan las sanciones actualizadas, intereses, anticipos, impuestos y retenciones dentro de la obligacin total al momento del pago, como lo establece el Art. 804 del E.T.Si usted imputa el pago en forma diferente, la DIAN dar cumplimiento a lo sealado en dicho artculo.Recuerde que cuando haya obligacin de presentar declaracin de retencin en la fuente, siempre debe presentarse con pago.55. Valor pago sanciones: Registre en esta casilla el valor a cancelar por sanciones segn lo declarado en la casilla

53. Si no est obligado a pagar sanciones, escriba cero (0) en esta casilla.56. Valor pago intereses de mora: Calcule los intereses de mora cuando haya lugar a ello, de lo contrario escriba

cero (0) en esta casilla.La tasa de inters moratorio se calcular dentro del contexto del inters compuesto, utilizando como referencia la Tasa de Usura, la cual es certificada como una Tasa Efectiva Anual (E.A.), por lo que se hace necesario utilizar la frmula que de acuerdo con la tcnica financiera permite obtener el resultado esperado. La tasa de usura a que hace referencia la Ley, es aquella mxima permitida por la Ley y certificada en forma trimestral por la Superintendencia Financiera de Colombia

57. Valor pago retencin renta: Registre en esta casilla el valor del pago que va a realizar por concepto de retenciones practicadas a ttulo de renta y complementarios.

58. Valor pago retencin I. V. A: Registre en esta casilla el valor del pago que va a realizar por concepto de retencin practicada a ttulo de IVA.

59. Valor pago retencin timbre nacional: Registre en esta casilla el valor del pago que va a realizar por concepto de retencin practicada a ttulo de timbre nacional.

60. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT): Si usted firma como representante del declarante debe estar registrado en el RUT. Escriba, sin el dgito de verificacin, el Nmero de Identificacin Tributaria asignado por la DIAN, casilla 5 de la hoja principal. En ningn caso escriba puntos, guiones o letras.

61. DV: Si usted firma como representante del declarante y registr su NIT, escriba el nmero que en su NIT se encuentra separado, llamado Dgito de verificacin (DV), tal como aparece en el certificado del RUT, casilla 6 de la hoja principal.

Apellidos y nombres de quien firma como representante del declarante 62. Primer apellido: Escriba el primer apellido, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe

coincidir con el registrado en su RUT, casilla 31 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT, antes de presentar la declaracin.

63. Segundo apellido: Escriba el segundo apellido, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en su RUT, casilla 32 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT, antes de presentar la declaracin.

64. Primer nombre: Escriba el primer nombre, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en su RUT, casilla 33 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT, antes de presentar la declaracin.

65. Otros nombres: Escriba el segundo u otros nombres, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en su RUT, casilla 34 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT antes de presentar la declaracin.

66. Nmero NIT contador o revisor fiscal: Si usted firma como contador o revisor fiscal debe estar inscrito en el RUT, escriba el nmero de NIT asignado por la DIAN, casilla 5 de la hoja principal. En ningn caso escriba puntos, guiones o letras.

67. DV.: Escriba el nmero que en el NIT se encuentra separado, denominado Dgito de verificacin" (DV), casilla 6 de la hoja principal del RUT.

68. Primer apellido: De quien acta como contador o revisor fiscal. Escriba el primer apellido, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en su RUT, casilla 31 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT antes de presentar la declaracin.

69. Segundo apellido: Escriba el segundo apellido tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en su RUT, casilla 32 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT antes de presentar la declaracin.

70. Primer nombre: Escriba el primer nombre tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en su RUT, casilla 33 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT antes de presentar la declaracin.

71. Otros nombres: Escriba el segundo u otros nombres tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en su RUT, casilla 34 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT, antes de presentar la declaracin.

980. Pago total: Registre en esta casilla el valor del pago total que hace con la presente declaracin correspondiente a la suma de las casillas 55 a 59.

981. Cdigo representacin: Escriba en esta casilla el cdigo que corresponda al tipo de representacin de quien firma como representante del declarante, de acuerdo con la casilla 98 del Registro nico Tributario del declarante.

Firma del declarante o de quien lo representa. Espacio destinado para consignar la firma del declarante o de quien lo representa.982. Cdigo contador o revisor fiscal: Diligencie en esta casilla el cdigo asignado al contador o al revisor fiscal,

segn corresponda, as: 1. Contador. 2. Revisor fiscal.

Firma contador o revisor fiscal: Espacio destinado para consignar la firma del contador o revisor fiscal. Para lo anterior, tenga en cuenta que debern firmar las declaraciones como:Contador: Los agentes retenedores obligados a llevar libros de contabilidad, cuyo patrimonio bruto en el ltimo da del ao inmediatamente anterior o los ingresos brutos de dicho ao sean superiores a cien mil (100.000) UVT.Revisor fiscal: Las sociedades por acciones, las sucursales de compaas extranjeras, las sociedades en las que, por ley o por estatutos, la administracin no corresponda a todos los socios, cuando as lo disponga cualquier nmero de socios excluidos de la administracin que representen no menos del veinte por ciento del capital, todas las sociedades comerciales, de cualquier naturaleza, cuyos activos brutos al 31 de diciembre del ao inmediatamente anterior sean o excedan el equivalente de cinco mil (5.000) salarios mnimos legales mensuales vigentes y/o cuyos ingresos brutos durante el ao inmediatamente anterior sean o excedan al equivalente a tres mil (3.000) salarios mnimos legales mensuales vigentes, as como todos aquellos declarantes que de conformidad con disposiciones especiales estn obligados a tener revisor fiscal.994. Con salvedades: Marque con una equis (x) si usted contador o revisor fiscal firma con salvedades. 983. Nmero tarjeta profesional: Registre aqu el nmero de tarjeta profesional asignado al contador o revisor fiscal

por la autoridad competente.Nota 1: Las personas naturales que tienen la calidad de agentes de retencin de acuerdo con lo dispuesto en el artculo 368-2 del Estatuto Tributario debern practicar retencin en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta que efecten por los conceptos establecidos en los artculos 392, 395 y 401 del Estatuto Tributario, a las tarifas y segn las disposiciones vigentes sobre cada uno de ellos.Nota 2: Responsabilidad penal por no consignar las retenciones en la fuente: Los agentes retenedores o autorretenedores y los responsables del impuesto sobre las ventas que no consignen las sumas retenidas o recaudadas, segn el caso, dentro de los dos meses siguientes a los plazos fijados por el Gobierno Nacional para la presentacin y pago de las respectivas declaraciones, estarn incursos en el conducta punible tipificada por el artculo 402 del Cdigo Penal. Tratndose de sociedades u otras entidades, quedan sometidos a esas mismas sanciones las personas naturales encargadas en cada entidad del cumplimiento de dichas obligaciones.Nota 3: En los espacios destinados a nombres y firmas del declarante y contador pblico no deben utilizarse sellos.

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MMAAAA DD MMAAAA DD30. DE:

Apellidos y nombres

MMAAAA DD

NOTA: Este certificado sustituye para todos los efectos legales la declaracin de Renta y Complementarios para los asalariados que lo firmen.

Certificado de Ingresos y Retenciones Ao Gravable 2010

Asa

la-

riado

Firma del asalariado

Perodo de la Certificacin

31. A:

32. Fecha de Expedicin 33. Lugar donde se practic la retencin

36. Nmero de agencias, sucursales, filiales o subsidiarias de la empresa retenedora cuyos montos de retencin se consolidan

ArrendamientosHonorarios, comisiones y serviciosIntereses y rendimientos financierosEnajenacin de activos fijosLoteras, rifas, apuestas y similaresOtrosTotales: (Valor recibido: Sume 47 a 52), (Valor retenido: Sume 54 a 59)Total retenciones ao gravable 2010 (Sume 46 + 60)

Firma del retenedor

Concepto de los Ingresos Valor

Valor retenidoValor recibidoConcepto de otros ingresosDatos a cargo del asalariado

62. Identificacin de los bienes posedos

Salarios (No incluya los valores de las casillas 38 a 41)Cesantas e intereses de cesantas efectivamente pagadas en el perodoGastos de representacinPensiones de jubilacin, vejez o invalidezOtros ingresos originados en la relacin laboralTotal de ingresos brutos (Sume 37 a 41)

Aportes obligatorios por saludAportes obligatorios a fondos de pensiones y solidaridad pensionalAportes voluntarios, a fondos de pensiones y cuentas AFC.Valor de la retencin en la fuente por salarios y dems pagos laborales

Deudas vigentes a 31 de Diciembre de 2010Identificacin de las personas legalmente a cargo

65. C.C. o NIT 67. Parentesco66. Apellidos y Nombres

5455565758596061

47484950515253

373839404142

43444546

Item1234

Item

25. Nmero de Identificacin

12345678

Concepto de los aportes Valor

64

Ret

ened

or


11. Razn social


24. Tipo de documento

STO

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4. Nmero de formulario

220

63. Valor Patrimonial

Antes de diligenciar este formulario lea cuidadosamente las instrucciones

Certifico que durante el ao gravable de 2010:1. Por lo menos el 80% de mis ingresos brutos provinieron de una relacin laboral o legal y reglamentaria.2. Mi patrimonio bruto era igual o inferior a cuatro mil quinientos (4.500) UVT ($110.498.000).3. No fui responsable del impuesto sobre las ventas.4. Mis ingresos totales fueron iguales o inferiores a cuatro mil setenta y tres (4.073) UVT ($100.013.000).5. Mis consumos mediante tarjeta de crdito no excedieron la suma de dos mil ochocientos (2.800) UVT ($68.754.000).6. Que el total de mis compras y consumos no superaron la suma de dos mil ochocientos (2.800) UVT ($68.754.000).7. Que el valor total de mis consignaciones bancarias, depsitos o inversiones financieras no excedieron los cuatro mil quinientos (4.500) UVT ($110.498.000).Por lo tanto, manifiesto que no estoy obligado a presentar declaracin de renta y complementarios por el ao gravable 2010.

34. Cd. Dpto.

35. Cd. Ciudad/ Municipio

Modelo Unico de Ingresos, Servicio y Control Automatizado

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Importante: Estas instrucciones son una orientacin general para el diligenciamiento del formulario y no eximen de la obligacin de aplicar, en cada caso particular, las normas legales que regulan el tema de retenciones en la fuente por pagos laborales.

Recuerde que los datos relacionados con la identificacin, del agente retenedor, deben corresponder a los informados en el Registro nico Tributario - RUT. Cualquier modificacin a los mismos, debe ser actualizada previamente en dicho registro.

Si eventualmente usted requiere verificar los cdigos para el diligenciamiento de algunas casillas, puede consultarlos en nuestra pgina web, en la siguiente direccin: www.dian.gov.co /servicios /formularios /formularios e instructivos

Para efecto de diligenciar los totales dentro de cada una de las secciones del formulario, los nmeros indicados se refieren al nmero de casilla.

Los valores diligenciados en las casillas del presente certificado que deba informar el agente retenedor y el asalariado deben ser aproximados al mltiplo de mil (1000) ms cercano. En el evento en que no haya valor a registrar en alguna casilla escriba cero (0).Informacin del agente retenedor

4. Nmero de formulario. Diligencie en esta casilla el nmero asignado por la persona natural o jurdica que expide la certificacin.

5. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT): Escriba el Nmero de Identificacin Tributaria asignado al agente retenedor por la DIAN, sin el dgito de verificacin, tal como aparece en la casilla 5 de la hoja principal del ltimo Registro nico Tributario (RUT) actualizado. En ningn caso escriba puntos, guiones o letras.

6. DV.: Escriba el nmero que en su NIT se encuentra separado, llamado Dgito de Verificacin (DV), tal como aparece en la casilla 6 de la hoja principal del ltimo (RUT) actualizado.

7. Primer apellido: Si el contribuyente es persona natural escriba el primer apellido, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 31 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de expedir el certificado.

8. Segundo apellido: Si el contribuyente es persona natural escriba el segundo apellido, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 32 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de expedir el certificado.

9. Primer nombre: Si el contribuyente es persona natural escriba el primer nombre, tal como figura en el documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 33 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de expedir el certificado.

10. Otros nombres: Si el contribuyente es persona natural escriba el segundo nombre (u otros nombres), tal como figura en el documento de identificacin, los cuales deben coincidir con los registrados en la casilla 34 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado, si no coinciden actualice el RUT, antes de expedir el certificado.

11. Razn social: Si es persona jurdica o sociedad de hecho, escriba la razn social completa, la cual debe coincidir con la registrada en la casilla 35 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de expedir el certificado. Cuando quien emita el certificado sea una persona natural, no debe diligenciar esta casilla.

Datos del asalariado

24. Tipo de documento. Escriba en esta casilla el cdigo que corresponda segn el tipo de documento de identificacin del asalariado, a saber:

12. Tarjeta de identidad 22. Cdula de extranjera13. Cdula de ciudadana 31. NIT21. Tarjeta de extranjera 41. Pasaporte

25. Nmero de identificacin: Escriba el nmero de identificacin del asalariado tal como figura en el documento de identidad.

Apellidos y nombres.

26. Primer apellido: Escriba el primer apellido, tal como figura en el documento de identificacin.27. Segundo apellido: Escriba el segundo apellido, tal como figura en el documento de identificacin.28. Primer nombre: Escriba el primer nombre, tal como figura en el documento de identificacin.29. Otros nombres: Escriba el segundo nombre (u otros nombres), tal como figura en el documento de

identificacin.30. Perodo de la certificacin, DE: Escriba en su orden el ao, mes, da, en que inicia el perodo

certificado.31. Perodo de la certificacin, A: Escriba en su orden el ao, mes, da, en que termina el perodo que

se certifica. 32. Fecha de expedicin: Escriba en su orden ao, mes, da de la fecha de expedicin del certificado.33. Lugar donde se practic la retencin: Escriba el lugar (Ciudad/municipio) donde efectu la retencin. 34. Cd. Dpto.: Escriba el cdigo correspondiente al departamento del lugar donde se efecte la retencin,

para el efecto, utilice las tablas de "Cdigo de departamentos" generadas por el DANE. Puede consultar en las cartillas de instrucciones y en nuestra pgina WEB, en la siguiente direccin: www.dian.gov.co /servicios /formularios /formularios e instructivos

35. Cd. Ciudad/Municipio. Escriba el cdigo correspondiente a la ciudad / municipio del lugar donde se efectu la retencin. Para el efecto, utilice las tablas de "Cdigo de municipio" generadas por el DANE. Puede consultar en nuestra pgina WEB, en la siguiente direccin: www.dian.gov.co /servicios /formularios /formularios e instructivos

36. Nmero de agencias, sucursales, filiales o subsidiarias de la empresa retenedora cuyos montos de retencin se consolidan: Escriba el nmero de agencias, sucursales, filiales o subsidiarias de la empresa retenedora cuyos montos de retencin se consolidan en esta certificacin.

Concepto de los ingresos

37. Salarios: Escriba el valor total de los pagos efectivamente realizados al asalariado durante el perodo, originados en la relacin laboral o legal y reglamentaria, realizados directamente, en dinero o en especie, tales como sueldos, horas extras, recargo nocturno, recargo dominical, porcentajes sobre ventas, sobresueldos, comisiones, etc. En esta casilla no incluya los valores correspondientes a los conceptos comprendidos en las casillas 38 a 41.

38. Cesantas e intereses de cesantas efectivamente pagados en el perodo: El empleador que efectivamente haya pagado en el perodo al trabajador, las cesantas e intereses a las cesantas, debe incluir en esta casilla el valor correspondiente. Cuando el valor de las cesantas haya sido abonado a nombre del trabajador en el fondo de cesantas, esta casilla debe diligenciarse encero (0).

39. Gastos de representacin: Escriba el valor total de los pagos efectuados en el perodo al asalariado a ttulo de gastos de representacin.

40. Pensiones de jubilacin, vejez o invalidez: Escriba el valor de los pagos efectuados al asalariado durante el perodo por concepto de pensiones de jubilacin, vejez o invalidez.

41. Otros ingresos originados en la relacin laboral: Escriba el valor de los dems pagos efectivamente realizados en el perodo por conceptos diferentes a los registrados en las casillas anteriores, siempre y cuando se hayan originado en la relacin laboral o legal y reglamentaria.

42. Total ingresos brutos: Registre el resultado de sumar los valores de las casillas 37 a 41.Nota: Si el asalariado es contribuyente obligado a presentar declaracin de renta y complementarios, el valor de esta casilla (42) es el que debe llevarse a la casilla de Salarios y dems pagos laborales de la respectiva declaracin. En la seccin informativa de este instructivo encuentra los requisitos para determinar si est o no obligado a presentar declaracin de renta y complementarios.

Concepto de los aportes

43. Aportes obligatorios por salud: Escriba el valor que efectivamente haya pagado en el perodo, a nombre del trabajador por concepto de aportes obligatorios de salud.

44. Aportes obligatorios a fondos de pensiones y solidaridad pensional Escriba el valor que efectivamente haya pagado en el perodo, a nombre del trabajador por concepto de aportes obligatorios de pensiones y fondo de solidaridad pensional.

45. Aportes voluntarios a fondos de pensiones y cuentas AFC: Escriba el valor que efectivamente haya girado en el perodo, a nombre del trabajador, por concepto de aportes voluntarios a fondos de pensiones y a entidades como ahorro programado para adquisicin de vivienda a cuentas AFC.

46. Valor de la retencin en la fuente por salarios y dems pagos laborales: Escriba en esta casilla el total de las retenciones en la fuente practicadas al trabajador en el perodo por concepto de salarios y dems pagos laborales.

Firma del retenedor: Espacio destinado para la firma de quien tiene la obligacin de practicar las retenciones por conceptos de salarios y dems pagos laborales.

Datos a cargo del asalariado

Importante: Esta seccin solo debe ser diligenciada por aquellos asalariados que no estn obligados a declarar impuesto sobre la renta y complementarios, para quienes el presente certificado reemplazar su declaracin por dicho concepto. (Ver requisitos al final del instructivo). Seccin: Concepto de otros ingresos

Nota: En esta seccin la columna correspondiente a Valor recibido (Casillas 47 a 52) debe diligenciarse simultneamente con la de Valor retenido (Casillas 54 a 59), segn las indicaciones dadas para cada casilla.

47. y 54. Arrendamientos: Escriba en esta casilla el valor que efectivamente haya recibido durante el ao gravable 2010 por concepto de arrendamientos de bienes muebles o inmuebles. Si le fue practicada retencin en la fuente por este concepto, este monto debe registrarlo en la casilla 54.

48. y 55. Honorarios comisiones y servicios: Si durante el ao gravable 2010 usted percibi ingresos por honorarios, comisiones o servicios, registre en esta casilla el valor efectivamente recibido por los mismos, es decir, sin incluir el de la retencin en la fuente que por estos conceptos le fue practicada, la cual deber llevar a la casilla 55.

49. y 56. Intereses y rendimientos financieros: Registre en esta casilla el valor certificado por las entidades financieras por concepto de intereses y dems rendimientos financieros recibidos durante el perodo. No incluya el valor de las retenciones en la fuente practicadas por este concepto, el cual deber registrar en la casilla 56.

50. y 57. Enajenacin de activos fijos: Escriba el valor recibido por la venta en el perodo de bienes que no hagan parte de aquellos que habitualmente usted comercia, tales como casas, apartamentos, vehculos, fincas, muebles y enseres, etc. los cuales se denominan activos fijos. Si le practicaron retencin en la fuente por estas ventas, no incluya en esta casilla el valor de las mismas, el cual deber registrar en la casilla 57.

51. y 58. Loteras, rifas, apuestas y similares: Registre el total de los premios recibidos por concepto de loteras, rifas, apuestas y similares que usted se haya ganado en el ao. No incluya el valor de la retencin en la fuente, la cual debe registrar en la casilla 58.

52. y 59. Otros: Registre el valor neto recibido en el ao por conceptos diferentes a los enunciados anteriormente. No incluya el valor de las retenciones en la fuente que le practicaron por estos conceptos, las que deben ser anotadas en la casilla 59.

53. Totales: Registre en esta casilla la suma de los valores recibidos, registrados en las casillas 47 a 52.60. Totales: Registre en esta casilla la suma de los valores consignados en las casillas 54 a 59

correspondientes a retenciones por conceptos diferentes a los laborales 61. Total retenciones ao gravable 2010: Registre el valor que obtenga de sumar las casillas 46 y 60.62. y 63. Seccin: Identificacin de los bienes posedos y Valor patrimonial: Registre en los tems 1

a 8 de la casilla 62 los bienes y derechos apreciables en dinero posedos a 31 de diciembre de 2010 y en la casilla 63 el valor patrimonial de estos bienes, incluyendo los bienes posedos en el exterior. Para el efecto se citan como ejemplos: el efectivo, los depsitos bancarios a cualquier ttulo, acciones y aportes sociales, inversiones, crditos a favor, derechos fiduciarios, activos fijos (Muebles, inmuebles, vehculos etc.).

64. Deudas vigentes a 31 de Diciembre de 2010: Registre en esta casilla el valor total de las deudas en moneda nacional o extranjera a cargo del contribuyente a 31 de diciembre de 2010.

Seccin: Identificacin de las personas legalmente a cargo.

65. C.C. o NIT: Registre en esta casilla la cdula de ciudadana o el NIT de las personas que legalmente dependieron econmicamente del asalariado durante el perodo gravable 2010.

66. Apellidos y nombres: Registre en esta casilla los apellidos y nombres de las personas que legalmente dependieron econmicamente del asalariado durante el perodo gravable 2010.

67. Parentesco: Registre en esta casilla la clase de parentesco de las personas que legalmentedependieron econmicamente del asalariado durante el perodo gravable 2010.

Firma del asalariado: Espacio destinado para la firma del asalariado en constancia de la veracidad de los datos a su cargo certificados. Recuerde que el "Certificado de Ingresos y Retenciones" diligenciado por el empleador y por el asalariado no obligado a declarar, sustituye para todos los efectos legales la declaracin de renta y complementarios de ste.

Seccin informativa

Asalariados no obligados a declarar

No estn obligados a presentar declaracin de renta y complementarios, los asalariados cuyos ingresos brutos provengan por lo menos en un 80% de pagos originados en una relacin laboral o legal y reglamentaria, siempre y cuando respecto al ao gravable 2010 cumplan los siguientes requisitos adicionales:

1. Que el patrimonio bruto a 31 de Diciembre de 2010 no exceda de cuatro mil quinientos (4.500) UVT ($110.498.000).

2. Que el asalariado no haya obtenido durante el ao gravable 2010, ingresos totales superiores a cuatro mil setenta y tres (4.073) UVT ($100.013.000).

3. Que no sean responsables del impuesto sobre las ventas en el rgimen comn y que los responsables pertenecientes al rgimen simplificado no superen los topes de ingresos y/o patrimonio indicados.

4. Que los consumos mediante tarjeta de crdito durante el ao gravable 2010 no excedan de la suma dos mil ochocientos (2.800) UVT ($68.754.000).

5. Que el total de compras y consumos durante el ao gravable 2010 no superen la suma de dos mil ochocientos (2.800) UVT ($68.754.000).

6. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depsitos o inversiones financieras, durante el ao gravable 2010 no exceda de cuatro mil quinientos (4.500) UVT ($110.498.000).

Notas

a) Los trabajadores que hayan obtenido ingresos como asalariados y como trabajadores independientes debern sumar los ingresos correspondientes a los dos conceptos para establecer el lmite de ingresos brutos a partir del cual estn obligados a presentar declaracin del impuesto sobre la renta (Art. 594-1 E.T.).

b) Dentro de los ingresos originados en la relacin laboral o legal y reglamentaria, se entienden incorporadas las pensiones de jubilacin, vejez, invalidez y muerte. (Art. 593 ET., pargrafo 3).

c) Dentro de los ingresos que sirven de base para efectuar el cmputo no deben incluirse los correspondientes a la enajenacin de activos fijos ni los provenientes de loteras, rifas, apuestas o similares. (E.T. Art. 593 Pargrafo 2)

d) Las declaraciones tributarias presentadas por los no obligados a declarar no producirn efecto legal alguno. (Art. 594-2 E.T.)

e) El asalariado deber conservar en su poder los certificados de retencin en la fuente expedidos por los agentes retenedores y exhibirlos cuando la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales as lo requiera.

El impuesto de los asalariados no declarantes es igual a las retenciones. El impuesto de renta y complementarios a cargo de los asalariados no obligados a presentar declaracin de renta y complementarios, es equivalente al total de las retenciones en la fuente practicadas a los pagos o abonos en cuenta realizados durante el ao gravable 2010 por todo concepto, las cuales constan en la casilla Total retenciones ao gravable 2010 del presente certificado. Por lo tanto, los asalariados no pueden ni deben presentar declaracin de renta con el propsito de solicitar el saldo a favor por los valores retenidos. Recuerde que las declaraciones tributarias presentadas por los no obligados a declarar no producirn efecto legal alguno.

Asalariados obligados a declarar

Cuando su situacin particular no se ajuste a uno cualquiera de los requisitos anotados para los asalariados no obligados a declarar, usted est obligado a presentar declaracin de renta y complementarios. Por lo tanto, no debe diligenciar la seccin inferior del certificado denominada "Datos a cargo del asalariado".

EN CUALQUIERA DE LAS DOS SITUACIONES, CONSERVE ESTE CERTIFICADO COMO SUSTITUTO O SOPORTE DE SU DECLARACION DE RENTA. LA ADMINISTRACION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES PODRA EXIGIRLO.

INSTRUCTIVO DILIGENCIAMIENTO CERTIFICADO DE INGRESOS Y RETENCIONES AO GRAVABLE 2010

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2011-01-19-diario-oficial-no-47957

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