2014年 4 月 30 日

第三部分 新的营业税申报表

徐州地税纳税人学校

新营业税申报报表介绍1

新营业税申报实例展示2

目录CONTENTS

2010 2011 2012

69.04%

9185%

97.97%

120

98.08%

资产负债结构

附表一

主 表

《营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表》

120资产负债结构附表

《营业税应税营业额减除项目申报表》

120资产负债结构附表二

《建筑业、房地产业分项目申报表》

项目申报表项目申报表

第一部分 新的营业税申报报表介绍 2014年 1 月 1 日起开始使用

2报表介绍2.1主表介绍

2.1主表介绍主表 : 《营业税、城市维护建设税、教育

费附加、文化事业建设费申报表》 （以下简称《营业税申报表》适用范围 :营业税纳税人发生营业税应税

行为有关营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加及文化事业建设费等税费的申报以及增值税、消费税纳税人有关城建税等的申报。

2.1主表填写"应税收入 "：填报纳税人当期取得的全部价款和价外费用之和。

2.1主表填写“ 本期实际减除金额”：不为 0时，应填报《营业税计税营业额减除项目申报表》。

2.1主表填写“ 应税营业额（计征金额）”：应税营业额填写营业税计税依据；计征金额填写城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费的计征依据。

2.1主表填写

特别注意 1 、根据财税〔 2013 〕 52 号《财政部、国家

税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》规定：“对营业税纳税人中月营业额不超过 2 万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税”。

2 、在网上申报时，如果符合免税条件，“应纳税额”一栏自动显示为“ 0” 。

3 、符合免税条件的纳税人 , 仍需要填报此表。

2.1主表填写 “ 已缴税额”填报：前期多缴税额与本期已缴税额之和。

2.1主表填写

填写国税机关正常审核出具的《生产企业出口免抵退税审批通知单》上注明的“免抵税额”。

2.1注意事项1 、本表适用于营业税、城市维护建设税、

教育费附加、文化事业建设费的纳税申报。经主管税务机关核准实行简易申报方式的纳税人，不填报本表。

2. 无论本期有无税款，均应填写此报表，否则按未申报处理。

2.1注意事项

3. 本表中城建税涉及多个税率的，可进行选择，分税率分次进行填报。

4. 本表中申报税目为“娱乐业”时，需同时申报文化事业建设费。

2.2附表介绍

2.2附表介绍附表《营业税应税营业额减除项目申报表》（

以下简称《减除项目表》）适用范围：发生税法规定可按差额缴纳营业税的应税行为并取得合法有效减除凭证的纳税人，区分不同减除项目进行填写。

2.2附表介绍何时需要填写附表？ 当主表 ( 《营业税申报表》 ) “ 本期

实际减除金额”不为 0 或者上期《减除项目表》中“本期未减除金额”不为 0 时，必须要进行附表的填写。

2.2附表填写

“ 减除项目名称”：按照实际发生的业务进行选择。其中金融商品转让（买卖）业务按股票、债券、外汇、其他金融商品买卖四类进行填写。

2.2附表填写

“ 上期未减除金额”：按上期该表相同减除项目名称下的“本期未减除金额”栏的金额填写。其中金融商品转让（买卖）业务年末未减除金额不得跨年抵扣。

2.2附表填写

“ 本期发生减除金额”：填写本期纳税人实际取得的合法有效减除凭证上开具的金额。

2.2附表填写

第 4 栏 < 第 5 栏 + 第 6 栏 第 4 栏第 4 栏 > 第 5 栏 + 第 6 栏 第 5 栏 +第 6 栏

2.3项目申报表介绍

2.3项目申报表介绍《建筑业、房地产业分项目申报表》（

以下简称《项目申报表》，适用范围 :按规定办理建筑业一般项目登记且发生建筑业营业税应税行为的纳税人及按规定办理房地产项目登记且发生销售不动产营业税应税行为的纳税人。

2.3填写注意事项1.如有一般登记以外的项目，则对该项目部

分填写《营业税申报表》和相关附表。2.纳税人承接多个项目的，应按施工项目编码，单独逐一填报本表。

第三部分新营业税申报表实例展示

•实例一娱乐业、服务业

•实例二建筑业、房地产业

实例一娱乐业、服务业

申报界面

申报列表

“ 双击”选择税目和子目

可以实现增值税、消费税纳税人有关城建税的申报。如果城建税涉及多个税率的，可进行选择，分税率分次进行填报。

对应“娱乐业”

附表列表

附表申报

附表申报

附表申报

附表申报

附表申报

主表申报

主表申报

实例二建筑业、房地产业

申报列表

项目申报表

申报表的填写

报表申报

报表申报