2015 malİ yili denetİm komİsyonu raporumaddesinde de; belediye meclisinin bilgi edinme ve denetim...

1

2015 MALİ YILI DENETİM KOMİSYONU RAPORU

Denetim Komisyonu; 5393 sayılı Belediye Kanununun 25. Maddesi hükümlerine istinaden

oluşturulmuş olup aynı maddede; il ve ilçe belediyeleri ile nüfusu 10.000’in üzerindeki

belediyelerde, belediye meclisinin her ocak ayı toplantısında belediyenin bir önceki yıl gelir ve

giderleri ile bunlara ilişkin hesap kayıt ve işlemlerinin denetimi için üyeleri arasında gizli oyla ve

üye sayısı üçten az beşten çok olmamak üzere bir denetim komisyonu oluşturulacağı, komisyonun

her siyasi parti grubunun ve bağımsız üyelerin meclisteki üye sayısının oranlanması suretiyle tespiti

hüküm altına alınmıştır.

5393 Sayılı Belediye Kanununun “Meclisin bilgi edinme ve denetim yolları” başlıklı 26.

Maddesinde de; Belediye Meclisinin bilgi edinme ve denetim yetkisinin, “Faaliyet Raporu

değerlendirme, denetim komisyonu, soru, genel görüşme ve gensoru” yoluyla kullanılacağı hükme

bağlanmıştır.

Anılan kanun hükümleri uyarınca Bağcılar Belediyesince 04.01.2016 tarihinde

gerçekleştirilen meclis toplantısında yapılan oylama sonucunda; Bağcılar Belediye Meclis üyeleri;

Uğur ÖZÜBEK, Mehmet GÜLERYÜZ ve Erdal YILMAZ’dan oluşan Denetim Komisyonu

kurulmuştur. Komisyon kendi içinde yaptığı 05.01.2016 tarihli ilk toplantıda komisyon

başkanlığına Av. Uğur ÖZÜBEK, Başkan Vekilliğine Erdal YILMAZ’ın seçilmesine karar verilmiş

olup, Bağcılar Belediyesinin; gelir ve giderleri ile bunlara ilişkin hesap kayıt ve işlemlerinin

denetimi sonucunda tespit ettiği hususlar ve görüşler bu raporda birimler ve kalemler itibariyle

gösterilmiştir.

Komisyonumuz incelemesini tek-tek belge üzerinden değil, birimler tarafından

komisyonumuza sunulan liste üzerinden, dosya bazında örnekleme (sondaj) yöntemiyle seçmek

suretiyle inceleme yapmış, gerek görüldüğünde detaylı incelemeye gitmiştir.

Denetim Komisyonumuz; yasadan kaynaklanan görevini icra etmek için 2015 yılı ile ilgili

yıllık mizan değerleri, kesin hesap, bütçe gelirlerinin ekonomik sınıflandırılma tablosu, bütçe

giderlerinin fonksiyonel sınıflandırılması tablosu gibi mali veriler üzerinde çalışmıştır.

Ayrıca; 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu kapsamında gerek doğrudan temin, gerekse

pazarlık ve açık ihale usulü ile alımlarla ilgili ihale dosyaları sondajlama yöntemiyle incelenmiştir.

Muhtelif aylara ait inşaat ruhsat dosyaları üzerinde harç ve gelir yönünden inceleme yapılmıştır.

A. PERSONELE İLİŞKİN TESPİTLER

İnsan Kaynakları ve Eğitim Müdürlüğünden alınan bilgilere göre; Bağcılar Belediyesi

kadrolarında 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle, 384 memur, 46 sözleşmeli memur, 94 İşçi olmak

üzere toplam 524 personel çalışmaktadır. Belediye ve Bağlı Kuruluşları ile Mahalli İdare Birlikleri

Norm Kadro İlke ve Standartlarına Dair Yönetmelikte, Bağcılar Belediyesi Norm Kadro

Standartları C-19 sınıfında olup, 1024 memur ve 513 işçi kadrosu tahsis edilmiş, yasayla belirlenen

norm kadro tanımlamasına uygun olarak Belediyenin personel istihdamı sağlanmıştır. İlgili

Müdürlüğünce aşağıda dökümü yazılı tabloda Norm Kadro ile belirlenen memur ve işçi

kadrolarının müdürlüklere göre dağılımı ise şöyledir:

Tablo -1 Memur Söz. Per. İşçi Personel Toplam

MÜDÜRLÜK Bay Bayan Bay Bayan Bay Bayan Mem. Söz. İşçi

Özel kalem Müd. 21 1 - - 3 - 22 - 3 25

Bas. Yayın ve H. İ.Müd. 9 7 1 - 3 - 16 1 3 20

2

Bilgi İşlem Müd. 10 - - - 1 - 10 - 1 11

Çevre Kor. Ve Kont. Müd. 14 3 1 1 12 - 17 2 12 31

Fen İşl. Müd. 25 2 1 1 31 - 27 2 31 60

Hukuk İşl. Müd. 4 1 3 - - - 5 3 - 8

İmar ve Şeh. Müd. 23 7 5 3 6 - 30 8 6 44

İnsan Kay. Ve Eğt. Müd. 2 3 - - - - 5 - - 5

İşletme ve İşt. Müd. 5 1 1 1 8 - 6 2 8 16

Kültür ve Sos. İşl. Müd. 11 9 1 4 - - 20 5 - 25

Mali Hiz. Müd. 32 9 - 1 3 1 41 1 4 46

Park ve Bahç. Müd. 9 2 1 - 17 - 11 1 17 29

Ruhsat ve Den. Müd. 22 - 3 2 1 - 22 5 1 28

Sağlık İşl. Müd. 7 5 - - 2 - 12 - 2 14

Strateji Gel. Müd. 7 2 2 - - - 9 2 - 11

Teftiş Hey. Müd. 1 - - - - - 1 - - 1

Plan ve Proje Müd. 11 6 1 - 3 - 17 1 3 21

Yazı İşl. Müd. 19 7 - - - - 26 - - 26

Zabıta Müd. 56 2 1 - - - 58 1 - 59

Kentsel Tas. Müd. 10 5 5 4 - 1 15 9 1 25

İç Denetçi 1 - - - - - - - - 1

Dış Görev 4 1 1 - 2 - 5 1 2 8

TOPLAM 384 46 94 524 524

Yukardaki Tablo-1 den de anlaşılacağı üzere en çok istihdam edilen birim 27 memur ve 2

sözleşmeli personel ve 31 işçi personel olmak üzere toplam 60 personel ile Fen İşleri müdürlüğü

görülmektedir.

Tablo 2

Personel Kişi/Adet Yüzde (%)

Toplam Memur 384 %73

Toplam Sözleşmeli 46 %9

Toplam İşçi 94 %18

Toplam 524 %100

Tablo-2 ye göre Toplam çalışanların % 73 ‘ü Memur, % 18 ‘i işçi ve % 9‘u sözleşmesi

olarak çalışmaktadır.

Personel Giderlerinin Mevzuata Uygunluğunun Değerlendirilmesi:

5393 sayılı Belediye Kanunun 49. Maddesinde yer alan “Belediyenin yıllık toplam

personel giderleri, gerçekleşen en son yıl bütçe gelirlerinin 213 sayılı Vergi Usul Kanuna göre

belirlenecek yeniden değerleme katsayısı ile çarpımı sonucu bulunacak miktarın yüzde otuzunu

aşamaz….” Hükmü açısından incelendiğinde;

Tablo 3

PERSONEL GİDERLERİNİN GELİRE ORANI

Toplam

Personel

Harcaması

(TL)

2014 yılı Bütçe

Gelir (TL)

Yeniden

Değerleme

Oranı

Düzeltilmiş

Toplam

Personel

Harcamalarının

Düzeltilmiş Tutara

Oranı

40.230.268,06 296.122.095,23 10,11 326.060.039,05 12,34

Yeniden Değerleme Oranı; Resmi Gazetenin 30.12.2014 tarihli mükerrer sayısında

yayımlanan 457 Sıra no’lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğine göre %10.11 oranındadır.

yukarıdaki tabloda görüleceği üzere bütçenin personel harcama kalemi (Personel Giderleri + Sosyal

3

Güvenlik Kurumu Devlet Primi Giderleri) toplam tutarı olan 40.230.268,06 TL.’nin (35.846.855,68

TL. + 4.383.412,38 TL) en son yıl bütçe gelirleri toplamı 296.122.095,23 TL’nin 2014 yılı yeniden

değerleme katsayısı %10,11 oranı ile düzeltilmesi neticesindeki tutar olan 326.060.039,05 TL’ye

oranı %12,34 olup, 5393 Sayılı Belediye Kanununun 49. Maddesi, 8. Fıkrası “Belediyenin yıllık

personel giderlerinin gerçekleşen en son yıl bütçe gelirlerinin 213 Sayılı Vergi Usul Kanununa göre

belirlenecek yeniden değerleme katsayısı ile çarpımı sonucu bulunacak miktarın %30’nu aşamaz.”

Hükmüne uygundur.

% 3 Engelli Personel İstihdamı:

Belediye Başkanlığı bünyesinde 657 Sayılı Kanunun değişik (572 sayılı Kanun Hükmünde

Kararname ve 2595 sayılı Kanun ile değişik) 53. Maddesine ve bu maddeye istinaden 16.09.2004

gün ve 25585 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Özürlülerin Devlet Memurluğuna Alınma Şartları

ile Yapılacak Yarışma Sınavları Hakkında Yönetmeliğin 11. Maddesine göre 430 memura

(sözleşmeli dahil) karşılık 13 memur çalıştırılması gerekirken (%3 oranı gereğince) 9 kişinin

istihdam edildiği bilgisi alınmıştır.

B. GELİRLERE İLİŞKİN TESPİTLER:

5393 Sayılı Belediye Kanununun 59. Maddesinde belediye gelirleri dokuz başlık halinde

yazılmıştır. Bağcılar Belediyesi için gelir bütçesi 2015 yılı 543.555.000,00 TL olarak

bütçelenmiştir.

Bağcılar Belediye Başkanlığının 2015 yılı bütçesi 10.10.2014 tarih 133 sayılı meclis kararı

ile Belediye Meclisinde karara bağlanmıştır.

2015 yılı içerisinde mahalli idareler ve bütçe muhasebe yönetmeliğine uygun olarak

aktarma işlemleri yapılmıştır.

Mali Hizmetler Müdürlüğünden, belediyenin 2015 yılı hesap, iş ve işlemlerinin denetimi

kapsamında 01/01/2015 – 31/12/2015 tarihine ait, aşağıdaki cetvellerin gönderilmesi talep

edilmiştir.

a) 2015 Yılı Bütçesi,

b) Mizan Cetveli,

c) Bilanço,

ç) Faaliyet Sonuçları Tablosu,

d) Bütçe Gelir ve Gider Gerçekleşmeleri,

e) Bütçe Gelirlerinin ekonomik sınıflandırılması tablosu,

f) Bütçe Giderlerinin ekonomik sınıflandırılması tablosu,

Bütçe Gelirlerinin Ekonomik Sınıflandırılması ve Gerçekleşme Oranları:

Bağcılar Belediyesi’nin 2015 mali yılında ekonomik sınıflandırmaya göre hedeflenen ve

gerçekleşen bütçe gelirlerinin gelir kalemleri itibariyle dağılımı ve toplam gerçekleşen gelirler

içindeki payları aşağıdaki gibidir.

GELİR TÜRÜ 2015 Bütçesi 2015 Gerçekleşen Gerçekleşme

Oranı (%)

Toplam

Gelirler

İçindeki Payı

Vergi Gelirleri 202.320.250,00 143.278.036,60 70,80 42,99

Teşebbüs ve mülkiyet geliri. 38.934.050,00 35.732.045,65 91,75 10,72

Alınan bağış ve yardımlar 371.700,00 904.819,24 243,40 0,27

Diğer Gelirler 190.878.000,00 133.356.387,75 69,85 40,02

Sermaye gelirleri 22.472.000,00 19.982.805,26 88,92 6,00

4

Alacaklardan tahsilat 24.000,00 - -

Toplam 455.000.000,00 -

Açık/Fazla 33.850.000,00

2014 Yılından Devir 54.705.000,00

GENEL TOPLAM 543.555.000,00 333.254.094,50 61,31 100,00

2015 Yılı Geliri 333.254.094,50 TL olup, 143.278.036,60 TL Vergi Gelirleri,

35.732.045,65 TL Teşebbüs ve Mülkiyet Geliri, 904.819,24 TL Alınan Bağış ve Yardımlar,

133.356.387,75 TL Diğer Gelirler ve 19.982.805,26 TL Sermaye Gelirlerinden oluşmaktadır.

2015 Yılında 543.555.000,00 TL bütçelenmiş ve 333.254.094,50 TL olarak

gerçekleşmiştir. Gerçekleşme oranı % 61,31’dir.

Tablo incelendiğinde toplam gelirler içinde Vergi gelirlerinin %42,99 ve Diğer Gelirler

başlığı altındaki Gelir kalemlerinin %40,02 olarak en yüksek gelir kalemi olduğu görülmektedir.

Tüm gelir Kalemlerinin detayları diğer tablolarda görülmektedir.

Kodu 2015 gelir kesin hesap cetveli Bütçe 2015 yılı

Gerçekleşen

Ger. Oranı Oran (%)

01 VERGİ GELİRLERİ

Mülkiyet üzerinden alınan vergiler 141.000.000,00 100.541.656,12 71,31 70,17 1

Dahilde alınan mal ve hizmet vergileri 23.125.250,00 15.794.561,91 68,30 11,02

Harçlar 36.195.000,00 26.941.818,57 74,44 18,80

Başka yerde sınıflandırılmayan vergiler 2.000.000,00 - -

Toplam 202.320.250,00 143.278.036,60 70,82 100

Vergi gelirleri 2015 yılında hedeflenen bütçe tutarın %29,18’in altında 143.278.036,60 TL

olarak gerçekleşmiştir. Bir önceki yıl vergi gelirleri tutarı olan 154.522.187,20 TL ile

kıyaslandığında düşüş olduğu görülmektedir. Bütçe gerçekleşme oranını en çok etkileyen unsurun,

mülkiyet üzerinden alınan vergilerde tahsilatın beklenenden az gerçekleşmesi ve harç tahsilatlarında

önemli düşüşün gerçekleşmesi olduğu görülmüştür.

İmar ve Şehircilik Müdürlüğünden alınan inşaat ruhsatı rakamlarına bakıldığında, 2015

yılında harca tabi inşaat ruhsat sayısı 252 iken, aynı dönemde riskli yapı muafiyetinden faydalanan

510 adet inşaat ruhsatı bulunmaktadır. İmar ve Şehircilik ile Kentsel Tasarım Müdürlüğünden

alınan bilgiler doğrultusunda yaklaşık 45 milyon TL harcın riskli yapı sebebiyle tahakkuk etmediği

bilgisi alınmıştır.


Gerçekleşen


03 TEŞEBBÜS VE MÜLKİYET

GELİRLERİ

Mal ve Hizmet satış gelirleri 28.348.050,00 31.628.506,62 111,57 88,52

Malların kullanma ve faaliyette kul.

İzin

27.600,00 - -

Kit ve kamu bankaları gelirleri 1.668.000,00 1.676.688,20 100,52 4,69

Kurumlar hasılatı 14.400 - - -

Kira Gelirleri 8.776.000,00 2.391.409.73 27,25 6,69

Diğer Teşebbüs ve mülkiyet gelirleri 100.000,00 35.441,10 35,44 0,10

Toplam 38.934.050,00 35.732.045,65 91,78 100

Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri toplamının; tüm toplam gelirler içindeki payı %10,72

olup, bütçede hedeflenen rakamlara %91,78 oranında yaklaşılmıştır. Kira gelirleri tahsilatlarının

gerçekleştirilmesi için çalışma yapılmalıdır.

5


Gerçekleşen


04 ALINAN BAĞIŞ VE YARDIMLAR

Yurtdışından alınan bağış ve yardımlar - - - -

Merkezi yönetim Büt. Dah. İt. Alınan

Bağışlar

138.000,00 - - -

Diğer idarelerden alınan bağış ve

yardımlar

169.200,00 895.569,24 529,30 98,98

Kurumlardan ve kişilerden alınan

yardım ve bağışlar

50.000,00 9.250,00 18,50 1,02

Proje Yatırımları 14.500,00 - - -

Toplam 371.700,00 904.819,24 243,43 100

Alınan Bağış ve Yardımların Toplam bütçe içindeki Payı %0,27 olup, 2015 yılında

gerçekleşme oranı öngörülen rakamlara göre oldukça yüksek orandadır. Kurumlardan ve kişilerden

alınan bağışların bir kısmı sehven diğer idarelerden alınan bağış ve yardımlar olarak kayıtlara

girdiği görülmüş olup, ana hesap olarak alınan bağış ve yardımlar tutarını değiştirmemiştir.


Gerçekleşen


05 DİĞER GELİRLER

Faiz Gelirleri 780.000,00 712.593,47 91,36 0,53

Kişi ve Kurumlardan alınan paylar 169.269.600,00 124.927.759,77 73,80 93,68

Para cezaları 17.578.000,00 7.135.119,32 40,59 5,35

Diğer çeşitli gelirler 3.250.400,00 580.919,19 17,87 0,44

Toplam 190.878.000,00 133.356.387,75 69,86 100

2014 yılında gerçekleşen tutarın %12,80 üzerinde olarak toplam 133.356.387,75 TL olarak

gerçekleşmiştir. Diğer gelirler kaleminin 2015 bütçesindeki toplam gelirler içindeki payı %40,02

olarak gerçekleşmiş en önemli ikinci gelir kalemidir. Bu gelirler içerisindeki paylarda da %93,68 ile

kişi ve kurumlardan alınan paylar ön plana çıkmıştır.


Gerçekleşen


06 SERMAYE GELİRLERİ

Taşınmaz Satış gelirleri 22.400.000,00 19.973.564,69 89,17 99,95

Taşınır satış gelirleri 75.000,00 9.240,57 12,83 0,05

Menkul kıymet ve varlık satış gelirleri - - - -

Toplam 22.472.000,00 19.982.805,26 88,92 100,00

2015 Yılında Sermaye gelirlerinin gerçekleşme tutarı 19.982.805,26 TL’dir. Bu rakam

2014 yılında 7.378.199,45 TL olup, geçen yıla göre 12.604.605,81 TL artış sağlanmıştır.


Gerçekleşen


08 ALACAKLARDAN TAHSİLAT

Yurtiçi Alacaklardan tahsilat 24.000,00

Toplam 24.000,00

C. GİDERLERE İLİŞKİN TESPİTLER:

6

Belediye Gelirleri; 5393 Sayılı Belediye Kanununun 60. Maddesinde detaylı olarak 19

başlık halinde sıralanmıştır.

Bağcılar Belediyesinin 2015 mali yılında ekonomik sınıflandırmaya göre hedeflenen ve

gerçekleşen bütçe giderlerinin harcama kalemleri itibariyle dağılımı-gerçekleşme oranı aşağıdaki

gibidir.

Bütçe giderlerinin Ekonomik Sınıflandırılması

GİDER TÜRÜ 2015 Bütçesi 2015

Gerçekleşen

Gerçekleşme

oranı %

Bütçeye göre

gerçekleşme oranı

%

Personel Giderleri 44.057.700,00 35.846.855,68 81,36 10,28

SGK Devlet Primleri 5.435.500,00 4.383.412,38 80,64 1,26

Mal ve Hizmet alımları 281.277.489,00 246.228.738,42 87,54 70,65

Faiz Giderleri 10.392.000,00 4.780.978,67 46,01 1,37

Cari Transferler 6.438.000,00 4.623.831,59 71,82 1,33

Sermaye Giderleri 194.459.700,00 51.321.744,58 26,39 14,73

Sermaye Transferleri 1.494.611,00 1.311.181,98 87,73 0,38

Borç Verme - - -

Yedek Ödenek - - -

Genel Toplam 543.555.000,00 348.496.743,30 64,11

2015 Yılında 543.555.000,00 TL bütçelenmiş ve 348.496.743,30 TL olarak gerçekleşmiştir.

Gerçekleşme oranı %64,11’dir.

2015 Yılı giderleri 348.496.743,30 TL olup, 35.846.855,68 TL Personel Giderleri,

4.383.412,38 TL SGK Devlet Primleri, 246.228.738,42 TL Mal Ve Hizmet Alımları, 4.780.978,67

TL Faiz Giderleri, 4.623.831,59 TL Cari Transferler, 51.321.744,58 TL Sermaye Giderleri ve

1.311.181,98 TL Sermaye Transferlerinden oluşmaktadır.

2015 yılı gider bütçesi içerisindeki en büyük pay ”Mal ve Hizmet Alım Giderleri ” ile

birlikte “Sermaye Giderlerine” aittir. Mal ve Hizmet alımlarında büyük payı “hizmet alımları”

kapsamaktadır.

Kodu 2015 gider kesin hesap cetveli Bütçe 2015 yılı

Gerçekleşen


01 PERSONEL GİDERLERİ

Memurlar 28.584.600,00 23.396.387,68 81,85 65,27

Sözleşmeli Personel 1.071.100,00 2.360.176,23 220,35 6,58

İşçiler 13.002.000,00 9.042.613,00 69,55 25,23

Geçici personel 500.000,00 426.350,00 85,27 1,19

Diğer personel 900.000.00 621.328,11 69,04 1,73

Toplam 44.057.700,00 35.846.855,68 81,36 100


Gerçekleşen


02 SOS. GÜV. KUR. DEV. PRİM

GİDERİ

Memurlar 3.195.500,00 2.653.835,55 83,05 60,54

Sözleşmeli personel 365.000,00 355.655,85 97,44 8,11

7

İşçiler 1.860.000,00 1.361.142,67 73,18 31,05

Diğer Personel 15.000,00 12.778,31 85,19 0,29

Toplam 5.435.500,00 4.383.412.38 80,65 100

2015 yılında personel için yapılan 35.846.855,68 TL personel gideri ile 4.383.412,38 TL

Sosyal Güvenlik Kurumu, Devlet primi giderlerinden oluşan toplam personel giderleri toplam

giderlerin %11,54’nü oluşturmuştur. Bu oranın 2014 yılında %9,42 olarak gerçekleştiği

görülmüştür.


Gerçekleşen


03 MAL VE HİZMET ALIMI

GİDERLERİ

Tüketime Yönelik mal ve Malzeme

alımı

23.733.698,00 22.767.614,45 95,93 9,25

Yolluklar 254.500,00 98.942,14 38,88 0,04

Görev giderleri 2.095.400,00 2.093.307,63 99,90 0,85

Hizmet alımları 245.486.891,00 212.864.231,92 86,71 86,45

Temsil ve Tanıtım Giderleri 2.800.000,00 2.392.152,56 85,43 0,97

Menkul mal gay. Mad. Hal alımı 6.307.000,00 5.954.810,56 94,42 2,42

Gayrimenkul mal bakım ve onarımı 600.000,00 57.679,16 9,61 0,02

Toplam 281.277.489,00 246.228.738,42 87,54 100

Mal ve Hizmet Alım Giderleri toplam giderler içerisindeki %70,65 oranında ve

246.228.738,42 TL ile en büyük gider kalemidir. Bu giderler arasındaki en büyük pay ise hizmet

alımlarına aittir. Hizmet alımları; ana gider kaleminin %86,45’ne tekabül etmektedir.

Mal ve Hizmet Alımları genel bir ifade olmakla beraber; temizlik hizmetleri, güvenlik

hizmetleri, park ve bahçe bakımları, bilgisayar hizmetleri, araştırma ve anket hizmetleri, bilgi evleri

hizmet alımları, ulaşım hizmetleri gibi giderleri kapsamaktadır. Bu gider kalemine ait 2014 yılı

gerçekleşmesi tüm bütçe içerisindeki giderlerin %59,50’si olarak 230.201.555,19 Tl’dir.


Gerçekleşen


04 FAİZ GİDERLERİ

Diğer iç borç faiz giderleri 10.392.000,00 4.780,978,67 46,01 100

Toplam 10.392.000,00 4.780.978,67 46,01 100

Faiz giderlerinin; gerçekleşen bütçeye oranı %1,37 gibi düşük bir orandır. 2015 yılı için

tahmin edilen giderin sadece %46,01’i gerçekleşmiştir. 2014 yılı ile karşılaştırdığımızda gider

olarak 7.340.514,73 TL ve %1,90 olarak gerçekleşmiştir. Faiz giderlerinde düşüş gerçekleşmiştir.


Gerçekleşen


05 CARİ TRANSFERLER

Görev Zararları 300.000,00 - - -

Hane halkına yapılan transferler 3.300.000,00 1.571.476,04 47,62 33,99

Gelirlerden Ayrılan paylar 2.838.000,00 3.052.355,55 107,55 66,01

Toplam 6.438.000,00 4.623.831,59 71,82 100

Cari Transferler; bütçe gerçekleşmesi %1,33 olarak düşük bir orandadır. Bütçe

tahminlerimize göre gerçekleşme oranı ise %71,82 ve 4,623.831,59 TL olarak gerçekleşmiştir.

Bunlar da; 1.571.476,04 TL ile hane halkına yapılan transferlerdir. 4109 sayılı Asker Ailelerinden

Muhtaç Olanlara Yardım Hakkında Kanunun 11. Maddesinde; Muhtaç asker ailelerine yapılacak

yardıma, belediye ve hususi idareler bir sene evvelki nakti tahsilat yekununun azami %2’si

8

nispetinde iştirake mecburdur denilmektedir. Aynı zamanda yapılan sosyal yardımlar da bu kalem

içerisinde görülmektedir.

Cari Transferlerin diğer kalemi ise gelirlerden alınan paylar karşılığı Darülaceze ve Kültür

Bakanlığı gibi ödenmesi mecburi vergilerle birlikte alınan paylardır.


Gerçekleşen


06 SERMAYE GİDERLERİ

Menkul mal alımları 1.400.000,00 - - -

Gayrimenkul alımları ve kamulaştırma 76.910.000,00 13.804.037,55 17,95 26,90

Gayrimenkul sermaye üretim giderleri 111.149.700,00 34.607.871,70 31,14 67,43

Menkul Malların Büyük onarım

giderleri

4.000.000,00 2.557.530,20 63,94 4,98

Gayrimenkul büyük onarım giderleri 1.000.000,00 352.305,13 35,23 0,69

0 Toplam 194.459.700,00 51.321.744,58 26,39 100

Sermaye Giderlerinin bütçe giderleri gerçekleşme oranı %14,73 ve tahmin edilen bütçe

gider kalemine göre %26,39 ile düşük bir oran gerçekleşmiştir. Genel bütçe giderlerinin düşük

gerçekleşmesini sağlayan en önemli gider kalemidir. Geçen yılki bütçedeki gerçekleşme oranı da

%27,56 olduğu düşünüldüğünde bu kalemdeki gerçekleşmelerin azaldığı görülmektedir.


Gerçekleşen


07 SERMAYE TRANSFERLERİ

Yurtiçi Sermaye Transferleri 1.494.611,00 1.311.181,98 87.73 100

Toplam 1.494.611,00 1.311.181,98 87,73 100

09 YEDEK ÖDENEKLER 0,00 0,00 0,00 0,00

Genel Toplam 543.555.000,00 348.496.743,30 64,11

Fonksiyonel Sınıflandırma Açısından Değerlendirme:

Müdürlüğünden alınan Fonksiyonel Sınıflandırma Tablosuna göre en büyük pay Genel

Kamu Hizmetleri ile birlikte İskan ve Toplum Refahı Hizmetlerine aittir.

Fonksiyonel 1.Düzey 2015 Bütçesi 2015

Gerçekleşen

Bütçeye göre

gerçekleşme

oranı %

Genel Kamu Hizmetleri 154.682.943,10 134.756.047,02 24,79

Kamu Düzeni ve Güv. Hizmetleri 13.027.050,00 10.942.849,19 2.01

Çevre Koruma Hizmetleri 90.996,100,00 83.378.478,92 15,34

İskan ve Toplum Refahı Hizmetleri 258.632.905,00 97.823.779,61 18,00

Sağlık Hizmetleri 5.340.000,00 3.045.758,32 0,56

Dinlenme Kül.ve Hizmetleri 20.876.002,00 18.549.830,24 3,41

Sosyal Güv.Sosyal Yrd.Hizmetleri - - -

GENEL TOPLAM 543.555.000,00 348.496.743,30 64,11

2015 yılı bütçesinde müdürlüklerin bütçe ödenekleri ve kullanım miktarları aşağıdaki gibidir.

9

MÜDÜRLÜK ADI Bütçe İle

Verilen Net Ödenek

Ödenen

Bütçe

İptal Edilen

Ödenek

Yüzde

%

Basın Yay. Ve H. İ. Müd. 28.000.000,00 28.000.000,00 24.869.253,66 3.130.746,34 88,82

Bilgi İşlem Müdürlüğü 7.000.000,00 7.729.900,00 7.706.587,79 23.312,21 99,70

Destek Hizmetleri Müd. - 31.659.209,45 29.060.537,38 2.598.672,07 91,80

Çevre Koruma ve Müd. 61.000.000,00 90.996.100,00 83.378.478,92 6.517.621,08 91,63

Fen işleri Müdürlüğü 173.000.000,00 179.775.000,00 77.595.805,18 62.179.194,82 43,16

Hukuk İşleri Müdürlüğü 2.700.000,00 2.700.000,00 2.300.176,38 399.823,62 85,19

İmar ve Şehircilik Müd. 3.096.705,00 5.684.905,00 4.270.059,14 1.414.845,86 75,11

Kültür ve So. İşl. Müd. 34.000.000,00 34.928.000,00 34.213.770,37 714.229,63 97,96

Mali Hizmetler Müd. 42.499.011,00 22.949.011,00 15.821.859,34 7.127.151,66 68,94

Özel Kalem Müdürlüğü 6.006.000,00 6.012.900,00 4.948.970,56 1.063.929,44 82,31

Park ve Bahçeler Müd. 23.276.002,00 20.876.002,00 18.549.830,24 2.326.171,76 88,86

Plan ve Proje Müd. 30.000.000,00 67.158.000,00 14.164.975.78 50.993.024,22 21,09

Ruhsat ve Denetim Müd. 1.500.000,00 1.500.000,00 1.188.439,21 311.560,79 79,23

Sağlık İşleri Müd. 5.700.000,00 5.340.000,00 3.045.758,32 2.294.241,68 57,04

Strateji Geliştirme Müd. 6.050.100,00 4.214.700,00 1.600.035,12 2.614.664,88 37,96

Kentsel Tasarım Müd. 7.000.000,00 4.515.000,00 604.500,30 3.190.499,70 13,39

Teftiş Müd. 190.500,00 190.500,00 85.826,96 104.673,04 45,05

Yazı İşleri Müd. 2.069.300,00 4.872.700,00 4.116.721,30 755.978,70 84,49

İşletme ve İşt. Müd. 40.002.382,00 10.576.022,55 9.547.370,58 1.028.651,97 90,27

İnsan Kayn.Eğit.Müd. 1.800.000,00 850.000,00 484.937,58 365.062,42 57,05

Zabıta Müd. 13.960.000,00 13.027.050,00 10.942.849,19 2.084.200,81 84,00

TOPLAM 488.850.000,00 543.555.000,00 348.496.743,30 151.958.256.70 64,11

2015 yılı gider bütçesi içersin deki en büyük pay ”Çevre Koruma Müdürlüğü ” ile birlikte

“Fen İşleri Müdürlüğü” aittir.

10.10.2014 Tarih ve 134 sayılı meclis kararına istinaden kurulan Destek Hizmetleri

Müdürlüğü bütçesi dönem içerisinde aktarma ile oluşturulmuştur.

Dönem sonu itibariyle Bağcılar Belediyesinin; banka hesaplarındaki bakiyeler

aşağıdaki gibidir.

TL. Hesaplar

BANKA ADI MEVDUAT MİKTARI (TL)

ZİRAAT BANKASI(1498548-5001) 37.886,59

VAKIFLAR BANKASI (3702) 4.789.751,73

VAKIFLAR BANKASI (28023) 34.171,25

VAKIFLAR BANKASI 48.803,87

VAKIFLAR BANKASI(7746) 13.229,62

VAKIFLAR BANKASI(2817) 5.388,04

ALBARAKA TÜRK(28001130-40) 150,00

ALBARAKA TÜRK(28001130-21041) 428,46

10

HALKBANK (05100002) 3.558,03

HALKBANK(07000001) 700,70

DENİZBANK(2380-356) 290.950,64

DENİZBANK(2380-357) 116,00

DENİZBANK(2380-358) 8.317,55

TOPLAM 5.233.452,48

Euro Hesaplar

BANKA ADI MEVDUAT MİKTARI (EURO)

DENİZBANK (2380-353) 26.501

Denizbank hesabındaki 26.501 Euro’nun “Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin”

64. Ve devam eden maddeleri gereğince 105 Döviz hesabında izlenmesi ve değerlemeye tabi tutulmasının,

muhasebe tekniğine daha uygun olacağı düşünülmektedir.

Ç. BÜTÇE EMANETLERİ VE MALİ BORÇLAR:

2015 Mali yılı içerisinde ödeme emri belgesine bağlandığı halde çeşitli sebeplerle ilgililerine

ödenmeyen tutarların izlendiği, “320 Bütçe Emanetleri Hesabında yer alan tutar; 162.939.940,27 TL dir.”

2014 yılı Bütçe Emanetleri tutarı olan 178.776.661,46 TL’ye göre %9,71 oranında azalmıştır.

Bağcılar Belediye Başkanlığının tasarrufunda olmayıp diğer kurum ve kuruluşlara ve

şahıslara iadesi ve ödenmesi gereken 84.516.044,58 TL emanet hesabında bulunmaktadır.

Bu tutarın alt gruplar itibariyle ilgili müdürlükçe hazırlanan dağılım tablosu aşağıdaki

gibidir.

320 BÜTÇE EMANETLERİ (Müteahhit, Cari, Personel,

Kamulaştırma)

162.939.940,27

TOPLAM 162.939.940,27

330 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR (Geçici Temin.

Kesin tem. Ek Kes. Term. Al. Diğer dep.)

24.353.654,19

333 EMANET HESABI (Bütçe Ge.Em.Fazla ve Ye. Tah. Kişi.

A.Ema.Nafaka, Eczane, Sendika, Diğer Em.)

9.243.389,25

360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI (Damga ver,

gelir ver, karar pulu)

13.040.224,34

361 EMEKLİ SANDIĞI GENEL MÜDÜRLÜĞÜ (Sözleşmeli

Personel, işçi, memur.)

8.363.778,79

362 FONLAR VE DİĞER KAMU İDARELERİ ADINA (Fonlar,

işsizlik sigortası)

13.607.107,94

363 KAMU İDARELERİ PAYLARI (Büyükşehir, Belediyesine

Bağlı Paylar)

15.907.890,07

TOPLAM 84.516.044,58

Mali Hizmetler Müdürlüğü tarafından kullanılan 131.456 adet tahsilat makbuzu, 02.10.2015 tarihi

itibariyle belediyenin yeni bir yazılı programa geçmesi sebebiyle tutanak tutularak, iptal edilmiştir. (İlgili

tutanak rapor ekindedir.)

Mali Hizmetler Müdürlüğü tarafından günlük nakit ve kredi kartlı tahsilatların banka hesaplarına

devri ile alakalı sondajlama usulü ile tahsildar irsaliyesi icmali teslimat müzekkeresi ve banko dekontu

karşılaştırılmış ve kontrolleri yapılmıştır. (Örnekler Rapor ekinde sunulmuştur. )

Belediye banka hesaplarına gelen EFT ve havale şeklindeki ödemeler ile alakalı hesap hareketleri

ile bu hesapların ilgili gelir kalemlerine aktarılmasını gösteren teslimat müzekkeresi karşılaştırılmış ve

birbirini teyit ettiği görülmüştür.

11

Tahsilat makbuzu kesildikten sonra iptal edilen makbuzlarda örnekleme yoluyla imza kontrolü

yapılmıştır. İptal edilen makbuzlar Mali Hizmetler Şefinin imzası ve veznedarın imzası olduğu ve üzerine

iptal şerhi düşüldüğü görülmüştür. (örnekler rapor ekindedir.)

Mali Hizmetler Müdürlüğünden alınan belediye gelir tahsilat türleri ve oranları aşağıdaki gibidir.

İŞLEM TÜRÜNE GÖRE TAHSİLAT TOPLAMLARI

İŞLEM TÜRÜ VE TARİHİ 2014 2015 2015 oranı (%)

NAKİT 56.477.000,00 56.517.000,00 16,58

KREDİ KARTI 36.125.000,00 39.025.000,00 11,45

BANKA 184.650.000,00 218.684.000,00 64,16

İNTERNET 11.859.000,00 18.336.000,00 5,38

POSTA ÇEKİ 578.000,00 581.000,00 0,17

MAHSUP 15.433.000,00 7.680.000,00 2,25

TOPLAM 305.122.000,00 340.823.000,00 100

Mali Hizmetler Müdürlüğünden alınan gelir türleri, gerçekleşme oranları ve 2016 yılı devir

rakamları aşağıdaki gibidir.

2015 YILI DEVİRLİ

TOPLAM

TAHAKKUK

2015 YILI

TAHSİLAT

TAHSİL

ORANI

2016

YILINA

DEVİR

Emlak Vergisi 148.554.000,00 94,161.000,00 63,39 54.393.000,00

Çevre Temizlik Vergisi 21.666.000,00 6.214.000,00 28,68 15.452.000,00

Elektrik Tüketim Vergisi 13.762.000,00 13.762.000,00 100,00 -

Haberleşme Vergisi 380.000,00 380.000,00 100,00 -

İlan Reklam Vergisi 2.232.000,00 1.152.000,00 51,61 1.080.000,00

Eğlence Vergisi 509.000,00 509.000,00 100,00 -

İller Bankası Payı 119.612.000,00 119.612.000,00 100,00 -

Arsa Satışı Geliri 19.974.000,00 19.974.000,00 100,00 -

İmar Harçları 29.700.000,00 26.935.000,00 90,69 2.765.000,00

Diğer Gelirler 48.457.000,00 43.237.000,00 89,23 5.220.000,00

Para Cezaları 20.792.000,00 1.867.000,00 9,00 18.925.000,00

Vergi Cezaları 11.672.000,00 5.245.000,00 44,94 6.427.000,00

Toplam 437.310.000,00 333.048.000,00 76,16 104.262.000,00

Emanetler 13.314.000,00 7.775.000,00 58,40 5.539.000,00

TOPLAM 450.624.000,00 340.823.000,00 75,63 109.801.000,00

D. DEĞERLENDİRME VE SONUÇ:

Komisyonumuz; kurulduğu tarihten itibaren 31.03.2016 tarihine kadar yaklaşık 45 iş günü

içerisinde çalışmalarını yürütmüş, birimlerle gerekli yazışmalar yapılmış, gelen listeler üzerinden örnekleme

metoduyla komisyonumuzca seçilen dosyalar incelenmiş ve çalışmalar iş bu rapor ile kayıt altına alınmıştır.

1-) 2015 yılı personel giderlerinin toplam 40.230.268,06 TL olduğu ve 2014 yılı kesinleşen toplam

gelirin yeniden değerleme oranıyla belirlenen kısmının mevzuata uygun olduğu ve %30’nu aşmadığı,

2-) Bağcılar ilçe sınırları içerisinde ikamet edip, asker yardımı almak için müracaat eden asker

ailelerine yapılan yardımların 4109 sayılı yasa uyarınca encümen kararı neticesinde yapıldığı,

3-) Bağcılar Belediyesinin hesap dönem sonunda 15.242.648,80 TL gider fazlasının olduğu,

4-) Bağcılar Belediye Başkanlığı taşınırlarının mevzuat çerçevesinde kayıt altında tutulduğu,

5-) Bağcılar belediyesinin inceleme dönemi içerisinde yapılan harcamalarının ilgili bütçe

tertibinden yapılmış olduğu,

6-) İhale dosyaları üzerinde örnekleme yöntemiyle yapılan incelemelerde ihalelerin bürokratik ve

idari sürecinin ihale birimlerinde görev alan personelce hassasiyetle yürütüldüğü görülmüştür.

12

Mal ve hizmet alımlarında rekabeti arttırıcı ortam oluşması için genel olarak uygulanan üç fiyat

teklifinden daha fazla teklifin alınmasına bu sayede ihalelere daha çok firmanın girmesine olanak sağlayan

uygulamalar devam etmelidir.

Uygulama sırasında aksaklık ve yanlışlıklara meydan verilmemesi için mal alımı, hizmet alımı ve

yapım işleri iş ve işlemlerinin ilgili müdürlükler tarafından yapıldığı görülmüştür.

Tüm ihale ve kiralama iş ve işlemlerinin yetişmiş ve mevzuata hakim personel tarafından

yürütülmesinin sağlanmasına devam edilmelidir.

Ayrıca ilgili personele bu konularda gerekli hizmet içi eğitim faaliyetlerinin düzenli olarak

aldırıldığı görülmekle birlikte aynı şekilde buna yönelik çalışmalarının devamlılığı sağlanmalıdır.

7-) Yıl içerisinde verilmesi gereken beyannameler süresinde ilgili vergi dairesine verilmiştir.

İncelenen beyannamelerin vergi mevzuatına uygun olarak düzenlendiği,

8-) Belediyemiz birimlerinin kendi hizmet alanlarında aktif faaliyetlerde bulunduğu, başta belediye

hizmet binalarımız olmak üzere farklı mahallerde eğitim kültür ve sanat programları düzenlendiği,

9-) 2015 yılı içerisinde anma programları ve belirli günlere dair etkinlikler kapsamında nitelikli

programların yapıldığı, bu hizmetler dahilinde ilçemizin tanıtımına olumlu katkıların sağlandığı,

10-) İlçemizdeki okullar ve sivil toplum kuruluşlarıyla koordineli olarak çalışmaların yapıldığı,

ortak projelerin yürütüldüğü, halk meclislerinin yapılarak katılımcı yönetim uygulamalarının devamlılığının

sağlandığı,

Mahallelerde açılan Bilgi Evleri ve Gençlik Merkezi gibi birimlerde öğrencilere ve gençlere

yönelik eğitim desteği çalışmalarını geniş katılımlarla devam ettiği,

Yüzme Havuzları ve Spor Tesisleri ile başta öğrenciler ve gençler olmak üzere halkımızın spor

yapma imkânının arttırıldığı görülmüştür.

11-) 2015 yılında 543.555.000,00 TL gelir bütçelenmiş ve 333.254.094,50 TL olarak

gerçekleşmiştir. Gerçekleşme oranı %61,31’dir. Belediye gelirlerini arttırmaya yönelik gerekli tedbirlerin

alınması sağlanmalıdır.

Bu kapsamda kira gelirlerinin tahsilatının arttırılması ile vergi ve ceza tahsilat sürecinin takip

işlemlerinin düzenli olarak yapılması sağlanmalıdır.

12-) 2015 dönemi içerisinde yaşanan gelir düşüşüne istinaden 08.10.2015 tarih ve 100 sayılı meclis

kararında Bağcılar Belediyesinin 2016 yılı bütçesi yaklaşık %18’lik bir düşüşle 444.428.000,00 TL olarak

karara bağlanmıştır.

13-) Mali disiplin açısından gelir kalemlerinin kendine mahsus başlıklarda takip edilmesi ve

birimler arasında koordinasyonu sağlayacak şekilde sistem dağılımının oluşturulmasının gerektiği,

14-) Belediye hizmetlerindeki güncel çeşitlilik dikkate alındığında yatırım planlamaları

kapsamında İstanbul Büyükşehir Belediyesi ve merkezi idarenin de yatırım programları desteğinin

sağlanmasının, sermaye giderleri harcamasına katkı sağlayacağı düşünülmektedir.

Bağcılar Belediyesi 2015 mali yılı gelir ve giderleri ile bunlara ilişkin hesap kayıt ve

işlemleri üzerinde komisyonumuz tarafından yukarıda özeti verilen incelemeler gerçekleştirilmiştir.

Yapılan incelemelerde suç teşkil edebilecek herhangi bir usulsüzlüğe rastlanılmamıştır. Belediye

Meclisimizin bilgilerine saygılarımızla arz olunur.

Erdal YILMAZ Mehmet GÜLERYÜZ Uğur ÖZÜBEK

Üye Üye Komisyon Başkanı

2015 malİ yili denetİm komİsyonu raporumaddesinde de; belediye meclisinin bilgi edinme ve denetim...

Documents