2016 dignis definitief...stichting dignis 5.1 jaarrekening 5.1.1 balans per 31 december 2016 (na...
TRANSCRIPT
Jaarrekening 2016
Stichting Dignis
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting Dignis
INHOUDSOPGAVE Pagina
5.1 Jaarrekening5.1.1 Balans per 31 december 2016 35.1.2 Resultatenrekening over 2016 45.1.3 Kasstroomoverzicht 55.1.4 Grondslagen van waardering en resultaatbepaling 65.1.5 Toelichting op de balans 125.1.6 Mutatieoverzicht materiële vaste activa 185.1.7 Mutatieoverzicht financiële vaste activa 195.1.8 Overzicht langlopende schulden ultimo 2016 205.1.9 Toelichting op de resultatenrekening 21
5.2 Overige gegevens5.2.1 Statutaire regeling resultaatbestemming 265.2.2 Nevenvestigingen 265.2.3 Controleverklaring van de onafhankelijke accountant 26
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting Dignis
5.1 JAARREKENING
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting Dignis
5.1 JAARREKENING
5.1.1 BALANS PER 31 DECEMBER 2016(na resultaatbestemming)
Ref. 31-dec-16 31-dec-15
ACTIVA
Vaste activa
Materiële vaste activa 1 9.168.893 9.220.557Financiële vaste activa 2 11.186 111.964Totaal vaste activa 9.180.079 9.332.521
Vlottende activa
Voorraden 3 0 3.463Onderhanden werk uit hoofde van DBC's / 4 379.751 741.539DBC-zorgproductenVorderingen uit hoofde van financieringstekort 5 129.485 3.634.223Debiteuren en overige vorderingen 6 11.179.141 8.160.752Liquide middelen 7 2.606.120 2.611.037Totaal vlottende activa 14.294.497 15.151.014
Totaal activa 23.474.576 24.483.535
Ref. 31-dec-16 31-dec-15PASSIVA
Eigen vermogen 8Kapitaal 155.102 155.102Bestemmingsfondsen -2.710.147 930.138Algemene en overige reserves 35.762 35.762Totaal eigen vermogen -2.519.283 1.121.002
Voorzieningen 9 2.853.538 784.450
Langlopende schulden (nog voor meer 10 3.590.776 3.010.512dan een jaar)
Kortlopende schuldenSchulden uit hoofde van financieringstekort 767.442 0Overige kortlopende schulden 11 18.782.103 19.567.571
Totaal passiva 23.474.576 24.483.535
Pagina 3
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting Dignis
5.1.2 RESULTATENREKENING OVER 2016
Ref. 2016 2015
BEDRIJFSOPBRENGSTEN:
Opbrengsten zorgprestaties en maatschappelijke ondersteuning 13 61.070.460 65.398.628
Subsidies (exclusief WMO en Jeugdwet) 14 1.022.117 1.069.698
Overige bedrijfsopbrengsten 15 913.157 1.037.985
Som der bedrijfsopbrengsten 63.005.734 67.506.311
BEDRIJFSLASTEN:
Personeelskosten 16 43.297.135 42.631.644
Afschrijvingen op financiële en materiële vaste activa 17 1.623.390 1.782.158
Overige bedrijfskosten 18 21.465.076 24.209.983
Som der bedrijfslasten 66.385.601 68.623.785
BEDRIJFSRESULTAAT -3.379.867 -1.117.474
Financiële baten en lasten 19 -260.418 -207.342
RESULTAAT UIT GEWONE BEDRIJFSUITOEFENING -3.640.285 -1.324.816
Het resultaat is als volgt verdeeld: 2016 2015
Toevoeging/(onttrekking):Bestemmingsfonds aanvaardbare kosten -3.640.285 -1.324.816
-3.640.285 -1.324.816
Pagina 4
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting Dignis
5.1.3 KASSTROOMOVERZICHTRef. 2016 2015
Kasstroom uit operationele activiteiten
Bedrijfsresultaat 5.1.2 -3.379.867 -1.117.474
Aanpassingen voor:- afschrijvingen en overige waardeverminderingen 17 1.623.390 1.782.158- correctiepost investeringsactiviteiten 228.399 205.082- mutaties voorzieningen 9 2.069.088 118.073
3.920.877 2.105.313Veranderingen in vlottende middelen:- voorraden 3 3.463 4.673- mutatie onderhanden werk uit hoofde van DBC's /DBC-zorgproducten 4 361.788 255.408- vorderingen 6 -3.018.389 2.915.575- vorderingen/schulden uit hoofde vanfinancieringstekort respectievelijk -overschot 5 4.272.180 -2.967.659- kortlopende schulden (excl. schulden aan banken) 11 -768.869 1.386.671- langlopende schulden 901.423 0
1.751.596 1.594.668
Kasstroom uit bedrijfsoperaties 2.292.606 2.582.507
Ontvangen interest 19 1.417 26.923
Betaalde interest 19 -266.835 -280.265
Buitengewoon resultaat 0 0-265.418 -253.342
Totaal kasstroom uit operationele activiteiten 2.027.188 2.329.165
Kasstroom uit investeringsactiviteiten
Investeringen materiële vaste activa 1 -1.699.344 -688.299
Desinvesteringen materiële vaste activa 1 0 0
Aflossing leningen u/g 2 0 97.520
Totaal kasstroom uit investeringsactiviteiten -1.699.344 -590.779
Kasstroom uit financieringsactiviteiten
Aflossing langlopende schulden 10 -332.761 -336.653
Totaal kasstroom uit financieringsactiviteiten -332.761 -336.653
Mutatie geldmiddelen 7 -4.917 1.401.733
Stand geldmiddelen per 1 januari 2.611.037 1.209.304Stand geldmiddelen per 31 december 2.606.120 2.611.037Mutatie geldmiddelen -4.917 1.401.733
Toelichting:
Pagina 5
Het kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode.
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting Dignis
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING
5.1.4.1 Algemeen
Algemene gegevens en groepsverhoudingen
Grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening
Continuïteitsveronderstelling
Pagina 6
De continuiteitsveronderstelling gaat uit van:1) Het financieel resultaat 2017 op begrotingsniveau. De begroting van 2017 gaat vanwege de maatregelen die genomen zijn uit van eenresultaat op de nullijn. De geplande formatieafbouw loopt tot en met mei 2017 volgens plan en de resultaten Q1 zijn conform begroting. Dehuidige eindejaarsverwachting wijkt niet af van de jaarbegroting.2) Het negatieve eigen vermogen over een periode van drie jaren wordt terugverdiend.
en continuïteit van beschikbaarheid van liquiditeit noodzakelijk. De huisbank heeft deze waiver beschikbaar gesteld. Voor een naderetoelichting wordt verwezen naar hetgeen is toegelicht in de paragraaf 'Continuïteitsveronderstelling Bestuursstichting. Met de huisbank zijnafspraken gemaakt over de sturing en verantwoording van de toekomstige liquiditeitspositie, waaronder:a. de wijze waarop de informatie uitwisseling plaatsvindt rondom de meerjaren liquiditeitsprognoses;b. de wijze waarop verantwoording plaatsvindt.
Stichting Dignis is statutair (en feitelijk) gevestigd te Groningen, op het adres Henri Dunantlaan 20 te Groningen en is geregistreerd onderKvK nummer 41009641.Dignis biedt een breed en samenhangend pakket aan wonen, zorg, welzijn en behandeling. Deze activiteiten vinden plaats inwoonzorgcentra, kleinschalige woonvormen en diverse vormen van dagbehandeling. Ook geeft Dignis Zorg Thuis, aan mensen met een(beginnende) dementie en psychische problemen. Tenslotte organiseert Dignis activiteiten voor wijkbewoners.Stichting Dignis behoort tot het Lentis-concern. Aan het hoofd van deze groep staat de Bestuursstichting Lentis te Zuidlaren. De jaarrekeningvan zorginstelling Dignis is opgenomen in de geconsolideerde jaarrekening van de Bestuursstichting Lentis te Zuidlaren.
De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de Regeling verslaggeving WTZi, de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving RJ 655,Titel 9 BW2 en de bepalingen van en krachtens de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT).
De financiële resultaten van Dignis hebben impact op de financiële huishouding van het gehele Lentis concern. Daarom zal in decontinuïteitsveronderstelling eerst worden ingezoomd op de continuïteit van Dignis en vervolgens op het niveau van de Bestuursstichting.
Continuïteitsveronderstelling Dignis
verpleeghuiszorg niet langer in de oude vorm bestaat, maar dat dit veel meer in een thuiszorg omgeving geboden dient te worden. Dit vergtgrote veranderingen in de organisatie omdat de afbouw van huizen zorgvuldig dient te gebeuren.
Tot halverwege 2018 is de continuïteit van Stichting Dignis gewaarborgd door de garantstelling van Stichting Lentis MO voor alle huidige en
met 7 juli 2018.Binnen Stichting Dignis worden nu maatregelen getroffen en plannen ontwikkeld om de huidige negatieve resultaten om te buigen naar eengezonde financiële organisatie in de toekomst. De in de onderhavige jaarrekening gehanteerde grondslagen van waardering enresultaatbepaling zijn dan ook gebaseerd op de veronderstelling van continuïteit.Er is een korte termijn plan opgesteld, genaamd Huis op Orde, dat gericht is op:1) Vergroten van de productiviteit en afbouw van formatie.2) verbeteren van de indicatieprocessen3) verlaging van ziekteverzuim4) centralisatie van zorg.
Eind 2016 is gestart met het ontwikkelen van een strategische plan gericht op een duurzame positionering van Dignis. Samengevat komt heter op neer dat binnen Stichting Dignis hervormingen gaan plaatsvinden die de kwaliteit van de zorg en de kwaliteit van de intramuralewoonvoorzieningen duurzaam versterken en het bedrijfsresultaat verbeteren, dit met als doel een positief eigen vermogen over een periodevan drie jaren. De kernpunten zijn:1) Inzetten op kwaliteit van zorg en wonen2) Vergroten van het rendement door WLZ verpleeghuisbedden in grotere groepen te concentreren in het kernvastgoed van Dignis3) Verzorginghuiscapaciteit en -vastgoed af te bouwen4) Rendementsverbetering interne organisatie.
Continuïteitsveronderstelling Bestuursstichting
over 2016 voldoet de Bestuursstichting niet langer aan de solvabiliteitsratio die in het convenant met de Rabobank is overeengekomen. Ditgeldt voor het geconsolideerde resultaat voor Stichting Dignis, Stichting Lentis MO en POH B.V.
Eind 2016 heeft de Raad van Bestuur een herstelplan voor de Stichting Lentis MO en Stichting Dignis opgestart. Pijlers van dit plan zijn deformatie in lijn brengen met de zorgvraag, het doorzetten van de afbouw van klinische capaciteit, verbeteren van de processen enproductiviteit. Daarnaast wordt ingezet op een gezond bedrijfsvoering bij Stichting Dignis (project Huis op Orde). De huidige negatievevermogenspositie van Stichting Dignis kan daarmee naar verwachting binnen drie jaren worden omgebogen in een positievevermogenspositie.
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting Dignis
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING
5.1.4.2 Grondslagen van waardering van activa en passiva
Vergelijking met voorgaand jaar
Vergelijkende cijfers
Gebruik van schattingen
Verbonden rechtspersonen
Operationele leasing
Financial Lease
Activa en passiva
Pagina 7
De cijfers voor 2015 zijn, waar nodig, geherrubriceerd om vergelijkbaarheid met 2016 mogelijk te maken.
Verbonden partijen betreffen de groepsmaatschappijen Bestuursstichting Lentis, Lentis Maatschappelijke Onderneming en FPC Dr. S. vanMesdag. Er hebben zich geen transacties met verbonden partijen voorgedaan op niet-zakelijke grondslag.
Bij de stichting kunnen er leasecontracten bestaan waarbij een groot deel van de voor- en nadelen die aan de eigendom verbonden zijn, nietbij de stichting ligt. Deze leasecontracten worden verantwoord als operationele leasing. Verplichtingen uit hoofde van operationele leasingworden, rekening houdend met ontvangen vergoedingen van de lessor, op lineaire basis verwerkt in de winst-en verliesrekening over delooptijd van het contract.
De stichting leaset een deel van het vastgoed; hierbij heeft de stichting grotendeels de voor- en nadelen verbonden aan de eigendom vandeze activa. Deze activa zijn geactiveerd in de balans bij aanvang van het leasecontract tegen de contante waarde van de minimaleleasetermijnen. De te betalen leasetermijnen worden op annuïtaire wijze verdeeld in een aflossings- en een rentecomponent. Deleaseverplichtingen zijn exclusief de rentecomponent opgenomen onder de langlopende schulden.
De opstelling van de jaarrekening vereist dat het management oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloedzijn op de toepassing van grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen, en van baten en lasten. Dedaadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden voortdurendbeoordeeld. Herzieningen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien en in toekomstige periodenwaarvoor de herziening gevolgen heeft.
Voor zover niet anders vermeld, worden activa en passiva opgenomen tegen geamortiseerde kostprijs. Een actief wordt in de balansopgenomen wanneer het waarschijnlijk is dat de toekomstige economische voordelen naar de stichting zullen toevloeien en de waardedaarvan betrouwbaar kan worden vastgesteld. Een verplichting wordt in de balans opgenomen wanneer het waarschijnlijk is dat deafwikkeling daarvan gepaard zal gaan met een uitstroom van middelen die economische voordelen in zich bergen en de omvang van hetbedrag daarvan betrouwbaar kan worden vastgesteld.
De grondslagen van waardering en van resultaatbepaling zijn ongewijzigd ten opzichte van voorgaand jaar.
Op basis van het herstelplan, de ingezette verbeteringen van het resultaat en de verbeterde resultaatsontwikkeling voor 2017 heeft de
voor 2017 opgesteld, hetgeen is afgestemd met de Rabobank. Dit plan bevat een set van acute maatregelen, zoals een personeelstop,investeringsstop, cashmanagement en aanscherping van de onderlinge informatievoorziening en verantwoording over de voortgang vandiverse trajecten. Daarnaast wordt op korte termijn de financiële kolom versterkt, waaronder onder meer de professionalisering van detreasury functie valt.
Ten einde te komen tot de vereist solvabiliteitsvereiste onderneemt Lentis de volgende acties. Deze zijn gericht op verkorting van hetbalanstotaal met minimaal EUR 11 mio door investeringsbeperkingen van EUR 4 mio, liquiditeitssturing en beheer van werkkapitaal.Daarnaast stuurt Lentis aan op resultaat op de nullijn. Dit wordt als volgt gerealiseerd door:1) afbouw van formatie met minimaal 66 fte en2) verhoging van de productiviteit op basis van realistische uitgangspunten.
Rabobank is afgesproken. Inclusief de maatregelen met betrekking tot verbeteren van balansbeheer, wordt dit licht negatief resultaat binnen
Rabobank.
Het plan bevat tevens een meerjarenperspectief dat nader ingaat op portfolio keuzes en rendementseisen (2% van omzet in 2020) Deze zijndoor de Raad van Bestuur geformuleerd en moeten leiden tot een duurzaam, gezonde zorgorganisatie. De executie van het plan wordtbegeleid door een aangestelde externe adviseur.
Vanwege de getroffen maatregelen alsmede de stevige inzet op balansbeheer passen de liquiditeitsontwikkelingen voor 2017 en 2018binnen de kaders van de verstrekte waiver. Deze wordt bereikt door versterking van cashmanagement, informatievoorziening enverantwoording, en aanscherping van compliance en facturatieprocessen. Ook wordt met de verschillende afnemers van Lentis in de ZVW,justitie en de WMO/jeugdwet de verhoging van de bevoorschotting bekeken.
De (geconsolideerde) jaarrekening wordt op basis van het herstelplan, de resultaten in het eerste kwartaal 2017 en de verstrekte waiver over2016 voor de bestuursstichting Lentis opgesteld vanuit de continuïteitsveronderstelling.
De jaarrekening van Dignis is op grond van vorenstaande opgesteld uitgaande van de continuïteitsveronderstelling.
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting Dignis
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING
Materiële vaste activa
Financiële vaste activa
Bijzondere waardeverminderingen van vaste activa
Pagina 8
Indien wordt vastgesteld dat een bijzondere waardevermindering die in het verleden verantwoord is, niet meer bestaat of is afgenomen, danwordt de toegenomen boekwaarde van de desbetreffende activa niet hoger gesteld dan de boekwaarde die bepaald zou zijn indien geenbijzondere waardevermindering voor het actief zou zijn verantwoord.
Bedrijfsgebouwen en -terreinen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs plus bijkomende kosten of vervaardigingsprijs onder aftrek vanlineaire afschrijvingen gedurende de geschatte toekomstige gebruiksduur. Op terreinen wordt niet afgeschreven. Er wordt rekeninggehouden met de bijzondere waardeverminderingen die op balansdatum worden verwacht.
Overige vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs inclusief direct toerekenbare kosten, onder aftrek vanlineaire afschrijvingen gedurende de verwachte toekomstige gebruiksduur en bijzondere waardeverminderingen. De vervaardigingsprijsbestaat uit de aanschaffingskosten en kosten die rechtstreeks toerekenbaar zijn aan de vervaardiging inclusief installatiekosten.
De gehanteerde afschrijvingspercentages zijn opgenomen in 5.1.6.
Subsidies op investeringen worden in mindering gebracht op de verkrijgings- of vervaardigingsprijs van de activa waarop de subsidiesbetrekking hebben.
Voor verplichtingen tot herstel na afloop van het gebruik van het actief (ontmantelingskosten) wordt een voorziening getroffen voor hetverwachte bedrag op het moment van activering. Dit bedrag wordt verwerkt als onderdeel van de vervaardigingsprijs.Indien grond gekocht is met opstallen, met de intentie de opstallen te slopen of teniet te laten gaan en vervolgens op de grond nieuwbouw terealiseren, dan maken de eventuele boekwaarde van de opstallen en de gemaakte sloopkosten deel uit van de verkrijgingsprijs van degrond.
Stichting Dignis beschikt over vastgoed waar zorg wordt verleend waarop aanspraak bestaat ingevolge artikel 6 van de AWBZ. Voor ditvastgoed zijn in 2011 de bekostigingsregels aangepast. Volledige nacalculatie van kapitaallasten van (voorheen) vergunningsplichtigeinvesteringen is vervangen door prestatiebekostiging. Hierbij geldt een gefaseerde overgang met een overgangstermijn tot en met 2017.
Wanneer de boekwaarde van een actief hoger is dan de realiseerbare waarde wordt een bijzondere waardevermindering verantwoord voorhet verschil tussen de boekwaarde en de realiseerbare waarde.
Groot onderhoudPeriodiek groot onderhoud wordt volgens de componentenbenadering geactiveerd. Hierbij worden de totale uitgaven toegewezen aan desamenstellende delen.
De leningen u/g worden opgenomen tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve rentemethode, verminderd met bijzonderewaardeverminderingsverliezen.
De onder financiële vaste activa opgenomen overige vorderingen omvatten verstrekte leningen en overige vorderingen, die tot het einde vande looptijd zullen worden aangehouden. Deze vorderingen worden initieel gewaardeerd tegen reële waarde. Vervolgens worden dezeleningen gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs. Indien er bij het aangaan van leningen sprake is van disagio, wordt dit gedurendede looptijd ten laste van het resultaat gebracht als onderdeel van de effectieve rente. Ook transactiekosten worden verwerkt in de eerstewaardering en als onderdeel van de effectieve rente ten laste van het resultaat gebracht. Bijzondere waardeverminderingen worden inmindering gebracht op de winst-en verliesrekening.
De stichting beoordeelt op iedere balansdatum of er aanwijzingen zijn dat een vast actief aan een bijzondere waardeverminderingonderhevig kan zijn. Indien dergelijke indicaties aanwezig zijn, wordt de realiseerbare waarde van het actief vastgesteld. Indien het nietmogelijk is de realiseerbare waarde voor het individuele actief te bepalen, wordt de realiseerbare waarde bepaald van de kasstroomgenererende eenheid waartoe het actief behoort.Van een bijzondere waardevermindering is sprake als de boekwaarde van een actief hoger is dan de realiseerbare waarde; de realiseerbarewaarde is de hoogste van de opbrengstwaarde en de bedrijfswaarde. Een bijzonder-waardeverminderingsverlies wordt direct als lastverwerkt in de winst-en-verliesrekening onder gelijktijdige verlaging van de boekwaarde van het betreffende actief.
Stichting Dignis heeft op basis van een kwalitatieve analyse vastgesteld dat in 2016 geen sprake is van een indicatie van een mogelijkeduurzame waardevermindering van haar vastgoed.
Toelichtingen op posten in de balans, resultatenrekening en kasstroomoverzicht zijn in de jaarrekening genummerd.
Een in de balans opgenomen actief of verplichting blijft op de balans, als een transactie met betrekking tot het actief of de verplichting nietleidt tot een belangrijke verandering in de economische realiteit met betrekking tot het actief of de verplichting. Een actief of verplichtingwordt niet langer in de balans opgenomen als een transactie ertoe leidt dat alle of nagenoeg alle rechten op economische en alle ofnagenoeg alle risico's met betrekking tot het actief of de verplichting aan een derde zijn overgedragen. Verder wordt een actief of eenverplichting niet meer in de balans opgenomen vanaf het tijdstip dat niet meer wordt voldaan aan de voorwaarden van waarschijnlijkheid vande toekomstige economische voordelen en of betrouwbaarheid van de bepaling van de waarde. De jaarrekening wordt gepresenteerd ineuro's, wat ook de functionele valuta is van Dignis.
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting Dignis
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING
Voorraden
Onderhanden werk uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten
Vorderingen
Kredietrisico
Rente- en kasstroomrisico
Liquide middelen
Financiële instrumenten
Voorzieningen (algemeen)
Voorziening personeelsbeloningen
Pagina 9
Bij financiële activa die gewaardeerd zijn tegen geamortiseerde kostprijs wordt de omvang van de bijzondere waardevermindering bepaaldals het verschil tussen de boekwaarde van het actief en de best mogelijke schatting van de toekomstige kasstromen, contant gemaakt tegende effectieve rentevoet van het financiële actief zoals die is bepaald bij de eerste verwerking van het instrument.
Stichting Dignis heeft geen indicatie geconstateerd ten aanzien van een mogelijke duurzame waardevermindering van de financiële vasteactiva.
lagere opbrengstwaarde.
Deze voorziening betreft een voorziening voor toekomstige jubileumuitkeringen en overige salariscomponenten. De voorziening betreft decontante waarde van de in de toekomst uit te keren jubileumuitkeringen. De berekening is gebaseerd op gedane toezeggingen, blijfkans enleeftijd. De gehanteerde disconteringsvoet bedraagt 2%.
De opbrengstwaarde is de geschatte verkoopprijs onder aftrek van direct toerekenbare verkoopkosten. Bij de bepaling van deopbrengstwaarde wordt rekening gehouden met de incourantheid van de voorraden.
De eerste waardering van vorderingen is tegen reële waarde, inclusief transactiekosten. (Door toepassing van de effectieve rentemethodeworden transactiekosten als onderdeel van de amortisatie in de winst- en verliesrekening verwerkt). De vervolgwaardering van vorderingenis tegen geamortiseerde kostprijs (indien geen sprake van agio/disagio of transactiekosten dan geamortiseerde kostprijs gelijk aan nominalewaarde). Een voorziening wordt getroffen op de vorderingen op grond van verwachte oninbaarheid. De voorziening is bepaald doorcombinatie van de direct en indirecte methode.
Stichting Dignis heeft vorderingen verstrekt aan groepsmaatschappijen. Bij deze partijen is geen historie van wanbetaling bekend. Daarnaast
verwezen naar de toelichting op de balans.
Stichting Dignis loopt renterisico over de rentedragende vorderingen (met name onder financiële vaste activa en liquide middelen) enrentedragende langlopende en kortlopende schulden (waaronder schulden aan kredietinstellingen).
Voor vorderingen en schulden met variabele renteafspraken loopt Stichting Dignis risico ten aanzien van toekomstige kasstromen; met
marktrente.Met betrekking tot de vorderingen worden geen financiële derivaten met betrekking tot afdekking van het renterisico gecontracteerd.
Het onderhanden werk uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten wordt gewaardeerd tegen de opbrengstwaarde of de vervaardigingsprijs,zijnde de afgeleide verkoopwaarde van de reeds bestede verrichtingen. De productie van het onderhanden werk is bepaald door deopenstaande verrichtingen te koppelen aan de DBC's / DBC-zorgproducten die ultimo boekjaar openstonden.
courantschulden bij banken zijn opgenomen onder schulden aan kredietinstellingen onder kortlopende schulden. Liquide middelen wordengewaardeerd tegen de nominale waarde.
Voorzieningen worden gevormd voor in rechte afdwingbare of feitelijke verplichtingen die op de balansdatum bestaan waarbij hetwaarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen noodzakelijk is en waarvan de omvang op betrouwbare wijze is te schatten. Devoorzieningen worden gewaardeerd tegen contante waarde van de uitgaven die naar verwachting noodzakelijk zijn om de verplichting enverliezen af te wikkelen. De gehanteerde disconteringsvoet is 2%. Voorgaand jaar was de disconteringsvoet 2%.
Wanneer verplichtingen naar verwachting door een derde zullen worden vergoed, wordt deze vergoeding als een actief in de balansopgenomen indien het waarschijnlijk is dat deze vergoeding zal worden ontvangen bij de afwikkeling van de verplichting.
Financiële instrumenten omvatten debiteuren en overige vorderingen, geldmiddelen, leningen en overige financieringsverplichtingen,crediteuren en overige te betalen posten. Dignis heeft geen afgeleide financiële instrumenten (derivaten). Financiële instrumenten worden bijde eerste opname verwerkt tegen reële waarde, waarbij (dis)agio en de direct toerekenbare transactiekosten in de eerste opname wordenmeegenomen. Indien instrumenten niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in deresultatenrekening, maken eventuele direct toerekenbare transactiekosten deel uit van de eerste waardering. Na de eerste opname (tegenreële waarde) worden financiële instrumenten gewaardeerd zoals hieronder bij de betreffende post nader toegelicht.
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting Dignis
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING
Voorziening langdurig zieken
Schulden
Reële waarde
5.1.4.3 Grondslagen van resultaatbepaling
Algemeen
Opbrengsten WLZ
De opbrengsten worden verantwoord op basis van:
Pagina 10
Deze opbrengsten betreffen de geriatrische revalidatiezorg (hierna GRZ) en de wijkverpleging. Deze opbrengsten worden verantwoord opbasis van de gerealiseerde productie en met zorgverzekeraars overeengekomen tarieven. Voor de geriatrische revalidatiezorg is hierbijrekening gehouden met toepassing van de systematiek van schadelastjaren. Voor zowel de GRZ als de wijkverpleging geldenproductieplafonds per zorgverzekeraar.
Als onderdeel van de transitie van de langdurige zorg in 2015 is de wijkverpleging overgeheveld van de Wet op de langdurige zorg (hiernaWLZ) (uitgevoerd door zorgkantoren) naar de Zorgverzekeringswet (hierna ZVW) (uitgevoerd door zorgverzekeraars). Dit ging gepaard meteen nieuwe contracterings- en bekostigingswijze, waarbij er geen sprake meer is van een onafhankelijk indicatieorgaan voor de te leverenzorg. De introductie van de nieuwe bekostiging van de wijkverpleging leverde onder andere discussie op over het opronden (naar bovenafronden) van geleverde zorgtijd (begin 2016 opgelost). Vanaf 2016 is bovendien sprake van hogere eisen aan zorgplannen en een tendensvan strakkere interpretatie van contractafspraken door zorgverzekeraars.Voor de GRZ geldt een vergelijkbare problematiek. De GRZ was, na een overgangsperiode van 1 jaar, per 1 januari 2014 overgeheveld vande Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (AWBZ, voorloper van de WLZ) naar de Zorgverzekeringswet.
Vorenstaande ontwikkelingen hebben inherente onzekerheden voor de omzetverantwoording tot gevolg in de jaarrekeningen 2014 tot en met2016. Het is niet uitgesloten dat bij materiële controles door zorgverzekeraars afwijkingen van beleidsregels of contractvoorwaarden wordengeconstateerd, die leiden tot verrekeningen van reeds geleverde en gefactureerde zorg. De raad van bestuur heeft de mogelijke effectenvan deze ontwikkelingen voor de omzetverantwoording naar beste weten geschat en verwerkt in de jaarrekening 2016, maar wijst op demogelijkheid dat de genoemde risico's in 2017 of latere jaren tot nagekomen financiële effecten kunnen leiden.
Voorziening verlieslatend contractDignis heeft een langjarig contract afgesloten waarbij een negatief verschil ontstaat tussen de door Dignis na de balansdatum te ontvangenprestatie en de na de balansdatum te verrichten contraprestatie. Voor dit negatieve verschil is een voorziening opgenomen. Bij deberekening van de voorziening is rekening gehouden met de onvermijdbare kosten.
Opbrengsten Zorgverzekeringswet
Deze voorziening wordt gevormd ter dekking van de op de balansdatum bestaande verplichting inzake de loondoorbetaling van werknemersdie per deze datum arbeidsongeschikt zijn. Langdurig zieken worden gewaardeerd tegen nominale waarde. De voorziening is bepaaldrekening houdend met de kans van instroom in de WIA, berekend tegen 100% salariskosten in het eerste jaar en 70% in het tweede jaar,verhoogd met sociale lasten. De voorziening is nominaal gewaardeerd.
Onder de langlopende schulden worden schulden opgenomen met een resterende looptijd van meer dan één jaar. De kortlopende schuldenhebben een verwachte looptijd van maximaal één jaar. De schulden worden bij eerste verwerking opgenomen tegen de reële waarde envervolgens gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs (nominale waarde).
Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de baten en de lasten over het verslagjaar, met inachtneming van de hiervoor reedsvermelde waarderingsgrondslagen.De baten en lasten worden toegerekend aan de periode waarop deze betrekking hebben, uitgaande van historische kosten. Verliezenworden verantwoord als deze voorzienbaar zijn; baten worden verantwoord als deze gerealiseerd zijn.
Baten (waaronder nagekomen budgetaanpassingen) en lasten uit voorgaande jaren die in dit boekjaar zijn geconstateerd, worden aan ditboekjaar toegerekend.
De reële waarde van de meeste in de balans verantwoorde financiële instrumenten, waaronder vorderingen, liquide middelen, langlopendeen kortlopende schulden, benadert de boekwaarde ervan.
gebaseerd op de overeengekomen bedragen en het rentenormeringsmodel;
verhuizing, extreme zorgzwaarte en extreme zorggebonden materiaalkosten en geneesmiddelen op cliëntniveau;
Voorziening reorganisatie 2017De reorganisatievoorziening betreft de inschatting van de afvloeiingskosten van personeel dat ten gevolge van een noodzakelijkekostenreductie dient af te vloeien. Deze voorziening is gebaseerd op de verwachte kosten voor het ontbinden van arbeidsovereenkomsten,vermeerderd met verwachte kosten van loondoorbetaling bij inactiviteit en verschuldigde sociale lasten en overige heffingen.
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting Dignis
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING
Opbrengsten WMO en overige financieringen
Subsidies (exclusief Wmo en Jeugdzorg)
Overige bedrijfsopbrengsten
Personele kosten
Pensioenen
Afschrijvingen op materiële vaste activa
Financiële baten en lasten
5.1.4.4 Kasstroomoverzicht
Pagina 11
Het kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode. De geldmiddelen in het kasstroomoverzicht bestaan uit de liquide
opgenomen onder de kasstroom uit operationele activiteiten.
Transacties waarbij geen instroom of uitstroom van kasmiddelen plaatsvindt, waaronder financiële leasing, zijn niet in hetkasstroomoverzicht opgenomen. De betaling van de leasetermijnen uit hoofde van het financiële leasingcontract zijn voor het gedeelte datbetrekking heeft op de aflossing als een uitgave uit financieringsactiviteiten aangemerkt en voor het gedeelte dat betrekking heeft op deinterest als een uitgave uit operationele activiteiten.
Materiële vaste activa worden vanaf het moment van ingebruikneming afgeschreven over de verwachte toekomstige gebruiksduur van hetactief. Over terreinen wordt niet afgeschreven.
Indien een schattingswijziging plaatsvindt van de toekomstige gebruiksduur, dan worden de toekomstige afschrijvingen aangepast.
Boekwinsten en -verliezen uit de incidentele verkoop van materiële vaste activa komen ten gunste van de Overige bedrijfsopbrengsten.
De financiële baten en lasten betreffen van derden ontvangen (te ontvangen) en aan derden betaalde (te betalen) interest. Gezien de lagerentestand is in 2016 geen rente over de rekening-courantverhoudingen berekend.
De overige opbrengsten omvat de opbrengsten uit levering van goederen en diensten onder aftrek van kortingen en dergelijke en van over
met betrekking tot de eigendom van de goederen zijn overgedragen aan de koper. Verantwoording van opbrengsten uit de levering vandiensten geschiedt naar rato van de geleverde prestaties, gebaseerd op de verrichte diensten tot aan de balansdatum in verhouding tot de intotaal te verrichten diensten.
In de overige bedrijfsopbrengsten worden ondermeer de vergoedingen voor catering, winkelverkopen, uitgeleend personeel en verhuur vanonroerend goed verantwoord.
Lonen, salarissen en sociale lasten worden op grond van de arbeidsvoorwaarden verwerkt in de resultatenrekeningvoor zover ze verschuldigd zijn aan werknemers respectievelijk de belastingautoriteit.
Stichting Dignis heeft voor haar werknemers een toegezegde pensioenregeling. Hiervoor in aanmerking komende werknemers hebben opde pensioengerechtigde leeftijd recht op een pensioen dat is gebaseerd op het gemiddeld verdiende loon berekend over de jaren dat dewerknemer pensioen heeft opgebouwd bij Dignis. De verplichtingen, die voortvloeien uit deze rechten van haar personeel, zijnondergebracht bij het bedrijfstakpensioenfonds Zorg en Welzijn. Dignis betaalt hiervoor premies waarvan de helft door de werkgever wordtbetaald en de helft door de werknemer. De pensioenrechten worden jaarlijks geïndexeerd, indien en voor zover de dekkingsgraad van hetpensioenfonds (het vermogen van het pensioenfonds gedeeld door haar financiële verplichtingen) dit toelaat. Per 1 januari 2015 geldennieuwe regels voor pensioenfondsen. Daarbij behoort ook een nieuwe berekening van de dekkingsgraad. De 'nieuwe' dekkingsgraad is hetgemiddelde van de laatste twaalf dekkingsgraden. Door een gemiddelde te gebruiken, zal de dekkingsgraad nu minder sterk schommelen. Infebruari 2017 bedroeg de beleidsdekkingsgraad 91,6%. Het vereiste niveau van de dekkingsgraad is 128%. Het pensioenfonds verwachtvolgens het herstelplan binnen 12 jaar hieraan te kunnen voldoen en voorziet geen noodzaak voor de aangesloten instellingen om extrastortingen te verrichten of om bijzondere premieverhogingen door te voeren. Dignis heeft geen verplichting tot het voldoen van aanvullendebijdragen in geval van een tekort bij het pensioenfonds, anders dan het effect van hogere toekomstige premies. Dignis heeft daarom alleende verschuldigde premies tot en met het einde van het boekjaar in de jaarrekening verantwoord. De premies worden verantwoord alspersoneelskosten zodra deze verschuldigd zijn. Vooruitbetaalde premies worden opgenomen als overlopende activa indien dit tot eenterugstorting leidt of tot een vermindering van toekomstige betalingen. Nog niet betaalde premies worden als verplichting op de balansopgenomen.
De opbrengsten WMO en overige financieringen worden als bate verantwoord in de winst-en verliesrekening in het jaar waarin deopbrengsten zijn gerealiseerd. De opbrengsten WMO en overige financieringen worden verantwoord op basis van:
beschikkingen en tarieven, rekening houdend met contractafspraken;
Exploitatiesubsidies worden als bate verantwoord in de winst-en verliesrekening in het jaar waarin de gesubsidieerde kosten zijn gemaakt ofopbrengsten zijn gederfd, of wanneer een gesubsidieerd exploitatietekort zich heeft voorgedaan. De baten worden verantwoord als hetwaarschijnlijk is dat deze worden ontvangen. De subsidies van ministeries / gemeenten / provincies worden verantwoord op basis van dewerkelijk geleverde zorg en diensten in het boekjaar en de met de betrokken ministeries / gemeenten / provincies overeengekomen tarieven.
Subsidies met betrekking tot investeringen in materiële vaste activa worden in mindering gebracht op het desbetreffende actief en alsonderdeel van de afschrijvingen verwerkt in de winst-en verliesrekening.
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting Dignis
5.1.5 TOELICHTING OP DE BALANS
ACTIVA
1. Materiële vaste activa
De specificatie is als volgt: 31-dec-16 31-dec-15
Bedrijfsgebouwen en terreinen 6.524.711 6.546.138Machines en installaties 1.340.476 1.405.793Andere vaste bedrijfsmiddelen, technische en administratieve uitrusting 1.303.706 1.189.432Materiële vaste bedrijfsactiva in uitvoering en vooruitbetalingen op materiële vaste activa 0 79.194
Totaal materiële vaste activa 9.168.893 9.220.557
Het verloop van de materiële activa in het verslagjaar is als volgt weer te geven: 2016 2015
Boekwaarde per 1 januari 9.220.557 10.480.304Bij: investeringen 1.689.019 543.534Bij: herwaarderingen 0 0Af: afschrijvingen 1.620.132 1.738.308Af: bijzondere waardeverminderingen 0 0Af: terugname geheel afgeschreven activa 0 0Af: desinvesteringen 120.551 64.973
Boekwaarde per 31 december 9.168.893 9.220.557
Toelichting:
2. Financiële vaste activa
De specificatie is als volgt: 31-dec-16 31-dec-15
Aanloopkosten 7.965 10.029Emissie/leningkosten en boeterente 3.221 4.415Leningen u/g 0 97.520
Totaal financiële vaste activa 11.186 111.964
Het verloop van de financiële vaste activa is als volgt: 2016 2015
Boekwaarde per 1 januari 111.964 248.675Ontvangen aflossing leningen -97.520 -92.861(Terugname) waardeverminderingen -3.258 -43.850
Boekwaarde per 31 december 11.186 111.964
Toelichting:
afschrijving op de geactiveerde kosten tegen 2,5%.
3. Voorraden
De specificatie is als volgt: 31-dec-16 31-dec-15
Voedingsmiddelen 0 3.463
Totaal voorraden 0 3.463
Pagina 12
De leningen uitstaande gelden betreft de belegging bij Woonzorg Nederland van december 1995 door de Provincie
heeft een looptijd van 20 jaar. Aflossing en de rente tegen 5% op annuïtaire basis. De waardevermindering betreft de
De bedrijfsgebouwen en -terreinen zijn hypothecair bezwaard.
Voor een nadere specificatie van het verloop van de materiële vaste activa per activagroep wordt verwezen naar demutatieoverzichten onder 5.1.6.
economisch eigendom heeft.
De specificatie van het verloop van de financiële vaste activa is opgenomen onder 5.1.7.
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting Dignis
5.1.5 TOELICHTING OP DE BALANS
ACTIVA
4. Onderhanden werk uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten
De specificatie is als volgt: 31-dec-16 31-dec-15
Onderhanden werk DBC's / DBC-zorgproducten 379.751 741.539
Totaal onderhanden werk 379.751 741.539
De specificatie per categorie DBC's / DBC-zorgproductenis als volgt weer te geven:
Gerealiseer-Stroom DBC's / DBC-zorgproducten de kosten en Af: Af: Saldo per
toegereken- verwerkte ontvangen 31-dec-16de winst verliezen voorschotten
Geriatrische Revalidatiezorg (=GRZ) 379.751 0 0 379.751
Totaal (onderhanden werk) 379.751 0 0 379.751
5. Vorderingen uit hoofde van financieringstekort en schulden uit hoofde van financieringsoverschot AWBZ / Wlz
Vorderingen uit hoofde van bekostiging: 31-dec-16 31-dec-15
1. Vorderingen uit hoofde van financieringstekort 129.485 3.634.223
Totaal vorderingen uit hoofde van bekostiging 129.485 3.634.223
Schulden uit hoofde van bekostiging: 31-dec-16 31-dec-15
1. Schulden uit hoofde van financieringstekort 767.442 0
Totaal vorderingen uit hoofde van bekostiging 767.442 0
Specificatie vorderingen en schulden uit hoofde van financieringstekort respectievelijk financieringsoverschot
t/m 2013 2014 2015 2016 totaal
Saldo per 1 januari 4.265.677 0 -631.454 0 3.634.223
Financieringsverschil boekjaar -614.274 -614.274Correcties voorgaande jaren 0 0 -332.802 -332.802Betalingen/ontvangsten -4.265.679 0 940.575 -3.325.104Subtotaal mutatie boekjaar -4.265.679 0 607.773 -614.274 -4.272.180
Saldo per 31 december -2 0 -23.681 -614.274 -637.957
Stadium van vaststelling (per erkenning): c c c a
a= interne berekeningb= overeenstemming met zorgverzekeraarsc= definitieve vaststelling NZa
31-dec-16 31-dec-15
Waarvan gepresenteerd als:- vorderingen uit hoofde van financieringstekort 129.485 3.634.223
- Schulden uit hoofde van financieringstekort 767.442 0-637.957 3.634.223
Toelichting:
Pagina 13
De correctie voorgaande jaren betreft een bijstelling van de vergoeding voor kapitaallasten.
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting Dignis
5.1.5 TOELICHTING OP DE BALANS
5. Vorderingen uit hoofde van financieringstekort en schulden uit hoofde van financieringsoverschot AWBZ / Wlz
Specificatie financieringsverschil in het boekjaar 31-dec-16 31-dec-15
Wettelijk budget voor aanvaardbare kosten Wlz-zorg (exclusief subsidies) 46.999.869 50.849.984Af: ontvangen voorschotten 47.614.143 49.681.437Af: overige ontvangsten (GRZ) 0 0
Totaal financieringsverschil -614.274 1.168.547
6. Debiteuren en overige vorderingen
De specificatie is als volgt: 31-dec-16 31-dec-15
Vorderingen op debiteuren 1.713.739 1.350.029Nog te factureren omzet DBC's/DBC-zorgproducten / WMO 407.555 152.148Overige vorderingen:Vorderingen op groepsmaatschappijen 8.593.953 5.853.058Personeelsregelingen 111.749 76.438Overige vorderingen 82.734 24.368Vooruitbetaalde bedragen 0 0Nog te ontvangen bedragen 246.852 663.117Overige overlopende activa 22.559 41.594
Totaal debiteuren en overige vorderingen 11.179.141 8.160.752
Toelichting:
Alle vorderingen hebben een looptijd korter dan één jaar.
7. Liquide middelen
De specificatie is als volgt: 31-dec-16 31-dec-15
Bankrekeningen 2.602.999 2.607.253Kassen 3.121 3.784Kruisposten 0 0
Totaal liquide middelen 2.606.120 2.611.037
Toelichting:
Pagina 14
De liquide middelen zijn direct opeisbaar.
met Bestuursstichting Lentis, Stichting Lentis Maatschappelijke Onderneming en Praktijk Ondersteuning Huisartsen BV.
Dignis en Bestuursstichting zijn op grond van de rekening-courant overeenkomst mededebiteur van de leningen van de Rabobank
Zekerheden op alle huidige en toekomstige vorderingen van de Rabobank zijn:- hypotheekrecht op de diverse registergoederen;- verpanding van roerende zaken;- verpanding van huidige en toekomstige vorderingen;- overeenkomst gedeelde zekerheden op WfZ activa.
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting Dignis
5.1.5 TOELICHTING OP DE BALANS
PASSIVA
8. Eigen vermogen
Het eigen vermogen bestaat uit de volgende componenten: 31-dec-16 31-dec-15
Kapitaal 155.102 155.102Bestemmingsfondsen -2.710.147 930.138Algemene en overige reserves 35.762 35.762
Totaal eigen vermogen -2.519.283 1.121.002
KapitaalSaldo per Resultaat- Overige Saldo per
Het verloop is als volgt weer te geven: 1-jan-2016 bestemming mutaties 31-dec-2016
Kapitaal 155.102 0 0 155.102
Totaal kapitaal 155.102 0 0 155.102
BestemmingsfondsenSaldo per Resultaat- Overige Saldo per
Het verloop is als volgt weer te geven: 1-jan-2016 bestemming mutaties 31-dec-2016
Bestemmingsfonds aanvaardbare kosten: 930.138 -3.640.285 0 -2.710.147
Totaal bestemmingsfondsen 930.138 -3.640.285 0 -2.710.147
Algemene en overige reservesSaldo per Resultaat- Overige Saldo per
Het verloop is als volgt weer te geven: 1-jan-2016 bestemming mutaties 31-dec-2016
Algemene reserves:Algemene reserves diversen 35.762 0 0 35.762
Totaal algemene en overige reserves 35.762 0 0 35.762
9. VoorzieningenSaldo per Dotatie Onttrekking Vrijval Saldo per
Het verloop is als volgt weer te geven: 1-jan-2016 31-dec-2016
Personeelsbeloningen 391.151 117.130 0 0 508.281Reorganisatievoorziening 2017 0 1.019.519 0 0 1.019.519Voorziening verlieslatende contracten 0 988.000 0 0 988.000Langdurig zieken 393.299 0 55.561 0 337.738
Totaal voorzieningen 784.450 2.124.649 55.561 0 2.853.538
Toelichting in welke mate (het totaal van) de voorzieningen als langlopend moeten worden beschouwd:31-dec-2016
Kortlopend deel van de voorzieningen (< 1 jr.) 2.437.598Langlopend deel van de voorzieningen (> 1 jr.) 415.940Hiervan langlopend (> 5 jaar) 0
Pagina 15
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting Dignis
5.1.5 TOELICHTING OP DE BALANS
PASSIVA
10. Langlopende schulden (nog voor meer dan een jaar)
De specificatie is als volgt: 31-dec-16 31-dec-15
Schulden aan banken 2.689.353 3.010.512ORT-nabetaling 2018/2019 901.423 0
Totaal langlopende schulden (nog voor meer dan een jaar) 3.590.776 3.010.512
Het verloop is als volgt weer te geven: 2016 2015
Stand per 1 januari 3.343.273 3.679.926Af: aflossingen 332.761 336.653Bij: toevoeging ORT-betaling 2018/2019 901.423 0
Stand per 31 december 3.911.935 3.343.273
Af: aflossingsverplichting komend boekjaar 321.159 332.761
Stand langlopende schulden per 31 december 3.590.776 3.010.512
Toelichting in welke mate (het totaal van) de langlopende schulden als langlopend moeten worden beschouwd:
Kortlopend deel van de langlopende schulden (< 1 jr.), aflossingsverplichtingen 321.159 332.761Langlopend deel van de langlopende schulden (> 1 jr.) (balanspost) 3.590.776 3.010.512Hiervan langlopend (> 5 jaar) 1.827.191 1.941.451
Toelichting:
11. Overige kortlopende schulden
De specificatie is als volgt: 31-dec-16 31-dec-15
Crediteuren 615.107 843.767Aflossingsverplichtingen langlopende leningen 321.159 332.761Belastingen en sociale premies 1.596.323 1.609.762
Schulden ter zake pensioenen 837.223 931.220Nog te betalen salarissen 254.917 255.087ORT-nabetaling 450.712 0Vakantiegeld 1.318.156 1.363.939Vakantiedagen 1.977.813 1.946.666Overige schulden:Schulden op groepsmaatschappijen 7.539.602 7.539.602Nog te betalen kosten 3.846.259 4.564.892Vooruitontvangen opbrengsten 0 148.048Legaten 22.093 28.640Overige overlopende passiva 2.739 3.187
Totaal overige kortlopende schulden 18.782.103 19.567.571
Toelichting:De post Nog te betalen kosten is opgebouwd uit met name de volgende onderdelen:
Alle kortlopende schulden hebben een looptijd korter dan één jaar.
Pagina 16
Voor een nadere toelichting op de langlopende schulden wordt verwezen naar de bijlage overzicht langlopende schulden. Deaflossingsverplichtingen zijn verantwoord onder de kortlopende schulden.
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting Dignis
5.1.5 TOELICHTING OP DE BALANS
PASSIVA
12. Niet in de balans opgenomen regelingen
Ultimo 2016 zijn de verplichtingen uit hoofd van lease en huurcontracten als volgt te specificeren:
Huurverplichtingen:Binnen één jaar 2.252.318Tussen één jaar en vijf jaar 6.573.751Meer dan vijf jaar 9.509.268
Leaseverplichtingen:Binnen één jaar 12.176Tussen één jaar en vijf jaar 24.378Meer dan vijf jaar 0
Totale verplichtingen:Binnen één jaar 2.264.495Tussen één jaar en vijf jaar 6.598.129Meer dan vijf jaar 9.509.268
Minimale leasebetalingen 14.083
Verplichtingen uit hoofde van het macrobeheersinstrument
Pagina 17
De extramurale (wijkverpleging) producten PV (Persoonlijke verzorging) en VP (verpleging) worden met ingang van boekjaar 2015gefinancierd vanuit de Zvw. Onderdeel van de regeling is dat een overschrijding van het landelijke budgetplafond voor GRZ(Geriatrische RevalidatieZorg) en Wijkverpleging zal worden teruggevorderd van de zorginstellingen naar ieders aandeel in deoverschrijding (macrobeheersinstrument).Zorgaanbieders kunnen op basis hiervan een terugbetalingsverplichting opgelegd krijgen in 2017.
Bij het opstellen van de jaarrekening 2016 bestaat nog geen inzicht in de omvang van deze verplichting. Dignis is niet in staat eenbetrouwbare inschatting te maken van de uit het macrobeheersinstrument voortkomende verplichting en deze te kwantificeren. Alsgevolg daarvan is deze verplichting niet tot uitdrukking gebracht in de balans van de stichting per 31 december 2016.
Bovenstaande is in overeenstemming met de betreffende beleidsregel van de NZa met betrekking tot het Macrobeheersmodelgeriatrische revalidatiezorg.
Gedurende het verslagjaar zijn in de winst- en verliesrekening verwerkt:
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Sti
ch
tin
gD
ign
is
5.1
.6M
UT
AT
IEO
VE
RZ
ICH
TM
AT
ER
IEL
EV
AS
TE
AC
TIV
A
An
dere
vaste
Mate
riële
vaste
bed
rijf
s-
bed
rijf
sacti
va
inm
idd
ele
n,
uit
vo
eri
ng
en
Bed
rijf
s-
tech
nis
ch
een
vo
oru
itb
eta
lin
gen
geb
ou
wen
en
Mach
ines
en
ad
min
istr
ati
eve
op
mate
riële
To
taal
terr
ein
en
insta
llati
es
uit
rusti
ng
vaste
acti
va
Sta
nd
per
1ja
nu
ari
2016
-aanschafw
aard
e16.7
75.2
24
5.8
17.7
90
5.0
65.8
73
79.1
94
27.7
38.0
81
-cum
ula
tieve
herw
aard
eringen
00
00
0-
cum
ula
tieve
afs
chrijv
ingen
10.2
29.0
86
4.4
11.9
97
3.8
76.4
41
018.5
17.5
24
Boekw
aard
eper
1ja
nuari
2016
6.5
46.1
38
1.4
05.7
93
1.1
89.4
32
79.1
94
9.2
20.5
57
Mu
tati
es
inh
et
bo
ekja
ar
-in
veste
ringen
751.1
62
348.2
92
589.5
65
01.6
89.0
19
-herw
aard
eringen
00
00
0-
afs
chrijv
ingen
772.5
89
413.6
09
433.9
34
01.6
20.1
32
-bijz
ondere
waard
everm
inderingen
00
00
0
-te
rugnam
egeheelafg
eschre
ven
activ
a.a
anschafw
aard
e0
00
00
.cum
ula
tieve
herw
aard
eringen
00
00
0.c
um
ula
tieve
afs
chrijv
ingen
00
00
0
-desin
vest
eri
ngen
aanschafw
aard
e0
074.8
28
79.1
94
154.0
22
cum
ula
tieve
herw
aard
eringen
00
00
0cum
ula
tieve
afs
chrijv
ingen
00
33.4
71
033.4
71
per
sald
o0
041.3
57
79.1
94
120.5
51
Muta
ties
inboekw
aard
e(p
er
sald
o)
-21.4
27
-65.3
17
114.2
74
-79.1
94
-51.6
64
Sta
nd
per
31
decem
ber
2016
-aanschafw
aard
e17.5
26.3
86
6.1
66.0
82
5.5
80.6
10
029.2
73.0
78
-cum
ula
tieve
herw
aard
eringen
00
00
0-
cum
ula
tieve
afs
chrijv
ingen
11.0
01.6
75
4.8
25.6
06
4.2
76.9
04
020.1
04.1
85
Boekw
aard
eper
31
decem
ber
2016
6.5
24.7
11
1.3
40.4
76
1.3
03.7
06
09.1
68.8
93
Afs
chrijv
ing
sperc
enta
ge
2%
,2,5
%,2,7
%,5%
;10%
5%
,10%
10%
;20%
0,0
%
Pagin
a18
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Sti
ch
tin
gD
ign
is
5.1
.7M
UT
AT
IEO
VE
RZ
ICH
TF
INA
NC
IEL
EV
AS
TE
AC
TIV
A
Em
issie
-,A
an
ko
op
-en
len
ing
sko
ste
nL
en
ing
en
To
taal
pla
nko
ste
nen
bo
ete
ren
teu
/g
Boekw
aard
eper
1ja
nuari
2016
10.0
29
4.4
15
97.5
20
111.9
64
Ontv
angen
div
idend
/aflossi
ng
lenin
gen
00
-97.5
20
-97.5
20
(Teru
gnam
e)
waard
everm
inderingen
-2.0
64
-1.1
94
0-3
.258
Boekw
aard
eper
31
decem
ber
2016
7.9
65
3.2
21
011.1
86
Pagin
a19
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Sti
ch
tin
gD
ign
is
BIJ
LA
GE
5.1
.8O
verz
ich
tla
ng
lop
en
de
sch
uld
en
ult
imo
2016
Len
ing
gever
Datu
mH
oo
fdso
m
To
tale
loo
p-
tijd
So
ort
len
ing
Werk
e-
lijk
e-
ren
te
Rests
ch
uld
31
decem
ber
2015
Nie
uw
e
len
ing
en
in
2016
Afl
ossin
g
in2016
Rests
ch
uld
31
decem
ber
2016
Rests
ch
uld
over
5ja
ar
Reste
ren
de
loo
pti
jdin
jare
nein
d
2016
Afl
os-
sin
gs-
wij
ze
Afl
os-s
ing
2017
%
Neerw
old
e:
Woonzo
rgN
ed
1-m
rt-9
84.2
06.5
00
40
6,3
1%
2.3
31.0
96
105.1
63
2.2
25.9
33
1.7
00.1
18
22
lineair
105.1
61
Woonzo
rgN
ed
1-m
rt-9
82.5
79.7
48
20
6,3
1%
279.4
76
128.9
87
150.4
89
02
lineair
128.9
87
6.7
86.2
48
2.6
10.5
72
234.1
50
2.3
76.4
22
1.7
00.1
18
234.1
48
Bla
uw
bo
rgje
:W
oonzo
rgN
ed
1-jun-7
8544.5
36
40
7,8
8%
148.4
43
20.4
42
128.0
01
02
annuït
air
20.4
42
Woonzo
rgN
ed
30-jun-7
81.4
97.4
75
40
8,0
0%
391.0
03
57.4
72
333.5
31
02
annuït
air
57.4
72
Woonzo
rgN
ed
1-f
eb-8
3349.4
83
40
8,2
5%
181.6
55
9.0
97
172.5
58
127.0
73
7annuït
air
9.0
97
Woonzo
rgN
ed
20-o
kt-
94
262.2
85
20
7,9
0%
11.6
00
11.6
00
00
0annuït
air
0
2.6
53.7
79
732.7
01
98.6
11
634.0
90
127.0
73
87.0
11
To
taal
3.3
43.2
73
332.7
61
3.0
10.5
12
1.8
27.1
91
321.1
59
Pagin
a20
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting Dignis
5.1.9 TOELICHTING OP DE RESULTATENREKENING
BATEN
13. Opbrengsten zorgprestaties en maatschappelijke ondersteuning
De specificatie is als volgt: 2016 2015
Opbrengsten Zorgverzekeringswet (exclusief subsidies) 7.996.625 7.788.873Opbrengsten WLZ 46.675.016 50.849.984Opbrengsten WMO 6.318.616 6.698.102Opbrengsten overige financieringen 80.203 61.669
Totaal 61.070.460 65.398.628
14. Subsidies (exclusief Wmo en Jeugdzorg)
De specificatie is als volgt: 2016 2015
Subsidies Wlz/ZvW-zorg 951.407 859.182Subsidies vanwege Provincies en gemeenten 51.450 47.700Overige subsidies, waaronder loonkostensubsidies en EU-subsidies 19.260 162.816
Totaal 1.022.117 1.069.698
15. Overige bedrijfsopbrengsten
De specificatie is als volgt: 2016 2015
Overige dienstverlening (waaronder 2e-4e geldstroom UMC's voor onderzoek):Doorberekende materiële kosten 590.406 548.530Opbrengsten patiënt en bewoners gebonden 31.036 33.518Opbrengsten uit servicekosten 36.888 71.864Opbrengsten hulpbedrijven 4.038 5.671
Overige opbrengsten (waaronder vergoeding voor uitgeleend personeel en verhuur onroerend goed):Doorberekende loonkosten 810 960Huur opbrengsten 82.075 165.104Overige opbrengsten 167.904 212.338Totaal 913.157 1.037.985
Pagina 21
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting Dignis
5.1.9 TOELICHTING OP DE RESULTATENREKENING
LASTEN
16. Personeelskosten
De specificatie is als volgt: 2016 2015
Lonen en salarissen 34.520.153 33.881.903Sociale lasten 4.916.007 4.548.010Pensioenpremies 2.566.864 2.645.438Andere personeelskosten:Opleidingskosten 276.230 250.670Reisvergoedingen 621.537 623.848Overig 176.165 168.233Subtotaal 43.076.956 42.118.102Personeel niet in loondienst 220.179 513.542
Totaal personeelskosten 43.297.135 42.631.644
Specificatie gemiddeld aantal personeelsleden (in FTE's) per contractinformatie 840 900Specificatie gemiddeld aantal personeelsleden (in FTE's) per inzetformatie 835 881Aantal personeelsleden dat buiten Nederland werkzaam is 0 0
Toelichting:
17. Afschrijvingen op financiële en materiële vaste activa
De specificatie is als volgt: 2016 2015
Afschrijvingen:- materiële vaste activa 1.620.132 1.738.308- financiële vaste activa 3.258 43.850
Totaal afschrijvingen 1.623.390 1.782.158
18. Overige bedrijfskosten
De specificatie is als volgt: 2016 2015
Voedingsmiddelen en hotelmatige kosten 2.593.368 2.624.790Algemene kosten 368.092 238.942Patiënt- en bewoner gebonden kosten 762.301 666.337Onderhoud 304.607 304.164Huur en leasing 1.002.697 376.719Dotaties en vrijval voorzieningen 19.402 68.269Doorbelasting overige bedrijfskosten 16.414.609 19.930.762
Totaal overige bedrijfskosten 21.465.076 24.209.983
Toelichting:
op basis van aandeel in de omzet.
De verdeling van de doorbelasting overige bedrijfskosten is als volgt:-vastgoed 53%-maaltijden, facilitaire services, administratie en ICT 31%-zorgondersteuning 6%-concernkosten 10%
Pagina 22
1,3 miljoen hiervoor gereserveerd.
De doorbelasting van de overige bedrijfskosten betreft afname van Lentis Service en Advies, iLentis(shared service system) en Concernkosten. Interne verrekeningen voor facilitair service en vastgoed zijn gebaseerd opintegrale kostprijzen werkelijke afname. De indirecte concernkosten bestuur en staf zijn verdeeld over de zorgafdelingen
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting Dignis
5.1.9 TOELICHTING OP DE RESULTATENREKENING
19. Financiële baten en lasten
De specificatie is als volgt: 2016 2015
Rentebaten 1.417 18.276Financiële baten 0 8.647Subtotaal financiële baten 1.417 26.923
Rentelasten -261.835 -234.265Subtotaal financiële lasten -261.835 -234.265
Totaal financiële baten en lasten -260.418 -207.342
20. Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT)
21. Honoraria accountant 2016 2015
De honoraria van de accountant over 2016 zijn als volgt:
1 Controle van de jaarrekening 45.375 45.3752 Overige controlewerkzaamheden (w.o. Regeling AO/IC en Nacalculatie) 0 0
Totaal honoraria accountant 45.375 45.375
Toelichting:
Vaststelling en goedkeuring jaarrekening
Resultaatbestemming
Het resultaat wordt verdeeld volgens de resultaatverdeling in paragraaf 5.1.2.
Gebeurtenissen na balansdatum
Pagina 23
Er hebben zich geen gebeurtenissen na balansdatum voorgedaan.
Bovenstaande honoraria betreffen de werkzaamheden die bij de stichting zijn uitgevoerd door accountantsorganisaties en externeaccountants zoals bedoeld in artikel 1, lid 1 Wta (Wet toezicht accountantsorganisaties) en de in rekening gebrachte honoraria van hetgehele netwerk waartoe de accountantsorganisatie behoort. De accountantskosten in 2016 hebben betrekking op de in het boekjaar tenlaste van het resultaat gebrachte lasten ten aanzien van het onderzoek van de jaarrekeningen en overige verantwoordingen betreffendeboekjaren 2014 tot en met 2016.
De bezoldiging die over 2016 in het kader van de WNT verantwoord moeten worden, is opgenomen in de geconsolideerde jaarrekening2016 van Bestuursstichting Lentis te Zuidlaren.
De raad van bestuur van Stichting Dignis heeft de jaarrekening 2016 vastgesteld in de vergadering van 26 juni 2017.
De raad van toezicht van de Stichting Dignis heeft de jaarrekening 2016 goedgekeurd in de vergadering van 26 juni 2017.
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting Dignis
5.1.9 TOELICHTING OP DE RESULTATENREKENING
Ondertekening door bestuurders en toezichthouders
W.G. W.G.Drs. M.S.R. Sitalsing Drs. C.L. Bruinsma
W.G. W.G.Dr. P.C. Lerk Drs. J.H.M. van der Meer RA
W.G. W.G.Mevr. S.D. Franken- van Velzen Drs. L.P. Middel
W.G.Mr. E.A.O. Muurmans MBA
Pagina 24
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting Dignis
5.2 OVERIGE GEGEVENS
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting Dignis
5.2 OVERIGE GEGEVENS
5.2.1 Statutaire regeling resultaatbestemming
5.2.2 Nevenvestigingen
Stichting Dignis heeft geen nevenvestigingen.
5.2.3 Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
De controleverklaring is opgenomen op de volgende pagina.
Pagina 26
In de statuten is bepaald, conform artikel 2, dat de stichting geen winstoogmerk heeft.
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Ref.: e0406023
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V., Burgemeester Roelenweg 13G, 8021 EV Zwolle, Postbus 513, 8000 AM Zwolle
T: 088 792 00 38, F: 088 792 94 61, www.pwc.nl
‘PwC’ is het merk waaronder PricewaterhouseCoopers Accountants N.V. (KvK 34180285), PricewaterhouseCoopers Belastingadviseurs N.V. (KvK 34180284), PricewaterhouseCoopers Advisory N.V. (KvK 34180287), PricewaterhouseCoopers Compliance Services B.V. (KvK 51414406), PricewaterhouseCoopers Pensions, Actuarial & Insurance Services B.V. (KvK 54226368), PricewaterhouseCoopers B.V. (KvK 34180289) en andere vennootschappen handelen en diensten verlenen. Op
deze diensten zijn algemene voorwaarden van toepassing, waarin onder meer aansprakelijkheidsvoorwaarden zijn opgenomen. Op leveringen aan deze vennootschappen zijn algemene inkoopvoorwaarden van toepassing. Op www.pwc.nl treft u meer informatie over deze vennootschappen, waaronder deze algemene (inkoop)voorwaarden die ook zijn gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel te Amsterdam.
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Aan: de raad van bestuur en de raad van toezicht van Stichting Dignis
Verklaring over de jaarrekening 2016
Ons oordeel Naar ons oordeel geeft de in dit jaarrapport opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van Stichting Dignis op 31 december 2016 en van het resultaat over 2016 in overeenstemming met de Regeling verslaggeving WTZi.
Wat we hebben gecontroleerd Wij hebben de in dit jaarrapport opgenomen jaarrekening 2016 van Stichting Dignis te Groningen (‘de stichting’) gecontroleerd. De jaarrekening bestaat uit:
de balans per 31 december 2016;
de resultatenrekening over 2016; en
de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en overige toelichtingen.
Het stelsel voor financiële verslaggeving dat is gebruikt voor het opmaken van de jaarrekening is de Regeling verslaggeving WTZi.
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden en de Regeling Controleprotocol WNT 2016 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de paragraaf ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’.
Onafhankelijkheid Wij zijn onafhankelijk van Stichting Dignis zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assuranceopdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).
Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
Stichting Dignis – Ref.: e0406023
Pagina 2 van 4
Verklaring over de in het jaarrapport opgenomen andere informatie
Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvat het jaarrapport andere informatie, die bestaat uit:
het bestuursverslag;
de overige gegevens.
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie:
met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat;
alle informatie bevat die op grond van de Regeling verslaggeving WTZi is vereist.
Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat.
Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.
De raad van bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het bestuursverslag en de overige gegevens in overeenstemming met de Regeling verslaggeving WTZi.
Verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening en de accountantscontrole
Verantwoordelijkheden van de raad van bestuur en de raad van toezicht voor de jaarrekening De raad van bestuur is verantwoordelijk voor:
het opmaken en het getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met de Regeling verslaggeving WTZi; en voor
een zodanige interne beheersing die de raad van bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.
Bij het opmaken van de jaarrekening moet de raad van bestuur afwegen of de stichting in staat is om haar werkzaamheden in continuïteit voort te zetten. Op grond van genoemde verslaggevingsstelsel moet de raad van bestuur de jaarrekening opmaken op basis van de continuïteitsveronderstelling, tenzij de raad van bestuur het voornemen heeft om de stichting te liquideren of de bedrijfsactiviteiten te beëindigen of als beëindiging het enige realistische alternatief is. De raad van bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de stichting haar bedrijfsactiviteiten kan voortzetten, toelichten in de jaarrekening.
De raad van toezicht is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de stichting.
Stichting Dignis – Ref.: e0406023
Pagina 3 van 4
Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.
Ons controleoordeel beoogt een redelijke mate van zekerheid te geven dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat. Een redelijke mate van zekerheid is een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle afwijkingen ontdekken.
Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.
Een meer gedetailleerde beschrijving van onze verantwoordelijkheden is opgenomen in de bijlage bij onze controleverklaring.
Zwolle, 7 juli 2017 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.
Origineel getekend door drs. A.J. Ruiter RA
Stichting Dignis – Ref.: e0406023
Pagina 4 van 4
Bijlage bij onze controleverklaring over de jaarrekening 2016 van Stichting Dignis
In aanvulling op wat is vermeld in onze controleverklaring hebben wij in deze bijlage onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening nader uiteengezet en toegelicht wat een controle inhoudt.
De verantwoordelijkheden van de accountant voor de controle van de jaarrekening Wij hebben deze accountantscontrole professioneel-kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, de Regeling Controleprotocol WNT 2016, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze doelstelling is om een redelijke mate van zekerheid te verkrijgen dat de jaarrekening vrij van materiële afwijkingen als gevolg van fouten of fraude is. Onze controle bestond onder andere uit:
Het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel
belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing.
Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de stichting.
Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door de raad van bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan.
Het vaststellen dat de door de raad van bestuur gehanteerde continuïteitsveronderstelling aanvaardbaar is. Tevens op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de stichting haar bedrijfsactiviteiten in continuïteit kan voortzetten. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat een organisatie haar continuïteit niet langer kan handhaven.
Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen
Wij communiceren met de raad van toezicht onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.