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台境企業股份有限公司

個體財務報告附註

民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

（除另註明外，金額以新台幣千元為單位）

一、 公司沿革

台境企業股份有限公司（以下稱「本公司」）設立於 92 年 12 月，

主要經營環境保護工程、土壤與地下水調查與整治工程、營建廢土處

理及加油站油管配線工程業務。

本公司股票於 104 年 5 月奉准公開發行，並於同年 7 月經財團法

人中華民國證券櫃檯買賣中心核准，於該中心之興櫃股票櫃檯買賣。

另於 106 年 1 月經財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心審議通過本公

司上櫃申請，並已簽訂櫃檯買賣契約。

本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。

二、 通過財務報告之日期及程序

本個體財務報告於 106 年 2 月 13 日經董事會通過。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

(一 ) 尚未生效之證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委

員會（以下稱「金管會」）認可將於 106 年適用之國際財務報

導準則（ IFRS）、國際會計準則（ IAS）、解釋（ IFRIC）及解

釋公告（ SIC）

依據金管會發布之金管證審字第 1050050021 號及金管證審

字第 1050026834 號函，本公司將自 106 年度開始適用業經國際

會計準則理事會（ IASB）發布且經金管會認可 106 年適用之

IFRS、 IAS、 IFRIC 及 SIC（以下稱「 IFRSs」）及相關證券發

行人財務報告編製準則修正規定。

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新 發 布 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋

IASB 發布之生效日

（ 註 1 ）

「2010-2012 週期之年度改善」 2014年 7月 1日（註 2）

「2011-2013 週期之年度改善」 2014 年 7 月 1 日

「2012-2014 週期之年度改善」 2016年 1月 1日（註 3）

IFRS 10、IFRS 12 及 IAS 28 之修正「投資個體：

適用合併報表之例外規定」

2016 年 1 月 1 日

IFRS 11 之修正「聯合營運權益之取得」 2016 年 1 月 1 日

IAS 1 之修正「揭露倡議」 2016 年 1 月 1 日

IAS 16 及 IAS 38 之修正「可接受之折舊及攤銷

方法之闡釋」

2016 年 1 月 1 日

IAS 16 及 IAS 41 之修正「農業：生產性植物」 2016 年 1 月 1 日

IAS 19 之修正「確定福利計畫：員工提撥金」 2014 年 7 月 1 日

IAS 27 之修正「單獨財務報表中之權益法 2016 年 1 月 1 日

IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 2014 年 1 月 1 日

IAS 39 之修正「衍生工具之約務更替與避險會計

之持續適用」

2014 年 1 月 1 日

IFRIC 21「公課」 2014 年 1 月 1 日

註 1： 除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各

該日期以後開始之年度期間生效。

註 2： 給與日於 2014 年 7 月 1 日以後之股份基礎給付交易開始

適用 IFRS 2 之修正；收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企

業合併開始適用 IFRS 3 之修正； IFRS 13 於修正時即生

效。其餘修正係適用於 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度

期間。

註 3： 除 IFRS 5 之修正推延適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之

年度期間外，其餘修正係追溯適用於 2016 年 1 月 1 日以

後開始之年度期間。

除下列說明外，適用上述修正後之證券發行人財務報告編

製準則及 106 年適用之 IFRSs 規定將不致造成本公司會計政策

之重大變動：

IFRS 2「股份基礎給付」之修正

「 2010-2012 週期之年度改善」修正 IFRS 2，改變既得條件

及市價條件定義，並增列績效條件及服務條件定義。該修正釐

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清績效條件所訂之績效目標得按本公司或同一集團內另一個體

之營運（非市價條件）或權益工具之市價（市價條件）設定。

該績效目標之設定得與本公司整體或部分（例如某一部門）績

效有關，而達成績效目標之期間則不得長於服務期間。此外，

該修正並釐清股價指數目標因同時反映本公司本身與集團外其

他企業之績效，故非屬績效條件。由於股份基礎給付協議之條

件屬市價條件、非市價條件或非既得條件將有不同之會計處

理，前述修正預計將影響 106 年以後給與之股份基礎給付協議

除上述影響外，截至本個體財務報告通過發布日止，本公

司仍持續評估修正後之證券發行人財務報告編製準則及 106 年

適用之 IFRSs 修正規定對各期間財務狀況與財務績效之影響，

相關影響待評估完成時予以揭露。

(二 ) 國際會計準則理事會（ IASB）已發布但尚未經金管會認可之

IFRSs

本公司未適用下列業經 IASB 發布但未經金管會認可之

IFRSs。截至本個體財務報告通過發布日止，除 IFRS 9 及 IFRS 15

應自 107 年度開始適用外，金管會尚未發布其他準則生效日。

新 發 布 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋

IASB 發布之生效日

（ 註 1 ）

「2014-2016 週期之年度改善」 註 2

IFRS 2之修正「股份基礎給付交易之分類與衡量」 2018 年 1 月 1 日

IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「強制生效日及過渡揭

露」

2018 年 1 月 1 日

IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業

或合資間之資產出售或投入」

未 定

IFRS 15「客戶合約之收入」 2018 年 1 月 1 日

IFRS 15 之修正「IFRS 15 之闡釋」 2018 年 1 月 1 日

IFRS 16「租賃」 2019 年 1 月 1 日

IAS 7 之修正「揭露倡議」 2017 年 1 月 1 日

IAS 12 之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之

認列」

2017 年 1 月 1 日

IAS 40 之修正「投資性不動產之轉換」 2018 年 1 月 1 日

IFRIC 22「外幣交易與預收付對價」 2018 年 1 月 1 日

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註 1： 除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各

該日期以後開始之年度期間生效。

註 2： IFRS 12 之修正係追溯適用於 2017 年 1 月 1 日以後開始

之年度期間； IAS 28 之修正係追溯適用於 2018 年 1 月 1

日以後開始之年度期間。

1. IFRS 9「金融工具」

金融資產之認列及衡量

就金融資產方面，所有原屬於 IAS 39「金融工具：認

列與衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡

量或以公允價值衡量。IFRS 9對金融資產之分類規定如下。

本公司投資之債務工具，若其合約現金流量完全為支

付本金及流通在外本金金額之利息，分類及衡量如下：

(1) 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融

資產，則該金融資產係以攤銷後成本衡量。此類金融

資產後續係按有效利率認列利息收入於損益，並持續

評估減損，減損損益認列於損益。

(2) 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之

經營模式而持有該金融資產，則該金融資產係以透過

其他綜合損益按公允價值衡量。此類金融資產後續係

按有效利率認列利息收入於損益，並持續評估減損，

減損損益與兌換損益亦認列於損益，其他公允價值變

動則認列於其他綜合損益。於該金融資產除列或重分

類時，原先累積於其他綜合損益之公允價值變動應重

分類至損益。

本公司投資非屬前述條件之金融資產，係以公允價值

衡量，公允價值變動認列於損益。惟本公司得選擇於原始

認列時，將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合

損益按公允價值衡量，此類金融資產除股利收益認列於損

益外，其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益，後續

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無須評估減損，累積於其他綜合損益之公允價值變動亦不

重分類至損益。

金融資產之減損

IFRS 9改採用「預期信用損失模式」認列金融資產之

減損。以攤銷後成本衡量之金融資產、強制透過其他綜合

損益按公允價值衡量之金融資產、應收租賃款、IFRS 15「客

戶合約之收入」產生之合約資產或放款承諾及財務保證合

約，係認列備抵信用損失。若前述金融資產之信用風險自

原始認列後並未顯著增加，則其備抵信用損失係按未來 12

個月之預期信用損失衡量。若前述金融資產之信用風險自

原始認列後已顯著增加且非低信用風險，則其備抵信用損

失係按剩餘存續期間之預期信用損失衡量。但未包括重大

財務組成部分之應收帳款必須按存續期間之預期信用損失

衡量備抵信用損失。

此外，原始認列時已有信用減損之金融資產，本公司

考量原始認列時之預期信用損失以計算信用調整後之有效

利率，後續備抵信用損失則按後續預期信用損失累積變動

數衡量。

過渡規定

IFRS 9生效時，首次適用日前已除列之項目不得適

用。金融資產之分類、衡量與減損應追溯適用，惟本公司

無須重編比較期間，並將首次適用之累積影響數認列於首

次適用日。

2. IFRS 15「客戶合約之收入」及相關修正

IFRS 15係規範來自客戶合約之收入認列原則，該準則

將取代 IAS 18「收入」、 IAS 11「建造合約」及相關解釋。

本公司於適用 IFRS 15時，係以下列步驟認列收入：

(1) 辨認客戶合約；

(2) 辨認合約中之履約義務；

(3) 決定交易價格；

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(4) 將交易價格分攤至合約中之履約義務；及

(5) 於滿足履約義務時認列收入。

依合約條款由客戶扣留之工程保留款旨在確保承包商

完成所有合約義務，依 IFRS 15之規定該付款之安排不具重

大財務組成部分。適用 IFRS 15前，應收工程保留款依 IAS 39

之規定予以折現以反映貨幣時間價值。

適用 IFRS 15後，本公司係以相對單獨售價將交易價格

分攤至客戶合約之各履約義務。適用 IFRS 15前，本公司係

採剩餘價值法決定合約各組成部分所應認列之收入金額。

因取得合約而發生之增額成本，在預期可回收之範圍

內將認列為資產，後續按與收入認列一致之方式予以攤

銷，該等規定將使若干客戶取得成本延後認列為費用。

IFRS 15及相關修正生效時，本公司得選擇追溯適用至

比較期間或將首次適用之累積影響數認列於首次適用日。

3. IFRS 16「租賃」

IFRS 16係規範租賃之會計處理，該準則將取代 IAS 17

「租賃」及相關解釋。

於適用 IFRS 16時，若本公司為承租人，除小額租賃及

短期租賃得選擇採用類似 IAS 17之營業租賃處理外，其他

租賃皆應於個體資產負債表上認列使用權資產及租賃負

債。個體綜合損益表應分別表達使用權資產之折舊費用及

租賃負債按有效利息法所產生之利息費用。在個體現金流

量表中，償付租賃負債之本金金額表達為籌資活動，支付

利息部分則列為籌資活動。

對於本公司為出租人之會計處理預計無重大影響。

IFRS 16生效時，本公司得選擇追溯適用至比較期間或

將首次適用之累積影響數認列於首次適用日。

4. IFRS 2 之修正「股份基礎給付交易之分類與衡量」

IFRS 2之修正規定，於衡量日估計現金交割股份基礎

給付公允價值時，應考量市價條件及非既得條件，不考量

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市價條件以外之既得條件。市價條件以外之既得條件係藉

由調整報酬數量而納入交易產生之負債金額衡量。此修正

適用於首次適用日尚未既得及給與日在首次適用日以後之

現金交割股份基礎給付。

IFRS 2之修正亦規定，當股份基礎給付交易由現金交

割修改為權益交割，本公司係按修改日所給與之權益工具

公允價值就已收取商品或勞務之範圍內認列於權益，其與

除列之現金交割股份基礎給付負債間之差額係認列於損

益。此修正適用於首次適用日以後發生之修改。。

除上述影響外，截至本個體財務報告通過發布日止，本公

司仍持續評估其他準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之

影響，相關影響待評估完成時予以揭露。

四、 重大會計政策之彙總說明

(一 ) 遵循聲明

本個體財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則編

製。

(二 ) 編製基礎

除按公允價值衡量之金融工具外，本個體財務報告係依歷

史成本基礎編製。

公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為

第 1 等級至第 3 等級：

1. 第 1 等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債

於活絡市場之報價（未經調整）。

2. 第 2 等級輸入值：係指除第 1 等級之報價外，資產或負債

直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀

察輸入值。

3. 第 3 等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。

本公司於編製個體財務報告時，對投資子公司係採權益法

處理。為使本個體財務報告之本年度損益、其他綜合損益及權

益與本公司合併財務報告中歸屬於本公司業主之本年度損益、

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其他綜合損益及權益相同，個體基礎與合併基礎下若干會計處

理差異係調整「採用權益法之投資」及「採用權益法之子公司

損益份額」暨相關權益項目。

(三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

流動資產包括：

1. 主要為交易目的而持有之資產；

2. 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產；及

3. 現金及約當現金（但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用

以交換或清償負債而受到限制者）。

流動負債包括：

1. 主要為交易目的而持有之負債；

2. 於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債，以及

3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月

之負債。

非屬上述流動資產或流動負債者，係分類為非流動資產或

非流動負債。

本公司從事環保工程部分，其營業週期長於一年，是以與

環保工程業務相關之資產及負債，係按正常營業週期作為劃分

流動或非流動之標準。

(四 ) 存 貨

存貨包括物料。存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量，比

較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎。

淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入

之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨成本之

計算係採加權平均法。

(五 ) 投資子公司

本公司採用權益法處理對子公司之投資。

子公司係指本公司具有控制之個體。

權益法下，投資原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨

本公司所享有之子公司損益及其他綜合損益份額與利潤分配而

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增減。此外，針對本公司可享有子公司其他權益之變動係按持

股比例認列。

本公司評估減損時，係以財務報告整體考量現金產生單位

並比較其可回收金額與帳面金額。嗣後若資產可回收金額增加

時，將減損損失之迴轉認列為利益，惟資產於減損損失迴轉後

之帳面金額，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，

減除應提列攤銷後之帳面金額。歸屬於商譽之減損損失不得於

後續期間迴轉。

本公司與子公司之順流交易未實現損益於個體財務報告予

以銷除。本公司與子公司之逆流及側流交易所產生之損益，僅

在與本公司對子公司權益無關之範圍內，認列於個體財務報告。

(六 ) 不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計

折舊後之金額衡量。

建造中之不動產、廠房及設備係以成本認列。成本包括專

業服務費用及符合資本化條件之借款成本。該等資產於完工並

達預期使用狀態時，分類至不動產、廠房及設備之適當類別並

開始提列折舊。

自有土地不提列折舊。

不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎，對每一重

大部分單獨提列折舊。若租賃期間較耐用年限短者，則於租賃

期間內提列折舊。本公司至少於每一年度結束日對估計耐用年

限、殘值及折舊方法進行檢視，並推延適用會計估計變動之影

響。

不動產、廠房及設備除列時，淨處分價款與該資產帳面金

額間之差額係認列於損益。

(七 ) 商 譽

企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額作為

成本，後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量。

為減損測試之目的，商譽分攤至本公司預期因該合併綜效

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而受益之各現金產生單位或現金產生單位群組（簡稱「現金產

生單位」）。

受攤商譽之現金產生單位每年（及有跡象顯示該單位可能

已減損時）藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之

比較，進行該單位之減損測試。若分攤至現金產生單位之商譽

係當年度企業合併所取得，則該單位應於當年度結束前進行減

損測試。若受攤商譽之現金產生單位之可回收金額低於其帳面

金額，減損損失係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面金

額，次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳

面金額。任何減損損失直接認列為當年度損失。商譽減損損失

不得於後續期間迴轉。

處分受攤商譽現金產生單位內之某一營運時，與該被處分

營運有關之商譽金額係包含於營運之帳面金額以決定處分損

益。

(八 ) 無形資產

1. 單獨取得

單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，

後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡

量。無形資產於耐用年限內按直線基礎進行攤銷，並且至

少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及攤銷方法進

行檢視，並推延適用會計估計變動之影響。非確定耐用年

限無形資產係以成本減除累計減損損失列報。

2. 除 列

無形資產除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之

差額係認列於當期損益。

(九 ) 有形及無形資產（商譽除外）之減損

本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形

及無形資產（商譽除外）可能已減損。若有任一減損跡象存在，

則估計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金

額，本公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。共用

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資產係依合理一致基礎分攤至個別現金產生單位。

針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產，至少每

年及有減損跡象時進行減損測試。

可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高

者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額

時，將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金

額，減損損失係認列於損益。

當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面

金額調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超

過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決

定之帳面金額（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於

損益。

(十 ) 金融工具

金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方

時認列於個體資產負債表。

原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債

非屬透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸

屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可

歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融

負債之交易成本，則立即認列為損益。

1. 金融資產

金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。

(1) 衡量種類

本公司所持有之金融資產種類為備供出售金融資

產與放款及應收款。

A.備供出售金融資產

備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為

備供出售，或未被分類為放款及應收款、持有至到

期日投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產。

備供出售金融資產係按公允價值衡量，備供出

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售金融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損

益，於投資處分或確定減損時重分類為損益。

B. 放款及應收款

放款及應收款（包括應收帳款淨額、現金、其

他應收款、其他金融資產及存出保證金）係採用有

效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡

量，惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況

除外。

(2) 金融資產之減損

本公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產

是否有減損客觀證據，當有客觀證據顯示，因金融資

產原始認列後發生之單一或多項事項，致使金融資產

之估計未來現金流量受損失者，該金融資產即已發生

減損。

按攤銷後成本列報之金融資產，如應收帳款及其

他應收款，該資產若經個別評估未有客觀減損證據，

另再集體評估減損。應收款集體存在之客觀減損證據

可能包含本公司過去收款經驗以及與應收款拖欠有關

之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係

該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原

始有效利率折現之現值間之差額。

按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損

失金額減少，且經客觀判斷該減少與認列減損後發生

之事項有關，則先前認列之減損損失直接或藉由調整

備抵帳戶予以迴轉認列於損益，惟該迴轉不得使金融

資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有

之攤銷後成本。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳

面金額中扣除，惟應收帳款及其他應收款係藉由備抵

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帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款及其他應收款

無法收回時，係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收

回之款項則貸記備抵帳戶。除因應收帳款及其他應收

款無法收回而沖銷備抵帳戶外，備抵帳戶帳面金額之

變動認列於損益。

(3) 金融資產之除列

本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利

失效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有

風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。

於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取

對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損

失之總和間之差額係認列於損益。

2. 金融負債

(1) 後續衡量

所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡

量。

(2) 金融負債之除列

除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包

含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額

認列為損益。

(十一 ) 收入認列

收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之

客戶折扣及其他類似之折讓。

1. 專案收入

係針對土壤及地下水等受污染場址，提供務實可行之

控制或整治建議方案。當總合約收入能可靠估計時，依完

工百分比法認列收入。合約完成程度係以至報導期間結束

日工程已發生合約成本占估計總合約成本之比例衡量。當

合約結果無法可靠估計時，於已發生合約成本預期很有可

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能回收之範圍內認列收入。預期合約之損失，則立即認列

為費用。

2. 勞務之提供

勞務收入係於勞務提供時予以認列。

3. 利息收入

金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公

司，且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之

經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認

列。

(十二 ) 建造合約

本公司承攬環保工程之結果若能可靠估計，於資產負債表

日係參照合約活動之完成程度分別認列收入及成本，並以累計

已發生合約成本占估計總合約成本之比例衡量完成程度。若遇

有合約工作之變更、求償及獎勵金之情形，僅於金額能可靠衡

量且很有可能收現之範圍內，始將其納入合約收入。

總合約成本若很有可能超過總合約收入，所有預期損失則

立即認列為費用。

當建造合約累計已發生成本加計已認列利潤並減除已認列

損失超過工程進度請款金額時，該差額係列示為應收建造合約

款。當建造合約之工程進度請款金額超過累計已發生成本加計

已認列利潤並減除已認列損失時，該差額係列示為應付建造合

約款。於相關工作進行前所收到之款項帳列其他流動負債。依

照已完成工作開立帳單而客戶尚未付款之金額帳列應收帳款。

(十三 ) 租 賃

當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報

酬予承租人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為

營業租賃。

1. 本公司為承租人

營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費

用。

- 24 -

2. 租賃之土地及建築物

當租賃同時包含土地及建築物要素時，本公司係依附

屬於各要素所有權之幾乎所有風險與報酬是否已移轉予承

租人以評估各要素之分類係為融資租賃或營業租賃。最低

租賃給付應按租賃開始日土地及建築物租賃權益之公允價

值相對比例分攤予土地及建築物。

若租賃給付能可靠地分攤至此兩項要素，各要素係按

所適用之租賃分類處理。若租賃給付無法可靠地分攤至此

兩項要素，則整體租賃係分類為融資租賃，惟若此兩項要

素均明顯符合營業租賃標準，則整體租賃分類為營業租賃。

(十四 ) 借款成本

直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產之借款成

本，係作為該資產成本之一部分，直到該資產達到預定使用或

出售狀態之幾乎所有必要活動已完成為止。

特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而

賺取之投資收入，係自符合資本化條件之借款成本中減除。

除上述外，所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。

(十五 ) 員工福利

1. 短期員工福利

短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付

之非折現金額衡量。

2. 退職後福利

確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將

應提撥之退休金數額認列為費用。

(十六 ) 股份基礎給付協議

給與員工之員工認股權及限制員工權利股票

員工認股權及限制員工權利股票係按給與日權益工具之公

允價值及預期既得之最佳估計數量，於既得期間內以直線基礎

認列費用，並同時調整資本公積－員工認股權及其他權益（員

工未賺得酬勞）。若其於給與日立即既得，係於給與日全數認

- 25 -

列費用。

本公司於每一資產負債表日修正預期既得之員工認股權及

限制員工權利股票估計數量。若有修正原估計數量，其影響數

係認列為損益，使累計費用反映修正之估計數，並相對調整資

本公積－員工認股權及其他權益（員工未賺得酬勞）。

(十七 ) 所 得 稅

所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

1. 當期所得稅

依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10%所得稅列

為股東會決議年度之所得稅費用。

以前年度應付所得稅之調整，列入當年度所得稅。

2. 遞延所得稅

遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅

所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。

遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以

認列，而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可

減除暫時性差異使用時認列。

與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所

得稅負債，惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點，且

該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。

與此類投資有關之可減除暫時性差異，僅於其很有可能有

足夠課稅所得用以實現暫時性差異，且於可預見之未來預

期將迴轉的範圍內，予以認列遞延所得稅資產。

遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以

重新檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供

其回收所有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞

延所得稅資產者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，

並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資

產者，調增帳面金額。

- 26 -

遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現

當期之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實

質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之

衡量係反映本公司於資產負債表日預期回收或清償其資產

及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。

3. 本年度之當期及遞延所得稅

當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜

合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係

分別認列於其他綜合損益或直接計入權益。

五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊

者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、

估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。

管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當

期，則於修正當期認列；若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，

則於修正當年度及未來期間認列。

(一 ) 應收帳款之估計減損

當有客觀證據顯示減損跡象時，本公司考量未來現金流量

之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現

金流量（排除尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始

有效利率折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於

預期，可能會產生重大減損損失。

(二 ) 不動產、廠房及設備之耐用年限

如附註四 (六 )所述，本公司於每一資產負債表日檢視不動

產、廠房及設備之估計耐用年限，截至 105 年及 104 年 12 月 31

日止，管理階層經評估並未變更不動產、廠房及設備之耐用年

限。

(三 ) 工程合約與營業收入

工程合約工程損益之認列係參照合約活動之完成程度分別

認列收入及成本，並以累計已發生合約成本占估計總合約成本

- 27 -

之比例衡量完成程度。若遇有合約工作之變更、求償及獎勵金

之情形，僅於很有可能產生收入且金額能可靠衡量之範圍內，

始將其納入合約收入。

由於估計總成本及合約項目等係由管理階層針對不同工程

之性質、預計發包金額、工期、工程施作及工法等進行評估及

判斷而得，因而可能影響完工百分比及工程損益之計算。

六、 現 金

105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日

庫存現金 $ 250 $ 468 銀行支票及活期存款 92,383 65,715 $ 92,633 $ 66,183

七、 備供出售金融資產

105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日

流 動 國內基金受益憑證 $ 1,499 $ 936 非 流 動 工業區開發案 $ 73,200 $ 36,000

本公司於 104 年 12 月參與非關係人主辦工業區開發專案。依合約

規定，本公司參與比例為 20%，全案由非關係人統籌經辦，本公司依

約定進度支付開發履約保證金及相關工程投入款，全案預計於 108 年 1

月合約到期後，依合約約定結算扣除相關營運成本後，依參與比例分

配相關開發利潤。

八、 應收票據、應收帳款及其他應收款

105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日

應收票據 因營業而發生 $ 3,686 $ 10,402 應收帳款 應收帳款 $ 85,422 $ 59,881 減：備抵呆帳 968 45 $ 84,454 $ 59,836 其他應收款 $ 458 $ 462

- 28 -

本公司對勞務提供之平均授信期間為 30 天至 90 天。於決定應收

帳款可回收性時，其備抵呆帳係參考交易帳齡分析、歷史經驗及考量

客戶目前財務狀況或其信用品質之任何改變等，以估計無法回收之金

額。

於資產負債表日已逾期但本公司尚未認列備抵呆帳之應收帳款

（參閱下列帳齡分析），因其信用品質並未重大改變，本公司管理階

層認為仍可回收其金額，本公司對該等應收款項並未持有任何擔保品

或其他信用增強保障。

應收帳款之帳齡分析如下：

105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日

0～90 天 $ 76,182 $ 44,292 91～180 天 3,963 12,953 181～365 天 2,490 2,085 366 天以上 2,787 551 合 計 $ 85,422 $ 59,881

以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析。

已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下：

105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日

181～365 天 $ 1,196 $ 1,750 366 天以上 1,585 315 合 計 $ 2,781 $ 2,065

以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析。

本公司依群組評估之備抵呆帳變動情形如下：

105 年度 104 年度

應 收 帳 款

催 收 款

（帳列其他

流動資產） 應 收 帳 款

催 收 款

（帳列其他

流動資產）

年初餘額 $ 45 $ 282 $ 145 $ 290 本年度提列（迴轉） 923 ( 28 ) ( 100 ) ( 8 ) 年底餘額 $ 968 $ 254 $ 45 $ 282

應收帳款中包含建造合約之應收工程保留款金額。工程保留款不

計息，將於個別建造合約之保固期間結束時收回，應收工程保留款之

- 29 -

到期分析請參閱附註十九資產負債之到期分析。該保固期間即本公司

之正常營業週期，通常超過 1 年。工程合約之相關說明請參閱附註十

應收（付）建造合約款。

九、 其他金融資產

105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日

流 動 銀行存款－備償戶 $ 28,387 $ 6,353 銀行存款－質押定存(一) 14,102 18,846

$ 42,489 $ 25,199

非 流 動 銀行存款－備償戶 $ 16,760 $ 19,510

(一 ) 105 年及 104 年 12 月 31 日原始到期日超過 3 個月之定期存款市

場利率分別為 0.88%～ 1.57%及 0.74%～ 1.45%。

(二 ) 定期存款之質押資訊，參閱附註二九。

十、 應收（付）建造合約款

105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日

應收建造合約款 累計已發生成本及已認列利潤

（減除已認列損失）

$ 865,638 $ 421,138 減：累計工程進度請款金額 ( 449,678 ) ( 144,849 ) 應收建造合約款 $ 415,960 $ 276,289 應付建造合約款 累計工程進度請款金額 $ 100,336 $ 67,373 減：累計已發生成本及已認列利

潤（減除已認列損失）

( 75,881 ) ( 45,405 ) 應付建造合約款 $ 24,455 $ 21,968 應收工程保留款（附註八） $ 2,781 $ 1,405

105 及 104 年度認列工程合約收入分別為 739,926 千元及 366,707

千元。

十一、 存 貨

105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日

物 料 $ 12,799 $ 15,758

- 30 -

105 及 104 年度與存貨相關之銷貨成本分別為 3,722 千元及 1,904

千元。

105 及 104 年度之銷貨成本包括存貨跌價損失分別為 165 千元及 0

千元。

十二、 採用權益法之投資

投資子公司

105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日

禾境企業公司 $ 14,403 $ 7,495 TESC International Investment

Co., Ltd.（Samoa）

- - $ 14,403 $ 7,495

所 有 權 權 益 及 表 決 權 百 分 比

子 公 司 名 稱 105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日

禾境企業公司（禾境公司） 100% 100% TESC International Investment

Co., Ltd.（Samoa）

100% 100%

TESC International Investment Co., Ltd.（ Samoa）於 103 年 3

月投資設立，僅完成設立登記，尚未匯出股款。

105 及 104 年度採用權益法之子公司之損益及其他綜合損益份

額，係依據各子公司同期間經會計師查核之財務報告認列。本公司間

接持有之投資子公司明細，請參閱附註三二。

十三、 不動產、廠房及設備

自 有 土 地 建 築 物 機 器 設 備 運 輸 設 備 租 賃 資 產 其 他 設 備

建 造 中 之

不 動 產 合 計

成 本

104 年 1 月 1 日餘額 $ 163,950 $ 13,805 $ 43,793 $ 6,326 $ 9,973 $ 39,572 $ 15,166 $ 292,585

增 添 - 1,336 19,799 - - 3,879 16,536 41,550

處 分 - - ( 1,400 ) - - - - ( 1,400 )

104年 12月 31日餘額 $ 163,950 $ 15,141 $ 62,192 $ 6,326 $ 9,973 $ 43,451 $ 31,702 $ 332,735

累計折舊

104 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 1,261 $ 16,277 $ 1,803 $ 3,255 $ 14,169 $ - $ 36,765

折舊費用 - 415 4,841 1,182 1,132 4,851 - 12,421

處 分 - - ( 1,307 ) - - - - ( 1,307 )

104年 12月 31日餘額 $ - $ 1,676 $ 19,811 $ 2,985 $ 4,387 $ 19,020 $ - $ 47,879

104年 12月 31日淨額 $ 163,950 $ 13,465 $ 42,381 $ 3,341 $ 5,586 $ 24,431 $ 31,702 $ 284,856

（接次頁）

- 31 -

（承前頁）

自 有 土 地 建 築 物 機 器 設 備 運 輸 設 備 租 賃 資 產

其 他 設 備

建 造 中

之 不 動 產 合 計

成 本

105 年 1 月 1 日餘額 $ 163,950 $ 15,141 $ 62,192 $ 6,326 $ 9,973 $ 43,451 $ 31,702 $ 332,735

增 添 - 53,740 71,290 - - 23,503 11,426 159,959

處 分 - ( 2,962 ) ( 1,921 ) ( 600 ) ( 3,485 ) ( 6,819 ) - ( 15,787 )

重 分 類 - 25,151 ( 20,587 ) - ( 6,252 ) 1,688 - -

105年 12月 31日餘額 $ 163,950 $ 91,070 $ 110,974 $ 5,726 $ 236 $ 61,823 $ 43,128 $ 476,907

累計折舊

105 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 1,676 $ 19,811 $ 2,985 $ 4,387 $ 19,020 $ - $ 47,879

折舊費用 - 2,083 15,553 1,126 768 8,080 - 27,610

處 分 - ( 510 ) ( 1,920 ) ( 600 ) ( 2,544 ) ( 6,714 ) - ( 12,288 )

重 分 類 - 1,455 ( 114 ) - ( 2,557 ) 1,216 - -

105年 12月 31日餘額 $ - $ 4,704 $ 33,330 $ 3,511 $ 54 $ 21,602 $ - $ 63,201

105年 12月 31日淨額 $ 163,950 $ 86,366 $ 77,644 $ 2,215 $ 182 $ 40,221 $ 43,128 $ 413,706

折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數計提：

建 築 物

廠房主建物 25 至 35 年

附屬房屋及建築物 6 至 10 年

工程系統 15 年

機器設備 2 至 15 年

運輸設備 5 年

其他設備 2 至 10 年

設定作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請參閱附註二九。

十四、 無形資產

商 譽 電 腦 軟 體 其 他 合 計

成 本

104 年 1 月 1 日餘額 $ 640 $ 2,887 $ 184 $ 3,711

單獨取得 - 453 - 453

104 年 12 月 31 日餘額 $ 640 $ 3,340 $ 184 $ 4,164

累計攤銷

104 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 764 $ 77 $ 841

攤銷費用 - 669 38 707

104 年 12 月 31 日餘額 $ - $ 1,433 $ 115 $ 1,548

104 年 12 月 31 日淨額 $ 640 $ 1,907 $ 69 $ 2,616

（接次頁）

- 32 -

（承前頁）

商 譽 電 腦 軟 體 其 他 合 計

成 本

105 年 1 月 1 日及 12

月 31 日餘額

$ 640 $ 3,340 $ 184 $ 4,164

累計攤銷

105 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 1,433 $ 115 $ 1,548

攤銷費用 - 563 37 600

105 年 12 月 31 日餘額 $ - $ 1,996 $ 152 $ 2,148

105 年 12 月 31 日淨額 $ 640 $ 1,344 $ 32 $ 2,016

攤銷費用係以直線基礎按下列耐用年數計提：

電腦軟體 3～6 年

其他無形資產 5 年

十五、 借 款

(一 ) 短期借款

105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日

銀行借款 擔保借款（附註二九） $ 174,474 $ 28,000 抵押借款（附註二九） 50,000 - $ 224,474 $ 28,000

短期借款之年利率如下：

105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日

擔保借款 2.23%～2.79% 2.62%～3.35%

抵押借款 2.57% -

- 33 -

(二 ) 銀行長期借款

借 款 銀 行 借 款 內 容

105 年

12 月 31 日

104 年

12 月 31 日

合作金庫銀行 信用借款： 10,000 千元

借款期間： 101.06.19～106.06.19

利率區間： 年利率 3.506%

還款辦法： 自借款日起，依年金法

按月平均攤還本息，已

於 105 年 1 月提前償還

$ - $ 3,185

合作金庫銀行 信用借款： 5,000 千元

借款期間： 101.12.07～106.12.07

利率區間： 年利率 3.506%

還款辦法： 自借款日起，依年金法

按月平均攤還本息，已

於 105 年 1 月提前償還

- 2,105

合作金庫銀行 信用借款： 10,000 千元

借款期間： 103.03.17～108.03.17

利率區間： 年利率 3.506%

還款辦法： 自借款日起，依年金法

按月平均攤還本息，已

於 105 年 1 月提前償還

- 6,697

中國信託商業

銀行

擔保借款： 20,000 千元

借款期間： 103.06.25～106.06.25

利率區間： 年利率 3.06%

還款辦法： 自借款日起，每月償還

本金 560 千元，餘額屆

期清償

3,200 9,920

玉山銀行 擔保借款： 15,000 千元

借款期間： 103.09.01～106.03.01

利率區間： 年利率 105 年及 104 年

12 月 31 日分別為 2.9%

及 3.13%

還款辦法： 自借款日起，依年金法

按月平均攤還本息

1,553 7,650

星展銀行 擔保借款： 10,000 千元

借款期間： 103.10.31～106.10.31

利率區間： 年利率 105 年及 104 年

12 月 31 日分別為

2.586%及 2.711%

還款辦法： 自借款日起，依年金法

按月平均攤還本息

3,139 6,212

板信商業銀行 擔保借款： 87,000 千元

借款期間： 103.10.31～118.10.31

利率區間： 年利率 105 年及 104 年

12月 31日分別為 2.57%

及 2.52%

還款辦法： 自借款日起，依年金法

按月平均攤還本息

76,778 81,378

（接次頁）

- 34 -

（承前頁）

借 款 銀 行 借 款 內 容

105 年

12 月 31 日

104 年

12 月 31 日

大眾銀行 擔保借款： 20,000 千元

借款期間： 103.12.12～105.12.12

利率區間： 年利率 3.2%

還款辦法： 自借款日起，依年金法

按月平均攤還本息，已

於 105年 12月償還完畢

$ - $ 10,000

上海商業儲蓄

銀行

擔保借款： 30,000 千元

借款期間： 104.10.12～107.10.11

利率區間： 年利率 105 年及 104 年

12 月 31 日分別為

2.595%及 2.735%

還款辦法： 自 104 年 11 月 12 日

起，每月為一期，共分

36期平均償還本金及利

息

18,333 28,333

華南銀行 擔保借款： 15,000 千元

借款期間： 104.12.30～107.12.30

利率區間： 年利率 105 年及 104 年

12月 31日分別為 2.47%

及 2.75%

還款辦法： 自 105 年 1 月 30 日起，

每月為一期，共分 36 期

平均償還本金及利息

10,044 15,000

板信商業銀行 擔保借款： 20,000 千元

借款期間： 105.08.01～108.08.01

利率區間： 年利率 2.57%

還款辦法： 自借款日起，依年金法

按月平均攤還本息

17,854 -

板信商業銀行 擔保借款： 32,680 千元

借款期間： 105.10.21～107.10.20

利率區間： 年利率 2.57%

還款辦法： 本金以工程匯入款 40%

償還，每月最低還款金

額為 100 萬元

2,680 -

華泰銀行 擔保借款： 15,000 千元

借款期間： 105.03.24～107.03.24

利率區間： 年利率 2.75%

還款辦法： 自 105 年 4 月 24 日起，

每月為一期，共分 24 期

平均償還本金及利息

9,375 -

（接次頁）

- 35 -

（承前頁）

借 款 銀 行 借 款 內 容

105 年

12 月 31 日

104 年

12 月 31 日

京城銀行 擔保借款： 30,000 千元

借款期間： 105.10.20～109.10.19

利率區間： 年利率 3.4%

還款辦法： 本金以工程匯入款 30%

償還

$ 30,000

$ -

172,956 170,480 減：一年內到期部分 53,439 51,237

$ 119,517 $ 119,243

十六、 應付票據及應付帳款

本公司之應付票據及應付帳款（含關係人）皆屬營業而發生。

十七、 其他負債

105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日

流 動 其他應付款 應付設備款 $ 31,718 $ 3,793 應付薪資及獎金 13,064 11,251 應付員工及董監事酬勞 5,918 4,665 應付勞務費 937 1,260 應付休假給付 2,141 1,534 應付勞健保 1,813 1,069 應付退休金 1,356 710 其 他 11,259 7,092 $ 68,206 $ 31,374 其他流動負債 預收貨款 $ 4,151 $ 3,954 存入保證金 3,939 539 其 他 2,028 875 $ 10,118 $ 5,368

十八、 退職後福利計劃

確定提撥計畫

本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬政府管理

之確定提撥退休計劃，依員工每月薪資 6%提撥退休金至勞工保險局之

個人專戶。

- 36 -

十九、 資產負債之到期分析

本公司與環保工程業務相關之資產及負債，係按營業週期作為劃

分流動或非流動之標準，相關帳列金額依預期於資產負債表日後 12 個

月內及超過 12 個月後將回收或償付之金額，列示如下：

105 年 12 月 31 日

12 個月內 12 個月後 合 計

資 產

應收票據及帳款 $ 88,140 $ - $ 88,140

應收建造合約款 256,236 159,724 415,960

存 貨 7,078 5,721 12,799

其他金融資產 42,489 - 42,489

工程存出保證金 16,106 3,068 19,174

$ 410,049 $ 168,513 $ 578,562 負 債

應付建造合約款 $ 8,555 $ 15,900 $ 24,455

存入保證金（列入其他流動

負債）

-

3,939

3,939

$ 8,555 $ 19,839 $ 28,394

104 年 12 月 31 日

12 個月內 12 個月後 合 計

資 產

應收票據及帳款 $ 70,238 $ - $ 70,238

應收建造合約款 175,974 100,315 276,289

存 貨 3,243 12,515 15,758

其他金融資產 10,657 14,542 25,199

工程存出保證金 4,389 34,688 39,077

$ 264,501 $ 162,060 $ 426,561 負 債

應付建造合約款 $ 11,944 $ 10,024 $ 21,968

存入保證金（列入其他流動

負債）

-

539

539

$ 11,944 $ 10,563 $ 22,507

- 37 -

二十、 權 益

(一 ) 普通股股本

105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日

額定股數（千股） 30,000 30,000 額定股本 $ 300,000 $ 300,000 已發行且已收足股款股

數（千股）

29,217 26,071 已發行股本 $ 292,174 $ 260,710

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收

取股利之權利。

本公司股本變動主要係因現金增資、盈餘轉增資、員工執

行認股權及發行限制員工權利新股。

(二 ) 資本公積

105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日

得用以彌補虧損、發放

現金或撥充股本（註）

股票發行溢價 $ 226,090 $ 226,090 不得作為任何用途 限制員工權利新股 4,368 - $ 230,458 $ 226,090

註： 此類資本公積得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用

以發放現金或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之

一定比率為限。

(三 ) 保留盈餘及股利政策

依 104 年 5 月公司法之修正，股息及紅利之分派限於股東，

員工非屬盈餘分派之對象。本公司已於 104 年 12 月 8 日之股東

臨時會決議通過修正章程之盈餘分派政策，並於章程中另外訂

定員工酬勞之分派政策。

修正後章程之盈餘分派政策規定，本公司年度決算如有盈

餘，依法繳納稅捐，彌補累積虧損後，再提 10%為法定盈餘公

積，其餘再依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積；如尚有餘額，

併同累積未分配盈餘，由董事會擬具盈餘分配議案，提請股東

- 38 -

會決議分派股東股息紅利。修正前後章程之員工及董監事酬勞

分派政策，參閱附註二一之 (六 )員工福利費用。

另依據本公司章程規定，股利政策就可供分配盈餘提撥不

低於 10%分配股東股息紅利，惟累積可供分配盈餘低於實收股

本 10%時，得不予分配；分配股東股息紅利時，得以現金或股

票方式為之，其中現金股利發放之比例以不低於股利總額 10%

為原則。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為

止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘

公積超過實收股本總額 25%之部分除得撥充股本外，尚得以現

金分配。

本公司依金管證發字第 1010012865 號函之規定提列特別盈

餘公積。

分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東

外，其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東

可扣抵稅額。

本公司於 105 年 5 月 16 日及 104 年 5 月 5 日舉行股東常會，

分別決議通過 104 及 103 年度盈餘分配案如下：

盈 餘 分 配 案 每 股 股 利 （ 元 ）

104 年度 103 年度 104 年度 103 年度

法定盈餘公積 $ 3,127 $ 2,085 特別盈餘公積 94 - 股票股利 23,464 - $ 0.9 $ - 現金股利 2,607 20,070 0.1 1.1

103 年度之盈餘分配案係按本公司依據修訂前證券發行人

財務報告編製準則及財團法人中華民國會計研究發展基金會財

務會計準則委員會所公布之各號財務會計準則公報及其解釋

（以下稱「修正前之準則」）所編製之 103 年度財務報告作為

盈餘分配案之基礎。

有關 105 年度之盈餘分配案尚待董事會擬議及股東會決議。

- 39 -

(四 ) 其他權益項目

1. 備供出售金融資產未實現損益

105 年度 104 年度

年初餘額 ( $ 94 ) $ - 備供出售金融資產

未實現損益

63

( 94 ) 年底餘額 ( $ 31 ) ( $ 94 )

2. 員工未賺得酬勞

本公司股東常會於 104年 12月 8日決議發行限制員工權

利新股，相關說明參閱附註二四。

105 年度

年初餘額 $ -

本年度發行 ( 12,368 )

認列股份基礎給付

費用

2,800

年底餘額 ( $ 9,568 )

二一、 稅前淨利

(一 ) 其他收益及費損淨額

105 年度 104 年度

處分不動產、廠房及設

備利益（損失）

( $ 3,499 )

$ 707 呆帳迴轉利益 - 108 ( $ 3,499 ) $ 815

(二 ) 其他收入

105 年度 104 年度

利息收入－銀行存款 $ 133 $ 502

(三 ) 其他利益及損失

105 年度 104 年度

淨外幣兌換損益 $ - $ 79 其 他 2,028 1,088 $ 2,028 $ 1,167

- 40 -

(四 ) 財務成本

105 年度 104 年度

銀行借款利息總額 $ 7,217 $ 5,250 減：列入符合要件資產

成本之金額（列

入預付設備款項

下）

3,049

800 $ 4,168 $ 4,450

利息資本化相關資訊如下：

105 年度 104 年度

利息資本化金額 $ 3,049 $ 800 利息資本化利率 2.82% 2.92%

(五 ) 折舊及攤銷

105 年度 104 年度

不動產、廠房及設備 $ 27,610 $ 12,421 無形資產 600 707 $ 28,210 $ 13,128 折舊費用依功能別彙總 營業成本 $ 24,489 $ 10,140 營業費用 3,121 2,281 $ 27,610 $ 12,421 無形資產攤銷費用依功

能別彙總

營業成本 $ 38 $ 38 營業費用 562 669 $ 600 $ 707

- 41 -

(六 ) 員工福利費用

1. 105 及 104 年度員工酬勞及董監事酬勞

105 年度 104 年度

短期員工福利 薪 資 $ 103,999 $ 85,271 勞 健 保 9,936 7,934 其 他 4,895 3,822 118,830 97,027 退職後福利 確定提撥計畫 5,213 4,066 股份基礎給付 權益交割 2,800 470 $ 126,843 $ 101,563 依功能別彙總 營業成本 $ 77,389 $ 59,814 營業費用 49,454 41,749 $ 126,843 $ 101,563

依 104年 5月修正後公司法及 104年 12月 8日經股東會決

議之修正章程，本公司係以當年度扣除分派員工及董監酬

勞前稅前利益分別以 3%於 10%及不高於 4%提撥員工酬勞

及董監事酬勞。

104年度員工酬勞及董監事酬勞於 105年 3月 28日經董

事會決議， 105年度員工酬勞及董監事酬勞尚待提報董事

會，相關估列比例及金額如下：

估列比例

105 年度 104 年度

員工酬勞 8.5% 8.5% 董監事酬勞 1.5% 1.5%

金 額

105 年度 104 年度

員工酬勞 $ 5,030 $ 3,440 董監事酬勞 888 607

- 42 -

年度個體財務報告通過發布日後若金額仍有變動，則

依會計估計變動處理，於次一年度調整入帳。

104年度員工酬勞及董監事酬勞之實際配發金額與 104

年度個體財務報告認列之金額並無差異。

有關本公司 106及 105年董事會決議之員工紅利及董監

事酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查

詢。

2. 103 年度員工紅利及董監事酬勞

本公司於 104年 5月 5日舉行股東常會決議通過 103年度

員工紅利及董監事酬勞如下：

103 年度

現 金 紅 利

員工紅利 $ 563

董監事酬勞 188

104年 5月 5日股東常會決議配發之員工紅利及董監事

酬勞與 103年度個體財務報告認列金額並無差異。

二二、 所 得 稅

(一 ) 認列於損益之所得稅費用（利益）之主要組成項目

105 年度 104 年度

當期所得稅 本年度產生者 $ 7,743 $ 5,439 以前年度之調整 90 ( 187 ) 7,833 5,252 遞延所得稅 本年度產生者 ( 196 ) ( 95 ) 認列於損益之所得稅費

用

$ 7,637 $ 5,157

- 43 -

會計所得與所得稅費用之調節如下：

105 年度 104 年度

稅前淨利 $ 53,266 $ 36,422 稅前淨利按法定稅率計

算 之 所 得 稅 費 用

（17%）

$ 9,055

$ 6,192 以前年度之當期所得稅

費用於本年度之調整

90

( 187 ) 稅上不可認列之收益及

費損

( 1,508 )

( 848 ) 認列於損益之所得稅費

用

$ 7,637 $ 5,157

本公司適用之稅率為 17%。

由於 106 年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性，故 105

年度未分配盈餘加徵 10%所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠

決定。

(二 ) 本期所得稅負債

105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日

本期所得稅負債 應付所得稅 $ 5,021 $ 3,054

(三 ) 遞延所得稅資產與負債

遞延所得稅資產及負債之變動如下：

105 年度

遞 延 所 得 稅 資 產 年 初 餘 額 認列於損益

認列於其他

綜 合 損 益 年 底 餘 額

職工福利 $ 95 ( $ 37 ) $ - $ 58

備抵存貨跌價及呆滯損失 - 28 - 28

備抵呆帳 - 44 - 44

其 他 - 161 - 161

$ 95 $ 196 $ - $ 291

104 年度

遞 延 所 得 稅 資 產 年 初 餘 額 認列於損益

認列於其他

綜 合 損 益 年 底 餘 額

職工福利 $ - $ 95 $ - $ 95

- 44 -

(四 ) 兩稅合一相關資訊

105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日

未分配盈餘 87 年度以後 $ 46,721 $ 30,384 股東可扣抵稅額帳戶餘

額

$ 3,585 $ 3,679

105 年度（預計） 104 年度

盈餘分配適用之稅額扣

抵比率

18.42%

19.74%

(五 ) 所得稅核定情形

本公司截至 103 年度之營利事業所得稅申報案件，業經稅

捐稽徵機關核定。

二三、 每股盈餘

計算每股盈餘時，無償配股之影響業已追溯調整，該無償配股基

準日訂於 105 年 7 月 17 日。因追溯調整， 104 年度基本及稀釋每股盈

餘變動如下：

單位：每股元

追 溯 調 整 前 追 溯 調 整 後

基本每股盈餘 $ 1.40 $ 1.27 稀釋每股盈餘 $ 1.37 $ 1.25

用以計算每股盈餘之本年度淨利及普通股加權平均股數如下：

本年度淨利

105 年度 104 年度

本年度淨利 $ 45,629 $ 31,265

- 45 -

股 數

單位：千股

105 年度 104 年度

用以計算基本每股盈餘之普通

股加權平均股數

28,732

24,708 具稀釋作用潛在普通股之影響： 員工認股權 - 302 員工酬勞或員工分紅 112 101 用以計算稀釋每股盈餘之普通

股加權平均股數

28,844 25,111

若本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞或員工分紅，則計算

稀釋每股盈餘時，假設員工酬勞或員工分紅將採發放股票方式，並於

該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀

釋每股盈餘。於次年度決議員工酬勞或員工分紅發放股數前計算稀釋

每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。

二四、 股份基礎給付協議

(一 ) 員工認股權計劃

本公司於 103 年 4 月 18 日經董事會決議發行員工認股權憑

證，發行總數為 800 單位，每 1 單位可認購普通股 1 千股。給

與對象包含本公司符合特定條件之員工。認股權之存續期間均

為 6 年，憑證持有人於發行屆滿 1 年後，可行使認股權比例

50%，屆滿 2 年後可行使認股比例 100%。該認股權憑證及其權

益不得轉讓、質押、贈予他人或作其他方式之處分，但繼承者

不在此限。另本公司於 103 年 12 月 26 日經董事會決議修訂員

工認股權憑證發行辦法，修訂後認股權之存續期間均為 2 年，

憑證持有人於憑證發行屆滿 4 個月後，可行使認股權比例 100%。

- 46 -

員工認股權之相關資訊如下：

104 年度

單 位

加 權 平 均

行使價格（元）

年初流通在外 780 $ 15

本年度放棄 9 -

本年度執行 771 -

年底流通在外 -

年底可執行 -

本年度給與之認股權加

權平均公允價值（元）

$ 1.96

本公司於 103 年度給與之員工認股權使用二項式選擇權評

價模式，評價模式所採用之參數如下：

給與日股票價值 15.76 元～18.23 元

行使價格 15 元

預期波動率 16.74%～22.12%

預期存續期間 4 個月～2 年

預期波動率係基於過去 5 年歷史股票價格波動率，且為將

提早執行之效果納入考量，本公司假設於既得期間屆滿後之股

票價格高於行使價格時，員工將執行認股權。

104 年度認列之酬勞成本為 1,463 千元。

(二 ) 限制員工權利新股

本公司於 104 年 12 月 8 日股東臨時會決議發行限制員工權

利新股總額 13,000 千元，計發行 1,300 千股（其中無償發行為

800 千股，每股發行價格為 0 元，有償發行為 500 千股，每股發

行價格為 10 元），該限制員工權利新股業經金管會 105 年 1 月

7 日核准後次日起得一次或分次發行。

既得條件：員工自獲配限制員工權利新股後屆滿下述時程

仍在職，並符合「公司整體財務績效」及「個人績效」，且無

違反勞動契約、工作規則者，於獲配限制員工權利新股期滿 1、

2、 3 年時，得分批既得 30%、 30%、 40%股份。

- 47 -

員工獲配新股後未達既得條件前受限制之權利如下：

1. 不得將該限制員工權利新股出售、質押、轉讓、贈與他人、

設定擔保或作其他方式之處分。

2. 股東會相關權益：於本公司股東會之出席、提案、發言、

表決權及其他有關股東權益事項，委託信託保管機構代為

行使之。

3. 股東配（認）股、配息權：與本公司其他普通股相同。所

衍生之配股及配息，員工毋須返還或繳回。經本公司依法

收回或買回其未符既得條件之股份並辦理股票註銷後，喪

失其股東配（認）股、配息權。

4. 現金增資認股權：本限制員工權利新股於未達既得條件

前，有現金增資認股之權利，但其認股權利之行使皆由交

付信託保管機構依信託契約規定，轉讓認股權利予各員工。

員工未達成既得條件時，本公司有權向員工無償收回

或有償買回未符合既得條件之限制員工權利新股並予以註

銷。

本公司董事會於 105年 8月 8日決議發行 800千股，每股

發行價格為 0元，增資基準日為 105年 8月 9日（給與日），

既得期間為 1～ 3年，本公司參考限制型員工新股費用評估

報告，以 Black-Scholes評價模型考量給與日之公允價值

48.34元、波動度、無風險利率，根據發放比例、離職率、

考績合格率及移轉限制等，估列限制型員工新股酬勞成

本， 105年度認列之酬勞成本為 2,800千元，截至 105年 12月

31日止，尚有流通在外之限制員工權利新股計 800千股。

(三 ) 本公司 104 年度現金增資保留供員工認購之股份，已按認股權

公允價值認列薪資費用 470 千元，並同時列計資本公積－員工

認股權，已於增資完成後轉列資本公積－股票發行溢價。

- 48 -

二五、 營業租賃協議

本公司承租辦公處所，其不可取消營業租賃之未來最低租賃給付

總額如下：

105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日

1 年 內 $ 3,406 $ 4,911 超過 1 年但不超過 5 年 12,740 12,650 超過 5 年 6,597 5,809 $ 22,743 $ 23,370

上列未來租金逾 5 年者，105 年及 104 年 12 月 31 日分別係依郵政

儲金匯業局一年期定期存款利率（ 1.04%及 1.20%）折算現值。

二六、 資本風險管理

由於本公司須維持適足資本，以支應擴建及提升廠房及設備所

需。因此本公司之資本管理係以確保具有必要之財務資源及營運計

畫，以支應未來所需之營運資金、資本支出、債務償還及股利支出等

需求。

二七、 金融工具

(一 ) 公允價值之資訊－非按公允價值衡量之金融工具

本公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融工具，如現

金、應收款項、存出保證金、銀行借款、應付款項及存入保證

金等之帳面金額係公允價值合理之近以值。

(二 ) 公允價值資訊－以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具

1. 公允價值層級

105年 12月 31日

第 1 等級 第 2 等級 第 3 等級 合 計

備供出售金融資產

基金受益憑證 $ 1,499 $ - $ - $ 1,499

工業區開發案 - - 73,200 73,200

$ 1,499 $ - $ 73,200 $ 74,699

- 49 -

104年 12月 31日

第 1 等級 第 2 等級 第 3 等級 合 計

備供出售金融資產

基金受益憑證 $ 936 $ - $ - $ 936

工業區開發案 - - 36,000 36,000

$ 936 $ - $ 36,000 $ 36,936

105及 104年度無第 1等級與第 2等級公允價值衡量間移

轉之情形。

2. 第 3 等級公允價值衡量之評價技術及輸入值

工業區開發案之公允價值係參考被投資標的最近期交

易價格估算。

(三 ) 金融工具之種類

105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日

金融資產 放款及應收款（註 1） $ 262,081 $ 223,186 備供出售金融資產（註

2）

74,699 36,936 金融負債 以攤銷後成本衡量（註

3）

640,718 319,512

註 1： 餘額係包含現金、應收票據淨額、應收帳款淨額、其他應

收款、其他金融資產及存出保證金等以攤銷後成本衡量之

放款及應收款。

註 2： 餘額係包含分類為備供出售金融資產餘額。

註 3： 餘額係短期借款、應付票據、應付帳款、其他應付款（含

關係人）、存入保證金（帳列其他流動負債）及長期借款

（含一年內到期）等以攤銷後成本衡量之金融負債。

(四 ) 財務風險管理目的與政策

本公司主要金融工具包括應收帳款、應付帳款及借款。本

公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，統籌協調進入

國內金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部

風險報告監督及管理本公司營運有關之財務風險。該等風險包

- 50 -

括市場風險（包含利率風險及其他價格風險）、信用風險及流

動性風險。

1. 市場風險

本公司之營運活動使本公司承擔之主要財務風險為利

率變動風險。

利率風險

因本公司同時以固定及浮動利率借入資金，因而產生

利率暴險。

本公司藉由維持一適當之固定及浮動利率組合，來管

理利率風險。

本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融

負債帳面金額如下：

105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日

具公允價值利率風

險

金融資產 $ 41,801 $ 18,846 金融負債 3,200 19,920 具現金流量利率風

險

金融資產 92,372 91,578 金融負債 394,230 178,560

敏感度分析

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表

日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係

假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通

在外。本公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變

動率為利率增加或減少一碼，此亦代表管理階層對利率之

合理可能變動範圍之評估。

若利率增加一碼，在所有其他變數維持不變之情況

下，本公司 105及 104年度之稅前淨利將分別減少 755千元及

217千元，主因為本公司之變動利率存款及借款之公允價值

利率風險之暴險。

- 51 -

2. 信用風險

金融資產受到本公司之交易對方未履行合約義務之潛

在影響，其影響包括本公司所從事金融商品之信用風險集

中程度、組成要素、合約金額及其他應收款。本公司信用

風險係以資產負債表日公平價值為正數之合約為評估對

象，其 105年及 104年 12月 31日之最大信用暴險與其帳面價

值相同。

3. 流動性風險

本公司係透過管理及維持足夠部位之現金以支應本公

司營運並減輕現金流量波動之影響。本公司管理階層監督

銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

銀行借款對本公司而言係為一項重要流動性來源。截

至 105年及 104年 12月 31日止，本公司未動用之融資額度，

參閱下列 (2)融資額度之說明。

(1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表

非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依本公司最

早可能被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流

量（包含本金及估計利息）編製。因此，本公司可被

要求立即還款之銀行借款，係列於下表最早之期間

內，不考慮銀行立即執行該權利之機率；其他非衍生

金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。

以浮動利率支付之利息現金流量，其未折現之利

息金額係依據資產負債表日殖利率曲線推導而得。

105 年 12 月 31 日

3 個月以內 3 個月至 1 年 1 年以上

非衍生金融負債 無附息負債 $ 173,189 $ 66,160 $ - 浮動利率工具 77,603 207,469 149,772 固定利率工具 1,700 1,527 - $ 252,492 $ 275,156 $ 149,772

- 52 -

104 年 12 月 31 日

3 個月以內 3 個月至 1 年 1 年以上

非衍生金融負債 無附息負債 $ 98,452 $ 22,041 $ - 浮動利率工具 32,784 33,679 118,818 固定利率工具 4,321 12,765 3,219 $ 135,557 $ 68,485 $ 122,037

上述非衍生金融負債之浮動利率工具金額，將因

浮動利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變。

(2) 融資額度

105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日

有擔保銀行借款額

度

已動用金額 $ 507,500 $ 216,272 未動用金額 171,180 172,068 $ 678,680 $ 388,340 無擔保銀行借款額

度

已動用金額 $ 15,000 $ 13,890 未動用金額 - 51,250 $ 15,000 $ 65,140

二八、 關係人交易

除已於其他附註揭露外，本公司與關係人間之交易如下：

(一 ) 營業收入

帳 列 項 目 關 係 人 類 別 105 年度 104 年度

營業收入 本公司董事之關係

企業

$ 3,986 $ 4,146

本公司對關係人之交易價格及收款期間（月結 60 天）與一

般客戶相當。

(二 ) 工程成本

關 係 人 類 別 105 年度 104 年度

本公司董事之關係企業 $ 1,912 $ 1,892

本公司對關係人之交易價格及付款期間（月結 60 天）與一

- 53 -

般廠商相當。

(三 ) 應收關係人款項

帳 列 項 目 關 係 人 類 別 105 年度 104 年度

應收票據 本公司董事之關係

企業

$ 286 $ -

應收帳款 本公司董事之關係

企業

- 10

子 公 司 - 1,060

其他應收款 子 公 司 458 403

$ 744 $ 1,473

流通在外之應收關係人款項未收取保證。105 及 104 年度應

收關係人款項並未提列呆帳費用。

(四 ) 應付關係人款項

帳 列 項 目 關 係 人 類 別 105 年度 104 年度

應付帳款 本公司董事之關係

企業

$ 245 $ 1,516

其他應付款 本公司董事之關係

企業

3,342

-

$ 3,587 $ 1,516

流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保。

(五 ) 取得不動產、廠房及設備

帳 列 項 目 關 係 人 類 別 105 年度 104 年度

建造中之不動

產

本公司董事之關係

企業

$ 9,125 $ 4,551

(六 ) 對關係人放款

105 年度

關 係 人 類 別 最高餘額 年底餘額

子 公 司 $ 4,000 $ -

上開資金融通未計息，亦未提供擔保品。

(七 ) 其他收入－管理服務

本公司向子公司收取支援帳務處理之管理服務收入如下：

關 係 人 類 別 105 年度 104 年度

子 公 司 $ 1,452 $ 1,023

- 54 -

(八 ) 主要管理階層薪酬

105 年度 104 年度

短期員工福利 $ 11,444 $ 9,364 退職後福利 351 277 $ 11,795 $ 9,641

二九、 質抵押資產

下列資產業經提供為承包工程質押保證金及融資借款之擔保品：

105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日

其他金融資產－流動（備償戶及

定期存款）

$ 42,489 $ 25,199 其他金融資產－非流動（備償

戶）

16,760 19,510 不動產、廠房及設備 163,950 163,950 $ 223,199 $ 208,659

三十、 重大或有負債及未認列之合約承諾

除已於其他附註所述者外，本公司於資產負債表日之重大承諾事

項及或有事項如下：

105 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日

購置不動產、廠房及設備 $ 5,171 $ 52,800

三一、 其 他

本公司於 100 年 11 月至 105 年 8 月間，向高雄市政府經濟發展局

（以下簡稱高雄市經發局）承租岡山本洲環保大樓作為公司登記地址

及總部辦公之用，因本公司設置之實驗室不符合建築物使用執照登記

用途，高雄市經發局以違規使用情事尚未改善故不同意本公司續租，

並主張租賃物點交前應繳付賠償費用（包括違約金、水費、電費及污

水處理費等），本案於 105 年 10 月 25 日經高雄市岡山區調解委員會

調解成立，並簽訂調解書後完成點交，調解後本公司應繳付賠償費用

為 4,316 千元，業已入帳（列入營業費用項下），截至 105 年 12 月 31

日止，尚有 3,597 千元尚未支付（帳列其他應付款）。

- 55 -

三二、 附註揭露事項

(一 ) 重大交易事項及 (二 )轉投資事業相關資訊

1. 資金貸與他人：附表一。

2. 為他人背書保證：無。

3. 期末持有有價證券情形：附表二。

4. 累計買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣 3 億元或實

收資本額 20%以上：無。

5. 取得不動產之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20%以

上：附表三。

6. 處分不動產之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20%以

上：無。

7. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20%

以上：無。

8. 應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額 20%以上：

無。

9. 從事衍生性商品交易：無。

10. 被投資公司資訊：附表四。

(三 ) 大陸投資資訊：無。

- 56 -

台境企業股份有限公司及子公司

資金貸與他人

民國 105 年度

附表一 單位：新台幣千元

有 短 期 融 通 對 個 別 對 象 編 號 貸 出 資 金 是 否 為 本 期 實 際 利 率 區 間 資 金 提 列 備 抵 擔 保 品 資金貸與限額 資 金 貸 與

（註 1） 之 公 司 貸 與 對 象 往 來 項 目 關 係 人 最 高 金 額 期 末 餘 額 動 支 金 額 （ ％ ） 資 金 貸 與 性 質 業務往來金額 必 要 之 原 因 呆 帳 金 額 名 稱 價 值 （ 註 2 ） 總限額（註 3）

0 本 公 司 禾境企業公司 其他應收款 是 $ 30,000 $ - $ - - 短期融通資金 $ - 營運週轉 $ - 無 $ - $ 113,314 $ 226,628

註 1：編號欄之說明如下：

(1 ) 發行人填 0。

(2 ) 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註 2：係貸出公司權益淨額之 20%。

註 3：係貸出公司權益淨額之 40%。

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台境企業股份有限公司及子公司

期末持有有價證券情形

民國 105 年 12 月 31 日

附表二 單位：除另與註明者外

，為新台幣千元

持 有 之 公 司 有 價 證 券 種 類 及 名 稱 與 有 價 證 券

發 行 人 之 關 係 帳 列 科 目

期 末 備 註

單 位 ／ 股 數 帳 面 金 額 持 股 比 例 公 允 價 值

本 公 司 基 金

富蘭克林坦伯頓成長基金 無 備供出售金融資產－流

動

1,315 $ 999 - $ 999

中國信託全球短期高收益債

券基金

無 〞 50,000 500 - 500

註：投資子公司相關資訊，請參閱附表四。

- 58 -

台境企業股份有限公司及子公司

取得不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20%以上

民國 105 年度

附表三 單位：除另與註明者外

，為新台幣千元

取得不動產之公司 財 產 名 稱 事 實 發 生 日 交 易 金 額 價款支付情形 交 易 對 象 關 係 交 易 對 象 為 關 係 人 者 ， 其 前 次 移 轉 資 料 價 格 決 定

之 參 考 依 據

取 得 目 的 及

使 用 情 形

其 他 約 定

事 項 所 有 人 與發行人之關係 移 轉 日 期 金 額

本 公 司 總部大樓 103/12/26～

105/12/31

$ 69,234 依完工進度 自地委建

（承包商主要為弘

岱營造公司）

－ － － －

$ - 不 適 用 辦公營運使用 無

- 59 -

台境企業股份有限公司及子公司

被投資公司資訊、所在地區…等相關資訊

民國 105 年度

附表四 單位：新台幣千元

原 始 投 資 金 額 期 末 持 有

投 資 公 司 名 稱 被 投 資 公 司 名 稱 所 在 地 區 主 要 營 業 項 目 本 期 期 末 上 期 期 末

股 數

（千股） 比率％ 帳 面 金 額

被投資公司

本期（損）益

本 期 認 列

之投資（損）益 備 註

本 公 司 禾境企業公司 高 雄 市 土木營造工程及油管

油槽安裝工程業務

$ 5,000 $ 5,000 500 100 $ 14,403 $ 9,058 $ 9,058

〞 TESC International Investment Co.,Ltd.

Samoa. 投資控股 - - - 100 - - -

TESC International Investment Co.,Ltd.

TESC Holdings （Samoa）

Co.,Ltd.

Samoa. 〞 - - - 100 - - -

- 60 -

§重要會計項目明細表目錄§

項 目 編 號 ／ 索 引

資產、負債及權益項目明細表

現金明細表 表一

備供出售金融資產－流動明細表 附表二

應收票據明細表 表二

應收帳款明細表 表三

應收建造合約款明細表 表四

存貨明細表 表五

預付款項明細表 表六

其他金融資產明細表（流動及非流動） 表七

工程存出保證金明細表 表八

備供出售金融資產－非流動變動明細表 表九

採用權益法之投資變動明細表 表十

不動產、廠房及設備變動明細表 附註十三

不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表 附註十三

無形資產變動明細表 附註十四

遞延所得稅資產明細表 附註二二

存出保證金明細表 表十一

短期借款明細表 表十二

應付帳款明細表 表十三

長期借款明細表 表十四

應付建造合約款明細表 表十五

其他應付款明細表 附註十七

其他流動負債明細表 附註十七

損益項目明細表

營業收入明細表 表十六

營業成本明細表 表十七

營業費用明細表 表十八

財務成本明細表 附註二一

員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙

總表

表十九

其他收益及費損淨額明細表 附註二一

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台境企業股份有限公司

現金明細表

民國 105 年 12 月 31 日

表一 單位：新台幣千元

（惟外幣為元）

項 目 金 額

庫存現金 $ 250

銀行存款

活期存款 92,363

支票存款 10

外幣存款（美金 316 元，US$1＝

NTD$32.25）

10

92,383

$ 92,633

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台境企業股份有限公司

應收票據明細表

民國 105 年 12 月 31 日

表二 單位：新台幣千元

客 戶 名 稱 金 額

百承企業行 $ 900

坤達工程行 481

A 公 司 473

泰篁環保科技公司 321

華興水電工程有限公司（關係人） 286

環億環保科技公司 286

星光環保有限公司 196

其他（註） 743

合 計 $ 3,686

註：各戶餘額皆未超過本項目金額之 5%。

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台境企業股份有限公司

應收帳款明細表

民國 105 年 12 月 31 日

表三 單位：新台幣千元

客 戶 名 稱 金 額

國防部陸軍東引地區指揮部 $ 16,189

桃園市政府環境保護局 12,261

國防部空軍司令部 11,659

D 公 司 10,395

E 公 司 4,591

台灣電力公司 4,177

其他（註） 26,150

85,422

減：備抵呆帳 968

合 計 $ 84,454

註：各戶餘額皆未超過本項目金額之 5%。

- 64 -

台境企業股份有限公司

應收建造合約款明細表

民國 105 年 12 月 31 日

表四 單位：新台幣千元

名 稱 摘 要 金 額

C 公 司 整治工程 $ 67,709

B 公 司 整治工程 140,483

台灣中油公司 土壤及地下水污染

整治工作

84,558

E 公 司 污水處理廠擴建工

程

24,011

其他（註） 99,199

$ 415,960

註：各戶餘額皆未超過本項目金額之 5%。

- 65 -

台境企業股份有限公司

存貨明細表

民國 105 年 12 月 31 日

表五 單位：新台幣千元

金 額

項 目 成 本 淨 變 現 價 值

物 料 $ 12,799 $ 12,799

註：淨變現價值基礎參閱附註四。

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台境企業股份有限公司

預付款項明細表

民國 105 年 12 月 31 日

表六 單位：新台幣千元

項 目 摘 要 金 額

預付貨款 預付土壤清運處理費 $ 22,971

留抵稅額 營業稅留抵金額 2,277

其他（註） 2,190

$ 27,438

註：各項餘額皆未超過本項目金額之 5%。

- 67 -

台境企業股份有限公司

其他金融資產明細表（流動及非流動）

民國 105 年 12 月 31 日

表七 單位：新台幣千元

項 目 期 間 年利率（％） 金 額

受限制資產－流動

備 償 戶 $ 28,387

質押定期存款 102.12.11～106.07.18 0.88～1.57 14,102

$ 42,489 受限制資產－非流動

備 償 戶 $ 16,760

註： 質押定期存款到期日為 12 個月內而帳列受限制資產－非流動係因該

定期存款預計質押之期間均為 12 個月以上，質押定期存款到期後將

自動轉存。

- 68 -

台境企業股份有限公司

工程存出保證金明細表

民國 105 年 12 月 31 日

表八 單位：新台幣千元

名 稱 工 程 名 稱 金 額

台南市政府水利局 水資源回收中心設

備功能提升工程

$ 13,800

其他（註） 5,374

$ 19,174

註：各戶餘額皆未超過本項目金額之 5%。

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台境企業股份有限公司

備供出售金融資產－非流動明細表

民國 105 年度

表九 單位：新台幣千元

年 初 餘 額 本 年 度 增 加 本 年 度 減 少 年 底 餘 額 提供擔保或

名 稱 股數或張數 公 平 價 值 股數或張數 金 額 股數或張數 金 額 股數或張數 公 平 價 值 質 押 情 形 備 註

工業區開發案 - $ 36,000 - $ 37,200 - $ - - $ 73,200 無

- 70 -

台境企業股份有限公司

採用權益法之投資變動明細表

民國 105 年度

表十 單位：新台幣千元／千股

年 初 餘 額 本年度增加（減少）（註） 年 底 餘 額 市 價 或 股 權 提 供 擔 保 或

名 稱 股 數 金 額 金 額 投 資 利 益 股 數 持 股 ％ 金 額 淨 值 質 押 情 形

採權益法之長期股權投資

禾境公司 500 $ 7,495 ( $ 2,150 ) $ 9,058 500 100 $ 14,403 $ 14,403 無

TESC International Investment Co., Ltd. （Samoa）

- -

-

-

- 100 -

-

無

$ 7,495 ( $ 2,150 ) $ 9,058 $ 14,403 $ 14,403

註：本年度減少係現金股利。

- 71 -

台境企業股份有限公司

存出保證金明細表

民國 105 年 12 月 31 日

表十一 單位：新台幣千元

名 稱 摘 要 金 額

許陳阿滿 新化土地承租押金 $ 2,000

浩群開發公司 焚化爐進廠保證金 334

其他（註） 93

$ 2,427

註：各戶餘額皆未超過本項目金額之 5%。

- 72 -

台境企業股份有限公司

短期借款明細表

民國 105 年 12 月 31 日

表十二 單位：新台幣千元

借款種類及債權人 借 款 期 間 年利率（％） 年 底 餘 額 融 資 額 度 抵押或擔保

擔保借款

土地銀行 105.01.07～106.01.07 2.36 $ 50,000 $ 50,000 信保基金

凱基銀行 105.09.02～106.03.31 2.235 35,000 35,000 備 償 戶

台新銀行 105.11.24～106.02.22 2.45~2.6 24,605 36,000 質押定存

遠東國際商業

銀行

105.10.13～106.10.13 2.659 21,869 70,000 備 償 戶

星展銀行 105.08.05～106.02.17 2.61 18,000 18,000 信保基金、質

押定存

新光銀行 105.07.19～106.07.19 2.789 15,000 15,000 信保基金

板信商業銀行 105.01.04～106.01.08 2.65 10,000 10,000 信保基金

174,474 抵押借款

板信商業銀行 105.05.16～106.05.16 2.57 30,000 30,000 土 地

板信商業銀行 105.04.06～106.01.08 2.57 20,000 20,000 土 地

50,000 $ 224,474

- 73 -

台境企業股份有限公司

應付帳款明細表

民國 105 年 12 月 31 日

表十三 單位：新台幣千元

廠 商 名 稱 金 額

漢威營造有限公司 $ 41,158 萬年清環境工程公司 16,296 大合順磚廠公司 13,566 祐燊綠建材公司 10,238 羽宸環境科技有限公司 9,895 喬澄科技工程公司 8,765 其他（註） 68,201

合 計 $ 168,119

註：各戶餘額皆未超過本項目餘額之 5%。

- 74 -

台境企業股份有限公司

長期借款明細表

民國 105 年 12 月 31 日

表十四 單位：新台幣千元

名 稱 摘 要

一 年 內 到 期

長 期 借 款 一年以上長期借款 合 計 契 約 期 間 年 利 率 （ ％ ） 抵 押 或 擔 保

中國信託商業銀行 擔保借款 $ 3,200 $ - $ 3,200 103.06.25～106.06.25 3.06 備 償 戶

玉山銀行 擔保借款 1,553 - 1,553 103.09.01～106.03.01 3.13 備 償 戶

星展銀行 擔保借款 3,139 - 3,139 103.10.31～106.10.31 2.711 備 償 戶

板信商業銀行 抵押借款 5,437 71,341 76,778 103.10.31～118.10.31 2.52 土 地

板信商業銀行 擔保借款 6,553 11,301 17,854 105.08.01～107.10.20 2.57 信保基金

板信商業銀行 擔保借款 2,680 - 2,680 105.10.21～107.10.20 2.57 備 償 戶

上海商業儲蓄銀行 擔保借款 10,000 8,333 18,333 104.10.12～107.10.11 2.735 備 償 戶

華南銀行 擔保借款 5,877 4,167 10,044 104.12.30～107.12.30 2.75 備 償 戶

華泰銀行 擔保借款 7,500 1,875 9,375 105.03.24～107.03.24 2.75 信保基金

京城銀行 擔保借款 7,500 22,500 30,000 105.10.20～109.10.19 3.4 備 償 戶

$ 53,439 $ 119,517 $ 172,956

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台境企業股份有限公司

應付建造合約款明細表

民國 105 年 12 月 31 日

表十五 單位：新台幣千元

名 稱 摘 要 金 額

桃園市政府環境保護局 土壤改善工程 $ 9,993

F 公 司 土壤及地下水整治

工程

5,906

C 公 司 地下水污染改善工

程

4,190

漢泰鋼鐵廠公司 土壤污染改善工程 3,000

環興科技公司 整治廠址監督 1,366

$ 24,455

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營業收入明細表

民國 105 年度

表十六 單位：新台幣千元

項 目 數 量 金 額

整治收入 73 件 $ 727,127

土資處理收入 4 件 46,793

其他（註） 21,002

合 計 $ 794,922

註：各項餘額未超過本項目金額之 10%。

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台境企業股份有限公司

營業成本明細表

民國 105 年度

表十七 單位：新台幣千元

項 目 金 額

專業整治成本 $ 567,122 土資處理成本 39,584 其他成本 47,502

營業成本總計 $ 654,208

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營業費用明細表

民國 105 年度

表十八 單位：新台幣千元

項 目 管 理 費 用 研究發展費用 合 計

薪資費用 $ 40,897 $ 2,809 $ 43,706

勞 務 費 6,632 751 7,383

租金支出 5,566 136 5,702

專案推廣費 2 3,151 3,153

其他（註） 29,541 1,515 31,056

合 計 $ 82,638 $ 8,362 $ 91,000

註：各項餘額皆未超過本項目金額之 5%。

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員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表

民國 105 年及 104 年度

表十九 單位：新台幣千元

105 年度 104 年度

屬 於

營業成本者

屬 於

營業費用者 合 計

屬 於

營業成本者

屬 於

營業費用者 合 計

員工福利 薪 資 $ 63,093 $ 43,706 $ 106,799 $ 49,300 $ 36,441 $ 85,741 勞健保費 7,054 2,882 9,936 5,165 2,769 7,934 退 休 金 3,605 1,608 5,213 2,586 1,480 4,066 其 他 3,637 1,258 4,895 2,763 1,059 3,822

$ 77,389 $ 49,454 $ 126,843 $ 59,814 $ 41,749 $ 101,563 折 舊 $ 24,489 $ 3,121 $ 27,610 $ 10,140 $ 2,281 $ 12,421 攤 銷 $ 38 $ 562 $ 600 $ 38 $ 669 $ 707

截至 105 年及 104 年 12 月 31 日止，本公司員工人數分別為 208 人及 169 人。