تعزيز مساءلة

وشفافية ونزاهة

الجهات الخاضعة

لرقابة الديوان

أن تكون مؤسسة

نموذجية يحتذى بها

التأكيد على قوة

ارتباطها بالمواطنين

والمجلس التشريعي

واألطراف ذات العالقة

المحتويات

 

 1 ................................................................................................................ تقديم

 3 ............................................................................................... المصطلحات تعريف

 5 ....................................................................................................... الديوان رؤية

 5 ...................................................................................................... الديوان رسالة

 5 ..................................................................................................... الجوهرية القيم

 6 ..................................................................................................... العامة المبادئ

 7 ............................................................................................................... مقدمة

 10 ......................................................................................................... التفويض

 11 ..................................................................................................... حاليا الديوان

 14 ........................................................................... :االستراتيجية الخطة إعداد يةمنهج

 15 ...................................................................... االستراتيجية إلعداد الرئيسية المدخالت

 15 ...................................................................... الوطنية التنمية بخطة الديوان مساهمة

 22 ........................................................................................... االستراتيجية ألهدافا

23 ..................................................... الرقابي العمل جودة تعزيز: األول الهدف

23 ............................................. الرقابية التقارير ومنفعة قيمة زيادة: الثاني لهدفا

25 ................... للديوان المؤسسية القدرات تعزيز واستدامة المعرفة إدارة تفعيل: الثالث الهدف

25 .............................. للديوان والخارجية الداخلية االتصال وسائل تطوير: الرابع الهدف

 26 ................................................................. االستراتيجية األهداف تحقيق نجاح مقومات

 28 ............................................................................... االستراتيجية لتنفيذ العام اإلطار

 35 .................................................................................... الخارجية الفنية المساعدات

 36 ............................................................................................. الخطة إعداد مراجع

 37 .......................................................................................................... المالحق 

1  

مــــديـــــتق

ـــة ـــاء مؤسســـة رقابي ـــديوان المتواصـــل لبن فـــي إطـــار ســـعي ال

ليـــة فـــي أداء مهامهـــا الموكلـــة عراســـخة وعريقـــة تتميـــز بالكفـــاءة والفا

، وتعمـــــل علـــــى ترجمـــــة مخرجـــــات عمليـــــة اإلصـــــالح إليهـــــا أصـــــوال

ديـة في الجهاز المالي واإلداري للدولة بكـل مسـؤولية وحيا يالمؤسس

مســيرة البنــاء والتنميــة فــإن الــديوان يســعى الــى تحقيــق ،وموضــوعية

على حياة المواطن الفلسطيني. إيجابا وانعكاسهاالمستدامة

ــاة المــواطن"النحــو إحــداث " ــارق فــي حي الخمســية لــديوان الرقابــة االســتراتيجيةجــاء عنــوان الخطــة ف

ن أ)، حيـــث المـــواطن أوالخطـــة التنميـــة الوطنيـــة ( ، بمـــا ينســـجم مـــع2021-2017الماليـــة واإلداريـــة لألعـــوام

على المدى المتوسط إلى تعزيـز المسـاءلة والشـفافية والنزاهـة االستراتيجيةالديوان يتطلع من خالل تنفيذ خطته

في أداء القطاع العام، وتنفيذ مهام الرقابة بما يكفل مسـاءلة الحكومـة عـن إدارة مواردهـا الماليـة واسـتغاللها لهـا

يحقــــق تحســــين الخدمــــة للمــــواطن، والعمــــل علــــى تمكــــين أصــــحاب القــــرار باالضــــطالع بمســــؤولياتهم فــــي بمــــا

االستجابة لنتائج أعمال الرقابـة عبـر اتخـاذ اإلجـراءات التصـحيحية المناسـبة، باإلضـافة إلـى نشـر نتـائج العمـل

ة الشعبية.الرقابي للعموم بما يمكن الجمهور من مساءلة هيئات القطاع العام وتعزيز الرقاب

نحــو تحقيــق التميــز فــي العمــل وتجويــد الخــدمات ةكبيــر ولتحقيــق هــذه التطلعــات، يبــذل الــديوان جهــودا

الرقابيــة التــي ينفــذها مــن خــالل بنــاء القــدرات والكفــاءات وضــمان اإلدارة الرشــيدة للــديوان، والتأكــد مــن االمتثــال

ـــة قواعـــد الســـلوك المهنـــي وتحســـين شـــفافية اإلجـــراءات ا ـــة فـــي العمـــل لمدون ـــز المســـاءلة والحيادي لمتبعـــة وتعزي

الرقابي.

تــم إعــداد هــذه الخطــة مــن خــالل تشــكيل فريــق يضــمن مشــاركة كافــة إدارات ووحــدات الــديوان، وقــد تــم

الرؤيـــة االســـتراتيجية وصـــياغةالعمـــل عبـــر منهجيـــة تضـــمن مراجعـــة وتقيـــيم الخطـــة الســـابقة وتحديـــد المســـائل

اف ذات العالقـــة بعمـــل الـــديوان وصـــوال إلـــى تحديـــد األهـــداف الرئيســـية والفرعيـــة والرســـالة عبـــر مشـــاركة األطـــر

ووضــع مؤشــرات قيــاس األداء وربطهــا فــي مصــفوفة التنفيــذ ومــن ثــم التعريــف بالخطــة ونشــرها لكافــة األطــراف

على نحو مناسب وفعال. االستراتيجيةذات العالقة، بما يسهم في ضمان تنفيذ

3  

تعريف المصطلحات

اشر على تحقيـق رسـالة الـديوان، ويمكـن التعـرف عليهـا مـن ثر مبأأهم القضايا التي لها : االستراتيجية قضاياال

نه يتم االعتماد عليها في تحديد األهداف أخالل تقييم االحتياجات الفعلية للديوان، كما

.االستراتيجيالرئيسية الواردة في المخطط

لمنظمة في ظل األهداف التي يتم تنفيذها خالل فترة زمنية طويلة لتحقيق رؤية ا :االستراتيجيةاألهداف

رسالتها وقيمها.

اإلطــار المنهجــي العــام لتحقيــق األهــداف والتوجهــات فــي الخطــة، وهــي تعبــر عــن تمثــل :ات العامــةــــــــــالسياس

وصـــانعي القـــرار بأهميـــة وضـــع االســـتراتيجيقناعـــات أساســـية لـــدى واضـــعي المخطـــط

منظمة.الهدف وبما ينسجم مع القوانين والتشريعات والرؤية المستقبلية لل

لآلثار اإليجابية المستقبلية المترتبة على الهدف. االستراتيجيرؤية المخطط :وقعةـــائج المتــــــــــالنت

التفصيلية المرتبطة بتحقيق كل هدف رئيسي وتوثر على درجة نجاحه. األهداف :رعيةـــــــــــــاألهداف الف

نتــاج المعرفــة إالتــي تســاعد الــدائرة علــى نظــيم البيئــة اإلنســانية والعمليــات هــي هندســة وت ة:ـــــرفــــــــــــــــــالمع إدارة

الهامـة والخبـرات نقـل وتحويـل المعلومـات ا خير أوتوليدها وتنظيمها واستخدامها ونشرها و

مينها فـــي ضـــالتـــي تملكهـــا المؤسســـة لألشـــخاص المناســـبين فـــي الوقـــت المناســـب ليـــتم ت

في صنع القرارات الرشيدة وحـل المشـكالت والـتعلم األنشطة اإلدارية المختلفة وتوظيفها

.التنظيمي والتخطيط االستراتيجي

الجســر الــذي يــربط بــين األهــداف الرئيســية والفرعيــة للمخطــط االســتراتيجي وبــين الخطــة :التنفيــذفوفة ــــــمص

نجازهـــا لتحقيـــق إالتشـــغيلية الســـنوية، يحـــدد الـــديوان مـــن خاللهـــا المشـــاريع التـــي ينبغـــي

ضمن األولويات والمـوارد الماديـة والبشـرية والفتـرة الزمنيـة االستراتيجيلمخطط أهداف ا

المتاحة وعناصر النجاح المأمولة والمخاطر المحتملة.

.و نشاطأ عن األهداف المرجوة أو المنشودة من تنفيذ هدف أو مشروع تعبراألداء: رات ــــــــــــــــمؤش

في الحاالت المناسبة، ادة المعنية، وتشمل، المات قياسية تستخدم لتقييم أو قياس المع القياس:ايير ــــــــــــــــــمع

. نسبيا أو رسمية إطالقا رسمية المعاييرعالمات قياسية للعرض واإلفصاح. وقد تكون

تـسق اتـساقا مادة أو موضوع على نحو يتقييم نجاز إلالزمة " المالئمة المعاييرو"

كم مهني.ح ضمن سياق معقوال

4  

عبارة عن خطط قصيرة المدى يتم وضعها لكل جهة تنظيمية تشارك في تحقيق وهي :غيليةـــــــــــالتشالخطة

األهداف الفرعية أو المشاريع سواء كانت هذه الجهة ديوان الرقابة أو اإلدارات العامة

والوحدات داخل الديوان.

معاينـة ذلـك فـي بمـا وتقييمـه ديوانللـ الجـودة رقابـة نظام دراسة الجودة مانض ويتضمن ودة:ـــــمان الجـــــــــــــــض

يكفـل أن فهـي الغايـة أمـا. تنفيـذها جـرى التـي الرقابيـة المهمـات مـن منتقـاة لجملة دورية

مناســب نحــو علــى مصــمم يعتمــده الــذي الجــودة رقابــة نظــام بــأن معقــوال تأكيــدا ديوانللــ

.القائمة الظروف ظل في مناسبة الرقابية التقارير وأن فعال، نحو على ويعمل

5  

فافيةـــالش

التميز المھني

زاھةــــالن االستقاللية

دــديــــلتجا الموضوعية

رؤية الديوان

رسالة الديوان

القيم الجوهرية

 

والخدمات تقديم خدمة رقابية فاعلة على الموارد سالمة األداء المالي واإلداري العامة للتأكد من

رفعورقابة الديوان، المشمولة بلدى الجھات .األطراف ذات العالقةمھنية الى وآراء تقارير

 

6  

المبادئ العامة

 

تعزيز ضمان جودة العمل في الديوان.•

تحسين أداء الجھات وتعزيز حسن •

إدارة المال العام.

المساھمة في تعزيز الحكم الرشيد. •

شراكة وتعاون مع األطراف ذات •

العالقة.

7  

ةـــــــدمـقــم

خالل العمليات من ،المواطن ةحداث الفارق في حياإيتطلع ديوان الرقابة المالية واإلدارية الى

صدار تقارير رقابية إالمتمثل في الجهات الخاضعة لرقابته من خالل التأثير اإليجابي في ينفذهاالرقابية التي

في مستوى األداء العام.االرتقاء وذات قيمة ومنفعة عالية تساهم فيالدولية، ملتزمة بالمعايير

المالية ل عن مراجعة اإلدارةؤو هو المسو على للرقابة الجهاز األديوان الرقابة المالية واإلدارية يعتبر

وتقديم رأي مستقل حول استخدام الجهات الخاضعة لرقابته للمال فلسطين،لة لدولة ءفي القطاع العام والمسا

يلي:ما الى تعزيزعداد التقارير في الديوان ا الرقابة و وتسعى عمليات العام،

.عاماالستخدام السليم والفعال للمال ال •

.للجهات الخاضعةتطوير اإلدارة المالية السليمة •

.التنفيذ السليم لألنشطة اإلدارية •

.فيها الجمهور من خالل نشر تقارير موضوعية إيصال المعلومات الى األطراف ذات العالقة بما •

ارير عداد تقإمن خالل الفعالة الحوكمة رئيسي في رقابي يسعي الى دور لديواناعلى هذا النحو فإن

كما و وفاعلية، لها فحسب بل تنفذها بكفاءة ةال تزاول األعمال والوظائف المعهود الحكومةن أللتأكد من

قابة السلطة التشريعية وجوب خضوع السلطة التنفيذية لر المساءلةتعني " والشفافية المساءلةالى تعزيز ىيسع

عن عملهم على صعيد تنفيذ المواطنين مامأ، ووجوب خضوع المسؤولين العموميين للمساءلة والقضائية

ن القرارات التي أ، وتعني الشفافية المجتمع بعمومه الحتياجاتالسياسات وتقديم الخدمات التي تستجيب

، كما تعني تيسير قدرة ومة ال تبقى خلف األبواب المغلقةالتي تنفذها الحكتتخذها الحكومة واإلجراءات

وال يقتصر دور الديوان "عليها االطالععن حرمانه من المتناعاو ات لى المعلومإالمواطنين على الوصول

، بل يمتد ليشمل جميع الجهات الخاضعة لة والشفافية على القطاع الحكوميءحوكمة وتعزيز المسالفي ا

يع موجالجهات التي تدير مرفق عام ،هيئات الحكم المحلى، سواء المنظمات غير الحكوميةلرقابة الديوان

موزعة على خاضعة جهة 4562ت والتي بلغ 2004) لسنة 15في قانون الديوان رقم ( ةالواردالجهات

النحو التالي:

8  

الجهاتعدد الجهات الخاضعة لرقابة الديوان حسب القطاعات الرقم

405 وحدات الحكم المحلي 1

21 االقتصاد 2

20 البنية التحتية 3

52 الخدمات االجتماعية والثقافية 4

54 الحكم واألمن 5

4010 المنظمات غير الحكومية 6

4562 المجموع

: المعتمد على النحو التاليحسب المسمى الوظيفي موزعين ا موظف 143بلغ عدد موظفي الديوان وقد

داريإ رقابي االجمالي المسمى الوظيفي

47 96 143 العدد

.لرقابتهتناسب وعدد الجهات الخاضعة ال ي ن عدد موظفي الديوانأبين تأعاله والجداول

:كما يلي لبالشيك السنوات الثالث الماضية خاللالديوان نفقات موازنةوقد كانت

2014 2015 2016

14.820.250 15.343.847 15.119.232

.من اإلجمالي 0.001 ما يقارب 2016 للعامالديوان الى موازنة دولة فلسطين بلغت موازنة

وبما يتفق مع ،طن أوال االمو ) 2022-2017الديوان ألجندة السياسات الوطنية ( ةاستجابفي ظل

هدفها والتي جاء "حداث الفارق في حياة المواطنإ") 2021- 2017الخطة االستراتيجية للديوان (عنوان

المنظمة مع مبادئ معايير ومنهجيات للرقابة تتوافق الديوانحيث اعتمد "الرقابي العملتعزيز جودة " ،األول

9  

الديوان خالل فترة الخطة القادمة الى ىويسع ،)األنتوسايالعالمية لألجهزة العليا للرقابة المالية والمحاسبة (

كما ،لى تلك المعاييرإعداد تقارير ا من تخطيط وتنفيذ و هنشطة العمل الرقابي بجميع مراحلأخضاع جميع إ

الى يتطلع الديوان مجال المنتج الرقابيفي و ، أنشطته الرقابية ضمان الجودة حولسيتم إرساء نظام مناسب ل

تقييم عتماد دليل لا وذلك من خالل "زيادة قيمة ومنفعة التقارير الرقابية" الهدف االستراتيجي الثاني تحقيق

ولحرص الديوان على ،يير األنتوسايالى معا و الجهات الرقابية مستندا أالمخاطر في اختيار المواضيع

ةالقتصاد والكفاءة والفاعلية في إدارة المال العام، حيث ال يكفي إنجاز العمل فقط بل يتوجب إنجازه بكفاءا

صدار تقارير رقابة إعلى نسيتم تعزيز قدرة الديوا ،)2022-2017وفاعلية وفق أجندة السياسات الوطنية (

.األداء

فقد "تعزيز القدرات المؤسسية للديوان واستدامة تفعيل إدارة المعرفة" الثالثاالستراتيجي ما الهدف أ

على نحو ،إليهمالموكلة المهارات والمعارف الالزمة ألداء المهام الموظفين كسابإعلى الديوان جاء لحرص

ةن الديوان بحاجأرات الحاصلة في مجال المنهجيات والتقنيات واألدوات الرقابية كما يمكنهم من مواكبة التغي

ويسعى شكالها،أبجميع همن المعارف المتوفرة لدي االستفادة بهدف نظام إلدارة المعرفة واعتماد عدادالى إ

بما فيها الموارد المالية، والبنية التحتية، واألنظمة والقدر المناسب لوقتالى توفير الدعم المؤسسي في ا يضا أ

.التقنية

يسعى حيث "،الداخلية والخارجية للديوانتطوير وسائل التواصل " ي الرابعلهدف االستراتيجا وجاء

ن يضطلع به أبغي نالديوان الذي ي وعمل ن تصبح جميع األطراف ذات العالقة على علم بدورأالى الديوان

كما يسعى ،جتمع الفلسطيني بشكل عامللم واستنتاجاتها الرقابة نتائج نشربالحكم الرشيد لتعزيز مبادئ

غناء ثقافة األفراد بتوجهات وسياسة الديوان إفي الداخلي لما لها من أهمية الاالتصالديوان الى تعزيز قنوات

.لى مدى السنوات القليلة المقبلةالتي سيقوم بها بالتطور ع والكيفية

10  

:التفويض

من أحكام القانون 96وفقا ألحكام المادة ديوان الرقابة المالية واإلدارية مؤسسة دستورية أنشئ

، 2004) لسنة 15عماله القانون الخاص به رقم (أوينظم وتعديالته، )2003للعام ( طينياألساسي الفلس

، وللديوان موازنة خاصة ضمن الموازنة 1994عام هاؤ نشاإالرقابة العامة التي تم على عمل هيئة تأسيسا

ة األعمال التي كلف العامة لدولة فلسطين، ويتمتع بالشخصية االعتبارية المستقلة القانونية الكاملة لممارس

.بها

العمل سالمةوذلك لضمان ،ختصاصات الوارد ذكرها في قانونهويمارس الديوان المهام واال

لى إ والتشريعية، والقضائية، باإلضافة التنفيذية،المالي واإلداري في دولة فلسطين بسلطاتها الثالث واالستقرار

مام المجلس التشريعي أرئيس دولة فلسطين و مام أ سؤوال . ويكون الديوان مواإلداريالمالي االنحرافكشف

حكام القانون.أويتولى المهام والصالحيات المناطة به وفق

11  

:الديوان حاليا ما يلي:ك) 2016-2014( ان خالل فترة الخطة االستراتيجيةهم منجزات الديو أيمكن تلخيص

:مأسسة العمل أوال: في مجال

:عمللل ةمناسب موارد مادية .1

ه من ميزانية دولة فلسطين حيث يوفر المكان ؤ تم شرا خاص بهمبنى تمكن الديوان من امتالك

.2021انتهاء فترة الخطة االستراتيجية القادمة في العام الحالية ولغايةباالحتياجات الكافي ليفي

:دلة إجراءات للعمل الرقابي منسجمة مع معايير األنتوسايأو اعتماد أعداد إ .2

زاهة في العمل نافية والفدلة إجراءات موثقة بما يضمن الشأعلى العمل وفق الديوان حرص

المنظمة العربية لألجهزة العليا للرقابة ضافة الى كونه عضو في باإل معايير االنتوساي،واالنسجام مع

ألكثر من تد ام المؤسسي والذيكما استفاد الديوان من مشروع التدعيم ،)األربوساي( والمحاسبةالمالية

األدلة التالية:الديوان اعتمد حيث )،2016-2014االستراتيجية السابقة (فترة الخطة

على صعيد العمل الرقابي: •

دليل الرقابة على تكنولوجيا المعلومات. .1

دليل رقابة االمتثال. .2

.دليل الرقابة المالية .3

.دليل ضمان الجودة .4

.دليل تقييم نظام الرقابة الداخلية المعدل .5

.متابعة المخالفات الماليةدليل .6

.دليل الرقابة على عمليات خارج حسابات الموازنة .7

.دليل الرقابة على العمليات المالية والميزانيات .8

.اعداد المالحظات والتقارير الرقابية دليل .9

.الرقابة الخارجية دليل .10

.الرقابة على المستودعات دليل .11

.االستراتيجيالتخطيط دليل .12

12  

:مل اإلداريالع على صعيد •

.دليل جائزة األداء المثالية .1

.دليل تقييم أداء موظفي الديوان .2

.الترشيح للدورات التدريبية المعدلدليل .3

عمليات المحوسب.ال ةدار إنظام .4

:الخدمة الرقابية ثانيا: في مجال

خالل استطاع وقد ،المناسبوفاعلية وفي الوقت ةذات كفاءالديوان الى تقديم خدمة رقابية سعى

ه، ضمن اختصاص التي تقعصدار عدد من التقارير إ )2016- 2014االستراتيجية السابقة (فترة الخطة

جمالي إكان حيث أداءوتقارير امتثال،تقارير تقارير مالية، بأنواع الرقابة الثالث التي يمارسها وهي:

الديوان خالل الفترة كما يلي: خرجاتم

.ا رقابي ا تقرير 344أنواعها بجميع رقابية التقارير البلغت .1

شكوى. 726 متابعة .2

.لجنة 1114العطاءات ان بصفة عضو مراقب في اجتماعات لج المشاركة .3

:استقاللية الديوانثالثا:

ع وساي والتي تسهم في رفالتام مع متطلبات األنت واالنسجام االستقالللحصول على ليسعى الديوان

ديوان نقلة نوعية أخرى ال حقق حيث ،العاموالشفافية في إدارة المال لةءمساهمة الديوان في تعزيز المسا

قانون ديوان الرقابة تم تقييم بدعم من االتحاد األوروبي.و ،عززت موقعه كجهاز أعلى للرقابة في فلسطين

ما بين ، وتم دراسة وتحليل للفجوة لمشروع االتحاد األوروبي مع المعايير الدولية وفقا 2004لسنة )15( رقم

والمعايير الدولية. 2004لسنة ) 15(قانون ديوان الرقابة رقم

تم إعداد مسودة قانون معدلة تتوافق مع معايير ومتطلبات االنتوساي ،وبناء على نتائج التحليل

وتقديمها لمجلس الوزراء العتمادها.

13  

طلبه باستخدام منهجية اإلطار العام على كما تم إجراء تقييم ألداء ديوان الرقابة المالية واإلدارية بناء

، حيث أدار البنك الدولي التقييم كجزء من المشاركة في االنتوساي المعتمدة من لتقييم أداء األجهزة الرقابية

المساعدة الفنية مع ديوان الرقابة المالية واإلدارية.

:لدى األطراف ذات العالقة وأثرهتحسين عالقة الديوان رابعا:

الجمهور،والتي تشمل مع األطراف ذات العالقة ةعالقات عمل وتواصل فعال لبناءيوان الد سعى

وقد استطاع الديوان خالل فترة شركات المراجعة الخاصةو واألكاديميةالمؤسسات المهنية اإلعالم،وسائل

تحقيق ما يلي: )2016-2014السابقة (الخطة االستراتيجية

."بوساياألر "ا يةعضو المشاركة الفاعلة في -

. 2016في ديسمبر نتوساي"اال"في الحصول على العضوية الكاملة -

استفاد الديوان من التعاون الدولي والمساعدة الفنية من المؤسسات التالية: وقد - مشروع تعزيز قدرات موظفي ديوان الرقابة المالية واإلدارية بدعم من االتحاد األوروبي. •

لدولي: مستشار مقيم في اإلدارة المالية لدعم برنامج إصالح إدارة المال العام المساعدة الفنية من البنك ا •

والمساعدة في التنسيق بين الجهات المانحة.حملة رفع الوعي محور " –برنامج تعزيز العدالة الفلسطينية): USAIDالوكالة األمريكية للتنمية الدولية ( •

الرقابي لدى الجمهور".): الدعم الفني للديوان بمجال التدقيق على األداء في قطاع SNAO( سويديمكتب التدقيق الوطني ال •

"تعزيز قدرات ديوان الرقابة المالية واإلدارية في رقابة األداء في المجال البيئي وتعزيز قدرات البيئة

.اإلدارة العليا" .)DECAF ( مركز جنيف للرقابة الديمقراطية على القوات المسلحة • من خالل عدة برامج. IDI من خالل مبادرة تنمية االنتوساي منظمة االنتوساي • مشروع تطبيق إطار قياس أداء األجهزة العليا بالتعاون مع مكتب التدقيق النرويجي والبنك الدولي. •

وقع الديوان مذكرات تفاهم مع األجهزة العليا للرقابة التالية: كما .، مصرالكويت، األردن، تونس، روسيا ،، تركياالسويد •

14  

التالية: في كل من البلدان كما استفاد الديوان من الجوالت الدراسية

هولندا • ماليزيا •

يرلنداإ •

وقام بعقد العديد من الورشات التدريبية الخاصة ،وللديوان العديد من المشاركات في ورش العمل

.بتعريف الجمهور والجهات الخاضعة بطبيعة عمل الديوان

:االستراتيجية عداد الخطةإمنهجية واإلدارية رقمرئيس ديوان الرقابة المالية عنرار صادر ق االستراتيجي بموجبتم تشكيل فريق للتخطيط

خطة عمل مستندة الى منهجية مبادرة تنمية باعتمادحيث قام الفريق ،28/7/2015) بتاريخ 43/2015(

والتي شملت ما يلي: االستراتيجياألنتوساي في التخطيط

.يط إلعداد الخطةالتخط .1

.تقييم االحتياجات .2

.والرسالة الرؤيةصياغة .3

.االستراتيجيةتحديد المسائل .4

.ةالرئيسية واألهداف الفرعي األهدافتحديد .5

.وضع مؤشرات قياس أداء .6

.تنفيذالعداد مصفوفة إ .7

.توثيق الخطة االستراتيجية .8

.االستراتيجيةتسويق الخطة .9

.عداد خطة تشغيليةإ .10

وبجميع في الديوان الرقابية والمساندة اتشراك كافة اإلدار إالخطة إعداد حل مرا توقد تضمن

كما حظيت الخطة بفرصة وجود خبير تخطيط استراتيجي واشراك األطراف ذات العالقة. المختلفة، هامستويات

.عداد الخطةإمن قبل المشروع األوروبي في جميع مراحل

15  

:االستراتيجيةإلعداد الرئيسيةالمدخالت

:العالقة مع خطة التنمية الوطنية .1

:في ثالث محاور وهي المواطن أوال، )2022-2017(جاءت مسودة خطة التنمية الوطنية لألعوام

الطريق نحو االستقالل. -

اإلصالح وتحسين جودة الخدمات العامة. -

التنمية المستدامة. -

:خطة التنمية الوطنيةفي مساهمة الديوان للرقابة في فلسطين يلزم بحكم تفويضه القانوني بالرقابة على تحقيق أهداف الديوان كجهاز أعلى

الديوان في مجاالت:مساهمات كون التنمية الوطنية. وست مة التشريعات ءستعمل أعمال الرقابة على التحقق من مدى مال :تعزيز الشفافية والمساءلة •

القوانين واألنظمة واللوائح والقرارات بعة مع واألنظمة، ومدى توافق اإلجراءات المالية واإلدارية المت

كفاءة األداء وعدم بما يضمن والتأكد من حسن استخدام السلطة والكشف عن االنحراف ، النافذة

ارتكاب األعمال التي يشوبها الفساد، وصوال إلى تعزيز الشفافية والنزاهة والوضوح في األداء العام

 لدولة فلسطين.  

لدى الديوان المهارات والمعرفة المتقدمة في إدارة المالية العامة :ة المال العامنجاعة وفعالية إدار •

ضمان سالمة النشاط المالي وحسن استخدام المال العام في والحوكمة، وحيث أن من مهام الديوان

األغراض التي خصص من أجلها والكشف عن إساءة استخدام المال العام والتأكد من تحصيله وفقا

ية واقتصاد، وابداء الرأي المهني في عدالة علم التشريعات السارية ومراعاة إنفاقه بكفاءة وفاألحكا

تحسين قدرات الجهات الخاضعة في إدارة المال العام وضمان البيانات المالية بما يؤدي إلى

لخاضعة في ساعد الحكومة والجهات اتالديوان رقابة :فعالية وكفاءة الحكومات .االستدامة المالية

16  

تحديد المجاالت التي يمكن إجراء التحسينات عليها وبالتالي تمكينهم من تقديم الخدمات العامة

 بجودة وكفاءة عالية.  

الديوان عضو في : تعزيز المشاركة في المنظومة الدولية والعالقات الثنائية لدولة فلسطين •

تعمل على رفع مكانة دولة فلسطين، كما (األرابوساي) ويشارك بانتظام في االجتماعات الدولية التي

الديوان على العضوية الكاملة في (األنتوساي)، ويتطلع الديوان الى إبرام المزيد من االتفاقيات حصل

 الثنائية مع الدول والمنظمات ذات االختصاص في مجال العمل الرقابي.  

من مدى التزام الهيئات المحلية يقوم الديوان بالتأكد : تعزيز استجابة الهيئات المحلية للمواطن •

باألنظمة والقوانين التي تنظم عملها، باإلضافة إلى الكفاءة واالقتصاد في إدارة مواردها من خالل

 التقارير الرقابية التي يجريها على قطاع وحدات الحكم المحلي. 

:تقييم االحتياجات .2

الديوان ملع بيئة في والتهديدات والفرص والضعف القوة نقاط تحليل

ظهرت نقاط القوة والضعف والفرص أوالتي داة تحليل البيئة الداخلية والخارجية للديوانأباستخدام

والتهديدات تتضح معالم تحليل البيئة الخاصة بالديوان كما يلي:

17  

االستقاللية واإلطار القانوني:بما عمل مشروع قانون لتعديل قانون ديوان الرقابة•

.يتناسب والمعايير الدولية .القيادة والحوكمة الداخلية• .الھيكلية والوصف الوظيفي معتمدين•القيادة القوية والداعمة للعمل الرقابي ومتابعة تفاصيله •

.ونتائجه .الدعم القانوني للعمل الرقابي ممثال بقانون الديوان•ة بناء الخطة االستراتيجية المرنة والقابلة للتعديل والتابع•

.على مستجدات العمل .إقرار مدونة السلوك الخاصة بموظفي الديوان• .العمليات األساسية للديوان• .ية لكافة أعمال الديوان الرقابيةالبدء باألرشفة اإللكترون• .ين على االلتزام بتطبيق المعاييرالبدء بتدريب الموظف• نآي التخطيط االستراتيجي للديوا تبني منھجية اآلي دي• لمعايير • البدء بالعمل على تقارير الرقابة المختلفة وفقا

االنتوساي. .البدء بتطوير نظام قواعد بيانات الجھات الخاضعة• .التخطيط المالئم والصحيح للعمليات الرقابية•وجود أدلة للرقابة المالية ورقابة االلتزام بما يتناسب مع •

.معايير االنتوساي

ينشبكة عالقات مع المانح .العالقات مع المانحين الدوليين•العالقات مع الشركاء في السلطة •

.التشريعية والقضائيةعلى جذب التمويل من الجھات ةالقدر•

.المانحةالمشاركة في اللجان المنبثقة عن •

.األربوساي لتطوير العمل الرقابيعقد اتفاقيات تبادل خبرات خارجية مثل •

قابة جھاز الرقابة السويدي لغرض الر .على األداء القيادة الظرفية

.االنضمام الى االنتوساي•

االستقاللية واإلطار القانوني .غياب دور المجلس التشريعي.1التشريعات التي تلزم عدم كفاية.2

الجھات الخاضعة بتنفيذ توصيات .الديوان

تصاعد المخاطر حول استقاللية العمل .3 .نتيجة انعدام االستقاللية

قوةنقـــــاط ال نقـــــاط الضعف

التھديدات الفرص

االستقاللية واإلطار القانوني: .ال يتمتع الديوان باالستقالل المالي واإلداري • عدم وجود سياسة لتقييم وإدارة المخاطر • .ضعف في إجراءات نشر ومتابعة توصيات التقارير الرقابية • .القيادة والحوكمة الداخلية •ات الخاصة بالتدوير الوظيفي ومدونة السياسات واإلجراء •

السلوك من حيث قياس نزاھة وموضوعية موظفي الديوان الرقابيين ومخالفتھم لمتطلبات السلوك األخالقي والمھني غير

.موثقة .الخبراء واالختصاصيين غير موثقة آلية التعاقد مع • .آلية متابعة تنفيذ توصيات الديوان غير موثقة • .تواصل غير فعالة وغير موثقةل والقنوات االتصا • .وظفين وقدراتھم غير موثقة ومعممةخبرات وكفاءة الم • .ق الوقت بسبب عدد الموظفينضي • .مصادر والموارد المالية والبشريةمحدودية ال • .عدم تفعيل نظام ضمان الجودة • .العمليات األساسية للديوان •د الرغم من وجوعدم إسناد مھمة ضمان الجودة لجھة معينة ب •

.دليل مكتوب ومعتمد .الحوسبة الشاملة ألعمال الرقابة عدم اكتمال • .دليل إجراءات رقابة األداء غير معتمد • .المخاطر الناتجة عن رقابة غير فعالة وغير كفؤة •

18  

ن الديوا االحتياجات لفريقتقيم : التاليةالى المراجع باالستناد فيما سبق ويمكن تلخيص الفجوات

،)2016- 2014السابقة ( االستراتيجيةفي الخطة االحتياجاتتقييم األنتوساي،تنمية مبادرةالمدرب ضمن

قياس أداء الديوان والذي تم إطارنتائج األنتوساي،الصادر عن فريق تطبيق معايير االحتياجاتتقييم

:كانت النتائج كما يليوقد ،في الديوان ةنتائج تقييم نظام ضمان الجود الدولي،بالتعاون مع البنك

الفجوات المجاالت

.التام باالستقاللمتع الديوان تال ي - القانوني االستقاللية واإلطار

.ارتفاع معدل الدوران الوظيفي - الموارد البشرية

.د الجهاتال يتناسب مع عد عدد الموظفين -

.ضعف قدرة الديوان في استقطاب الكفاءات النادرة -

اإلجراءات المعتمدة في الديوان والمتفقة مع لألدلة التطبيقضعف - راجعةمعايير ومنهجية الم

.معايير األنتوساي

الديوان بالمعايير وأسباب لمدى التزامعدم كفاية المراجعة الداخلية -

.االنحراف وكيفية تالفيها

المخاطر في انتقاء المهمات وتحديد لتقييم موثقة وآلية عدم وجود سياسة -

.الرقابية

ومدونة السياسات واإلجراءات الخاصة بالتدوير الوظيفيعدم توثيق - الحوكمة الداخلية

.السلوك

.الخبراء واالختصاصيين الخارجيين لية التعاقد معآ عدم توثيق -

.محدودية المصادر المالية -

وفي تطبيق الجودة،نظام ضمان تطبيقضعف الجهود المبذولة في -

الجودة على العمليات الرقابية.

.إلدارة المعرفةنظام موثق دم توفر ع -

.عدم االلتزام بالحوسبة الشاملة ألعمال الديوان -

.ثر التدريب على العملقياس أل عدم وجود - المستمر التحسين

.التغيير عندما يتم اعتماد سياسات جديدة واضح إلدارةمسار عدم وجود -

تنفيذ عدم وجود خطة استراتيجية للتدريب بسبب قلة الموارد المالية في -

الخطة.

19  

العالقة مع األطراف ذات

العالقة

.ضعف وفاء الجهات الخاضعة بالتزاماتها اتجاه الديوان -

.الديواناتجاه غياب دور المجلس التشريعي -

.عدم وضوح قنوات االتصال والتواصل داخل الديوان -

نفيذ بت الكفيلةضعف استجابة الجهات الخاضعة في اتخاذ اإلجراءات - تفعيل نتائج األداء

.توصيات الديوان

.عدم كفاية تقارير رقابة األداء -

ذات العالقة جودة مخرجات الديوان لدى األطراف لية لقياسآعدم وجود -

التي تلزم الجهات الخاضعة بتنفيذ توصيات عدم كفاية التشريعات -

.الديوان

.ضعف في إجراءات نشر ومتابعة توصيات التقارير الرقابية -

20  

يةاالستراتيجالمسائل

الهدف االستراتيجي ذو االستراتيجية القضايا

العالقة

.ستقالل التام لديوان الرقابةاال -

.التزام بأدلة اإلجراءات المعتمدة في الديوان والمتفقة مع معايير األنتوساي -

اللتزام الديوان بالمعايير وأسباب االنحراف وكيفية كفاية المراجعة الداخلية -

.تالفيها

المبذولة في تطبيق نظام ضمان الجودة، وفي تطبيق الجودة الجهود زيادة -

على العمليات الرقابية.

.عمال الديواناستكمال الحوسبة الشاملة أل -

العمل جودة تعزيز

الرقابي

.إعداد سياسة موثقة لتقييم المخاطر في انتقاء المهمات الرقابية -

.لعالقةوجود آلية لقياس جودة مخرجات الديوان لدى األطراف ذات ا -

التشريعات والسياسات التي تلزم الجهات الخاضعة بتنفيذ توصيات -

.الديوان

.لية متابعة توصيات التقارير الرقابيةعفا -

.كفاية تقارير رقابة األداء -

.زيادة الخبرة لدى الديوان في مجال رقابة األداء -

.المعرفة الكافية لدى الجهات الخاضعة برقابة األداء -

.الالزمة لدى الجهات الخاضعة إلجراء رقابة أداء اكتمال المتطلبات -

.زيادة الوقت المتاح في اإلدارات الرقابية إلجراء رقابة األداء -

زيادة قيمة ومنفعة

التقارير الرقابية

.لديوان في المحافظة على الخبرات من الموارد البشريةعالية لقدرة -

.تناسب عدد الموظفين مع عدد الجهات -

.ديوان في استقطاب الكفاءات النادرةلعالية لقدرة -

.خاصة بالتدوير الوظيفي ومدونة السلوك موثقةياسات واجراءات س -

.لية التعاقد مع الخبراء واالختصاصيين الخارجيين موثقةآ -

.كافية ماليةمصادر -

.توفر نظام موثق إلدارة المعرفة لدى الديوان -

المعرفة تفعيل إدارة

تعزيز القدرات استدامةو

لديوانلالمؤسسية

21  

.التدريب على العمل أثرقياس -

التغيير عندما يتم اعتماد سياسات جديدة.مسار واضح إلدارة -

.خطة استراتيجية للتدريب -

.وفاء الجهات الخاضعة بالتزاماتها اتجاه الديوان -

.الديوان اتجاهلمجلس التشريعي فاعل لدور -

.نوضوح قنوات االتصال والتواصل داخل الديوا -

التواصل وسائل تطوير

الداخلية والخارجية

للديوان

حيث المعدة بواسطة خبير تخطيط استراتيجي بدعم من المشروع األوروبي المؤسساتيةمسودة الخطة - 3

الحالي الوضع حول راء مختلف اإلدارات العامة والوحدات في الديوان آاتية تضمن مسودة الخطة المؤسس

.ادمةللديوان خالل الفترة الق واإلدارية والنظرة المستقبلية لديوان الرقابة المالية

22  

األهداف االستراتيجية

:صياغة األهداف االستراتيجية التاليةالى ما سبق تم واستنادا

الھدف األول

الثانيالھدف

الثالثالھدف

الرابعالھدف

زيادة قيمة ومنفعة التقارير الرقابية

معرفة واستدامة تعزيز تفعيل إدارة ال القدرات المؤسسية للديوان

تطوير وسائل التواصل الداخلية والخارجية للديوان

تعزيز جودة العمل الرقابي

تعزيز مساءلة

وشفافية ونزاهة

الجهات الخاضعة

لرقابة الديوان

أن تكون

مؤسسة

نموذجية

يحتذى

بها

التأكيد

على قوة

ارتباطها

بالمواطنين

والمجلس

التشريعي

واألطراف ذات

العالقة 

متابعة التوصيات وقياس 2/4

 أثرها على عمل الجهات.

استكمال استقاللية الديوان 1/1

متابعةتطوير آليات 1/3

تنفيذ توصيات الديوان.

اختيار الجهات أو المواضيع 2/1

الرقابية وفق منهج معتمد.

إعالن نتائج الرقابة بطريقة 2/3

واضحة وفعالة

زيادة فاعلية متابعة الشكاوى 2/5

 ذات العالقة بعمل الديوان

تعزيز قدرة الديوان على 2/6

 إجراء رقابة األداء

 تطبيق إدارة المعرفة في الديوان 3/1

تفعيل المكتبة اإللكترونية 3/2

 والورقية في الديوان

 تفعيل دائرة البحوث والدراسات 3/3

 تقييم احتياجات بناء القدرات 3/4

 مواصلة تعزيز الوالء الوظيفي 3/5

إصدار تقارير رقابية ذات 2/2

 قيمة ومنفعة عالية.

تطوير خريطة مفصلة باألطراف 4/1

المعنية لتحديدها جميعا

مواصلة السعي للتعريف بأهمية 4/2

 الديوان وأثر التقارير الرقابيةوقيمة دور

4/5 ر نش الليةاع وفءةكفا

دة زيا

ع واقالم

ى عل

وانلدية لونيترإللك

ا 

تطبيق ضمان الجودة 1/4

 في العمل الرقابي

تعزيز الوعي بأهمية العمل وفقا 1/2

للمعايير المهنية وأدلة المراجعة لدى موظفي

الديوان

3/6 د صا

القت واليةاعوالف

ءة كفاال

ريةبش الردموا الارة إدفي

 

3/7 ة سبحو للمللكال اتقاالنا ملةشاال

 

وضع استراتيجيات لالتصال 4/4

 والتواصل واإلعالم

تعزيز التعاون والتواصل مع 4/3

 الجهات الخاضعة لرقابة الديوان

23  

الرقابي العمل جودة الهدف األول: تعزيز

ل مأسستها وحوكمتها، وقد من خال الرقابية بجودة أعمالهالى االرتقاء الديوانيسعى أهمية الهدف:

، األداءالمالية، االلتزامالرقابة في مجاالتدلة اإلجراءات أالعديد من معايير العمل و اعتمادالديوان استطاع

ويتطلع الديوان أن تكون مخرجاته من خالل الرأي المهني موثقة، وذلك لتقديم ضمانة معقولة من خالل

ية.مخرجات ذات جودة عال

األهداف الفرعية:

استقاللية الديوان.استكمال .1

تعزيز الوعي بأهمية العمل وفقا للمعايير المهنية وأدلة المراجعة لدى موظفي الديوان. .2

تطوير آليات متابعة تنفيذ توصيات الديوان. .3

الجودة في العمل الرقابي. ضمانتطبيق .4

بية التقارير الرقازيادة قيمة ومنفعة الثاني:الهدف

يصدر ديوان الرقابة تقارير من أجل مساعدة صانع القرار والشركاء في اتخاذ قرارات موضوعية من

من أهم األنشطة التي الشركاء، ويعتبر اختيار مواضيع الرقابة أجل التحسين لألنشطة القائمة عليها أعمال

ادها، مع ضرورة مراعاة مصالح تساعد التقارير في أن يكون لها أثر فعال وتحقق الهدف الرئيسي من إعد

حيث يتطلع الديوان الشركاء واهتماماتهم. وأن تكون توصيات الديوان عملية وحقيقية وبعيدة عن التعقيدات

الى االرتقاء بالعمل الرقابي بكافة جوانبه، وضمان أن تكون التقارير الرقابية ذات قيمة ومنفعة للمجتمع.

داء وذلك ألهميتها في تحسين األداء أجراء رقابة إة قدرة الديوان على : زياداألول ،مجالين وذلك من خالل

العام من خالل مساعدة الجهات الخاضعة واألطراف ذات العالقة بمعرفة فيما إذا كانت القرارات والتصرفات

أوجه القصور في تطبيق القوانين واألنظمة بما يحقق األهدافو الصادرة تنفذ بكفاءة وفاعلية واقتصاد،

تركز رقابة األداء على المجاالت التي يمكن فيها أن تضيف قيمة للمواطنين بما يضمن حيث المحددة.

تحسينها بشكل كبير، وتركز رقابة األداء على ضمان االلتزام بمبادئ االقتصاد والكفاءة والفاعلية في إدارة

نشاط معين أو جهة معينة.

24  

التي يجريها جميع مجاالت الرقابة المالية واالمتثال ختيارا إلىيتطلع الديوان ،وفي المجال الثاني

: لى عوامل تحديد المواضيع التاليةع معتمدا

.لتزام وفق قانون الديواناال •

.حاالت عدم مطابقة سابقة، مثل انحرافات تم تحديدها في مراجعات سابقة •

ل/ مدققو الحسابات، البنك من جهات خارج الديوان مث إجراؤهاتم ةنتائج وتوصيات عمليات مراجع •

الدولي، مؤسسات مجتمع مدني، وحدات الرقابة الداخلية، وغيرها.

ليها.إلية التقييم الى تم االستناد آعمليات مستندة الى تقييم المخاطر مع توضيح •

و وسائل اإلعالم.أاهتمام الجمهور •

الطلبات الواردة من أطراف ذات عالقة. •

دولية.المتطلبات الخارجية أو التدقيق الو برامج أاتفاقيات •

.و أنشطة بما يعزز مساهمة الديوان في خطة الحكومةأتدقيق جهات •

.و النشاطأموازنة الجهة •

التوزيع الجغرافي. •

األهداف الفرعية:

.منهج معتمدختيار الجهات أو المواضيع الرقابية وفق ا .1

إصدار تقارير رقابية ذات قيمة ومنفعة عالية. .2

.بطريقة واضحة وفعالة رقابةج الإعالن نتائ .3

.الجهاتوقياس أثرها على عمل متابعة التوصيات .4

.بعمل الديوان لية متابعة الشكاوى ذات العالقةعزيادة فا .5

.األداءجراء رقابة إقدرة الديوان على تعزيز .6

25  

لديوانلالمؤسسية تعزيز القدرات استدامةالمعرفة و : تفعيل إدارة الثالث الهدف

ديوان خالل فترة الخطة االستراتيجية الى نقل وتحويل المعلومات الهامة والخبرات ال: يسعي الهدفأهمية

تضمينها في مختلف األنشطة الرقابية واإلدارية، لالتي يمتلكها لألشخاص المناسبين في الوقت المناسب

ضافة الى تحديد الخبرات ، باإلل المشكالت والتخطيط االستراتيجيوتوظيفها في صنع القرارات الرشيدة وح

أسلوب علمي موثق بما يضمن الحصول على التدريب الالزم لديوان من خالل والمعارف غير المتوفرة في ا

.ثر التدريبأعداد دليل إجراءات موثق لقياس إ، مع ا يتفق مع تطلعات وحاجات الديوانبم

األهداف الفرعية

تطبيق إدارة المعرفة في الديوان. .1

بة اإللكترونية والورقية في الديوان.تفعيل المكت .2

تفعيل دائرة البحوث والدراسات. .3

تقييم احتياجات بناء القدرات. .4

مواصلة تعزيز الوالء الوظيفي. .5

الكفاءة والفاعلية واالقتصاد في إدارة الموارد البشرية. .6

االنتقال الكامل للحوسبة الشاملة. .7

الخارجية للديواناالتصال الداخلية و تطوير وسائل :الرابع الهدف

ن ي أبغنالذي ي بدور الديوانوعي ن تصبح جميع األطراف ذات العالقة على أديوان الى اليسعى

على مدى سيتطور بهاالتي تحقيق الحكم الرشيد والشفافية والمساءلة والكيفية للمساهمة في يضطلع به

السنوات القليلة المقبلة، وتتألف األطراف ذات العالقة من:

موظفو اإلدارات العامة الرقابية الوحدات،رؤساء العامون، ديرونالم الديوان،رئيس :الداخلي توىالمس

.موظفو الوحدات المساندة الرقابية،وغير

األطراف ذات العالقة (ديوان الرئاسة، مجلس الديوان،كافة الجهات الخاضعة لرقابة الخارجي: المستوى

،المجتمع المدني، المنظمات اإلقليمية والمهنية ذات العالقة، وغيرها)الوزراء، المجلس التشريعي مؤسسات

.عالمالجمهور، اإل

26  

األهداف الفرعية:

.تطوير خريطة مفصلة باألطراف المعنية لتحديدها جميعا .1

مواصلة السعي للتعريف بأهمية وقيمة دور الديوان وأثر التقارير الرقابية. .2

الخاضعة لرقابة الديوان. تعزيز التعاون والتواصل مع الجهات .3

.واإلعالم لالتصال والتواصلوضع استراتيجيات .4

وفاعلية النشر على المواقع اإللكترونية للديوان. ةزيادة كفاء .5

.االستمرار في تعزيز التعاون وتبادل الخبرات مع األجهزة الرقابية واألطراف األخرى ذات العالقة .6

جيةمقومات نجاح تحقيق األهداف االستراتيوبجميع المستويات اإلدارية أسرة الديوانمسؤولية جماعية تقع على عاتق ن تنفيذ الخطة االستراتيجيةإ

ن في الديوا من خالل موقعهموظف ن كل أ، كما ر الجهود والعمل الجماعي المشتركافضوذلك من خالل ت

ألهداف االستراتيجية بما يلي:تتمثل مقومات نجاح تحقيق ا، و ةيستراتيجله دور فاعل في تنفيذ الخطة اال

القيادة دور تمثل يو العليا،في المستويات مبادرة التغيير ينبغي أن تتم :االستراتيجيةالقيادة - 1

بما ينهض بممارسات االستراتيجية في القدرة على التفكير والفعل والتأثير على األطراف ذات العالقة

.عة والقيمة العاليةسليمة في مجال تقديم خدمات رقابة تتميز بالمنف

النمو، في مسار آخرمن وضع الى االنتقالفي االستراتيجيتتمثل عملية التخطيط :إدارة التغيير - 2

عدد من القضايا التنظيمية ظهورن يقترن بأعملية تغيير، ومن شأن حدوث التغيير وهي باألساس

باألفراد.والمتصلة

دم الحاصل في تنفيذ االستراتيجية ورفع التوصيات الالزمة تشكيل فريق لمتابعة التق :والتقييمالمتابعة - 3

.لمعالجة االنحرافات في حينها

.الخطط التشغيلية السنويةوتقييم المتابعة الدورية لتنفيذ - 4

الموارد المالية والبشرية الكافية.توفير - 5

.وعي األطراف ذات العالقة بأهمية ودور الديوان - 6

27  

الفرضيات:

قدرة الديوان في ممارسة مهامه واختصاصاته.تحسين آلية عمل و -

يساهم في تعزيز وتحسين األداء العام. ا ومرجع ا ديوان أساسللستراتيجية األهداف االتعتبر -

تعاون األطراف ذات العالقة مع الديوان. -

األهداف العامة.وتحقيق بلوغ بالتزام الديوان -

المخاطر:

غياب دور المجلس التشريعي الفلسطيني. -

.اكتمال استقاللية الديوانعدم -

.2022-2017عدم االستقرار في فلسطين والعالقة بتنفيذ أجندة السياسات الوطنية -

متابعة آراء واستنتاجات وتوصيات الديوان. ضعف درجة -

.الوعي العام بأهمية عمل الديوان محدودية -

28  

االستراتيجية الخطة اإلطار العام لتنفيذ

29  

العامة االستراتيجية وسياساتها األهداف

رقم

الهدف

الهدف

االستراتيجي النتائج المتوقعة السياسة المتوقعة

1 جودة تعزيز

الرقابي العمل

مخرجاتتكون جميع ن أضمان

وفي الديوان من التقارير الرقابية

معجميع مراحل العمل ملتزمة

دلة أو معايير األنتوساي

، وانالمعتمدة في الدي اإلجراءات

وتمكين الديوان من الحوسبة

الشاملة للعمل الداخلي

والخارجي.

دلة اإلجراءات المعتمدة أتقارير رقابية وفق -

.في الديوان

ت متوفرة لكافة مجاالت العمل دلة إجراءاأ -

.قابيالر

على عمل الديوانالجودة مطبق رقابةنظام -

.الرقابي

ليات معتمدة لمتابعة تنفيذ الجهات آ -

.توصيات الديوانالخاضعة ل

2

زيادة قيمة

ومنفعة

التقارير

الرقابية

تمكين الديوان من رفع

أهمية ومنفعة التقارير الرقابية

من خالل اختيار المواضيع أو

الجهات بناء على دليل معتمد

ويتم التركيز لتقييم المخاطر،

على أهداف واختصاصات

مع والغاية من إنشاء المؤسسة

تطلبات عدم اإلخالل بالم

القانونية للرقابة، وتعزيز االنتقال

نحو رقابة األداء لضمان

استغالل الموارد المتاحة

.باقتصاد وكفاءة وفاعلية

وجود دليل معتمد لتقييم المخاطر في -

اختيار الجهات أو المواضيع.

.تقارير رقابية ذات قيمة ومنفعة عالية -

.زيادة عدد الشكاوى التي يتم متابعتها -

ليات تلزم الجهات الخاضعة بتنفيذ إيجاد آ -

توصيات الديوان.

قياس جودة المخرجات الرقابية لدى الجهات -

الخاضعة.

وجود آليات نشر ومتابعة تنفيذ الجهات -

الخاضعة لتوصيات الديوان.

.متزايدةإصدار تقارير رقابة أداء بنسب -

دليل رقابة األداء المحدث المعتمد لدى -

.الديوان

داء تتفق وبطاقات مهارات فريق األ -

الوصف الوظيفي.

30  

3

تفعيل إدارة

المعرفة

استدامةو

تعزيز القدرات

المؤسسية

للديوان

من ىاالستفادة المثلتفعيل

والمنتجات المعارف والخبرات

تعزيز لدى الديوان،الموثقة

، القدرة المالية والمؤسسية للديوان

العمل على إدارة التغيير بما

يتوافق مع التوجهات

.االستراتيجية للديوان

لموظفي عالوات اعتماد نظام متابعة -

.الديوان

قياس مدى التزام الموظفين موثقة للية آ -

.بمدونة السلوك

لتعاقد مع الخبراء موثقة للية آ -

.واالختصاصيين

في دارة المعرفةإل مراجعة وتوثيقإعادة -

.الديوان

.تقييم ومراجعة االحتياجات التدريبية -

.ربين في الديوانتشكيل فريق مد -

.التدريب على العمل أثرنظام موثق لقياس -

إدارة الموارد البشرية باقتصاد وكفاءة -

وفاعلية.

4

تطوير وسائل

االتصال

الداخلية

والخارجية

للديوان

تشجيع التعاون المثمر من

والخبرات،المعرفة تبادلخالل

ليات حديثة للتواصل آيجاد ا و

.يواالتصال الداخلي والخارج

.األنتوسايالديوان الى منظمة انضمام -

لديوان في مبادة تنمية موسعة لمشاركة -

.األنتوساي

األطرافاالنتقال نحو تبادل الخبرات مع -

عن تلقي التدريب ذات العالقة الخارجية بدال

.اتفاقيات تعاون مفعلة يبرمها الديوان -

زيادة عدد المؤتمرات وورش العمل التي -

.يعقدها الديوان

من االتصال تضمن مزيدا يات عملآل -

والتواصل ما بين وحدة العالقات العامة

.وبقية اإلدارات في الديوان

توعية األطراف ذات مطورة لل نشر وسائ -

.هميتهبدور الديوان وأ العالقة

31  

المسئولية ومؤشرات القياس

رقم الهدف سمعايير القيا ألداءمؤشرات ا مسؤولية التنفيذ األهداف الفرعية

فرعي استراتيجي

1 1 ليةاستكمال استقال

لديوانا

اإلدارة العامة

للشؤون القانونية

اعتماد القانون الجديد

، الئحة للديوان

تنظيمية معتمدة

معايير األنتوساي

لالستقاللية

1 2

تعزيز الوعي بأهمية

لمعايير العمل وفقا ل

دلة اإلجراءاتأالمهنية و

وحدة التخطيط

ريرالتقانسجام ا

الرقابية مع معايير

دلة األنتوساي وأ

اإلجراءات المعتمدة

نسبة التقارير

مع معايير المنسجمة

دلةأاألنتوساي و

اإلجراءات المعتمدة

1 3 تطوير آليات متابعة

تنفيذ توصيات الديوان

اإلدارات العامة

، الرقابية

وحدة التخطيط

والتطوير

متابعة ل موحد دليل

تنفيذ توصيات

لديوانا

دليل معتمد لمتابعة

تنفيذ التوصيات

بمدى خاصة تقارير

تنفيذ الجهات

لتوصيات الديوان

1 4 ضماننظام طبيق ت

الجودة في العمل

فريق ضمان

اإلدارات ،الجودة

،العامة الرقابية

وحدة الرقابة

الداخلية

نظام ضمان تطبيق

عمالالجودة على األ

الرقابية

جودةالان ضم معايير

2 1

و أختيار الجهات ا

منهج المواضيع الرقابية

معتمد

وحدة التخطيط

والتطوير

دليل معتمد الختيار

مواضيع التدقيق

معايير األنتوساي في

تقييم المخاطر

2 2 إصدار تقارير رقابية

ذات قيمة ومنفعة عالية

اإلدارات العامة

الرقابية

دليل األنتوساي،معيار

تقييم المخاطر

2 3 ن نتائج التدقيق إعال

بطريقة واضحة وفعالة

مكتب رئيس

الديوان

عدد التقارير التي يتم

نشرها

قانون الديوان ومعايير

األنتوساي

32  

2 4

متابعة التوصيات

عمل وقياس أثرها على

الجهات

اإلدارات العامة

الرقابية

نسبة التزام الجهات

الخاضعة بتوصيات

الديوان

عدد تقارير المتابعة

2 5

يادة فعالية متابعة ز

الشكاوى ذات العالقة

بعمل الديوان

اإلدارة العامة

للشؤون القانونية

ومتابعة شكاوى

الجمهور

متابعة فاعلة

للشكاوى الواردة

للديوان

الزيادة في نسبة عدد

الشكاوى التي يتم

متابعتها الى إجمالي

الشكاوى الواردة الى

الديوان

2 6 تعزيز العمل برقابة

اءاألد

اإلدارات العامة

فريق ،الرقابية

رقابة األداء، وحدة

التخطيط والتطوير

عدد تقارير رقابة

األداء

دليل رقابة أداء

معتمد

موظفين يتقنون

مهارات رقابة األداء

نسبة الزيادة في تقارير

رقابة األداء

معايير األنتوساي في

رقابة األداء

عدد الدورات ذات

االختصاص التي

ا الموظفينيخضع له

3 1 تطبيق إدارة المعرفة في

الديوان

وحدة التخطيط

اإلدارة ،والتطوير

العامة لتكنولوجيا

المعلومات والدعم

الفني

االستفادة من

المعارف والخبرات

المتوفرة لدى الديوان

المعرفة نظام إدارة

مطبق ومعتمد

3 2

تفعيل المكتبة

اإللكترونية والورقية في

الديوان

التخطيط وحدة

والتطوير، اإلدارة

العامة لتكنولوجيا

المعلومات

مكتبة الكترونية

وورقية فاعلة

عدد زيارات المكتبة

اإللكترونية والورقية

3 3 تفعيل دائرة البحوث

والدراسات

وحدة التخطيط

والتطوير

وجود دراسات

وأبحاث تساهم في

تطوير العمل في

الديوان

التغير في كادر دائرة

وث والدراسات، البح

عدد البحوث والدراسات

التي تم توفيرها للديوان

33  

3 4 تقييم احتياجات بناء

القدرات

وحدة التخطيط

والتطوير

وجود تقرير تقييم

احتياجات محدث

للديوان

دليل مبادرة تنمية

األنتوساي لتقييم

االحتياجات

3 5 مواصلة تعزيز الوالء

الوظيفي

،اإلدارة العليا

لمالية الشؤون ا

واإلدارية

نظام عالوات مطبق

دليل جائزة األداء

المثالية للوحدات مطبق

اإلدارات، نظام قياس

كفاء أداء موظفي

الديوان مطبق، نظام

عالوات موظفي

الديوان معتمد

3 6

الكفاءة والفاعلية

واالقتصاد في إدارة

الموارد البشرية

اإلدارة العامة

للشؤون المالية

وحدة واإلدارية،

الرقابة الداخلية

انسجام العمل

اإلداري والمالي مع

متطلبات القوانين

واألنظمة والتعليمات،

اعتماد االقتصاد

والكفاء والفاعلية في

إدارة الموارد

قانون الخدمة المدنية،

النظام المالي، قانون

الموازنة، عدد تقارير

وحدة الرقابة الداخلية

التي تتناول االمتثال

اء في عمل واألد

الديوان

3 7 نتقال الكامل للحوسبة اال

الشاملة

اإلدارة العامة

لتكنولوجيا

المعلومات

نتقال من األعمال اال

الورقية الى األعمال

المحوسبة

تقارير الحوسبة

4 1

تطوير خريطة مفصلة

باألطراف المعنية

لتحديدها جميعا

وحدة العالقات

العامة

قاعدة معلومات

طراف ذات شاملة باأل

العالقة

نسبة التغيير في قاعدة

المعلومات لدى وحدة

العالقات العامة

4 2

للتعريف مواصلة السعي

بأهمية وقيمة دور

الديوان وأثر التقارير

الرقابية

وحدة العالقات

،العامة

وحدة التخطيط

والتطوير

عدد الورشات

والندوات في الجهات

الخاضعة

ورش عمل فاعلة

34  

4 3

التعاون والتواصل تعزيز

مع الجهات الخاضعة

لرقابة الديوان

وحدة العالقات

العامة

زيادة عدد المؤتمرات

وورش العمل التي

يشارك بها أو يعقدها

الديوان

نسبة الزيادة في عدد

المؤتمرات التي يعقدها

أو يشارك بها الديوان

4 4 وضع استراتيجيات

لالتصال والتواصل

وحدة العالقات

العامة

معرفة الموظفين

بالتطورات والخطط

المستقبلية ومنتجات

الديوان

نسبة المعرفة من

الموظفين في منتجات

الديوان المنشورة

والخطط المستقبلية

4 5

زيادة كفاءة وفاعلية

النشر على المواقع

اإللكترونية للديوان

وحدة العالقات

العامة، اإلدارة

العامة لتكنولوجيا

م والدع المعلومات

الفني

وموقع الكتروني ذ

زيارات عالية داخليا

وخارجيا

نسبة الزيادة في عدد

المنشورات على مواقع

الديوان، عدد الزيارات

الداخلية والخارجية الى

موقع الديوان

4 6

االستمرار في تعزيز

التعاون وتبادل الخبرات

مع األجهزة الرقابية

ذات واألطراف األخرى

العالقة

خطيط وحدة الت

والتطوير، وحدة

العالقات العامة،

مكتب رئيس

الديوان

مشاركة فاعلة

للديوان، توقيع

اتفاقيات تعاون، تنفيذ

اتفاقيات التعاون

الموقعة

نسبة الزيادة في

مشاركة الديوان مع

المنظمات ذات

العالقة، عدد اتفاقيات

التعاون الموقعة أو

المنفذة

35  

رجية المساعدات الفنية الخا

ن يتم تنفيذ اتفاقيات التعاون والمشاريع ) أ2021-2017الخطة االستراتيجية (قع خالل فترة يتو

:التالية

تقديم الدعم الى تحاد األوروبي يهدفركية من خالل االاممول من الحكومة الدنمالمشروع ال .1

.المؤسسي للديوان

.الممولة من البنك الدولي والبنك الدولي بهدف تدقيق المشاريع نتعاون بين الديواال .2

.قيق المنح الممولة من الوكالةدتعاون بين وكالة التنمية األمريكية والديوان لتال .3

.استمرار التعاون وتبادل الخبرات مع جهاز المراقبة السويدي .4

 .مبادرة تنمية األنتوساياستمرار التعاون مع .5

األربوساي.المشاركة في أنشطة وفعالية .6

.مع جهاز المحاسبات الماليزي همتوقيع مذكرة تفا .7

36  

عداد الخطةإمراجع   .)2016-2014الخطة االستراتيجية للديوان ( .1

.مة األنتوسايظالخطة االستراتيجية لمن .2

.األرابوسايلمنظمة االستراتيجيةالمخطط .3

.)2022-2017(الحكومية السياساتجندة أ .4

.المؤسسية االستراتيجيةمسودة الخطة .5

.العليا للرقابة المالية والمحاسبة للتخطيط االستراتيجيدليل األجهزة .6

.) قيمة ومنافع األجهزة العليا للرقابة المالية والمحاسبة12معيار رقم ( .7

37  

المالحق

خالل خمس سنوات) مصفوفة التنفيذ(

رقم األھداف الفرعية الھدف

المشاريع/ األنشطة

مؤشرات األداء

سنة اإلنجاز مسؤولية التنفيذ

المخاطر مستوى التقدم في المتوقعة

اإلنجاز ف ر

2017

2018

2019

2020

2021

ليعا

سط توم

ف ضعي

استقاللية استكمال 1 1

الديوان

متابعة مع مجلس الوزراء العتماد القانون -

المعدل.

متابعة مع الرئاسة العتماد القانون -

المعدل.

إعداد الئحة منظمة للقانون -

قانون ديوان معتمد

الئحة معتمدة

اإلدارة العامة

للشؤون القانونية مسودة القانون موجودة

تعزيز الوعي بمفاهيم 2 1

العمل وفق معايير

مهنية وأدلة إجراءات

معايير وأدلة تنظيم ورش عمل حول -

.اإلجراءات

للمعايير منشورات ومطبوعات إرشادية -

واإلجراءات

توفير وتوزيع األدلة لكافة الموظفين -

تقارير رقابية ذات

جودة منسجمة مع

معايير االنتوساي

وجود أدلة ومعايير وحدة التخطيط

تطوير آليات متابعة 3 1

تنفيذ التوصيات

إعداد دليل لمتابعة تنفيذ التوصيات. -

دليلعقد ورشات عمل حول تطبيق -

.متابعة تنفيذ التوصيات

دليل معتمد لمتابعة

التوصيات

وحدة التخطيط

اإلدارات العامة

الرقابية

تقارير دليل معتمد ،

خاصة بمدى تنفيذ

الجهات لتوصيات

الديوان

تطبيق نظام ضمان 4 1

في العمل الجودة

تحديث دليل ضمان الجودة. -

إنشاء وظيفة ضمان الجودة. -

التدريب على ضمان الجودة -

مراجعة ضمان الجودة على عمل الديوان -

نظام ضمان الجودة

محدث ومطبق

فريق ضمان الجودة

الرقابة وحدة

الداخلية

وجود دليل بحاجة الى

تحديث

خالل خمس سنوات) مصفوفة التنفيذ(

رقم الھدف

مؤشرات األداء المشاريع/ األنشطة األھداف الفرعية

سنة اإلنجاز مسؤولية التنفيذ

المخاطر مستوى التقدم في المتوقعة

اإلنجاز ف ر

2017

2018

2019

2020

2021

ليعا

سط توم

ف ضعي

2 1

الجهات اختيار

الرقابية والمواضيع

معتمدة منهجية وفق

الختيار الجهات وفق دليلإعداد

تقييم المخاطر

وجود دليل معتمد الختيار

الجهات والمواضيع وحدة التخطيط

2 2

إصدار تقارير رقابية

ذات قيمة ومنفعة

عالية

تقارير امتثالاصدار -

تقارير ماليةاصدار -

تقارير أداءاصدار -

تقارير اداء وامتثالاصدار -

امتثال ومالياصدار تقارير -

إعداد التقارير التي تعود

بالنفع على الخدمات

المقدمة للمواطنين

اإلدارات العامة

رقابيةال

إعالن نتائج التدقيق 3 2

إلعالن عقد مؤتمر صحفي -

نتائج التدقيق

عقد لقاءات حول نتائج العمل -

الرقابي

عدد التقارير التي يتم

نشرها

عدد اللقاءات

مكتب رئيس الديوان

2 4

ابعة التوصيات مت

وقياس أثرها على

المؤسسات

لدى قياس مدى تنفيذ التوصيات -

الجهات الخاضعة

على عمل قياس أثر التوصيات -

المؤسسات من خالل استبيان

وجود تقارير متابعة تنفيذ

التوصيات

اإلدارات العامة

الرقابية

2 5

ادة فعالية متابعة زي

الشكاوى ذات العالقة

بعمل الديوان

متابعة كافة الشكاوى الواردة -

للديوان

زيادة نسبة متابعة

الشكاوى التي يتم متابعتها

اإلدارة العامة للشؤون

القانونية

خالل خمس سنوات) مصفوفة التنفيذ(

2 6 تعزيز العمل برقابة

األداء

دليل رقابة األداء مراجعة -ومعتمد يتم دليل محدث

العمل بموجبه

وحدة التخطيط

والتطوير يوجد مسود للدليل

تنموية مهارات موظفي رقابة -

األداء

موظفين مؤهلين لرقابة

األداء

وحدة التخطيط

والتطوير

زيادة عدد تقارير رقابة األداء -الزيادة في تقارير رقابة

األداء8%

10

%

12

%

14

%

16

%

اإلدارات العامة

الرقابية

تقارير تم 6يوجد

اصدارها في العام

2006

خالل خمس سنوات) مصفوفة التنفيذ(

رقم األھداف الھدف

مؤشرات األداء المشاريع/ األنشطة الفرعية سنة اإلنجاز

مسؤولية التنفيذ

المخاطر مستوى التقدم في المتوقعة

اإلنجاز ف ر

2017

2018

2019

2020

2021

ليعا

سط توم

ف ضعي

3 1

إدارة تطبيق

في المعرفة

الديوان

حول بناء قواعد معلومات -

.مهارات وخبرات الموظفين

تسهيل عمليات تبادر ومشاركة -

المعلومات.

نقل المعرفة الكافية وتحويلها -

لمعرفة ظاهرة.

حوسبة نظام ادارة المعرفة -

نظام إدارة المعرفة،

معتمد، ومطبق

وحدة التخطيط

والتطوير، اإلدارة العامة

لتكنولوجيا المعلومات

3 2

تفعيل المكتبة

اإللكترونية

والورقية

توفير مراجع وكتب إلكترونية -

وورقية.

تعميم إدارة المواد العلمية التي يتم -

الحصول عليها من المشاركة في

اللقاءات والورش.

إلكترونية وجود مكتبة

وورقية

وحدة التخطيط والتطوير

اإلدارة العامة لتكنولوجيا

المعلومات

3 3

تفعيل دائرة

البحوث

والدراسات

إعداد دراسات في مجال -

الرقابة.

توفير كادر مؤهل ومناسب. -

دراسات وأبحاث تساهم

في تطوير العمل في

الديوان

وحدة التخطيط والتطوير

3 4 تقييم احتياجات

بناء القدرات

إجراء تقييم احتياجات بناء -

القدرات.

تقرير نتائج تقييم

احتياجات بناء القدرات وحدة التخطيط والتطوير

3 5 مواصلة تعزيز

الوالء الوظيفي

إعداد نظام حوافز ومصادقة من -

الجهات المختصة

تطبيق دليل دائرة األداء المثالية -

وعالواتنظام حوافز

الشؤون المالية

واإلدارية+ اإلدارات

العليا، فريق جائزة

األداء

يوجد دليل لجائزة

األداء المثالية

خالل خمس سنوات) مصفوفة التنفيذ(

3 6

الكفاءة والفاعلية

واالقتصاد في

إدارة الموارد

البشرية

أنشطة مالية تتوافق مع قانون -

الموازنة والنظام المالي وغيره.

أنشطة إدارية تتوافق مع قانون -

الخدمة المدنية وقانون اللوازم

انسجام العمل المالي

واإلداري مع القوانين

واألنظمة والتعليمات

الشؤون المالية

واإلدارية+ وحدة الرقابة

الداخلية

3 7 االنتقال الكامل

للحوسبة الشاملة

تطوير نظام إدارة العمليات -

الموحد.

تحديث أنظمة الحماية والشبكة -

أجهزة ومعدات لتكنولوجيا توريد -

المعلومات

نظام إدارة عمليات

مطبق بالكامل.

قواعد بيانات وأرشفة

محمية وموثقة

تقارير الحوسبة

اإلدارة العامة لتكنولوجيا

المعلومات يوجد نظام معتمد

خالل خمس سنوات) مصفوفة التنفيذ(

رقم الھدف

مؤشرات األداء المشاريع/ األنشطة األھداف الفرعية

سنة اإلنجاز مسؤولية التنفيذ

المخاطر مستوى التقدم في المتوقعة

اإلنجاز ف ر

2017

2018

2019

2020

2021

ليعا

سط توم

ف ضعي

مفصلة خريطة تطوير 1 4

المعنية باألطراف

جميعا لتحديدها

تطوير خريطة مفصله باألطراف

المعنية لتحديدها جميعا

وجود خريطة كاملة

باألطراف وحدة العالقات العامة

يوجد خريطة بحاجة

الى تحديث

مواصلة السعي 2 4

بالتعريف بأهمية

وقيمة دور الديوان

وأثر التقارير الرقابية

عقد ورش عمل. -

إعداد مادة تعريفية وتدريبية. - عدد الورش والندوات

وحدة العالقات العامة

وحدة التخطيط والتطوير

تعزيز التعاون 3 4

والتواصل مع الجهات

الخاضعة لرقابة

الديوان

عقد ورش ولقاءات. -

زيارات رسمية -

عدد المؤتمرات والورش

واللقاءات والزيارات التي

يقوم بها الديوان

وحدة العالقات العامة

مكتب رئيس الديوان

وضع استراتيجية 4 4

لالتصال والتواصل

واإلعالم

عداد استراتيجية لالتصال والتواصل.إ -

اطالع الموظفين على تطورات العمل -

ومنتجات الديوان.

وجود استراتيجية مطبقة. -

معرفة الموظفين بمنتجات -

الديوان وحدة العالقات العامة

زيادة كفاءة وفاعلية 5 4

النشر على الموقع

اإللكتروني

تطوير الموقع اإللكتروني. -

نشر تقارير ذات أهمية وفي الوقت -

المناسب.

موقع محدث -

عدد التقارير المنشورة -

على الموقع

وحدة العالقات العامة

تكنولوجيا المعلومات

زيز التعاون مع تع 6 4

األجهزة الرقابية

واألطراف األخرى

ذات العالقة

زيارات لألجهزة النظيرة. -

إبرام اتفاقيات وتعاون مع األجهزة -

النظيرة

تفعيل االتفاقيات السابقة مع ال أجهزة -

عدد اتفاقيات التعاون

المبرمة والمفعلة

وحدة العالقات العامة

مكتب رئيس الديوان

مذكرات تفاهم وجود

مع أجهزة نظيرة.