20182018 لولأا كنبلل يونسلا ريرقتلا10 ةرادلإا سلجم ءاضعأ...

الـتـقـ��ـر الـسـنـوي 2018التق��ر السنوي للبنك األول 2018

3 التقرير السنوي للبنك األول 2018

خادم الحرمين الشريفينالملك سلمان بن عبد العزيز آل سعود

صاحب السمو الملكياألمير محمد بن سلمان آل سعود

ولي العهد، نائب رئيس مجلس الوزراء وزير الدفاع

أعضاء مجلس إدارة البنك األول2018

1926 صاحب السمو الملكي األمير فيصل بن عبد العزيزفي مقر الشركة التجارية الهولندية بأمستردام

التقرير السنوي للبنك األول 62018

المحتويات


البيانات المالية

أعضاء مجلس اإلدارة

أول 90 عام

تقرير مجلس اإلدارة

بيان الرقابة الداخلية

إنجازات 2016

المدراء التنفيذيون

البنك األول والمجتمع

تقرير مراجعي الحسابات المستقلين

القوائم المالية الموحدة

إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة

6

8

10

14

31

32

33

34

38

44

49


2014 - 2018

20182017201620152014قائمة الدخل الموحدة ) بماليين الرياالت السعودية ( 1,966 2,298 2,507 2,766 2,755 دخل العموالت الخاصة ) صافي (

1,216 1,302 1,178 946 809 إجمالي الدخل من غير العموالت الخاصة 3,182 3,600 3,685 3,712 3,564 إجمالي دخل العمليات

1,011 1,159 1,336 1,266 1,278 مصاريف العمليات 2,171 2,441 2,349 2,446 2,286 صافي دخل العمليات

346 418 1,288 1,120 1,163 مخصص خسائر االئتمان واإلستثمارات، صافي 1,821 2,022 1,065 1,336 1,130 صافي الدخل

20182017201620152014قائمة المركز المالي الموحدة ) بماليين الرياالت السعودية ( 10,742 12,027 12,663 13,600 13,860 حقوق المساهمين

76,814 89,088 85,359 78,275 64,573 ودائع العمالء 65,148 76,412 72,743 63,639 57,767 قروض وسلف للعمالء، صافي

18,784 21,263 21,258 16,689 16,069 استثمارات، صافي 96,619 108,070 104,990 99,870 82,028 إجمالي الموجودات

476,280 571,536 1,143,072 1,143,072 1,143,072 عدد األسهم القائمة )باآلالف( 1,637 1,691 1,713 1,706 1,709 عدد الموظفين

6767656055عدد الفروع

20182017201620152014المؤشرات المالية1.170.931.771.59 0.99 صافي ربح السهم )بالريال السعودي(

0.0012.830.0014.7034.00معدل الربح الموزع )األرباح الموزعة / صافي األرباح( % 22.55 10.52 11.08 11.90 12.13قيمة الموجودات الصافية للسهم )بالريال السعودي(

20182017201620152014المعدالت 18.08 17.76 8.62 10.17 8.23معدل العائد على متوسط حقوق المساهمين )%(

2.06 1.98 1.00 1.30 1.24معدل العائد على متوسط الموجودات )%( 15.85 15.58 17.62 20.34 20.61معدل كفاية رأس المال )%( )رأس المال+رأس المال المساند(

31.78 32.20 36.25 34.10 35.86معدل الفعالية %

تصنيف االئتمان

وكالة التصنيف

موديزمجموعة فيتش*

طويل األجل

A3 BBB+/RWP

قصير األجل

P-2F2

النظرة المستقبلية

إيجابيمستقر

البيانات المالية

*تم تغيير التصنيف االئتماني للبنك من F2 إلى F2/RWP من قبل فيتش في 30 يناير 2019.


إجمالي ودائع العمالء )بماليين الرياالت السعودية(

العائد على متوسط حقوق المساهمين )%(

إجمالي الموجودات )بماليين الرياالت السعودية(

قروض وسلف للعمالء )بماليين الرياالت السعودية(

20182017201620152014 96,619 108,070 104,990 99,870 82,028 إجمالي الموجودات

85,877 96,043 92,327 86,270 68,168 إجملي المطلوبات 10,742 12,027 12,663 13,600 13,860 صافي الموجودات

اإلفصاحات بموجب أطر العمل التي نصت عليها توصيات لجنة بازل 3

www.alawwalbank.com :يجب القيام ببعض اإلفصاحات الكمية والنوعية بموجب أطر العمل التي نصت عليها توصيات لجنة بازل 3 على أساس ربع سنوي، أو نصف سنوي أو سنوي. ستكون هذه اإلفصاحات موجودة على موقع البنك على اإلنترنتخالل الفترة النظامية المحددة من قبل مؤسسة النقد العربي السعودي. إن هذه اإلفصاحات ال تخضع للتدقيق من قبل المراجعين الخارجيين للمجموعة.

صافي الدخل )بماليين الرياالت السعودية(

العائد على متوسط الموجودات )%(

1,8212,022

1,0651,336

1,130

0

500

1,000

1,500

2,000

2,500

2014 2015 2016 2017 2018

96,619108,070 104,990 99,870

82,028

0

20,000

40,000

60,000

80,000

100,000

120,000

2014 2015 2016 2017 2018

76,814

89,088 85,35978,275

64,573

010,00020,00030,00040,00050,00060,00070,00080,00090,000

100,000

2014 2015 2016 2017 2018

65,148

76,41272,743

63,63957,767

0

10,000

20,000

30,000

40,000

50,000

60,000

70,000

80,000

90,000

2014 2015 2016 2017 2018

18.08% 17.76%

8.62%

10.17%

8.23%

%0

%2

%4

%6

%8

%10

%12

%14

%16

%18

%20

2014 2015 2016 2017 2018

2.06 %1.98 %

1 %

1.30 % 1.24 %

%0.00

%0.50

%1.00

%1.50

%2.00

%2.50

2014 2015 2016 2017 2018


أعضاء مجلس اإلدارة

البنك األولشركة مساهمة سعودية

رقم السجل التجاري1010064925

رأس المال11,430,720,000 ريال سعودي مدفوع بالكامل مقسم إلى 1,143,072,000 سهم القيمة اإلسمية للسهم الواحد 10 ريال سعودي

المساهمونمستثمرون سعوديون 60%، بنك إيه بي إن أمرو إن.في %40.

اإلدارة العامةص.ب 1467 - الرياض 11431 ، المملكة العربية السعودية

موقع اإلنترنتwww.alawwalbank.com

هاتف+ 966 11 401 0288


األستاذ سورن كرينق نيكواليزنالعضو المنتدب

األستاذ أحمد العولقيعضو

الشيخ مبارك عبداهلل الخفرةرئيس مجلس اإلدارة

السيدة لبنى سليمان العلياننائب رئيس مجلس اإلدارة

األستاذ إياد عبدالرحمن الحسين*عضو

األستاذ مارتن باولعضو

األستاذ سليمان بن عبداهلل القاضيعضو

األستاذ عبدالهادي علي شايفعضو

األستاذ خافير مالدونادوعضو

فرانك فيرميولنعضو

* استقال األستاذ/ إياد بن عبد الرحمن الحسين من منصبه كعضو في مجلس إدارة البنك األول وذلك اعتبارًا من تاريخ 2018/11/18م.

تقرير مجلس اإلدارة


للسنة المالية المنتهيةفي 31 ديسمبر 2018

مقدمة

يسر مجلس إدارة البنك األول أن يقدم تقريره السنوي للمساهمين الكرام للسنة المالية المنتهية في 31 ديسمبر 2018م.

ملخص األداء• تم تحقيق صافي ربح قدره 1,130 مليون ريال للعام المالي المنتهي بتاريخ 31 ديسمبر 2018م، والذي يمثل انخفاضًا بنسبة %15.4 مقارنة بعام 2017م.

الثالث من بالربع مقارنة الرابع الربع بنسبة %10.3 في الربح ارتفع صافي •عام 2018م.

التكاليف ظلت حيث التكاليف، على الرقابة فعالية على المحافظة تمت •ثابتة تقريبًا مقارنة بعام 2017م على الرغم من ضغوط التضخم التي سببتها ضريبة القيمة المضافة والتكاليف اإلضافية األخرى الخاصة بعملية االندماج.

• بلغت نسبة التكاليف إلى الدخل لهذا العام 35.9%.سعودي، ريال مليار 57.8 مبلغ العام نهاية في والسلف القروض بلغت •

والذي يمثل انخفاضًا بنسبة %9.2 مقارنة بعام 2017م. المال رأس إجمالي وبلغ نسبة 19.5% المال لرأس األولى الشريحة بلغت •

نسبة %20.6 والتي تعد أعلى نسب حققها البنك في تاريخه.• استمر التركيز على تطوير منصة البنك األول الرقمية الرائدة في السوق.

االبتكار والتوسعالرائدة في مرتكزًا على سمعته نهجه 2018م عام األول خالل البنك واصل

دعم عمالئه ودعم الوطن من خالل االستثمار في االبتكار وتطوير خدماته.كما عزز البنك من مكانته كرائد في السوق في مجال الخدمات الرقمية من خالل توسعة وتعزيز قنواته الرقمية بخدمات جديدة ورائجة مثل خدمة تسجيل على التعرف وتقنية البصمة عبر الجوال الهاتف تطبيق على السريع الدخول ما سرعان لذلك، ونتيجًة للعمالء. الراحة من أعلى مستويات لتوفير الوجه، الجوال اإلنترنت والهاتف المصرفية عبر للخدمات البنك األول أصبحت قنوات الخيار المفضل لعمالء مصرفية األفراد، حيث بلغت نسبة مستخدمي الخدمات وبزيادة التوالي، على و45% 66% الجوال والهاتف اإلنترنت عبر المصرفية قدرها %27 في عدد المستخدمين المسجلين مقارنة بالعام السابق، كما ارتفع

إجمالي عدد المعامالت الرقمية بنسبة 27%.وباإلضافة إلى ذلك، فقد ركز البنك األول على تنمية ثقافة االبتكار في جميع أعماله، حيث أصبح في عام 2018م أول مؤسسة في الشرق األوسط تقدم

دورة في مجال الذكاء االصطناعي لجميع موظفيها.وقد واصل البنك تطوير شبكته من خالل تطبيق عمليات رقمية أسرع في فتح

تقريرمجلس اإلدارة

التقليدية، وهي البطاقات بشكل فوري في بعض فروعه الحسابات وإصدار والمصمم "ابدأ" البارز الرقمي فرعه رواجها في أثبتت التي الخدمات إحدى

على هيئة مقهى في النخيل مول.التقدير

المنظمات أبرز من عدد تقدير على 2018م عام في البنك إنجازات نالت المرموقة الجوائز من عددًا على األول البنك والدولية، حيث حصل اإلقليمية خالل العام، بما فيها جائزتي "أفضل بنك في المصرفية الخاصة" و"البنك األكثر كما إيست. ميدل بانكر مجلة من السعودية" العربية المملكة في ابتكارًا حصل البنك على جائزتي "أفضل مبادرة مصرفية مبتكرة في المملكة العربية في النقد حلول إدارة في بنك أفضل " و "ابدأ" الرقمي لفرعه السعودية" أند بانكينج جلوبال مؤسسة من " 2018م لعام السعودية العربية المملكة "التميز في البنك على جائزة إلى ذلك، فقد حصل ريفيو. وباإلضافة فاينانس تجربة العمالء" وذلك خالل منتدى "تيمينوس " في مدينة دبلن بإيرلندا، وجائزة "الرئيس التنفيذي للعام في مجال الخدمات المصرفية لألفراد" في حفل جوائز

إنتربرايز أجيليتي الذي تنظمه مجلة رواد األعمال في الشرق األوسط.مناقشات االندماج مع البنك السعودي البريطاني

وافق مجلس إدارة البنك السعودي البريطاني ومجلس إدارة البنك األول بتاريخ اندماج اتفاقية توقيع 1440هـ( على 23 محرم )الموافق 2018م أكتوبر 3ملزمة، والتي اتفق الطرفان بموجبها على اتخاذ الخطوات الالزمة لتنفيذ صفقة االندماج بينهما بطريقة نظامية. كما تخضع صفقة االندماج لموافقة مؤسسة للمنافسة العامة والهيئة المالية السوق وهيئة السعودي العربي النقد

والسوق المالية السعودية، باإلضافة إلى موافقة مساهمي كال البنكين.وسيخلق االندماج ثالث أكبر بنك في المملكة وبنك رائد في مصرفية األفراد والشركات، كما سيتيح الوصول إلى شبكة مصرفية عالمية بشكل ال مثيل له، وذلك لتيسير تدفقات رأس المال االستثماري في المملكة العربية السعودية

ونمو التجارة الدولية.

1 – المؤشرات المالية:

عام خالل سعودي ريال مليون 1٫130 قدره ربح صافي األول البنك حقق 2018م، والذي يمثل انخفاضًا بنسبة %15.4 مقارنة بعام 2017م.

بشكل ذلك ويعود 2017م، بعام مقارنة 4% بنسبة العمليات دخل انخفض أساسي إلى انخفاض دخل األتعاب والعموالت بنسبة %12.8 ودخل المتاجرة بنسبة %21.4، وظل صافي دخل العموالت الخاصة ثابتًا مقارنة بالعام السابق.

خسائر انخفاض مخصص صافي باستثناء التشغيلية، المصاريف ظلت كما بالعام مقارنة 1% قدره بسيط بارتفاع ثابتة أخرى، مالية وأصول االئتمان

المضافة والمصاريف القيمة الخاصة بضريبة المصاريف بما في ذلك السابق، انخفاض إلى رئيسي بشكل الثبات هذا ويعزى االندماج. بعملية المتعلقة ارتفاعًا في االنخفاض هذا وقابل بنسبة 1.3%. الموظفين ومصاريف رواتب المصاريف العمومية واإلدارية وفي االستهالك واإلطفاء بنسبة %4.5 و4.9% على التوالي، كما انخفض مخصص انخفاض خسائر االئتمان والخسائر األخرى

بنسبة %4.2 مقارنة بالعام السابق.وقد بلغت نسبة التكاليف إلى الدخل لهذا العام %35.9 مقارنة بنسبة 34.1%

في عام 2017م، ويعود ذلك إلى االنخفاض في إجمالي دخل العمليات.انخفاضًا أي سعودي، ريال مليار 17.8 بواقع العمومية الميزانية وانخفضت بنسبة %17.9 مقارنة بالعام السابق، كما انخفضت القروض والسلف بمبلغ 5.9 مليار ريال سعودي، والذي شكل انخفاضًا بنسبة %9.2 مقارنة بعام 2017م، ومن جهة أخرى فقد انخفضت ودائع العمالء بنسبة %17.5 خالل العام مقارنة المال والسيولة، حيث لرأس القوي البنك من مركزه عزز السابق، كما بالعام المال رأس كفاية معدل إجمالي وبلغ 19.5% نسبة األولى الشريحة بلغت

نسبة %20.6، وبلغ معدل القروض إلى الودائع %84.1 في نهاية العام.المخاطر، العائد على االئتمان ونسب بجودة االرتقاء التركيز على استمر كما االئتمان، مخصصات تجاه التحفظي نهجه على الحفاظ من البنك وتمكن وبلغت نسبة تغطية البنك للقروض غير العاملة من مخصصات االئتمان بنهاية العام %157.1 مقارنة بنسبة %139.6 في العام السابق، كما ارتفعت نسبة عام في 4.2% بنسبة مقارنة 6.3% لتبلغ القروض إلجمالي المخصصات

2017م. باستثناء صافي التكاليف، الدخل مقابل بنمو البياني والخاص الرسم ويوضح مخصصات خسائر االئتمان وأصول مالية أخرى، نجاح البنك في إدارة التكاليف

بشكل صارم خالل األعوام السابقة.


البيانات المالية لقطاعات األعمال الرئيسية:

2018)بآالف الرياالت(

المجموعة المصرفيةللشركات

المجموعة المصرفيةلالفراد

األعمال المصرفية االستثمارية والخدمات االستثمارية

الخزينة المركزية ولجنة اإلجماليالموجودات والمطلوبات

39,719,58918,047,534810,62923,450,45082,028,202إجمالي الموجودات

16,116,24427,588,970268,54924,194,04268,167,805إجمالي المطلوبات

290,771471,7349,940358,0051,130,450صافي الدخل للسنة

أبرز المؤشرات والنسب المالية للخمس سنوات الماضية

20182017201620152014)المبلغ بماليين الرياالت(

57,76763,63972,74376,41265,148القروض والسلف

16,06916,68921,25821,26318,784االستثمارات، صافي

82,02899,870104,990108,07096,619إجمالي الموجودات

64,57378,27585,35989,08876,814 ودائع العمالء

1,5323,3451,3481,3573,055أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى

2,5053,9103,9073,900-أوراق مالية تابعة

13,86013,60012,66312,02710,742حقوق المساهمين

1,1301,3361,0652,0221,821صافي الربح للسنة

0.991.170.931.771.59ربحية السهم )ريال(

0.251-0.25-صافي ربح السهم )ريال(

201620152014 2017 2018)المبلغ بماليين الرياالت(

2,4801,9861,656824842القروض غير العاملة

4.33.12.31.11.3 نسبة القروض غير العاملة إلى صافي القروض)%(

157.1139.6130.0166.8160.6نسبة التغطية )%(

نسب رأس المال )%(

19.516.213.211.611.2 - الشريحة األولى

20.620.317.615.615.9- المجموع )الشريحة األولى+ الشريحة الثانية(

84.178.681.382.380.9نسبة القروض إلى الودائع )%(

2634.725.925.724نسبة السيولة )%(


واصلت قطاعات األعمال األساسية للبنك تحقيق مستويات أداء جيدة، كما تم المحافظة البنك وواصل المحتملة، االئتمان لخسائر احترازية مخصصات اتخاذ تعززت كما المخاطر. من والعوائد الموجودات لجودة منضبط أسلوب على القاعدة الرأسمالية للبنك األول بشكل كبير حيث بلغت الشريحة األولى لرأس

المال نسبة %19.5، في حين بلغ إجمالي رأس المال نسبة 20.6%.

2 – قطاعات البنك

يتكون البنك من ثالثة قطاعات أساسية هي: قطاع الشركات وقطاع األفراد وإدارة الوساطة خدمات البنك يقدم ذلك، إلى باإلضافة الخزينة، وقطاع لالستثمار األول شركة خالل من االستثمارية المصرفية والخدمات األصول شركات البنك يمتلك كما األول. البنك قبل من بالكامل والمملوكة التابعة للبنك التأمين تعتبر ذراع )التي للتأمين تابعة أخرى وهي شركة وكالة األول المحدودة. المالية لألسواق األول وشركة العقارية األول وشركة األول(

ويمتلك البنك أيضًا نسبة %20 من الشركة الوطنية للتأمين.والخدمات الرئيسية المقدمة تحت كل قطاع من قطاعات البنك هي كالتالي:

2-1( قطاع الشركاتيعمل قطاع الشركات على تقديم مجال واسع من المنتجات والخدمات للعمالء التجاري والتمويل ألجل القروض تشمل والتي والمؤسسات الشركات من والضمانات وتمويل الشركات والخدمات االستشارية )بالتعاون مع شركة األول المتوافقة المنتجات القطاع سلسلة متكاملة من لالستثمار(. كما يقدم هذا

مع أحكام الشريعة اإلسالمية بموجب الهيكلة اإلسالمية.2-2( قطاع األفراد

مدعمة آلي صرف وأجهزة محلية فروع شبكة خالل من القطاع هذا يعمل بسلسلة من الخدمات المصرفية الهاتفية واإللكترونية ومصرفية الهاتف الجوال.

وحسابات الجارية الحسابات القطاع: هذا يوفرها التي المنتجات وتشمل االئتمانية. والبطاقات السكني والتمويل الشخصية والقروض ألجل الودائع المصممة التقدير" و"مصرفية المميزة" "المصرفية خدمة البنك يوفر كما العمالء لكبار الخاصة المصرفية الخدمات تقديم يتم كما المؤهلين، للعمالء ذوي الثروات الكبيرة باعتبارها عالقة مصرفية حصرية يتم فيها توفير منتجات كبار الشخصية من خالل الخدمات من وبأعلى مستوى الطلب معَدة حسب مدراء العالقات المعينين. كما تتوفر خدمات المتاجرة باألسهم وإدارة الصناديق من خالل شركة األول لالستثمار. ويوفر البنك أيضًا مجااًل واسعًا من الخدمات

المصرفية للسيدات من خالل شبكة فروع السيدات.2-3( قطاع الخزينة

تقدم إدارة الخزينة في البنك األول منتجات استثمارية وتحوطية لعمالء البنك

من الشركات. وحافظت إدارة الخزينة على مكانتها الرائدة في تقديم منتجات بالعمالت بالمشتقات الخاصة أنشطتها وفي األجنبية، العمالت من النقد األجنبية وأسعار العموالت الخاصة. كما يعتبر البنك األول ضمن أكبر المزودين السعودي بالريال المسعرة الخزينة لمنتجات البنوك بين لألسواق الرئيسيين إدارة عن مسؤول الخزينة قطاع أن إلى إضافة الخاصة، العموالت وأسعار للبنك العمومية الميزانية في والعمالت السيولة ومخاطر العموالت أسعار

نيابة عن لجنة الموجودات والمطلوبات.في إدراجها تم القطاعات لهذه والنتائج والمطلوبات الموجودات إن القطاعات التشغيلية ذات الصلة على النحو الوارد في اإليضاح رقم )28( من

القوائم المالية الموحدة. وفيما يلي أنشطة وخدمات الشركات التابعة والزميلة للبنك األول:

شركة وهي لالستثمار، األول شركة تأسيس تم لالستثمار: األول شركة مساهمة مقفلة تابعة ومملوكة بالكامل للبنك من خالل ملكية مباشرة، في المملكة العربية السعودية وفقًا لقرار هيئة السوق المالية رقم 1-39-2007 1428هـ الحجة ذو 30 بتاريخ 1010242378 رقم التجاري السجل بموجب إدارة الخدمات االستثمارية وأنشطة لتولي وإدارة 2008م( يناير 9 )الموافق األصول الخاصة بالمجموعة بإشراف من قبل هيئة السوق المالية والتي تشمل بدأت المالية. األوراق وحفظ المشورة وتقديم والترتيب واإلدارة التعامل

الشركة أعمالها بتاريخ 2 ربيع الثاني 1429هـ )الموافق 8 أبريل 2008م(.ذات شركة وهي العقارية، األول شركة تأسست العقارية: األول شركة ملكية خالل من األول للبنك بالكامل ومملوكة تابعة محدودة مسؤولية رقم التجاري السجل بموجب السعودية العربية المملكة في مباشرة، 1010250772 بتاريخ 21 جمادى األول 1429هـ )الموافق 26 مايو 2008م( لتسجيل الشركة تأسست وقد السعودي. العربي النقد مؤسسة بموافقة ملكية األصول العقارية باسمها والتي يتم استالمها من قبل البنك كضمانات

من المقترضين. شركة وكالة األول للتأمين: تأسست شركة األول لوكالة التأمين، شركة ذات مسؤولية محدودة تابعة ومملوكة بالكامل للبنك من خالل ملكية مباشرة، في المملكة العربية السعودية بموجب السجل التجاري رقم 1010300250 بتاريخ 29 محرم 1432هـ )الموافق 4 يناير 2011م( بموافقة مؤسسة النقد العربي الخاصة التأمين منتجات لبيع كوكيل للعمل الشركة تأسيس تم السعودي.

بالشركة الوطنية للتأمين، وهي شركة زميلة.لألسواق األول شركة تأسست المحدودة: المالية لألسواق األول شركة وتم األول، للبنك بالكامل ومملوكة تابعة شركة وهي المحدودة، المالية جمادى 04 )الموافق 2017م فبراير 1 بتاريخ أعمالها لمزاولة لها الترخيص تأسيس تم السعودي. العربي النقد مؤسسة بموافقة 1438هـ( األولى الشراء إعادة وعمليات المالية بالمشتقات المتاجرة أعمال لمزاولة الشركة الشركة في جزر البنك. وتم تسجيل نيابة عن العكسية الشراء إعادة وعمليات

كايمان بموجب سجل رقم 319452.الشركة أسهم %20 من تبلغ البنك حصة اشترى للتأمين: الوطنية الشركة التوسع من البنك الحصة هذه ومّكنت 2008م، عام في للتأمين الوطنية في تلبية احتياجات قطاع الخدمات المصرفية لألفراد في مجال التأمين. وقد

تأسست الشركة الوطنية للتأمين في عام 2010م. اإليضاح والزميلة في التابعة الشركات عن أكثر تفاصيل إلى اإلشارة تم وقد )11( من البند الموحدة وفي المالية القوائم )8( من رقم )1( واإليضاح رقم

هذا التقرير.

3 – االستراتيجية

تهدف استراتيجية البنك إلى مواصلة السعي لتحقيق أهدافه األساسية والمتمثلة مصرفية عمالء من المستهدفة للشرائح األول الخيار هو البنك يصبح أن في المضافة القيمة مضاعفة طريق عن وذلك األفراد مصرفية وعمالء الشركات للعمالء من خالل توفير خدمات شاملة وشخصية ذات جودة عالية. وسوف تستمر

خطط أعمال البنك وقرارات اإلدارة باتجاه تحقيق هذا الهدف الرئيسي.وفي ما يلي أبرز مؤشرات استراتيجية قطاعات البنك:

المجموعة المصرفية للشركاتتقديمه خالل من الشركات مصرفية قطاع في كبير بدور األول البنك يضطلع لسلسلة شاملة من المنتجات والخدمات لدعم نمو األعمال بجميع أحجامها وعبر من عمالئه الحتياجات خاصًا اهتمامًا األول البنك ويولي القطاعات. مختلف الشركات من خالل توفير منتجات وخدمات ذات جودة عالية لتلبية توقعاتهم في ظل بيئة أعمال تتسم بالتنافسية الشديدة. وتتكون مصرفية الشركات في البنك

األول من قسمين هما:1( مصرفية المنشآت الكبيرة للمؤسسات الكبيرة

2( مصرفية الشركات للشركات المتوسطة والمنشآت الصغيرة والمتوسطة.وتم المبتكرة لخدماته دولي تقدير على األول البنك حاز 2018م، عام وخالل العربية المملكة للشركات في النقد حلول إدارة بنك في "أفضل جائزة منحه السعودية لعام 2018م" من مؤسسة جلوبال بانكينج أند فاينانس ريفيو. وطرح البنك خدمة محفظة األول للشركات عبر اإلنترنت لمساعدة عمالئه من الشركات

على إجراء العمليات بشكل آمن دون الحاجة إلى زيارة الفروع.مصرفية المنشآت الصغيرة والمتوسطة

المجموعة من جزءًا األول البنك في والمتوسطة الصغيرة المنشآت تشكل المصرفية للشركات. وقام البنك خالل عام 2018م بزيادة تركيزه وجهوده لتقديم مجموعة واسعة من المنتجات والخدمات لدعم المنشآت الصغيرة والمتوسطة، حيث توجد فرق عالقة خاصة بمصرفية المنشآت الصغيرة والمتوسطة في جميع

المناطق الرئيسية الثالثة في المملكة العربية السعودية.لدعم قطاع وبرنامج كفالة من شراكتهم األول البنك عزز 2018م، عام وخالل المنشآت الصغيرة والمتوسطة في المملكة لالضطالع بدوره المتمثل في توليد

وظائف جديدة والمساهمة في االقتصاد المحلي.ذلك في بما إضافية، مقترحات كفالة برنامج مع المحدثة االتفاقية وتضمنت قطاعات وتوسيع والمتوسطة الصغيرة للمنشآت الممنوح اإلقراض حد زيادة القطاع المثال سبيل على لتشمل المؤهلة والمتوسطة الصغيرة المنشآت لم التي والشركات النساء من األعمال وسيدات الترفيهي والقطاع السياحي يمِض على إنشائها أكثر من ثالثة أعوام. كما تم إضافة شريحة جديدة للشركات متوسطة الحجم ذات دخل يبدأ من 40 مليون ريال سعودي حتى 200 مليون ريال سعودي. وسيقدم البرنامج ضمانات تغطي ما نسبته %70 حتى 15 مليون ريال

سعودي كحد أقصى وذلك لتمويل رأس المال العامل لجميع القطاعات.الصغيرة المنشآت إدارة في العمل وورش التدريب مبادرات يلي وفيما

والمتوسطة:

2018

375عدد أيام التدريب المقدمة للموظفين

-عدد أيام التدريب المقدمة للعمالء

37إجمالي عدد موظفي وحدة المنشآت الصغيرة والمتوسطة


المجموعة المصرفية لألفرادتقدم المجموعة المصرفية لألفراد مجموعة منتجات شاملة وخدمات شخصية وقد الجوال. والهاتف اإلنترنت عبر رائدة عالية وخدمات مصرفية ذات جودة اتبع البنك نهجًا انتقائيًا في النمو مع التركيز على تطوير منتجات قروض األفراد

والتمويل العقاري والبطاقات االئتمانية والودائع وإدارة مخاطرها.مسكن مثل العقاري التمويل مجال في عديدة مبتكرة حلول البنك وأطلق يخص وفيما الخارطة. على البيع وبرنامج مسكن بناء وبرنامج البناء مكتمل التمويل العقاري، فقد وائم البنك استراتيجيته مع تلك الخاصة بصندوق التنمية العقارية، وهو صندوق حكومي تم وضعه لتقديم وإنشاء برامج تمويلية مختلفة

ومتوازنة لتناسب جميع شرائح المجتمع السعودي. من خالل المقدمة التسهيالت من االستفادة األفراد مصرفية عمالء وواصل مجموعة الخدمات الرقمية الرائدة المقدمة من البنك، حيث يوفر تطبيق البنك المملكة، في الدخول تسجيل لخيارات مجموعة أكبر الجوال للهاتف األول بما في ذلك تسجيل الدخول الفوري عبر البصمة أو تقنية التعرف على الوجه. العمالء وتيسير عملية إلى ذلك، ومن أجل تحسين مستوى خدمة وباإلضافة التحول إلى قنوات ذات تكلفة أقل، أطلق البنك خاصية تحديث بطاقة الهوية على األول البنك وتطبيق اإللكتروني األول البنك موقع خالل من الوطنية الهاتف الجوال، والذي يتيح الفرصة للعمالء لتحديث بياناتهم دون الحاجة إلى

زيارة الفرع.

وقد تم تكريم البنك األول بعدد من الجوائز نتيجة ألعمال المجموعة المصرفية لألفراد، وهي:

• جائزة "أفضل مبادرة مصرفية مبتكرة في المملكة العربية السعودية" لفرعه الرقمي "ابدأ" من مؤسسة جلوبال بانكينج أند فاينانس ريفيو.

السعودية من قبل مجلة العربية المملكة ابتكارًا" في األكثر "البنك • جائزة "بانكر ميدل إيست".

• جائزة "أفضل بنك في المصرفية الخاصة " في المملكة العربية السعودية من قبل مجلة "بانكر ميدل إيست".

من لألفراد" المصرفية الخدمات مجال في للعام التنفيذي "الرئيس جائزة •مجلة رواد األعمال في الشرق األوسط.

إدارة الخزينة وشركة األول لالستثمار وشركة األول العقارية والمصرفية اإلسالمية

األول وشركة لالستثمار األول وشركة األول البنك في الخزينة إدارة توفر العقارية منتجات وخدمات وخبرات استشارية مقدمة لعمالء مجموعة مصرفية بتزويد الخزينة إدارة وتقوم البنك. في األفراد مصرفية ومجموعة الشركات على العائد لتحسين وعروض تحوطية بحلول والشركات األفراد من العمالء منتجات من كاملة مجموعة لالستثمار األول شركة وتوفر استثماراتهم. شركة توفر كما االستثمارية. المصرفية والمنتجات األصول وإدارة الوساطة

األول العقارية خدمات شراء وتسجيل العقارات لدعم أعمال البنك في التمويل الضمانات يخص فيما الشركات مصرفية أعمال دعم إلى باإلضافة السكني

العقارية التي يقدمها العمالء. عالوة على ذلك، يستمر البنك في االستثمار في أعمال المصرفية اإلسالمية والدعم الخبرات بتقديم اإلسالمية المصرفية وحدة تقوم حيث به، الخاصة

لجميع قطاعات األعمال في البنك.

4 – إدارة المخاطر:

4-1 مقدمةتعد إدارة المخاطر ذات أهمية عالية في البنك األول، حيث أن مواصلة البنك في تركيزه على إدارة المخاطر السليمة تضمن تحديد وقياس ومراقبة واإلبالغ عن جميع المخاطر الجوهرية، كما تضمن االلتزام بحدود الرغبة في المخاطرة المحددة من قبل مجلس اإلدارة في السعي نحو تحقيق األهداف االستراتيجية

للبنك.ويسترشد نهج إدارة المخاطر في البنك األول بإطار حوكمة المخاطر الذي يحدد والنهج المخاطر إدارة ومسؤوليات وأدوار البنك، في المخاطر إدارة مبادئ السياسات على المخاطر إدارة نهج ويتضمن المخاطر. إدارة في المستخدم

اإلجماليمتوسطةصغيرة متناهية الصغر)بآالف الرياالت( 31 ديسمبر 2018

249,0001,015,0004,282,0005,546,000القروض الممنوحة للمنشآت الصغيرة والمتوسطة ومتناهية الصغر – داخل الميزانية*

74,000547,0001,906,0002,527,000القروض الممنوحة للمنشآت الصغيرة والمتوسطة ومتناهية الصغر – خارج الميزانية

%8.99%6.94%1.65%0.40القروض الممنوحة للمنشآت الصغيرة والمتوسطة ومتناهية الصغر داخل الميزانية - كنسبة من إجمالي القروض داخل الميزانية

%11.16%8.41%2.41%0.33القروض الممنوحة للمنشآت الصغيرة والمتوسطة ومتناهية الصغر خارج الميزانية - كنسبة من إجمالي القروض خارج الميزانية

3202561,5182,094عدد القروض )داخل وخارج الميزانية(**

3514004321,183عدد العمالء المقترضين )داخل وخارج الميزانية(**

3020151عدد القروض الممنوحة من برنامج كفالة )داخل وخارج الميزانية(**

21,00019,0002,00042,000مبالغ القروض الممنوحة من برنامج كفالة )داخل وخارج الميزانية(

اإلجماليمتوسطةصغيرة متناهية الصغر)بآالف الرياالت( 31 ديسمبر 2017

822,197776,1681,598,365-القروض الممنوحة للمنشآت الصغيرة والمتوسطة ومتناهية الصغر – داخل الميزانية*

216,479300,623517٫102-القروض الممنوحة للمنشآت الصغيرة والمتوسطة ومتناهية الصغر – خارج الميزانية

%2.33%1.13%1.20-القروض الممنوحة للمنشآت الصغيرة والمتوسطة ومتناهية الصغر داخل الميزانية - كنسبة من إجمالي القروض داخل الميزانية

%1.98%1.15%0.83-القروض الممنوحة للمنشآت الصغيرة والمتوسطة ومتناهية الصغر خارج الميزانية - كنسبة من إجمالي القروض خارج الميزانية

1,1248271,951-عدد القروض )داخل وخارج الميزانية(**

519146665-عدد العمالء المقترضين )داخل وخارج الميزانية(**

81-81-عدد القروض الممنوحة من برنامج كفالة )داخل وخارج الميزانية(**

132٫498-132,498-مبالغ القروض الممنوحة من برنامج كفالة )داخل وخارج الميزانية(

* تم تطبيق تعريف مؤسسة النقد العربي السعودي المعدل للـمنشآت الصغيرة والمتوسطة لعام 2018م فقط.** عدد العمالء والقروض هي أرقام حقيقية.


واإلبالغ المخاطر ومراقبة اإلجهاد واختبار والحدود، الداخلية، واإلجراءات الموضوعة من التنظيمية المتطلبات بجميع التام االلتزام إلى باإلضافة عنها على المخاطر إدارة نهج يتضمن كما السعودي. العربي النقد مؤسسة قبل

توجيهات وآليات معينة ُتؤخذ بعين االعتبار عند هيكلة المعامالت.االستراتيجي والتوجيه اإلرشاد اإلدارة لمجلس التابعة المخاطر لجنة وتقدم لإلدارة فيما يتعلق بإطار حوكمة المخاطر في البنك. ومن مسؤوليات اللجنة المخاطرة في الرغبة بتحديد تختص مسائل بشأن للمجلس التوصيات تقديم التنظيمية والتطورات والسياسات المخاطر تقييم وعمليات واستراتيجيتها التصحيحية التوجيهات توفير إلى باإلضافة للمخاطر، التحتية البنية واعتبارات

في حال وجود تجاوزات كبيرة للحدود الموضوعة.4-2 نظرة عامة عن األصول المرجحة المخاطر ونهج إدارة رأس المال

في األفراد ومصرفية الشركات مصرفية في الرئيسية البنك أعمال تتركز من الكثير مع األمد طويلة عالقة البنك ولدى السعودية. العربية المملكة عمالء مصرفية الشركات. ولهؤالء العمالء تاريخ ائتماني مستقر ولديهم خبرات من البنك الخصائص هذه وتمكن االقتصادية، الدورات مختلف من مكتسبة

وضع تصور طويل األمد.وتشغل أصول مخاطر االئتمان حيزَا كبيرًا في الميزانية العمومية للبنك، كما هو نهاية المخاطر كما في المرجحة الركيزة األولى لألصول موضح في تقسيم

عام 2018م. 4-2-1 نهج كفاية رأس المال

المملكة في البنوك جميع من السعودي العربي النقد مؤسسة تطلب حد وضع إلى باإلضافة .3 بازل معايير إطار وفق العمل السعودية العربية أدنى لمتطلبات رأس المال الدولية، يقدم إطار بازل 3 حد أدنى لمعايير مخاطر

السيولة: نسبة تغطية السيولة ونسبة صافي التمويل المستقر.يحتوي إطار بازل على ثالثة ركائز من شأنها زيادة متانة وشفافية النظام المالي.

رأس الحد األدنى من متطلبات إلى الركيزة األولى الركيزة األولى: تشير •السوق. ومخاطر التشغيلية، والمخاطر االئتمان، بمخاطر المتعلقة المال ويقوم البنك األول بإعداد متطلبات الركيزة األولى الخاصة برأس المال ضمن النهج الموحد. وللحصول على المزيد من التفاصيل المالية يرجى االطالع على

اإليضاح رقم )34( من القوائم المالية الموحدة.البنوك الداخلية من تتطلب خطة تقييم كفاية رأس المال الثانية: الركيزة •القيام بعمل تقييم وتوضيح للجهة التنظيمية بأن مستوى رأس المال الموجود يقدم الدعم الكافي لجميع المخاطر الحالية والمستقبلية في مجال أعمالها. خالل من السوق انضباط لتعزيز الثالثة الركيزة تهدف الثالثة: الركيزة •متطلبات اإلفصاح التنظيمية وذلك عن طريق تمكين المشاركين في السوق التنظيمي البنك المتعلقة برأس مال الرئيسية من الوصول إلى المعلومات

والتعرض للمخاطر، بهدف زيادة الشفافية وتمكين المقارنة.4-2-2 نظرة عامة على خطة تقييم كفاية رأس المال الداخلية:

التي المخاطر أنواع المال مقابل جميع رأس لكفاية داخلي تقييم إجراء يتم الداخلية المال رأس تقييم كفاية البنك من خالل عملية خطة لها يتعرض قد مال رأس كفاية الداخلية المال رأس كفاية تقييم خطة وتبين السنوية. البنك الحالية والمتوقعة من خالل تطبيق عدد من التقنيات الكمية والنوعية. وبواسطة خطة تقييم كفاية رأس المال، تستطيع اإلدارة التأكيد لمجلس إدارة الكافي المال رأس لديه البنك بأن السعودي العربي النقد البنك ولمؤسسة ويتم لها. يتعرض التي الجوهرية المخاطر أنواع جميع دعم شأنه من الذي

البنك اإلجهاد إلثبات قدرة البنك الختبار برنامج إلى جنب مع بها جنبًا العمل تقييم خطة فإن ولهذا، الشدة. متفاوتة مستويات في اإلجهاد تحمل على كفاية رأس المال الداخلية تعزز الصلة بين المخاطر ورأس المال لكي تصبح رغبة

البنك في المخاطرة ضمن التخطيط لرأس المال.

4-2-3 خطة تقييم كفاية السيولة الداخلية:به الخاص الرقابة وإطار البنك سيولة وضع لكفاية داخلي تقييم إجراء يتم البنك السنوية. ويقوم الداخلية السيولة تقييم كفاية من خالل عملية خطة كفاية تقييم لخطة إعداده عند والنوعية الكمية التقنيات من عدد بتطبيق السيولة الداخلية من أجل التأكيد لمجلس إدارة البنك ولمؤسسة النقد العربي المخاطر أنواع لديه سيولة كافية لدعم األعمال وجميع البنك بأن السعودي الطرق حيال المعلومات من المزيد إدراج وتم لها. يتعرض التي الجوهرية المتبعة في البند رقم 4-3-4 أدناه. ويتم العمل بخطة تقييم كفاية السيولة الداخلية جنبًا إلى جنب مع برنامج البنك الختبار اإلجهاد إلثبات قدرة البنك على

تحمل اإلجهاد في مستويات متفاوتة الشدة. 4-2-4 نظرة عامة عن اختبار اإلجهاد:

يقوم البنك األول بإجراء برنامج اختبار اإلجهاد على مستوى البنك ككل ويركز اإلجهاد" “اختبار بـ ويقصد لها. يتعرض التي الرئيسية المخاطر أنواع على تعرض احتمالية لقياس المستخدمة والنوعية( )الكمية المختلفة التقنيات في اإلجهاد اختبار برنامج ويتضمن حدوثها. يمكن استثنائية ألحداث البنك البنك المبادئ التوجيهية الموضوعة من قبل مؤسسة النقد العربي السعودي والمبادئ الموضوعة من قبل لجنة بازل ويعتبر عنصر أساسي في إطار حوكمة

المخاطر لدى البنك.تقييم وخطة الداخلية المال رأس كفاية تقييم خطة في الحال هو وكما هو اإلجهاد اختبار من الرئيسية األهداف أحد فإن الداخلية، السيولة كفاية توضيح كفاية رأس مال البنك ومن توفر السيولة لتحمل حاالت اإلجهاد، وخاصة قدرته على استعادة مركزه المالي وعملياته إلى المستويات الطبيعية، دون التي المبرر على أطراف خارجية. ويلي عملية تحديد الحساسيات االعتماد غير بهدف اإلدارة قبل من اتخاذها يتم إجراءات اإلجهاد، اختبار عملية أثناء تتم

تخفيف تأثيرها المحتمل في حال حدوث اإلجهاد الفعلي.تركز اإلجهادات الرئيسية على أحداث االئتمان - في محفظة مصرفية الشركات ومحفظة مصرفية األفراد -المصاحبة لالنخفاض في األرباح ومستويات إجهاد تتعلق بالخسائر التشغيلية، وإجهاد مخاطر السوق. وبشكل إجمالي، تم تصميم وتأخذ وعكسية. وشديدة خفيفة بين تتراوح لإلجهاد سيناريوهات ثمانية سيناريوهات إجهاد السيولة باالعتبار مجموعة من القياسات النقدية وتركز على

متطلبات بازل 3 وغيرها من المتطلبات التنظيمية األخرى المتعلقة بالسيولة. 4-3 أنواع المخاطر الرئيسية والرقابة

لها يتعرض التي الرئيسية المخاطر أنواع عن عامة نظرة التالي القسم يقدم البنك ونهج إدارة المخاطر المرتبط بها.

لدى معظم أنواع المخاطر الرئيسية مقاييس مرتبطة برغبة المخاطرة الخاصة بها والتي تشكل جزءًا من بيان رغبة المخاطرة المحدد من قبل مجلس اإلدارة. الرغبة مقاييس نتائج بمراقبة عنه المنبثقة واللجان اإلدارة مجلس ويقوم بالمخاطرة الرغبة البنك ضمن مقاييس بانتظام وذلك لضمان عمل بالمخاطرة حال في اإلدارة تتخذها التي التصحيحية اإلجراءات كفاية تقييم أجل ومن

حدوث أي توجهات أو تجاوزات سلبية.على سنوي بشكل للبنك المخاطرة في الرغبة ومقاييس بيان مراجعة تتم في الرغبة مستويات على تعديالت بإجراء التوصية تتم قد كما األقل.

المخاطرة، مع مراعاة بيئة األعمال والتطورات االستراتيجية.4-3-1 مخاطر االئتمان

آخر طرف أو المقترض مقدرة عدم عن الناتجة الخسائر االئتمان مخاطر تمثل البنك. وتنشأ مخاطر االئتمان تجاه التعاقدية أو المالية بالتزاماته الوفاء على وغيرها والصكوك الضمانات وإصدار المباشر اإلقراض في البنك أنشطة عن من األدوات المالية وعن أنشطة التمويل التجاري وعن األنشطة االستثمارية

والتجارية. ويعتبر منح االئتمان للعمالء من أعمال البنك الرئيسية ويشكل نسبة كبيرة من مباشر تأثير االئتمان محفظة ولجودة ربحيته. ومن للبنك العمومية الميزانية البنك وقوته. وتحدد سياسات وإجراءات االئتمان اإلرشادات ومهم على أداء

المتعلقة باإلقراض بهدف إدارة مخاطر االئتمان في محافظ البنك.طبقًا تدار االئتمان مخاطر أن من االئتمان وإجراءات سياسات دليل ويضمن دليل ويتضمن ككل. البنك مستوى على متسقة وبطريقة المعايير ألعلى الرئيسية لتحديد وقياس مخاطر االئتمان سياسات وإجراءات االئتمان المبادئ والموافقة عليها وإدارتها وذلك في جميع أنشطة اإلقراض لمصرفية الشركات اإلقراض وأنشطة والمتوسطة الصغيرة للمنشآت اإلقراض أنشطة وبعض سياسات دليل مراجعة ويتم األفراد. لمصرفية اإلقراض وأنشطة البنوك بين وإجراءات االئتمان دوريًا من قبل لجنة المخاطر التابعة للمجلس ويتم الموافقة

عليه من قبل مجلس اإلدارة.وتتم مراقبة مخاطر االئتمان باستخدام تقنيات مختلفة إلدارة مخاطر االئتمان االئتمانية المخاطر ومراقبة الحدود ووضع االئتماني التصنيف استخدام مثل ووضع حدود للمعامالت مع أطراف معينة، وتقييم المالءة االئتمانية لألطراف ذلك في بما للعمليات المالئمة الهيكلة وبواسطة مستمرة بصفة األخرى استخدام الضمانات. وتراقب اإلدارة القيمة السوقية للضمانات بانتظام وتطلب تقّيم كما ذلك. األمر تطلب إذا المبرمة االتفاقيات حسب إضافية ضمانات خسائر مخصصات لكفاية مراجعتها أثناء للضمانات السوقية القيمة اإلدارة

االنخفاض في القيمة. ويقوم البنك بإدارة مخاطر االئتمان المتعلقة بأنشطة المتاجرة الخاصة بالخزينة وذلك بإبرام اتفاقيات مقاصة رئيسية والدخول في ترتيبات ضمان مع أطراف أخرى في الظروف المالئمة ومن خالل الحد من فترات التعرض للمخاطر. ويمثل المحتملة الستبدال التكلفة البنك للمشتقات في االئتمانية للمخاطر التعرض عقود المشتقات إذا فشلت األطراف األخرى في الوفاء بالتزاماتها. وللتحكم في مستوى مخاطر االئتمان التي يتحملها البنك، تقّيم اإلدارة األطراف األخرى

باستخدام نفس األساليب التي تتبعها في أنشطة اإلقراض.


ويمكن أن يتأثر األداء المالي للبنك بتركزات مخاطر االئتمان. وينتج التركز في عندما أو متشابهة، ألنشطة الملتزمين من عدد مزاولة عند االئتمان مخاطر التعاقدية بالتزاماتهم الوفاء التي ستؤثر على مقدرتهم في تتشابه سماتهم عند حدوث تغيرات في الظروف االقتصادية أو السياسية أو الظروف األخرى. وقد تنشأ مخاطر التركز أيضًا عن المخاطرة الكبيرة لمقترض واحد أو مجموعة من المقترضين ذوي العالقة. ويسعى فريق اإلدارة في البنك إلى إدارة تركز مخاطر االئتمان من خالل تنويع أنشطة اإلقراض ومن خالل استخدام الحدود

الداخلية والتنظيمية.أساسي، بشكل االستثمارية، المحفظة في المدرجة الدين سندات وتمثل في المصدر / الملتزم حسب االستثمارات تحليل ويتم سيادية. ديون مخاطر حول التفاصيل من ولمزيد الموحدة، المالية القوائم من )6( رقم اإليضاح القوائم من )7( رقم اإليضاح إلى الرجوع يرجى والسلف، القروض مكونات المالية الموحدة. كما تم اإلفصاح عن المعلومات المتعلقة بمخاطر االئتمان )11( رقم اإليضاح المحتملة في بالمشتقات والتعهدات وااللتزامات الخاصة الموحدة. المالية القوائم في التوالي على )29( رقم واإليضاح )19( ورقم وتم اإلفصاح عن المعلومات المتعلقة بمخاطر االئتمان القصوى للبنك حسب

القطاعات التشغيلية في اإليضاح رقم )28( في القوائم المالية الموحدة.4-3-2 المخاطر التشغيلية

-التي المباشرة غير أو -المباشرة الخسارة بمخاطر التشغيلية المخاطر ُتعرف اإلجراءات أو األنظمة فشل أو كفاية عدم عن والناجمة البنك لها يتعرض وتغطي خارجية. أحداث عن أو البشرية األخطاء عن الناتجة تلك أو الداخلية المخاطر التشغيلية ثالثة مجاالت رئيسية وهي: 1. الخسائر المالية الناجمة عن أخطاء تشغيلية. 2. اإلضرار بالسمعة. 3. األثر السلبي الناتج عن مخالفة قوانين

الجهات التنظيمية.المخاطر تقييم في المقبولة الممارسات" "أفضل منهجية البنك ويتبع واإلجراءات للمنتجات الكامنة التشغيلية المخاطر لتحديد الرقابة وتقييم القائمة، وكذلك للمنتجات واإلجراءات الجديدة المقترحة. ويتم تحديد المخاطر وباستخدام والرقابة للمخاطر الذاتي التقييم باستخدام وتقييمها التشغيلية والضوابط للمخاطر بسجل االحتفاظ ويتم الرئيسية. المخاطر أدوات مؤشرات

واإلجراءات المخففة من هذه المخاطر في نظام الرقابة المركزي. للمبادرات/ التشغيلية المخاطر بإدارة التشغيلية المخاطر إدارة وحدة وتقوم

المنتجات الجديدة أو التي تم تغييرها من خالل إجراء تقييم للمخاطر التشغيلية، ويتم استخدام هذا اإلجراء وفًقا لسياسة تقييم المخاطر التشغيلية.

كما يتم تسجيل جميع الخسائر والمشاكل التشغيلية في نظام البنك للحوكمة المخاطر إدارة وحدة بين مشتركة كمبادرة نشأ والذي والرقابة، والمخاطر المعلومات. أمن وإدارة الداخلية المراجعة وإدارة االلتزام وإدارة التشغيلية وأوجه والضوابط المخاطر ومراقبة لجمع الموحدة المنصة هذه إنشاء وتم القصور واإلجراءات، للتأكد من أن جميع أنشطة الرقابة تشكل جزء متكامل من الرقابة لجميع مستويات األعمال أنشطة للبنك. ويتم تحديد اليومية األنشطة سير موافقات خالل من االلتزام لعدم آلية متابعة بوجود اإلدارات وجميع للحوكمة والمخاطر والرقابة البنك المعلومات في نظام تحليل العمل. ويتم التحليل إلى تعديل التشغيلية، وقد يؤدي هذا بواسطة وحدة إدارة المخاطر احتمال من للتخفيف أخرى رقابية إجراءات اعتماد أو واإلجراءات السياسات

حدوث أي خسارة مماثلة.4-3-3 مخاطر السوق

مخاطر السوق هي مخاطر الخسارة الناجمة عن التقلبات في أسعار األسواق العموالت وأسعار األجنبية العمالت صرف أسعار تتضمن )والتي المالية

تغير أن والتي من شأنها السلع( وأسعار األسهم وأسعار االئتمان وهوامش القيمة الدفترية لبعض موجودات ومطلوبات البنك.

ويتعرض البنك لمخاطر السوق بسبب أنشطة المتاجرة، وتعتبر رغبة البنك في الحدود والضوابط السوق منخفضة، وتم وضع يتعلق بمخاطر المخاطرة فيما المخاطرة. الرغبة في السوق ضمن حدود الحفاظ على مراكز مخاطر لضمان وتم ذكر الطبيعة المحدودة لمخاطر السوق التي يتعرض لها البنك في الرسم البياني رقم 1 في الصفحة السابقة والذي يوضح أن ما نسبته %1 فقط من

األصول المرجحة للمخاطر كانت ناتجة عن مراكز مخاطر السوق. طرق عدة باستخدام ومراقبتها المتاجرة لمحفظة السوق مخاطر إدارة وتتم لغير السوق مخاطر أما .)VaR( للمخاطر المعرضة القيمة منهج ضمنها ومن أغراض المتاجرة، فيتم إدارتها ومراقبتها باستخدام مزيج من القيمة االقتصادية

لحقوق المساهمين واختبار اإلجهاد وتحليل الحساسية. 4-3-3-1 مخاطر السوق – محفظة المتاجرة

مخاطر إدارة عند المقبولة المخاطر لمستوى حدودًا اإلدارة مجلس وضع المتاجرة، محفظة في السوق مخاطر إدارة تتم ولكي المتاجرة. محفظة أوضاع لتقييم )VaR( للمخاطر المعرضة القيمة منهج يوميًا اإلدارة تطبق مخاطر السوق وأيضًا لتقدير الخسائر المحتملة استنادًا على مجموعة افتراضات

وتغيرات في أوضاع السوق. في السلبي التغير احتمالية يقدر )VaR( للمخاطر المعرضة القيمة منهج إن زمنية فترة مدى وعلى محدد ثقة مستوى عند للمحفظة السوقية القيمة القيمة المحتملة في التغيرات لتقييم افتراضية البنك طرق معينة. ويستخدم تصميم يتم وعادة تاريخية. معلومات على بناًء المتاجرة لمحفظة السوقية األحوال في السوق مخاطر لقياس )VaR( للمخاطر المعرضة القيمة مناهج المعرضة القيمة منهج استخدام في قصور يوجد ولذلك للسوق، االعتيادية للمخاطر )VaR( نظرًا ألنه يعتمد على االرتباطات التاريخية المتبادلة والتقلبات في أسعار السوق ويفترض أن التحركات المستقبلية ستكون على شكل توزيع إحصائي. كما أن منهج القيمة المعرضة للمخاطر )VaR( الذي تستخدمه اإلدارة الخسائر من 99% بنسبة ثقة مستوى باستخدام تقديرات أساس على مبني المحتملة والتي اليتوقع تجاوزها إذا استقرت أوضاع السوق الحالية دون تغير لمدة يوم واحد. وإن استخدام مستوى الثقة عند %99 يعني بأن زيادة الخسائر عن القيمة المعرضة للمخاطر )VaR( على مدى يوم واحد لن تحدث أكثر من

مرة واحدة كل مائة يوم بالمتوسط. المنهج لهذا أن إال للمخاطر، المعرضة القيمة منهج فائدة من الرغم على للمخاطر المعرضة القيمة إن الخصوص، وجه وعلى القصور. أوجه من عدد )VaR( يتم احتسابها من قبل البنك بناًء على مخاطر المحفظة في نهاية يوم نطاق مستوى خارج تحدث أن أي خسائر ممكن تحتسب ال أنها العمل، كما تحركات على )VaR( للمخاطر المعرضة القيمة نماذج وتعتمد المحدد. الثقة وارتباطات األسعار التاريخية أو األسعار الضمنية كونها مؤشرات جيدة لتحركات السوق المستقبلية، ومن الممكن أن تختلف نتائج عمليات المتاجرة الفعلية عن تلك المحتسبة بواسطة القيمة المعرضة للمخاطر )VaR(، كما يجب إيالء عناية

خاصة بالمقاييس في أوضاع السوق تحت اإلجهاد. ")VaR( للمخاطر المعرضة "القيمة منهج في القصور أوجه على وللتغلب النموذجية غير الحدود من إطار على بالحفاظ اإلدارة تقوم أعاله، المذكورة والتي تظهر الخسائر المحتملة عن تغيير في أحد عوامل السوق وال تقوم بأي اإلدارة تقوم ذلك، على وعالوة السوق. عوامل سلوكيات حول افتراضات باختبارات وتقوم السوق مخاطر مراكز على الخسائر وقف حدود باستخدام تحمل اإلجهاد للمحفظة لمحاكاة الظروف خارج فترات الثقة االعتيادية. ويتم

اإلبالغ عن الخسائر المحتملة التي تحدث تحت ظروف اختبارات تحمل اإلجهاد بانتظام للجنة الموجودات والمطلوبات لمراجعتها.

العمليات التجارية/ غير بالعمليات المتعلقة السوق مخاطر 2-3-3-4المصرفية:

المصرفية العمليات أو التجارية غير بالعمليات المتعلقة السوق مخاطر تنشأ بصفة رئيسية من أسعار العموالت والتعرض إلى مخاطر أسعار صرف العمالت

األجنبية والتغيرات في أسعار األسهم. الخاصة العموالت أسعار مخاطر تنشأ الخاصة: العموالت أسعار مخاطر -على النقدية التدفقات في التغير أثر من المصرفية بالعمليات المتعلقة الموجودات والمطلوبات المالية نتيجة التغير في أسعار العموالت. ويتعرض البنك لمخاطر أسعار العموالت الخاصة نتيجة لعدم التطابق أو حدوث فجوات في مبالغ الموجودات والمطلوبات واألدوات المالية المشتقة األخرى التي تستحق أو يعاد تسعيرها في فترة معينة. وتتم إدارة هذه المخاطر عن طريق إدارة استراتيجيات بواسطة والمطلوبات الموجودات تسعير إعادة مطابقة الخاصة العموالت أسعار لفجوات حدودًا اإلدارة مجلس أقر وقد المخاطر. الخزينة في إدارة الحدود يوميًا من قبل لفترات محددة. ويتم مراقبة هذه الضرورة عند تحوط استراتيجيات وتستخدم المراكز اإلدارة وتراقب البنك.

بهدف التأكد من االحتفاظ بالمراكز ضمن حدود الفجوات المقررة. عنها الخاصة واإلبالغ العموالت أسعار بتحديد وقياس مخاطر البنك ويقوم األسعار مخاطر إدارة عمل إطار حدود وضمن التنظيمية للمتطلبات وفقًا الداخلية. كما تقوم منهجيات قياس مخاطر أسعار العموالت الخاصة بتقييم آثار تغيرات أسعار الفائدة باالستناد على األرباح والقيمة االقتصادية من خالل تقوم حيث التنظيمية، الجهات قبل من الموضوعة السيناريوهات من عدد هذه السيناريوهات بتوفير قياسات مجدية لمستويات التعرض لمخاطر أسعار

العموالت الخاصة الحالية، كما تقوم بتسهيل عملية إدارة هذه المخاطر.األدوات قيمة في التغير مخاطر العمالت مخاطر تمثل العمالت: مخاطر -مجلس ويدير األجنبية. العمالت تحويل أسعار في التغيرات نتيجة المالية السائدة األجنبية العمالت تحويل أسعار في التقلبات آثار مخاطر اإلدارة على المركز المالي للبنك وتدفقاته النقدية من خالل وضع حدود لمستوى الحدود يوميًا، كما المخاطر لكل عملة وبشكل إجمالي. ويتم مراقبة هذه يتم استخدام استراتيجيات التحوط للتأكد من أن المراكز ستبقى ضمن هذه

الحدود. القيمة انخفاض مخاطر هي األسهم أسعار مخاطر األسهم: أسعار مخاطر -العادلة لألسهم في محفظة البنك الخاصة باالستثمارات المقتناة لغير أغراض أو قيمة األسهم للتغيرات في مستويات مؤشرات األسهم نتيجة المتاجرة

الفردية.4-3-4 مخاطر السيولة

على البنك مقدرة عدم عن تنشأ قد التي المخاطر هي السيولة مخاطر هذه وتشمل معقولة. وبأسعار المناسب الوقت في المالية التزاماته تلبية عقود بموجب المستحقة والمدفوعات العمالء ودائع المالية االلتزامات واالستثمار. اإلقراض والتزامات الشراء إعادة معامالت وتسوية المشتقات تتم كما التمويل. مصادر لتنويع البنك يسعى السيولة، مخاطر من وللتقليل إدارة الموجودات بعد األخذ باالعتبار مراكز السيولة للحفاظ على رصيد كاف

للنقدية وشبه النقدية واألوراق المالية القابلة للتداول.وتعد إدارة السيولة أحد الوظائف األساسية ألي بنك بصفتها مالزمة لعملية للنطاق التي تكمن وراء مصرفية األفراد والشركات. ونظًرا تحول االستحقاق


لتحديد فقط واحد بإجراء يكتفى أن النادر من فإنه السيولة، إلدارة الواسع النطاق إلدارة البنك بتطبيق منهجيتين واسعتي مخاطر السيولة، ولهذا يقوم المنهجيات وتستند هذه تاريخية. ومنهجية تطلعيه منهجية – السيولة مخاطر إدارة تقنيات يحتوي على والذي البنك السيولة في إدارة مخاطر إطار على مخاطر مختلفة تتماشى مع مبادئ لجنة بازل للرقابة المصرفية إلدارة ومراقبة

مخاطر السيولة.وتقوم المنهجيات التطلعيه بتقييم احتياجات التمويل خالل المستقبل القريب والتي تقع من ضمن مهام إدارة الخزينة التي تدير احتياجات التمويل لمختلف الفترات الزمنية. وتقوم إدارة المخاطر واإلدارة المالية بإجراءات الرقابة والرصد بانتظام كما تقوم بإجراء تبليغ انتقائي يمتد للجان عليا. وتتضمن منهجية الرقابة التعليمات تطبيق يتم حيث السيولة، نسب من مختلفة مستويات التاريخية الداخلية والتنظيمية على الميزانية العمومية الفعلية. كما يتم تطبيق سلوكيات المنتج المبنية على االفتراضات في مراكز الميزانية العمومية الفعلية لتقييم

احتمالية ارتفاع مخاطر السيولة.سوف التي العمل خطة تحدد والتي للطوارئ تمويل خطة البنك ولدى يستخدمها البنك لتمويل أنشطته عند األزمات واألوضاع غير االعتيادية للسوق،

وتتكون خطة تمويل الطوارئ من جزئين رئيسيين هما: • الجزء األول: التحليل والتحديد –عوامل المخاطر والتقارير الرئيسية والمقاييس التي تتم مراجعتها بشكل منتظم بهدف تحديد ما إذا كان البنك بصدد التعرض لبيئة تشهد إجهادًا للسيولة والتي تقتضي تفعيل خطة عمل أزمات السيولة،

والتي تتضمن على سيناريوهات اإلجهاد ذات الصلة. مفصل نحو على تحدد والتي – السيولة أزمات عمل خطة الثاني: الجزء •تحديد ذلك ويتضمن السيولة، ألزمات للتصدي البنك يتخذها التي التدابير وعملية القرار صنع لعملية التنظيمية الهياكل وتشكيل الرئيسيين األفراد يمكن التي المخاطر ومخففات اإلجراءات بتحديد تقوم كما التواصل.

تطبيقها، باإلضافة إلى األفراد المعنيين بتنفيذها. اختبارها يتم إجهاد سيناريوهات عدة على الطوارئ تمويل خطة تتضمن سنويًا. وكأحد خطوات عملية اختبار الخطة، يتم رصد فعالية خطة عمل أزمات للجنة والتوصيات النتائج تقديم ويتم اإلجهاد. سيناريوهات ومالئمة السيولة

الموجودات والمطلوبات الخاصة بالبنك.صمم والذي السيولة إجهاد باختبار البنك يقوم األخرى، أهدافه بين ومن ليتماشى مع متطلبات مؤسسة النقد العربي السعودي الختبار اإلجهاد. ويعتبر السيولة تغطية يوًما ونسبة 30 لمدة السيولة إجهاد لقياس 3 بازل مقياس أساًسا الختبار إجهاد السيولة في البنك. ويتم وضع سيناريوهات اإلجهاد من يتم ثم ومن والمطلوبات. للموجودات المفترضة السلوكيات تعديل خالل اإلجهاد تحت سيولة تغطية نسبة على للحصول السيناريوهات هذه تطبيق صافي إجهاد فيها بما أخرى رئيسية وداخلية تنظيمية تدابير إلى باإلضافة نسبة التمويل المستقرة. ويؤكد البنك على مركزه خالل اليوم باالعتماد على

سيناريوهات بازل باإلضافة إلى سيناريوهات محددة خاصة بالبنك.4-3-5 مخاطر االقتصاد الكلي ودورات األعمال

مخاطر االقتصاد الكلي ودورات األعمال هي المخاطر التي تتعرض لها األرباح نتيجة تقلبات دورات األعمال. ويأخذ البنك باالعتبار االرتفاع في المخاطر المالية ومخاطر االئتمان لمخاطر تقييمه من كجزء االقتصادي التراجع عن الناتجة بتقييم ذلك بعد البنك ويقوم الخاصة. العموالت أسعار ومخاطر السوق المخاطر المحتملة اإلضافية على األداء المالي والتي ليست من ضمن أنواع

المخاطر المذكورة آنفًا -مثل انخفاض الدخل من األتعاب.

ال يمكن التنبؤ بالمخاطر الناجمة عن التراجع االقتصادي ومدى شدتها، أو المدة التي سوف تستغرقها، وتكون البيانات التاريخية مجرد دالالت، مما يعني عدم أنشطة بتخفيض االقتصادي التراجع ويتسبب المخاطر. مخففات بعض دقة األعمال والذي من شأنه الحد من قدرة البنك على إقامة أعمال جديدة وتحقيق

أرباح.4-3-6 مخاطر السمعة

اآلخرين المشاركين قيام عن الناجمة الخسائر مخاطر السمعة مخاطر تغطي في السوق، بما فيهم العمالء، بتكوين رأي سلبي عن البنك، بغض النظر عما هي السمعة ومخاطر تصور. مجرد أو وقائع إلى يستند الرأي هذا كان إذا

بشكل أساسي المخاطر التي يمكن أن تنتج من أنواع المخاطر األخرى.تلعب السمعة دوًرا هاًما في تحديد ما إذا كان للبنك مستقبل مستدام. كما أنها تعزز ثقة أصحاب المصلحة الرئيسيين، وتعمل هذه الثقة على تعزيز سالمة ومتانة وتنافسية البنك وقيمته التجارية. باإلضافة إلى أن السمعة الحسنة قد تساعد البنك على تخطي أزمات السوق حال حدوثها، وفي حال تضررت سمعة البنك بشكل كبير واهتزت ثقة العامة به فإن ذلك قد يؤثر على أعمال البنك واستمراريته. وتحظى إدارة مخاطر السمعة )أو باألخص المخاطر التي قد تؤثر على السمعة( اهتمامًا خاصًا وأولولية، كما يحظى وضع الخطط الالزمة لتحديد

وتقليل هذه المخاطر قدرًا مماثاًل من االهتمام واألولوية.سلوك توجيه على السمعة مخاطر إلدارة للبنك الرئيسية االستراتيجية وتركز

البنك والموظفين باستخدام االسترشادات األساسية التالية:- قيم البنك األول.

- مبادئ أعمال البنك األول.- سياسة إدارة مخاطر السمعة في البنك األول.

- السياسات واإلجراءات التي تغطي األعمال اليومية للبنك.ومن ضمن السياسات والمعايير المطبقة تلك التي تتعامل مع قبول العمالء الخاص السلوك قواعد ودليل االئتمان وسياسات األموال غسل ومكافحة

بالبنك وسياسة اإلبالغ عن العمليات المشبوهة.التهديدات أو المخاطر ومراقبة وتقييم لتحديد منظم نهج البنك ويعتمد المحتملة التي قد تؤثر على سمعة البنك بشكل سلبي. وفيما يتعلق بإجراءات القياس، يقوم البنك بإجراء استبيان عن مخاطر السمعة. ويهدف هذا االستبيان إلى معرفة ما إذا كانت سياسة إدارة المخاطر وإجراءاتها والرقابة التشغيلية السمعة. بتفادي مخاطر تعنى التي البنك أهداف لتعزيز فعال بشكل تعمل المخاطر لجنة أعمال دائم في جدول السمعة موجودة كبند أن مخاطر كما

التشغيلية.4-3-7 مخاطر المصرفية اإلسالمية

إدارة منتجات هيكل في الكامنة المخاطر االعتبار بعين األول البنك يأخذ في الرئيسية المخاطر مجاالت وتكمن منفصل. بشكل اإلسالمية المصرفية الوفاء بالسلع وتسليمها والمخاطر التشغيلية ومخاطر السمعة. وهناك عمليات

محددة وضوابط وإجراءات لجميع هذه المجاالت. الهيئة عن الصادرة الشريعة مقررات مع البنك التزام عدم يؤدي أن ويمكن الشرعية في البنك األول عند مزاولة أعماله إلى مخاطر سمعة جسيمة. كما الهيئة بمقررات التزام عدم أي مع التسامح بعدم صارمة سياسة البنك يتبع

الشرعية، وبالتالي يركز البنك على ما يلي: الذين يشاركون في أي جانب من جوانب األعمال إلزام جميع الموظفين .1تتكون والتي اإلسالمية المصرفية دورات باستكمال اإلسالمية المصرفية

من مستوى تدريب أساسي ومتقدم. فهم لتعزيز والفروع واألعمال المنتجات مستوى على عمل ورش إجراء .2

الموظفين للعمل المصرفي اإلسالمي. بأي منتج إسالمي جديد على هيكل الصلة الموظفين ذوي تدريب جميع .3

المنتج وإجراءاته قبل إطالقه. 4. قيام البنك بترتيب ندوات لزيادة وعي عمالئه بمفاهيم المصرفية اإلسالمية والتمويل اإلسالمي بشكل عام، وبالمنتجات اإلسالمية التي يقدمها البنك

على وجه الخصوص. 5. إجراء عمليات مراجعة في المصرفية اإلسالمية على أساس منتظم لضمان

التوافق مع أحكام الشريعة. 4-4 أنواع مخاطر أخرى/ مجاالت الرقابة

4-4-1 إدارة استمرارية األعمالتقديم مواصلة على المنشأة قدرة أنها على األعمال استمرارية إدارة ُتعرف منتجات أو خدمات على مستويات مقبولة ومحددة مسبقًا بعد حدوث عطل تقليل خطر تعطل األعمال واالستجابة بشكل منظم ألي للمنشأة. ومن أجل عطل محتمل واستئناف "العمل كالمعتاد" بأسرع وقت ممكن، فقد وضع البنك

خطة الستمرارية األعمال.ويرخص لتفعيل خطة استمرارية األعمال من خالل مركز القيادة والرقابة، وهي "العمل يعود األزمة حتى فترة القرارات خالل كامل باتخاذ المخولة السلطة العليا اإلدارة من أعضاء من والرقابة القيادة مركز فريق ويتألف كالمعتاد". الكفاءة المركزي النهج هذا ويضمن عنهم. للنيابة تعيينهم تم بدالء ومن والفعالية في عملية استعادة األعمال مع التقليل من عدم وضوح المسؤوليات وتفادي احتمال ازدواجية الجهود. ويتم تحديد عدد من السيناريوهات الرئيسية لمخاطر استمرارية األعمال لمستويات متفاوتة الشدة والتي يمكن أن تؤدي

إلى تفعيل خطة استمرارية األعمال. المبادرات جميع وضع تغطي العليا اإلدارة إلى منتظمة تقارير تعميم ويتم

الرئيسية إلدارة استمرارية األعمال والمهام المنجزة والمهام القائمة.4-4-2 أمن المعلومات

يتعامل البنك األول مع العديد من معلومات وبيانات العمالء كجزء من أعماله ومعالجتها وتخزينها والبيانات المعلومات مع التعامل ويتضمن األساسية،

ونقلها.الناجمة المخاطر تقليل إلى تهدف والتي المعلومات أمن إدارة البنك أنشأ أمن إدارة وتعمل استخدامها، سوء أو البنك لدى المخزنة البيانات تضرر عن حق على تطرأ تغييرات أي ومعالجة لمراقبة مركزية كنقطة المعلومات المستخدم للوصول ألنظمة أجهزة الحاسب اآللي الخاصة بالبنك، ومعالجة أي قصور أمني محتمل قد يطرأ على شبكة البنك، كما ُتعنى إدارة أمن المعلومات تقوم أنها كما عليها، والمحافظة المعلومات لشبكة آمنة تحتية بنية بتوفير بعمليات مراقبة عن طريق اإلنترنت للتأكد من أن شبكة البنك محمية ومتوافقة بأمن المتعلقة التوعية تعزيز إلى باإلضافة المعلومات، أمن سياسات مع األنظمة للموظفين والعمالء وذلك بالتعاون مع اإلدارات المختصة، كما تعمل كنقطة اتصال مباشرة مع مؤسسة النقد العربي السعودي وغيرها من الجهات التنظيمية. ويقوم البنك بمواكبة التوجهات والتطورات واألساليب األمنية التي

تضمن مداومة تطبيق أفضل الممارسات المتعلقة بأمن نظم المعلومات.4-4-3 مخاطر االستراتيجية

تتعلق المخاطر االستراتيجية بالتغييرات التي تحدثها المنشأة على االستراتيجية


وبتغيرات في ظروف السوق األساسية. وتكون المخاطر االستراتيجية أحد االعتبارات الرئيسية عند القيام بتخطيط األعمال. وقد تنشأ مخاطر استراتيجية مفرطة نتيجة تخطيط للدخول في أسواق جديدة أو منتجات جديدة أو من خالل التوسع الجغرافي. وال تعتقد اإلدارة أن هناك أي مبادرات عالية المخاطر من شأنها أن تؤدي إلى مخاطر استراتيجية غير مبررة. وقد تضيف عملية االندماج القائمة مع البنك السعودي البريطاني عددًا من عوامل

المخاطرة خالل مرحلة التنفيذ والتي ستتطلب تخطيطًا ومراقبة دقيقة.البنك األول عدة لجان تساهم في اإلدارة والتخفيف من حدة المخاطر ولدى االستراتيجية. وتوفر لجنة توجيه األعمال االستراتيجية والتكنولوجيا إطار الحوكمة لالختيار الفعال لالستثمار في محفظة مشاريع البنك. وتحكم لجنة العقود عملية باجتماعات منتظمة لمراجعة العليا العقود. كما تقوم اإلدارة الموافقة على

أداء األعمال مقابل األهداف االستراتيجية والتكتيكية المحددة.

4-4-4 مخاطر أخرىالتورق أعماله هي مخاطر إطار البنك في يعتبرها التي األخرى المخاطر من 2018م. كما والقروض المشتركة وهي أعمال لم ينشط بها البنك خالل عام يعتبر البنك المخاطر العالمية ضمن سياق مخاطر االقتصاد الكلي ودورة األعمال.

في البنك لها يتعرض التي المخاطر حول التفاصيل من المزيد توضيح وتم اإليضاح رقم )29( و )30( و)31( من القوائم المالية الموحدة.

5- التصنيف االئتماني

تم تقييم التصنيف االئتماني للبنك األول من قبل مؤسسة موديز ومجموعة

فيتش وذلك كما يلي:

التصنيفوكالة التصنيف االئتماني

A3موديز

BBB+/RWPمجموعة فيتش

6 - التركز الجغرافي

6-1 التوزيع الجغرافي لألصول المالية ذات المخاطر االئتمانية:

المملكة العربية 2018 )بآالف الرياالت(السعودية

دول مجلس التعاون الخليجي اإلجماليدول أخرىجنوب شرق آسيااألمريكيتين أوروباومنطقة الشرق األوسط

الموجودات 368,000-----368,000نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي

25,096177,810583,781317,90053210,8931,116,012أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى110,107---44,11821,47444,515القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات, صافي

16,068,538--15,485,71138,119166,836377,872استثمارات، صافي57,767,123-----57,767,123قروض وسلف، صافي

270,574454,24527,1281,989245753,983موجودات أخرى73,960,622691,648822,260697,76153410,93876,183,763اإلجمالي

19,436,800714,7631,469,027359,92110,395661,74922,652,655التعهدات وااللتزامات المحتملة

الحد األقصى لمخاطر االئتمان )مبالغ المعادل االئتماني(

10,406,399482,927636,849172,1285,198623,05712,326,558التعهدات وااللتزامات المحتملة601,422--281,393137,802175,8646,363المشتقات

وال يوجد ألي من شــركات البنك التابعة وهي شــركة األول لالســتثمار وشــركة األول العقارية وشــركة وكالة األول للتأمين وشــركة األول لألســواق المالية المحدودة أي مخاطر خارج المملكة. ولمزيد من التفاصيل يرجى االطالع على اإليضاح رقم )29( مــن القوائم المالية الموحدة.6-2 التحليل الجغرافي لإليرادات:

تتحقق اإليرادات التشــغيلية للبنك األول من نشــاطاته داخل المملكة العربية الســعودية، وليس للبنك أية فروع أو شــركات تابعة أو زميلة تأسســت أو تعمل خارج المملكة العربية الســعودية، باســتثناء شــركة األول لألســواق المالية المحدودة والتي تم تأسيســها في جزر كايمان لتيســير أعمال البنك الخاصة بالمتاجرة بالمشــتقات المالية وعمليات إعادة الشــراء وعمليات إعادة الشــراء العكســية. ويبين الجدول اآلتي توزيع إجمالي اإليرادات التشــغيلية حســب التصنيف الجغرافي لمناطق المملكة العربية

الســعودية على مســتوى المجموعة بما في ذلك جميع الشــركات التابعة للبنك.

المنطقة الشرقيةالمنطقة الغربيةالمنطقة الوسطىالسنة

ماليين ريال سعودي

20181,832973759


7 – أهم بنود األرباح والخسائر كنسبة مئوية من إجمالي الدخل

يوضح الرسم البياني التالي أهم بنود األرباح والخسائر بشكل نسبة مئوية من إجمالي الدخل:

ويظهر الجدول أدناه االختالف في بنود األرباح والخسائر الرئيسية بين عامي 2018م و2017م

التغير % 20182017المبلغ بآالف الرياالت

)%4(3,563,5143,711,622إجمالي دخل العمليات

%1,278,4221,265,6151المصاريف التشغيلية

%1,162,8971,120,2993.8مخصص خسائر االئتمان والخسائر األخرى )صافي(

)%15.9(8,2559,810حصة الربح في شركة زميلة

)%15.4(1,130,4501,335,518صافي الربح

0.991.170.24ربح السهم )ريال سعودي(

8 – معايير إعداد البيانات المالية والمراجعة:

يقوم البنك األول بإعداد القوائم المالية الموحدة:• وفقًا لمعايير إعداد التقارير المالية الدولية بالصيغة المعدلة من قبل مؤسسة والتي الدخل وضريبة للزكاة المحاسبية للمعالجة السعودي العربي النقد عن الصادرة المالية التقارير إلعداد الدولية المعايير جميع اعتماد تتطلب مجلس معايير المحاسبة الدولية، باستثناء تطبيق المعيار المحاسبي الدولي إلعداد الدولية المعايير تفسيرات لجنة وتفسير الدخل" "ضرائب - 12 رقم التقارير المالية رقم 21 - "الرسوم" حيث أنها متعلقة بالزكاة وضريبة الدخل. الفترة المتبعة في المحاسبية السياسات بعض توجد ذلك، إلى وباإلضافة

الحالية والنسبية مختلفة كما هو موضح في اإليضاح رقم )3(؛ • والتزامًا بأحكام نظام مراقبة البنوك ونظام الشركات في المملكة العربية

السعودية والنظام األساسي للبنك.

إدارة البنك في يوجد كما السليمة، المحاسبية بالسجالت البنك ويحتفظ للمراجعة الداخلية تقوم برفع تقاريرها إلى لجنة المراجعة التي تقوم بدورها الداخلية المراجعة نظام على يشرف الذي اإلدارة مجلس إلى التقارير برفع في البنك. وتقوم لجنة المراجعة باإلشراف على سالمة أداء واستقاللية إدارة بإجراء مناقشات اللجنة بتوصياتها. كما تقوم هذه الداخلية واألخذ المراجعة دورية مع اإلدارة ومع المراجعين الداخليين والخارجيين عن المواضيع التي تؤثر الحوكمة الداخلية ومختلف مواضيع والرقابة الموحدة المالية القوائم على بدوره يقوم الذي اإلدارة مجلس بإخطار اللجنة تقوم عليه، وبناء والرقابة.

باإلقرار على علمه بذلك.

9 – فاعلية نظام الرقابة الداخلية:

من التحقق عن مسؤواًل المراجعة، لجنة مع بالتعاون اإلدارة، مجلس يكون وجود نظام رقابة داخلي كافي وفاعل في البنك ومن أن اإلدارة العليا تقوم

بمراقبة أداء هذا النظام والمحافظة عليه.وعمله، الداخلي الرقابة لنظام األمثل التصميم عن مسؤولة اإلدارة وتكون الداخلي وااللتزام وغيرها من اإلدارات المخاطر والتدقيق إدارات بينما تكون وتقييمه. للنظام المستمرة المراقبة عن مسؤولة الداخلية بالرقابة المعنية باإلضافة إلى ذلك، يعد المراجعون الخارجيون مسؤولون عن تحديد مدى كفاية نظام الرقابة الداخلية التخاذ قرار بشأن مستوى االعتماد الموضوع على فعالية

الرقابة الداخلية في البنك ولتصميم إجراءات التدقيق الخاصة بهم.إدارة عن مسؤولون الوظيفية، مستوياتهم بمختلف الموظفين جميع ويعد

والحفاظ على فاعلية نظام الرقابة الداخلية.وقد تم تصميم األنظمة واإلجراءات لضمان فعالية وكفاءة العمليات، ولحماية سجالت على وللحفاظ المشروع غير التصرف أو االستخدام من األصول األعمال في الستخدامها موثوقة مالية معلومات ولتوفير سليمة محاسبية ولمراقبة بها المعمول التنظيمية واللوائح بالقوانين ولاللتزام النشر في أو السياسات الداخلية ذات العالقة بأداء األعمال. وتم تصميم هذا النظام إلدارة


القضاء عليها. ويعطي مخاطر الفشل في تحقيق أهداف األعمال، عوضًا عن أو الخسائر أو الجسيمة تأكيد معقول وليس مطلق ضد األخطاء النظام هذا

االحتيال. السوق ومخاطر االئتمان لمخاطر المعتاد أعماله سير خالل البنك يتعرض لتحديد والعمليات واإلجراءات السياسات وضعت وقد التشغيلية. والمخاطر لتحديد مستمرة إجراءات وهناك المخاطر. هذه وتخفيف ومراقبة وقياس البنك ولضمان وجود الضوابط وتقييم وإدارة المخاطر الكبرى التي يواجهها المالئمة إلدارتها. وباإلضافة إلى المراجعة المنتظمة من قبل اإلدارات المعنية،

تتم متابعة هذه المخاطر بواسطة لجان إدارية مختلفة في البنك.واإلبالغ الرئيسية المخاطر ومراقبة لتحديد واإلجراءات األنظمة وضعت وقد عنها، بما فيها مخاطر االئتمان، ومخاطر تغيرات أسعار السوق لألدوات المالية التعرض التشغيلية ومخاطر االحتيال. ويتم مراقبة السيولة والمخاطر ومخاطر التشغيلية المخاطر لجنة قبل من بأكمله البنك مستوى على المخاطر لهذه )اللجنة العامة اإلدارة في االئتمان ولجنة والمطلوبات الموجودات ولجنة اللجنة بواسطة المخاطر هذه مراقبة يتم كما البنك(. في لالئتمان العليا

التنفيذية ولجنة المخاطر التابعة للمجلس.لفاعلية وموضوعي مستقل بتقييم البنك إدارة الداخلي التدقيق إدارة تزود على مستندة تدقيق خطة باتباع الهدف هذا ويتحقق الداخلي. الرقابة إطار المخاطر والتي تمت الموافقة عليها من قبل لجنة المراجعة. كما تقوم إدارة االلتزام وإدارة المخاطر التشغيلية بالتعاون من خالل مراجعاتها على رصد البيئة

الرقابية.البنك الداخلية، وضع للرقابة بتوفير نظام فاعل البنك األول التزام وكجزء من نظام مبتكر للحوكمة والمخاطر والرقابة. ويضمن هذا النظام التحديد والتقييم المستمر لجميع المخاطر الكبرى التي يمكن أن تؤثر سلبًا على تحقيق أهداف من كل بين مشترك جهدًا والرقابة والمخاطر الحوكمة مبادرة وتعد البنك. أمن وإدارة الداخلي التدقيق وإدارة االلتزام وإدارة التشغيلية المخاطر إدارة المخاطر وترصد تجمع التي الموحدة، المنصة هذه تعمل كما المعلومات. تشكل الرقابة أنشطة أن ضمان على واإلجراءات، القصور وأوجه والضوابط جزءًا أساسيًا من أنشطة البنك اليومية. ويتم تحديد أنشطة الرقابة لكل مستوى من مستويات األعمال ولكل إدارة، بحيث توجد متابعة آلية لعدم االلتزام من

خالل مقررات مسارات العمل. وبالتالي، فإن نظام البنك األول للحوكمة والمخاطر والرقابة يسهل من وضع النظام هذا يوضح كما القصوى. وحدودها المخاطر لعوامل موحدة صورة بذلك المخاطر، ممكنًا عن المسؤولية أكبر في ويخلق شفافية المسؤوليات لمختلف متكاملة تغطية وبتقديم الرقابة في ثغرات أي بإقفال البنك قيام أنواع المخاطر. عالوة على ذلك، يسير نظام البنك للحوكمة والمخاطر والرقابة حيث البنك. في الحوكمة بعمليات المخاطر إدارة دمج مع جنب إلى جنبًا يقوم بتوحيد جميع سجالت المخاطر والرقابة لتحسين أداء جميع إدارات الرقابة الداخلية في البنك. كما يقوم البنك بتعديل وإعادة تنظيم مبادرات الحوكمة لتفادي والظروف السوق متغيرات وفق مستمر بشكل والرقابة والمخاطر المخاطر المستقبلية. واشتملت هذه المبادرة على برنامج اتصال وتدريب للتأكد من أن جميع الموظفين يدركون ويلتزمون بالسياسات واإلجراءات المؤثرة في

مهامهم ومسؤولياتهم.بيئة وفي السابقة، الفقرات في الواردة العوامل جميع في النظر وعند الرقابة الحالية وفي المراجعات السنوية لفاعليتها والتأكيد المقدم من اإلدارة، فاعل وال الداخلية الرقابة نظام أن اإلدارة المراجعة ويرى مجلس لجنة ترى يوجد لدى المجلس واللجنة ما يجعلهما يعتقدان بأن نظام الرقابة الداخلية لم

للرقابة يتم وضع نظام فاعل لم أنه أو الصحيح بالشكل إعداده وتطبيقه يتم الداخلية خالل العام 2018م.

10 – المعايير األخالقية وقواعد السلوك للبنك األول

تمثل المعايير األخالقية وقواعد السلوك للبنك األول الدليل والمعايير للمبادئ البنك بموجب قواعد ويلتزم المثلى. المهنية العالية والممارسات األخالقية السلوك الخاصة به بتطبيق ثقافة مهنية تسود فيها أعلى المعايير األخالقية مبادئ على األول البنك سلوك قواعد وتستند عليها. بالمحافظة ويلتزم جميع على القواعد هذه وتنطبق والمهنية. والسرية النزاهة وهي أساسية المرتبطة األطراف وجميع ومستشاريه وموظفيه البنك إدارة مجلس أعضاء بالبنك. كما يشرف مجلس اإلدارة بدوره على تنفيذ قواعد السلوك والمعايير

األخالقية في البنك والتأكد من فاعليتها.

11 – الشركات التابعة و الزميلة

أ( شركة األول لالستثماررقم المالية السوق هيئة مجلس لقرار وفقًا لالستثمار األول شركة تأسست / 12 / 30 تاريخ 1010242378 رقم تجاري سجل بموجب 2007-39-1الخدمات االستثمارية لتولي وإدارة 2008م( / 01 / 09 )الموافق 1428هـ والترتيب واإلدارة بالتعامل والمتعلقة للبنك األصول إدارة وأنشطة واالستشارات وحفظ األوراق المالية والتي تشرف عليها هيئة السوق المالية. ملكية خالل من للبنك بالكامل ومملوكة تابعة شركة الشركة هذه وتعتبر مباشرة، وقد بدأت الشركة أعمالها اعتبارا من 02 / 04 / 1429هـ )الموافق 08 / 04 / 2008م(. وتقع اإلدارة العامة لشركة األول لالستثمار في الرياض،

وتمارس جميع أنشطتها داخل المملكة. 400 بالكامل والمدفوع به المصرح لالستثمار األول شركة رأسمال ويبلغ

مليون ريال مقسمًا إلى 40,000,000 سهم بقيمة 10 ريال للسهم الواحد.ب( شركة األول العقارية

تأسست شركة األول العقارية وهي شركة تابعة ومملوكة بالكامل للبنك من 21 خالل ملكية مباشرة بموجب السجل التجاري رقم 1010250772 وتاريخ النقد 2008م( بعد موافقة مؤسسة / 05 / 26 )الموافق 1429هـ / 05 /العقارات. وتقوم بشراء وبيع وتأجير الشركة السعودي. وتقوم هذه العربي الصناديق وإدارة التمويل لمنتجات العقارية الصكوك بتسجيل أيضا الشركة العقارية. وتقع اإلدارة العامة لشركة األول العقارية في الرياض وتمارس جميع

أنشطتها داخل المملكة.ويبلغ رأسمال الشركة المصرح به والمدفوع بالكامل 500,000 ريال مقسمًا

على 500 سهم بقيمة 1,000 ريال للسهم الواحد.ج( شركة وكالة األول للتأمين

بالكامل ومملوكة تابعة شركة وهي للتأمين، األول وكالة شركة تأسست للبنك األول من خالل ملكية مباشرة، بموجب سجل تجاري رقم 1010300250 تاريخ 29 / 01 / 1432هـ )الموافق 04 / 01 / 2011م( بعد موافقة مؤسسة النقد العربي السعودي. وتعمل الشركة كوكيل لبيع منتجات الشركة الوطنية للتأمين، وهي شركة زميلة. وتقع اإلدارة العامة لشركة وكالة األول للتأمين

في الرياض وتمارس جميع أنشطتها داخل المملكة.ويبلغ رأسمال الشركة المصرح به والمدفوع بالكامل 500,000 ريال مقسمًا

على 50,000 سهم بقيمة 10 ريال للسهم الواحد.د( شركة األول لألسواق المالية المحدودة

تأسست شركة األول لألسواق المالية المحدودة، وهي شركة تابعة ومملوكة بالكامل للبنك األول، وتم الترخيص لها لمزاولة أعمالها بتاريخ 04 / 05 / 1438هـ )الموافق 01 / 02 / 2017م( بموافقة مؤسسة النقد العربي السعودي. تم إعادة وعمليات المالية بالمشتقات المتاجرة أعمال لمزاولة الشركة تأسيس الشراء وعمليات إعادة الشراء العكسية نيابة عن البنك. وتم تسجيل الشركة في

جزر كايمان بموجب سجل رقم 319452. ويبلغ رأسمال الشركة المصرح به 50,000 دوالر أمريكي مقسمًا على 50,000

سهم بقيمة 1 دوالر للسهم الواحد.هـ( الشركة الوطنية للتأمين

عام خالل للتأمين الوطنية الشركة أسهم من 20% تبلغ حصة البنك اشترى الوطنية الشركة قامت 2016م عام وخالل ريال، مليون 20 بمبلغ 2008م البنك وقام قائم. سهم لكل سهم بواقع أولوية حقوق بإصدار للتأمين التكلفة اإلجمالية لالستثمار بلغت بالكامل حيث باالكتتاب في هذا اإلصدار 40 مليون ريال سعودي. وتصنف هذه الشركة على أنها شركة زميلة. وتمكن تلبية احتياجات قطاع مصرفية األفراد من البنك من هذه الحصة االستراتيجية نشاط التأمين. وقد تأسست الشركة الوطنية للتأمين بتاريخ 15 مايو 2010م،

وبدأت نشاطها في 1 يوليو 2010م.

12 – االقتراضات طويلة األجل

2018م، وبعد الحصول على جميع الموافقات التنظيمية، خالل شهر ديسمبر عام المصدرة في الثانوية لصكوكه المبكر االسترداد البنك حقه في مارس والبالغ فعلي استحقاق وبعمر سعودي، ريال مليون 2,500 بمبلغ 2013م 2023م(، والتي يمكن استردادها في شهر العام عشر سنوات )تستحق في

ديسمبر 2018م.كما يؤكد البنك على ما يلي:

• ال يوجد لدى البنك اقتراضات طويلة األجل.• ال يوجد أدوات دين مصدرة من قبل الشركات التابعة.

• ال يوجد قروض ألجل على الشركات التابعة.مالية أوراق أي أو للتحويل قابلة دين أدوات أي البنك يمنح أو يصدر لم •

تعاقدية أو مذكرات حقوق اكتتاب أو حقوق مشابهة خالل 2018م.دين أدوات بموجب اكتتاب أو تحويل حقوق أي البنك يمنح أو يصدر لم •قابلة للتحويل أو أوراق مالية تعاقدية أو مذكرات حق اكتتاب أو أي حقوق

مشابهة خالل عام 2018م.وللمزيد من التفاصيل يرجى االطالع على اإليضاح رقم )14( من القوائم المالية

الموحدة.


13– سياسة توزيع األرباح

أ- بموجب المادة )49( من النظام األساسي للبنك، توزع األرباح السنوية الصافية التي تحدد بعد خصم كافة المصروفات العمومية والتكاليف األخرى وتكوين االحتياطات الالزمة لمواجهة خسائر الديون المتوقعة وااللتزامات الطارئة، إن وجدت، وأي خصومات أخرى يرى مجلس اإلدارة ضرورتها بما يتفق مع أحكام نظام مراقبة البنوك على النحو التالي:

1- تحتسب المبالغ الالزمة لدفع الزكاة المقررة على المساهمين السعوديين والضريبة المقررة على المساهمين غير السعوديين حسب األنظمة النافذة في المملكة العربية السعودية. وسيدفع البنك هذه المبالغ للجهة المعنية نيابة عنهم.2- يرحل ما ال يقل عن %25 )خمسة وعشرين في المائة( من المتبقي من األرباح الصافية لالحتياطي النظامي. ويجوز أن تقرر الجمعية العامة العادية وقف أو تخفيض هذا التجنيب متى أصبح إجمالي االحتياطي المذكور مساويًا لرأس المال المدفوع.

3- يخصص من الباقي من األرباح الصافية بعد خصم االحتياطي النظامي مبلغ ال يقل عن %0.1 )عشر الواحد بالمائة( من رأس المال المدفوع للتوزيع على المساهمين السعوديين وغير السعوديين على أن يتم توزيعه بنسبة المدفوع من قيمة أسهم السعوديين وغير السعوديين طبقًا لما يقترحه مجلس اإلدارة وتقرره الجمعية العامة للمساهمين. فإذا كانت النسبة المتبقية من األرباح الصافية ال تكفي لدفع األرباح للمساهمين، فال يجوز للمساهمين المطالبة بدفعها في السنة أو السنوات التالية.

وال يجوز للجمعية العامة للمساهمين أن تقرر توزيع أرباح للمساهمين مالم يقترح مجلس اإلدارة ذلك، أو أن تقرر توزيع نسبة أرباح تزيد عما اقترحه مجلس اإلدارة.4- يستخدم الباقي – إن وجد -بعد تخصيص المبالغ المذكورة في الفقرات )2( و )3( السابقة على النحو الذي يقترحه مجلس اإلدارة وتقرره الجمعية العامة للمساهمين.

5- يجب الحفاظ على نسبة المساهمة لكل من المساهمين السعوديين وغير السعوديين عند احتساب المخصصات الالزمة لالحتياطي النظامي واالحتياطيات األخرى من صافي الربح. ويجب على كل من هاتين المجموعتين )المساهمين السعوديين وغير السعوديين( المساهمة في تلك االحتياطيات حسب نسبهم في رأس المال على أن تخصم مساهمتهم من حصصهم في األرباح الصافية.

ب- األسس المعتمدة: عند مراجعة ووضع سياسة األرباح السنوية سوف يسترشد مجلس اإلدارة واإلدارة العليا باألسس التالية:

1- استدامة األرباح: من أجل بناء قيمة طويلة األجل للمساهم والكتساب ثقة السوق في مستقبل البنك، فإنه ينبغي تقييم مبالغ األرباح ووتيرة توزيعها على أساس قدرة البنك في االستمرار بدفعها عند مستوى متكافئ أو أعلى في المستقبل القريب. كما يجب تحديد وتقييم المخاطر التي قد تهدد قدرة البنك في المحافظة على المستويات الحالية من األرباح.2- نمو البنك: يجب أال يعيق مبلغ ونوع ووتيرة توزيع األرباح من قدرة البنك على تحقيق خطط نموه االستراتيجية.

3 -إدارة رأس المال: خالل المراجعة السنوية وعند وضع سياسة األرباح للعام الحالي يجب أن يتأكد مجلس اإلدارة واإلدارة العليا من التالي:• محافظة البنك على مستويات كافية من رأس المال من أجل تحقيق الحد األدنى للمتطلبات النظامية المحددة من قبل مؤسسة النقد العربي السعودي.

• المحافظة على مستويات كافية من رأس المال لدعم أهداف النمو االستراتيجي للبنك بالشكل المنصوص عليه في خطة تقييم كفاية رأس المال الداخلية.• األخذ في االعتبار أي تغيرات مقترحة للحد األدنى لمستويات رأس المال التي تقرها لجنة بازل وعدم اإلبقاء على رأس مال يتجاوز المتطلبات المنصوص عليها في الفقرات الواردة في البندين )1( و )2( أعاله.

14– األرباح المقترحة:

قرر مجلس اإلدارة بتاريخ 03 / 10 / 2018م التوصية للجمعية العامة للمساهمين بعدم توزيع أرباح عن العام المالي 2018م )2017م: 400.1 مليون ريال سعودي(، وذلك التزامًا بأحكام اتفاقية االندماج المبرمة مع البنك السعودي البريطاني )ساب(. وسيخضع هذا القرار إلى موافقة الجمعية العامة العادية للمساهمين في اجتماعها المزمع عقده خالل النصف األول من عام 2019م.

وال يوجد أي ترتيبات أو اتفاقيات بشأن تنازل أي من مساهمي البنك عن أي حقوق لهم في األرباح.

15– كبار المساهمين

فيما يلي كبار المساهمين الذين يملكون خمسة بالمائة وأكثر من رأسمال البنك خالل عام 2018م.

1 يناير 2018م31 ديسمبر 2018م

التغيير%األسهم المملوكة%األسهم المملوكة

-%457,228,80040%457,228,80040رويال بنك أوف سكوتالند. إن. في. )المعروف سابقًا ببنك أي بي أن أمرو إن. في.(

-%248,445,72321.73%248,445,72321.73شركة العليان السعودية لالستثمار

-%120,116,91610.51%120,116,91610.51المؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية


16 – المعامالت مع األطراف ذات العالقة

تتعامــل المجموعــة خــالل دورة أعمالهــا العاديــة مــع أطــراف ذات عالقــة. وتتــم هــذه المعامــالت بنفــس شــروط التعامــل العادلــة مــع األطــراف األخــرى. وتخضــع المعامــالت المصرفيــة مــع األطــراف ذات العالقــة للحــدود المنصــوص عليهــا فــي نظــام مراقبــة البنــوك والتعليمــات الصــادرة عــن مؤسســة النقــد العربــي الســعودي باإلضافــة إلــى سياســة البنــك الخاصــة بمعامــالت األطــراف ذات العالقــة.

إن األرصدة الناتجة عن هذه المعامالت، كما في تاريخ إعداد القوائم المالية الموحدة، مالم تكن مدرجة في أماكن أخرى في القوائم المالية الموحدة، هي كالتالي:

20182017)بآالف الرياالت)

رويال بنك أوف سكوتالند )المعروف سابقًا ببنك أي بي أن أمرو إن. في.(

29,971189,337أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى

8391,990أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى

212239المشتقات بالقيمة العادلة، صافي

33,11845,769التعهدات وااللتزامات المحتملة

الشركات الزميلة وكبار المساهمين اآلخرين وشركاتهم الشقيقة التي يمارس عليها تأثير جوهري

1,160,928576,689قروض وسلف

3,6299,366المشتقات بالقيمة العادلة، صافي

5,331,3474,656,774ودائع العمالء

424,533-سندات دين ثانوية

104,103289,146التعهدات وااللتزامات المحتملة

صناديق االستثمار المدارة من قبل المجموعة

146,389153,347استثمارات

15,271-سندات دين ثانوية

273,101167,453ودائع العمالء

89311المشتقات بالقيمة العادلة، صافي

يقصــد بكبــار المســاهمين اآلخريــن )باســتثناء المســاهم غيــر الســعودي( أولئــك الذيــن يمتلكــون نســبة أكثــر مــن %5 مــن رأس المــال المصــدر للبنــك. إن الدخــل والمصاريــف المترتبــة مــن المعامــالت مــع كبــار المســاهمين واألطــراف ذات العالقــة األخــرى والمدرجــة فــي القوائــم الماليــة الموحــدة هــي كالتالــي:

20182017)بآالف الرياالت)

7,65712,880 دخل عموالت خاصة

122,486190,336مصاريف عموالت خاصة

1,355944أتعاب خدمات بنكية، صافي

14,57217,732أتعاب خدمات إدارية

30,21441,320مصاريف عمومية وإدارية

4,6914,763مكافأة أعضاء مجلس اإلدارة ومصاريف أخرى ذات صلة

42,83434,381 تعويضات مدفوعة لكبار موظفي اإلدارة

1,391691مكافآت نهاية خدمة مدفوعة لكبار موظفي اإلدارة


فيما يلي المعلومات المتعلقة باألعمال والعقود التي كان البنك طرفًا فيها وكانت فيها مصلحة مباشرة و/أو غير مباشرة ألحد أعضاء مجلس اإلدارة أو لكبار التنفيذيين أو ألي شخص ذي عالقة بأي منهم والتي تمت خالل عام 2018م:

الطرف ذو المصلحة المباشرةالطرف ذو العالقةمو/أو غير المباشرة

مبلغ األعمالوالعقود

مدة األعمالوالعقود

طبيعة األعمالوالعقود

شروط األعمالوالعقود

لبنى بنت سليمان العليان شركة البستان المحدودة1)عضو مجلس اإلدارة(

1,634,038.35أعمال اعتيادية بدون شروطعقد توفير سكن للموظفينعقود سنويةريال سعودي

أو مزايا تفضيلية

لبنى بنت سليمان العليانشركة شيندلر العليان للمصاعد المحدودة2)عضو مجلس اإلدارة(

70,396.20أعمال اعتيادية بدون شروطعقد صيانة مصاعدعقود سنويةريال سعودي


لبنى بنت سليمان العليانالشركة العربية لتجهيزات المكاتب3)عضو مجلس اإلدارة(

29,032.50أعمال اعتيادية بدون شروطعقد صيانة أجهزة األشعة السينيةعقود سنويةريال سعودي


لبنى بنت سليمان العليانشركة زيروكس السعودية4)عضو مجلس اإلدارة(

3,166,590أعمال اعتيادية بدون شروطعقد خدمات آالت الطباعةعقود سنويةريال سعودي


إياد بن عبد الرحمن الحسينالشركة العربية لتجهيزات المكاتب5)عضو مجلس إدارة سابق(*

220,500أعمال اعتيادية بدون شروطتقديم البياناتعقود سنويةريال سعودي



17 – مجلس اإلدارة

أعضاء مجلس اإلدارة فيما يلي بيان بصفة عضوية أعضاء مجلس اإلدارة خالل عام 2018م ومناصبهم الحالية والسابقة، ومؤهالتهم، وخبراتهم:

1- المهندس / مبارك بن عبد اهلل الخفرة )رئيس مجلس اإلدارة(: مستقل رئيس مجلس إدارة شركة التصنيع الوطنية، ورئيس مجلس إدارة شركة التصنيع والصحراء لألوليفينات.المناصب الحالية

المناصب السابقة

• عضو في مجلس منطقة الرياض )2009م – 2017م( .• عضو في مجلس األعمال السعودي األمريكي، والرئيس المشارك لمجلس األعمال السعودي األلماني.

• عضو مجلس الشورى )1997م – 2001م(.• وكيل وزارة الصناعة والكهرباء )1986م – 1997م(.

• وكيل وزارة الصناعة والكهرباء بالنيابة )1984م – 1986م(.• أمين عام االستثمار األجنبي في وزارة الصناعة والكهرباء )1977م – 1984م(.

• بكالوريوس هندسة صناعية من جامعة ويسترن ميشيغان - الواليات المتحدة األمريكية- 1973م. المؤهالت• دبلوم دراسات عليا في اإلدارة - كندا- 1976م.

خبرة تجازوت 40 عامًا في الشؤون الحكومية وإدارة األعمال.الخبرات

2- السيدة/ لبنى بنت سليمان العليان )نائب رئيس مجلس اإلدارة(: غير تنفيذي

نائب رئيس مجلس اإلدارة والرئيس التنفيذي لشركة العليان المالية منذ عام 1986م وحتى اآلن.المناصب الحالية

• مساعد لرئيس مجلس إدارة شركة العليان المالية )1983م - 1986م(.المناصب السابقة• محلل مالي في شركة جي بي مورغان )1979م – 1983م(.


المؤهالت• دكتوراه فخرية في القانون من كلية ترينتي في دبلن، إيرلندا - 2011م.

• ماجستير إدارة أعمال من جامعة إنديانا - الواليات المتحدة األمريكية - 1979م.• بكالوريوس في العلوم من جامعة كورنيل - الواليات المتحدة األمريكية - 1977م.

خبرة تجازوت 35 عامًا في االستثمار والقطاع المصرفي وإدارة األعمال.الخبرات

3- األستاذ/ عبد الهادي بن علي شايف: مستقل-المناصب الحالية

شغل عدة مناصب في البنك األهلي التجاري وكان آخرها مديرًا عامًا للبنك األهلي التجاري ) 1975م – 2005م(.المناصب السابقة

بكالوريوس في االقتصاد، الجامعة األمريكية، بيروت - 1970م.المؤهالت

خبرة تجازوت 35 عامًا في القطاع المصرفي واإلدارة العامة.الخبرات

4- األستاذ/ سليمان بن عبداهلل القاضي: مستقلرئيس مجلس إدارة شركة والء للتأمين التعاوني.المناصب الحالية

المناصب السابقة• الرئيس التنفيذي للشركة السعودية للكهرباء )2000م – 2006م(.

• مدير عام شركة كهرباء المنطقة الشرقية )1983م – 2000م(.• شغل عدة مناصب في شركة أرامكو السعودية وكان آخرها نائب رئيس الشركة )1965م – 1983م(.

بكالوريوس في هندسة البترول من جامعة تكساس- الواليات المتحدة األمريكية - 1964م .المؤهالت

خبرة تجازوت 40 عامًا في إدارة األعمال والموارد البشرية.الخبرات

5- األستاذ/ إياد بن عبد الرحمن الحسين*: غير تنفيذيمساعد المحافظ للشؤون المالية واإلدارية في المؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية.المناصب الحالية

شغل عدة مناصب في المؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية منذ عام 2000م وحتى اآلن.المناصب السابقة

• ماجستير في التجارة )العلوم المالية التطبيقية( من جامعة أدياليد، أستراليا 2007م. المؤهالت• بكالوريوس في المحاسبة من جامعة الملك سعود - 2000م.

خبرة تجازوت 17 عامًا في مجال اإلدارة العامة والمحاسبة واإلدارة المالية.الخبرات

6- األستاذ/ أحمد بن فريد العولقي: مستقلشريك مؤسس ورئيس شركة أسبكت لالستثمار المحدودة. المناصب الحالية

• رئيس شركة سافاناد العالمية )2010م – 2016م(.المناصب السابقة• شغل عدة مناصب في البنك األهلي التجاري في المملكة العربية السعودية والمملكة المتحدة وكان آخرها الرئيس التنفيذي لشركة األهلي المالية.

• ماجستير في إدارة األعمال من جامعة ستيرلنغ في المملكة المتحدة 1987م.المؤهالت• بكالوريوس في إدارة األعمال من جامعة الملك عبد العزيز في جدة، المملكة العربية السعودية - 1985م.

خبرة تجازوت 30 عامًا في إدارة األعمال وفي القطاع المصرفي وقطاع الخزينة واألسواق المالية والخدمات االستثمارية والوساطة.الخبرات

7- األستاذ/ مارتن باول: غير تنفيذي -المناصب الحالية

شغل عدة مناصب في رويال بنك أوف سكوتالند منذ عام 1973م، وكان آخرها رئيس المخاطر في مجموعة هيكلة االستثمارات الرأسمالية.المناصب السابقة

مشارك في معهد تشارترد للمصرفيين )ACIB( - 1977م. المؤهالت

خبرة إدارة عليا تجازوت 40 عامًا في القطاع المصرفي والخدمات المالية وإدارة المخاطر. الخبرات


8- األستاذ/ خافيير مالدونادو: غير تنفيذي

مدير تنفيذي ونائب رئيس بنك سانتاندر ورئيس إدارة تكاليف الشركات والمنظمات والمشتريات والعقارات لمجموعة سانتاندر، ونائب رئيس مجلس إدارة سانتاندر القابضة في الواليات المناصب الحاليةالمتحدة األمريكية.

المناصب السابقة• شغل عدة مناصب في بنك سانتاندر منذ عام 1995م وحتى اآلن.

• رئيس قسم قانون الشركات والقانون الدولي في شركة جي. واي هرنانديز – كانوت للمحاماة )1991م – 1994م(. • محامي في شركة بيكر وماكينزي للمحاماة )1987م – 1991م(.

• دكتوراه في القانون من جامعة نورث وسترن، شيكاغو - إلينوي، الواليات المتحدة األمريكية - 1988م.المؤهالت• بكالوريوس في القانون من جامعة مدريد ، إسبانيا - 1984م.

خبرة تجازوت 30 عامًا في القطاع المصرفي والقانون واإلدارة العامة واالستحواذ والتأمين وإدارة األصول وإدارة الثروات ومصرفية الشركات.الخبرات

9- األستاذ/ فرانك فيرميولن: غير تنفيذي

مستشار في مجموعة العليان المالية، ومستشار لمجلس إدارة شركة جرير للتسويق وعضو لجنة المراجعة في الشركة.المناصب الحالية

المناصب السابقة• شغل عدة مناصب في بنك أي بي أن أمرو بما في ذلك رئيس المجموعة المصرفية للشركات والمجموعة المصرفية الدولية البنك السعودي الهولندي.

• مدير عام الخزينة والمدير المالي في شركة العليان المالية. • مستشار أول في شركة ميتسوبيشي للكيماويات في الشرق األوسط.

المؤهالت• ماجستير في القانون الهولندي )في القانون المدني والتجاري( من جامعة أوترخت - 1970م.

• بكالوريوس في القانون الهولندي من جامعة أوترخت - 1967م. • شهادة من المعهد الهولندي للقطاع المصرفي واألوراق المالية.

خبرة تجازوت 45 عامًا في القانون والمراجعة والمصرفية الدولية، باإلضافة إلى خبرة في القطاع الخاص في أوروبا وكندا والمملكة العربية السعودية.الخبرات

10- األستاذ/ سورن كرينج نيكواليزن: تنفيذيالعضو المنتدب في البنك األول.المناصب الحالية

المناصب السابقة• شغل عدة مناصب في رويال بنك أوف سكوتالند في المملكة المتحدة وهونج كونج وكان آخرها الرئيس التنفيذي لمصرفية الشركات والمنشآت الكبيرة )2008م – 2016م(.

• شغل عدة مناصب في شركة ليمان براذرز وكان آخرها المدير التنفيذي إلدارة منتجات االئتمان المهيكلة في المملكة المتحدة وأوروبا والشرق األوسط )2000م – 2008م(. • مدير مشارك أول في إدارة األسواق المالية واتفاقية إعادة الشراء في دول شمال أوروبا لفرع بنك دويتشه في لندن )1996م – 2000م(.

المؤهالت

• وحدة من درجة الماجستير في برنامج اإلدارة المالية - إدارة االستثمار، كلية لندن لألعمال - 1999م • وحدة من درجة الماجستير في برنامج اإلدارة المالية - تمويل الشركات، كلية لندن لألعمال - 1998م.

• دبلوم دراسات عليا في التجارة العالمية من كلية كوبنهاغن لألعمال - 1990م.• بكالوريوس في دراسات األعمال من كلية فريدريكا لألعمال 1984م.

خبرة تجازوت 30 عامًا في االستثمار ومصرفية الشركات والتجارة الدولية وإدارة األعمال وحوكمة الشركات وقطاع الخزينة.الخبرات


وفيما يلي بيان بعضويات أعضاء مجلس اإلدارة الحالية في الشركات األخرى داخل وخارج المملكة العربية السعودية خالل 2018م:

العضويات السابقةالعضويات الحاليةاالسم

المهندس/ مبارك الخفرة)رئيس مجلس اإلدارة(

شركة التصنيع الوطنية )مساهمة(، شركة مالذ للتأمين )مساهمة(، شركة التصنيع والصحراء لألوليفينات )مساهمة مقفلة(، شركات مجموعة الخفرة، شركة أيرليكيد الخفرة للغازات الصناعية ، شركة الكربونات

السعودية، مصنع األقمشة الصناعية غير المنسوجة )تكسوفب(، الشركة السعودية لصناعة البيتومين المحدودة، شركة اإلنارة الوطنية.

الشركة السعودية للصناعات األساسية )سابك(، الدار السعودية للخدمات االستشارية، منظمة الخليج لالستشارات الصناعية، صندوق التنمية الصناعية السعودي، الشركة العربية لصناعة المحاور، الشركة العربية لالستثمارات

الصناعية، المؤسسة العامة للبترول والمعادن )بترومين(، الهيئة السعودية للمواصفات والمقاييس، المؤسسة العامة للتعليم الفني والتدريب المهني، الهيئة الملكية للجبيل وينبع، اللجنة الفنية عن إعفاء رسوم السلع الصناعية

المستوردة، الشركة الشرقية للبتروكيماويات )شرق(، الشركة السعودية للميثانول )الرازي(، شركة الصناعات الزجاجية الوطنية )زجاج(، الشركة الوطنية للصناعات البتروكيماوية.


السيدة/ لبنى العليان)نائب رئيس مجلس اإلدارة(

شركة شلومبرقر )محدودة(، والشركة السعودية للمعادن )معادن( )مساهمة(، وشركة العليان المالية المحدودة.

WPP plc شركة دبليو.بي.بيChelsfield plc شركة تشيلسفيلد

شركة التطوير الكيميائي )مساهمة مقفلة(، شركة الصناعات الكيميائية األساسية )مساهمة(، شركة والء األستاذ/ سليمان القاضيالشركة السعودية للكهرباء )مساهمة(للتأمين التعاوني )مساهمة(.

شركة بوبا العربية للتأمين )مساهمة(، الشركة السعودية للخدمات األرضية )مساهمة(، شركة دويتشه العربية األستاذ/ عبد الهادي شايفالسعودية لألوراق المالية المحدودة، مجموعة شركات المجدوعي، شركة تعبئة المياه الصحية المحدودة.

المجلس االستشاري الدولي لمجموعة إف. دبليو. يو )FWU(- ميونخ، شركة عطية للحديد المحدودة، بنك بيبلوس )بيروت(، شركة اإلسمنت العربية المحدودة، الخطوط الجوية العربية السعودية، البنك األهلي التجاري، المؤسسة العامة للخطوط الحديدية، المؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية، مجموعة العبيكان، شركة الكابالت السعودية،

شركة ساب تكافل، شركة الخدمات المالية العربية )البحرين(، شركة المجموعة العربية للتأمين )أريج(، وبنك اإلسكان )األردن(، األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية )األردن(، بنك االستثمار العربي األردني، شركة

أموال إنفست )األردن(، اتحاد المصارف العربية )بيروت(، صندوق ماجد الفطيم )دبي(، المجلس االستشاري لشركة الوطني لالستثمار )دبي(، مصرف اإلمارات اإلسالمي العالمي )باكستان(، شركة إسمنت قطرانة )األردن(.

-الشركة الوطنية للرعاية الطبية )رعاية( )مساهمة(، الشركة الوطنية للبتروكيماويات "بتروكيم" )مساهمة(.األستاذ/ اياد الحسين *

شركة سافاناد لالستثمار، البنك السعودي التونسي، شركة التعاونية للتأمين، المؤسسة العامة لتحلية المياة، شركة أسبكت لالستثمار المحدودة.األستاذ/ أحمد العولقيشركة السوق المالية السعودية )تداول(.

ـاألستاذ/ مارتن باول

Babcock Critical Services Limited, Chadmore Assets PLC, Cheriton Resources 10 Limited, Cheriton Resources 12 Limited, Credit Suisse One Cabot Square Number 3 )UK( Limited, Dealer Development Services Limited, DJS Contracts Limited, Farming and Agricultural Finance Limited, First National Tricity Finance Limited, GL Trains Limited, Growcash Limited, L H Mechanical Handling Limited, Lex Vehicle Leasing )Holdings( Limited, Lombard Asset Finance Limited, Lombard Asset Leasing Limited, Lombard Charterhouse Limited, Lombard Commercial Limited, Lombard Corporate Finance Limited, Lombard Discount Limited, Lombard Facilities Limited, Lombard Finance Leasing Limited, Lombard Finance Limited, Lombard Industrial Limited, Lombard Initial Finance Limited, Lombard Initial Leasing Limited, Lombard Leasing Limited, Lombard Leasing Metropolitan Limited, Lombard Leasing Network Limited, Lombard Leasing Services Limited, Lombard Lessors Limited, Lombard Maritime Limited, Lombard North Central Leasing Limited, Lombard North Central PLC, Lombard North Central Wheelease Limited, Lombard Plant Finance Limited, Lombard Plant Leasing Limited, Lombard Property Facilities Limited, Lombard Venture Leasing Limited, Masterdrive Limited, Motability Operations Limited, Natwest Properties Limited, Transfleet Distribution Limited, Transfleet Truck Rentals Limited, XEL European Holdings Limited

األستاذ/ خافيير مالدونادو

Produban Servicios Informáticos Generales S.L., Ibérica De Compras Corporativas S.L., Geoban, S.A., Ingenieria de Software Bancario S.L. )ISBAN(, Santander Holdings USA, Santander Bancorp, Banco Santander Puerto Rico, Santander Consumer USA Holdings Inc., Santander Consumer USA, Santander Bank, N.V., Santander Investment Securities INC, Banco Santander International.

بنك إيه. بي.إن أمرو

بنك لندن والشرق األوسط، شركة ليس بالن، شركة األوراق المالية السعودية السويسرية )كريديت سويس- -األستاذ/ فرانك فيرميولينالسعودية(، الشركة المالية المصرية، شركة أبو سوما للتطوير.

رويال بنك أوف سكوتالند )الصين( المحدودة.شركة األول لالستثمار )شركة مساهمة مغلقة(، شركة الوطنية للتأمين )شركة مساهمة(األستاذ / سورن نيكواليزن



سجل حضور اجتماعات المجلس:عقد مجلس اإلدارة أربعة اجتماعات خالل العام كما هو موضح في الجدول أدناه، وفيما يلي بيان بحضور أعضاء مجلس اإلدارة في اجتماعاته المنعقدة خالل عام 2018م.

30 أكتوبر 2018م12 يوليو 2018م24 ابريل 2018م31 يناير 2018معدد الجلسات التي تم حضورهااالسم

4üüüüالمهندس/ مبارك الخفرة )الرئيس(

4üüüüالسيدة/ لبنى العليان )نائب الرئيس(

4üüüüاألستاذ/ عبدالهادي شايف

4üüüüاألستاذ/ سليمان القاضي

4üüüüاألستاذ/ إياد الحسين*

4üüüüاألستاذ/ أحمد العولقي

2üüûûاألستاذ/ خافيير مالدونادو

4üüüüاألستاذ/ مارتن باول

4üüüüاألستاذ/ فرانك فيرميولين

4üüüüاألستاذ/ سورن نيكواليزن

û:غياب ü :حضور** استقال األستاذ/ إياد بن عبد الرحمن الحسين من منصبه كعضو في مجلس إدارة البنك األول ولجنة الترشيحات والمكافآت ولجنة المخاطر التابعة للمجلس وذلك اعتبارًا من تاريخ 2018/11/18م.

لجان مجلس اإلدارةيوجد أربعة لجان منبثقة عن مجلس اإلدارة هي: اللجنة التنفيذية، ولجنة المراجعة، ولجنة الترشيحات والمكافآت، ولجنة المخاطر التابعة للمجلس.

1( اللجنة التنفيذية يتم تعيين اللجنة التنفيذية من قبل مجلس اإلدارة حسب المادة 26 من النظام األساسي للبنك. وتعاون اللجنة التنفيذية مجلس اإلدارة في حدود السلطات المخولة لها منه، كما تتولى المهام التي يعهد المجلس إليها بها، إال أن اللجنة ال تملك صالحية

تعديل أي قرار يصدره المجلس أو قواعد أو الئحة يضعها. وتتكون اللجنة من رئيس مجلس اإلدارة وأربعة من أعضاء المجلس.عقدت اللجنة التنفيذية ستة اجتماعات خالل العام حسب الجدول الموضح أدناه:

عدد الجلسات التي تم األعضاءحضورها

21 فبراير2018م

27 مارس2018م

29 مايو2018م

18 سبتمبر2018م

20 نوفمبر2018م

18 ديسمبر2018م

6üüüüüüالمهندس/ مبارك الخفرة )رئيس اللجنة(

5üûüüüüالسيدة/ لبنى العليان

6üüüüüüاألستاذ/ عبد الهادي شايف

6üüüüüüاألستاذ/ مارتن باول

6üüüüüüاألستاذ/ سورن نيكواليزن

2( لجنة المراجعة إن لجنة المراجعة هي أحد اللجان المنبثقة عن المجلس، وتشكل بقرار من قبل الجمعية العامة للمساهمين. وتعد هذه اللجنة مسؤولة عن اإلشراف على جميع المواضيع الخاصة بالرقابة في البنك. وتشرف لجنة المراجعة على أداء واستقاللية إدارة المراجعة الداخلية والنظر في توصياتها. وتقوم اللجنة بإجراء المناقشات الدورية مع اإلدارة والمراجعين الداخليين والخارجيين عن المواضيع التي تؤثر على القوائم المالية الموحدة وضوابط الرقابة الداخلية. وتقوم لجنة المراجعة بإخطار مجلس اإلدارة عن أعمالها.


عقدت لجنة المراجعة أربعة اجتماعات خالل العام حسب الجدول الموضح أدناه:

17 ينايرعدد الجلسات التي تم حضورهااألعضاء2018م

12 ابريل2018م

07 أغسطس2018م

25 أكتوبر2018م

4üüüüاألستاذ/ سليمان بن عبداهلل القاضي )رئيس اللجنة(

4üüüüاألستاذ/ صالح بن حسن حسين

2ûûüüالدكتور/ سليمان بن عبدالعزيز التويجري*

* استقال األستاذ/ يوسف بن محمد المبارك من منصبه كعضو في لجنة المراجعة بتاريخ 2018/04/13م، وتسري اعتبارًا من تاريخ 2018/05/09م. وقرر مجلس اإلدارة تعيين الدكتور/ سليمان بن عبد العزيز التويجري بداًل عن األستاذ/ يوسف المبارك كعضو في لجنة المراجعة وذلك اعتبارًا من 2018/05/09م. وتكون موافقة المجلس خاضعة إلقرار الجمعية العامة في أول اجتماع قادم لها.

وتتألف لجنة المراجعة من 3 أعضاء، اثنين منهم من خارج المجلس وفيما يلي بيان بمناصبهم الحالية والسابقة، ومؤهالتهم، وخبراتهم:1. األستاذ/ صالح حسن حسين

رئيس شركة صالح حسين لالستشارات - البحرين.المناصب الحالية

• شغل عدة مناصب على مدى 27 عامًا في البنك األهلي التجاري في البحرين، وكان آخرها الرئيس اإلقليمي للبنك في المنطقة الشرقية في مدينة الدمام )1981م – 2007م(. المناصب السابقة• شغل عدة مناصب في البنك البريطاني للشرق األوسط )والذي يعرف حاليًا بــ اتش اس بي سي HSBC(، وبنك البحرين والكويت وبنك جريندليز )1970 م – 1981م(.

ماجستير في إدارة األعمال من جامعة برونل - 1993م. المؤهالت

خبرة تجازوت 35 عامًا في عدة مجاالت في القطاع المصرفي في منطقة الخليج وآسيا والمحيط الهادي، وعلى وجه التحديد في قطاع مصرفية األفراد وتمويل الشركات وأنشطة الخبراتالسوق المالية.

2. الدكتور/ سليمان بن عبدالعزيز التويجريالرئيس التنفيذي لشركة أميانتيت العربية السعودية )أميانتيت( منذ عام 2018م وحتى اآلن.المناصب الحالية


• العضو المنتدب والرئيس التنفيذي لشركة أميانتيت العربية السعودية )أميانتيت( )2008م - 2017م(.• المدير العام لشركة العثمان لإلنتاج الصناعي والزراعي )ندى( )2005م - 2008م(.

• مدير الخدمات المشتركة لشركة زجول لتقنية االتصاالت المتقدمة )2002م - 2005م(.• األمين العام لصندوق التعليم العالي الجامعي )2002م - 2003م(.

• شغل عدة مناصب في جامعة الملك فهد للبترول والمعادن وكان آخرها رئيس قسم المحاسبة ونظم المعلومات اإلدارية )1998م - 2001م(.

المؤهالت

• دكتوراه في المحاسبة من جامعة كيس ويسترن ريسرف في مدينة كليفالند بوالية أوهايو، الواليات المتحدة األمريكية – 1998م.

• ماجستير في المحاسبة من جامعة إلينوي في إربانا-شامبين بوالية إلينوي، الواليات المتحدة األمريكية – 1993م.• بكالوريوس في اإلدارة الصناعية من جامعة الملك فهد للبترول والمعادن – 1990م.

• شهادة خبير كشف االحتيال )CFE(، الواليات المتحدة األمريكية – 2013م. • شهادة المحاسب اإلداري الدولي المعتمد )CGMA(، الواليات المتحدة األمريكية – 2012م.

• خبير لدى مركز التحكيم التجاري لدول مجلس التعاون الخليجي – 2011م.• شهادة محكم لدى مركز التحكيم التجاري لدول مجلس التعاون الخليجي – 2010م.

• شهادة مدقق نظم المعلومات المعتمد )CISA(، الواليات المتحدة األمريكية – 2004م.• شهادة المحاسب القانوني المعتمد )CPA(، المملكة العربية السعودية – 2003م.

• شهادة المدقق الداخلي المعتمد )CIA(، الواليات المتحدة األمريكية – 2003م.• شهادة اإلدارة المالية )CFM(، الواليات المتحدة األمريكية – 2001م.

• شهادة المحاسب اإلداري المعتمد )CMA(، الواليات المتحدة األمريكية – 2000م.• شهادة المحاسب القانوني المعتمد )CPA(، والية إلينوي، الواليات المتحدة األمريكية – 1994م.

خبرة تجاوزت 20 عامًا في المحاسبة واالستشارة.الخبرات


3( لجنة الترشيحات و المكافآتبناء على المادة )15( من نظام حوكمة الشركات الصادر بقرار من هيئة السوق المالية رقم 1-212– 2006 بتاريخ 1427/10/21هـ )الموافق 2006/11/12م( وبعد الحصول على موافقة الجمعية العامة للمساهمين في اجتماعها المنعقد بتاريخ 29 مارس

2008م، فقد قام مجلس اإلدارة بتكوين لجنة منفصلة للترشيحات والمكافآت. وتتضمن واجبات ومسؤوليات لجنة الترشيحات والمكافآت مايلي:

1- التوصية بخصوص التعيينات في مجلس اإلدارة.

2- القيام بالمراجعة السنوية لمتطلبات المهارات المناسبة لعضوية مجلس اإلدارة.

3- القيام بمراجعة هيكل مجلس اإلدارة وضمان عدم وجود تضارب في المصلحة بالنسبة للعضوية في المجلس.

4- وضع سياسات واضحة لمكافآت أعضاء مجلس اإلدارة وموظفي اإلدارة العليا في البنك.

وعقدت لجنة الترشيحات والمكافآت ثالثة اجتماعات خالل العام حسب الجدول الموضح أدناه:

30 ينايرعدد الجلسات التي تم حضورهااألعضاء 2018م

12 يوليو2018م

18 ديسمبر2018م

3üüüاألستاذ/ عبد الهادي شايف )رئيس اللجنة(

3üüüالسيدة/ لبنى العليان

2üûüالمهندس/ مبارك الخفرة

2üüûاألستاذ/ سليمان القاضي

2üüûاألستاذ/ أحمد العولقي

2üüûاألستاذ/ إياد الحسين*

* استقال األستاذ/ إياد بن عبد الرحمن الحسين من منصبه كعضو في مجلس إدارة البنك األول وذلك اعتبارًا من تاريخ 2018/11/18م.4( لجنة المخاطر التابعة للمجلس

بناء على المادة )78( من المبادئ الرئيسية للحوكمة في البنوك العاملة في المملكة العربية السعودية الصادرة عن مقام مؤسسة النقد العربي السعودي في يونيو من عام 2012م، قام مجلس اإلدارة بتكوين لجنة منفصلة لحوكمة المخاطر يرأسها عضو غير تنفيذي لمساعدة المجلس في اإلشراف على عملية إدارة المخاطر. وترتبط لجنة المخاطر التابعة للمجلس بشكل مباشر بمجلس اإلدارة وتتضمن واجبات ومسؤوليات اللجنة ما يلي:

1. تقديم اإلشراف والمشورة للمجلس فيما يتعلق بالمخاطر القائمة والمحتملة، والتي تشمل وال تقتصر على، مخاطر االئتمان ومخاطر السوق ومخاطر السيولة والمخاطر التشغيلية، ومخاطر االلتزام والمخاطر القانونية والمخاطر االستراتيجية ومخاطر السمعة.2. تقييم ومراقبة كفاية وفعالية إطار إدارة المخاطر في البنك واإلشراف عليه لضمان تحديد وقياس وتجميع المخاطر واإلبالغ عنها بشكل فاعل، بما في ذلك تحديد الرغبة في المخاطرة والقدرة على تحمل المخاطر.

3. معاونة المجلس في أي مسائل أخرى قد يطلبها.عقدت لجنة المخاطر التابعة للمجلس أربعة اجتماعات خالل العام حسب الجدول الموضح أدناه:

30 ينايرعدد الجلسات التي تم حضورهااألعضاء2018م

23 ابريل2018م

25 سبتمبر2018م

29 أكتوبر2018م

4üüüüاألستاذ / أحمد العولقي )رئيس اللجنة(

4üüüüاألستاذ/ اياد الحسين*

4üüüüاألستاذ / فرانك فيرميولين

* استقال األستاذ/ إياد بن عبد الرحمن الحسين من منصبه كعضو في مجلس إدارة البنك األول وذلك اعتبارًا من تاريخ 2018/11/18م.تقييم مجلس اإلدارة ولجانه:

اعتمد مجلس إدارة البنك األول سياسة تقييم المجلس ولجانه والتي تحدد المتطلبات الخاصة بتقييم فعالية األداء الجماعي والفردي ألعضاء مجلس اإلدارة باإلضافة إلى تقييم األداء الجماعي للجان المنبثقة عنه، وذلك فيما يتعلق بأداء مهامهم على النحو المنصوص عليه في الئحة عمل المجلس واللوائح الخاصة بعمل اللجان المنبثقة عنه، وبهدف تقييم إنجازاتهم المتعلقة باالستراتيجية الخاصة بالبنك. ووفقًا لسياسة البنك، يستعين المجلس بنماذج خاصة لتقييم أداءه وأداء اللجان المنبثقة عنه.


18- كبار التنفيذيين

1- األستاذ/ عبداهلل بن علي العرينيالمدير المالي المناصب الحالية

• رئيس قسم المحاسبة والموجودات والمطلوبات وإدارة رأس المال وعالقات المستثمرين في البنك السعودي البريطاني )ساب( )2012م - 2016م(.المناصب السابقة• شغل عدة مناصب في البنك األهلي التجاري، وكان آخرها رئيس قسم إدارة رأس المال والسيولة في اإلدارة المالية )2003م – 2011م(.

• ماجستير في علوم اإلدارة من جامعة واترلو، كندا - 2007م.المؤهالت• بكالوريوس علوم في هندسة الكهرباء من جامعة الملك فهد للبترول والمعادن - 2003م.

خبرة تجاوزت 15 عامًا في اإلدارة المالية والرقابة وإدارة عالقات المستثمرين وإدارة رأس المال والموجودات والمطلوبات.الخبرات

2- األستاذ/ حسام بن عبدالرحمن الخيال مدير عام المجموعة المصرفية للشركات، ورئيس المجموعة المصرفية لألفراد باإلنابة. المناصب الحالية

المناصب السابقة• شغل عدة مناصب في مجموعة سامبا المالية في المجموعة المصرفية للشركات )2001م - 2012م(.

• شغل عدة مناصب في صندوق التنمية الصناعية السعودي )1996م - 2001م( .• مدير عقارات في شركة فيربورن المحدودة، لندن، المملكة المتحدة )1990م - 1991م(.

المؤهالت• ماجستير في التسويق الدولي من جامعة ستراثكاليد، جالسكو، المملكة المتحدة - 1998م.

• ماجستير في إدارة األعمال من جامعة لويوال، شيكاغو، الواليات المتحدة األمريكية - 1996م. • بكالوريوس في إدارة األعمال من جامعة الينوي ستيت، الواليات المتحدة األمريكية - 1994م.

خبرة تجاوزت 20 عامًا في قطاعي مصرفية الشركات ومصرفية األفراد. الخبرات

3- األستاذ/ خلدون بن عبداهلل الفاخريرئيس المخاطرالمناصب الحالية

• شغل عدة مناصب في مصرف الراجحي، وكان آخرها مدير إدارة المخاطر باإلنابة )2008م - 2012م(.المناصب السابقة• شغل عدة مناصب في مجموعة سامبا المالية، وكان آخرها مسؤول ائتمان أول للشركات واألسواق التجارية )1990م – 2008م(.

• ماجستير علوم في المحاسبة من جامعة كولورادو ستيت، الواليات المتحدة األمريكية - 1989م.المؤهالت• بكالوريوس علوم في نظم المعلومات الحاسوبية من جامعة ويبر ستيت، الواليات المتحدة األمريكية - 1987م.

خبرة تجاوزت 28 عامًا في إدارة المخاطر والعمليات ومصرفية الشركات.الخبرات

4- األستاذ/ خالد بن ناصر المعمرمدير عام المجموعة المصرفية للمنشآت الكبيرةالمناصب الحالية


• الرئيس التنفيذي والعضو المنتدب في شركة األول لالستثمار )2012م - 2018م(.• شغل عدة مناصب في البنك األول وكان آخرها المدير العام في المنطقة الشرقية )2000م - 2012م(.

• رئيس مصرفية الشركات والمنشآت الكبيرة في المنطقة الشرقية في البنك السعودي البريطاني )ساب( )2007م - 2008م(.• مدقق أول في شركة ارثر أندرسون )1997م - 2000م(.

• مدير عالقة في المجموعة المصرفية للشركات في البنك السعودي الفرنسي في المنطقة الشرقية )1996م - 1997م(.• بكالوريوس علوم في المحاسبة من جامعة الملك فهد للبترول والمعادن – 1994م.المؤهالت

خبرة تجاوزت 20 عامًا في استراتيجية الشركات وإدارة وتطوير مصرفية الشركات وإدارة عالقات العمالء والتسويق والتدقيق واالستشارة.الخبرات


5- األستاذة/ مها بنت محمد السديري رئيس االلتزام والحوكمة.المناصب الحالية

شغلت عدة مناصب في البنك األول بما في ذلك نائب رئيس االلتزام ورئيس الحوكمة وأمين سر مجلس اإلدارة منذ عام 2009م وحتى اآلن.المناصب السابقة

• ماجستير علوم في التمويل الدولي مع مرتبة الشرف من جامعة كينغستون، المملكة المتحدة - 2012م.المؤهالت• بكالوريوس في الترجمة من جامعة الملك سعود - 2009م.

خبرة تجاوزت 10 أعوام مكتسبة من خالل التدريب المحلي والخارجي في النظام المصرفي السعودي وااللتزام وحوكمة الشركات.الخبرات

6- األستاذ/ ماجد بن عبدالرحيم الغانمي مدير عام العمليات.المناصب الحالية


• رئيس تقنية المعلومات في البنك األول )2006م – 2016م(.• مدير عام الخدمات التقنية واإلدارية في شركة Xeca الدولية )2004م – 2006م(.

• Vertical Integration Manager في شركة االتصاالت السعودية )2003م – 2004م(.• مسؤول تنفيذي للمشاريع في شركة سيرنر )2001م – 2003م(.

المؤهالت• ماجستير في إدارة األعمال من جامعة الملك سعود - 2004م. • ماجستير في علوم الحاسب من جامعة الملك سعود - 1999م.

• بكالوريوس في علوم الحاسب من جامعة الملك سعود - 1994م.

خبرة تجاوزت 24 عامًا في القطاع المصرفي واإلدارة العامة وتقنية المعلومات.الخبرات

7- األستاذ/ محمد بن عبداللطيف آل الشيخ مدير عام الخزينة المناصب الحالية

شغل عدة مناصب في مجموعة سامبا المالية وكان آخرها مساعد المدير العام - الخزينة )1994م - 2011م(.المناصب السابقة

بكالوريوس في اإلدارة المالية من جامعة الملك سعود - 1994مالمؤهالت

خبرة تجاوزت 24 عامًا في التمويل والقطاع المصرفي واإلدارة العامة والمتاجرة وإدارة الموجودات والمطلوبات.الخبرات

8- األستاذ/ روجير دوليمان رئيس التدقيق الداخلي باإلنابة.المناصب الحالية


• مدير تدقيق أول ورئيس وحدة تحقيقات جرائم االحتيال باإلنابة في البنك األول )2017م – 2018م(. • مدير تدقيق أول في البنك األهلي التجاري )2016م – 2017م(.

• شغل عدة مناصب في بنك أي إن جي إن. في. وكان آخرها رئيس التدقيق في بنك أي إن جي في تركيا )2004م – 2016م(.• مدقق أول في شركة بي دبليو سي العالمية )1999م – 2004م(.

المؤهالت

• شهادة المدقق الداخلي المعتمد )CIA( من معهد المدققين الداخليين – 2011م. • شهادة المحاسب المعتمد )شهادة CPA الهولندية( من جامعة نفرا-نينرودي إلدارة األعمال في مدينة بروكيلين، هولندا – 2007م.

• ماجستير في التدقيق والضمان من جامعة نينرودي إلدارة األعمال في مدينة بروكيلين في هولندا – 2007م. • بكالوريوس في اقتصاد األعمال من جامعة الدراسات االقتصادية )HES( في مدينة رورتدام، هولندا – 2000م.

خبرة تجاوزت 20 عامًا في مجال التدقيق المالي والتدقيق الداخلي وتحقيقات جرائم االحتيال في المؤسسات المالية.الخبرات


19- مكافآت مجلس اإلدارة وكبار التنفيذيين

مكافآت مجلس اإلدارة:تهدف سياسة مكافآت أعضاء مجلس اإلدارة واللجان التابعة له، والمعتمدة من قبل الجمعية العامة للمساهمين بتاريخ 2017/12/19م، إلى تحديد المعايير التي تحكم مكافآت أعضاء مجلس اإلدارة ولجانه. ويتلقى أعضاء مجلس اإلدارة وأعضاء اللجان

المنبثقة عنه مكافأة سنوية ثابتة ال تتضمن على أي نوع من أنواع المدفوعات المتعلقة بالحوافز. وتم تحديد المكافأة السنوية الثابتة بما يتماشى مع قواعد ممارسات المكافآت الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعوي ونظام الشركات وجميع القواعد واألنظمة ذات الصلة. كما يجب أن تعكس المكافأة السنوية الثابتة كفاءات ومؤهالت أعضاء مجلس اإلدارة واللجان المنبثقة عنه باإلضافة إلى نطاق العمل الذي يتواله عضو المجلس.

المكافآت المتغيرةالمكافآت الثابتة*

ينمع

غ مبل

ت سا

جلور

ض ح

دلب

سجل

لما

ور ض

حدل

ع بمو

مجان

لج ال

تسا

جل

يةعين

يا مزا

يةفن

الال

عماال

ة فأ

كام

يةشار

ستاال

وية

داراإل

و

س جل

لمس ا

رئية

فأكا

مب

تدمن

الضو

لعو ا

أن

كان

ر إس

الين

أمو

أضاء

ألعن ا

م

ع*مو

مجال

احألرب

ة اسب

ن

يةور

دت

فآكا

م

ة صير

قية

فيزتح

ط ط

خجل

األ

ة ويل

طة

يزيحف

ط تط

خجل

األ

ة وح

منلم

م اسه

األة(

يملق

)ا

وعجم

لما

مةخد

الية

هاة ن

فأكا

م

ي*كل

الوع

جملم

ا

تفا

روص

لمل ا

بد

أواًل: األعضاء المستقلين

-2,000,000-------2,000,000---1،640،00080,000280,000المجموع

ثانيًا: األعضاء غير التنفيذيين**

-2,295,807-------2,295,807---2,065,80790,000140,000المجموع

ثالثًا: األعضاء التنفيذيين

----------------المجموع

-4,295,807-------4,295,807---3,705,807170,000420,000المجموع

* الحد األقصى للمكافآت هو 500,000 ريال سعودي.** تتضمن مكافآت أعضاء مجلس اإلدارة غير التنفيذيين مكافأة األستاذ/ إياد الحسين والذي استقال من المجلس بتاريخ 18 نوفمبر 2018م.

مكافآت أعضاء اللجان التابعة للمجلس:

المكافآت الثابتة المجموعبدل حضور الجلسات*)عدا بدل حضور الجلسات(*

لجنة المراجعة

350,00060,000410,000المجموع

لجنة الترشيحات والمكافآت

294,10870,000364,108المجموع

لجنة المخاطر التابعة للمجلس

144,10860,000204,108المجموع

اللجنة التنفيذية

400,000115,000515,000المجموع

* تم إدراج المبالغ المدفوعة ألعضاء مجلس اإلدارة نظير عضويتهم في اللجان المنبثقة عن المجلس كجزء من إجمالي المكافآت المدفوعة إلى مجلس اإلدارة والتي تم تحديد سقفها األعلى بواقع 500,000 ريال سعودي.


مكافآت كبار التنفيذيين:يتم تحديد التوصيات المتعلقة بالمكافآت على أساس مفهوم واضح لمجموع المكافآت اإلجمالية المستهدفة، ويتم اتخاذ القرارات بعد األخذ باالعتبار التوازن بين القدرة التنافسية الخارجية والقدرة على تحمل التكاليف، باإلضافة إلى التركيز على وضع ترتيبات للمكافآت ذات صلة بالتحفيز واألداء. وتهدف سياسة المكافآت الخاصة بالمجموعة إلى مكافأة األداء المعدل للمخاطر والسلوك المالئم المتماشي مع القيم المشتركة للمجموعة. وفي هذا السياق، يتم قياس األداء وذلك بتعديل ومراجعة

المخاطر من قبل إدارة مخاطر مستقلة.

)بآالف الرياالت(

المكافآت المتغيرةالمكافآت الثابتة

خمسة من كبار التنفيذيين ممن تلقواأعلى المكافآت والتعويضات بما فيهم

بالعضو المنتدب والمدير الماليوات

ر

تدال

ب

يهعين

يا مزا

وعجم

لما

يةور

دت

فآكا

م

احأرب

ة يزي

حفط ت

طخ

جلاأل

ة صير

ق

ة يزي

حفط ت

طخ

جلاأل

ة ويل

ط

ة وح

منلم

م اسه

األة(

يملق

)ا

وعجم

لما

ة هاي

ة نفأ

كام

مةخد

ال

ة فأ

كا م

وعجم

من

عين

ذيفي

لتنا

تجد

وأن

س جل

لما

يكل

الوع

جملم

ا

23,707--1,9502,5041,30011,910-11,7976,156-8,4573,340المجموع

)بآالف الرياالت(

المكافآت المتغيرةالمكافآت الثابتة

كبار التنفيذيين الذين يتطلب تعيينهمالحصول على عدم ممانعة

بمؤسسة النقد العربي السعوديوات

ر

تدال

ب

يهعين

يا مزا

وعجم

لما

يةور

دت

فآكا

م

احأرب

ة يزي

حفط ت

طخ

جلاأل

ة صير

ق

ة يزي

حفط ت

طخ

جلاأل

ة ويل

ط

ة وح

منلم

م اسه

األة(

يملق

)ا

وعجم

لما

ة هاي

ة نفأ

كام

مةخد

ال

ة فأ

كا م

وعجم

من

عين

ذيفي

لتنا

تجد

وأن

س جل

لما

يكل

الوع

جملم

ا

48,965-4,7404,5793,16022,2521,391-25,3229,773-18,3097,013المجموع

وال يوجد أي ترتيبات أو اتفاقيات بشأن تنازل أي من أعضاء مجلس اإلدارة أو أي من كبار التنفيذيين عن أي مكافآت أو تعويضات

20- مصالح أعضاء مجلس اإلدارة وكبار التنفيذيين )وأزواجهم وأوالدهم القصر(

أعضاء مجلس اإلدارةإن األسهم التي يملكها كل عضو من أعضاء مجلس اإلدارة، شاملة أسهم ضمان العضوية البالغة )1000( سهم لكل عضو، في بداية ونهاية عام 2018م موضحة في الجدول التالي:

عدد األسهم المملوكة في 1 يناير 2018معدد األسهم المملوكة في 31 ديسمبر 2018ماالسم

6,3206,320المهندس/ مبارك عبد اهلل الخفرة )الرئيس(

60,91260,912السيدة/ لبنى سليمان العليان )نائب الرئيس(

3,4563,456األستاذ/ أحمد فريد العولقي

35,77835,778األستاذ/ سليمان عبد اهلل القاضي

40,00040,000األستاذ/ عبدالهادي علي شايف

--األستاذ/ إياد عبدالرحمن الحسين*

--األعضاء المعينين من قبل رويال بنك أوف سكوتالند. إن. في



كبار التنفيذيينإن األسهم التي يملكها كبار التنفيذيين في بداية ونهاية عام 2018م موضحة في الجدول أدناه:

عدد األسهم المملوكة في 1 يناير 2018معدد األسهم المملوكة في 31 ديسمبر 2018ماالسم

ال يوجد22,222األستاذ/ عبداهلل بن علي العريني

86,13836,484األستاذ/ حسام بن عبدالرحمن الخيال

ال يوجد161,633األستاذ/ محمد بن عبداللطيف آل الشيخ

2,9311,251األستاذة/ مها بنت محمد السديري

5,216ال يوجداألستاذ/ خالد بن ناصر المعمر

21- الجمعيات العامة للمساهمين

عقد البنك األول جمعية عامة واحدة خالل السنة المالية على النحو المبين في الجدول أدناه:التاريخالجمعية العامة

27 مارس 2018مجمعية عامة غير عادية1

وفي ما يلي بيان بحضور أعضاء مجلس اإلدارة لجمعيات البنك العامة للمساهمين والتي عقدت خالل عام 2018م، مع اإلشارة إلى أن األعضاء غير الحاضرين اعتذروا عن الحضور ألسباب مشروعة، وتم إشعار رئيس مجلس اإلدارة مسبقًا في هذا الصدد. 27 مارس 2018معدد الجلسات التي تم حضورهااالسم

1üالمهندس/ مبارك عبد اهلل الخفرة )الرئيس(

0ûالسيدة/ لبنى سليمان العليان ) نائب الرئيس(

0ûاألستاذ/ عبد الهادي بن علي شايف

1üاألستاذ/ سليمان بن عبداهلل القاضي

1üاألستاذ/ إياد بن عبدالرحمن الحسين*

0ûاألستاذ/ أحمد بن فريد العولقي

0ûاألستاذ/ خافيير مالدونادو

1üاألستاذ/ مارتن باول

0ûاألستاذ/ فرانك فيرميولين

1üاألستاذ/ سورن كرينج نيكواليزن* استقال األستاذ/ إياد بن عبد الرحمن الحسين من منصبه كعضو في مجلس إدارة البنك األول وذلك اعتبارًا من تاريخ 2018/11/18م.

يلتزم البنك األول بتعزيز التواصل الفعال والشفافية مع جميع المساهمين، بحيث يضمن اتساق وشفافية اإلفصاحات في جميع األوقات. وتحقيقًا لهذه الغاية، وضع البنك إجراءات للتأكد من اإلبالغ عن مقترحات ومالحظات المساهمين المتعلقة بالبنك وأدائه إلى مجلس اإلدارة.

طلبات سجل المساهمين:قام البنك بتقديم 6 طلبات لسجالت المساهمين خالل عام 2018م كما يلي:


سبب الطلبتاريخ الطلب سبب الطلبتاريخ الطلب

إجراءات الشركات2018/06/04م4إجراءات الشركات2018/03/01م1

إجراءات الشركات2018/11/15م5الجمعية العامة 2018/03/27م2

إجراءات الشركات2018/12/31م6توزيع األرباح2018/03/29م3

22- المراجعين الخارجيين

تم خالل اجتماع الجمعية العامة غير العادية للمساهمين الذي عقد بتاريخ 1439/07/10هـ )27 مارس 2018م( تعيين السادة/ كي بي ام جي الفوزان وشركاه والسادة/ إرنست ويونغ كمراجعين خارجيين مشتركين للسنة المالية المنتهية في 31 ديسمبر 2018م.

23- الزكاة وضريبة الدخل والمدفوعات األخرى

يتم تسديد الزكاة وضريبة الدخل لعام 2018م كما يلي:أ( المساهمين السعوديين: بلغت الزكاة الشرعية المستحقة على المساهمين السعوديين لعام 2018م حوالي 58 مليون ريال سعودي )27 مليون ريال في عام 2017م( والتي سيتم تعديلها مقابل حصتهم من توزيعات األرباح الحالية والمستقبلية.

ب( المساهمين غير السعوديين: بلغت ضريبة الدخل المستحقة على المساهمين غير السعوديين عن حصتهم من الدخل لعام 2018م حوالي 94 مليون ريال سعودي )102 مليون ريال في عام 2017م( والتي سيتم تعديلها مقابل حصتهم من توزيعات األرباح الحالية والمستقبلية.

ج( الجهات الحكومية: يوضح الجدول أدناه المدفوعات الرئيسية للجهات الحكومية: )بآالف الرياالت(

المستحق حتى نهاية الفترة2017م2018مالبيان والوصف واألسبابالمالية السنوية ولم يسدد

اليوجد255,24883،674الزكاة والضريبة

اليوجد60,15459،356التأمينات االجتماعية

اليوجد4011،179رسوم تأشيرات وجوازات

اليوجد90337رسوم مكتب العمل

316,706144،246اإلجمالي

توصل البنك األول خالل العام إلى اتفاقية تسوية )المشار إليها فيما بعد بـ “االتفاقية"( مع الهيئة العامة للزكاة والدخل لتسوية المطالبات الزكوية للسنوات المالية من 2006م وحتى 2017م مقابل دفع مبلغ قدره 374.48 مليون ريال سعودي، يتم سدادها على 6 دفعات خالل فترة تنتهي بتاريخ 1 ديسمبر 2023م. وسينتج عن التسوية مخصصات إضافية بمبلغ 100.4 مليون ريال سعودي تستوفى من حقوق المساهمين خالل العام الحالي. وقد قام البنك بتسوية الدفعة األولى بمبلغ 74.90 مليون

ريال سعودي خالل شهر ديسمبر 2018م. كما اتفق البنك األول والهيئة العامة للزكاة والدخل بموجب االتفاقية على تسوية زكاة عام 2018م وفقًا لألساس المتفق عليه في االتفاقية، والتي تم احتسابها ضمن التزامات الزكاة لهذا العام.

24- برنامج األسهم

أطلق البنك األول وشركاته التابعة )ويشار إليهم فيما بعد بـ "المجموعة"( في يناير من عام 2008م برنامج منحة األسهم )وسيشار إليه فيما بعد بـ “البرنامج"( للموظفين التنفيذيين وكبار موظفي المجموعة )وسيشار إليهم فيما بعد بـ " الموظفين 1429هـ 26 صفر بتاريخ السعودي بموجب خطابها العربي النقد 20 نوفمبر 2007م( وموافقة مؤسسة )الموافق 1428هـ القعدة 10 ذو المنعقد في اجتماعه البرنامج األولي من قبل مجلس اإلدارة خالل الموافقة على المؤهلين"(. وتمت )الموافق 4 مارس 2008م(. وتم تعديل شروط استحقاق األسهم في عام 2009م بموجب موافقة مجلس اإلدارة خالل اجتماعه بتاريخ 5 شعبان 1430هـ )الموافق 27 يوليو 2009م( وموافقة مؤسسة النقد العربي السعودي بموجب خطابها

بتاريخ 20 ذو القعدة 1430هـ )الموافق 9 نوفمبر 2009م(. وحسب الخطة المعدلة في عام 2017م فإن الموظفين المؤهلين سوف يستلمون أسهم من البنك في حالة تحقيقهم الشروط واألحكام التالية:- يطلب من الموظفين المؤهلين االستمرار في خدمتهم لدى المجموعة لمدة سنة من تاريخ المنحة من أجل استحقاقهم لثلث األسهم الممنوحة، ولمدة سنتين من تاريخ المنحة من أجل استحقاقهم لثلث آخر من األسهم الممنوحة، ولمدة ثالث سنوات

من تاريخ المنحة من أجل استحقاقهم للثلث المتبقي من األسهم الممنوحة.- أن تحقق المجموعة أهداف نمو محددة حسب موافقة مجلس اإلدارة حيث ينتج عن تحقيق كل هدف قيمة معينة لألسهم للموظفين المؤهلين.


وتسري التعديالت المدخلة على البرنامج خالل عام 2017م، فيما يتعلق بفترة فقط. بعده وما 2017م عام خالل الممنوحة األسهم على األسهم، منح المؤهلين مواصلة عملهم الموظفين يتعين على البرنامج، كان تعديل وقبل تاريخ المنحة الستحقاق نصف األسهم ومدة مع المجموعة لمدة سنتين من

سنة أخرى الستحقاق المتبقي منها.وبموجب أحكام البرنامج، لن تصبح المجموعة المالك القانوني لهذه األسهم في أي وقت، وحتى تحين فترة استحقاق تلك األسهم فهي لن تحصل على البرنامج، فإن شركة األول لالستثمار ستدير التصويت. وبموجب أي حق في التي والشروط لألحكام وفقًا وستعمل الموظفين أسهم برنامج صندوق ومؤسسة أعاله إليه المشار االجتماع في البنك إدارة مجلس عليها وافق النقد العربي السعودي في خطابها المشار إليه أعاله. وتتطلب أي تعديالت

26 – البنك األول والمجتمع)المسؤولية االجتماعية للبنك(

كونه من انطالقًا بالغًا اهتمامًا االجتماعية المسؤولية األول البنك يولي مؤسسة مالية هامة تقوم بخدمة عدة مجتمعات حول المملكة، حيث يلعب البنك دورًا فعااًل في التنمية االجتماعية واالقتصادية في المملكة من خالل وتمكين التعليم دعم إلى الرامية والمبادرات والفعاليات البرامج مختلف االندماج وضمان والتأهيلي الطبي العالج ودعم الصحية والحياة المرأة

االجتماعي واالقتصادي.دعم األعمال الخيرية والتوعوية

الوعي تعزيز إلى هذا، يومنا حتى إنشائه منذ األول، البنك سعى لطالما الفاعلة المشاركة االجتماعية من خالل والوحدة الوطنية والهوية الثقافي العديد 2018م البنك خالل عام الخيرية. فقد دعم الجمعيات العديد من مع من الجهود والمبادرات الخيرية والتي تتمحور حول التنمية البشرية واالندماج

من مسبقة موافقة على الحصول البرنامج وشروط أحكام على أخرى مؤسسة النقد العربي السعودي.

وخالل عام 2008م، قام الصندوق بشراء 2.15 مليون سهم من أسهم البنك بصفة بها يحتفظ والذي سعودي ريال مليون 114 قدره إجمالي بمبلغ الصندوق قام كما المؤهلين. للموظفين األسهم منح يتم أن إلى ُمستأمن 2016م عام في سهمًا و999,063 2012م عام في سهم مليون بشراء ملكية نقل وسيتم التوالي. على سعودي ريال مليون و25 27 بقيمة األسهم عدد احتساب ويتم للموظفين. االستحقاق تاريخ في األسهم هذه اإلدارة األداء معتمدة من قبل مجلس تستند على لمعادلة الممنوحة وفقًا

وخاضعة لموافقة لجنة الترشيحات والمكافآت.وال يحتفظ البنك األول بأي أسهم خزينة.

الخيرية الجمعية والذي وضعته اإلسكان" "برنامج ذلك بما في االجتماعي، السعودية لمكافحة السرطان لمساعدة المرضى ذوي الدخل المحدود الذين توفير مساكن العالج، من خالل على للحصول أخرى لمدن لالنتقال اضطروا

مالئمة لهم. وباإلضافة إلى ذلك، دعم البنك األول مبادرتين من المبادرات الخاصة بجمعية إلى الفرص تقديم إلى الرامية إطار جهودها المعوقين وذلك في األطفال النجاح من يمكنهم بشكل الخاصة االحتياجات ذوي األطفال من عدد أكبر "برنامج هي البنك دعمها التي المبادرات وإحدى حياتهم. في والتفوق في الخاصة االحتياجات ذوي األطفال دعم في يساعد والذي مبادرتي" إتاحة الفرصة لهم باالستفادة من الخدمات المقدمة من المملكة من خالل الجمعية باإلضافة إلى رفع مستوى الوعي بشأن اإلعاقات. كما دعم البنك التعليمية والتأهيلية الداخلية" والذي يهدف إلى تقديم المنح "برنامج المنح 4-12 سنة، بين ما أعمارهم تبلغ والذين الخاصة االحتياجات لألطفال ذوي

وتمكينهم من الحصول على الخدمات التي يقدمها أخصائيو الجمعية.من عدد في االجتماعية والتنمية العمل وزارة بدعم األول البنك قام كما للتميز التوحد مركز إنشاء ذلك في بما التوحد، بذوي الخاصة المشاريع

25- األنظمة المطبقة

واألنظمة الشركات ونظام البنوك مراقبة نظام بأحكام األول البنك التزم المالية. السوق وهيئة السعودي العربي النقد مؤسسة مقام عن الصادرة وفي حال وجود أي اختالف في األنظمة المطبقة، فإن البنك يلتزم باألنظمة هيئة تأسيس قبل المساهمة والشركات البنوك عمل تحكم التي الحالية

السوق المالية.يمثل الذي ريال سعودي 1,041,012 مبلغ 2018م عام البنك خالل دفع البنك كما هو التي فرضتها الجهات اإلشرافية في المملكة على الغرامات

موضح في الجدول التالي:

واالستثمار التوحد من يعانون الذين األشخاص مساعدة إلى يهدف والذي العمل وزارة الذي وضعته رائد" "برنامج دعم تم كما الخاصة. قدراتهم في والتنمية االجتماعية بهدف تجهيز فصول مصممة لمساعدة الشباب من ذوي اكتساب لمساعدتهم في المهني، والتدريب االجتماعي التأهيل عبر التوحد المهارات الالزمة لاللتحاق في سوق العمل. وباإلضافة إلى ذلك، فقد دعم البنك مبادرة أخرى تهدف إلى تقديم سبل عالجية لذوي التوحد واألشخاص الذي يعانون من اإلعاقات النمائية األخرى والتي يمكن استخدامها كأدوات

وتنموية. تعليمية تمكين المرأة

والنساء الرجال بين الفرص تكافؤ بأهمية األول البنك إيمان من انطالقًا وانطالقًا من إيمانه بالحاجة إلى زيادة مشاركة المرأة في سوق العمل، فقد السعودية الشابة لمساعدة صمم والذي المرأة" ريادة "برنامج بإطالق قام في التقدم والنهوض بأدوار قيادية، فقد تم وضع البرنامج الذي استمر لمدة من المتوسطة الرتب ذوات الموهوبات المديرات تزويد بهدف أيام ثالثة الالزمة والمهارات باألدوات المملكة حول والمؤسسات الجهات مختلف

لالرتقاء إلى األدوار القيادية.

القرارات الجهة الموقعة للغرامةأسباب الغرامة الغرامةسبل عالجها وتفاديالمبلغ )بالريال( الجزائية

وقوعها في المستقبل

تم اتخاذ العديد من التدابير التصحيحية والوقائية فيما يتعلق بالتعديالت على العمليات والسياسات 10507,012مؤسسة النقد العربي السعوديمخالفة تعليمات المؤسسة اإلشرافيةغرامات مؤسسة النقد العربي السعوديواإلجراءات لتفادي وقوع المخالفات ولضمان االلتزام بقواعد مؤسسة النقد العربي السعودي.

مخالفة تعليمات المؤسسة الخاصة غرامات مؤسسة النقد العربي السعوديتم اتخاذ العديد من التدابير التصحيحية والوقائية فيما يتعلق بالتعديالت على العمليات والسياسات 15,000مؤسسة النقد العربي السعودي بالعناية الواجبة

واإلجراءات لتفادي وقوع المخالفات ولضمان االلتزام بقواعد مؤسسة النقد العربي السعودي.

مخالفة تعليمات المؤسسة الخاصة بحماية غرامات مؤسسة النقد العربي السعوديتم اتخاذ العديد من التدابير التصحيحية والوقائية فيما يتعلق بالتعديالت على العمليات والسياسات 320,000مؤسسة النقد العربي السعوديالعمالء

واإلجراءات لتفادي وقوع المخالفات ولضمان االلتزام بقواعد مؤسسة النقد العربي السعودي.

غرامات مؤسسة النقد العربي السعوديمخالفة تعليمات المؤسسة الخاصة

بالعناية الواجبة الخاصة بمكافحةغسل األموال وتمويل اإلرهاب

تم اتخاذ العديد من التدابير التصحيحية والوقائية فيما يتعلق بالتعديالت على العمليات والسياسات 1215,000مؤسسة النقد العربي السعودي واإلجراءات لتفادي وقوع المخالفات ولضمان االلتزام بقواعد مؤسسة النقد العربي السعودي.

تم اتخاذ العديد من التدابير التصحيحية والوقائية فيما يتعلق بالتعديالت على العمليات والسياسات 150,000هيئة السوق الماليةعدم االلتزام بقواعد هيئة السوق الماليةغرامات هيئة السوق الماليةواإلجراءات لتفادي وقوع المخالفات ولضمان االلتزام بقواعد هيئة السوق المالية.

عدم الحصول على موافقة / ترخيص غرامات البلدياتتم اتخاذ العديد من التدابير التصحيحية والوقائية فيما يتعلق بالتعديالت على العمليات والسياسات 46244,000بلديات مختلفة البلدية قبل ممارسة النشاط

واإلجراءات لتفادي وقوع المخالفات ولضمان االلتزام بالقواعد ذات الصلة.

1,041,012المجموع


وسعيًا لتحقيق رؤية المملكة 2030 التي تهدف إلى تمكين المرأة، فإن البنك يعتز بدعمه للجمعية الخيرية الصالحية في عنيزة إلبقاء أبواب مركز األميرة نورة بنت عبد الرحمن االجتماعي مفتوحًة لزواره، حيث تشارك فيه النساء بمختلف النشاطات الرياضية والترفيهية، باإلضافة إلى برامج تعليمية مختلفة أخرى.

دعم التعليمالتعليمية بهدف تمكين األفراد من مختلف األعمار من التقدم وتحسين البرامج البنك بدعم العديد من التعليم والقوى البشرية، فقد قام بأنه ال يمكن تحقيق تنمية اقتصادية مستدامة إال من خالل االستثمار المستدام في البنك انطالقًا من أيمان مستواهم المعيشي، حيث تم دعم عقد "دورة الحاسب اآللي" و"دورة الخوارزمي" التي تقدمها جمعية األمومة والطفولة الخيرية النسائية بالغاط، وذلك للمساعدة في تحسين المستوى التعليمي للنساء واألطفال ذوي الدخل المحدود في مجالي مهارات الحاسب اآللي والرياضيات. كما قام البنك بدعم "برنامج حوافل" المقدم من قبل جمعية إرادة )الجمعية الخيرية لذوي االحتياجات الخاصة بالجبيل الصناعية( والذي يعنى بنقل األطفال ذوي االحتياجات الخاصة من وإلى المراكز التأهيلية،

وذلك لتسهيل عملية االندماج االجتماعي وتحسين المستوى التعليمي لديهم.كما قام البنك بدعم "البرنامج التطويري للعالج الطبيعي الرياضي" الذي يقدمه المثلث العالجي لخلق عددًا من الفرص الوظيفية للذكور واإلناث في مجاالت العالج الطبيعي الرياضي، والذي بدوره سيدعم األعداد المتزايدة من ممارسي الرياضة

المتمرسين وغير المتمرسين، بما في ذلك ممارسي الرياضة من ذوي االحتياجات الخاصة، والذي تقوده المبادرات الخاصة برؤية المملكة 2030.

27- إقـــرارات

يقر مجلس إدارة البنك األول بما يلي:• أن سجالت الحسابات ُأعّدت بالشكل الصحيح.

• أن نظام الرقابة الداخلية ُأّعد على أسس سليمة وُنّفذ بفاعلية.• أنه ال يوجد أي شك يذكر في قدرة البنك على مواصلة نشاطه.

• أنه ال يوجد لدى البنك أي اتفاقيات تعتبر أحد أعضاء مجلس اإلدارة أو العضو المنتدب أو المدير المالي أو أي من تابعيهم له مصلحة مادية فيها، باستثناء ما تم ذكره فـي البند الخاص بالمعامالت مع األطراف ذات العالقة فـي هذا التقرير.• بناء على توصية لجنة المراجعة، وافق مجلس اإلدارة على القوائم المالية الموحدة لعام 2018م بتاريخ 2019/02/10م.

قام البنك بتطبيق كافة أحكام الئحة حوكمة الشركات الصادرة عن هيئة السوق المالية والمبادئ الرئيسة للحوكمة الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي.

خاتمــةلطالما ساهم البنك األول في صناعة التاريخ في المملكة منذ نشأته في عام 1926م في مدينة جدة، وهو األمر الذي سيستمر مع تطلع البنك إلكمال عملية االندماج مع البنك السعودي البريطاني.

يتشرف مجلس إدارة البنك األول بتوجيه أسمى آيات الشكر والتقدير إلى حكومة خادم الحرمين الشريفين، الملك سلمان بن عبد العزيز آل سعود وإلى سمو ولي عهده األمين )حفظهما اهلل(، وإلى معالي وزير المالية ومعالي وزير التجارة واالستثمار ومعالي محافظ مؤسسة النقد العربي السعودي ومعالي رئيس هيئة السوق المالية لما يقدمونه من دعم متواصل للقطاع المصرفي بالمملكة.

كما يتوجه المجلس بشكره وتقديره إلى جميع مساهمي البنك وعمالئه ومراسليه على ثقتهم المستمرة ودعمهم المتواصل. وختامًا، نتقدم بالشكر والتقدير إلى إدارة البنك وموظفيه على إخالصهم وكفاءتهم وعملهم كفريق، والذين لوال جهودهم لما تمكن البنك من تحقيق هذه النتائج.

واهلل الموفق

مجلــس اإلدارة


تعد اإلدارة مسؤولة عن إعداد نظام رقابة داخلي كافي وفعال والمحافظة عليه، ويشمل هذا النظام السياسات واإلجراءات التي صممت تحت إشراف مجلس اإلدارة لتحقيق أهداف البنك االستراتيجية.

ويشتمل نطاق إدارة المراجعة الداخلية - وهي إدارة مستقلة عن اإلدارة التنفيذية - على تقييم فاعلية وكفاية نظام الرقابة الداخلي في البنك، باإلضافة إلى تقديم تأكيد معقول عن قيام اإلدارة بتطبيق السياسات واإلجراءات الموضوعة وااللتزام بها. كما يتم رفع جميع نتائج التقييم الجوهرية التي قامت بها إدارة المراجعة الداخلية إلى لجنة المراجعة التابعة لمجلس اإلدارة والتي تراقب بدورها كفاية وفاعلية نظام الرقابة الداخلي بشكل مستمر وذلك لضمان الحد من المخاطر المحددة حفاًظا على

مصلحة البنك.

تبذل جميع إدارات البنك جهود متضافرة وموحدة لتحسين قاعدة البيئة الرقابية وذلك من خالل المراجعة المستمرة وتبسيط اإلجراءات لمنع وتصحيح أي قصور في الرقابة. تعتبر كل إدارة تقع تحت إشراف اإلدارة التنفيذية العليا مسؤولة عن مراقبة تصحيح القصور في الرقابة المحددة من قبل المراجعين الداخليين والخارجيين، وتقوم إدارة االلتزام بضمان االلتزام بالمتطلبات التنظيمية وسياسات وإجراءات البنك الداخلية من خالل التطبيقات اآللية المركزية والفحوصات الفعلية.

تم تصميم نظام الرقابة الداخلي للبنك لتزويد المجلس بتأكيد معقول عن إدارة المخاطر وذلك لتحقيق أهداف البنك االستراتيجية. وبغض النظر عن مدى جودة تصميم نظام الرقابة الداخلي إال أنه ذا محدودية وقد ال يمنع أو يرصد جميع أوجه القصور في الرقابة، وعالوة على ذلك فإن توقعات التقييمات الحالية لفاعلية النظام للفترات المستقبلية خاضع الحتمالية عدم كفاية الرقابة بسبب تغير في الظروف أو في االلتزام بالسياسات واإلجراءات.

بناًء على توصيات مؤسسة النقد العربي السعودي من خالل إرشاداتها عن الرقابة الداخلية، قامت اإلدارة باعتماد إطار رقابة داخلي متكامل.

تقوم لجنة المراجعة أيًضا بمراجعة تقرير تقييم فاعلية نظام الرقابة الداخلي المعد من قبل إدارة المراجعة الداخلية في البنك، وال يشتمل هذا التقرير على أوجه الضعف الجوهرية إلطار الرقابة الداخلي للبنك التي لم تنتهي اإلدارة من معالجتها بالشكل الكافي.

وفقًا لنتائج التقييم المستمر الذي أجرته اإلدارة خالل السنة، ترى اإلدارة أن نظام الرقابة الداخلي الحالي للبنك كافي ويعمل بشكل فعال ويتم مراقبته باستمرار. وعالوة على ذلك، فإن اإلدارة تسعى باستمرار لتحسين وتعزيز نظام الرقابة الداخلي للبنك.

وبناًء على ماسبق ذكره، اعتمد مجلس اإلدارة تقييم اإلدارة لنظام الرقابة الداخلي بالشكل المحدد من قبل مؤسسة النقد العربي السعودي.

بيان الرقابةالداخلية


إنجازات 2018

Alawwal bank awarded ’Best Innovation in Retail Banking‘ in KSA by International Banker after a successful year of innovation.

Best Innovation in Retail Banking in KSAAlawwal bank’s digital transformation won the Arabian Business ‘Best Innovation Project’ award in KSA. This includes ground breaking initiatives such as the bank’s revolutionary digital branch IBDA and offering artificial intelligence training to all staff.

Best Innovation Project Award in KSA

Alawwal bank Managing Director, Soren Nikolajsen, was awarded ‘CEO of the year in Retail Banking’ at the Enterprise Agility Awards, 2018 held in Dubai.

CEO of the Year in Retail Banking

The Bank was named ‘Best Cash Management Solutions Bank’ in Saudi Arabia by Global Banking & Finance Review.

Best Cash Management SolutionsBank in Saudi Arabia

The Bank received the ‘Best Innovative Banking Initiative’ Award in Saudi Arabia for IBDA from Global Banking & Finance Review.

Best Innovative Banking Initiative – IBDAdigital branch )Saudi Arabia)

Alawwal bank, was named ‘Most Innovative Bank in KSA’ at this year’s Banker Middle East Awards.

Most Innovative Bank in KSAAlawwal bank, was awarded ‘Best Private Bank in KSA’ at the Banker Middle East Awards.

Best Private Bank in KSA

The bank won the ’Award for excellence in customer experience‘ at Temenos Community Forum, Dublin, Ireland.

Excellence in customer experience Award


إنجازات 2018

Alawwal bank are introducing Near Field )NFC) technology to make payments even easier for customers, Using NFC customers will be able to tap their mada Atheer debit card on POS devices, or use the mada mobile app on their Android device to pay. This will take away the need for customers to enter their PIN for purchases under SAR 100. A SAR 300 daily spend limit applies before PIN authorization is required.

Mada Pay and Mada Atheer

With the introduction of Touch ID, Alawwal makes log in to its mobile app easier via fingerprint identification for iPhone. While Face ID service was introduced later for fast and secure log in to the mobile app using face recognition.

Touch ID and Face ID recognition

Alawwal launched customer ID update through online and mobile, without the need to visit the branch and in a few simple steps.

ID Update through Alawwal Online andAlawwal Mobile

Alawwal launched the Chat service allowing customers to engage with a bank agent through Alawwal Online to get the required help to complete their banking needs.

Online Chat

Alawwal bank partnered with leading global tech firm, Reaktor, and the University of Helsinki to offer training to the entire workforce on the potential uses of artificial intelligence (AI) in banking. All Alawwal bank employees have access to an online course and was offered several workshops developed and led by experts from Reaktor and University of Helsinki.

AI workshop

The bank recently launched the Alawwal Token app which will provide customers with a secure and more convenient way of accessing Alawwal online, mobile and phone banking services.

Alawwal Token application launch


من اليمين لليسار

المدراءالتنفيذيون

األستاذ حسام الخيالمصرفية الشركات و

الخدمات المالية لألفراد

األستاذ ماجد الغانميرئيس العمليات التشغيلية

األستاذ خالد المعّمرمصرفية المنشآت الكبيرة

األستاذة مها السديرياإللتزام والحوكمة

األستاذ هاي يوالتعامالت المصرفية والدولية

األستاذ سورين نيكواليزنالعضو المنتدب

األستاذ سانتياغو إسبينوساالموارد البشرية

األستاذ روجيير دوليمانالتدقيق الداخلي

األستاذ بندر القعيطيشبكة الفروع

األستاذ محمد آل الشيخالخزينة

األستاذ خلدون الفاخريإدارة المخاطر

األستاذ سالم العنزيالشؤون القانونية

األستاذ عبد اهلل العرينيالمالية


البنك األول والمجتمعAlawwal bank works hard to maintain a proud reputation as a good corporate citizen in the Kingdom, giving back to the communities in which it operates through a range of initiatives. In 2018, Alawwal bank has contributed a total of SR8.6million to more than 25 community development programs across a board-range of fields, which include:

• Supporting various educational and training programs targeting low-income women and children.• Providing support towards programs and grants assisting children with disabilities through charities.• Sponsoring an exhibition supporting women drivers in Saudi Arabia to raise awareness of road safety and rules.• Supporting the establishment of an autism center and developing programs to educate autistic children and

supporting their parents.• Support training programs to ensure Saudi specialists are qualified to provide adequate care for individuals with

special needs.

Education and training

• Supporting the housing program presented by the Saudi Cancer Society to aid cancer patients.• Providing direct support and donating to various local charities to help serve communities Kingdom-wide.

Community Support

• Alawwal bank launched a ‘Women's Leadership Program’ to help talented young Saudi women progress into leadership roles Kingdom-wide. Over 110 talented females have graduated from the program so far, from over 60 different organisations in the public and private sector. To date, 94% of graduates have said the program has given them more confidence to progress in their careers. The program is well aligned with Vision 2030’s goal to increase the participation of females in the workforce.

Women's Leadership Program

تقرير مراجعي الحسابات


إلى السادة مساهمي البنك األول الموقرين

)شركة مساهمة سعودية(

التقرير عن مراجعة القوائم المالية الموحدة

الـرأي

)"البنك"( والشركات للبنك األول الموحدة المالية القوائم لقد قمنا بمراجعة قائمة على تشتمل والتي "المجموعة"(، بـ مجتمعين إليهم )يشار له التابعة المركز المالي الموحدة كما في 31 ديسمبر 2018م وقائمة الدخل الموحدة المساهمين حقوق في التغيرات وقائمة الموحدة الشامل الدخل وقائمة الموحدة وقائمة التدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية في ذلك التاريخ،

وملخصًا للسياسات المحاسبية الهامة وااليضاحات حول القوائم المالية.

في رأينا، أن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بعدل، من كافة النواحي 2018م، ديسمبر 31 في كما للمجموعة الموحد المالي المركز الجوهرية، وأدائها المالي الموحد وتدفقاتها النقدية الموحدة للسنة المنتهية في ذلك النقد قبل مؤسسة المعدلة من المالي للتقرير الدولية للمعايير التاريخ وفقًا

العربي السعودي بشأن المحاسبة عن الزكاة وضريبة الدخل.

أساس الرأي

تمت مراجعتنا وفقًا للمعايير الدولية للمراجعة المعتمدة في المملكة العربية السعودية. إن مسؤوليتنا بموجب تلك المعايير تم توضيحها بالتفصيل في قسم المالية الموحدة" في "مسؤوليات مراجعي الحسابات حول مراجعة القوائم تقريرنا. إننا مستقلون عن المجموعة وذلك وفقًا لقواعد آداب وسلوك المهنة المعتمدة في المملكة العربية السعودية ذات الصلة بمراجعتنا للقوائم المالية القواعد. لتلك وفقًا االخرى األخالقية بمسئولياتنا التزمنا اننا كما الموحدة، باعتقادنا أن أدلة المراجعة التي حصلنا عليها كافية ومالئمة ألن تكون أساسا

إلبداء رأينا.

أمور المراجعة الرئيسية

إن أمور المراجعة الرئيسية هي تلك األمور التي كانت، بحسب حكمنا المهني، لها أهمية بالغة أثناء مراجعتنا للقوائم المالية الموحدة للفترة الحالية. لقد تم وعند ككل، الموحدة المالية للقوائم مراجعتنا سياق في األمور هذه تناول

تقرير مراجعي الحسابات المستقلينحول مراجعة القوائم المالية الموحدة

تكوين رأينا حولها، وال نقدم رأيًا منفصال حول تلك األمور. فيما يلي وصفًا لكل أمر من أمور المراجعة الرئيسية وكيفية معالجته:

أمر المراجعة الرئيسي:

االنخفاض في قيمة القروض والسلف:

كما في 31 ديسمبر 2018م، بلغ إجمالي القروض والسلف للمجموعة 61.7 مليار ريال سعودي، ُجنب مقابلها مخصص انخفاض في القيمة بمبلغ 3.9 مليار

ريال سعودي.

قامت المجموعة خالل السنة بتطبيق المعيار الدولي للتقرير المالي 9 - األدوات المتوقعة االئتمانية الخسائر قيمة االنخفاض في نموذج يقدم الذي المالية المستقبلية. وعند تطبيقه، قامت المجموعة بتطبيق متطلبات المعيار الدولي للتقرير المالي 9 بأثر رجعي دون تعديل أرقام المقارنة. إن تطبيق المعيار الدولي للتقرير المالي 9 نتج عنه تعديل التحول بمبلغ 461 مليون ريال سعودي )منها الملكية حقوق على والسلف( بالقروض متعلقة سعودي ريال مليون 3501 يناير 2018م، وقد تم توضيح األثر المترتب عن التحول للمجموعة كما في

في اإليضاح رقم 3-1-1 للقوائم المالية الموحدة.

الرئيسة لقد اعتبرنا االنخفاض في قيمة القروض والسلف من أمور المراجعة نظرًا ألن تحديد الخسائر االئتمانية المتوقعة يتطلب من اإلدارة تبني تقديرات هامة وإن لذلك أثر جوهري على القوائم المالية الموحدة للمجموعة. وتشتمل

المجاالت الرئيسة لألحكام على ما يلي:

1. تصنيف القروض في المرحلة 1 أو 2 أو 3 استنادًا إلى تحديد ما يلي:

أ( تعرضات مع زيادة جوهرية في مخاطر االئتمان منذ نشأتها؛ و

ب( تعرضات االنخفاض في القيمة الفردي/ التعثر في السداد.

الوضع المتوقعة مثل االئتمانية الخسائر نموذج افتراضات مستخدمة في .2المالي للعميل والتدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة وعوامل االقتصاد

الكلي الممستقبلية وغيرها.

الخارجية العوامل لتعكس إضافية إحالل عمليات تطبيق إلى الحاجة .3الحالية والمستقبلية والتي قد ال يتم رصدها في نموذج الخسائر االئتمانية

المتوقعة.

باألثر المالية الموحدة فيما يتعلق الرجوع لإليضاح رقم 3-1-1 للقوائم يرجى المترتب عن تطبيق المعيار الدولي للتقرير المالي 9 – األدوات المالية، واإليضاح

رقم 2 )د( الذي يتضمن االفصاح عن األحكام والتقديرات واالفتراضات المحاسبية واآللية المالية الموجودات قيمة في االنخفاض بخسائر المتعلقة الهامة المتبعة من قبل المجموعة في تقدير االنخفاض في القيمة، واإليضاح رقم 7 الذي يتضمن اإلفصاح عن االنخفاض في قيمة القروض والسلف واإليضاح 29 )ج( المتعلق بتفاصيل عن تحليل جودة االئتمان واالفتراضات والعوامل الرئيسية

التي تم أخذها باالعتبار عند تحديد الخسائر االئتمانية المتوقعة.

كيفية معالجة هذا األمر أثناء مراجعتنا:

القروض قيمة في االنخفاض بتقدير اإلدارة قيام حول فهم على حصلنا والسلف بما في ذلك تطبيق المعيار الدولي للتقرير المالي 9 ونموذج التصنيف الداخلي في المجموعة والسياسة التي تتبعها المجموعة في تحديد مخصص االنخفاض في القيمة واآللية المستخدمة في إعداد نموذج الخسائر االئتمانية

المتوقعة.

االنخفاض تحديد مخصص المجموعة في تتبعها التي السياسة بمقارنة قمنا مع المتوقعة االئتمانية الخسائر تقدير في المستخدمة واآللية القيمة في

متطلبات المعيار الدولي للتقرير المالي 9.

رقابة إجراءات فعالية مدى فحص وكذلك والتطبيق التصميم بتقييم قمنا اإلدارة على ما يلي:

النماذج واعتماد النموذج بما في ذلك الحوكمة على مراقبة • عملية إعداد االفتراضات الرئيسة.

الجوهرية في مخاطر الزيادة القروض ضمن مراحل مختلفة وتحديد • تصنيف االئتمان بالوقت المناسب،

• مدى سالمة المعلومات المدخلة في نموذج الخسائر االئتمانية المتوقعة.

الزيادة الجوهرية في مخاطر قمنا بتقييم المعايير الخاصة بالمجموعة لتحديد القيمة في "االنخفاض أو السداد" في "التعثر تعرضات وتحديد االئتمان

الفردي" وتصنيفها ضمن مراحل مختلفة.

من خالل اختيار عينة من العمالء، قمنا بتقييم ما يلي:

• عمليات التصنيف الداخلية التي ُحددت من قبل اإلدارة استنادًا إلى نموذج التصنيف الداخلي للمجموعة؛

• تحديد المراحل وفقًا لما هو محدد من قبل المجموعة؛

• عمليات احتساب اإلدارة للخسائر االئتمانية المتوقعة.

المستقبلية االفتراضات ذلك في بما الرئيسة االفتراضات بتقدير قمنا




االئتمانية الخسائر احتساب عمليات في المجموعة قبل من المستخدمة بتقييم قمنا اإلدارة، قبل من اإلحالل عمليات استخدام تم وحيث المتوقعة،

عمليات اإلحالل هذه وعملية الحوكمة حول عمليات اإلحالل.

في المستخدمة األساسية المعلومات ودقة اكتمال مدى باختبار قمنا احتساب الخسائر االئتمانية المتوقعة كما في 31 ديسمبر 2018م.

يلزم، لمساعدتنا في مراجعة عمليات لدينا، حيثما بالمختصين باالستعانة قمنا االحتساب في النموذج ومدى سالمة المعلومات.

ونظرًا لقيام المجموعة باستخدام المنهجية المعدلة بأثر رجعي لتطبيق المعيار الدولي للتقرير المالي 9، أجرينا جميع المهام المذكورة آنفًا لتقييم االحتساب الذي قامت به اإلدارة لتعديل الخسائر االئتمانية المتوقعة على حقوق الملكية للتقرير الدولي المعيار لتطبيق )نتيجة 2018م يناير 1 في كما للمجموعة

المالي 9(.

المالية القوائم في بإدراجها اإلدارة قامت التي اإلفصاحات بتقييم قمنا الموحدة.


أتعاب الخدمات البنكية

تقوم المجموعة باحتساب أتعاب إدارية مقدمًا عن معامالت وخدمات القروض الممنوحة للشركات واألفراد. ونظرًا لكثرة عدد المعامالت التي في معظمها أتعاب غير جوهرية، تقوم اإلدارة بإجراء تسويات على العائد الفعلي للقروض قائمة التسويات في إثبات هذه ويتم المستويات، بعض على بناًء التمويلية

الدخل الموحدة.

يجب إثبات كافة هذه األتعاب والتي تمثل جزءًا ال يتجزأ من عملية إنشاء األداة المالية ضمن دخل العموالت الخاصة، بغض النظر عن هذه المستويات، كتسوية

على العائد الفعلي للقروض التمويلية.

لوضع االفتراضات استخدام ألن الرئيسة المراجعة أمور من هذا اعتبرنا لقد بأكبر/أقل ربحية المجموعة المستويات من قبل االدارة قد يؤدي إلى إظهار

من قيمتها بصورة جوهرية.

يرجى الرجوع إلى السياسات المحاسبية الهامة في اإليضاح رقم 2-3 )ز( )2( للقوائم المالية الموحدة.


تطبيق على للرقابة اإلدارة إجراءات واختبار وتطبيق تصميم بتقويم قمنا المستويات.

بتقويم وقمنا المجموعة أجرتها التي االفتراضات االعتبار في أخذنا لقد المستويات التي وضعتها إلجراء تسويات على العائد الفعلي للقروض التمويلية.

لقد حصلنا على تقويم اإلدارة ألثر استخدام المستويات المذكورة سابقًا و:

• قمنا، على أساس العينة، بمقارنة البيانات الحالية والسابقة المستخدمة من قبل اإلدارة في تقويمها مع السجالت المحاسبية ذات العالقة؛ و

والعموالت األتعاب دخل إثبات عند المستويات استخدام أثر بتقويم قمنا •ودخل العموالت الخاصة.


الموجودات األخرى:

2018م، اشتملت الموجودات األخرى للمجموعة على 31 ديسمبر كما في مبلغ قدره 438 مليون ريال سعودي والذي تم صرفه إلى طرف آخر تعثر في

السداد، وتتوقع اإلدارة استرداد هذا الرصيد من إحدى الجهات ذات عالقة.

مع القائمة"( التسوية )"اتفاقية تسوية اتفاقية إلى المجموعة توصلت لقد قامت 2018م سبتمبر 30 وحتى المبلغ هذا السترداد العالقة ذات الجهة ريال مليون 150 قدره القيمة في انخفاض مخصص بتجنيب المجموعة سعودي لقاء الرصيد القائم بسبب عدم التأكد من توقيت استرداد هذا الرصيد.

إال أنه وخالل الربع األخير من سنة 2018م، أبرمت المجموعة ثالث اتفاقيات تسوية )"اتفاقيات التسوية الجديدة"( الستبدال اتفاقية التسوية القائمة وبناء

على التطورات األخيرة، تم عكس مخصص االنخفاض في القيمة بالكامل.

لقد اعتبرنا هذا من أمور المراجعة الرئيسة نظرًا لعدم موضوعية تقدير المخصص على كبير تأثير له يكون أن يمكن والذي استرداده يمكن الذي الرصيد لقاء

ربحية المجموعة.

يرجى الرجوع إلى اإليضاح 10 للقوائم المالية الموحدة بخصوص اإلفصاح عن األرصدة المدينة المذكورة أعاله.


قمنا باإلجراءات التالية:

• قراءة اتفاقية التسوية القائمة واتفاقيات التسوية الجديدة.

• عقد اجتماعات مع المكلفين بالحوكمة واإلدارة العليا بالمجموعة للحصول على أحدث المعلومات المتعلقة بهذا األمر ونتائج المراسالت مع الجهة ذات

العالقة.

• عقد اجتماعات مع المستشار القانوني للمجموعة لمناقشة اتفاقيات التسوية الجديدة.

• تقويم األسس التي تستخدمها اإلدارة لعكس مخصص االنخفاض في القيمة لقاء األرصدة المدينة.

الموحدة المالية القوائم في المتضمنة اإلفصاحات مالئمة مدى تقويم •للمجموعة.

المعلومات األخرى المدرجة في تقرير البنك السنوي لعام 2018م

المسؤولون عن اإلدارة"( هم )"أعضاء مجلس البنك اإلدارة أعضاء مجلس إن المعلومات األخرى. تتكون المعلومات األخرى من المعلومات المدرجة في وتقرير الموحدة المالية القوائم بخالف 2018م، لعام السنوي البنك تقرير مراجعي الحسابات حولها. من المتوقع أن يكون التقرير السنوي متاحًا لنا بعد

تاريخ تقرير مراجعي الحسابات هذا.

إن رأينا حول القوائم المالية الموحدة ال يغطي المعلومات األخرى، كما أننا ال نبدي ولن نبدي أي من أشكال التأكيدات حولها.

قراءة هي مسؤوليتنا فإن الموحدة، المالية للقوائم بمراجعتنا يتعلق وفيما بذلك، القيام وعند متاحة، تكون عندما أعاله، الموضحة األخرى المعلومات نأخذ بعين االعتبار ما إذا كانت المعلومات األخرى غير متسقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة أو المعلومات التي حصلنا عليها خالل المراجعة،

أو يظهر أنها محرفة بشكل جوهري.

عندما نقرأ المعلومات األخرى ويتبين لنا وجود تحريف جوهري، فإنه يتعين علينا ابالغ المكلفين بالحوكمة بذلك.

القوائم حول بالحوكمة والمكلفين اإلدارة مجلس أعضاء مسؤوليات المالية الموحدة

إن أعضاء مجلس اإلدارة مسؤولون عن إعداد القوائم المالية الموحدة وعرضها المعدلة من قبل مؤسسة المالي للتقرير الدولية للمعايير بشكل عادل وفقًا النقد العربي السعودي بشأن المحاسبة عن الزكاة وضريبة الدخل، ومتطلبات




نظام الشركات ونظام مراقبة البنوك في المملكة العربيـة السعودية والنظام الرقابة أنظمة عن اإلدارة مسؤولون أعضاء مجلس أن للبنك، كما األساسي تحريف من خالية موحدة مالية قوائم إلعداد ضرورية يراها التي الداخلية

جوهري ناتج عن غش أو خطأ.

عند إعداد القوائم المالية الموحدة، فإن أعضاء مجلس اإلدارة مسؤولون عن االستمرارية لمبدأ وفقا العمل في االستمرار على المجموعة مقدرة تقويم االستمرارية بمبدأ العالقة ذات األمور عن مالئم، هو حسبما واإلفصاح، واستخدام مبدأ االستمرارية ما لم يعتزم أعضاء مجلس اإلدارة تصفية المجموعة

أو إيقاف عملياتها، أو عدم وجود بديل حقيقي بخالف ذلك.

التقارير إعداد عملية على اإلشراف عن مسؤولون بالحوكمة المكلفين ان المالية في المجموعة.

مسؤوليات مراجعي الحسابات حول مراجعة القوائم المالية الموحدة

تتمثل أهدافنا في الحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من تحريف جوهري ناتج عن الغش أو الخطأ، وإصدار تقرير مراجعي الحسابات الذي يتضمن رأينا. إن التأكيد المعقول هو مستوى عاٍل من التأكيد، لكنه ال يضمن بأن المراجعة التي تم القيام بها وفقًا للمعايير الدولية عن دائمًا ستكشف السعودية، العربية المملكة في المعتمدة للمراجعة تحريف جوهري عند وجوده. تنشأ التحريفات عن الغش أو الخطأ وُتَعد جوهرية، على ستؤثر بأنها معقول بشكل يتوقع كان إذا مجموعها، في أو بمفردها القرارات االقتصادية التي يتخذها المستخدمون بناًء على هذه القوائم المالية

الموحدة.

وكجزء من المراجعة وفقًا للمعايير الدولية للمراجعة المعتمدة في المملكة الشك نزعة على ونحافظ المهني الحكم نمارس فإننا السعودية، العربية

المهني خالل المراجعة. كما قمنا بـ:

المالية القوائم في الجوهري التحريف وجود مخاطر وتقويم تحديد •إجراءات وتنفيذ وتصميم الخطأ، أو الغش عن ناتج كان سواء الموحدة، كافية مراجعة أدلة على والحصول المخاطر، تلك لمواجهة المراجعة خطأ أي اكتشاف عدم خطر يعد رأينا. إلبداء أساسًا تكون ألن ومالئمة قد الغش ألن الخطأ، عن الناتج الخطر من أعلى الغش عن ناتج جوهري تجاوز أو إفادات مضللة أو تزوير أو حذف متعمد أو ينطوي على تواطؤ

إلجراءات الرقابة الداخلية.

الحصول على فهم ألنظمة الرقابة الداخلية ذات الصلة بالمراجعة، من أجل •

رأي إبداء بغرض وليس للظروف، وفقا مالئمة مراجعة إجراءات تصميم حول فاعلية أنظمة الرقابة الداخلية بالمجموعة.

معقولية ومدى المستخدمة، المحاسبية السياسات مالئمة مدى تقويم •مجلس بها قام التي العالقة ذات واإلفصاحات المحاسبية التقديرات

اإلدارة.

استنتاج مدى مالئمة استخدام مجلس اإلدارة لمبدأ االستمرارية و، استنادًا •إلى أدلة المراجعة التي تم الحصول عليها، فيما إذا كان هناك عدم تأكد جوهري يتعلق بأحداث أو ظروف قد تثير شكًا كبيرًا حول مقدرة المجموعة على االستمرار في العمل وفقًا لمبدأ االستمرارية. وإذا ما استنتجنا وجود عدم تأكد جوهري، يتعين علينا لفت االنتباه في تقريرنا إلى اإلفصاحات ذات العالقة الواردة في القوائم المالية الموحدة، أو، إذا كانت تلك اإلفصاحات التي المراجعة أدلة إلى استنتاجاتنا تستند رأينا. بتعديل نقوم كافية، غير أو الظروف تقريرنا. ومع ذلك، فإن األحداث تاريخ الحصول عليها حتى تم المستقبلية قد تؤدي إلى توقف المجموعة عن االستمرار في العمل وفقًا

لمبدأ االستمرارية.

بما في الموحدة، المالية القوائم العام وهيكل ومحتوى العرض تقويم •ذلك اإلفصاحات، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر المعامالت

واألحداث ذات العالقة بطريقة تحقق عرضًا عادال.

بالمعلومات يتعلق فيما ومالئمة كافية مراجعة أدلة على الحصول •حول رأي إلبداء المجموعة، ضمن التجارية األنشطة أو للمنشآت المالية وأداء واإلشراف التوجيه عن مسؤولون ونحن الموحدة. المالية القوائم عملية المراجعة للمجموعة. ونظل مسؤولين بصورة مشتركة عن رأينا في

المراجعة.

نقوم بإبالغ المكلفين بالحوكمة – من بين أمور أخرى – بشأن النطاق والتوقيت قصور أوجه أي ذلك في بما للمراجعة، الهامة والنتائج للمراجعة المخطط

هامة في أنظمة الرقابة الداخلية تم اكتشافها خالل مراجعتنا.

بالمتطلبات التزمنا بأننا يفيد ببيان بالحوكمة المكلفين بتزويد نقوم كما األخالقية ذات الصلة باالستقاللية، وابالغهم بكافة العالقات واألمور األخرى ضوابط وتقديم استقالليتنا، على معقول بشكل تؤثر بأنها يعتقد قد التي

االلتزام ذات العالقة، إذا تطلب ذلك.

ومن األمور التي يتم إبالغها للمكلفين بالحوكمة، فإننا نحدد تلك األمور التي الحالية، للفترة الموحدة المالية القوائم أثناء مراجعة بالغة أهمية لها كانت واعتبارها أمور مراجعة رئيسة. نقوم بتبيان هذه األمور في تقريرنا ما لم تحظر

األنظمة والقوانين اإلفصاح العلني عن هذا األمر، أو عندما، في ظروف نادرة السلبية التبعات تقريرنا بسبب اإلبالغ عنه في ينبغي أن األمر ال نرى للغاية،

لإلبالغ والتي تفوق - بشكل معقول - المصلحة العامة من ذلك اإلبالغ.

التقرير حول المتطلبات النظامية والتنظيمية األخرى

بناًء على المعلومات التي حصلنا عليها، لم يلفت انتباهنا ما يدعونا إلى االعتقاد بأن البنك لم يلتزم، من جميع النواحي الجوهرية، مع متطلبات نظام الشركات ونظام مراقبة البنوك في المملكة العربية السعودية والنظام األساسي للبنك

فيما يتعلق بإعداد وعرض القوائم المالية الموحدة.

إرنست ويونغ وشركاهممحاسبون ومراجعون قانونيون

ص.ب 2732الرياض 11461

المملكة العربية السعودية

عبدالعزيز عبدالرحمن السويلممحاسب قانونيترخيص رقم 277

كي. بي. ام. جي الفوزان وشركاهمحاسبون ومراجعون قانونيون

ص.ب 92876الرياض 11663


ناصر أحمد الشطيريمحاسب قانونيترخيص رقم 454

8 جمادى اآلخرة 1440 هـ)13 فبراير 2019م(


القوائم المالية الموحدة


قائمة المركز الماليالموحدة

كما في 31 ديسمبر 2018بآالف الرياالت السعودية

20182017ايضاحاتالموجودات

44,890,03815,137,005نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي51,116,0122,115,271أرصدة البنوك والمؤسسات المالية األخرى، صافي

11110,107212,218القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات، صافي616,068,53816,688,747استثمارات، صافي

757,767,12363,639,483قروض وسلف، صافي 853,76245,507إستثمار في شركة زميلة

91,268,6391,347,009ممتلكات ومعدات، صافي 10753,983684,590موجودات أخرى

82,028,20299,869,830إجمالي الموجودات

المطلوبات وحقوق المساهمين

المطلوبات121,531,8163,344,671أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى

1157,09391,679القيمة العادلة السلبية للمشتقات، صافي1364,572,71378,274,963ودائع العمالء

2,505,026- 14سندات دين ثانوية152,006,1832,053,795مطلوبات أخرى

68,167,80586,270,134إجمالي المطلوبات

حقوق المساهمين

1611,430,72011,430,720رأس المال17882,675600,062احتياطي نظامي

130,000130,000احتياطي عام183713,129احتياطيات أخرى

1,443,8091,297,728أرباح مبقاة171,461- 26أرباح مقترح توزيعها

)43,404()26,844(36احتياطي برنامج أسهم 13,860,39713,599,696إجمالي حقوق المساهمين

82,028,20299,869,830إجمالي المطلوبات وحقوق المساهمين

تعتبر االيضاحات المرفقة من 1 الى 40 جزءًا اليتجزأ من هذه القوائم المالية الموحدة


قائمة الدخلالموحدة

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2018بآالف الرياالت السعودية

20182017إيضاحات

203,755,2763,903,289دخل العموالت الخاصة

201,000,5701,137,527مصاريف العموالت الخاصة

2,754,7062,765,762صافي دخل العموالت الخاصة

21601,265689,799دخل أتعاب وعموالت، صافي

125,268129,885أرباح تحويل عمالت أجنبية، صافي

2275,35495,916دخل المتاجرة، صافي

- 6,921مكاسب أدوات مالية مدرجة بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة

30,260- 23مكاسب استثمارات مقتناة لغير أغراض المتاجرة

3,563,5143,711,622إجمالي دخل العمليات

24661,958670,845رواتب ومصاريف الموظفين

140,825140,230إيجار ومصاريف مباني

9173,292165,191استهالك وإطفاء

302,347289,349مصاريف عمومية وإدارية

71,167,4761,120,299 ب )1)مخصص انخفاض خسائر االئتمان وأخرى، صافي

- )4,579(عكس مخصص االنخفاض في قيمة الموجودات المالية األخرى، صافي

2,441,3192,385,914إجمالي مصاريف العمليات

1,122,1951,325,708دخل العمليات

88,2559,810الحصة في أرباح شركة زميلة

1,130,4501,335,518صافي دخل السنة

250.991.17الربح األساسي والمخفض للسهم )بالريال السعودي لكل سهم(



قائمة الدخل الشاملالموحدة


20182017إيضاح

1,130,4501,335,518صافي دخل السنة

بنود الخسارة الشاملة األخرى

بنود قد تم أو يتم إعادة تصنيفها إلى قائمة الدخل الموحدة في الفترات الالحقة:

استثمارات متاحة للبيع:

)4,060(- 18 - صافي التغير في القيمة العادلة

)24,360(- - صافي المبالغ المحولة إلى قائمة الدخل الموحدة

)28,420(- إجمالي االستثمارات المتاحة للبيع

تغطية مخاطر التدفقات النقدية

402)644(18- صافي التغير في القيمة العادلة

)28,018()644(الخسارة الشاملة األخرى للسنة

1,129,8061,307,500إجمالي الدخل الشامل للسنة



قائمة التغيرات في حقوق المساهمينالموحدة


رأسإيضاحات2018المـــال

االحتياطيالنظامـي

االحتياطيالعــام

احتياطيات أخرى

األرباحاألرباح المبقاةالمقترح توزيعها

احتياطي برنامج أسهم

إجمالــيحقوق

المساهميناستثماراتمتاحة للبيع

تغطية مخاطرالتدفقات النقدية

13,599,696)43,404)11,430,720600,062130,00012,4486811,297,728171,461الرصيد في بداية السنة – كما ورد سابقا)461,301)--)448,853)-)12,448)---3 أثر تطبيق المعايير الجديدة في 1 يناير 2018

13,138,395)43,404)681848,875171,461-11,430,720600,062130,000الرصيد في بداية السنة – المعدل1,130,450--1,130,450----- صافي دخل السنة

)644)---)644)----18 صافي التغير في القيمة العادلة1,129,806--1,130,450)644)----إجمالي الدخل الشامل للسنة

---)282,613)---282,613-17محول إلى االحتياطي النظامي )171,461)-)171,461)------26توزيعات أرباح مدفوعة

)58,299)--)58,299)-----26الزكاة للسنة )100,408)--)100,408)-----26الزكاة لسنوات سابقة

)94,196)--)94,196)-----26الضريبة للسنة 16,56016,560-------36معامالت برنامج األسهم13,860,397)26,844)-371,443,809-11,430,720882,675130,000الرصيد في نهاية السنة

201712,662,725)59,328(-11,430,720266,183130,00040,868279854,003الرصيد في بداية السنة

1,335,518--1,335,518-----صافي دخل السنة)3,658(---402)4,060(---18صافي التغير في القيمة العادلة

)24,360(----)24,360(---18صافي المبالغ المحولة إلى قائمة الدخل الموحدة1,307,500--4021,335,518)28,420(---إجمالي الدخل الشامل للسنة

---)333,879(---333,879-17محول إلى االحتياطي النظامي --171,461)171,461(-----26أرباح مقترح توزيعها

)26,884(--)26,884(-----26الزكاة للسنة )102,188(--)102,188(-----26الضريبة للسنة

)257,381(--)257,381(-----26الزكاة وضريبة الدخل للسنوات السابقة15,92415,924-------36معامالت برنامج األسهم13,599,696)43,404(11,430,720600,062130,00012,4486811,297,728171,461الرصيد في نهاية السنة



قائمة التدفقات النقديةالموحدة

للسنة المنتهية في 31 ديسمبربآالف الرياالت السعودية

20182017إيضاحاتاألنشطة التشغيلية1,130,4501,335,518صافي دخل السنة

تعديالت لتسوية صافي الدخل إلى صافي النقدية )المستخدمة في(/ الناتجة من األنشطة التشغيلية:)4,405(4,220إطفاء العالوة )تراكم الخصومات( على االستثمارات المقتناة لغير أغراض المتاجرة، صافي

)30,260( -23مكاسب استثمارات مقتناه لغير أغراض المتاجرة66,8812,447القيمة العادلة للمشتقات، صافي

)4,879()5,026)سندات دين ثانوية9173,292165,191استهالك وإطفاء

-949خسائر إستبعاد ممتلكات ومعدات 71,167,4761,120,299 ب )1)مخصص انخفاض خسائر االئتمان وأخرى، صافي

-)6,921)مكاسب استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة -)4,579)عكس مخصص االنخفاض في قيمة الموجودات المالية األخرى، صافي

)9,810()8,255)8الحصة في أرباح شركة زميلة365,34513,686معامالت برنامج األسهم

2,522,9322,587,787صافي النقص/ )الزيادة( في الموجودات التشغيلية:

614,436321,273وديعة نظامية لدى مؤسسة النقد العربي السعودي114,8545,000أرصدة لدى البنوك و المؤسسات المالية األخرى تستحق بعد تسعين يوم من تاريخ األقتناء

4,204,6857,983,315قروض وسلف، صافي91,73083,860موجودات أخرى

صافي )النقص(/ الزيادة في المطلوبات التشغيلية:1,996,939)1,812,855)أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى

)7,083,825()13,702,250)ودائع العمالء227,231)384,287)مطلوبات أخرى

6,121,580)8,350,755)صافي النقدية )المستخدمة في(/ الناتجة من األنشطة التشغيليةاألنشطة االستثمارية

600,3977,121,398متحصالت من بيع واستحقاق استثمارات)2,545,000( -شراء استثمارات لغير أغراض المتاجرة

)231,177()94,971)9شراء ممتلكات ومعدات505,4264,345,221صافي النقدية من األنشطة االستثمارية

األنشطة التمويلية -)171,461)16توزيعات أرباح مدفوعة

)1,400,000()2,500,000)14سداد سندات دين ثانوية )1,400,000()2,671,461)صافي النقدية المستخدمة في األنشطة التمويلية 9,066,801)10,516,790)صافي )النقص( / الزيادة في النقدية وشبه النقدية

13,006,0653,939,264النقدية وشبه النقدية في بداية السنة272,489,27513,006,065النقدية وشبه النقدية في نهاية السنة

3,715,3273,949,633عموالت خاصة مقبوضة خالل السنة1,030,0061,304,750عموالت خاصة مدفوعة خالل السنة

معلومات إضافية غير نقدية -3461,301أثر تطبيق المعيار الدولي للتقرير المالي 9 ألول مرة

)28,018()644)صافي التغير في القيمة العادلة والمبالغ المحولة إلى قائمة الدخل الموحدة



إيضاحات حول القوائم الماليةللسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2018الموحدة

1( عــام

البنـــك األول )البنـــك(، شـــركة مســـاهمة ســـعودية مســـجلة فـــي المملكـــة ـــادر ـــم م/85 الص ـــم رق ـــي الكري ـــوم الملك ـــب المرس ـــعودية بموج ـــة الس العربيـــك ـــدأ البنـ ـــخ 29 ذي الحجـــة 1396هــــ )الموافـــق 21 ديســـمبر 1976م(. ب بتاريـــه فـــي 17 شـــعبان 1397هــــ )الموافـــق 2 أغســـطس 1977م(، بعـــد أن أعمالانتقلـــت إليـــه عمليـــات بنـــك الجمينـــي نيذرالنـــد إن. فـــي. فـــي المملكـــة العربيـــة ــم 1010064925 ــاري رقـ ــجل التجـ ــب السـ ــك بموجـ ــل البنـ ــعودية. يعمـ الســــالل ـــن خ ـــر 1987م( م ـــق 5 فبراي ـــي 1407هــــ )المواف ـــادى الثان ـــخ 6 جم بتاريـــمبر 2018 )2017: 67 ـــي 31 ديس ـــا ف ـــًا كم ـــا 67 فرع ـــه وعدده ـــبكة فروع شـــك ـــي للبن ـــز الرئيس ـــوان المرك ـــعودية. إن عن ـــة الس ـــة العربي ـــي المملك ـــًا( ف فرع

ـــو: ه

البنك األول

المركز الرئيسي

شارع الضباب

ص. ب. 1467

الرياض 11431


ـــة"( ـــن بـ"المجموع ـــم مجتمعي ـــار إليه ـــة )ويش ـــركاته التابع ـــك وش ـــدف البن إن هـــدم ـــا تق ـــتثمارية. كم ـــة واالس ـــات المصرفي ـــواع الخدم ـــة أن ـــم كاف ـــام بتقدي القيالمجموعـــة لعمالئهـــا منتجـــات مصرفيـــة متوافقـــة مـــع الشـــريعة اإلســـالمية )غيـــر خاضعـــة لعمـــوالت( يتـــم اعتمادهـــا واإلشـــراف عليهـــا مـــن قبـــل هيئـــة

ـــك. ـــل البن ـــن قب ـــأة م ـــتقلة منش ـــرعية مس ش

ـــة ـــركاته التابع ـــك وش ـــة للبن ـــم المالي ـــدة القوائ ـــة الموح ـــم المالي ـــمل القوائ تشـــة: ـــركات التابع ـــذه الش ـــل ه ـــي تفاصي ـــا يل . وفيم

شركة األول لالستثمار

ــعودية ــاهمة سـ ــركة مسـ ــي شـ ــتثمار، وهـ ــركة األول لالسـ ــيس شـ ــم تأسـ تـمقفلـــة تابعـــة و مملوكـــة بالكامـــل للبنـــك ، فـــي المملكـــة العربيـــة الســـعودية وفقـــًا لقـــرار هيئـــة الســـوق الماليـــة رقـــم 1-39-2007 بموجـــب الســـجل ـــخ 30 ذي الحجـــة 1428هــــ ) الموافـــق 9 التجـــاري رقـــم 1010242378 بتاريينايـــر 2008م( لتولـــي وإدارة خدمـــات المجموعـــة االســـتثمارية وأنشـــطة إدارة ـــل، ـــمل التعام ـــي تش ـــة والت ـــوق المالي ـــة الس ـــل هيئ ـــن قب ـــة م ـــول المنظم األصواإلدارة، والترتيـــب، وتقديـــم المشـــورة وحفـــظ األوراق الماليـــة. بـــدأت هـــذه الشـــركة أعمالهـــا بتاريـــخ 2 ربيـــع الثانـــي 1429هــــ ) الموافـــق 8 أبريـــل 2008م(.

شركة األول العقارية

و تابعـة محـدودة مسـؤولية ذات شـركة العقاريـة، األول شـركة تأسسـت مملوكـة بالكامـل للبنـك مـن خـالل الملكيـة المباشـرة، فـي المملكـة العربيـة السـعودية بموجـب السـجل التجـاري رقـم 1010250772 بتاريـخ 21 جمـادى األول 1429هــ )الموافـق 26 مايـو 2008م( بموافقة مؤسسـة النقد العربي السـعودي. وقـد تأسسـت الشـركة للتسـجيل بإسـمها ملكيـة األصـول العقاريـة

والتـي يتـم الحصـول عليهـا مـن قبـل البنـك كضمانـات مـن المقترضيـن.

شركة األول لوكالة التأمين

تأسســـت شـــركة األول لوكالـــة التأميـــن، شـــركة ذات مســـؤولية محـــدودة تابعـــة و مملوكـــة بالكامـــل للبنـــك مـــن خـــالل الملكيـــة المباشـــرة ، فـــي المملكـــة العربيـــة الســـعودية بموجـــب الســـجل التجـــاري رقـــم 1010300250 بتاريـــخ 29 محـــرم 1432هــــ )الموافـــق 4 ينايـــر 2011م( بموافقـــة مؤسســـة النقـــد العربـــي الســـعودي. تـــم تأســـيس الشـــركة للعمـــل كوكيـــل لبيـــع المنتجـــات

التأمينيـــة للشـــركة الوطنيـــة للتأميـــن، شـــركة زميلـــة.

شركة األول لألسواق المالية

ــواق ــي / األول لألسـ ــة وهـ ــراض خاصـ ــركة ذات أغـ ــاء شـ ــك بإنشـ ــام البنـ قـــم ــد تـ ــك ، وقـ ــل للبنـ ــة بالكامـ ــة ومملوكـ ــركة تابعـ ــدودة، شـ ــة المحـ الماليـــهيل ــط لتسـ ــعودي فقـ ــي السـ ــد العربـ ــة النقـ ــة مؤسسـ ــها بموافقـ تأسيســـتقة. تـــم توحيـــد هـــذه الشـــركة فـــي تـــداول بعـــض األدوات الماليـــة المشـ

ــا. ــيطر عليهـ ــك يسـ ــث أن البنـ ــدة حيـ ــة الموحـ ــم الماليـ ــذه القوائـ هـ

ـــو 2018 )الموافـــق 1 رمضـــان 1439هــــ( ـــخ 16 ماي ـــى اإلعـــالن بتاري إشـــارة إلبشـــأن التوصـــل إلـــى اتفـــاق غيـــر ملـــزم بيـــن البنـــك والبنـــك الســـعودي البريطانـــي ـــخ ـــاهمين بتاري ـــك للمس ـــن البن ـــهم، أعل ـــة األس ـــل مبادل ـــوص معام ـــاب( بخص )ســـر 2018 )الموافـــق 23 محـــرم 1440هــــ( عـــن توقيـــع إتفاقيـــة إندمـــاج 3 أكتوبملزمـــة مـــع ســـاب، وبموجبهـــا إتفـــق الطرفـــان علـــى إتخـــاذ الخطـــوات الالزمـــة ــن ــواد 191 – 193 مـ ــكام المـ ــًا ألحـ ــا وفقـ ــاج بينهمـ ــة االندمـ ــذ صفقـ لتنفيــــن ـــادة 49 م ـــن الم ـــرة )أ( م ـــن الفق ـــة )1( م ـــرة الفرعي ـــركات، والفق ـــام الش نظالئحـــة االندمـــاج واالســـتحواذ. يخضـــع االندمـــاج لموافقـــة مؤسســـة النقـــد ــة ــة للمنافسـ ــة العامـ ــة والهيئـ ــوق الماليـ ــة السـ ــعودي وهيئـ ــي السـ العربـوبعـــض البنكيـــن فـــي كال والمســـاهمين الســـعودية األســـهم وســـوق

الشـــروط التعاقديـــة المتفـــق عليهـــا.

2( أسس اإلعداد

أ( بيان االلتزام

تم إعداد القوائم المالية الموحدة للمجموعة وفقًا لمبدأ االستمرارية:

وفقـا للمعاييـر الدوليـة للتقريـر المالـي المعدلـة مـن قبـل مؤسسـة النقـد •العربـي السـعودي بشـأن المحاسـبة عـن الـزكاة وضريبـة الدخـل ) والتـي مجلـس قبـل مـن االمصـدرة المالـي التقريـر معاييـر تطبيـث كل تتطلـب المعاييـر المحاسـبية الدوليـة ماعـدى مـا يتعلـق بتطبيـق معيـار المحاسـبة الدولـي )12( "ضرائـب الدخـل" والتفسـير رقـم )21( الصـادر عـن لجنـة تفسـير المعاييـر الدوليـة للتقريـر المالـي "الرسـوم" وذلـك بقـدر تعلقهـا بالمحاسـبة عـن الـزكاة وضريبـة الدخـل فـي المملكـة العربيـة السـعودية(. إضافـة إلـى وفتـرة الحاليـة الفتـرة خـالل المتبعـة المحاسـبية السياسـات فـإن ذلـك،

المقارنـة مختلفـة كمـا هـو مبيـن فـي اإليضـاح )3(، و

تماشـيًا مـع أحـكام نظـام مراقبة البنوك ونظـام الشـركات المعمول به في •المملكـة العربيـة السـعودية والنظـام األساسـي للبنك.

ب( أسس القياس والعرض

ـــة ـــة التاريخي ـــدأ التكلف ـــا لمب ـــدة وفق ـــة الموح ـــم المالي ـــذه القوائ ـــداد ه ـــم إع يتباســـتثناء القيـــاس بالقيمـــة العادلـــة للمشـــتقات، والموجـــودات الماليـــه المدرجـــة بالقيمـــة العادلـــة مـــن خـــالل الربـــح أو الخســـارة والموجـــودات الماليـــة ــة ــر. باألضافـ ــامل اآلخـ ــل الشـ ــالل الدخـ ــن خـ ــة مـ ــة العادلـ ــة بالقيمـ المدرجـلذلـــك، فـــإن الموجـــودات أو المطلوبـــات الماليـــة التـــي يتـــم قياســـها بالتكلفـــة ـــدر ـــة بق ـــة العادل ـــها بالقيم ـــم قياس ـــة يت ـــة العادل ـــا بالقيم ـــاة مخاطره والمغط

المخاطـــر التـــي تـــم تغطيتهـــا.

يتم عرض قائمة المركز المالي من حيث السيولة.

ج ( عملة العرض و العملة الوظيفية

تعـــرض هـــذه القوائـــم الماليـــة الموحـــدة بالريـــال الســـعودي والـــذي يعتبـــر ـــة ألقـــرب ألـــف مـــا ـــات المالي ـــم تقريـــب البيان ـــة للمجموعـــة. يت ـــة الوظيفي العمل

ـــك. ـــالف ذل ـــرد خ ـــم ي ل

د ( األحكام والتقديرات واالفتراضات المحاسبية الهامة

يتطلـــب إعـــداد القوائـــم الماليـــة الموحـــدة طبقـــًا للمعاييـــر الدوليـــة للتقريـــر المالـــي المعدلـــة مـــن قبـــل مؤسســـة النقـــد العربـــي الســـعودي بشـــأن ــرات ــكام والتقديـ ــتخدام األحـ ــل، اسـ ــة الدخـ ــزكاة وضريبـ ــن الـ ــبة عـ المحاسـواالفتراضـــات المحاســـبية الهامـــة التـــي تؤثـــر علـــى مبالـــغ الموجـــودات والمطلوبـــات المســـجلة. كمـــا يتطلـــب مـــن اإلدارة ممارســـة األحـــكام عنـــد ــرات ــذه التقديـ ــم هـ ــم تقييـ ــة. يتـ ــبية للمجموعـ ــات المحاسـ ــق السياسـ تطبيـ



واالفتراضـــات واألحـــكام بصـــورة مســـتمرة وذلـــك علـــى أســـاس خبـــرة ـــة ـــى المشـــورة المهني ـــى الحصـــول عل المجموعـــة وعوامـــل أخـــرى تشـــتمل علوتوقعـــات لألحـــداث المســـتقبلية التـــي يعتقـــد بأنهـــا معقولـــة وفقـــًا للظـــروف والمعطيـــات. يتـــم إثبـــات التعديـــالت علـــى التقديـــرات المحاســـبية خـــالل الفتـــرة التـــي تعـــدل فيهـــا التقديـــرات، إذا كان التعديـــل يؤثـــر فقـــط علـــى تلـــك الفتـــرة، ـــرات المســـتقبلية إذا ـــرات وفـــي الفت ـــرة التـــي تعـــدل فيهـــا التقدي أو خـــالل الفتـــي ـــا يل ـــتقبلية. فيم ـــرات المس ـــة أو الفت ـــرة الحالي ـــى الفت ـــر عل ـــل يؤث كان التعديـــات أو ـــرات واالفتراض ـــا اإلدارة التقدي ـــتخدمت فيه ـــي اس ـــة الت ـــي الهام النواح

ـــكام. ـــا األح ـــت فيه مارس

1 ( االنخفاض في خسائر القروض والسلف

ــًا للمعيـــار الدولـــي للتقريـــر المالـــي يتطلـــب قيـــاس خســـائر االنخفـــاض طبقــــغ ـــر مبل ـــة تقدي ـــكام وخاص ـــراء األح ـــة إج ـــودات المالي ـــات الموج ـــة فئ 9، لكافــد ــد تحديـ ــات عنـ ــة الضمانـ ــتقبلية وقيمـ ــة المسـ ــات النقديـ ــت التدفقـ وتوقيــــع ـــان. تخض ـــر االئتم ـــي مخاط ـــة ف ـــادة الجوهري ـــم الزي ـــاض وتقوي ـــائر االنخف خســـج عنهـــا مســـتويات ـــي ينت ـــرات الت ـــرات لعـــدد مـــن العوامـــل والتغي هـــذه التقدي

مختلفـــة للمخصصـــات.

ــة بالمجموعـــة ــة الخاصـ ــان المتوقعـ ــائر االئتمـ ــات احتســـاب خسـ تمثـــل عمليـمخرجـــات نمـــاذج معقـــدة مـــع عـــدد مـــن االفتراضـــات المتعلقـــة باختيـــار ـــان ـــائر االئتم ـــاذج خس ـــر نم ـــتمل عناص ـــة. تش ـــور متداخل ـــة وأم ـــالت مختلف مدخـــي: ـــا يل ـــى م ـــبية عل ـــرات محاس ـــكام وتقدي ـــة أح ـــر بمثاب ـــي تعتب ـــة الت المتوقع

نمـــوذج تصنيـــف االئتمـــان الداخلـــي بالمجموعـــة والـــذي يحـــدد احتمـــال •ــة. ــات الفرديـ ــداد للدرجـ ــن السـ ــر عـ التعثـ

ــر االئتمـــان بصـــورة ــا إذا ازدادت مخاطـ ضوابـــط المجموعـــة للتقويـــم فيمـ •ــائر ــة لخسـ ــودات الماليـ ــات الموجـ ــاس مخصصـ ــب قيـ ــه يجـ ــة، وأنـ جوهريـ

ــي. ــم نوعـ ــق تقويـ ــر ووفـ ــدى العمـ ــى مـ ــة علـ ــان المتوقعـ االئتمـ

تحديـــد فئـــات الموجـــودات الماليـــة فـــي حالـــة تقويـــم خســـائر االئتمـــان •ــي. ــاس جماعـ ــى أسـ ــا علـ ــة لهـ المتوقعـ

إعـــداد نمـــاذج خســـائر االئتمـــان المتوقعـــة بمـــا فـــي ذلـــك مختلـــف •المدخـــالت. واختيـــار المعـــادالت

تحديد العالقات بين تصورات االقتصاد الكلي والمدخالت االقتصادية. •

المرجحـــة وأوزانهـــا المســـتقبلية الكلـــي االقتصـــاد تصـــورات اختيـــار •إلـــى المدخـــالت االقتصاديـــة لنمـــاذج خســـائر باالحتمـــاالت للوصـــول

المتوقعـــة. االئتمـــان

2( قياس القيمة العادلة

تقـــوم المجموعـــة بقيـــاس األدوات الماليـــة مثـــل المشـــتقات واالســـتثمارات الدرجـــة بالقيمـــة العادلـــة مـــن خـــالل الدخـــل الشـــامل اآلخـــر، واالســـتثمارات المدرجـــة بالقيمـــة العادلـــة مـــن خـــالل الربـــح أو الخســـارة بتاريـــخ إعـــداد كل قوائـــم ماليـــة موحـــدة. وقـــد تـــم اإلفصـــاح عـــن التسلســـل الهرمـــي للقيمـــة

العادلـــة فـــي اإليضـــاح رقـــم )32(.

ـــع موجـــودات ـــذي ســـيتم اســـتالمه لبي ـــة بأنهـــا الســـعر ال تعـــرف القيمـــة العادلـــن ـــن متعاملي ـــت بي ـــة تم ـــة نظامي ـــب عملي ـــات بموج ـــل مطلوب ـــه لتحوي أو دفعـــراض ـــى افت ـــة عل ـــة العادل ـــاس القيم ـــى قي ـــاس. ويبن ـــخ القي ـــوق بتاري ـــي الس ف

ـــا: ـــت إم ـــد تم ـــات ق ـــل المطلوب ـــودات أو تحوي ـــع الموج ـــة بي أن عملي

• في السوق األساسي للموجودات أو المطلوبات، أو

ـــر مالئمـــة لتلـــك الموجـــودات أو المطلوبـــات فـــي حالـــة فـــي الســـوق األكث •ـــي ـــوق أساس ـــر س ـــدم توف ع

يجـــب أن تكـــون المجموعـــة متمكنـــة مـــن الوصـــول للســـوق األساســـي أو للموجـــودات العادلـــة القيمـــة وُتقـــاس األكثـــر مالئمـــة. الســـوق أو المطلوبـــات باســـتخدام االفتراضـــات والتـــي قـــد يســـتخدمها المتعامليـــن فـــي الســـوق لتســـعير الموجـــودات أو المطلوبـــات وذلـــك بافتـــراض أن المتعامليـــن فـــي الســـوق يســـعون لتحقيـــق أفضـــل منفعـــة اقتصاديـــة لهـــم. وتســـتخدم المجموعـــة طـــرق تقييـــم مالئمـــة فـــي الظـــروف والتـــي يتوفـــر ـــتخدام ـــن اس ـــد م ـــي تزي ـــة والت ـــة العادل ـــاس القيم ـــة لقي ـــات كافي ـــأنها بيان بشالمدخـــالت ذات الصلـــة التـــي يمكـــن مالحظتهـــا وتقلـــل مـــن اســـتخدام ـــات ـــودات والمطلوب ـــة الموج ـــا. إن كاف ـــن مالحظته ـــي ال يمك ـــالت الت المدخـــة الموحـــدة ـــم المالي ـــة أو الظاهـــرة فـــي القوائ ـــي تقـــاس بالقيمـــة العادل والتالســـنوية يتـــم تصنيفهـــا مـــن خـــالل تسلســـل القيمـــة العادلـــة المبيـــن أدنـــاه ـــر جوهـــري لقيـــاس القيمـــة ـــة علـــى أدنـــى مســـتوى مدخـــل والـــذي يعتب ومبني

العادلـــة ككل:

المتداولـــة )غيـــر المعدلـــة( فـــي األســـواق األســـعار المســـتوى األول: النشـــطة. الرئيســـية

ـــودات أو ـــطة لموج ـــواق نش ـــي أس ـــة ف ـــعار المعدل ـــي: األس ـــتوى الثان المسمطلوبـــات مماثلـــة باســـتخدام طـــرق تقييـــم تعتبـــر مدخالتهـــا هامـــة لقيـــاس

ـــر. ـــر مباش ـــر و غي ـــكل مباش ـــة بش ـــة العادل القيم

ـــتوى ـــى مس ـــة أدن ـــن مالحظ ـــث ال يمك ـــم حي ـــرق تقيي ـــث: ط ـــتوى الثال المســـة. ـــة العادل ـــاس القيم ـــري لقي ـــر جوه ـــذي يعتب ـــل وال مدخ

وبالنســـبة للموجـــودات والمطلوبـــات والمســـجلة فـــي القوائـــم الماليـــة

الموحـــدة بشـــكل متكـــرر، تقـــوم المجموعـــة بتحديـــد مـــا إذا كان هنـــاك تحويـــالت قـــد حصلـــت بيـــن المســـتويات فـــي التسلســـل بإعـــادة تقييـــم ـــاس ـــر جوهـــري لقي ـــاء علـــى أدنـــى مســـتوى مدخـــل والـــذي يعتب التصنيـــف ) بن

ــة ــرة ماليـ ــة كل فتـ ــخ نهايـ ــة ككل (. بتاريـ ــة العادلـ القيمـ

3( تحديد السيطرة على المستثمر به

ــكام ــم 3-2 )أ( ألحـ ــاح رقـ ــي اإليضـ ــة فـ ــيطرة المبينـ ــرات السـ ــع مؤشـ تخضــــر جوهـــري علـــى حصـــة المجموعـــة فـــي اإلدارة التـــي يمكـــن أن يكـــون لهـــا أث

صناديـــق االســـتثمار

4( دخل األتعاب والعموالت

تقـــوم المجموعـــة باثبـــات الدخـــل بمايتوافـــق مـــع السياســـة المحاســـبية المذكـــورة فـــي االيضـــاح رقـــم 3 )ز( ومايســـتلزم مـــن أحـــكام لتطبيقهـــا.

3( ملخص السياسات المحاسبية الهامة

فيمـــا يلـــي السياســـات المحاســـبية الهامـــة المتبعـــة فـــي إعـــداد هـــذه القوائـــم الماليـــة الموحـــدة:

3-1. التغير في السياسات المحاسبية

ـــة ـــم المالي تتماشـــى السياســـات المحاســـبية المتبعـــة فـــي إعـــداد هـــذه القوائــدة ــة الموحـ ــم الماليـ ــداد القوائـ ــي إعـ ــتخدمة فـ ــك المسـ ــع تلـ ــدة مـ الموحــــر ـــاع المعايي ـــتثناء اتب ـــمبر 2017، بإس ـــي 31 ديس ـــة ف ـــنة المنتهي ـــنوية للس السالجديـــدة والتعديـــالت األخـــرى علـــى المعاييـــر الحاليـــة والتفســـير الجديـــد ــر المالـــي 9، لـــم ــار الدولـــي للتقريـ ــاع المعيـ ــتثناء إتبـ ــاه. وبإسـ المذكـــور أدنـينتـــج عـــن هـــذه المعاييـــر والتعديـــالت أي أثـــر علـــى القوائـــم الماليـــة الموحـــدة للمجموعـــة للفتـــرة الحاليـــة أو الفتـــرات الســـابقة ويتوقـــع بـــأن يكـــون أثرهـــا غيـــر جوهـــري فـــي الفتـــرات المســـتقبلية. تـــم تبيـــان األثـــر واالفصاحـــات ـــر المالـــي 9 – فـــي جـــزء الحـــق مـــن ـــار الدولـــي للتقري ـــق المعي المتعلقـــة بتطبي

هـــذه القوائـــم الماليـــة الموحـــدة.

3-1-1. تطبيق المعايير الجديدة والتعديالت على المعايير الحالية

ـــارًا مـــن 1 ينايـــر 2018، اتبعـــت المجموعـــة معياريـــن محاســـبين جديديـــن وتـــم اعتبـــاه: ـــر تطبيقهمـــا أدن ـــح أث توضي

ــرادات مـــن العقـــود مـــع ــر المالـــي 15 - اإليـ ــار الدولـــي للتقريـ أ ( المعيـ



العمـــالء

ــن ــرادات مـ ــي 15 "اإليـ ــر المالـ ــي للتقريـ ــار الدولـ ــة المعيـ ــت المجموعـ اتبعـــأن ــة بشـ ــة المجموعـ ــر سياسـ ــك تغيـ ــن ذلـ ــج عـ ــالء"، ونتـ ــع العمـ ــود مـ العقـــي ــار الدولـ ــدر المعيـ ــد صـ ــالء. لقـ ــع العمـ ــود مـ ــن العقـ ــرادات مـ ــات اإليـ إثبـللتقريـــر المالـــي 15 فـــي شـــهر مايـــو 2014، ويســـري مفعولـــه علـــى الفتـــرات ــار الدولـــي ــر 2018. يوضـــح المعيـ الســـنوية التـــي تبـــدأ فـــي أو بعـــد 1 ينايــــرادات ـــن اإلي ـــبة ع ـــأن المحاس ـــاملة بش ـــدة ش ـــة واح ـــي 15 طريق ـــر المال للتقريمـــن العقـــود مـــع العمـــالء، وحـــل محـــل االرشـــادات الســـابقة المتعلقـــة بإثبـــات اإليـــرادات التـــي كانـــت مذكـــورة فـــي العديـــد مـــن المعاييـــر والتفســـيرات ـــر ـــي للتقري ـــار الدول ـــدد المعي ـــد ح ـــي. لق ـــر المال ـــة للتقري ـــر الدولي ـــن المعايي ضمالمالـــي 15 طريقـــة جديـــدة مؤلفـــة مـــن خمـــس خطـــوات ســـيتم تطبيقهـــا ــي ــار الدولـ ــب المعيـ ــالء. وبموجـ ــع العمـ ــود مـ ــن العقـ ــرادات مـ ــى اإليـ علــــذي يتوقـــع أن تســـتحقه ـــغ ال ـــرادات بالمبل ـــات اإلي ـــم إثب ـــي 15، يت ـــر المال للتقريــارت ــا. اختـ ــل مـ ــى عميـ ــات إلـ ــة أو الخدمـ ــل البضاعـ ــل تحويـ ــأة مقابـ المنشـــا بموجـــب ــر رجعـــي معـــدل المســـموح بهـ المجموعـــة طريقـــة التطبيـــق بأثـالمعيـــار الدولـــي للتقريـــر المالـــي 15 عنـــد اتبـــاع المعيـــار الجديـــد. ويتطلـــب ـــق ـــن تطبي ـــج ع ـــي النات ـــر التراكم ـــات األث ـــدل إثب ـــي مع ـــر رجع ـــق بأث ـــًا التطبي أيضـــر ـــا فـــي 1 يناي ـــة العقـــود كم ـــى كاف ـــي 15 عل ـــر المال ـــي للتقري ـــار الدول المعيـــة ـــم المالي ـــى القوائ ـــام عل ـــر ه ـــج أي أث ـــم ينت ـــة. ل ـــوق الملكي ـــي حق 2018 ف

الموحـــدة نتيجـــة تطبيـــق المعيـــار الدولـــي للتقريـــر المالـــي 15.

ب ( المعيار الدولي للتقرير المالي 9 - األدوات المالية

قامـــت المجموعـــة بتطبيـــق المعيـــار الدولـــي للتقريـــر المالـــي )9( – األدوات الماليـــة الصـــادر فـــي شـــهر يوليـــو 2014 وذلـــك اعتبـــارًا مـــن تاريـــخ التطبيـــق األولـــي فـــي 1 ينايـــر 2018. تمثـــل متطلبـــات المعيـــار الدولـــي للتقريـــر المالـــي ـــات ـــة : االثب ـــي 39 - األدوات المالي ـــار المحاســـبة الدول ـــًا عـــن معي ـــرًا هام 9 تغيوالقيـــاس. يـــؤدي تطبيـــق المعيـــار الجديـــد إلـــى تغيـــرات أساســـية فـــي كاًل مـــن المحاســـبة عـــن الموجـــودات الماليـــة وبعـــض النواحـــي المتعلقـــة

بالمحاســـبة عـــن المطلوبـــات الماليـــة.

وكمـــا يســـمح بـــه المعيـــار الدولـــي للتقريـــر المالـــي 9، اختـــارت المجموعـــة االســـتمرار فـــي المحاســـبة عـــن تغطيـــة المخاطـــر طبقـــًا للمتطلبـــات المنصـــوص

ـــي 39. ـــبة الدول ـــار المحاس ـــي معي ـــا ف عليه

فيمـــا يلـــي ملخصـــًا بالتغيـــرات األساســـية فـــي السياســـات المحاســـبية للمجموعـــة نتيجـــة تطبيـــق المعيـــار الدولـــي للتقريـــر المالـــي 9 :

ب 1 ( تصنيف الموجودات والمطلوبات المالية

ــف ــات تصنيـ ــة فئـ ــى ثالثـ ــي )9( علـ ــر المالـ ــي للتقريـ ــار الدولـ ــتمل المعيـ يشــــة وهـــي: مقاســـة بالتكلفـــة المطفـــأة، وبالقيمـــة أساســـية للموجـــودات الماليالعادلـــة مـــن خـــالل الدخـــل الشـــامل اآلخـــر، وبالقيمـــة العادلـــة مـــن خـــالل ـــى أســـاس نمـــوذج األعمـــال ـــف عـــادة عل ـــح أو الخســـارة. يحـــدد هـــذا التصني الرب

ـــتبعد ـــة. يس ـــة التعاقدي ـــه النقدي ـــي وتدفقات ـــل المال ـــه األص ـــدار بموجب ـــذي ي الـــي ـــبة الدول ـــار المحاس ـــي معي ـــورة ف ـــة المذك ـــف الحالي ـــات التصني ـــار فئ المعيــتحقاق، ــخ االسـ ــى تاريـ ــاه حتـ ــتثمارات المقتنـ ــق باالسـ ــا يتعلـ ــك فيمـ 39 وذلــــار والقـــروض والذمـــم المدينـــة واالســـتثمارات المتاحـــة للبيـــع. وبموجـــب المعيالدولـــي للتقريـــر المالـــي 9، يحظـــر فصـــل المشـــتقات المدمجـــة فـــي عقـــود يكـــون مضيفهـــا أصـــل مالـــي يقـــع ضمـــن نطـــاق المعيـــار. وبـــداًل مـــن ذلـــك، ــام ــة قيـ ــح كيفيـ ــف. ولتوضيـ ــراض التصنيـ ــة ألغـ ــم األداة المختلطـ ــم تقويـ يتـــر ــار الدولـــي للتقريـ ــًا للمعيـ ــة بتصنيـــف الموجـــودات الماليـــة طبقـ المجموعـ

المالـــي 9، أنظـــر القســـم المعنـــي مـــن السياســـات المحاســـبية الهامـــة.

لقـــد أبقـــى المعيـــار الدولـــي للتقريـــر المالـــي 9 بشـــكل كبيـــر علـــى المتطلبـــات ــف ــوص تصنيـ ــي 39 بخصـ ــبة الدولـ ــار المحاسـ ــي معيـ ــا فـ ــوص عليهـ المنصـالمطلوبـــات الماليـــة. ومـــع ذلـــك، بالرغـــم مـــن أنـــه طبقـــًا لمعيـــار المحاســـبة ـــات المدرجـــة ـــة للمطلوب ـــرات القيمـــة العادل ـــم إثبـــات كافـــة تغي الدولـــي 39، تــة، ــة العادلـ ــرات القيمـ ــإن تغيـ ــارة، فـ ــح أو الخسـ ــي الربـ ــة فـ ــة العادلـ بالقيمــــي: ـــو التال ـــى النح ـــا عل ـــم إظهاره ـــي 9 ت ـــر المال ـــي للتقري ـــار الدول ـــًا للمعي طبق

ـــي ـــرات ف ـــة بالتغي ـــة المتعلق ـــة العادل ـــي القيم ـــر ف ـــغ التغي ـــار مبل ـــم إظه ت •ـــامل ـــل الش ـــة الدخ ـــي قائم ـــدرة ف ـــة المص ـــة بالجه ـــان الخاص ـــر االئتم مخاطاآلخـــر الموحـــدة، مـــع عـــدم إجـــراء عمليـــات إعـــادة تصنيـــف الحقـــة إلـــى

الربـــح أو الخســـارة، و

تـــم إظهـــار المبلـــغ المتبقـــي للتغيـــر فـــي القيمـــة العادلـــة فـــي قائمـــة •الدخـــل الموحـــدة.

ب 2 ( االنخفاض في قيمة الموجودات المالية

لقـــد اســـتبدل المعيـــار الدولـــي للتقريـــر المالـــي 9 نمـــوذج "الخســـارة المتكبـــدة" المنصـــوص عليـــه فـــي معيـــار المحاســـبة الدولـــي 39 بنمـــوذج "خســـارة االئتمـــان المتوقعـــة". يتطلـــب المعيـــار الدولـــي للتقريـــر المالـــي 9 مـــن المجموعـــة تســـجيل مخصـــص خســـارة االئتمـــان المتوقعـــة لكافـــة القـــروض والموجـــودات الماليـــة األخـــرى )ســـندات الديـــن( غيـــر المقتنـــاه بالقيمـــة العادلـــة مـــن خـــالل الربـــح أو الخســـارة مـــع التزامـــات القـــروض وعقـــود ـــى أســـاس خســـارة االئتمـــان المتوقعـــة ـــي. يحـــدد المخصـــص عل الضمـــان المالـــم ـــا ل ـــة، م ـــهرًا القادم ـــر ش ـــى عش ـــدى االثن ـــى م ـــر عل ـــال التعث ـــة باحتم المتعلقـــت ـــذ نشـــأتها. وإذا كان تكـــن مخاطـــر االئتمـــان قـــد ازدادت بشـــكل جوهـــري منالموجـــودات الماليـــة تفـــي بشـــروط تعريفهـــا كموجـــودات ماليـــة مشـــتراه ـــى ـــص عل ـــد المخص ـــم تحدي ـــض، يت ـــي منخف ـــتوى ائتمان ـــتحدثة ذات مس أو مسأســـاس التغيـــر فـــي خســـارة االئتمـــان المتوقعـــة علـــى مـــدى عمـــر األصـــل. ـــي ـــتوى ائتمان ـــتحدثة ذات مس ـــتراه أو المس ـــة المش ـــودات المالي ـــل الموج تمثمنخفـــض موجـــودات ماليـــة ذات مســـتوى ائتمانـــي منخفـــض عنـــد االثبـــات ــتحدثة ذات ــتراه أو المسـ ــة المشـ ــودات الماليـ ــجل الموجـ ــا. تسـ ــي لهـ األولـ

مســـتوى ائتمانـــي منخفـــض بالقيمـــة العادلـــة بتاريـــخ االثبـــات األصلـــي، ــد ــدل العائـ ــًا علـــى أســـاس معـ ــة الحقـ ــة الخاصـ ــل العمولـ ــات دخـ ــم إثبـ ويتـالفعلـــي المعـــدل باالئتمـــان. يتـــم إثبـــات خســـائر االئتمـــان المتوقعـــة بقـــدر التغيـــر الالحـــق فـــي مخاطـــر االئتمـــان المتوقعـــة. وطبقـــًا للمعيـــار الدولـــي ـــرة ـــن الفت ـــر م ـــرة أبك ـــي فت ـــان ف ـــائر االئتم ـــات خس ـــم إثب ـــي 9، يت ـــر المال للتقريـــار المحاســـبة الدولـــي 39. ولتوضيـــح كيفيـــة قيـــام المنصـــوص عليهـــا فـــي معيــي ــار الدولـ ــي المعيـ ــواردة فـ ــاض الـ ــات االنخفـ ــق متطلبـ ــة بتطبيـ المجموعـللتقريـــر المالـــي 9، أنظـــر القســـم المعنـــي مـــن السياســـات المحاســـبية الهامـــة.

ج ( المعيار الدولي للتقرير المالي 7

إلظهـــار الفروقـــات بيـــن المعيـــار الدولـــي للتقريـــر المالـــي 9، ومعيـــار المحاســـبة الدولـــي 39، تـــم تعديـــل المعيـــار الدولـــي للتقريـــر المالـــي 7 : األدوات الماليـــة ــي ــار الدولـ ــع المعيـ ــويًا مـ ــه سـ ــة بتطبيقـ ــت المجموعـ ــات، وقامـ – االفصاحـللتقريـــر المالـــي 9 للســـنة التـــي تبـــدأ فـــي 1 ينايـــر 2018. تشـــتمل التغيـــرات ـــات علـــى افصاحـــات انتقاليـــة ومعلومـــات كميـــة ونوعيـــة مفصلـــة حـــول عملياحتســـاب خســـائر االئتمـــان المتوقعـــة مثـــل االفتراضـــات وأن المدخـــالت ـــن ـــويات م ـــار التس ـــم إظه ـــن 3 و 29. ت ـــي اإليضاحي ـــا ف ـــم تبيانه ـــتخدمة ت المسمخصصـــات خســـائر االئتمـــان المتوقعـــة االفتتاحيـــة إلـــى مخصصـــات خســـائر االئتمـــان المتوقعـــة الختاميـــة فـــي اإليضـــاح المعنـــي رقـــم 7. كمـــا يتطلـــب ــكل ــة بشـ ــة ومفصلـ ــات إضافيـ ــي 7 افصاحـ ــر المالـ ــي للتقريـ ــار الدولـ المعيـــآت ــتمرت المنشـ ــو اسـ ــى لـ ــر حتـ ــة المخاطـ ــبة تغطيـ ــوص محاسـ ــر بخصـ أكبـفـــي تصنيـــف متطلبـــات محاســـبة تغطيـــة المخاطـــر المذكـــورة فـــي معيـــار

المحاســـبة الدولـــي 39.

د ( التحول إلى المعيار الدولي للتقرير المالي 9

تـــم تطبيـــق التغيـــرات فـــي السياســـات المحاســـبية الناتجـــة عـــن تطبيـــق المعيـــار الدولـــي للتقريـــر المالـــي 9، بأثـــر رجعـــي، باســـتثناء مـــا هـــو مبيـــن أدنـــاه:

ــة ــن القيمـ ــرق بيـ ــات أي فـ ــم إثبـ ــة. تـ ــرات المقارنـ ــل فتـ ــم تعديـ ــم يتـ لـ •الدفتريـــة للموجـــودات الماليـــة نتيجـــة تطبيـــق المعيـــار الدولـــي للتقريـــر ـــر 2018. ـــات كمـــا فـــي 1 يناي ـــاح المبقـــاة واالحتياطي ـــي 9 فـــي األرب المالالمتطلبـــات لعـــام 2017 المعروضـــة المعلومـــات تعكـــس ال عليـــه، ـــر ـــا غي ـــي فإنه ـــي 9، وبالتال ـــر المال ـــي للتقري ـــار الدول ـــي المعي ـــورة ف المذكـــار ـــًا للمعي ـــام 2018 طبق ـــة لع ـــات المعروض ـــع المعلوم ـــة م ـــة للمقارن قابل

ــر المالـــي 9. الدولـــي للتقريـ

تـــم إجـــراء عمليـــات التقويـــم التاليـــة بنـــاء علـــى الحقائـــق والظـــروف القائمـــة •ـــي: ـــق األول ـــخ التطبي بتاري



تحديد نموذج األعمال المقتنى من خالله األصل المالي. .1تخصيص وإلغاء الموجودات المالية والمطلوبات المالية المخصصة سابقًا على أنه تم قياسها بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة. .2

تخصيص بعض االستثمارات في أدوات حقوق الملكية غير المقتناه ألغراض المتاجرة كـ "مقتناه بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر".. .3ـــات الخاصـــة بالجهـــة المصـــدرة فـــي قائمـــة الدخـــل الشـــامل ـــرات فـــي مخاطـــر االئتمـــان المتعلقـــة بالمطلوب ـــار التغي ـــد فيمـــا إذا سينشـــأ عـــن عـــرض أث ـــح أو الخســـارة، يجـــب التحدي ـــة مـــن خـــالل الرب ـــة المخصصـــة بالقيمـــة العادل ـــات المالي بالنســـبة للمطلوب .4

ـــل محاســـبي أم ســـيضخمه. اآلخـــر الموحـــدة أي عـــدم تماثتم االفتراض بأن مخاطر االئتمان لم تزداد بشكل جوهري لسندات الديون والتي تحمل مخاطر إئتمان منخفضة بتاريخ التطبيق األولي للمعيار الدولي للتقرير المالي 9.

أ ( الموجودات المالية والمطلوبات المالية

1 ( تصنيف الموجودات المالية و المطلوبات المالية بتاريخ التطبيق األولى للمعيار الدولي للتقرير المالي 9

يوضح الجدول التالي فئات التصنيف األصلية طبقًا لمعيار المحاسبة الدولي 39، وفئات التصنيف الجديدة، طبقًا للمعيار الدولي للتقرير المالي 9 للموجودات المالية والمطلوبات المالية الخاصة بالمجموعة كما في 1 يناير 2018

التصنيف األصلي طبقًا لمعيار المحاسبة الدولي 39

التصنيف الجديد طبقًا للمعيار الدولي للتقرير المالي 9

القيمة الدفترية األصلية طبقًا لمعيار المحاسبة الدولي 39

القيمة الدفترية الجديدة طبقًا للمعيار الدولي للتقرير المالي 9

بآالف الرياالت السعوديةالموجودات المالية

15,137,00515,137,005التكلفة المطفأةقروض وذمم مدينةنقدية وارصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي2,115,2712,115,125التكلفة المطفأةقروض وذمم مدينةأرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى

212,218212,218القيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارةالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارةالقيمة العادلة اإليجابية للمشتقات60,15160,151التكلفة المطفأةمقتناة حتى تاريخ االستحقاقاستثمارات ، صافي

174,125174,006القيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخرمتاحة للبيع153,347153,347القيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارةمتاحة للبيع

16,112,84316,103,815التكلفة المطفأةقروض وذمم مدينة188,281170,337القيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارةقروض وذمم مدينة

16,688,74716,661,656

63,639,48363,289,192التكلفة المطفأةقروض وذمم مدينةقروض وسلف 684,590684,590التكلفة المطفأةقروض وذمم مدينةموجودات أخرى

98,477,31498,099,786

المطلوبات المالية3,344,6713,344,671التكلفة المطفأةالتكلفة المطفأةأرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى

91,67991,679القيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارةالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارةالقيمة العادلة السلبية للمشتقات78,274,96378,274,963التكلفة المطفأةالتكلفة المطفأةودائع العمالء

2,505,0262,505,026التكلفة المطفأةالتكلفة المطفأةسندات دين ثانوية2,053,7952,137,568التكلفة المطفأةالتكلفة المطفأةمطلوبات أخرى

86,270,13486,353,907



2 ( تسوية القيمة الدفترية طبقا لمعيار المحاسبة الدولي 39، إلى القيمة الدفترية طبقا للمعيار الدولي للتقرير المالي 9 بتاريخ التحول إلى المعيار الدولي للتقرير المالي 9.يشتمل الجدول أدناه على تسوية القيمة الدفترية طبقًا لمعيار المحاسبة الدولي 39 إلى القيمة الدفترية طبقًا للمعيار الدولي للتقرير المالي 9 عند التحول إلى المعيار الدولي للتقرير المالي 9 في 1 يناير 2018.

القيمة الدفترية طبقًا لمعيار المحاسبة الدولي القيمة الدفترية طبقًا للمعيار الدولي للتقرير إعادة القياسإعادة التصنيف39 كما في 31 ديسمبر 2017

المالي 9 كما في 1 يناير 2018الموجودات المالية:

التكلفة المطفأة:15,137,005--15,137,005نقدية وارصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي

2,115,125)146)-2,115,271ارصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى، صافي63,289,192)350,291)-63,639,483قروض وسلف، صافي

16,163,966)9,028))188,281)16,361,275استثمارات )مقتناة حتى تاريخ االستحقاق و استثمارات أخرى(684,590--684,590موجودات أخرى، صافي

97,389,878)359,465))188,281)97,937,624إجمالي التكلفة المطفأة

--)327,472)327,472استثمارات متاحة للبيعالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر – استثمارات:

174,006)119)174,125-متاحة للبيع174,006)119)174,125-اجمالي القيمة العادلة من خالل الدخل الشامل االخر

القيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة:212,218--212,218القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات

استثمارات:153,347-153,347-من متاحة للبيع

170,337)17,944)188,281-من التكلفة المطفأة323,684)17,944)341,628-اجمالي االستثمارات

535,902)17,944)212,218341,628اجمالي القيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة

المطلوبات المالية:التكلفة المطفأة:

3,344,671--3,344,671ارصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى78,274,963--78,274,963ودائع العمالء

2,505,026--2,505,026سندات دين ثانوية83,7732,137,568-2,053,795مطلوبات أخرى

83,77386,262,228-86,178,455اجمالي التكلفة المطفأة

القيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة:91,679--91,679القيمة العادلة السلبية للمشتقات



ـــن ـــة م ـــة العادل ـــى القيم ـــه إل ـــد تصنيف ـــعودي أعي ـــال س ـــون ري ـــدره 153 ملي ـــغ ق ـــر، ومبل ـــامل االخ ـــل الش ـــالل الدخ ـــن خ ـــة م ـــة العادل ـــى القيم ـــه إل ـــد تصنيف ـــعودي أعي ـــال س ـــون ري ـــدره 174 ملي ـــغ ق ـــع مبل ـــة للبي ـــتثمارات المتاح ـــف االس ـــادة تصني ـــن إع يتضمـــارة ـــح أو الخس ـــالل الرب خ

3 ( األثر على األرباح المبقاة و االحتياطيات األخرى

االحتياطيات األخرىاألرباح المبقاة

1,297,72813,129الرصيد الختامي طبقًا لمعيار المحاسبة الدولي 39 كما في 31 ديسمبر 2017-)17,944(إعادة القياس على عمليات إعادة التصنيف طبقًا للمعيار الدولي للتقرير المالي 9

)12,448(12,448احتياطي االستثمارات المتاحة للبيع المحول إلى األرباح المبقاة-)443,357(اثبات خسائر االئتمان المتوقعة طبقا للمعيار الدولي للتقرير المالي 9

848,875681الرصيد االفتتاحي طبقًا للمعيار الدولي للتقرير المالي 9 كما في 1 يناير 2018

ـــغ ـــة األخـــرى بمبل ـــوك والمؤسســـات المالي ـــدى البن ـــر المباشـــرة، واالســـتثمارات، و األرصـــدة ل ـــر المالـــي 9 مـــن خســـائر االئتمـــان المتوقعـــة علـــى القـــروض و الســـلف، و التعرضـــات غي ـــار الدولـــي للتقري ـــات خســـائر االئتمـــان المتوقعـــة طبقـــا للمعي يتكـــون اثبـــال ســـعودي، علـــى التوالـــي. ـــون ري ـــال ســـعودي و 0.15 ملي ـــون ري ـــال ســـعودي و 9.15 ملي ـــون ري ـــال ســـعودي و 83.77 ملي ـــون ري و قـــدره 350.29 ملي

4 ( يوضح الجدول التالي القيمة الدفترية للموجودات المالية والمطلوبات المالية في قائمة المركز المالي:

مدرجة بالقيمة العادلة من خالل الربح أو 31 ديسمبر 2018الخسارة

إستثمارات في أدوات حقوق ملكية مدرجة بالقيمة العادلة من خالل

الدخل الشامل اآلخرإجمالي القيمة الدفتريةبالتكلفة المطفأة

الموجودات المالية:4,890,0384,890,038--نقدية وارصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي

1,116,0121,116,012--ارصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى، صافي110,107--110,107القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات، صافي

313,2634,33015,750,94516,068,538استثمارات، صافي57,767,12357,767,123--قروض وسلف، صافي

753,983753,983--موجودات أخرى423,3704,33080,278,10180,705,801اإلجمالي

المطلوبات المالية:1,531,8161,531,816--ارصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى57,093--57,093القيمة العادلة السلبية للمشتقات، صافي

64,572,71364,572,713--ودائع العمالء 2,006,1832,006,183--مطلوبات أخرى

68,110,71268,167,805-57,093اإلجمالي



إجمالي القيمة الدفتريةقروض وذمم مدينةمقتناه حتى تاريخ االستحقاقمتاحة للبيعمقتناه ألغراض المتاجرة31 ديسمبر 2017

الموجودات المالية:15,137,00515,137,005---نقدية وارصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي

2,115,2712,115,271---ارصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى212,218---212,218القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات

327,47260,15116,301,12416,688,747-استثمارات63,639,48363,639,483---قروض وسلف، صافي

684,590684,590---موجودات أخرى، صافي212,218327,47260,15197,877,47398,477,314اإلجمالي

المطلوبات المالية:3,344,6713,344,671---ارصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى

91,679---91,679القيمة العادلة السلبية للمشتقات78,274,96378,274,963---ودائع العمالء

2,505,0262,505,026---ديون ثانوية2,053,7952,053,795---مطلوبات أخرى

86,178,45586,270,134--91,679اإلجمالي

3-1-2 السياسات المطبقة اعتبارًا من 1 يناير 2018

أ ( تصنيف الموجودات المالية

ـــة مقاســـة ـــة كموجـــودات مالي ـــات األولـــي، تصنـــف الموجـــودات المالي ـــد االثب عنـــة مـــن خـــالل الدخـــل الشـــامل اآلخـــر أو بالتكلفـــة المطفـــأة أو بالقيمـــة العادل

ـــح أو الخســـارة. ـــة مـــن خـــالل الرب القيمـــة العادل

1 ( الموجودات المالية بالتكلفة المطفأة

يتـــم قيـــاس الموجـــودات الماليـــة بالتكلفـــة المطفـــأة إذا مـــا تـــم اســـتيفاء كاًل ـــح ـــالل الرب ـــن خ ـــة م ـــة العادل ـــا بالقيم ـــم تخصيصه ـــم يت ـــن و ل ـــرطين التاليي ـــن الش م

أو الخســـارة:

يحتفـــظ باألصـــل المالـــي ضمـــن نمـــوذج أعمـــال هدفـــه هـــو االحتفـــاظ •و التعاقديـــة، النقديـــة التدفقـــات لتحصيـــل الماليـــة بالموجـــودات

ينشـــأ عـــن الشـــروط التعاقديـــة لألصـــل المالـــي، فـــي تواريـــخ محـــددة، •ـــى ـــة عل ـــي والعمول ـــغ األصل ـــن المبل ـــات م ـــط دفع ـــد فق ـــة تع ـــات نقدي تدفق

ــم. ــي القائـ ــغ األصلـ المبلـ

2 ( الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر

بالنســـبة لســـند الديـــن: يتـــم قيـــاس ســـند الديـــن بالقيمـــة العادلـــة مـــن خـــالل ـــن و ـــرطين التاليي ـــن الش ـــتيفاء كاًل م ـــم اس ـــا ت ـــط إذا م ـــر فق ـــامل اآلخ ـــل الش الدخ

لـــم يتـــم تخصيصـــه بالقيمـــة العادلـــة مـــن خـــالل الربـــح أو الخســـارة:

يحتفـــظ باألصـــل ضمـــن نمـــوذج أعمـــال يتـــم تحقيـــق هدفـــه مـــن خـــالل تحصيـــل •ـــة، و ـــودات المالي ـــع الموج ـــة وبي ـــة التعاقدي ـــات النقدي التدفق

ينشـــأ عـــن الشـــروط التعاقديـــة لألصـــل المالـــي، فـــي تواريـــخ محـــددة، •ـــى ـــة عل ـــي والعمول ـــغ األصل ـــن المبل ـــات م ـــط دفع ـــد فق ـــة تع ـــات نقدي تدفق

ــم. ــي القائـ ــغ األصلـ المبلـ

ـــر ـــامل اآلخ ـــل الش ـــالل الدخ ـــن خ ـــة م ـــة العادل ـــن بالقيم ـــندات الدي ـــاس س ـــم قي يتالحقـــًا بالقيمـــة العادلـــة، وتـــدرج المكاســـب والخســـائر الناتجـــة عـــن التغيـــرات ـــة ـــل العمول ـــات دخ ـــم اثب ـــر. يت ـــامل اآلخ ـــل الش ـــي الدخ ـــة ف ـــة العادل ـــي القيم فالخاصـــة وأربـــاح وخســـائر تحويـــل العمـــالت األجنبيـــة فـــي قائمـــة الدخـــل

ــدة. الموحـ

بالنســـبة ألدوات حقـــوق الملكيـــة: عنـــد االثبـــات األولـــي لهـــا، بالنســـبة ـــر أغـــراض المتاجـــرة، يجـــوز للمجموعـــة ـــاه لغي ـــة المقتن ألدوات حقـــوق الملكيــة ــي القيمـ ــة فـ ــرات الالحقـ ــرض التغيـ ــه، عـ ــة فيـ ــكل ال رجعـ ــار، بشـ أن تختـالعادلـــة ضمـــن الدخـــل الشـــامل اآلخـــر. يتـــم هـــذا االســـتثمار علـــى أســـاس

كل اســـتثمار علـــى حـــده.

3 ( الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة

تصنـــف كافـــة الموجـــودات الماليـــة األخـــرى كمقاســـة بالقيمـــة العادلـــة مـــن خـــالل الربـــح أو الخســـارة. إضافـــة إلـــى ذلـــك، عنـــد االثبـــات األولـــي، يجـــوز للمجموعـــة أن تخصـــص بشـــكل ال رجعـــة فيـــه أي أصـــل – إذا كان يفـــي ـــل ـــالل الدخ ـــن خ ـــة م ـــة العادل ـــأة، أو بالقيم ـــة المطف ـــه بالتكلف ـــات قياس بمتطلبـــام ـــارة إذا كان القي ـــح أو الخس ـــالل الرب ـــن خ ـــة م ـــة العادل ـــر – بالقيم ـــامل اآلخ الشبذلـــك يزيـــل أو يقلـــص – بشـــكل جوهـــري عـــدم اتســـاق القيـــاس والـــذي ينشـــأ ـــا، ـــي له ـــات األول ـــد االثب ـــة بع ـــودات المالي ـــف الموج ـــاد تصني ـــك. ال يع ـــالف ذل خباســـتثناء خـــالل الفتـــرة التـــي تقـــوم فيهـــا المجموعـــة بتغييـــر نمـــوذج أعمـــال

إدارة الموجـــودات الماليـــة.

هـ ( تقويم نموذج األعمال

ــه ــم فيـ ــذي يتـ ــال الـ ــوذج األعمـ ــن نمـ ــدف مـ ــم الهـ ــة بتقويـ ــوم المجموعـ تقــــس ـــة تعك ـــل طريق ـــك أفض ـــة ألن ذل ـــتوى المحفظ ـــى مس ـــل عل ـــاظ باألص االحتفكيفيـــة إدارة األعمـــال وتقديـــم المعلومـــات إلـــى اإلدارة. تشـــتمل المعلومـــات

التـــي يتـــم أخذهـــا بعيـــن االعتبـــار علـــى:



أو خســـائر تراكميـــة تـــم اثباتهـــا ضمـــن الدخـــل الشـــامل اآلخـــر – فـــي الربـــح أو الخســـارة.

ــم ــة ت ــة مكاســب أو خســائر تراكمي ــات اي ــم اثب ــر 2018، ال يت ــارًا مــن 1 يناي واعتباثباتهــا ضمــن قائمــة الدخــل الشــامل اآلخــر الموحــدة بشــأن أدوات حقــوق ــي ــر – ف ــامل اآلخ ــل الش ــالل الدخ ــن خ ــة م ــة العادل ــة بالقيم ــة المخصص الملكيالربــح أو الخســارة عنــد التوقــف عــن اثبــات هــذه األدوات. يتــم اثبــات أيــة عمولــة علــى الموجــودات الماليــة المحولــة والمؤهلــة للتوقــف عــن االثبــات التــي ــد ــات منفصلــة. وعن نشــأت أو احتفظــت بهــا المجموعــة كموجــودات أو مطلوبــى ــد عل ــدل العائ ــي مع ــة إجمال ــع مقايض ــث م ــرف ثال ــى ط ــودات إل ــع موج بيالموجــودات المحولــة فــي نفــس الوقــت، يتــم اعتبــار المعاملــة كمعاملــة تمويل ــة ــاء المجموع ــادة الشــراء نظــرًا البق ــع وإع ــل معامــالت البي ــًا مث مضمــون تمامــذه ــة ه ــة لملكي ــع المصاحب ــر والمناف ــة المخاط ــارب كاف ــا يق ــة أو م ــى كاف علــة ــل كاف ــاظ أو تحوي ــدم االحتف ــة بع ــام المجموع ــة قي ــي حال ــودات. وف الموجــيطرة، ــت بالس ــا احتفظ ــا ولكنه ــل م ــة أص ــة لملكي ــع المصاحب ــر والمناف المخاطــم ــذي يت ــتمر وال ــا المس ــدر ارتباطه ــك بق ــل وذل ــات األص ــي اثب ــتمر ف ــا تس فإنه

ــرات فــي قيمــة األصــل المحــول. ــا للتغي ــدر تعرضه ــده بق تحدي

2 ( المطلوبات المالية

تتوقـــف المجموعـــة عـــن إثبـــات المطلوبـــات الماليـــة وذلـــك عنـــد ســـداد مدتهـــا. إنتهـــاء أو إلغاؤهـــا أو التعاقديـــة االلتزامـــات

ط ( تعديل الموجودات المالية والمطلوبات المالية

1 ( الموجودات المالية

فـــي حالـــة تعديـــل شـــروط أصـــل مالـــي مـــا، تقـــوم المجموعـــة بتقويـــم فيمـــا ــت ــًا. وإذا كانـ ــة تمامـ ــة مختلفـ ــل المعدلـ ــة لألصـ ــات النقديـ ــت التدفقـ إذا كانـالتدفقـــات النقديـــة مختلفـــة تمامـــًا، يتـــم اعتبـــار الحقـــوق التعاقديـــة للتدفقـــات النقديـــة مـــن األصـــل المالـــي األصلـــي منتهيـــة. وفـــي هـــذه الحالـــة، يتـــم التوقـــف ـــب أو ـــت كمكاس ـــرق المثب ـــم إدراج الف ـــي، ويت ـــي األصل ـــل المال ـــات األص ـــن اثب عـــد ـــات األصـــل المالـــي الجدي ـــم إثب ـــات األصـــل المالـــي ويت خســـائر التوقـــف عـــن اثبـــدل ـــي المع ـــل المال ـــن األص ـــة م ـــات النقدي ـــت التدفق ـــة. وإذا كان ـــة العادل بالقيمـــى ـــل ال يـــؤدي إل ـــر مختلفـــة تمامـــًا، فـــإن التعدي المســـجل بالتكلفـــة المطفـــأة غيالتوقـــف عـــن إثبـــات األصـــل المالـــي. وفـــي هـــذه الحالـــة، تقـــوم المجموعـــة بإعـــادة احتســـاب إجمالـــي القيمـــة الدفتريـــة لألصـــل المالـــي وإثبـــات المبلـــغ ــل ــائر تعديـ ــب أو خسـ ــة كمكاسـ ــة الدفتريـ ــي القيمـ ــل إجمالـ ــن تعديـ ــج عـ الناتـــراء هـــذا التعديـــل بســـبب صعوبـــات ــارة. وفـــي حالـــة إجـ فـــي الربـــح أو الخســــم عـــرض المكاســـب أو الخســـائر ســـويًا مـــع خســـائر ـــرض، يت ـــة يواجههـــا المقت ماليـــة. ـــل عمول ـــا كدخ ـــم إظهاره ـــرى، يت ـــاالت أخ ـــي ح ـــة. وف ـــي القيم ـــاض ف االنخف

2 ( المطلوبات المالية

ـــل ـــة تعدي ـــي حال ـــك ف ـــا وذل ـــة م ـــات مالي ـــات مطلوب ـــن اثب ـــة ع ـــف المجموع تتوق

تلـــك وتطبيـــق المحفظـــة بشـــأن الموضوعـــة واألهـــداف السياســـات •ــًا. وبشـــكل خـــاص، تركـــز اســـتراتيجية اإلدارة علـــى تحقيـــق السياســـات عمليـــة. ــة معينـ ــاظ علـــى معـــدل عمولـ ــا، والحفـ ــد عليهـ ــة المتعاقـ ــرادات العمولـ إيـ

مطابقـــة فتـــرة هـــذه الموجـــودات الماليـــة مـــع مـــدة المطلوبـــات الماليـــة •التـــي تمولهـــا تلـــك الموجـــودات أو تحقيـــق التدفقـــات النقديـــة مـــن خـــالل

بيـــع الموجـــودات.

كيفية تقويم أداء المحفظة ورفع تقرير بذلك إلى إدارة المجموعة. •

ــة ــودات الماليـ ــال )والموجـ ــوذج األعمـ ــى أداء نمـ ــر علـ ــي تؤثـ ــر التـ المخاطـ •المحتفـــظ بهـــا ضمـــن نمـــوذج األعمـــال(، وكيفيـــة إدارة تلـــك المخاطـــر.

ــباب تلـــك ــابقة وأسـ ــرات السـ ــات فـــي الفتـ ــم وتوقيـــت المبيعـ ــرار وحجـ تكـ •المبيعـــات والتوقعـــات بشـــأن نشـــاط المبيعـــات المســـتقبلية. وبالرغـــم مـــن ــن ــا، ولكـ ــبان بمفردهـ ــا بالحسـ ــن أخذهـ ــات ال يمكـ ــإن تلـــك المبيعـ ذلـــك، فــــل ـــق األهـــداف الموضوعـــة مـــن قب ـــة تحقي ـــي لكيفي ـــم الكل كجـــزء مـــن التقيي

ــة. ــات النقديـ ــق التدفقـ ــة تحقيـ ــودات و كيفيـ ــة إلدارة الموجـ المجموعـ

ـــكل ـــدث بش ـــن أن تح ـــورات يمك ـــق تص ـــال وف ـــوذج األعم ـــم نم ـــام بتقوي ـــم القي يتــة ــة" أو "حالـ ــوأ حالـ ــورات "أسـ ــمى تصـ ــا يسـ ــار مـ ــذ باالعتبـ ــول دون األخـ معقــــكل ـــي، بش ـــات األول ـــد االثب ـــة، بع ـــات النقدي ـــق التدفق ـــة تحق ـــي حال ـــط". وف ضغمختلـــف عـــن توقعـــات المجموعـــة األصليـــة، فـــإن المجموعـــة ال تقـــوم بتغييـــر ــال ــا ضمـــن نمـــوذج األعمـ تصنيـــف باقـــي الموجـــودات الماليـــة المحتفـــظ بهـــا تقـــوم بـــإدراج هـــذه المعلومـــات عنـــد تقويـــم نمـــوذج األعمـــال تلـــك، لكنهـــاس ــم قيـ ــًا. يتـ ــراؤها حديثـ ــتحداثها أو شـ ــم اسـ ــي تـ ــة التـ ــودات الماليـ للموجـالموجـــودات الماليـــة المقتنـــاه ألغـــراض المتاجـــرة والتـــي يتـــم قيـــاس أداؤهـــا ـــارة ـــح أو الخس ـــالل الرب ـــن خ ـــة م ـــة العادل ـــة – بالقيم ـــة العادل ـــاس القيم ـــى أس عللعـــدم االحتفـــاظ بهـــذه الموجـــودات الماليـــة لتحصيـــل التدفقـــات النقديـــة ــع ــة وبيـ ــة التعاقديـ ــات النقديـ ــل التدفقـ ــا لتحصيـ ــاظ بهـ ــة، أو االحتفـ التعاقديـ

ــة. الموجـــوات الماليـ

و ( تقويـــم التدفقـــات النقديـــة التعاقديـــة التـــي هـــي – فقـــط – دفعـــات ـــة ـــي والعمول ـــغ األصل ـــن المبل م

ـــودات ـــة للموج ـــة العادل ـــي" القيم ـــغ األصل ـــل "المبل ـــم، يمث ـــذا التقوي ـــراض ه ألغـــل القيمـــة ـــل العـــوض مقاب ـــة" فتمث ـــات األولـــي. أمـــا "العمول ـــخ االثب ـــة بتاري الماليالزمنيـــة للنقـــود ومقابـــل مخاطـــر االئتمـــان واالقـــراض األساســـية األخـــرى المتعلقـــة بالمبلـــغ األصلـــي القائـــم خـــالل ســـنة مـــا، أو تكاليـــف اإلقـــراض األساســـية األخـــرى مثـــل )مخاطـــر الســـيولة والتكاليـــف اإلداريـــة( وهامـــش الربـــح.

وعنـــد تقويـــم فيمـــا إذا كانـــت التدفقـــات النقديـــة التعاقديـــة تمثـــل فقـــط ـــروط ـــبان الش ـــة بالحس ـــذ المجموع ـــة، تأخ ـــي والعمول ـــغ األصل ـــن المبل ـــات م دفعـــتمل ـــي يش ـــل المال ـــا إذا كان األص ـــم فيم ـــك تقوي ـــمل ذل ـــألداه، ويش ـــة ل التعاقديـــة التـــي ـــر توقيـــت أو مبلـــغ التدفقـــات النقدي علـــى شـــرط تعاقـــدي يمكـــن أن يغي

ــن ــة بعيـ ــذ المجموعـ ــم، تأخـ ــذا التقويـ ــراء هـ ــرط. وإلجـ ــذا الشـ ــتوفى هـ ال تسـاالعتبـــار:

األحداث المحتملة التي تغير من مبلغ وتوقيت التدفقات النقدية. •خصائص الرفع المالي. •

الدفع مقدمًا وشروط التمديد. •الشـــروط التـــي تحـــد مـــن مطالبـــة المجموعـــة للتدفقـــات النقديـــة مـــن •

موجـــودات محـــددة مثـــل )ترتيبـــات األصـــول بـــدون حـــق الرجـــوع(.الخصائـــص التـــي تعـــدل العـــوض مقابـــل القيمـــة الزمنيـــة للنقـــود مثـــل •

العمـــوالت. ألســـعار الـــدوري التعديـــل

ز ( المطلوبات المالية بالقيمة العادلة من خالل الربح والخسارة

إن المطلوبـــات الماليـــة المدرجـــة بالقيمـــة العادلـــة مـــن خـــالل الربـــح أو الخســـارة، ـــرات ـــات المتعلقـــة بالتغي ـــة للمطلوب ـــر فـــي القيمـــة العادل يتـــم إظهـــار مبلـــغ التغيـــامل ـــل الش ـــة الدخ ـــي قائم ـــدرة ف ـــة المص ـــة بالجه ـــان الخاص ـــر االئتم ـــي مخاط فـــة، تقـــوم المجموعـــة ـــات المالي ـــات األولـــي للمطلوب ـــد االثب اآلخـــر الموحـــدة. وعنــي ــر فـ ــغ التغيـ ــرض مبلـ ــن عـ ــأ عـ ــا إذا كان سينشـ ــد فيمـ ــم للتأكـ ــراء تقويـ بإجـالقيمـــة العادلـــة للمطلوبـــات المتعلقـــة بالتغيـــرات فـــي مخاطـــر االئتمـــان الخاصـــة بالجهـــة المصـــدرة فـــي قائمـــة الدخـــل الشـــامل اآلخـــر الموحـــدة أي ـــل ـــم باســـتخدام تحلي ـــم إجـــراء هـــذا التقوي عـــدم تماثـــل محاســـبي أم ســـيضخمه. يت

االنحـــدار وذلـــك بمقارنـــة:

ـــرات ـــة بالتغي ـــات المتعلق ـــة للمطلوب ـــرات المتوقعـــة فـــي القيمـــة العادل التغي •ـــع ـــان، م ـــر االئتم ـــي مخاط ف

األثـــر علـــى ربـــح أو خســـارة التغيـــرات المتوقعـــة فـــي القيمـــة العادلـــة •المعنيـــة. لـــألدوات

ح ( التوقف عن االثبات

1 ( الموجودات المالية

ــوق ــاء الحقـ ــد انتهـ ــة عنـ ــودات الماليـ ــات الموجـ ــن اثبـ ــة عـ ــف المجموعـ تتوقـالتعاقديـــة المتعلقـــة بالتدفقـــات النقديـــة الخاصـــة بهـــذه الموجـــودات أو نقـــل حقـــوق اســـتالم التدفقـــات النقديـــة التعاقديـــة بموجـــب معاملـــة مـــا يتـــم ـــي ـــة األصـــل المال ـــة لملكي ـــل كافـــة المخاطـــر والمنافـــع المصاحب بموجبهـــا تحويـــع ـــر والمناف ـــة المخاط ـــى كاف ـــاء عل ـــل أو اإلبق ـــة بتحوي ـــام المجموع ـــدم قي أو عــودات ــى الموجـ ــيطرة علـ ــى السـ ــاء علـ ــم باالبقـ ــم تقـ ــة ولـ ــة للملكيـ المصاحبـ

الماليـــة.

وعنـــد التوقـــف عـــن اثبـــات أصـــل مالـــي، يتـــم اثبـــات الفـــرق بيـــن القيمـــة الدفتريـــة لألصـــل )أو القيمـــة الدفتريـــة المخصصـــة للجـــزء الـــذي تـــم التوقـــف عـــن اثباتـــه ــم ــد تـ ــل جديـ ــك أي أصـ ــي ذلـ ــا فـ ــتلم )بمـ ــوض المسـ ــل(، و )1( العـ ــن األصـ مــــة مكاســـب ـــه( و )2( اي ـــم تحمل ـــد ت ـــزام جدي ـــه أي الت ـــًا من ـــه مطروح الحصـــول علي



ـــات ـــن التدفق ـــرق بي ـــة للف ـــة الحالي ـــحوبة: بالقيم ـــر المس ـــروض غي ـــات الق التزام •النقديـــة التعاقديـــة المســـتحقة للمجموعـــة فـــي حالـــة ســـحب االلتـــزام

ــتالمها. ــة اسـ ــع المجموعـ ــي تتوقـ ــة التـ ــات النقديـ والتدفقـ

عقـــود الضمـــان المالـــي: الدفعـــات المتوقـــع دفعهـــا لحامـــل العقـــد ناقصـــا •أيـــه مبالـــغ تتوقـــع المجموعـــة اســـتردادها.

ل ( الموجودات المالية المعدلة

ـــل ـــا، أو تبدي ـــة أو تعديله ـــودات المالي ـــروط الموج ـــى ش ـــاوض عل ـــة التف ـــي حال فـــا ـــة يواجهه ـــات مالي ـــة صعوب ـــدة نتيج ـــرى جدي ـــة بأخ ـــة الحالي ـــودات المالي الموجالمقتـــرض، يتـــم إجـــراء تقويـــم للتأكـــد فيمـــا إذا يجـــب التوقـــف عـــن اثبـــات الموجـــودات الماليـــة، ويتـــم قيـــاس خســـارة االئتمـــان المتوقعـــة علـــى النحـــو

التالـــي:

إذا لـــم يـــؤد التعديـــل المتوقـــع إلـــى التوقـــف عـــن إثبـــات األصـــل الحالـــي، •ـــي ـــل المال ـــن األص ـــة ع ـــة الناتج ـــة المتوقع ـــات النقدي ـــم إدراج التدفق ـــه يت فإن

المعـــدل فـــي احتســـاب العجـــز النقـــدي الناتـــج عـــن األصـــل الحالـــي.

ـــه ـــي، فإن ـــل الحال ـــات األص ـــن اثب ـــف ع ـــى التوق ـــع إل ـــل المتوق إذا أدى التعدي •ــار القيمـــة العادلـــة المتوقعـــة لألصـــل الجديـــد كتدفقـــات نقديـــة يتـــم اعتبــــذا ـــدرج ه ـــه. ي ـــن اثبات ـــف ع ـــخ التوق ـــي بتاري ـــي الحال ـــل المال ـــن األص ـــة م نهائيالمبلـــغ فـــي احتســـاب العجـــز النقـــدي مـــن األصـــل المالـــي الحالـــي الـــذي ـــخ ـــى تاري ـــات حت ـــن االثب ـــف ع ـــع للتوق ـــخ المتوق ـــن التاري ـــارًا م ـــه اعتب ـــم خصم يتـــى ـــي عل ـــي األصل ـــة الفعل ـــدل العمول ـــتخدام مع ـــة باس ـــم المالي ـــداد القوائ اع

األصـــل المالـــي الحالـــي.

م( الموجودات المالية ذات المستوى االئتماني المنخفض

تقـــوم المجموعـــة، بتاريـــخ اعـــداد كل قوائـــم ماليـــة، بإجـــراء تقويـــم للتأكـــد مـــا إذا كانـــت الموجـــودات الماليـــة المســـجلة بالتكلفـــة المطفـــأة ذات مســـتوى ـــض ـــي منخف ـــتوى ائتمان ـــه ذو مس ـــي بأن ـــل المال ـــر األص ـــض. يعتب ـــي منخف ائتمانـــة المســـتقبلية ـــى التدفقـــات النقدي ـــر هـــام عل ـــه تأثي ـــر ل ـــد وقـــوع حـــدث أو أكث عنالمقـــدرة لألصـــل المالـــي. ومـــن األمثلـــة الدالـــة علـــى أن األصـــل المالـــي ذو

مســـتوى ائتمانـــي منخفـــض، البيانـــات الممكـــن مالحظتهـــا التاليـــة:

صعوبات مالية كبيرة يواجهها المقترض أو المصدر. •

خرق العقد مثل التعثر في السداد أو تجاوز موعد االستحقاق، أو •

إعـــادة جدولـــة القـــرض أوالســـلفة مـــن قبـــل المجموعـــة وفـــق شـــروط غيـــر •ــة. ــة للمجموعـ مالئمـ

احتمال دخول المقترض في االفالس أو إعادة هيكلة مالية. •

إختفاء سوق نشطة لتلك األداة المالية بسبب صعوبات مالية. •

إن القـــرض الـــذي يعـــاد التفـــاوض بشـــأنه بســـبب تدهـــور وضـــع الجهـــة المقترضـــة ـــى أن ـــاًل عل ـــاك دلي ـــن هن ـــم يك ـــا ل ـــض م ـــان منخف ـــتوى ائتم ـــادة ذو مس ـــر ع يعتبـــة قـــد انخفـــض بشـــكل جوهـــري ـــة التعاقدي خطـــر عـــدم اســـتالم التدفقـــات النقديوأنـــه ال توجـــد مؤشـــرات أخـــرى علـــى االنخفـــاض فـــي القيمـــة. إضافـــة إلـــى ـــر ـــًا فأكث ـــه( المتأخـــرة الســـداد لمـــدة 90 يوم ـــراد )التجزئ ـــر قـــروض األف ـــك، تعتب ذلقروضـــًا منخفضـــة القيمـــة. عنـــد إجـــراء تقويـــم لتحديـــد فيمـــا إذا كان االســـتثمار ـــر ـــة تنظ ـــإن المجموع ـــض، ف ـــي منخف ـــتوى ائتمان ـــيادية ذو مس ـــون الس ـــي الدي ف

ـــة: ـــل التالي ـــي العوام ف

تقويم السوق للجدارة االئتمانية الظاهرة في عوائد السندات. •

تقويم وكاالت التصنيف للجدارة االئتمانية. •

مقـــدرة البلـــد علـــى الوصـــول إلـــى أســـواق المـــال بخصـــوص إصـــدار الديـــن •ــد. الجديـ

ــرض ــاط القـ ــل ارتبـ ــد حامـ ــى تكبـ ــؤدي إلـ ــا يـ ــرض ممـ ــة القـ ــال جدولـ احتمـ •لخســـائر مـــن خـــالل االعفـــاء مـــن الســـداد طوعـــًا أو كرهـــًا.

آليـــات الدعـــم الدوليـــة الموضوعـــة لتأميـــن الدعـــم الـــالزم كمقـــرض أخيـــر لذلـــك •ـــوكاالت ـــات وال ـــن الحكوم ـــة م ـــات العام ـــها البيان ـــي تعكس ـــة الت ـــد، والني البلـــات ـــك اآللي ـــق تل ـــم لعم ـــى تقوي ـــك عل ـــتمل ذل ـــات. ويش ـــذه اآللي ـــتخدام ه الس)بغـــض النظـــر عـــن النيـــة السياســـية( وعمـــا إذا كانـــت هنـــاك القـــدرة علـــى

ـــة. ـــروط المطلوب ـــاء بالش الوف

ن ( عـــرض مخصـــص خســـائر االئتمـــان المتوقعـــة فـــي قائمـــة المركـــز المالـــي الموحـــدة

ـــي ـــرض مخصصـــات خســـائر االئتمـــان المتوقعـــة فـــي قائمـــة المركـــز المال ـــم ع يتـــي: ـــى النحـــو التال الموحـــدة عل

ــن ــم مـ ــر كخصـ ــأة : تظهـ ــة المطفـ ــة بالتكلفـ ــة المقاسـ ــودات الماليـ الموجـ •إجمالـــي القيمـــة الدفتريـــة لألصـــل.

التزامات القروض وعقود الضمان المالي: تظهر عادة كمخصص •

عندمـــا تشـــتمل األداة الماليـــة علـــى كل مـــن مكـــون مســـحوب وغيـــر •ــة ــان المتوقعـ ــائر االئتمـ ــد خسـ ــة تحديـ ــن للمجموعـ ــه ال يمكـ مســـحوب، فإنــــون ـــة بالمك ـــك المتعلق ـــن تل ـــتقلة ع ـــورة مس ـــرض بص ـــزام الق ـــون الت ـــى مك عللـــكال بعـــرض مخصـــص خســـائر مجمـــع المجموعـــة تقـــوم المســـحوب. المكونيـــن. يتـــم إظهـــار المخصـــص المجمـــع كخصـــم مـــن إجمالـــي القيمـــة ـــادة فـــي مخصـــص الخســـائر ـــار أي زي ـــم إظه ـــة للمكـــون المســـحوب. يت الدفتري

ــص، و ــحوب كمخصـ ــون المسـ ــة للمكـ ــة الدفتريـ ــي القيمـ ــن إجمالـ عـ

سندات الدين المقاسة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر: •

المعدلـــة كانـــت مختلفـــة للمطلوبـــات النقديـــة التدفقـــات شـــروطها وأن ــدة ــة الجديـ ــات الماليـ ــات المطلوبـ ــم إثبـ ــة، يتـ ــذه الحالـ ــل هـ ــًا. وفـــي مثـ تمامــــة ـــة الدفتري ـــن القيم ـــرق بي ـــدرج الف ـــة. ي ـــة العادل ـــة بالقيم ـــروط المعدل ـــق الش وفـــع ـــدة م ـــة الجدي ـــات المالي ـــتنفاذها والمطلوب ـــم اس ـــي ت ـــة الت ـــات المالي للمطلوب

الشـــروط المعدلـــه فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة.

ي ( االنخفاض في القيمة

تقـــوم المجموعـــة بإثبـــات مخصصـــات لقـــاء خســـائر االئتمـــان المتوقعـــة علـــى األدوات الماليـــة التاليـــة التـــي ال يتـــم قياســـها بالقيمـــة العادلـــة مـــن خـــالل الربـــح

ـــارة: أو الخس

الموجودات المالية التي تعتبر سندات دين. •عقود الضمان المالي الصادرة، و •

التزامات القروض الصادرة. •

ال يتـــم إثبـــات خســـارة انخفـــاض علـــى االســـتثمارات فـــي أدوات حقـــوق الملكيـــة. ـــان ـــائر االئتم ـــاٍو لخس ـــغ مس ـــائر بمبل ـــات الخس ـــاس مخصص ـــة بقي ـــوم المجموع تقالمتوقعـــة علـــى مـــدى العمـــر، بإســـتثناء األدوات الماليـــة التاليـــة والتـــي يتـــم

ـــهرًا. ـــدى 12 ش ـــى م ـــا عل ـــة له ـــان المتوقع ـــائر االئتم ـــص خس ـــاس مخص قي

ـــداد ـــخ إع ـــة بتاري ـــان منخفض ـــر ائتم ـــا مخاط ـــأن له ـــن ب ـــي تبي ـــن الت ـــندات الدي س •القوائـــم الماليـــة، و

ــا ــة بهـ ــان الخاصـ ــر االئتمـ ــزداد مخاطـ ــم تـ ــرى التـــي لـ ــة األخـ األدوات الماليـ •ــا. ــي لهـ ــات األولـ ــذ االثبـ ــري منـ ــكل جوهـ بشـ

ــا ــان منخفضـــة عندمـ ــر ائتمـ ــا مخاطـ ــندات الديـــن لهـ ــأن سـ ــر المجموعـــة بـ تعتبــــًا بــــ ـــف مخاطـــر االئتمـــان لهـــا الدرجـــة المتعـــارف عليهـــا عالمي تعـــادل درجـــة تصنيـــل خســـائر االئتمـــان المتوقعـــة علـــى مـــدى 12 شـــهر ـــى". تمث "مـــن الدرجـــة األولـــة ـــاألداة المالي ـــق ب ـــر تتعل ـــداث تعث ـــن أح ـــة ع ـــة الناتج ـــان المتوقع ـــر االئتم مخاط

ـــة. ـــم المالي ـــداد القوائ ـــخ إع ـــد تاري ـــهر بع ـــالل 12 ش ـــدث خ ـــن أن تح ـــي يمك والت

ك ( قياس خسائر االئتمان المتوقعة

ـــم ـــرًا احتمالـــه مرجـــح لخســـائر االئتمـــان ويت تمثـــل خســـائر االئتمـــان المتوقعـــة تقديقياســـها علـــى النحـــو التالـــي:

ــخ ــض بتاريـ ــان منخفـ ــتوى ائتمـ ــا مسـ ــس لهـ ــي ليـ ــة التـ ــودات الماليـ الموجـ •إعـــداد القوائـــم الماليـــة: بالقيمـــة الحاليـــة للعجـــز النقـــدي )أي الفـــرق بيـــن التدفقـــات النقديـــة المســـتحقة للمجموعـــة بموجـــب العقـــد والتدفقـــات

ــتالمها(. ــة اسـ ــع المجموعـ ــي تتوقـ ــة التـ النقديـ

ــداد ــخ إعـ ــض بتاريـ ــي المنخفـ ــتوى االئتمانـ ــة ذات المسـ ــودات الماليـ الموجـ •القوائـــم الماليـــة: الفـــرق بيـــن إجمالـــي القيمـــة الدفتريـــة والقيمـــة الحاليـــة

ــدرة. ــتقبلية المقـ ــة المسـ ــات النقديـ للتدفقـ



ال يعـــاد احتســـاب دخـــل العمولـــة علـــى أســـاس إجمالـــي حتـــى لـــو تحســـنت مخاطـــر االئتمـــان علـــى األصـــل.

ص ( تقديم الخدمات

ــى ــتقلة أو علـ ــورة مسـ ــا بصـ ــك إمـ ــا وذلـ ــات لعمالئهـ ــة خدمـ ــدم المجموعـ تقـــات ــب إثبـ ــه يجـ ــة بأنـ ــن للمجموعـ ــرى. تبيـ ــات أخـ ــم خدمـ ــع تقديـ ــكل رزم مـ شــــداول األســـهم، وإدارة الصناديـــق، ـــرادات مـــن مختلـــف الخدمـــات المتعلقـــة بت اإليـــخ ـــة األخـــرى بتاري ـــل الشـــركات، والخدمـــات االستشـــارية والخدمـــات البنكي وتموي

تقديـــم الخدمـــات أي عنـــد الوفـــاء بالتزامـــات األداء.

ق ( برنامج والء العمالء

لـــدى المجموعـــة برنامـــج والء العمـــالء والـــذي يســـمح لحملـــة البطاقـــات مـــن ـــة ـــوم المجموع ـــع. تق ـــذ البي ـــض مناف ـــن بع ـــتردادها م ـــن اس ـــاط يمك ـــاب نق اكتسبتوزيـــع جـــزء مـــن ســـعر المعاملـــة )رســـم متبـــادل( إلـــى نقـــاط المكافـــآت الممنوحـــة لحملـــة البطاقـــات وذلـــك علـــى أســـاس ســـعر البيـــع المســـتقل النســـبي. يتـــم تأجيـــل مبلـــغ اإليـــرادات المـــوزع إلـــى نقـــاط المكافـــآت ويحمـــل ــغ ــل المبلـ ــم تعديـ ــاط. يتـ ــترداد النقـ ــد اسـ ــدة عنـ ــل الموحـ ــة الدخـ ــى قائمـ علــــر المســـتردة علـــى مـــدى الزمـــن المتراكـــم مـــن االلتزامـــات المتعلقـــة بالنقـــاط غي

ــترداد. وذلـــك علـــى أســـاس الخبـــرة الفعليـــة والتوجهـــات الحاليـــة لالسـ

ـــر المالـــي ـــار الدولـــي للتقري 3-1-3 السياســـات المطبقـــة قبـــل تطبيـــق المعي9

ــات ــن الفئـ ــدة مـ ــة إلـــى واحـ ــا الماليـ ــة بتصنيـــف موجوداتهـ ــت المجموعـ قامـالتاليـــة:

أ ( االستثمارات

اإلثبات األولي

يتـــم فـــي األصـــل إثبـــات جميـــع االســـتثمارات بالقيمـــة العادلـــة، زائـــدًا تكاليـــف المعامـــالت العرضيـــة المباشـــرة، باســـتثناء األدوات المدرجـــة بالقيمـــة العادلـــة مـــن خـــالل الربـــح أو الخســـارة حيـــث تحمـــل تكاليـــف المعامـــالت العرضيـــة المتعلقـــة بهـــا علـــى قائمـــة الدخـــل الموحـــدة. تتـــم المحاســـبة عـــن هـــذه األدوات ـــاًء علـــى تصنيفهـــا كمقتنـــاة حتـــى تاريـــخ االســـتحقاق أو مدرجـــة قيمتهـــا الحقـــًا بنالعادلـــة مـــن خـــالل قائمـــة الدخـــل أو متاحـــة للبيـــع أو اســـتثمارات أخـــرى مقتنـــاة بالتكلفـــة المطفـــأة. يتـــم إطفـــاء العـــالوة و الخصـــم علـــى أســـاس ســـعر العمولـــة

ـــة. ـــوالت الخاص ـــل العم ـــن دخ ـــا ضم ـــم قيده ـــي ويت ـــة الفعل الخاص

تحديد القيمة العادلة

ــواق ــا فـــي األسـ ــم تداولهـ ــة التـــي يتـ ــة لـــألوراق الماليـ ــة العادلـ ــدد القيمـ تحـالماليـــة النظاميـــة علـــى أســـاس متوســـط أســـعار العـــرض والطلـــب المتداولـــة بالســـوق عنـــد نهايـــة يـــوم العمـــل. وتحـــدد القيمـــة العادلـــة للموجـــودات

لـــم يتـــم اثبـــات مخصـــص الخســـائر فـــي قائمـــة المركـــز المالـــي الموحـــدة ألن ــا. ــة لهـ ــة العادلـ ــة القيمـ ــر بمثابـ ــذه الموجـــودات تعتبـ ــة لهـ ــة الدفتريـ القيمـيتـــم اإلفصـــاح عـــن مخصـــص الخســـائر، ويتـــم اثباتـــه فـــي احتياطـــي القيمـــة العادلـــة. يتـــم اثبـــات خســـائر االنخفـــاض فـــي الربـــح أو الخســـارة، وتـــدرج ـــي ـــا ف ـــة له ـــة العادل ـــودات والقيم ـــأة للموج ـــة المطف ـــن التكلف ـــرات بي التغي

الدخـــل الشـــامل اآلخـــر.

س ( الشطب

ـــد عـــدم ـــن )فـــي جـــزء منهـــا أو بمجملهـــا( عن ـــم شـــطب القـــروض وســـندات الدي يتــة ــزال تخضـــع الموجـــودات الماليـ ــتردادها. ال تـ وجـــود توقعـــات معقولـــة الســـترداد ــأن اسـ ــة بشـ ــراءات المجموعـ ــااًل إلجـ ــز امتثـ ــطة التعزيـ ــطوبة ألنشـ المشـالمبالـــغ المســـتحقة. وفـــي حالـــة زيـــادة المبلـــغ المـــراد شـــطبه عـــن مخصـــص الخســـارة المتراكـــم، يتـــم فـــي البدايـــة اعتبـــار الفـــرق كإضافـــة إلـــى المخصـــص الـــذي ينطبـــق علـــى اجمالـــي القيمـــه الدفتريـــة. تقيـــد أيـــة اســـتردادات الحقـــة

الـــى مصاريـــف خســـائر االئتمـــان.

ع ( الضمانات المالية وإلتزامات القروض

ـــام بســـداد ـــب مـــن المجموعـــة القي ـــي هـــي عقـــود تتطل إن عقـــود الضمـــان المالــة ــا نتيجـ ــي تكبدهـ ــارة التـ ــن الخسـ ــد عـ ــل العقـ ــض حامـ ــة لتعويـ ــغ معينـ مبالــــن. ـــروط أداة الدي ـــًا لش ـــتحقاقه وفق ـــن اس ـــغ ع ـــداد المبل ـــد س ـــن عن ـــاق المدي إخفــب ــان بموجـ ــح االئتمـ ــدة لمنـ ــات مؤكـ ــي التزامـ ــروض فهـ ــات القـ ــا التزامـ أمــــة ـــات المالي ـــاس الضمان ـــم، فـــي األصـــل، قي أحـــكام وشـــروط محـــددة مســـبقًا. يتالصـــادرة أو االلتزامـــات لمنـــح القـــروض بأســـعار تقـــل عـــن معـــدالت العمـــوالت ـــى ـــة عل ـــة األصلي ـــة وتطفـــأ القيمـــة العادل الســـائدة فـــي الســـوق بالقيمـــة العادلـــي: ـــم قياســـها علـــى النحـــو التال ـــك، يت ـــزام، وبعـــد ذل ـــرة الضمـــان أو االلت مـــدى فت

ـــغ مخصـــص الخســـارة، ـــأ أو مبل ـــر المطف ـــغ غي ـــر 2018: بالمبل ـــارًا مـــن 1 يناي اعتب •ـــى. ـــا أعل أيهم

ـــغ المتوقـــع ـــة للمبل ـــغ غيرالمطفـــأ أو القيمـــة الحالي ـــر 2018: بالمبل ـــل 1 يناي قب •دفعـــه لســـداد االلتـــزام عندمـــا يكـــون الســـداد بموجـــب العقـــد محتمـــاًل، أيهمـــا

ـــى. أعل

لـــم تقـــم المجموعـــة بإصـــدار التزامـــات قـــروض مقاســـة بالقيمـــة العادلـــة مـــن خـــالل الربـــح أو الخســـارة. بالنســـبة اللتزامـــات القـــروض األخـــرى:

اعتبارًا من 1 يناير 2018: تقوم المجموعة بإثبات مخصص خسارة. •قبـــل 1 ينايـــر 2018: كانـــت المجموعـــة يقـــوم بتجنيـــب مخصـــص طبقـــًا لمعيـــار •

ـــارته. ـــع خس ـــد متوق ـــر العق ـــا اعتب ـــي 37 إذا م ـــبة الدول المحاس

ف ( إثبات اإليرادات/ المصاريف

1( دخل ومصاريف العموالت الخاصة

يتـــم اثبـــات دخـــل ومصاريـــف العمـــوالت الخاصـــة فـــي الربـــح أو الخســـارة

باســـتخدام طريقـــة العمولـــة الفعليـــة. يمثـــل معـــدل العمولـــة الفعليـــة الســـعر الـــذي يخصـــم بالضبـــط الدفعـــات أو المقبوضـــات النقديـــة المســـتقبلية المتوقعـــة علـــى مـــدى العمـــر المتوقـــع لـــألداة الماليـــة إلـــى التكلفـــة المطفـــأة لـــألداة

الماليـــة.

وعنـــد احتســـاب معـــدل العمولـــة الفعليـــة لـــألدوات الماليـــة، بخـــالف الموجـــودات ــات ــر التدفقـ ــة بتقديـ ــوم المجموعـ ــض، تقـ ــي المنخفـ ــتوى االئتمانـ ذات المســـة ــروط التعاقديـ ــة الشـ ــار كافـ ــن االعتبـ ــذ بعيـ ــد األخـ ــتقبلية بعـ ــة المسـ النقديـلـــألداة الماليـــة وليـــس خســـائر االئتمـــان المتوقعـــة. بالنســـبة للموجـــودات ـــة ـــدل العمول ـــتخدام مع ـــم اس ـــض، يت ـــي المنخف ـــتوى االئتمان ـــة ذات المس الماليـــتقبلية ـــة المس ـــات النقدي ـــتخدام التدفق ـــان باس ـــر االئتم ـــدل بمخاط ـــة المع الفعليــائر االئتمـــان المتوقعـــة. وبعـــد إثبـــات خســـارة انخفـــاض المقـــدرة شـــاماًل خســــة، يتـــم االســـتمرار فـــي فـــي قيمـــة أصـــل مالـــي أو مجموعـــة الموجـــودات الماليـــى ـــدة عل ـــي الموح ـــز المال ـــة المرك ـــي قائم ـــة ف ـــوالت الخاص ـــل العم ـــات دخ إثب

أســـاس معـــدل العمولـــة الخاصـــة الفعليـــة علـــى القيمـــة الدفتريـــة لألصـــل.

إن احتســـاب العائـــد الفعلـــي بأخـــذ بالحســـبان كافـــة الشـــروط التعاقديـــة لـــألدوات الماليـــة )مثـــل الدفـــع مقدمـــًا، والخيـــارات .... إلـــخ( ويشـــتمل معـــدل العمولـــة الفعليـــة علـــى تكاليـــف المعامـــالت واألتعـــاب والنقـــاط المدفوعـــة ـــدل ـــن مع ـــاًل م ـــزءًا مكم ـــر ج ـــي تعتب ـــالوات الت ـــات أو الع ـــتلمة والخصوم أو المســـق ـــة تتعل ـــف عرضي ـــى تكالي ـــالت عل ـــف المعام ـــتمل تكالي ـــة. تش ـــة الفعلي العمول

مباشـــرة باقتنـــاء أو إصـــدار اســـتبعاد موجـــودات ماليـــة أو مطلوبـــات ماليـــة.

2 ( قياس التكلفة المطفأة ودخل العموالت الخاصة

تمثـــل التكلفـــة المطفـــأة ألصـــل مالـــي مـــا أو مطلوبـــات ماليـــة مـــا المبلـــغ الـــذي يتـــم بـــه قيـــاس األصـــل المالـــي أو المطلوبـــات الماليـــة عنـــد االثبـــات األولـــي ـــم ـــاء المتراك ـــًا اإلطف ـــدًا أو ناقص ـــوع، وزائ ـــي المدف ـــغ األصل ـــه المبل ـــًا من مطروحباســـتخدام طريقـــة العمولـــة الفعليـــة ألي فـــرق بيـــن المبلـــغ األولـــي والمبلـــغ بتاريـــخ االســـتحقاق، بعـــد تعديلـــه، بالنســـبة للموجـــودات الماليـــة بمخصـــص خســـائر

ـــة. ـــان المتوقع االئتم

ـــة ألصـــل مالـــي مـــا التكلفـــة المطفـــأة ألي أصـــل يمثـــل إجمالـــي القيمـــة الدفتريـــد احتســـاب دخـــل ـــل تعديلهـــا بمخصـــص خســـائر االئتمـــان المتوقعـــة. عن مالـــي قبـــة ـــي القيم ـــى إجمال ـــة عل ـــة الفعلي ـــدل العمول ـــق مع ـــة، يطب ـــروف العمول أو مصالدفتريـــة لألصـــل )عندمـــا ال يكـــون األصـــل ذو مســـتوى ائتمانـــي منخفـــض( أو ــي ــة التـ ــودات الماليـ ــبة للموجـ ــات. بالنسـ ــأة للمطلوبـ ــة المطفـ ــى التكلفـ علـــاب ــم احتسـ ــي، يتـ ــات األولـ ــد االثبـ ــض بعـ ــي منخفـ ــتواها االئتمانـ ــح مسـ يصبـدخـــل العمولـــة باســـتخدام معـــدل العمولـــة الفعليـــة علـــى التكلفـــة المطفـــأة ــتوى ــل ذو مسـ ــا األصـ ــد فيهـ ــم يعـ ــي لـ ــاالت التـ ــي الحـ ــي. وفـ ــل المالـ لألصــــي. ـــة علـــى أســـاس إجمال ـــه يعـــاد احتســـاب دخـــل العمول ـــي منخفـــض، فإن ائتمانبالنســـبة للموجـــودات الماليـــة التـــي كانـــت ذات مســـتوى ائتمانـــي منخفـــض ـــق معـــدل ـــك بتطبي ـــة وذل ـــم احتســـاب دخـــل العمول ـــي لهـــا، يت ـــات األول ـــد االثب عنـــل. ـــأة لألص ـــة المطف ـــى التكلف ـــان عل ـــر االئتم ـــدل بمخاط ـــة المع ـــة الفعلي العمول



ــاء ــم اقتنـ ــي. ويتـ ــات األولـ ــد اإلثبـ ــل اإلدارة عنـ ــن قبـ ــل مـ ــة الدخـ ــالل قائمـ خـــع أو ــرض البيـ ــي لغـ ــكل أساسـ ــرة بشـ ــراض المتاجـ ــاة ألغـ ــتثمارات المقتنـ االســــا فـــي قائمـــة المركـــز ـــم إدراجه ـــر األجـــل، ويت ـــادة الشـــراء فـــي المـــدى القصي إعالمالـــي الموحـــدة بالقيمـــة العادلـــة، ويتـــم إثبـــات التغيـــرات فـــي القيمـــة

ــرة. ــارة( المتاجـ العادلـــة ضمـــن صافـــي دخـــل أو )خسـ

ـــل ـــة الدخ ـــالل قائم ـــن خ ـــة م ـــا العادل ـــة قيمته ـــتثمارات المدرج ـــن إدراج االس يمكـــر ـــام بذلـــك يقلـــل بشـــكل كبي ـــد اإلثبـــات األولـــي إذا كان القي مـــن قبـــل اإلدارة عنمـــن اختالفـــات القيـــاس التـــي تظهـــر فـــي حالـــة عـــدم تطبيـــق ذلـــك باســـتثناء أدوات األســـهم التـــي ال يوجـــد لهـــا ســـعر تـــداول فـــي ســـوق نشـــط والتـــي ال

ـــه. ـــوق ب ـــكل موث ـــة بش ـــا العادل ـــاس قيمته ـــن قي يمك

ـــل ـــة الدخ ـــالل قائم ـــن خ ـــة م ـــا العادل ـــة قيمته ـــتثمارات المدرج ـــجيل االس ـــم تس يتـــرات ـــات التغي ـــم إثب ـــي الموحـــدة. ويت ـــة فـــي قائمـــة المركـــز المال بالقيمـــة العادلـــرات. ـــي نشـــأت فيهـــا هـــذه التغي فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة خـــالل الســـنة التكمـــا يتـــم عـــرض دخـــل العمـــوالت الخاصـــة وتوزيعـــات األربـــاح علـــى الموجـــودات ـــة مـــن خـــالل قائمـــة الدخـــل كدخـــل متاجـــرة أو ـــا العادل ـــة المدرجـــة قيمته الماليدخـــل أدوات ماليـــة مدرجـــة قيمتهـــا العادلـــة مـــن خـــالل الربـــح أو الخســـارة - فـــي

قائمـــة الدخـــل الموحـــدة.

2( االستثمارات المتاحة للبيع

االســـتثمارات المتاحـــة للبيـــع هـــي عبـــارة عـــن أدوات حقـــوق ملكيـــة غيـــر مشـــتقة وســـندات ديـــن غيـــر مصنفـــة كإســـتثمارات مقتنـــاة حتـــى تاريـــخ االســـتحقاق أو اســـتثمارات أخـــرى مقتنـــاة بالتكلفـــة المطفـــأة وغيـــر مدرجـــة قيمتهـــا العادلـــة فـــي قائمـــة الدخـــل والتـــي ينـــوى اقتنائهـــا لفتـــرة غيـــر محـــددة والتـــي يمكـــن أن تبـــاع اســـتجابة الحتياجـــات الســـيولة أو التغيـــرات فـــي أســـعار العمـــوالت الخاصـــة ـــة ـــتثمارات المصنف ـــجل االس ـــهم. تس ـــعار األس ـــي أو أس ـــرف األجنب ـــعار الص أو أسكــــ "اســـتثمارات متاحـــة للبيـــع" فـــي األصـــل بالقيمـــة العادلـــة زائـــدًا مصاريـــف المعامـــالت العرضيـــة والمباشـــرة ويتـــم قياســـها الحقـــًا بالقيمـــة العادلـــة ـــاس ـــي ال يمكـــن قي ـــة والت ـــر المتداول ـــة غي باســـتثناء بعـــض أدوات حقـــوق الملكيـــح أو ـــات الرب ـــم إثب ـــة. يت ـــم إظهارهـــا بالتكلف ـــوق ويت ـــة بشـــكل موث ـــا العادل قيمتهـــل ـــي الدخ ـــة ف ـــة العادل ـــي القيم ـــر ف ـــن التغي ـــة ع ـــة الناتج ـــر المحقق ـــارة غي الخسالشـــامل اآلخـــر لحيـــن إلغـــاء إثبـــات االســـتثمار أو انخفـــاض قيمتـــه وعندئـــذ يتـــم ـــامل ـــل الش ـــي الدخ ـــجلة ف ـــة والمس ـــارة المتراكم ـــح أو الخس ـــف الرب ـــادة تصني إع

ـــدة. ـــل الموح ـــة الدخ ـــى قائم ـــر إل اآلخ

3( االستثمارات المقتناة حتى تاريخ االستحقاق

تصنـــف االســـتثمارات ذات الدفعـــات الثابتـــة أو الممكـــن تحديدهـــا وذات تاريـــخ ـــى ـــى االحتفـــاظ بهـــا حت ـــة والمقـــدرة عل ـــدى المجموعـــة الني ـــت ول اســـتحقاق ثابتاريـــخ االســـتحقاق، كاســـتثمارات مقتنـــاة حتـــى تاريـــخ االســـتحقاق. يتـــم فـــي ـــة ـــخ االســـتحقاق بالقيمـــة العادل ـــى تاري ـــاة حت ـــات االســـتثمارات المقتن األصـــل إثبـــة ـــك بالتكلف ـــد ذل ـــاس بع ـــرة وتق ـــة والمباش ـــالت العرضي ـــف المعام ـــاملة تكالي ش

ـــأة ـــة المطف ـــب التكلف ـــا. تحس ـــي قيمته ـــاض ف ـــص االنخف ـــًا مخص ـــأة ناقص المطفبعـــد األخـــذ بعيـــن االعتبـــار أي خصـــم أو عـــالوة عنـــد االقتنـــاء باســـتخدام معـــدل العمولـــة الخاصـــة الفعلـــي. كمـــا يـــدرج أي ربـــح أو خســـارة ناجمـــة عـــن ــات ــاء إثبـ ــم إلغـ ــا يتـ ــل الموحـــدة عندمـ ــة الدخـ ــتثمارات فـــي قائمـ ــذه االسـ هـ

االســـتثمارات أو إنخفـــاض قيمتهـــا.

إن االســـتثمارات التـــي تصنـــف كاســـتثمارات مقتنـــاة حتـــى تاريـــخ االســـتحقاق ال يمكـــن عـــادة بيعهـــا أو إعـــادة تصنيفهـــا دون التأثيـــر علـــى قـــدرة المجموعـــة ــعر ــبة لسـ ــوط بالنسـ ــا كأداة تحـ ــن إدراجهـ ــف وال يمكـ ــذا التصنيـ ــتخدام هـ السـالعمولـــة الخاصـــة أو مخاطـــر الدفـــع المســـبق وذلـــك بســـبب طبيعـــة هـــذا االســـتثمار الطويـــل األجـــل. إال أن عمليـــات البيـــع وإعـــادة التصنيـــف فـــي أي مـــن الحـــاالت التاليـــة لـــن يؤثـــر علـــى قـــدرة المجموعـــة باســـتخدام هـــذا التصنيـــف:

ــتحقاق ــخ االسـ ــن تاريـ ــدًا مـ ــة جـ ــف القريبـ ــادة التصنيـ ــع أو إعـ ــات البيـ عمليـ •لدرجـــة أن التغيـــرات فـــي ســـعر العمولـــة الخاصـــه فـــي الســـوق لـــن يكـــون

ــة. ــة العادلـ ــري علـــى القيمـ ــر جوهـ ــا أثـ لهـعمليـــات البيـــع أو إعـــادة التصنيـــف بعـــد قيـــام المجموعـــة بتحصيـــل كامـــل •

ــر. ــكل كبيـ ــودات بشـ ــغ الموجـ ــل مبلـ أصـعمليـــات البيـــع أو إعـــادة التصنيـــف العائـــدة إلـــى أحـــداث غيـــر متكـــررة •ــا ــؤ بهـ ــن التنبـ ــة والتـــي ال يمكـ ــيطرة المجموعـ ــن سـ ــة عـ ــة وخارجـ ومعزولـ

بشـــكل منطقـــي.

4 ( االستثمارات األخرى المقتناة بالتكلفة المطفأة

وغيـــر تحديدهـــا الممكـــن أو الثابتـــة الدفعـــات ذات االســـتثمارات تصنـــف ـــأة". ـــة المطف ـــاة بالتكلف ـــرى مقتن ـــتثمارات أخ ـــط كــــ "اس ـــوق نش ـــة بس المتداولتظهـــر هـــذه االســـتثمارات، والتـــي لـــم يتـــم تحـــوط قيمتهـــا العادلـــة بالتكلفـــة المطفـــأة، باســـتخدام ســـعر العمولـــة الخاصـــة الفعلـــي بعـــد خصـــم مخصـــص االنخفـــاض فـــي القيمـــة ويتـــم إثبـــات أي ربـــح أو خســـارة فـــي قائمـــة الدخـــل

ــه. ــاض قيمتـ ــتثمار أو إنخفـ ــات االسـ ــاء إثبـ ــم إلغـ ــا يتـ ــدة عندمـ الموحـ

ب ( القروض والسلف

ـــم منحهـــا أو اقتنائهـــا ـــر مشـــتقة ت ـــة غي ـــر القـــروض والســـلف موجـــودات مالي تعتببواســـطة المجموعـــة وذات دفعـــات ثابتـــة أو ممكـــن تحديدهـــا. ويتـــم إثبـــات ـــات ـــاء اإلثب ـــم إلغ ـــن. ويت ـــى المقترضي ـــد إل ـــدم النق ـــا يق ـــلف عندم ـــروض والس القــا يتـــم شـــطب هـــذه القـــروض، ــا يســـدد المقترضيـــن التزاماتهـــم أو عندمـ عندمـأو عندمـــا يتـــم تحويـــل جميـــع المنافـــع والمخاطـــر المصاحبـــة للملكيـــة بشـــكل ـــة ـــاس كافـــة القـــروض والســـلف، فـــي األصـــل، بالقيمـــة العادل ـــم قي جوهـــري. يت

شـــاملة مصاريـــف اقتنائهـــا.

ـــي ـــة بســـوق نشـــط والت ـــر المتداول ـــم إظهـــار القـــروض والســـلف غي ـــك ، يت بعـــد ذللـــم يتـــم تحـــوط قيمتهـــا العادلـــة، بالتكلفـــة المطفـــأة ناقصـــًا أي مبلـــغ مشـــطوب

ـــة ـــي قيم ـــى صاف ـــوع إل ـــتثمار بالرج ـــق االس ـــي صنادي ـــتثمارات ف ـــدارة واالس المــة. ــة العادلـ ــا القيمـ ــاوي تقريبـ ــذي يسـ ــن والـ ــودات المعلـ الموجـ

ـــم ـــداول، فيت ـــا ســـعر ســـوق مت ـــي ال يوجـــد له ـــة والت ـــألوراق المالي ـــا بالنســـبة ل أمـــة ـــى القيمـــة الســـوقية الحالي ـــة بالرجـــوع إل ـــر مناســـب للقيمـــة العادل إجـــراء تقديـــات ـــاس التدفق ـــى أس ـــري، أو عل ـــكل جوه ـــا بش ـــابهة له ـــرى المش ـــألدوات األخ لالنقديـــة المتوقعـــة لهـــا أو علـــى أســـاس مـــا يخـــص تلـــك االســـتثمارات فـــي صافـــي الموجـــودات ذات العالقـــة. وعندمـــا ال يمكـــن الوصـــول إلـــى القيمـــة العادلـــة فـــي األســـواق النشـــطة، فإنهـــا تحـــدد باســـتخدام أســـاليب تقييـــم

متعـــددة والتـــي تتضمـــن اســـتخدام طـــرق حســـابية.

إعادة التصنيف

ال يتـــم إعـــادة تصنيـــف االســـتثمارات المدرجـــة قيمتهـــا العادلـــة مـــن خـــالل قائمـــة ـــر المشـــتقة المدرجـــة قيمتهـــا الدخـــل بعـــد اإلثبـــات األولـــي، باســـتثناء األدوات غيالعادلـــة مـــن خـــالل قائمـــة الدخـــل. وبخـــالف تلـــك المدرجـــة قيمتهـــا العادلـــة مـــن خـــالل قائمـــة الدخـــل عنـــد اإلثبـــات األولـــي )أي اســـتثمارات مقتنـــاة ألغـــراض المتاجـــرة(، والتـــي يمكـــن إعـــادة تصنيفهـــا خـــارج فئـــة االســـتثمارات المدرجـــة ـــاة ـــم تعـــد مقتن ـــا ل ـــو أنه ـــة مـــن خـــالل قائمـــة الدخـــل فـــي حـــال ل ـــا العادل قيمته

ـــة: ـــروط التالي ـــتيفاء الش ـــب ، واس ـــدى القري ـــي الم ـــرائها ف ـــا أو ش ـــرض بيعه لغ

ـــأة" ـــة المطف ـــاة بالتكلف ـــا "مقتن ـــى أنه ـــا عل ـــتثمارات بتعريفه ـــت االس إذا أوف •وانـــه لـــم تكـــن هنـــاك حاجـــة لتصنيفهـــا كمقتنـــاة ألغـــراض المتاجـــرة عنـــد ــا ــا إذا كان لديهـ ــادة تصنيفهـ اإلثبـــات األولـــي، عندئـــذ يحـــق للمجموعـــة إعــــتقبل ـــي المس ـــتثمارات ف ـــاء االس ـــي اقتن ـــتمرار ف ـــى االس ـــدرة عل ـــة والق الرغب

المنظـــور أو حتـــى تاريـــخ االســـتحقاق .ــة ــاة بالتكلفـ ــا مقتنـ ــا علـــى أنهـ ــروط تعريفهـ ــتثمارات بشـ ــِف االسـ إذا لـــم تـ •المطفـــأة، عندهـــا يتـــم إعـــادة تصنيفهـــا خـــارج فئـــة اســـتثمارات مقتنـــاة

ألغـــراض المتاجـــرة فقـــط فـــي "ظـــروف نـــادرة".

ـــرى ـــتثمارات أخ ـــى "اس ـــع إل ـــة للبي ـــة المتاح ـــف األوراق المالي ـــادة تصني ـــن إع يمكــتثمارات ــا شـــروط تعريـــف " اسـ ــأة" إذا انطبـــق عليهـ ــاة بالتكلفـــة المطفـ مقتنــــاة بالتكلفـــة المطفـــأة" و إذا كان لـــدى المجموعـــة الرغبـــة والقـــدرة أخـــرى مقتنــور أو ــتقبل المنظـ ــي المسـ ــة فـ ــك األدوات الماليـ ــاء تلـ ــتمرار باقتنـ ــى االسـ علـ

حتـــى تاريـــخ االســـتحقاق.

القياس الالحق

تتـــم المحاســـبة عـــن كل فئـــة مـــن فئـــات االســـتثمارات وعرضهـــا علـــى األســـاس الموضـــح فـــي الفقـــرات التاليـــة:

1( مدرجة بالقيمة العادلة من خالل قائمة الدخل

ـــراض ـــاة ألغ ـــتثمارات مقتن ـــت اس ـــة إذا كان ـــذه الفئ ـــي ه ـــتثمارات ف ـــف االس تصنــن ــة مـ ــا العادلـ ــة قيمتهـ ــا مدرجـ ــى انهـ ــة علـ ــتثمارات مصنفـ ــرة أو اسـ المتاجـ



ـــة ـــي القيم ـــاض ف ـــى االنخف ـــي عل ـــل موضوع ـــود أي دلي ـــن وج ـــد م ـــردي للتأك فـــة ـــاة بالتكلف ـــة المقتن ـــودات المالي ـــأن الموج ـــة بش ـــر المتبع ـــس المعايي ـــق نف وفالمطفـــأة. ومـــع ذلـــك ، فـــإن المبلـــغ المســـجل لالنخفـــاض فـــي القيمـــة هـــو الخســـارة المتراكمـــة التـــي تقـــاس علـــى أنهـــا الفـــرق بيـــن التكلفـــة المطفـــأة والقيمـــة العادلـــة الحاليـــة ، ناقصـــا خســـائر االنخفـــاض فـــي قيمـــة هـــذه

االســـتثمارات المثبتـــة ســـابقا فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة .

فـــي الفتـــرات الالحقـــة، إذا كان هنـــاك زيـــادة فـــي القيمـــة العادلـــة لســـندات ـــد ـــع بع ـــي وق ـــة بحـــدث ائتمان ـــق بصـــورة موضوعي ـــادة تتعل ـــن وأن هـــذه الزي الديإثبـــات خســـارة االنخفـــاض فـــي القيمـــة فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة ، يتـــم

عكـــس االنخفـــاض فـــي القيمـــة مـــن خـــالل قائمـــة الدخـــل الموحـــدة .

بالنســـبة لالســـتثمارات فـــي حقـــوق الملكيـــة المتاحـــة للبيـــع، يعتبـــر االنخفـــاض الجوهـــري أو المســـتمر فـــي القيمـــة العادلـــة دون التكلفـــة دليـــل موضوعـــي ــارة االنخفـــاض علـــى االنخفـــاض فـــي القيمـــة وال يســـمح بعكـــس مبلـــغ خسـفـــي القيمـــة مـــن خـــالل قائمـــة الدخـــل الموحـــدة طالمـــا أن الموجـــودات بقيـــت مســـجلة فـــي الســـجالت، وعليـــه فـــإن أي زيـــادة فـــي القيمـــة العادلـــة ـــرات ـــة التغي ـــن قائم ـــجل ضم ـــب أن تس ـــة يج ـــي القيم ـــاض ف ـــجيل االنخف ـــد تس بعــاء إثبـــات الموجـــودات فـــي حقـــوق المســـاهمين الموحـــدة. وفـــي حـــال إلغـالماليـــة، يتـــم تســـجيل الربـــح أو الخســـارة المتراكمـــة المثبتـــة - ســـابقًا فـــي قائمـــة ـــدة ـــل الموح ـــة الدخ ـــي قائم ـــدة - ف ـــاهمين الموح ـــوق المس ـــي حق ـــرات ف التغي

للســـنة.

و ( صافي دخل / )خسارة( المتاجرة

تشـــتمل نتائـــج أنشـــطة المتاجـــرة علـــى األربـــاح والخســـائر المحققـــة وغيـــر المحققـــة مـــن التغيـــرات فـــي القيمـــة العادلـــة ودخـــل أو مصـــروف العمولـــة ـــة ـــات المالي ـــة والمطلوب ـــاح للموجـــودات المالي ـــة وتوزيعـــات األرب الخاصـــة المعنيالمقتنـــاه ألغـــراض المتاجـــرة وفروقـــات تحويـــل العمـــالت األجنبيـــة. وقـــد يشـــتمل

ذلـــك علـــى أي عـــدم فعاليـــة مســـجلة فـــي عمليـــات التحـــوط.

3-2 السياسات المحاسبية الهامة

أ ( أسس التوحيد

تتضمـــن القوائـــم الماليـــة الموحـــدة القوائـــم الماليـــة للبنـــك وشـــركاته التابعـــة ـــم ـــداد القوائ ـــم إع ـــنة ، ويت ـــن كل س ـــمبر م ـــى 31 ديس ـــا حت ـــم إعداده ـــي يت والتالماليـــة للشـــركات التابعـــة لنفـــس الفتـــرة المعتمـــدة مـــن قبـــل البنـــك. ويتـــم ـــل السياســـات المحاســـبية حســـبما هـــو ضـــروري لتتماشـــى مـــع السياســـات تعدي

المحاســـبية المتبعـــة مـــن قبـــل البنـــك .

عليهــا تســيطر والتــي بهــا المســتثمر الشــركات هــي التابعــة الشــركات ــى شــركة مســتثمر فيهــا ، عندمــا المجموعــة. وتقــوم المجموعــة بالســيطرة علــاركتها ــالل مش ــن خ ــرة م ــد المتغي ــي العوائ ــوق ف ــا حق ــة أو لديه ــون معرض تكفــي الشــركة المســتثمر فيهــا ولديهــا القــدرة علــى التأثيــر فــي هــذه العوائــد مــن

ومخصـــص انخفـــاض خســـائر االئتمـــان. أمـــا بالنســـبة للقـــروض والســـلف التـــي تـــم تحوطهـــا، يتـــم تســـوية الجـــزء المتعلـــق بالبنـــد الـــذي تـــم التحـــوط لقيمتـــه

العادلـــة مقابـــل القيمـــة الدفتريـــة.

ج ( االنخفاض في قيمة الموجودات المالية

ـــل ـــم للتأكـــد مـــن وجـــود أي دلي ـــة، إجـــراء تقيي ـــم مالي ـــخ إعـــداد كل قوائ ـــم، بتاري يتموضوعـــي علـــى وقـــوع انخفـــاض فـــي قيمـــة أي أصـــل مالـــي أو مجموعـــة مـــن

الموجـــودات الماليـــة.

وفـــي حالـــة وجـــود مثـــل هـــذا الدليـــل، يتـــم تحديـــد صافـــي القيمـــة الحاليـــة للتدفقـــات النقديـــة المســـتقبلية المتوقعـــة مـــن تلـــك الموجـــودات ويتـــم ــرات فـــي القيمـــة الدفتريـــة. ــارة انخفـــاض فـــي القيمـــة بالتغيـ إثبـــات أي خســــروض ـــة الق ـــي قيم ـــاض ف ـــى االنخف ـــل عل ـــار الدلي ـــن اإلعتب ـــة بعي ـــذ المجموع تأخـــى أســـاس ـــك عل ـــخ االســـتحقاق وذل ـــى تاري ـــاة حت والســـلف واالســـتثمارات المقتنـــة ـــر قابل ـــة غي ـــن أن الموجـــودات المالي ـــا يتبي األصـــل الخـــاص أو الجماعـــي. وعندمــق ــة المتعلـ ــي القيمـ ــاض فـ ــص االنخفـ ــل مخصـ ــطبها مقابـ ــم شـ ــل، يتـ للتحصيـبهـــا مباشـــرة أو عـــن طريـــق إدراجهـــا فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة. وتشـــطب الموجـــودات الماليـــة فقـــط فـــي الظـــروف التـــي اســـتنفذت فيهـــا جميـــع

ــا. ــارة فيهـ ــتردادها وبعـــد تحديـــد مبلـــغ الخسـ المحـــاوالت الممكنـــة السـ

إذا انخفـــض مبلـــغ خســـارة االنخفـــاض فـــي القيمـــة فـــي فتـــرة الحقـــة وكان ـــات ـــًا بحـــدث وقـــع بعـــد إثب ـــط االنخفـــاض فـــي القيمـــة موضوعي مـــن الممكـــن ربـــم ـــه يت ـــن(، فإن ـــي للمدي ـــف األئتمان ـــل التحســـن فـــي درجـــة التصني االنخفـــاض )مثعكـــس خســـارة االنخفـــاض المثبتـــة ســـابقا وذلـــك بتعديـــل حســـاب المخصـــص. ـــي ـــدة ف ـــل الموح ـــة الدخ ـــي قائم ـــه ف ـــم عكس ـــذي ت ـــغ ال ـــات المبل ـــم إثب ـــا يت كم

ـــان. ـــائر إئتم ـــاض خس ـــص انخف مخص

د ( االنخفـــاض فـــي قيمـــة الموجـــودات الماليـــة المقتنـــاة بالتكلفـــة المطفـــأة

ـــة كمنخفضـــة ـــم تصنيـــف األصـــل المالـــي أو مجموعـــة مـــن الموجـــودات المالي يتـــل موضوعـــي علـــى انخفـــاض قيمتهـــا نتيجـــة ـــة وجـــود دلي فـــي القيمـــة فـــي حاللحـــدث أو أحـــداث وقعـــت بعـــد اإلثبـــات األولـــي لألصـــل المالـــي أو مجموعـــة ـــة ـــات النقدي ـــى التدفق ـــر عل ـــارة تأثي ـــدث الخس ـــة وأن لح ـــودات المالي ـــن الموج مــودات ــن الموجـ ــة مـ ــي أو مجموعـ ــل المالـ ــذا األصـ ــدرة لهـ ــتقبلية المقـ المسـ

ـــه. ـــوق ب ـــكل موث ـــها بش ـــن قياس ـــي يمك ـــة الت المالي

ويتـــم تكويـــن مخصـــص خـــاص لخســـائر االئتمـــان نتيجـــة لالنخفـــاض فـــي قيمـــة ـــاة بالتكلفـــة المطفـــأة، ـــة األخـــرى المقتن القـــرض، أو أي مـــن الموجـــودات الماليإذا كان هنـــاك دليـــل موضوعـــي بـــأن المجموعـــة لـــن تتمكـــن مـــن تحصيـــل كافـــة ـــن ـــرق بي ـــن الف ـــارة ع ـــو عب ـــة ه ـــات الخاص ـــغ المخصص ـــتحقة. إن مبل ـــغ المس المبالالقيمـــة الدفتريـــة والقيمـــة المقـــدرة القابلـــة لالســـترداد. إن القيمـــة المقـــدرة القابلـــة لالســـترداد تمثـــل القيمـــة الحاليـــة للتدفقـــات النقديـــة المســـتقبلية ـــات ـــن الضمان ـــترداد م ـــة لالس ـــدرة القابل ـــة المق ـــن القيم ـــي تتضم ـــة والت المتوقع

والموجـــودات المرهونـــة، بعـــد خصمهـــا علـــى أســـاس ســـعر العمولـــة الخاصـــة الفعلـــي األصلـــي.

ـــر القـــروض الشـــخصية منخفضـــة القيمـــة وذلـــك عندمـــا يتأخـــر ســـدادها لعـــدد تعتبــم ــه يتـ ــث أنـ ــة. وحيـ ــات ذات العالقـ ــج المنتجـ ــًا لبرامـ ــام طبقـ ــن األيـ ــن مـ معيـتحديـــد مقاييـــس مخاطـــر القـــروض الشـــخصية علـــى أســـاس "جماعـــي" وليـــس "فـــردي"، فإنـــه يتـــم أيضـــًا إحتســـاب مخصصـــات القـــروض الشـــخصية علـــى أســـاس "جماعـــي" بإســـتخدام طريقـــة "معـــدل التدفـــق". يغطـــي المخصـــص 70% مـــن ـــر متأخـــرة الســـداد ـــي تعتب ـــل الســـكن( الت ـــة )فيمـــا عـــدا تموي ـــر العامل القـــروض غيـــر 180 ـــي تصـــل لحـــد الشـــطب بعـــد مـــدة تأخ ـــوم والقـــروض الت بعـــد مـــدة 90 ييومـــًا. بالنســـبة للتمويـــل الســـكني، يتـــم تخفيـــض درجـــة التصنيـــف االئتمانـــي بـــه و تجميـــد دخـــل العمولـــه الخاصـــه بـــه عندمـــا يعتبـــر القـــرض متأخـــر الســـداد ـــة عندمـــا تكـــون ـــر العامل لمـــدة 90 يومـــا. يجنـــب المخصـــص الخـــاص بالقـــروض غيـــر وتصـــل لحـــد الشـــطب بعـــد مـــدة تأخـــر متأخـــرة الســـداد لمـــدة 180 يومـــا او أكث

ـــا. 720 يوم

جماعـــي مخصـــص يجنـــب االئتمـــان، لخســـائر الخـــاص للمخصـــص إضافـــة ـــك ـــان وذل ـــائر اإلئتم ـــاء خس ـــة لق ـــاس المحفظ ـــى أس ـــة عل ـــي القيم ـــاض ف لإلنخففـــي حالـــة وجـــود دليـــل موضوعـــي علـــى وجـــود خســـائر غيـــر محـــددة بتاريـــخ ـــى أســـاس ـــى عل ـــة الموحـــدة. إن المخصـــص الجماعـــي مبن ـــم المالي إعـــداد القوائإنخفـــاض فـــي مســـتوى التصنيـــف اإلئتمانـــي )إنخفـــاض درجـــات تصنيـــف مخاطـــر ـــاء ـــص بن ـــذا المخص ـــدر ه ـــا. ويق ـــخ منحه ـــذ تاري ـــة من ـــودات المالي ـــان( للموج اإلئتمعلـــى عـــدة عوامـــل تتضمـــن تصنيفـــات اإلئتمـــان المحـــددة للجهـــة / الجهـــات المقترضـــة، والظـــروف اإلقتصاديـــة الحاليـــة وخبـــرة المجموعـــة فـــي التعامـــل ـــاالت ـــن ح ـــة ع ـــرى متاح ـــات أخ ـــة معلوم ـــة، وأي ـــات المقترض ـــة / الجه ـــع الجه م

التعثـــر الســـابقة.

ــن ــزء مـ ــام كجـ ــكل عـ ــلف بشـ ــروض والسـ ــأن القـ ــاوض بشـ ــادة التفـ ــم إعـ ويتـالعالقـــة المســـتمرة مـــع العميـــل أو بســـبب تغيـــر عكســـي فـــي ظـــروف المقتـــرض. وفـــي الحالـــة األخيـــرة، قـــد ينتـــج عـــن إعـــادة التفـــاوض تمديـــد تاريـــخ اســـتحقاق الدفعـــة أو جـــداول الســـداد حيـــث تقـــوم المجموعـــة بعـــرض ســـعر عمولـــة خاصـــة معـــدل للمقترضيـــن المتعثريـــن فعليـــًا. وينتـــج عـــن ذلـــك، االســـتمرار فـــي اعتبـــار القـــرض متأخـــر الســـداد ومنخفـــض فـــي القيمـــة بشـــكل فـــردي حيـــث أن دفعـــات العمـــوالت الخاصـــة المعـــاد التفـــاوض فيهـــا وأصـــل القـــرض ال تســـترد القيمـــة الدفتريـــة األساســـية للقـــرض. وفـــي حـــاالت أخـــرى، ـــة. أن ـــروط المعدل ـــًا للش ـــدة وفق ـــرض جدي ـــة ق ـــاوض اتفاقي ـــادة التف ـــن إع ـــج ع ينتسياســـات وتطبيقـــات إعـــادة الجدولـــة مبنيـــة علـــى مؤشـــرات أو أحـــكام تشـــير ـــم ـــب. ويســـتمر القـــرض بخضوعـــه لتقيي ـــى أن المدفوعـــات ستســـتمر فـــي الغال إلاالنخفـــاض فـــي القيمـــة بشـــكل فـــردي أو جماعـــي والمحاســـبة باســـتخدام ســـعر

العمولـــة الخاصـــة الفعلـــي األصلـــي للقـــرض.

هـ ( االنخفاض في قيمة الموجودات المالية المتاحة للبيع

ـــم ـــراء تقيي ـــع، تقـــوم اإلدارة بإج ـــن المصنفـــة كمتاحـــة للبي بالنســـبة لســـندات الدي



ــات ــدت( والمطلوبـ ــهرة، إن وجـ ــة الشـ ــودات )متضمنـ ــات الموجـ ــي إثبـ تلغـ •للشـــركة التابعـــة.

تلغي إثبات القيمة الدفترية لحقوق الملكية غير المسيطرة. •تلغـــي إثبـــات فروقـــات التحويـــل المتراكمـــة والمســـجلة ضمـــن حقـــوق •

الملكيـــة.تثبت القيمة العادلة للمبلغ المستلم. •

تثبت القيمة العادلة ألي استثمار محتفظ به. •تثبت اي فائض أو عجز في الدخل او الخسارة. •

تعيـــد تصنيـــف حصـــة الشـــركة األم فـــي العناصـــر المثبتـــة ســـابقًا فـــي •قائمـــة الدخـــل الشـــامل الموحـــدة إلـــى قائمـــة الدخـــل الموحـــدة أو األربـــاح المبقـــاة، حســـبما هـــو مالئـــم، وكمـــا هـــو مطلـــوب مـــن المجموعـــة فـــي ـــات ذات ـــة اســـتبعاد المجموعـــة بصـــورة مباشـــرة للموجـــودات أو المطلوب حال

ــة. العالقـ

ب ( صناديق االستثمار

ـــتثمارية. إن ـــق االس ـــن الصنادي ـــدد م ـــدوق لع ـــر الصن ـــدور مدي ـــة ب ـــوم المجموع تقـــات ـــم األوق ـــي معظ ـــق ف ـــك الصنادي ـــى تل ـــة عل ـــيطرة المجموع ـــدى س ـــد م تحدييتطلـــب التركيـــز علـــى تقييـــم المنافـــع االقتصاديـــة للمجموعـــة فـــي الصنـــدوق وحقـــوق المتوقعـــة( اإلدارة وأتعـــاب مســـجلة أيـــة حصـــص )والمتضمنـــة المســـتثمرين فـــي إقالـــة مديـــر الصنـــدوق. لقـــد قامـــت المجموعـــة بإجـــراء تقويـــم مفصـــل ونتيجـــة لذلـــك، فقـــد اســـتنتجت المجموعـــة أنهـــا تقـــوم بـــدور وكيـــل للمســـتثمرين فـــي كافـــة الحـــاالت، وعليـــه لـــم تقـــم بتوحيـــد القوائـــم

ــن )6( و )35(. ــع اإليضاحيـ ــق، راجـ ــذه الصناديـ ــة لهـ الماليـ

ج ( االستثمارات في الشركات الزميلة

ـــًا بالتكلفـــة ويتـــم محاســـبتها تســـجل االســـتثمارات فـــي الشـــركات الزميلـــة أوليالحقـــا وفقـــًا لطريقـــة حقـــوق الملكيـــة علـــى أســـاس القوائـــم الماليـــة ــة ــركة الزميلـ ــرة. إن الشـ ــة متوفـ ــم ماليـ ــدث قوائـ ــنوية أو أحـ ــة السـ المدققــــى ـــيطرة( عل ـــس س ـــن لي ـــري )ولك ـــر جوه ـــة تأثي ـــد للمجموع ـــأة يوج ـــي منش هسياســـاتها الماليـــة والتشـــغيلية وال تعتبـــر شـــركة تابعـــة أو مشـــروع مشـــترك. ـــة فـــي قائمـــة المركـــز المالـــي ـــد االســـتثمارات فـــي الشـــركات الزميل ـــم قي ويتالموحـــدة بالتكلفـــة زائـــدًا التغيـــرات علـــى حصـــة المجموعـــة فـــي صافـــي ـــتثمارات ـــة االس ـــي قيم ـــاض ف ـــًا أي انخف ـــراء ناقص ـــد الش ـــا بع ـــودات لم الموجالفرديـــة. يتـــم قيـــد حصـــة المجموعـــة مـــن أربـــاح وخســـائر شـــركاتها الزميلـــة بعـــد الشـــراء ضمـــن قائمـــة الدخـــل الموحـــدة ويتـــم قيـــد حصتهـــا فـــي التغيـــرات ـــامل ـــل الش ـــة الدخ ـــن قائم ـــامل ضم ـــل الش ـــة الدخ ـــي قائم ـــراء ف ـــد الش ـــا بع لمـــد ـــا بع ـــة لم ـــة المتراكم ـــرات الالحق ـــل التغي ـــم تعدي ـــة. ويت ـــدة للمجموع الموحـــادل أو ـــي تع ـــاالت الت ـــي الح ـــتثمار. وف ـــة لالس ـــة الدفتري ـــل القيم ـــراء مقاب الشـــة، ـــا فـــي الشـــركة الزميل ـــة فـــي الخســـائر حصته ـــا حصـــة المجموع ـــاوز فيه تتجـــة ـــوم المجموع ـــرى، ال تق ـــة أخ ـــر مضمون ـــة غي ـــم مدين ـــة ذم ـــك أي ـــي ذل ـــا ف بمــة ــات بالنيابـ ــت بدفعـ ــات أو قامـ ــد التزامـ ــم تتكبـ ــة مالـ ــائر أضافيـ ــد خسـ بقيـ

عـــن الشـــركة الزميلـــة. يتـــم اســـتبعاد األربـــاح والخســـائر غيـــر المحققـــة مـــن ـــة بقـــدر حصتهـــا فـــي الشـــركات المعامـــالت بيـــن المجموعـــة وشـــركاتها الزميلالزميلـــة. وتعكـــس قائمـــة الدخـــل الموحـــدة حصـــة المجموعـــة فـــي نتائـــج

عمليـــات الشـــركة الزميلـــة.

ــارة الشـــركة الزميلـــة كبنـــد ــار حصـــة المجموعـــة فـــي ربـــح / خسـ يتـــم إظهـــارة( ــح / )الخسـ ــذا الربـ ــون هـ ــدة. ويكـ ــل الموحـ ــة الدخـ ــي قائمـ ــتقل فـ مســــح / )الخســـارة( هـــو ـــه فـــإن هـــذا الرب ـــة وعلي خـــاص بمســـاهمي الشـــركة الزميلـــر المســـيطرة فـــي الربـــح / )الخســـارة( بعـــد ضريبـــة الدخـــل وحقـــوق الملكيـــة غيالشـــركات التابعـــة للشـــركة الزميلـــة. بعـــد تطبيـــق طريقـــة حقـــوق الملكيـــة، تقـــوم المجموعـــة بتحديـــد مـــا إذا كان هنـــاك حاجـــة لقيـــد خســـائر انخفـــاض ـــد ـــة. وتقـــوم المجموعـــة بتحدي ـــة بشـــأن اســـتثمارها فـــي الشـــركة الزميل إضافيــي ــل موضوعـ ــاك دليـ ــا إذا كان هنـ ــة مـ ــم ماليـ ــداد كل قوائـ ــخ إعـ ــي تاريـ فـأن االســـتثمار فـــي الشـــركة الزميلـــة منخفـــض القيمـــة. وفـــي هـــذه الحالـــة، ــل ــذي يمثـ ــة والـ ــي القيمـ ــاض فـ ــغ االنخفـ ــاب مبلـ ــة بحسـ ــوم المجموعـ تقـالفـــرق بيـــن القيمـــة القابلـــة لالســـترداد للشـــركة الزميلـــة والقيمـــة الدفتريـــة ــة ــة " فـــي قائمـ ــركة زميلـ ــة فـــي ربـــح شـ ــد المبلـــغ فـــي " الحصـ ويتـــم قيـ

الدخـــل الموحـــدة.

د ( األدوات المالية المشتقة ومحاسبة تغطية المخاطر

يتـــم، فـــي األصـــل، إثبـــات األدوات الماليـــة المشـــتقة والتـــي تتضمـــن عقـــود تحويـــل العمـــالت األجنبيـــة، وعقـــود تحويـــل العمـــالت األجنبيـــة والســـلع اآلجلـــة، ـــارات الســـلع، والعقـــود المســـتقبلية الخاصـــة ومقايضـــات أســـعار العمـــوالت، وخيبأســـعار العمـــوالت واتفاقيـــات األســـعار اآلجلـــة، ومقايضـــات أســـعار العمـــالت والعمـــوالت، وخيـــارات أســـعار العمـــالت والعمـــوالت )المكتتبـــة والمشـــتراة( ـــرام عقـــد المشـــتقات، ويعـــاد قياســـها الحقـــا بالقيمـــة ـــخ إب ـــة بتاري بالقيمـــة العادلالعادلـــة فـــي قائمـــة المركـــز المالـــي الموحـــدة ويتـــم إثبـــات مصاريـــف المعاملـــة

ـــدة. ـــل الموح ـــة الدخ ـــي قائم ف

وتقيـــد كافـــة المشـــتقات بقيمتهـــا العادلـــة ضمـــن الموجـــودات وذلـــك عندمـــا ــا تكـــون القيمـــة تكـــون القيمـــة العادلـــة إيجابيـــة، وضمـــن المطلوبـــات عندمــــة ـــات النقدي ـــاذج التدفق ـــتخدام نم ـــة باس ـــة العادل ـــدد القيم ـــلبية. وتح ـــة س العادلـــي ـــرات ف ـــة التغي ـــم. إن معالج ـــو مالئ ـــبما ه ـــعير، حس ـــاذج التس ـــة أونم المخصومالقيمـــة العادلـــة تعتمـــد علـــى تصنيـــف األدوات المشـــتقة بحســـب الفئـــات

التاليـــة:

1 ( المشتقات المقتناة ألغراض المتاجرة

ـــراض ـــاة ألغ ـــتقة المقتن ـــألدوات المش ـــة ل ـــة العادل ـــي القيم ـــرات ف ـــة تغي ـــدرج أي تالمتاجـــرة مباشـــرة فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة ويفصـــح عنهـــا فـــي صافـــي المقتنـــاة ألغـــراض المشـــتقة الماليـــة األدوات المتاجـــرة. وتتضمـــن دخـــل ـــة لمحاســـبة التحـــوط ـــر المؤهل ـــة المشـــتقة غي ـــك األدوات المالي المتاجـــرة كل تل

والمتضمنـــة المشـــتقات المدمجـــة.

ــركات ــة للش ــم المالي ــا. إن القوائ ــتثمر فيه ــركة المس ــى الش ــيطرتها عل ــالل س خالتابعــة متضمنــة فــي القوائــم الماليــة الموحــدة مــن تاريــخ بــدء الســيطرة ولغايــة توقــف الســيطرة. تــدرج نتائــج أعمــال الشــركات التابعــة المشــتراة أو المباعــة خــالل الســنة، إن وجــدت، فــي قائمــة الدخــل الموحــدة اعتبــارًا مــن تاريــخ ســريان الشــراء أو حتــى تاريــخ ســريان البيــع، حســبما هــو مالئــم. وقــد تــم إعــداد القوائــم الماليــة الموحــدة باســتخدام سياســات محاســبية مماثلــة وطــرق تقييــم

ــابهة. ــاالت مش ــي ح ــرى ف ــداث أخ ــة وأح ــالت متماثل لمعام

ـــط ـــا فق ـــتثمر به ـــركة المس ـــى الش ـــة عل ـــيطر المجموع ـــد، تس ـــه التحدي ـــى وج وعلـــة: ـــدى المجموع إذا كان ل

ســـيطرة علـــى الشـــركة المســـتثمر فيهـــا )أي حقـــوق موجـــودة والتـــي •تعطيهـــا القـــدرة علـــى التحكـــم باألنشـــطة ذات الصلـــة للشـــركة المســـتثمر

ــا(. فيهـمخاطـــر أو حقـــوق فـــي العوائـــد المتغيـــرة مـــن عالقتهـــا فـــي الشـــركة •

المســـتثمر فيهـــا.ــر ــا للتأثيـ ــتثمر فيهـ ــركة المسـ ــى الشـ ــيطرتها علـ ــتخدام سـ ــى اسـ ــدرة علـ القـ •

ــد. ــى العوائـ علــــوق ـــة او حق ـــت األغلبي ـــوق تصوي ـــن حق ـــل م ـــة أق ـــدى المجموع ـــون ل ـــا يك عندمــي ــر فـ ــة بالنظـ ــوم المجموعـ ــا ، تقـ ــتثمر فيهـ ــركة المسـ ــي الشـ ــة فـ مماثلـكافـــة الحقائـــق والحـــاالت لتقييـــم مـــا إذا كان لديهـــا الســـيطرة علـــى الشـــركة

المســـتثمر فيهـــا والمتضمنـــة:الشـــركة فـــي اآلخريـــن التصويـــت أصحـــاب مـــع التعاقـــدي الترتيـــب •

. فيها لمســـتثمر احقوق ناشئة من ترتيبات تعاقدية اخرى •

حقـــوق تصويـــت المجموعـــة أو حقـــوق تصويـــت محتملـــة اكتســـبت عـــن •طريـــق حقـــوق الملكيـــة مثـــل األســـهم.

تقـــوم المجموعـــة بإعـــادة تقييـــم إذا كانـــت مســـيطرة او غيـــر مســـيطرة علـــى شـــركة مســـتثمر فيهـــا إذا كانـــت الحقائـــق والظـــروف تشـــير إلـــى أنـــه هنـــاك

تغيـــرات فـــي واحـــدة او أكثـــر مـــن عناصـــر الســـيطرة الثالثـــة.

إن جميـــع الموجـــودات والمطلوبـــات وحقـــوق الملكيـــة والدخـــل والمصاريـــف والمتعلقـــة المجموعـــة شـــركات بيـــن المتداخلـــة النقديـــة والتدفقـــات بالتعامـــالت بيـــن شـــركات المجموعـــة يتـــم اســـتبعادها بالكامـــل عنـــد التوحيـــد.

ـــك ـــة وكذل ـــبيل األمان ـــى س ـــاه عل ـــودات المقتن ـــإدارة الموج ـــة ب ـــوم المجموع تقاألدوات االســـتثمارية األخـــرى نيابـــة عـــن المســـتثمرين. وال يتـــم إدراج القوائـــم الماليـــة لهـــذه المنشـــآت فـــي هـــذه القوائـــم الماليـــة الموحـــدة بإســـتثناء

الحـــاالت التـــي يكـــون فيهـــا للمجموعـــة ســـيطرة علـــى المنشـــأة.

ـــدان ـــة، دون فق ـــركة التابع ـــة الش ـــص ملكي ـــي حص ـــر ف ـــن التغي ـــبة ع ـــم المحاس يتالســـيطرة، كمعاملـــة حقـــوق ملكيـــة. وإذا فقـــدت المجموعـــة الســـيطرة علـــى

ـــا: ـــة فإنه ـــركة تابع ش



ـــادة ـــوية إع ـــدة – كتس ـــل الموح ـــة الدخ ـــي قائم ـــا ف ـــتعيد تصنيفه ـــذ س ـــر، عندئ أكثتصنيـــف – المبلـــغ الـــذي لـــم يتـــم إثباتـــه.

وعندمـــا تـــؤدي المعاملـــة المحوطـــة المتنبـــأ بهـــا إلـــى إثبـــات موجـــودات أو مطلوبـــات غيـــر ماليـــة، عندئـــذ يجـــب األخـــذ بعيـــن االعتبـــار الربـــح والخســـارة ــر، ــامل اآلخـ ــل الشـ ــي الدخـ ــرة فـ ــا مباشـ ــبق إثباتهـ ــي سـ ــا والتـ ــة بهـ المتعلقـفـــي القيـــاس المبدئـــي لتكلفـــة االقتنـــاء أو القيمـــة الدفتريـــة األخـــرى لهـــذه الموجـــودات أو المطلوبـــات. وعنـــد انتهـــاء ســـريان أداة التحـــوط أو بيعهـــا ــبة ــد تلـــك األداة مؤهلـــة لمحاسـ ــال لـــم تعـ ــا أو فـــي حـ ــا أو تنفيذهـ أو إنهائهـالتحـــوط، أو التوقـــع بعـــدم حـــدوث المعاملـــة المتنبـــأ بهـــا، أو إلغـــاء تخصيصهـــا ـــي ـــتقباًل. وف ـــوط مس ـــبة التح ـــن محاس ـــف ع ـــم التوق ـــه يت ـــو، فإن ـــذا النح ـــى ه علــن أداة ــة عـ ــة الناتجـ ــارة المتراكمـ ــح أو الخسـ ــل الربـ ــم تحويـ ــت، يتـ ــك الوقـ ذلـتحـــوط التدفقـــات النقديـــة، التـــي تـــم إثباتهـــا فـــي الدخـــل الشـــامل األخرعنـــد ـــى قائمـــة الدخـــل الموحـــدة ـــة التحـــوط، مـــن حقـــوق المســـاهمين إل ـــرة فعالي فتحيـــن حـــدوث العمليـــة المتنبـــأ بهـــا. وفـــي حالـــة التوقـــع بعـــدم حدوثهـــا، يتـــم ــل ــود "الدخـ ــن بنـ ــت ضمـ ــة المثبـ ــارة المتراكمـ ــح أو الخسـ ــي الربـ ــل صافـ تحويـ

الشـــامل األخـــرى" مباشـــرة إلـــى قائمـــة الدخـــل الموحـــدة للســـنة.

هـ ( العمالت األجنبية

يتـــم عـــرض القوائـــم الماليـــة الموحـــدة للمجموعـــة بالريـــال الســـعودي والـــذي ـــوم كل ـــه. تق ـــة ل ـــركات التابع ـــة الش ـــك وكاف ـــة للبن ـــة الوظيفي ـــا العمل ـــر أيض يعتبـــاس ـــم قي ـــا، ويت ـــة به ـــة الخاص ـــا الوظيفي ـــد عملته ـــة بتحدي ـــي المجموع ـــأة ف منشالبنـــود المدرجـــة فـــي القوائـــم الماليـــة لـــكل منشـــأة باســـتخدام تلـــك العملـــة. ــعودي ــال السـ ــى الريـ ــة إلـ ــالت األجنبيـ ــم بالعمـ ــي تتـ ــالت التـ ــّول المعامـ تحـــّول ــا تحـ ــراء تلـــك المعامـــالت. كمـ ــخ إجـ ــد تاريـ ــائدة عنـ ــة السـ ــعار الفوريـ باألسـأرصـــدة الموجـــودات والمطلوبـــات النقديـــة )عـــدا البنـــود النقديـــة التـــي تعتبـــر جـــزءًا مـــن صافـــي االســـتثمار فـــي عمليـــة أجنبيـــة( المســـجلة بالعمـــالت األجنبيـــة فـــي نهايـــة الســـنة إلـــى الريـــال الســـعودي بأســـعار التحويـــل الســـائدة بتاريـــخ ـــة ـــة الخاص ـــالت األجنبي ـــل العم ـــارة تحوي ـــح أو خس ـــة. إن رب ـــم المالي ـــداد القوائ إعـــة ـــة الوظيفي ـــي العمل ـــأة ف ـــة المطف ـــن التكلف ـــرق بي ـــل الف ـــة يمث ـــود النقدي بالبنــالل ــات خـ ــة والمدفوعـ ــة الفعليـ ــدل العمولـ ــة بمعـ ــنة معدلـ ــة السـ ــي بدايـ فـالســـنة، والتكلفـــة المطفـــأة فـــي العمـــالت األجنبيـــة محولـــة بســـعر الصـــرف ـــر ـــي تنشـــأ عـــن األنشـــطة غي ـــع الفروقـــات الت ـــة الســـنة. إن جمي الســـائد فـــي نهايالتجاريـــة تســـجل ضمـــن االيـــرادات غيـــر التشـــغيلية األخـــرى فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة، باســـتثناء الفروقـــات الناتجـــة عـــن االقتـــراض بالعمـــالت األجنبيـــة ـــة. ـــل صافـــي االســـتثمار فـــي المنشـــاة األجنبي ـــي تؤمـــن تحـــوط فعـــال مقاب والت

يتـــم إثبـــات فروقـــات العمـــالت األجنبيـــة الناتجـــة عـــن تحويـــل البنـــود التاليـــة فـــي قائمـــة الدخـــل الشـــامل الموحـــدة:

ــر ــل 1 ينايـ ــع )قبـ ــة للبيـ ــة المتاحـ ــوق الملكيـ ــي أدوات حقـ ــتثمارات فـ االسـ •2018(، واســـتثمارات أدوات حقـــوق الملكيـــة التـــي تـــم بشـــأنها اختيـــار ـــة فـــي قائمـــة الدخـــل الشـــامل ـــرات الالحقـــة فـــي القيمـــة العادل عـــرض التغي

2 ( المشتقات المدمجة

يجـــوز دمـــج المشـــتقات فـــي ترتيـــب تعاقـــدي آخـــر )عقـــد مضيـــف(. تعتبـــر المجموعـــة المشـــتقات المدمجـــة كمشـــتقات منفصلـــة عـــن العقـــد المضيـــف

ــك: وذلـ

ـــي ـــار الدول ـــاق المعي ـــن نط ـــع ضم ـــل يق ـــر أص ـــف ال يعتب ـــد المضي إذا كان العق •ــبة الدولـــي )39(. ــار المحاسـ ــر المالـــي )9( / معيـ للتقريـ

إذا كانـــت شـــروط المشـــتقات المدمجـــة تفـــي بشـــروط تعريـــف المشـــتقات •إذا كانـــت مدرجـــة فـــي عقـــد منفصـــل، و

ـــة للمشـــتقات المدمجـــة ومخاطرهـــا ال تتعلـــق إذا كانـــت الخصائـــص االقتصادي •ـــف. ـــد المضي ـــي العق ـــورة ف ـــك المذك ـــة بتل ـــورة وثيق بص

يتـــم قيـــاس المشـــتقات المدمجـــة المنفصلـــة بالقيمـــة العادلـــة، وتـــدرج كافـــة ـــر جـــزءًا التغيـــرات فـــي القيمـــة العادلـــة فـــي الربـــح أو الخســـارة إال إذا كانـــت تعتب

مـــن التدفقـــات النقديـــة المؤجلـــة أو تحـــوط صافـــي االســـتثمار.

3( محاسبة التحوط

تقـــوم المجموعـــة بتصنيـــف بعـــض األدوات المشـــتقة كأدوات تحـــوط فـــي عالقـــات تحـــوط مؤهلـــة إلدارة التعـــرض لمخاطـــر أســـعار العمـــوالت وتحويـــل ـــالت ـــن معام ـــئ ع ـــرض الناش ـــك التع ـــي ذل ـــا ف ـــان بم ـــة واالئتم ـــالت األجنبي العمـــوم ـــن، تق ـــر معي ـــدة. وإلدارة خط ـــات مؤك ـــة والتزام ـــبة عالي ـــا بنس ـــع حدوثه متوقـــر ـــا معايي ـــق فيه ـــي تتحق ـــالت الت ـــوط للمعام ـــبة التح ـــق محاس ـــة بتطبي المجموع

محـــددة.

ــا: )أ( ــن همـ ــى فئتيـ ــات إلـ ــف التحوطـ ــم تصنيـ ــوط، يتـ ــبة التحـ ــراض محاسـ ألغـــي ــرات فـ ــرض للتغيـ ــوط التعـ ــي تحـ ــة والتـ ــة العادلـ ــر القيمـ ــات مخاطـ تحوطـالقيمـــة العادلـــة لموجـــودات أو مطلوبـــات مـــا تـــم إثباتهـــا )أو الموجـــودات أو ـــا ـــم إثباته ـــم يت ـــي ل ـــات الت ـــة( أو االلتزام ـــط محفظ ـــة تحوي ـــي حال ـــات ف المطلوبأو جـــزء محـــدد مـــن هـــذا الموجـــودات أو المطلوبـــات أو االلتـــزام المؤكـــد والتـــي ـــجلة. )ب( ـــارة المس ـــح أو الخس ـــي الرب ـــى صاف ـــر عل ـــد يؤث ـــدد ق ـــر مح ـــق بخط تتعلتحوطـــات مخاطـــر التدفقـــات النقديـــة والتـــي تحـــوط التعـــرض للتغيـــرات فـــي التدفقـــات النقديـــة ســـواء كانـــت متعلقـــة بمخاطـــر محـــددة مرتبطـــة بموجـــودات أو مطلوبـــات مثبتـــة أو بمعاملـــة متوقعـــة محتمـــل حدوثهـــا بنســـبة عاليـــة والتـــي

ـــجلة. ـــائر المس ـــاح أو الخس ـــي األرب ـــى صاف ـــر عل تؤث

ـــأن يكـــون ـــه يتوقـــع ب ـــة لمحاســـبة التحـــوط، فإن ولكـــي تكـــون المشـــتقات مؤهلالتحـــوط ذا فعاليـــة عاليـــة، أي أن يتـــم تســـوية التغيـــرات فـــي القيمـــة العادلـــة أو التدفقـــات النقديـــة مـــن أدوات التحـــوط بشـــكل فعـــال مـــع التغيـــرات التـــي ـــاس ـــة للقي ـــرات قابل طـــرأت علـــى األداة المحوطـــة، ويجـــب أن تكـــون هـــذه التغيبشـــكل موثـــوق بـــه. وعنـــد بدايـــة التحـــوط، يتـــم توثيـــق أهـــداف وإســـتراتيجية إدارة المخاطـــر بمـــا فـــي ذلـــك تحديـــد أداة التحـــوط والبنـــد المحـــوط لـــه وطبيعـــة ــل اإلدارة. ــن قبـ ــة التحـــوط مـ ــة عالقـ ــم فعاليـ ــة تقييـ ــر المحـــوط وطريقـ الخطـ

ـــتمرة. ـــورة مس ـــوط بص ـــة التح ـــدى فعالي ـــم م ـــب تقيي ـــًا، يج والحق

ـــوط ـــة التح ـــون عالق ـــع أن تك ـــوط، يتوق ـــة التح ـــم لفعالي ـــة تقيي ـــخ كل عملي وبتاريفعالـــة جـــدا فـــي المســـتقبل، والتأكـــد مـــن أنهـــا قـــد كانـــت فعالـــة مـــن قبـــل )فعاليـــة بأثـــر رجعـــي( لفتـــرة معينـــة وذلـــك لكـــي تكـــون مؤهلـــة لمحاســـبة ـــوط ـــة أداة التح ـــة فعالي ـــالل مقارن ـــن خ ـــمي م ـــم رس ـــراء تقيي ـــم إج ـــوط ، ويت التحفـــي تســـوية التغيـــرات فـــي القيمـــة العادلـــة أو التدفقـــات النقديـــة للمخاطـــر المحوطـــة ألداة التحـــوط وذلـــك مـــع بدايـــة التحـــوط وكل نهايـــة ربـــع ســـنوي ــدا إذا كان فـــي حالـــة ــاال جـ ــتمر، ويتوقـــع أن يكـــون التحـــوط فعـ بشـــكل مسـتســـوية التغيـــرات فـــي القيمـــة العادلـــة أو التدفقـــات النقديـــة للمخاطـــر ـــد التحـــوط لهـــا مـــع أداة التحـــوط بنســـبة ـــم تحدي ـــرة التـــي ت المحوطـــة خـــالل الفتـــوية ـــذه التس ـــراء ه ـــع إج ـــن المتوق ـــون م ـــى 125% وأن يك ـــن 80% إل ـــراوح م تت

فـــي الفتـــرات المســـتقبلية.

تحوط مخاطر القيمة العادلة

عنـــد تخصيـــص أداة ماليـــة مشـــتقة كأداة تحـــوط لمخاطـــر التغيـــر فـــي القيمـــة العادلـــة، يـــدرج أي ربـــح أو خســـارة ناشـــئة عـــن إعـــادة قيـــاس أداة تحـــوط الـــى قيمتهـــا العادلـــة مباشـــرة فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة مـــع التغيـــر فـــي القيمـــة

العادلـــة لـــألداة المحوطـــة المتعلقـــة بالخطـــر المحـــوط.

فـــي الحـــاالت التـــي يتوقـــف فيهـــا تحـــوط مخاطـــر القيمـــة العادلـــة لـــألدوات المحوطـــة الخاضعـــة لعمـــوالت والتـــي يتـــم قياســـها بالتكلفـــة المطفـــأة عـــن ـــم ـــريانها، يت ـــاء س ـــا، أو إنه ـــا،أو تنفيذه ـــوط، أو بيعه ـــبة التح ـــرط محاس ـــاء بش الوفـــة ـــا والقيم ـــد نهايته ـــة عن ـــألداة المحوط ـــة ل ـــة الدفتري ـــن القيم ـــرق بي ـــاء الف إطفـــرة المتبقيـــة مـــن التحـــوط األساســـي باســـتخدام ســـعر االســـمية علـــى مـــدى الفتالعمولـــة الخاصـــة الفعلـــي. إذا تـــم إلغـــاء إثبـــات األداة المحوطـــة، يتـــم إثبـــات ـــدة. ـــل الموح ـــة الدخ ـــي قائم ـــرة ف ـــأة مباش ـــر المطف ـــة غي ـــة العادل ـــوية القيم تس

تحوط مخاطر التدفقات النقدية

بالنســـبة لتحـــوط التدفقـــات النقديـــة المخصصـــة والمؤهلـــة، تســـتخدم األدوات المشـــتقة للتحـــوط عـــن التغيـــرات فـــي التدفقـــات النقديـــة المتعلقـــة بخطـــر ــات ــا أو العمليـ ــم إثباتهـ ــي تـ ــات التـ ــودات أو المطلوبـ ــط بالموجـ ــدد مرتبـ محـالمتوقـــع حدوثهـــا بشـــكل كبيـــر والتـــي يمكـــن أن تؤثـــر علـــى قائمـــة الدخـــل الموحـــدة. يتـــم إثبـــات الجـــزء الخـــاص بالربـــح أو الخســـارة الناتجـــة عـــن أداة ــامل ــل الشـ ــي الدخـ ــال فـ ــزء فعـ ــه جـ ــى أنـ ــده علـ ــم تحديـ ــذي تـ ــوط والـ التحــــة ـــن قائم ـــد، ضم ـــال، إن وج ـــر الفع ـــزء غي ـــات الج ـــم إثب ـــى أن يت ـــرة، عل ـــر مباش اآلخالدخـــل الموحـــدة. أمـــا بالنســـبة لتحوطـــات مخاطـــر التدفقـــات النقديـــة التـــي ـــاح أو الخســـائر ضمـــن ـــات األرب ـــم إثب ـــي ت ـــى المعامـــالت المســـتقبلية والت ـــر عل تؤثـــس ـــي نف ـــدة ف ـــل الموح ـــة الدخ ـــى قائم ـــا إل ـــم تحويله ـــرى، يت ـــات األخ االحتياطيالفتـــرة التـــي أثـــرت فيهـــا االدوات المحوطـــة علـــى قائمـــة الدخـــل الموحـــدة. ـــن ـــزء م ـــة أو ج ـــترداد كاف ـــة اس ـــا المجموع ـــع فيه ـــي ال تتوق ـــاالت الت ـــي الح وفـــرة مســـتقبلية واحـــدة أو ـــة فـــي الدخـــل الشـــامل اآلخـــر خـــالل فت الخســـارة المثبت



ـــي ـــاس زمن ـــى أس ـــا عل ـــة به ـــات المتعلق ـــود الخدم ـــرة عق ـــى فت ـــات عل الخدمــبي. نسـ

األتعـــاب المســـتلمة عـــن إدارة األصـــول وإدارة الثـــروات وخدمـــات التخطيـــط •المالـــي وخدمـــات الحفـــظ والخدمـــات المماثلـــة األخـــرى والتـــي يتـــم ـــدم ـــي تق ـــرة الت ـــدى الفت ـــى م ـــا عل ـــم إثباته ـــة، فيت ـــرة زمني ـــالل فت ـــا خ تقديمه

فيهـــا الخدمـــة. تؤجـــل أتعـــاب االلتـــزام لمنـــح القـــروض التـــي يتوقـــع ســـحبها وأتعـــاب •ـــوية ـــا كتس ـــم إثباته ـــرى( ويت ـــة أخ ـــف عرضي ـــع أي مصاري ـــرى )م ـــان األخ االئتمـــع أن ـــدم توق ـــال ع ـــي ح ـــرض. وف ـــى الق ـــي عل ـــة الفعل ـــة الخاص ـــعر العمول لســـروض ـــح الق ـــزام لمن ـــاب االلت ـــإن أتع ـــرض ، ف ـــحب ق ـــرض س ـــزام ق ـــن الت ـــج ع ينت

يتـــم إثباتهـــا علـــى أســـاس القســـط الثابـــت علـــى مـــدى فتـــرة االلتـــزام.تقيـــد مصاريـــف األتعـــاب والعمـــوالت األخـــرى ذات العالقـــة بشـــكل أساســـي •ـــا ـــم االفصـــاح عنه ـــد اســـتالم الخدمـــة، ويت بأتعـــاب المعامـــالت والخدمـــات ،عن

ـــة . ـــوالت ذات العالق ـــاب والعم ـــل األتع ـــم دخ ـــد خص بع

3 ( توزيعات األرباح

يتـــم إثبـــات توزيعـــات األربـــاح عنـــد اإلقـــرار بأحقيـــة المجموعـــة فـــي اســـتالمها. ـــاح كجـــزء مـــن صافـــي دخـــل المتاجـــرة أو صافـــي دخـــل ـــد توزيعـــات األرب ويتـــم قيــارة أو ــح أو الخسـ ــالل الربـ ــن خـ ــة مـ ــا العادلـ ــة قيمتهـ ــة المدرجـ األدوات الماليــــة. ـــة ذات الصل ـــوق الملكي ـــف أداة حق ـــى تصني ـــاء عل ـــرى بن ـــات األخ ـــل العملي دخ

4 ( أربـــاح / )خســـائر( األدوات الماليـــة المدرجـــة قيمتهـــا العادلـــة مـــن خـــالل ـــارة ـــح أو الخس الرب

ــا العادلـــة مـــن يتعلـــق صافـــي الدخـــل مـــن األدوات الماليـــة المدرجـــة قيمتهــــة المصنفـــة كأدوات ـــات المالي ـــح أو الخســـارة بالموجـــودات والمطلوب خـــالل الربماليـــة مدرجـــة قيمتهـــا العادلـــة مـــن خـــالل الربـــح أو الخســـارة، وتشـــتمل علـــى ـــوالت ـــة والعم ـــة العادل ـــي القيم ـــة ف ـــر المحقق ـــة وغي ـــرات المحقق ـــة التغي كاف

وتوزيعـــات األربـــاح وفروقـــات تحويـــل العمـــالت األجنبيـــة.

ح ( صافي دخل / )خسارة( المتاجرة

ـــة ـــة األخـــرى المدرجـــة بالقيمـــة العادل يتعلـــق صافـــي الدخـــل مـــن األدوات الماليـــر أغـــراض المتاجـــرة والتـــي ـــاة لغي ـــح والخســـارة بالمشـــتقات المقتن مـــن خـــالل الربـــة، وبالموجـــودات الماليـــة والمطلوبـــات ـــر جـــزء مـــن عالقـــة التحـــوط الفعال التعتبـــارًا مـــن 1 ـــح والخســـارة، واعتب ـــة مـــن خـــالل الرب ـــة المدرجـــة بالقيمـــة العادل الماليـــن ـــة م ـــة العادل ـــًا بالقيم ـــة الزامي ـــة المقاس ـــر التجاري ـــودات غي ـــر 2018. الموج ينايـــة ـــة العادل ـــرات القيم ـــى تغي ـــد عل ـــذا البن ـــمل ه ـــا يش ـــارة، كم ـــح والخس ـــالل الرب خ

ـــة. ـــل العمـــالت األجنبي ـــاح وفروقـــات تحوي والعمـــوالت وتوزيعـــات األرب

ط( ربح أو خسارة اليوم الواحد

عندمـــا تكـــون قيمـــة المعاملـــة مختلفـــة عـــن القيمـــة العادلـــة لنفـــس األداة فـــي ـــى ـــة عل ـــي يمكـــن مالحظتهـــا أو تكـــون مبني المعامـــالت الســـوقية األخـــرى والت

ـــات مـــن األســـواق ـــى بيان ـــرات تشـــتمل عل ـــث أن المتغي ـــم حي أســـاس طريقـــة تقييـــة ـــن قيم ـــات بي ـــورًا الفروق ـــة ف ـــت المجموع ـــط، تثب ـــا فق ـــن مالحظته ـــي يمك التـــة )ربـــح أو خســـارة اليـــوم الواحـــد( فـــي قائمـــة الدخـــل المعاملـــة والقيمـــة العادلـــا ـــون فيه ـــي يك ـــاالت الت ـــي الح ـــرة". وف ـــل المتاج ـــي دخ ـــن "صاف ـــدة ضم الموحــة ــة المعاملـ ــن قيمـ ــرق بيـ ــدرج الفـ ــا، يـ ــن مالحظتهـ ــات ال يمكـ ــتخدام بيانـ اسـوالقيمـــة طبقـــًا لطريقـــة التقييـــم فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة فقـــط عندمـــا

ـــات األداة. ـــاء إثب ـــم إلغ ـــا يت ـــا، أو عندم ـــن مالحظته ـــالت يمك ـــح المدخ تصب

ي ( اتفاقيات البيع وإعادة الشراء

ـــزام المتزامـــن بإعـــادة شـــرائها فـــي ـــات الموجـــودات المباعـــة مـــع االلت يســـتمر إثبـــي ـــز المال ـــة المرك ـــي قائم ـــراء( ف ـــادة ش ـــات إع ـــدد )اتفاقي ـــتقبلي مح ـــخ مس تاريــع ــى جميـ ــري علـ ــكل جوهـ ــاء بشـ ــة باإلبقـ ــوم المجموعـ ــا تقـ ــدة عندمـ الموحــــودات ـــذه الموج ـــاس ه ـــتمر قي ـــة. ويس ـــة للملكي ـــب المصاحب ـــر والمكاس المخاطوفقـــًا للسياســـات المحاســـبية المتبعـــة المتعلقـــة باالســـتثمارات المدرجـــة ــة ــة العادلـ ــة بالقيمـ ــارة، والمدرجـ ــح أو الخسـ ــالل الربـ ــن خـ ــة مـ ــا العادلـ قيمتهـمـــن خـــالل الدخـــل الشـــامل اآلخـــر، واالســـتثمارات األخـــرى المقتنـــاة بالتكلفـــة ــار ــم إظهـ ــون ويتـ ــرض مضمـ ــالت كقـ ــذه المعامـ ــف هـ ــم تصنيـ ــأة. ويتـ المطفـــذه ــب هـ ــه بموجـ ــتلمة منـ ــغ المسـ ــاء المبالـ ــر لقـ ــرف اآلخـ ــاه الطـ ــزام تجـ االلتــــع ـــرى" أو "ودائ ـــة األخ ـــات المالي ـــوك والمؤسس ـــدة للبن ـــي "األرص ـــات ف االتفاقي

العمـــالء"، حســـبما هـــو مالئـــم.

ويتـــم اعتبـــار الفـــرق بيـــن أســـعار البيـــع وإعـــادة الشـــراء كمصاريـــف عمـــوالت ـــعر ـــاس س ـــى أس ـــراء عل ـــادة الش ـــة إع ـــرة اتفاقي ـــدى فت ـــى م ـــتحق عل ـــة وتس خاصالعمولـــة الخاصـــة الفعلـــي. ال يتـــم إثبـــات الموجـــودات المشـــتراة مـــع وجـــود ــا فـــي تاريـــخ مســـتقبلي محـــدد )اتفاقيـــات إعـــادة بيـــع( التـــزام إلعـــادة بيعهــــر خاضعـــة ـــك الموجـــودات غي ـــث أن تل ـــي الموحـــدة حي فـــي قائمـــة المركـــز المالــات ــذه االتفاقيـ ــة بموجـــب هـ ــغ المدفوعـ ــدرج المبالـ ــة. وتـ ــيطرة المجموعـ لسـفـــي "النقديـــة واألرصـــدة لـــدى مؤسســـة النقـــد العربـــي الســـعودي" أو "األرصـــدة لـــدى البنـــوك والمؤسســـات الماليـــة األخـــرى" أو"القـــروض و الســـلف" ــادة البيـــع ــراء وإعـ ــعار الشـ ــرق بيـــن أسـ ــار الفـ ــبما هـــو مالئـــم. ويتـــم اعتبـ حسـكدخـــل عمـــوالت خاصـــة ، ويســـتحق علـــى مـــدى فتـــرة اتفاقيـــة إعـــادة البيـــع

علـــى أســـاس ســـعر العمولـــة الخاصـــة الفعلـــي.

ك ( محاسبة تاريخ التداول

يتـــم فـــي األصـــل إثبـــات وإلغـــاء إثبـــات كافـــة العمليـــات االعتياديـــة المتعلقـــة ــح ــذي تصبـ ــخ الـ ــداول، أي التاريـ ــخ التـ ــة بتاريـ ــودات الماليـ ــع الموجـ ــراء وبيـ بشـــًا فـــي األحـــكام التعاقديـــة لهـــذه األداة. إن العمليـــات فيـــه المجموعـــة طرفـاالعتياديـــة المتعلقـــة بالشـــراء أو البيـــع هـــي عمليـــات شـــراء أو بيـــع للموجـــودات الماليـــة التـــي تتطلـــب أن يتـــم تســـليم الموجـــودات خـــالل فتـــرة زمنيـــة تنـــص

عليهـــا األنظمـــة أو تلـــك المتعـــارف عليهـــا فـــي الســـوق.

إن العقد الذي يتطلب سداد صافي التغير في قيمة العقد أو يسمح

ــر 2018(. ــن 1 ينايـ ــاًرا مـ ــدة )اعتبـ الموحـالمطلوبـــات الماليـــة المخصصـــة كتحـــوط مخاطـــر صافـــي االســـتثمار فـــي •

ــال، و ــوط فعـ ــه التحـ ــون فيـ ــذي يكـ ــدر الـ ــة بالقـ ــة خارجيـ عمليـتحوطـــات التدفقـــات النقديـــة المؤهلـــة بالقـــدر الـــذي يكـــون فيـــه التحـــوط •

فعـــال.

ـــاح أو الخســـائر الناتجـــة عـــن ســـداد المعامـــالت أو تحويـــل أرصـــدة ـــات األرب ـــم إثب يتالموجـــودات والمطلوبـــات النقديـــة فـــي نهايـــة الفتـــرة والمســـجلة بالعمـــالت األجنبيـــة فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة، باســـتثناء الفروقـــات المؤجلـــة فـــي الدخـــل الشـــامل اآلخـــر المتعلقـــة بتحوطـــات التدفقـــات النقديـــة المؤهلـــة ـــم ـــة. ويت وتحوطـــات صافـــي االســـتثمار المؤهـــل، وذلـــك بقـــدر التحوطـــات الفعالإدراج أربـــاح و خســـائر تحويـــل البنـــود غيـــر النقديـــة المســـجلة بالقيمـــة العادلـــة ــوط ــتراتيجية تحـ ــا اسـ ــن لهـ ــم يكـ ــا لـ ــة مـ ــة العادلـ ــوية القيمـ ــن تسـ ــزء مـ كجــــي ـــة والت ـــالت األجنبي ـــجلة بالعم ـــة المس ـــر النقدي ـــود غي ـــل البن ـــم تحوي ـــة. يت فعاليتـــم قياســـها بالتكلفـــة التاريخيـــة بأســـعار التحويـــل الســـائدة عنـــد تاريـــخ إجـــراء ـــر النقديـــة المســـجلة بالعمـــالت المعامـــالت األوليـــة. فيمـــا يتـــم تحويـــل البنـــود غيـــد ـــائدة عن ـــل الس ـــعار التحوي ـــة بأس ـــة العادل ـــها بالقيم ـــم قياس ـــي يت ـــة والت األجنبي

تاريـــخ تحديـــد القيمـــة العادلـــة.

و ( مقاصــة األدوات المالية

ـــة ـــي قائم ـــي ف ـــدرج بالصاف ـــة وت ـــات المالي ـــودات والمطلوب ـــة الموج ـــم مقاص تتالمركـــز المالـــي الموحـــدة عنـــد وجـــود حـــق قانونـــي ملـــزم لمقاصـــة المبالـــغ المثبتـــة أو عندمـــا يكـــون لـــدى المجموعـــة نيـــة للتســـوية علـــى أســـاس الصافـــي،

ـــد. ـــي آن واح ـــات ف ـــوية المطلوب ـــودات وتس ـــق الموج أو تحقي

ال تتـــم مقاصـــة الدخـــل والمصاريـــف فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة إال إذا كان ــا هـــو ــير وكمـ ــار محاســـبي أو تفسـ ــًا ألي معيـ ــًا أو مســـموحًا بـــه وفقـ مطلوبـ

موضح في السياسات المحاسبية للمجموعة.

ز ( إثبات اإليرادات / المصاريف

1 ( أرباح / ) خسائر( تحويل العمالت األجنبية

ـــد اكتســـابها / تكبدهـــا، ـــة عن ـــل العمـــالت األجنبي ـــح/ )خســـارة( تحوي ـــات رب ـــم إثب يتـــة ســـابقًا. ـــن فـــي سياســـة العمـــالت األجنبي كمـــا هـــو مبي

2 ( دخل األتعاب والعموالت

ــدل ــن معـ ــزأ مـ ــزء اليتجـ ــكل جـ ــذي يشـ ــوالت والـ ــاب والعمـ ــل األتعـ ــدرج دخـ يـــم ــا. ويتـ ــة بهـ ــودات المتعلقـ ــاس الموجـ ــي قيـ ــي فـ ــة الفعلـ ــة الخاصـ العمولـإثبـــات دخـــل األتعـــاب والعمـــوالت الـــذي ال يشـــكل جـــزء مـــن حســـاب معـــدل ــد ــة، عنـ ــات الماليـ ــودات أو المطلوبـ ــى الموجـ ــي علـ ــة الفعلـ ــة الخاصـ العمولـ

تقديـــم الخدمـــة المتعلقـــة كمـــا يلـــي:

يتـــم إثبـــات أتعـــاب المحافـــظ واالستشـــارات اإلداريـــة األخـــرى وأتعـــاب •



علــى أســاس البيانــات المقدمــة مــن أطــراف أخــرى مثــل وســطاء الرهــن، أو علــى أســاس مؤشــرات أســعار المســاكن.

الضمانات التي يتم مصادرتها

إن سياســـة المجموعـــة المحاســـبية المتبعـــة بموجـــب المعيـــار الدولـــي للتقريـــر المالـــي 9 بقيـــت نفـــس السياســـة التـــي كانـــت المتبعـــة بموجـــب معيـــار ـــا إذا كان ـــد فيم ـــي التأك ـــة ف ـــة المجموع ـــل سياس ـــي 39. تتمث ـــبة الدول المحاسمـــن األفضـــل اســـتخدام األصـــل المصـــادر ألغـــراض عملياتهـــا الداخليـــة أو بيعـــه. تحـــول الموجـــودات التـــي يتقـــرر بأنهـــا مفيـــدة للعمليـــات الداخليـــة إلـــى فئـــة ـــل ـــة لألص ـــة الدفتري ـــا أو بالقيم ـــاد مصادرته ـــة المع ـــة بالقيم ـــودات المعني الموجالمضمـــون األصلـــي، أيهمـــا أقـــل. تحـــول الموجـــودات التـــي يعتبـــر بيعهـــا ـــت ـــا )إذا كان ـــة له ـــة العادل ـــع بالقيم ـــدة للبي ـــودات المع ـــى الموج ـــار إل ـــل خي أفضموجـــودات ماليـــة( وبالقيمـــة العادلـــة ناقصـــًا تكاليـــف بيـــع الموجـــودات غيـــر الماليـــة بتاريـــخ المصـــادرة وبمـــا يتفـــق مـــع سياســـة المجموعـــة. وخـــالل دورة ـــودات ـــارات أو موج ـــادرة عق ـــًا بمص ـــة فعلي ـــوم المجموع ـــة، ال تق ـــال العادي األعمــف ــوم بتكليـ ــا تقـ ــه، لكنهـ ــة بـ ــراد الخاصـ ــروض األفـ ــة قـ ــي محفظـ ــرى فـ أخــــك عـــادة بالمـــزاد، لســـداد القـــرض ـــن الســـترداد األمـــوال ويكـــون ذل وكالء خارجييالقائـــم. تعـــاد األمـــوال الفائضـــة إلـــى العمـــالء / الجهـــات المقترضـــة. ونتيجـــة ـــًا ـــا نظامي ـــم مصادرته ـــي يت ـــكنية الت ـــارات الس ـــجيل العق ـــم تس ـــراء، ال يت ـــذا اإلج له

فـــي قائمـــة المركـــز المالـــي الموحـــدة.

ع ( الممتلكات والمعدات

ــاء ــتهالك واإلطفـ ــم االسـ ــد خصـ ــة بعـ ــدات بالتكلفـ ــكات والمعـ ــاس الممتلـ تقـــتهالك ــم اسـ ــة. وال يتـ ــي القيمـ ــة فـ ــاض المتراكمـ ــائر االنخفـ ــم وخسـ المتراكـــتهالك / ــم اسـ ــذ. يتـ ــت التنفيـ ــمالية تحـ ــال الرأسـ ــة واألعمـ ــي المملوكـ األراضـ

ــط ــة القسـ ــتخدام طريقـ ــرى باسـ ــدات األخـ ــكات والمعـ ــة الممتلـ ــاء تكلفـ إطفـالثابـــت علـــى أســـاس األعمـــار اإلنتاجيـــة المتوقعـــة للموجـــودات وهـــي كمـــا

يلـــي:33 سنةالمباني

فترة اإليجار أو العمر اإلنتاجي ، أي 5 تحسينات المباني المستأجرةسنوات، أيهما أقل

األثاث والمفروشات وأجهزة وبرامج 3 إلى 10 سنواتالحاسب اآللي والسيارات

ـــرة ـــر الفت ـــة المقـــدرة بتغيي ـــار االنتاجي ـــرات فـــي األعم ـــن التغي ـــم المحاســـبة ع يتأو الطريقـــة، حســـبما هـــو مالئـــم، ويتـــم اعتبارهـــا كتغيـــرات فـــي التقديـــرات المحاســـبية. يتـــم مراجعـــة القيمـــة المتبقيـــة والعمـــر االنتاجـــي للموجـــودات ـــاح ـــخ إعـــداد كل قوائـــم ماليـــة موحـــدة. تحـــدد األرب ـــد الحاجـــة بتاري وتعديلهـــا عنــتبعاد ــالت االسـ ــة متحصـ ــك بمقارنـ ــتبعاد وذلـ ــن االسـ ــة عـ ــائر الناتجـ و الخسـمـــع القيمـــة الدفتريـــة ، وتـــدرج فـــي قائمـــة الدخـــل الموحدة.ويتـــم مراجعـــة جميـــع الموجـــودات للتأكـــد مـــن وجـــود أي انخفـــاض فـــي القيمـــة عندمـــا

بذلـــك ال يعتبـــر عقـــدا اعتياديـــا، بـــل تتـــم المحاســـبة عـــن هـــذا العقـــد كمشـــتق وذلـــك فـــي الفتـــرة بيـــن تاريـــخ التـــداول وتاريـــخ الســـداد.

ل ( االنخفاض في قيمة الموجودات غير المالية

تقـــوم المجموعـــة بتاريـــخ إعـــداد كل قوائـــم ماليـــة بتقييـــم مـــا إذا كان هنالـــك ــود ــة وجـ ــي حالـ ــودات. وفـ ــة الموجـ ــي قيمـ ــاض فـ ــود إنخفـ ــن وجـ ــر عـ مؤشـــد مـــن وجـــود ــنوي للتأكـ ــار سـ ــراء إختبـ ــًا إجـ ــا يكـــون مطلوبـ ــر أو عندمـ المؤشـانخفـــاض فـــي القيمـــة، تقـــوم المجموعـــة بتقديـــر القيمـــة القابلـــة لالســـترداد. ـــة لألصـــل أو الوحـــدة المـــدرة ـــة لالســـترداد هـــي القيمـــة العادل إن القيمـــة القابلللنقديـــة ناقصـــًا تكاليـــف البيـــع والقيمـــة الحاليـــة، أيهمـــا أكبـــر. عندمـــا تكـــون ـــة ـــر مـــن القيمـــة القابل ـــة أكب ـــة لألصـــل أو الوحـــدة المـــدرة للنقدي القيمـــة الدفتريلالســـترداد، يتـــم إعتبـــار األصـــل منخفـــض القيمـــة ويتـــم تخفيـــض قيمتـــه إلـــى القيمـــة القابلـــة لإلســـترداد. ولتقييـــم القيمـــة الحاليـــة، يتـــم خصـــم التدفقـــات النقديـــة المســـتقبلية المقـــدرة إلـــى القيمـــة الحاليـــة باســـتخدام معـــدل خصـــم ـــة للنقـــود والمخاطـــر المتعلقـــة ـــة للقيمـــة الزمني ـــرات الســـوق الحالي يعكـــس تقديـــتخدام ـــم اس ـــع ، يت ـــف البي ـــًا تكالي ـــة ناقص ـــة العادل ـــد القيم ـــل. ولتحدي ـــك األص بذلطريقـــة تقييـــم مناســـبة. إن هـــذه الحســـابات معـــززة بمضاعفـــات التقييـــم وأســـعار االســـهم المتداولـــة للجهـــات المدرجـــة أو أيـــة مؤشـــرات متوفـــرة للقيمـــة

العادلـــة.

ــداد ــخ إعـ ــم بتاريـ ــل تقييـ ــم عمـ ــهرة، يتـ ــتثناء الشـ ــودات، باسـ ــبة للموجـ وبالنسـكل قوائـــم ماليـــة لمـــدى توفـــر مؤشـــر أن خســـائر االنخفـــاض بالقيمـــة المثبتـــة ـــل، ـــذا الدلي ـــل ه ـــود مث ـــة وج ـــي حال ـــت. وف ـــودة أو انخفض ـــد موج ـــم تع ـــابقًا ل ســـدة ـــل أو الوح ـــك األص ـــترداد لذل ـــة لالس ـــة القابل ـــر القيم ـــة بتقدي ـــوم المجموع تقالمـــدرة للنقديـــة. ويتـــم عكـــس قيـــد خســـارة االنخفـــاض فـــي القيمـــة المثبتـــة ـــد القيمـــة ـــر باالفتراضـــات المســـتخدمة لتحدي ـــة وجـــود تغي ســـابقًا فقـــط فـــي حالــي ــاض فـ ــارة االنخفـ ــات لخسـ ــر اثبـ ــذ آخـ ــل منـ ــك األصـ ــترداد لذلـ ــة لالسـ القابلـالقيمـــة. إن العكـــس محـــدود حيـــث أن القيمـــة الدفتريـــة لذلـــك األصـــل ال تزيـــد ــن ــي مـ ــة والتـ ــة الدفتريـ ــن القيمـ ــد عـ ــترداد وال تزيـ ــة لالسـ ــة القابلـ ــن القيمـ عــــارة ـــات خس ـــم اثب ـــم يت ـــو ل ـــا ل ـــتهالك، وفيم ـــم االس ـــد خص ـــا، بع ـــن تحديده الممكاالنخفـــاض فـــي القيمـــة فـــي الســـنوات الســـابقة. يتـــم إثبـــات عكـــس القيـــد هـــذا ـــاء ـــة لق ـــاض المثبت ـــائر االنخف ـــس خس ـــم عك ـــدة. ال يت ـــل الموح ـــة الدخ ـــي قائم ف

الشـــهرة الحقـــًا.

م ( مخصص االلتزامات والمطالبات القانونية

ــد ــة. وقـ ــا العاديـ ــالل دورة أعمالهـ ــة خـ ــات قانونيـ ــة مطالبـ ــى المجموعـ تتلقـلقـــاء مخصـــص تجنيـــب احتمـــال بشـــأن األحـــكام بإجـــراء اإلدارة قامـــت ـــوب ســـداده ـــغ المطل ـــة والمبل ـــات القانوني ـــاء المطالب ـــخ انته ـــات. إن تاري المطالبــة ــة الخارجـ ــع االقتصاديـ ــات المنافـ ــغ تدفقـ ــك مبلـ ــي ذلـ ــا فـ ــد بمـ ــر مؤكـ غيـالمحتملـــة. يعتمـــد توقيـــت وتكاليـــف المطالبـــات القانونيـــة علـــى االجـــراءات

ــة. ــة المتبعـ النظاميـ

ن ( مكافأة نهاية الخدمة

ـــق ـــم وف ـــاء خدماته ـــد انته ـــة عن ـــي المجموع ـــتحقه لموظف ـــا المس ـــب المزاي تحســعودية. ــة السـ ــة العربيـ ــي المملكـ ــل فـ ــام العمـ ــا لنظـ ــواري طبقـ ــم اكتـ تقويــــة ـــة الخدم ـــأة نهاي ـــأن مكاف ـــة بش ـــى المجموع ـــزام عل ـــي االلت ـــة صاف ـــم مراجع تتباســـتخدام طريقـــة وحـــدة االئتمـــان المتوقعـــة. مـــن بيـــن االفتراضـــات المســـتخدمة ــب ــي الرواتـ ــة فـ ــتقبلية المتوقعـ ــادة المسـ ــج الزيـ ــات البرنامـ ــاب التزامـ الحتســــن المتوقعـــة ومعـــدل الخصـــم المســـتخدم لخصـــم ومعـــدالت اســـتقالة الموظفيــن ــتحقة للموظفيـ ــا المسـ ــذه المزايـ ــدرج هـ ــتقبلية. تـ ــة المسـ ــات النقديـ التدفقـ

ضمـــن المطلوبـــات األخـــرى فـــي قائمـــة المركـــز المالـــي الموحـــدة.

س ( العقارات األخرى

تـــؤول للمجموعـــة، خـــالل دورة أعمالهـــا العاديـــة، بعـــض العقـــارات وذلـــك ســـدادًا للقـــروض والســـلف المســـتحقة. وتعتبـــر هـــذه الموجـــودات العقاريـــة كموجـــودات معـــدة للبيـــع، وتظهـــر عنـــد اإلثبـــات األولـــي بصافـــي القيمـــة القابلـــة البيعيـــة ـــة ـــكات المعني ـــة للممتل ـــة الحالي ـــة العادل ـــتحقة والقيم ـــلف المس ـــروض والس للقــل ــم تحميـ ــة(. وال يتـ ــت جوهريـ ــع )إذا كانـ ــف البيـ ــًا تكاليـ ــل ، ناقصـ ــا أقـ ، أيهمــــرادات اإليجـــار ـــات إي ـــم إثب ـــة ويت ـــل هـــذه الموجـــودات العقاري ـــى مث اســـتهالك عل

ـــدة. ـــل الموح ـــة الدخ ـــي قائم ـــرى ف ـــارات األخ ـــن العق م

ـــة ـــة العادل ـــي القيم ـــق ف ـــاض الالح ـــجيل االنخف ـــم تس ـــي، يت ـــات األول ـــد اإلثب وبعناقصـــًا تكاليـــف البيـــع فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة. كمـــا يتـــم تســـجيل الربـــح الناتـــج عـــن إعـــادة تقييـــم القيمـــة العادلـــة الالحـــق ناقصـــًا تكاليـــف بيـــع هـــذه ـــت فـــي قائمـــة ـــا عـــن االنخفـــاض المتراكـــم المثب الموجـــودات بقـــدر عـــدم زيادتهـــاح والخســـائر مـــن االســـتبعاد فـــي قائمـــة الدخـــل الدخـــل الموحـــدة، وتظهـــر األرب

ـــدة. الموح

تقويم الضمان

لتقليــل مخاطــر االئتمــان علــى الموجــودات الماليــة، تقــوم المجموعــة باســتخدام ــد، ــل نق ــة مث ــكال متنوع ــى أش ــات عل ــون الضمان ــكان. تك ــدر االم ــات، ق الضمانوأوراق ماليــة وخطابــات ضمــان/ اعتمــاد، وعقــارات وذمــم مدينــة، وبضاعــة ــات المقاصــة. إن ــل اتفاقي ــة مث ــزات ائتماني ــة أخــرى وتعزي ــر مالي وموجــودات غيالسياســة المحاســبية للمجموعــة بشــأن الضمانــات التــي يتــم التنــازل عنهــا إليهــا، ــي ــر المال ــي للتقري ــار الدول ــات اإلقــراض الخاصــة بهــا طبقــًا للمعي بموجــب ترتيب9 هــي نفــس السياســة المتبعــة بموجــب معيــار المحاســبة الدولــي 39. مــا لــم يتــم مصادرتهــا، ال يتــم تســجيل الضمانــات فــي قائمــة المركــز المالــي الموحــدة للمجموعــة. إال أن القيمــة العادلــة للضمانــات تؤثــر علــى احتســاب خســائر االئتمان المتوقعــة، ويتــم تقويمهــا عــادة عنــد نشــأتها كحــد أدنــى، ويعــاد تقويمهــا علــى أســاس دوري. أمــا بعــض الضمانــات مثــل النقــد أو األوراق الماليــة المتعلقــة ــة ــدر المســتطاع، تقــوم المجموع ــا يوميًا.وق ــم تقويمه ــات الهامــش فيت بمتطلبالماليــة الموجــودات لتقويــم النشــطة األســواق مــن البيانــات باســتخدام ــارات ــل العق ــة مث ــر المالي ــات غي ــم الضمان ــم تقوي ــات. يت ــا كضمان ــظ به المحتف



ر ( محاسبة عقود اإليجار

ـــار ـــود إيج ـــتأجر عق ـــة كمس ـــا المجموع ـــي تبرمه ـــار الت ـــود اإليج ـــة عق ـــر كاف تعتبتشـــغيلية. يصنـــف عقـــد اإليجـــار كعقـــد إيجـــار تمويلـــي إذا مـــا حـــول كافـــة ـــار ـــر اإليج ـــي ، واال يعتب ـــل المعن ـــة األص ـــه لملكي ـــع المصاحب ـــر و المناف المخاطعقـــد إيجـــار تشـــغيلي. يقـــوم المؤجـــر بإثبـــات دفعـــات اإليجـــارات التشـــغيلية ـــك ـــر إذا كان ذل ـــم آخ ـــاس منتظ ـــت أو أي أس ـــط الثاب ـــة القس ـــرادات بطريق كإيـــد مـــن اســـتخدام ـــه الفوائ ـــذي تتناقـــص من ـــرًا عـــن النمـــط ال ـــر تعبي األســـاس أكثـــاء ـــل إنته ـــغيلي قب ـــار التش ـــد اإليج ـــاء عن ـــة إنه ـــي حال ـــد. وف ـــل العق ـــل مح األصمدتـــه، تـــدرج أيـــة غرامـــات يجـــب دفعهـــا للمؤجـــر كمصـــروف خـــالل الفتـــرة

ـــار. ـــاء اإليج ـــا إنه ـــم فيه ـــي يت الت

ش ( النقدية وشبه النقدية

ـــبه ـــة و ش ـــتمل "النقدي ـــدة، تش ـــة الموح ـــات النقدي ـــة التدفق ـــداد قائم ـــراض إع ألغـــد ـــة النق ـــدى مؤسس ـــدة ل ـــة واألرص ـــة والمعدني ـــالت الورقي ـــى العم ـــة" عل النقديـــدة ـــى األرص ـــتمل عل ـــا تش ـــة. كم ـــة النظامي ـــتثناء الوديع ـــعودي، باس ـــي الس العربــة ــالل ثالثـ ــتحق خـ ــي تسـ ــرى والتـ ــة األخـ ــات الماليـ ــوك والمؤسسـ ــدى البنـ لــــرات فـــي ـــر جوهـــري للتغي ـــاء والخاضعـــة لخطرغي ـــخ االقتن أشـــهر أو اقـــل مـــن تاري

ـــة. ـــة العادل القيم

ت( معامالت برنامج األسهم

ــكل ــى شـ ــدد علـ ــج مسـ ــة كبرنامـ ــاص بالمجموعـ ــهم الخـ ــج األسـ ــف برنامـ يصنـأســـهم. ويتـــم تحديـــد القيمـــة العادلـــة لألســـهم، التـــي تتوقـــع المجموعـــة منحهـــا، ـــد كمصـــروف علـــى أســـاس طريقـــة القســـط الثابـــت ـــخ االســـتحقاق وتقي فـــي تاريــادة فـــي احتياطـــي ــن زيـ ــا مـ ــا يقابلهـ ــع مـ ــتحقاق مـ ــرة االسـ علـــى مـــدى فتــــة للســـهم ـــد القيمـــة العادل برنامـــج أســـهم. إن التفاصيـــل الخاصـــة بالبرنامـــج وتحديــم ــداد كل قوائـ ــخ إعـ ــوم اإلدارة، بتاريـ ــم )36( . تقـ ــاح رقـ ــي اإليضـ ــورة فـ مذكــــر ـــات أث ـــم اثب ـــتحق. ويت ـــد تس ـــي ق ـــهم الت ـــدد األس ـــا لع ـــل تقديراته ـــة ، بتعدي ماليالتعديـــل علـــى التقديـــرات األصليـــة، إن وجـــدت، فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة خـــالل فتـــرة االســـتحقاق المتبقيـــة مـــع تعديـــل مقابـــل الحتياطـــي برنامـــج

األســـهم األساســـي.

ث ( مزايا الموظفين قصيرة األجل

ـــم ـــوم ويت ـــر مخص ـــاس غي ـــى أس ـــل عل ـــرة األج ـــن قصي ـــا الموظفي ـــاس مزاي ـــم قي يتتســـجيلها كمصاريـــف عنـــد تقديـــم الخدمـــة ذات الصلة.ويتـــم االعتـــراف بالتـــزام المبلـــغ المتوقـــع دفعـــه علـــى حســـاب المكافـــآت النقديـــة قصيـــرة األجـــل أو برامـــج تقاســـم األربـــاح إذا كان لـــدى المجموعـــة التـــزام نظامـــي حالـــي أو التـــزام ـــف ـــل الموظ ـــن قب ـــا م ـــبق تأديته ـــة س ـــة لخدم ـــغ كنتيج ـــذا المبل ـــع ه ـــع لدف متوق

ـــه. ـــوق ب ـــكل موث ـــات بش ـــذه االلتزام ـــر ه ـــن تقدي ويمك

خ ( الزكاة وضريبة الدخل

ـــع ـــاس رب ـــى أس ـــة عل ـــة والضريبي ـــات الزكوي ـــاب االلتزام ـــة باحتس ـــوم المجموع تقســـنوي. ويتـــم تحميـــل الـــزكاة وضريبـــة الدخـــل علـــى األربـــاح المبقـــاة. تحســـب ـــة ـــي المملك ـــل ف ـــة الدخ ـــزكاة وضريب ـــة ال ـــًا ألنظم ـــل وفق ـــة الدخ ـــزكاة وضريب الالعربيـــة الســـعودية. ويتـــم احتســـاب الـــزكاة علـــى أســـاس حقـــوق الملكيـــة أو

صافـــي الدخـــل باســـتخدام األســـس الموضحـــة بموجـــب أنظمـــة الـــزكاة.

ذ ( خدمات إدارة االستثمار

تقـــدم المجموعـــة خدمـــات اســـتثمارية لعمالئهـــا مـــن خـــالل شـــركتها التابعـــة. وتتضمـــن هـــذه الخدمـــات إدارة بعـــض صناديـــق االســـتثمار بالتعـــاون مـــع مستشـــاري اســـتثمار متخصصيـــن. وتـــدرج حصـــة المجموعـــة فـــي هـــذه الصناديـــق فـــي االســـتثمارات المدرجـــة بالقيمـــة العادلـــة مـــن خـــالل الربـــح أو الخســـارة، ـــراف ذات ـــع األط ـــالت م ـــن المعام ـــبة ضم ـــاب المكتس ـــن األتع ـــاح ع ـــم اإلفص ويتـــة ـــة أو بصفـــة الوكال ـــر الموجـــودات المحتفـــظ بهـــا بصفـــة األمان العالقـــة. ال تعتبـــة ـــم المالي ـــا فـــي القوائ ـــم إدراجه ـــي ال يت ـــة وبالتال موجـــودات خاصـــة بالمجموع

الموحـــدة.

ض ( المنتجات المصرفية غير الخاضعة لعمولة خاصة

ــض ــا بعـ ــة لعمالئهـ ــدم المجموعـ ــة، تقـ ــة التقليديـ ــات المصرفيـ ــة للخدمـ إضافـــا ــم اعتمادهـ ــي يتـ ــة والتـ ــة خاصـ ــة لعمولـ ــر الخاضعـ ــة غيـ ــات المصرفيـ المنتجـ

ــو التالـــي: ــتقلة علـــى النحـ ــرعية مسـ ــة شـ ــل هيئـ ــن قبـ ــا مـ ــراف عليهـ واإلشـ

تـــدرج كافـــة المنتجـــات المصرفيـــة غيـــر الخاضعـــة لعمولـــة خاصـــة ضمـــن لـــدى وللبنـــوك العمـــالء" و "األرصـــدة " و "ودائـــع الســـلف القـــروض و "والمؤسســـات الماليـــة األخـــرى" وفقـــا للسياســـات المحاســـبية المتبعـــة فـــي

إعـــداد هـــذه القوائـــم الماليـــة الموحـــدة.

ظ ( تعريف المنتجات غير الخاضعة لعمولة خاصة

ـــلعة أو ـــل س ـــة للعمي ـــا المجموع ـــع بموجبه ـــة تبي ـــن اتفاقي ـــارة ع ـــة: عب 1. المرابحـــن ـــتلم م ـــد مس ـــى وع ـــاء عل ـــة بن ـــل المجموع ـــن قب ـــه م ـــرائه واقتنائ ـــم ش ـــل ت أصـــه . ـــح متفـــق علي ـــدًا هامـــش رب ـــع التكلفـــة زائ ـــل بشـــرائه. ويشـــمل ســـعر البي العمي

2. اإلجـــارة: هـــو اتفـــاق تقـــوم بموجبـــه المجموعـــة ، بصفتهـــا المؤجـــر، بشـــراء ـــه ـــى وعـــده من ـــاء عل ـــل )المســـتأجر( ، بن ـــب العمي ـــا لطل ـــاء أصـــل لإليجـــار وفق أو بنبإســـتئجار األصـــل لمـــدة محـــددة متفـــق عليهـــا والتـــي يمكـــن أن تنتهـــي بنقـــل

ملكيـــة األصـــل إلـــى المســـتأجر.

3. المشـــاركة: عبـــارة عـــن اتفاقيـــة بيـــن المجموعـــة وعميـــل للمســـاهمة فـــي منشـــأة اســـتثمارية أو فـــي امتـــالك بعـــض الممتلـــكات تنتهـــي بقيـــام العميـــل بشـــراء لكامـــل الملكيـــة. ويتـــم تقاســـم األربـــاح والخســـائر حســـب نصـــوص

ــة. االتفاقيـ

ـــد ال ـــة ق ـــة الدفتري ـــى أن القيم ـــروف إل ـــي الظ ـــرات ف ـــداث أو التغي ـــير األح تشـــى القيمـــة ـــم تخفيضهـــا فـــورا إل ـــة يت ـــة لالســـترداد. أي قيمـــة دفتري تكـــون قابلالقابلـــة لالســـترداد إذا كانـــت القيمـــة الدفتريـــة للموجـــودات أكبـــر مـــن القيمـــة

المقـــدرة القابلـــة لالســـترداد.

ف ( المطلوبات المالية

يتـــم، فـــي األصـــل، إثبـــات كافـــة ودائـــع أســـوق المـــال وودائـــع العمـــالء األخـــرى الديـــن الثانويـــة وســـندات الديـــن وقـــروض ألجـــل وســـندات المصـــدرة، بالقيمـــة العادلـــة ناقصـــًا تكاليـــف المعامـــالت. ويتـــم إثبـــات أو الربـــح خـــالل مـــن العادلـــة قيمتهـــا المدرجـــة الماليـــة المطلوبـــات الخســـارة فـــي األصـــل بالقيمـــة العادلـــة ويتـــم تســـجيل تكلفـــة المعامـــالت مباشـــرة فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة. ويتـــم الحقـــًا قيـــاس جميـــع المطلوبـــات الماليـــة المرتبطـــة بعمولـــة، باســـتثناء تلـــك المدرجـــة قيمتهـــا ـــة، ـــم تحـــوط قيمتهـــا العادل ـــي ت ـــح أو الخســـارة أو الت ـــة مـــن خـــالل الرب العادلاالعتبـــار فـــي األخـــذ بعـــد يتـــم حســـابها والتـــي المطفـــأة بالتكلفـــة ــاس ــى أسـ ــات علـ ــالوات والخصومـ ــأ العـ ــالوة. تطفـ ــم أو العـ ــغ الخصـ مبلـمعـــدل العائـــد الفعلـــي حتـــى تاريـــخ االســـتحقاق وتحـــول إلـــى مصاريـــف ــا ــى أنهـ ــة علـ ــة المصنفـ ــات الماليـ ــتمل المطلوبـ ــة. تشـ ــوالت الخاصـ العمـمدرجـــة قيمتهـــا العادلـــة مـــن خـــالل الربـــح أو الخســـارة، إن وجـــدت، علـــى ــات المدرجـــة ــرة و )2( المطلوبـ ــراض المتاجـ ــاه ألغـ ــات المقتنـ )1( المطلوبـقيمتهـــا العادلـــة مـــن خـــالل الربـــح أو الخســـارة عنـــد االثبـــات األولـــي لهـــا. ــة العادلـــة ــات األولـــي بالقيمـ ــد اإلثبـ ــات بعـ ويتـــم قيـــاس هـــذه المطلوبـ

ــدة. ــل الموحـ ــة الدخـ ــي قائمـ ــة فـ ــارة الناتجـ ــح أو الخسـ ــم إدراج الربـ ويتـ

المطلوبـــات الماليـــة التـــي تـــم التحـــوط للتغيـــر فـــي القيمـــة العادلـــة بشـــكل فعـــال يتـــم تعديلهـــا لتتوافـــق مـــع هـــذه التغيـــرات بمـــا يتناســـب مـــع المخاطـــر التـــي تـــم التحـــوط لهـــا، ويتـــم اثبـــات الربـــح أو الخســـارة الناتجـــة فـــي قائمـــة

الدخـــل الموحـــدة.

ص ( المخصصات

ـــر ـــن تقدي ـــه، م ـــوق ب ـــكل موث ـــن اإلدارة بش ـــا تتمك ـــات عندم ـــات المخصص ـــم إثب يتالتـــزام قانونـــي حالـــي أو متوقـــع ناتـــج عـــن أحـــداث ماضيـــة وتكـــون احتماليـــة

ـــع. ـــدم الدف ـــال ع ـــن احتم ـــى م ـــزام أعل ـــوية االلت ـــغ لتس ـــع مبال دف

ق ( الموجودات المحتملة

ـــن ـــأ ع ـــة تنش ـــودات محتمل ـــن موج ـــارة ع ـــي عب ـــة ه ـــودات المحتمل ان الموجأحـــدات ســـابقة وســـيتم تأكيـــد وجودهـــا وذلـــك فقـــط مـــن خـــالل وقـــوع ـــيطرة ـــارج س ـــد خ ـــر مؤك ـــر غي ـــد أو أكث ـــتقبلي واح ـــدث مس ـــوع ح ـــدم وق أو عالشـــركة بالكامـــل. يتـــم اثبـــات الموجـــودات المحتملـــة فـــي القوائـــم ـــن ـــة م ـــع االقتصادي ـــق المناف ـــن تدف ـــد م ـــم التأك ـــا يت ـــدة عندم ـــة الموح المالي

تلـــك الموجـــودات.


إيضاحات حول القوائم الماليةالموحدة


4( النقدية واألرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي

20182017978,844876,270نقدية في الصندوق

51,419145,524حسابات جارية أرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي:

3,491,7754,106,211 - وديعة نظامية 368,00010,009,000 - إتفاقيات إعادة بيع مع مؤسسة النقد العربي السعودي )إيضاح 29(

4,890,03815,137,005اإلجمالي

وفقــا لمتطلبــات نظــام مراقبــة البنــوك والتعليمــات الصــادرة عــن مؤسســة النقــد العربــي الســعودي، يتعيــن علــى المجموعــة االحتفــاظ بوديعــة نظاميــة لــدى مؤسســة النقــد العربــي الســعودي بنســب مئويــة محــددة مــن الودائــع تحــت الطلــب واالدخــار وألجــل والودائــع األخــرى ويتــم احتســابها فــي نهايــة كل شــهر. إن الوديعــة النظاميــة لــدى مؤسســة النقــد العربــي الســعودي غيــر متوفــرة لتمويــل عمليــات المجموعــة اليوميــة وبنــاء عليــه ال تعتبــر جــزء مــن النقديــة و شــبه النقديــة )راجــع اإليضــاح رقــم 27(.

5( األرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى، صافي

20182017674,985914,899حسابات جارية

441,0711,200,372إيداعات أسواق المال -)44)ناقصًا: مخصص انخفاض خسائر االئتمان

1,116,0122,115,271اإلجمالي

تتم إدارة جودة ائتمان األرصده لدى البنوك و المؤسسات المالية األخرى بموجب درجات تصنيف ائتمان صادرة عن وكاالت تصنيف ائتمان خارجية مرموقة.

يوضح الجدول أدناه جودة االئتمان لألرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى:

20182017)BBB– إلى AAA( 1,107,2572,103,319مصنفة من الدرجة األولى

8,75511,952غير مصنفة1,116,0122,115,271اإلجمالي




6( االستثمارات ، صافي

أ( تصنف االستثمارت كما يلي :

20182017 -15,755,580استثمارات بالتكلفة المطفأة

16,301,124 -استثمارات أخرى بالتكلفة المطفأة )2017( -4,330استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر – استثمارات في أدوات حقوق الملكية

327,472 -استثمارات متاحة للبيع )2017( -313,263استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة

60,151 -استثمارات مقتناه حتى تاريخ االستحقاق )2017( -)4,635)ناقصًا: مخصص انخفاض خسائر االئتمان

16,068,53816,688,747

ب ( فيما يلي تحلياًل لالستثمارات حسب نوع األوراق المالية:

اإلجمالـــيخارج المملكةداخل المملكة201820172018201720182017

7,997,0768,000,58438,12038,2238,035,1968,038,807سندات بعمولة ثابتة7,342,5067,866,823544,752625,4407,887,2588,492,263سندات بعمولة عائمة

146,389153,347-- 146,389153,347صناديق استثمار4,3304,330--4,3304,330أسهم

-)4,635)-)45)-)4,590)ناقصًا: مخصص انخفاض خسائر االئتمان15,485,71116,025,084582,827663,66316,068,53816,688,747اإلجمالي

يتعلق مخصص االنخفاض بسندات الدين المسجلة بالتكلفة المطفأة وقدره 4.6 مليون ريال سعودي )2017: ال شيء(.

ج ( فيما يلي تحلياًل لمكونات االستثمارات:

20182017اإلجماليغير متداولةمتداولةاإلجماليغير متداولةمتداولة

242,3387,792,8588,035,196242,3067,796,5018,038,807سندات بعمولة ثابتة242,9537,644,3057,887,258325,1898,167,0748,492,263سندات بعمولة عائمة

153,347-146,389153,347-146,389صناديق استثمار4,3304,330-4,3304,330-أسهم

631,68015,441,49316,073,173720,84215,967,90516,688,747

---)4,635))4,310))325)ناقصًا: مخصص انخفاض خسائر االئتمان631,35515,437,18316,068,538720,84215,967,90516,688,747اإلجمالي




تتكون السندات غير المتداولة، بشكل أساسي، من سندات حكومية سعودية وسندات بعمولة متغيرة.

د ( فيما يلي تحلياًل لالستثمارات حسب األطراف األخرى:

2018201713,552,28313,552,992حكومية وشبه حكومية

1,676,1861,907,080شركات 689,3501,070,998بنوك ومؤسسات مالية أخرى

150,719157,677أخرى16,068,53816,688,747اإلجمالي

ان االستثمارات المقتناة بالتكلفة المطفأة البالغة ال شيء )2017: 8 مليون ريال سعودي( مرهونة بموجب اتفاقيات إعادة شراء مع العمالء. تبلغ القيمة السوقية لهذه االستثمارات ال شيء )2017: 8 مليون ريال سعودي(.

هـ ( المخاطر االئتمانية التي تتعرض لها االستثمارات

20182017استثمارات بالقيمة العادلة خالل الدخل

الشامل اآلخر

استثمارات بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة

إستثمارات بالتكلفة مقتناة حتى تاريخ متاحة للبيعاإلجماليالمطفأة

االستحقاق

استثمارات أخرى مقتناه بالتكلفة

المطفأةاإلجمالي

12,031,86112,031,861--12,035,64412,035,644--سندات سيادية سعودية60,1512,922,3322,982,483-166,8742,429,6882,596,562-استثمارات من الدرجة األولى

1,346,9311,516,726-1,285,6131,285,613169,795--غير مصنفة166,87415,750,94515,917,819169,79560,15116,301,12416,531,070-إجمالي المخاطر االئتمانية التي تتعرض لها االستثمارات

157,677--150,719157,677-4,330146,389أسهم وصناديق استثمار4,330313,26315,750,94516,068,538327,47260,15116,301,12416,688,747 اإلجمالي

تشــتمل االســتثمارات مــن الدرجــة األولــى علــى اســتثمارات تعــادل درجــة تصنيفهــا مــن أ أ أ إلــى – ب ب ب. صــادرة عــن وكالــة تصنيــف خارجيــة. وبالنســبة للســندات الخاصــة غيــر المصنفــة، ولكــن تــم تصنيــف مصدرهــا ، يتــم اســتخدام تصنيــف المصــدر .تبلــغ الســندات التــي تنــدرج تحــت هــذه التصنيــف 2.2 مليــار ريــال ســعودي) 2017: 2.1 مليــار ريــال ســعودي(. ان خســائر االئتمــان المتوقعــة علــى مــدى العمــر لالســتثمارات التــي ليــس لهــا مســتوى ائتمانــي منخفــض بتاريــخ 31 ديســمبر 2018 تبلــغ 75.9

مليــون ريــال ســعودي.

7( القروض والسلف، صافي

أ ( القروض و السلف المقتناة بالتكلفة المطفأة:

اإلجماليقروض تجارية وحسابات جارية مدينةقروض شخصيةبطاقات ائتمان2018363,48516,468,40942,349,95259,181,846قروض وسلف عاملة، إجمالي

17,511283,3142,178,9572,479,782قروض وسلف غير عاملة، صافي380,99616,751,72344,528,90961,661,628مجموع القروض والسلف

)3,894,505))3,474,894))366,505))53,106)مخصص انخفاض خسائر االئتمان327,89016,385,21841,054,01557,767,123إجمالي القروض والسلف، صافي




اإلجماليقروض تجارية وحسابات جارية مدينةقروض شخصيةبطاقات ائتمان2017380,94518,248,47145,797,32564,426,741قروض وسلف عاملة، إجمالي

15,269145,6471,824,6881,985,604قروض وسلف غير عاملة، صافي396,21418,394,11847,622,01366,412,345مجموع القروض والسلف

)2,772,862()2,475,993()281,279()15,590(مخصص انخفاض خسائر االئتمان380,62418,112,83945,146,02063,639,483إجمالي القروض والسلف، صافي

ب( كانت الحركة في مخصص انخفاض خسائر االئتمان كاآلتي:

اإلجمالـيقروض تجارية وحسابات جارية مدينةقروض شخصيةبطاقات ائتمانايضاح2018مخصص االنخفاض في القيمة في 1 يناير 2018

15,590281,2792,475,9932,772,862)طبقًا لمعيار المحاسبة الدولي 39(41,062104,873200,420346,355مبالغ معدلة من خالل رصيد األرباح المبقاة األفتتاحي

مخصص االنخفاض في القيمة في 1 يناير 201856,652386,1522,676,4133,119,217)طبقًا للمعيار الدولي للتقريرالمالي 9(

745,121179,6011,348,2711,572,993 ب )1) مجنب خالل السنة )17,735))17,735)--7 ب )1)استرداد مبالغ مجنبة سابقًا

مخصص االنخفاض لقاء التعرضات غير المباشرة المحول إلى )16,584))16,584)--15المطلوبات األخرى

45,121179,6011,313,9521,538,674)763,386))515,471))199,248))48,667)ديون معدومة مشطوبة53,106366,5053,474,8943,894,505الرصيد في نهاية السنة

اإلجمالـيقروض تجارية وحسابات جارية مدينةقروض شخصيةبطاقات ائتمانايضاح201721,770326,3051,804,1652,152,240رصيد بداية السنة

738,628146,4751,019,0131,204,116 ب )1( مجنب خالل السنة )7,746()7,746(--7 ب )1(استرداد مبالغ مجنبة سابقًا

مخصص االنخفاض لقاء التعرضات غير المباشرة المحول)28,575()28,575(--15إلى المطلوبات األخرى

38,628146,475982,6921,167,795)547,173()310,864()191,501()44,808(ديون معدومة مشطوبة

15,590281,2792,475,9932,772,862الرصيد في نهاية السنة




7 ب )1(: مخصص انخفاض خسائر االئتمان واألخرى، صافي

201820171,572,9931,204,116مخصص انخفاض خسائر االئتمان وأخرى ، صافي -)149,908)10ناقصًا: عكس مخصص انخفاض الخسائر األخرى

)7,746()17,735)- استرداد مبالغ مجنبة سابقًا)76,071()237,874)- استرداد مبالغ مشطوبة سابقًا

1,167,4761,120,299إجمالي مخصص انخفاض خسائر االئتمان واألخرى، صافي

ج( جودة االئتمان الخاصة بالقروض والسلف

1( قروض وسلف غير متأخرة السداد وغير منخفضة القيمة

صنفت المجموعة محفظة القروض والسلف غير متأخرة السداد وغير منخفضة القيمة إلى ثالث فئات فرعية طبقًا لنظام تصنيفها الداخلي وهي: قروض منتظمة وقروض مرضية وقروض تحت المالحظة.

إن القروض والسلف المصنفة كقروض منتظمة تعتبر قروض عاملة لها خصائص أساسية قوية وتشمل تلك القروض التي تظهر صفات تسمح لها بمواجهة الظروف التجارية والمالية واالقتصادية دون إلحاق ضرر جوهري بقدرة الملتزم بالوفاء بالتزاماته.

إن القروض والسلف المصنفة كقروض مرضية وبموجبها تعتبر الجهات المقترضة قادرة على الوفاء بالتزاماتها ويتوقع ان تستمر على ذلك في المدى المتوسط، ولكن هناك احتمال تأثرها بالظروف التجارية واالقتصادية الحرجة والتي يمكن أن تقلل من قدرة الملتزم على الوفاء بالتزاماته في المستقبل.

تشتمل القروض والسلف تحت المالحظة على قروض وسلف عاملة، حالية وسارية فيما يختص بسداد أصل القرض والعمولة الخاصة. إال أن هذا النوع من القروض يتطلب من االدارة االنتباه الشديد لعدم مقدرة الجهات المقترضة على الوفاء بالتزاماتها المالية وأنه يوجد تعثر أو عدم السداد. تعتمد هذه الجهات المقترضة على الظروف التجارية والمالية واالقتصادية اإليجابية للوفاء بالتزاماتها المالية بالكامل وفي الوقت المحدد.

اإلجماليقروض تجارية وحسابات جارية مدينةقروض شخصيةبطاقات ائتمان20185,466,1535,466,153--منتظمة

328,09315,388,06231,512,76147,228,916مرضية3,391,4233,391,423--تحت المالحظة

328,09315,388,06240,370,33756,086,492اإلجمالي

اإلجماليقروض تجارية وحسابات جارية مدينةقروض شخصيةبطاقات ائتمان20176,904,0346,904,034--منتظمة

346,32017,598,00936,745,28454,689,613مرضية1,958,4001,958,400--تحت المالحظة

346,32017,598,00945,607,71863,552,047اإلجمالي

2 ( أعمار القروض والسلف متأخرة السداد وغير منخفضة القيمة

اإلجماليقروض تجارية وحسابات جارية مدينةقروض شخصيةبطاقات ائتمان201820,630810,887550,9791,382,496لغاية 30 يوم

14,762269,460172,340456,562من 31 إلى 90 يوم1,256,2961,256,296--أكثر من 90 يوم

35,3921,080,3471,979,6153,095,354اإلجمالي




اإلجماليقروض تجارية وحسابات جارية مدينةقروض شخصيةبطاقات ائتمان201725,323506,95893,449625,730لغاية 30 يوم

9,302143,50418,421171,227من 31 إلى 90 يوم77,73777,737--أكثر من 90 يوم

34,625650,462189,607874,694اإلجمالي

تتكــون القــروض والســلف المتاخــرة الســداد وغيــر منخفضــة القيمــة المذكــورة اعــاله مــن اجمالــي القــروض، بإســتثناء القــروض التجاريــة والحســابات الجاريــة المدينــة التــي تشــمل مبالــغ أقســاط متأخــرة الســداد. بلــغ إجمالــي القــروض التجاريــة والحســابات الجاريــة المدينــة متأخــرة الســداد وغيــر منخفضــة القيمــة كمــا فــي 31 ديســمبر 2018 مبلــغ 5,598.93 مليــون ريــال )2017: 1,655.98 مليــون ريــال ســعودي(.

د( فيما يلي تحلياًل بمخاطر تركزات القروض والسلف ومخصص انخفاض خسائر االئتمان حسب القطاعات االقتصادية:

قروض وسلف، صافـيمخصص انخفاض خسائر االئتمانغير عاملـة، صافيعاملــــة2018931,325--931,325مؤسسات حكومية وشبه حكومية

1,239,478)2,163)-1,241,641بنوك ومؤسسات مالية أخرى697,377)63,956)761,030303زراعة وأسماك

9,257,464)913,002)9,901,872268,594تصنيع1,319,421)51,796)1,321,13050,087كهرباء ومياه وغاز وخدمات صحية

7,649,113)1,744,635)8,054,8351,338,913بناء وإنشاءات12,062,039)535,872)12,149,419448,492تجارة

2,514,546)15,046) -2,529,592نقل واتصاالت2,851,363)80,257)2,879,49352,127خدمات

16,713,107)419,612)16,831,894300,825قروض شخصية وبطاقات ائتمان2,531,890)68,166)2,579,61520,441أخرى

57,767,123)3,894,505)59,181,8462,479,782اإلجمالي

قروض وسلف، صافـيمخصص انخفاض خسائر االئتمانغير عاملـة، صافيعاملــــة20171,003,218--1,003,218مؤسسات حكومية وشبه حكومية

1,125,709--1,125,709بنوك ومؤسسات مالية أخرى751,622)304(751,622304زراعة وأسماك

10,401,382)374,748(10,401,382374,748تصنيع1,406,932)7,193(1,406,9327,193كهرباء ومياه وغاز وخدمات صحية

9,143,846)709,607(8,943,814909,639بناء وإنشاءات13,352,609)432,245(13,330,292454,562تجارة

2,475,835)7,654(2,475,8357,654نقل واتصاالت3,404,209)68,413(3,404,20968,413خدمات

18,686,056)104,276(18,629,416160,916قروض شخصية وبطاقات ائتمان2,954,312)2,175(2,954,3122,175أخرى

64,426,7411,985,604)1,706,615(64,705,730)1,066,247()1,066,247(--مخصص انخفاض المحفظة

63,639,483)2,772,862(64,426,7411,985,604اإلجمالي

تتضمن القروض والسلف منتجات مصرفية إسالمية قدرها 39 مليار ريال سعودي )2017: 43 مليار ريال سعودي(.




هـ( الضمانات

تقــوم المجموعــة، خــالل دورة أعمالهــا العاديــة فــي أنشــطة اإلقــراض، باالحتفــاظ بضمانــات للحــد مــن مخاطــر االئتمــان المتعلقــة بهــا. وتتضمــن هــذه الضمانــات غالبــا ودائــع ألجــل، وتحــت الطلــب وودائــع نقديــة أخــرى، وضمانــات ماليــة وأســهم محليــة ودوليــة وعقــارات وموجــودات ثابتــة أخــرى. ويحتفــظ بالضمانــات بصفــة أساســية مقابــل القــروض التجاريــة والشــخصية ويتــم إدارتهــا مقابــل المخاطــر المتعلقــة بهــا علــى أســاس صافــي القيمــة البيعيــة لهــا. يبلــغ إجمالــي القيمــة العادلــة للضمانــات 23.6

مليــار ريــال ســعودي )2017: 26,2 مليــار ريــال ســعودي(.

و ( فيما يلي تحلياًل للتغيرات في جودة االئتمان للقروض والسلف:خسائر االئتمان المتوقعة على مدى

12 شهرخسائر االئتمان المتوقعة على مدى العمر للموجودات

المالية التي ليس لها مستوى ائتماني منخفضخسائر االئتمان المتوقعة على مدى العمر للموجودات

اإلجماليالمالية ذات مستوى ائتماني منخفض

5,466,101 --5,466,101منتظمة49,662,407 - 38,568,95611,093,451مرضية

4,053,338 - 4,053,338 -تحت المالحظة2,479,7822,479,782--غير عاملة

44,035,05715,146,7892,479,78261,661,628اجمالي القروض)3,894,505))2,050,788))1,644,731))198,986)مخصص االنخفاض لخسارة االئتمان

43,836,07113,502,058428,99457,767,123القيمة الحالية

ز ( تحلياًل للتغيرات في مخصص انخفاض قيمة القروض والسلف: خسائر االئتمان المتوقعة على مدى

12 شهرخسائر االئتمان المتوقعة على مدى العمر للموجودات

المالية التي ليس لها مستوى ائتماني منخفضخسائر االئتمان المتوقعة على مدى العمر للموجودات

اإلجماليالمالية ذات مستوى ائتماني منخفض

220,0141,155,8901,743,3133,119,217مخصص االنخفاض في القيمة كما في 1 يناير 2018 - -)12,899)12,899محول إلى خسائر االئتمان على مدى 12 شهر

محول إلى خسائر االئتمان المتوقعة على مدى العمر - -8,901)8,901) ليس لها مستوى ائتماني منخفض

محول إلى خسائر االئتمان المتوقعة على مدى العمر -100,919)100,919) - ذات مستوى ائتماني منخفض 593,758969,9421,538,674)25,026)صافي التغير للسنة )إيضاح 7 ب(

)763,386))763,386) - -مبالغ مشطوبة 198,9861,644,7312,050,7883,894,505مخصص االنخفاض في القيمة كما في 1 يناير 2018

تم إظهار الحركة في خسائر االئتمان المتوقعة للتجزئة على أساس الصافي.

8( االستثمار في شركة زميلة

20182017

45,50735,697الرصيد في بداية السنة

8,2559,810الحصة في ربح الشركة الزميلة

53,76245,507الرصيد في نهاية السنة

يمثل االستثمار في شركة زميلة 20% )2017: 20%( من أسهم الشركة الوطنية للتأمين والتي تأسست في المملكة العربية السعودية عمال بالمرسوم الملكي رقم م/53 بتاريخ 21 شوال 1430 هجري )الموافق 10 أكتوبر 2009(.




9( الممتلكات والمعدات ، صافي

فيما يلي تفاصيل الممتلكات والمعدات :

تحسينات المبانــي األراضي والمبانـي2018المستأجرة

برامج الحاسب اآللي

أجهزةالحاسب اآللي

المفروشات األعمال الرأسمالية السياراتواألثــاث

اإلجمالـيتحت التنفيذ

التكلفة:805,371408,584738,413500,442341,8415,351123,4722,923,474الرصيد في بداية السنة94,97194,971------اإلضافات خالل السنة

)472)-)472)-----اإلستبعادات خالل السنة-)111,531)-25,62112,62848,2824,54620,454محول من األعمال الرأسمالية تحت التنفيذ خالل السنة

830,992421,212786,695504,988362,2954,879106,9123,017,973الرصيد في نهاية السنة

االستهالك / اإلطفاء المتراكم:1,576,465-71,853306,769527,426440,656225,0164,745الرصيد في بداية السنة

173,292-5,86920,60483,95728,18534,522155المحمل للسنة)423)-)423)-----اإلستبعادات خالل السنة1,749,334-77,722327,373611,383468,841259,5384,477الرصيد في نهاية السنة

صافي القيمة الدفترية: 753,27093,839175,31236,147102,757402106,9121,268,639كما في 31 ديسمبر 2018

تحسينات المبانــي األراضي والمبانـي2017المستأجرة

برامج الحاسب اآللي

أجهزةالحاسب اآللي

المفروشات األعمال الرأسمالية السياراتواألثــاث

اإلجمالـيتحت التنفيذ

التكلفة:783,825317,715635,707422,406282,3045,351244,9892,692,297الرصيد في بداية السنة231,177231,177------االضافات خالل السنة

-)352,694(-21,54690,869102,70678,03659,537محول من األعمال الرأسمالية تحت التنفيذ خالل السنة805,371408,584738,413500,442341,8415,351123,4722,923,474الرصيد في نهاية السنة

االستهالك / اإلطفاء المتراكم:1,411,274-59,861291,441448,564413,696193,3574,355الرصيد في بداية السنة

165,191-11,99215,32878,86226,96031,659390المحمل للسنة1,576,465-71,853306,769527,426440,656225,0164,745الرصيد في نهاية السنة

صافي القيمة الدفترية:733,518101,815210,98759,786116,825606123,4721,347,009كما في 31 ديسمبر 2017


إيضاحات حول القوائم المالية للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2018الموحدة

10( الموجودات األخرى

ــدره ــغ وق ــمبر 2018، مبل ــي 31 ديس ــا ف ــرى، كم ــودات األخ ــن الموج تتضم116.9 مليــون دوالر أمريكــي المســاوي 438 مليــون ريــال ســعودي )2017: 116.9 مليــون دوالر أمريكــي( زائــدُا العمولــة المســتحقة. وقــد تــم دفــع هــذا المبلــغ أصــال إلــى طــرف ثالــث والــذي تعثــر عــن الســداد، وتتوقــع اإلدارة ــوية ) " ــة تس ــب إتفاقي ــة بموج ــة ذات العالق ــن الجه ــد م ــذا الرصي ــترداد ه اســت اســتعادة هــذا ــة التســوية الحالية"(.ونظــرًا لعــدم التأكــد مــن توقي اتفاقيالمبلــغ قــام البنــك حتــى تاريــخ 30 ســبتمبر 2018 بتجنيــب مخصــص انخفــاض يبلــغ 150 مليــون ريــال ســعودي. وبتاريــخ 3 أكتوبــر 2018 )الموافــق 23 محرم ــات التســوية ــات تســوية )"اتفاقي ــة إتفاقي 1440هـــ(، أبرمــت المجموعــة ثالثالجديــدة"( والتــي ســتحل محــل إتفاقيــة التســوية الحاليــة مــع الجهــة ذات ــادة ــت مؤخــرًا قامــت اإلدارة بإع ــي حصل ــى التطــورات الت ــاًء عل العالقــة. وبنتقويــم إمكانيــة اســتعادة المبلــغ المذكــور ونتيجــة لذلــك تــم عكــس مخصــص ــال ــون ري ــغ 150 ملي ــة البال ــل المجموع ــن قب ــه م ــم تكوين ــذي ت ــاض ال االنخف

ــر مــن 2018. ــع األخي ــرة الرب ســعودي فــي فت

كمــا تشــتمل إتفاقيــة التســوية علــى مطالبــة مشــروطة قدرهــا 656.25 مليــون ريــال ســعودي، زائــدًا العمولــة المســتحقة والتــي لــم يتــم إثباتهــا حاليــًا

ــة الموحــدة. ــم المالي فــي هــذه القوائ

11( المشتقات

ــة ــتخدام األدوات المالي ــة، باس ــا العادي ــالل دورة أعماله ــة، خ ــوم المجموع تقــراض المتاجــرة والتحــوط: ــة ألغ المشــتقة التالي

أ( المقايضات :

تمثــل المقايضــات التزامــات لتبــادل مجموعــة مــن التدفقــات النقديــة بأخــرى. عــادة األخــرى األطــراف تقــوم العمــوالت، أســعار لمقايضــات وبالنســبة بتبــادل دفــع العمــوالت بالســعر الثابــت والمتغيــر وبعملــة واحــدة، دون تبــادل ــة، ــالت مختلف ــوالت بعم ــعار العم ــات أس ــبة لمقايض ــا بالنس ــغ. أم ــل المبل أصفيتــم بموجبهــا تبــادل أصــل المبلــغ مــع دفــع العمــوالت بســعر ثابــت ومتغيــر

ــة. ــالت مختلف بعم

ب( العقود اآلجلة والمستقبلية :

ــراء ــة لش ــات تعاقدي ــن اتفاقي ــارة ع ــي عب ــتقبلية ه ــة والمس ــود اآلجل أن العقأو بيــع عملــة أو بضاعــة أو أداة ماليــة معينــة بســعر وتاريــخ محدديــن فــي

ــة ــات معين ــة احتياج ــًا لتلبي ــة خصيص ــود اآلجل ــم العق ــم تصمي ــتقبل. ويت المسويتــم التعامــل بهــا خــارج األســواق الماليــة النظاميــة. أمــا عقــود الصــرف األجنبــي والعقــود المســتقبلية الخاصــة بأســعار العمــوالت فيتــم التعامــل بهــا وفــق أســعار محــددة فــي األســواق الماليــة النظاميــة ، ويتــم تســديد التغيــرات

ــًا. ــتقبلية يومي ــود المس ــة العق ــي قيم ف

ج( اتفاقيات األسعار اآلجلة :

أن اتفاقيــات األســعار اآلجلــة هــي عبــارة عــن عقــود خاصــة بأســعار العمــوالت ــعر ــن س ــرق بي ــدا الف ــدد نق ــى أن يس ــص عل ــردي وتن ــكل ف ــا بش ــم تداوله ويتــة المتعاقــد عليــه وســعر الســوق فــي تاريــخ مســتقبلي محــدد وذلــك العمول

عــن أصــل المبلــغ وخــالل الفتــرة الزمنيــة المتفــق عليهــا.

د( الخيارات :

أن الخيــارات هــي عبــارة عــن اتفاقيــات تعاقديــة ، يمنــح بموجبهــا البائــع )مصــدر الخيــار( الحــق، وليــس االلتــزام، للمشــتري )حامــل الخيــار( لشــراء أو بيــع عملــة أو بضاعــة أو أداة ماليــة بســعر محــدد ســلفًا فــي تاريــخ مســتقبلي محــدد أو فــي

أي وقــت خــالل الفتــرة الزمنيــة المحــددة.

المشتقات المقتناة ألغراض المتاجرة

المجموعــة لــدى المتاجــرة المقتنــاة ألغــراض المشــتقات تتعلــق معظــم أنشــطة الصــرف. وتتعلــق المراكــز، وموازنــة أســعار بالمبيعــات، وتكويــن المبيعــات بطــرح المنتجــات للعمــالء والبنــوك لتمكينهــم مــن تحويــل أو تعديــل ــإدارة ــز ب ــن المراك ــق تكوي ــتقبلية. ويتعل ــة والمس ــر الحالي ــض المخاط أو تخفيمراكــز مخاطــر الســوق مــع توقــع الحصــول علــى أربــاح مــن التغيــرات اإليجابيــة ــرف ــعار الص ــة أس ــق موازن ــرات. وتتعل ــدالت أو المؤش ــعار أو المع ــي األس فبتحديــد واالســتفادة مــن الفروقــات فــي أســعار الصــرف بيــن األســواق أو

ــك. ــن ذل ــاح م ــى أرب ــول عل ــرض الحص ــة بغ ــات المختلف المنتج

المشتقات المقتناة ألغراض التحوط

تتبــع المجموعــة نظــام شــامل لقيــاس وإدارة المخاطــر والتــي يتعلــق جــزء منهــا بــإدارة المخاطــر التــي تتعــرض لهــا المجموعــة نتيجــة التقلبــات فــي أســعار الصــرف األجنبــي وأســعار العمــوالت الخاصــة لتكــون ضمــن المســتويات المقبولــة التــي يقررهــا مجلــس اإلدارة واإلدارة. لقــد وضــع مجلــس اإلدارة مســتوى معيــن لمخاطــر الســوق التــي تشــتمل علــى مخاطــر العمــالت ومخاطر أســعار العمــوالت الخاصــة. وقــد قامــت اإلدارة مــن خــالل لجنــة الموجــودات ــدود ــن الح ــا ضم ــان بقاءه ــر لضم ــدود للمخاط ــع ح ــك بوض ــات بالبن والمطلوبالمقــرره مــن قبــل مجلــس اإلدارة. وكجــزء مــن ادارة موجودتهــا ومطلوباتهــا، ــراض ــتقات الغ ــتخدم المش ــام وتس ــز بانتظ ــة المراك ــة بمراقب ــوم المجموع تقالتحــوط وذلــك لتقليــل تعرضهــا لمخاطــر اســعار العمــالت والعمــوالت الخاصــة.

ويتــم ذلــك عــادة مــن خــالل تحــوط مخاطــر معامــالت محــددة. تســتخدم ــوالت ــعار العم ــر أس ــوط مخاط ــوالت لتح ــعار العم ــات أس ــة مقايض المجموعالناتجــة عــن مخاطــر أســعار عمــوالت ثابتــة محــددة. وتســتخدم المجموعــة أيضــًا مقايضــات أســعار العمــوالت لتحــوط مخاطــر التدفقــات النقديــة الناشــئة ــاالت، ــذه الح ــع ه ــي جمي ــرة. وف ــعار متغي ــوالت بأس ــر العم ــض مخاط ــن بع عيجــب توثيــق طبيعــة تحــوط المخاطــر وأهدافهــا رســميًا، بمــا فــي ذلــك تفاصيــل األدوات المحوطــة مخاطرهــا وأداة تحــوط المخاطــر، ويتــم قيــد هــذه المعامــالت علــى أنهــا تحــوط مخاطــر القيمــة العادلــة أو التدفقــات النقديــة.

تحوطات التدفقات النقدية

ــتقبلية ــوالت المس ــة للعم ــات النقدي ــي التدفق ــر ف ــة للتغيي ــرض المجموع تتعمتغيــرة. نســبة ذات تحمــل عمولــة تجاريــة غيــر و مطلوبــات لموجــودات للتدفقــات العمــوالت كتحوطــات أســعار المجموعــة مقايضــات تســتخدم المؤكــدة لأللتزامــات ونتيجــة هــذه. العمــوالت أســعار لمخاطــر النقديــة بالعمــالت األجنبيــة كالديــون الصــادرة بالعمــالت األجنبيــة، تتعــرض المجموعــة لمخاطــر أســعار تحويــل العمــالت األجنبيــة وأســعار العمــوالت والناتــج تحوطهــا بمقايضــات أســعار العمــوالت بعمــالت مختلفــة. فيمــا يلــي جــدوال كمــا فــي ــة ــات النقدي ــا التدفق ــدث فيه ــع ان تح ــي يتوق ــرات الت ــن الفت ــمبر، يبي 31 ديس

ــدة: ــل الموح ــة الدخ ــى قائم ــر عل ــع ان تؤث ــى يتوق ــة و مت المحوط

خالل سنة واحدة

20182017

4,8768,366تدفقات نقدية واردة )موجودات(

)14,569()4,865)تدفقات نقدية صادرة )مطلوبات(

)6,203(11صافي التدفقات النقدية




يعكس الجدول التدفقات النقدية لدخل العموالت الخاصة التي يتوقع أن تنتج عن البنود المحوطة في تحوط التدفقات النقدية بناًء على تواريخ تجديد أسعار الموجودات والمطلوبات المحوطة.

القيمة العادلة األدوات المالية المشتقة 2018إجمالي المبالغ القيمة العادلة السلبيةااليجابية

االسميةالمبالغ االسمية حسب تاريخ االستحقاق

المعدل الشهريأكثر من خمس سنوات1 إلى 5 سنوات3 إلى 12 شهرخالل 3 أشهر

مقتناة ألغراض المتاجرة:93,56144,50422,554,743833,8333,902,66916,645,8971,172,34425,819,887مقايضات أسعار العموالت الخاصة

6,637,188-5,4214,2162,797,9872,266,963456,02475,000عقود الصرف األجنبي وعقود السلع اآلجلة7,016,431-6,6196,3945,767,3931,219,6433,277,8861,269,864خيارات العمالت والسلع

832,893975,0001,938,032--4,5061,9721,807,893خيارات أسعار العموالت الخاصةمقتناة لتحوط مخاطر القيمة العادلة:

37,515--37,515-437,515-مقايضات أسعار العموالت الخاصةمقتناة لتحوط مخاطر التدفقات النقدية:

1,534,584---31,095,0001,095,000-مقايضات أسعار العموالت الخاصة110,10757,09334,060,5315,415,4397,674,09418,823,6542,147,344اإلجمالي

623,715623,715القيم العادلة التفاقيات مقاصة733,822680,808القيم العادلة قبل المقاصة

إجمالي المبالغ االسميةالقيمة العادلة السلبيةالقيمة العادلة االيجابيةاألدوات المالية المشتقة 2017المبالغ االسمية حسب تاريخ االستحقاق

المعدل الشهريأكثر من خمس سنوات1 إلى 5 سنوات3 إلى 12 شهرخالل 3 أشهر

مقتناة ألغراض المتاجرة:125,13053,19231,843,039864,1203,791,36024,713,8332,473,72629,836,618مقايضات أسعار العموالت الخاصة

14,372,492-59,41929,91611,062,2737,146,5163,560,189355,568عقود الصرف األجنبي وعقود السلع اآلجلة12,848,144-20,2083,7656,179,5252,854,3633,230,05395,109خيارات العمالت والسلع

2,121,7682,242,809---7,4613,8712,121,768خيارات أسعار العموالت الخاصةمقتناة لتحوط مخاطر القيمة العادلة:

37,502-37,500--36637,500-مقايضات أسعار العموالت الخاصةمقتناة لتحوط مخاطر التدفقات النقدية:

2,598,801---5694,196,1374,196,137-مقايضات أسعار العموالت الخاصة212,21891,67955,440,24215,061,13610,581,60225,202,0104,595,494اإلجمالي

843,727843,727القيم العادلة التفاقيات مقاصة1,055,945935,406القيم العادلة قبل المقاصة




يبلغ صافي القيمة العادلة للمشتقات 53.01 مليون ريال سعودي )2017: 120.54 مليون ريال سعودي(.تعكس الجداول أدناه ملخصًا باألدوات المحوطة مخاطرها وقيمتها العادلة وطبيعة المخاطر المحوطة وأداة تحوط المخاطر:

2018البنود المحوطة

أداة التحوطالمخاطــرالقيمة عند بداية التحوطالقيمة العادلة

مقايضات أسعار العموالت الخاصةالقيمة العادلة38,47937,504استثمارات بعمولة خاصة ثابتة

مقايضات أسعار العموالت الخاصةالتدفقات النقدية1,102,5381,098,688ودائع بعمولة خاصة ثابتة

2017البنود المحوطة

أداة التحوطالمخاطــرالقيمة عند بداية التحوطالقيمة العادلة

مقايضات أسعار العموالت الخاصةالقيمة العادلة40,24937,504استثمارات بعمولة خاصة ثابتة

مقايضات أسعار العموالت الخاصةالتدفقات النقدية3,035,3723,026,186ودائع بعمولة خاصة ثابتة

بلغ صافي المكاسب على األدوات المحوطة والمقتناة كتحوط مخاطر القيمة العادلة 0.36 مليون ريال سعودي )2017: 0.56 مليون ريال سعودي(. تــم إبــرام مــا نســبته 68% )2017: 26%( تقريبــًا مــن القيمــة العادلــة اإليجابيــة للمشــتقات الخاصــة بالمجموعــة مــع مؤسســات ماليــة، بينمــا أبــرم أقــل مــن 19% )2017: 9%( مــن إجمالــي عقــود القيمــة العادلــة اإليجابيــة للمشــتقات مــع طــرف آخــر واحــد بتاريــخ إعــداد القوائــم الماليــة. ويتــم التعامــل بالمشــتقات مــن قبــل قطــاع خزينــة المجموعــة. بلغــت الهوامــش المودعــة والمســتلمة مــن االطــراف األخــرى عــن المشــتقات الماليــة 33.94 مليــون ريــال ســعودي و 13.01 مليــون ريــال ســعودي )2017:

38.06 مليــون ريــال ســعودي و 23.21 مليــون ريــال ســعودي(، علــى التوالــي.

12( األرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى

20182017

328,285422,838حسابات جارية

1,203,5312,921,833ودائع أسوق المال

1,531,8163,344,671اإلجمالي

13( ودائع العمالء

20182017

35,048,02347,387,509ألجل

28,063,40829,370,600تحت الطلب

357,082403,046ادخار

1,104,2001,113,808أخرى

64,572,71378,274,963اإلجمالي




تتضمن الودائع ألجل:

20182017

8,000-)1( ودائع بموجب اتفاقيات إعادة الشراء مع العمالء

27,017,26428,177,231)2( ودائع إسالمية

تتضمــن ودائــع العمــالء مبلــغ قــدره 822 مليــون ريــال ســعودي )2017: 815 مليــون ريــال ســعودي( مــن الهوامــش كضمانــات محتجــزة لقــاء التزامــات غيــر قابلــة للنقــض، وودائــع أخــرى غيــر خاضعــة لعمــوالت خاصــة قدرهــا 29 مليــار ريــال ســعودي )2017: 30 مليــار ريــال ســعودي(. إن الودائــع بعمــالت أجنبيــة تفاصيلهــا كاآلتــي كمــا فــي 31 ديســمبر:

20182017

2,766,1795,331,353ألجل

2,036,1342,494,703تحت الطلب

23,23126,877ادخار

60,10579,640أخرى

4,885,6497,932,573اإلجمالي

14( سندات الدين الثانوية

تمثل سندات الدين الثانوية سندات الدين التالية:

مصدرة في 12 ديسمبر 2013:

أصــدرت المجموعــة صكــوك ثانويــة مــن الشــريحة الثانيــة غيــر مضمونــة بقيمــة 2,500 مليــون ريــال ســعودي وتســتحق فــي عــام 2023. لقــد مارســت المجموعــة خيــار االســترداد المبكــر لهــذه الصكــوك بقيمتهــا االســتردادية فــي شــهر ديســمبر 2018. إن معــدل العمــوالت المدفوعــة والمتعلقــة بالصكــوك أعــاله هــي 6 أشــهر ســايبور زائــدا 155 نقطــة أســاس )2017: 6 أشــهر ســايبور زائــدًا 155 نقطــة أســاس(. تــم الحصــول علــى جميــع الموافقــات المطلوبــة مــن الســلطات التنظيميــة لغــرض األســترداد.

لم تتعرض المجموعة ألي تعثر في سداد أصل المبالغ أو العموالت المتعلقة بها وال يوجد اية اخفاقات في الوفاء بهذه الصكوك خالل عام 2018 أو 2017.

15( المطلوبات األخرى

20182017

1,482,2831,486,783مصاريف مستحقة الدفع ودائنون

192,83495,395مخصص تسهيالت غيرمباشرة )إيضاح 7 ب وإيضاح 3(

331,066471,617أخرى

2,006,1832,053,795اإلجمالي




16( رأس المال

يتكون رأس المال المصرح به والمصدر والمدفوع بالكامل من 1,143.07 مليون سهم ، قيمة كل سهم 10 ريال سعودي )2017: 1,143.07 مليون سهم، قيمة كل سهم 10 ريال سعودي(.إن ملكية رأسمال البنك موزعة على النحو التالي:

20182017النسبة

606,858,4326,858,432%مساهمون سعوديون

404,572,2884,572,288%رويال بنك أوف سكوتلند ان.في )سابقًا: بنك أي بي أن أمرو ان.في(

10011,430,72011,430,720%اإلجمالي

17( االحتياطي النظامي

بمقتضــى نظــام مراقبــة البنــوك فــي المملكــة العربيــة الســعودية والنظــام األساســي للبنــك، يجــب تحويــل مــا ال يقــل عــن 25% مــن صافــي دخــل الســنة إلــى االحتياطــي النظامــي حتــى يســاوي هــذا االحتياطــي رأســمال البنــك المدفــوع. عليــه، تــم تحويــل مبلــغ وقــدره 282.61 مليــون ريــال ســعودي )2017: 333,88 مليــون ريــال ســعودي( مــن األربــاح المبقــاه إلــى االحتياطــي النظامــي.

18( االحتياطيات األخرى

20182017

التدفقات النقديةمتاحة للبيعالتدفقات النقديةمتاحة للبيع

12,44868140,868279الرصيد في بداية السنة

---)12,448)التأثير على احتياطي االستثمارات المتاحة للبيع عند تطبيق المعيار الدولي للتقرير المالي 9 في 1 يناير 2018

402)4,060()644)-صافي التغير في القيمة العادلة

-)24,360(--صافي المبالغ المحولة إلى قائمة الدخل الموحدة

3712,448681-الرصيد في نهاية السنة

19( التعهدات وااللتزامات المحتملة

أ( الدعاوى القضائية

كمــا فــي 31 ديســمبر 2018 و2017، كانــت هنــاك بعــض الدعــاوى القضائيــة المقامــة ضــد المجموعــة والتــي نشــأت فــي دورة األعمــال االعتياديــة. لــم يتــم تكويــن مخصــص إضافــي خــالل الســنة الحاليــة أو الســنوات الســابقة، وذلــك بنــاًء علــى الــرأي المهنــي للمستشــار القانونــي الــذي يشــير إلــى أنــه ليــس مــن المتوقــع تكبــد خســائر اضافيــة نتيجــة هــذه الدعــاوى.




ب( االلتزامات الرأسمالية

لدى المجموعة التزامات رأسمالية قدرها 29.9 مليون ريال سعودي )2017: 40.6 مليون ريال سعودي( تتعلق بتحسينات المباني المستأجرة وشراء أجهزة وبرامج حاسب آلي.

ج( التعهدات وااللتزامات المحتملة المتعلقة باالئتمان

إن الغرض الرئيسي من هذه األدوات هو ضمان توفير التمويل للعمالء عند الطلب.

إن خطابــات الضمــان واالعتمــادات المســتندية القائمــة، والتــي تعتبــر ضمانــات غيــر قابلــة للنقــض بالســداد مــن قبــل المجموعــة فــي حالــة عــدم تمكــن العمــالء مــن الوفــاء بالتزاماتهــم تجــاه األطــراف الثالثــة، تحمــل نفــس مخاطــر االئتمــان التــي تحملهــا القــروض والســلف. إن المتطلبــات النقديــة الخاصــة بخطابــات الضمانــات واالعتمــادات المســتندية القائمــة تعتبــر أقــل بكثيــر مــن مبلــغ التعهــدات ألن المجموعــة عــادة ال تتوقــع أن يقــوم الطــرف الثالــث بســحب المبالــغ وفقــًا لالتفاقيــة.

تعتبــر االعتمــادات المســتندية بمثابــة تعهــدات خطيــة مــن المجموعــة نيابــة عــن العميــل، تســمح للطــرف الثالــث بســحب األمــوال بحــدود معينــة وفــق شــروط وأحــكام محــددة، مضمونــة عــادة بالبضاعــة التــي تتعلــق بهــا، وبالتالــي فإنهــا غالبــًا تحمــل مخاطــر أقل.

تمثل القبوالت تعهدات المجموعة لسداد الكمبياالت المسحوبة من قبل العمالء. وتتوقع المجموعة أن يتم تقديم معظم القبوالت قبل سدادها من قبل العمالء.

تمثــل االلتزامــات غيــر القابلــة للنقــض لمنــح االئتمــان الجــزء غيــر المســتخدم مــن االئتمــان الممنــوح علــى شــكل قــروض وســلف وضمانــات واعتمــادات مســتندية. وفيمــا يتعلــق بمخاطــر االئتمــان المتعلقــة بااللتزامــات لمنــح االئتمــان، فمــن المحتمــل أن تتعــرض المجموعــة لخســارة بمبلــغ يعــادل إجمالــي االلتزامــات غيــر المســتخدمة، إال أن مبلــغ الخســارة المحتملــة الــذي ال يمكــن تحديــده فــورًا، يتوقــع أن يكــون أقــل بكثيــر عــن إجمالــي االلتــزام غيــر المســتخدم ألن معظــم االلتزامــات لمنــح االئتمــان تتطلــب مــن

العمــالء الحفــاظ علــى معاييــر ائتمــان محــددة. إن إجمالــي االلتزامــات القائمــة لمنــح االئتمــان ال تمثــل بالضــرورة المتطلبــات النقديــة المســتقبلية ألن العديــد مــن هــذه االلتزامــات يتــم إنهاؤهــا أو انتهائهــا بــدون تقديـــم التمويــل المطلــوب.

1 ( فيما يلي تحلياًل باالستحقاقات لقاء التعهدات وااللتزامات المحتملة للمجموعة :

اإلجمالــــيأكثـر من 5 سنـوات1 إلى 5 سنوات3 إلى 12 شهرخالل 3 أشهر2018

1,401,7657,725,4826,925,266210,78016,263,293خطابات ضمان

1,648,8982,271,870238,2103504,159,328اعتمادات مستندية

1,130,905-775,402353,7251,778قبوالت

36,7711,062,1831,099,129-175التزامات غير قابلة للنقض لمنح االئتمان

3,826,24010,351,0777,202,0251,273,31322,652,655اإلجمالي

اإلجمالــــيأكثـر من 5 سنـوات1 إلى 5 سنوات3 إلى 12 شهرخالل 3 أشهر2017

1,556,3219,442,1835,931,634212,30317,142,441خطابات ضمان

5,275,410-2,770,8392,263,983240,588اعتمادات مستندية

1,734,903-1,192,645533,9828,276قبوالت

32,00872,8561,907,3382,012,202-التزامات غير قابلة للنقض لمنح االئتمان

5,519,80512,272,1566,253,3542,119,64126,164,956اإلجمالي

يبلغ الجزء غير المستخدم من االلتزامات القائمة والذي يمكن نقضه من جهة واحدة في أي وقت من قبل المجموعة 25.3 مليار ريال سعودي )2017: 28.6 مليار ريال سعودي(.




2( فيما يلي تحلياًل للتعهدات وااللتزامات المحتملة حسب األطراف األخرى:

2018201782,066101,987مؤسسات حكومية وشبه حكومية

18,189,63121,495,747شركات3,963,9964,137,773بنوك ومؤسسات مالية أخرى

416,962429,449أخرى22,652,65526,164,956اإلجمالي

د( االلتزامات المتعلقة بعقود اإليجار التشغيلية

فيما يلي تحلياًل بالحد األدنى لدفعات اإليجار المستقبلية بموجب عقود إيجار تشغيلية غير قابلة لإللغاء، التي أبرمتها المجموعة كمستأجر:

2018201721,98719,849أقل من سنة

37,24439,989من سنة إلى خمس سنوات19,9815,459أكثر من خمس سنوات

79,21265,297اإلجمالي

20( دخل ومصاريف العموالت الخاصة

دخل العموالت الخاصة من

20182017االستثمارات :5,4727,029استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر / متاحة للبيع )2017(

399,553351,473بالتكلفة المطفأة / مقتناه حتى تاريخ االستحقاق)2017(405,025358,502

78,48182,114أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى3,271,7703,462,673قروض وسلف

3,755,2763,903,289اإلجمالي

مصاريف العموالت الخاصة على

201820177,16816,144أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى

898,335986,320ودائع العمالء95,067135,063سندات دين ثانوية

1,000,5701,137,527اإلجمالي




21( دخل األتعاب والعموالت ، صافي

20182017دخل األتعاب والعموالت من:

196,992261,641تمويل الشركات والخدمات االستشارية

248,588266,876عمليات التمويل التجاري

168,431157,149منتجات بطاقات

25,26128,739وساطة األسهم وإدارة الصناديق

73,94870,907أخرى

713,220785,312إجمالي دخل األتعاب والعموالت

مصاريف األتعاب والعموالت على:

91,54072,612منتجات بطاقات

20,41522,901أخرى

111,95595,513إجمالي مصاريف األتعاب والعموالت

601,265689,799دخل األتعاب والعموالت، صافي

22( دخل المتاجرة، صافي

20182017

75,35495,916مشتقات وأخرى، صافي

75,35495,916اإلجمالي

23( أرباح استثمارات مقتناة لغير أغراض المتاجرة

20182017

30,260-أرباح محققة من بيع استثمارات مقتناه لغير أغراض المتاجرة

30,260-اإلجمالي




24( رواتب ومصاريف الموظفين

يلخــص الجــدول التالــي فئــات موظفــي المجموعــة وفــق اللوائــح الصــادرة عــن مؤسســة النقــد العربــي الســعودي فيمــا يخــص التعويضــات ويتضمــن إجمالــي مبالــغ التعويضــات الثابتــة والمتغيــرة المدفوعــة إلــى الموظفيــن خــالل الســنتين المنتهيتيــن فــي 31 ديســمبر 2018 و 2017 باإلضافــة إلــى طريقــة الدفــع.

2018تعويضات ثابتة مدفوعةعدد الموظفين

تعويضات متغيرة مدفوعة

اإلجماليأسهم نقدًافئات الموظفين

1925,3229,7737,73942,834كبار المدراء التنفيذيين الذين يتطلب تعيينهم الحصول على عدم ممانعة من مؤسسة النقد العربي السعودي

14240,7525,8662,65449,272موظفون يقومون بمهام الرقابة وإدارة المخاطر

657143,84312,5615,277161,681موظفون يقومون بنشاطات تحمل المخاطر

1,659271,47023,6395,498300,607موظفون آخرون

2,477481,38751,83921,168554,394اإلجمالي

49,536تعويضات متغيرة مستحقة خالل السنة

83,028مصاريف موظفين أخرى مدفوعة خالل السنة

48,007مصاريف موظفين أخرى مستحقة خالل السنة

661,958إجمالي رواتب ومصاريف الموظفين

2017تعويضات ثابتة مدفوعةعدد الموظفين

تعويضات متغيرة مدفوعة

اإلجماليأسهم نقدًافئات الموظفين

1523,9696,8383,57434,381كبار المدراء التنفيذيين الذين يتطلب تعيينهم الحصول على عدم ممانعة من مؤسسة النقد العربي السعودي

13740,0915,1801,04646,317موظفون يقومون بمهام الرقابة و إدارة المخاطر

643141,33315,6724,558161,563موظفون يقومون بنشاطات تحمل المخاطر

1,683258,74122,4292,678283,848موظفون آخرون

2,478464,13450,11911,856526,109اإلجمالي

59,325تعويضات متغيرة مستحقة خالل السنة

75,722مصاريف موظفين أخرى مدفوعة خالل السنة

71,664مصاريف موظفين أخرى مستحقة خالل السنة

670,845إجمالي رواتب ومصاريف الموظفين




كبــار المــدراء التنفيذييــن الذيــن يتطلــب تعيينهــم الحصــول علــى عــدم ممانعــة مــن مؤسســة النقــد العربــي الســعودي:

تشــتمل هــذه الفئــة علــى موظفــي اإلدارة العليــا والذيــن لديهــم المســؤولية والتفويــض ــة ــه والتحكــم بنشــاطات المجموعــة. وتتضمــن هــذه الفئ إلعــداد االســتراتيجيات والتوجي

العضــو المنتــدب وبعــض المــدراء التابعيــن لــه مباشــرة.

الموظفون الذين يقومون بمهام الرقابة و إدارة المخاطر:

تشــير هــذه الفئــة إلــى الموظفيــن العامليــن فــي اإلدارات غيــر الخاضعــة ألنشــطة تحمــل ــال ــى ســبيل المث ــة ومنهــم عل ــث أنهــم يقومــون بأعمــال المراجعــة والرقاب المخاطــر حيواإلدارة العمليــات وإدارة الداخلــي التدقيــق وإدارة االلتــزام إدارة و المخاطــر إدارة

ــام عــن وحــدات تحمــل المخاطــر. ــر هــذه المهــام مســتقلة بشــكل ت ــة. تعتب المالي

الموظفون الذين يقومون بنشاطات تحمل المخاطر:

الفئــة علــى الموظفيــن القائميــن بوحــدات إدارة األعمــال )مجموعــة تشــتمل هــذه مصرفيــة الشــركات ومجموعــة مصرفيــة األفــراد وإدارة الخزينــة وشــركة األول لالســتثمار(، والذيــن لديهــم مســؤولية تنفيــذ وتطبيــق اســتراتيجية المجموعــة نيابــة عنهــا، علــى ســبيل المثــال الموظفيــن الذيــن يقومــون بتقديــم التوصيــات بخصــوص حــدود االئتمــان وتســعير القــروض وأخــذ وتنفيــذ عــروض األعمــال ونشــاطات عمليــات إدارة الخزينــة وخدمــات إدارة

االســتثمار والوســاطة.

الموظفون اآلخرون:

تشمل هذه الفئة جميع الموظفين اآلخرين في المجموعة باستثناء المذكورين أعاله.

سياسة التعويضات للمجموعة:

إن الهــدف مــن هــذه السياســة هــو إنشــاء وتطبيــق سياســات وإجــراءات التعويضــات التــي تدعــم تحقيــق إســتراتيجية وثقافــة البنــك وتعكــس إدارة المخاطــر الحــذرة وااللتــزام

ــي الســعودي. ــد العرب بأنظمــة مؤسســة النق

ــلوك ــر والس ــدل بالمخاط ــأة األداء المع ــة لمكاف ــات للمجموع ــة التعويض ــدف سياس وتهــاس ــم قي ــم المشــتركة للمجموعــة. وفــي هــذا الســياق، يت ــم المتماشــي مــع القي المالئاألداء وذلــك بتعديــل المخاطــر ويتــم مراقبتــه مــن قبــل إدارة مخاطــر مســتقلة. باإلضافــة ــل ــان تعدي ــر لضم ــل إدارة المخاط ــن قب ــات م ــة التعويض ــة سياس ــم مراجع ــك، تت ــى ذل إل

ــدة. ــآت بنفــس مســتوى المخاطــر المتكب المكاف

ويتحمــل مجلــس اإلدارة مســؤولية ضمــان التطبيــق الفعــال لسياســة التعويضــات. وتقــوم لجنــة الترشــيحات والمكافــآت "اللجنــة" – والتــي تتضمــن خمســة أعضــاء غيــر تنفيذييــن مــن ــة ــة أعضــاء مســتقلين - بإفــادة المجلــس فــي هــذا الخصــوص. وتســتلم اللجن بينهــم ثالثــرية، ــوارد البش ــاعدة إدارة الم ــة بمس ــن اإلدارة التنفيذي ــات م ــات والتوصي ــر التعويض تقاريبجميــع المتعلقــة التعويضــات قــرارات علــى جميــع والموافقــة بالمراجعــة وتقــوم

ــن. الموظفي

تتضمــن سياســات التعويضــات بــأن يتــم تعويــض الموظفيــن الذيــن يقومــون بمهــام ــة ــوم للقيم ــى مفه ــاًء عل ــات بن ــات التعويض ــد توصي ــم تحدي ــتقلة. يت ــورة مس ــة بص الرقاباإلجماليــة للمكافــأة وأن القــرارات تأخــذ باالعتبــار التــوازن بيــن المنافســة الخارجيــة والمنــح

واإلمكانيــة مــع التركيــز علــى بنــاء ترتيبــات تعويضــات تقــوم علــى أســاس الحافــز واألداء.

25( ربح السهم األساسي والمخفض

تــم احتســاب ربــح الســهم األساســي والمخفــض لعامــي 2018 و2017 وذلــك بتقســيم صافــي دخــل الســنة العائد للمســاهمين علــى 1,143.07 مليون ســهم.

26( األرباح المقترح توزيعها والزكاة وضريبة الدخل

ــاح ــع أرب ــذي عقــد فــي 25 ديســمبر 2017 توزي ــرح مجلــس اإلدارة خــالل االجتمــاع ال إقتــة ــل الجمعي ــك مــن قب ــال ســعودي وتمــت المصادقــة علــى ذل ــون ري قدرهــا 400.1 مليالعامــة غيــر العاديــة للمســاهمين المنعقــدة بتاريــخ 27 مــارس 2018، وبعــد خصــم الــزكاة، ــهم. ــعودي للس ــال س ــة 0.25 ري ــنة الحالي ــاهمين للس ــوزع للمس ــح الم ــي الرب ــح صاف يصبــم ــن حصته ــم م ــوف تخص ــب س ــاهمين األجان ــى المس ــل عل ــة الدخ ــات ضريب ــا التزام أمــى ــل عل ــة الدخ ــزكاة وضريب ــات ال ــتقبلية. إن التزام ــة والمس ــاح الحالي ــات األرب ــن توزيع م

ــي: ــت كاآلت ــب كان ــعوديين واألجان ــاهمين الس المس

أ( المساهمون السعوديون

بلغــت الــزكاة المقــدرة المتعلقــة بالمســاهمين الســعوديين للســنة 58 مليــون ريــال ــن ــم م ــن حصته ــا م ــم خصمه ــوف يت ــعودي(، وس ــال س ــون ري ــعودي )2017: 27 ملي س

توزيعــات األربــاح الحاليــة و المســتقبلية.

ب( المساهمون غير السعوديين

تقــدر ضريبــة الدخــل المســتحقة علــى حصــة المســاهمين األجانــب مــن الدخــل بـــ 94 مليون ريــال ســعودي )2017: 102 مليــون ريــال ســعودي(، وســوف يتــم خصمهــا مــن حصتهــم

مــن توزيعــات األربــاح الحاليــة و المســتقبلية.

ج ( الربوط الزكوية والضريبية

الربوط الزكويةخــالل الســنة، توصــل البنــك إلــى اتفاقيــة تســوية )"االتفاقيــة"( مــع الهيئــة العامــة للــزكاة ــغ ــك بمبل ــى 2017 وذل ــن 2006 حت ــنوات م ــة للس ــات الزكوي ــوية المطالب ــل لتس والدخإجمالــي ونهائــي قــدرة 374.48 مليــون ريــال ســعودي، ويســتحق الســداد علــى 6 ــج عــن التســوية مخصــص إضافــي قــدره أقســاط تنتهــي فــي 1 ديســمبر 2023. وقــد نت100.4 مليــون ريــال ســعودي تــم تحميلــه علــى حقــوق المســاهمين خــالل الســنة الحاليــة. قــام البنــك بدفــع القســط األول وقــدره 74.90 مليــون ريــال ســعودي خــالل شــهر ديســمبر ــى ــًا عل ــل أيض ــزكاة والدخ ــة لل ــة العام ــك والهيئ ــق البن ــة، اتف ــب االتفاقي 2018. وبموجــات ــن مطلوب ــابها ضم ــم احتس ــد ت ــوية ولق ــار التس ــق اط ــام 2018 وف ــزكاة لع ــداد ال س

ــزكاة للســنة الحاليــة. ال

الربوط الضريبيةسيســتمر البنــك فــي االعتــراض لــدى اللجنــة االســتئنافية للمخالفــات والمنازعــات الضريبيــة

للســنوات مــن 2006 – 2013، ويتوقــع بــأن تكــون نتيجــة االســتئناف أعــاله لصالحــه.

27( النقدية وشبه النقدية

تتكــون النقديــة و شــبه النقديــة المدرجــة فــي قائمــة التدفقــات النقديــة الموحــدة مــن اآلتــي:

20182017

نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي 4,890,03815,137,005السعودي )إيضاح 4(

)4,106,211()3,491,775)وديعة نظامية )إيضاح 4(

1,398,26311,030,794

أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى 1,091,0121,975,271تستحق خالل ثالثة أشهر أو أقل من تاريخ االقتناء

2,489,27513,006,065اإلجمالي




أ ( فيما يلي تحلياًل للموجودات وااليرادات والنتائج الخاصة بالمجموعة وذلك حسب القطاعات التشغيلية للسنة المنتهية في 31 ديسمبر:

قطاع األعمال المصرفية قطـاع األفـرادقطاع الشركـات2018االستثمارية وخدمات االستثمار

قطاع الخزينة المركزية ولجنة اإلجمالــــيالموجودات والمطلوبات

ايرادات / )مصاريف( خارجية:2,754,706)165,758)2,009,572901,0869,806صافي دخل العموالت الخاصة

601,265)24,427)435,961157,86331,868دخل األتعاب والعموالت، صافي24,1077521,74848,74775,354دخل المتاجرة، صافي

6,921132,189-72,97552,293ايرادات أخرى-313,51110,410542,655)866,576))مصاريف( / ايرادات بين القطاعات

1,676,0391,425,50553,832408,1383,563,514إجمالي ايرادات القطاعات)1,278,422))62,967))43,892))800,794))370,769)مصاريف العمليات

بنود غير نقدية جوهرية أخرى:)1,167,476)--)152,977))1,014,499)مخصص إنخفاض خسائر االئتمان وأخرى، صافي

بنود غير نقدية جوهرية أخرى:4,5794,579---عكس االنخفاض في قيمة الموجودات المالية األخرى، صافي

8,2558,255---إيرادات غير تشغيلية290,771471,7349,940358,0051,130,450أرباح القطاعات

39,719,58918,047,534810,62923,450,45082,028,202 موجودات القطاعات16,116,24427,588,970268,54924,194,04268,167,805 مطلوبات القطاعات

28( القطاعات التشغيلية

الداخليــة عــن مكونــات للتقاريــر التشــغيلية وفقــا يتــم تحديــد القطاعــات ــا ــاء اإلدارة العلي ــل أعض ــن قب ــتمرار م ــا باس ــم مراجعته ــي تت ــة والت المجموعالمســؤولين عــن صنــع القــرارات التشــغيلية فــي المجموعــة مــن أجــل تخصيــص المــوارد لهــذه القطاعــات ولتقييــم ادائهــا. وتتــم المعامــالت بيــن القطاعــات التشــغيلية وفقــا لألحــكام والشــروط التجاريــة العاديــة، ويتــم عــادة إعــادة توزيــع األمــوال بيــن هــذه القطاعــات التشــغيلية ممــا ينتــج عنــه تحويــل تكاليــف تمويــل بينهــا. كمــا تحمــل عمــوالت خاصــة علــى القطاعــات التشــغيلية علــى ــًا التكلفــة الحديــة لألمــوال. تقــاس االيــرادات أســاس ســعر موحــد يمثــل تقريبمــن األطــراف الخارجيــة المفصــح عنهــا لــإلدارة العليــا بنفــس الطريقــة المبينــة فــي قائمــة الدخــل الموحــدة. لــم يطــرأ أي تغييــر علــى أســس قيــاس ربــح أو خســارة أي قطــاع منــذ 31 ديســمبر 2017. فيمــا يلــي القطاعــات التشــغيلية

بالمجموعــة والتــي يتــم رفــع التقاريــر بشــأنها:

قطاع الشركات

يقــوم قطــاع الشــركات بتقديــم سلســلة متكاملــة مــن المنتجــات والخدمــات

العمــالء أيضــا بقبــول ودائــع الكبيــرة. كمــا يقــوم للشــركات والمنشــآت وتقديــم التمويــل الــذي يشــتمل علــى القــروض ألجــل والحســابات الجاريــة المدينــة والقــروض المشــتركة وخــــدمات التمويــل التجاري. وتشــتمل الخدمات المقدمــة للعمــالء علــى الخدمــات المصرفيــة مــن خــالل شــبكة اإلنترنــت ومــن خــالل خدمــات المعامــالت العالميــة وخدمــة مركزيــة تقــوم بــإدارة جميــع

ــك. ــر ذل ــًا أو غي حــواالت العمــالء، ســواًء الكتروني

قطاع األفراد

ــرف ــن الص ــة ومكائ ــروع المحلي ــبكة الف ــالل ش ــن خ ــراد م ــاع األف ــل قط يعماآللــي مدعمــة بـــخدمات مركــز الهاتــف البنكــي علــى مــدى 24 ســاعة. كمــا ــع ــار وودائ ــابات ادخ ــكل حس ــى ش ــالء عل ــع العم ــول ودائ ــاع بقب ــوم القط يقــى ــتمل عل ــي تش ــراد الت ــة األف ــات مصرفي ــات و خدم ــم منتج ــة، وتقدي متنوعالقــروض الشــخصية، والحســابات الجاريــة المدينــة، وبطاقــات االئتمــان، لألفــراد

ــطة. ــرة والمتوس ــآت الصغي والمنش

قطاع األعمال المصرفية االستثمارية وخدمات االستثمار

ــة االســتثمارية وخدمــات االســتثمار، خدمــات يقــدم قطــاع األعمــال المصرفي

ــة. ــب و المشــورة وحفــظ األوراق المالي ــق بالتعامــل واإلدارة والترتي تتعل

قطاع الخزينة المركزية ولجنة الموجودات والمطلوبات

يتعامــل قطــاع الخزينــة بشــكل أساســي مــع أســواق المــال، وتحويــل العمــالت ــة وأســعار العمــوالت الخاصــة واألدوات المشــتقة األخــرى للشــركات األجنبيوالعمــالء االعتبارييــن ولحســاب المجموعــة نفســها. كمــا أن هــذا القطــاع مســؤول عــن إدارة التمويــل و إدارة المخاطــر المركزيــة وإدارة المحفظــة االســتثمارية الخاصــة بالمجموعــة. تشــمل لجنــة الموجــودات والمطلوبــات ــق بأنشــطة ــات المجموعــة، والتــي ال تتعل ــات إدارة موجــودات ومطلوب عمليقطاعــات المجموعــة واألنشــطة الرئيســية للخزينــة مــن خــالل المحافظــة علــى الســيولة علــى مســتوى المجموعــة وادارة المركــز المالــي الموحــد لهــا. كمــا تتضمــن صافــي اإليــرادات والمصاريــف الداخليــة لــإلدارات علــى أســعار تحويــل االمــوال المعتمــده مــن قبــل لجنــة الموجــودات والمطلوبــات وتتضمــن الدخــل

ــر الموزعــة والمتعلقــة بالمركــز الرئيســي واإلدارات األخــرى. ــف غي والمصاري




قطاع األعمال المصرفية قطـاع األفـرادقطاع الشركـات2017االستثمارية وخدمات االستثمار

قطاع الخزينة المركزية ولجنة اإلجمالــــيالموجودات والمطلوبات

ايرادات / )مصاريف( خارجية:2,765,762)352,163(2,057,3041,058,5312,090صافي دخل العموالت الخاصة

689,799)24,626(502,539180,46031,426دخل األتعاب والعموالت، صافي51,9882,3491,55240,02795,916دخل المتاجرة، صافي

30,260160,145-78,63151,254ايرادات أخرى-235,4839,254760,039)1,004,776()مصاريف( / ايرادات بين القطاعات

1,685,6861,528,07744,322453,5373,711,622إجمالي ايرادات القطاعات)1,265,615()66,640()37,570()767,510()393,895(مصاريف العمليات

بنود غير نقدية جوهرية أخرى:)1,120,299(--)179,999()940,300(مخصص انخفاض خسائر االئتمان، صافي

9,8109,810---إيرادات غير تشغيلية

351,491580,5686,752396,7071,335,518أرباح القطاعات

43,661,90619,977,577748,03035,482,31799,869,830 موجودات القطاعات

22,392,62927,180,681208,88436,487,94086,270,134 مطلوبات القطاعات

ب( فيما يلي تحلياًل للحد األقصى لمخاطر االئتمان التي تتعرض لها المجموعة حسب القطاعات التشغيلية:

قطاع الخزينة المركزية ولجنةقطـاع األفـرادقطاع الشركـات2018اإلجماليالموجودات والمطلوبات

39,719,58918,047,53417,787,81475,554,937موجودات مالية غير مشتقة12,326,557--12,326,557تعهدات وإلتزامات محتملة مبينة بالمعادل االئتماني لها

332,322601,422-269,100مشتقات مبينة بالمعادل االئتماني لها

قطاع الخزينة المركزية ولجنةقطـاع األفـرادقطاع الشركـات2017اإلجماليالموجودات والمطلوبات

43,661,90619,977,57719,330,93182,970,414موجودات مالية غير مشتقة12,693,340--12,693,340تعهدات وإلتزامات محتملة مبينة بالمعادل االئتماني لها

462,360901,051-438,691مشتقات مبينة بالمعادل االئتماني لها

إن مخاطــر االئتمــان تتضمــن القيمــة الدفتريــة للموجــودات الماليــة غيــر المشــتقة باســتثناء النقديــة واألرصــدة لــدى مؤسســة النقــد العربــي الســعودي واالســتثمارات فــي األســهم والشــركات الزميلــة والصناديــق االســتثمارية والممتلــكات والمعــدات. إن مخاطــر االئتمــان تتضمــن أيضــا قيمــة المعــادل االئتمانــي للتعهــدات وااللتزامــات المحتملــة والمشــتقات.




29( إدارة المخاطر المالية

أ ( مخاطر االئتمان

تمثــل مخاطــر االئتمــان عــدم مقــدرة طــرف مــا علــى الوفــاء بالتزاماتــه بشــأن أداة ماليــة، ممــا يــؤدي إلــى تكبــد الطــرف اآلخــر لخســارة ماليــة. ينشــأ التعــرض لمخاطــر االئتمــان أساســا مــن أنشــطة اإلقــراض والتــي ينتــج عنهــا القــروض والســلف واألنشــطة االســتثمارية. ويوجــد أيضــا مخاطــر ائتمــان علــى التعهــدات و االلتزامــات المحتملــة والمشــتقات المتعلقــة باالئتمــان. وتحــاول المجموعــة الســيطرة علــى مخاطــر االئتمــان وذلــك مــن خــالل مراقبتهــا ووضــع حــدودًا للمعامــالت مــع أطــراف أخــرى محــددة،

وتقييــم المــالءة االئتمانيــة لهــذه األطــراف بصــورة مســتمرة.

إضافــة لمراقبــة حــدود االئتمــان، تقــوم المجموعــة بــإدارة مخاطــر االئتمــان المتعلقــة بأنشــطتها التجاريــة وذلــك بإبــرام اتفاقيــات مقاصــة رئيســية والدخــول فــي ترتيبــات ضمــان مــع األطــراف األخــرى فــي الظــروف المالئمــة والحــد كذلــك مــن فتــرات التعــرض للمخاطــر. كمــا قــد تقــوم اإلدارة فــي حــاالت معينــة بإقفــال المعامــالت أو التنــازل عنهــا لصالــح أطــراف أخــرى لتقليــل مخاطــر االئتمــان. وتمثــل مخاطــر االئتمــان الخاصــة بالمجموعــة بشــأن المشــتقات التكلفــة المحتملــة الســتبدال عقــود المشــتقات إذا فشــلت األطــراف األخــرى فــي الوفــاء بالتزاماتهــا. وللتحكــم فــي مســتوى مخاطــر االئتمــان التــي تتحملهــا المجموعــة، تقــوم اإلدارة بتقييــم األطــراف األخــرى باســتخدام نفــس األســاليب التــي تتبعهــا فــي أنشــطة اإلقــراض . ينتــج التركــز فــي مخاطــر االئتمــان عنــد مزاولــة عــدد مــن األطــراف األخــرى لنشــاطات مماثلــة أو ممارســة أعمالهــم فــي نفــس المنطقــة الجغرافيــة أو يكــون لهــم نفــس الخصائــص االقتصاديــة التــي ســتؤثر علــى مقدرتهــم فــي الوفــاء بالتزاماتهــم التعاقديــة عنــد حــدوث تغيــرات

فــي الظــروف االقتصاديــة أو السياســية أو الظــروف األخــرى.

ويشير التركز في مخاطر االئتمان إلى الحساسية النسبية ألداء المجموعة نتيجة التطورات التي قد تطرأ على صناعة ما أو منطقة جغرافية معينة.

تقــوم اإلدارة بــإدارة مخاطــر االئتمــان ضمــن سياســة إدارة المخاطــر المعتمــدة مــن مجلــس اإلدارة وبمــا يتفــق مــع توجيهــات مؤسســة النقــد العربــي الســعودي وذلــك بوضــع حــدود و تنظيــم اســتراتيجيات لضمــان التنــوع المالئــم ألنشــطة األقــراض لضمــان عــدم التركــز غيــر المبــرر فــي المخاطــر الخاصــة بأفــراد أو مجموعــة مــن العمــالء فــي أماكــن أو أنشــطة معينــة. كمــا تقــوم أيضــًا بأخــذ الضمانــات حســب مــا هــو مالئــم ، أو تســعى إلــى الحصــول علــى ضمانــات إضافيــة طبقــًا لالتفاقيــات المبرمــة، إذا تطلــب األمــر. كمــا تراقــب اإلدارة القيمــة الســوقية للضمانــات التــي تــم الحصــول عليهــا أثنــاء مراجعتهــا لمــدى كفايــة مخصــص خســائر االنخفــاض فــي القيمــة. تراجــع اإلدارة بانتظــام سياســات إدارة المخاطــر وأنظمتهــا لتعكــس التغيــرات فــي منتجــات األســواق

وأفضــل الممارســات المســتجدة.

يعكــس الجــدول أدنــاه الحــد األقصــى لمخاطــر االئتمــان التــي تتعــرض لهــا المجموعــة والتــي تــم احتســابها طبقــًا لتوجيهــات مؤسســة النقــد العربــي الســعودي كمــا فــي 31 ديســمبر2018 و2017 دون األخــذ فــي االعتبــار أي ضمانــات حصلــت عليهــا المجموعــة أو تعزيــزات ائتمانيــة:

20182017

1,116,0122,115,271أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى

15,917,81916,531,070استثمارات، صافي

57,767,12363,639,483قروض وسلف، صافي

753,983684,590موجودات أخرى ، صافي

601,422901,051مشتقات

12,326,55712,693,340التعهدات وااللتزامات المحتملة المتعلقة باالئتمان

88,482,91696,564,805اإلجمالي

ــن المحافــظ العاملــة ــز بي ــة المذكــورة فــي اإليضــاح )7(، تحتفــظ اإلدارة بدرجــات تصنيــف أخــرى تمي ــات الثالث تســتخدم المجموعــة نظــام تصنيــف ائتمانــي كأداة للمســاعدة فــي إدارة جــودة مخاطــر االئتمــان لمحفظــة اإلقــراض. وباإلضافــة إلــى الفئوالمنخفضــة قيمتهــا وتــوزع المخصصــات، علــى التوالــي. تقــوم اإلدارة بتحديــد درجــة لــكل جهــة مــن الجهــات المقترضــة بنــاًء علــى مؤشــرات ماليــة محــددة ومؤشــرات نوعيــة وضوابــط أخــرى مثــل نشــاط الجهــة المقترضــة والتدفقــات النقديــة، وهيكلــة

رأس المــال، والضمانــات، وجــودة اإلدارة وصفــات المقتــرض . وتقــوم أيضــًا بإجــراء تصنيــف الجــودة لكافــة الجهــات المقترضــة الحاليــة ويتــم مراجعــة نتائــج ذلــك مــن قبــل وحــدة مســتقلة إلدارة المخاطــر.




ب ( التركز الجغرافي

فيما يلي التوزيع الجغرافي للفئات الرئيسية للموجودات والمطلوبات والتعهدات وااللتزامات المحتملة ومخاطر االئتمان:

دول مجلس التعاون الخليجي المملكة العربية السعوديــة2018اإلجمالــــيدول أخرىجنوب شرق آسيااألمريكيتينأوروبـــاومنطقة الشرق األوسط

الموجودات

368,000-----368,000النقدية واألرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعوي )4(

25,096177,810583,781317,90053210,8931,116,012أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى، صافي

110,107---44,11821,47444,515القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات، صافي

استثمارات، صافي:

313,225---166,836-146,389استثمارات بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة

15,750,983--377,872-15,334,99238,119استثمارات بالتكلفة المطفأة

4,330-----4,330استثمارات بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر

57,767,123-----57,767,123قروض وسلف، صافي

270,574454,24527,1281,989245753,983موجودات أخرى

73,960,622691,648822,260697,76153410,93876,183,763اإلجمالي

المطلوبات

1,057,461380,91862,09914,13826816,9321,531,816أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى

57,093--31,1314,12821,8304القيمة العادلة السلبية للمشتقات، صافي

64,572,713-----64,572,713ودائع العمالء

2,006,183---1,967,50033,2225,461مطلوبات أخرى

67,628,805418,26889,39014,14226816,93268,167,805اإلجمالي

19,436,800714,7631,469,027359,92110,395661,74922,652,655التعهدات وااللتزامات المحتملة

مخاطر االئتمان القصوى )مبينة بالمعادل االئتماني لها(

10,406,399482,927636,849172,1285,198623,05712,326,558تعهدات والتزامات محتملة

601,422--281,393137,802175,8646,363مشتقات




دول مجلس التعاون الخليجي المملكة العربية السعوديــة2017اإلجمالــــيدول أخرىجنوب شرق آسيااألمريكيتينأوروبـــاومنطقة الشرق األوسط

الموجودات

10,009,000-----10,009,000نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي

572,792653,680770,483102,99933014,9872,115,271أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى، صافي

212,218---107,53545,52659,157القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات، صافي

استثمارات، صافي:

327,472-----327,472متاحة للبيع

16,301,124--15,697,61238,224188,281377,007استثمارات أخرى مقتناه بالتكلفة المطفأة

60,151----60,151-مقتناه حتى تاريخ االستحقاق

63,639,483-----63,639,483قروض وسلف، صافي

684,590--312,516298,52545,48728,062موجودات أخرى، صافي

90,666,4101,096,1061,063,408508,06833014,98793,349,309اإلجمالي

المطلوبات

3,011,961255,63844,36711,27838621,0413,344,671أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى

91,679--59,4637,18923,6531,374القيمة العادلة السلبية للمشتقات، صافي

78,274,963-----78,274,963ودائع العمالء

2,505,026-----2,505,026سندات دين ثانوية

2,053,795--1,987,05021,71242,8982,135مطلوبات أخرى

85,838,463284,539110,91814,78738621,04186,270,134اإلجمالي

1,629,24226,164,956-22,522,530573,6091,075,683363,892التعهدات وااللتزامات المحتملة

مخاطر االئتمان القصوى )مبينة بالمعادل االئتماني لها(

418,68012,693,340-11,324,416290,596485,532174,116تعهدات والتزامات محتملة

901,051--461,616190,555248,405475مشتقات

يعكــس مبلــغ المعــادل االئتمانــي المبالــغ الناتجــة عــن تحويــل التعهــدات وااللتزامــات المحتملــة والمشــتقات الخاصــة بالمجموعــة إلــى مخاطــر ائتمــان باســتخدام معــدالت تحويــل ائتمــان محــددة مــن قبــل مؤسســة النقــد العربــي الســعودي. إن الغــرض مــن اســتخدام معــدالت تحويــل االئتمــان هــو لتحديــد مخاطــر االئتمــان المحتملــة نتيجــة قيــام المجموعــة بتنفيــذ تعهداتهــا. إن جميــع القــروض والســلف المنخفضــة القيمــة ومخصصــات خســائر االئتمــان هــي داخــل المملكــة العربيــة الســعودية.

ج ( المبالغ الناتجة عن خسائر االئتمان المتوقعة – الزيادة الجوهرية في مخاطر االئتمانعنــد تحديــد فيمــا إذا كانــت مخاطــر التعثــر علــى األدوات الماليــة قــد ازدادت بشــكل جوهــري منــذ االثبــات األولــي لهــا، فــإن المجموعــة تأخــذ بعيــن االعتبــار المعلومــات المعقولــة والمؤيــدة التــي تكــون متاحــة دون تكلفــة أو جهــد ال مبــرر لهمــا. ويشــتمل ذلــك علــى معلومــات كميــة ونوعيــة وتحاليــل تســتند علــى خبــرة المجموعــة الســابقة وتقويــم االئتمــان الــذي يجريــه الخبــراء بمــا فــي ذلــك تقويــم التغيــر فــي احتمــال التعثــر بتاريــخ إعــداد القوائــم الماليــة الموحــدة مــع احتمــال التعثــر بتاريــخ االثبــات األولــي

للتعرضات.




يهــدف التقويــم إلــى تحديــد فيمــا إذا وقعــت زيــادة جوهريــة فــي مخاطــر االئتمــان وذلــك بمقارنــة:

ــر علــى مــدى العمــر المتبقــي لــألداه بتاريــخ إعــداد القوائــم احتمــال التعث .1ــع ــدة، م ــة الموح المالي

احتمــال التعثــر علــى مــدى العمــر المتبقــي لــألداه لهــذه الفتــرة مــن الزمــن .2التــي يتــم تقديرهــا عنــد االثبــات األولــي للتعــرض )يتــم تعديلهــا بالتغيــرات

فــي التوقعــات المتعلقــة بالدفــع مقدمــًا(.

ــة ــة 2 والمرحل ــة 1 والمرحل ــى المرحل ــا إل ــف قروضه ــة بتصني ــوم المجموع تقــو ــا ه ــًا لم ــرًا طبق ــتراه مؤخ ــتحدثة أو المش ــة المس ــك األدوات المالي 3. وكذل

ــاه: مبيــن أدن

بإثبــات المجموعــة تقــوم مــرة، ألول القــروض إثبــات عنــد : 1 المرحلــة ــى أســاس خســائر االئتمــان المتوقعــة لمــدة 12 شــهر. تشــتمل المخصــص علــر ــنت مخاط ــهيالت تحس ــى تس ــًا عل ــة 1 أيض ــن المرحل ــة ضم ــروض المصنف القــة 3. ــة 2 أو الدرج ــن الدرج ــرض م ــف الق ــد تصني ــا، وأعي ــة به ــان المتعلق االئتم

المرحلــة 2 : فــي حالــة إظهــار القــرض زيــادة جوهريــة فــي مخاطــر االئتمــان منــذ اســتحداثه، تقــوم المجموعــة بتســجيل مخصــص خســائر االئتمــان المتوقعــة ــى ــة 2 عل علــى مــدى العمــر. كمــا تشــتمل القــروض المصنفــة ضمــن المرحلتســهيالت تحســنت مخاطــر االئتمــان المتعلقــة بهــا وأعيــد تصنيــف القــرض مــن

المرحلــة 3.

تقــوم منخفــض. ائتمانــي مســتوى ذات القــروض اعتبــرت : 3 المرحلــة المجموعــة بتســجيل مخصــص خســائر االئتمــان المتوقعــة علــى مــدى العمــر.

األدوات الماليــة المســتحدثة أو المشــتراه مؤخــرًا التــي لهــا مســتوى ائتمانــي منخفــض: عبــارة عــن موجــودات ذات مســتوى ائتمانــي منخفــض عنــد االثبــات األولــي لهــا، ويتــم تســجيلها بالقيمــة العادلــة عنــد االثبــات األصلــي لهــا، ويتــم ــدل ــي المع ــد الفعل ــدل العائ ــاس مع ــى أس ــًا عل ــة الحق ــل العمول ــات دخ إثبباالئتمــان. يتــم إثبــات أو تحميــل خســائر االئتمــان المتوقعــة فقــط بقــدر التغيــر

الالحــق فــي خســائر االئتمــان المتوقعــة.

تحديد فيما إذا ازدادت مخاطر االئتمان بشكل جوهري

ــد فيمــا إذا ازدادت مخاطــر االئتمــان بشــكل جوهــري ــط التحدي تتفــاوت ضوابــل ــر، وعوام ــاالت التعث ــي احتم ــة ف ــرات كمي ــمل تغي ــة وتش ــب المحفظ بحس

ــر عــن الســداد الخــاص بالمحفظــة. ــك التعث ــة بمــا فــي ذل نوعي

تعتبــر مخاطــر االئتمــان المتعلقــة بتعرضــات مــا قــد ازدادت بشــكل جوهــري منذ ــاًء علــى التقويــم النوعــي للمجموعــة، مــا تحــدد االثبــات األولــي لهــا إذًا، وبن

ــري. ــكل جوه ــد إزداد بش ــي ق ــر المتبق ــدى العم ــى م ــر عل ــال التعث ــأن احتم بوباســتخدام التقديــرات التــي اجراهــا خبــراء االئتمــان لديهــا وبنــاًء علــى الخبــرة الســابقة، يمكــن للمجموعــة أن تحــدد بــأن مخاطــر االئتمــان قــد ازدادت بشــكل ــم ــم يت ــه ل ــك، وأن ــى ذل ــدل عل ــة ت ــة معين ــى مؤشــرات نوعي ــاًء عل جوهــري بنإظهــار أثرهــا بالكامــل فــي التحاليــل الكميــة بصــورة منتظمــة. وفيمــا يتعلــق باحتمــال التعثــر عــن الســداد الخــاص بالمحفظــة، تــرى المجموعــة بــأن الزيــادة الجوهريــة فــي مخاطــر االئتمــان قــد حدثــت بعــد ثالثيــن يومــًا مــن تاريــخ التأخــر عــن الســداد. تحــدد أيــام التأخــر عــن الســداد عــن طريــق القيــام بعــد أيــام التأخــر منــذ أبكــر تاريــخ اســتحقاق مضــى لــم يتــم فيــه اســتالم قيمــة الدفعــة بالكامــل. ــة ــماح متاح ــرة س ــار أي فت ــن االعتب ــذ بعي ــتحقاق دون األخ ــخ االس ــدد تواري تح

للجهــة المقترضــة.

تقــوم المجموعــة بمراقبــة فعاليــة الضوابــط المســتخدمة لتحديــد الزيــادات ــق إجــراء مراجعــة منتظمــة للتأكــد ــة فــي مخاطــر االئتمــان عــن طري الجوهري

بــأن:

ــان ــر االئتم ــي مخاط ــة ف ــادات الجوهري ــد الزي ــى تحدي ــادرة عل ــط ق الضواب .1ــداد. ــي الس ــر ف ــرض للتعث ــل التع قب

الضوابــط ال تتفــق مــع نقطــة الزمــن الــذي تصبــح فيــه الموجــودات متأخــرة .2الســداد لمــدة 30 يومــًا، و

ــر عــن ــن احتمــال التعث ــر مخصــص الخســائر مــن التحــول بي ــات وعــدم تغي ثب .3ــى ــر عــن الســداد عل ــة 1( واحتمــال التعث الســداد لمــدة 12 شــهرًا )المرحل

ــة 2(. ــر )المرحل ــدى العم م

درجات تصنيف مخاطر االئتمان

ــف ــى مختل ــتنادًا إل ــر اس ــكل خط ــان ل ــة ائتم ــص درج ــة بتخصي ــوم المجموع تقالبيانــات المســتخدمة فــي توقــع مخاطــر التعثــر وتطبيــق األحــكام والتقديــرات المتعلقــة باالئتمــان المبنيــة علــى الخبــرة. تحــدد درجــات تصنيــف مخاطــر االئتمــان باســتخدام عوامــل كميــة ونوعيــة تــدل علــى مخاطــر التعثــر. تتفــاوت هــذه العوامــل بحســب طبيعــة المخاطــر ونــوع الجهــة المقترضــة. يتــم تحديــد درجــات تصنيــف مخاطــر االئتمــان، ويتــم معايرتهــا بحيــث تــزداد مخاطــر التعثــر بشــكل متزايــد عنــد انخفــاض مخاطــر االئتمــان، مثــل عندمــا يكــون الفــرق فــي مخاطــر التعثــر بيــن درجــات التصنيــف 1 و 2 أقــل مــن الفــرق بيــن درجــات ــات ــد االثب ــان عن ــر االئتم ــف مخاط ــة تصني ــدد درج ــان 2 و 3. تح ــف االئتم تصنيــع ــة. تخض ــة المقترض ــن الجه ــرة ع ــات المتوف ــاس المعلوم ــى أس ــي عل األولالتعرضــات للمراقبــة المســتمرة، وقــد ينتــج عــن ذلــك نقــل التعــرض إلــى درجــة مخاطــر ائتمــان مختلفــة. تتطلــب مراقبــة التعرضــات اســتخدام البيانــات التاليــة:

يتــم الحصــول علــى المعلومــات خــالل المراجعــة الدوريــة لملفــات العميــل .1

– مثــل القوائــم الماليــة المراجعــة، وحســابات اإلدارة، والموازنــات التقديريــة والتوقعــات. ومــن األمثلــة علــى النواحــي التــي تتطلــب تركيــز معيــن: ــن، ــة الدي ــة خدم ــي، تغطي ــع المال ــدالت الرف ــح، مع ــش الرب ــي هام إجمالــا. ــي اإلدارة العلي ــرات ف ــة، والتغي ــودة النوعي ــدات، إدارة الج ــزام بالتعه االلت

بيانــات مــن وكاالت االئتمــان المرجعيــة، والمقــاالت الصحفيــة أو التغيــرات .2فــي درجــات التصنيــف الخارجيــة.

للجهــة االئتمــان فــي التعثــر مقايضــة وأســعار المتداولــة، الســندات .3توفرهــا. عنــد المقترضــة،

4. التغييــرات الهامــة الفعليــة والمتوقعــة فــي البيئــة السياســية والتنظيميــة والتكنولوجيــة للمقتــرض أو فــي أنشــطته التجاريــة

ــن ــة م ــداد ومجموع ــن الس ــر ع ــاالت التأخ ــك ح ــمل ذل ــداد – يش ــجل الس 5. سالمتغيــرات المتعلقــة بمعــدالت الســداد.

6. اســتخدام الحــدود االئتمانيــة المتاحــة أو طلبــات االعفــاء مــن الســداد ومنــح ذلك.

الماليــة والظــروف األعمــال ظــروف فــي ومتوقعــة حاليــة تغيــرات .7واالقتصاديــة.

تعتبــر درجــات تصنيــف مخاطــر االئتمــان المدخــل الرئيســي لتحديــد شــروط احتمــال التعثــر عــن الســداد. تقــوم المجموعــة بجمــع معلومــات األداء والتعثــر المتعلقــة بمخاطــر االئتمــان الخاصــة بهــا وتحليلهــا حســب المنتــج البلــد أو المنطقــة وأيضــًا حســب درجــة تصنيــف مخاطــر االئتمــان. تســتخدم المجموعــة نمــاذج إحصائيــة فــي تحليــل البيانــات التــي تــم الحصــول عليهــا واجــراء تقديــرات ــة التــي ــة والكيفي ــر علــى مــدى العمــر المتبقــي لــألداه المالي الحتمــال التعث

ــر بهــا نتيجــة مــرور الوقــت. يتوقــع أن تتغي

يشــتمل التحليــل علــى تحديــد ومعايــره العالقــة بيــن التغيــرات فــي نســب التعثر وعوامــل اإلقتصــاد الكلــي وتحاليــل معمقــة ألثــر بعــض العوامــل األخــرى )مثل ــبة ــر. بالنس ــر التعث ــة بمخاط ــداد( المتعلق ــن الس ــاء م ــة باالعف ــرة المتعلق الخبلمعظــم التعرضــات، تشــتمل عوامــل االقتصــاد الكلــي األساســية علــى أســعار

النفــط.

وبنــاًء علــى مجموعــة متنوعــة مــن المعلومــات الفعليــة الخارجيــة والتوقعــات، ــة األساســية" التــي يكــون عليهــا تقــوم المجموعــة بإعــداد تصورهــا لـــ "الحالمــن ومجموعــة المعنيــة االقتصاديــة للمتغيــرات المســتقبلي التوجــه ســيناريوهات التوقعــات المحتملــة األخــرى، ومــن ثــم تســتخدم المجموعــة

ــداد. ــن الس ــر ع ــاالت التعث ــأن احتم ــا بش ــل تقديراته ــات لتعدي ــذه التوقع ه




تعريف التعثر عن السداد

تعتبر المجموعة بأن األصل المالي متعثرًا عن السداد عند:

االئتمانيــة التزاماتهــا بســداد المقترضــة الجهــة قيــام عــدم احتمــال .1للمجموعــة بالكامــل دون قيــام المجموعــة باتخــاذ ايــة إجــراءات مثــل

أو بهــا(، االحتفــاظ حالــة )فــي الضمانــات تســبيل

ــًا ألي ــن 90 يوم ــد ع ــا يزي ــتحقاق لم ــد االس ــة موع ــة المقترض ــاوز الجه تج .2التــزام ائتمانــي جوهــري تجــاه المجموعــة مــا لــم يكــن هنــاك معلومــات معقولــة ومؤيــدة للتدليــل علــى أن ضوابــط التعثــر فــي الســداد بعــد هــذه الفتــرة تعتبــر أكثــر مالئمــة. تعتبــر الحســابات الجاريــة المدينــة بأنــه تــم تجــاوز موعــد اســتحقاقها عنــد خــرق العميــل ألي حــد تــم اشــعار بــه، أو تــم اشــعاره

بحــد يقــل عــن المبلــغ القائــم الحالــي.

وعنــد تقويــم فيمــا إذا كانــت الجهــة المقرضــة متعثــرة عــن الســداد، فــأن المجموعــة تنظــر فــي مؤشــرات:

نوعية - مثل أي خرق للتعهدات. .1

كميــة - مثــل حالــة التأخــر عــن الســداد، وعــدم ســداد ايــة التزامــات أخــرى .2ــة، و ــى المجموع ــدرة إل ــة المص ــس الجه لنف

تســتند علــى بيانــات معــدة داخليــًا ويتــم الحصــول عليهــا مــن مصــادر .3خارجيــة.

أن المدخــل إلــى التقويــم فيمــا إذا كانــت األداة الماليــة متعثــرة عــن الســداد وأهميتهــا يتفــاوت علــى مــدى الزمــن إلظهــار التغيــرات فــي الظــروف.

يتفــق تعريــف التعثــر عــن الســداد إلــى حــد كبيــر مــع التعريــف المطبــق مــن قبــل المجموعــة ألغــراض رأس المــال النظامي.

الموجودات المالية المعدلة

يمكــن تعديــل الشــروط التعاقديــة لقــرض مــا ألســباب عــدة منهــا تغيــر الظــروف فــي الســوق واالحتفــاظ بالعميــل وعوامــل أخرى ال تتعلــق بالتدهــور االئتماني الحالــي أو المتوقــع للعميــل. يجــوز التوقــف عــن اثبــات القــروض الحاليــة التــي تتــم تعديــل شــروطها، ويتــم إثبــات القــرض الــذي أعيــد التفــاوض بشــأنه كقــرض جديــد بالقيمــة العادلــة وفقــًا للسياســة المحاســبية المذكــورة باإليضــاح 3. فــي حالــة تعديــل شــروط موجــودات ماليــة مــا ولــم ينتــج عــن التعديــل إلغــاء اثباتهــا، فإنــه يجــب التحديــد فيمــا إذا كانــت هنــاك زيــادة جوهريــة فــي مخاطــر

االئتمــان لألصــل وذلــك بمقارنــة:

ــخ ــل بتاري ــي لألص ــر المتبق ــدى العم ــى م ــداد عل ــن الس ــر ع ــال التعث احتم .1

إعــداد القوائــم الماليــة الموحــدة وفــق الشــروط المعدلــة، مــع

احتمــال التعثــر عــن الســداد علــى مــدى العمــر المتبقــي لألصــل بنــاًء علــى .2ــة. ــة األصلي ــي والشــروط التعاقدي ــات األول ــخ االثب ــات بتاري البيان

تقــوم المجموعــة بإعــادة التفــاوض بشــأن القــروض الممنوحــة للعمــالء الذيــن ــداد" ــن الس ــاء م ــاطات االعف ــا بـــ "نش ــار إليه ــة )يش ــات مالي ــون صعوب يواجهــًا لسياســة االعفــاء مــن ــر. وطبق ــل مخاطــر التعث ــل وتقلي ــادة فــرص التحصي لزيالســداد الخاصــة بالمجموعــة، يتــم اعفــاء العمــالء مــن الســداد بشــأن القــروض علــى أســاس اختيــاري وذلــك فــي حــال تعثــر المديــن عــن ســداد دينــة أو، فــي حالــة وجــود مخاطــر عاليــة للتعثــر عــن الســداد، وجــود دليــل علــى قيــام المديــن ــة ــة األصلي ــروط التعاقدي ــق الش ــداد وف ــة للس ــود المعقول ــة الجه ــذل كاف ببوأنــه يتوقــع بــأن يكــون المديــن قــادر علــى الوفــاء بالشــروط المعدلــة. تشــتمل الشــروط المعدلــة عــادة علــى تمديــد فتــرة االســتحقاق، وتغييــر موعــد ســداد ــل الشــروط المتعلقــة بالتعهــدات المتعلقــة بالقــرض. تخضــع ــة وتعدي العمولقــروض التجزئــة وغيــر التجزئــة لسياســة االعفــاء مــن الســداد. تقــوم لجنــة

ــر نشــاطات االعفــاء مــن الســداد. المراجعــة بالبنــك بمراجعــة تقاري

ــة كجــزء مــن سياســة المجموعــة بشــأن ــة المعدل بالنســبة للموجــودات الماليــر عــن الســداد يعكــس ــر احتمــال التعث اعفــاء العمــالء مــن الســداد، فــإن تقديفيمــا إذا أدى التعديــل إلــى تحســين أو اســتعادة قــدرة المجموعــة علــى ــاءات ــاه إعف ــابقة تج ــة الس ــرة المجموع ــغ وخب ــل المبل ــة وأص ــل العمول تحصيــداد ــم أداء الس ــة بتقوي ــوم المجموع ــة، تق ــذه العملي ــن ه ــزء م ــة. وكج مماثلللجهــة المقترضــة مقابــل الشــروط التعاقديــة المعدلــة وتنظــر فــي المؤشــرات الســلوكية المختلفــة. وبشــكل عــام، يعتبــر "اعفــاء العمــالء من الســداد" مؤشــرًا نوعيــًا علــى وجــود زيــادة جوهريــة فــي مخاطــر االئتمــان، وأن توقــع االعفــاء ــاًل علــى أن األصــل المالــي ذي مســتوى ائتمانــي. ــر دلي مــن الســداد قــد يعتبــى ــع عل ــد بالدف ــلوك جي ــى س ــت عل ــكل ثاب ــل بش ــل أن يدل ــى العمي ــب عل يجمــدى فتــرة مــن الوقــت قبــل أن تعــد خســائر االئتمــان قــد انخفضــت أو وجــود تعثــر فــي الســداد أو احتمــال التعثــر قــد انخفــض وأن مخصــص الخســائر ســيعاد قياســه بمبلــغ مســاو لمبلــغ خســائر االئتمــان المتوقعــة علــى مــدى 12 شــهر.

إدراج المعلومات المستقبلية

تقــوم المجموعــة بــإدراج المعلومــات المســتقبلية فــي تقويمهــا فيمــا إذا ــات ــذ االثب ــة أداه، قــد ازدادت بشــكل جوهــري من ــت خســائر االئتمــان ألي كاناألولــي لهــا وقياســها لخســائر االئتمــان المتوقعــة. وبنــاًء علــى مختلــف ــة والتوقعــات، تقــوم المجموعــة بإعــداد تصــورًا ــة الخارجي المعلومــات الفعليــة ــة المعني ــرات االقتصادي ــتقبلي للمتغي ــه المس ــية" للتوج ــة األساس لـــ "الحالهــذه تتطلــب األخــرى. المحتملــة التوقعــات مــن نموذجيــة ومجموعــة ــاالت ــة االحتم ــر ودراس ــن أو أكث ــن إضافيي ــن اقتصاديي ــداد تصوري ــة اع العملي

المتعلقــة لــكل نتيجــة. تشــتمل المعلومــات الخارجيــة علــى بيانــات اقتصاديــة وتوقعــات منشــورة مــن قبــل جهــات حكوميــة وســلطات النقــد فــي المملكــة

ــاص. ــاع الخ ــن القط ــن م ــن مختاري ــات وأكاديميي ــراء توقع وخب

ــات ــع المعلوم ــق م ــااًل، وتتف ــر احتم ــة األكث ــية" النتيج ــة األساس ــل "الحال تمثالمســتخدمة مــن قبــل المجموعــة ألغــراض أخــرى مثــل التخطيــط االســتراتيجي والموازنــة. تمثــل التصــورات األخــرى نتائــج أكثــر تفــاؤاًل وأكثر تشــاؤمًا. وبشــكل دوري، تقــوم المجموعــة بإجــراء اختبــارات جهــد ألكثــر الصدمــات شــدة مــن أجل معايــرة تحديدهــا ألفضــل التصــورات األخــرى. تقــوم المجموعــة بتحديــد وتوثيق المحــركات األساســية لمخاطــر االئتمــان وخســائر االئتمــان لــكل محفظــة أدوات ماليــة و، باســتخدام تحليــل البيانــات التاريخيــة، تقــوم المجموعــة بتقديــر العالقــة المقــدرة بيــن متغيــرات االقتصــاد الكلــي ومخاطــر االئتمــان وخســائر

االئتمــان.

قياس خسائر االئتمان المتوقعة

يقــوم البنــك بإثبــات مخصــص االنخفــاض علــى أســاس طريقــة خســائر االئتمــان المتوقعــة المســتقبلية بشــأن الموجــودات الماليــة غيــر المقاســة بالقيمــة العادلــة مــن خــالل الربــح أو الخســارة. ويشــتمل ذلــك بشــكل رئيســي التمويــل واالســتثمارات المقاســة بالتكلفــة المطفــأة أو المدرجــة بالقيمــة العادلــة ــوق ــي أدوات حق ــتثمارات ف ــالف االس ــر )بخ ــامل اآلخ ــل الش ــالل الدخ ــن خ مالملكيــة(، واألرصــدة لــدى البنــوك والمؤسســة الماليــة األخــرى، والضمانــات ــارة ــات خس ــم إثب ــروض. ال يت ــات الق ــار، والتزام ــود اإليج ــى عق ــة، ومدين البنكياالنخفــاض بشــأن االســتثمارات فــي أدوات حقــوق الملكيــة. تمثــل المدخــالت

ــة: ــرات التالي ــاس خســائر االئتمــان المتوقعــة المتغي األساســية لقي

• احتمال التعثر عن السداد.

• نسبة الخسارة عند التعثر عن السداد.

• التعرض عند التعثر عن السداد.

ــات ــة وبيان ــًا مــن نمــاذج إحصائي ــم اســتخراج هــذه المؤشــرات أعــاله عموم يتــذ ــم لتأخ ــو مالئ ــبما ه ــا حس ــم تعديله ــراء، ويت ــرات الخب ــرى وتقدي ــة أخ تاريخي

باالعتبــار المعلومــات المســتقبلية.

إن تقديــرات احتمــاالت التعثــر، فيمــا عــدا احتمــاالت التعثر عــن الســداد المتعلقة باألفــراد، تعتبــر تقديــرات بتاريــخ معيــن يتــم احتســابها وفــق نمــاذج تصنيــف ويتــم تقويمهــا باســتخدام أدوات تصنيــف مرتبطــة بمختلــف فئــات األطــراف األخــرى والتعرضــات. تحــدد هــذه النمــاذج وفــق بيانــات مجمعــة داخليــًا وخارجيــًا تشــتمل علــى عوامــل كميــة ونوعيــة. وفــي حالــة انتقــال الطــرف المقابــل أو التعرضــات بيــن فئــات درجــات التصنيــف، فــإن ذلــك يمكــن أن يــؤدي إلــى تغيــر




فــي تقديــر احتمــال التعثــر المعنــي.

إن نســبة الخســارة عنــد التعثــر عــن الســداد تمثــل حجــم الخســارة المحتملــة فــي ــر ــد التعث ــر مؤشــرات نســبة الخســارة عن ــك بتقدي ــر. يقــوم البن ــة وجــود تعث حالعــن الســداد بنــاُء علــى تاريــخ معــدالت اســترداد المطالبــات مــن األطــراف المتعثــرة. تأخــذ نمــاذج نســبة الخســارة عنــد التعثــر بعيــن االعتبــار الهيــكل والضمــان وأقدميــة المطالبــة، والصناعــة التــي يعمــل بهــا الطــرف اآلخــر ــي. ــل المال ــن األص ــزأ م ــزءًا ال يتج ــر ج ــذي يعتب ــان ال ــترداد الضم ــف اس وتكاليبالنســبة للقــروض المضمونــة بعقــارات مــن األفــراد، يعتبــر معــدل "القــرض إلــى ــر عــن الســداد. ــد التعث ــد نســبة الخســارة عن ــد تحدي القيمــة" مؤشــرًا أساســيًا عنتقــوم تقديــرات نســبة الخســارة عنــد التعثــر بإعــادة معاييــره مختلــف التصــورات االقتصاديــة، وبالنســبة لعمليــات اإلقــراض المتعلقــة بالعقــارات، فإنهــا تعكــس التغيــرات المحتملــة فــي أســعار العقــارات، ويتــم احتســابها علــى أســاس ــة الفعلــي كعامــل ــة المخصومــة باســتخدام معــدل العمول التدفقــات النقدي

خصــم.

يمثــل التعــرض عنــد التعثــر عــن الســداد التعرضــات المتوقعــة فــي حالــة ــر عــن الســداد" مــن ــد التعث ــر. يقــوم البنــك باســتخراج "التعــرض عن وقــوع التعثــغ ــي المبل ــة ف ــرات المحتمل ــل والتغي ــرف المقاب ــى الط ــة إل ــات الحالي التعرضالحالــي المســموح بــه بموجــب العقــد بمــا فــي ذلــك اإلطفــاء. يمثــل التعــرض ــه. بالنســبة ــة ل ــر عــن الســداد ألصــل مالــي اجمالــي القيمــة الدفتري ــد التعث عناللتزامــات القــروض والضمانــات الماليــة، يشــتمل "التعــرض عنــد التعثــر عــن الســداد" علــى المبلــغ المســحوب والمبالــغ المســتقبلية المحتملــة التــي يمكــن ســحبها بموجــب العقــد والتــي يتــم تقديرهــا وفــق بيانــات تاريخيــة وتوقعــات مســتقبلية. بالنســبة لبعــض الموجــودات الماليــة، يحــدد التعــرض عنــد التعثــر عــن الســداد عــن طريــق تقويــم مجموعــة مــن نتائــج التعرضــات المحتملــة

ــة. ــرق إحصائي ــورات وط ــتخدام تص ــات باس ــف األوق ــي مختل ف

ــهر ــدة 12 ش ــر لم ــال التعث ــتخدام احتم ــريطة اس ــاله، وش ــه أع ــم وصف ــا ت كمــزداد مخاطــر االئتمــان لهــا ــم ت ــة ول كحــد أقصــى بالنســبة للموجــودات الماليبشــكل جوهــري، يقــوم البنــك بقيــاس مخاطــر االئتمــان المتوقعــة بعــد األخــذ ــي ــا ف ــوى )بم ــة القص ــرة التعاقدي ــدى الفت ــى م ــر عل ــر التعث ــبان مخاط بالحسذلــك خيــارات التمديــد للجهــة المقترضــة( التــي يتعــرض علــى مداهــا لمخاطــر االئتمــان حتــى لــو، ألغــراض إدارة المخاطــر، قــام البنــك بالنظــر فــي فتــرة أطــول. تمتــد أقصــى فتــرة تعاقديــة إلــى التاريــخ التــي يحــق للبنــك فيــه طلــب

ــزام القــرض أو الضمــان. ــاء إلت ســداد دفعــة مقدمــة أو إنه

بالنســبة للحســابات الجاريــة المدينــة وتســهيالت بطاقــات االئتمــان، التــي تشــتمل علــى كل مــن القــرض ومكــون االلتــزام غيــر المســحوب، يقــوم البنــك بقيــاس خســائر االئتمــان المتوقعــة علــى مــدى فتــرة أطــول مــن الفتــرة

التعاقديــة القصــوى إذا لــم تحــد مقــدرة البنــك التعاقديــة علــى طلــب الســداد ــك لمخاطــر االئتمــان خــالل ــر المســحوب، مــن تعــرض البن ــزام غي أو إلغــاء االلتــرات ــرة االخطــار المتعاقــد عليهــا. ال يوجــد لهــذه التســهيالت شــروط أو فت فتــا ــك إلغاؤه ــن للبن ــي. يمك ــاس جماع ــى أس ــا عل ــم ادارته ــددة، ويت ــداد مح سفــورًا، لكــن هــذا الحــق التعاقــدي لــن ينفــذ خــالل اإلدارة اليوميــة االعتياديــة ولكــن فقــط عندمــا يصبــح البنــك علــى علــم بــأي زيــادة فــي مخاطــر االئتمــان ــن ــرة األطــول بعــد األخــذ بعي ــر هــذه الفت ــم تقدي علــى مســتوى التســهيل. يتــي ــك اتخاذهــا والت ــي يتوقــع البن ــار إجــراءات إدارة مخاطــر االئتمــان الت االعتبمــن شــأنها التقليــل مــن مخاطــر االئتمــان المتوقعــة. يشــتمل ذلــك علــى ــد المتبقــي مــن ــل الرصي ــض فــي الحــدود، وإلغــاء التســهيل و / أو تحوي تخفي

ــى قــرض بشــروط ســداد محــددة. القــرض إل

ــة ــع األدوات المالي ــم تجمي ــم أي مؤشــر علــى أســاس جماعــي، يت ــد تقوي وعنعلــى أســاس خصائــص المخاطــر المشــتركة التــي تشــتمل علــى:

• نوع األداه

• درجة تصنيف مخاطر االئتمان

• نوع الضمان

• نسبة "القرض إلى القيمة" بالنسبة للرهن المتعلق باألفراد

• تاريخ االثبات األولي

• الفترة المتبقية حتى تاريخ االستحقاق

• الصناعة، و

• الموقع الجغرافية للمقترض.

30( مخاطر السوق

مخاطــر الســوق هــي المخاطــر المتعلقــة بتقلبــات القيمــة العادلــة لــألدوات الماليــة نتيجــة للتغيــرات فــي متغيــرات الســوق مثــل أســعار العمــوالت الخاصــة ــف اإلدارة تعرضهــا ــة وأســعار األســهم. تصن ــل العمــالت األجنبي وأســعار تحويــة أو يشــار إليهــا أيضــًا ــر تجاري ــة أو غي ــات تجاري لمخاطــر الســوق كمخاطــر عملي

كـــ )"عمليــات مصرفيــة"(.

أ- مخاطر السوق – العمليات التجارية

وضــع مجلــس اإلدارة حــدودا لمســتوى المخاطــر المقبولــة عنــد إدارة العمليات التجاريــة. وإلدارة مخاطــر الســوق المتعلقــة بالعمليــات التجاريــة، تطبــق اإلدارة

يوميــًا منهــج القيمــة المعرضــة للمخاطــر لتقييــم أوضــاع مخاطــر الســوق وأيضــا لتقديــر الخســائر االقتصاديــة المحتملــة اســتنادا إلــى مجموعــة افتراضــات

وتغيــرات فــي ظــروف الســوق.

إن منهــج القيمــة المعرضــة للمخاطــر يقــدر احتمــال التغيــر الســلبي فــي القيمــة الســوقية للمحفظــة عنــد مســتوى ثقــة محــدد وعلــى مــدى فتــرة زمنيــة معينــة. تســتخدم المجموعــة نمــاذج محــاكاه لتقييــم التغيــرات المحتملــة فــي القيمــة الســوقية للعمليــات التجاريــة بنــاء علــى معلومــات تاريخية.وعــادة يتــم تصميــم مناهــج القيمــة المعرضــة للمخاطــر لقيــاس مخاطــر الســوق فــي األحــوال االعتياديــة للســوق، ولذلــك يوجــد قصــور فــي اســتخدام منهــج القيمــة ــي ــات ف ــة والتقلب ــات التاريخي ــى االرتباط ــد عل ــه يعتم ــر ألن ــة للمخاط المعرضأســعار الســوق ويفتــرض أن التحــركات المســتقبلية ســتكون علــى شــكل بيــان

ــي. إحصائ

كمــا أن قيــاس القيمــة المعرضــة للمخاطــر الــذي تســتخدمه اإلدارة مبنــي علــى أســاس تقديــرات باســتخدام مســتوى ثقــة بنســبة 99% مــن الخســائر المحتملــة والتــي ال يتوقــع تجاوزهــا إذا اســتقرت أوضــاع الســوق الحاليــة دون تغيــر لمــدة يــوم واحــد. ويعنــي اســتخدام مســتوى الثقــة عنــد 99% بــأن زيــادة ــن تحــدث ــوم واحــد ل ــى مــدى ي ــن القيمــة المعرضــة للمخاطــر عل الخســائر عــة ــة المعرض ــل القيم ــط. وتمث ــوم بالمتوس ــة ي ــدة كل مائ ــرة واح ــن م ــر م أكثــوم العمــل وال تحتســب أي خســائر ــة ي للمخاطــر مخاطــر المحفظــة فــي نهايــن أن ــن الممك ــدد . وم ــة المح ــتوى الثق ــاق مس ــارج نط ــدث خ ــن أن تح ممكالقيمــة باســتخدام المحتســبة تلــك عــن الفعليــة التجاريــة النتائــج تختلــف المعرضــة للمخاطــر، وبصفــة خاصــة، فــإن احتســاب القيمــة المعرضــة للمخاطــر ال يقــدم مؤشــرا ذا معنــى عــن األربــاح أو الخســائر خــالل أوضــاع الســوق ذات

ــة. ــر االعتيادي األحــوال غي

المعرضــة "القيمــة اســتخدام منهــج فــي أعــاله القصــور علــى وللتغلــب ــة علــى ــر المبني للمخاطــر"، تقــوم اإلدارة بالحفــاظ علــى إطــار مــن الحــدود غيالنمــاذج، والتــي تظهــر الخســائر المحتملــة عــن تغييــر فــي أحــد عوامــل الســوق ــى ــالوة عل ــوق. وع ــل الس ــلوكيات عوام ــول س ــات ح ــأي افتراض ــوم ب وال تقــوق ــر الس ــى مخاط ــائر عل ــف الخس ــدود وق ــتخدام ح ــوم اإلدارة باس ــك، تق ذلــارج ــدث خ ــي تح ــروف الت ــاكاة الظ ــة لمح ــد للمحفظ ــارات الجه ــوم باختب وتقــدث ــي تح ــة الت ــائر المحتمل ــن الخس ــالغ ع ــم اإلب ــة. ويت ــة االعتيادي ــرات الثق فتتحــت ظــروف اختبــارات الجهــد بانتظــام للجنــة الموجــودات والمطلوبــات

لمراجعتهــا.




يوضح الجدول أدناه معلومات مرتبطة بالقيمة المعرضة للمخاطر الخاصة بالمجموعة كما في 31 ديسمبر 2018 و 2017.

2018إجمالي المخاطرمخاطر عقود الصرف األجنبي اآلجلةمخاطر أسعار العموالت الخاصةمخاطر أسعار تحويل العمالت األجنبية

القيمة المعرضة للمخاطر

57146190393كما في 31 ديسمبر

52150120322المتوسط للسنة

2017إجمالي المخاطرمخاطر عقود الصرف األجنبي اآلجلةمخاطر أسعار العموالت الخاصةمخاطر أسعار تحويل العمالت األجنبية

القيمة المعرضة للمخاطر

38675110كما في 31 ديسمبر

14026272474المتوسط للسنة

ب- مخاطر السوق – المتعلقة بالعمليات غير التجارية أو بالعمليات المصرفية

تنشأ مخاطر السوق المتعلقة بالعمليات غير التجارية أو بالعمليات المصرفية بصفة رئيسية من التغيرات في أسعار العموالت الخاصة وأسعار الصرف األجنبي وأسعار األسهم .

1( مخاطر أسعار العموالت الخاصة

تحــدث مخاطــر أســعار العمــوالت الخاصــة مــن إمكانيــة تأثيــر التغيــرات فــي أســعار العمــوالت الخاصــة علــى القيمــة العادلــة أو التدفقــات النقديــة المســتقبلية لــألدوات الماليــة. وقــد أقــر مجلــس اإلدارة حــدودا لفجــوات أســعار العمــوالت الخاصــة لفتــرات محــددة. تراقــب اإلدارة المراكــز يوميــًا وتســتخدم اســتراتيجيات تحــوط لضمــان بقــاء المراكــز ضمــن حــدود الفجــوات المقــررة.

يبيــن الجــدول أدنــاه أثــر التغيــرات المحتملــة المقبولــة فــي أســعار العمــوالت الخاصــة مــع اإلبقــاء علــى المتغيــرات األخــرى ثابتــة علــى قائمــة الدخــل الموحــدة أو حقــوق المســاهمين بالمجموعــة. إن األثــر علــى الدخــل يمثــل أثــر التغيــرات المفترضــة فــي أســعار العمــوالت الخاصــة علــى صافــي دخــل العمــوالت الخاصــة لســنة واحــدة بنــاء علــى الموجــودات والمطلوبــات الماليــة المقتنــاة لغيــر أغــراض المتاجــرة بعمولــة متغيــرة كمــا فــي نهايــة الســنة متضمنــة تأثيــر أدوات التحــوط. ويتــم احتســاب األثــر علــى حقــوق المســاهمين بإعــادة تقييــم الموجــودات الماليــة المتاحــة للبيــع ذات الســعر الثابــت متضمنــة تأثيــر أي تحوطــات ذات صلــة كمــا فــي نهايــة الســنة علــى أثــر التغيــرات المفترضــة فــي أســعار العمــوالت الخاصــة . يتــم تحليــل األثــر علــى حقــوق

المســاهمين حســب اســتحقاق الموجــودات أو المقايضــات.

يتم مراقبة التعرض للمخاطر المتعلقة بالعمليات المصرفية وتحليلها بتركز العمالت ويتم األفصاح عن آثارها أدناه بماليين الرياالت السعودية:

2018

الزيادة / )النقص( في نقاط العملةاألساس

األثر على صافي دخل العموالت الخاصة

األثر على حقوق المساهمين

اإلجماليأكثر من 5 سنوات1 إلى 5 سنوات6إلى12 شهر6 أشهر أو أقل

دوالر أمريكي25(1(-----

(25(1-----

ريال سعودي2535-----

(25((35(-----




2017

الزيادة / )النقص( في نقاط العملةاألساس

األثر على صافي دخل العموالت الخاصة

األثر على حقوق المساهمين

اإلجماليأكثر من 5 سنوات1 إلى 5 سنوات6إلى12 شهر6 أشهر أو أقل

دوالر أمريكي 25------)25(------

ريال سعودي 2535)104()3(--)107()25()35(1043--107

ــوالت ــعار العم ــتوى مخاطرأس ــدود لمس ــع ح ــس اإلدارة بوض ــوم مجل ــة. ويق ــة للمجموع ــات النقدي ــي والتدفق ــز المال ــى المرك ــوق عل ــي الس ــائدة ف ــة الس ــوالت الخاص ــعار العم ــي أس ــات ف ــة بالتقلب ــر المتعلق ــف المخاط ــار مختل ــرض ألث ــم إدارة التع تتالخاصــة التــي تتعــرض لهــا المجموعــة. يتــم مراقبــة هــذه الحــدود مــن قبــل لجنــة الموجــودات والمطلوبــات وإدارة المخاطــر وإدارة الخزينــة بالمجموعــة. تتعــرض المجموعــة لمخاطــر أســعار العمــوالت الخاصــة نتيجــة لعــدم تطابــق أو لوجــود فجــوات بيــن قيــم الموجــودات والمطلوبــات واألدوات الماليــة المشــتقة األخــرى التــي تســتحق أو التــي يتــم إعــادة تجديــد اســعارها خــالل فتــرة زمنيــة محــددة. وتتــم إدارة هــذه المخاطــر بمطابقــة تواريــخ إعــادة تجديــد أســعار الموجــودات والمطلوبــات مــن خــالل اســتراتيجيات إدارة المخاطــر. ويشــتمل الجــدول أدنــاه علــى ملخــص لتعــّرض المجموعــة لمخاطــر أســعار العمــوالت الخاصــة. كمــا يشــتمل علــى الموجــودات الماليــة والمطلوبــات الماليــة بالمجموعــة المســجلة بالقيمــة الدفتريــة مصنفــة حســب تواريــخ تجديــد

األســعار التعاقديــة أو تاريــخ االســتحقاق، أيهمــا يحــدث أوال.

اإلجمالـــيغير مرتبطة بعمولــةأكثر من 5 سنــوات1 إلى 5 سنـوات3 إلى 12 شهـــرخــالل 3 أشهـــر2018

الموجودات4,522,0384,890,038---368,000نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي

674,9411,116,012--415,93125,140أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى110,107-6,9577,53389,2756,342القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات، صافي

150,71916,068,538-7,079,910892,9627,944,947استثمارات، صافي57,767,123-33,260,65211,651,3426,109,9066,745,223قروض وسلف، صافي

298,593753,983---455,390موجودات أخرى41,586,84012,576,97714,144,1286,751,5655,646,29180,705,801اإلجمالي

المطلوبات 328,2851,531,816-1,187,44810,2235,860أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى

57,093-5,6963,63343,8063,958القيمة العادلة السلبية للمشتقات، صافي28,806,18964,572,713-28,951,7076,759,36655,451ودائع العمالء

2,006,1832,006,183----مطلوبات أخرى 13,860,39713,860,397----حقوق المساهمين

30,144,8516,773,222105,1173,95845,001,05482,028,202إجمالي المطلوبات و حقوق المساهمين11,441,9895,803,75514,039,0116,747,607أثر أسعار العموالت الخاصة – فجوة المركز المالي

)28,574))238,431)267,005-أثر أسعار العموالت الخاصة على األدوات المالية المشتقة11,441,9896,070,76013,800,5806,719,033إجمالي الفجوة الخاضعة لمخاطرأسعار العموالت الخاصة

11,441,98917,512,74931,313,32938,032,362الفجوة التراكمية الخاضعة لمخاطر أسعار العموالت الخاصة




اإلجمالـــيغير مرتبطة بعمولــةأكثر من 5 سنــوات1 إلى 5 سنـوات3 إلى 12 شهـــرخــالل 3 أشهـــر2017

الموجودات5,128,00515,137,005---10,009,000نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي

914,8992,115,271--1,124,80475,568أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى212,218-25,04757,04099,63130,500القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات

7,680,122864,5297,802,446183,973157,67716,688,747استثمارات، صافي63,639,483-35,267,82713,740,0166,742,2847,889,356قروض وسلف، صافي

325,735684,590--336,27522,580موجودات أخرى، صافي54,443,07514,759,73314,644,3618,103,8296,526,31698,477,314اإلجمالي

المطلوبات 422,8383,344,671-2,901,40013,3297,104أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى

91,679-12,72120,55332,48125,924القيمة العادلة السلبية للمشتقات30,154,75578,274,963-37,840,68710,155,394124,127ودائع العمالء

2,505,026---2,505,026-سندات دين ثانوية 1,984,4412,053,795--44,91624,438مطلوبات أخرى

13,599,69613,599,696----حقوق المساهمين40,799,72412,718,740163,71225,92446,161,73099,869,830إجمالي المطلوبات و حقوق المساهمين

13,643,3512,040,99314,480,6498,077,905أثر أسعار العموالت الخاصة – فجوة المركز المالي9,375)585,617()32,565(608,807أثر أسعار العموالت الخاصة على األدوات المالية المشتقة

14,252,1582,008,42813,895,0328,087,280إجمالي الفجوة الخاضعة لمخاطرأسعار العموالت الخاصة14,252,15816,260,58630,155,61838,242,898الفجوة التراكمية الخاضعة لمخاطر أسعار العموالت الخاصة

يمثــل أثــر مخاطــر أســعار العمــوالت الخاصــة علــى المشــتقات صافــي القيمــة االســمية التــي تســتخدم فــي إدارة مخاطــر أســعار العمــوالت الخاصــة. إن العائــد الفعلــي ألداة ماليــة نقديــة هــو العائــد الــذي تحصــل عليــه المجموعــة مــن عمالئهــا مــع األخــذ فــي االعتبــار ســعر العمولــة الخاصــة التعاقديــة.

2( مخاطر العمالت

تمثــل مخاطــر العمــالت مخاطــر التغيــر فــي قيمــة األدوات الماليــة نتيجــة التغيــرات فــي أســعار تحويــل العمــالت األجنبيــة . وقــد وضــع مجلــس اإلدارة حــد مســتوى معيــن لمخاطــر الســوق بمــا فــي ذلــك مخاطــر العمــالت ووضعــت لجنــة الموجــودات والمطلوبــات بالمجموعــة حــدودا لمراكــز العمــالت وبشــكل إجمالــي يتــم مراقبتهــا يوميــا. تســتخدم اســتراتجيات التحــوط لضمــان بقــاء المراكــز ضمــن هــذه الحــدود. يظهــر الجــدول أدنــاه العمــالت التــي تتعــرض المجموعــة بشــأنها لمخاطــر جوهريــة كمــا فــي نهايــة الســنة بشــأن الموجــودات والمطلوبــات الماليــة المقتنــاه لغيــر أغــراض المتاجــرة ، والتدفقــات الماليــة المتوقعــة. ويحتســب التحليــل تأثيــر التغيــرات المحتملــة فــي العمــالت األجنبيــة مقابــل الريــال الســعودي، مــع تثبيــت باقــي المتغيــرات األخــرى، علــى قائمــة الدخــل الموحــدة )نتيجــة القيمــة العادلــة للموجــودات والمطلوبــات الماليــة المقتنــاه لغيــر أغــراض المتاجــرة الخاضعــة لمخاطــر العمــالت(. ويظهــر التأثيــر االيجابــي زيــادة محتملــة فــي قائمــة الدخــل الموحــدة أو حقــوق المســاهمين،

بينمــا يظهــر التأثيــر الســلبي صافــي االنخفــاض المحتمــل فــي قائمــة الدخــل الموحــدة أو حقــوق المســاهمين.




20182017التأثير على صافي الدخلالتغير في سعر العملة )%(مخاطر العمالتالتأثير على صافي الدخلالتغير في سعر العملة )%(مخاطر العمالت

53,734دوالر أمريكي58,366دوالر أمريكي(5((8,366()5()3,734(

)30(5درهم إماراتي5108درهم إماراتي(5((108()5(30

)10(5فرنك سويسري53فرنك سويسري(5((3()5(10

)68(5يورو)63)5يورو(5(63)5(68

)32(5جنيه استرليني)18)5جنيه استرليني(5(18)5(32

528ين ياباني517ين ياباني(5((17()5()28(

5132أخرى5237أخرى(5((237()5()132(

مركز العمالت: فيما يلي تحلياًل بصافي مخاطر العمالت األجنبية الجوهرية التي تتعرض لها المجموعة كما في نهاية السنة:مركز دائن )مدين(

20182017167,31474,689دوالر أمريكي)608(2,166درهم إماراتي

)203(60فرنك سويسري)1,367()1,256)يورو

)640()355)جنيه إسترليني345558ين ياباني

4,7342,642أخرى

31( مخاطر السيولة

تمثــل مخاطــر الســيولة الصعوبــات التــي تواجههــا المجموعــة فــي تلبيــة التزاماتهــا المتعلقــة بالمطلوبــات الماليــة والتــي يتــم تســويتها بتســليم النقــد ــود ــد وج ــيولة عن ــر الس ــأ مخاط ــن أن تنش ــرى. ويمك ــة أخ ــودات مالي أو موجإضطــراب فــي الســوق أو تخفيــض التصنيــف االئتمانــي والــذي يمكــن أن يــؤدي إلــى شــح فــي بعــض مصــادر التمويــل فــي وقــت قصيــر. وللتقليــل مــن هــذه المخاطــر، قامــت اإلدارة بتنويــع مصــادر التمويــل، وتتــم إدارة الموجودات بعــد األخــذ بعيــن االعتبــار توفــر الســيولة، والحفــاظ علــى رصيــد كاف للنقديــة

ــداول. ــة للت ــة القابل ــة واألوراق المالي وشــبه النقدي

1( تحليل تواريخ استحقاق الموجودات والمطلوبات

يشمل الجدول أدناه ملخصًا لتواريخ استحقاق موجودات ومطلوبات المجموعة. على والمطلوبات للموجودات التعاقدية االستحقاق تواريخ تحديد ويتم وال السنة نهاية التعاقدي في االستحقاق تاريخ حتى المتبقية الفترة أساس التاريخية الوقائع تاريخ االستحقاق الفعلي حسب ما تظهره تأخذ بعين االعتبار لالحتفاظ بالودائع من قبل المجموعة. وتقوم اإلدارة بمراقبة تواريخ االستحقاق لضمان توفر السيولة الكافية. ويتم مراقبة مركز السيولة بشكل يومي، ويتم إجراء اختبارات الجهد المنتظمة بشأن السيولة باستخدام سيناريوهات متعددة تغطي الظروف االعتيادية وغير االعتيادية في السوق. تخضع كافة السياسات واإلجراءات المتعلقة بالسيولة للمراجعة والموافقة من قبل لجنة الموجودات والشركات للبنك السيولة مركز تغطي يومية تقارير إصدار يتم والمطلوبات. التابعة العاملة األخرى. كما يقدم بانتظام تقريرًا موجزًا إلى لجنة الموجودات

المتخذة. التصحيحية واإلجراءات االستثناءات كافة على يشتمل والمطلوبات كما ترفع تقارير منتظمة إلى مجلس اإلدارة واللجان التابعة له بشأن مؤشرات

مخاطر السيولة األساسية.

العربي النقد مؤسسة عن الصادرة والتعليمات البنوك مراقبة لنظام وطبقًا :2017( %7 تعادل نظامية بوديعة المؤسسة لدى البنك يحتفظ السعودي، 4%( من ودائع االدخار :2017( %4 الطلب و الودائع تحت 7%( من إجمالي والودائع ألجل. باإلضافة إلى الوديعة النظامية، يحتفظ البنك باحتياطي سيولة ال يقل عن 20% من التزامات ودائعه على شكل نقد أو سندات التنمية الحكومية السعودية أو الموجودات التي يمكن تحويلها إلى نقد خالل فترة ال تزيد عن ثالثين يومًا. كما يمكن للبنك الحصول على تمويل إضافي من خالل تسهيالت إعادة الشراء لدى مؤسسة النقد العربي السعودي مقابل سندات التنمية الحكومية

السعودية ولغاية 75% من القيمة االسمية للسندات المقتناة.




2( فيما يلي تحلياًل لتواريخ استحقاق الموجودات والمطلوبات كما في نهاية السنة:اإلجمالـــيأكثر من 5 سنـوات1 إلى 5 سنـوات3 إلى 12 شهـــرخــــالل 3 أشـــهربدون تاريـخ استحقاق محدد2018

الموجودات4,890,038---3,491,7751,398,263نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي

1,116,012--674,941415,93125,140أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى 6,9577,53389,2756,342110,107-القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات، صافي

150,720435,752222,2578,734,1576,525,65216,068,538استثمارات ، صافي1,433,27920,862,46212,391,30413,279,8289,800,25057,767,123قروض وسلف ، صافي

53,762----53,762استثمار في شركة زميلة1,268,639----1,268,639ممتلكات ومعدات ، صافي

753,983----753,983موجودات أخرى ، صافي7,827,09923,119,36512,646,23422,103,26016,332,24482,028,202اإلجمالي

المطلوبات وحقوق المساهمين1,531,816-328,2851,187,44810,2235,860أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى

5,6963,63343,8063,95857,093-القيمة العادلة السلبية للمشتقات، صافي64,572,713-34,332,39923,425,4976,759,36655,451ودائع العمالء

2,006,183----2,006,183مطلوبات أخرى13,860,397----13,860,397حقوق المساهمين

50,527,26424,618,6416,773,222105,1173,95882,028,202اإلجمالي

اإلجمالـــيأكثر من 5 سنـوات1 إلى 5 سنـوات3 إلى 12 شهـــرخــــالل 3 أشـــهربدون تاريـخ استحقاق محدد2017الموجودات

15,137,005---4,106,21111,030,794نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي 2,115,271--914,8991,124,80475,568أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى

25,04757,04099,63130,500212,218-القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات157,67763,382239,3729,335,9926,892,32416,688,747استثمارات ، صافي

1,154,54423,205,22812,114,18715,629,52911,535,99563,639,483قروض وسلف ، صافي 45,507----45,507استثمار في شركة زميلة

1,347,009----1,347,009ممتلكات ومعدات ، صافي 684,590--612,97649,03422,580موجودات أخرى ، صافي

8,338,82335,498,28912,508,74725,065,15218,458,81999,869,830اإلجماليالمطلوبات وحقوق المساهمين

3,344,671-422,8382,901,40013,3297,104أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى 12,72120,55332,48125,92491,679-القيمة العادلة السلبية للمشتقات

78,274,963-30,154,75537,840,68710,155,394124,127ودائع العمالء 2,500,0002,505,026-5,026--سندات دين ثانوية

2,053,795--1,984,44144,91624,438مطلوبات أخرى13,599,696----13,599,696حقوق المساهمين

46,161,73040,799,72410,218,740163,7122,525,92499,869,830اإلجمالي




تم إظهار تواريخ االستحقاق المتراكمة للتعهدات واأللتزامات المحتملة والمشتقات في اإليضاح )19ج( واإليضاح )11( حول القوائم المالية الموحدة، على التوالي.

3( تحليل المطلوبات المالية حسب تواريخ االستحقاق التعاقدية المتبقية

ــخ ــر المخصومــة. وبمــا أن الجــدول يشــمل أيضــا العمــوالت الخاصــة المدفوعــة حتــى تاري ــاء علــى التزامــات الســداد التعاقديــة غي ــة الســنة بن ــات الماليــة للمجموعــة كمــا فــي نهاي ــة للمطلوب ــاه ملخصــًا بتواريــخ االســتحقاق التعاقدي يعكــس الجــدول أدناالســتحقاق التعاقــدي ، فــإن األرصــدة اإلجماليــة ال تتطابــق مــع األرصــدة الظاهــرة فــي قائمــة المركــز المالــي الموحــدة. وقــد تــم تحديــد تواريــخ االســتحقاق التعاقديــة للمطلوبــات علــى أســاس الفتــرة المتبقيــة فــي نهايــة الســنة حتــى تواريــخ االســتحقاق التعاقديــة وال تأخــذ بعيــن االعتبــار تواريــخ االســتحقاق الفعليــة المتوقعــة. تتوقــع المجموعــة أن العديــد مــن العمــالء لــن يقومــوا بطلــب اســترداد ودائعهــم فــي أقــرب وقــت يجــب علــى المجموعــة الدفــع فيــه. وبنــاء عليــه، إن الجــدول ال يعكــس التدفقــات

النقديــة المتوقعــة حســبما تظهــره الوقائــع التاريخيــة الخاصــة باالحتفــاظ بالودائــع مــن قبــل المجموعــة.

اإلجمالـــيأكثر من 5 سنـوات1 إلى 5 سنـوات3 إلى 12 شهـــرخــــالل 3 أشـــهربدون تاريـخ استحقاق محدد2018

المطلوبات المالية

1,533,012-328,2851,187,96510,4226,340أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى

64,779,209-34,332,39923,503,4236,884,17459,213ودائع العمالء

المشتقات

)11,396,535))29,727))6,574,010))1,876,284))2,916,514)-ذمم دائنة متعاقد عليها

2,928,3361,896,6686,591,57029,79111,446,365-ذمم مدينة متعاقد عليها

34,660,68424,703,2106,914,98083,1136466,362,051إجمالي المطلوبات المالية غير المخصومة

اإلجمالـــيأكثر من 5 سنـوات1 إلى 5 سنـوات3 إلى 12 شهـــرخــــالل 3 أشـــهربدون تاريـخ استحقاق محدد2017

المطلوبات المالية

3,346,046-422,8382,902,08913,5907,529أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى

78,667,476-30,154,75538,065,11510,315,886131,720ودائع العمالء

107,090657,3472,500,0003,264,437--سندات دين ثانوية

المشتقات

)19,275,664()65,210()6,450,348()3,274,956()9,485,150(-ذمم دائنة متعاقد عليها

9,503,2713,319,6876,488,98965,69819,377,645-ذمم مدينة متعاقد عليها

30,577,59340,985,32510,481,297835,2372,500,48885,379,940إجمالي المطلوبات المالية غير المخصومة

32( القيمة العادلة لألدوات المالية

تحديد القيمة العادلة وتسلسلها

تستخدم اإلدارة التسلسل التالي لتحديد القيمة العادلة لألدوات المالية واالفصاح عنها:

المستوى األول: األسعار المتداولة في األسواق النشطة لنفس األداة )بدون أي تعديل(،المستوى الثاني: األسعار المتداولة في األسواق النشطة للموجودات والمطلوبات المتشابهة أو أساليب تقييم أخرى حيث تعتبر مدخالت المستوى األدنى الهامة لقياس القيمة العادلة قابلة للمالحظة بصورة مباشرة أو غير مباشرة.

المستوى الثالث: أساليب تقييم تعتبر مدخالت المستوى األدنى الهامة لقياس القيمة العادلة غير قابلة للمالحظة.




يوضــح الجــدول التالــي القيمــة الدفتريــة والقيمــة العادلــة للموجــودات الماليــة والمطلوبــات الماليــة بمــا فــي ذلــك مســتويات القيمــة العادلــة لــألدوات الماليــة المقاســة بالقيمــة العادلــة، وال يشــتمل علــى المعلومــات المتعلقــة بالقيمــة العادلــة ــة تقــارب بشــكل معقــول القيمــة العادلــة: ــر المقاســة بالقيمــة العادلــة إذا كانــت القيمــة الدفتري للموجــودات والمطلوبــات الماليــة غي

القيمة الدفترية 2018القيمة العادلة

اإلجماليالمستوى الثالثالمستوى الثانيالمستوى األولالموجودات المالية المقاسة بالقيمة العادلة

110,107-110,107-110,107أدوات مالية مشتقة313,263-313,263146,389166,874استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة

استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل4,3304,330--4,330الشامل اآلخر

427,700146,389276,9814,330427,700إجمالي الموجودات المالية المقاسة بالقيمة العادلةالموجودات المالية غير المقاسة بالقيمة العادلة

1,116,012-1,116,012-1,116,012أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى15,648,696-15,755,580238,09515,410,601استثمارات مقتناة بالتكلفة المطفأة

57,514,33157,514,331--57,767,123قروض وسلف74,638,715238,09516,526,61357,514,33174,279,039إجمالي الموجودات المالية غير المقاسة بالقيمة العادلة

المطلوبات المالية المقاسة بالقيمة العادلة57,093-57,093-57,093أدوات مالية مشتقة

المطلوبات المالية غير المقاسة بالقيمة العادلة1,531,816-1,531,816-1,531,816أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى

64,572,713-64,572,713-64,572,713ودائع العمالء66,104,529-66,104,529-66,104,529إجمالي المطلوبات المالية غير المقاسة بالقيمة العادلة

القيمة الدفترية 2017القيمة العادلة

اإلجماليالمستوى الثالثالمستوى الثانيالمستوى األولالموجودات المالية المقاسة بالقيمة العادلة

212,218-212,218-212,218أدوات مالية مشتقة327,472153,347169,7954,330327,472استثمارات مالية متاحة للبيع

539,690153,347382,0134,330539,690إجمالي الموجودات المالية المقاسة بالقيمة العادلةالموجودات المالية غير المقاسة بالقيمة العادلة2,115,271-2,115,271-2,115,271أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى

60,052-60,052-60,151استثمارات مقتناة حتى تاريخ األستحقاق16,224,881-16,224,881-16,301,124استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأة

63,388,86363,388,863--63,639,483قروض وسلف18,400,20463,388,86381,789,067-82,116,029إجمالي الموجودات المالية غير المقاسة بالقيمة العادلة

المطلوبات المالية المقاسة بالقيمة العادلة91,679 -91,679-91,679أدوات مالية مشتقة

المطلوبات المالية غير المقاسة بالقيمة العادلة3,344,671-3,344,671-3,344,671أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى

78,274,963-78,274,963-78,274,963ودائع العمالء2,505,026-2,505,026-2,505,026سندات دين ثانوية

84,124,660-84,124,660-84,124,660إجمالي المطلوبات المالية غير المقاسة بالقيمة العادلة



إن القيمــة العادلــة لــألدوات الماليــة المدرجــة فــي قائمــة المركــز المالــي الموحــدة باســتثناء االســتثمارات المقتنــاة حتــى تاريــخ االســتحقاق واالســتثمارات األخــرى المقتنــاة بالتكلفــة المطفــاة والقــروض والســلف المســجلة بالتكلفــة المطفــاة ال تختلــف كثيــرا عــن قيمتهــا الدفتريــة المدرجــة فــي القوائــم الماليــة الموحــدة.

تحــدد القيمــة العادلــة المقــدرة لالســتثمارات األخــرى المقتنــاة بالتكلفــة المطفــاة واالســتثمارات المقتنــاة حتــى تاريــخ االســتحقاق علــى أســاس األســعار المتداولــة فــي الســوق عنــد توفرهــا ، أو طــرق التســعير لبعــض الســندات بعمولــة ثابتــة. إن القيمــة العادلــة لودائــع العمــالء المرتبطــة بعمولــة خاصــة ال تختلــف كثيــرا عــن قيمتهــا الدفتريــة ألن أســعار العمــوالت الخاصــة الحاليــة بالســوق لمطلوبــات ماليــة مماثلــة ال تختلــف كثيــرا عــن األســعار المتعاقــد عليهــا . إن القيمــة العادلــة للنقديــة واألرصــدة لــدى مؤسســة النقــد العربــي الســعودي واألرصــدة لــدى وللبنــوك والمؤسســات الماليــة األخــرى، ال تختلــف بشــكل جوهــري عــن القيمــة الدفتريــة لهــا حيــث أن هــذه األرصــدة هــي لفتــرات قصيــرة األجــل ممــا يعطــي انطباعــا بــأن المعــدالت بحســب الســجالت

ال تختلــف بشــكل جوهــري عــن المعــدالت الحاليــة الســائدة فــي الســوق. كذلــك فــإن القيمــة العادلــة لســندات الديــن الثانويــة تقــارب القيمــة الدفتريــة لهــا حيــث أنهــا تحمــل ســعر عمولــة خاصــة متغيــر يعــاد تســعيره كل ســتة أشــهر.

إن الهــدف مــن طــرق التقييــم هــو التوصــل إلــى قيــاس للقيمــة العادلــة بحيــث يعكــس الســعر الــذي ســيتم اســتالمه مقابــل بيــع أصــل أو الــذي ســيتم ســداده لتحويــل المطلوبــات بموجــب المعامــالت االعتياديــة بيــن المتعامليــن فــي الســوق فــي تاريــخ القيــاس. تســتخدم المجموعــة عــدة نمــاذج تقييــم معتمــدة لتحديــد القيمــة العادلــة ألدوات ماليــة أكثــر شــيوعا وأقــل تعقيــدا، وغالبــا مــا تكــون األســعارالقابلة للمالحظــة أو مدخــالت النمــوذج متاحــة فــي الســوق وذلــك فيمــا يتعلــق بســندات الديــن واألســهم المدرجــة والمشــتقات المتداولــة والمشــتقات البســيطة المتداولــة خــارج األســواق الماليــة النظاميــة كمقايضــات أســعار العمــوالت. أن توفــر األســعار القابلــة للمالحظــة فــي الســوق و مدخــالت النمــاذج يقلــل مــن الحاجــة إلــى حكــم اإلدارة وتقديرهــا، كمــا يقلــل مــن نســبة عــدم التأكــد المصاحــب لتحديــد القيــم العادلــة، ويختلــف توفــر هــذه االســعار القابلــة للمالحظــة فــي الســوق والمدخــالت بحســب المنتجــات واألســواق وقــد تتغيــر حســب أحــداث معينــة وحــاالت عامــة تتعلــق باألســواق

الماليــة.

يوضح الجدول التالي طرق التقييم المستخدمة في قياس القيمة العادلة كما في 31 ديسمبر والمدخالت الجوهرية غير القابلة للمالحظة المستخدمة:

العالقة المتداخلة بين المدخالت الجوهرية المدخالت الجوهرية غيرالقابلة للمالحظةطريقة التقييمالنوعغيرالقابلة للمالحظة وقياس القيمة العادلة

استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر / استثمارات متاحة للبيع

)2017(

تشتمل طرق التقييم على صافي القيمة الحالية والتدفقات النقدية المخصومة، والمقارنة مع أدوات مالية مماثلة تتواجد بشأنها أسعار السوق القابلة للمالحظة. تشتمل اإلفتراضات والمدخالت المستخدمة في طرق التقييم على معدالت خالية من العموالت، ومعدالت العموالت االسترشادية، وهوامش ائتمان وعالوات أخرى غيرها مستخدمة في تقدير معدالت

الخصم، وأسعارالسندات واألسهم، وأسعار تحويل العمالت األجنبية

ال ينطبقال يوجد

تم إظهارها بالقيمة العادلة باستخدام طرق التدفقات النقدية المخصومة التي تستخدم بيانات ومدخالت السوق القابلة القروض والسلفكلما اتسع نطاق هامش االئتمان، كان الفرق بين هوامش االئتمانللمالحظة لمنحنيات العائد وهوامش االئتمان.

القيمة الدفترية والقيمة العادلة أعلى.

33( المعامالت مع األطراف ذات العالقة

تتعامــل المجموعــة، خــالل دورة أعمالهــا العاديــة، مــع أطــراف ذات عالقــة. تتــم هــذه المعامــالت وفــق الشــروط المتفــق عليهــا بيــن األطــراف. تخضــع المعامــالت المصرفيــة للحــدود المنصــوص عليهــا فــي نظــام مراقبــة البنــوك والتعليمــات الصــادرة عــن مؤسســة النقــد العربــي الســعودي.

إن األرصدة الناتجة عن هذه المعامالت، ما لم تكن مدرجة في أماكن أخرى في القوائم المالية الموحدة، كما في تاريخ إعداد القوائم المالية الموحدة هي كالتالي:




20182017رويال بنك أوف سكوتلند إن.في )سابقًا: بنك أي بي أن أمرو إن. في(

29,971189,337 أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى 8391,990 أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى

212239 مشتقات بالقيمة العادلة ، صافي 33,11845,769 التعهدات وااللتزامات المحتملة

الشركات الزميلة وكبار المساهمين اآلخرين والشركات المنتسبة التي يمارس عليها تأثير جوهري :1,160,928576,689 قروض وسلف

3,6299,366 مشتقات بالقيمة العادلة ، صافي 5,331,3474,656,774 ودائع العمالء

424,533- سندات دين ثانوية 104,103289,146 التعهدات وااللتزامات المحتملة

صناديق االستثمار المدارة من قبل المجموعة:146,389153,347 استثمارات

15,271- سندات دين ثانوية 273,101167,453 ودائع العمالء

89311 مشتقات بالقيمة العادلة، صافي

يقصد بكبار المساهمين اآلخرين )باستثناء المساهم غير السعودي( أولئك الذين يمتلكون أكثر من 5% من رأس المال المصدر للبنك. إن الدخل والمصاريف المتعلقة بالمعامالت مع األطراف ذات العالقة والمدرجة في القوائم المالية الموحدة هي كالتالي:

20182017

7,65712,880دخل عموالت خاصة122,486190,336مصاريف عموالت خاصة

1,355944أتعاب خدمات بنكية، صافي14,57217,732أتعاب خدمات إدارة

30,21441,320مصاريف عمومية وإدارية4,6914,763مكافأة أعضاء مجلس اإلدارة ومصاريف أخرى ذات عالقة

42,83434,381تعويضات مدفوعة لكبار موظفي اإلدارة )إيضاح 24(1,391691مكافأة نهاية الخدمة المدفوعة لكبار موظفي اإلدارة

يقصد بكبار موظفي اإلدارة األشخاص الذين لهم المسؤولية والصالحية في إعداد األستراتيجيات والتوجيه والتحكم في أنشطة المجموعة.

34( كفاية رأس المال

تتمثل أهداف المجموعة، عند إدارة رأس المال، في االلتزام بمتطلبات رأس المال المحددة من قبل مؤسسة النقد العربي السعودي والحفاظ على مقدرة المجموعة على االستمرار في العمل وفقًا لمبدأ االستمرارية ومن خالل الحفاظ على قاعدة رأسمالية قوية.

تقوم اإلدارة بمراقبة كفاية رأس المال واستخدام رأس المال النظامي بشكل يومي. تتطلب التعليمات الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي االحتفاظ بحد أدنى من رأس المال النظامي، وأن تكون نسبة إجمالي رأس المال النظامي إلى الموجودات المرجحة المخاطر عند أو تزيد عن الحد المتفق عليه وهي %8.




تقــوم اإلدارة بمراقبــة مــدى كفايــة رأس المــال باســتخدام النســب المحــددة مــن قبــل مؤسســة النقــد العربــي الســعودي. يعبــر عــن هــذه النســب كنســبة مئويــة وبموجبهــا يتــم قيــاس مــدى كفايــة رأس المــال وذلــك بمقارنــة بنــود رأســمال المجموعــة المؤهــل مــع الموجــودات والتعهــدات وااللتزامــات المحتملــة المدرجــة فــي قائمــة المركــز المالــي الموحــدة والمبالــغ االســمية للمشــتقات باســتخدام األرصــدة المرجحــة إلظهــار مخاطرهــا النســبية. وقــد التزمــت المجموعــة خــالل الســنة بكامــل متطلبــات

رأس المــال النظامــي.

فيما يلي مكونات الموجودات المرجحة المخاطر ورأس المال والنسب:

20182017

67,881,97577,414,670مخاطر االئتمان للموجودات المرجحة المخاطر6,403,5046,262,700مخاطر العمليات للموجودات المرجحة المخاطر

423,902223,114مخاطر السوق للموجودات المرجحة المخاطر74,709,38183,900,484مجموع الركيزة األولى - للموجودات المرجحة المخاطر

14,547,61913,599,696رأس المال األساسي848,5253,467,683رأس المال المساند

15,396,14417,067,379مجموع رأس المال األساسي ورأس المال المساندنسبة كفاية رأس المال %

19.4716.21 نسبة رأس المال األساسي 20.6120.34 نسبة رأس المال األساسي + رأس المال المساند

35( خدمات إدارة االستثمار والوساطة

تقــدم المجموعــة لعمالئهــا خدمــات إدارة االســتثمارات تشــتمل علــى إدارة صناديــق اســتثمارية و محافــظ اســتثمارية بالتعــاون مــع مستشــاري اســتثمار متخصصيــن وبموجــودات بلــغ إجمالهــا 2.14مليــار ريــال ســعودي )2017: 2.85 مليــار ريــال ســعودي(. ويشــتمل ذلــك الصناديــق المــدارة بموجــب المحافــظ االســتثمارية المعتمــدة مــن الهيئــة الشــرعية وقدرهــا 1.35 مليــار ريــال ســعودي )2017: 1.56 مليــار ريــال ســعودي(.ال يتــم توحيــد القوائــم الماليــة لهــذه الصناديــق فــي القوائــم الماليــة الموحــدة للمجموعــة. تــدرج اســتثمارات المجموعــة فــي هــذه الصناديــق فــي االســتثمارات بالقيمــة العادلــة مــن خــالل الربــح والخســارة, وتــدرج األتعــاب المكتســبة لقــاء إدارة تلــك الصناديــق ضمــن دخــل األتعــاب والعمــوالت وتــم اإلفصــاح عنهــا ضمــن "المعامــالت

مــع األطــراف ذات العالقــة". إن الموجــودات المودعــة كأمانــات لــدى المجموعــة، بصفتهــا وصيــة أو مؤتمنــة عليهــا، ال تعتبــر موجــودات خاصــة بالمجموعــة، وبالتالــي ال تــدرج فــي القوائــم الماليــة الموحــدة.

36( احتياطي برنامج أسهم

خــالل شــهر ينايــر 2008، أطلقــت المجموعــة برنامــج الســداد علــى أســاس األســهم )"البرنامــج"( والخــاص بالمــدراء التنفيذييــن وكبــار الموظفيــن )"الموظفيــن المؤهليــن"(. تمــت الموافقــة علــى البرنامــج األولــي مــن قبــل مجلــس اإلدارة خــالل اجتماعهــم المنعقــد فــي 10 ذي القعــدة 1428هـــ ) الموافــق 20 نوفمبــر 2007 ( ومؤسســة النقــد العربــي الســعودي بالخطــاب المــؤرخ فــي 26 صفــر 1429هـــ ) الموافــق 4 مــارس 2008 (. ان شــروط االســتحقاق تــم تعديلهــا فــي عــام 2009 وتمــت الموافقــة علــى هــذا التعديــل مــن قبــل مجلــس االدارة خــالل االجتمــاع المنعقــد فــي 5 شــعبان 1430هـــ ) الموافــق 27 يوليــو 2009 ( ومؤسســة النقــد العربــي الســعودي بموجــب خطابهــا المــؤرخ فــي 20 ذي القعــدة 1430هـــ )الموافــق 9 نوفمبــر2009(. بنــاء

علــى البرنامــج المعــدل خــالل عــام 2017، فــإن الموظفيــن المؤهليــن ســيحصلون علــى أســهم البنــك، إذا تــم اســتيفاء الشــروط التاليــة:يجــب علــى الموظفيــن المؤهليــن االســتمرار فــي العمــل لــدى المجموعــة لمــدة ســنة واحــدة مــن تاريــخ المنــح ليحصلــوا علــى ثلــث األســهم الممنوحــة، وســنتين مــن تاريــخ المنــح للحصــول علــى الثلــث الثانــي و 3 ســنوات مــن تاريــخ المنــح للحصــول علــى -

الثلــث المتبقــي. تحقيق المجموعة لمستويات نمو محددة والتي وافق عليها مجلس اإلدارة حيث يستحق الموظفين المؤهلين عدد معين من األسهم عند كل مستوى. -

تطبــق التعديــالت التــي تمــت علــى البرنامــج مــن خــالل عــام 2017، والمتعلقــة بفتــرة اســتحقاق المنــح – علــى المنــح لعــام 2017 فقــط وان فتــرة اســتحقاق المنــح الســابقة ســتخضع للسياســة المطبقــة مــا قبــل التعديــل أعــاله. قبــل التعديــل، كان يجــب علــى الموظفيــن المؤهليــن االســتمرار فــي العمــل لــدى المجموعــة لمــدة ســنتين مــن تاريــخ المنــح للحصــول علــى نصــف األســهم المســتحقة و ســنه أخــرى للحصــول علــى باقــي األســهم.




بموجــب أحــكام البرنامــج، ال تصبــح المجموعــة المالــك القانونــي لهــذه األســهم فــي أي وقــت. إلــى أن يحيــن فتــرة المنــح لتلــك األســهم فهــي، لــن تحصــل علــى أي حــق فــي التصويــت. بموجــب البرنامــج ، فــان شــركة األول لالســتثمار ســتدير صنــدوق برنامــج األســهم )الصنــدوق( والتــي تعمــل وفقــا لألحــكام والشــروط التــي وافــق عليهــا مجلــس إدارة البنــك فــي االجتمــاع المشــار إليــه أعــاله ، ومؤسســة النقــد العربــي الســعودي فــي الخطــاب المشــار إليــه أعــاله. إن أي تعديــالت أخــرى علــى أحــكام وشــروط

البرنامــج تتطلــب الحصــول علــى موافقــة مســبقة مــن مؤسســة النقــد العربــي الســعودي.

خــالل عــام 2008، قــام الصنــدوق بشــراء 2.15 مليــون ســهم مــن أســهم البنــك بقيمــة 114 مليــون ريــال ســعودي ويتــم االحتفــاظ بهــا علــى ســبيل األمانــة لحيــن اســتحقاقها للموظفيــن المؤهليــن. خــالل عــام 2012، قــام الصنــدوق بشــراء مليــون ســهم و 999,063 ســهم خــالل عــام 2016، بمبلــغ وقــدره 27 مليــون ريــال ســعودي و 25 مليــون ريــال ســعودي، علــى التوالــي. وفــي تاريــخ االســتحقاق، تنقــل ملكيــة هــذه األســهم للموظفيــن. يتــم احتســاب عــدد األســهم الممنوحــة وفقــا للمعادلــة المبنيــة

علــى األداء التــي صــادق عليهــا مجلــس اإلدارة، ويخضــع لموافقــة لجنــة الترشــيحات والمكافــآت.

وفقــا لشــروط البرنامــج، يتــم منــح األســهم للموظفيــن المؤهليــن ســنويا وســيتم اســتحقاقها كمــا هــو موضــح اعــاله. إضافــة إلــى ذلــك، يجــوز منــح الموظفيــن المؤهليــن أســهم وفــق شــروط وأحــكام اســتحقاق محــددة. وقــد قامــت المجموعــة بمنــح تســعة شــرائح مــن البرنامــج علــى مــدى الفتــرة مــن عــام 2008 حتــى 2018، وأن الشــرائح الممنوحــة للســنوات مــن 2016 حتــى 2018 هــي حاليــًا خــالل فتــرة االســتحقاق لهــا. إن تفاصيــل البرنامــج هــي كمــا يلــي:

منحت في عام 2016منحت في عام 2017منحت في عام 2018

مارس 2016مارس 2017فبراير 2018تاريخ بدء البرنامج 13,168,11711,855,82026,301,969قيمة األسهم الممنوحة بتاريخ المنح )ريال سعودي(

121227القيمة العادلة لكل سهم بتاريخ المنح )ريال سعودي(1,097,342987,985974,147عدد األسهم الممنوحة

مارس 2018-2020مارس 2018-2020يناير 2019 - 2021فترة االستحقاقأسهم البنكأسهم البنكأسهم البنك طريقة السداد

كانت الحركة في عدد األسهم الممنوحة كما في 31 ديسمبر 2018 و 2017 كاآلتي :

عدد األسهم

20182017

2,978,6363,417,001في بداية السنة1,649,065987,985أسهم ممنوحة / إضافات خالل السنة

)1,116,845()1,543,620)أسهم مستحقة خالل السنة)309,505()490,901)أسهم ملغاة خالل السنة

2,593,1802,978,636

خالل السنة، بلغ مخصص برنامج األسهم المحمل على قائمة الدخل الموحدة 5.34 مليون ريال سعودي ) 2017: 13.69 مليون ريال سعودي(.




37( منافع نهاية الخدمة للموظفين

ــي ــد اســتحقاقها. وفيمــا يل ــم دفــع االلتزامــات عن ــواري لوحــدة االئتمــان المتوقعــة بينمــا يت ــر االكت ــاًء علــى التقدي ــم االســتحقاقات بن ــن العمــل الســعودية. وتت ــة منافــع الخدمــة لموظفيهــا بمــا يتفــق مــع قواني ــذ خطــة نهاي تقــوم المجموهــة بتنفياالفتراضــات األساســية التــي أدت الــى صافــي مطلوبــات بمبلــغ 223.1 مليــون ريــال ســعودي كمــا فــي 31 ديســمبر 2018 ) 207.4 مليــون ريــال ســعودي فــي 2017( وقــد تــم خصــم مبلــغ 34.4 مليــون ريــال ســعودي علــى قائمــة الدخــل الموحــدة

لهــذة الســنة )42.8 مليــون ريــال ســعودي فــي 2017(

20182017

4.60%4.60%معدل الخصم ) سنوي( 5.21%5.21%نسبة الزيادة المتوقعة للرواتب )سنوي(

0.583 – 0.5832.926 – 2.926معدل الوفيات )سنوي(55 – 5560 – 60العمر المتوقع للتقاعد )سنوات(

ـــة ـــات المالي ـــة. ان المطلوب ـــات اكتواري ـــى معطي ـــاًء عل ان االفتراضـــات أعـــاله بنأكثـــر حساســـية لتغيـــر فـــي نســـبة تضخـــم الرواتـــب ونســـبة الخصـــم. ان تغيـــر ــبة الخصـــم او زيـــادة الرواتـــب بنســـبة 0.5% قـــد تـــؤدي الـــى زيـــادة او نســــال ـــن ري ـــى 10 ماليي ـــن 5 ال ـــغ م ـــة بمبل ـــة الخدم ـــات نهاي ـــي مطلوب ـــان ف نقص

ســـعودي.

38( التغيرات المستقبلية في أطر إعداد التقارير المالية الدولية

ـــالت ـــدة و التعدي ـــر الجدي ـــر للمعايي ـــاع المبك ـــدم االتب ـــة ع ـــأت المجموع ـــد إرت لقــبية ــنة المحاسـ ــى السـ ــد علـ ــول بعـ ــارية المفعـ ــر السـ ــادرة وغيـ ــة الصـ التاليـ

الحاليـــة.

فيمـــا يلـــي موجـــزًا بالمعاييـــر الدوليـــة للتقريـــر المالـــي الجديـــدة وتعديالتهـــا ـــي ـــدأ ف ـــي تب ـــنوية الت ـــرات الس ـــا للفت ـــري مفعوله ـــي يس ـــا والت ـــم أثره وتقوي

أو بعـــد 1 ينايـــر 2018:

المعيار الدولي للتقرير المالي )16( – عقود اإليجار

ــار علـــى الفتـــرة ــر المالـــي 16 – عقـــود اإليجـ ــار الدولـــي للتقريـ يطبـــق المعيـالتـــي تبـــدأ فـــي أو بعـــد 1 ينايـــر 2019. يســـتبعد المعيـــار طريقـــة المحاســـبة المزدوجـــة الحاليـــة للمســـتأجرين المذكـــورة فـــي معيـــار المحاســـبة الدولـــي ــز المالـــي ــة المركـ ــل قائمـ ــة داخـ ــارات التمويليـ ــن اإليجـ ــز بيـ 17 والتـــي تميــــرح ـــك، يقت ـــداًل مـــن ذل ـــي. وب واإليجـــارات التشـــغيلية خـــارج قائمـــة المركـــز المالـــي 16 طريقـــة المحاســـبة داخـــل قائمـــة المركـــز ـــر المال ـــار الدولـــي للتقري المعي

المالـــي.

التحول إلى المعيار الدولي للتقرير المالي )16)

ـــي ـــر رجع ـــي 16 بأث ـــر المال ـــي للتقري ـــار الدول ـــق المعي ـــة تطبي ـــزم المجموع تعت

ـــار علـــى العقـــود التـــي تـــم تحديدهـــا معـــدل. ســـتختار المجموعـــة تطبيـــق المعيــير )4( ــي 17 والتفسـ ــبة الدولـ ــار المحاسـ ــق معيـ ــار تطبـ ــود إيجـ ــابقًا كعقـ ســــق ـــن تطب ـــه، ل ـــي. علي ـــر المال ـــة للتقري ـــر الدولي ـــة تفســـير المعايي الصـــادر عـــن لجنـــى ـــوي عل ـــا تنط ـــابًقا بأنه ـــددت س ـــي ح ـــود الت ـــى العق ـــار عل ـــة المعي المجموععقـــود إيجـــار تطبـــق معيـــار المحاســـبة الدولـــي 17 والتفســـير )4( الصـــادر ــة ــتقوم المجموعـ ــي. سـ ــر المالـ ــة للتقريـ ــر الدوليـ ــير المعاييـ ــة تفسـ ــن لجنـ عـــار التـــي ــأن عقـــود اإليجـ ــار بشـ ــا المعيـ ــاءات التـــي اقترحهـ ــتخدام اإلعفـ باســــارو عقـــود ـــي للمعي ـــق األول ـــخ التطبي تنتهـــي فتراتهـــا خـــالل 12 شـــهر مـــن تاري

إيجـــار الموجـــودات المنخفضـــة القيمـــة.

ــي 31 ــا فـ ــدة كمـ ــي الموحـ ــز المالـ ــة المركـ ــى قائمـ ــر علـ ــر األثـ ــم تقديـ تــــبة %0.3 ـــتزداد بنس ـــات س ـــودات والمطلوب ـــأن الموج ـــك ب ـــمبر 2018 وذل ديســـر ـــار الدولـــي للتقري ـــق المعي و 0.4%، علـــى التوالـــي. يتوقـــع أن اليـــؤدي تطبي

المالـــي 16 الـــى أي أثـــر جوهـــري علـــى النتائـــج التشـــغيلية للمجموعـــة.

التعديـــالت علـــى معيـــار المحاســـبة الدولـــي )19(: تعديـــل البرنامـــج أو ــويته ــه أو تسـ تقليصـ

تطبـــق التعديـــالت علـــى الفتـــرة التـــي تبـــدأ فـــي أو بعـــد 1 ينايـــر 2019. تتنـــاول التعديـــالت علـــى معيـــار المحاســـبة الدولـــي 19 المحاســـبة عنـــد حـــدوث تعديـــل علـــى البرنامـــج أو تقليصـــه أو تســـويته خـــالل الفتـــرة الماليـــة. تحـــدد التعديـــالت متـــى يتـــم تعديـــل البرنامـــج أو تقليصـــه أو تســـويته خـــالل الفتـــرة

الماليـــة الســـنوية.

ـــول ـــارية المفع ـــرى الس ـــيرات األخ ـــالت والتفس ـــر والتعدي ـــق بالمعايي ـــا يتعل فيمللفتـــرات الســـنوية التـــي تبـــدأ فـــي أو بعـــد 1 ينايـــر 2019، ال تتوقـــع المجموعـــة

ـــة الموحـــدة للمجموعـــة. ـــم المالي ـــر جوهـــري علـــى القوائ ـــأن يكـــون لهـــا أث ب

39( أرقام المقارنة

ــرض ــع العـ ــى مـ ــي تتماشـ ــة كـ ــنة الماضيـ ــام السـ ــد تصنيـــف بعـــض أرقـ أعيـــة. ــنة الحاليـ للسـ

40( اعتماد مجلس اإلدارة

تـــم إعتمـــاد القوائـــم الماليـــة الموحـــدة مـــن قبـــل مجلـــس اإلدارة بتاريـــخ 5 جمـــادى اآلخـــرة 1440هــــ )الموافـــق 10 فبرايـــر 2019(.

أعضاء مجلس إدارة البنك األول2018

1935 صاحب السمو الملكي األمير سعود بن عبد العزيزفي مقر الشركة التجارية الهولندية بأمستردام

الـتـقـ��ـر الـسـنـوي 2018التق��ر السنوي للبنك األول 2018

20182018 لولأا كنبلل يونسلا ريرقتلا10 ةرادلإا سلجم ءاضعأ...

Documents