2018/3 dÖnem serbest muhasebecİ malİ mÜŞavİrlİk … · İstenenler: 1. aralikli (tecrÜbİ)...

2018/3 DÖNEM SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK SINAVI FİNANSAL MUHASEBE

SINAV SORU VE CEVAPLARI 2018 yılı Ocak yılı ayında kurulan RÜZGAR OTEL Ticaret Limited Şirketi ’nin 31 Eylül 2018 tarihli geçici mizanı aşağıdaki gibidir. İşletmede, Aralıklı (tecrübi) Envanter Yöntemi kullanılmaktadır.

HESAPLAR TUTAR (TL) BAKİYE (TL) Borç Alacak Borç Alacak

100 Kasa Hs. 100.000,- 45.000,- 55.000,- 0-, 102 Bankalar Hs.

01.Vadesi TL Hesabı 30.000,- 230.000,- 0,- 230.000,- 0,- 02.Vadeli TL Hesabı 150.000,-

03.vadesiz $ Hesabı 50.000,-

103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri Hs. (-) 130.000,- 200.000,- 0,- 70.000,-

120 Alıcılar Hs. 300.000,- 250.000,- 50.000,- 0,- 127 Diğer Ticari Alacaklar Hs.

100.000,- 0,- 100.000,- 0,- 01. Kredi Kartlarından ticari Alacak

150 İlk Madde ve Malzeme Stokları Hs. 5.000,- 0,- 5.000,- 0,-

190 Devreden KDV Hs. 10.000,- 0,- 5.000,- 0,-

191 İndirilecek KDV Hs. 108.900,- 108.900,- 0,- 240 Bağlı Menkul Kıymetler Hs. 100.000,- 0,- 100.000,- 0,-

252 Binalar Hs. 500.000,- 0,- 500.000,- 0,-

254 Taşıtlar Hs.(pazarlamada Kullanılan) 150.000,- 0,- 150.000,- 0,-

255 Demirbaşlar Hs. 140.000,- 0,- 140.000,- 0,-

320 Satıcılar Hs. 280.000,- 300.000,- 0,- 10.000,-

335 Personele Borçlar Hs. 90.000,- 100.000,- 0,- 10.000,-

391 Hesaplanan KDV Hs. 135.000,- 135.000,- 0,- 0,-

500 Sermaye Hs. 0,- 1.300.000,- 0,- 1.300.000, -

501 Ödenmemiş Sermaye Hs. (-) 200.000,- 0,- 200.000,- 0,-

600 Yurtiçi Satışlar Hs. 0,- 750.000,- 0,- 750.000,-

622 Satılan Hizmetler Maliyeti Hs. 500.000,- 0,- 500.000,- 0,-

632 Genel Yönetim Giderleri Hs. 50.000,- 0,- 50.000,- 0,-

631 Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri Hs. 60.000,- 0,- 60.000,- 0,-

740 Hizmet Üretim Maliyeti 500.000,- 500.000,-

741 Hizmet Üretim Maliyeti Yansıtma Hs. 500.000,- 500.000,-

760 Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri 60.000,- 60.000,-

761 Pazarlama Satış Dağ. Gid. Yansıtma Hs. 60.000,- 60.000,-

770 Genel Yönetim Giderleri 50.000,- 50.000,-

771 Genel Yön. Giderleri Yansıtma Hs. 50.000,- 50.000,-

TOPLAM

NOT:1- Her ay sonunda yapılması gereken KDV mahsupları ve ücret tahakkuk kayıtlarında tekrarı önlemek

amacıyla ilgili kayıtlar sadece Aralık ayında yapılacaktır. 2-Yevmiye defteri kayıtlarında sadece hesap numaralarını kullananlara puan

verilmeyecektir. 3- İşletme isteğe bağlı olarak 3 ayda bir ara dönem mali tablo hazırlamaktadır. Yevmiye Defteri Kaydı örneği: Puan Madde Nr. Borçlu Tarih Alacaklı Borç Tutarı Alacak

Hesap Hesap Tutarı 1 100 Kasa 01.01 1.000,-

Hesabı 102 Bankalar 1.000,-

Hesabı

DEHA’nızla kazanacaksınız 1 www.dehaegitim.com.tr

Aralıklı (Tecrübi) Envanter Yöntemini kullanan, her kaydı Tekdüzen Hesap Planı’na uygun kaydeden,

muhasebe politikası olarak ÖZÜN ÖNCELİĞİ İLKESİNE özellikle uyan işletmenin 2018 yılı son 3 aylık

faaliyet bilgileri aşağıdaki gibi gerçekleşmiştir;

01 Ekim 2018 Eski senetsiz alacaklara mahsuben müşteriler tarafından bankadaki vadesiz mevduat hesabına 25.000,- TL EFT yapıldığı hesap özetinden anlaşılmıştır.

12 Ekim 2018 Pazarlamada kullanılan taşıtların bakım onarım için %18 KDV dahil 9.440,-TL masraf yapılmıştır.

20 Ekim 2018 Çalışma sermayesi olarak kullanılmak üzere banka ile 10 ay vadeli 100.000,-TL kredi sözleşmesi imzalanmıştır. Dosya masrafı düşüldükten sonra banka hesabına 95.000,- TL aktarılmıştır.

Kasım ayında tamamı kredi kartıyla toplam 1000 kişiye oda satılmıştır. Kasım ayında gecelik oda 30 Ekim 2018 f iyatı %18 KDV dahil 118,-TL’dir. (Banka ile yapılan anlaşma gereğince; kredi kartı tahsilatlarında

komisyon ödememek için 45 gün sonra tahsilat yapılmaktadır.) Kat hizmetlerinde kullanılmak amacıyla %18 KDV hariç 90.000,-TL tutarında malzeme alınmıştır.

02 Kasım 2018 Karşılığında KDV peşin ödenmiştir. 3 ay vadeli 50.000,- TL tutarında çek keşide edilmiştir. Kalan tutar

için açık hesap borçlandırılmıştır.

03 Kasım 2018 02 Kasım’da alınan malzemeleri işletmeye taşıtmak için 518 KDV hariç 2.500,-TL tutarında nakliye hizmeti alınmıştır. Karşılığında açık hesap borçlandırılmıştır.

25 Kasım 2018 Şirket ortakları sermaye borçlarının yarısını banka hesabına yatırmışlardır. Sadece idari personelin kullanacağı otopark yapmak için otelin yanındaki boş arsa 10 yıllığına

01 Aralık 2018 kiralanmıştır. 1 yıllık kira bedeli bankadan ödenmiştir. Arsanın aylık kira bedeli 5.000,-TL/ ay’dır. Arsa

gerçek kişiden kiralanmıştır. Gelir vergisi kesintisi %20’dir. Otelde kat hizmetlerinde çalışan 10 kişi, idari hizmetlerde çalışan 5 kişi ve pazarlamada çalışan 5

kişinin ücreti tahakkuk ettirilerek bankadan ödenmiştir.

Kat Hizmetleri İdari Hizmetler Pazarlama Bölümü

Brüt ücret 20.000,- Brüt ücret 10.000,- Brüt ücret 5.000,- SGK İşveren 4.000,- SGK İşveren 2.000,- SGK İşveren 1.000,-

Payı Payı Payı SGK işsizlik 400,- SGK işsizlik 200,- SGK işsizlik 100,-

işveren payı işveren payı işveren payı

SGK işçi Payı 2.800,- SGK işçi Payı 1.400,- SGK işçi Payı 700,-

01 Aralık 2018 SGK İşsizlik işçi 280,- SGK İşsizlik 140,- SGK İşsizlik 70,- Payı işçi Payı işçi Payı

Gelir Vergisi 3.384,- Gelir Vergisi 1.692,- Gelir Vergisi 846,-

Stopajı Stopajı Stopajı Damga Vergisi 136,- Damga 68,- Damga 34,-

Vergisi Vergisi Sendika aidatı 500,- Sendika 500,- İcra kesintisi 1.000,-

aidatı Sendika 500,-

aidatı

Otelin konferans salonu 2019 ocak ayında kullanılmak üzere 1 haftalığına %18 KDV hariç 50.000,-

15 Aralık 2018 TL’ye Yağmur Şirketi’ne kiralanmak üzere sözleşme imzalanmıştır.10.000,-TLnakit avans olarak

alınmıştır.

28 Aralık 2018 Otel odalarına ait birikmiş elektrik faturaları için %18 KDV dahil 17.700,-TL nakit olarak ödenmiştir.

31 Aralık 2018 Depoda yapılan sayım sonucu 15.000,-TL tutarında malzeme kaldığına tespit edilmiştir. Kullanılan malzemele rin tamamı kat hizmetlerinde tüketilmiştir.

31 Aralık 2018 KDV mahsupları yapılmıştır. Amortisman hesapları normal yönteme göre yapılmaktadır. Binanın faydalı ömrü 25 yıl, taşıtların

31 Aralık 2018 faydalı ömrü 8 yıl, demirbaşların faydalı ömrü 5 yıldır. Maddi olmayan duran varlıkların if tası kira süresine göre yapılacaktır. (Taşıtlar pazarlamayla, diğer maddi duran varlıklar kat hizmetleriyle,

maddi olmayan varlıklar ise idari hizmetlerle ilgilidir.) 31 Aralık’ta Dolar kuru 1$=5,50TL’dir. Bankadaki vadesiz dolar hesabına 200 $faiz tahakkuk etmiştir .

31 Aralık 2018 Söz konusu faiz üzerinden %15 vergi kesintisi yapıldıktan sonra kalan tutar hesaba aktarılmıştır.

(Diğer kesintiler ihmal edilmiştir.) (31 Eylül2de 1$=5,-TL). Bankadaki vadeli TL hesabına tahakkuk eden faiz 15.000,-TL’dir. Vadesiz TL hesabına tahakkuk

31 Aralık 2018 eden faiz 1.000,-TL’dir. Tahakkuk eden faizlerden %15 vergi kesintisi yapıldıktan sonra kalan tutarlar

hesaplara aktarılmıştır. (Diğer tutarlar ihmal edilmiştir).

31 Aralık 2018 Bağlı menkul kıymetlerin rayiç değerlerinin 80.000,-TL’ye düştüğü tespit edilmiştir.

31 Aralık 2018 Peşin ödenen vergiler ilgili hesaba aktarılmıştır. Kurumlar vergisi oranını % 20 olarak kabul ediniz. 31 Aralık 2018 Tüm maliyet hesapları (7 ile başlayan hesaplar) ilgili gider hesaplarına yansıtılmıştır.


İSTENENLER: 1. ARALIKLI (TECRÜBİ) ENVANTER YÖNTEMİNİ kullanan yukarıdaki işletmenin geçici mizanını

dikkate alarak sadece defter-i kebirde açılışları yapınız (Maliyet hesaplarını 7/a seçeneğine

göre yapınız). 2. İşletmenin dönem içi ve dönem sonu işlemleri ile ilgili yevmiye ve defter-i kebir kayıtlarını yapınız. 3. İşletmenin kapanış bilançosunu ve gelir tablosunu düzenleyiniz. 4. İşletme reeskont hesaplaması yapmamaktadır.

CEVAP:

1

25.000 102 BANKALAR

120 ALICILAR

2

760 PAZ.SATIŞ DAĞITIM GİD. 8.000

191 İNDİRİLECEK KDV 1.440

336 DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR

3

95.000

102 BANKALAR

780 FİNANSMAN GİD. 5.000

300 BANKA KREDİLERİ

4

118.000

127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 600 YURTİÇİ SATIŞLAR

391 HESAPLANAN KDV

5

90.000

150 İLKMADDE VE MALZEME


100 KASA

321 BORÇ SENETLERİ

320 SATICILAR

6

2.500

150 İLKMADDE VE MALZEME 191 İNDİRİLECEK KDV 450

329DİĞER TİCARİ BORÇLAR

25.000

9.440

100.000

100.000 18.000

16.200

50.000

40.000

2.950


7

102 BANKALAR 100.000

100.000 501 ÖDENMEMİŞ SERMAYE (-)

8

5.000

770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ

180 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER 55.000

12.000 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR

102 BANKALAR 48.000

9

35.000

264 ÖZEL MALİYETLER


41.300 102 BANKALAR

10

24.400

740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ


770 GENEL YÖNETİM GİD. 12.200

6.160 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR

361 ÖDENECEK SOS.GÜV.KES 13.090

369 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜK. 2.500

335 PERSONELE BORÇLAR 20.950

11

20.950

335 PERSONELE BORÇLAR

20.950

102 BANKALAR

12

10.000

100 KASA

10.000

340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI

13

740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ 15.000


100 KASA 17.700


14 740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ 82.500

150 İLKMADDE VE MALZEME 82.500

15

18.000

391 HESAPLANAN KDV

27.090

191 İNDİRİLECEK KDV

190 DEVREDEN KDV

19.090

10.000

190 DEVREDEN KDV

16

18.750

760 PAZ.SATIŞ DAĞITIM GİD.

18.750

257 BİRİKMİŞ AMORTİSMAN

17

48.000

740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ

48.000

257 BİRİKMİŞ AMORTİSMAN

18

3.500

770 GENEL YÖNETİM GİD..

3.500

268 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR

19

5.000

102 BANKALAR

5.000

646 KAMBİYO KARLARI

20

935

102 BANKALAR

193 PEŞİN ÖD.VERGİ VE FONLAR 165

1.100 642 FAİZ GELİRLERİ

21

13.600

102 BANKALAR

193 PEŞİN ÖD.VERGİ VE FONLAR 2.400

16.000 642 FAİZ GELİRLERİ

22

20.000

654 KARŞILIK GİDERLERİ

20.000

241 BAĞ.MEN.KIY.DEĞ.DÜŞ.KARŞ.(-)


23 900 K.K.E.G. 20.000

901 K.K.E.G. ALACAKLI 20.000

24

2.565

371 DÖN.KARI PEŞİN.ÖD.V ERGİLERİ

2.565

193 PEŞİN ÖD.VERGİ VE FONLAR

25

169.900

622 SATILAN HİZMET MALİYETİ


632 GENEL YÖNETİM GİD. 20.700

660 KISA VD.BORÇLANMA GİD. 5.000

169.900 741 HİZMET ÜRETİM .MALİYET YANSITMA

761 PAZ.SATIŞ DAĞ.GİD.YANSITMA 32.850

771 GENEL YÖNETİM GİD YANSITMA 20.700

781 FİNANSMAN GİD.YANSITMA 5.000

26

669.900

741 HİZMET ÜRETİM .MALİYET YANSITMA

761 PAZ.SATIŞ DAĞ.GİD.YANSITMA 92.850

771 GENEL YÖNETİM GİD YANSITMA 70.700

781 FİNANSMAN GİD.YANSITMA 5.000

669.900 740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ

760 PAZ.SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİ 92.850

770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 70.700

780 FİNANSMAN GİDERLERİ 5.000

27

850.000

600 YURTİÇİ SATIŞLAR

642 FAİZ GELİRLERİ 17.100

646 KAMBİYO KARLARI 5.000

872.100 690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI

28

858.450

690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI

669.900

622 SATILAN HİZMET MALİYETİ


632 GENEL YÖNETİM GİDERİ 70.700

654 KARŞILIK GİDERİ 20.000

660 KISA VADELİ BORÇLANMA GİD 5.000

29

6.730

691 DÖN.KAR.VER.YAS.YÜK.KARŞ

6.730

370 DÖN.KAR.VER.YAS.YÜK.KARŞ


30 690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI 13.650

691 DÖN.KAR.VER.YAS.YÜK.KARŞ 6.730

692 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 6.920

31

6.920

692 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI

6.920

590 DÖNEM NET KARI

32

70.000

103 VERİLEN ÇEK VE ÖDEME EMİRLERİ (-)

241 BAĞLI MENKUL KIY.DEĞ.DÜŞ.KARŞ.(-) 20.000

257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) 66.750

268 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) 3.500

901 K.K.E.G. ALACAKLI 20.000

300 BANKA KREDİLERİ 100.000

320 SATICILAR 60.000

321 BORÇ SENETLERİ 50.000

329 DİĞER TİCARİ BORÇLAR 2.950

335 PERSONELE BORÇLAR 10.000

336 DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR 9.440

340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI 10.000

360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 18.160

361 ÖDENECEK SOSYAL GÜV.KESİNTİLERİ 13.090

369 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 2.500

370 DÖN.KARI VER.YAS.YÜK.KARŞILIKLARI 6.730

500 SERMAYE 1.300.000

590 DÖNEM NET KARI 6.920

2.565 371 DÖN.KAR.PEŞ.ÖD.VERGİLERİ (-)

501 ÖDENMEMİŞ SERMAYE (-) 100.000

900 K.K.E.G. 20.000

100 KASA 31.100

102 BANKALAR 359.285

120 ALICILAR 25.000

127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 218.000

150 İLKMADDE VE MALZEME 15.000

180 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER 55.000

190 DEVREDEN KDV 19.090

240 BAĞLI MENKUL KIYMETLER 100.000

252 BİNALAR 500.000

254 TAŞITLAR 150.000

255 DEMİRBAŞLAR 140.000

264 ÖZEL MALİYETLER 35.000

Kapanış yevmiye kaydı.


100 KASA 102 BANKALAR 103 VER.ÇEK.ÖD.EMİR. 120 ALICILAR

100.000 45.000 230.000 48.000 130.000 200.000 300.000 250.000

10.000 16.200 25.000 41.300 25.000

17.700 95.000 20.950

100.000

5.000

935

13.600

110.000 78.900 469.535 110.250 130.000 200.000 300.000 275.000

31.100 359.285 70.000 25.000

127 DİĞ.TİCARİ ALACAK 150 İLKMAD.VE MALZ. 180 GEL.AY GİD 190 DEVREDEN KDV

100.000 5.000 82.500 55.000 10.000 10.000

118.000 90.000 19.090

2.500

218.000

- 97.500

82.500 55.000

-

29.090

10.000

218.000 15.000 55.000 19.090

191 İND. KDV 193 PEŞ.ÖD.VER.FON 240 BAĞ.MENK.KIYM. 241 B.M.K.DEĞ.DÜŞ.K

108.900 108.900 165 2.565 100.000 20.000

1.440 27.090 2.400 16.200

450

6.300

2.700

135.990 135.990 2.565 2.565 100.000 - - 20.000

- - 100.000 20.000

252 BİNALAR 254 TAŞITLAR 255 DEMİRBAŞLAR 257 BİR.AMORT.(-)

500.000 150.000 140.000 18.750

48.000

500.000 - 150.000 - 140.000 - - 66.750

500.000

150.000

140.000

66.750

264 ÖZEL MALİYET 268 ÖZEL MALİYET 3OO BANKA KREDİ 320 SATICILAR

35.000 3.500 100.000 280.000 300.000

40.000

35.000 - - 3.500 - 100.000 280.000 340.000 35.000 3.500 100.000 60.000


321 BORÇ SENET 329 DİĞ.TİC.BORÇ 335 PERS.BORÇLAR 336 DİĞ.ÇEŞİTLİ BORÇ

50.000 2.950 90.000 100.000 9.440

20.950 20.950

- 50.000 - 2.950 110.950 120.950 - 9.440

50.000 2.950 10.000 9.440

340 AL.SİP.AVANSI 360 ÖD.VERGİ FON 361 ÖD.SOS.GÜV.KES 369 ÖD.DİĞ.YÜK.

10.000 12.000 13.090 2.500

6.160

- 10.000 - 18.160 - 13.090 - 2.500

10.000 18.160 13.090 2.500

370 D.KAR.VER.YAS.YÜK 371 D.KAR.PDŞ.ÖD.VER. 391 HES.KDV 500 SERMAYE

6.730 2.565 135.000 135.000 1.300.000

18.000 18.000

- 6.730 2.565 - 153.000 153.000 - 1.300.000

2.565 - 1.300.000

501 ÖD.SERMAYE (-) 590 DÖNEM NET KARI 600 Y.İÇİ SATIŞLAR 622 SAT.HİZ.MALİYET

200.000 100.000 6.920 850.000 750.000 500.000 669.900

100.000 169.900

200.000 100.000 - 6.920 850.000 850.000 669.900 669.900

100.000 6.920 -

631 PAZ.SAT.DAĞ.GİD 632 GEN.YÖN.GİD 642 FAİZ GELİRLERİ 646 KAMBİYO KARI

60.000 92.850 50.000 70.700 17.100 1.100 5.000 5.000

32.850 20.700 16.000

92.850 92.850 70.700 70.700 17.100 17.100 5.000 5.000

654 KARŞILIK GİD. 660 KISA VD.BORÇ G. 690 DÖNEM KARI Z. 691 D.KAR.VER.KARŞ.

20.000 20.000 5.000 5.000 858.450 872.100 6.730 6.730

13.650

20.000 20.000 5.000 5.000 872.100 872.100 6.730 6.730


692 D. NET KARI Z. 740 H.Ü.M. 741 H.Ü.M. YANS. 760 PAZ.SAT.DAĞ

6.920 6.920 500.000 669.900 669.900 500.000 60.000 92.850

24.400 169.900 8.000

15.000 6.100

82.500 18.750

48.000

6.920 6.920 669.900 669.900 669.900 669.900 92.850 92.850

761 PAZ.SAT.DAĞ YANS 770 GEN.YÖN.GİD 771 GEN.YÖN.YAN SIT 780 FİNANSMAN

92.850 60.000 50.000 70.700 70.700 50.000 5.000 5.000

32.850 5.000 20.700

12.200

3.500

92.850

92.850 70.700

70.700

70.700

70.700 5.000

5.000

781 FİNANS.YANS.

5.000 5.000

5.000 5.000


RÜZGAR OTEL LTD.ŞTİ. 01.01.2018 - 31.12.2018 TARİHLİ GELİR TABLOSU

CARİ DÖNEM

A-BRÜT SATIŞLAR 850.000

1 Yurt İçi Satışlar 850.000

2 Yurt Dışı Satışlar

3 Diğer Gelirler

B-SATIŞ İNDİRİMLERİ (-) -

1-Satıştan İadeler (-)

2-Satıştan İskontolar (-)

3-Diğer İndirimler (-)

C-NET SATIŞLAR 850.000

D-SATIŞLARIN MALİYETİ (-)

1-Satılan Mamüller Maliyeti (-)

2-Satılan Ticari Mal Maliyeti (-)

3-Satılan Hizmet Maliyeti (-) 669.900

4-Diğer Satışların Maliyeti (-)

BRÜT SATIŞ KARI / ZARARI 180.100

E-FAALİYET GİDERLERİ -163.550

1-Araştırma Ve Geliştirme Giderleri (-) 92.850

2-Pazarlama, Satış Ve Dağıtım Giderleri (-) 70.700

3-Genel Yönetim Giderleri (-)

FAALİYET KARI / ZARARI 16.550

F DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR 22.100

1 İştiraklerden Temettü Gelirleri

2 Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri

3 Faiz Gelirleri 17.100

4 Komisyon Gelirleri

5 Konusu Kalmayan Karşılıklar

6 Menkul Kıymet Satış Karları

7 Kambiyo Karları 5.000

8 Reeskont Faiz Gelirleri

9.Faaliyetle İlgili Diğer Olağan Gelir Ve Karlar

G-DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR (-) -25.000 1-Komisyon Giderleri (-)

2-Karşılık Giderleri (-) 20.000

3-Menkul Kıymet Satış Zararları (-)

4-Kambiyo Zararları (-)

5-Reeskont Faiz Giderleri (-)

6-Diğer Olağan Gider Ve Zararlar (-)

H-FİNANSMAN GİDERLERİ (-)

1-Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-) 5.000

2-Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri (-)

OLAĞAN KAR / ZARAR 13.650

I-OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR

1-Önceki Dönem Gelir Ve Karları

2-Diğer Olağandışı Gelir Ve Karlar

J-OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR (-)

1-Çalışmayan Kısım Gider Ve Zararları (-)

2-Önceki Dönem Gider Ve Zararları (-)

3-Diğer Olağandışı Gider Ve Zararlar (-)

DÖNEM KARI / ZARARI 13.650

K-DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI (-) 6.730

DÖNEM NET KARI / ZARARI 6.920


RÜZGAR OTEL LTD.ŞTİ. 31.12.2018 TARİHLİ KAPANIŞ BİLANÇOS U

I-DÖNEN VARLIKLAR

A-Hazır Değerler 320.385

Kasa 31.100 Bankalar 359.285

Verilen Çek ve Ödeme Emirleri (-) -70.000 B-Menkul Kıymetler

C-Ticari Alacaklar 243.000

Alıcılar 25.000

Diğer Ticari Alacaklar 218.000

D-Diğer Alacaklar

E-Stoklar 15.000

İlk Madde ve malzeme 15.000

Mamuller

F-Yıllara Yaygın İnşaat

Ve Onarım Maliyetleri

G-Gelecek Aylara Ait Giderler 55.000

Ve Gelir Tahakkukları

Gelecek Aylara Ait Giderler 55.000

H-Diğer Dönen Varlıklar 19.090

Devreden KDV 19.090

DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI 652.475

II-DURAN VARLIKLAR

A-Ticari Alacaklar

B-Diğer Alacaklar

C-Mali Duran Varlıklar 80.000

Bağlı Menkul Kıymetler

100.000

Bağ.Men.Kıy.Değ.Düş.Karş (-)

-20.000

D-Maddi Duran Varlıklar 723.250 Binalar 500.000

Tesis Makine ve Cihazlar

Taşıtlar 150.000

Demirbaşlar 140.000

Birikmiş Amortisman -66.750

E-Maddi Olmayan Duran Varlıklar 31.500

Özel Maliyetler 35.000

Birikmiş Amortismanlar (-) -3.500

F-Özel Tükenmeye Tabi Varlıklar

G-Gelecek Yıllara Ait Giderler

Ve Gelir Tahakkukları

H-Diğer Duran Varlıklar

DURAN VARLIKLAR TOPLAMI 834.750

AKTİF TOPLAM 1.487.225

I- KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR A-Mali Borçlar 100.000

Banka Kredileri 100.000

B-Ticari Borçlar 112.950

Satıcılar 60.000

Borç Senetleri 50.000

Diğer Ticari Borçlar 2.950

C-Diğer Çeşitli Borçlar 19.440

Personele Borçlar 10.000

Diğer Çeşitli Borçlar 9.440

D-Alınan Avanslar 10.000

Alınan Sipariş Avansları 10.000

E-Yıllara Yaygın İnş. Onarım

Hakedişleri

F-Öd. Vergi Ve Diğer Yükümlülükler 33.750

Ödenecek Vergi ve Fonlar 18.160

Ödenecek Sosyal Güv.Kesintileri. 13.090

Ödenecek Diğer Yükümlülükler 2.500

G-Borç Ve Gider Karşılıkları 4.165

Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yük.Karş. 6.730

Dön.Karı Peşin Ödenmiş Vergi Yük.(-) -2.565

H- Gelecek Aylara Ait Gelirler

Ve Gider Tahakkukları

I-Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar

KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 280.305 TOPLAMI

II- UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR

UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR

TOPLAMI

III-ÖZKAYNAKLAR

A-Ödenmiş Sermaye 1.200.000

Sermaye 1.300.000

Ödenmemiş Sermaye (-) -100.000

B-Sermaye Yedekleri

C-Kar Yedekleri

Yasal Yedekler

D-Geçmiş Yıl Karları

E-Geçmiş Yıl Zararları

F-Dönem Net Karı (Zararı) 6.920

Dönem Net karı 6.920

ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI 1.206.920

PASİF TOPLAM 1.487.225


2018/3 dÖnem serbest muhasebecİ malİ mÜŞavİrlİk … · İstenenler: 1. aralikli (tecrÜbİ)...

Documents