2019-04-02 politikerutbildning ekonomi - tibro.se · god ekonomisk hushållning (wikipedia) ekonomi...
TRANSCRIPT
![Page 1: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/1.jpg)
2019-04-02
Politikerutbildning
Ekonomi
![Page 2: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/2.jpg)
Agenda
Kommunernas ekonomi
God ekonomisk hushållning
Ekonomiska styrprinciper/årshjul
Ekonomistyrning som politiker
![Page 3: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/3.jpg)
Kommunernas ekonomi
- Kommunen/koncernens storlek ekonomiskt
- Skatteintäkter och utjämningssystem
![Page 4: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/4.jpg)
Tibro kommunen/kommunkoncern
Vad tror du kommunen/kommunkoncernen omsätter?
Vad tror du balansomslutningen är – hur stora är tillgångarna i kommunen/kommunkoncernen
![Page 5: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/5.jpg)
Resultaträkning - omsättning
![Page 6: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/6.jpg)
Balansräkning – Tillgångar (bfv )
![Page 7: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/7.jpg)
SkatteintäkterKommunalskatten är den viktigaste inkomstkällan för kommuner
Tibros skattesats är 21,21 %
Skatten tas ut på inkomst av tjänst
Skatteunderlaget växer:
- Om löneökningarna är stora, men…
- Om fler kommer i arbete och/eller arbetar fler timmar
![Page 8: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/8.jpg)
Skatter, statsbidrag och utjämning
Utfallet baseras på antalet invånare 1/11 året innan budgetåret.
Generellt motsvarar en invånare i snitt cirka 54 tkr
Att höja/sänka skatten med 1 kr motsvarar ca +/- 23 mkr
![Page 9: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/9.jpg)
Skatteintäkter
Skatteunderlaget i Tibro - ca 84% av rikssnittet
Om skillnader i skatteunderlaget skulle tillåtas slå igenom fullt ut så skulle skillnaderna i uttag av skatt bli stora för att uppnå samma verksamhet
![Page 10: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/10.jpg)
Inkomstutjämningen
Alla kommuner garanteras upp till 115% av rikets medelskattekraft
Staten skjuter till pengar
Endast ca 15 kommuner som ligger över 115%
Mycket långtgående utjämning jämfört med andra länder
Utjämnar inkomstskillnader till 97-99%
![Page 11: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/11.jpg)
Kostnadsutjämningen
Utjämning av strukturellt betingade kostnadsskillnader mellan kommuner.
Den är en ren omfördelning mellan kommunerna och syftar till att utjämna skillnader mellan kommunerna så att de ska kunna tillhandahålla en likvärdig service.
![Page 12: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/12.jpg)
Kostnadsutjämning
Utjämning sker dock inte av kostnadsskillnader som beror på vald servicenivå, effektivitet, kvalitet och avgiftssättning.
De kommuner som relativt sett har ogynnsamma strukturella förhållanden får ett utjämningsbidrag, medan de kommuner som relativt sett har gynnsamma strukturella förhållanden erlägger en utjämningsavgift.
Bidraget/avgiften motsvarar skillnaden mellan kommunens strukturkostnad och den strukturkostnad som gäller för genomsnittskommunen i riket.
![Page 13: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/13.jpg)
Hur ser Tibro ut jmf riket…?
![Page 14: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/14.jpg)
Förutsättningar
Relativt väl fungerande utjämningssystem
Utreds/justeras med jämna mellanrum
Förslag om justeringar kostnadsutjämning på remiss.Troligen tidigast från 2021Tibro prel. något bättre utfall, ca 4-5 mnkrPolitiska kompromisser/införanderegler
Kommunsektorns utmaningar…
![Page 15: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/15.jpg)
![Page 16: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/16.jpg)
God ekonomisk hushållning
- Lagrum som reglerar ekonomin
- Resultatnivåer
![Page 17: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/17.jpg)
Lagar kommunal ekonomi
Kommunallagen 11:e kapitlet
Lag om kommunal bokföring och redovisning
God redovisningssed
Rådet för kommunal redovisning
Alltmer att kommunerna följer den privata ”normeringen” men med hänsyn till den kommunala särarten
![Page 18: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/18.jpg)
God ekonomisk hushållning (KL 11:1)
![Page 19: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/19.jpg)
God ekonomisk hushållning (wikipedia )
Ekonomi (från gr. oikos, "hus" och nomos, "lag") är läran om hushållande med resurser i ett tillstånd av knapphet. Med knapphet menas att tillgängliga resurser är begränsade i förhållande till totala önskemål och behov. Vi måste lära oss att hushålla med de resurser, de tillgångar som finns
Hushållning kallas den planering som görs för att förbrukningen inom ett visst område skall hållas inom önskade gränser, med avseende på bland annat ekonomi och miljö. En enskild persons eller familjs resurser kan anpassas till behov och ekonomisk förmåga med hjälp av en så kallad hushållsbudget.
![Page 20: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/20.jpg)
God ekonomisk hushållning
Fastställa mål och redogöra för om kommunen uppnått god ekonomisk hushållning
Lite klurigt begrepp…
Finansiella mål
Verksamhetsmål
Men varför anses ett visst mål/nivå vara god ekonomisk hushållning…
![Page 21: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/21.jpg)
Resultatnivåer - BalanskravetKL 11:5 Budgeten ska upprättas så att intäkterna överstiger kostnaderna
Balanskravet är en miniminivå som innebär att Kommunen inte får gå med underskott ett enskilt år.
Om det uppstår underskott så finns ett ”regelverk” med syftet att återställa det underskott som kommunen gjort.
Att ligga runt balanskravsnivån är inte förenlig med god ekonomisk hushållning.
![Page 22: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/22.jpg)
Resultatnivåer – den förvaltande nivån
SKLs rekommendation om 2% av skatter och statsbidrag har blivit ett slags norm (motsvarar cirka 13 mkr för Tibro)
Att det egna kapitalet inflationssäkras.Jmf riksbankens inflationsmål 2%
![Page 23: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/23.jpg)
Resultatnivåer – den utvecklande nivån
Kommunen ökar sitt handlingsutrymme för framförallt investeringar om man lägger sig ytterligare lite högre i resultatnivå.
Investeringsnivån är just nu hög i kommunsverige och allt fler kommuner antar mål med resultatnivåer över 2%.
![Page 24: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/24.jpg)
Ekonomiska mål
Handlar inte bara om resultat
Balansräkningen
Sund långsiktig ekonomi med ”lagom” investeringar
![Page 25: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/25.jpg)
Ekonomiska styrprinciper +
årshjul
![Page 26: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/26.jpg)
Ekonomiska styrprinciper
Reglerar roller/ansvar, processer mm runt kommunens ekonomihantering
Saknas sådant dokument i Tibro men precis påbörjat arbete med att ta fram
![Page 27: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/27.jpg)
Årshjulets tre delar
Budget
Uppföljningar/delårsrapport
Årsredovisning
Finns viss reglering av tider mm i Kommunallagen + Lag om kommunal bokföring och redovisning
![Page 28: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/28.jpg)
Kommunallagen om budgeten
![Page 29: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/29.jpg)
Budgeten
Budgeten är kommunens instrument för resurs-fördelning och planering av verksamheten
Kommunfullmäktige fastställer budgetenAnslagsbindningsnivå - nämnd
Historiskt en utveckling från detaljerade anslags-budgetar till rambudgetar och ersättningssystem.
Detta innebär också att ansvaret för budget och verksamhet förflyttats längre ut i organisationen.
Budgeten fördelas mellan flera nivåer KF-Nämnd-Område-Enhet
![Page 30: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/30.jpg)
Resursfördelningssystem
AnslagKontroll på kostnadenSvag koppling till vad som utförs/behoven
ErsättningarKontroll minskarFöljer volymutvecklingenIncitament producera ökarProduktivitet istället för effektivitet?
![Page 31: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/31.jpg)
Tibros budgetprocess
Februari: Förutsättningar och uppdragsramar
Februari-April: Nämnderna arbetar med uppdragsramen
April-Juni: Dialog och Beslut om KF-mål, nämndernas ramar, skattesats och investeringsbudget
Oktober: Avstämning förutsättningar
November: Budgetdokument med nämndernas mål
![Page 32: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/32.jpg)
Vad vill vi ”fånga” i budgetprocessen
Nuläget
Kostnadsutveckling
Volymförändringar
Omvärldsfaktorer (lagar, bidrag…)
Kvalitetsförändringar
Politiska prioriteringar!
![Page 33: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/33.jpg)
Budget - förhållningssätt
”Budgeten är bara en prognos”
eller
”Budgeten är ett styrinstrument”
![Page 34: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/34.jpg)
Uppföljningar
Uppföljningar (eller prognoser) med förväntat ekonomiskt utfall för budgetåret
Jämfört med privat sektor mindre fokus på ”bokslut”
Frekvens varierar mellan kommuner och nämnder
I Tibro lämnar nämnderna två prognoser (april och augusti) till Kommunstyrelsen.
Nämnderna har tätare uppföljningar – ej reglerat.
![Page 35: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/35.jpg)
Prognoser - förhållningssätt?
För att följa utfallet?
För att kunna påverka utfallet?
![Page 36: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/36.jpg)
Årsredovisning
Hur gick det? Målen vht/ek?
![Page 37: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/37.jpg)
Ekonomistyrning som politiker
![Page 38: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/38.jpg)
Kännetecken för ej framgångsrik kommun/nämnd
Tar inte nödvändiga beslut i tid
Dålig uppföljning och utvärdering
Budgeten är inte ”rätt”, ett spel
Man skyller på lagar och myndighetsutövning (offer)
Otydliga roller mellan politiker och förvaltningen
Oklara krav resp. befogenheter för resultatansvariga
Pratar besparingar istället för att utveckla det befintliga
Felaktig ”kultur”
![Page 39: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/39.jpg)
Aktivt förhållningssätt!
Budget”Sy ihop” Lösa faktiska problem i tid
Uppföljning”Visa-följa” Åtgärda under året
Bokslut”Förklara” Lära av och göra förändringar
![Page 40: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/40.jpg)
Diverse reflektioner
Ekonomi är en rad beslut som fattas i organisationen
När beslut fattas lära sig att alltid relatera till ekonomin
Jobba med marginaler – ha ett handlingsutrymme
I uppdrag och i budgetar
Relatera (över tid, andra kommuner)
![Page 41: 2019-04-02 Politikerutbildning Ekonomi - tibro.se · God ekonomisk hushållning (wikipedia) Ekonomi (från gr. oikos , "hus" och nomos , "lag") är läran om hushållande med resurser](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022050718/5e16ddec6034652c41386928/html5/thumbnails/41.jpg)
Tack!