אקטואריה - נקודת המבט הרגולטורית

כנס התנהלות מקצועית ואתיתאסף מיזן

אגף שוק ההון, ביטוח וחסכון, משרד האוצר

2010 ביוני 29

עיקרי הדברים

מבנה אגף שוק ההון, ביטוח וחסכון, ומטרותיו

דרישות רגולטוריות מאקטוארים

פיקוח ואכיפה

עיקרי הדברים

,מבנה אגף שוק ההון, ביטוח וחסכוןומטרותיו

דרישות רגולטוריות מאקטוארים

פיקוח ואכיפה

יתרה באחוזים

)מיליארדי ₪(

סוג

קופות גמל8%180.6

קרנות השתלמות4%97.9

קרנות פנסיה ותיקות11%270

קרנות פנסיה חדשות4%94.3

ביטוח – משתתף3%115.7

ביטוח – מבטיח תשואה5%61.5

בנקים מסחריים- פיקדונות הציבור6%642.6

קרנות נאמנות27%140.8

ציבור במישרין32%754.7

סה"כ100%2358.1

הנכסים הפיננסים של הציבורהנכסים הפיננסים של הציבור

(2010)במיליארדי ₪, אפריל

820

(35%)

צד הצרכןצד הצרכן

מוסדות מוסדות פיננסיים פיננסיים

שמירה על יציבות המוסדות במטרה להבטיח כושר פירעון •ההתחייבויות לציבור

שמירת יציבות המערכת•

שיקולים שיקולים מערכתיים מערכתיים

שווקים פיננסיים תחרותיים, הוגנים ופתוחים•

לקדם, לעודד ולוודא:

מטרות העל של האגף

מגוון מוצרים פיננסיים זמינים לכל דורש ולכל צורך•הוגנות, שקיפות ומחיר הוגן של המוצרים•מודעות והבנה אצל הצרכנים לרכישה נכונה של מוצרים •

פיננסיים

– – אגף שוק ההון ביטוח וחסכוןאגף שוק ההון ביטוח וחסכוןמבנה ארגונימבנה ארגוני

הממונה על שוק ההון, ביטוח וחסכוןהמפקח על הביטוח

פיקוחואכיפה

Solvency IIוניהול סיכונים

גופיםמוסדיים

אקטואריה חיסכוןפנסיוני

פניות הציבורביטוח כללי,

סוכנים ויועצים

ביטוחבריאות

ביטוח כללי

סוכנים ויועצים

נותנישירותי מטבע

קרנותהפנסיה

ביטוחחיים

קופותגמל

רישוי

חשבונאות

שוק ההון

מידע ודיווח

מחלקת פיקוח

מחלקת פיקוח

מחלקת פיקוח

מחלקת פיקוח

מידע ופיתוח

חוקים)חוקי הפיקוח, חוק חוזה ביטוח,..(

תקנות )תקנות ההון,

תקנות מס הכנסה,..(

חוזרים

התשתית החוקית

עיקרי הדברים

מבנה אגף שוק ההון, ביטוח וחסכון, ומטרותיו

דרישות רגולטוריות מאקטוארים

פיקוח ואכיפה

י. אישור מינוי נושא משרה41סעיף

לא יכהן אדם כנושא משרה במבטח, אלא אם כן נמסרה למפקח הודעה, )א(שישים ימים לפחות לפני תחילת הכהונה, והמפקח לא הודיע בתוך התקופה

האמורה על התנגדותו למינוי האמור, או שהודיע כי אינו מתנגד למינוי...

. סמכויות לשמירת יציבות של מבטח68סעיף

)א( היה המפקח סבור, לאחר התייעצות בועדה, כי מבטח פלוני אינו יכול לקיים התחייבויותיו או שנושא משרה בו נהג בדרך העלולה לפגוע בניהול התקין של עסקיו, רשאי הוא, לאחר שניתנה למבטח הזדמנות סבירה להשמיע או להגיש טענותיו לפני הועדה, ליתן למבטח כל הוראה מן ההוראות המפורטות בסעיף

, ורשאי הוא, באישור שר האוצר - 67

( להתלות או להגביל סמכותו של נושא משרה או עובד אחר של המבטח; 1)•

( להשעות נושא משרה במבטח לתקופה שיקבע, או להעבירו מתפקידו, 2)•לאחר שניתנה לו ההזדמנות להשמיע את טענותיו;...

חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח(

ד)ב( - תפקיד האקטואר הממונה:41סעיף

להמליץ לדירקטוריון באשר לגובה ההתחייבויות הביטוחיות של •המבטח בענפי ביטוח שלגביהם הוא התמנה, ובמבטח שניתן לו

( – באשר למאזן האקטוארי של קופת 1)א15רישיון כאמור בסעיף גמל לקצבה שבניהולו

להכין עבור המבטח דוח הצהרה או כל מסמך אחר הנדרשים מאת •האקטואר לצורך הכנת דוח או הודעה שעל המבטח להגיש לפי

הוראות חוק זה.

לסייע למנהל הסיכונים שמונה לפי הוראות סעיף קטן )ג( במילוי •תפקידו, בכל הנוגע לענפי הביטוח שלגביהם התמנה האקטואר.

כל תפקיד אחר שיטיל עליו המפקח•

חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים )ביטוח(

רשימה )חלקית( של חוזרים רלוונטיים:

כמעוגן בחוק הפיקוח ועל ידי חוזרים:אקטואר ממונה• 2007-1-4ביטוח כללי: –2007-1-2ביטוח חיים: –2005-1-10ביטוח בריאות : – 2004/10דיווח כספי קרנות פנסיה חדשות : –2006-3-3 שלא בהסדר: 2006-3-4 דיווח כספי קרנות וותיקות : בהסדר:–2006-1-14 מארג יחסים :–2007-3-6 הנחות למאזן קרן פנסיה :–

)קרנות פנסיה בהסדר(אקטואר בוחן•2004-2חוזר –

)רואה חשבון(אקטואר מבקר•2009-9-5חוזר –

)ביטוח ופנסיה(אקטואר תמחור•2006-9-4חוזר –

http://ozar.mof.gov.il/hon/2001/general/hozrim.asp#topלינק לחוזרים :

מעוגן בחוזרים:•

2007-1-4ביטוח כללי : –

2007-1-2 ביטוח חיים :–

2005-1-10 ביטוח בריאות :–

-2006-3, 2006-3-4 , ותיקות: 2004/10 קרנות פנסיה חדשות:–3

לחברות ביטוח, הדרישה היא: •

הערכה אקטוארית על גובה העתודות כל רבעון:–

שנתי: דין וחשבון מפורט הכולל הצהרה.–

הדירקטוריון לא יאשר את הדוחות לפני קבלת הדוח•

הצהרת האקטואר )בנוסח קבוע( תופיע בדוחות השנתיים•

דיווחים שונים למפקח – הסבר התפתחות העתודות •והרווח, פירוט השיטות וההנחות, פרמיה בחסר, הוצאות

וכו'. DACעקיפות, החזריות

הערכה אקטוארית

מאזן חברות הביטוח

התחיבויות

ביטוחיות, משתתפות119.7

ביטוחיות, מבטיחות60.8

ביטוחיות, ביטוח 47.1כללי

לא ביטוחיות11.7

הון - מינימאלי16.4

הון - עודפים4.5

סה"כ )= נכסים( 260.2(2009)במיליארדים, לדצמבר

107.9

(41%)

כיצד מתמודדים עם "סיכון האקטואר"?

אחריות האקטואר – הצהרת אקטואר ממונה או דוח המלצה לדירקטוריון ?•

, סקר עמיתים, רואה חשבון ad-hoc אופן הביקורת – פנימי, פיקוח או דירקטוריון •מבקר?

כיצד האקטואר עצמו מתמודד עם הסיכון?•

הסיבות לכשל חברות ביטוח בארה"ב

% מסך החברות שזוהו

סיבה עיקרית לכשלמספר חברות

עתודות לא מספיקות34%145

צמיחה מהירה20%86

מעילה10%44

הערכת יתר של נכסים9%39

קטסטרופה8%36

שינוי עסקים מהותי7%28

כשלים במיזוג6%26

כשל בביטוח משנה5%22

סך כל החברות100%426

- 1969 לשנים A.M.Bestמקור: 1998

עיקרי הדברים

מבנה אגף שוק ההון, ביטוח וחסכון, ומטרותיו

דרישות רגולטוריות מאקטוארים

פיקוח ואכיפה

מה אנחנו מצפים מאקטוארים?

מקצועיות:עבודה בלתי תלויה•עקביות ושמרנותללא שינויים "אקראיים" – •מעגל בקרה אקטוארי•תיעוד עבודה•תיעוד מתודולוגיה•מעורבות גבוהה בחברה•הצפת נושאים למפקח•סטנדרטים אקטוארים•

...עם ההבנה של המורכבות הנדרשתהמקצועית

בבסיס העבודה האקטוארית, זיהוי נושאים בעייתיים •ממגוון תחומים ובחינת ההשלכות בתרחישים שונים

עבודת האקטואר לא תמיד מדויקת או חד משמעית•

לכן נכון כי האקטואר יחשוב במונחים של "טווח של •תרחישים סבירים" או "טווח של תרחישים אפשריים"

)זה לא אותו דבר!(

ביקורות אקטואריות על ידי האגףא לחוק הפיקוח )ביטוח( – מסירת ידיעות ומסמכים:50סעיף •

המפקח או מי שהוא הסמיך לכך רשאי לדרוש מכל מבטח וסוכן ביטוח, ומכל נושא משרה בהם, למסור לו כל ידיעה ומסמך הנוגעים לעסקי ביטוח שבטיפולו, לרבות דינים וחשבונות סטטיסטיים ואקטואריים, ולהראות לו או לנציגיו כל

פנקס, חשבון, תעודה או מסמך אחר שברשותו הנוגעים לעסקי הביטוח שלו.

ביקורת אקטוארית: הערכה בלתי תלויה של עתודות הביטוח בענף אחד •)פנסיה, חיים, כללי או בריאות( לתאריך מאזן מסוים

תהליך:•קבלת כל נתוני הבסיס•הבנת הפוליסות והסכמי ביטוח המשנה•חישוב עצמאי של העתודה למאזן •השוואה לתוצאות אקטואר החברה•דיון ולמידה משותפת•מסקנות ונקודות לביצוע•בדיקה חוזרת•

בין הסנקציות האפשריות לביקורת "לא טובה": צורך בשינויים לעתודה •ולמתודולוגיה, דרישות דיווח נוספות, קנסות, הצגה חוזרת של הדוחות

הכספיים, שלילת אישור נושא משרה מהאקטואר

דוגמא

נתגלו ליקויים בדיווחי האקטואר בביטוח כללי 1.

בעיות בנתונים שהתבקשו ע"י המפקח 2.

חוסר סבירות בדיווחי חברת ביטוח בנוגע להתחייבויות 3.הביטוחיות בחברה בהשוואה לחברות אחרות בשוק

לחברה הפסד חיתומי4.

דוגמא - המשך

לחברה היה גרעון בהון ועודפי הון נמוכים מאוד 5.לאורך זמן

חילופי מספר אנשי מפתח בתקופות קצרות 6.

במסגרת הערכה מוסדית קודמת התגלו הליקויים 7.הבאים – חוסר מעורבות של אקטואר חיצוני

בחישוב עתודות, חולשות בתהליכי בקרה פנימיים, מערך ביקורת פנים רעוע וחוסר סנכרון בין פעילויות

מח' תביעות, מח' חיתום ומח' אקטואריה

הביקורת בתחום כוללת שני תהליכים מרכזיים:

ביצוע הערכה בלתי תלויה 1.

הערכת איכות תהליכי הערכת העתודות על ידי 2.האקטואר הממונה, אופן חישוב העתודות על ידי

אקטואר החברה

דוגמא - המשך

נושאים שנבדקו:

אופן חישוב העתודות על ידי החברה1.

שימוש באקטואר חיצוני לביצוע הערכה בלתי תלויה 2.של ההתחייבויות הביטוחיות בביטוח חיים ובביטוח

כללי

בדיקת מערכות המידע התומכות בתהליכי הכנת 3.הדוחות הכספיים ואקטואריים והדיווח למפקח

הערכה של מקצועיות כח האדם של מערך 4.האקטואריה בחברה

דוגמא - המשך

ממצאים שעלו כתוצאה מהביקורת :חוסרים משמעותיים בהתחייבויות ביטוחיות החברה בביטוח 1.

חיים ובביטוח כלליליקויים במידע בו נעשה שימוש בהערכה האקטוארית בביטוח 2.

כללי וכתוצאה מכך חוסר התאמה בין דיווחי החברה לבין המידע האמור.

רואי חשבון חיצוניים אינם מבצעים בדיקה איכותית על מנת 3.להעריך את נאותות הדיווח של החברה בסעיפי ההתחייבויות

הביטוחיות.מבקרי פנים לא עורכים בדיקות בתחום האקטואריה, חיתום 4.

ותביעות עקב חוסר ידע בתחום.בעיה בזרימת מידע בין מחלקות שונות בארגון.5.

דוגמא - המשך

צעדים שנדרשה החברה לנקוט –

הגדלת התחייבויות ביטוחיות בביטוח חיים וכללי 1.

חיזוק כח אדם של מחלקת אקטואריה בחברה2.

פרסום לציבור של ממצאי הביקורת והצעדים 3.שננקטו

דוגמא - המשך

מחשבה אחרונה...

לימודי האקטואריה הם קשים, ארוכים, והרבה פעמים •מתסכלים

התגמול הוא הסמכה במקצוע מעניין ובעל ביקוש •מתמיד– מעין "הבטחת הכנסה" לעתיד

לא משתלם להתפשר על הסטנדרטים לעולםלכן •המקצועיים שלכם בגלל לחצים חיצוניים.

בהצלחה בבחינות!