3° tema (tributacion y transaccion minera) derecho minero

8/16/2019 3° TEMA (TRIBUTACION Y TRANSACCION MINERA) DERECHO MINERO

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|||DERECHO MINER

1. el tributosPor : CHANCAS ORDOÑYoel Angel.

CURSO:

DERECHO MINERO


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El tributo

(Mario Alva Matteucci) Entendemos que Tributo es “

...aqprestación de dar una suma de dinero con carácter defi

exigible coactivamente, …”

Lo anteriormente manifestado nos permite señalar algunas consideracio• Nos encontramos ante una prestación de dar una determinada cantida

dinero, ya que se traslada la riqueza de manos de una persona hacia efisco. En este sentido existe una relación jurídica entre dos sujetos.Tiene carácter público, toda vez que el tributo tiene como fuente a la LEl tributo sirve para cumplir los fines propios del Estado.Frente al no pago del tributo el mismo es exigible de manera coactiva.

•

•

•


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Gasto Público y Recursos Públicos

Para satisfacer las necesidades públicasmediante la prestación de serviciospúblicos, es necesario realizar gastos.Estosestos

gastos suponenson los llamados

ingresos previos,Recursos Públicos.

Los

Recursos Públicos pueden

p

rovenir:1.- Ingresos propios2.- Préstamos3

.- Tributos


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P O L I T I C A T R I B U T A R I A

Estado Objetivos Nacionales

Ejercicio del Poder del Estado objetivos econóoptar entre

alternativos y

instrumentos

alcanzarlos.

Comprende:

elegir

más

los medi

aptos POLITICAECONOMICA

- Definición de objetivos.

- Elección de los mecanismoinstrumentos para lograrlos.

POLITICA FISCAL

POLITICA

PRESUPUESTARIA

POLITICA

TRIBUTARIA


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POL I T I CA T RI B U TA RI A

- Distribución de la carga impositiva entre distintos sectores o estratos sociales de ingresos- Efecto de los tributos sobre el proceso económi

La distribución de la carga impositiva se efect

través del sistema tributario y la importanciamismo radica en la capacidad de ser utilizada cherramienta para cumplir los objetivos de la políeconómica .


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SI ST E M A T RI B U TA RI O

Conjunto de Tributos vigentes en un país determinada época.

Sistema Tributario Racional:Busca la armonía entre los elementos de

tributación dentro de un objetivo final: Equilibreconómico social.

Sistema Tributario Histórico:Inexistencia de armonía entre los elemen

principales de la tributación.Particularidad de política tributaria que aplica

gobernante de turno.


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LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL

Base legal D. Leg. Nº. 771 (31.12.93)

I. EL CODIGO TRIBUTARIO

a.

b.

c.

d.

e.f.

Impuesto a la Renta

Impuesto Genaral a las Ventas

Impuesto Selectivo al Consumo

Derechos Arancelarios

Tasas de Prestación de Servicios PúblicosRégimen Unico Simplificado

1 Para el Gobierno

Central

a.

b.

c.

d.

e.

f.

Impuesto Predial

Impuesto al Patrimonio Autom

Impuesto de AlcabalaI. Impuestos administrados

por Gobiernos Locales Impuesto a

Impuesto a

Impuesto a

las Apuestas

los Juegos

los Espectáculos PII. LOS TRIBUTOS

2 Para los

Locales

Gobiernos no Deportivos

Contribución Especial de ObraTasas

Impuesto de Promoción unicipa

Impuesto al rodaje

Participación en Rentas de Ad

Impuesto a las Embarcaciones

II. Tributos Creados por lasMunicipalidades

a.b.

a.

b.III. Tributos Nacionales Creados

a favor de las Municipalidadesc.

d.

a.

b.

c.

d.

Contribuciones de Seguridad Social

Contribución al FONAVI

Contribución al SENATI

Contribución al SENCICO

3 Para otros fines

) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL (B l) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL ( l l) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL

) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL

LEY MARCO DEL TRIBUTARIO


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c) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL

Base legal D. Leg. Nº. 771 (31.12.93)


a. Impuesto a la Renta

b. Impuesto Genaral a las Ventas

1 Para el Gobierno c. Impuesto Selectivo al Consumo

Central d. Derechos Arancelarios

e. Tasas de Prestación de Servicios Públicos

f. Régimen Unico Simplificado

a. Impuesto Predial

b. Impuesto al Patrimonio Autom

I. Impuestos administrados c. Impuesto de Alcabala

por Gobiernos Locales d. Impuesto a las Apuestas

e. Impuesto a los Juegos

II. LOS TRIBUTOS f. Impuesto a los Espectáculos P

2 Para los Gobiernos no Deportivos

Locales II. Tributos Creados por las a. Contribución Especial de Obra

Municipalidades b. Tasas

a. Impuesto de Promoción unicipa

III. Tributos Nacionales Creados b. Impuesto al rodaje

a favor de las Municipalidadesc. Participación en Rentas de Ad

d. Impuesto a las Embarcaciones

a. Contribuciones de Seguridad Social

3 Para otros fines b. Contribución al FONAVI

c. Contribución al SENATI

d. Contribución al SENCICO

c) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL (Base leLeg. Nº. 7


a. Impuesto a laRenta

b. Impuesto Genaral a las Ventas

1 Para el Gobierno c. Impuesto Selectivo al ConsumoCentral d. Derechos Arancelarios

e. Tasas de Prestación de Servicios Públicos

f. Regimen Unico Simplificado (Nuevo RUS.)

g. Impuesto Extraordinario de Solidaridad

h. Impuesto de Solidarid. A favor de la Niñez Desampi. Imp. Extraord. Para la Prom. y DesarrolloTurist. Nac. j. Impuesto a la TransaccionesFinancieras

a. Impuesto Predialb. Impuesto al Patrimonio

I. Impuestos administrados c. Impuesto de Alcpor Gobiernos Locales d. Impuesto a lasApuestas e.

Impuesto a losJuegos

II. LOS TRIBUTOS f. Imp.a los Espect.Dep.

2 Para los Gobiernos II. Tributos Creados por las a. ContribuciónObras Púb

Locales Municipalidades b. Tasas

a. Impuesto de PromociónIII. Tributos Nacionales Creados b. Impuesto al rod

c) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL (Base legalNº. 771 y Modificaciones


a. Impuesto a laRenta

b. Impuesto Genaral a lasVentas


Central d. Derechos Arancelariose. Tasas de Prestación de Servicios

Públicosf. Regimen Unico Simplificado

(Nuevo RUS.)

g. Impuesto Extraordinario deSolidaridad

h. Impuesto de Sol idarid. A favor de la Niñez

Desamparada i. Imp. Extraord. Para la

Prom. y Desarrollo Turist. Nac.

j. Impuesto a la TransaccionesFinancieras

a. Impuesto Predial

b. Impuesto al Patrimonio AutomoI. Impuestos administrados c. Impuesto de Alcabala

por Gobiernos Locales d. Impuesto alas Apuestas e.Impuesto a los Juegos

II. LOS f. Imp.a los EspNo Dep.

TRIBUTOS 2 Para los Gobiernos II. Tributos Creados por las a. Contribución EObras Públicas

c) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL (Base legal D771 y Modificaciones al 2004)

I. EL CODIGO TRIBUTARIOa. Impuesto a la

Renta



e. Tasas de Prestación de Servicios Públicosf. Regimen Unico Simplificado (Nuevo RUS.)

g. Impuesto Extraordinario de Solidaridad

h. Impuesto de Solidarid. A favor de la Niñez Desampai. Imp. Extraord. Para la Prom. y Desarrollo Turist. Na

j. Impuesto a la Transacciones Financieras

a. Impuesto Predialb. Impuesto al Patrimonio Autom

I. Impuestos administrados c. Impuesto de Alcabal

por Gobiernos Locales d. Impuestoa las Apuestas e.Impuesto a losJuegos

II. LOS f.Imp.a los Espect.Públic. No Dep.

TRIBUTOS 2 Para los Gobiernos II. Tributos Creados por las a. Contribucide Obras Públicas

Locales Municipalidades b. Tasasa. Impuesto de Promoción Muni

III. Tributos Nacionales Creados b. Impuesto al rodajea favor de las Municipalidades c. Participación en



Renta



e. Tasas de Prestación deServicios Públicos

f. Regimen Unico Simplificado(Nuevo RUS.)


h. Impuesto de Solidarid. A favor de la NiñezDesamparada i. Imp. Extraord. Para laProm. y Desarrollo Turist. Nac.

j. Impuesto a la TransaccionesFinancierasa. Impuesto Predialb. Impuesto al Patrimonio Autom

I. Impuestos administrados c. Impuesto de Alcabalpor Gobiernos Locales d. Impuesto

a las Apuestas e.Impuesto a losJuegos

II. LOS f. Imp.a lo

Espect.Públic. No Dep.TRIBUTOS 2 Para los Gobiernos II. Tributos Creados por las a. Contribuci



Rentab. Impuesto Genaral a las

Ventas


Central d. Derechos Arancelariose. Tasas de Prestación deServicios Públicos



h. Impuesto de Solidarid. A favor de la NiñezDesamparada

i. Imp. Extraord. Para la Prom. y Desarrollo

Turist. Nac. j. Impuesto a la TransaccionesFinancieras


I. Impuestos administrados c.Impuesto de Alcabala

por Gobiernos Locales d. Impuestoa las Apuestas e.Impuesto a losJuegos

II. LOS f. Imp.a loEs ect.Públic. No De .



Rentab. Impuesto Genaral a las

Ventas


Central d. Derechos Arancelariose. Tasas de Prestación deServicios Públicos



h. Impuesto de Solidarid. A favor de la NiñezDesamparada

i. Imp. Extraord. Para la Prom. y Desarrollo

Turist. Nac. j. Impuesto a la TransaccionesFinancieras


I. Impuestos administrados c.Impuesto de Alcabala

por Gobiernos Locales d. Impuesto

a las Apuestas e.Impuesto a losJuegos

II. LOS f. Imp.a loEs ect.Públic. No De .

LEY MARCO DELSISTEMA

TRIBUTARIONACIONAL

(Base legal D. Leg. Nº. 771 y

Modificaciones al 2009)7I.

EL CODIGOTRIBUTARIO a

.b.

c.d

.

e.f.

g.h.

i.

j.

Impuesto a la RentaImpuesto General a las Ventas

Impuesto Selectivo al ConsumoDerechos ArancelariosTasas por Prestación de Servicios PúblicosRegimen Unico Simplificado (Nuevo RUS.)

Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN)

Impuesto de Solidaridad en favor de la NiñezDesamparada (derogado)Imp. Extraord. Para la Prom. y Desarrollo Turist.Nac.

Impuesto a la Transacciones Financieras (ITF)

1 Para elGobiernoCentral

a.b.c.d.

e.f.

a.b.a.b.c.d.

Impuesto PredialImpuesto al PatrimonioAutomotrizImpuesto de AlcabalaImpuesto a las ApuestasImpuesto a los Juegos

Imp.a los Espect.Públic. NoDep.

Contribución Especial de ObrPúblicas

Tasas

Impuesto de PromociónMunicipalImpuesto al rodaje

Participación en Rentas deAduanas

Impuesto a las Embarcacionesde Recreo

I. ImpuestosAdministradospor GobiernosLocalesII

.

LOS

TRIBUT OS

2 Para losGobiernos

Locales

II.

Tributos Creadospor las

Municipalidades

III.

Tributos NacionalesCreadosa favor de lasMunicipalidades

Imp.Jueg.de Cas.yMaq.Trag.

IV.

a.

b

.c.

Contribucion al Seguro Social de Salud

Contribución al Sistema Nacional dePensiones

Aporte al Seguro Complementario deTrabajo de Riesgo

3 Para otrosfines


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Clasificación de los TRIBUTOS municipales:

• Impuestos • Contribuciones • Tasas

Es la Norma II del Título Preliminar del Código Tributario la que consi

definición de tales conceptos, entendiéndose como: IMPUESTO: Estributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa

favor del contribuyente por parte del Estado. CONTRIBUCIÓN: Etributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios

derivados de la realización de obras públicas o

de actividades estatales.

TASA: Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador prestación efectiva por el Estado de un servicio público individua

en el contribuyente.

•

•

•


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CLASIFICACION DE LOS TRIBUTOS

Directo : Renta, Patrimonio

a) Impuesto -A la importancia:AD VALOREM CIF

Indirecto : consumo - Especifico :I.S.C

- Monofásico

- General Acumulat

TRIBUTO - Plurifasico

No Acum

I.G.

b) Contribucion

-Derechos

-Arbitrios

- Licencias

c) Tasa

a) Vinculados : Contribuciones, Tasas

TRIBUTO

b) No vinculados : Impuestos


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2.Tributo

mineros y sudistribución a ni

nacionalPor:BENITO QUISPE, Fredy


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•Impuesto•Impuesto

a la rentageneral a las ventas

•Impuesto temporal a los activos netos•Impuestos a las transacciones

Derecho de vi

Trasferencia de

Regalía

Entre otros tributos que pagan lasempresas son :

minero

•Impuesto selectivo al consumo•Aranceles de importación

penalid

financieras

LA MINERIA CONTRIBUYE CON ELESTADO POR MEDIO DE :• Pago del derecho de vigencia y

penalidad• Regalía minera• Canon minero


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•La trasferencia del canon mine

registro un descenso de

porcentuales con relación al 20

S/ 4319 MILLONES

•La regalía minera tuvo

contracción de 0.2 por ciento

menor ingreso por el v alor de l

anual de los titulares mineros,

una cifra de S/ 498 millones.

•En caso del monto de derecho

penalidad, del año 2008, este

aumento del orden del 20,6 po

ciento pasando de S/ 129 millo

millones entre los años 2007 y 2

IMPUESTO A LA RENT


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IMPUESTO A LA RENT

Grava las rentas que provengan del capital, del trabajo y de la aplicaci

De ambos factores generados por una fuente Durable y susceptibles

ingresos Periódicos, así como de las ganancias y de los Beneficios obte

sujetos señalados Por la ley

Primera renta por arrendamiento

- Segunda Personas que reciben dividenpor ser accionistas de empres

-Tercera Personas que perciben ingreso

comercio .AQUI SE ENCUENTRLAS MINERAS

-Cuarta Personas que perciben honora

-Quinta El trabajo en relación dedependencia, es decir que sepresta bajo un contrato detrabajo o civil


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3.TRANSFERENCIA RECURSOS POR

CONCEPTO DE

DERECHO DE VIGENPor:

CHANCAS ORDOÑEZ, Yoel A

DERECHO DE VIGENCIA Y PENA


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DERECHO DE VIGENCIA Y PENA

Es el monto que debe pagar el titular mestado peruano para mantener vigentderechos sobre una concesión minerabeneficio, de labor general, de transpy de explotación de material de constdinero es recaudado por INGEMENT

transferido por esta institución. El pagocada año entre enero y junio. Los monsegún el estrato al que pertenece cadminero.

Montos de Derecho de Vigenci


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Montos de Derecho de VigenciEstrato


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Montos de Inversión y el plazo para hacer efectivo el pago de la penalidad,Legislativo N° 1010 y N° 1054

Mediante los Decretos Legislativos N° 1010 y N° 1054, se dispmodificación de los artículos del T.U.O. de la Ley General

Las nuevas concesiones deberán acreditar una produccióal equivalente de 1 UIT por año y hectárea para sustanciasel equivalente al 10% de la UIT por año y hectárea para sustmetálicas.

En el caso de los ¨Pequeños Productores Mineros, no podráequivalente a 10% de una UIT para sustancias metálicas, y 5

sustancias no metálicas. Para el caso de ProductoreArtesanales, la producción no podrá ser inferior al 5%para asustancias. Al cumplimiento del décimo año y la no acreditamonto de inversión, es a partir del primer semestre del unque el concesionario deberá pagar una penalidad del 10%producción mínima anual exigible hasta que se cumpla conproducción mínima anual. Si sigue el incumplimiento hasta edecimoquinto año se declarara su caducidad.


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Distribución del Derecho de Vigencia yPenalidad


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4.Por: HILARIO TORRES, Carlo


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nacionalContribución de la minería a la recaudación tributa


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Producto bruto interno de la minería metálica


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Recaudación minera por Impuesto a la Renta, Regalías Mineras, aporty otras rentas


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Distribución de la carga tributaria de la mine


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Financiación de programas sociales con recaudación de lasmineras


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5. CanonRegalíasMineras

Por: SALVATIERRA BREÑYovana

1.CANON MINERO


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Es la participación efectiva de la quegozan los gobiernos regionales y localesdel total de los ingresos y rentas

obtenidos por el estado en la actividadminera por el aprovechamiento de losRecursos minerales metálicos y nometálicos (50% IR)

El periodo de transferencia del Canon seinicia desde el mes de Junio de un añoespecifico hasta el mes de Mayo delaño siguiente.


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S M

IN

M

SE REQUIERE DE LAS SIGUIENTESENTIDADES:

UNAT: Informa al MEFINEM: Recaba la informació

EI: Proporciona al MEF los índ

EF: Elabora los índices de dis

2. REGAL A MINE


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d

p

J

La regalía minera es la contraeconómica que los titulares de cmineras de la gran y median

eben pagar mensualmente al es

“Los pequeños productores mineroductores mineros artesanales

afectos al pago de Regalía Minerestablecida por ley Nº 28258 emitid

unio de 2004”


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Sera pagada sobre el valor del concentrado o su equivalente, coConstitución de la Regalía Minera

cotización de los precios del mercado Internacional.

Valor de la Producción Anual Regalía MineraHasta $ 60 millones 1 %

Por exceso de $ 60 millones hasta $ 210 millones 2%

Por el exceso de $ 120 millones3%

zac n y s r ude la regalía min


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des

Regionales5%Cofinanciamiento de

Proyectos de Inversión Minera

GobiernoGobiernoregional

Departam

g

GobiernoLocal

Distrital20%

Universida G

Financiamiento y Estatales Pro

Regalía

productivaInversión e InvestigaciónCientífica y Tecnológica

Local

15% ental 40%


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6. Conclusioy el impacto en

economía nacioPor: HUAMAN CARDE

Daniel


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Del análisis de los capítulos precedentes podemos arribar a siguientes conclusiones:

1. Las cifras de la DAC reportadas al MINEM indican que el nude titulares mineros obligados a declarar se incremento en

ciento entre los años 2007 y 2008. Sin embargo, hubo unretroceso en la cantidad de declarantes de 4973 en 2007 aen el 2008. Del mismo modo, las empresas que brindaroninformación sobre las actividades en sus concesiones minerredujeron en un 3 por ciento, de 776 en el 2007 a 755 en el 2

2. Los estratos de la pequeña minería y la minería artesanal

metálica reportaron un mayor número de actividades a la Dcon relación al año 2007, esto refleja el compromiso asumidestos titulares, que por su condición tienen un menor movimeconómico. Esto indica que este segmento debidamenteformalizado, puede constituirse en soporte de la lucha contpobreza.


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3. La producción metálica en nuestro país registro unincremento superior al 7% debido en parte a la puesta enoperación de la mina Cerro Corona y Corihuarmi, así cominstalación del molino Gold Mill de Yanacocha, la planta dsulfuros primarios de Cerro Verde y el aumento de produccde Antamina.

4. Las exportaciones de los productos mineros durante elsumaron US$ 18 657 millones representando aproximadamel 60% de las ventas totales al exterior, consolidándose deforma una tendencia sostenida en los últimos 15 años.

5. La política macroeconómica de nuestro paso, favorecipor el desarrollo y exportaciones de la actividad minera,genero que la balanza comercial, a diferencia de otros paregístrese superávit, pese a que la crisis financiera internacse acentuó a partir de setiembre del 2008.


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IMPACTO EN LA ECONOMIA NACIONAL 6. Los recursos provenientes del sector minero por concepto de

Vigencia y Penalidad, Canon Minero y Regalía Minera son trasferiGobierno Nacional a los Gobiernos Regionales y Locales. Estos su

4973 millones en el año 2008, lo que represento el 60 por ciento ddestinado a las regiones y el 39 por ciento a los municipios, siendoimportante la participación en las zonas de presencia de actividadonde en algunos casos, los montos generados por la minería suppor ciento del total de lo transferido.

7. El Impuesto a la Renta que pagan las empresas mineras represpor ciento del total de la recaudación por este tributo, cuyo 50 pdestina como Canon Minero. Aunque la cifra global descendió ecomparación al año 2007, por efecto del desencadenamiento dfinanciera internacional que impacto en el precio de los metales,siguió constituyéndose en una de las principales fuentes de recurEstado Peruano.


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8. Del total del monto generado a favor del Estadoaprovechamiento de los recursos naturales en el paícontribuye con el 73,7 por ciento, muy por encima dsectores como el petróleo (12.5%), gasífero (10.3%),hidroenergético (2.2%), pesquero (1.1%) y forestal (0.1

9. El sector minero contribuye con más del 90 por cilos recursos destinados a la labor que desarrolla el FoNacional de Capacitación Laboral y Promoción del E


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3° tema (tributacion y transaccion minera) derecho minero

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