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三顧股份有限公司

財務報告

民國九十四年及九十三年上半年度 (股票代碼 3224)

公司地址：台北縣汐止市新台五路一段 75號 14樓之 3

電 話：(02)2698-3466

～2～

三 顧 股 份 有 限 公 司 民國九十四年及九十三年上半年度財務報告

目 錄

項 目 頁 次 一、 封面 1

二、 目錄 2 ~ 3

三、 會計師查核報告 4

四、 資產負債表 5

五、 損益表 6

六、 股東權益變動表 7

七、 現金流量表 8

八、 財務報表附註

(一) 公司沿革 9

(二) 重要會計政策之彙總說明 9 ~ 12

(三) 會計變動之理由及其影響 12

(四) 重要會計科目之說明 12 ~ 17

(五) 關係人交易 17 ~ 18

(六) 質押之資產 18

(七) 重大承諾事項及或有事項 18

(八) 重大之災害損失 18

～3～

(九) 重大之期後事項 19

項 目 頁 次

(十) 其他 19

(十一)附註揭露事項 20 ~ 22

1.重大交易事項相關資訊 20 ~ 21

2.轉投資事業相關資訊 21 ~ 22

3.大陸投資資訊 22

(十二)部門別財務資訊 22

九、 重要會計科目明細表 23 ~ 32

十、 重要查核說明 33 ~ 35

～4～

會計師查核報告

(94)財審報字第 6303 號

三顧股份有限公司 公鑒：

三顧股份有限公司民國九十四年六月三十日及民國九十三年六月三十日之資產負債表，暨民國九十四年一月一日至六月三十日及民國九十三年一月一日至六月三十日之損益表、股東權益變動表及現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示意見。

本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則規劃並執行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依據。

依本會計師之意見，第一段所述財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製，足以允當表達三顧股份有限公司民國九十四年六月三十日及民國九十三年六月三十日之財務狀況，暨民國九十四年一月一日至六月三十日及民國九十三年一月一日至六月三十日之經營成果與現金流量。

三顧股份有限公司民國九十四年上半年度合併財務報表現正編製當中，本會計師尚未核閱。 資 誠 會 計 師 事 務 所

會 計 師：

周筱姿

王嘉瑜

前財政部證期會 (85)台財證(六)第 68700 號 核准簽證文號

： (84)台財證(六)第 13377 號

民 國 九 十 四 年 八 月 二 十 三 日

三 顧 股 份 有 限 公 司 資 產 負 債 表

民國 94年及 93年 6月 30日 單位：新台幣仟元

94 年 6 月 30 日 93 年 6 月 30 日 94 年 6 月 30 日 93 年 6 月 30 日 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 資 產 負債及股東權益

後附財務報表附註為本報表之一部份, 請併同參閱。

負責人： 經理人： 主辦會計：

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流動資產 流動負債

1100 現金及約當現金(附註四(一)) $ 26,276 4 $ 10,537 1 2100 短期借款(附註四(五)) $ 124,559 20 $ 268,756 26

1120 應收票據淨額 4,155 1 18,103 2 2120 應付票據 833 - 12,124 1

1140 應收帳款淨額(附註四(二)及六) 132,807 21 181,385 18 2140 應付帳款 165,865 26 394,274 38

1150 應收帳款– 關係人淨額(附註五) 129,915 21 264,008 26 2160 應付所得稅(附註四(十)) 9,070 1 24,662 3

1160 其他應收款 - - 17,326 2 2170 應付費用 11,206 2 17,439 2

1190 其他金融資產– 流動(附註四(一) 2210 其他應付款項 23,936 4 - -

及六) 13,899 2 14,865 1 2280 其他流動負債 3,842 1 832 -

120X 存貨(附註四(三)) 196,499 32 361,844 35 21XX 流動負債合計 339,311 54 718,087 70

1260 預付款項 4,506 1 34,277 3 其他負債

1286 遞延所得稅資產– 流動(附註四(十)) 8,601 1 10,504 1 2810 應計退休金負債(附註四(六)) 4,957 1 2,118 -

1298 其他流動資產– 其他 680 - 328 - 28XX 其他負債合計 4,957 1 2,118 -

11XX 流動資產合計 517,338 83 913,177 89 2XXX 負債總計 344,268 55 720,205 70

基金及長期投資 股東權益

142101

採權益法之長期投資(附註四(四) 股本(附註四(七))

及五) 70,734 11 75,728 7 3110 普通股股本 239,000 38 239,000 23

固定資產(附註六) 3150 待分配股票股利 27,000 5 - -

成本 資本公積(附註四(八))

1501 土地 9,079 2 9,079 1 3211 普通股溢價 254 - 7,200 1

1521 房屋及建築 21,184 3 21,184 2 保留盈餘(附註四(九))

1551 運輸設備 4,338 1 2,280 - 3310 法定盈餘公積 13,882 2 10,097 1

1561 辦公設備 4,197 1 1,660 - 3320 特別盈餘公積 3,128 1 2,486 -

1681 其他設備 1,254 - 251 - 3350 未分配盈餘 31,899 5 51,065 5

15XY 成本及重估增值 40,052 7 34,454 3 股東權益其他調整項目

15X9 減：累計折舊 ( 4,267)( 1) ( 2,568) - 3420 累積換算調整數 ( 4,512)( 1) ( 2,448) -

15XX 固定資產淨額 35,785 6 31,886 3 3510 庫藏股票(附註四(十二)) ( 29,396)( 5) - -

無形資產 3XXX 股東權益總計 281,255 45 307,400 30

1770 遞延退休金成本(附註四(六)) - - 33 -

其他資產

1820 存出保證金 281 - 284 -

1830 遞延費用 - - 5 -

1860 遞延所得稅資產– 非流動(附註四

(十)) 1,385 - 6,492 1

18XX 其他資產合計 1,666 - 6,781 1

1XXX 資產總計 $ 625,523 100 $ 1,027,605 100 1XXX 負債及股東權益總計 $ 625,523 100 $ 1,027,605 100

三 顧 股 份 有 限 公 司

損 益 表 民國 94年及 93年 1月 1日至 6月 30日

單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)

94 年 上 半 年 度 93 年 上 半 年 度 金 額 % 金 額 %

後附財務報表附註為本報表之一部份, 請併同參閱。

負責人： 經理人： 主辦會計：

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營業收入(附註五)

4110 銷貨收入 $ 802,517 102 $ 1,691,245 103

4170 銷貨退回 ( 17,632)( 2) ( 43,813)( 3)

4000 營業收入合計 784,885 100 1,647,432 100

營業成本

5110 銷貨成本 ( 710,699)( 90) ( 1,528,437)( 93)

5910 營業毛利 74,186 10 118,995 7

營業費用(附註四(十三))

6100 推銷費用 ( 29,063)( 4) ( 37,351)( 2)

6200 管理及總務費用 ( 10,533)( 1) ( 12,203)( 1)

6000 營業費用合計 ( 39,596)( 5) ( 49,554)( 3)

6900 營業淨利 34,590 5 69,441 4

營業外收入及利益

7110 利息收入(附註五) 149 - 2,007 -

7121 採權益法認列之投資收益(附註四(四)) 10,909 1 - -

7160 兌換利益 7,315 1 8,983 1

7480 什項收入 111 - 25 -

7100 營業外收入及利益合計 18,484 2 11,015 1

營業外費用及損失

7510 利息費用 ( 3,202) - ( 1,986) -

7521 採權益法認列之投資損失(附註四(四)) - - ( 14,141)( 1)

7570 存貨跌價及呆滯損失 ( 5,764)( 1) ( 2,632) -

7500 營業外費用及損失合計 ( 8,966)( 1) ( 18,759)( 1)

7900 繼續營業部門稅前淨利 44,108 6 61,697 4

8110 所得稅費用(附註四(十)) ( 13,171)( 2) ( 19,859)( 1)

9600 本期淨利 $ 30,937 4 $ 41,838 3

稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 基本每股盈餘(附註四(十一))

9750 本期淨利 $ 1.72 $ 1.20 $ 2.32 $ 1.57

三 顧 股 份 有 限 公 司 股 東 權 益 變 動 表

民國 94年及 93年 1月 1日至 6月 30日 單位：新台幣仟元

股 本 保 留 盈 餘

普 通 股 股 本 待 分 配 股 票 股 利

普 通 股 溢 價

法定盈餘公積

特別盈餘公積

未 分 配 盈 餘

累 積 換 算 調 整 數

庫 藏 股 票

合 計

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負責人： 經理人： 主辦會計：

～7～

93 年 上 半 年 度

93年 1月 1日餘額 $ 194,700 $ - $ 7,200 $ 1,607 $ - $ 85,053 ( $ 2,486 ) $ - $ 286,074

盈餘指撥及分配：

提列法定盈餘公積 - - - 8,490 - ( 8,490 ) - - -

提列特別盈餘公積 - - - - 2,486 ( 2,486 ) - - -

員工紅利轉增資 5,360 - - - - ( 5,360 ) - - -

董監事酬勞 - - - - - ( 1,080 ) - - ( 1,080 )

股票股利 38,940 - - - - ( 38,940 ) - - -

現金股利 - - - - - ( 19,470 ) - - ( 19,470 )

93年上半年度淨利 - - - - - 41,838 - - 41,838

國外長期投資換算調整數 - - - - - - 38 - 38

93年 6月 30日餘額 $ 239,000 $ - $ 7,200 $ 10,097 $ 2,486 $ 51,065 ( $ 2,448 ) $ - $ 307,400

94 年 上 半 年 度

94年 1月 1日餘額 $ 239,000 $ - $ 7,200 $ 10,097 $ 2,486 $ 47,081 ( $ 3,128 ) ( $ 19,566 ) $ 283,170

盈餘指撥及分配：

提列法定盈餘公積 - - - 3,785 - ( 3,785 ) - - -

提列特別盈餘公積 - - - - 642 ( 642 ) - - -

員工紅利轉增資 - 3,846 - - - ( 3,846 ) - - -

董監事酬勞 - - - - - ( 799 ) - - ( 799 )

股票股利 - 16,208 - - - ( 16,208 ) - - -

現金股利 - - - - - ( 20,839 ) - - ( 20,839 )

資本公積轉增資 - 6,946 ( 6,946 ) - - - - - -

94年上半年度淨利 - - - - - 30,937 - - 30,937

國外長期投資換算調整數 - - - - - - ( 1,384 ) - ( 1,384 )

購入庫藏股 - - - - - - - ( 9,830 ) ( 9,830 )

94年 6月 30日餘額 $ 239,000 $ 27,000 $ 254 $ 13,882 $ 3,128 $ 31,899 ( $ 4,512 ) ( $ 29,396 ) $ 281,255

三 顧 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表

民國 94年及 93年 1月 1日至 6月 30日 單位：新台幣仟元

9 4 年 上 半 年 度 9 3 年 上 半 年 度

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負責人： 經理人： 主辦會計：

～8～

營業活動之現金流量

本期淨利 $ 30,937 $ 41,838

調整項目

折舊費用 900 599

各項攤提 - 9

存貨呆滯及跌價損失本期提列數 5,764 2,632

長期股權投資依權益法評價之投資(利益)損失 ( 10,909) 14,141

資產及負債科目之變動

應收票據淨額 13,361 826

應收帳款淨額 ( 42,024) ( 35,831)

應收帳款-關係人淨額 65,477 14,910

其他應收款 4,098 7,570

存貨 38,232 ( 29,064)

預付款項 ( 945) ( 31,091)

遞延所得稅資產 4,067 ( 5,143)

其他流動資產– 其他 ( 680) ( 328)

應付票據 ( 2,598) ( 4,625)

應付帳款 ( 36,167) ( 171,733)

應付所得稅 ( 4,422) ( 9,948)

應付費用 ( 5,073) 3,056

其他應付費用 ( 8,188) -

其他流動負債 3,842 627

應計退休金負債 1,668 67

營業活動之淨現金流入(流出) 57,340 ( 201,488)

投資活動之現金流量

其他金融資產– 流動減少(增加) 9,601 ( 11,283)

購置固定資產 ( 3,204) ( 395)

存出保證金增加 ( 18) ( 21)

投資活動之淨現金流入(流出) 6,379 ( 11,699)

融資活動之現金流量

短期借款(減少)增加 ( 20,226) 221,029

應付短期票券減少 ( 30,000) -

發放董監酬勞 - ( 1,080)

發放現金股利 - ( 19,470)

購入庫藏股 ( 9,830) -

融資活動之淨現金(流出)流入 ( 60,056) 200,479

本期現金及約當現金增加(減少) 3,663 ( 12,708)

期初現金及約當現金餘額 22,613 23,245

期末現金及約當現金餘額 $ 26,276 $ 10,537

本期支付利息 $ 3,460 $ 1,102

本期支付所得稅 $ 13,526 $ 34,950

～9～

三 顧 股 份 有 限 公 司

財 務 報 表 附 註

民國 94 年及 93 年 6 月 30 日

單位：新台幣仟元

(除特別註明者外 )

一、公司沿革

(一 )三顧股份有限公司於 (以下簡稱「本公司」)係依中華民國公司法於民國 87

年 9 月設立。主要營業項目為電子材料批發及零售等業務，截至民國 94

年 6 月 30 日止，本公司員工人數為 43 人。

(二 )本公司之股票自民國 93 年 6 月 3 日起於財團法人中華民國證券櫃檯買賣

中心買賣。

二、重要會計政策之彙總說明

本財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計

原則編製。重要會計政策彙總說明如下：

(一 )外幣交易

本公司之會計記錄係以新台幣為記帳單位。外幣交易事項係按交易日之即

期匯率換算成新台幣入帳，其與實際收付時之兌換差異，列為當期損益；

～10～

期末並就外幣資產負債餘額，依資產負債表日之即期匯率予以調整，因調

整而產生之兌換差額列為當期損益。

(二 )備抵呆帳

備抵呆帳係依過去實際發生呆帳之經驗，衡量資產負債表日應收票據、應

收帳款及其他應收款等各項債權之帳齡情形及其收現可能性，予以評估提

列。

(三 )存 貨

採永續盤存制，以實際成本入帳，成本之計算採加權平均法，期末存貨除

就呆滯及過時部份提列備抵呆滯損失外，並採成本與市價孰低法評價；比

較成本與市價孰低時，係採總額比較法，市價則以淨變現價值為基礎；呆

滯及跌價損失列為當期損失。另，依證券暨期貨管理委員會民國 88 年 4

月 21 日 (88)台財證 (稽 )第 01644 號函規定，透過海外子公司或孫公司銷

貨尚未出售部分，仍視為本公司存貨。

(四 )長期股權投資

1.長期股權投資以取得成本為入帳基礎，持有被投資公司有表決權之股份

20％以上或具有重大影響力者，採權益法評價。凡與被投資公司間交易

所產生之未實現內部損益，均加以沖銷。 2.海外投資如持有被投資公司有表決權之股份 20％以上或具有重大影響

～11～

力按權益法評價時，此項投資之會計處理為： (1)原始投資成本：按實際匯出之新台幣金額列帳。 (2)投資損益：按被投資公司各當年度之營業損益，依權益法及年度平均匯率評價認列入帳。

(3)外幣換算調整數：被投資公司財務報表轉換時，所有資產、負債科目均按資產負債表日之匯率換算，股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外，其餘均按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換算，損益科目按年度平均匯率換算。換算產生之差額，列入「累積換算調整數」，作為被投資公司股東權益之調整項目，本公司並依持股比率承認該「累積換算調整數」，作為本公司股東權益之調整項目。

3.持有被投資公司有表決權之股份超過 50％者，採權益法評價並於年底編製合併報表，若被投資公司當年度總資產及營業收入未達本公司各該項金額 10％者，僅按權益法評價，不另編製合併報表，惟所有未達編入合併報表標準之子公司，若合計總資產或營業收入已達母公司各該項金額 30%以上者，仍應將總資產或營業收入達母公司各該項金額 3%以上之各子公司編入合併報表。惟自民國 94 年上半年度 (含 )起，於編制年度及半年度財務報表時，均須編制合併財務報表，且所有具有控制力之公司皆須併入。

(五 )固定資產 1.固定資產以取得成本為入帳基礎。對於購建資產達到可使用狀態前相關利息支出應予以資本化。折舊按估計經濟耐用年限，加計一年殘值採平均法提列。主要固定資產之耐用年限除房屋及建築物為 50 年外，餘為3～5 年。

2.凡支出效益及於以後各期之重大改良或大修支出列為資本支出，經常性

維護或修理支出則列為當期費用。

3.固定資產報廢或處分時，成本及累計折舊均自相關科目沖銷，所產生之

～12～

處分資產利益或損失，列入當年度營業外收入及支出項下。

(六 )資產減損 1.自民國 94 年 1 月 1 日起當環境變更或某事件發生而顯示本公司所擁有的資產其可回收金額低於其帳面價值時，應認列減損損失。可回收金額是指一項資產的淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。淨公平價值是指一項資產在公平交易下的情況下可收到的淨處分金額，而使用價值是指將一項資產在未來可使用年限內可產生的預計現金流量予以折現計算。

2.當以前年度認列資產減損的情況不再存在時，則可在以前年度提列損失金額的範圍內予以迴轉。已認列之商譽減損損失不得迴轉。

(七 )退休金計劃及淨退休金成本

1.本公司訂有員工退休辦法，以員工退休基金專戶儲蓄於中央信託局，並

由退休基金監督委員會管理。此勞工退休準備金未列入本公司之財務報

表。

2.本公司退休金之會計處理係依財務會計準則公報第 18 號「退休金會計

處理準則」規定，按精算報告認列淨退休金成本，並認列最低退休金負

債。

(八 )所得稅

1.本公司所得稅之計算依財務會計準則公報第 22 號「所得稅之會計處理

準則」之規定，作跨期間與同期間之所得稅分攤，將應課稅暫時性差異、

虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產

～13～

或負債，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評價金額。

遞延所得稅資產或負債依據該所屬資產或負債之分類或預期回轉期間

之長短，劃分為流動或非流動項目。以前年度溢、低估之所得稅，列入

當年度所得稅費用之調整項目。

2.本公司未分配盈餘加徵 10%營利事業所得稅部份，於股東會決議分配盈

餘之日列為當期費用。

(九 )庫藏股票

本公司收回已發行股票作為庫藏股票時，其帳面價值按股票種類 (普通股

或特別股 )及收回原因分別加權平均計算，有關交易處理依下列方式為之：

1.收回：其屬買回者，以支付之成本為入帳之基礎；其屬接受捐贈者，依

公平價值入帳。

2.處分：若處分價格高於帳面價值，其差額作為「資本公積－庫藏股票交

易」之加項；若處分價格低於帳面價值，其差異沖抵同種類庫藏

股票之交易所產生之資本公積，如有不足，則沖抵保留盈餘。

3.註銷：除依帳面價值沖抵「庫藏股票」外，並按股權比例沖抵「資本公

積－股票發行溢價」與「股本」。庫藏股票之帳面價值如高於面

值與股票發行溢價之合計數時，其差額沖銷同種類庫藏股票所產

生之資本公積，如有不足再借記保留盈餘；庫藏股票之帳面價值

～14～

如低於面值與股票發行溢價之合計數時，其差額應貸記同種類股

票所產生之資本公積。

(十 )每股盈餘

依加權平均流通在外股數計算，凡有盈餘轉增資或資本公積轉增資者，按

追溯調整之股數計算，不考慮該增資股之發行流通期間；現金增資則依據

增資股之流通期間計算。

(十一 )收入及成本

收入於獲利過程大部份已完成，且已實現或可實現時認列，相關成本配

合收入於發生時承認費用則依權責發生制於發生時認列為當期費用。

(十二 )會計估計

本公司於編製財務報表時，業已依照一般公認會計準則之規定，對財務

報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包括若干

假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存有差異。

三、會計變動之理由及其影響

本公司自民國 94 年 1 月 1 日起，採用新發布財務會計準則公報第三十五號資

產減損之會計處理，此項會計變動對民國 94 年上半年度財務報表並無重大影

響。

～15～

四、重要會計科目之說明

(一 )現金及約當現金

94 年 6 月 30 日 93 年 6 月 30 日

庫存現金 28$ 20$

支票存款 707 3,176

活期存款 31,440 7,341

定期存款 8,000 14,865

40,175 25,402

減：帳列「其他金融資產-流動」 13,899)( 14,865)(

26,276$ 10,537$ (二 )應收帳款淨額

94 年 6 月 30 日 93 年 6 月 30 日

應收帳款 134,821$ 183,399$

減：備抵呆帳 2,014)( 2,014)(

132,807$ 181,385$ (三 )存貨

商品

減：備抵存貨呆滯及跌價損失

196,499$

392,479$

30,635)(

361,844$

94 年 6 月 30 日 93 年 6 月 30 日

228,787$

32,288)(

(四 )長期股權投資

被 投 資 公 司 評價基礎 金 額 持股比例 金 額 持股比例

MetaTech Investment

Holding Co., Ltd.

權 益 法 70,734$ 100% 75,728$ 100%

94 年 6 月 30 日 93 年 6 月 30 日

1.上述長期股權投資民國 94 及 93 年上半年度採權益法認列之投資 (損 )

益分別為＄10,909 及 ($14,141)，係依該被投資公司經會計師查核簽證

～16～

之財務報表認列之。

2.上列 MetaTech Investment Holding Co., Ltd 業已列入本公司合併財

務報表之編製個體，另行編製合併財務報表。

(五 )短期借款 94年6月30日 93年6月30日

抵押借款 105,183$ 268,756$

信用借款 19,376 -

124,559$ 268,756$

利率區間 2.3%～3.8% 1.90%~2.83% (六 )勞工退休金

本公司民國 94 年及 93 年上半年度提列之退休金費用分別為$2,730 及

$810。截至民國 94 年及 93 年 6 月 30 日止，本公司專戶存於金融機構之

勞工退休準備金餘額分別為$3,542 及$1,893。

(七 )普通股股本

1.本公司民國 94 年 6 月 28 日經股東會決議，以未分配盈餘$20,054(含員

工紅利$3,846)及資本公積$6,946 辦理轉增資，該增資案業於 94 年 7

月 14 日經行政院金融監督管理委員會證券期貨局核准，刻正辦理有關

變更登記事宜。

2.本公司於民國 93 年 4 月 19 日經股東會決議，以未分配盈餘$44,300(含

員工紅利$5,360)辦理轉增資，該增資案業於 93 年 4 月 29 日經行政院

～17～

金融監督管理委員會證券期貨局核准，並於民國 93 年 6 月 11 日辦理

完竣。

3.截至民國 94 年及 93 年 6 月 30 日止，本公司額定資本額皆為$300,000，

每股面額 10 元，發行普通股股數皆為 23,900 仟股，流通在外普通股

股數各為 22,520 仟股及 23,900 仟股。相關庫藏股交易說明請詳附註四

（十二）。

(八 )資本公積

依公司法規定，資本公積除超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與

之所得於公司無累積虧損時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十

之限額撥充資本外，餘均僅能彌補虧損。公司非於盈餘公積填補資本虧損

仍有不足時，不得以資本公積補充之。

(九 )保留盈餘

1.依本公司原章程規定，年度決算如有盈餘，除依法繳納所得稅外，應彌

補以往年度虧損，次提 10%之法定盈餘公積，及按法令規定提列特別

盈餘公積，如尚有盈餘再分派如下。

(1)董事、監察人酬勞不高於 2%。

(2)員工紅利不低於 10%。

(3)其他餘額併同以往年度未分配之盈餘為股東股利，由董事會擬具分

～18～

派案，提請股東會決議分派之。

另，公司已於民國 93 年度經由股東會通過修正章程規定，將員工紅利

修正為不高於 10%，不低於 1%。

2.法定盈餘公積除填補公司虧損及撥充資本外，不得使用之，惟撥充資本

時，以此項公積已達實收資本額百分之五十，並以撥充半數為限。

3.依證券交易法第 41 條規定，本公司若當年度發生帳列股東權益減項金

額，則自當年度稅後盈餘與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公

積，屬前期累積之股東權益減項金額，則自前期未分配盈餘提列相同數

額之特別盈餘公積不得分派。嗣後股東權益減項數額有迴轉時，得就迴

轉部分分派盈餘。

4.本公司民國 94 年及 93 年上半年度經股東會決議，發放現金股利每股分

別為 0.93 及 1 元，及股票股利每股分別為 0.72 及 2 元。

～19～

(十 )所得稅 1.所得稅費用及應付所得稅：

94年上半年度 93年上半年度

應付所得稅 9,070$ 24,662$

遞延所得稅資產負債淨變動數 4,067 5,143)(

預付所得稅 12 3

以前年度所得稅低估數 22 337

所得稅費用 13,171$ 19,859$

　所得稅費用明細如下：

　　當期所得稅費用 8,328$ 15,936$

　　未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅 4,843 3,923

13,171$ 19,859$

～20～

2.各遞延所得稅資產(負債)科目餘額明細如下：

金 額 所得稅影響數 金 額 所得稅影響數

流動項目：

暫時性差異

存貨跌價及呆滯損失 32,288$ 8,072$ 30,635$ 7,659$

未實現銷貨毛利 5,665 1,416 14,874 3,719

未實現兌換利益 3,937)( 984)( 3,882)( 971)( 其他 389 97 389 97

8,601$ 10,504$

94 年 6 月 30 日 93 年 6 月 30 日

金 額 所得稅影響數 金 額 所得稅影響數

非流動項目：

暫時性差異

投資損失 25,838$ 6,460$ 22,908$ 5,727$

退休金費用 4,957 1,239 2,085 521

其他 584 146 974 244

7,845 6,492

備抵評價 6,460)( -

1,385$ 6,492$

94 年 6 月 30 日 93 年 6 月 30 日

3.兩稅合一相關資訊：

94年6月30日 93年6月30日

可扣抵稅額帳戶餘額 68,437$ 35,725$

93 年 度 92 年 度

實際盈餘分配之稅額扣抵比率(%) 36.23% 8.44% 4.未分配盈餘相關資訊：

本公司截至民國 94 年及 93 年 6 月 30 日止之未分配盈餘皆為民國 87

年度以後產生。

5.本公司營利事業所得稅結算申報，業經稅捐稽徵機關核定至民國 92 年

度。

～21～

(十一 )普通股基本每股盈餘

加權平均流

稅 前 稅 後 通在外股數 稅 前 稅 後

基本每股盈餘屬於

普通股股東之本期

純益 44,108$ 30,937$ 25,710,500 1.72$ 1.20$

金 額 (單位：新台幣元)

每 股 盈 餘

94 年 上 半 年 度

加權平均流

稅 前 稅 後 通在外股數 稅 前 稅 後

基本每股盈餘屬於

普通股股東之本期

純益 61,697$ 41,838$ 26,600,000 2.32$ 1.57$

93 年 上 半 年 度

每 股 盈 餘

金 額 (單位：新台幣元)

本公司民國 93 年度無償配股案經董事會決議以民國 94 年 8 月 14 日為

除權基準日，故依規定予以追溯調整每股盈餘。

(十二 )庫藏股票 1.收 回 原 因 期初股數 本期增加 本期減少 期末股數

供轉讓股份予員工 746,000 634,000 - 1,380,000 2.證券交易法規定公司對買回已發行在外股份之數量，不得超過公司已

發行股份總數百分之十，股份之總金額，不得逾保留盈餘加計發行股

份溢價及已實現之資本公積之金額。截至 94 年 6 月 30 日止，本公

司已買回之庫藏股票金額為$29,396。

3.本公司持有之庫藏股依證券交易法規定不得質押，亦不得享有股利之

分派、表決權等權利。

～22～

4.依證券交易法規定，上開買回之股份，應於買回之日起三年內將其轉

讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並應辦理變更登記銷除股

份。

(十三 )用人、折舊、折耗及攤銷費用

94年上半年度 93年上半年度

用人費用

薪資費用 22,053$ 25,405$

勞健保費用 1,197 1,270

退休金費用 2,730 810

其他用人費用 399 655

折舊費用 900 599

攤銷費用 - 9

27,279$ 28,748$

屬 於 營 業 費 用 者

五、關係人交易

(一 )關係人之名稱及關係

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 關 係

MetaTech Investment Holding Co.,

Ltd.(MetaTech Investment)

本公司之子公司

MTI Holding Co., Ltd. (MTI Holding) MetaTech Investment 之子公司

MetaTech Ltd.(MT HK) MTI Holding 之子公司

MetaTech (S) Pte Ltd.(MT SG) MTI Holding 之子公司

浩正企業有限公司(浩正) 本公司董事長為該公司董事長

～23～

(二 )與關係人間之重大交易事項

1.銷貨收入

佔本公司 佔本公司

銷貨淨額 銷貨淨額

金 額 百 分 比 金 額 百 分 比

MT SG 356,756$ 45 312,086$ 19

MT HK 88,993 11 920,269 56

445,749$ 56 1,232,355$ 75

94年上半年度 93年上半年度

本公司民國 94 年及 93 年上半年度銷貨予上列關係人之交易價格係按

本公司之成本加計約定毛利計價，收款期間約為月結 90 天及 60 天。

本公司對於一般客戶之收款條件約為月結 30～90 天收款。

～24～

2.利息收入

佔該科目 佔該科目

金 額 百 分 比 金 額 百 分 比

MT HK -$ - 1,207$ 60

MT SG - - 754 38

-$ - 1,961$ 98

94年上半年度 93年上半年度

上列利息收入係因銷貨交易向 MT SG及 MT HK收取延期付款加計之利

息，利息係自延遲付款日起算，年利率為 6%。民國 94 年 1 月 1 日起

因考量子公司資金狀況，不再收取延期付款加計之利息。 3.應收帳款

佔該科目 佔該科目

金 額 百 分 比 金 額 百 分 比

MT SG 129,915$ 49 100,177$ 22

MT HK - - 163,831 36

129,915$ 49 264,008$ 58

94 年 6 月 30 日 93 年 6 月 30 日

4.背書保證

本公司為關係人背書保證之情形，請詳附註十一說明。

六、質押之資產 本公司資產提供擔保明細如下：

帳 面 價 值

資 產 項 目 94年6月30日 93年6月30日 擔 保 用 途

應收帳款 12,894$ 4,808$ 短期借款額度擔保

其他金融資產-流動

-質押定期存款 8,000 14,865 短期借款額度擔保

-銀行存款備償專戶 5,899 - 短期借款額度擔保

固定資產

-土地 9,079 9,079 短期借款額度擔保

-房屋及建築 19,730 20,146 短期借款額度擔保

～25～

七、重大承諾事項及或有事項

無。

八、重大之災害損失

無。

～26～

九、重大之期後事項

本公司於民國 94 年 5 月 10 日經董事會決議，購回 750 仟股庫藏股供轉讓予

員工，該決議案截至 6 月 30 日止已購入 634 仟股，並於 94 年 7 月 1 日至 7

月 7 日間再購入 116 仟股，於 94 年 7 月 7 日執行完畢。

十、其他

(一 )衍生性金融商品：無。

(二 )金融商品之公平價值：

帳面價值 公平價值 帳面價值 公平價值

非 衍 生 性 金 融 商 品

資 產

公平價值與帳面價值相等

之金融資產 308,013$ 308,013$ 506,836$ 506,836$

長期股權投資 70,734 70,734 75,728 75,728

負 債

公平價值與帳面價值相等

之金融負債 339,311 339,311 718,087 718,087

應計退休金負債 4,957 6,613 2,118 3,691

94 年 6 月 30 日 93 年 6 月 30 日

本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

1.短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此

類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法

應用於現金、應收票據及帳款、其他應收款、其他金融資產 -流動、其

他流動資產、存出保證金、短期借款、應付票據及帳款、應付所得稅、

應付費用及其他應付款項。

～27～

2.長期股權投資係依被投資公司在資產負債日之股權淨值為估計公平價

值。

3.應計退休金負債係以民國 93 年及 92 年 12 月 31 日為衡量日之精算報

告中所列示之退休金提撥狀況，加計本期退休金成本與提撥退休準備金

之差額為公平價值。

(三 )本公司民國 93 年上半年度財務報表若干科目業經重分類，俾與民國 94 年

上半年度之財務比較閱讀。

～28～

十一、附註揭露事項 (一 )重大交易事項相關資訊

1.資金貸與他人情形：無。2.為他人背書保證：

背書保證者 本期最高背書 期末背書 以財產擔保之 累計背書保證額佔最近 背書保證

編號 公司名稱 公 司 名 稱 關 係 對單一企業背書保證之限額 保 證 餘 額 保證餘額 背書保證金額 期財務報表淨值之比率 最高限額

0 本公司 MetaTech Ltd. 本公司之曾孫公司 對持有股權50％者(含)以上 126,000$ 126,000$ 無 45% 註之子公司以不超過本公司淨值60％為限

註：依本公司「背書保證作業辦法」之規定，本公司對外背書保證之總額以不超過本公司淨值之80%為限，惟經民國93年12月15日董事會決議本公司對進貨保證總額限制以$150,000為限。

被 背 書 保 證 對 象

3.期末持有有價值證券情形：

與 有 價 證 券

持 有 之 公 司 有 價 證 券 種 類 及 名 稱 發 行 人 之 關 係 帳 列 科 目 股 數(單位) 帳 面 金 額 持股比率 市 價 備 註

三顧股份有限公司 股票－MetaTech Investment Holding

Co., Ltd.本公司之子公司 長期投資 2,900,000 70,734$ 100.00% 70,734$

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上︰無。

期 末

5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 ：無。 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

進(銷)

貨金 額

佔總進(銷)

貨 之 比 率授 信 期 間 單 價 授 信 期 間 餘 額

佔總應收（付）票

據、 帳 款之 比 率三顧股份有限公司 MetaTech Ltd. 曾孫公司 (銷貨) 88,993)($ ( 11%) 約為月結90天 依其成本加計約定比例計算 與一般客戶相當 -$ 0%

三顧股份有限公司 MetaTech (S) Pte Ltd. 曾孫公司 (銷貨) 356,756)( ( 45%) 約為月結90天 依其成本加計約定比例計算 與一般客戶相當 129,915 49%

備

註

交易條件與一般交易不同之情形及原因 應 收 （ 付 ） 票 據 、 帳 款進（銷）貨之公司 交 易 對 象 關 係

交 易 情 形

～29～

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

金 額 處 理 方 式

三顧股份有限公司 MetaTech (S) Pte Ltd. 曾孫公司 129,915$ 2.80 - - 54,412$ -

9.從事衍生性商品交易：無。

逾 期 應 收 關 係 人 款 項 應收關係人款項期

後 收 回 金 額提 列 備 抵 呆 帳 金 額帳 列 應 收 款 項 之 公 司 關 係 週 轉 率交 易 對 象 應收關係人款項餘額

(二 )轉投資事業相關資訊

1.轉投資事業明細︰

被投資公司 本期認列之

投 資 公 司 名 稱 被 投 資 公 司 名 稱 所 在 地 區 主要營業項目 本期期末 上期期末 股 數 比 率 帳面金額 本期(損)益 投資(損)益 備 註

三顧股份有限公司 英屬維京群島

MTI Holding Co., Ltd. SAMOA

101,084 101,084 2,900,000 70,997 10,909 - 孫公司

MTI Holding

Co., Ltd.

MetaTech (S) Pte Ltd. 新加坡 電子材料批發

及零售

35,685 35,685 1,599,999 100.00% 40,111 821 - 曾孫公司

MTI Holding

Co., Ltd.

MetaTech Ltd. 香港 電子材料批發

及零售

64,482 64,482 13,999,999 100.00% 30,182 10,084 - 曾孫公司

101,084$ MetaTech Investment

Holding Co., Ltd.

從事控股及轉

投資業務

MetaTech Investment

Holding Co., Ltd.

從事控股及轉

投資業務

子公司

100.00%

原 始 投 資 金 額 期 末 持 有

101,084$ 2,900,000 70,734$ 100.00% 10,909$ 10,909$

2.資金貸與他人情形：無。 3.為他人背書保證︰無。

4.期末持有有價證券情形：與 有 價 證 券

持 有 之 公 司 有 價 證 券 種 類 及 名 稱 發 行 人 之 關 係 帳 列 科 目 股 數(單位) 帳 面 金 額 持股比率 市 價 備 註

MetaTech Investment 股票－MTI Holding Co., Ltd. 本公司之孫公司 長期投資 2,900,000 70,997$ 100.00% 70,997$ Holding Co., Ltd.MTI Holding Co., Ltd. 股票－MetaTech (S) Pte Ltd. 本公司之曾孫公司 長期投資 1,599,999 40,111 100.00% 40,111

－MetaTech Ltd. 〞 〞 13,999,999 30,182 100.00% 30,182

5.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上︰無。

期 末

～30～

6.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

7.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 ：無。

8.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

進(銷)貨 金 額佔總進（銷）

貨 之 比 率授 信 期 間 單 價 授 信 期 間 餘 額

佔總應收（付）票

據 、 帳 款 之 比 率

備 註

MetaTech Ltd. 三顧股份有限公司 本公司之曾孫公司 進貨 88,993$ 14% 約為月結90天 - - -$ 0% -

MetaTech (S) Pte Ltd. 三顧股份有限公司 本公司之曾孫公司 進貨 356,756 95% 約為月結90天 - - 129,915)( 62% -

9.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：不適用。

10.從事衍生性商品交易：無。

交易條件與一般交易

不 同之 情形 及原 因應 收 （ 付 ） 票 據 、 帳 款

進 （ 銷 ） 貨 之 公 司 交 易 對 象 關 係

交 易 情 形

(三 )大陸投資資訊 無。

十二、部門別財務資訊 不適用。

三顧股份有限公司 現金明細表

民國 94 年 6 月 30 日 單位：新台幣仟元

項 目 摘 要 金 額 備註

～31～

庫存現金 28$

活期存款

-台幣存款 16,227

-外幣存款 美金481,098.77元 兌換率1：31.62 15,213

支票存款 707

定期存款

-台幣存款 8,000

40,175

減：帳列「其他金融資產-流動」 13,899)(

26,276$

(以下空白 )

三顧股份有限公司 應收帳款淨額明細表 民國 94 年 6 月 30 日

單位：新台幣仟元

客 戶 名 稱 金 額 備 註

～32～

非關係人

台 達 43,180$ $12,894係提供短期借款擔保

其 他 91,641 每一零星客戶餘額均未超過本科目

餘額5%

減：備抵呆帳 2,014)(

132,807

關 係 人

MetaTech (S) Pte Ltd. 129,915

262,722$

(以下空白 )

三顧股份有限公司 存貨明細表

民國 94 年 6 月 30 日 單位：新台幣仟元

項 目 成 本 市 價 備 註

金 額

～33～

商品 228,787$ 232,051$ 市價係按淨變現價值減:備抵存貨呆滯損失 32,288)(

196,499$

(以下空白 )

三顧股份有限公司 長期股權投資變動明細表

民國 94 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 (除特別註明者外 )

評 價 提供擔保或股權淨值期 初 餘 額 本 期 增 加 本 期 減 少 期 末 餘 額

～34～

名 稱 股 數 金 額 股 數 金 額 股 數 金 額 股 數 持股比例 金 額 單 價(元) 總 價 基 礎 質押情形

MetaTech Investment 2,900,000 61,209$ - 9,525$ - -$ 2,900,000 100% 70,734$ 24.39$ 70,734$ 權益法 無

Holding Co., Ltd.

(以下空白 )

三顧股份有限公司 固定資產成本變動明細表

民國 94 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元

提 供 擔 保

～35～

項 目 期 初 餘 額 本 期 增 加 本 期 處 分 期 末 餘 額 或 抵 押 情 形 備 註

土地 9,079$ -$ -$ 9,079$ 全數供作短期借款額度之擔保

房屋及建築 21,184 - - 21,184 全數供作短期借款額度之擔保

運輸設備 4,338 - - 4,338 無

辦公設備 1,887 2,310 - 4,197 〃

其他設備 360 894 - 1,254 〃

36,848$ 3,204$ -$ 40,052$

(以下空白 )

三顧股份有限公司 固定資產累計折舊變動明細表 民國 94 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

單位：新台幣仟元 項 目 期 初 餘 額 本期增加額 本期減少額 期 末 餘 額

～36～

房屋及建築 1,246$ 208$ -$ 1,454$

運輸設備 1,308 311 - 1,619

辦公設備 741 321 - 1,062 其他設備 72 60 - 132

3,367$ 900$ -$ 4,267$

(以下空白 )

三顧股份有限公司 短期借款明細表

民國 93 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位：新台幣仟元

借款種類 說 明 期 末 餘 額 契 約 期 限 利 率 區 間 融 資 額 度 抵 押 或 擔 保 備 註

～37～

抵押借款 金融機構借款 105,183$ 一年內到期 2.3%～4.05% 631,784$ 土地、房屋及建築、定存單、備償專戶

及應收帳款做為擔保品

信用借款 〃 19,376 〃 2.67%～3.80% 50,000 無

124,559$ 681,784$

(以下空白 )

三顧股份有限公司 應付帳款明細表

民國 94 年 6 月 30 日 單位：新台幣仟元

客 戶 名 稱 摘 要 金 額 備 註

～38～

Volterra Asia Pte Ltd. 28,794$

Samtec Asia Pacific Pte Ltd. 28,094

Silicon Professional Technology

Ltd. 25,131

Arnold Magnetics (Shenzhen) Ltd. 22,786

Conexant Systems, Inc. 18,484

PLX Technology Inc. 17,690

Cirrus Logic, Inc. 9,291

其 他 15,595 每一零星供應商餘額均未

超過本科目金額5%

165,865$

三顧股份有限公司 營業收入明細表

民國 94 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元

項 目 數 量 金 額 備 註

～39～

消費性應用IC 7,294 仟 PCS 135,981$

一般通訊應用IC 3,176 仟 PCS 159,528

資訊應用IC 13,388 仟 PCS 286,440 其 他 6,506 仟 PCS 220,568

802,517 減：銷貨退回及折讓 17,632)(

營業收入淨額 784,885$

(以下空白 )

三顧股份有限公司 營業成本明細表

民國 94 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元

項 目 金 額 備 註

～40～

期初存貨 267,019$

本期進貨 672,515

商品盤盈 65

減：轉列樣品費 113)(

減：期末存貨 228,787)(

710,699$

(以下空白 )

～41～

三 顧 股 份 有 限 公 司

重 要 查 核 說 明

民國 94 年上半年度

單位：新台幣仟元

一、內部控制制度實施之說明及評估

本會計師辦理三顧股份有公司民國 94 年上半年度財務報表查核簽證，查核規

劃階段及查核期間經依一般公認審計準則，就該公司與財務報導有關之內部控

制制度之設計及執行，採行必要之檢查及評估，其中並包括財務及會計人員之

資格與任免辦法、各種交易循環類型之作業程序、重要物品之保管，以決定查

核程序性質、時間及範圍；惟此等檢查及評估，係採抽查方式進行，事實上無

法發現所有之缺失，因此有關內部控制制缺失之防範，仍有賴公司管理當局針

對其業務經營之發展及變革，不斷檢討改進，以確保財務資訊之正確性與可靠

性，並保障財產之安全。本會計師於本次檢查及評估過程中，並未發現與財務

報導有關之內部控制制度有重大缺失而應行改進事項。

二、觀察存貨之盤點情形

(一 )盤點日期：94 年 6 月 24 日。

(二 )盤點地點：公司所在地。

～42～

(三 )參與盤點人員 :

資誠監盤人員：龔惇瑩等 2 人。

三顧股份有限公司盤點存貨負責人：曾經理 秀媛。

(四 )存貨觀察監盤情形：

本會計師經依審計準則公報第 9 號存貨盤點之觀察規定，就觀察盤點前評

估三顧股份有限公司存貨盤點計劃，瞭解其書面盤點指示、存貨之整理狀

況，盤點表單之使用及控制暨收發貨截止控制情形，其盤點前之規劃工

作，尚稱良好。觀察盤點時依本事務所之選樣予以抽點，核對盤點清冊，

並作成盤點紀錄，對於盤點時存貨移動情形暨存貨之品質、狀況及是否有

寄存品等影響存貨數量之事項，於觀察過程中亦均加以注意，並取得相關

記錄憑證，事後並就抽盤結果與帳載記錄相核對並就當日盤點結果推算至

民國 94 年 6 月 30 日之存貨數量並與帳載記錄相核對，並未發現重大差

異。

(五 )結 論：

由上述查核程序，本會計師認為三顧股份有限公司存貨盤點情形良好，足

以允當表達民國 94 年 6 月 30 日存貨之數量及狀況。

～43～

三、各項資產與負債之函證情形

項 目

函證比率

(佔科目餘額)

回函相符或調

節相符比率

(佔發函金額) 其他查核說明 結 論

銀行存款(含質押定期存款) 100% 100% - 滿 意

應收票據及帳款(含關係人) 58% 100% - 滿 意

短期借款 100% 100% - 滿 意

應付票據及帳款 49% 100% - 滿 意

四、資金貸與股東或他人情形

經查三顧股份有限公司民國 94 年上半年度並無資金貸與股東或他人之情事。

五、重大財務比率變動說明 (一)財務比率

94年上半年度 93年上半年度 比 率 說 明

毛利率(%) 9.45% 7.22% 31% 詳說明1.存貨週轉率(次) 2.87 4.04 ( 29%) 詳說明2.應收帳款及票據週轉率(次) 2.73 3.58 ( 24%) 詳說明2.

變 動 情 形

(二)說明

1.毛利率分析:

前後期增減

變 動 數 價 格 差 異 成 本 差 異 數 量 差 異

銷 售 組 合

差 異

銷貨毛利

消費性應用IC 8,727)($ 85,642)($ 77,115$ 1,809$ 2,009)($

一般通訊應用IC 46,023)( 212,803)( 203,645 29,601)( 7,264)(

資訊應用IC 3,988)( 78,490)( 77,146 1,810 4,454)(

其他 13,929 11,970)( 19,981 8,230)( 14,147

合計 44,809)($ 388,905)($ 377,887$ 34,212)($ 420$ (1)價格差異

主要係本期受景氣低迷及市場競爭等因素影響，使售價較上期大幅

降低，致產生不利之價格差異。

～44～

(2)成本差異

主要係本期受景氣低迷及市場競爭等因素影響，供應商調降售價，

致產生有利之成本差異。

(3)數量差異

主要係本期減少銷售單價毛利不佳之產品及孫公司三顧香港自行進

貨銷貨，不再透過台灣統籌採購銷售，因而產生不利之數量差異。

2.存貨週轉率及應收帳款及票據週轉率分析：

因本期孫公司三顧香港自行進貨，不再透過本公司統籌採購，致銷貨收

入及銷貨成本大幅減少，惟本期平均存貨及應收帳款餘額未同幅減少，

致本期存貨週轉率及應收帳款及票據週轉率下降。另針對帳齡較長之應

收帳款及呆滯之存貨，本公司業已提列適當之備抵金額。

六、其他項目重大變動說明

(一)其他資產：未達分析標準，故不適用。

(二)營業外收支：

94年上半年度 93年上半年度 比 例 金 額 說 明

採權益法認列之投資 10,909$ 14,141)($ 177% 25,050$ 註

收益(損失)

變 動 情 形

註： 本公司售與關係人之交易價格係按成本加計約定毛利計價，本期因孫

公司三顧香港自行向供應商進貨，進貨成本較低，致本期為淨利，故

採權益法認列投資收益增加。

～45～

(三)淨現金流量：

94年上半年度 93年上半年度 比 例 金 額 說 明

營業活動 57,340$ 201,488)($ -128% 258,828 註1

投資活動 6,379 11,699)( -155% 18,078 註2

融資活動 60,056)( 200,479 -130% 260,535)( 註3

淨現金流入 3,663$ 12,708)($

變 動 情 形

註 1： 主要係 93 年上半年度供應商合併，對本公司之授信期間縮短，致

上期營業活動淨現金流出增加。另，94 年上半年度因孫公司三顧

香港自行向供應商進貨，不再透過本公司統籌採購，使收付款時間

差縮短，故本期營業活動為淨現金流入。

註 2： 主要係 94 年上半年度舉借短期借款減少，所質押予銀行之定存相

對減少所致。

註 3： 主要係 93 年上半年度為因應營運週轉，舉借短期借款支應，而 94

年上半年度因資金狀況較佳提前償還部分借款所致。

七、證期局前一年度通知財務報表應調整改進事項之辦理情形

無。