4.1 perakaunan tunai ct
TRANSCRIPT
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
1.1.Menerangkan maksud tunaiMenerangkan maksud tunai
2.2.Menerangkan bentuk kawalan Menerangkan bentuk kawalan dalaman untuk tunaidalaman untuk tunai
3.3.Menerangkan kegunaan Penyata Menerangkan kegunaan Penyata Penyesuaian BankPenyesuaian Bank
4.4.Menjelaskan tatacara penyediaan Menjelaskan tatacara penyediaan Penyata Penyesuaian BankPenyata Penyesuaian Bank
5.5.Menyediakan Buku Tunai RuncitMenyediakan Buku Tunai Runcit..END
ObjektifObjektif
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
DEFINISI DEFINISI TUNAITUNAI
Wang Wang TunaiTunai
Simpanan Simpanan di bankdi bank
lain yang boleh lain yang boleh ditukar kepada ditukar kepada tunai dengan tunai dengan
segerasegera
Cek , wang pos Cek , wang pos dlldll
END
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Kawalan Dalaman untuk TunaiKawalan Dalaman untuk Tunai
Penerimaan Tunai
Pembayaran Tunai
Penerimaan Melalui Kaunter
Penerimaan Melalui Surat
END
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Penerimaan Tunai Melalui KaunterPenerimaan Tunai Melalui Kaunter
Juruwang : Rekod Jualan tunai
Penyelia : Semak jumlah tunai dengan pita daftar tunai
Penyelia akan hantar kepada
KETUA JURUWANG
Ketua Juruwang : Ringkasan Tunai Harian
Slip Deposit Bank
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
BankBank : : Terima tunai & Slip DepositTerima tunai & Slip Deposit
Jabatan KewanganJabatan Kewangan : : Terima ringkasan tunai Terima ringkasan tunai harian & salinan Slip Deposit – harian & salinan Slip Deposit – PENGESAHANPENGESAHAN
Jabatan PerakaunanJabatan Perakaunan : : Terima ringkasan tunai, Terima ringkasan tunai, harian untuk merekodharian untuk merekod PENERIMAANPENERIMAAN
Semua aktiviti dilakukan oleh orang yang berbeza
Tujuan : elak kehilangan tunai
pastikan ketepatan rekod
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Pelanggan menjelaskan hutang menggunakan cek.
Membuka Surat – 2 Orang
Ketua Juruwang # Terima Cek & Senarai Cek
Jabatan Perakaunan
Simpanan terima 1 salinan senarai cek
PenerimaanTunai Melalui Surat
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Kawalan Bagi Pembayaran Tunai
Tujuan : mengelakkan berlakunya pembayaran yang tidak disahkan.
Prosedur Kawalan Dalaman
Penggunaan Cek Dana/Tunai Runcit
Kaedah Pembayaran
Prosedur Penggunaan Dokumen
Jumlah Besar Jumlah Kecil
END
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Buku TunaiBuku Tunai
Kegunaan :
1. Rekod penerimaan & pembayaran tunai/cek
2. Dapat mengesan ketepatan Aliran Keluar Masuk Tunai
3. Menunjukkan baki tunai di tangan dan di bank
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Buku TunaiBuku Tunai
2 lajur2 lajur 3 lajur3 lajur
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Buku TunaiBuku TunaiTarikhTarikh ButirButir Tunai Tunai BankBank TarikhTarikh ButirButir TunaiTunai BankBank
Lihat Contoh
Buku Tunai 2 lajur
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
BUKU TUNAIBUKU TUNAI
TrkhTrkh ButirButir TunaiTunai BankBank TrkhTrkh ButirButir TunaiTunai BankBank
19991999
Jul 1Jul 1 Baki b/bBaki b/b 6 0006 000 12 20012 200
19991999
Jul 12Jul 12 Bel AmBel Am 450450
66 JualanJualan 700700 1313 Bel TelBel Tel 3 0003 000
77 JualanJualan 550550 1515 Bank (K)Bank (K) 250250
1515 Tunai(K)Tunai(K) 250250 3131 Baki h/bBaki h/b 5 8505 850 10 15010 150
6 5506 550 13 15013 150 6 5506 550 13 15013 150
Ogos 1Ogos 1 Baki b/bBaki b/b 5 8505 850 10 15010 150
Kembali
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT 13
BUKU TUNAIBUKU TUNAI
TrkhTrkh BtrBtr Dis. Dis. JualanJualan
TunaiTunai BankBank TrkhTrkh BtiBti Dis. Dis. BelianBelian
TunaiTunai BankBank
Buku Tunai 3 lajur
Lihat Contoh
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Penyelesaian:Penyelesaian:BUKU TUNAIBUKU TUNAI
TrkhTrkh ButirButir Dis. Dis. JualJual
AnAn
TunaiTunai BankBank TrkhTrkh ButirButir Dis. Dis. BelianBelian
TunaiTunai BankBank
20002000
Nov. Nov. 11
Baki Baki b/bb/b
2 5002 500 15 00015 000
20002000
Nov. 6Nov. 6 ET Ent.ET Ent. 5050 550550
33 FarisFaris 2020 200200 1010 Bel AmBel Am 7070
99 YusYusofof
2525 420420 1111 BelianBelian 400400
1515 BanBank (K)k (K)
300300 1212 ZimbaZimba 150150 1 5001 500
1515 Tunai(K)Tunai(K) 300300
3030 Baki h/bBaki h/b 2 5302 530 13 07013 070
4545 3 0003 000 15 42015 420 200200 3 0003 000 15 42015 420
Dis 1Dis 1 Baki Baki b/bb/b
2 5302 530 13 07013 070
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Penyata BankPenyata Bank
Disediakan oleh pihak BankDisediakan oleh pihak Bank Rekod wang masuk & wang keluar Rekod wang masuk & wang keluar
oleh pemegang Akaun Semasaoleh pemegang Akaun Semasa Akan diimbangkan pada akhir Akan diimbangkan pada akhir
setiap bulan & hantar kepada setiap bulan & hantar kepada pemegang akaun pada awal bulan pemegang akaun pada awal bulan berikutnyaberikutnya
ContohContoh
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Tarikh
Perkara/Description No. Cek/ Ruj
Baki
Simpanan
Pengeluaran
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Kegunaan Penyata Bank
1. Dapat melihat jumlah yang diterima oleh bank
2. Dapat melihat jumlah yang dibayar oleh bank bagi pihaknya serta caj – caj bank
3. membuat perbandingan antara butiran Penyata Bank dengan catatan – catatan yang terdapat dalam Akaun Bank buku tunai.
Penyata BankPenyata Bank
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Kegunaan Penyata Bank
4. Boleh mengesan sebarang kesilapan pihak bank atau perniagaan
5. Boleh mengesan penyelewengan
6. Boleh mengesan kenapa baki dalam penyata bank tidak sama dgn buku tunai
Penyata BankPenyata Bank
END
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Penyata Penyesuaian BankPenyata Penyesuaian Bank
Selalunya baki akhir Penyata Bank ≠ baki akhir Buku Tunai (ruangan bank)
Perlu buat Penyesuaian Baki
Menganalisis perbezaan antara baki tunai dalam Penyata Bank dengan baki tunai dalam
Buku Tunai
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Penyata Penyesuaian BankPenyata Penyesuaian Bank
Kepentingan Penyata Penyesuaian Bank
1. Bukti bahawa perbezaan yang wujud bukan disebabkan oleh ralat
2. Ketepatan catatan dalam Buku Tunai dapat disahkan tanpa sebarang kesilapan yang disengajakan atau tidak
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Sebab – sebab berlaku perbezaanSebab – sebab berlaku perbezaan
Item – item yang telah direkodkan dalam Buku Tunai tapi belum direkodkan dalam Penyata Bank
Item – item yang telah direkodkan dalam Penyata Bank tapi belum direkodkan dalam Buku Tunai
Kesilapan
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT 22
Item – item yang telah direkodkan dalam Buku Tunai tapi belum
direkodkan dalam Penyata Bank
Deposit Dalam Perjalanan (DDP)
Cek Belum Dikemukakan
(CBD)
Cek Tak Layan (CTL)
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Item – item yang telah direkodkan dalam Penyata Bank (PB) tapi belum direkodkan dalam Buku Tunai (BT)
Caj Perkhidmatan Bank & Buku Cek (terima MEMO debit
daripada bank)
Kutipan oleh Bank (terima MEMO kredit
daripada pihak bank)
Arahan Tetap (terima
MEMO debit daripada
bank)
MEMO debit : mengurangkan tunai dalam PB & BT
MEMO kredit : menambahkan tunai dalam PB & BT
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Kesilapan
BANK PERNIAGAAN
Kesan Kesan
baki PB terlebih @ terkurang nyata
baki BT terlebih @ terkurang nyata
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT 25
Penyediaan Penyata Penyesuaian Bank
Outline
Baki PB diselaraskan dengan item – item
Belum direkodkan oleh bank
Kesilapan merekod oleh bank
Baki BT diselaraskan dengan item – item
Belum direkodkan oleh BT
Kesilapan merekod dalam BT
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
FormatFormatSyarikat Wafiy FirdausSyarikat Wafiy Firdaus
Penyata Penyesuaian BankPenyata Penyesuaian Bank31 Disember 200031 Disember 2000
RMRM RMRMBaki Penyata BankBaki Penyata Bank xxxxx xxxxxTambah Tambah : Deposit Dalam Perjalanan (DDP): Deposit Dalam Perjalanan (DDP) xxxx xxxx
Kesilapan (bank)Kesilapan (bank)- Penerimaan Terkurang catat- Penerimaan Terkurang catat xxxx xxxx- Pembayaran Terlebih catat- Pembayaran Terlebih catat xxxx xxxx xxxxx xxxxx
XXXXXXXXTolak Tolak : Cek Belum Dikemukakan (CBD): Cek Belum Dikemukakan (CBD) xxxx xxxx Kesilapan (bank)Kesilapan (bank)
- Penerimaan Terlebih Catat- Penerimaan Terlebih Catat xxxx xxxx- Pembayaran Terkurang Catat xxxx (xxxxx)- Pembayaran Terkurang Catat xxxx (xxxxx)
Baki Penyata Bank diselarasBaki Penyata Bank diselaras XXXX XXXX
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
RMRM RMRMBaki Buku TunaiBaki Buku Tunai xxxxxxxxxxTambah Tambah : Nota Belum Terima: Nota Belum Terima xxx xxx
Hasil Faedah NBTHasil Faedah NBT xxx xxx -Caj kutipan nota-Caj kutipan nota (xxx)(xxx) xxxxx xxxxx Kesilapan (syarikat):Kesilapan (syarikat):- Penerimaan Terkurang catat- Penerimaan Terkurang catat xxx xxx- Pembayaran Terlebih catat- Pembayaran Terlebih catat xxx xxx xxxxxxxxxx
XXXXXXXXTolak Tolak : Cek Tak Layan: Cek Tak Layan xxxx xxxx
Caj Perkhidmatan BankCaj Perkhidmatan Bank xxxx xxxx Kesilapan (syarikat)Kesilapan (syarikat)
- Penerimaan Terlebih Catat- Penerimaan Terlebih Catat xxxx xxxx - Pembayaran Terkurang Catat- Pembayaran Terkurang Catat xxxx (xxxxx) xxxx (xxxxx)
Baki Buku Tunai diselarasBaki Buku Tunai diselaras XXXXXXXX
Latihan format
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Contoh A
Maklumat mengenai Penyata Bank dan Buku Tunai Syarikat Najwa bagi bulan Julai 1999 adalah seperti berikut:
1. Baki dalam Penyata Bank RM 15 000.
2. Baki dalam Buku Tunai syarikat RM 10 380.
3. Deposit dalam perjalanan RM 2 000 belum direkodkan oleh bank.
4. Cek belum dikemukakan kepada bank : no. 333 RM 4 000 dan no. 337
RM 2 000.
5. Kesilapan : Cek no. 323 dari Syarikat Najwa berjumlah RM 1 226 telah direkodkan sebagai RM 1 262 dalam Buku Tunai. (Baki Buku Tunai terkurang nyata)
6. Bank Memorandam :
a) Debit : Cek Tak Layan daripada ABC berjumlah RM 420.
b) Debit : Caj perkhidmatan bank berjumlah RM 30.
c) Kredit : Kutipan Nota Belum Terima berjumlah RM 1 000 beserta faedah RM 50. Bank mengenakan caj kutipan sebanyak RM 16.
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Penyelesaian
Syarikat NajwaSyarikat NajwaPenyata Penyesuaian BankPenyata Penyesuaian Bank
31 Julai 199931 Julai 1999 RMRM RMRM
Baki Penyata BankBaki Penyata Bank 15 000 15 000 Tambah Tambah : Deposit Dalam Perjalanan (DDP): Deposit Dalam Perjalanan (DDP) 2 000 2 000
17000 17000
Tolak Tolak : Cek Belum Dikemukakan (CBD): Cek Belum Dikemukakan (CBD)no. 333no. 333 4 000 4 000no. 337no. 337 2 000 6000 2 000 6000
Baki Penyata Bank diselarasBaki Penyata Bank diselaras 11 000 11 000
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
RMRM RMRM RMRMBaki Buku TunaiBaki Buku Tunai 10 38010 380Tambah Tambah : Nota Belum Terima: Nota Belum Terima 1 0001 000
( + ) Hasil Faedah NBT( + ) Hasil Faedah NBT 50 50 ( - ) Caj Kutipan NBT( - ) Caj Kutipan NBT 16 16 1 034 1 034 Kesilapan (cek no. 323Kesilapan (cek no. 323 36 36 1 070 1 070
11 45011 450
Tolak Tolak : Cek Tak Layan: Cek Tak Layan 420 420 Caj Perkhidmatan BankCaj Perkhidmatan Bank 30 30 450 450Baki Buku Tunai diselarasBaki Buku Tunai diselaras 11 00011 000
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Contoh TambahanContoh Tambahan
Maklumat mengenai penyata bank dan buku tunai Syarikat SinggahUtama bagi bulan Januari 1999 adalah seperti berikut:
1. Baki yang ditunjukkan dalam penyata bank RM 4 100
2. Baki dalam buku tunai syarikat ialah RM 2 800.16
3. Deposit dalam perjalanan sebanyak RM 290 belum direkodkan oleh bank.
4. Cek yang belum dikemukakan kepada bank berjumlah RM 700
5. Kutipan nota belum terima oleh bank bagi pihak syarikat berjumlah RM1000. Bank mengenakan caj sebanyak RM 30
6. Hasil faedah bank atas baki dalam akaun sebanyak RM 16.84
7. Cek tak layan yang ditunjukkan dalam penyata bank berjumlah RM 60
8. Caj atas perkhidmatan yang dikenakan oleh bank berjumlah RM 46.
9. Cek dari pelanggan berjumlah RM 121 telah direkod ke dalam buku tunai sebagai RM 112.
Berapakah jawapan anda????
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
RM 3 681 / RM 3 690
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Catatan PelarasanJurnal AmJurnal Am
TarikhTarikh ButirButir Debit(RM)Debit(RM) Kredit(RM)Kredit(RM)
19991999
JulaiJulai
TunaiTunai
Belanja Caj KutipanBelanja Caj Kutipan
Nota Belum TerimaNota Belum Terima
Hasil FaedahHasil Faedah
Akaun Belum BayarAkaun Belum Bayar
(merekod kutipan NBT oleh bank (merekod kutipan NBT oleh bank dan membetulkan kesilapan dalam dan membetulkan kesilapan dalam merekod cek no. 323)merekod cek no. 323)
1 0701 070
1616
1 0001 000
5050
3636
Akaun Belum Terima – ABCAkaun Belum Terima – ABC
Belanja AmBelanja Am
TunaiTunai
(merekod CTL dan caj (merekod CTL dan caj perkhidmatan bankperkhidmatan bank
420420
3030
450450
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Berikut adalah maklumat mengenai Buku Tunai dan Penyata Bank Syarikat Firdaus bagi bulan Disember 2000: 1. Baki debit dalam Penyata Bank RM 1 485. 2. Baki kredit dalam Buku Tunai syarikat RM 365. 3. Cek – cek yang telah dikeluarkan bernilai RM 580 belum lagi dikemukakan kepada bank untuk pembayaran. 4. Cek – cek yang telah diterima bernilai RM 1 265 belum lagi di bankkan. 5. Cek bernilai RM 25 yang diterima daripada seorang pelanggan telah dikreditkan ke dalam Buku Tunai syarikat. 6. Caj servis bank sebanyak RM 25 telah dikenakan oleh bank. 7. Amaun RM 225 telah didebitkan oleh bank ke dalam akaun syarikat secara tersilap. 8. Cek bernilai RM 235 yang diterima daripada seorang pelanggan bernama Abu telah tidak dilayan oleh bank.
Contoh B (baki overdraf)
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
PenyelesaianSyarikat FirdausSyarikat Firdaus
Penyata Penyesuaian BankPenyata Penyesuaian Bank31 Disember 200031 Disember 2000
RMRM RMRM RMRMBaki overdraf Penyata BankBaki overdraf Penyata Bank ( 1 485 ) ( 1 485 ) Tambah Tambah : Deposit Dalam Perjalanan (DDP) : Deposit Dalam Perjalanan (DDP) 1 265 1 265
KesilapanKesilapan 225 1 490 225 1 490 55Tolak Tolak : Cek Belum Dikemukakan (CBD): Cek Belum Dikemukakan (CBD) 580 580Baki overdraf Penyata Bank diselarasBaki overdraf Penyata Bank diselaras (575 ) (575 )
Baki Overdraf Buku TunaiBaki Overdraf Buku Tunai ( 365 ) ( 365 )Tambah Tambah : Kesilapan : Kesilapan 50 50 ( 315 )( 315 )
Tolak Tolak : Cek Tak Layan: Cek Tak Layan 235 235 Caj Perkhidmatan BankCaj Perkhidmatan Bank 25 260 25 260Baki Overdraf Buku Tunai diselaras Baki Overdraf Buku Tunai diselaras ( 575 )( 575 )
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Catatan Pelarasan
Jurnal AmJurnal Am
TarikhTarikh ButirButir Debit(RM)Debit(RM) Kredit(RM)Kredit(RM)
20002000
Dis 31Dis 31
TunaiTunai
Akaun Belum TerimaAkaun Belum Terima
(membetulkan kesilapan)(membetulkan kesilapan)
5050
5050
Akaun Belum Terima – AbuAkaun Belum Terima – Abu
Belanja AmBelanja Am
TunaiTunai
(merekod CTL dan caj (merekod CTL dan caj perkhidmatan bank)perkhidmatan bank)
235235
2525
260260
END
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Buku Tunai Runcit
1. Mencatat pembayaran bagi belanja yang sedikit dan kecil
2. Diperlukan kerana :-
a) tidak praktikal untuk membayar belanja kecil – kecilan menggunakan cek
b) mengelakkan daripada terlalu banyak catatan dalam buku tunai.
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Buku Tunai Runcit
3. Dana Tunai Runcit disediakan untuk membiayai perbelanjaan yang layak dicatat ke dalam Buku Tunai Runcit.
4. Dana Tunai Runcit diurus dengan Sistem Panjar/Impres.
Sistem yang menetapkan berapa jumlah tunai yang sepatutnya ada dalam dana dan memastikan jumlah ini wujud pada setiap bulan.
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Prosedur Penyediaan Buku Tunai Runcit
Mewujudkan Tunai Runcit (TR)
Membuat Pembayaran dari Tunai Runcit(TR)
Menggantikan semula Tunai Runcit yang telah digunakan
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Perkara perlu dipertimbangkan
Mewujudkan Tunai Runcit (TR)
Mempertanggungjawabkan pekerja yang menjaga TR.
Menentukan jumlah yang diperuntukkan untuk TR
Mengikut keperluan syarikat bagi tempoh tertentu seperti 2 minggu/sebulan
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Cara mewujudkan BTR
Juruwang
Penjaga Tunai Runcit
serahkan tunai
Menjaga Keselamatan
Membuat Pembayaran
Merekod Pembayaran
ditugaskan
Simpan dalam peti berkunci
Catatan jurnal
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Catatan Jurnal
dt Akaun Tunai Runcit RM 100
kt Akaun Tunai RM 100
Cara mewujudkan BTR
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Catatan Jurnal
Contoh : -Pada 1 April 1999, Syarikat Fauzan mewujudkan Tunai Runcit berjumlah RM 150.
JURNAL AMJURNAL AM
TarikhTarikh ButirButir Dt. Dt. (RM)(RM)
Kt. Kt. (RM)(RM)
19991999
April 1April 1
Tunai RuncitTunai Runcit
TunaiTunai
(mewujudkan tunai runcit)(mewujudkan tunai runcit)
150150
150150
Cara mewujudkan BTR
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Membuat Pembayaran dari Tunai Runcit
1. membuat pembayaran atas perbelanjaan yang dibenarkan/ditetapkan oleh pihak pengurusan syarikat.
2. kakitangan yang membuat tuntutan mestilah meyertakan dokumen sumber yang berkaitan dan menandatangani resit/baucer Tunai Runcit.
3. dokumen, resit dan baki Tunai Runcit disimpan dalam peti Tunai Runcit.
Tiada catatan jurnal
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Menggantikan semula Tunai Runcit yang telah digunakan
1. Penjaga Tunai Runcit
a) Memaklumkan kepada Juruwang untuk menganti semula Tunai Runcit
b) Sediakan jadual/ringkasan pembayaran, resit Tunai Runcit dan dokumen sumber untuk dihantar kepada juruwang
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Menggantikan semula Tunai Runcit yang telah digunakan
2. Juruwang
a) Periksa semua dokumen (kesahihan maklumat) dan cop “ PAID”
b) Mengesahkan permintaan Penjaga Tunai Runcit
c) Menyediakan tunai untuk diganti semula Tunai Runcit
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Catatan Jurnal
dt Akaun Belanja berkaitan RM 100
kt Akaun Tunai RM 100
Menggantikan semula Tunai Runcit yang telah digunakan
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Contoh : -
Pada 15 April 1999, Penjaga TR menuntut penggantian TR berjumlah RM 120. Resit TR terdiri daripada belanja pos RM 50, belanja alatulis RM 40 dan belanja am RM 30.
Jurnal Am
Tarikh Butir Dt. (RM) Kt. (RM)
1999
April 15
Belanja pos
Belanja Alatulis
Belanja Am
Tunai
(mewujudkan tunai runcit)
50
40
30
120
END
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
RUMUSANRUMUSAN
Penyata penyesuaian bank penting Penyata penyesuaian bank penting sebagai alat kawalan dalaman bagi sebagai alat kawalan dalaman bagi mengelakkan sebarang kesilapan mengelakkan sebarang kesilapan
dengan memastikan setiap dengan memastikan setiap urusniaga dicatat dengan betul urusniaga dicatat dengan betul
samada dalam buku tunai maupun samada dalam buku tunai maupun penyata bank.penyata bank.
OBJEKTIF
CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN
DEFINISI
BUKU TUNAI RUNCIT
PENYATA PENYESUAIAN
BANK
BUKU TUNAI & PENYATA
BANK
PERAKAUNAN ASET SEMASA
RUMUSAN
ABT
Sekian
Terima Kasih