4.rechnungswesen
TRANSCRIPT
Rechnungswesen
SAP-HCC 2005
HCC-20
SAP - berblick
6-1
HCC-20 SAP-berblick
6-1
Rechnungswesen
Inhalt:Externes Rechnungswesen Internes RechnungswesenBilanz GuV
SAP-HCC 2005
HCC-20
SAP - berblick
6-2
HCC-20 SAP-berblick
6-2
Rechnungswesen Lernziele
HCC- MD-HHS-2004
Am Ende dieses Kapitels knnen Sie: die integrierten R/3-Komponenten beschreiben, die die Anforderungen des externen und internen Rechnungswesens untersttzen die Organisationsstrukturen fr das interne und externe Rechnungswesen beschreiben die wichtigsten Funktionen im externen Rechnungswesen und der Kostenrechnung nennen und erlutern
SAP-HCC 2005
HCC-20
SAP - berblick
6-3
HCC-20 SAP-berblick
6-3
Organisationsstruktur Rechnungswesen
Geschftsbereich 8000 externe Services (Dienstleistungen) Geschftsbereich 3000 Fahrzeuge (Motorrder) Geschftsbereich [GSB] 1000 Maschinenbau (Pumpen)
BUK 1000 (D) Kontenplan INT
BUK 2000 (GB)
BUK 3000 (USA) KPL CAUS KKB 3000 CAC 2000
Kreditkontrollbereich 1000 Kostenrechnungskreis 1000 Ergebnisbereich [ERB] IDEA Mandant
SAP-HCC 2005
HCC-20
SAP - berblick
6-4
Mandant Mit einem R/3 System knnen Unternehmen jeglicher Art und Gre abgebildet werden. Um dies zu realisieren, bietet SAP R/3 Organisationsstrukturen an, die genutzt werden knnen, um das Unternehmen organisationstheoretisch zu gliedern und darzustellen. Die oberste Hierarchieebene dieser Organisationseinheiten im SAP R/3 bildet der Mandant. Betriebswirtschaftlich kann dieser, abhngig von der Gre des abzubildenden Unternehmens, als Konzern, Unternehmen oder Betrieb aufgefasst werden. Damit stellt der Mandant eine Einheit dar, die handelsrechtlich, organisatorisch und datentechnisch abgeschlossen ist. Er verfgt ber getrennte Stammstze sowie einen eigenstndigen Satz an Tabellen. Buchungskreis Die Struktur des Unternehmens kann es bedingen, fr verschiedene Unternehmensbereiche im externen Rechnungswesen eine abgeschlossene Buchhaltung zu fhren. SAP R/3 stellt hierfr die Organisationsebene des Buchungskreises zur Verfgung. Sie bildet die kleinste organisatorische Einheit, fr die eine in sich abgeschlossene Buchhaltung, das heit die vom Gesetzgeber geforderte Bilanz sowie Gewinn- und Verlustrechnung, ausgefertigt werden kann. Abhngig von der Gre und Struktur des abzubildenden Unternehmens, besteht die Mglichkeit, in einem Mandanten mehrere Buchungskreise anzulegen (1:n). Handelt es sich beim abgebildeten Unternehmen um einen Konzern, so stellen die Buchungskreise aus betriebswirtschaftlicher Sicht die einzelnen Firmen des Konzerns dar. Ergebnisbereich Die Ergebnisse eines Kostenrechnungskreises haben im Allgemeinen eine mehrdimensionale Ausprgung. Um sie einfacher strukturieren zu knnen, werden so genannte Ergebnisbereiche als Teilmengen der Ergebnisgesamtmenge definiert. Ergebnisbereiche filtern also das Gesamtergebnis nach speziell festgelegten Kriterien. Diese speziellen Ausprgungen knnen nun auch kostenrechnungskreisbergreifend zusammengefasst ausgewertet werden. Ergebnisbereiche knnen wiederum in mehrere Ereignisobjekte aufgeteilt werden, die fr die Marktanalyse wichtig sind.
HCC-20 SAP-berblick
6-4
Organisationsstruktur Rechnungswesen (Forts.)
Geschftsbereich 8000 externe Services (Dienstleistungen) Geschftsbereich 3000 Fahrzeuge (Motorrder) Geschftsbereich [GSB] 1000 Maschinenbau (Pumpen)
BUK 1000 (D) Kontenplan INT
BUK 2000 (GB)
BUK 3000 (USA) KPL CAUS KKB 3000 CAC 2000
Kreditkontrollbereich 1000 Kostenrechnungskreis 1000 Ergebnisbereich [ERB] IDEA Mandant
SAP-HCC 2005
HCC-20
SAP - berblick
6-5
Kostenrechnungskreis Zur Abgrenzung der Auswertung interner Kosten- und Erlsstrukturen steht im SAP R/3 die Organisationsebene des Kostenrechnungskreises zur Verfgung. Abhngig von der Gre und Struktur des abzubildenden Unternehmens, besteht die Mglichkeit, mehrere Buchungskreise innerhalb eines Kostenrechnungskreises zusammenzufassen. In einem Konzern kann es zum Beispiel gewnscht sein, die interne Leistungsverrechnung ber mehrere Firmen (buchungskreisbergreifende Kostenrechnung) auszuweiten. Kreditkontrollbereich Ein Unternehmen kann die Kreditlinien seiner Kunden berwachen. Dies wird ber die Organisationsebene des Kreditkontrollbereiches realisiert. Dieser kann ber einen oder mehrere Buchungskreise hinweg definiert werden. Damit ist das SAP R/3-System in der Lage, auf bestimmte kreditlimitrelevante Ereignisse mit Warnungen oder Liefersperren, zu reagieren. Kontenplan Ein Kontenplan enthlt smtliche Konten des Hauptbuches einer Unternehmung und strukturiert sie systematisch nach betriebswirtschaftlichen Gesichtspunkten. Er wird von einem oder mehreren Buchungskreisen zur Kontenvalidierung bei der Belegbuchung verwendet und als operativer Kontenplan bezeichnet. Darber hinaus stellt SAP R/3 zwei weitere Arten von Kontenplnen (Alternativkontenplne) zur Verfgung, welche die gesetzlichen Bestimmungen verschiedener Lnder reflektieren und das Berichtswesen auf Konzernebene konsolidieren. Jeder Buchungskreis ist genau einem operativen Kontenplan zugeordnet. Geschftsbereich Um ein Unternehmen fr das externe Berichtswesen (Bilanz und GuV) nach verschiedenen Produkten systematisieren zu knnen, bietet SAP R/3 die Mglichkeit, das Unternehmen organisatorisch in verschiedene Geschftsbereiche zu untergliedern. Das entscheidende Abgrenzungskriterium sind hierbei die verschiedenen Produkte oder Produktgruppen. Ein Geschftsbereich lsst sich demnach als ein organisationsbergreifender produktbezogener Schnitt durch das Unternehmen interpretieren. Es erlaubt somit eine kondensierende Sicht auf einzelne Produkte oder Produktgruppen.
HCC-20 SAP-berblick
6-5
Externes und Internes RechnungswesenExternes Reporting
Liqiudit ts rechnung
Externes Rechnungswesen
Bilanz Gewinn & Verlust (GuV )
Gewinnrcklage bericht
Internes Reporting
Kostenstellenberichte
Internes Rechnungswesen
Produktkostenberichte
Deckungs beitrag
ProfitCenterBerichte
SAP-HCC 2005
HCC-20
SAP - berblick
6-6
Die Aufgabe des Rechnungswesens besteht in seiner Dokumentations- und Informationsfunktion fr das Unternehmen und mit ihm in Beziehung stehender Interessengruppen. Dabei orientiert sich das Externe Rechnungswesen strker am Informationsbedarf unternehmensexterner Interessengruppen, das interne Rechnungswesen ausschlielich an den Berichtsanforderungen unternehmensinterner Gruppen. Internes und externes Rechnungswesen sind Rechnungswesensysteme, die eng miteinander verknpft sind. Beide nutzen jedoch unterschiedliche Methoden, Darstellungen und Wertanstze, um unterschiedliche Prozesse der Entscheidungsfindung zu untersttzen. Externes Rechnungswesen - Modul Finanzwesen Das interne Rechnungswesen - Modul Controlling Das Treasury und das Projektsystem nutzen Methoden und Daten aus beiden Anwendungen.
HCC-20 SAP-berblick
6-6
Finanzbuchhaltung (FI)Produktkosten Produktkosten Gemeinkosten Gemeinkosten Hauptbuch Bilanz GuV Anlagenbuchhaltung Ergebnisrechnung Ergebnisrechnung Profit Center Profit Center
Debitorenbuchhaltung
Treasury Management
Kreditorenbuchhaltung
Personalwirtschaft Personalwirtschaft Bestandsf hrung Bestandsf hrung Einkauf Einkauf Vertrieb Vertrieb SAP-HCC 2005 HCC-20 SAP - berblick 6-7
HCC-20 SAP-berblick
6-7
DebitorenbuchhaltungVertriebKundenauf trag
Kontaktaufnahme
Kundenauftrag
Sourcing
Lieferung
Faktu rierung
Kundenzahlung
Auftragseingang
Lieferung
Rechnung/ Debitorenbuchhaltungs beleg
FinanzdispoFinanzdispo datum
Un
i
Un
i
t sh en Ca gem a an m
Zahlungsverkehr Mahnung Bilanz GuV
SAP-HCC 2005
HCC-20
SAP - berblick
6-8
Cashmanagement Durch die Auftragsabwicklung im Vertrieb wird die Liquidittsvorschau im Cashmanagement stndig aktualisiert. Der Finanzstatus wird bei Eingang der Zahlung aktualisiert. Nebenbuch Debitoren Bei der Erfassung von Kundenauftrgen wird automatisch die Kreditlimitprfung durchgefhrt. Offene Posten, die bezglich des Zahlungstermins berfllig sind, knnen gemahnt werden und Korrespondenzen wie z.B. Saldenbesttigungen erstellt werden. Die operative Ttigkeit schliet mit der Buchung der Zahlung oder Teilzahlung des Rechnungsbetrags der Faktura. Fr die Erstellung der Bilanzen werden im Nebenbuch Ttigkeiten wie z.B. die Bewertung Offener Posten in Fremdwhrung oder die Aufteilung der Forderungen nach Restlaufzeiten durchgefhrt. Hauptbuch Bei Lieferungen an Kunden werden die Salden automatisch aktualisiert. Bei der Fakturierung werden die Forderungen und Erlse erhht. Beim Zahlungseingang werden die Geldbestnde auf den Bankkonten entsprechend erhht und die Forderungen durch Ausgleich zurckgenommen.
HCC-20 SAP-berblick
6-8
KreditorenbuchhaltungBeschaffungBest.Anf . Lief.Auswahl Bestel lung Wareneingang Rechn.Prfung Lief.zahlung
Bestellung
Wareneingang
Rechnungseingang Rechnungs- prfung
FinanzdispoFinanzdispo datum
Un
i
Un
i
h- nt as eme C g a an m
Zahlungsverkehr Zahlprogramm Bilanz GuV
SAP-HCC 2005
HCC-20
SAP - berblick
6-9
Cashmanagement Durch die Bestellabwicklung in der Materialwirtschaft wird die Liquidittsvorschau im Cashmanagement stndig aktualisiert. Der Finanzstatus wird bei Ausgang der Zahlung aktualisiert. Nebenbuch Kreditoren Fllige Posten werden ber das Zahlprogramm reguliert. Korrespondenz wie z.B. Saldenbesttigungen wird erzeugt. Die operative Ttigkeit schliet mit der Buchung der Zahlung der Lieferantenrechnung. Fr die Erstellung der Bilanzen werden im Nebenbuch Ttigkeiten wie z.B. die Bewertung Offener Posten in Fremdwhrung oder die Aufteilung der Forderungen nach Restlaufzeiten durchgefhrt. Hauptbuch Bei Wareneingang werden die Bestnde laufend aktualisiert und die Verbindlichkeiten und Aufwnde in der Rechnungsprfung durch Buchung der Lieferantenrechnung erhht. Durch den Zahlungsausgang werden die Geldbestnde auf den Bankkonten entsprechend reduziert und die Verbindlichkeiten durch Ausgleich zurckgenommen.
HCC-20 SAP-berblick
6-9
Anlagenbuchhaltung
Anlagen Haus Gabelstapler
Anlagenklasse Geb ude Fuhrpark
Bewertungsplan 1 < Land > Handelsrecht Handelsrecht Steuerrecht Steuerrecht Kalkulation Kalkulation
Buchungskreis
Kostenrech nungs kreis Buchungskreis 1000 Kostenstelle Fuhrpark Ist Ist Ist Ist Plan Plan Plan Plan Auftrag
Anlage: Gabelstapler Kostenstelle Auftrag Handelsrecht Steuerrecht Kalkulation Abschreibung Zinsen Fuhrpark
SAP AG
SAP-HCC 2005
HCC-20
SAP - berblick
6 - 10
Aufgabe der Anlagenbuchhaltung ist es, die buchhalterische Abwicklung der Anlagen in einem Unternehmen abzubilden. Dazu wird jede Anlage einer Anlagenklasse zugeordnet. Die Anlagenklasse ist das Hauptkriterium zur Gliederung des Anlagenvermgens nach betriebswirtschaftlichen und rechtlichen Erfordernissen. Einer Anlagenklasse knnen eine oder mehrere Bewertungsplne zugeordnet werden. Jeder Bewertungsplan ist genau einem Buchungskreis zugeordnet und ist nach Bewertungsbereichen unterteilt, um den unterschiedlichen Berichtsanforderungen des Handels- und Steuerrechts oder der Kalkulation gengen zu knnen. Das ermglicht die Bewertung besonderer Anlagen wie der Anlagen im Bau in einer eigenen Anlagenklasse und ein entsprechendes Controlling der Anlageinvestitionen. Einem Anlagenstammsatz knnen folgende Objekte der Kostenrechnung zugeordnet werden: Kostenstelle Leistungsart Auftrag Instandhaltungsauftrag Anlagenbestand fortgeschrieben. und Abschreibungen rechtlicher Natur werden in der Bilanz
HCC-20 SAP-berblick
6 - 10
HauptbuchhaltungBestandsfhrung, Einkauf, Produktion, VertriebMonats- und Jahresabschluss WE/RE-Konto Materialbewertung nach dem Niederstwertprinzip LIFO-FIFO-Bewertung Abstimm- und Korrekturbuchungen Erzeugniskalkulation
PersonalwirtschaftMonatsabschluss Personalabrechnung Reisekosten
Hauptbuch Bilanz Gewinn&Verlust
KostenrechnungMonats- und Jahresabschluss Zuschlge Waren in Arbeit Abweichungen Abstimmung externes/ internes Rechnungswesen
FinanzbuchhaltungMonats- und JahresabschlussAbschluss Debitoren-, Kreditoren- und Anlagenbuchhaltung Abstimmung Belege / Verkehrszahlen Umsatzsteuervoranmeldung / Steuerbuchungen / AWV-Meldungen Nachbelastungen Maschinelles Ausgleichen Journal / Interne Belege Saldenvortrge / Periode abschlieen/erffnen SAP-HCC 2005
SAP AG
HCC-20
SAP - berblick
6 - 11
Aufgabe der Hauptbuchhaltung ist es, die buchhalterische Abwicklung aller Geschftsvorgnge des Unternehmens zu dokumentieren und zu bilanzieren. Zentrale Merkmale der Hauptbuchhaltung sind: das automatische Mitbuchen aller Posten der Nebenbcher in der Hauptbuchhaltung ber Abstimmkonten das gleichzeitige Fortschreiben des Hauptbuchs und der Kostenrechnungsbereiche das zeitnahe Auswerten des aktuellen Buchungsstoffes in Form von Kontendarstel- lungen, Ergebnisrechnungen mit unterschiedlichen Bilanzversionen und Zusatzanalysen Anforderungen der Bilanzierung nach HGB, US-GAAP, IAS oder anderen gesetzlichen Rechnungslegungsvorschriften knnen erfllt werden. Die Darstellung der Rechnungslegung nach dem Gesamtkostenverfahren ist jederzeit fr die Bilanz mglich. Die Bilanzierung nach Umsatzkostenverfahren wird durch Einsatz der Komponente Spezielle Ledger ermglicht. Die verfgbaren Anwendungen bieten darber hinaus die Mglichkeit, Informationen zu sammeln, miteinander zu kombinieren, Summen zu bilden, zu modifizieren sowie Ist- und Planwerte umzulegen bzw. zu verteilen, die aus anderen SAP-Anwendungen und aus externen Systemen in das Spezielle Ledger bertragen werden.
HCC-20 SAP-berblick
6 - 11
Organisationsstruktur Kostenrechnung
Geschftsbereich 8000 externe Services (Dienstleistungen) Geschftsbereich 3000 Fahrzeuge (Motorrder) Geschftsbereich [GSB] 1000 Maschinenbau (Pumpen)
BUK 1000 (D) Kontenplan INT
BUK 2000 (GB)
BUK 3000 (USA) KPL CAUS KKB 3000 CAC 2000
Kreditkontrollbereich 1000 Kostenrechnungskreis 1000 Ergebnisbereich [ERB] IDEA Mandant
Profitcenter SAP-HCC 2005
Kostenstellen
HCC-20
SAP - berblick
6 - 12
HCC-20 SAP-berblick
6 - 12
Kostenrechnung
Ergebnisrechnung GemeinkostenControlling Kostenstelle
Ergebnisobjekt Profit-Center-Rechnung Produktkostenrechnung
Innenauftrag
Materialkosten Fertigungsleistungen Gemeinkosten Fertigungsauftrag
Kostenartenrechnung Kostenartenrechnung
Finanzwesen SAP AG
Personalwirtschaft
Beschaffung
Vertrieb
SAP-HCC 2005
HCC-20
SAP - berblick
6 - 13
Aus den Aufwendungen des Finanzwesens, der Personalwirtschaft, der Materialwirtschaft und des Vertriebs werden die Aufwendungen und Ertrge ber die Kosten- und Erlsarten in die Anwendungen der Kostenrechnung gebucht. Kosten, die nicht einem einzelnen Kostentrger (z.B. Fertigungsauftrag) zugeordnet werden knnen, werden an Kostenstellen oder Innenauftrge (Gemeinkostenauftrge oder Investitionsauftrge) im Gemeinkosten-Controlling verrechnet. Die aufgrund von Kundenauftrgen gefertigten Produkte werden in der Produktkostenrechnung mit Materialkosten, Fertigungsleistungen und Gemeinkosten belastet. Materialkosten entstehen aufgrund des bewerteten Materialverbrauchs in der Fertigung. Preise fr Fertigungsleistungen werden ber Leistungsverrechnung an die Kostentrger weitergegeben. Gemeinkosten knnen von Kostenstellen oder Innenauftrgen an Kostentrger bergeben werden. Gemeinkosten knnen auch direkt auf ein Ergebnisobjekt gebucht werden. Gemeinkosten und Fertigungskosten knnen auf ein gemeinsames Ergebnisobjekt kontiert werden.
HCC-20 SAP-berblick
6 - 13
GemeinkostenrechnungErgebnisrechnungProduktkostenrechnung
Profit-Center-Rechnung
Gemeinkosten-Controlling
Kostenstelle
Innenauftrag
Prozess Kostenartenrechnung SAP AG
Leistungsart
Primrkostenart
Sekundrkostenart SAP-HCC 2005 HCC-20
Erlsart
SAP - berblick
6 - 14
Stammdaten in der Kostenartenrechnung Primre und sekundre Kostenarten und Erlsarten werden zur Klassifizierung in der Kostenrechnung eingerichtet: Primre Kostenarten entsprechen den Aufwandskonten im Finanzwesen. Erlsarten entsprechen den Ertragskonten. Sekundre Kostenarten werden in der Kostenrechnung fr interne Verrechnungen verwendet. Erlsarten knnen im Gemeinkosten-Controlling nur auf Innenauftrge gebucht werden. Stammdaten im Gemeinkostencontrolling Kostenstellen entsprechen Orten der Kostenentstehung. Sie knnen nach funktionalen und organisatorischen Gesichtpunkten angelegt werden. Leistungsarten werden fr die Leistungen (Arbeitsleistung, Maschinenstunden, etc.) der Kostenstellen angelegt. Innenauftrge knnen fr mittel- oder lngerfristige gemeinschaftliche Aufgaben angelegt werden und als Kostentrger fungieren. Prozesse knnen als Kostentrger fungieren. Ein Prozess wird in Beziehung zu definierten Geschftsvorgngen (definierte Summe von Aktivitten) angelegt.
HCC-20 SAP-berblick
6 - 14
Ergebnisrechnung
Ergebnisrechnung
REGION
West
KUNDENGRUPPEKaufhuser Grohandel Handel
Nord Glas Keramik Plastik
Sd
Sd
PRODUKTGRUPPE
Mengen Erlse Kosten Deckungs beitrag
Handel Plastik SAP AG
SAP-HCC 2005
HCC-20
SAP - berblick
6 - 15
Die Daten anderer Anwendungen werden in die Ergebnisrechnung bernommen. Daher kann die Ergebnisrechnung Auswertungen nach nahezu allen Organisations-einheiten und Stammdaten durchfhren. Das Berichtswesen der Ergebnisrechnung wird dafr eingesetzt. Die Auswertungsobjekte werden als Ergebnisobjekt bezeichnet, die auch als eine Kombination von Merkmalswerten definiert werden knnen. Ein Beispiel dafr ist: Region Sd Produktgruppe Plastik Kundengruppe Handel Es gibt auch Wertfelder wie z.B. den Umsatz oder die Herstellkosten. Durch Verknpfung dieser Wertfelder knnen Kennzahlen gebildet werden, z.B. Deckungsbeitrge. Den jeweiligen Ergebnisobjekten werden bestimmte Kennzahlen zugeordnet. ber einen Bericht werden die entsprechenden Daten ausgewertet.
HCC-20 SAP-berblick
6 - 15
Rechnungswesen Zusammenfassung
Sie knnen nun: die integrierten R/3-Komponenten beschreiben, die die Anforderungen des externen und internen Rechnungswesens untersttzen die Organisationsstrukturen fr das interne und externe Rechnungswesen beschreiben die wichtigsten Funktionen im externen Rechnungswesen und der Kostenrechnung nennen und erlutern
SAP-HCC 2005
HCC-20
SAP - berblick
6 - 16
HCC-20 SAP-berblick
6 - 16