赤字でも払う消費税の不思議

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～決算時に慌てないために～

赤字でも払う赤字でも払う消費税の不思議消費税の不思議


今期は赤字。

収入100費用

110

P/L


でも税理士からこんなものを・・・

平成××年消費税確定申告書

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1,000,000


平成××年消費税確定申告書

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1,000,000

えっ！？　 100万円！？


赤字なのに

こんなに払わないといけないの？


今はお金がないんだけど・・・


こうなる前に


こうなる前に

消費税の仕組を理解して


こうなる前に

消費税の仕組を理解して

決算時の納付に備えましょう。


法人税

所得税

消費税


法人税

所得税利益に係る税金

消費税


法人税


消費税消費に係る税金


法人税



法人税


赤字なら税額0円　※均等割分の納付は必要



赤字かどうかは関係ない



売上があれば納付が必要


消費税の税額計算は

P/Lとは別の仕組で計算。


収入100費用

110

P/L

今期は赤字


収入100費用

110

P/L

今期は赤字

消費税では全額費用として控除できるわけではありません。


消費税上の

仕入・費用


消費税上の

仕入・費用

P/L上の

費用


消費税上の

仕入・費用

P/L上の

費用≠


消費税上の

仕入・費用

P/L上の

費用≠差額


消費税上の

仕入・費用

P/L上の

費用≠差額

ここに注意！！


費用の内訳を

少し詳しく見てましょう。


費用の内訳


費用の内訳

消費税では

控除できない


差額

つまり・・・


差額

主には人件費

つまり・・・


主には人件費


主には人件費

給与

賞与

給与

退職金


主には人件費

給与

賞与

住宅補助

社会保険料給与

退職金


収入100

費用80

P/L

40


収入100

費用80

P/L

40

人件費の分


収入100

費用80


収入100

費用80

消費税5％分収入の

消費税5

費用の消費税

4


収入100

費用80

消費税5％分収入の

消費税5

費用の消費税

4

この差額を納付


収入100費用

110

P/L

赤字だけど


収入100費用

110

P/L

赤字だけど

収入の消費税

5

費用の消費税

4

消費税は納税

消費税の計算


収入の消費税

5

費用の消費税

4

消費税は納税

でも大丈夫です。

消費税の計算


収入の消費税

5

費用の消費税

4

消費税は納税

この税額は

ある程度予測可能です。

消費税の計算


決算時に慌てないためには

月次決算が有効な対策です。


決算時に慌てないためには

エスエス会計の月次決算は

もちろん消費税もしっかり把握。

月次決算が有効な対策です。


自社の数字をきちんと把握して

早めに納税計画を立てましょう。


お気軽にエスエス会計までお問合せください。

初回相談は無料です。


坂上信一郎公認会計士・税理士事務所（エスエス会計）

　URL： http://ss-accounting.com/　 MAIL： [email protected]　 TEL : 03-3382-0664

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