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エンジニアのためのお金の話
Yamada Kazuya
株式会社マネーフォワード 社長室長
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2006年~ 大手監査法人
2011年~ ITベンチャーCFO
2013年~ ふらふら
2014年~ 株式会社マネーフォワード 社長室長
(主な業務)
- MFクラウドシリーズのあれこれ
- 経理やら労務やら人事やらのマネジメント
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お金とひとくちにいっても、
いろいろな切り口があります。
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TPOに応じてモノサシを持ち替えることが大切
テストに出ます
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会計とは、収益・費用というモノサシを用いて、
お金を測定する技法です(オレオレ定義
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「会計期間中の資産の流入、増価、負債の減少の形をとる経
済的便益の増加であり、持分参加者からの出資に関連する
もの以外の持分の増加を生じさせるもの」(概フレより)
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事例 1
4/1 システム開発を受託する。受託額は 1,000,000 円
5/20 納品
5/31 検収
6/30 代金回収
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事例 1
4/1 システム開発を受託する。受託額は 1,000,000 円
5/20 納品
5/31 検収
6/30 代金回収
← ここで売上(収益)を認識する
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(資産)売掛金 1,000,000 (収益)売上 1,000,000
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(資産)売掛金 1,000,000 (収益)売上 1,000,000
これが複式簿記
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つまり、
収益 ≠ お金が増える
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事例 2
4/1 システム開発を受託する。受託額は 1,000,000 円
4/2 外注に出す。外注額は 700,000円
5/31 検収
6/20 外注費払う
6/30 代金回収
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事例 2
4/1 システム開発を受託する。受託額は 1,000,000 円
4/2 外注に出す。外注額は 700,000円
5/31 検収
6/20 外注費払う
6/30 代金回収
← ここで外注費(費用)を認識する
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(費用)外注費 700,000 (負債)買掛金 700,000
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(費用)外注費 700,000 (負債)買掛金 700,000
これが複式簿記
大事なことなので2回(ry
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(資産)売掛金 1,000,000 (収益)売上 1,000,000
(費用)外注費 700,000 (負債)買掛金 700,000
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(資産)売掛金 1,000,000 (収益)売上 1,000,000
(費用)外注費 700,000 (負債)買掛金 700,000
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(資産)売掛金 1,000,000 (収益)売上 1,000,000
(費用)外注費 700,000 (負債)買掛金 700,000
BS(貸借対照表)
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(資産)売掛金 1,000,000 (収益)売上 1,000,000
(費用)外注費 700,000 (負債)買掛金 700,000
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(資産)売掛金 1,000,000 (収益)売上 1,000,000
(費用)外注費 700,000 (負債)買掛金 700,000
PL(損益計算書)
利益 = 300,000円
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そこでもう1つのモノサシ
キャッシュフロー
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事例 1
4/1 システム開発を受託する。受託額は 1,000,000 円
5/20 納品
5/31 検収
6/30 代金回収
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事例 1
4/1 システム開発を受託する。受託額は 1,000,000 円
5/20 納品
5/31 検収
6/30 代金回収 ← ここでキャッシュインを認識
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(営業CF)売上代金の回収による増加 1,000,000円
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事例 2
4/1 システム開発を受託する。受託額は 1,000,000 円
4/2 外注に出す。外注額は 700,000円
5/31 検収
6/20 外注費払う
6/30 代金回収
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事例 2
4/1 システム開発を受託する。受託額は 1,000,000 円
4/2 外注に出す。外注額は 700,000円
5/31 検収
6/20 外注費払う
6/30 代金回収
← ここでキャッシュアウトを認識する
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(営業CF)外注費の支払いによる減少 700,000円
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(営業CF)外注費の支払いによる減少 700,000円
(営業CF)売上代金の回収による増加 1,000,000円
営業活動による資金の増加 300,000円
これがキャッシュフロー計算書
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6/20の外注費を支払うお金がない・・・
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黒字倒産を避けるために
・利益とお金の動きは別物だということを肝に銘じる
・回収サイトは短く、支払サイトは長く
・運転資金を手許におく
POINT
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_人人人人人人人_
> 突然の倒産 <
 ̄Y^Y^Y^Y^Y^Y ̄
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事例 2
4/1 システム開発を受託する。受託額は 1,000,000 円
4/2 外注に出す。外注額は 700,000円
5/31 検収
6/20 外注費払う
6/30 代金回収 ← 取引先が倒産して回収できない
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代金を回収するまでが商売です。
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まとめ
利益だけをみていてはダメ
キャッシュフローという視点も大事
POINT
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(会計の世界) 利益 = 収益 - 費用
(税務の世界) 所得 = 益金 - 損金
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6/30 代金回収 ← 取引先が倒産して回収できない
先ほどの、、、
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(費用)貸倒損失 1,000,000 (資産)売掛金 1,000,000
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貸倒損失否認 1,000,000円
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6/30 代金回収 ← 取引先が倒産して回収できない
(費用)貸倒損失 1,000,000 (負債)売掛金 1,000,000
費用がそのまま損金になるとは限らない
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(費用)貸倒損失 1,000,000 円
(収益)売上高 1,000,000 円
利益 0 円
貸倒損失否認 +1,000,000 円
課税所得 1,000,000 円
税率 35 %
税金 350,000 円
会計の世界
税務の世界
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今日のまとめ
・会計は企業活動の成果を図るためのモノサシ
・会計≠キャッシュフロー、お金の流れにも注意する
・会計≠税務、思わぬ納税負担に注意
POINT
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会計キャッシュ
フロー 税務
TPOに応じてモノサシを持ち替えよう!
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ご清聴ありがとうございました。