新办企业培训

江苏省苏州工业园区地方税务局2012 年 9 月

一、办税网点分布实体办税服务厅名 称：江苏省苏州工业园区地方税务局办税服务厅地 址：苏州工业园区万盛街 8号圆融大厦二楼办 公 时 间：上午 9： 00-12： 00；下午 1： 30-5： 00

网上办税服务厅请您登录江苏省苏州工业园区地税网站，点击“地税办税厅”，进入江苏省地方税务局网上办税服务厅办理纳税事宜。网址： http://wsbs.js-l-tax.gov.cn

二、我要咨询（一）纳税咨询

1 、拨打 12366 纳税服务热线，电话咨询；

2 、登陆园区地税网站“纳税咨询 - 你问我答”栏目，留言咨询；

3 、登陆园区地税网站“ 12366 在线咨询”栏目，直接提问；

4 、至办税服务厅值班长处，现场咨询。

二、我要咨询（二）涉税信息获取方式

1 、登录园区地税网站（ http://szyq.jsds.gov.cn/）， 了解涉税信息；2 、至办税服务厅，领取税法宣传资料；3 、致电 66962072 、 66962073 留下电子邮箱， 我局将定期发送《涉税信息月报》等税法宣传资料；4 、我局已在《姑苏晚报》开设税法宣传辅导专栏（每月第二周和第四周的周六），敬请关注。

二、我要咨询

特别强调： 请及时到税务登记窗口更新您企业的办税人员信息及通信地址等，以防因相关文书未能及时送达导致的额外负担和法律责任。

三、我要办税您办理纳税事宜前，请登录江苏省苏州工业园区地方税务局网站“办税指南”栏目，了解具体事项办理指南，请按指南要求到办税服务厅和网上办税厅办理，网址：http://szyq.jsds.gov.cn/col/col33037/index.html。

三、我要办税现将一些经常办理的事项列举如下：（在园区地税局网站上演示具体如何查找）（一）税务登记办理指南（强调办理地点、自然人预登记）

（二）普通发票代开办理指南

（三）建筑安装业发票代开办理指南

（四）自开票之领购发票资格认定办理指南

（五）自开票之发票领购办理指南

（六）税收优惠办理指南

三、我要办税特别提醒：新办企业在办理完税务登记后，还需要办理：

CA 认证

扣款账户维护

办税人员实名制信息采集

四、网上纳税申报CA 认证：1 、园区企业需要携带以下材料至湖东行政服务中心二楼税务登记窗口（园区翠园路 151 号工商大楼）办理 CA 认证相关手续：（ 1 ）地税税务登记证副本原件及营业执照副本原件；（ 2 ）经办人身份证原件 ；（ 3 ）《江苏省组织机构电子证书业务申请单》（一式三份）需加盖单位公章；（ 4 ） 新办企业培训成绩单复印件或办税人员承诺书原件。其中，《江苏省组织机构电子证书业务申请单》可：（ 1 ）至湖东一站式服务中心税务登记窗口领取；（ 2 ）登录园区地税网站“办税服务厅- 软件表单下载”下载；

2 、相关问题可致电 CA 公司客服电话： 68701110 。

四、网上纳税申报（一）关于申报表的几点说明：

“ 本月可以申报报表”列表中，除年度申报表外，其余均须在当前申报期内完成填报。非年度报表：1 、《地方税通用申报表》该表主要用于无鉴定税种的申报，不适用代扣代缴的情形。正常情况下该表不必填报。2 、《营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税申报表》（必须按月申报，特殊企业按季申报）该表适用于营业税、城建税、教育费附加和地方教育费附加的申报。随申报表自动带出的税种是必须申报的，不可删除，同时可以根据需要在税目、子目下方的空白处点击增加税种。该表必须每月申报，应税收入为零时，也必须在相应税目、子目后面的“应税收入”栏填写阿拉伯数字“ 0” ，否则视为未申报。

四、网上纳税申报3 、《印花税纳税申报表》 该表用于印花税的申报。默认的品目为“ 0100 购销合同”，纳税人可根据需要增加申报品目。申报营业账簿印花税时，必须在“应税凭证名称”的第二行重新选择征收品目为“ 1201 营业账簿”，不能直接在第一行中修改。

四、网上纳税申报4 、《代扣代缴个人所得税明细报告表（适用于普通算法）》（必须按月申报） 该表用于个人所得税申报，适用范围包括：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、利息股息红利所得、偶然所得、其他所得等等。该表工资薪金所得项目每月必须申报。

5 、《代扣代缴个人所得税明细报告表（适用于特殊算法）》 该表用于个人所得税（特殊所得项目，不包含限售股）的申报，适用范围包括：全年一次性奖金、内退一次性补偿、一次性解除合同、股票期权、外籍个人申报以前月份等等。该表无需每月申报，仅在有对应所得项目的情况下使用。

四、网上纳税申报6 、《代扣代缴个人所得税明细报告表（适用于限售股）》

该表用于个人所得税（限售股）的申报。

该表无需每月申报，仅在扣缴出售限售股对应个人所得税时使用。

7 、《地方各项基金费申报表》

该表园区所有企业均不涉及，不需要申报。

8 、《土地增值税纳税申报表（房地产）》

该表用于房地产企业申报土地增值税。企业如有两个或两个以上的土地增值税鉴定，应分别申报。

该表根据鉴定带出，带出月份纳税人须在申报期内申报。

四、网上纳税申报9 、《委托代征税款报告表、代扣代缴报告表》

该表用于代扣代缴项目的申报。

10 、《城镇土地使用税纳税申报表》

该表用于城镇土地使用税的申报。

该表根据鉴定带出，带出月份纳税人须在申报期内申报。

11 、《房产税（城市房地产税）纳税申报表》

该表用于房产税的申报。

该表根据鉴定带出，带出月份纳税人须在申报期内申报。

四、网上纳税申报特别提醒：若企业没有自有房产及土地，则税务机关不会为该企业做房产税及城镇土地使用税的纳税鉴定，因此，《房产税（城市房地产税）纳税申报表》及《城镇土地使用税纳税申报表》不会在相应的申报期内带出，企业也无需进行零申报。若企业的房产或土地信息发生变化，请及时与税务机关联系，以便更改税源登记信息和增加相应鉴定。

若企业拥有自有房产及土地，请根据鉴定信息在相应的申报期内进行申报。错过申报期的，请及时到窗口进行手工申报。

企业的各税种鉴定信息请登录申报系统，通过“鉴定信息查询”栏目进行确认。

四、网上纳税申报12 、《企业所得税月（季）预缴纳税申报表（ A 类）》该表用于企业所得税（查账征收）的按月 /季申报。该表根据鉴定带出，带出月份纳税人须在申报期内申报。

13 、《企业所得税月（季）预缴纳税申报表（ B 类）》该表用于企业所得税（核定征收）的按月 /季申报。该表根据鉴定带出，带出月份纳税人须在申报期内申报。

四、网上纳税申报14 、《生产经营所得投资者核定征收个人所得税申报表》

该表用于个人独资和合伙企业的个人所得税自行申报（核定征收）。

该表根据鉴定带出，带出月份纳税人须在申报期内申报。

15 、《生产经营所得投资者个人所得税申报表》

该表用于个人独资和合伙企业的个人所得税自行申报（查账征收）。

该表根据鉴定带出，带出月份纳税人须在申报期内申报。

该申报表第四季度报表与当年度申报表两表合一。

四、网上纳税申报17. 《财务报表》

包括资产负债表和利润表。为保证填报数据的准确性和完整性，建议离线申报。

纳税人须在申报期内申报。

年度报表：1 、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A 类）》

该表用于企业所得税查帐征收的汇算清缴，须根据事务所审计后提供的电子文档进行申报。申报期为年度终了后 5 个月内。

四、网上纳税申报2 、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ B 类）》

该表用于企业所得税核定征收的汇算清缴。申报期为年度结束后 5 个月内。

3 、《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》

该表随企业所得税年度报表带出。关联企业须如实填写，表中涉及国家的请填写国家代码（如中国为 156 ），涉及币种的请填写英文字符币种（如人民币为 RMB ）。非关联企业建议零申报。

四、网上纳税申报4 、《生产经营所得投资者个人所得税申报表》（年后 1 月带出）该表用于独资企业及合伙企业个人所得税（查账征收）的汇算清缴，具有第四季度和年度报表两表合一的功能。个人独资和合伙企业的个人所得税应于年度终了后 3 个月内汇算清缴。5 、《生产经营所得投资者核定征收个人所得税申报表》（年后 1 月带出）该表用于独资企业及合伙企业个人所得税（核定征收）的汇算清缴，具有第四季度和年度报表两表合一的功能。个人独资和合伙企业的个人所得税应于年度终了后 3 个月内汇算清缴。上述两表因兼具第四季度申报表的功能，建议纳税人在年度结束后 15日内申报，年度汇算清缴须补税的，须由管理员确认后至办税服务厅提交纸质报表进行手工申报。

四、网上纳税申报（二）网上申报注意事项

1. 税务管理码是什么？

税务管理码是 3217001+八位数字。新办企业的税务登记证副本上显示税务管理码。

四、网上纳税申报（二）网上申报注意事项

2.如何查看每月应申报税种？（请纳税人重点记录）登录申报系统后，点击右边的“鉴定信息查询”可查看相应申报税种。通过“申报期限”一栏进行判断：（ 1 ）如为“月后 15日内申报”，则该税种每月必须申报；（ 2 ）如为“季后 15日内申报”，则该税种应在 1 月、 4 月、 7月、 10 月申报期进行申报；（ 3 ）如为“当年 7 月 15日内申报”，则该税种应在 7 月申报期内进行申报； （ 4 ）如为“按次申报”，则该税种有税款时申报，无税款时可不申报。需要特别说明的是：当年度 7 月 1 日后新办的企业，必须在次年 1 月申报期前至办税服务厅手工申报当年度房产税和城镇土地使用税。

四、网上纳税申报（二）网上申报注意事项

3. 新办企业何时开始申报？

根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，请您从办理税务登记的次月申报期开始纳税申报，没有应纳税款的，也须进行零申报。

4.每月什么时间可以申报？ 每月申报期为 15天，若申报期的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为申报期的最后一日；若在申报期内有连续 3 日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。请见“园区地税网站—网上办税—办税日历”栏目。

四、网上纳税申报（二）网上申报注意事项

5.未按期申报会受到什么样的处罚？

《江苏省地方税务局行政处罚自由裁量基准》（苏地税规 [2010]6 号）规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的。

（ 1 ）在规定期限内改正的 :个人处 100元以下，单位处 1000元以下的罚款；

（ 2 ）逾期改正的 :个人处 100元以上 2000元以下，单位处 1000元以上2000元以下的罚款；

（ 3 ）拒不改正及其它情节严重的情形 : 处 2000元以上 10000元以下的罚款。

四、网上纳税申报（二）网上申报注意事项

6.如何确认申报表已申报成功？

纳税人进入网上申报系统主页面后，有三项栏目，分别是“本月可以申报报表”、“已暂存申报表”和“已提交申报表”，只有当申报表出现在“已提交申报表”下，并且状态为“审核通过”（无税款）或者“已入库”（有税款）时，才能确认该申报表已申报成功。已申报成功的涉税报表可以通过“各种税申报表查询”栏目查询。

7 、请纳税人关注申报系统通告栏中发布的相关涉税提醒。

四、网上纳税申报（二）网上申报注意事项

8. 其他注意事项

（ 1 ）网上办税系统只受理正常申报，不受理延期申报。

（ 2 ）只受理正常户申报，非正常户请自行到办税服务厅办理纳税申报。

（ 3 ）过了申报期申报系统将自动关闭，纳税人有未申报或补申报的，必须至办税服务厅窗口进行手工申报（个人所得税代扣代缴申报须提供“个人所得税申报离线客户端”生成的加密 DAT 电子文档，具体请参见下文），并按规定接受处理。

四、网上纳税申报

具体操作及演示

稍后由南开之星为大家作详细讲解！

五、发票真伪查询1 ．新版印有条形码的定额和卷式发票，可进入苏州工业园区地方税务局网站（ http://szyq.jsds.gov.cn），在“办税服务厅 -- 发票查询 - 真伪查询” 通过输入条形码下方的 24 位数字进行真伪查询。

2 ．凡通过网上开票系统开具的发票，均可通过江苏省地方税务局网上办税服务厅（ http://wsbs.js-l-tax.gov.cn/ ）“发票业务 -- 网上开具发票查询”进行真伪查询。3 、税务机关代开的发票，可进入“江苏省地方税务局网站 -网上办税 -发票真伪查询 -江苏地税发票真伪查询”栏目，输入发票代码、号码、开具日期、开具金额、验证码即可查询。

六、维权渠道（一）您投诉、反映问题的主要途径（ P50 ）拨打“ 12366” 纳税服务热线

登录江苏省苏州工业园区地税网站维权渠道

光临办税服务厅

光临维权服务中心（园区万盛街 8 号圆融大厦 18楼）

光临纳税人之家

六、维权渠道（二）纳税人之家地址与联系方式：

区域 地址

园区国际科技园纳税人之家 苏州工业园区金鸡湖大道 1355号

园区物流园纳税人之家 苏州工业园区现代大道 88号

园区工商联纳税人之家 苏州工业园区翠园路 151号

园区沙湖股权投资中心纳税人之家 苏州工业园区凤里街 345号

七、我的权利与义务

您的权利：

知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权、委托税务代理权、陈述与申辩权、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权等 14 项权利。

您的义务：

依法进行税务登记的义务、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务、财务会计制度和会计核算软件备案的义务、按照规定安装、使用税控装置的义务、按时、如实申报的义务、按时缴纳税款的义务等 10 项义务。

八、苏州工业园区地税自助办税系统介绍

自 2011 年 12 月 16日起，园区地税办税服务大厅启用自助办税系统（ ARM ），纳税无需取号，仅通过个人身份证或企业 CA 证书即可自行办理如下业务：一、个人所得税完税证明打印使用范围：持有二代身份证的自然人限制条件：1 ）需持有二代身份证；2 ）在园区局申报过个人所得税。

八、苏州工业园区地税自助办税系统介绍二、申报入库情况查询打印使用范围：持有 CA证书的纳税人限制条件：需持有 CA证书

三、门临发票代开使用范围：持有 CA证书的纳税人限制条件：1 ）需持有 CA证书；2 ）只能代开其他服务业通用机打发票；3 ）只针对全额缴纳税款的纳税人使用；4 ）只受理 10万元以下开票金额的纳税人使用。

八、苏州工业园区地税自助办税系统介绍四、平式发票发售使用范围：持有 CA 证书的纳税人限制条件：1 ）需持有 CA 证书；2 ）只发售 190 和 241两种规格的通用机打发票。五、发票验旧使用范围：持有 CA证书的纳税人限制条件：1 ）需持有 CA证书；2 ）只验旧 190 和 241两种规格的通用机打发票及税控收款机卷式发票（单联有奖）。六、逾期未申报情况查询使用范围：持有 CA 证书的纳税人限制条件：需持有 CA 证书。

谢谢大家！