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校務基金制度與本校現況

國立彰化師範大學會計室98年 11月

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簡 報 內 容壹、 校務基金制度貳、 校務基金與公務預算之比較參、 校務基金之運作肆、 本校財務現況伍、 會計室業務分工陸、 結語

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壹、校務基金制度 1/3

預算概分 行政機關 --- 公務預算 事業單位 --- 營業基金 國立大學 --- 作業基金，不以營利為目的 本校預算制度之變革 86 年度及以前 --- 公務預算 87 年度及以後 --- 校務基金 校務基金法源依據 國立大學校院校務基金設置條例 國立大學校院校務基金管理及監督辦法

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壹、校務基金制度 2/3

校務基金之來源 政府補助收入 學雜費收入 5 項自籌收入

• 建教合作收入• 推廣教育收入• 場地設備管理收入• 捐贈收入• 投資收入

其他業務及業務外收入

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壹、校務基金制度 3/3

校務基金之用途 教學、研究及學生獎助支出 管理及總務費用 建教合作支出 推廣教育支出 增置、擴充、改良資產支出 其他與校務發展有關之支出

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貳、校務基金與公務預算之比較 1/4

項 目 公務預算 校務基金 經常 支出

除動支第一、二預備金外，不得超支

若有需要，可以超支併決算

經常支 出之流 用

人事費―不得流入或 流出其他用途別― 流入不

得超過 20 ％ ，流 出不得超過 30％

用途別間並無流用之限制

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貳、校務基金與公務預算之比較 2/4

項 目 公務預算 校務基金

未列預 算之資 本支出

除動支第一、二預備金外，不得辦理

於當年度預算總 額可調整支應若無法容納，得

報請先行辦理， 再補辦預算

經費 保留

經常及資本支出應就已發生契約責任者，報行政院核准，方可保留

經常支出不需保留，資本支出如需繼續辦理，可報主管機關申請保留

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貳、校務基金與公務預算之比較 3/4

項 目 公務預算 校務基金

年度 賸餘款

除應付款或保留數準備外，應停止支用，自動解繳國庫

原則留存基金循環運用

消化預算因年度賸餘款需解繳國庫，在年度終了前常有消化預算之情事

年度賸餘款存基金，無消化預算之需要

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貳、校務基金與公務預算之比較 4/4

項 目 公務預算 校務基金

公款支付 採集中支付 出納組開立支票

資金調度 國庫統收統支，無資金調度問題

脫離國庫統收統支，自行統籌調度

募款 無募款誘因及壓力

募款可增加校務基金收入，協助校務之發展

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參、校務基金之運作 1/7

一、本校校務基金管理委員會設置要點 第 3 條 本會之任務如下：

學校教學、研究及推廣所需財源之規劃校區建築及工程興建所需財源之規劃校務基金年度概算擬編之審議校務基金開源措施之審議校務基金經濟有效節流措施之審議校務基金經費收支及運用之績效考核校務基金自籌款收支管理規定之審議其他關於校務基金收支、保管及運用事項之審議

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參、校務基金之運作 2/7

二、本校經費稽核委員會設置要點 第 3 條 本會之任務如下：學校教學、研究與推廣財務運用之事後經費稽核建築與工程興建、發包與執行之事後經費稽核各項經費收支及現金出納處理情形之事後稽核校務基年度決算之稽核資產增置、擴充、改良等事項之事後稽核 校務基金經濟有效之利用與開源節流措施之事後稽核

其他經費事後稽核事項

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參、校務基金之運作 3/7

三、預、決算編製與執行概算―每年 2 月中彙編，提校務基金管理委 員會審議預算案—依教育部匡列數整編後，送各主管 機關法定預算—立法院審議預算案，完成三讀分配預算—編列各月份收支估計表報部，並 依本校預算分配原則分配各單位

預算執行辦理保留與年度決算

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參、校務基金之運作 4/7

四、內部控制、內部稽核與內部審核 內部控制

為一種合理確保各機關人員遵循政策與法令、提昇施政效能與效率，及提供可靠與完整財務資訊之管理過程

各機關應考量各該機關組織目標、職掌、業務情形、將來之發展及外部環境等因素，建立並維持有效之內部控制，由機關首長督促內部各單位設計及執行

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參、校務基金之運作 5/7

四、內部控制、內部稽核與內部審核 內部稽核

為各機關內部之一種持續監督的管理行為，其主要目的在以超然之地位、客觀之態度，對機關內部單位、業務計畫、預算、會計、財務、人事、統計資料、以及各種事務處理程序等，作獨立不偏不倚之檢查、考核與評價，並研究其是否適當合理，各單位是否確切遵行，並作成報告提出改進建議，供機關首長參考，使政府資源 ( 人、錢、事、物 )能發揮最大效用

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參、校務基金之運作 6/7

四、內部控制、內部稽核與內部審核 內部審核

為經由收支之控制、現金及其他財務之審核、會計事務之處理、工作績效之查核，以協助各機關發揮內部控制之功能

其實施依會計法之規定，由會計人員執行之，實務上如營建工程、採購案件之底價訂定等，涉及技術性及需要專門知識而非會計人員所能鑑定者，由主辦部門負責辦理，並繕具書面報告

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參、校務基金之運作 7/7

內部審核( 一 ) 範圍

財務審核―預算審核、收支審核、會計審核 財物審核―現金審核、採購及處分財物審核 工作審核―計算工作負荷或工作成果，每單位所費

成本之審核( 二 ) 種類

事前審核―著重收支之控制 事後複核―著重憑證、帳表之複核

( 三 ) 方式 兼採書面審核及實地抽查方式

肆、本校財務現況 1/8

99 年度預算規模( 一 ) 總收入— 15億 9,911萬元

教育部補助收入— 7 億 4,190萬元•補助教學研究經費— 6 億 7,465萬元•補助房屋及資產增置經費— 6,725萬元

其他自籌經費— 6 億 6,461萬元 營運資金— 1 億 9,260萬元

( 二 ) 總支出— 15億 9,911萬元 經常支出— 13億 3,926萬元 資本支出 ( 含遞延借項等 )—2億 5,985萬元

( 三 ) 餘絀―賸餘 0元

97 年度經常收入決算―來源別肆、本校財務現況 2/8

各所師大 97 年度收入來源決算數

肆、本校財務現況 3/8

97 年度經常支出決算―用途別肆、本校財務現況 4/8

97年度總收入 14億 8,678萬元，總支出 16億 1,857萬元，短絀 1 億3,178萬元

歷年經常收支決算數肆、本校財務狀況 5/8

97年度期末現金為 16億 5,387萬元

歷年現金流量決算數肆、本校財務狀現況 6/8

註： 1.場地管理收入 93年度以前係併計於雜項收入 2.學位班於 93年度以前，列為推廣收入， 94年度起逐年轉列學雜費收入

歷年五項自籌收入決算數

肆、本校財務狀況 7/8

歷年經常收入決算自籌款比率肆、本校財務狀況 8/8

註：自籌收入 = 總收入 - 教學研究補助收入 ( 非自籌 )

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伍、會計室業務分工 1/1

項 目 歲計組 會計組1. 預決算 預算、分配預算 決算2. 內部審核 學校經費 行政單位 教學單位

專案計畫

補助計畫3類、 6類、 C類

委辦及建教合作計畫1類、 2類、 4類、5類、 7類、 8類、B類、 D類

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陸、結 語

本校已有 39年校史，各項建築漸趨老舊，現有資金業已規劃興建大樓，亟需各單位共體時艱，量入為出，注重績效管理及成本效益，努力開源，撙節開支，以健全學校財務，使能永續發展為一流大學

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簡 報 完 簡 報 完 畢 畢