基础会计课件

扬州高等职业技术学校

作者： 张中元

银行存款余额调节表的编制

对银行存款的清查• 企业银行存款日记账

核对

• 银行对账单

中国工商银行扬州市分行对账单

日期 交易号码

操作页码

支票号 借（付方）

贷（收方）

余额

4 2 （略） （略） （略） 112 000

3 （略） （略） （略） 30 800 142 800

5 （略） （略） （略） 16 480 126 320

8 （略） （略） （略） 800 125 520

14 （略） （略） （略） 33 000 158 520

16 （略） （略） （略） 25 000 133 520

21 （略） （略） （略） 26 800 160 320

24 （略） （略） （略） 1000 159 320

27 （略） （略） （略） 7 000 166 320

30 （略） （略） （略） 19 200 147 120

银行存款日记账 2005年

凭证号数

摘要 借方

贷方

借或贷

余额

月 日 字 号

4

2

承前页 借 112 000

3 略

存入货款 30 800

借 142 800

4 略

支付货款 16 480

借 126 320

10 略

提取现金 800 借 125 520

15 略

存入货款 33 000

借 158 520

16 略

支付货款 25 000

借 133 520

20 略

存入货款 26 800

借 160 320

22 略 收到外单位欠款 5 590 借 165 910

26 略 提取现金 1000 借 164 910

30 略 支付货款 18 500 借 146 410

清查的结果

• 企业日记账与银行对账单 1 、相等•

• 2 、不相等 • （ 2 ）未达账项

（ 1 ）记账错误

未达账项• 单位与银行之间一方已取得有关凭证登记

入账，另一方由于未取得有关凭证尚未入账的款项。

• 单位的日记账 银行对账单• 收款入账 未入账（少）• 付款入账 未入账（多）• 未入账 （少） 收款入账• 未入账 （多） 付款入账

找未达账项• 要点 :

• 1 、企业日记账与银行对账单同时登记的 , 双方都已入账 , 没有问题。

• 2 、未达账项要找的是要么银行入账 , 企业未入账 , 要么企业已入账 , 银行未入账 , 这样都会导致双方不相等。

• 3 、只有双方将所有的账都同时登记才能相等

例题：中国工商银行扬州市分行对账单日期 交易号

码操作页码

支票号 借（付方）

贷（收方）

余额

4 2 （略） （略） （略） 112 000

3 （略） （略） （略） 30 800 142 800

5 （略） （略） （略） 16 480 126 320

8 （略） （略） （略） 800 125 520

14 （略） （略） （略） 33 000 158 520

16 （略） （略） （略） 25 000 133 520

21 （略） （略） （略） 26 800 160 320

24 （略） （略） （略） 1000 159 320

27 （略） （略） （略） 7 000 166 320

30 （略） （略） （略） 19 200 147 120

银行存款日记账 2005年 凭证号数

摘要 借方

贷方

借或贷

余额

月日 字 号

4

2

承前页 借 112 000

3 （略

存入货款 30 800

借 142 800

4 （略

支付货款 16 480

借 126 320

10 （略

提取现金 800 借 125 520

15 （略

存入货款 33 000

借 158 520

16 （略

支付货款 25 000

借 133 520

20 （略

存入货款 26 800

借 160 320

22 （略 收到外单位欠款 5 590 借 165 910

26 （略 提取现金 1000 借 164 910

30 （略 支付货款 18 500 借 146 410

找出的未达账项有：

• 1 、银行已收款入账，而企业未入账的收款 7 000 元

2 、银行已付款入账，而企业未入账的付款 19 200 元

• 3 、企业已收款入账，而银行未入账的收款 5 590 元

• 4 、企业已付款入账，而银行未入账的付款 18 500 元

• 银行对账单的余额为： 147 120 元• 企业日记账的余额为： 146 410 元

练习：找未达账项• 某工厂 199× 年 8 月 25 ～ 30 日银行存款帐面记录：• 25 日开出支票 #1246 ，支付购入材料运费 300 元。（√ 1 ）• 25 日开出支票 #1248 ，支付购入材料价款 39360 元。（√ 2 ）• 27 日存入销货款转帐支票 40000 元。（√ 3 ）• 28 日开出支票 #1249 ，支付购入材料价款 39360 元。（√ 4 ）• 30 日存入销货款转帐支票 28000 元。• 30 日开出支票 #1252 ，支付机器修理费 376 元。• 30 日银行存款帐面结存余额 42594 元。

• 银行对帐单记录：• 27 日支票 #1248 付出 39360 元（√ 2 ）• 28 日转帐收入 40000 元（√ 3 ）• 28 日代交电费 3120 元• 28 日支票 #1246 付出 300 元（√ 1 ）• 29 日存款利息收入 488 元• 29 日代收浙江货款 11820 元• 30 日支票 #1249 付出 39360 元（√ 4 ）• 30 日结存余额 24158 元

得到未达账项• 企业已入账，银行未入账的两项：• 1 、 30 日存入销货款转帐支票 28000 元。• 2 、 30 日开出支票 #1252 ，支付机器修理费 • 376 元。• 银行已入账，企业未入账的三项：• 1 、 28 日代交电费 3120 元• 2 、 29 日存款利息收入 488 元• 3 、 29 日代收浙江货款 11820 元

银行存款余额调节表的编制• 1 、为了消除因这种未达账项而导致的不相

符，应根据核对后发现的未达账项，编制银行存款调节表。

• 2 、做法：在双方账面余额的基础上，补记未记的款项。收到的就加上该款项，付出的就减去该款项。

• 3 、在没有错误的情况下，调节后余额是相等的。

银行存款余额调节表2004 年 4 月 30 日

项目 金额 项目 金额企业银行存款日记账余额 银行对账单余额

加：银行已记增加，企业未记减：银行已记减少，

企业未记

加：企业已记增 加，银行未记减：企业已记减少，银行未记

调节后余额 调节后余额

银行对账单的余额为： 147 120 元 企业日记账的余额为： 146 410 元1 、银行已收款入账，而企业未入账的收款 7 000 元 2 、银行已付款入账，而企业未入账的付款 19 200 元3 、企业已收款入账，而银行未入账的收款 5 590 元 4 、企业已付款入账，而银行未入账的付款 18 500 元

146410 147120

7000

19200

134210

5590

18500

134210

练习：

项目 金额 项目 金额

企业银行存款日记账余额

42594 银行对账单余额 24158

加：银行已收入账，企业 未入 账 银行已收入账，企业未入减：银行已入账，企业未入账

488

11820

3120

加：企业已入账，银行未入账

减：企业已付款入账，银行未入账

28 000

376

调节后余额 51782 调节后余额 51782

企业已入账，银行未入账的两项：（企业月末余额 42594 元）1 、 30 日存入销货款转帐支票 28000 元。2 、 30 日开出支票 #1252 ，支付机器修理费 376 元。银行已入账，企业未入账的三项（银行对账单余额 24158 元）1 、 28 日代交电费 3120 元 2 、 29 日存款利息收入 488 元3 、 29 日代收浙江货款 11820 元

银行存款余额调节表 2004 年 4 月 30 日