校務基金財務運作

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報告人：會計室張琍雲100年 3 月

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大綱大綱壹、學校概況貳、財務收支參、財務分析一、短絀原因二、收入分析三、支出分析四、資產結構肆、 SWOT分析伍、財務困難及具體措施陸、未來財務規劃

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www.ntcpa.edu.tw

京劇團

專科部及學院部

國中、小及高職部

綜藝團

學校特殊的結構學校特殊的結構壹、學校概況壹、學校概況

學校沿革學校沿革

國立臺灣戲曲專科學校

國光藝校、復興劇校兩校合併

實施校務基金

國立臺灣戲曲學院

升格改制

88年 90年 95年

教職員額及學生人數明細表教職員額及學生人數明細表項目 90 年 91 年 92 年 93 年 94 年 95 年 96 年 97 年 98 年

專任人員 200 192 190 191 187 185 185 186 186

　

職員 61 59 57 56 54 53 50 52 53

警員 3 3 3 3 3 3 3 3 3

技工 ( 駕駛 ) 16 15 15 14 14 14 14 14 14

工友 7 7 7 7 7 7 7 7 7

聘用人員 113 108 108 111 109 108 111 110 109

教師人員 94 101 102 102 101 105 110 106 106

兼職人員 218 302 316 301 291 323 291 314 349

合計 512 595 602 594 579 613 586 606 641

學生人數 720 900 963103

0104

5113

0121

1128

9130

2

　學院部 145 215 242 256 257 255 319 395 422

高職以下 575 685 721 774 788 875 892 894 880

單位：人

壹、學校概況壹、學校概況

5

壹、學校概況壹、學校概況

6

國立臺灣戲曲學院90-98年度財務收支概況表

年度 90 91 92 93 94 95 96 97 98

總收入 4.21 4.67 3.96 3.56 4.09 3.89 4.10 4.28 4.57

總支出 3.50 3.79 3.83 3.89 4.45 4.46 4.54 4.54 4.52

餘絀 0.71 0.88 0.13

-0.33

-0.36

-0.57

-0.44

-0.26 0.05

單位：億元

備註： 90-98年度資料來源為決算書 C 版。製表日： 99.02.11

貳、財務收支貳、財務收支

7

-1.00

0.00

1.00

2.00

3.00

4.00

5.00

90年 91年 92年 93年 94年 95年 96年 97年 98年

金額：億元

90-98年財務收支概況分析

總收入總支出餘絀


8


9

一、政府補助 85%以上，惟自籌收入短少 ( 以 98

年為例僅有 14.49%)，且呈現不穩定現象

二、人事費占總支出比率 70%~76%

三、學生單位成本 25萬 ~35萬

四、術科專任教師人事費及鐘點費偏高

( 占教學人事費 65%、教學訓輔成本 48% )

五、校內劇團開拓學校財源十分有限

財務收支短絀原因參、財務分析 /一、短絀原因參、財務分析 /一、短絀原因

10

參、財務分析 / 一、短絀原因參、財務分析 / 一、短絀原因

11


12

0.17 0.15 0.13 0.16

0.45 0.64

1.02

2.71 2.46

0.26 0.17 0.10 0.05

0.67

0.19

1.04

0.49

4.02

0.00

0.50

1.00

1.50

2.00

2.50

3.00

3.50

4.00

4.50

90年 91年 92年 93年 94年 95年 96年 97年 98年

金額：億元

90-98年資本支出與國庫補助分析

資本支出國庫撥款增置資產


13


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90-9890-98 年各項收入分析年各項收入分析項目 90 年 91 年 92 年 93 年 94 年 95 年 96 年 97 年 98 年

政府補助收入395,2

89400,3

30345,2

56295,8

76319,8

19341,4

61359,2

60383,2

92391,0

05

教學研究收入308,6

74310,4

90266,7

27228,6

67242,1

00262,0

68267,5

62285,2

75293,0

17

其他補助收入86,61

589,84

078,52

967,20

977,71

979,39

391,69

898,01

797,98

8

自籌收入合計25,59

366,33

650,93

460,64

989,33

047,92

350,62

944,20

666,25

6

1.學雜費收入 5,308 6,93010,44

7 9,892 9,76210,93

513,72

715,54

117,17

4

2.演藝收入 9,90421,57

615,07

018,44

530,10

214,98

618,01

510,61

917,42

1

3.其他收入 2,04910,31

8 2,50012,23

217,17

4 2,378 9,712 3,114 5,688

4.五項自籌收入 8,332

27,512

22,917

20,080

32,292

19,624 9,175

14,932

25,973

合計420,8

82466,6

66396,1

90356,5

25409,1

49389,3

84409,8

89427,4

98457,2

61

單位：千元

備註：其他補助收入含綜藝京劇兩團補助款及教育部其他專案計畫補助款。

參、財務分析 / 二、收入分析參、財務分析 / 二、收入分析

15


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18

備註：含教學研究補助收入、綜藝京劇兩團及教育部補助其他專案計畫補助款。


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單位：萬元


20


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備註：含建教合作收入、推廣教育收入、利息收入、資產使用及權利金收入、受贈收入。


23


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學雜費收入不高，推廣教育與建教合作的收入有限，加上演藝收入與景氣依存性極大，造成本校的自籌能力無法有效提升。對教育部的補助款仰賴極深，當補助款減少，學校財務立即陷入困境。


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90-9890-98 年各項支出用途分析年各項支出用途分析項目 90 年 91 年 92 年 93 年 94 年 95 年 96 年 97 年 98 年

人事費 265,58

8

283,78

4

289,90

0

294,81

9

304,46

7

315,55

4

318,95

0

319,29

7

317,29

6

學生公費 25,586

29,72

6

31,56

1

32,65

8

30,21

7

31,18

1

31,96

5

30,54

7 29,53

8

演藝成本 12,887

16,60

4

19,15

9

20,60

3

22,78

2

25,15

6

29,39

7

20,37

1 19,17

9

教學管總 37,417

39,27

5

35,63

0

32,79

7

48,04

8

27,94

2

28,37

2

30,16

0 35,18

7

維護費8,012

9,510

7,227

5,708

10,80

8 9,26

1 7,26

4 5,33

9 4,863

折舊0 0 0

2,732

28,60

0

37,46

7

37,77

5

47,98

2 46,20

6

合計 349,49

0

378,89

9

383,47

7

389,31

7

444,92

2

446,56

1

453,72

3

453,69

6

452,26

9

備註：業務費 -教學管總包含水、電、瓦斯、電話費、用品消耗、材料、旅運費、租金等。

單位：千元

參、財務分析 / 三、支出分析 /(一 ) 用途別參、財務分析 / 三、支出分析 /(一 ) 用途別

30

參、財務分析 / 三、支出分析 /(一 ) 用途別


31



32



33

項目

90 年度 91 年度 92 年度 93 年度 94 年度

人數金額人數金額人數金額人數金額人數金額

編制內人員 294 233,884 293 242,841 292 248,040 293 249,932 288 264,076

職員 61 48,868 59 51,412 57 51,601 56 53,550 53 56,198

警員 3 1,705 3 1,738 3 1,772 3 1,798 3 1,877

技工（駕駛） 15 6,285 15 6,312 15 6,325 14 5,914 14 5,677

工友 8 3,063 7 2,867 7 2,723 7 2,743 7 2,833

教師人員 ( 含助教 ) 94 92,850 101 96,808 102 101,406 102 103,886 101 110,973

團員 113 81,113 108 83,704 108 84,212 111 82,041 109 86,519

兼任人員 218 31,513 302 40,751 310 41,668 301 39,788 291 32,618

兼職教師 218 31,513 302 40,751 310 41,668 301 39,788 291 32,618

合計 512 265,397 595 283,592 602 289,708 594 289,720 597 296,694

約用人員 6 - 6 - 6 - 6 5,099 6 7,773

約聘僱人員 6 - 6 - 6 - 6 5,099 6 7,773

總合計 518 265,397 601 283,592 608 289,708 600 294,819 585 304,467

90-94年人事費用分析單位：千元



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項目

95 年度 96 年度 97 年度 98 年度

人數金額人數金額人數金額人數金額

編制內人員 290 270,177 295 271,771 292 276,188 292 276,027

職員 53 55,783 50 55,625 52 55,373 54 57,295

警員 3 1,903 3 1,916 3 1,942 3 1,942

技工（駕駛） 14 6,121 14 6,121 14 6,121 14 6,121

工友 7 2,840 7 2,840 7 2,840 7 2,840

教師人員 ( 含助教 ) 105 116,255 110 113,658 106 124,016 106 122,934

團員 108 87,275 111 91,611 110 85,896 108 84,895

兼任人員 323 36,482 291 38,484 314 35,727 349 31,234

兼職教師 323 36,482 291 38,484 314 35,727 349 31,234

合計 613 306,659 586 310,255 606 311,915 641 307,261

約用人員 7 8,895 9 8,695 12 7,382 25 10,035

約聘僱人員 7 8,895 9 8,695 12 7,382 25 10,035

總合計 620 315,554 595 318,950 618 319,297 666 317,296

95-98年人事費用分析單位：千元



35

一、組織概況 / 教職人員分析一、組織概況 / 教職人員分析參、財務分析 / 三、支出分析 /(一 ) 用途別


36



37

單位：億元



38



39

40

獎助學金94年度 95年度 96年度 97年度 98年度金額金額金額金額金額

工讀金 493,180 545,880 497,060 807,515 374,585

獎學金

新生入學 385,000 890,000 668,0001,010,00

0 878,000

優秀學生 750,000 594,0001,289,00

01,199,00

0 820,000

原住民 0 0 0 20,000 133,000

清寒學生 50,000 40,000 90,000 80,000 90,000

莫拉克 0 0 0 0 58,000

聽障奧運 0 0 0 01,202,00

0

小計1,185,00

01,524,00

02,047,00

02,309,00

03,181,00

0

總計1,678,18

02,069,88

02,544,06

03,116,51

53,555,58

5

占學雜費收入 % 17.19% 18.93% 18.53% 20.05% 20.7%

獎助學金分析單位：元





41



42


43

單位：元



44



45



46



47


48

備註：不含人事費及鐘點費



49



50

參、財務分析 / 三支出分析 /(一 ) 用途別分析

參、財務分析 / 三支出分析 /(一 ) 用途別分析

51

本校因組織編制調整及待遇職等調升，人事費負擔增加，占總支出 70%~76%。

因戲曲學校之特殊性，必須小班、專精教學，本校用人費用、教學等業務成本提高。

因肩負戲劇傳承使命，公費生比例占 70%以上，每年投入學生公費及獎助金支出均超過 3 千萬元以上。



52

項目決算數學生

人數單位成本 %金額 %

教學研究成本

人事費

學院部

專業科目 - 鐘點費 7,152,470 3.4 422 16,949 7 通識中心 - 鐘點費 783,734 0.4 422 1,857 1 專業科目 - 專任教師薪資 27,283,162 13.2 422 64,652 26 通識中心 - 專任教師薪資 5,273,168 3 422 12,496 5 小計 40,492,534 19 422 95,954 38

高職以下

專業科目 - 鐘點費 23,178,352 11 880 26,339 10 共同學科 - 鐘點費 4,141,264 2 880 4,706 2 專業科目 - 專任教師薪資 43,377,797 21 880 49,293 20 共同學科 - 專任教師薪資 42,470,414 20 880 48,262 19

小計 113,167,827

54 880 128,600 51

人事費合計 153,660,361

73 1302 118,019 47

業務費

學院部教學研究成本 -業務費用 18,217,647 9 422 43,170 17 小計 18,217,647 9 422 43,170 17

高職以下

教學研究成本 -業務費用 37,989,405 18 880 43,170 17 小計 37,989,405 18 880 43,170 17

業務費合計 56,207,052 27 1302 43,170 17

合計 209,867,413

100 1302 161,188 64

98年度學生單位成本分析表 -2/1單位：元

參、財務分析 / 三、支出分析 /(二 ) 單位成本參、財務分析 / 三、支出分析 /(二 ) 單位成本

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項目決算數學生

人數單位成本 %金額 %

獎助學金

及學生公費

學院部獎助學金 572,580 2 422 1,357 1 小計 572,580 2 422 1,357 1

高職以下

學生公費 25,982,102 94 880 29,525 12 獎助學金 1,194,005 4 880 1,357 1

小計 27,176,107 98 880 32,239 13 合計 27,748,687 100 1302 21,312 8

管總成本

學院部人事費 22,103,853 25 422 52,379 21 業務成本 6,952,131 8 422 16,474 7

小計 29,055,984 32 422 68,853 27

高職以下

人事費 46,093,342 51 880 52,379 21 業務成本 14,497,336 16 880 16,474 7

小計 60,590,678 68 880 68,853 27 合計 89,646,662 100 1302 68,853 27

單位成本總合計 327,262,762

100 1302 251,354 100

學院部 88,338,745 27 422 209,334 27

高職以下 238,924,017

73 880 271,505 73

98年度學生單位成本分析表 -2/2單位：元


54


55

項目90年度 91年度 92年度 93年度 94年度

金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 金額 %

流動資產 85,149 80.2 214,661 9.5 235,391 8.9 162,889 6.1 176,760 6.9

長期投資及基金 - 0.0 4,730 0.2 4,740 0.2 45,255 1.7 51,684 2.0

固定資產 18,947 17.9 59,564 2.6 87,528 3.3 133,210 5.0 130,096 5.1

其他資產 2,027 1.9 1,970,739 87.6 2,315,828 87.6 2,327,036 87.2 2,202,49

0 86.0

總資產 106,123 100.

0 2,249,694 100 2,643,487 100.0 2,668,390 100.0 2,561,03

0 100.0

流動負債 2,935 2.8 13,596 0.6 22,578 0.9 21,025 0.8 12,837 0.5

長期負債 - 0.0 - 0.0 - 0.0 - 0.0 0 0.0

其他負債 1,963 1.8 1,999,805 88.9 2,345,167 88.7 2,367,930 88.7 2,305,25

9 90.0

淨值 101,225 95.4 236,293 10.5 275,742 10.4 279,435 10.5 242,934 9.5

負債及淨值 106,123 100.

0 2,249,694 100.0 2,643,487 100.0 2,668,390 100.0 2,561,03

0 100.0

90-94年財務結構分析單位：千元

參、財務分析 / 四、資產結構參、財務分析 / 四、資產結構

56

項目95年度 96年度 97年度 98年度

金額 % 金額 % 金額 % 金額 %

流動資產 108,806 4.3 107,848 3.8 68,423 2.2 118,911 3.6

長期投資及基金 58,317 2.3 65,880 2.3 74,051 2.4 81,716 2.5

固定資產 182,243 7.2 246,929 8.6 473,145 15.4 699,188 21.1

其他資產 2,197,568 86.3 2,442,692 85.3 2,449,554 79.9 2,420,595 72.9

總資產 2,546,934100.

0 2,863,349100.

0 3,065,173 100.0 3,320,410 100.0

流動負債 11,128 0.4 15,917 0.6 173,799 5.7 16,284 0.5

長期負債 0 0.0 0 0.0 - 0.0 - 0.0

其他負債 2,309,349 90.7 2,554,525 89.2 2,562,488 83.6 2,435,336 73.3

淨值 226,457 8.9 292,907 10.2 328,886 10.7 868,790 26.2

負債及淨值 2,546,934100.

0 2,863,349100.

0 3,065,173 100.0 3,320,410 100.0

95-98年財務結構分析單位：千元


57

資產比率負債及淨值比率

96年度


58


97年度


59


98年度


60

年度別 90年 91年 92年 93年 94年

項目決算 % 決算 % 決算 % 決算 % 決算 %

現金 38,742,403 47 53,937,17

1 27 82,976,30

9 37 25,570,37

3 17 48,675,91

3 28

定期存款 43,000,000 53 143,000,00

0 73 143,000,00

0 63 124,000,00

0 83 124,000,0

00 72

合計 81,742,403 100 196,937,17

1 100 225,976,30

9 100 149,570,37

3 100 172,675,9

13 100

單位：元

90-94年校務基金存款明細


61

年度別 95年 96年 97年 98年

項目決算 % 決算 % 決算 % 決算 %

現金17,792,982 16 742,083 1 19,940,200 30 86,179,238 73

定期存款88,000,000 84 84,000,000 99 46,000,000 70 32,000,000 27

合計 105,792,982 100 84,742,083 100 65,940,200 100 118,179,238 100

單位：元

95-98年校務基金存款明細


62


63

財務面 SWOT分析 1/4

優勢 (S)： 1.擁有京劇、客家戲、歌仔戲及民俗技藝多元表演劇種，相較其他國立大專院校具有展演

競爭力。

2.高職以下學生享有免學雜費、書籍、制服、

伙食公費優待，照顧低收入戶學生及弱勢家

庭。

肆、 SWOT分析肆、 SWOT分析

64

劣勢 (W)： 1.高職以下學生享有免學雜費、書籍、制服、伙食公費，每年支出高達 3,000萬以上，惟國家財政困難，無法依照編列標準全額補助，致學校負擔公費漸趨沈重，造成校務基金重大負擔，相對排擠其他教學資源。 2.術科分組行當有小班教學及一對一教學，每生每年專業科目教學高達 9-10萬元，成本負荷沈重。 3.因專業術科教師居多，學術研究計畫較少間接影響其他補助收入及建教合作收入。



65

機會 (O)： 1.學校以教學為主，尚欠缺行銷及常態表演媒介，若能取得表演平台，則能大幅提高建教及推廣收入，挹注自籌財源。 2.兩岸文化交流傳統戲曲為一重要項目，中國、北京、上海、天津等四所戲曲學院及廈門藝術學校，近年來與我交流日趨頻繁，學校以有限財力實難支撐，若能獲得教育部支持，必能為兩岸交流傳統戲曲創新面貌，增進教師學生技藝交流，並期能減少校務基金經費負荷。



66

危機 (T)： 1.目前業界及各學校表演團體不斷增加，並多元發展，傳統戲曲容易在眾多競爭中被忽略。 2.附設京劇、綜藝兩團對外爭取邀演機會，常因是國立學院附設組識，被誤解應免費提供表演，而無法獲得演出收入。 3.附設京劇、綜藝團赴世界各國宣慰僑胞演出，多由外交部、陸委會全額補助，不僅演出經費充裕，更能為學校賺得演藝收入，而今各部會補助大多改為部分補助，且演出機會減少，致使演藝收入相對降低。



67

財務困難

因政府補助逐年降低，校內各系、單位基本需求額度不斷增加，及受經濟環境影響，演藝收入未能達成預期目標，整體收支無法平衡；另興建「京劇、歌仔戲、客家戲暨女生宿舍新建工程」，完工後新增水電及維護費，財務呈現階段性困難。

伍、財務困難及具體措施伍、財務困難及具體措施

68

具體措施 1/7

( 一 )97年 2月 20日 97年度第 1 次校務基金管理委員

會修定分配預算額度及預算使用原則，年度

進行中會計室控管，確實依分配預算額度執

行。


69

( 二 ) 97年 4月 2日召開 96學年度第2 學期第1 次校

務會議，由經費稽核委員會提出稽核報告

，詳細分析校務基金制度之特色及本校運

作情形，建議儘速實施開源節流措施改善

計畫，並積極爭取教育部補助款及對外募

款經費。

具體措施 2/7


70

( 三 )97年 5月 7日第 44次行政會議，針對本校經費

困難，校長裁示請各處室提列開源節流計畫，訂定自籌收入收支管理準則、年度節餘處理原則、各項收入提列行政管理費原則、經費支付標準，演藝收入目標等各項措施，藉由經費稽核委員會運作機制，期能取得共識改善財務狀況。

具體措施 3/7


71

( 四 ) 本校 97年 6 月 6 日第一次教職員工生膳食委員會決議

因應物價調漲，避免校務基金持續發生短絀，教職員工生伙食費調整如下： 1.自 97學年度上學期起，假日留校學生不供餐。 2.自 97學年度暑假起學生寒、暑假期間，返校參加

集訓不供餐。 3.自 97學年度開學日起教職員工生搭伙用餐剪票

格數調整為早餐 2 格、午晚餐各剪 3 格，帶便當

者再加剪 1 格。

具體措施 4/7


72

( 五 )97年 6月 26日第 3 次校務基金管理委員會通過

五項自籌收入收支管理規定，並於 97年 7 月 7

日戲曲會字第 0970004625號函報教育部審核

，教育部業經 98年 4 月 27日以台技 (2)字第

0980066711號函同意備查在案。另截至 98年

度止召開 25次開源節流會議。

具體措施 5/7


73

( 六 ) 為「京劇、歌仔戲、客家戲大樓暨女生宿舍新建工程」需自籌 8,500萬元，因本校財務拮据自籌款不足，校務基金管理委員會責成召開融資計畫協調會議，歷經 7 次會議，於 97.07.04奉行政院主孝三字第 0970003577號

函核定，同意 97年先行辦理並補辦 98年度預算，順利於 97年 7 月底已取得第一銀行融資，解除資金週轉壓力。 98 年度2 月業以政府補助款清償全部短期債務。

具體措施 6/7


74

75

短期貸款

項目貸款一說明

借款事由京劇、歌仔戲、客家戲大樓暨女生宿舍新建工程

債權人第一銀行

借款年度 97年度 98年度

舉借金額 165,148,611 14,500,000

貸款合計 1 億 7,964萬 8,611元借款利息 1,008,325 339,515 教育部補助

償還時間 98年 2 月 12日

單位：元


( 七 )97年 8月 28日為加強本校教職員工了解校務

基金整體發展及管理制度，舉辦「校務基金

教育宣導研習」。

( 八 )97年 12月 24日校務基金管理委員會修定預算

分配原則，並以零基預算原則核列各單位支

出分配數。

具體措施 7/7


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具體成效具體成效

( 一 ) 積極向教育部反映本校財務困境， 97年度獲補助項目有： 1.本校 9 棟建築物耐震補強經費 3,969萬 7 千元。

2.本校舊女生宿舍環境改善計畫 150萬元。 3.「京劇、歌仔戲、客家戲大樓暨女生宿舍新建工程」全額補助 97年及 98年度融資借款利息。( 二 ) 截至 98年度決算賸餘 499萬，顯現開源節流計畫已獲得初步成效。


77

現階段努力目標現階段努力目標

大部份校舍老舊亟需維護修繕，礙於年度預算拮据，每年僅有 500萬基本維護費，無法整體

改善教學環境。校務基金需撙節支出，以收支同步考量機制，設法增加 5 項自籌收入，作為相對財源。

陸、努力目標及未來財務規劃陸、努力目標及未來財務規劃

78

未來財務規劃未來財務規劃

未來 5 年預算以精簡、撙節編列，以達成年度收

支平衡或賸餘為目標，各項自籌收入將逐年提升

，並積極拓展財源。支出部份「教學研究及訓輔

成本」依照班級數、學生人數增加而遞增，支出

重點以增聘優秀教師、加強學生生活輔導、提升

學生就業競爭力、編印自編教材、購置戲服道具

樂器，充實教學軟體為優先考量。

陸、努力目標及未來財務規劃陸、努力目標及未來財務規劃

79

簡報完畢簡報完畢

敬請指教敬請指教

80

校務基金財務運作

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