การคำนวณต้นทุนผลผลิต

การคำ�านวณต้นทุ�นผลผล�ต้

• ต้�นทุ�นในการเก�บภาษี� 1 ล้�านบาทุ มี�ต้�นทุ�นก��บาทุ- ของกรมีสรรพากร- ของกรมีศุ�ล้กากร- ของกรมีสรรพาสามี�ต้

• ต้�นทุ�นในการก�อสร�างถนน 1 ก�โล้เมีต้รมี�ต้�นทุ�นก��บาทุ (กรมี ทุางหล้วง /กรมีทุางหล้วงชนบทุ)

• การดำ!าเน�นการจดำทุะเบ�ยนรถ ต้�อคร&'ง มี�ต้�นทุ�นก��บาทุ• การดำ!าเน�นการดำ�านใบอน�ญาต้ข&บรถ ต้�อราย มี�ต้�นทุ�นก��บาทุ• การค)นหร)อยกเว�นอากรเพ)�อส�งเสร�มีการส�งออก 1 ฉบ&บ• การบร�หารจ&ดำการหน�'สาธารณะมี�ต้�นทุ�นรวมีเทุ�าไร• การร&บจดำทุะเบ�ยนจ&ดำต้&'ง/เปล้��ยนแปล้งแก�ไข/เล้�กธ�รก�จของกรมี

พ&ฒนาธ�รก�จการค�า 1 ราย มี�ต้�นทุ�นเทุ�าไร

ทุ�านทุราบหร)อไมี�ว�า?

1 ลบ. = 6,983.57 บาทุ หร�อ 0.007 ต้�อ 1 บาทุ1 ลบ. = 26,843.83 บาทุ หร�อ 0.027 ต้�อ 1 บาทุ

= 5,029.73 บาทุ หร�อ 0.005 ต้�อ 1 บาทุ

249.68 บาทุ96.84 บาทุ

90.52 บาทุ105 ลาน ต้�อการบร�หารหน�� 3 ลานลานบาทุ

207.99 บาทุ

กรมทุางหลวง 39 ลานบาทุ/ กรมทุางหลวงชนบทุ เขต้เม�อง 14 ลาน เขต้ชนบทุ 2 ลานบาทุ

คำวามเป็�นมาคำวามเป็�นมา

ทุ�าไมต้องป็ร�บป็ร�งการบร�หารองคำ กรภาคำร�ฐ

• ภาคำร�ฐเป็�นหน#$งในห�วรถจั�กรหล�กทุ�$น�าพาคำวามเจัร�ญมาสู่+�ป็ระเทุศชาต้�

• คำวามคำาดหว�งของป็ระชาชนเจัาของป็ระเทุศทุ�$สู่+งข#�น

• การเป็ล�$ยนแป็ลงเทุคำโนโลย�และสู่ภาพแวดลอมทุ�$รวดเร2ว

• การแข�งข�นระหว�างป็ระเทุศทุว�คำวามร�นแรงมากข#�น

• โลกาภ�ว�ฒน กฎหมาย/ขอต้กลงระหว�าง ป็ระเทุศ การเป็5ดเสู่ร� ต้ลอดจันการรวมเป็�นก

ล��มของป็ระเทุศต้�าง ๆ

คำวามเป็�นเล�ศขององคำ กรภาคำร�ฐ

• ป็ระชาชนไดร�บการบร�การ/ด+แลอย�างทุ�$วถ#งและม�ป็ระสู่�ทุธิ�ผล• พ�นธิก�จัทุ�$ไดร�บมอบหมายสู่ามารถบรรล�ไดอย�างม�ป็ระสู่�ทุธิ�ผล• การด�าเน�นการของภาคำร�ฐทุ�$ม�ป็ระสู่�ทุธิ�ภาพสู่+ง รวดเร2ว

โป็ร�งใสู่• การใชจั�ายงบป็ระมาณม�ป็ระสู่�ทุธิ�ภาพสู่+ง คำ�มคำ�า ม�ผล�ต้ภาพ

สู่+ง• ป็ระเทุศชาต้�ม�คำวามม�$นคำง และศ�กยภาพในการแข�งข�นทุ�$สู่+ง

ข#�น

พ.ร.ฎ. ว�าดวยหล�กเกณฑ์ และว�ธิ�การบร�หาร ก�จัการบานเม�องทุ�$ด�

พ.ศ. 2546 หมวด 1 การบร�การก�จัการบานเม�องทุ�$ด� ( มาต้รา 6) หมวด 2 การบร�หารราชการเพ�$อใหเก�ดป็ระโยชน สู่�ขของ

( มาต้รา 7- มาต้รา 8) ป็ระชาชน

หมวด 3 การบร�หารราชการเพ�$อใหเก�ดผลสู่�มฤทุธิ�: ( มาต้รา 9- มาต้รา 19)

ต้�อภารก�จัของร�ฐ หมวด 4 การบร�หารราชการอย�างม�ป็ระสู่�ทุธิ�ภาพ ( มาต้รา 20- มาต้รา 26)

และเก�ดคำวามคำ�มคำ�าในเช�งภารก�จัของร�ฐ หมวด 5 การลดข��นต้อนการป็ฏิ�บ�ต้�งาน ( มาต้รา 27- มาต้รา 32)

หมวด 6 การป็ร�บป็ร�งภารก�จัของสู่�วนราชการ ( มาต้รา 33- มาต้รา 36)

หมวด 7 การอ�านวยคำวามสู่ะดวกและการต้อบสู่นอง ( มาต้รา37- มาต้รา 44) คำวามต้องการของป็ระชาชน

หมวด 8 การป็ระเม�นผลการป็ฏิ�บ�ต้�ราชการ ( มาต้รา45- มาต้รา 49)

หมวด 9 บทุเบ2ดเต้ล2ด ( มาต้รา 50- มาต้รา 53)

คำวามเป็�นมา

พระราชกฤษฎ�กา ว�าดวย

หล�กเกณฑ์ และว�ธิ�การบร�หารก�จัการบานเม�องทุ�$ด� พ.ศ. 2546

หมวด 4การบร�หารราชการอย�างม�ป็ระสู่�ทุธิ�ภาพ และเก�ดคำวามคำ�มคำ�าในเช�งภารก�จัของร�ฐ

พระราชกฤษฎ�กาว�าดวยหล�กเกณฑ์ ว�ธิ�การบร�หารก�จัการบานเม�องทุ�$ด�

มาต้รา 21

ใหสู่�วนราชการจั�ดทุ�าบ�ญช�ต้นทุ�นในงานบร�การสู่าธิารณะแต้�ละป็ระเภทุข#�น

ต้ามหล�กเกณฑ์ และว�ธิ�การทุ�$กรมบ�ญช�กลางก�าหนด

วรรคำแรก


ใหสู่�วนราชการคำ�านวณรายจั�ายต้�อหน�วยของงานบร�การสู่าธิารณะทุ�$ร�บผ�ดชอบ

ต้ามระยะเวลาทุ�$กรมบ�ญช�กลางก�าหนด และรายงานให สู่งป็. กรมบ�ญช�กลาง และ ก.พ.ร. ทุราบ

วรรคำสู่อง



ใหสู่�วนราชการจั�ดทุ�าแผนการลดรายจั�ายต้�อหน�วยของงานบร�การสู่าธิารณะด�งกล�าว เสู่นอสู่งป็. กรมบ�ญช�กลาง และ ก.พ.ร. ทุราบ

วรรคำสู่าม


11

ต้�วช��ว�ดทุ�$ 7 : ระด�บคำวามสู่�าเร2จัของการจั�ดทุ�าต้นทุ�นต้�อหน�วยผลผล�ต้

12

ระดำ&บคะแนน

เกณฑ์2การให�คะแนน

1 ส�วนราชการมี�การต้รวจสอบ ความีถ4กต้�องของการระบ�ค�าใช�จ�ายเข�าส4�ก�จกรรมีย�อย ในระบบ GFMIS ส!าหร&บข�อมี4ล้ค�าใช�จ�ายของป5งบประมีาณ พ.ศุ. ๒๕๕๔

2 จ&ดำทุ!าบ&ญช�ต้�นทุ�นต้�อหน�วยผล้ผล้�ต้ ประจ!าป5งบประมีาณ พ.ศุ. ๒๕๕๔ ต้ามีหล้&กเกณฑ์2แล้ะว�ธ�การทุ��กรมีบ&ญช�กล้างก!าหนดำไดำ�แล้�วเสร�จ แล้ะรายงานผล้การค!านวณต้�นทุ�นต้ามีร4ปแบบ ทุ��กรมีบ&ญช�กล้างก!าหนดำ โดำยเสนอให�ส!าน&กงบประมีาณ กรมีบ&ญช�กล้าง แล้ะส!าน&กงาน ก.พ.ร. ทุราบ แล้ะเผยแพร�ข�อมี4ล้ผ�านช�องทุาง Website ของหน�วยงาน

3 เปร�ยบเทุ�ยบผล้การค!านวณต้�นทุ�นต้�อหน�วยผล้ผล้�ต้ระหว�างป5งบประมีาณ พ.ศุ. ๒๕๕๓ แล้ะป5งบประมีาณ พ.ศุ. ๒๕๕๔ ว�ามี�การเปล้��ยนแปล้งเพ��มีข;'นหร)อล้ดำล้งอย�างไร พร�อมีทุ&'งว�เคราะห2ถ;งสาเหต้�ของการเปล้��ยนแปล้งดำ&งกล้�าว จ&ดำทุ!ารายงานการเปร�ยบเทุ�ยบแล้ะสร�ปผล้การว�เคราะห2ต้�นทุ�นต้�อหน�วยผล้ผล้�ต้ไดำ�แล้�วเสร�จ ต้ามีร4ปแบบทุ��กรมีบ&ญช�กล้างก!าหนดำ โดำยเสนอให�ส!าน&กงบประมีาณ กรมีบ&ญช�กล้าง แล้ะส!าน&กงาน ก.พ.ร. แล้ะเผยแพร�ข�อมี4ล้ ผ�านช�องทุาง Website ของหน�วยงาน

13

ระด�บคำะแนน

เกณฑ์ การใหคำะแนน

4 จ&ดำทุ!าแผนเพ��มีประส�ทุธ�ภาพ ป5งบประมีาณ พ.ศุ. ๒๕๕๕ พร�อมีทุ&'งก!าหนดำเป<าหมีาย การเพ��มีประส�ทุธ�ภาพในป5งบประมีาณ พ.ศุ. ๒๕๕๕ ให�ช&ดำเจน (สามีารถว&ดำผล้ไดำ�) แล้ะ แผนเพ��มีประส�ทุธ�ภาพ ดำ&งกล้�าวไดำ�ร&บความีเห�นชอบจากห&วหน�าส�วนราชการ

5 สามีารถดำ!าเน�นการต้ามีแผนเพ��มีประส�ทุธ�ภาพประจ!าป5งบประมีาณ พ.ศุ. ๒๕๕๕ ไดำ� ต้ามีเป<าหมีายทุ��ก!าหนดำไว� พร�อมีทุ&'งจ&ดำทุ!ารายงานสร�ปผล้การดำ!าเน�นงานแล้ะผล้ส!าเร�จต้ามีแผนเพ��มีประส�ทุธ�ภาพการดำ!าเน�นงาน ป5งบประมีาณ พ.ศุ. ๒๕๕๕ แล้ะไดำ�ร&บความีเห�นชอบจากห&วหน�าส�วนราชการ

14

เง�$อนไข• ให�ส�วนราชการส�งผล้การดำ!าเน�นงานในระดำ&บคะแนนทุ�� ๑ ถ#ง

กรมบ�ญช�กลาง ภายในว&นทุ�� ๒๙ ก�มีภาพ&นธ2 ๒๕๕๕

• ให�ส�วนราชการส�งผล้การดำ!าเน�นงานในระดำ&บคะแนน ๒ แล้ะ ๓ ถ#งสู่�าน�กงบป็ระมาณกรมบ�ญช�กลาง และ สู่�าน�กงาน ก.พ.ร. ภายในว&นทุ�� ๒๙ ก�มีภาพ&นธ2 ๒๕๕๕

• ให�ส�วนราชการส�งผล้การดำ!าเน�นงานในระดำ&บคะแนนทุ�� ๔ ถ#งกรมบ�ญช�กลางภายในว&นทุ�� ๓๑ มี�นาคมี ๒๕๕๕

• ให�ส�วนราชการส�งผล้การดำ!าเน�นงานในระดำ&บคะแนนทุ�� ๕ ถ#งกรมบ�ญช�กลางภายในว&นทุ�� ๓๑ ต้�ล้าคมี ๒๕๕๕

15

แนวทุางการป็ระเม�นผลระด�บ

คำะแนนเกณฑ์ การใหคำะแนน แนวทุางการป็ระเม�นผล

1 ข��นต้อนทุ�$ 1 : ป็ระเม�นผลจัากขอม+ล เอกสู่าร หล�กฐานต้�างๆ

ส�วนราชการมี�การต้รวจสอบ ความีถ4กต้�องของการระบ�ค�าใช�จ�ายเข�าส4�ก�จกรรมีย�อยในระบบ GFMIS ส!าหร&บข�อมี4ล้ค�าใช�จ�ายของป5งบประมีาณ พ.ศุ. ๒๕๕๔

ส!าเนาหน&งส)อแจ�งเว�ยนให�หน�วยงานภายใน ส�วนราชการต้รวจสอบรายล้ะเอ�ยดำความีถ4กต้�องของค�าใช�จ�ายหล้&กฐานแสดำงการต้รวจสอบจากห&วหน�าศุ4นย2ต้�นทุ�นเก��ยวก&บความีถ4กต้�องของข�อมี4ล้ต้�นทุ�น ศุ4นย2ต้�นทุ�น หร)อก�จกรรมีย�อยส�งส!าเนาเอกสารหล้&กฐานต้�าง ๆ ดำ&งกล้�าวให�ก&บกรมีบ&ญช�กล้างภายในว&นทุ�� ๒๙ ก�มีภาพ&นธ2 ๒๕๕๕

16


จ&ดำทุ!าบ&ญช�ต้�นทุ�นต้�อหน�วยผล้ผล้�ต้ ประจ!าป5งบประมีาณ พ.ศุ.

๒๕๕๔ ต้ามีหล้&กเกณฑ์2แล้ะว�ธ�การทุ��กรมีบ&ญช�กล้างก!าหนดำไดำ�แล้�วเสร�จ แล้ะรายงานผล้การค!านวณต้�นทุ�นต้ามีร4ปแบบทุ��กรมีบ&ญช�กล้างก!าหนดำ โดำยเสนอให� ส!าน&กงบประมีาณกรมีบ&ญช�กล้าง แล้ะ ส!าน&กงาน ก.พ.ร.

ทุราบ แล้ะเผยแพร�ข�อมี4ล้ผ�านช�องทุาง Website ของหน�วยงาน

เอกสาร/หล้&กฐานทุ��แสดำงถ;งการดำ!าเน�นงานเช�นเดำ�ยวก&บระดำ&บคะแนน ๑ พร�อมีทุ&'งรายงานผล้การค!านวณต้�นทุ�นต้�อหน�วยผล้ผล้�ต้ทุ��ไดำ�จ&ดำทุ!าแล้�วเสร�จ ดำ&งน�' รายงานผล้การค!านวณต้�นทุ�นต้�อหน�วยก�จกรรมี ผล้ผล้�ต้ ก�จกรรมีย�อย แล้ะผล้ผล้�ต้ย�อยของป5งบประมีาณ พ.ศุ. ๒๕๕๔ ต้ามีหล้&กเกณฑ์2 ว�ธ�การ แล้ะร4ปแบบรายงาน ทุ��กรมีบ&ญช�กล้างก!าหนดำ (แสดำงเปAนหน�วยบาทุ) โดำยไดำ�ร&บความีเห�นชอบจากผ4�มี�อ!านาจ ทุ&'งน�' ว&นทุ��แล้�วเสร�จของรายงานผล้การค!านวณต้�นทุ�นต้�อหน�วยผล้ผล้�ต้ ถ)อต้ามีว&นทุ��ผ4�มี�อ!านาจล้งนามีเห�นชอบรายงานฯ ดำ&งกล้�าว ก�จกรรมีย�อยของหน�วยงานสน&บสน�นต้�องมี�อย�างน�อย ๑๐ ดำ�าน ต้ามีทุ��กรมีบ&ญช�กล้างก!าหนดำเพ)�อให�ครอบคล้�มีทุ�กก�จกรรมีสน&บสน�น หน�วยน&บทุ��ส�วนราชการก!าหนดำต้�องมี�เพ�ยง ๑ หน�วยน&บส!าหร&บก�จกรรมีย�อยแล้ะผล้ผล้�ต้ย�อยแต้�ล้ะรายการ เผยแพร�ข�อมี4ล้ผ�านช�องทุาง Website ของหน�วยงาน หร)อในกรณ�ทุ��หน�วยงาน ไมี�มี� Website ของหน�วยงาน ให�เผยแพร�ในช�องทุางอ)�นทุ��เหมีาะสมีส�งส!าเนารายงานฯ ให�ก&บส!าน&กงบประมีาณ กรมีบ&ญช�กล้าง แล้ะส!าน&กงาน ก.พ.ร. ภายในว&นทุ�� ๒๙ ก�มีภาพ&นธ2 ๒๕๕๕ ในการจ&ดำทุ!าบ&ญช�ต้�นทุ�นของป5งบประมีาณ พ.ศุ.

๒๕๕๔ ต้�องใช�ข�อมี4ล้ทุางบ&ญช�ต้&'งแต้� ๑ ต้�ล้าคมี ๒๕๕๓ –

๓๐ ก&นยายน ๒๕๕๔

แนวทุางการป็ระเม�นผล

17

แนวทุางการป็ระเม�นผล3 ข��นต้อนทุ�$ 3 : ป็ระเม�นผลจัากขอม+ล เอกสู่าร หล�กฐานต้�างๆ

เปร�ยบเทุ�ยบผล้การค!านวณต้�นทุ�นต้�อหน�วยผล้ผล้�ต้ระหว�างป5งบประมีาณ พ.ศุ.

๒๕๕๓ แล้ะป5งบประมีาณ พ.ศุ. ๒๕๕๔ ว�ามี�การเปล้��ยนแปล้งเพ��มีข;'นหร)อล้ดำล้งอย�างไร พร�อมีทุ&'งว�เคราะห2ถ;งสาเหต้�ของการเปล้��ยนแปล้งดำ&งกล้�าว จ&ดำทุ!ารายงานการเปร�ยบเทุ�ยบแล้ะสร�ปผล้การว�เคราะห2ต้�นทุ�นต้�อหน�วยผล้ผล้�ต้ไดำ�แล้�วเสร�จ ต้ามีร4ปแบบทุ��กรมีบ&ญช�กล้างก!าหนดำ โดำยเสนอให�ส!าน&กงบประมีาณ กรมีบ&ญช�กล้าง แล้ะ ส!าน&กงาน ก.พ.ร. ทุราบ แล้ะเผยแพร�ข�อมี4ล้ผ�านช�องทุาง Website ของหน�วยงาน

เอกสาร/หล้&กฐานทุ��แสดำงถ;งการดำ!าเน�นงานเช�นเดำ�ยวก&บระดำ&บคะแนน ๑ แล้ะ ๒ พร�อมีทุ&'งรายล้ะเอ�ยดำการว�เคราะห2ผล้การค!านวณต้�นทุ�นต้�อหน�วยผล้ผล้�ต้ทุ��ไดำ�จ&ดำทุ!าแล้�วเสร�จ ดำ&งน�' รายงานสร�ปผล้การว�เคราะห2ต้�นทุ�นต้�อหน�วยผล้ผล้�ต้ต้ามีร4ปแบบทุ��กรมีบ&ญช�กล้างก!าหนดำ (แสดำงเปAนหน�วยบาทุ) แล้ะไดำ�ร&บความีเห�นชอบจากผ4�มี�อ!านาจ โดำยเน)'อหาของรายงานฯ ดำ&งกล้�าว ประกอบดำ�วย - สร�ปผล้การเปร�ยบเทุ�ยบแล้ะว�เคราะห2ผล้การค!านวณต้�นทุ�นต้�อหน�วยผล้ผล้�ต้แล้ะก�จกรรมีระหว�างป5งบประมีาณ พ.ศุ. ๒๕๕๓ แล้ะป5งบประมีาณ พ.ศุ. ๒๕๕๔ - ว�เคราะห2สาเหต้�ของการเปล้��ยนแปล้งทุ��เก�ดำข;'นอย�างมี�สาระส!าค&ญในต้�นทุ�นต้�อหน�วย (การก!าหนดำสาระส!าค&ญพ�จารณาจากอ&ต้ราการเปล้��ยนแปล้งของต้�นทุ�นต้�อหน�วย/ต้�นทุ�นทุางต้รงต้ามีศุ4นย2ต้�นทุ�น/ต้�นทุ�นทุางอ�อมีทุ��เพ��มี/ล้ดำ ไมี�ควรต้!�ากว�า ๒๐%)

- ถ�าหน�วยงานมี�การปร&บเปล้��ยนว�ธ�การค!านวณต้�นทุ�น หน�วยน&บ หร)อช)�อก�จกรรมี/ผล้ผล้�ต้ ในป5ปDจจ�บ&นต้�องมี�การดำ!าเน�นการแก�ไขป5ก�อนดำ�วย เพ)�อให�สามีารถเปร�ยบเทุ�ยบก&นไดำ�ในระหว�าง ๒ ป5

18


ทุ&'งน�' ว&นทุ��แล้�วเสร�จของรายงานสร�ปผล้การว�เคราะห2ต้�นทุ�น ต้�อหน�วยผล้ผล้�ต้ ถ)อต้ามีว&นทุ��ผ4�มี�อ!านาจล้งนามีเห�นชอบรายงานฯ ดำ&งกล้�าว

เผยแพร�ข�อมี4ล้ผ�านช�องทุาง Website ของหน�วยงาน หร)อในกรณ�ทุ��หน�วยงานไมี�มี� Website ของหน�วยงาน ให�เผยแพร�ในช�องทุางอ)�นทุ��เหมีาะสมี

ส�งส!าเนารายงานฯ ให�ก&บส!าน&กงบประมีาณ กรมีบ&ญช�กล้าง แล้ะส!าน&กงาน ก.พ.ร. ภายในว&นทุ�� ๒๙ ก�มีภาพ&นธ2 ๒๕๕๕

19


จ&ดำทุ!าแผนเพ��มีประส�ทุธ�ภาพ ป5งบประมีาณ พ.ศุ.

๒๕๕๕ พร�อมีทุ&'งก!าหนดำเป<าหมีายการ เพ��มีประส�ทุธ�ภาพในป5งบประมีาณ พ.ศุ.

๒๕๕๕ ให�ช&ดำเจน (สามีารถว&ดำผล้ไดำ�) แล้ะแผนเพ��มีประส�ทุธ�ภาพ ดำ&งกล้�าวไดำ�ร&บความีเห�นชอบจากห&วหน�าส�วนราชการ

เอกสาร/หล้&กฐานทุ��แสดำงถ;งการดำ!าเน�นงานเช�นเดำ�ยวก&บระดำ&บคะแนน ๑ ๒ แล้ะ ๓ พร�อมีทุ&'งแผนการเพ��มีประส�ทุธ�ภาพการดำ!าเน�นงาน ป5งบประมีาณ พ.ศุ. ๒๕๕๕ ดำ&งน�' แผนเพ��มีประส�ทุธ�ภาพการดำ!าเน�นงาน ป5งบประมีาณ พ.ศุ. ๒๕๕๕ ซึ่;�งมี�การก!าหนดำเป<าหมีายการเพ��มีประส�ทุธ�ภาพในป5งบประมีาณ พ.ศุ. ๒๕๕๕ อย�างช&ดำเจน (มี�การระบ�ก�จกรรมี สถานะปDจจ�บ&น เป<าหมีาย ระยะเวล้า)ไมี�ต้!�ากว�า ๒ เร)�อง ต้&วอย�างเช�น

- กรณ�ล้ดำค�าใช�จ�ายต้�องเปAนค�าใช�จ�ายในภาพรวมีระดำ&บกรมีทุ��ล้ดำล้ง หร)อ - กรณ�ปร&บปร�งก�จกรรมี ต้�องแสดำงให�เห�นถ;งประส�ทุธ�ภาพทุ��เพ��มีข;'นของก�จกรรมีน&'นในร4ปของต้�นทุ�นแล้ะปร�มีาณงาน ทุ&'งน�' ว&นทุ��แล้�วเสร�จของแผนเพ��มีประส�ทุธ�ภาพการดำ!าเน�นงาน ป5งบประมีาณ พ.ศุ. ๒๕๕๕ ถ)อต้ามีว&นทุ��ผ4�มี�อ!านาจล้งนามี เห�นชอบแผนฯ ดำ&งกล้�าว

ส�งส!าเนาแผนฯ ให�ก&บกรมีบ&ญช�กล้างภายในว&นทุ�� ๓๑ มี�นาคมี ๒๕๕๕

แนวทุางการป็ระเม�นผล

20


สามีารถดำ!าเน�นการต้ามีแผนเพ��มีประส�ทุธ�ภาพประจ!าป5งบประมีาณ พ.ศุ.

๒๕๕๕ ไดำ� ต้ามีเป<าหมีายทุ��ก!าหนดำไว� พร�อมีทุ&'งจ&ดำทุ!ารายงานสร�ปผล้การดำ!าเน�นงานแล้ะผล้ส!าเร�จต้ามี แผนเพ��มีประส�ทุธ�ภาพการดำ!าเน�นงาน ป5งบประมีาณ พ.ศุ.

๒๕๕๕ แล้ะไดำ�ร&บความีเห�นชอบจากห&วหน�าส�วนราชการ

เอกสาร/หล้&กฐานทุ��แสดำงถ;งการดำ!าเน�นงานเช�นเดำ�ยวก&บระดำ&บคะแนน ๑ ๒ ๓ แล้ะ ๔ พร�อมีทุ&'งเอกสาร/หล้&กฐานทุ��แสดำงถ;ง การดำ!าเน�นการต้ามีแผนเพ��มีประส�ทุธ�ภาพการดำ!าเน�นงาน ประจ!าป5งบประมีาณ พ.ศุ. ๒๕๕๕ ดำ&งน�'

หล้&กฐานแสดำงการดำ!าเน�นงานต้ามีแผนเพ��มีประส�ทุธ�ภาพทุ��บรรล้�ต้ามีเป<าหมีายทุ��ก!าหนดำไว�ในทุ�กเร)�อง รายงานสร�ปผล้การดำ!าเน�นงานต้ามีแผนเพ��มีประส�ทุธ�ภาพฯ โดำยมี�เน)'อหาทุ��ระบ� - ผล้การดำ!าเน�นงาน แล้ะผล้ส!าเร�จทุ��เก�ดำจากการดำ!าเน�นงานต้ามีแผนเพ��มีประส�ทุธ�ภาพฯ ของป5งบประมีาณ พ.ศุ. ๒๕๕๕

- ช�วงระยะเวล้าทุ��ดำ!าเน�นการต้ามีแผนเพ��มีประส�ทุธ�ภาพฯ ของป5งบประมีาณ พ.ศุ. ๒๕๕๕ - ว&นทุ��แล้�วเสร�จของรายงานสร�ปผล้การดำ!าเน�นงานต้ามีแผนเพ��มีประส�ทุธ�ภาพฯ ถ)อต้ามีว&นทุ��ผ4�มี�อ!านาจ ล้งนามีเห�นชอบรายงานฯ ดำ&งกล้�าว ส�งส!าเนารายงานฯ ให�ก&บกรมีบ&ญช�กล้างภายในว&นทุ�� ๓๑ ต้�ล้าคมี ๒๕๕๕

คำวามหมายและคำ�าจั�าก�ดคำวาม

Cost accounting หมายถ#ง การบ�ญช�เก�$ยวก�บการบ�นทุ#ก การจั�าแนก การป็>นสู่�วน การสู่ร�ป็ และการรายงานขอม+ลเก�$ยวก�บต้นทุ�นผล�ต้ภ�ณฑ์ หร�อบร�การใหก�บผ+บร�หาร

Cost accounting หมายถ#ง การบ�ญช�เก�$ยวก�บการบ�นทุ#ก การจั�าแนก การป็>นสู่�วน การสู่ร�ป็ และการรายงานขอม+ลเก�$ยวก�บต้นทุ�นผล�ต้ภ�ณฑ์ หร�อบร�การใหก�บผ+บร�หาร

การบ�ญช�ต้นทุ�นการบ�ญช�ต้นทุ�น

คำวามหมายและคำ�าจั�าก�ดคำวามคำวามหมายและคำ�าจั�าก�ดคำวาม

Cost หมายถ#ง รายจั�าย เพ�$อใหไดมาซึ่#$งสู่�นคำาหร�อบร�การ ซึ่#$งอาจัเป็�นเง�นสู่ด สู่�นทุร�พย อ�$น หร�อการก�อหน��ผ+กพ�น ทุ�$เก�$ยวของโดยต้รงก�บการไดมาซึ่#$งสู่�นคำาและบร�การ

Cost หมายถ#ง รายจั�าย เพ�$อใหไดมาซึ่#$งสู่�นคำาหร�อบร�การ ซึ่#$งอาจัเป็�นเง�นสู่ด สู่�นทุร�พย อ�$น หร�อการก�อหน��ผ+กพ�น ทุ�$เก�$ยวของโดยต้รงก�บการไดมาซึ่#$งสู่�นคำาและบร�การ

ต้นทุ�นต้นทุ�น


Direct Cost หมายถ#ง คำ�าใชจั�ายทุ�$สู่ามารถระบ�เขาสู่�าน�กกอง ศ+นย กล��มทุ�$เป็�นผ+ผล�ต้ผลผล�ต้ไดอย�างเจัาะจังว�าใชไป็เทุ�าไรในการผล�ต้ผลผล�ต้ใด

Direct Cost หมายถ#ง คำ�าใชจั�ายทุ�$สู่ามารถระบ�เขาสู่�าน�กกอง ศ+นย กล��มทุ�$เป็�นผ+ผล�ต้ผลผล�ต้ไดอย�างเจัาะจังว�าใชไป็เทุ�าไรในการผล�ต้ผลผล�ต้ใด

ต้นทุ�นทุางต้รงต้นทุ�นทุางต้รง


Indirect Cost หมายถ#ง คำ�าใชจั�ายทุ�$หลายๆ สู่�าน�ก กองศ+นย กล��มใชร�วมก�นในการผล�ต้ผลผล�ต้ ไม�เป็�นคำ�าใชจั�ายเฉพาะของ Cost Center ใดเพ�ยงแห�งเด�ยว

Indirect Cost หมายถ#ง คำ�าใชจั�ายทุ�$หลายๆ สู่�าน�ก กองศ+นย กล��มใชร�วมก�นในการผล�ต้ผลผล�ต้ ไม�เป็�นคำ�าใชจั�ายเฉพาะของ Cost Center ใดเพ�ยงแห�งเด�ยว

ต้นทุ�นทุางออมต้นทุ�นทุางออม


Allocation หมายถ#ง การแบ�งสู่�วนคำ�าใชจั�ายไป็ย�งก�จักรรม กระบวนการผล�ต้ การด�าเน�นงาน หร�อผลผล�ต้ต้ามเกณฑ์ ต้�างๆ

Allocation หมายถ#ง การแบ�งสู่�วนคำ�าใชจั�ายไป็ย�งก�จักรรม กระบวนการผล�ต้ การด�าเน�นงาน หร�อผลผล�ต้ต้ามเกณฑ์ ต้�างๆ

การป็>นสู่�วนต้นทุ�นการป็>นสู่�วนต้นทุ�น


Full Cost หมายถ#ง ผลรวมของต้นทุ�นทุ��งหมดทุ�$เก�ดข#�นในการผล�ต้ผลผล�ต้ของหน�วยงาน โดยไม�ต้องคำ�าน#งแหล�งเง�นทุ�น และเป็�นการคำ�านวณจัากต้�วเลขคำ�าใชจั�ายทุ�$บ�นทุ#กบ�ญช�ต้ามเกณฑ์ คำงคำาง

Full Cost หมายถ#ง ผลรวมของต้นทุ�นทุ��งหมดทุ�$เก�ดข#�นในการผล�ต้ผลผล�ต้ของหน�วยงาน โดยไม�ต้องคำ�าน#งแหล�งเง�นทุ�น และเป็�นการคำ�านวณจัากต้�วเลขคำ�าใชจั�ายทุ�$บ�นทุ#กบ�ญช�ต้ามเกณฑ์ คำงคำาง

ต้นทุ�นรวมต้นทุ�นรวม


Cost Center หมายถ#ง หน�วยงานภายในสู่�วนราชการทุ�$ก�าหนดข#�นต้ามโคำรงสู่รางการแบ�งสู่�วนราชการ ซึ่#$งแต้�ละหน�วยงานจัะม�การด�าเน�นก�จักรรมทุ�$ต้องใชทุร�พยากรหร�อต้นทุ�นในการผล�ต้ผลผล�ต้

Cost Center หมายถ#ง หน�วยงานภายในสู่�วนราชการทุ�$ก�าหนดข#�นต้ามโคำรงสู่รางการแบ�งสู่�วนราชการ ซึ่#$งแต้�ละหน�วยงานจัะม�การด�าเน�นก�จักรรมทุ�$ต้องใชทุร�พยากรหร�อต้นทุ�นในการผล�ต้ผลผล�ต้

ศ+นย ต้นทุ�นศ+นย ต้นทุ�น


Functional Cost Center หมายถ#ง หน�วยงานทุ�$ม�หนาทุ�$โดยต้รงในการสู่รางผลผล�ต้ หร�อม�สู่�วนร�วมในการสู่รางผลผล�ต้ของหน�วยงาน

Functional Cost Center หมายถ#ง หน�วยงานทุ�$ม�หนาทุ�$โดยต้รงในการสู่รางผลผล�ต้ หร�อม�สู่�วนร�วมในการสู่รางผลผล�ต้ของหน�วยงาน

ศ+นย ต้นทุ�นหล�กศ+นย ต้นทุ�นหล�ก


Support Cost Center หมายถ#ง หน�วยงานทุ�$ทุ�าหนาทุ�$ใหบร�การก�บหน�วยงานหล�ก หร�อทุ�างานสู่น�บสู่น�นSupport Cost Center หมายถ#ง หน�วยงานทุ�$ทุ�าหนาทุ�$ใหบร�การก�บหน�วยงานหล�ก หร�อทุ�างานสู่น�บสู่น�น

ศ+นย ต้นทุ�นสู่น�บสู่น�นศ+นย ต้นทุ�นสู่น�บสู่น�น


ผลผล�ต้หล�ก หมีายถ;ง ผล้ผล้�ต้ต้ามีเอกสารงบประมีาณ รวมีถ;งผล้ผล้�ต้อ)�นทุ��นอกเหน)อจากเอกสารงบประมีาณทุ��อย4�ภายใต้�การ

ดำ!าเน�นงานของหน�วยงานภาคร&ฐ ซึ่#$งอาจัจัะไม�ไดใชเง�นในงบป็ระมาณในการผล�ต้ผลผล�ต้

ผลผล�ต้ย�อย หมีายถ;ง ผล้�ต้ภ&ณฑ์2หร)อบร�การทุ��หน�วยงานภาคร&ฐ ทุ!าการผล้�ต้ แล้ะส�งมีอบให�ก&บบ�คคล้ภายนอก ซึ่;�งหน�วยงาน

ก!าหนดำข;'นเพ)�อใช�ในการค!านวณหาต้�นทุ�นต้�อหน�วยผล้ผล้�ต้ของ หน�วยงาน แล้ะสามีารถเปร�ยบเทุ�ยบต้�นทุ�นต้�อหน�วยผล้ผล้�ต้

ระหว�างป5ของหน�วยงานเองแล้ะเปร�ยบเทุ�ยบระหว�างหน�วยงานอ)�นไดำ�

คำ�าศ�พทุ

คำ�าศ�พทุ ก�จักรรมหล�ก หมีายถ;ง ก�จกรรมีต้ามีเอกสารงบประมีาณ รวมีถ;งก�จกรรมีอ)�นทุ��นอกเหน)อจากเอกสารงบประมีาณทุ��อย4�

ภายใต้�การดำ!าเน�นงานของหน�วยงานภาคร&ฐ ซึ่#$งอาจัจัะไม�ไดใชเง�นในงบป็ระมาณในการด�าเน�นก�จักรรม

ก�จักรรมย�อย หมีายถ;ง ก�จกรรมีของหน�วยงาน ซึ่;�งหน�วยงานก!าหนดำ ข;'นเพ)�อใช�ในการค!านวณหาต้�นทุ�นต้�อหน�วยก�จกรรมีแล้ะสามีารถเปร�ยบเทุ�ยบต้�นทุ�นต้�อหน�วยก�จกรรมีระหว�างป5ของ

หน�วยงานเองแล้ะเปร�ยบเทุ�ยบระหว�างหน�วยงานอ)�นไดำ�

ว�ธิ�การจั�ดทุ�าต้นทุ�นผลผล�ต้ในป็Aงบป็ระมาณ พ.ศ.25541. ว�เคำราะห และก�าหนดผลผล�ต้ย�อยและก�จักรรมย�อยพรอมทุ��งหน�วยน�บ2. ก�าหนดศ+นย ต้นทุ�นหล�กและศ+นย ต้นทุ�นสู่น�บสู่น�น3. ด#งขอม+ลต้นทุ�นจัากระบบ GFMIS ต้ามศ+นย

ต้นทุ�นและแหล�งของเง�น4. คำ�านวณหาต้นทุ�นของศ+นย ต้นทุ�นหล�กและศ+นย ต้นทุ�นสู่น�บสู่น�น5. คำ�านวณหาต้นทุ�นและต้นทุ�นต้�อหน�วยของก�จักรรมย�อย6. คำ�านวณหาต้นทุ�นและต้นทุ�นต้�อหน�วยของก�จักรรมหล�ก7. คำ�านวณหาต้นทุ�นและต้นทุ�นต้�อหน�วยของผลผล�ต้ย�อย8. คำ�านวณหาต้นทุ�นและต้นทุ�นต้�อหน�วยของผลผล�ต้หล�ก

ร+ป็แบบรายงานการคำ�านวณต้นทุ�นผลผล�ต้สู่�าหร�บสู่�วนราชการสู่�งก�ดกระทุรวง

ต้ารางทุ�$ 1 รายงานต้�นทุ�นรวมีของหน�วยงานโดำยแยกประเภทุต้ามีแหล้�งเง�น

ร+ป็แบบรายงานการคำ�านวณต้นทุ�นผลผล�ต้

ต้ารางทุ�$ 1 รายงานต้�นทุ�นรวมีของหน�วยงานโดำยแยกประเภทุต้ามีแหล้�งเง�น (ต้�อ)


ร+ป็แบบรายงานการคำ�านวณต้นทุ�นผลผล�ต้ ต้ารางทุ�$ 2 รายงานต้�นทุ�นต้ามีศุ4นย2ต้�นทุ�นแยกต้ามีประเภทุค�าใช�จ�าย

ร+ป็แบบรายงานการคำ�านวณต้นทุ�นผลผล�ต้ ต้ารางทุ�$ 3 รายงานต้�นทุ�นก�จกรรมีย�อยแยกต้ามีแหล้�งของเง�น

ร+ป็แบบรายงานการคำ�านวณต้นทุ�นผลผล�ต้ ต้ารางทุ�$ 4 รายงานต้�นทุ�นก�จกรรมีหล้&กแยกต้ามีแหล้�งของเง�น

ร+ป็แบบรายงานการคำ�านวณต้นทุ�นผลผล�ต้ ต้ารางทุ�$ 5 รายงานต้�นทุ�นผล้ผล้�ต้ย�อยแยกต้ามีแหล้�งของเง�น

ร+ป็แบบรายงานการคำ�านวณต้นทุ�นผลผล�ต้ ต้ารางทุ�$ 6 รายงานต้�นทุ�นผล้ผล้�ต้หล้&กแยกต้ามีแหล้�งของเง�น

ร+ป็แบบรายงานการคำ�านวณต้นทุ�นผลผล�ต้ ต้ารางทุ�$ 7 เปร�ยบเทุ�ยบผล้การค!านวณต้�นทุ�นก�จกรรมีย�อย

แยกต้ามีแหล้�งเง�น

ร+ป็แบบรายงานการคำ�านวณต้นทุ�นผลผล�ต้ ต้ารางทุ�$ 7 เปร�ยบเทุ�ยบผล้การค!านวณต้�นทุ�นก�จกรรมีย�อย

แยกต้ามีแหล้�งเง�น (ต้�อ)

การว�เคราะห2สาเหต้�ของการเปล้��ยนแปล้งของต้�นทุ�นต้�อหน�วยก�จกรรมีย�อย (อธ�บายเฉพาะต้�นทุ�นต้�อหน�วยก�จกรรมีย�อยทุ��เปล้��ยนแปล้งอย�างมี�สาระส!าค&ญ)

ก�จกรรมีย�อยทุ� 1 เหต้�ผล้.....................................................................................................................

ก�จกรรมีย�อยทุ�� 2 เหต้�ผล้ ...........................................................................................

.......................... ก�จกรรมีย�อยทุ�� 3

เหต้�ผล้ .....................................................................................................................


.......................... ก�จกรรมีย�อยทุ�� 5

เหต้�ผล้ .....................................................................................................................


.......................... ก�จกรรมีย�อยทุ�� 7

เหต้�ผล้ .....................................................................................................................


.......................... ก�จกรรมีย�อยทุ�� 9

เหต้�ผล้ .....................................................................................................................


..........................

ร+ป็แบบรายงานการคำ�านวณต้นทุ�นผลผล�ต้ ต้ารางทุ�$ 8 เปร�ยบเทุ�ยบผล้การค!านวณต้�นทุ�นก�จกรรมีหล้&กแยกต้ามีแหล้�งเง�น


ต้ารางทุ�$ 8 เปร�ยบเทุ�ยบผล้การค!านวณต้�นทุ�นก�จกรรมีหล้&ก แยกต้ามีแหล้�งเง�น (ต้�อ)

การว�เคราะห2สาเหต้�ของการเปล้��ยนแปล้งของต้�นทุ�นต้�อหน�วยก�จกรรมีหล้&ก(อธ�บายเฉพาะต้�นทุ�นต้�อหน�วยก�จกรรมีหล้&กทุ��เปล้��ยนแปล้งอย�างมี�สาระส!าค&ญ)


ก�จกรรมีย�อยทุ�� 2 เหต้�ผล้ ....................................................................................

................................. ก�จกรรมีย�อยทุ�� 3

เหต้�ผล้ .....................................................................................................................


................................. ก�จกรรมีย�อยทุ�� 5

เหต้�ผล้ .....................................................................................................................


................................. ก�จกรรมีย�อยทุ�� 7

เหต้�ผล้ .....................................................................................................................


................................. ก�จกรรมีย�อยทุ�� 9

เหต้�ผล้ .....................................................................................................................


.................................

ร+ป็แบบรายงานการคำ�านวณต้นทุ�นผลผล�ต้ ต้ารางทุ�$ 9 เปร�ยบเทุ�ยบผล้การค!านวณต้�นทุ�นผล้ผล้�ต้ย�อย

แยกต้ามีแหล้�งเง�น

การว�เคราะห2สาเหต้�ของการเปล้��ยนแปล้งของต้�นทุ�นต้�อหน�วยผล้ผล้�ต้ย�อย (อธ�บายเฉพาะต้�นทุ�นต้�อหน�วยผล้ผล้�ต้ย�อยทุ��เปล้��ยนแปล้งอย�างมี�สาระส!าค&ญ)


ก�จกรรมีย�อยทุ�� 2 เหต้�ผล้ .......................................................................................................

.............. ก�จกรรมีย�อยทุ�� 3

เหต้�ผล้ .....................................................................................................................


.............. ก�จกรรมีย�อยทุ�� 5

เหต้�ผล้ .....................................................................................................................

ร+ป็แบบรายงานการคำ�านวณต้นทุ�นผลผล�ต้ ต้ารางทุ�$ 10 เปร�ยบเทุ�ยบผล้การค!านวณต้�นทุ�นผล้ผล้�ต้หล้&กแยกต้ามีแหล้�งเง�น

การว�เคราะห2สาเหต้�ของการเปล้��ยนแปล้งของต้�นทุ�นต้�อหน�วยผล้ผล้�ต้หล้&ก (อธ�บายเฉพาะต้�นทุ�นต้�อหน�วยผล้ผล้�ต้หล้&กทุ��เปล้��ยนแปล้งอย�างมี�สาระส!าค&ญ)



.............. ก�จกรรมีย�อยทุ�� 3

เหต้�ผล้ .....................................................................................................................


.............. ก�จกรรมีย�อยทุ�� 5

เหต้�ผล้ .....................................................................................................................


ต้ารางทุ�$ 11 รายงานเป็ร�ยบเทุ�ยบต้นทุ�นทุางต้รงต้ามศ+นย ต้นทุ�นแยกต้าม ป็ระเภทุคำ�าใชจั�ายและล�กษณะของต้นทุ�น (คำงทุ�$/ผ�นแป็ร)


ต้ารางทุ�$ 11 รายงานเป็ร�ยบเทุ�ยบต้นทุ�นทุางต้รงต้ามศ+นย ต้นทุ�นแยกต้าม ป็ระเภทุคำ�าใชจั�ายและล�กษณะของต้นทุ�น (คำงทุ�$/ผ�นแป็ร)

การว�เคราะห2สาเหต้�ของการเปล้��ยนแปล้งของต้�นทุ�นทุางต้รงต้ามีศุ4นย2ต้�นทุ�นแยกต้ามี ประเภทุค�าใช�จ�ายแล้ะล้&กษีณะของต้�นทุ�น (คงทุ��/ผ&นแปร) (อธ�บายเฉพาะศุ4นย2ต้�นทุ�นทุ��

เปล้��ยนแปล้งอย�างมี�สาระส!าค&ญ) ศุ4นย2ต้�นทุ�นหล้&กทุ�� 1

เหต้�ผล้ ......................................................... ศุ4นย2ต้�นทุ�นหล้&กทุ�� 2









เหต้�ผล้ .........................................................

ร+ป็แบบรายงานการคำ�านวณต้นทุ�นผลผล�ต้ ต้ารางทุ�$ 12 รายงานเป็ร�ยบเทุ�ยบต้นทุ�นทุางออมต้ามล�กษณะของต้นทุ�น (คำงทุ�$/ผ�นแป็ร)


การว�เคราะห2สาเหต้�ของการเปล้��ยนแปล้งของต้�นทุ�นทุางอ�อมีต้ามีล้&กษีณะ ของต้�นทุ�น (คงทุ��/ผ&นแปร)(อธ�บายเฉพาะค�าใช�จ�ายทุางอ�อมีทุ��เปล้��ยนแปล้ง

อย�างมี�สาระส!าค&ญ) ค�าใช�จ�ายประเภทุทุ�� 1

เหต้�ผล้.......................................................................................................

ค�าใช�จ�ายประเภทุทุ�� 2เหต้�ผล้.......................................................................................................








ค�าใช�จ�ายประเภทุทุ��10เหต้�ผล้.......................................................................................................

ต้ารางทุ�$ 12 รายงานเป็ร�ยบเทุ�ยบต้นทุ�นทุางออมต้ามล�กษณะของต้นทุ�น (คำงทุ�$/ผ�นแป็ร)

ต้�วอย�างสู่มมต้�ต้นทุ�นกรมบ�ญช�กลาง ต้ารางทุ�$ 1 รายงานต้นทุ�นรวมของหน�วยงาน โดยแยกป็ระเภทุต้ามแหล�งของ

เง�นป็ระจั�าป็Aงบป็ระมาณ 2553 (ต้.คำ. 52 - ก.ย. 53)

ป็ระเภทุคำ�าใชจั�ายเง�นในงบป็ระมาณ

เง�นนอกงบป็ระมาณ งบกลาง รวม

1. ค�าใช�จ�ายบ�คล้ากร

15,690,034.

94

3,922,508.7

4

8,661,513.29

28,274,056.97

2. ค�าใช�จ�ายดำ�านการฝึGกอบรมี

16,450,999.

73

1,827,888.86

-

18,278,888.59

3. ค�าใช�จ�ายเดำ�นทุาง

7,227,764.0

3 803,084.89

-

8,030,848.93

4. ค�าต้อบแทุน ใช�สอยว&สดำ� แล้ะค�าสาธารณ4ปโภค

23,447,034.

12 580,261.47

-

24,027,295.59

5. ค�าเส)�อมีราคาแล้ะค�าต้&ดำจ!าหน�าย

10,485,399.

20

1,165,044.3

6

-

11,650,443.55

6. ค�าใช�จ�ายเง�นอ�ดำหน�น

-

-

-

-

7. ต้�นทุ�นในการผล้�ต้ผล้ผล้�ต้อ)�น

3,386,168.85

1,670,734.71

-

5,056,903.56

รวมต้นทุ�นผลผล�ต้

76,687,400.87

9,969,523.02

8,661,513.29

95,318,437.18

ต้�วอย�างสู่มมต้�ต้นทุ�นกรมบ�ญช�กลาง ต้ารางทุ�$ 2 รายงานต้นทุ�นต้ามศ+นย ต้นทุ�นแยกต้ามป็ระเภทุคำ�าใชจั�าย ป็ระจั�า

ป็Aงบป็ระมาณ 2553 (ต้.คำ. 52 - ก.ย. 53)

ศ+นย ต้นทุ�น

คำ�าใชจั�ายทุางต้รง คำ�าใชจั�ายทุางออม

รวมคำ�าใชจั�ายบ�คำลากร-

เง�นเด�อน

คำ�าว�สู่ด� คำ�าจัางทุ�$ป็ร#กษา

คำ�าใชจั�ายดานการฝึCกอบรม

คำ�าเสู่�$อมราคำา

อ�ป็กรณ

คำ�าใชจั�ายเด�นทุาง

คำ�าใชจั�ายอ�$น

รวม

คำ�าใชจั�ายบ�คำลากร-

คำ�าร�กษาพยาบาล

คำ�าน��า คำ�าไฟ



อาคำาร

คำ�าใชจั�ายอ�$น

รวม

ศุ4นย2ต้�นทุ�นหล้&ก 1. ส!าน&กบร�หารการร&บ - จ�ายเง�นภาคร&ฐ

2,860,7

90.93

2,574,7

11.84

1,716,4

74.56

1,430,3

95.47

858,237.28

286,07

9.09

9,726,689.17

1,430,3

95.47

1,144,3

16.37

1,219,9

16.68

353,518.33

429,11

8.64

4,577,2

65.49

14,303,954.66

2. ส!าน&กมีาต้รฐานดำ�านกฎหมีายแล้ะระเบ�ยบการคล้&ง

2,493,9

82.69

2,244,5

84.42

1,496,3

89.61

1,246,9

91.34

748,194.81

249,39

8.27

8,479,541.13

1,246,9

91.34

997,593.07

929,03

4.51

442,655.97

374,09

7.40

3,990,3

72.30

12,469,913.43

3. ส!าน&กมีาต้รฐานดำ�านการบ&ญช�ภาคร&ฐ

975,239.64

1,300,3

19.52

780,191.71

650,15

9.76

390,095.86

130,03

1.95

4,226,038.45

650,15

9.76

650,159.76

570,93

5.56

144,240.18

260,06

3.90

2,275,5

59.16

6,501,5

97.61 ศุ4นย2ต้�นทุ�นสน&บสน�น 1. กองพ&ฒนาทุร&พยากรบ�คคล้

3,026,628.73

2,723,9

65.86

1,815,9

77.24

1,513,3

14.36

907,988.62

302,66

2.87

10,290,537.6

8

1,513,3

14.36

1,210,6

51.49

1,269,6

68.02

394,977.78

453,99

4.31

4,842,6

05.96

15,133,143.64

2. กล้��มีงานต้รวจสอบภายใน

564,163.51

507,74

7.16

338,498.11

282,08

1.76

169,249.05

56,416.35

1,918,155.93

197,45

7.23

282,081.76

169,24

9.05

141,040.88

112,83

2.70

902,661.62

2,820,8

17.55 3. ส!าน&กงานเล้ขาน�การกรมี

6,700,176.94

4,952,3

04.69

3,495,7

44.49

2,913,1

20.41

2,330,4

96.33

873,93

6.12

21,265,778.9

7

2,621,8

08.37

2,039,1

84.28

2,179,9

19.01

441,889.35

582,62

4.08

7,865,4

25.10

29,131,204.07

4. กองการเจ�าหน�าทุ��

1,977,575.45

1,483,1

81.59

1,087,6

66.50

692,15

1.41

2,373,0

90.54

494,39

3.86

8,108,059.34

494,39

3.86

395,515.09

296,63

6.32

395,515.09

197,75

7.54

1,779,8

17.90

9,887,8

77.24 5. ศุ4นย2เทุคโนโล้ย�สารสนเทุศุ

1,013,9

85.80

861,88

7.93

608,391.48

354,89

5.03

253,496.45

101,39

8.58

3,194,055.26

506,99

2.90

659,090.77

304,19

5.74

253,496.45

152,09

7.87

1,875,8

73.72

5,069,9

28.98


19,612,543.6

8

16,648,703.0

0

11,339,333.6

9

9,083,109.53

8,030,848.93

2,494,317.10

67,208,855.9

2

8,661,513.29

7,378,592.60

6,939,554.90

2,567,334.02

2,562,586.45

28,109,581.26

95,318,437.18

ต้ารางทุ�$ 3 รายงานต้นทุ�นก�จักรรมย�อยแยกต้ามแหล�งเง�น ป็ระจั�า ป็Aงบป็ระมาณ 2553 (ต้.คำ. 52 - ก.ย. 53)

ต้�วอย�างสู่มมต้�ต้นทุ�นกรมบ�ญช�กลาง

ก�จักรรมย�อยเง�นในงบป็ระมาณ

เง�นนอกงบป็ระมาณ งบกลาง คำ�าเสู่�$อมราคำา ต้นทุ�นรวม ป็ร�มาณ หน�วยน�บ

ต้นทุ�นต้�อหน�วย

ก�จกรรมีย�อยของหน�วยงานหล้&ก

1. บร�หารการร&บ-จ�ายเง�นภาคร&ฐ

8,539,660.09

948,851.12

3,031,529.65

1,783,913.79

14,303,954.66

133,500 รายการ

107.15

2. ก!าหนดำแล้ะพ&ฒนากฏหมีายดำ�านการเบ�กจ�ายเง�นจากคล้&ง

5,321,042.58

939,007.51

1,299,226.99

1,013,788.39

8,573,065.48

643 เร)�อง

13,332.92

3. พ&ฒนากฏหมีายเฉพาะทุ��เก��ยวข�องการคล้&ง

1,633,497.73

288,264.30

1,299,226.99

675,858.92

3,896,847.95


24,979.79

4. ก!าหนดำมีาต้รฐานแล้ะนโยบายการบ&ญช�ภาคร&ฐ

3,776,150.26

198,744.75

1,732,302.66

794,399.94

6,501,597.61

3 เร)�อง

2,167,199.20

ก�จกรรมีย�อยของหน�วยงานสน&บสน�น

1. ดำ�านการเง�นแล้ะบ&ญช�

10,349,181.34

2,587,295.34

259,845.40

1,677,504.88

14,873,826.96

17,450

จ!านวนเอกสารรายการ

852.37

2. ดำ�านการพ&สดำ�

11,786,309.87

620,332.10

173,230.27

1,677,504.88

14,257,377.11

647

จ!านวนคร&'งการจ&ดำซึ่)'อจ&ดำจ�าง

22,036.13

3. ดำ�านบร�หารบ�คล้ากร

7,842,236.05

871,359.56

86,615.13

1,087,666.50

9,887,877.24

2,581 จ!านวนบ�คล้ากร

3,831.03

4. ดำ�านพ&ฒนาทุร&พยากรบ�คคล้

11,590,551.87

1,287,839.10

346,460.53

1,908,292.14

15,133,143.64

65,187

จ!านวนช&�วโมีง/คนการฝึGกอบรมี

232.15

5. ดำ�านต้รวจสอบภายใน

2,002,018.19

222,446.47

173,230.27

423,122.63

2,820,817.55

1,142

จ!านวนงานต้รวจสอบ/คนว&น

2,470.07

6. การพ&ฒนาระบบเทุคโนโล้ย�สารสนเทุศุ

3,361,353.68

840,338.42

259,845.40

608,391.48

5,069,928.98

4 ระบบ

1,267,482.25


66,202,001.67

8,804,478.67

8,661,513.29

11,650,443.55

95,318,437.18

ต้ารางทุ�$ 4 รายงานต้นทุ�นก�จักรรมหล�กแยกต้ามแหล�งเง�น ป็ระจั�า ป็Aงบป็ระมาณ 2553 (ต้.คำ. 52 - ก.ย. 53)


ก�จักรรมหล�ก เง�นในงบป็ระมาณ

เง�นนอกงบป็ระมาณ งบกลาง


ต้นทุ�นรวม

ป็ร�มาณ

หน�วยน�บ


1. บร�หารแล้ะควบค�มีการร&บ-จ�ายเง�นภาคร&ฐ

25,366,23

3.59

3,114,039.

54

3,455,9

43.80

4,383,94

2.33

36,320,159.26

75หน�วยงาน

484,26

8.79

2. ก!าก&บดำ4แล้ทุางดำ�านการคล้&ง การบ&ญช� การพ&สดำ� แล้ะต้รวจสอบภายใน

40,835,76

8.08

5,690,439.

13

5,205,5

69.49

7,266,50

1.22

58,998,277.92

74 รายการ

797,274.03


66,202,0

01.67

8,804,47

8.67

8,661,513.29

11,650,443.55

95,318,437.18

ต้ารางทุ�$ 5 รายงานต้นทุ�นผลผล�ต้ย�อยแยกต้ามแหล�งเง�น ป็ระจั�าป็Aงบป็ระมาณ2553 (ต้.คำ. 52 - ก.ย. 53)


ผลผล�ต้ย�อยเง�นในงบป็ระมาณ


คำ�าเสู่�$อมราคำา ต้นทุ�นรวม




1. การบร�หารการร&บ - จ�ายเง�นภาคร&ฐ

25,366,233.59

3,114,039.54

3,455,943.80

4,383,942.33

36,320,159.26 75

หน�วยงาน

484,268.79

2. การก!าก&บดำ4แล้ทุางดำ�านกฏหมีาย

21,168,473.10

3,252,24

0.97

3,035,860.41

3,964,699.51

31,421,273.99 799 เร)�อง

39,325.75

3. การก!าก&บดำ4แล้ดำ�านบ&ญช�

19,667,294.98

2,438,198.16

2,169,709.08

3,301,801.71

27,577,003.93 3 เร)�อง

9,192,334.64


66,202,001.67

8,804,478.67

8,661,513.29

11,650,443.55

95,318,437.18

ต้ารางทุ�$ 6 รายงานต้นทุ�นผลผล�ต้หล�กแยกต้ามแหล�งเง�น ป็ระจั�าป็Aงบป็ระมาณ2551 (ต้.คำ. 50 - ก.ย. 51)


ผลผล�ต้หล�ก เง�นในงบป็ระมาณ







1. การบร�หารการเง�นการคล้&งภาคร&ฐ

25,366,233.59

3,114,039.54

3,455,943.80

4,383,942.33

36,320,159.26

75หน�วยงาน

484,268.79

2. การก!าก&บดำ4แล้การคล้&ง การบ&ญช� การพ&สดำ� แล้ะการต้รวจสอบภายใน

40,835,768.08

5,690,439.13

5,205,569.49

7,266,501.22

58,998,277.92

74 รายการ 797,274.03


66,202,001.67

8,804,478.67

8,661,513.29

11,650,443.55

95,318,437.18

ต้ารางทุ�$ 7 เป็ร�ยบเทุ�ยบผลการคำ�านวณต้นทุ�นก�จักรรมย�อยแยกต้ามแหล�งเง�น


ต้นทุ�นผลผล�ต้ป็ระจั�าป็Aงบป็ระมาณ พ.ศ. 2551 (ต้.คำ. 50 - ก.ย. 51)

ก�จักรรมย�อย เง�นใน งป็ม.

เง�นนอก

งป็ม.

งบกลาง




หน�วยน�บ ต้นทุ�น

ต้�อหน�วย

ก�จักรรมย�อยหน�วยงานหล�ก


8,539,660.09

948,851.12

3,031,529.65

1,783,913.79

14,303,954.66

133,500 รายการ

107.15


5,321,042.58

939,007.51

1,299,226.99

1,013,788.39

8,573,065.48


13,332.92


1,633,497.73

288,264.30

1,299,226.99

675,858.92

3,896,847.95


24,979.79


3,776,150.26

198,744.75

1,732,302.66

794,399.94

6,501,597.61

3 เร)�อง

2,167,199.20



10,349,181.34

2,587,295.34

259,845.40

1,677,504.88

14,873,826.96

17,450


852.37


11,786,309.87

620,332.10

173,230.27

1,677,504.88

14,257,377.11

647


22,036.13


7,842,236.05

871,359.56

86,615.13

1,087,666.50

9,887,877.24


3,831.03


11,590,551.87

1,287,839.10

346,460.53

1,908,292.14

15,133,143.64

65,187


232.15


2,002,018.19

222,446.47

173,230.27

423,122.63

2,820,817.55

1,142


2,470.07


3,361,353.68

840,338.42

259,845.40

608,391.48

5,069,928.98

4 ระบบ

1,267,482.25

รวม 66,202,001.67

8,804,478.67

8,661,513.29

11,650,443.55

95,318,437.18

ต้ารางทุ�$ 7 เป็ร�ยบเทุ�ยบผลการคำ�านวณต้นทุ�นก�จักรรมย�อยแยกต้ามแหล�งเง�น (ต้�อ)


ก�จักรรมย�อย เง�นใน งป็ม.

เง�นนอก งป็ม.

งบกลาง คำ�าเสู่�$อม

ราคำา ต้นทุ�นรวม

ป็ร�มา

ณ หน�วยน�บ

ต้นทุ�นต้�อ

หน�วย

ต้นทุ�นรวม เพ�$ม/(

ลด) %


เพ�$ม/(

ลด) %

ต้นทุ�น

ต้�อหน�วยเพ�$ม/(

ลด) %

ก�จักรรมย�อยหน�วยงานหล�ก


10,551,302.99

1,172,367.00

3,632,333.91

1,808,741.69

17,164,745.59

166,8


102.86 20% 25% -4%


7,270,662.49

1,283,058.09

1,556,714.53

1,034,550.01

11,144,985.12


15,081.17 30% 15% 13%


2,065,332.55

364,470.45

1,556,714.53

689,700.01

4,676,217.54


25,140.95 20% 19%

0.80%


2,822,407.94

148,547.79

2,075,619.38

804,862.75

5,851,437.85

2 เร)�อง

2,925,718.92 -10% -30%

28.50%



7,896,028.28

1,974,007.07

311,342.91

1,717,683.32

11,899,061.57

15,70

5


757.66 -20% -10% -11%


12,392,750.68

652,250.04

207,561.94

1,717,683.32

14,970,245.97

712


21,025.63 5% 10% -4%


8,692,668.20

965,852.02

103,780.97

1,114,363.76

10,876,664.96


8,988.98 10% 5% 5%


9,740,403.05

1,082,267.01

415,123.88

1,625,378.16

12,863,172.09

58,66

8


219.25 -15% -10% -5%


1,832,758.58

203,639.84

207,561.94

435,816.31

2,679,776.67

1,028


2,606.79 -5% -10% 5%


4,413,232.36

1,103,308.09

311,342.91

763,024.31

6,590,907.67

6 ระบบ

1,098,484.61 30% 40% -7%

รวม 67,677,547.12

8,949,767.39

10,378,096.88

11,711,803.64

98,717,215.04

ต้ารางทุ�$ 8 เป็ร�ยบเทุ�ยบผลการคำ�านวณต้นทุ�นก�จักรรมหล�กแยกต้ามแหล�งเง�น



ก�จักรรมหล�ก เง�นใน งป็ม.


งป็ม.

งบกลาง



ป็ร�มา





25,366,233.59

3,114,039.54

3,455,943.80

4,383,942.33

36,320,159.26

75 หน�วยงาน

484,268.79


40,835,768.08

5,690,439.13

5,205,569.49

7,266,501.22

58,998,277.92


797,274.03

รวม 66,202,001.67

8,804,478.67

8,661,513.29

11,650,443.55

95,318,437.18

ต้ารางทุ�$ 8 เป็ร�ยบเทุ�ยบผลการคำ�านวณต้นทุ�นก�จักรรมหล�กแยกต้ามแหล�งเง�น (ต้�อ)


ต้นทุ�นผลผล�ต้ป็ระจั�าป็Aงบป็ระมาณ พ.ศ. 2553 (ต้.คำ. 52 - ก.ย. 53)ผลการเป็ร�ยบ

เทุ�ยบ

ก�จักรรมหล�ก เง�นใน งป็ม.


งบกลาง คำ�าเสู่�$อม

ราคำา ต้นทุ�นรวม





เพ�$ม/

(ลด) %

หน�วยน�บ เพ�$ม/ (ลด) %

ต้นทุ�นต้�อหน�ว

ยเพ�$ม/ (ลด) %


27,019,464.05

3,225,159.63

4,140,860.66

4,415,567.53

38,801,051.86


517,347.36 7% 0% 7%


40,658,083.07

5,724,607.76

6,237,236.22

7,296,236.11

59,916,163.17


565,246.82 2%

43%

-29%

รวม 67,677,547.12

8,949,767.39

10,378,096.88

11,711,803.64

98,717,215.03

ต้ารางทุ�$ 9 เป็ร�ยบเทุ�ยบผลการคำ�านวณต้นทุ�นผลผล�ต้ย�อยแยกต้ามแหล�งเง�น



ผลผล�ต้ย�อย เง�นใน งป็ม.


งป็ม.

งบกลาง



ป็ร�มา





25,366,233.59

3,114,039.54

3,455,943.80

4,383,942.33

36,320,159.26


484,268.79


21,168,473.10

3,252,240.97

3,035,860.41

3,964,699.51

31,421,273.99


39,325.75


19,667,294.98

2,438,198.16

2,169,709.08

3,301,801.71

27,577,003.93

3 เร)�อง

9,192,334.64

รวม 66,202,001.67

8,804,478.67

8,661,513.29

11,650,443.55

95,318,437.18

ต้ารางทุ�$ 9 เป็ร�ยบเทุ�ยบผลการคำ�านวณต้นทุ�นผลผล�ต้ย�อยแยกต้ามแหล�งเง�น (ต้�อ)





งบกลาง คำ�า

เสู่�$อมราคำา





ต้นทุ�นรวม เพ�$ม/(

ลด) %

หน�วยน�บ เพ�$ม/

(ลด) %


ยเพ�$ม/

(ลด) %


27,019,464.05

3,225,159.63

4,140,860.66

4,415,567.53

38,801,051.86


517,347.36 7% 0% 7%


22,883,695.68

3,545,828.80

3,637,522.96

3,995,985.39

34,063,032.83


41,089.30 8% 4% 4%


17,774,387.39

2,178,778.96

2,599,713.27

3,300,250.72

25,853,130.34

2 เร)�อง

12,926,565.17 -6%

-33% 41%

รวม 67,677,547.12

8,949,767.39

10,378,096.88

11,711,803.64

98,717,215.03

ต้ารางทุ�$ 10 เป็ร�ยบเทุ�ยบผลการคำ�านวณต้นทุ�นผลผล�ต้หล�กแยกต้ามแหล�งเง�น



ผลผล�ต้หล�ก เง�นใน งป็ม.


งบกลาง






1. การบร�หารการเง�นการคล้&งภาคร&ฐ

25,366,2

33.59

3,114,03

9.54

3,455,9

43.80

4,383,94

2.33

36,320,159.26 75 หน�วยงาน

484,268.

79 2. การก!าก&บดำ4แล้การคล้&ง การบ&ญช� การพ&สดำ� แล้ะการต้รวจสอบภายใน

40,835,7

68.08

5,690,43

9.13

5,205,5

69.49

7,266,50

1.22

58,998,277.92 74 รายการ

797,274.

03

รวม

66,202,001.67

8,804,4

78.67

8,661,5

13.29

11,650,443.55

95,318,437.18

ต้ารางทุ�$ 10 เป็ร�ยบเทุ�ยบผลการคำ�านวณต้นทุ�นผลผล�ต้หล�กแยกต้ามแหล�งเง�น(ต้�อ)


ต้นทุ�นผลผล�ต้ป็ระจั�าป็Aงบป็ระมาณ พ.ศ. 2553 (ต้.คำ. 52 -

ก.ย. 53)


เง�นนอก ป็ม.

งบกลาง





ต้นทุ�นต้�อ

หน�วย

ต้นทุ�

นรวม

เพ�$ม/

(ลด) %

หน�วยน�บ เพ�$ม/

(ลด) %


ยเพ�$ม/

(ลด) %


27,019,464.05

3,225,159.63

4,140,860.66

4,415,567.53

38,801,051.86 75

หน�วยงาน

517,347.36 7% 0% 7%


22,883,695.68

3,545,828.80

3,637,522.96

3,995,985.39

34,063,032.83


41,089.30 8% 4% 4%


17,774,387.39

2,178,778.96

2,599,713.27

3,300,250.72

25,853,130.34 2 เร)�อง

12,926,565.17 -6% -33% 41%

รวม 67,677,547.12

8,949,767.39

10,378,096.88

11,711,803.64

98,717,215.03

ต้ารางทุ�$ 11 รายงานเป็ร�ยบเทุ�ยบต้นทุ�นทุางต้รงต้ามศ+นย ต้นทุ�นแยกต้ามป็ระเภทุคำ�าใช จั�ายและล�กษณะของต้นทุ�น (คำงทุ�$/ผ�นแป็ร)



ต้นทุ�นทุางต้รง ป็Aงบป็ระมาณ พ.ศ. 2552

ต้นทุ�นคำงทุ�$ ต้นทุ�นผ�นแป็ร

ต้นทุ�นรวมคำ�าใชจั�ายบ�คำลากร-

เง�นเด�อน

คำ�าเสู่�$อมราคำา-


ต้นทุ�นในการ

ผล�ต้ผลผล�ต้อ�$น

รวม

คำ�าต้อบแทุน

และคำ�าใชสู่อย-คำ�าว�สู่ด� , คำ�า

จัางทุ�$ป็ร#กษา



รวม


2,860,790.93

1,430,395.47

286,079.09

4,577,265.49

2,574,711.84

1,716,474.56

858,237.28

5,149,423.68

9,726,689.17


2,493,982.69

1,246,991.34

249,398.27

3,990,372.30

2,244,584.42

1,496,389.61

748,194.81

4,489,168.83

8,479,541.13


975,239.64

650,159.76

130,031.95

1,755,431.35

1,300,319.52

780,191.71

390,095.86

2,470,607.09

4,226,038.45

ศุ4นย2ต้�นทุ�นสน&บสน�น 1. กองพ&ฒนาทุร&พยากรบ�คคล้

3,026,628.73

1,513,314.36

302,662.87

4,842,605.96

2,723,965.86

1,815,977.24

907,988.62

5,447,931.71

10,290,537.68


564,163.51

282,081.76

56,416.35

902,661.62

507,747.16

338,498.11

169,249.05

1,015,494.32

1,918,155.93

3. ส!าน&กงานเล้ขาน�การกรมี 6,700,176.94

2,913,120.41

873,936.12

10,487,233.47

4,952,304.69

3,495,744.49

2,330,496.33

10,778,545.51

21,265,778.97

4. กองการเจ�าหน�าทุ�� 1,977,575.45

692,151.41

494,393.86

3,164,120.72

1,483,181.59

1,087,666.50

2,373,090.54

4,943,938.62

8,108,059.34

5. ศุ4นย2เทุคโนโล้ย�สารสนเทุศุ

1,013,985.80

354,895.03

101,398.58

1,470,279.40

861,887.93

608,391.48

253,496.45

1,723,775.85

3,194,055.26


19,612,543.68

9,083,109.53

2,494,317.10

31,189,970.31

16,648,703.00

11,339,333.69

8,030,848.93

36,018,885.61

67,208,855.92

ต้ารางทุ�$ 11 รายงานเป็ร�ยบเทุ�ยบต้นทุ�นทุางต้รงต้ามศ+นย ต้นทุ�นแยกต้ามป็ระเภทุคำ�าใช จั�ายและล�กษณะของต้นทุ�น (คำงทุ�$/ผ�นแป็ร) (ต้�อ)


ต้นทุ�นทุางต้รง ป็Aงบป็ระมาณ พ.ศ. 2553


คำงทุ�$เพ�$ม/

(ลด)%


ผ�นแป็ร

เพ�$ม/

(ลด)%

ต้นทุ�

นรวมเพ�$ม/

(ลด) %

ต้นทุ�นคำงทุ�$ ต้นทุ�นผ�นแป็ร

ต้นทุ�นรวมคำ�าใชจั�ายบ�คำลากร-เง�น

เด�อน

คำ�าเสู่�$อมราคำา-


ต้นทุ�นในการ

ผล�ต้ผลผล�ต้อ�$น

รวม

คำ�าต้อบแทุน

และคำ�าใชสู่อย-คำ�าว�สู่ด� , คำ�า

จัางทุ�$ป็ร#กษา

คำ�าใชจั�ายดานการฝึCก

อบรม


รวม


2,918,006.75

1,437,547.44

287,509.49

4,643,063.68

3,604,596.57

1,733,639.30

866,819.65

6,205,055.53

10,848,119.21 1%

21%

12%


2,543,862.34

1,259,461.26

250,645.26

4,053,968.86

3,254,647.41

1,511,353.51

755,676.75

5,521,677.67

9,575,646.52 2%

23%

13%


994,744.43

653,410.56

97,523.96

1,745,678.96

910,223.67

787,993.63

393,996.82

2,092,214.11

3,837,893.07 -1%

-15%

-9%

ศุ4นย2ต้�นทุ�นสน&บสน�น 1. กองพ&ฒนาทุร&พยากรบ�คคล้

2,118,640.11

1,210,651.49

305,689.50

3,634,981.10

2,751,205.51

1,834,137.01

917,068.50

5,502,411.03

9,137,392.13

-25% 1%

-11%


592,371.69

287,723.39

56,980.51

937,075.59

533,134.52

345,268.07

186,173.96

1,064,576.54

2,001,652.13 4% 5% 4%

3. ส!าน&กงานเล้ขาน�การกรมี

3,685,097.31

2,971,382.82

882,675.48

7,539,155.61

5,001,827.74

3,530,701.93

2,353,801.29

10,886,330.96

18,425,486.57

-28% 1%

-13%

4. กองการเจ�าหน�าทุ�� 2,076,454.22

699,072.92

496,865.83

3,272,392.97

1,409,022.51

706,983.22

2,088,319.67

4,204,325.40

7,476,718.38 3%

-15%

-8%

5. ศุ4นย2เทุคโนโล้ย�สารสนเทุศุ

1,267,482.25

496,853.04

121,678.30

1,886,013.58

1,163,548.70

821,328.49

266,171.27

2,251,048.47

4,137,062.05

28%

31%

30%


16,196,659.10

9,016,102.92

2,499,568.34

27,712,330.36

18,628,206.62

11,271,405.17

7,828,027.92

37,727,639.71

65,439,970.07

-15%

51%

17%


ต้ารางทุ�$ 12 รายงานเป็ร�ยบเทุ�ยบต้นทุ�นทุางออมต้ามล�กษณะของต้นทุ�น (คำงทุ�$/ผ�นแป็ร)

ต้นทุ�นทุางออม

ป็Aงบป็ระมาณ พ.ศ. 2552

ป็Aงบป็ระมาณ พ.ศ. 2553 ผลการเป็ร�ยบเทุ�ยบ

ต้นทุ�นคำงทุ�$

ต้นทุ�นผ�นแป็ร

รวมต้นทุ�นคำงทุ�$

ต้นทุ�นผ�นแป็ร

รวม

ต้นทุ�นคำงทุ�$เพ�$ม/

(ลด) %

ต้นทุ�นผ�นแป็

รเพ�$ม/

(ลด) %


เพ�$ม/(

ลด) %

ค�าใช�จ�ายบ�คล้ากร-ค�าร&กษีาพยาบาล้

8,661,513.29 -

8,661,513.29

10,378,096.88 -

10,378,096.88 20% - 20%

ค�าน!'า ค�าไฟ

7,378,592.60 -

7,378,592.60

7,279,193.50 -

7,279,193.50 -1% - -1%

ค�าใช�จ�ายดำ�านการฝึGกอบรมี-ส&มีมีนา

1,387,910.98

5,551,643.92

6,939,554.90

1,496,357.06

7,855,874.57

9,352,231.63 8% 42% 35%

ค�าเส)�อมีราคาอาคาร

2,567,334.02 -

2,567,334.02

2,695,700.72 -

2,695,700.72 5% - 5%

ค�าซึ่�อมีแซึ่มีบ!าร�งร&กษีาอาคาร

2,562,586.45 -

2,562,586.45

3,572,022.22 -

3,572,022.22 39% - 39%

รวม

22,557,937.34

5,551,643.92

28,109,581.26

25,421,370.39

7,855,874.57

33,277,244.96

70.68%

41.51%

97.63%


การต้รวจสอบความีถ4กต้�องของต้�นทุ�นต้�อหน�วย

ค�าเฉล้��ย

ค�ากล้าง

ต้รวจสอบความีถ4กต้�องแล้ะบ&งค&บให�ทุ!าแผนล้ดำต้�นทุ�น

ต้รวจสอบความีถ4กต้�อง

Input Process Output

QuantityQuality

Economy Value-added

การวางแผนเพ�$มป็ระสู่�ทุธิ�ภาพ

Time

การประหย&ดำทุร&พยากร• องค2กรก!าหนดำนโยบายการใช�ทุร&พยากรอย�าง

ประหย&ดำ• จ&ดำโครงการรณรงค2การใช�ทุร&พยากร• ประเมี�นความีค��มีค�าการใช�ทุร&พยากร• พ�จารณาว�าทุร&พยากรใดำทุ��ไมี�ถ4กใช�งาน หร)อ ใช�งาน

ย&งไมี�เต้�มีก!าล้&ง• การจ&ดำซึ่)'อจ&ดำจ�างดำ�วยราคาทุ��เหมีาะสมี

ประส�ทุธ�ภาพดำ�านกระบวนการ• พ�จารณาก�จกรรมีทุ&'งองค2กร เพ)�อดำ4ความีซึ่!'าซึ่�อน

ของก�จกรรมี• เปร�ยบเทุ�ยบประส�ทุธ�ภาพของก�จกรรมีทุ��เหมี)อน

ก&นระหว�างหน�วยงานย�อยภายในองค2กร• ล้ดำกระบวนการก�จกรรมีทุ��ไมี�จ!าเปAนออกไป

ประส�ทุธ�ภาพของการสร�างผล้ผล้�ต้• ปร&บปร�งค�ณภาพของผล้ผล้�ต้ให�ประชาชนพ;ง

พอใจ• พ�จารณาเพ��มีปร�มีาณผล้ผล้�ต้ให�ใช�ทุร&พยากรคงทุ��

อย�างเต้�มีประส�ทุธ�ภาพ• ล้ดำระยะเวล้าการรอคอยการร&บบร�การของ

ประชาชน

ต้�วอย�างแผนเพ�$มป็ระสู่�ทุธิ�ภาพ ต้นทุ�นต้�อหน�วยผลผล�ต้ป็ระจั�าป็Aงบป็ระมาณ

พ.ศ.2553ผลผล�ต้ ต้นทุ�น

รวม(บาทุ)

ป็ร�มาณงาน


การให�บร�การฉายร&งส�

25,000,000 4,000,000 คร&'ง

6.25 บาทุต้�อคร&'ง

การให�ต้รวจสารเคมี�

48,000,000 200,000 คร&'ง

240 บาทุต้�อคร&'ง

ก�จักรรมการเพ�$มป็ระสู่�ทุธิ�ภาพป็ระจั�าป็Aงบป็ระมาณพ.ศ.2554ก�จักรรม สู่ถานะ

ป็>จัจั�บ�นเป็Eาหมาย

1. นโยบายใช�กระดำาษี Recycle ล้ดำการใช�กระดำาษี

มี�การใช�กระดำาษี 300,000 แผ�นต้�อป5 ต้�นทุ�น 150,000 บาทุ

มี�การใช�กระดำาษี 200,000 แผ�นต้�อป5 ต้�นทุ�น 90,000 บาทุ

2. นโยบายล้ดำการใช�หมี;กพ�มีพ2โดำยใช�โหมีดำประหย&ดำหมี;กส!าหร&บหน&งส)อร�าง

มี�การใช�ผงหมี;ก 2,000

ต้ล้&บ ต้�อป5 ต้�นทุ�น 400,000 บาทุ

มี�การใช�ผงหมี;ก 1,500

ต้ล้&บ ต้�อป5 ต้�นทุ�น 300,000 บาทุ

3. จ&ดำให�มี�การประช�มี VDO conference มีากข;'นเพ)�อล้ดำการเดำ�นทุางการจ&ดำประช�มี

มี�ค�าใช�จ�ายในการเดำ�นทุางประช�มีคร&'งล้ะ 50,000

บาทุ มี�การประช�มี 100

คร&'งต้�อป5 มี�ค�าใช�จ�ายทุ&'งส�'น 5,000,000 บาทุ

มี�การต้�ดำต้&'งระบบ VDO

conference โดำยมี�ค�าใช�จ�ายในการต้�ดำต้&'ง 1,000,000 บาทุ แล้ะมี�ค�าใช�จ�ายในการบ!าร�งร&กษีาป5ล้ะ 200,000 บาทุ แล้ะมี�ค�าใช�จ�ายในการเดำ�นทุางประช�มีก�อนต้�ดำต้&'งระบบ 1,500,000 บาทุ

ก�จักรรมการเพ�$มป็ระสู่�ทุธิ�ภาพป็ระจั�าป็Aงบป็ระมาณพ.ศ.2554

ก�จักรรม สู่ถานะป็>จัจั�บ�น

เป็Eาหมาย

4. มี�การจ�างเอกชนในงานการดำ4แล้บ!าร�งร&กษีาระบบเคร)อข�ายคอมีพ�วเต้อร2 แล้ะโยกย�ายบ�คล้ากรเดำ�มีแล้ะทุร&พยากรทุ��ทุ!างานอย4�ไปปฏ�บ&ต้�งานดำ�านการออกแบบระบบงานสถ�ต้� (งานใหมี�)

มี�ค�าใช�จ�ายในการดำ4แล้บ!าร�งร&กษีาระบบเคร)อข�ายคอมีพ�วเต้อร2 โดำยบ�คล้ากรภายใน มี�ต้�นทุ�น 5,000,000 บาทุต้�อป5

มี�ค�าใช�จ�ายในการดำ4แล้บ!าร�งร&กษีาระบบเคร)อข�ายคอมีพ�วเต้อร2 โดำยบ�คล้ากรภายนอก มี�ต้�นทุ�น 2,000,000 บาทุต้�อป5 แล้ะมี�ค�าใช�จ�ายในการออกแบบระบบงานสถ�ต้� มี�ต้�นทุ�น 5,000,000

บาทุต้�อป5

ก�จักรรมการเพ�$มป็ระสู่�ทุธิ�ภาพป็ระจั�าป็Aงบป็ระมาณพ.ศ.2554

ก�จักรรม สู่ถานะป็>จัจั�บ�น

เป็Eาหมาย

5. ขายเคร)�องจ&กรเก�าแล้ะซึ่)'อเคร)�องจ&กรใหมี�แทุนเคร��องจ&กรเก�าเพ)�อเพ��มีก!าล้&งการให�บร�การการฉายร&งส�

เคร)�องจ&กรในการบร�การฉายร&งส� 2 เคร)�อง มี�ค�าเส)�อมีราคา 40,000 บาทุต้�อป5 มี�ค�าซึ่�อมีบ!าร�ง 10,000 บาทุ มี�ก!าล้&งการผล้�ต้ 500 คร&'งต้�อว&น แล้ะไมี�เพ�ยงพอให�ประชาชนใช�บร�การ ต้�นทุ�นต้�อหน�วย 100 บาทุต้�อคร&'ง

ขายเคร)�องจ&กรเก�า 2

เคร)�อง ขาดำทุ�น 20,000

บาทุ เคร)�องจ&กรใหมี�มี�ค�าเส)�อมีราคา 70,000 บาทุต้�อป5 มี�อาย�การใช�งาน 10

ป5ไมี�มี�ค�าซึ่�อมีบ!าร�งใน 3 ป5แรก ป5ทุ�� 4 –10 มี�ค�าซึ่�อมีบ!าร�งประมีาณป5ล้ะ 15,000 บาทุ มี�ก!าล้&งการผล้�ต้ 1,000 คร&'งต้�อว&น แล้ะมี�ประชาชนมีาใช�บร�การโดำยเฉล้��ย 900

คร&'งต้�อว&น ดำ&งน&'นต้�นทุ�นต้�อหน�วยป5ทุ�� 1 เทุ�าก&บ 100 บาทุต้�อคร&'ง ป5ทุ�� 2-

3 เทุ�าก&บ 77.77 บาทุต้�อคร&'ง แล้ะ หน�วยป5ทุ�� 4-10

เทุ�าก&บ 94.44 บาทุต้�อคร&'ง

รายงานผลการด�าเน�นงานต้ามแผนการเพ�$มป็ระสู่�ทุธิ�ภาพ ป็ระจั�าป็Aงบป็ระมาณ พ.ศ.2554

ก�จักรรมการเพ�$มป็ระสู่�ทุธิ�ภาพป็ระจั�าป็Aงบป็ระมาณ พ.ศ.2554ก�จักรรม ระยะ

เวลา ต้ามแผน

เป็Eาหมาย ระยะเวลาจัร�ง

ผลการด�าเน�น

งาน

เหต้�ผล

1. นโยบายใชกระดาษ Recycle ลดการใชกระดาษ

ต้.คำ.51-

ก.ย.52

ม�การใชกระดาษ 200,000 แผ�นต้�อป็A ต้นทุ�น 90,000 บาทุ

ม.คำ.52-

ก.ย.52

ม�การใชกระดาษ 250,000 แผ�น ต้�อป็A ต้นทุ�น 150,000 บาทุ

เน�$องจัากป็ร�มาณผลผล�ต้ทุ�$ 2

เพ�$มข#�นจัากเป็Eาหมายทุ�$ก�าหนดไว ทุ�าใหม�การใชกระดาษเพ�$มข#�น แต้�อย�างไรก2ต้าม ไม�ไดสู่�งผลกระทุบใหผลผล�ต้ทุ�$ 2 ม�ต้นทุ�นต้�อหน�วยเพ�$มข#�น

2. นโยบายลดการใชหม#กพ�มพ โดยใชโหมดป็ระหย�ดหม#กสู่�าหร�บหน�งสู่�อร�าง

ต้.คำ.51-

ก.ย.52

ม�การใชผงหม#ก 1,500

ต้ล�บต้�อป็Aต้นทุ�น 300,000 บาทุ

ต้.คำ.51-

ก.ย.52

ม�การใชผงหม#ก 1,200

ต้ล�บต้�อป็Aต้นทุ�น 240,000 บาทุ

เน�$องจัากม�มาต้รการรณรงคำ ทุ�$ต้�อเน�$องและม�การป็ร�บโหมดการใชงานของเคำร�$องพ�มพ และม�การสู่�งจัดหมายอ�เล2กทุรอน�กสู่ มากข#�นทุ�าใหลดการพ�มพ กระดาษ


ก�จักรรมการเพ�$มป็ระสู่�ทุธิ�ภาพป็ระจั�าป็Aงบป็ระมาณ พ.ศ.2554ก�จักรรม ระยะ




งาน


3. จ&ดำให�มี�การประช�มี VDO conference มีากข;'นเพ)�อล้ดำการเดำ�นทุางการจ&ดำประช�มี

มี.ค.52-

ก.ย.52

มี�การต้�ดำต้&'งระบบ VDO conference โดำยมี�ค�าใช�จ�ายในการต้�ดำต้&'ง 1,000,000 บาทุ แล้ะมี�ค�าใช�จ�ายในการบ!าร�งร&กษีาป5ล้ะ 200,000 บาทุ แล้ะมี�ค�าใช�จ�ายในการเดำ�นทุางประช�มีก�อนต้�ดำต้&'งระบบ 1,500,000 บาทุ

มี.ค.52-

ก.ย.52

มี�การต้�ดำต้&'งระบบ VDO conference โดำยมี�ค�าใช�จ�ายในการต้�ดำต้&'ง 1,000,000 บาทุ แล้ะมี�ค�าใช�จ�ายในการบ!าร�งร&กษีาป5ล้ะ 200,000 บาทุ โดำยมี�ค�าใช�จ�ายในการเดำ�นทุางประช�มีก�อนต้�ดำต้&'งระบบ 1,400,000 บาทุ ค�าใช�จ�ายในการเดำ�นทุางหล้&งการต้�ดำต้&'ง 300,000 บาทุ ดำ&งน&'น ค�าใช�จ�ายในการเดำ�นทุางจ&ดำประช�มีป5งบประมีาณ พ.ศุ.2552

เน)�องจากการต้�ดำต้&'งระบบ VDO conference ย&งไมี�ครอบคล้�มี การจ&ดำการประช�มีบางคร&'งต้�องเดำ�นทุางไปร�วมีประช�มีจ;งมี�ค�าใช�จ�ายในการเดำ�นทุาง ซึ่;�งค�าใช�จ�ายในการเดำ�นทุางหล้&งการต้�ดำต้&'งเหล้)อ 300,000 บาทุ

ก�จักรรม ระยะเวลา ต้ามแผน

เป็Eาหมาย ระยะเวลาจัร�ง ผลการด�าเน�นงาน เหต้�ผล

ประกอบดำ�วย ค�าต้&ดำจ!าหน�ายระบบ 150,000

บาทุ ค�าบ!าร�งร&กษีา 150,000 บาทุ ค�าใช�จ�ายในการเดำ�นทุางประช�มีก�อนต้�ดำต้&'งระบบ 1,400,000 บาทุ แล้ะค�าใช�จ�ายในการเดำ�นทุางหล้&งการต้�ดำต้&'ง 300,000 บาทุ รวมีทุ&'งส�'น 2,000,000 บาทุหมายเหต้� ค�าใช�จ�ายค�าต้�ดำต้&'งมี�การต้&ดำจ!าหน�าย 9 เดำ)อน 150,000 บาทุ (ค�าต้�ดำต้&'ง 1,000,000

บาทุ การต้&ดำจ!าหน�าย 5 ป5 ป5ล้ะ 200,000 บาทุ ซึ่;�งป5 52 ดำ!าเน�นการเปAนเวล้า 9 เดำ)อน ค!านวณดำ&งน�' 200,000 x 9/12

= 150,000 บาทุ) ค�าบ!าร�งร&กษีา 9 เดำ)อน 150,000 บาทุ (ค�าบ!าร�งร&กษีาป5ล้ะ 200,00

บาทุ ป5 52 ดำ!าเน�นการเปAนเวล้า 9 เดำ)อน ค!านวณดำ&งน�' 200,000 x 9/12 = 150,000 บาทุ


ก�จักรรมการเพ�$มป็ระสู่�ทุธิ�ภาพป็ระจั�าป็Aงบป็ระมาณ พ.ศ.2554


ก�จักรรมการเพ�$มป็ระสู่�ทุธิ�ภาพป็ระจั�าป็Aงบป็ระมาณพ.ศ.2554ก�จักรรม ระยะ




งาน


4. มี�การจ�างเอกชนในงานการดำ4แล้บ!าร�งร&กษีาระบบเคร)อข�ายคอมีพ�วเต้อร2 แล้ะโยกย�ายบ�คล้ากรเดำ�มีแล้ะทุร&พยากรทุ��ทุ!างานอย4�ไปปฏ�บ&ต้�งานดำ�านการออกแบบระบบงานสถ�ต้� (งานใหมี�)

ต้.ค.51-

ก.ย.52

มี�ค�าใช�จ�ายในการดำ4แล้บ!าร�งร&กษีาระบบเคร)อข�ายคอมีพ�วเต้อร2 โดำยบ�คล้ากรภายนอก มี�ต้�นทุ�น 2,000,000 บาทุต้�อป5 แล้ะมี�ค�าใช�จ�ายในการออกแบบระบบงานสถ�ต้� มี�ต้�นทุ�น 5,000,000 บาทุต้�อป5

ต้.ค.51-

ก.ย.52

มี�ค�าใช�จ�ายในการดำ4แล้บ!าร�งร&กษีาระบบเคร)อข�ายคอมีพ�วเต้อร2 โดำยบ�คล้ากรภายนอก มี�ต้�นทุ�น 2,000,000 บาทุต้�อป5 แล้ะมี�ค�าใช�จ�ายในการออกแบบระบบงานสถ�ต้� มี�ต้�นทุ�น 4,500,000 บาทุต้�อป5

การจ�างเหมีาในการดำ4แล้บ!าร�งร&กษีาระบบเคร)อข�ายคอมีพ�วเต้อร2สามีารถดำ!าเน�นการไดำ�ต้ามีแผน ส�วนของต้�นทุ�นของระบบงานสถ�ต้�หน�วยงานสามีารถประหย&ดำไดำ� 500,000 บาทุ เน)�องจากบ�คล้ากรของหน�วยงานมี�การประหย&ดำค�าใช�จ�ายในการดำ!าเน�นงาน

รายงานผล้การดำ!าเน�นงานต้ามีแผนการเพ��มีประส�ทุธ�ภาพ ประจ!าป5งบประมีาณ พ.ศุ.2552

ก�จกรรมีการเพ��มีประส�ทุธ�ภาพประจ!าป5งบประมีาณพ.ศุ.2552

ก�จักรรม ระยะเวลา ต้ามแผน


ผลการด�าเน�นงาน


5. ขายเคร)�องจ&กรเก�าแล้ะซึ่)'อเคร)�องจ&กรใหมี�แทุนเคร)�องจ&กรเก�าเพ)�อเพ��มีก!าล้&งการให�บร�การการฉายร&งส�

ก.พ.52-

ก.ย.52

ขายเคร)�องจ&กรเก�า 2

เคร)�อง ขาดำทุ�น 20,000 บาทุ เคร)�องจ&กรใหมี�มี�ค�าเส)�อมีราคา 70,000

บาทุต้�อป5 มี�อาย�การใช�งาน 10 ป5ไมี�มี�ค�าซึ่�อมีบ!าร�งใน 3 ป5แรก ป5ทุ�� 4 –10 มี�ค�าซึ่�อมีบ!าร�งประมีาณป5ล้ะ 15,000 บาทุ มี�ก!าล้&งการผล้�ต้ 1,000 คร&'งต้�อว&น แล้ะมี�ประชาชนมีาใช�บร�การโดำยเฉล้��ย 900 คร&'งต้�อว&น ดำ&งน&'นต้�นทุ�นต้�อหน�วยป5ทุ�� 1 เทุ�าก&บ 100

บาทุต้�อคร&'ง หน�วยป5ทุ�� 2-3 เทุ�าก&บ 77.77

บาทุต้�อคร&'ง แล้ะ หน�วยป5ทุ�� 4-10

เทุ�าก&บ 94.44 บาทุต้�อคร&'ง

ก.พ.52-

ก.ย.52

ขายเคร)�องจ&กรเก�า 2 เคร)�อง ขาดำทุ�น 20,000 บาทุ เคร)�องจ&กรใหมี�มี�ค�าเส)�อมีราคา 70,000 บาทุต้�อป5 มี�อาย�การใช�งาน 10 ป5ไมี�มี�ค�าซึ่�อมีบ!าร�งใน 3 ป5แรก ป5ทุ�� 4 –10 มี�ค�าซึ่�อมีบ!าร�งประมีาณป5ล้ะ 15,000 บาทุ มี�ก!าล้&งการผล้�ต้ 1,000 คร&'งต้�อว&น แล้ะมี�ประชาชนมีาใช�บร�การโดำยเฉล้��ย 900 คร&'งต้�อว&น ดำ&งน&'นต้�นทุ�นต้�อหน�วยป5ทุ�� 1 เทุ�าก&บ 100

บาทุต้�อคร&'ง หน�วยป5ทุ�� 2-3 เทุ�าก&บ 77.77 บาทุต้�อคร&'งแล้ะ หน�วยป5ทุ�� 4-10 เทุ�าก&บ 94.44 บาทุต้�อคร&'ง

สามีารถดำ!าเน�นการไดำ�ต้ามีแผนทุ��ไดำ�ก!าหนดำไว�

รายงานผลการด�าเน�นงานต้ามแผนการเพ�$มป็ระสู่�ทุธิ�ภาพ

ป็ระจั�าป็Aงบป็ระมาณ พ.ศ.2554ก�จักรรมการเพ�$มป็ระสู่�ทุธิ�ภาพป็ระจั�า

ป็Aงบป็ระมาณ พ.ศ.2554

การว�เคราะห2ต้�นทุ�นเพ)�อวางแผนเพ��มีประส�ทุธ�ภาพ

ป5 50 51 52 53 54 55

ต้�นทุ�นต้�อหน�วย 510.00 262.00 1,270.00

ต้�นทุ�นคงทุ�� 50,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00

ต้�นทุ�นผ&นแปร 1,000,000.00 2,400,000.00 800,000.00

ต้�นทุ�นรวมี 51,000,000.00 52,400,000.00 50,800,000.00

ปร�มีาณงาน 100,000.00 200,000.00 40,000.00 220,000.00 210,000.00 190,000.00

ต้�นทุ�นต้�อหน�วย 885.00 832.53 841.33

ต้�นทุ�นคงทุ�� 140,000,000.00 140,000,000.00 150,000,000.00

ต้�นทุ�นผ&นแปร 1,600,000.00 1,530,000.00 1,440,000.00

ต้�นทุ�นรวมี 141,600,000.00 141,530,000.00 151,440,000.00

ปร�มีาณงาน 160,000.00 170,000.00 180,000.00 185,000.00 183,000.00 181,000.00

ต้�นทุ�นต้�อหน�วย 1,010.00 1,023.51 1,044.48

ต้�นทุ�นคงทุ�� 15,000,000.00 15,000,000.00 15,000,000.00

ต้�นทุ�นผ&นแปร 150,000.00 148,000.00 145,000.00

ต้�นทุ�นรวมี 15,150,000.00 15,148,000.00 15,145,000.00

ปร�มีาณงาน 15,000.00 14,800.00 14,500.00 13,800.00 13,000.00 12,800.00

ก�จกรรมี

การแป

ล้เอกส

ารก�จก

รรมีการ

ต้รวจพ

�ส4จน2

ทุางว�ทุ

ยาศุาสต้

ร2ก�จก

รรมีการ

ฝึGกอาช

�พ

ต้�วอย�างของก�จักรรมทุ�$ไม�ใช�แผนเพ�$มป็ระสู่�ทุธิ�ภาพ

• น!าแผนการดำ!าเน�นมีาเปAนแผนเพ��มีประส�ทุธ�ภาพ เช�น ระบ�ว�า ปร�มีาณงานทุ��จะทุ!าเพ��มีข;'น แต้�ไมี�บอกต้�นทุ�นว�าเพ��มีหร)อไมี� เช�น

ป52553 จะมี�การทุ!างาน 5 ช�'น จากเดำ�มี 4 ช�'น (แต้�ต้�นทุ�นอาจ จาก 4 ล้�าน เปAน 6 ล้�าน)

• มี�การทุ!ารายงานต้�นทุ�นผล้ผล้�ต้• ฝึGกอบรมีพน&กงาน• จ&ดำทุ!า PMQA• แผนย�ทุธศุาสต้ร2 เพ)�อใช�ในการของบประมีาณเพ��มี• มี�การจ&ดำทุ!าแผนการล้ดำค�าใช�จ�าย• มี�แผนการทุ!างานทุ��บ�าน• ทุบทุวนก�จกรรมีย�อย ทุบทุวนปร�มีาณงาน• สถานะปDจจ�บ&นไมี�ช&ดำเจน• ไมี�มี�เป<าหมีาย หร)อเป<าหมีายไมี�ช&ดำเจน ไมี�สามีารถว&ดำผล้ไดำ�

เช�นจะทุ!าให�ต้�นทุ�นล้ดำล้ง

ก�จักรรมย�อยของหน�วยงานสู่น�บสู่น�นและหน�วยน�บของก�จักรรมย�อยทุ�$กรมบ�ญช�กลางก�าหนดใหสู่�วนราชการใชในการคำ�านวณ

ก�จักรรมย�อยของหน�วยงานสู่น�บสู่น�นและหน�วยน�บของก�จักรรมย�อยทุ�$กรมบ�ญช�กลางก�าหนดใหสู่�วนราชการใชในการคำ�านวณ (เพ�$มเต้�ม)

ต้นทุ�นก�จักรรม หมีายถ;ง ทุร&พยากรทุ&'งหมีดำทุ�� หน�วยงานจ�ายไปเพ)�อ ให�สามีารถดำ!าเน�นงานใน

ก�จกรรมีดำ&งกล้�าวไดำ� ไม�ว�าจัะเป็�นเง�นในงบ ป็ระมาณเง�นนอกงบป็ระมาณ หร�องบกลาง

อธิ�บายก�จักรรมย�อยของหน�วยงาน

อธิ�บายก�จักรรมย�อยของหน�วยงานสู่น�บสู่น�นต้นทุ�นของก�จักรรมดานการเง�นและบ�ญช� ค)อ

ต้�นทุ�นในการดำ!าเน�นก�จกรรมีดำ�านการเง�นแล้ะบ&ญช�ของ หน�วยงาน เช�น การร&บ- จ�ายเง�นงบประมีาณ แล้ะเง�นนอก

งบประมีาณ การต้�ดำต้ามีแล้ะการรายงานดำ�านการเง�นแล้ะ บ&ญช� รวมีถ;งการบร�หารจ&ดำการดำ�านงบประมีาณ (แต้�ไม�

รวมถ#งการจั�ดทุ�าแผนทุ�$อย+�ในคำวามร�บผ�ดชอบของกล��มแผนงาน)

จั�านวนเอกสู่ารรายการ หมีายถ;ง จ!านวนรายการ เอกสารทุางการเง�นแล้ะบ&ญช� ยกเว�นเอกสารการจ&ดำซึ่)'อ

จ&ดำจ�าง ซึ่;�งหน�วยงานสามีารถเร�ยกดำ4จ!านวนเอกสาร รายการการเง�นแล้ะบ&ญช�ในระบบ GFMIS ไดำ�โดำยใช�

Transaction Code : FB03

ต้นทุ�นของก�จักรรมดานการพ�สู่ด� (จั�ดซึ่��อจั�ดจัาง) ค)อ ต้�นทุ�นในการดำ!าเน�นก�จกรรมีการบร�หารดำ�านพ&สดำ� แล้ะ

การจ&ดำซึ่)'อจ&ดำจ�าง แต้�ไมี�รวมีถ;งมี4ล้ค�าของส��งของหร)อ บร�การทุ��จ&ดำซึ่)'อหร)อจ&ดำจ�าง ในกรณ�น��ย�งไม�รวมการซึ่�อม

บ�าร�งและงานดานยานพาหนะ

จั�านวนคำร��งของการจั�ดซึ่��อจั�ดจัาง หมีายถ;ง จ!านวนคร&'งทุ��หน�วยงานทุ!าการจ&ดำซึ่)'อแล้ะจ&ดำจ�าง ซึ่;�ง

จ!านวนเอกสารของการจ&ดำซึ่)'อจ&ดำจ�างในระบบ GFMIS สามีารถเร�ยกไดำ� โดำยใช� Transaction Code:

ZMM_PO_RPT01

อธิ�บายก�จักรรมย�อยของหน�วยงานสู่น�บสู่น�น

ต้นทุ�นของก�จักรรมดานบร�หารบ�คำลากร ค)อ ต้�นทุ�นในการดำ!าเน�นก�จกรรมีเก��ยวก&บการ

บร�หารบ�คล้ากรของหน�วยงาน เช�น การดำ4แล้อ&ต้รา ก!าล้&งแล้ะระบบงาน ดำ�านว�น&ย แล้ะงานสรรหา แล้ะ

บรรจ�แต้�งต้&'ง


จั�านวนบ�คำลากร หมายถ#ง ข�าราชการ พน&กงาน ราชการ แล้ะล้4กจ�าง ถ�าจ!านวนบ�คล้ากรไมี�เทุ�าก&นระหว�างป5ให�

ใช�จ!านวนบ�คล้ากรถ&�วเฉล้��ย ต้&วอย�างเช�น ระหว�าง 1 ต้�ล้าคมี 2550 ถ;ง 15 มีกราคมี 2550 มี�จ!านวนบ�คล้ากร 50 คน

ระหว�าง 16 มีกราคมี 2550 ถ;ง 30 ก&นยายน 2550 มี� จ!านวนบ�คล้ากร 60 คน ดำ&งน&'น การค!านวณหาจ!านวน

บ�คล้ากรเทุ�าก&บระยะเวล้า จ!านวนว&น จ!านวนบ�คล้ากร จ!านวนว&น x จ!านวนบ�คล้ากร

1 ต้�ล้าคมี - 15 มีกราคมี 107 50 คน5,350

16 มีกราคมี - 30 ก&นยายน 258 60 คน15,480

รวมี 365 20,830 จ!านวนบ�คล้ากรถ&�วเฉล้��ยทุ&'งป5 20,830 / 365 ว&น =57.07 คน


ต้นทุ�นของก�จักรรมดานพ�ฒนาทุร�พยากรบ�คำคำล หมีายถ;ง ก�จกรรมีทุ��หน�วยงานดำ!าเน�นงานในการพ&ฒนา

ทุร&พยากรบ�คคล้ ไมี�ว�าจะเปAนการวางแผนการพ&ฒนา ทุร&พยากรบ�คคล้ การประเมี�นผล้ แล้ะการจ&ดำฝึGกอบรมี

รวมีถ;งการจ&ดำทุ!าส)�อต้�างๆ ทุ��เก��ยวข�องในการพ&ฒนา ทุร&พยากรบ�คคล้ โดำยน&บรวมีการพ&ฒนาบ�คล้ากรทุ&'ง

ภายในแล้ะภายนอกหน�วยงาน ในกรณ�น��ยกเวนการศ#กษาด+งานและการฝึCกอบรมต้�างป็ระเทุศ

จั�านวนช�$วโมง/คำนการฝึCกอบรม หมีายถ;ง ผล้รวมีของจ!านวนช&�วโมีงของการฝึGกอบรมีของแต้�ล้ะ

หล้&กส4ต้รค4ณดำ�วยจ!านวนผ4�เข�าฝึGกอบรมีในหล้&กส4ต้รน&'น เพ)�อค!านวณหาต้�นทุ�นของการฝึGกอบรมี 1 คน ต้�อ 1

ช&�วโมีงเปAนเทุ�าใดำ ต้&วอย�างเช�น หล้&กส4ต้รฝึGกอบรมีมี�ผ4�เข�า ร&บการอบรมี 20 คน มี�ระยะเวล้า 6 ช&�วโมีง ดำ&งน&'นจ!านวน

ช&�วโมีง/ คนการฝึGกอบรมี เทุ�าก&บ 120 ช&�วโมีง/คน


ต้นทุ�นของก�จักรรมต้รวจัสู่อบภายใน ค)อต้�นทุ�นในการดำ!าเน�นก�จกรรมีทุ��เก��ยวก&บงานดำ�าน

ต้รวจสอบภายในของหน�วยงานซึ่;�งส�วนใหญ�ดำ!าเน�นงานโดำยกล้��มีต้รวจสอบภายใน

จั�านวนงานต้รวจัสู่อบ หมีายถ;ง จ!านวนคนว&นทุ��ใช�ทุ��ในงานต้รวจสอบต้ามีแผนงานการต้รวจสอบประจ!าป5


ต้นทุ�นของก�จักรรมดานเทุคำโนโลย�สู่ารสู่นเทุศภายในหน�วยงาน ค)อต้�นทุ�นในการดำ!าเน�นงานทุ��เก��ยวก&บการดำ4แล้บ!าร�งร&กษีา

คอมีพ�วเต้อร2 ระบบอ�เมีล้2 ระบบ e-office ระบบเคร)อข�ายอ�นทุราเน�ต้(ไมี�รวมีการสร�างระบบงาน

เฉพาะของหน�วยงาน เว�บไซึ่ต้2 แล้ะระบบอ�นเต้อร2เน�ต้ของหน�วยงาน)

จั�านวนเคำร�$องคำอมพ�วเต้อร หมีายถ;งจ!านวนคอมีพ�วเต้อร2ทุ&'งหมีดำทุ��หน�วยงานดำ4แล้


อน;�ง หากหน�วยงานภาคร&ฐมี�ก�จกรรมีทุ��เก��ยวข�องก&บก�จกรรมีเคร)อข�ายอ�นเต้อร2เน�ต้แล้ะเว�บไซึ่ต้2 ก�ให�ก!าหนดำก�จกรรมีเพ��มีเต้�มี ดำ&งน�'

ก�จกรรมีดำ�านเคร)อข�ายอ�นเต้อร2เน�ต้แล้ะเว�บไซึ่ต้2 ค)อ ต้�นทุ�นในการดำ!าเน�นงานเก��ยวก&บเคร)อข�ายอ�นเต้อร2เน�ต้ ต้�นทุ�นของการใช�อ�ปกรณ2ในการเช)�อมีต้�ออ�นเต้อร2เน�ต้ การใช�เคร)�องแล้ะอ�ปกรณ2ในการจ&ดำการอ�นเต้อร2เน�ต้ แล้ะต้�นทุ�นทุ��เก��ยวข�องก&บงานอ�นเต้อร2เน�ต้ แล้ะงานทุ��เก��ยวข�องก&บการสร�างแล้ะบ!าร�งร&กษีาเว�บไซึ่ต้2 ส!าหร&บฮาร2ดำแวร2แล้ะซึ่อฟทุ2แวร2ทุ��มี�อาย�การใช�งานมีากกว�า 1 ป5 จะใช�ค�าเส)�อมีราคาแล้ะค�าต้&ดำจ!าหน�ายต้ามีอาย�การใช�งาน

ระบบ หมีายถ;ง ระบบเคร)อข�ายอ�นเต้อร2เน�ต้แล้ะเว�บไซึ่ต้2 โดำยให�น&บเปAน 1 ระบบ


ก�จักรรมดานแผนงาน ค)อ ต้�นทุ�นในการ ดำ!าเน�นงานก�จกรรมีการจ&ดำทุ!าแผน ต้�ดำต้ามี

ประเมี�นผล้ แล้ะรายงานแผนของหน�วยงาน โดำย ส�วนใหญ�อย4�ในความีร&บผ�ดำชอบของกล้��มีแผนงาน

ในกรณ�ทุ��กล้��มีแผนงาน ดำ!าเน�นงานนอกเหน)อจากน�'ต้�องแยกต้�นทุ�นเปAนก�จกรรมีต้�างหาก

ดาน หมีายถ;ง ก�จกรรมีดำ�านแผนงาน โดำย ให�น&บเปAน 1 ดำ�าน


ก�จักรรมดานพ�ฒนาระบบบร�หารราชการ ค)อต้�นทุ�นในการดำ!าเน�นงานก�จกรรมีทุ��เก��ยวข�องก&บการ

พ&ฒนาระบบราชการ การจ&ดำทุ!าค!าร&บรองการปฏ�บ&ต้� ราชการ การต้�ดำต้ามีประเมี�นผล้การปฏ�บ&ต้�งานต้ามีค!า

ร&บรองแล้ะดำ!าเน�นการดำ�านการพ&ฒนาค�ณภาพการบร�หาร จ&ดำการภาคร&ฐ (PMQA) โดำยส�วนใหญ�อย4�ในความีร&บผ�ดำ

ชอบของกล้��มีพ&ฒนาระบบบร�หาร (ก.พ.ร.) ในกรณ�ทุ�� กล้��มีพ&ฒนาระบบบร�หาร (ก.พ.ร.) ดำ!าเน�นงานนอกเหน)อ

จากน�'ต้�องแยกต้�นทุ�นเปAนก�จกรรมีต้�างหากดาน หมีายถ;ง ก�จกรรมีดำ�านพ&ฒนาระบบบร�หาร

ราชการ โดำยให�น&บเปAน 1 ดำ�าน


ก�จักรรมดานงานสู่ารบรรณ ค)อ ต้�นทุ�นในการดำ!าเน�นงานก�จกรรมีของกล้��มีงานสารบรรณในการร&บส�งหน&งส)อส�วนกล้างของหน�วยงาน ไมี�รวมีถ;งงานสารบรรณย�อยต้ามี ส!าน&ก กอง ศุ4นย2

จั�านวนหน�งสู่�อเขา ออก – หมีายถ;ง จ!านวนหน&งส)อร&บเข�าแล้ะส�งออกของหน�วยงาน


ก�จักรรมดานยานพาหนะ ค)อ ต้�นทุ�นในการดำ!าเน�นงานก�จกรรมีเก��ยวก&บดำ�านยานพาหนะเพ)�อ

ใช�ในการเดำ�นทุางของส�วนกล้าง ยกเว�น ค�าใช�จ�าย เก��ยวก&บรถประจ!าต้!าแหน�ง ค�าแทุ�กซึ่�� แล้ะยาน

พาหนะทุ��มี�ล้&กษีณะเฉพาะ เช�น ยานพาหนะทุางน!'า ทุางอากาศุ แล้ะยานพาหนะทุ��ใช�ในการรบ

ก�โลเมต้ร หมีายถ;ง ระยะทุางทุ&'งหมีดำทุ��ว��ง ของยานพาหนะทุ&'งหมีดำใน 1 ป5


รายงานต้นทุ�นงานบร�การ สู่าธิารณะ ใน

ก�จักรรมสู่น�บสู่น�นของ หน�วยงานภาคำร�ฐ

ป็ระจั�าป็Aงบป็ระมาณ พ.ศ. 2552

ก�จักรรมดานการเง�นและบ�ญช�• ต้�นทุ�นรวมีทุ&'งประเทุศุเทุ�าก&บ 7,857,629,524.10 บาทุ • ต้�นทุ�นส4งทุ��ส�ดำ ค)อ ส!าน&กงานปล้&ดำกระทุรวงมีหาดำไทุย

จ!านวนเง�น 1,047,175,759.50 บาทุ • ต้�นทุ�นต้!�าทุ��ส�ดำ ค)อ กองบ&ญชาการกองทุ&พไทุยจ!านวนเง�น

258,739.44 บาทุ • ค�ากล้าง(มี&ธยฐาน) เทุ�าก&บ 19,666,654.95 บาทุ • ค�าเฉล้��ยเทุ�าก&บ 59,981,904.76 บาทุ • ต้�นทุ�นเฉล้��ยต้�อหน;�งรายการเทุ�าก&บ 2,246.39 บาทุ • ต้�นทุ�นต้�อหน�วยส4งทุ��ส�ดำต้�อหน;�งรายการ เทุ�าก&บ

53,173.06 บาทุ• ต้�นทุ�นต้�อหน�วยต้!�าทุ��ส�ดำต้�อหน;�งรายการ เทุ�าก&บ 8.43 บาทุ

ก�จักรรมดานการพ�สู่ด�• ต้�นทุ�นรวมีทุ&'งประเทุศุเทุ�าก&บ 10,949,942,623.06 บาทุ• ต้�นทุ�นส4งทุ��ส�ดำ ค)อ กองทุ&พเร)อ จ!านวนเง�น 3,932,638,633.78 บาทุ • ต้�นทุ�นต้!�าทุ��ส�ดำ ค)อ กรมีส�งเสร�มีสหกรณ2 จ!านวนเง�น 132,841.18 บาทุ • ค�ากล้าง(มี&ธยฐาน) เทุ�าก&บ 115,345,441.09 บาทุ • ค�าเฉล้��ยเทุ�าก&บ 83,587,348.27 บาทุ • ต้�นทุ�นเฉล้��ยต้�อการจ&ดำซึ่)'อจ&ดำจ�าง 1 คร&'ง เทุ�าก&บ 23,859.87 บาทุ • ต้�นทุ�นต้�อหน�วยส4งทุ��ส�ดำต้�อการจ&ดำซึ่)'อจ&ดำจ�าง 1 คร&'ง เทุ�าก&บ

687,524.24 บาทุ• ต้�นทุ�นต้�อหน�วยต้!าทุ��ส�ดำต้�อการจ&ดำซึ่)'อจ&ดำจ�าง 1 คร&'ง เทุ�าก&บ 81.78 บาทุ

ก�จักรรมดานการบร�หารบ�คำลากร• ต้�นทุ�นรวมีทุ&'งประเทุศุเทุ�าก&บ 4,499,126,700.54 บาทุ • ต้�นทุ�นส4งทุ��ส�ดำ ค)อ กองทุ&พเร)อ จ!านวนเง�น 1,401,405,782.97

บาทุ • ต้�นทุ�นต้!�าทุ��ส�ดำ ค)อ กรมีการศุาสนา จ!านวนเง�น 687,546.59 บาทุ • ค�ากล้าง(มี&ธยฐาน) เทุ�าก&บ 18,493,712.85 บาทุ • ค�าเฉล้��ยเทุ�าก&บ 34,344,478.63 บาทุ • ต้�นทุ�นเฉล้��ยต้�อจ!านวนบ�คล้ากร 1 คน เทุ�าก&บ 13,215.06 บาทุ• ต้�นทุ�นต้�อหน�วยส4งทุ��ส�ดำต้�อจ!านวนบ�คล้ากร 1 คน เทุ�าก&บ

135,875.23 บาทุ• ต้�นทุ�นต้�อหน�วยต้!าทุ��ส�ดำต้�อจ!านวนบ�คล้ากร 1 คนเทุ�าก&บ 217.55

บาทุ

ก�จักรรมดานพ�ฒนาทุร�พยากรบ�คำคำล

• ต้�นทุ�นรวมีทุ&'งประเทุศุเทุ�าก&บ 18,626,722,964.21 บาทุ

• ต้�นทุ�นส4งทุ��ส�ดำ ค)อ กองทุ&พเร)อ จ!านวนเง�น8,349,937,753.24 บาทุ

• ต้�นทุ�นต้!�าทุ��ส�ดำ ค)อ กรมีควบค�มีมีล้พ�ษี จ!านวนเง�น319,649.13 บาทุ

• ค�ากล้าง(มี&ธยฐาน) เทุ�าก&บ 14,588,389.44 บาทุ

• ค�าเฉล้��ยเทุ�าก&บ 142,188,724.92 บาทุ• ต้�นทุ�นเฉล้��ยต้�อหน;�งช&�วโมีงคนเทุ�าก&บ 4,540.36

บาทุ• ต้�นทุ�นต้�อหน�วยส4งทุ��ส�ดำต้�อหน;�งช&�วโมีงคน เทุ�าก&บ

133,469.07 บาทุ• ต้�นทุ�นต้�อหน�วยต้!าทุ��ส�ดำต้�อ หน;�งช&�วโมีงคน เทุ�าก&บ

0.77บาทุ

ก�จักรรมดานต้รวจัสู่อบภายใน• ต้�นทุ�นรวมีทุ&'งประเทุศุ เทุ�าก&บ

2,271,137,594.53 บาทุ • ต้�นทุ�นส4งทุ��ส�ดำ ค)อ ส!าน&กงานปล้&ดำกระทุรวง

มีหาดำไทุย จ!านวนเง�น 885,988,820.40 บาทุ • ต้�นทุ�นต้!�าทุ��ส�ดำ ค)อ ส!าน&กงานเล้ขาธ�การสภาการ

ศุ;กษีา จ!านวนเง�น 7,969.29 บาทุ • ค�ากล้าง(มี&ธยฐาน) เทุ�าก&บ 2,445,434.80

บาทุ • ค�าเฉล้��ยเทุ�าก&บ 17,336,928.20 บาทุ• ต้�นทุ�นเฉล้��ยต้�อคนว&นเทุ�าก&บ 81,074.89 บาทุ • ต้�นทุ�นต้�อหน�วยส4งทุ��ส�ดำต้�อคนว&น เทุ�าก&บ

8,789,174.57 บาทุ• ต้�นทุ�นต้�อหน�วยต้!าทุ��ส�ดำต้�อคนว&น เทุ�าก&บ 18.84

บาทุ

การบร�หารต้นทุ�นก�บนโยบายการกระต้�นเศรษฐก�จั

• นโยบายร&ฐบาล้ให�มี�การใช�จ�ายภาคร&ฐส4งส�ดำ• เร�งร&ดำหน�วยงานภาคร&ฐเบ�กจ�ายเง�นงบประมีาณให�

หมีดำ• การบร�หารต้�นทุ�นใช�ทุร&พยากรทุ��มี�อย4�อย�างจ!าก&ดำให�

เก�ดำประโยชน2ส4งส�ดำ

กล��มมาต้รฐานและนโยบายการบ�ญช�ภาคำร�ฐโทุร. 0-2127-7415

E-mail address: [email protected]: www.cgd.go.th

การคำนวณต้นทุนผลผลิต

Documents