用料計畫與預算
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用料計畫與預算. Yung-Chung Chen. * Assistant Professor, Department of Logistics Management, SHU-TE University, Kaohsiung, Taiwan. 用料計畫的意義 用料計畫的意義 用料計畫處理程序 用料計畫與預算的目標 用料預算計畫實例 銷售預測 預測步驟 銷售預測方法 定性預測法 定量預測法 預測的精確性 用料預算計畫. 不同生產型態下之用料預算 生產型態 用料型態 用料預算差異原因分析與處理 用料差異統計 用料預算差異原因分析 - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
用料計畫與預算
Yung-Chung Chen
* Assistant Professor, Department of Logistics Management, SHU-TE University, Kaohsiung, Taiwan
學習內容
用料計畫的意義用料計畫的意義用料計畫處理程序用料計畫與預算的目標
用料預算計畫實例銷售預測
• 預測步驟• 銷售預測方法
定性預測法定量預測法
• 預測的精確性用料預算計畫
不同生產型態下之用料預算生產型態用料型態
用料預算差異原因分析與處理用料差異統計用料預算差異原因分析用料預算差異原因與對策
用料計畫之目的產品用料計畫係配合產品生產計畫製訂採購計畫、產品存量計畫、物料存量計畫及生產計畫等，俾自產品生產製造之初至產品生產、銷售、存貨等各相關之作業均符合經濟原則，並能滿足業主品質、數量、時間及地點之要求。
用料計畫的意義
廣義的用料計畫，就是為了達成銷售目標，所制定的成品存量計畫、生產計畫、物料用量計畫、物料存量計畫及物料採購計畫。
物料名稱 計畫用料量一月 二月 十二月 ……
表 2-1 用料計畫表
狹義的用料計畫定義，只包含物料用量計畫及物料採購計畫。可獲得以下之資訊
(1) 每月各項物料預定用料及其成本。(2) 每月各部門物料需求品項、數量及其成本。(3) 每月各產品的標準用料及其成本。
依據生產計畫及採購計畫可擬定成本及物料期未存量：
期未成品存量公式 :
期未成品存量 = 期初成品存貨量＋本期計畫生產量－本期計畫銷售量
期未物料存量公式 :
期未物料存量 = 期初物料存貨量＋本期計畫採購量－本期計畫用量
例 1
產品結構如下，其銷售計畫、試訂定 A1及 A2之需求量。
產品
A1×1 A2×2
A 產品銷售與生產計畫
期別 1 2 3 4 5 6
銷售量 100 200 100 200 200 100
計畫產量 100 200 100 200 200 100
物料計畫用量
期別 1 2 3 4 5 6
A1 物料用量 100 200 100 200 200 100
A2 物料用量 200 400 200 400 400 200
採購計畫
期別 0 1 2 3 4 5 6
A1 物料 100 200 100 200 200 100
A2 物料 200 400 200 400 400 200
用料計畫處理程序
進行銷售預測擬定銷售計畫制定製成品存貨計畫、掌握商機、避免存量過高或過低
計算並制定生產計畫進行用料分析，計算各項物料在各期間的總用料量
制定物料存貨計畫，避免缺料及存量過高制定物料計畫
用料計畫處理程序
銷售預測
擬訂銷售計畫
製定成品存貨需求
訂定生產計畫
分析物料用量
訂定存貨計畫
訂定物料需求計畫
用料計畫與預算的目標
決定各期間各項物料所需用料量及採購量，使存量降至最低。
達成銷售計劃，確保準時交貨 ( 適時、適量、適質 ) 。
滿足生產計劃，避免停工待料 ( 適時、適量、適質 ) 。
強化資金預算控制及運轉能力。進行用料差異分析，瞭解用料差異的原因，並修正用料計劃。
銷售預測方法之共同特徵
假設過去的因果關係，未來會繼續發生。預測結果必然有誤差，而非完全精確，誤差只需在合理範圍內即可。
群體項目預測比單項預測準確。短期預測一般比長期預測準確。資料愈多愈完整，預測愈準確。
銷售預測步驟
決定預測的目的、期間及允許誤差決定預測所須資料的期間，資料愈完整愈準確
選擇預測方法搜集並分析資料判定預測結果是否在允許誤差範圍內
由於預測勢必有風險 (risk) ，因此，預測值很難與未來的實際值相吻合。允許誤值是經檢討為達成目標可以容許調整的範圍。資料蒐集越完整，預測越準確；一般短期預測較易掌握其變化趨勢
銷售預測方法
定性預測法1. 由上往下預測法－高階主管預測。 2. 由下往上預測法－基層意見表達 3. 德爾菲法－專家意見之問卷調查方式，重複透
過專家意見的表達進行投票表決。 4. 小組意見調查法－小組成員共同討論之結果為依據。
5. 歷史類比法－類似產品比較。 6. 消費者調查法－市場調查
銷售預測方法定量預測法
根據以往銷售資料的等比例預測法時間數列分析法
• 長期趨勢預測法– 半平均法– 移動平均法– 最小平方法
• 季節變動預測法– 簡單平均法– 移動平均法
• 指數平滑法迴歸分析法
等比例預測法短期產品銷售需求量預測：
前一期銷售值本期銷售值本期銷售值下一期銷售預測值
例 2 某公司前一年銷售 2000 個，今年銷售 2200個，明年銷售額之預測值為何？
解
去年期銷售量今年銷售量今年銷售量明年銷售預測量
＝ 2200*(2200/2000) ＝ 2420 個
圖 2-1 長期趨勢、季節變動、循環變動與不規則變動
長期產品銷售趨勢預測法
半平均法 (Semi-Average Method)
將歷史資料分為前、後二組。 (當數據為奇數時，可扣除中間數據，再將數據分為前後各一組 )
計算各組的平均數 y1、 y2 及銷售期的平均數 t1、t2。
求長期銷售趨勢的直線方程式 y = a + b t 。令 t
0 為第 1 個數據的銷售期， a 為直線方程式截距，b 為斜率，則：
y1 = a + b(t1- t0)
y2 = a + b(t2 - t0)
例 3
某公司歷年銷售量如下，試預估 87年度銷售量。
銷售期( 年 )
80 81 82 83 84 85 86 87
銷售量( 噸 )
100 110 120 132 145 160 178
解 共計 7組 (奇數 ) 數據，故刪除中間數據 (83年 ) ，第一組銷售期 (年 )： 80 、 81 、 82年之平均值 y1=(100+110+120)/3=110
t1=(80+81+82)/3=81第二組銷售期 (年 )： 84 、 85 、 86年之平均值 y2=(145+160+178)/3=161
t2=(84+85+86)/3=85 110=a+b(81-80)----(1) 161=a+b(85-80)----(2)
1t
解解 (1) 及 (2) 得 a=97.25 ， b=12.75 即，預測方程式為：
y=97.25+12.75(t-80)預測 87年銷售量 =97.25+12.75(87-80)
=186.5
移動平均法 (Moving Average Method)
將第 (i-1) 、 (i-2)....(i-n) 期的銷售量平均，作為第 i 期
銷售量的預測值，稱之為 n 期移動平均法。
MAn,i：第 i 期的 n 期移動平均預測值n ：移動平均之期數i ：預測期Ak ：第 k 期的實測值
n
AMA
n
kki
in
1
,
例 4
年度 80 81 82 83 84 85 86
銷售量 290 470 400 320 380 520 410
某公司歷年銷售資料如下，試各以移動平均法其期數為 2、 3、 4、 5期，預測 87年銷售數量。
解
期數 移動平均值平均移動值
2 NONE 180 70 80 60 140 110 107
3 NONE NONE 180 150 80 200 140 150
4 NONE NONE NONE 180 150 200 200 183
5 NONE NONE NONE NONE 180 200 200 193
最小平方法 (1/3)
所謂最小平方法意指全部預測值與觀察值 ( 或實測值 ) 之間預測誤差的平方和為最小的預測法
n
iii
n
iii
n
iii
ii
btayyyyyQ
btay
1
2
1
2
1
2
min minminmin
令預測方程式為
最小平方法 (2/3)
其中 n=歷次數據之數目 yi =第 i 期的實際值 yi’=第 i 期的預測值 = a+bi(a ， b 為常數， ti 表第 i 期 )
)92...(
)102...(
2
11
2
111
2
11
2
1111
2
式
式
n
ii
n
ii
n
ii
n
ii
n
iii
n
ii
n
ii
n
iii
n
ii
n
ii
n
ii
ttn
ytytn
b
ttn
yttyt
a
最小平方法 (3/3)
觀察公式 (2-9) 及 (2-10) ，得知計算項目可歸納為：
n個觀察值
2
itit iy ii yt
n
iit
1
n
iit
1
2
n
iiy
1
n
iii yt
1
例 5
某公司銷售業績下，試預估 89年銷售量。
年 84 85 86 87 88
銷售量 1480
1590
1500
1620
1700
解 計算累計值如下表
Σti Σti2 Σyi Σti×yi
430 36990 7890 679010
解代入 a ， b 公式中
2464430430369905
679010430789036990 a
47430430369905
43078906790105 b
1719472464 89'79 ty
(4)季節變動預測法
季節變動預測法分為：A.簡單平均法B.移動平均法
簡單平均季節變動預測法計算步驟
1. 以最小平方法進行長期趨勢年度預測2. 計算各季季節指數，季節指數計算過程為
計算每季的算術平均值計算季平均值總和，並計算季總平均值，即 (季平均
值總和 /季數 )
計算季節指數
3. 預測各季銷售值
季總平均值季算術平均值季節指數
各季季節指數年度預測值各季預測值 4
例 6
某公司各季銷售資料如下，試預估 87年各季銷售量。
季年 1 2 3 4 合計
82 90 270 200 120 680
83 180 320 210 80 790
84 170 260 180 90 700
85 200 330 190 100 820
86 200 340 220 120 900
解1. 以最小平方法預測 87年銷售量
年 t t2 y t×y
82 0 0 680 0
83 1 1 790 790
84 2 4 700 1400
85 3 9 820 2460
86 4 16 900 3600
Σ 10 30 3890 8250
解
ntt
nytyt
bn
i
n
iii
n
i
n
iii
n
ii
n
ii
/)(
/
1
2
1
2
1 111
2
=47
)( 11
n
t
bn
y
a
n
ii
n
ii
=684 77y
y87=684+(47×5)=919/ 年 =919/4/ 季
解 年 季 1 2
72 90 270
73 180 320
74 170 260
75 200 330
76 200 340
平均值 (90+180+170+200+200)/5=172 304
季節指數 172/195=0.882 304/195=1.559
各季預測數量 919/4*0.882=203
919/4*1.559=358
調整各季預測數量 203×919/917=203 358×919/917=359
解3 4 合計
200 120 680
210 80 790
180 90 700
190 100 820
220 120 900
200 102(172+304+
200+102)/4=195
200/195=1.026 102/195=0.523 3.99 4≒
919/4*1.026=236
919/4*0.523=120
917 919≒
236×919/917=237 120×919/917=120 919
移動平均季節變動預測法
以最小平方法進行長期趨勢年度預測以移動平均法計算季節指數
計算四季移動平均，再計算二季移動平均，以二季移動平均值代表原資料的第 3個季
計算季節指數
調整季節指數將步驟 2 所得季節指數，再以簡單平均法計算各季的平均季節指數
調整季節指數，使四季季節指數之和為 4
預測各季銷售值
二季移動平均值實際銷售值季節指數
四季季節指數之和調整前季節指數調整後季節指數 4
各季季節指數年度預測值各季預測值 4
範例 (1/4)
以下表數據預測 87年各季銷售額
年別 第一季 第二季 第三季 第四季82
83
84
85
86
290
380
370
400
420
470
520
460
530
540
400
410
380
390
420
320
280
290
300
320
以最小平方法進行長期趨勢年度預測
1719472464 89'98 ty
範例 (2/4)
年別 季別 銷售額(1)
四季移動平均 二季移動平均(2)
季節指數(1)(2)
82
83
84
123412341234
290470400320380520410280370460380290
370393405408398395380373375383
382399407403397388377374379392
1.05.8
.931.291.03 .72 .981.23
1 .74
範例 (3/4)
年別 季別 銷售額(1)
四季移動平均 二季移動平均(2)
季節指數(1)(2)
82
83
84
123412341234
290470400320380520410280370460380290
370393405408398395380373375383
382399407403397388377374379392
1.05.8
.931.291.03 .72 .981.23
1 .74
範例 (4/4)
年別 季別 銷售額(1)
四季移動平均 二季移動平均(2)
季節指數(1)(2)
85
86
12341234
400530390300420540420320
400403405410413420425
402404408412417423
11.31 .96 .731.011.28
將季節指數分列於各季中 季
年 1 2 3 4
平均季指數之平均值
82 1.05 0.80
83 0.93 1.29 1.03 0.72
84 0.98 1.23 1.00 0.74
85 1.00 1.31 0.96 0.73
86 1.01 1.28
平均季指數
(0.93+0.98+1.00+1.01)/=0.98
1.278 1.01 0.747(0.98+1.27+1.01+0.747)/4=4.015(需調整至 4)
調整後指數 0.98*4/4.015=0.976 1.273 1.006 0.774 4 ( 調整後 Σ=4)
第一季調整後季指數 = 原指數 *4/4.015=0.98*4/4.015=0.976
87年各季預測值第一季 = 1719/4*0.976=419第二季 = 1719/4*1.273=547第三季 = 1719/4*1.006=432第四季 = 1719/4*0.744=319
指數平滑法
111
)11(
1
11
tttt FAFF
tt
t
ttt
期預測值第期實測值第
平滑指數期預測值第期預測誤差修正值第期預測值第期預測值第
Ft = Ft-1+α(At-1 － Ft-1)其中 Ft=第 t 期預測值 Ft-1=第 t-1 期預測值 α=平滑係數； 0 α 1≦ ≦ ，可取 α=0.5 At-1=第 t-1 期實測值
Ft =Ft-1 ＋ α(At-1 － Ft-1)=αΑt-1 ＋ (1 － α) Ft-1=αAt-1 ＋ (1-α) (αAt-2 ＋ (1 － α) Ft-2﹞=αAt-1 ＋ α(1 － α)At-2 ＋ (1 － α)2 Ft-2=αAt-1 ＋ α(1 － α)At-2 ＋ (1 － α)2 (αAt-3 ＋ (1 － α) Ft-3) ………………………………………………… =αAt-1 ＋ α(1 － α)At-2 ＋ α(1 － α)2At-3 ＋……＋ α(1 － α)n-1At-n ＋ (1 － α)nFt-n
例 8
某公司年度銷售值如下，試預估 87年銷售值。
年 81 82 83 84 85 86
銷售值 400 430 480 450 460 430
解α=0.5 F2=A1=400第一次的預估值與實際值相同
F82 = A81 = 400
F83 = F82 ＋ α×(A82 － F82) = 400 ＋ 0.5×(430－ 400) = 415
F84 = 415 ＋ 0.5×(480 － 415) = 447.5
F85 = 447.5 ＋ 0.5×(450 － 447.5) = 448.75
F86 = 448.75 ＋ 0.5×(460 － 448.75) = 454.4
F87 = 454.5 ＋ 0.5×(430 － 454.4) = 442.2
圖 2-3 指數平滑法預測圖
預測誤差的精確性評估平均絕對誤差 (Mean Absolute Deviation ， MAD)平均平方誤差 (Mean Squared Error ， MSE)
111
1
2
1
2
1
2
111
n
E
n
FA
n
iiMSE
n
E
n
FA
n
iiMAD
n
ii
n
iii
n
i
n
ii
n
iii
n
i
預測值實測值
預測值實測值
用料預算計算
進行銷售預測或接受客戶訂單訂購擬定銷售計畫制定成品存貨計畫制定生產計畫進行用料分析，制定用料量計畫及用料預算制定物料存貨計畫制定物料採購計畫制定用料資金預算用料預算的執行與檢討
擬定銷售計劃 *
表 2-2 A 產品銷售計劃表 期數 1 2 3 4 5 6
計劃銷售量 100 200 100 200 200 100
制定成品存貨計劃 *
表 2-3 成品存貨計劃表 期數 0 1 2 3 4 5 6
期末存貨量 20 20 20 20 20 20 20 期數 0 1 2 3 4 5 6
期初存貨量 20 20 20 20 20 20
計劃銷售量 100 200 100 200 200 100
期末存貨量 20 20 20 20 20 20 20
制定生產計劃 *
表 2-4 生產計劃表期數(1) 0 1 2 3 4 5 6
期初存貨(2) 20 20 20 20 20 20
計劃生產入庫(3) 100 200 100 200 200 100
計劃銷售量(4) 100 200 100 200 200 100
期末存量(5) 20 20 20 20 20 20 20
註：(3) = (4) – (2) + (5)
期初存貨量 + 生產計劃入庫量 - 計劃銷售量 = 期末存貨量
生產計劃入庫量 = 計劃銷售量 - 期初存貨量 + 期末存貨量
用料分析 *
表 2-5 用料計劃表
A1 物料用料計劃 (A 產品各期生產量 1)
期數 0 1 2 3 4 5 6
物料用量 100 200 100 200 200 100
A2 物料用料計劃 (A 產品各期生產量 2)
期數 0 1 2 3 4 5 6
物料用量 200 400 200 400 400 200
1 個 A1 2 個 A
2
100 個 A1 200 個 A2
1 個 A 100 個 A
制定物料存貨計劃 *
表 2-7 A1 及 A2 物料存貨計劃表
期數 0 1 2 3 4 5 6
物料用量 20 20 20 20 20 20 20
期初存貨量 + 計劃採購入庫量 - 計劃用料量 = 期末存貨量
計劃採購入庫量 = 計劃用料量 - 期初存貨量 + 期末存貨量
表 2-8 採購計劃表
A1 物料期數 (1) 0 1 2 3 4 5 6 7
期初存量 (2) 20 20 20 20 20 20 20
計劃採購入庫量 (3) 100 200 100 200 200 100
計劃用料量 (4) 100 200 100 200 200 100
期末存量 (5) 20 20 20 20 20 20 20計劃採購量 (6) 100 200 100 200 200 100
A2 物料期數 (1) 0 1 2 3 4 5 6 7期初存量 (2) 20 20 20 20 20 20 20
計劃採購入庫量 (3) 200 400 200 400 400 200
計劃用料量 (4) 200 400 200 400 400 200
期末存量 (5) 20 20 20 20 20 20 20
計劃採購量 (6) 200 400 200 400 400 200
註：(3) = (4) – (2) + (5); (6)t-1 = (3)t ; (2)t = (5)t-1
制定物料採購計劃 *
用料預算差異原因分析 *
品質驗收不確實數量驗收不確實加工技術不足加工人為疏忽倉儲及存量管理不確實用料記錄不確實演算錯誤採購單價異動
The End Thank you for your attention