三、账簿登记
DESCRIPTION
三、账簿登记. （二）总账. 1. 总账平时不用逐笔结出余额，当月最后一笔业务登记后才结出月末余额。 2. 月度结账方法与日记账相同。 3. 年度终了结账时，所有总账都应当结出全年发生额合计和年末余额。. 总 账. 科目名称： 应付账款. 三、账簿登记. （三）明细账. 三栏式 (1). 三栏式明细账适用于如“应收账款”“应付账款”“主营业务收入”等只需对 金额进行核算 的账号 (2). 债权债务明细账一般采用三栏式账页格式。 - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
三、账簿登记（二）总账
1. 总账平时不用逐笔结出余额，当月最后一笔业务登记后才结出月末余额。 2. 月度结账方法与日记账相同。 3. 年度终了结账时，所有总账都应当结出全年发生额合计和年末余额。
总 账
2008年
凭证号数 摘 要
借 方 贷 方借或贷
余 额
月 日 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分3 1 上月结转 贷 3 5 0 0 0 0 0
6 记 7 购入面粉 1 6 3 8 0 0 08 记 18归还欠款 1 5 0 0 0 0 0
25记 20 购入面粉 5 8 5 0 0 0 贷 4 2 2 3 0 0 0
本月合计 1 5 0 0 0 0 0 2 2 2 3 0 0 0 贷 4 2 2 3 0 0 0
……
……1231 本年合计 8 9 0 0 0 0 0 1 2 8 5 0 0 0 0 贷 8 9 5 0 0 0 0
科目名称： 应付账款
总 页 码本户页次
三、账簿登记（三）明细账
1. 三栏式 (1). 三栏式明细账适用于如“应收账款”“应付
账款”“主营业务收入”等只需对金额进行核算的账号
(2). 债权债务明细账一般采用三栏式账页格式。 (3). 由于债权债务类明细账随时结出余额，每月
最后一笔业务的余额即为月末余额，所以月末结账时只需在最后一笔经济业务记录下划一通栏单红线，不需要再结计一次余额。
明细分类账
2008年 凭证
号数 摘 要借 方 贷 方 借
或贷
余 额
月 日 十 万 千 百 十 元 角 分 十万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
3 1 上月结转 贷 1 5 0 0 0 0 0
6 记 5 购入面粉 1 6 3 8 0 0 0 贷 3 1 3 8 0 0 0
8 记 7 归还欠款 1 0 0 0 0 0 0 贷 2 1 3 8 0 0 0
科目名称 应付账款—南方食品有限公司
逐笔结出余额
总 账
2007年
凭证号数 摘 要
借 方 贷 方借或贷
余 额
月 日 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
8 记 7 偿还贷款 2 0 0 0 0 0 贷 2 0 0 0 0 0
科目名称： 应付账款
总 页 码本户页次
当月只有一笔发生额，不用加计本月合计，可结计填列余额后划结账红线。
总 账
2007年
凭证号数 摘 要
借 方 贷 方借或贷
余 额
月 日 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
3 1 期初余额 贷 2 0 0 0 0 0
科目名称： 应付账款
总 页 码本户页次
总 账
2008年
凭证号数 摘 要
借 方 贷 方借或贷
余 额
月 日 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分1 1 上年结转 借1 2 0 2 6 4 4 6
7 记 5 材料入库 3 7 8 0 0 0 0
19记 16 材料入库 1 1 3 7 3 0 0 0
31记 21 分配材料费用 1 4 3 2 6 4 1 2 借1 2 8 5 3 0 3 4
本月合计 １５１５３０００１４３２６４１２借１２８５３０３４
科目名称： 原材料
总 页 码本户页次
年 凭证
号数 摘 要收 入 发 出 结 存
月 日 数量
单价
金 额 数量
单价
金 额 数量
单价
金 额十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
类别 储存处所 规格 计量单位 计划单价
填写明细科目名称、实物单位、规格等有关资料。
根据原始凭证，登记增加的数量、单价和金额。
根据原始凭证，登记减少的数量、单价和金额。
逐笔结出结存的数量或金额。
收料单、产品入库单
领料单、成品出库单
三、账簿登记（三）明细账
2. 数量金额式 （ 1 ）数量金额式明细账使用于“原材料”、
“库存商品” （ 2 ）数量金额式明细账一般要求逐笔结出余额，
每月最后一笔业务后的余额即为月末余额。 （ 3 ）月末结账时，只需在最后一笔经济业务记
录之下划一条通栏单红线，无需再结计本期发生额合计及余额了。
05 年 凭证
号数 摘 要收 入 发 出 结 存
月 日 数量 单价 金 额 数量 单价 金 额 数量 单价 金 额3 1 期初结存 2 000 14.60 29 200
2 1211 购入 6 000 14.60 87 000 8 000
141212 购入 3 000 14.60 43 80011 000
188056 发出 9 50014.60 138 700 1 500 14.60 21 900
类别 名称的规格 计量单位 计划单价
原材料明细账甲材料 千克
08 年 凭证
号数 摘 要收 入 发 出 结 存
月 日 数量 单价 金 额 数量 单价 金 额 数量 单价 金 额1 1 上年结转 9872 6.78 66 932.16
1领 201 发出 5500 4372
15领 203 发出 3500 872
19收 102 收入 8000 6.43 51 408.00 8872
31记 21 分配费用 6.62 59 607.528872 6.62 58 732.64
类别 名称的规格 计量单位 计划单价
原材料明细账毛线 千克
三、账簿登记（三）明细账
3. 多栏式 多栏式明细账的账页是在明细科目或明细项目
下分设若干专栏，以便在同一账页上集中分类反映有关明细科目或明细项目的金额。
登记方法： 增加方用蓝字登记；
减少方用红字登记。
年凭证号数 摘 要
月 日十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
总账科目及明细科目
明细项目
管理费用明细账2001年 凭证
号数摘 要
项 目
月 日 合 计 工资及福利 劳动保护费 折旧费 其他
5 10 转 1 领用材料 1 500.00 1 500.0031 转 10 计提折旧 2 000.00 2 000.0031 转 13 分配工资 3 000.00 3 000.0031 转 14 计提福利 420.00 420.0031 转 15 结转本年利润 6 920.00 3 420.00 2 000.00 1 500.00
本月合计借方发生额 6 920.00本月合计贷方发生额 6 920.00
多栏式明细账没有期末余额的结账方式
生产成本明细账
2001年 凭证
号数摘 要
成 本 项 目
月 日 合 计 直接材料 直接人工 制造费用
6 30 转 15 结转发出材料 56 756.85 56 756.8530 转 17 分配工资 8 500.00 8 500.0030 转 22 结转制造费用 5 670.75 5 670.7530 转 15 结转完工产品成本 147427.60 56756.85 8500.00 5 670.75
账户名称 咸饼干
生产成本明细账
2001年 凭证
号数摘 要
成 本 项 目
月 日 合 计 直接材料 直接人工 制造费用
6 30 转 15 结转发出材料 56 756.85 56 756.8531 转 17 分配工资 8 500.00 8 500.0031 转 21 计提福利 1 190.00 1 190.0031 转 22 结转制造费用 5 670.75 5 670.7531 转 15 结转完工产品成本 69 300.00 55 000.00 9 000.00 5 300.00
本月合计借方发生额 72 117.60 56 756.85 9 690.00 5 670.75
账户名称 A产品
生产成本明细账
2001年 凭证
号数摘 要
成 本 项 目
月 日 合 计 直接材料 直接人工 制造费用
6 31 转 15 结转发出材料 56 756.85 56 756.8531 转 17 分配工资 8 500.00 8 500.0031 转 21 计提福利 1 190.00 1 190.0031 转 22 结转制造费用 5 670.75 5 670.7531 转 15 结转完工产品成本 69 300.00 55 000.00 9 000.00 5 300.00
本月合计借方发生额 72 117.60 56 756.85 9 690.00 5 670.75本月合计贷方发生额 69 300.00 55 000.00 9 000.00 5 300.00
账户名称 A产品
生产成本明细账
2001年 凭证
号数摘 要
成 本 项 目
月 日 合 计 直接材料 直接人工 制造费用
6 31 转 15 结转发出材料 56 756.85 56 756.8531 转 17 分配工资 8 500.00 8 500.0031 转 21 计提福利 1 190.00 1 190.0031 转 22 结转制造费用 5 670.75 5 670.7531 转 15 结转完工产品成本 69 300.00 55 000.00 9 000.00 5 300.00
本月合计借方发生额 72 117.60 56 756.85 9 690.00 5 670.75本月合计贷方发生额 69 300.00 55 000.00 9 000.00 5 300.00本月余额 2 817.60 1 756.85 690.00 370.75
账户名称 A产品
多栏式明细账有期末余额的结账方式