9. compartimentul de audit public · pdf filemisiune de audit public intern cu caracter...
TRANSCRIPT
84
9. COMPARTIMENTUL DE AUDIT PUBLIC INTERN
Organizarea activitatii de Audit public intern , precum si aprobarea Normelor
proprii privind exercitarea activitatii de audit public intern in cadrul Primariei
Municipiului Reghin, s-a realizat in conformitate cu Legea nr. 672/2002 privind
auditul public intern si OMFP nr.38/2003 pentru aprobarea Normelor generale privind
exercitarea activitatii de audit public intern.
In conformitatea cu articolul 11 din Legra 672/2002, atributiile
compartimentului de audit public intern sunt:
-elaboreaza norme specifice Primariei Municipiului Reghin,cu avizul
DGFPS-Serviciul de audit public intern Mures;
-elaboreaza proiectul planului anual de audit public intern;
-efectueaza activitati de audit public intern pentru a evalua daca sistemele de
manegement financiar si control ale Primariei Municipiului Reghin sunt transparente
si sunt conforme cu normele de regularitate si legalitate;
-elaboreaza raportul anual al activitatii de audit public intern;
Compartimentul de audit public intern din cadrul Primariei Municipiului Reghin
functioneaza cu 2 posturi de auditori.
Auditul public intern se exercita asupra tuturor activitatilor desfasurate in cadrul
Primariei Municipiului Reghin , inclusiv din institutiile bugetare subordonate (unitati
de invatamant) cu privire la formarea si utilizarea fondurilor publice, precum si la
administrarea patrimoniului public.
La fundamentarea planurilor anuale si stategice de audit intern s-au avut in
vedere prevederile art.13 din Legea 672/2002 privind auditul public intern si Ordinul
38/2003 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activitatii de audit
public intern.
85
Avand in vedere cele trei tipuri de audit public intern stabilite prin Legea nr.
672/2002 respectiv auditul de sistem,auditul performantei si auditul de regularitate s-a
procedat la o incercare de cuantificare a misiunilor obligatorii impuse de cadrul legal
intr-o perioada de 3 ani, rezultand un numar de 10 misiuni de audit (Primaria
Municipiului Reghin-4 misiuni de audit public intern cu privire la :
-Activitatea financiar contabila;
-Modul de constituire,stabilire si urmarire a veniturilor publice;
-Activitatea juridica;
-Activitate de informare a cetatenilor
-6 misiuni de audit la Institutiile subordonate -privind Modul de efectuare a
cheltuielilor si eficienta cheltuielilor efectuate din sumele alocate din bugetul local si
modul de incasare a veniturilor si de efectuare a cheltuielilor din activitatea
autofinantata ).
De asemenea s-a efectuat in anul 2008 o activitate de audit ad-hoc,respectiv o
misiune de audit public intern cu caracter exceptional, necuprinsa in planul anual de
audit public intern cu tema”Modul de realizare a contractelor de parteneriat incheiate
intre Consiliul Local Reghin si Asociatia „FC Avantul „Reghin .
La aceste misiuni de audit se mai adauga 2 misiuni obligatorii din care: o
misiune de elaborare a proiectului planului anual si strategic de audit public intern si
o misiune de elaborare a raportului anual al activitatii de audit public intern.
Planul de audit intern a fost realizat in procent de 100 %, respectiv au fost
planificate in anul 2008, 10 misiuni de audit si s-au realizat 10 misiuni,la care se mai
adauga o misiune de audit public intern cu caracter exceptional, necuprinsa in planul
anual de audit public intern .
Recomandarile formulate de auditori au fost implementate ,iar unele sunt in
curs de implementare.