a feketegazdaság és alternatívája, az adótudatosság

Joint Joint

VenturVentur

e e

SzövetsSzövets

égég

KecskeKecskemétmét

2009. 2009. március március

5.5.

Dr. Ligeti Csák Feketegazdaság - adótudatosság

11

A feketegazdaság

és alternatívája,

az adótudatosság

A feketegazdaság makrogazdasági és piactorzító hatása,

az adótudatosság jelentősége

Dr. Ligeti Csák

Joint Joint

VenturVentur

e e

SzövetsSzövets

égég



5.5.


22

A feketegazdaság és kapcsolt fogalmak1

• rejtett

• szürke

• fekete

• illegális

• árnyék

• földalatti

• informális

• nem megfigyelt

Joint Joint

VenturVentur

e e

SzövetsSzövets

égég



5.5.


33

A feketegazdaság és kapcsolt fogalmak2

Rejtett / nem megfigyelt gazdaság:• legális gazdasági termelő tevékenység, adóelkerülés

érdekében részben, vagy egészben eltitkolt módon folytatva

• illegális gazdasági termelő tevékenység

• legális, de bejelentésre és adófizetésre nem kötelezett termelő tevékenység (informális gazdaság)

• illegális gazdasági, de nem termelő tevékenység (pl. csempészet)

Joint Joint

VenturVentur

e e

SzövetsSzövets

égég



5.5.


44

Mit értünk feketegazdaság alatt? /1

Nincs általánosan elfogadott definíció

• jogi értelmezés

• etikai értelmezés

• gazdaságpolitikai értelmezés

• adóügyi értelmezés

• statisztikai értelmezés

Joint Joint

VenturVentur

e e

SzövetsSzövets

égég



5.5.


55


Jogi értelmezés

• jogsértő gazdasági tevékenység

• jogsértő módon folytatott legális gazdasági tevékenység

Joint Joint

VenturVentur

e e

SzövetsSzövets

égég



5.5.


66


Etikai megközelítés

• általában: nem bejelentett gazdasági tevékenység

• azon belül a feketegazdaság: a társadalmi igazság és méltányosság alapján a közfelfogásban elítélt tevékenység (még akkor is, ha nem jogellenes)

Joint Joint

VenturVentur

e e

SzövetsSzövets

égég



5.5.


77


Gazdaságpolitikai megközelítés

• általában: gazdasági szempontból jelentős, de a szabályozás alól kibújt, nem bejelentett és nehezen utolérhető gazdasági tevékenység

• a költségvetési egyensúlyt és a versenyképességet rontó, illegális, vagy illegálisan folytatott gazdasági tevékenység

Joint Joint

VenturVentur

e e

SzövetsSzövets

égég



5.5.


88


Adóügyi szempontból• jogszabálykijátszó vagy jogszabálysértő

módon teljes vagy részleges adóelkerülés, adócsalás

• törvénysértő gazdasági tevékenység (bűncselekmény) nem tartozhat ide, mert azt nem adóztatni, hanem visszaszorítani kell (a bűncselekményből származó jövedelem adóztatása legalizálná a bűncselekményt)

Joint Joint

VenturVentur

e e

SzövetsSzövets

égég



5.5.


99


Makrogazdasági statisztika szempontjából

• A statisztikus nem minősít, hanem megfigyel

• NOE = nem megfigyelt gazdaság

= rejtett gazdaság

Joint Joint

VenturVentur

e e

SzövetsSzövets

égég



5.5.


1100

NOE a makrogazdasági statisztikában /1

• hiányzik a statisztikai felvételekből és adminisztratív adatokból

• a termelés részét képezibeleértve az illegális tevékenységeket is (drog, prostitúció),

de pl. lopás, sikkasztás nem

• a GDP-be beszámítandó, de csak jól dokumentálható információkra alapozott becslések alapján

• módszertani fejlesztés alatt

Joint Joint

VenturVentur

e e

SzövetsSzövets

égég



5.5.


1111


• Statisztikai rejtett– Statisztikai felvételekre nem válaszol– Statisztikai megfigyelési határ alá esik– Regiszter naprakészségének hiánya

• Gazdasági rejtett– A kibocsátás lefelé torzítása, a költségek felfelé torzítása– Regisztrálás alóli kibújás– Illegális tevékenység

• Egyéb – Saját felhasználásra termelés

(pl.: saját fogyasztásra termelt élelmiszer, házilagos lakásépítés)– Természetbeni bérek

Joint Joint

VenturVentur

e e

SzövetsSzövets

égég



5.5.


1122


• Általános érdeklődés: – rejtett, illegális, szürke - napi realitás

• Kormányzati, költségvetési érdek: – elmaradó adóbevételek

• Nemzetközi összehasonlítás– befolyásolja az országok GDP szerinti rangsorát

– GNI (GDP) alapú nemzetközi tagdíjak (EU közös forrás),

– GDP alapú EU-s támogatások

Joint Joint

VenturVentur

e e

SzövetsSzövets

égég



5.5.


1133

Minden adat megvan

?

Termelők, akik nincsenek a felvételekben és az adminisztratív adatokban

Termelők, akik szerepelnek a felvételekben és az adminisztratív adatokban

A nem válaszolás helytelenül kezelve

N7b

A válasz vagy nem válasz

helyesen kezelve

A termelő válasza helyes

A termelő helytelen válasza

N6

Nem N7a

Igen

Nem

Igen

Nem jogi személyek, akik

nem szerepelnek a statisztikában

N5

Jogi személyek, akik nem

szerepelnek a statisztikában

N4

Nem N3

Igen (nem regisztrált

termelő) N1

Illegális termelők

N2

Benne van-e a stat. felvételekben vagy az

adminisztratív adatokban?

Szerepelnek-e a regiszterben?

Kötelező a regisztrálás? Jogi személyek?

Válaszolási problémák?

Az összes termelő gazdasági aktivitása

Helytelen válasz?

Joint Joint

VenturVentur

e e

SzövetsSzövets

égég



5.5.


1144

N1-N7 összefoglalása

• illegális tevékenység N2• legális, de nem bejelentett tevékenység N1• legális, bejelentett, de „aluljelentett” tevékenység N6• legális, de nem kell regisztráltatni N3

(pl. saját fogyasztásra termelés, házilagos lakásépítés)

• a statisztikai rendszer hibájából rosszul, vagy egyáltalán nem megfigyelt tevékenységN4, N5, N7

Joint Joint

VenturVentur

e e

SzövetsSzövets

égég



5.5.


1155

A GDP korrekciójában az egyes NOE kategóriák %-os súlya

Korrekció típusa N1 N2 N3 N4 N5 N6 N7

Mértéke átlagosan, %:

15 6 10 6 5 50 8

Magyarországon 23 11 1 57 8

Joint Joint

VenturVentur

e e

SzövetsSzövets

égég



5.5.


1166

Rejtett gazdaság miatti GDP korrekciók

néhány példa (2000-2004 között)

• Olaszország 16%

• Görögország 20%

• Portugália 10%

• Luxemburg 8%

Joint Joint

VenturVentur

e e

SzövetsSzövets

égég



5.5.


1177

A GDP korrekciója az EU-hoz 2004-ben csatlakozott országokban

Országok CZ ES LV LT MT HU PL SK SI Átlag

Korrekció mértéke, %

7 11 15 19 6 12 15 15 8 12

Joint Joint

VenturVentur

e e

SzövetsSzövets

égég



5.5.


1188

Milyen szektorokat érint?

• Nem pénzügyi vállalkozások szektora– kis Kft-k

– Bt-k

– „evázók”

– ??? multik ???

• Háztartási szektor– egyéni vállalkozók

– mezőgazdasági kistermelők, lakásépítők, barkácsolók, stb

– illegális tevékenységet folytatók

Joint Joint

VenturVentur

e e

SzövetsSzövets

égég



5.5.


1199

A GDP korrekció szektorok szerint (%)

Szektor: Háztartások Nem-pénzügyi vállalatok Egyéb

Korrekció mértéke átlagosan, %

57 42 1

Magyarországon 88 12

Joint Joint

VenturVentur

e e

SzövetsSzövets

égég



5.5.


2200

Rejtett gazdaság becsült nagyságrendje, 2005 (eMrd Ft)

vállalkozási szektor

egyéni vállalkozók

egyéb háztartási szektor

összesen

illegális tevékenység

0,2 0,2

eltitkol, aluljelentett tevékenység

0,9 1,4 2,3

egyéb háztartási tevékenység

0,8 0,8

összesen 0,9 1,4 1,0 3,3

Joint Joint

VenturVentur

e e

SzövetsSzövets

égég



5.5.


2211

Rejtett gazdaság becsült nagyságrendje a GDP %-ában, 2005vállalkozási

szektoregyéni

vállalkozókegyéb

háztartási szektor

összesen

illegális tevékenység

1,0 1,0

eltitkol, aluljelentett tevékenység

4,0 6,8 10,8

egyéb háztartási tevékenység

3,4 3,4

összesen 4,0 6,8 4,4 15,2

Joint Joint

VenturVentur

e e

SzövetsSzövets

égég



5.5.


2222

Mekkora lehet a feketegazdaság ? (2005)

• GDP-ben becsült NOE kb 15% 3,3 ezer Mrd Ft

• GDP-ben becsült feketegazdaság rész:

kb 12% 2,5 ezer Mrd Ft

• GDP-ben nem becsült rész ?

(kérem szóljon, aki tudja)

Joint Joint

VenturVentur

e e

SzövetsSzövets

égég



5.5.


2233

A feketegazdaság költségvetési következménye

• a termelésből nem befolyt adó– áfa és jövedéki adó

– TÁSA

– járulékok, TB

• nem termelő illegális tevékenység miatt nem befolyt adó– vámcsalás (csempészet),

– egyéb legális és illegális jövedelem után eltitkolt adó

– korrupció

Joint Joint

VenturVentur

e e

SzövetsSzövets

égég



5.5.


2244

A központi kormányzat bevételi egyenlege 2008-ban 13 eMrd Ft

Központi költségvetés 8 170

Fogyasztáshoz kapcsolódó adók 3 050 áfa 2 120 jövedéki adó 840 regisztrációs adó 87 Lakosság befizetései 2 160 szja 2 000 Gazdálkodó szervezetek befizetései 1 170 tása 490 különadó 200 „evázók” 170

Elkülönített állami pénzalapok 485

Munkaerőpiaci alap 390

Társadalombiztosítási alapok 4 490

járulékbevételek 3 200

Joint Joint

VenturVentur

e e

SzövetsSzövets

égég



5.5.


2255

Mekkora lehet a be nem fizetett összeg? Több mint 2 eMrd Ft

Központi költségvetés 1 620

Fogyasztáshoz kapcsolódó adók 500 áfa 300 jövedéki adó 200 regisztrációs adó 0 Lakosság befizetései 1 000 szja 1 000 Gazdálkodó szervezetek befizetései 120 tása 70 különadó 30 „evázók” 20

Elkülönített állami pénzalapok 100

Munkaerőpiaci alap 100

Társadalombiztosítási alapok 500

járulékbevételek 500

Joint Joint

VenturVentur

e e

SzövetsSzövets

égég



5.5.


2266

Mire kell az adó?

A költségvetés kiadásai 2008-ban Mrd Ft

9 030

ebből a legnagyobb tételek. Költségvetési szervek kiadása 2 330 Fejezeti kezelésű fejlesztések és támogatások 1 660 Családi támogatás, szociális juttatás 690 TB alapok támogatása 840 Önkormányzatok támogatása 1 420 Adósságszolgálat 1 150

Joint Joint

VenturVentur

e e

SzövetsSzövets

égég



5.5.


2277

A feketegazdaság következményei

• magas adóterhek

• állami infrastrukturális beruházások visszafogása

• egyenlőtlen verseny

• a közerkölcs megromlása

• jogbizonytalanság

• az ország versenyképességének romlása

Joint Joint

VenturVentur

e e

SzövetsSzövets

égég



5.5.


2288

A rejtett gazdaság társadalmi csapda

• Látszólag mindenki jól jár, valójában az egész társadalom rosszul jár

• Lásd pl. Hankiss Elemér: Társadalmi csapdák• http://mokk.bme.hu/hallgato/tudir/idovan/hankiss • http://ajk.elte.hu/student/jsz/JOGSZOCIOL%C3%93

GIA/tars.cs

Joint Joint

VenturVentur

e e

SzövetsSzövets

égég



5.5.


2299

Van-e a megoldás?

• adócsökkentés – de miből????• következetes ellenőrzés• kivételek és kivételezettek megszüntetése• korrupció visszaszorítása• átláthatóan működő közigazgatás• hatékonyabb gazdasági igazságszolgáltatás

• adótudatosság: befizeti az adót és megköveteli az állam hatékony és igazságos működését

Joint Joint

VenturVentur

e e

SzövetsSzövets

égég



5.5.


3300

Köszönöm a figyelmet

a feketegazdaság és alternatívája, az adótudatosság

Documents