A program során várható ellenőrzések

Urbán Zoltán

osztályvezető

2

Külső ellenőrzésekA programmal kapcsolatban a következő szervezetek

végezhetnek ellenőrzéseket:

Hazai ellenőrzésre jogosult szervezetek:

• Nemzeti Alap

• Magyar Államkincstár

• Kormányzati Ellenőrzési Hivatal

• Állami számvevőszék

3

Külső ellenőrzések

Európai Unió ellenőrzésre jogosult szervezetei:

• Pénzek fölött rendelkező funkcionális DG-k (pl. DG Regio, DG Enlargement

• Európai Unió Számvevőszék (Court of Auditor)

• Európai Unió Csalás-elleni Hivatal (OLAF)

4

Külső ellenőrzésekEU ellenőrzésekre kiválasztás módszere

Kockázatértékelés alapján történik

Minimálisan figyelembe vett szempontok

• A támogatás összege

• Új, vagy tapasztalt a végső kedvezményezett

• A kedvezményezett projektjeinek száma

• Történt-e szabálytalanság projekt végrehajtás során

5

Külső ellenőrzésekAz EU által végzett ellenőrzések az alábbiakra

terjednek ki:

• Jogosultság (idő, hely, költségek)

• Számlák/bizonylatok

• Auditor – függetlenség

• Aláírások

• ÁFA elszámolás

• Alátámasztó dokumentumok

6

Külső ellenőrzések• Támogatási szerződésnek való megfelelőség

• EU szabályoknak való megfelelés

• Indikátorok teljesülése (teljesítmény)

• Program dokumentumnak való megfelelés

• Bérköltségek/rezsi költségek

• Végső kedvezményezett

• Információ és nyilvánosság biztosítása

• Számviteli rendszer megfelelősége

• Iratmegőrzés

7

Külső ellenőrzésekHazai ellenőrzési szervezetek ellenőrzései:• Kiválasztás kockázatértékeléssel történik• Az EU módszerével szemben nem nyilvánosak a

kiválasztási kritériumok• A Nemzeti Alap, és a Magyar Államkincstár alapvetően

a kifizetések dokumentumait ellenőrzi.• Az Állami Számvevőszék saját módszertana alapján

szabályszerűségi és megbízhatósági ellenőrzéseket végez

• A KEHI alapvetően rendszer ellenőrzés keretében ellenőrzi a programot, és ehhez kapcsolódóan az egyes projekteket.

8

Külső ellenőrzések• A KEHI alapvetően rendszer ellenőrzés keretében

ellenőrzi a programot, és ehhez kapcsolódóan az egyes projekteket.

Az ellenőrzések során a teljes dokumentáció kerül ellenőrzésre valamennyi végrehajtásban résztvevő szervezetnél

9

VÁTI Kht KTEO ellenőrzések• Kockázatértékelés alapján kerülnek kiválasztásra a

projektek.

Figyelembe vett szempontok

• Támogatás összege

• Projekt ellenőrzöttsége

• Igénybe vett szakértők kapcsolata a kedvezményezettel

• Tőke ellátottság

10

VÁTI Kht KTEO ellenőrzésekEllenőrzés végrehajtásának módszere

• Az EU auditoknál felsorolt szempontok alapján kerül sor az ellenőrzésre.

• Minden végrehajtásban szereplőnél valamennyi dokumentum összevetésre kerül.