http://www.pwc.com/hu/allamiszektor

A PwC Magyarország állami szektornak nyújtott szolgáltatásai

2 |

Korunk új feladatai, kihívásai állandó és egyre gyorsuló ütemű mozgásban tartják a világot. Az olyan meghatározó, új – és gyakran egymás ellen ható – megatrendek, mint a globalizáció, a regionalizáció és a nemzeti szuverenitás szempontjainak erősödése, a globális hatalmi központok eltolódása, a demográfiai és társadalmi változások, a rövidülő technológiai életciklusok, vagy éppen a fokozódó urbanizáció állandó változtatásokra és kooperációra késztetik a piaci és az állami szféra szereplőit egyaránt.

Magyarország, mint a világ egyik leginkább globalizált és nyitott gazdaságú országa e világjelenségek epicentrumában helyezkedik el. Az ország versenyképességének növelése, az üzleti és a szabályozási környezet megfelelő fejlesztése, az olcsóbb és szolgáltató állam megteremtése, valamint a releváns társadalmi és gazdasági célok hatékony elérése a kormányzati és állami szereplők, továbbá az állami vállalatok és önkormányzatok részéről is adekvát és kiemelt szakértelemmel támogatott döntéseket igényelnek.

A PwC Magyarország célja, hogy az üzleti életben szerzett több évtizedes tapasztalataira és szakmai tudására építve támogassa az állami és közszféra szereplőit feladataik hatékonyabb megoldásában. Osztjuk azt a nézetet, hogy az állami szervek, intézmények és vállalatok (továbbiakban: állami szektor), átgondolt fejlesztésekkel eredményesebben és hatékonyabban működhetnek. E kiadvány a PwC Magyarország állami szektor számára kínált releváns szolgáltatásairól nyújt részletesebb áttekintést.

1. Közbeszerzések támogatása .....................................................................................................3

2. Folyamatoptimalizálás és szervezetfejlesztés ...........................................................................3

3. Infrastrukturális fejlesztések előkészítése ...............................................................................5

4. Vagyonértékelési tevékenység ..................................................................................................5

5. Beruházás-lebonyolítás, beruházás-felügyelet, független mérnöki tevékenység .......................5

6. Megfelelési vizsgálat állami támogatási szabályozás szempontjából .........................................6

7. Tranzakciók áfa szempontú átvilágítása ...................................................................................7

8. Állami támogatások tanácsadása .............................................................................................7

9. HR-tanácsadás ..........................................................................................................................7

10. Alapvető tranzakciós szolgáltatások .......................................................................................7

11. Vállalati újraszervezési szolgáltatások ....................................................................................7

12. Technológiai tanácsadás .........................................................................................................7

13. Könyvvizsgálati szolgáltatások ...............................................................................................8

14. PwC’s Academy .......................................................................................................................8

15. EU-s projektek, programok auditálása ....................................................................................9

16. IT-biztonsági szolgáltatások ....................................................................................................9

17. Belső ellenőrzési szolgáltatások ............................................................................................ 10

18. Számviteli tanácsadás .......................................................................................................... 11

19. Csalásfelderítési szolgáltatások ............................................................................................. 11

| 3

Cyb

ercrime

1. Közbeszerzések támogatása2015. november 1-jén hatályba lépett az új közbeszerzési törvény. Az állami szerveknek beszerzéseiket főszabályként közbeszerzési eljárás keretében kell lebonyolítaniuk, ami önmagában is számos kihívás elé állítja az intézményeket. Az új közbeszerzési törvény előírásainak való megfelelés, valamint a közbeszerzések folyamatba épített ellenőrzése miatt a közbeszerzési folyamatok fokozott figyelmet igényelnek. Szakértő csapatunk mind ajánlatkérői, mind pedig ajánlattevői szempontból jelentős közbeszerzési tapasztalattal rendelkezik, és számos esetben közremű-ködött támogatásból megvalósuló közbeszerzések ellenőrzésében. Vállaljuk közbeszerzési eljárások teljes körű lebonyolítását, illetve amennyiben az intézmény maga kívánja az eljárást lebonyolítani – és szeretné a szabályos-ságot biztosítani –, úgy minőségbiztosítóként tudunk közreműködni az eljárások szabályszerű lefolytatásában. Szolgáltatásaink kiterjednek az eljárás előkészítésétől kezdve annak teljes tartamára, valamint adott esetben az intézmény jogorvoslati eljárásban való képviseletére, továbbá a közbeszerzési szerződések szabályszerű módosításában való közreműködésre is. Erre irányuló igény szerint szívesen közreműködünk közbeszerzési eljárások utólagos felülvizsgálatában is.

2. Folyamatoptimalizálás és szervezetfejlesztésAz állami szektor számára is nagy jelentőséggel bír, hogy erőforrásait minél hatékonyabban tudja felhasználni. A PwC Magyarország személyes interjúk és műhelymunka találkozások során részletesen feltérképezi az adott szervezet folyamatait és szervezeti felépítését. A helyzetfelmérési szakasz végén részletes jelentést készítünk, mely bemutatja az aktuális folyamatokat és rámutat az esetleges hiányosságokra.

Ezt követően az állami szektorban és a versenyszférában szerzett tapasztalataink alapján fejlesztési javaslatokat teszünk ügyfeleink számára. Fejlesztési ajánlásainkat az alapján rangsoroljuk, hogy mekkora erőforrás-ráfordítást kíván az adott akció végrehajtása és annak mik a várható előnyei. Az így meghatározott akciótervből javaslatcsomagokat alakítunk ki.

A kiválasztott javaslatok bevezetésében is szívesen állunk ügyfeleink rendelkezésére. A funkcionális specifikációk elkészítésének támogatása mellett segítünk kiválasztani a szükséges beszállítókat, a bevezetési projekttel

4 |

összefüggésben elvégezzük a minőségbiztosítási feladatokat, valamint egyéb projektmenedzsment támogatást nyújtunk ügyfeleink számára, ezzel biztosítva a bevezetések sikerességét és hosszú távú fenntarthatóságát.

Ösztönzési és motivációs rendszer fejlesztése, hatékonyságának javítása

Az állami tulajdonú vállalatok számára is kiemelt stratégiai cél, hogy erőforrásaikat minél hatékonyabban használhassák fel. Ennek részeként érdekük, hogy munkavállalóik számára megfelelő és hatékony ösztönzési és motivációs rendszert alakítsanak ki, amelyben szerteágazó szakértelmünkkel és komoly referenciákkal támogathatjuk ügyfeleinket.

Szolgáltató központok kialakítása

A versenyszférában már régóta jelenlévő trend, hogy a cégek, cégcsoportok szolgáltató központokba szerveznek olyan tevékenységeket, melyek nem tartoznak szorosan az alaptevékenységükhöz (pl. beszerzés, HR, IT, pénzügy-számvitel, üzemeltetés). Az utóbbi időben e kiszervezési folyamat az állami szektor életében is egyre inkább jelen van.

Az állami szektor különböző szereplői egyes támogató tevékenységeiket kiszervezik annak érdekében, hogy még inkább saját alaptevékenységükre fókuszálhassanak. A szolgáltató központba szervezéssel elérhető, hogy egy adott cégcsoportot, vagy több minisztériumot egy és ugyanaz a szolgáltató központ szolgáljon ki valamilyen területen (pl. IT-üzemeltetés, IT-infrastruktúra, üzemeltetés, pénzügy-számvitel), ezáltal megszüntetve azt a korábbi gyakorlatot,

hogy mindegyik intézmény, vállalat saját szervezetén belül, párhuzamosan végezze ugyanazokat a tevékenységeket. A feladatok szolgáltató központba szervezésével az érintett szervezeteket tulajdonló, ellenőrző szerv számára az adott tevékenységek vonatkozásában megnő a kontroll, hosszú távon csökkenthetőek a költségek, valamint egységesíthető a szolgáltatási színvonal.

Projektmenedzsment-támogatás

Számos esetben előfordul, hogy adott szervezet egy projektet saját erőforrásai felhasználásával valósít meg. Ezekben az esetekben is szükség lehet azonban harmadik fél által biztosított projektmenedzsment-támogatásra. Különböző területeken szerzett tapasztalataink, valamint széles körben használt projektmenedzsment módszertanunk segítségével biztosítjuk Ügyfeleink projektjeinek megfelelő időben, az elvárt minőségben történő megvalósulását.

Megvalósíthatósági tanulmányok készítése

Stratégiai projektek, nagy volumenű beruházások, jövőbeni koncepciók megvalósítását megelőzően megvalósíthatósági tanulmányt készítünk Ügyfeleink számára. A tanulmányban megvizsgáljuk az adott projekt, beruházás technológiai, gazdasági hatásait, valamint a tanulmány fókuszában lévő feladat megvalósításához szükséges működési kereteket és annak javasolt ütemezését is. A tanulmányban beazonosítjuk a potenciálisan felmerülő kockázatokat, valamint meghatározzuk azok lehetséges kezelési módjait, valamint a kockázatok elkerüléséért, kezeléséért felelős személyeket, szervezeti egységeket, szerveket is.

| 5

3. Infrastrukturális fejlesztésekelőkészítéseAmennyiben ügyfeleink jelentős infrastrukturális beruházások elindítását tervezik, úgy vállaljuk ezek minden szempontra kiterjedő előkészítését, a projektek megvaló-síthatósági tanulmányának elkészítését. Ez – a projektek jellegétől és szakmai tartalmától függően – magában foglalja stratégiai illeszkedésértékelések, intézményi-jogi elemzések elkészítését, továbbá a szükséges környezeti vizsgálatokat. A termelő beruházásokhoz kapcsolódóan üzleti terveket, vonzáskörzet-, és ellátottság-vizsgálatokat, gazdasági és gazdaságossági számításokat, piacelemzéseket készítünk, valamint vállaljuk pályázati dokumentációk elkészítését, pályázatok teljes körű lebonyolítását, auditálását is. Összetettebb beruházások kapcsán szakértőink segítséget nyújtanak a finanszírozási tervek, döntés-előkészítő tanulmányok, költség-haszon elemzések elkészítésében, illetve alvállalkozó partnerek bevonásával a műszaki tervek, dokumentációk kidolgo zásában. Mindezzel jelentős segítséget tudunk nyújtani az érintett vállalkozások részére a beruházások megfelelő pénzügyi és ütemezési tervének kialakításában, megkönnyítve a projekt végrehajtásának hatékony menedzse lését. Előkészítő munkánk során számos szakértővel működünk együtt, így műszaki, közlekedési, jogi, és gazdasági területek együttműködését koordináljuk, akár nemzetközi projektek keretében is. A projektek pénzügyi előkészítését különböző finanszírozási konstruk-ciók (támogatások, hitelkonstrukciók) kapcsán biztosítjuk.

Külön kategóriát képeznek azok az ingatlanfejlesztési projektek, melyek keretében vállalkozunk a fejlesztendő területek jogi, műszaki állapotának felmérésére, piaci és gazdaságossági elemzésekkel alátámasztott fejlesztési javaslatok kidolgozására, hasznosítási koncepciók elkészítésére, a hasznosítások gyakorlati megvalósítására. Elkészítjük az ingatlan legjobb hasznosítására vonatkozó dokumentációt a nemzetközi elvárásoknak megfelelő tartalommal és formában. Meghatározzuk a hasznosítása során realizálható értéket, a megvalósítás után prognosztizálható hozam alapján. Ügyfelünk teljes körű tájékoztatását biztosítjuk az ingatlanfejlesztés és hasznosítás minden területén.

A beruházási projektekhez kapcsolódó további szolgáltatásaink többek között a projektek állami támogatási lehetőségeinek feltárása, valamint a beruházások makrogazdasági hatásainak értékelése.

4. Vagyonértékelési tevékenység(ingatlan, gép, berendezés éstechnológia)Teljes körű ismeretekkel rendelkezünk a vagyonértékelés pénzügyi, adózási és számviteli kihatásai tekintetében. Munkáink a gazdaság szinte minden területére kiterjednek, széleskörű hazai, ugyanakkor külföldi szakmai tapasztalatokkal is rendelkező szakembergárda segíti munkánkat. Szakvéleményeinket igazságügyi szakértőink hitelesítik.

Ingatlan-, eszköz-, és technológiaértékelés

Az ingatlan-, és eszközértékelések során a legfejlettebb hazai és helyi viszonyokra adaptált nemzetközi módszereket alkalmazzuk az értékek meghatározására, a szükséges adatok összegyűjtésére, elemzésére és felhasználására vonatkozóan. Apportértékeléseinket, hitelfedezeti értékeléseinket a Cégbíróságok, a bankok minden alkalommal elfogadják. Ingatlanértékelési feladataink teljesítését az ország legkülönbözőbb területeire meglévő ingatlan-adatbázis segíti, mely megbízható adatokat tartalmaz az egyes ingatlantípusok régiónkénti értékarányairól.

Teljes körű eszközalapú vagyonértékelés, átalakulási vagyonmérleg készítése és hitelesítése

Vagyonértékelésre szakosodott csoportunk munkatársai több mint 10 éves magyarországi gyakorlattal rendelkeznek és cégünk többi szakértőjével szoros együttműködésben e téren is teljes körű szolgáltatásokat nyújtanak Magyar orszá gon. Eszköz-, vagy hozamalapú értékelésre szükség lehet vállalatok eladását, értékesítését megelőzően, válla latok eszközei apportértékének meghatározásakor, fedezeti érték, illetve üzletrész, vagy részvény értékének megálla pítása céljából. Nemzetközileg bevált és a magyar törvények szerint elfogadott módszerek birtokában végzett megbízása ink során mindig szem előtt tartjuk, hogy az értékelés olyan stratégiai eszköz, amely az adott vállalkozás üzleti straté giá jának részét képezi. Vagyonértékelő csopor tunk aktív szere pet vállalt a gazdálkodó szervezetek átalakulásában, közreműködik új társaságok apportértékelésében, végel szá mo lási és felszámolási, továbbá eszközértékesítési eljárásokban.

5. Beruházás-lebonyolítás,beruházás-felügyelet, függetlenmérnöki tevékenységMunkatársaink teljes körű szolgáltatást nyújtanak ingatlanberuházási folyamatok komplex véghezvitelében, vagy önállóan megvalósítható egyes beruházási részfeladatok teljesítésében. Segítséget nyújtunk az ötlet megszületésétől a megvalósításig, azaz a megvalósíthatósági tanulmány elkészítésétől az üzembe helyezési eljárás lebonyolításáig.

Ingatlanberuházások előkészítése

Társaságunk elvégzi az ingatlanberuházások előkészítő feladatait. Ennek főbb elemei:

• Tervezési program elkészítése

• Pályázati eljárás lebonyolítása az engedélyezési és tenderterv elkészíttetésére

• Tervezési szerződés létrehozása

• Leszállított tervek tervbírálata és kijavíttatása

• Tervellenőri jelentés készítése, nyilatkozat kiadása

• Építési engedélyezési eljárás lefolytatása

• A tender tervek birtokában a kivitelező kiválasztása(pályázati eljárással)

• A kivitelezési, vállalkozási szerződés létrehozása.

6 |

Ingatlanberuházások megvalósítása

Az előkészítési feladatokon túl, munkatársaink szakmai képzettségükre és jelentős tapasztalatukra építve örömmel vállalkoznak az ingatlanberuházások magas színvonalú, teljes körű megvalósítására is. Ennek során az alábbi főbb szolgáltatások nyújtásával segítjük Megbízóink elképzeléseinek megvalósulását:

Folyamatos műszaki ellenőrzés valamennyi szakágban (építészet, statika, vízellátás és csatornázás, légtechnika, klíma, fűtés, erős-, és gyengeáramú elektromos rendszerek, épületfelügyeleti rendszer, út-, és kertépítés):

• A vállalkozói részszámlák felülvizsgálata

• Műszaki átadás-átvételi eljárás lebonyolítása

• Próbaüzem lefolytatása

• Üzembe-helyezési eljárás

• A beruházás műszaki-pénzügyi elszámolásánakelvégzése

• Hiba és hiánypótlási munkák rendezése.

A befektető, a tulajdonos, vagy a finanszírozó kérésére elvégezzük beruházások, fejlesztések egyszeri, vagy folyamatos teljes körű komplex átvilágítását, monitoringját. A feladat főbb elemei az alábbiak:

• A tervezett beruházás hatékonysági mutatóinakvizsgálata

• A tervezett ráfordítások felülvizsgálata

• Az üzleti terv felülvizsgálata

• A kivitelezés megkezdéséhez szükséges valamennyidokumentum (szerződések, hatósági engedélyek,

biztosítások, finanszírozás, stb.) meglétének és megfelelőségének vizsgálata, tanúsítása

• A beruházás műszaki és pénzügyi készültségének, a kettőösszhangjának folyamatos (havi szintű) vizsgálata,tanúsítása

• A beruházás elkészültének, üzemelésre valóalkalmasságának vizsgálata, tanúsítása.

Ingatlanokkal, építés-kivitelezéssel, az elszámolással kapcsolatos jogviták esetén igazságügyi szakértőink független mérnöki tanácsadással, szakvélemény elkészítésével nyújtanak szakmai segítséget megbízóinknak jogos érdekeik védelmében.

6. Megfelelési vizsgálat államitámogatási szabályozásszempontjábólAz állami intézmények tulajdonában álló, közszolgáltatási feladatokkal megbízott társaságok finanszírozása kapcsán minden esetben felmerül az állami támogatási rendelkezé-seknek történő megfelelés kérdése. Ezt az Európai Bizottság a közszolgáltatások esetében alkalmazandó ún. „Almúnia-csomag” jogszabályai, továbbá a finanszírozás versenysemle-gességét alátámasztó Altmark-kritériumok segítségével ellenőrzi. A versenysemlegesség igazolása mindazonáltal a tagállamok feladata. A PwC Magyarország állami támogatási szakértői jelentős ismereteket halmoztak fel mind a vonatkozó jogi szabályozás, mind a verseny-semlegesség igazolásához szükséges pénzügyi számítások területén. Utóbbi területen elsősorban az ésszerű nyereség mértékének meghatározása és a „jól vezetett vállalkozás” kritériumának való megfelelés vizsgálata emelendő ki.

Szakértelmünket szívesen bocsátjuk ügyfeleink rendelkezé-sére, biztosítva, hogy a társaságok finanszírozása a hatályos állami támogatási rendelkezéseknek minden tekintetben megfeleljen.

7. Tranzakciók áfa szempontú átvilágításaA minisztériumok háttérintézményei működésük során támogatásokban részesülnek, valamint adólevonásra nem jogosító általános forgalmi adómentes tevékenységek azonosíthatóak náluk. Ebből kifolyólag számos olyan tranzakciót hajtanak végre, amelyek vizsgálata adómegtaka-rítási célból kiemelkedő jelentőségű lehet. A tranzakciók komplex adójogi jellegéből következően a múltra és a jövőre vonatkozóan is indokolt lehet azok egyenkénti, általános forgalmi adózási szempontú felülvizsgálata.

Adótanácsadási szolgáltatásunk körében az intézményekkel szorosan együttműködve lefolytatjuk az említett vizsgálatot és erre vonatkozó megállapításainkat, javaslatainkat az érintett intézmény rendelkezésére bocsátjuk. Továbbá segítséget nyújtunk azon megtakarítási lehetőségek gyakorlatba történő átültetésével kapcsolatban, amelyek esetében ezt az intézmény a szakvélemény alapján hozott döntése szerint kéri.

8. Állami támogatások tanácsadása Munkatársaink széles körű tapasztalattal rendelkeznek a hazai költségvetésből és európai uniós forrásból származó támogatásokkal kapcsolatosan. Teljes körű általános tanácsadáson túl számos beruházási, kutatás-fejlesztési, képzési, IT és egyéb témájú támogatás kapcsán segítjük ügyfeleinket a folyamat minden szakaszában: a lehetőségek feltérképezésében, támogatás igénylésében és a támogatott projekt menedzsmentjében. A megfelelő támogatási lehetőségek kiválasztása mellett segítséget nyújtunk befektetők számára a térségben létesítendő telephelyük kiválasztásában. Alapos ismeretekkel rendelkezünk az EU állami támogatásokra vonatkozó szabályozása, valamint annak gyakorlati alkalmazása területén.

Szakértői csapatunk segítséget nyújt a támogató, kezelő és ellenőrző szerveknek állami támogatási kérdésekben, a támogatások felhasználásának értékelése és ellenőrzése kapcsán.

9. HR-tanácsadásA PwC Magyarország államigazgatási szervezeteknek és intézményeknek ajánlja emberi erőforrás tervező rendszereit, melyek a hosszú távon szükséges erőforrás tervezésében, vonzásában, valamint a köztisztviselői életpályamodell gyakorlati megvalósításában nyújtanak segítséget.

10. Alapvető tranzakciós szolgáltatások:A pénzügyi átvilágítás tiszta és megbízható képet ad a célvállaltról ügyfeleinknek azáltal, hogy a pénzügyi, működési és stratégiai helyzetét értékeli és validálja. A múltbéli teljesítményt alapul véve az átvilágítás megbízható képet ad a jövőbeni kilátásokról és kizárja a lehetséges rejtett kockázatokat. Az átvilágítás jellemzően a felvásárolni kívánt társaság beazonosítását és előzetes üzletértékelését követően történik. Az átvilágításon túl a tranzakciós folyamat későbbi szakaszában is segítjük ügyfeleinket az adás-vételi szerződés („SPA”) kitárgyalásában és a tranzakció lezárásában. Sok éves tapasztalattal rendelkező szakértőink az alábbi iparágakban segítik ügyfeleinket a tranzakciók során:

• Autóipar

• Energia és közmű

• Gyógyszeripar

• Ipari termékek

• Kiskereskedelmi és fogyasztói szektor

• Pénzügyi szolgáltatások

• Szállítmányozás és logisztika

• Technológia, Információ, Kommunikáció és Szórakoztatóipar

11. Vállalati újraszervezési szolgáltatásokSzámos tényező okozhat pénzügyi nehézséget. A vállalatok és döntéshozóik számára létfontosságú, hogy a legfontosabb jeleket időben felismerjék és lépéseket tegyenek az értékek megőrzése érdekében. Restruktúrálási szolgáltatásaink közé tartozik a független üzleti átvilágítás, valamint a talpra állítással, működő tőke optimalizálással, adóssággal és fizetésképtelenséggel kapcsolatos tanácsadás is. Ehhez az üzleti restrukturálással foglalkozó csapatunk a menedzs-menttel és a vállalati döntéshozókkal szorosan együtt-működve dolgozik a pénzügyi nehézségek feltérképezésén. Szolgáltatásainkat mind a tőzsdén jegyzett, mind a magán és állami szektorban tevékenykedő ügyfelek részére egyaránt kínáljuk. Emellett akár vállalatok, akár nagyobb vállalat-csoportok, vagy olyan bankok számára, amelyek portfólió-jában nem teljesítő hitelek, vagy nem az alaptevékenységhez tartozó eszközök szerepelnek, így tanácsadási szolgáltatá-sunk segítséget nyújt azok leépítésére, eladására, kifuttatá-sára vagy leválasztására. Ehhez olyan globális tudásbázishoz van hozzáférésünk, amelynek felhaszná lásával biztosítani tudjuk, hogy az általunk leszállított megoldások nemzetközi, regionális, és helyi szinten is megfelelnek az igényeknek..

12. Technológiai tanácsadásNapjainkban minden területen tért hódít az IT és technológia. Az önkormányzatok, állami szereplők is folyamatos erőfeszítéseket tesznek folyamataik IT támogatásának növelése, a technológiai megoldások alkalmazása érdekében. A PwC Magyarország technológiai

8 |

tanácsadó csapata széleskörű tapasztalattal rendelkezik, ismeri a kihívásokat és ügyfeleinknél a koncepciótól a teljes megvalósításig terjedő sikeres és értéket teremtő projekteket valósítunk meg. Szakértőink négy fő területre fókuszálnak.

CIO agenda

CIO agenda alatt azon szolgáltatásokat értjük, amelyek egy szervezet IT vezetőjének mindennapi kihívásaira adnak választ. Vállaljuk IT-stratégia és célrendszer kidolgozását, megvalósítását az IT-szervezet és folyamatok kialakításán keresztül. Kompetenciáink lehetővé teszik, hogy komplett szolgáltató központ kialakítását, működtetését elvégezzük. IT-rendszerek esetén end-to-end támogatást nyújtunk a bevezetésben: egészen a megvalósíthatósági tanulmányok készítésén, a követelményrendszer felállításán át a specifikációig, majd a rendszerszállító kiválasztásának támogatása után a megvalósítási projekt projektmenedzsment, vagy minőségbitósító támogatásán keresztül a megvalósuló rendszer teszteléséig. Szakértőink kimagasló tapasztalatokkal rendelkeznek ERP, back office, workflow és dokumentumkezelő rendszerek bevezetése területén.

IT-rendszer bevezetése és rendszerintegráció

Az IT-rendszerek bevezetésének támogatásán túl a PwC Magyarország technológia csapata felkészült nagyméretű fejlesztési projektek megvalósítására, rendszerintegrációs projektek kivitelezésére. CRM, online, BI/DWH rendszerek, adatmigráció, ETL-megoldások, integráció és különböző middleware megoldások fejlesztését vállaljuk. A kivitelezési projekteket erős projektmenedzsment módszertanunkkal támogatjuk a sikeres megvalósítás érdekében.

Big data és data analytics

Big data és data analytics csapatunk adattárházak kialakítása, Big Data megoldások, BI-eszközök bevezetése és adatelemzések hatékony megvalósításában tudja támogatni megrendelőinket. Az önkormányzatok, állami vállalatok esetén elsősorban a riporting rendszerek modernizálásával, optimalizálásával kapcsolatos képességeit emeljük ki, mely során kiaknázzuk a területen dolgozó munkatársaink erős kontrolling és pénzügyi-számviteli kompetenciáját és a legkorszerűbb technológiai megoldások ismeretét.

Digitális és technológia trendek tanácsadása

A digitális és technológiai csapatuk az aktuális trendeket kutatják és alkalmazzák Ügyfeleinknél, úgy, mint drón technológiák, Internet of Things, ipar 4.0, BlockChain, FinTech, stb. Azonban számos olyan megoldás bevezetését támogatjuk, melyek önkormányzatok és állami szereplők esetén is általánosan felmerülő problémára válaszolnak. Ilyenek lehetnek digitális csatornák kialakítása, mobil technológiák alkalmazása, folyamatautomatizálás, vagy workflow rendszerek okosítása.

13. Könyvvizsgálati szolgáltatásokA könyvvizsgálat és az átvilágítás egy rendkívül összetett és jelentős szakmai tapasztalatot igénylő feladat. A könyvvizsgálat fontos szerepet tölt be a társaságok pénzügyi teljesítményeiről történő beszámolás folyamatában, amely során független félként ad véleményt azon pénzügyi kimutatásokról, melyek alapvető információforrást jelentenek különböző felhasználók (befektetők, beszállítók, vevők, hatóságok, stb.) számára.

Az állami tulajdonban lévő társaságok is kötelezettek a számviteli törvény szerinti éves beszámoló elkészítésére. A kötelező könyvvizsgálat keretében a könyvvizsgálónak a Nemzeti vagy Nemzetközi Könyvvizsgálati Standardok (ISA) alapján a pénzügyi kimutatásokra vonatkozó véleményének kialakításához elegendő és megfelelő bizonyítékot kell szereznie arról, hogy a pénzügyi kimutatások megbízható és valós képet adnak a könyvvizsgált társaság vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről. A könyvvizsgálat alá eső pénzügyi kimutatások akár a magyar, akár a nemzetközi számvitel (IFRS, US GAAP, IPSAS) szabályai szerint is készülhetnek, melyek könyvvizsgálatában munkatársaink széleskörű tapasztalattal rendelkeznek.

Az állami támogatásokban részesülő társaságoknak számtalan esetben szükséges pénzügyi elszámolást készíte-niük a támogatást nyújtó hatóság számára arról, hogy a szerződésekben vállalt kötelezettségeknek eleget tettek-e. Könyvvizsgálóink jelentős tapasztalattal rendelkeznek ilyen nyilatkozatok – előre meghatározott megállapodás szerinti – vizsgálatában, melynek eredményeként könyvvizsgálói jelentés kerül kiadásra a nyilatkozatban foglalt adatokra vonatkozóan az ISRS 4400 standard előírásaival összhangban.

Emellett szakértőink jelentős ismereteket halmoztak fel ISAE 3000 (Múltbeli időszakra vonatkozó információk könyvvizsgálatán, vagy átvilágításán kívüli, bizonyosságot nyújtó szolgáltatások), ISAE 3400 (A pénzügyi előrejelzések vizsgálata) valamint ISAE 3402 (Kiszervezett tevékenységek feletti kontrolok könyvvizsgálata) standardok szerinti könyvvizsgálatok lebonyolításában is.

14. PwC’s AcademyAz Európai Költségvetési Számviteli Standardok (EPSAS) és az alapjául szolgáló Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standardok (IPSAS) várhatóan jelentős hatással lesznek a hazai államháztartási számvitelre. A PwC Academy, mint a PwC Magyarország felnőttképzési intézménye rendszeresen tart képzéseket valamint vizsgafelkészítéseket, e meghatáro-zó számviteli standardokkal kapcsolatosan, melyek nemzet-közi vizsgával zárulnak és nemzetközi végzettséget nyújta-nak a résztvevőknek. Ilyen nemzetközileg elismert tanúsítvá nyok az ACCA Certificate in IPSAS, vagy ICAEW IPSAS Certificate.

Az IFRS-ek magyarországi bevezetését támogatva a PwC’s Academy minden szinten tart IFRS Nemzetközi számviteli

| 9

képzéseket, bevezető képzésektől kezdve az OKJ-s végzettsé-get nyújtó IFRS mérlegképes könyvelő, illetve a nemzetközi ACCA diplomát nyújtó Diploma in IFRS angol nyelvű átfogó képzésig.

Oktatóink minden esetben gyakorló szakemberek, képzéseinken a legbonyolultabb IFRS áttérési kérdésekre is választ kapnak a résztvevők. Képzéseink online e-learning formában is elérhetőek, emellett kiemelkedő színvonalú, specifikus e-learning tananyagokat is fejlesztünk ügyfeleink egyedi kérésére.

15. EU-s projektek, programok auditálásaAz uniós támogatások szabályszerű felhasználásában a hazai és a nemzetközi intézményrendszer szereplői, és a kedvez-mé nyezettek egyaránt érdekeltek, hiszen a forráslehívás növelése minden érintett számára kiemelt jelentőséggel bír. Munkatársainak átfogó ismeretekkel rendelkeznek mind az ellenőrzés, mind az uniós projektek terén. Az EU-s projektek vizsgálata kiterjed a pályázati és pénzügyi szempontok teljesítésére, a fizikai megvalósulásra, valamint magában foglalja az alkalmazott beszerzési eljárások szabály-szerűségé nek áttekintését is. A projekt auditok során elsajátított módszertani ismeretek alapján nem csupán ellenőrzéseket végzünk, hanem a projekteket megvalósító szervezetek számára javaslatokat is teszünk a források

szabályszerű felhasználásának elősegítése érdekében. Az uniós források felhasználásnak ellenőrzése keretében egyúttal rendszerellenőrzéseket is végzünk, amelyek a támogató intézményrendszer vizsgálatát, értékelését és fejlesztését hivatottak szolgálni. Szakértőink emellett módszertani segítséget nyújtanak az EU-s források felhasználásának ellenőrzési kérdéseiben.

16 IT-biztonsági szolgáltatásokIT-megfelelőségi vizsgálatok

A vállalati IT működéssel szemben sok követelményt támasztanak mind az ügyfelek, a vállalatok, mind a szabályozók. E különböző külső, vagy belső elvárásoknak való megfelelés kihívást jelent, melyben szakértőink hatékony segítséget tudnak nyújtani akár iparági (pl. ISO27001, ITIL), szabályozói (pl. MNB elvárások és ajánlások), vagy törvényi (pl. 2013/L tv.) megfelelőségi területen. Mindehhez bevált módszertannal és sok esetben már meglévő kérdőívekkel és eszközrendszerrel rendel-kezünk. Így nem csak érettségi szintet tudunk felmérni, hanem az elvárt szinthez képesti eltéréseket elemezzük, majd a GAP-ek alapján releváns javítási lépéseket és fejlesztéseket is javaslunk. Mindezeket tovább értékeljük, priorizáljuk és hatásuk és ráfordítási szükséglet alapján csoportosítjuk, megvalósíthatóságukat elemezzük. Ezáltal jól áttekinthető fejlesztési területeket, praktikus cselekvési tervet javaslunk, bemutatva azok hatását a megfelelőségre.

10 |

IT-biztonsági kockázatelemzés

Az IT szabályozottsága és védelme akkor hatékony, ha megfelelő kockázatelemzésre épít, melyet egyre több általános és iparági szabályozás is előír. Ehhez a kockázatok azonosításában, elemzésében, vagy az üzleti hatáselemzés elkészítésében is támogatjuk ügyfeleinket. Megközelítésünk alapja, hogy felmérjük a társaság által használt rendszereket, azok használati módját és a lefedett funkcionalitást, majd ezzel kapcsolatban IT-vonatkozású kockázatokat azonosítunk. A kockázatokhoz párosítjuk a társaság által működtetett kontrollokat, és meghatározzuk a maradvány kockázatokat, az üzleti hatáselemzést is figyelembe véve. Ezeket súlyozzuk az üzleti kritikusságuk szerint, és meghatározzuk azokat a pontokat, melyeket fejleszteni szükséges a társaság kockázati „étvágya” alapján. Kollégáink nagy tapasztalattal rendelkeznek többek között a kockázatelemzésben; CISA (Certified Information System Auditor) és CISSP (Certified Information Systems Security Professional) képesítéssel rendelkeznek és járatosak az információbiztonság egyéb területein is, így képesek ügyfeleink számára szélesebb kitekintéssel szolgálni.

Kiberbiztonsági vizsgálat:

Az informatikai rendszereken keresztül végrehajtott folyamatok teljesülésének alapvető eleme, hogy az IT- rendszer és a kapcsolódó folyamatok (például adatkezelés) ellenálló legyen a belső, vagy külső kibertámadásokkal szemben. A feltárt hiányosságok ismeretében az alkalmazott IT-rendszerek üzembiztonsága, rendelkezésre állása és integritása, továbbá a folyamatok megbízhatósága fejleszthető. A kiberbiztonsági vizsgálat végső célja a kockázatok feltárása és csökkentése, amely segíti a szervezet objektív kockázat kezelését és támogatja az IT-rendszerek fenntartható és biztonságos működését. A PwC Magyaroszág tanácsadói széles körű tudással rendelkeznek kibervédelmi megoldások terén, CISA (Certified Information System Auditor) és CISSP (Certified Information Systems Security Professional) képesítéssel rendelkeznek, így a konfigurációtól a folyamati szervezésig és a kiberbiztonsági vizsgálat eredménye alapján hatékony segítséget nyújtanak a feltárt sérülékenységek kezelésében is.

Incidenskezelési folyamatok felmérése, oktatása, szimuláció

Az incidenskezelési folyamatok és különösen a kiberincidensek kezelése sokszor alulértékelt és nem kellően szabályozott, de gyakran találkozunk idejét múlt verziókkal is. Szakértőink felmérik a jelenlegi folyamatokat, javaslatot tesznek a kiegészítésre vagy módosításokra, további kontrollokra, vagy eszkalációs módszerekre (a társaság szabályozási rendszerének és működési környezetének figyelembe vételével). A szabályzatok tudatosítására gyakorlati példákkal tűzdelt interaktív oktatást tartunk. De az igazi visszamérés a szimulációs gyakorlat. Ennek során egy összetett, többféle incidensből összeállított esetet dolgozunk ki, melyet az érintettekkel „lejátszunk”. Ennek során vizsgáljuk és értékeljük a szabályzatokban szereplő folyamatok és szabályok alkalmazását, a tanulságok mentén esetleg finomítva is azokat.

Kiszervezett információbiztonsági/adatvédelmi felelős

Az IT-biztonsági fenyegetettségekkel szembeni kitettség kezelésére egyre több szabályozás is előírja a dedikált felelős kijelölését. Ezt például a 2013/L törvény, vagy a közeljövőben hatályossá váló európai adatvédelmi rendelet (GDPR) is tartalmazza. Az információbiztonsági, vagy adatvédelmi felelős kiszervezése sok esetben hatékony megoldást jelent. Ez elsősorban a törvényi követelményekből adódó általános feladatok miatt merül fel, mint például a biztonsági osztályba sorolás elvégzése, szabályzatok véleményezése és a hatóságokkal és a kormányzati eseménykezelő központtal való kapcsolattartás. Az igazi érték azonban a terület átfogóbb kézben tartása. Ennek során szakértőink támogatást adnak mind a fejlesztési irányok meghatározásában, priorizálásában, mind a felkészülési és fejlesztési projektek koordinálásában. Továbbá a megfelelő szabályozottság elérése érdekében nem csak a szabályzatok kialakításához és kontrollok implementálásához nyújtanak segítséget, de rendszeres ellenőrzéseket is végeznek.

IT-biztonság tudatossági oktatás és tesztelés

Az információbiztonsági szakma többszörösen igazolt tapasztalata, hogy az információbiztonságban a „leggyen-gébb láncszem” az emberi tényező, ezért az adatok megfelelő védelmének biztosításához nem elégséges azokat technikai eszközökkel (pl. vírusirtó, tűzfal) védeni, hanem a napi működésbe is szükséges beépíteni az információbiztonság-tudatosságot. Az emberi jóhiszeműséget kihasználó támadások során egy támadó a munkatársak segítségével (a munkatársak tudta nélkül) jut érzékeny információkhoz (pl. jelszavak). Oktatásunkkal segítjük a szervezeteket az ilyen típusú támadások és kockázatok felismerésében és a munkatársakat az információbiztonsági jó gyakorlatok megismerésében, azok megfelelő alkalmazásában. Ennek során felvázolunk egy általános IT-biztonsági körképet is, a támadástípusokat példákon keresztül bemutatjuk, és akár az oktatáson elhangzottakat gyakorlati eszközökkel, vagy tesztekkel vissza is mérjük. Ennek hatására csökkenhet a véletlen adatszivárgás, és az adatokhoz való illetéktelen hozzáférés kockázata.

17. Belső ellenőrzési szolgáltatásokEgyes szervezeteknél a belső ellenőrzési funkció részleges, vagy teljes kiszervezése harmadik fél számára jelentős előnyökkel járhat. Ennél a szolgáltatásnál ügyfeleink számára egy külön nekik dedikált ellenőrt biztosítunk, akit egy virtuális, különböző funkciókat betöltő csapat támogat. Létezik olyan megoldás, ahol az ellenőrzési terv elkészíté-sében, vizsgálatok tervezésében, minőségbizto sításában is segítünk, máshol a vizsgálat végrehajtására biztosítunk erőforrást. Gyakorta speciális tudással támogatjuk a belső ellenőrzési csapatot, pl. IT-audit projektek esetében. A PwC Magyarország közvetlenül a belső ellenőrzési vezetőnek (részleges kiszervezés), vagy az ellenőrzésért felelős testületek felé (teljes kiszervezés) tartozik jelentéstételi kötelezettséggel. Szervezetük ezáltal jelentős költségeket takaríthat meg (munkáltatói költségek, képzési és egyéb

| 11

kiadások), egyben csapatunk valamennyi szakértője rugalmasan és állandó magas teljesítménnyel áll rendel-kezésükre. Teljes kiszervezés esetén vállalatunk átveszi a belső ellenőrzés szerepét.

Amennyiben a szervezet rendelkezik belső ellenőrzéssel, érdemes az ő működésüket időszakonként minőség biztosítani külső fél által. A PwC Magyarország számos értéket teremtő minőségbiztosítást végzett már el, növelve a belső ellenőrzés hatékonyságát, eredményességét, gazdaságosságát.

18. Számviteli tanácsadásA gyorsan változó gazdasági, jogi és adózási környezetben egyre több gazdasági szereplő szembesül összetett számviteli problémával, melyek megoldása és az esetleges lehetőségek kidolgozása sok esetben széleskörű, adott esetben nemzet-közi szakmai tapasztalatot igényel, legyen szó akár a magyar számviteli törvény, akár az IFRS előírásairól. Fontosnak tartjuk, hogy ügyfeleink számára magas színvonalú szám-viteli tanácsot és támogatást nyújtsunk annak érdekében, hogy segítsünk a szakmai és üzleti céljaik megvalósításában.

Célunk, hogy ügyfeleink számára – tevékenységi profiljuk és intézményi sajátosságaik figyelembevételével – nyújtsunk segítséget a számukra megfelelő számviteli politika kiala-kításában, aktualizálásában, mely lehetővé teszi specialitá-saik figyelembevételét számviteli elszámolásaik során.

Összetett tranzakciók elszámolását illetően teljes körű tanácsadást nyújtunk ügyfeleinknek, mely során – többek között – olyan kérdések megválaszolásában segítünk, mint az állami támogatások elszámolása, térítés nélkül átadott eszközök, koncessziók elszámolása, vagyonkezelés, cég-csopor tok átstrukturálása és felvásárlása, vagy céltartalék képzése. Számviteli tanácsadói szolgáltatásaink során igény szerint írásbeli tanácsadói levelet, vagy szóbeli konzultációs lehetőséget biztosítunk.

19. Csalásfelderítési szolgáltatásokVisszaélés megelőzési program és megfelelési átvilágítás

A visszaélési kockázatfelmérés keretében olyan kockázatokra is fény derülhet, melyeket nem kezeltek korábban megfelelően specifikus megelőző és feltáró kontrollok hiányában. Tanácsot nyújtunk integrált visszaélés megelőzési programok bevezetésére a visszaélések hatásának csökkentése érdekében. Segítjük megvalósítani a megfelelési szabályokat, értékeljük a meglévő visszaélés ellenes kontrollokat és azonosítjuk a jogellenes viselkedési normákat. A program további eleme a munkavállalók képzése és megfelelő eljárásrend kialakítása a visszaélési esetek kezelésére.

Beszerzési állapotfelmérés és hatékonyságnövelés

Az állami-, és önkormányzati szektorban technológiai megoldások alkalmazásával lehetőség van bizonyos – a beszerzésekhez kapcsolódó – folyamatok egyszerűsítésére,

költségek csökkentésére; adatelemzési eljárások segítségével pedig a kockázatos és visszaélés gyanús tranzakciók felismerésére, kiszűrésére és a folyamtok jobb megértésére. Segítjük Ügyfeleinket, hogy beszerzéseik hatékonyan és transzparensen működhessenek többek között a közbe-szerzési törvény előírásaival összhangban és a nemzetközi legjobb gyakorlatok szerinti eljárásoknak megfelelően. A beszállítók adatvezérelt elemzése segíti a nem hatékonyan működő folyamatok, kontroll gyengeségek/hiányosságok és a beszerzési csalások kockázatának beazonosítását.

Beszállítók, partnerek strukturált háttérvizsgálata

A nem megfelelő körültekintéssel kiválasztott szállítók hatalmas károkat okozhatnak egy szervezet számára. Célunk, hogy az általunk elvégzett beszállítói/partneri háttérvizsgálaton keresztül hozzájáruljunk e károk előfor-dulásának minimalizálásához. Beszállítói strukturált háttérvizsgálataink révén azonosítjuk azokat a szállítókat, akik nem rendelkeznek megfelelő referenciákkal, tudással adott feladatok elvégzéséhez, vagy amelyek a szervezet munkatársaival bizonyos kapcsolatban állnak. Minden esetben megvizsgáljuk magát a szállítót, a döntéshozókat, a partnereket és a létező kapcsolt vállalkozásokat, továbbá figyelembe vesszük az esetleges felszámolási és jogi eljárá-sokat, összeférhetetlenséget a versenytársakkal való együttműködéssel és döntéshozókkal kapcsolatban, szank ciók megsértését, jó hírnév veszélyeztetését, valamint az esetleges különféle negatív híreket a nyomtatott és online sajtóban.

Jogviták és peres ügyek szakértői támogatása

Szakértőink segítséget tudnak nyújtani jogviták és peres ügyek támogatásában, elemzések és pénzügyi alátámasztások elkészítésén, szakértői vélemény szolgáltatásán keresztül. Széles körű tapasztalattal rendelkezünk a következő területeken: kártérítési igények/elmaradt haszon kalkulálása, ügyvezetői felelősségi jogviták, kartelljogi perek, szellemi tulajdonnal kapcsolatos viták, versenyjogi szerződésszegések, valamint üzletrészvásárláshoz kapcsolódó tulajdonosi jogviták. Ennek részeként:

• Vitás gazdasági ügyekben részt vevő ügyfeleink támogatása elemzések és pénzügyi alátámasztások elkészítésével, szakértői vélemény szolgáltatásával. Segítünk a kidolgozott stratégia hatékony megvalósításában. Nagy tapasztalatunk van a viták rendezésében, választott bíróságok és bírósági eljárások kezelésében.

• Biztosítási kártérítési igények előkészítése és benyújtása mind Ügyfeleink mind biztosítottak számára termelés kiesés, üzemleállás, illetve anyagi károk esetében.

• Szakértőink széles körű szakmai tapasztalata, valamint helyi jogszabályi és nyelvismerete igény szerint ötvözhető földrajzi és nyelvi lefedettséggel, így professzionális szolgáltatást tudunk nyújtani.

Global Economic Crime Survey 201612

© 2017 PricewaterhouseCoopers Magyarország Kft. Minden jog fenntartva. Ebben a dokumentumban a “PwC” kifejezés a PricewaterhouseCoopers Magyarország Kft.-re utal, egyes esetekben pedig a PwC hálózatra vonatkozik. Minden tagvállalat önálló jogi személy. További információért, kérjük keresse fel a http://www.pwc.com/structure weboldalt.Ez a kiadvány kizárólag általános tájékoztatásul szolgál és nem minősül szakmai tanácsadásnak.

http://www.pwc.com/hu/allamiszektor

Nick Kós

Ügyvezető igazgatóE-mail: nick.kos@hu.pwc.com

Balázs Árpád Üzletágvezető, KönyvvizsgálatE-mail: arpad.balazs@hu.pwc.com

Lőcsei Tamás Üzletágvezető, AdótanácsadásE-mail: tamas.locsei@hu.pwc.com

Osztovits ÁdámÜzletágvezető, Üzleti tanácsadásE-mail: adam.osztovits@hu.pwc.com

Csuday BalázsIgazgatóTel: +36 1 461 9621E-mail: balazs.csuday@hu.pwc.com

Kapcsolat