องคความร

ป 2560 – 2562

ค าน า

แผนพฒนาสหกรณ ของสหกรณเครดตยเนยนสองพนองรวมใจ จ ากด จดท าขนจากการประชมรวมกบส านกงานสหกรณจงหวดเพชรบร เพอรวมกนหาแนวทางแกไขพฒนาสหกรณใหผานเกณฑมาตรฐานของกรมสงเสรมสหกรณ ในป 2560 และพฒนาสหกรณใหเขมแขงอยางยงยนตอไป

สหกรณเครดตยเนยนสองพนองรวมใจ จ ากด ธนวาคม 2559

บทท 1

ความเปนมาและกระบวนการจดท าแผนพฒนาสหกรณ

ความเปนมา การจดท าแผนพฒนาสหกรณเครดตยเนยนสองพนองรวมใจ จ ากด มจดมงหมายเพอก าหนด

กรอบทศทางในการด าเนนงานใหผานเกณฑมาตรฐานสหกรณ ของกรมสงเสรมสหกรณ และ ตลอดจนใหน าไปใชในการบรหารและการจดการเชงรก เพอใหสหกรณเขมแขง มการบรหารจดการทมประสทธภาพ ตอไป เปนการระดมความคดเหนจากผทเกยวของกบสหกรณ ไดแก คณะกรรมการด าเนนการ ผตรวจสอบกจการ ฝายจดการและ คณะท างานของส านกงานสหกรณจงหวดเพชรบร

กระบวนการจดท าแผนพฒนาสหกรณ

- การวเคราะหผลการด าเนนงานในระยะเวลา 2 ปทผานมา (Camels Analysis)

- ท าการวเคราะหจากผลการประเมนมาตรฐานสหกรณในป 2559

- วเคราะหจากขอเสนอแนะของผตรวจบญชสหกรณ

เครองมอทใชในการวเคราะหและก าหนดแผนพฒนาสหกรณ 1. การวเคราะหสภาพขององคกรโดยใช วธการประเมน ความเสยงในมมมอง 6 มต (Camels Analysis)

การวเคราะหงบการเงน Camels Analysis คอ เครองมอวเคราะหทางการเงน ทไดรบการพฒนาขนมาเพอเปนแนวทางในการตรวจสอบความมนคงทางการเงนของผก ากบดแลสถาบนการเงน และเปนเครองมอในการเตอนภยลวงหนา (Early warning system) เพอวดระดบความเขมแขงขององคกร

ท าไมถงตองใช Camels เพราะในอกษร C A M E L S สามารถถายทอดความหมายทางการเงนไดอยางตรงประเดน

1. กระตนใหเกดการวเคราะหครอบคลมการเปลยนแปลงในอนาคต 2. ขาใจและงายตอการใช 3. สามารถเปนสญญาณเตอนภยทางการเงนลวงหนา 4. สามารถชใหเหนถงความออนไหวตอการตานทาน

5. ผลกระทบทมมาสการด าเนนงานของสหกรณ ประโยชนของ Camels

1. ใชเปนแนวทางตรวจสอบความเขมแขง/มนคงขององคกร 2. เตอนภยทางการเงนลวงหนา 3. วเคราะหปจจบนสะทอนถงอนาคตได 4. เปนเครองมอชวยในการก ากบ ดแล 5. เปนเครองมอส าหรบการวางแผนธรกจสหกรณ 6. ชวยในการตดสนใจอยางมประสทธภาพ

วตถประสงคการวเคราะหงบการเงน 1. ชสถานการณความเสยงทส าคญและจ าเปนตองเตอนภย ทางการเงนใหแกสหกรณ

ภายในเวลาทเหมาะสม 2. เปนเครองมอในการเตอนภยลวงหนา (Early warning system) เพอสงสญญาณให

ผบรหารสหกรณไดทราบภาวะเศรษฐกจของสหกรณ สามารถวางแผนงานรบสถานการณ ไดทนเวลา

3. ประเมนประสทธภาพทางการเงน 4. เปนเครองชวดทางการเงนทเปนมาตรฐานอยางมรปธรรมส าหรบสหกรณ

มตท 1 C : Capital strength ประเดนทวเคราะหในเรองทน ในบรษทและสถาบนการเงนเอกชนทวไป ความส าคญของเงนทนเปนเกาะปองกนการผนผวน

ของการด าเนนงานได และยงเปนทมาของเงนทนทมตนทนต า แตในระบบสหกรณ ทนเรอนหนยงสามารถไถถอนได นอกจากนน มการจายเงนปนสงเปนประเพณปฏบตโดยอาศยการกยมเงนภายนอก

ประเดนทควรวเคราะห คอ ความเพยงพอของเงนทนตอความเสยงและความเขมแขงของทนและการกอหน

มตท 2 A : Asset quality วเคราะหคณภาพสนทรพย คอ การวเคราะหถงคณภาพของสนทรพยตางๆ โดยมงไปทสนทรพยทไมกอใหเกดรายไดและผลกระทบตอฐานะการเงนของสหกรณ ความเพยงพอของส ารองตอการดอยคณภาพของสนทรพยเพอปองกนผลกระทบทตอฐานะการเงนของสหกรณ และแหลงทมาของเงนทนเพอมาลงทนในสนทรพยเหลาน

มตท 3 M : Management ability ความสามารถในการบรหารจดการสหกรณ การวเคราะหความสามารถของฝายบรหาร คณะกรรมการด าเนนการ การแบงหนาทและความรบผดชอบของฝายจดการ การก าหนดระเบยบขนถอใชเหมาะสม การปฏบตตามระเบยบ ขอบงคบ กฎหมาย การควบคมภายใน การตรวจสอบกจการ การแกไขขอสงเกต/ขอเสนอแนะ

มตท 4 E : Earning sufficiency วเคราะหความสามรถในการท าก าไร คอ การวเคราะหความยงยนขององคกรทจะสามารถแขงขน ระดมเงนทนได ปรบตวตามภาวะทเปลยนแปลงไป และไมไดรบผลกระทบจากภาวะเศรษฐกจทเลวราย

มตท 5 L : Liquidity การวเคราะหสภาพคลองทางการเงน คอ การพจารณาวา องคกรจะมแหลงทมาของกระแสเงนสดเพยงพอกบภาระผกพนทางการเงน (financial obligation) ทจะถงก าหนดหรอไม

มตท 6 S : Sensitivity การวเคราะหผลกระทบจากปจจยภายนอก เปนการวเคราะหปจจยภายนอก ภาวะเศรษฐกจ อตราดอกเบย ความเสยง ธรรมชาตและสงแวดลอม สงคม ชมชน มผลกระทบกบสหกรณอยางไร

2. ท าการวเคราะหจากผลการประเมนมาตรฐานสหกรณในป 2559

โดยดจากขอมลในแบบประเมนมาตรฐานสหกรณในป 2559 เพอประกอบการวเคราะหทจะน าขอทไมสามารถท าใหผานมาตรฐานสหกรณ ในป 2559 มาก าหนดเปนแผนพฒนาในป 2560

3. วเคราะหจากขอเสนอแนะของผตรวจบญชสหกรณ

โดยดขอมลทายงบการเงนของสหกรณ ซงผสอบบญชสหกรณไดแนะน าใหสหกรณแกไข

บทท 2 วเคราะหผลการด าเนนงานของสหกรณ

วตถประสงคในการวเคราะห

1. เพอรายงานและใหขอเสนอแนะในการปรบปรงพฒนาการบรหารใหประสบผลส าเรจ สรางการด าเนนงานทเขมแขงและมเสถยรภาพทางการเงนมนคง ผานเกณฑมาตรฐานสหกรณของกรมสงเสรมสหกรณ

2. เพอสนบสนนขอมลทางวชาการ/แนวทางการพฒนาสหกรณ 1. การวเคราะหสภาพขององคกรโดยใช วธการประเมน ความเสยงในมมมอง 6 มต (CAMELS Analysis)

จากงบการเงน ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 สหกรณเครดตยเนยนสองพนองรวมใจ จ ำกด

CAMELS ANALYSIS

วเคราะหภาวะเศรษฐกจทาง

การเงน

สตรอตราสวนทางการเงน

สตรการค านวณ

มต(มมมอง)

อตราสวนทางการเงน

มต 1

1.1 อตราสวนหนสนตอทน (เทา)

ความเพยงพอ

ของเงนทนตอ

หนสนทงสน

1,327,192.50

0.29 เทา

ความเสยง

ทนของสหกรณ

4,590,232.30

(Capital Strength)

1.2 อตราสวนทนส ารองตอสนทรพย (เทา)

ทนส ารอง

124,297.50 0.02 เทา

สนทรพยทงสน

5,917,424.80

1.3 อตราการเตบโตทนของสหกรณ %

การวเคราะห

ทนของสหกรณปปจจบน - ทนของสหกรณปกอน

-

x 100 0.00 %

ทนของสหกรณปกอน

-

1.4 อตราการเตบโตของหน %

หนสนทงสนปปจจบน - หนสนทงสนปกอน X

100

x

100 0.00 %

หนสนทงสนปกอน

1.5 อตราผลตอบแทนตอสวนของทน %

ก าไรสทธ X 100

224,269.80

x 100 4.89 %

ทนของสหกรณถวเฉลย

4,590,232.30

มต(มมมอง)

อตราสวนทางการเงน

สตรการค านวณ

มต 2

2.1 อตราการคางช าระของลกหน %

คณภาพสนทรพย

หนทไมสามารถช าระไดตามก าหนด X 100

271,600.00

x 100 44.18 %

(Asset Quality) หนทถงก าหนดช าระ 1,957,500.00

2.2 อตราการหมนสนทรพย (รอบ)

ขาย/บรการ(รายไดธรกจหลก) X 100

5,552,900.00

0.94 รอบ

สนทรพยทงสนถวเฉลย 5,917,424.80

2.3 อตราผลตอบแทนตอสนทรพย %

ก าไรจากการด าเนนงาน X 100 3.79 %

100 224,269.80 x

สนทรพยทงสนถวเฉลย 5,917,424.80

2.4 อตราการเตบโตของสนทรพย %

สนทรพยทงสนปปจจบน - สนทรพยทงสนปกอน

-

x 100 0.00 %

สนทรพยทงสนปกอน

-

มต 3 3.1 อตราการเตบโตของธรกจ %

ความสามารถในการบรหาร

มลคาธรกจปปจจบน - มลคาธรกจปกอน X 100

-

x 100 0.00 %

(Asset Quality) มลคาธรกจปกอน -

มต(มมมอง)

อตราสวนทางการเงน

สตรการค านวณ

มต 4 4.1 ก าไรตอสมาชก (บาท) การท าก าไร

ก าไรสทธ

224,269.80

599.65 บาท

(Earning Sufficiency)

จ านวนสมาชก

374

4.2 เงนออมตอสมาชก (บาท)

(เงนฝากสมาชก + ทนเรอนหน)

5,323,660.00

40,021.63 บาท

จ านวนสมาชก

374

4.3 หนสนตอสมาชก (บาท)

ลกหนเงนก+ลกหนการคา+ลกหนคาบรการ

3,867,060.00

10,339.73

บาท

จ านวนสมาชก 374

4.4 อตราคาใชจายด าเนนงานตอก าไร %

(กอนหกคาใชจายด าเนนงาน)

คาใชจายด าเนนงาน

372,999.70

x 100 62.45 %

ก าไร(กอนหกคาใชจายด าเนนงาน)

597,269.50

4.5 อตราการเจรญเตบโตของทนส ารอง %

ทนส ารองปปจจบน - ทนส ารองปกอน X 100

-

x 100 0.00 %

ทนส ารองปกอน -

4.6 อตราการเตบโตของทนสะสมอน %

ทนสะสมอนปปจจบน - ทนสะสมอนปกอน X

100

-

x 100 0.00 %

ทนสะสมอนปกอน -

4.7 อตราการเตบโตของก าไรสทธ %

ก าไรสทธปปจจบน - ก าไรสทธปกอน X 100

-

x 100 0.00 %

ก าไรสทธปกอน -

4.8 อตราก าไรสทธ %

ก าไรสทธ X 100

224,269.80

x 100 4.04 %

ขาย/บรการ/รายไดธรกจหลก 5,552,900.00

มต(มมมอง)

อตราสวนทางการเงน

สตรการค านวณ

มต 5 5.1 อตราสวนทนหมนเวยน(เทา)

สภาพคลอง

สนทรพยหมนเวยน

3,836,125.00

2.89 เทา

(Liquidity)

หนสนหมนเวยน 1,327,192.50

5.2 อตราการหมนของสนคา (ครง)

(เฉพาะธรกจจดสนคามาจ าหนาย)

ตนทนสนคาขาย

-

0.00 ครง

สนคาคงเหลอถวเฉลย -

5.3 อตราผลตอบแทนตอสนทรพย วน

365 วน

-

0.00 วน

อตราหมนของสนคา -

5.4 อตราลกหนระยะสนทช าระไดตามก าหนด %

ลกหนระยะสนทช าระไดตามก าหนด X

100

1,685,900.00

x 100 55.82 %

ลกหนระยะสนทถงก าหนดช าระ

1,957,500.00

2. ท าการวเคราะหจากผลการประเมนมาตรฐานสหกรณในป 2559

ในป2559 สหกรณยงไมไดจดมาตรฐานเพราะตงไมครบ 2 ป ในป2560 สหกรณตองเขาจดมาตรฐาน 3. วเคราะหจากขอเสนอแนะของผตรวจบญชสหกรณ

ขอสงเกตผสอบบญช

1. หนทไมสามารถช าระหนไดตามก าหนด 44.18 % 2. ทนส ารองควรเพม ปจจบนม 124,297.50 บาท คดเปน 0.02 เทาของสนทรพย 3. ทะเบยนสมาชกไมเปนปจจบน 4. มการรบฝากเงนจากบคคลภายนอก 44 ราย

บทท 4 ก าหนดแผนพฒนาสหกรณ

กรอบทศทางการพฒนา สหกรณไดก าหนดทศทางการพฒนาสหกรณ (ป 2560 – 2562) โดยคณะท างานเพอจดมาตรฐานสหกรณ/กลมเกษตรกรของกรมสงเสรมสหกรณระดบจงหวด ไดน าเสนอผลการวเคราะหใหทประชมเหนผลการวเคราะห และใหสหกรณ ก าหนดแผนพฒนาสหกรณ เพอใหผานเกณฑมาตรฐานและมการด าเนนงานทมประสทธภาพตอไป

แผนงาน/โครงการ

ยทธศาสตรท ………1 จดตงกลมสมาชก………………………………………………………………………………………………. เปาประสงค ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. กลยทธ ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. แผนงาน/โครงการ ………จดตงกลมสมาชก……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

แผนงาน/โครงการ เปาหมาย ระยะเวลา งบประมาณ

(บาท) ตวชวด (KPI) ผรบผดชอบ

2560 2561 2562

1.มการประชมคณะกรรมการเพอก าหนดเขต ก าหนดรายชอจดตงกลมยอย จ านวน 12กลม 2.ใหกลมยอยด าเนนการประชม คด เลอกประธานกลม รองประธานกลม และเลขานการกลม ก าหนดแนวทางการด าเนนงานของกลม พรอมทงบนทกรายงานการประชม 3. ใหประธานกลมเปนผสอสารขอมลขาวสารจากสหกรณ 4. ใหประธานกลมเปนผ เซนตรบรองกรณสมาชกในกลมกยมเงน

ตงกลมยอย 12 กลม

12

กลม

-

-

มการจดตงกลมยอย 12 กลม ค ณ ะ ก ร ร ม ก า รด าเนนการ

แผนงาน/โครงการ ยทธศาสตรท ……2……จดสรรทนส ารองเพมขน…………………………………………………………………………………………………. เปาประสงค ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. กลยทธ ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. แผนงาน/โครงการ ……………จดสรรทนส ารองเพมขน…………………………………………………………………………………………………………………….

แผนงาน/โครงการ เปาหมาย ระยะเวลา งบประมาณ

(บาท) ตวชวด (KPI) ผรบผดชอบ

2560 2561 2562 1. มการจดสรรก าไรสทธเปนทนส ารองเพมขนเพอใหเพยงพอ

จดสรรทนส ารองอยางนอยปละ 15%

15%

15%

15%

เพมขนปละ 15%

ค ณ ะ ก ร ร ม ก า รด าเนนการ

แผนงาน/โครงการ

ยทธศาสตรท …3…………บรหารจดการหนคางช าระ………………………………………………………………………………. เปาประสงค ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. กลยทธ …………………………………………………………………………………………. แผนงาน/โครงการ …………บรหารจดการหนคางช าระของสหกรณ

แผนงาน/โครงการ เปาหมาย ระยะเวลา

งบประมาณ (บาท)

ตวชวด (KPI) ผรบผดชอบ 2560

2561

2562

1. ใหเจาหนาทสหกรณ ด าเนนการคดแยกอายหน ซงเปนหนคางนาน 2. ด าเนนการจดท าใบแจงหนใหสมาชกทราบ 3. น ารายชอทไดคดแยกอายหนคางช าระเขาทประชมคณะกรรมการประจ าเดอน เพอก าหนดวธการทวงหน ผรบผดชอบ และวนเวลา 4. มการตดตามในทประชมประจ าเดอนทกเดอน

ลกหนคางช าระทงหมด

/

/ / สามารถตดตามหนคางช าระได ไมต ากวา 90%

คณะกรรมการและเจาหนาท

ภาพกจกรรมในการจดท าแผนพฒนาสหกรณ