บริษัท โปรเฟสชั่นแนล เวสต์ ......บร ษท...

บรษท โปรเฟสชนแนล เวสต เทคโนโลย (1999) จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559

21

หมายเหต สารบญ

1 ขอมลทวไป 2 เกณฑการจดทางบการเงน 3 นโยบายการบญชทสาคญ 4 บคคลหรอกจการทเกยวของกน 5 เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 6 เงนลงทนชวคราว 7 ลกหนการคา 8 ลกหนอน 9 สนคาคงเหลอ 10 เงนลงทนในบรษทยอย 11 เงนลงทนระยะยาวอน 12 ทดน อาคารและอปกรณ 13 เงนจายลวงหนาคาสนทรพย 14 สนทรพยไมมตวตน 15 ภาษเงนไดรอการตดบญช 16 เจาหนการคา 17 เจาหนอน 18 หนสนตามสญญาประนประนอมยอมความ 19 ภาระผลประโยชนพนกงาน 20 ประมาณการหนสนการปดหลมฝงกลบ 21 ประมาณการหนสนจากคดความและคาปรบฯ 22 ทนเรอนหน 23 สวนตากวามลคาหนสามญ 24 รายไดจากการขายและการใหบรการ 25 รายไดจากการจางบรหารจดการขยะสทธ 26 ผลกระทบจากการปรบปรงรายการบญช-สทธ 27 รายไดอน 28 คาใชจายในการขาย 29 คาใชจายในการบรหาร 30 คาใชจายผลประโยชนพนกงาน 31 คาใชจายตามลกษณะ


22

32 คาใชจายอน 33 ตนทนทางการเงน 34 (รายได)คาใชจายภาษเงนได 35 สทธประโยชนจากการสงเสรมการลงทน 36 กาไร(ขาดทน)ตอหน 37 สวนงานดาเนนงาน 38 ภาระผกพนกบกจการทไมเกยวของกน 39 คดฟองรอง 40 เครองมอทางการเงน 41 สนทรพยทใชเปนหลกประกน 42 สญญาเชาดาเนนงาน 43 เหตการณภายหลงรอบระยะเวลารายงาน 44 มาตรฐานการรายงานทางการเงนทยงไมไดใช 45 การจดประเภทรายการใหม


23

หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน

งบการเงนนไดรบอนมตใหออกงบการเงนจากคณะกรรมการบรษทเมอวนท 27 กมภาพนธ 2560

1 ขอมลทวไป

บรษท โปรเฟสชนแนล เวสต เทคโนโลย (1999) จากด (มหาชน) (“บรษท”) เปนนตบคคลทจดตงขนในประเทศไทย และมทอยจดทะเบยนสานกงานใหญตงอยเลขท 1184/38-39 ซอยพหลโยธน 32 ถนนพหลโยธน แขวงจนทรเกษม เขตจตจกร กรงเทพฯ 10900 (เดมตงอย “เลขท 44 ซอยสวรรณมณ ถนนประชาอทศ แขวงสามเสนนอก เขตหวยขวาง กรงเทพฯ”)

มศนยบรหารการจดการทรพยากรสงแวดลอม จงหวดสระแกว ซงตงอยเลขท 159 หม 5 ตาบลหวยโจด อาเภอวฒนานคร จงหวดสระแกว และอยระหวางการเตรยมการทจะยายศนยบรหารการจดการฯ ดงกลาวมาอยท ทตงโครงการ “ศนยบรการบาบดกากอตสาหกรรม จงหวดสระแกว ซงตงอย เลขท 234 หม 4 ตาบลโนนหมากเคง อาเภอวฒนานคร จงหวดสระแกว

บรษทจดทะเบยนกบตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทยเมอ 18 มนาคม 2547

ผถอหนรายใหญของบรษททถอหนตงแตรอยละ 5 ของทนทชาระแลว ณ วนท 30 ธนวาคม 2559 ไดแก

(รอยละของทนชาระแลว) นางสาววไลลกษณ สกลภกด 17.79 UOB Kay Hian Private Limited 7.40

บรษทดาเนนธรกจหลกเกยวกบการใหบรการกาจดกากอตสาหกรรมหรอวสดทไมใชแลวทอนตราย และไมอนตราย รวมทงบรการขนสงของเสย คดแยกและฝงกลบสงปฏกล และน าเสยจากโรงงานอตสาหกรรม และซอขายและหลอวสดโลหะ

รายละเอยดของบรษทยอยของบรษท ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 มดงตอไปน

ประเทศท บรษทถอหนรอยละ ชอกจการ ลกษณะธรกจ กจการ

จดตง 2559 2558

บรษทยอยทางตรง 1. บรษท เวสท เอกซเชนจ จากด

รบกาจดสงปฏกลและ วสดทไมใชแลว

(หยดดาเนนธรกจ)

ไทย

100 100


24

ประเทศท บรษทถอหนรอยละ ชอกจการ ลกษณะธรกจ กจการ

จดตง 2559 2558

2. บรษท เจ ท เอส อลมเนยม แอนด เมทเทล จากด

จาหนายสนคาประเภทวตถดบอลมเนยม เศษวตถดบอลมเนยม

และโลหะทกชนด (หยดดาเนนธรกจตงแตพฤศจกายน

2556 ถงมกราคม 2558 และเรมดาเนนธรกจเชงพาณชยตงแต

กมภาพนธ เปนตนมา)

ไทย

100 100

3. บรษท โปรเฟสชนแนล เวสต เทคโนโลย อนเตอร เนชนแนล จากด

ซอขายและหลอหลอมเศษอลมเนยม ทองเหลอง ทองแดง

และโลหะ ผลตและใหบรการแปรรปวสดทไมใชแลวเปนพลงงานนามน และเชอเพลงตางๆ และขายปลกเศษพลาสตก และนามน

(หยดดาเนนธรกจ)

ไทย

100 100

4. บรษท เบกมานน เมอรควร เทค (บเอมท-เอเชย) จากด

(ยงไมไดเรมดาเนน งานเชงพาณชย)

ไทย

80 80

2 เกณฑการจดทางบการเงน

2.1 เกณฑการถอปฏบต

งบการเงนนจดทาขนตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน รวมถงแนวปฏบตทางการบญชทประกาศใชโดยสภาวชาชพบญชฯ (“สภาวชาชพบญช”) กฎระเบยบและประกาศคณะกรรมการกากบหลกทรพยและตลาดหลกทรพยทเกยวของ

งบการเงนน ไดจดทาขนภายหลงการเปลยนแปลงโครงสรางผถอหนและกรรมการบรหารชดใหมทรบรองโดยมตคณะกรรมการบรษทแลว


25

2.2 มาตรฐานการรายงานทางการเงนใหม

สภาวชาชพบญชไดออกและปรบปรงมาตรฐานการรายงานทางการเงนหลายฉบบ ซงมผลบงคบใชตงแตรอบระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2559 การปฏบตตามมาตรฐานการรายงานทางการเงนทออกและปรบปรงใหมน น มผลใหเกดการเปลยนแปลงนโยบายการบญชของกลมบรษท/บรษทในบางเรอง การเปลยนแปลงนไมมผลกระทบอยางเปนสาระสาคญตองบการเงนของกลมบรษท/บรษท

นอกเหนอจากมาตรฐานการรายงานทางการเงนทออกและปรบปรงใหมขางตน สภาวชาชพบญชไดออกและปรบปรงมาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบอน ๆ ซงมผลบงคบสาหรบงบการเงนทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2560 เปนตนไป และไมไดมการนามาใชสาหรบการจดทางบการเงนน มาตรฐานการรายงานทางการเงนทออกและปรบปรงใหมทเกยวกบการดาเนนงานของกลมบรษท/บรษท ไดเปดเผยในหมายเหตประกอบ งบการเงนขอ 44

2.3 เกณฑการวดมลคา

งบการเงนนจดทาขนโดยถอหลกเกณฑการบนทกตามราคาทนเดม ยกเวนทกลาวไวในนโยบายการบญช

2.4 สกลเงนทใชในการดาเนนงานและนาเสนองบการเงน

งบการเงนนจดทาและแสดงหนวยเงนตราเปนเงนบาท ซงเปนสกลทใชในการดาเนนงานของกลมบรษท/บรษท ขอมลทางการเงนทงหมดมการปดเศษในหมายเหตประกอบงบการเงน เพอใหแสดงเปนหลกพนบาท/ลานบาท เวนแตทระบไวอยางอน

2.5 การใชดลยพนจและการประมาณการ

ในการจดทางบการเงนนเปนไปตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน ผบรหารตองใชดลยพนจ การประมาณการและขอสมมตหลายประการ ซงมผลกระทบตอการกาหนดนโยบายการบญชและการรายงานจานวนเงนทเกยวกบ สนทรพย หนสน รายได และคาใชจาย ผลทเกดขนจรงอาจแตกตางจากทประมาณไว

ประมาณการและขอสมมตทใชในการจดทางบการเงนจะไดรบการทบทวนอยางตอเนอง การปรบประมาณการทางบญชจะบนทก โดยวธเปลยนทนทเปนตนไป

2.5.1 การใชดลยพนจ

ขอมลเกยวกบการใชดลยพนจในการเลอกนโยบายการบญช ซงมผลกระทบทมนยสาคญตอจานวนเงนทรบรในงบการเงน ซงประกอบดวยหมายเหตประกอบงบการเงนตอไปน

หมายเหตประกอบงบการเงนขอ 6 10 11 12 และ 13 การคานวณมลคาทคาดวาจะไดรบคนของ เงนลงทนและทรพยสน


26

2.5.2 ขอสมมต และความไมแนนอนของการประมาณการ

ขอมลเกยวกบความไมแนนอนของการประมาณการทสาคญซงมความเสยงอยางมนยสาคญทเปนเหตใหตองมการปรบปรงจานวนเงนทรบรในงบการเงน ซงประกอบดวยหมายเหตประกอบงบการเงนดงตอไปน

หมายเหตประกอบงบการเงนขอ 6 10 และ 11 คาเผอการดอยคาของเงนลงทน หมายเหตประกอบงบการเงนขอ 15 และ 34 ภาษเงนไดของปปจจบน และภาษเงนไดรอการตดบญช และ

การใชประโยชนของขาดทนทางภาษ หมายเหตประกอบงบการเงนขอ 19 ขอสมมตฐานเกยวกบอตราคดลด อตราการเพมขนของ

เงนเดอน อตราการหมนเวยนของพนกงาน อตรามรณะ และอตราทพพลภาพ

หมายเหตประกอบงบการเงนขอ 20 และ 21 ประมาณการหนสนการปดหลมฝงกลบและประมาณการ หนสนจากคดความและจากคาปรบฯ

หมายเหตประกอบงบการเงนขอ 39 ประมาณการหนสนทอาจจะเกดขนจากการถกฟองรอง หมายเหตประกอบงบการเงนขอ 40 การตมลคาเครองมอทางการเงน

การใชดลยพนจและการประมาณการทสาคญ สรปไดดงน

การรบรและการตดรายการสนทรพยและหนสน

ในการพจารณาการรบรหรอการตดรายการสนทรพยและหนสน ฝายบรหารตองใชดลยพนจในการพจารณาวากลมบรษท/บรษทไดโอนหรอรบโอนความเสยงและผลประโยชนในสนทรพยและหนสนดงกลาวแลวหรอไม โดยใชดลยพนจบนพนฐานของขอมลทดทสดทรบรไดในสภาวะปจจบน

คาเผอหนสงสยจะสญ

คาเผอหนสงสยจะสญของลกหนเกดจากการปรบมลคาของลกหนจากความเสยงดานเครดตทอาจเกดขน ฝายบรหารไดใชดลยพนจในการประมาณการผลขาดทนทคาดวาจะเกดขนจากลกหนแตละราย โดยใชการวเคราะหสถานะของลกหนรายตวประสบการณการเกบเงนในอดต การวเคราะหอายลกหนและการเปลยนแปลงของสภาวะเศรษฐกจในปจจบนอยางไรกตาม การใชประมาณการและขอสมมตทแตกตางกนอาจมผลตอจานวนคาเผอหนสงสยจะสญ ดงนน การปรบปรงคาเผอหนสงสยจะสญอาจมขนไดในอนาคต


27

คาเผอการดอยคาของเงนลงทน

บรษทจะตงคาเผอการดอยคาของเงนลงทน เมอฝายบรหารใชดลยพนจในการพจารณาวามลคายตธรรมของเงนลงทนดงกลาวไดลดลงอยางมสาระสาคญ และเปนระยะเวลานาน การทจะสรปวาเงนลงทนดงกลาวไดลดลงอยางมสาระสาคญหรอเปนระยะเวลานานหรอไมนน จาเปนตองใชดลยพนจของฝายบรหาร

คาเผอการดอยคาสนทรพย

กลมบรษท/บรษทพจารณาคาเผอการดอยคาของสนทรพย หากมขอบงชวามการดอยคา เมอพบวามลคายตธรรมของสนทรพยดงกลาวลดลงอยางมสาระสาคญ บรษท/กลมบรษทจะประมาณมลคาทคาดวาจะไดรบคนของสนทรพย ซงการประมาณการดงกลาวขนอยกบดลยพนจของฝายบรหาร

ตนทนทดนเพอเปนทตงของหลมฝงกลบกากอตสาหกรรม อาคาร ตนทนหลมฝงกลบ และอปกรณและคาเสอมราคา

ในการคานวณคาเสอมราคาของตนทนทดนเพอเปนทตงของหลมฝงกลบกากอตสาหกรรม ตนทนหลมฝงกลบ อาคารและอปกรณ ฝายบรหารใชการประมาณอายการใหประโยชนและมลคาคงเหลอ เมอเลกใชงานของทรพยสนดงกลาว และไดมการทบทวนอายการใหประโยชนและมลคาคงเหลอใหม หากมการเปลยนแปลง

สญญาเชา

ในการพจารณาประเภทของสญญาเชาวาเปนสญญาเชาดาเนนงานหรอสญญาเชาทางการเงน ฝายบรหารไดใช ดลยพนจในการประเมนเงอนไขและรายละเอยดของสญญา เพอพจารณาวากลมบรษท/บรษทไดโอนหรอรบโอนความเสยงและผลประโยชนในสนทรพยทเชาดงกลาวแลวหรอไม

คดฟองรอง

กลมบรษท/บรษทมหนสนทอาจจะเกดขนจากการถกฟองรองเรยกคาเสยหาย ซงฝายบรหารไดใชดลยพนจใน การประเมนผลของคดทถกฟองรองแลว และเชอมนวาจะไมมความเสยหายเกดขนจงไมไดบนทกประมาณการหนสนดงกลาว ณ วนสนรอบระยะเวลารายงาน อยางไรกตาม ผลทเกดขนจรงอาจแตกตางไปจากทไดมการประมาณการไว

2.5.3 การวดมลคายตธรรม

นโยบายการบญชและการเปดเผยขอมลของกลมบรษท/บรษทหลายขอกาหนดใหมการวดมลคายตธรรมทงสนทรพยและหนสนทางการเงนและไมใชทางการเงน


28

กลมบรษท/บรษทกาหนดกรอบแนวคดของการควบคมเกยวกบการวดมลคายตธรรม กรอบแนวคดนรวมถง ผประเมนมลคาซงมความรบผดชอบโดยรวมตอการวดมลคายตธรรมทมนยสาคญ รวมถงการวดมลคายตธรรมระดบ 3 และรายงานโดยตรงตอผบรหารสงสดทางดานการเงน

กลมผประเมนมลคามการทบทวนขอมลทไมสามารถสงเกตได และปรบปรงการวดมลคาทมนยสาคญอยางสมาเสมอ หากมการใชขอมลจากบคคลทสามเพอวดมลคายตธรรม เชน ราคาจากนายหนา หรอการตงราคา กลม ผประเมนไดประเมนหลกฐานทไดมาจากบคคลทสามทสนบสนนขอสรปเกยวกบการวดมลคา รวมถงการจดระดบชนของมลคายตธรรมวาเปนไปตามทกาหนดไวในมาตรฐานการรายงานทางการเงนอยางเหมาะสม

ประเดนปญหาของการวดมลคาทมนยสาคญจะถกรายงานตอคณะกรรมการตรวจสอบของกลมบรษท/บรษท

เมอวดมลคายตธรรมของสนทรพยหรอหนสน กลมบรษท/บรษทไดใชขอมลทสามารถสงเกตไดใหมากทสดเทาทจะทาไดมลคายตธรรมเหลานถกจดประเภทในแตละลาดบชนของมลคายตธรรมตามขอมลทใชในการประเมนมลคา ดงน

ขอมลระดบ 1 เปนราคาเสนอซอขาย (ไมตองปรบปรง) ในตลาดทมสภาพคลองสาหรบสนทรพยหรอหนสนอยางเดยวกน

ขอมลระดบ 2 เปนขอมลอนทสงเกตไดโดยตรง (เชน ราคาขาย) หรอโดยออม (เชน ไดมาจากราคา) สาหรบสนทรพยนนหรอหนสนนนนอกเหนอจากราคาเสนอซอขายซงรวมอยในขอมลระดบ 1

ขอมลระดบ 3 เปนขอมลสาหรบสนทรพยหรอหนสนทไมไดมาจากขอมลทสงเกตได (ขอมลทไมสามารถสงเกตได)

หากขอมลทนามาใชในการวดมลคายตธรรมของสนทรพยหรอหนสนถกจดประเภทลาดบชนของมลคายตธรรมทแตกตางกน การวดมลคาโดยรวมจะถกจดประเภทในภาพรวมในระดบเดยวกนตามลาดบชนของมลคายตธรรมของขอมลทอยในระดบตาสดทมนยสาคญสาหรบการวดมลคายตธรรมโดยรวม

กลมบรษท/บรษทรบรการโอนระหวางลาดบชนของมลคายตธรรม ณ วนสนรอบระยะเวลารายงานทเกดการ โอนขน

ขอมลเพมเตมเกยวกบขอสมมตทใชในการวดมลคายตธรรม อยในหมายเหตประกอบงบการเงนดงตอไปน

หมายเหตประกอบงบการเงนขอ 40 เครองมอทางการเงน


29

2.6 การใชเกณฑการดาเนนงานตอเนอง

ดงทปรากฎในงบการเงน บรษทมผลขาดทนสาหรบป 2559 จานวน 26.74 ลานบาท และกลมบรษทและบรษทมผลขาดทนสะสมเปนจานวนมาก และมหนสนหมนเวยนสงกวาสนทรพยหมนเวยน ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 เปนจานวน 39.98 ลานบาท และ 24.40 ลานบาท ตามลาดบ ในงบการเงนรวม และ ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 จานวน 0.58 ลานบาท ในงบการเงนเฉพาะกจการ และบรษทยอยแหงหนงผดนดชาระเจาหนคากอสรางรวมดอกเบยตามสญญาประนประนอมยอมความตอหนาศาล จนถงวนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 มจานวนรวม 45.03 ลานบาท และ 42.58 ลานบาท ตามลาดบ ซงผลจากการผดนดชาระหนดงกลาวอาจทาใหเจาหนมสทธเรงใหบรษทยอยชาระหนคงเหลอทงหมดไดทนท และบรษทยอยสามแหงมผลขาดทนสะสมเปนจานวนมากและม สวนขาดของผถอหนทไดหยดดาเนนกจการจนถงปจจบน นอกจากน ตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทยไดประกาศหลกทรพยของบรษทเขาขายอาจถกเพกถอนจากการเปนหลกทรพยจดทะเบยน พรอมขนเครองหมาย NC (Non-Compliance) ระยะท 1 ระยะท 2 และระยะท 3 ตงแตวนท 17 กมภาพนธ 2558 2559 และ 2560 ตามลาดบ และยงขนเครองหมาย SP (Suspension) หามซอขายหลกทรพยดงกลาวจนกวาปญหาดงกลาวจะหมดไป จากสถานการณดงกลาวขางตน แสดงใหเหนวามความไมแนนอนทสาคญ ซงอาจเปนเหตใหเกดขอสงสยอยางมนยสาคญเกยวกบความสามารถในการดาเนนงานอยางตอเนองของกลมบรษท/บรษท อยางไรกตาม ภายหลงจากการเปลยนแปลงโครงสรางผถอหนและกรรมการบรหารชดใหม สงผลใหบรษทและบรษทยอยมผลการดาเนนงานด เพมทนไดเปนผลสาเรจทาใหบรษทดาเนนธรกจตอไปได และฝายบรหารใหมอยระหวางดาเนนการแกไขเหตทหลกทรพยของบรษทถกขนเครองหมายหามซอขาย และเขาขายอาจถกเพกถอนจากการเปนหลกทรพยจดทะเบยน ดงนน งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการไดจดทาขนโดยฝายบรหารใหมของกลมบรษท/บรษท โดยใชหลกเกณฑดาเนนงานตอเนอง โดยมขอสมมตวากจการมเงนทนหมนเวยนเพยงพอสาหรบการดาเนนธรกจและผบรหารใหมอยระหวางเจรจาตอรองกบเจาหนคากอสรางดงกลาวซงยงไมทราบผล ดงนน งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ จงไมไดรวมรายการปรบปรงมลคาสนทรพย และการจดประเภทสนทรพย และหนสนใหมซงอาจจาเปนหากกลมบรษท/บรษท ไมสามารถดาเนนงานตอเนองตอไปได

3 นโยบายการบญชทสาคญ

นโยบายการบญชทนาเสนอดงตอไปนถอปฏบตโดยสมาเสมอสาหรบงบการเงนทกรอบระยะเวลาทรายงาน

3.1 เกณฑในการจดทางบการเงนรวม

งบการเงนรวมประกอบดวยงบการเงนของบรษทและบรษทยอย (รวมกนเรยกวา “กลมบรษท”)

บรษทยอย

บรษทยอยเปนกจการทอยภายใตการควบคมของกลมบรษท การควบคมเกดขนเมอกลมบรษทเปดรบหรอมสทธในผลตอบแทนผนแปรจากการเกยวของกบกจการนนและมความสามารถในการใชอานาจเหนอกจการนนทาใหเกดผลกระทบตอจานวนเงนผลตอบแทนของกลมบรษท งบการเงนของบรษทยอยไดรวมอยในงบการเงนรวม นบแตวนทมการควบคมจนถงวนทการควบคมสนสดลง


30

การสญเสยการควบคม

เมอกลมบรษทสญเสยการควบคมในบรษทยอย กลมบรษทตดรายการสนทรพยและหนสนของบรษทยอยนนออก รวมถงสวนไดเสยทไมมอานาจควบคมและสวนประกอบอนในสวนของผถอหนทเกยวของกบบรษทยอยนน กาไรหรอขาดทนทเกดขนจากการสญเสยการควบคมในบรษทยอยรบรในกาไรหรอขาดทน สวนไดเสยในบรษทยอยเดมทยงคงเหลออยใหวดมลคาดวยมลคายตธรรม ณ วนทสญเสยการควบคม

การตดรายการในงบการเงนรวม

ยอดคงเหลอ และรายการบญชระหวางกจการในกลม รวมถง รายไดหรอคาใชจายทยงไมเกดขนจรง ซงเปนผลมาจากรายการระหวางกจการในกลม ถกตดรายการในการจดทางบการเงนรวม

3.2 เงนตราตางประเทศ

รายการบญชทเปนเงนตราตางประเทศ

รายการบญชทเปนเงนตราตางประเทศแปลงคาเปนสกลเงนทใชในการดาเนนงานของกลมบรษท/บรษทโดยใชอตราแลกเปลยน ณ วนทเกดรายการ

สนทรพยและหนสนทเปนตวเงนและเปนเงนตราตางประเทศ ณ วนทรายงาน แปลงคาเปนสกลเงนทใชในการดาเนนงานโดยใชอตราแลกเปลยน ณ วนนน

สนทรพยและหนสนทไมเปนตวเงนซงเกดจากรายการบญชทเปนเงนตราตางประเทศซงบนทกตามเกณฑราคาทนเดมแปลงคาเปนสกลเงนทใชในการดาเนนงานโดยใชอตราแลกเปลยน ณ วนทเกดรายการ

ผลตางของอตราแลกเปลยนทเกดขนจากการแปลงคาใหรบรเปนกาไรหรอขาดทนในงวดบญชนน

3.3 เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด

เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดในงบกระแสเงนสด ประกอบดวย ยอดเงนสด ยอดเงนฝากธนาคารประเภทเผอเรยก และเงนลงทนระยะสนทมสภาพคลองสง เงนเบกเกนบญชธนาคารซงจะตองชาระคนเมอทวงถามถอเปนสวนหนงของกจกรรมจดหาเงนในงบกระแสเงนสด


31

3.4 ลกหนการคาและลกหนอน

ลกหนการคาและลกหนอน แสดงในราคาตามใบแจงหนหกคาเผอหนสงสยจะสญ

คาเผอหนสงสยจะสญประเมนโดยการวเคราะหประวตการชาระหน และการคาดการณเกยวกบการชาระหน ในอนาคตของลกคาลกหนจะถกตดจาหนายจากบญชเมอทราบวาเปนหนสญ

3.5 สนคาคงเหลอ

บรษทยอย (“บรษทเจ ท เอส อลมเนยม แอนด เมทเทล จากด”) บนทกสนคาคงเหลอตามราคาทนโดยวธเขากอนออกกอนหรอมลคาทคาดวาจะไดรบแลวแตจานวนใดจะตากวา

ตนทนของสนคาประกอบดวย ราคาทนทซอ ตนทนแปลงสภาพ หรอตนทนอน เพอใหสนคาอยในสถานทและสภาพปจจบน รวมทงการปนสวนของโสหยการผลตอยางเหมาะสม

มลคาสทธทจะไดรบเปนการประมาณราคาทจะขายไดจากการดาเนนธรกจปกตหกดวยคาใชจายทจาเปนโดยประมาณในการขาย

3.6 เงนลงทน

เงนลงทนในบรษทยอย

เงนลงทนในบรษทยอยในงบการเงนเฉพาะกจการของบรษท บนทกบญชโดยใชวธราคาทนหกคาเผอการดอยคา

3.7 เงนลงทนระยะยาวอน

เงนลงทนระยะยาวอน แสดงในราคาทน หกคาเผอการดอยคา (ถาม)

3.8 ทดน อาคารและอปกรณ

การรบรและการวดคา

สนทรพยทเปนกรรมสทธของกจการ

ทดนอาคารและอปกรณ ทดนเพอเปนทตงของหลมฝงกลบกากอตสาหกรรมอนตราย และหลมฝงกลบแสดงในราคาทนหกคาเสอมราคาสะสม และขาดทนจากดอยคา


32

ราคาทนรวมถงตนทนทางตรงทเกยวของกบการไดมาของสนทรพย ตนทนของการกอสรางสนทรพยทกจการกอสรางเอง รวมถงตนทนของวสด แรงงานทางตรง และตนทนทางตรงอนๆ ทเกยวของกบการจดหาสนทรพยเพอใหสนทรพยนนอยในสภาพทพรอมจะใชงานไดตามความประสงค ตนทนในการรอถอน การขนยาย การบรณะสถานทตงของสนทรพย

สวนประกอบของรายการทดน อาคาร และอปกรณแตละรายการทมอายการใหประโยชนไมเทากนตองบนทกแตละสวนประกอบทมนยสาคญแยกตางหากจากกน

กาไรหรอขาดทนจากการจาหนายทดน อาคาร และอปกรณ คอผลตางระหวางสงตอบแทนสทธทไดรบจากการจาหนายกบมลคาตามบญชของทดน อาคาร และอปกรณ โดยรบรสทธเปนรายไดอนในกาไรหรอขาดทน

สนทรพยทเชา

การเชาซงกลมบรษท/บรษทไดรบสวนใหญของความเสยงและผลตอบแทนจากการครอบครองทรพยสนทเชานน ๆ ใหจดประเภทเปนสญญาเชาการเงน อปกรณทไดมาโดยทาสญญาเชาการเงนบนทกเปนสนทรพยดวยมลคายตธรรมหรอมลคาปจจบนของจานวนเงนขนตาทตองจายตามสญญาเชาแลวแตจานวนใดจะตากวา หกดวย คาเสอมราคาสะสมและขาดทนจากการดอยคา คาเชาทชาระจะแยกเปนสวนทเปนคาใชจายทางการเงน และสวนทจะหกจากหนตามสญญา เพอทาใหอตราดอกเบยแตละงวดเปนอตราคงท สาหรบยอดคงเหลอของหนสน คาใชจายทางการเงนจะบนทกโดยตรงในกาไรหรอขาดทน

ตนทนทเกดขนในภายหลง

ตนทนในการเปลยนแทนสวนประกอบจะรบรเปนสวนหนงของมลคาตามบญชของรายการทดน อาคารและอปกรณ ถามความเปนไปไดคอนขางแนทกลมบรษท/บรษทจะไดรบประโยชนเชงเศรษฐกจในอนาคตจากรายการนน และสามารถวดมลคาตนทนของรายการนนไดอยางนาเชอถอ ชนสวนทถกเปลยนแทนจะถกตดจาหนายตามมลคาตามบญช ตนทนทเกดขนในการซอมบารงทดน อาคารและอปกรณทเกดขนเปนประจาจะรบรในกาไรหรอขาดทนเมอเกดขน

คาเสอมราคา

คาเสอมราคาคานวณจากมลคาเสอมสภาพของรายการอาคารและอปกรณ ซงประกอบดวยราคาทนของสนทรพยหรอตนทนในการเปลยนแทนอนหกดวยมลคาคงเหลอของสนทรพย


33

คาเสอมราคาบนทกเปนคาใชจายในกาไรหรอขาดทน คานวณโดยวธเสนตรงตามเกณฑอายการใหประโยชนโดยประมาณของสวนประกอบของสนทรพยแตละรายการ ประมาณการอายการใหประโยชนของสนทรพยแสดงไดดงน

ตนทนทดนเพอเปนทตงของหลมฝงกลบกากอตสาหกรรมอนตรายและตนทนหลมฝงกลบ คานวณคาเสอมราคาจากสดสวนของปรมาณกากทฝงกลบเทยบกบประมาณการปรมาณกากทงหมดของแตละหลมทสามารถฝงกลบได

บรษทคานวณคาเสอมราคาโดยวธเสนตรงตามอายการใชงานโดยประมาณของสนทรพย ดงน

อาคารและระบบบาบดนาเสย 10 และ 20 ป ระบบสาธารณปโภค 10 และ 20 ป เครองจกรและอปกรณ 5 ป เครองตกแตงและอปกรณสานกงาน 5 ป ยานพาหนะ 5 ป

กลมบรษท/บรษทไมคดคาเสอมราคาสาหรบทดนและสวนปรบปรงทดนและสนทรพยทอยระหวางการกอสราง

วธการคดคาเสอมราคา อายการใหประโยชนของสนทรพย และมลคาคงเหลอ ถกทบทวนอยางนอยทสดทก สนรอบปบญชและปรบปรงตามความเหมาะสม

3.9 สนทรพยไมมตวตน

สนทรพยไมมตวตนทกลมบรษทซอมาและมอายการใชงานจากดแสดงในราคาทน หกคาตดจาหนายสะสม และผลขาดทนจากการดอยคาสะสม

คาตดจาหนาย

คาตดจาหนายคานวณจากราคาทนของสนทรพยหกดวยมลคาคงเหลอ

คาตดจาหนายรบรในกาไรหรอขาดทนโดยวธเสนตรงซงโดยสวนใหญจะสะทอนรปแบบทคาดวาจะไดรบประโยชนเชงเศรษฐกจในอนาคตจากสนทรพยนน ตามระยะเวลาทคาดวาจะไดรบประโยชน จากสนทรพยไมมตวตน โดยเรมตดจาหนายสนทรพยไมมตวตน เมอสนทรพยนนพรอมทจะใหประโยชน ระยะเวลาทคาดวาจะไดรบประโยชนเชงเศรษฐกจแสดงไดดงน

คาลขสทธซอฟทแวร 10 ป


34

วธการตดจาหนาย ระยะเวลาทคาดวาจะไดรบประโยชน และมลคาคงเหลอ จะไดรบการทบทวนทกสนรอบปบญชและปรบปรงตามความเหมาะสม

3.10 การดอยคา

ยอดสนทรพยตามบญชของกลมบรษท/บรษทไดรบการทบทวน ณ ทกวนทรายงานวา มขอบงชเรองการดอยคาหรอไมในกรณทมขอบงชจะทาการประมาณมลคาสนทรพยทคาดวาจะไดรบคน สาหรบสนทรพยไมมตวตนทมอายการใหประโยชนไมทราบแนนอน หรอยงไมพรอมใชจะประมาณมลคาทคาดวาจะไดรบคนทกปในชวงเวลาเดยวกน

ขาดทนจากการดอยคารบรเมอมลคาตามบญชของสนทรพย หรอมลคาตามบญชของหนวยสนทรพยทกอใหเกดเงนสดสงกวามลคาทจะไดรบคน ขาดทนจากการดอยคาบนทกในกาไรหรอขาดทน

การคานวณมลคาทคาดวาจะไดรบคน

มลคาทคาดวาจะไดรบคนของสนทรพยทไมใชสนทรพยทางการเงน หมายถงมลคาจากการใชของสนทรพย หรอมลคายตธรรมของสนทรพยหกตนทนในการขาย แลวแตมลคาใดจะสงกวา ในการประเมนมลคาจากการใชของสนทรพย ประมาณการกระแสเงนสดทจะไดรบในอนาคตจะคดลดเปนมลคาปจจบนโดยใชอตราคดลดกอนคานงภาษเงนไดเพอใหสะทอนมลคาทอาจประเมนไดในตลาดปจจบน ซงแปรไปตามเวลาและความเสยงทมตอสนทรพย สาหรบสนทรพยทไมกอใหเกดกระแสเงนสดรบโดยอสระจากสนทรพยอน จะพจารณามลคาทคาดวาจะไดรบคนรวมกบหนวยสนทรพยทกอใหเกดเงนสดทสนทรพยนนเกยวของดวย

การกลบรายการดอยคา

ขาดทนจากการดอยคาของสนทรพยทไมใชสนทรพยทางการเงนอน ทเคยรบรในงวดกอน จะถกประเมน ณ ทกวนทออกรายงานวามขอบงชเรองการดอยคาหรอไม ขาดทนจากการดอยคาจะถกกลบรายการ หากมการเปลยนแปลงประมาณการทใชในการคานวณมลคาทคาดวาจะไดรบคน ขาดทนจากการดอยคาจะถกกลบรายการเพยงเทาทมลคาตามบญชของสนทรพยไมเกนกวามลคาตามบญชภายหลงหกคาเสอมราคาหรอคาตดจาหนาย เสมอนหนงไมเคยมการบนทกขาดทนจากการดอยคามากอน

3.11 หนสนทมภาระดอกเบย

หนสนทมภาระดอกเบยบนทกเรมแรกในมลคายตธรรมหกคาใชจายทเกยวกบการเกดหนสน ภายหลงจากการบนทกหนสนทมภาระดอกเบยจะบนทกตอมาโดยวธราคาทนตดจาหนาย ผลตางระหวางยอดหนเรมแรกและยอดหนเมอครบกาหนดไถถอน จะบนทกในกาไรหรอขาดทนตลอดอายการกยมโดยวธอตราดอกเบยทแทจรง


35

3.12 เจาหนการคาและเจาหนอน

เจาหนการคาและเจาหนอน แสดงในราคาทน

3.13 ผลประโยชนของพนกงาน

ก) ผลประโยชนระยะสนของพนกงาน

ภาระผกพนของผลประโยชนระยะสนของพนกงานซงประกอบดวย เงนเดอน คาแรง โบนสและเงนสมทบกองทนประกนสงคมวดมลคาโดยมไดคดลดกระแสเงนสดและเปนคาใชจายเมอพนกงานทางานใหหนสนรบรดวยมลคาทคาดวาจะจายชาระ หากกลมบรษท/บรษทมภาระผกพนตามกฎหมายหรอภาระผกพนโดยอนมานทจะตองจายอนเปนผลมาจากการทพนกงานไดทางานใหในอดต และภาระผกพนนสามารถประมาณไดอยางสมเหตสมผล

ข) ผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงาน

กลมบรษท/บรษทไดบนทกผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงานจากการตงโครงการสมทบเงน (ภายใตขอกาหนดตามพระราชบญญตกองทนสารองเลยงชพ พ.ศ. 2530) และโครงการผลประโยชนทกาหนดไว (ภาระผกพนเมอพนกงานเกษยณอายตามพระราชบญญตคมครองแรงงาน พ.ศ. 2541)

- โครงการสมทบเงน

โครงการสมทบเงนเปนโครงการผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงาน ซงกจการจายสมทบเปนจานวนเงนทแนนอนไปอกกจการหนงแยกตางหาก (กองทนสารองเลยงชพ) และจะไมมภาระผกพนตามกฎหมายหรอภาระผกพนโดยอนมานทจะตองจายสมทบเพมเตม ภาระผกพนในการสมทบเขาโครงการสมทบเงนจะถกรบรเปนคาใชจายพนกงานในกาไรขาดทนในรอบระยะเวลาทพนกงานไดทางานใหแกกจการ

- โครงการผลประโยชนทกาหนดไว

โครงการผลประโยชนทกาหนดไวเปนโครงการผลประโยชนหลงออกจากงานนอกเหนอจากโครงการสมทบเงน ภาระผกพนสทธของกลมบรษท/บรษทจากโครงการผลประโยชนทกาหนดไวถกคานวณจากการประมาณผลประโยชนในอนาคตทเกดจากการทางานของพนกงานในปจจบนและในงวดกอนๆ ผลประโยชนดงกลาวไดมการคดลดกระแสเงนสดเพอใหเปนมลคาปจจบนโดยใชอตรา ณ วนทรายงานของพนธบตรรฐบาล ซงมระยะเวลาครบกาหนดใกลเคยงกบระยะเวลาครบกาหนดชาระภาระผกพนของกลมบรษท/บรษท และมสกลเงนเดยวกบสกลเงนของผลประโยชนทคาดวาจะจาย การคานวณนนจดทาโดยนกคณตศาสตรประกนภย โดยใชวธคดลดแตละหนวยทประมาณการไว


36

กลมบรษท/บรษทรบรกาไรขาดทนจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยทงหมดทเกดขนจากโครงการผลประโยชนกาไรขาดทนเบดเสรจอนทนท

ค) ผลประโยชนระยะยาวอนของพนกงาน

ภาระผกพนสทธของกลมบรษท/บรษททเปนผลประโยชนในอนาคตทเกดจากการทางานของพนกงานในปจจบนและในงวดกอนๆ ซงผลประโยชนนไดคดลดกระแสเงนสด เพอใหเปนมลคาปจจบนการวดมลคาใหมจะรบรไนกาไรหรอขาดทนเมอเกดขน

ง) ผลประโยชนเมอเลกจาง

ผลประโยชนเมอเลกจางจะรบรเปนคาใชจายเมอวนใดวนหนงตอไปนเกดขนกอน เมอกลมบรษท/บรษทไมสามารถยกเลกขอเสนอการใหผลประโยชนดงกลาวไดอกตอไป หรอเมอกลมบรษท/บรษทรบรตนทนสาหรบการปรบโครงสราง หากระยะเวลาการจายผลประโยชนเกนกวา 12 เดอนนบจากวนสนรอบระยะเวลารายงานผลประโยชนเมอเลกจางจะถกคดลดกระแสเงนสด

3.14 ประมาณการหนสน

ประมาณการหนสนจะรบรกตอเมอกลมบรษท/บรษทมภาระหนสนตามกฎหมายทเกดขนในปจจบนหรอทกอตวขนอนเปนผลมาจากเหตการณในอดต และมความเปนไปไดคอนขางแนนอนวาประโยชนเชงเศรษฐกจจะตองถกจายไปเพอชาระภาระหนสนดงกลาว ประมาณการหนสนพจารณาจากการคดลดกระแสเงนสดทจะจายในอนาคตโดยใชอตราคดลดในตลาดปจจบนกอนคานงภาษเงนได เพอใหสะทอนจานวนทอาจประเมนไดในตลาดปจจบน ซงแปรไปตามเวลาและความเสยงทมตอหนสน ประมาณการหนสนสวนทเพมขนเนองจากเวลาทผานไปรบรเปนตนทนทางการเงน

ประมาณการหนสนการปดหลมฝงกลบ

ประมาณการหนสนการปดหลมฝงกลบจะบนทกเมอบรษทมการเปดใชพนทหลมฝงกลบ ทเกดขนในปจจบนและมความเปนไปไดคอนขางแนนอนวาจะถกจายไปเพอชาระหนเมอมการปดหลม ซงพจารณาจากคาใชจายและอปกรณทคาดวาจะเกดขนในการปดหลมฝงกลบในแตละหลม และจะมการทบทวนประมาณการคาใชจายในการปดหลมทกป

ประมาณการหนสนจากคดความ

ประมาณการหนสนจากคดความจะบนทกเมอกลมบรษท/บรษท มภาระหนสนทเกดขนตามคาสงศาลใหชาระ


37

ประมาณการคาปรบและคาเสยหายจากการไมปฏบตตามสญญา

ประมาณการคาปรบและคาเสยหายจากการไมปฏบตตามสญญา จะบนทกเมอบรษททราบความเสยหายจากการใหบรการแกลกคาโดยพจารณาความเสยหายทอาจจะเกดขน และปจจยตางๆ ทอาจเกยวของกบความนาจะเปนทจะเกดความเสยหายตามสดสวนทจะตองรบผดชอบ

3.15 รายได

รายไดทรบรไมรวมภาษมลคาเพม และแสดงสทธจากสวนลดการคาและสวนลดพเศษ

การขายสนคาและการใหบรการ

รายไดจากการขายสนคา

รายไดรบรในกาไรหรอขาดทนเมอไดโอนความเสยงและผลตอบแทนของความเปนเจาของสนคาทมนยสาคญไปใหกบผซอแลว และจะไมรบรรายไดถาฝายบรหารยงมการควบคมหรอบรหารสนคาทขายไปแลวนนหรอมความไมแนนอนทมนยสาคญในการไดรบประโยชนเชงเศรษฐกจจากการขายสนคานน ไมอาจวดมลคาของจานวนรายไดและตนทนทเกดขนไดอยางนาเชอถอหรอมความเปนไปไดคอนขางแนนอนทจะตองรบคนสนคา

รายไดจากการใหบรการกาจดกากอตสาหกรรมและฝงกลบ

รายไดจากการใหบรการกาจดกากอตสาหกรรมและผงกลบ บนทกตามปรมาณกากอตสาหกรรมทไดใหบรการหรอออกใบกากบขนสงของเสยทไดรบอนมตแลว

รายไดจากการใหบรการอน

รายไดจากการใหบรการอน รบรเมอมการใหบรการแลว

การลงทน

รายไดจากการลงทนประกอบดวย รายไดคาเชา และเงนปนผลรบ ดอกเบยรบจากเงนฝากธนาคาร และรายไดจากการถกรางวลสลาก

รายไดคาเชา

รายไดคาเชาจากรบรตามระยะเวลาการใหเชาตามสญญาเชา


38

เงนปนผลรบ

เงนปนผลรบบนทกในกาไรหรอขาดทนในวนท กลมบรษท/บรษทมสทธไดรบเงนปนผล

ดอกเบยรบ

ดอกเบยรบบนทกในกาไรหรอขาดทนตามเกณฑคงคาง

รายไดอน

รายไดอนบนทกตามเกณฑคงคาง

รายไดจากการถกรางวลสลาก บนทกเมอกลมบรษท/บรษท มสทธไดรบรางวล

3.16 ตนทนทางการเงน

ตนทนทางการเงนประกอบดวย ดอกเบยจายของเงนกยม และประมาณการหนสนสวนทเพมขนเนองจากเวลาทผานไป และสงตอบแทนทคาดวาจะตองจาย

3.17 สญญาเชาดาเนนงาน

รายจายภายใตสญญาเชาดาเนนงานบนทกในกาไรหรอขาดทนโดยวธเสนตรงตลอดอายสญญาเชา ประโยชนทไดรบตามสญญาเชาจะรบรในกาไรหรอขาดทนเปนสวนหนงของคาเชาทงสนตามสญญาตลอดอายสญญาเชา คาเชาทอาจเกดขนตองนามารวมคานวณเงนขนตาทตองจายตามระยะเวลาทคงเหลอของสญญาเชาเมอไดรบการยนยนการปรบคาเชา

การจาแนกประเภทสญญาเชา

ณ วนทเรมตนขอตกลง กลมบรษท/บรษทจะพจารณาวาขอตกลงดงกลาวประกอบดวยสญญาเชาหรอมสญญาเชาเปนสวนประกอบหรอไม โดยพจารณาจากสนทรพยทมลกษณะเฉพาะเจาะจง ถาการปฏบตตามขอตกลงนนขนอยกบการใชสนทรพยทมลกษณะเฉพาะเจาะจง และขอตกลงนนจะนาไปสสทธในการใชสนทรพย ถาทาใหกลมบรษท/บรษทมสทธในการควบคมการใชสนทรพย

ณ วนทเรมตนขอตกลง หรอ มการประเมนขอตกลงใหม กลมบรษท/บรษทแยกคาตอบแทนสาหรบสญญาเชาและสวนทเปนองคประกอบอนโดยใชมลคายตธรรมเปนเกณฑในการแยก หากกลมบรษท/บรษทสรปวาเปนสญญาเชาการเงน แตไมสามารถแบงแยกจานวนดงกลาวไดอยางนาเชอถอ ใหรบรสนทรพยและหนสนในจานวนทเทากบมลคายตธรรมของสนทรพยทมลกษณะเฉพาะเจาะจงนน หลงจากนนจานวนหนสนจะลดลงตามจานวนทจาย และตนทนทางการเงนตามนยจากหนสนจะรบรโดยใชอตราดอกเบยเงนกยมสวนเพมของกลมบรษท/บรษท


39

3.18 ภาษเงนได

คาใชจายภาษเงนไดสาหรบงวดประกอบดวยภาษเงนไดปจจบนและภาษเงนไดรอการตดบญช ภาษเงนไดปจจบนและภาษเงนไดรอการตดบญชรบรในกาไรหรอขาดทน เวนแตภาษเงนไดรอการตดบญชในสวนทเกยวกบรายการทบนทกในสวนของผถอหนใหรบรในกาไรขาดทนเบดเสรจอน

ภาษเงนไดปจจบนไดแกภาษทคาดวาจะจายชาระหรอไดรบชาระ โดยคานวณจากกาไรหรอขาดทนประจาปทตองเสยภาษ โดยใชอตราภาษทประกาศใชหรอทคาดวามผลบงคบใช ณ วนสนรอบระยะเวลารายงาน ตลอดจนการปรบปรงทางภาษทเกยวกบรายการในงวดกอนๆ

ภาษเงนไดรอการตดบญชบนทกโดยคานวณจากผลแตกตางชวคราวทเกดขนระหวางมลคาตามบญชและและมลคาฐานภาษของสนทรพยและหนสน

ภาษเงนไดรอการตดบญชวดมลคาโดยใชอตราภาษทคาดวาจะใชกบผลแตกตางชวคราวเมอมการกลบรายการโดยใชอตราภาษทประกาศใชหรอทคาดวามผลบงคบใช ณ วนสนรอบระยะเวลารายงาน

ในการกาหนดมลคาของภาษเงนไดปจจบนและภาษเงนไดรอการตดบญช กลมบรษท/บรษทตองคานงถงผลกระทบของสถานการณทางภาษทไมแนนอนและอาจทาใหจานวนภาษทตองจายเพมขน และมดอกเบยทตองชาระ กลมบรษท/บรษทเชอวาไดตงภาษเงนไดคางจายเพยงพอสาหรบภาษเงนไดทจะจายในอนาคต ซงเกดจากการประเมนผลกระทบจากหลายปจจย รวมถง การตความทางกฏหมายภาษ และจากประสบการณในอดต การประเมนนอยบนพนฐานการประมาณการและขอสมมต และอาจจะเกยวของกบการตดสนใจเกยวกบเหตการณในอนาคต ขอมลใหมๆ อาจจะทาใหกลมบรษท/บรษทเปลยนการตดสนใจโดยขนอยกบความเพยงพอของภาษเงนไดคางจายทมอย การเปลยนแปลงในภาษเงนไดคางจายจะกระทบตอคาใชจายภาษเงนไดในงวดทเกดการเปลยนแปลง

สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชและหนสนภาษเงนไดรอการตดบญชสามารถหกกลบไดเมอกจการมสทธตามกฎหมายทจะนาสนทรพยภาษเงนไดของปปจจบนมาหกกลบกบหนสนภาษเงนไดของปปจจบนและภาษเงนไดนประเมนโดยหนวยงานจดเกบภาษหนวยงานเดยวกนสาหรบหนวยภาษเดยวกนหรอหนวยภาษตางกน สาหรบหนวยภาษตางกนนนกจการมความตงใจจะจายชาระหนสนและสนทรพยภาษเงนไดของปปจจบนดวยยอดสทธหรอตงใจจะรบคนสนทรพยและจายชาระหนสนในเวลาเดยวกน

สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชจะบนทกตอเมอมความเปนไปไดคอนขางแนนอนวากาไรเพอเสยภาษในอนาคตจะมจานวนเพยงพอกบการใชประโยชนจากผลแตกตางชวคราวดงกลาว สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชจะถกทบทวน ณ ทกวนสนรอบระยะเวลารายงานและจะถกปรบลดลงเทาทประโยชนทางภาษจะมโอกาสถกใชจรง


40

3.19 กาไร(ขาดทน)ตอหน

กลมบรษท/บรษทแสดงกาไร(ขาดทน)ตอหนขนพนฐาน ซงคานวนโดยการหารกาไรหรอขาดทนของผถอหนสามญของบรษทดวยจานวนหนสามญถวเฉลยถวงนาหนกทออกจาหนายระหวางป

3.20 รายงานทางการเงนจาแนกตามสวนงาน

ผลการดาเนนงานของสวนงานทรายงานตอคณะกรรมการบรษท (ผมอานาจตดสนใจสงสดดานการดาเนนงาน) จะแสดงถงรายการทเกดขนจากสวนงานดาเนนงานนนโดยตรง รวมถงรายการทไดรบการปนสวนอยางสมเหตสมผล

4 บคคลหรอกจการทเกยวของกน

เพอวตถประสงคในการจดทางบการเงน บคคลหรอกจการเปนบคคลหรอกจการทเกยวของกนกบกลมบรษท/บรษท หากกลมบรษท/บรษทมอานาจควบคมหรอควบคมรวมกนทงทางตรงและทางออมหรอมอทธพลอยางมสาระสาคญตอบคคลหรอกจการในการตดสนใจทางการเงนและการบรหารหรอในทางกลบกน หรอกลมบรษท/บรษทอยภายใตการควบคมเดยวกนหรออยภายใตอทธพลอยางมนยสาคญเดยวกนกบบคคลหรอกจการนน การเกยวของกนนอาจเปนรายบคคลหรอเปนกจการ

ความสมพนธทกลมบรษท/บรษทมกบบคคลหรอกจการทเกยวของกน มดงน

ชอบคคลหรอกจการทเกยวของกน ประเทศท จดตง/สญชาต

ลกษณะความสมพนธ

1. UOB Kay Hian Private Limited สงคโปร เปนผถอหนของบรษทรอยละ 7.40

2. บรษท เวสท เอกซเชนจ จากด ไทย เปนบรษทยอย บรษทถอหนรอยละ 100

3. บรษท เจ ท เอส อลมเนยม แอนด เมทเทล จากด

ไทย เปนบรษทยอย บรษทถอหนรอยละ 100

4. บรษท โปรเฟสชนแนล เวสต เทคโนโลย อนเตอรเนชนแนล จากด


5. บรษท เบกมานน เมอรควร เทค (บเอมท-เอเชย) จากด


6. Begemann Holding B.V. เนเธอรแลนด เปนบรษททเกยวของกน ซงถอหนในบรษทยอย(บรษท เบกมานน เมอรควร เทค (บเอมท-เอเชย) จากด) รอยละ 20


41

ชอบคคลหรอกจการทเกยวของกน ประเทศท จดตง/สญชาต

ลกษณะความสมพนธ

7. บรษท เจ ท เอส คอมเมอรเชยล จากด ไทย เปนบรษททเกยวของกน โดยมผถอหนและผบรหารรวมกน

8. บรษท เอส.ว.พ. แอคเคานทตง กรป จากด ไทย เปนบรษททเกยวของกน โดยกรรมการและประธานกรรมการบรหารของบรษทไดเกยวของกบกรรมการของบรษททเกยวของกน

9. บรษท เอส.ว.พ.ไอท จเนยส จากด ไทย เปนบรษททเกยวของกน โดยกรรมการและประธานกรรมการบรหารของบรษทไดเกยวของกบกรรมการของบรษททเกยวของกน

10. หางหนสวนสามญ เอม มารท ไทย เปนบรษททเกยวของกน โดยกรรมการและประธานกรรมการบรหารของบรษทไดเกยวของกบกรรมการของบรษททเกยวของกน

11. คณเกรยงไกร เลศศรสมพนธ ไทย เคยเปนกรรมการบรษท จนถงวนท 12 มนาคม 2558

12. คณยทธนา เจนวทยาโรจน ไทย บตรของกรรมการและประธานกรรมการบรหารของบรษท

13. ผบรหารสาคญ ไทย บคคลทมอานาจ และความรบผดชอบการวางแผนสงการ และควบคมกจกรรมตางๆ ของกจการไมวาทางตรงหรอทางออม ท งน รวมถงกรรมการของกลมบรษท/บรษท (ไมวาจะทาหนาทเปนผบรหารหรอไม)

นโยบายการกาหนดราคาสาหรบรายการแตละประเภทอธบายไดดงตอไปน

รายการ นโยบายการกาหนดราคา รายไดจากการบรการ ราคาตลาดเทยบเคยงกบบคคลภายนอก รายไดจากการรบจาง ราคาตามเกณฑทตกลงรวมกน รายไดคาสาธารณปโภค ราคาตามเกณฑทตกลงรวมกน รายไดคาเชา ราคาตามสญญา คาบรการทางวชาชพและบรการอน ราคาตลาดเทยบเคยงกบบคคลภายนอก ซออปกรณโรงงาน ตามใบแจงหน ซอลขสทธซอฟแวร ตามใบแจงหน


42

รายการ นโยบายการกาหนดราคา ดอกเบยจาย อตรารอยละ 7.5 - 8.5 ตอป คาตอบแทนกรรมการ ไดแก เบยประชม

เงนเดอน และอน ๆ ตามทไดรบอนมตจากกรรมการและผถอหนของบรษท

รายการทสาคญกบบคคลหรอกจการทเกยวของกน สาหรบแตละปสนสดวนท 31 ธนวาคม สรปไดดงน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 2559 2558 (บาท)รายได บรษทยอย รายไดจากการบรการ - - 3,276,300 4,560,818ดอกเบยรบ - - 5,109 - บรษททเกยวของกน รายไดจากการรบจาง - 558,195 - - รายไดคาสาธารณปโภค - 88,873 - - รายไดคาเชา - 450,000 - -

คาใชจาย บรษทยอย ดอกเบยจาย - - - 2,617,918ผบรหารสาคญ คาเชา 420,000 - 420,000 - ดอกเบยจาย - 479,562 - 479,562คาตอบแทนผบรหารสาคญ ผลประโยชนระยะสน 11,965,000 - 9,305,000 - ผลประโยชนหลงออกจากงาน 916,313 - 916,313 - รวมคาตอบแทนผบรหารสาคญ 12,881,313 - 10,221,313 - บรษทอนทเกยวของกน คาบรการทางวชาชพและบรการอน 54,550 968,100 54,550 151,700บรษทอนทเกยวของกน ซออปกรณโรงงาน - 185,209 - - ซอลขสทธซอฟทแวร - 16,997 - -


43

ยอดคงเหลอกบบคคลหรอกจการทเกยวของกน ณ วนท 31 ธนวาคม มดงน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 2559 2558 (บาท)ลกหนการคา – กจการทเกยวของกน

บรษทยอย บรษท เจ ท เอส อลมเนยม แอนด เมทเทล จากด

-

-

35,503 1,006,752

รวม - - 35,503 1,006,752

ลกหนอน – กจการทเกยวของกน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 2559 2558

(บาท) ดอกเบยคางรบ บรษทยอย บรษท เวสท เอกซเชนจ จากด - - 3,591,674 3,591,674 บรษท เบกมานน เมอรควร เทค (บเอมท-เอเชย) จากด

-

-

47,634 47,634

บรษท โปรเฟสชนแนล เวสต เทคโนโลย อนเตอรเนชนแนล จากด

-

- 294,845 294,845

- - 3,934,153 3,934,153 รวม - - 3,934,153 3,934,153 หก คาเผอหนสงสยจะสญ - - (3,934,153) (3,934,153)สทธ - - - -


44

เงนใหกยมระยะสน – กจการทเกยวของกน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 2559 2558 (บาท) เงนใหกยมระยะสน บรษทยอย บรษท เวสท เอกซเชนจ จากด - - 33,408,120 33,146,341 บรษท เบกมานน เมอรควร เทค (บเอมท-เอเชย) จากด

-

-

2,094,124 1,749,887


-

- 37,603,948 37,261,377

รวม - - 73,106,192 72,157,605 หก คาเผอหนสงสยจะสญ - - (73,106,192) (72,157,605)สทธ - - - -

รายการเคลอนไหวของเงนใหกยมระยะสนแกกจการทเกยวของกน สาหรบแตละปสนสดวนท 31 ธนวาคม มดงน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 2559 2558 (บาท) ยอด ณ วนท 1 มกราคม - - 72,157,605 72,510,091 เพมขนระหวางป - - 2,948,587 647,514 จายคนระหวางป - - (2,000,000) (1,000,000)ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม - - 73,106,192 72,157,605

เงนใหกยมระยะสนแกบรษท เบกมานน เมอรควร เทค (บเอมท-เอเชย) จากด และบรษท เวสท เอกซเชนจ จากด ทงจานวนเปนเงนใหกยมตามสญญากาหนดใหชาระคนเมอทวงถาม โดยมอตรารอยละ 8.50 ตอป และไมมหลกทรพยค าประกน อยางไรกตาม ตงแตวนท 1 เมษายน 2552 เปนตนไป บรษทมไดคดดอกเบยสาหรบเงนใหกยมระยะสนขางตน


45

เงนใหกยมระยะสนแกบรษท โปรเฟสชนแนล เวสต เทคโนโลย อนเตอรเนชนแนล จากด ทงจานวนเปนเงนใหกยมตามสญญากาหนดใหชาระคนคนเมอทวงถาม โดยมอตรารอยละ 8.00 ตอป และไมมหลกทรพยค าประกน อยางไรกตามตงแตวนท 1 กรกฎาคม 2553 เปนตนไป บรษทมไดคดดอกเบยสาหรบเงนใหกยมระยะสนนแลว

บรษทบนทกคาเผอหนสงสยจะสญ เงนใหกยมและดอกเบยคางรบ ทงจานวนเนองจากฝายบรหารประเมนวาบรษทยอยดงกลาวอาจไมมความสามารถในการจายชาระในอนาคต

เงนลงทนในบรษทยอย ตามรายละเอยดในหมายเหตประกอบงบการเงนขอ 10

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 2559 2558 (บาท) สทธการใชความชานาญทางเทคนค บรษททเกยวของกน Begemann Holding B.V. 85,408,437 85,408,437 - - หก คาเผอการดอยคา (85,408,437) (85,408,437) - - สทธ - - - -

เจาหนอน – กจการทเกยวของกน คาใชจายคางจาย บรษทยอย บรษท โปรเฟสชนแนล เวสต เทคโนโลย อนเตอรเนชนแนล จากด

-

- 405,191 405,191

ดอกเบยคางจาย บรษทยอย บรษท เจ ท เอส อลมเนยม แอนด เมทเทล จากด

-

- - 4,312,977

เงนทดรอง บคคลทเกยวของกน กรรมการ - 670,000 - - รวม - 670,000 405,191 4,718,168


46

รายการเคลอนไหวของเงนกยมจากกจการทเกยวของกนสาหรบแตละปสนสดวนท 31 ธนวาคม มดงน

งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 (บาท) ยอด ณ วนท 1 มกราคม - 92,417,146 จายคนระหวางป - (92,417,146) ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม - -

รายการเคลอนไหวของเงนทดรองจากกรรมการ สาหรบแตปสนสดวนท 31 ธนวาคม มดงน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 2559 2558 (บาท) ยอด ณ วนท 1 มกราคม 670,000 2,898,194 - 2,447,102 เพมขน - 1,750,000 - 1,200,000 ลดลง (670,000) (3,978,194) - (3,647,102)ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม - 670,000 - -

เมอวนท 30 ธนวาคม 2551 บรษทไดทาสญญาเงนกยมกบบรษท เจ ท เอส อลมเนยม แอนด เมทเทล จากด (“บรษทยอย”) โดยมเงอนไขชาระคนเมอทวงถาม และ เมอวนท 6 สงหาคม 2552 บรษทไดทาสญญาเปลยนแปลงเงอนไขการชาระหนบางสวน เปนรายเดอนรวม 18 งวด เรมตงแตมกราคม 2553 จนถงมถนายน 2554 สญญาเงนกดงกลาวมอตราดอกเบยรอยละ 8.5 ตอป นบตงแตมถนายน 2553 ซงบรษทไดผดนดชาระหนกบบรษทยอยทงจานวน ตอมาในระหวางป 2558 บรษทไดชาระหนคนเงนกยมดงกลาวเรยบรอยแลว

การคาประกน

บรษทมภาระการค าประกนแกธนาคารในการออกหนงสอค าประกนการปฎบตตามสญญา (สญญาลงวนท 11 กนยายน 2549) จานวน 2 ฉบบ ใหกบกลมเอสพเอส คอนซอรเตยม เพอรบจางบรหารจดการขยะจากบรษท ทาอากาศยานไทย จากด (มหาชน) ในวงเงนตามสดสวนคดเปนจานวน 9.11 ลานบาท (รอยละ 30 ของวงเงน 30.37 ลานบาท) และ 6 ลานบาท (รอยละ 30 ของวงเงน 20 ลานบาท) ตามลาดบ


47

คาตอบแทนกรรมการ

ทประชมสามญผถอหนของบรษท เมอวนท 29 เมษายน 2559 และวนท 30 เมษายน 2558 มมตอนมตและกาหนดคาตอบแทนกรรมการสาหรบปดงน

- คาเบยประชมตาแหนงประธานกรรมการ ครงละ 15,000 บาท

- คาเบยประชมตาแหนงประธานกรรมการตรวจสอบ ครงละ 15,000 บาท

- คาเบยประชมตาแหนงกรรมการ กรรมการอสระ หรอกรรมการตรวจสอบ ครงละ 10,000 บาท

สญญาสาคญททากบกจการทเกยวของกน

เมอวนท 4 สงหาคม 2557 บรษทยอย (บรษท เจ ท เอส อลมเนยม แอนด เมทเทล จากด) ทาสญญาใหเชาทดน อาคารโรงงาน อาคารสานกงาน เครองจกรพรอมอปกรณภายในโรงงานทงหมดกบบรษททเกยวของกนแหงหนง (บรษท เจ ท เอส คอมเมอรเชยล จากด) เพอใชเปนสถานทประกอบกจการโรงงานอตสาหกรรม กาหนดระยะเวลา 1 ป นบตงแตวนท 17 สงหาคม 2557 ถงวนท 16 สงหาคม 2558 ในอตราคาเชาเดอนละ 450,000 บาท ตอมาเมอวนท 15 มกราคม 2558 บรษทยอยและบรษททเกยวของกนดงกลาวไดตกลงยกเลกสญญาเชาดงกลาว โดยใหมผลสนสดลงนบตงแตวนท 31 มกราคม 2558 เปนตนไป

เมอวนท 4 มกราคม 2559 บรษทไดทาสญญาเชาอาคารพาณชยกบบคคลทเกยวของกน 1 ราย เพอเปนทตงสานกงานใหญของบรษท กาหนดระยะเวลาเชา 2 ป ตงแตวนท 4 มกราคม 2559 ถงวนท 31 ธนวาคม 2560 อตราคาเชาเดอนละ 35,000 บาท และมเงนประกนการเชา จานวน 105,000 บาท ซงบรษทจะไดรบคนเมอสนสดสญญา

5 เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 2559 2558 (บาท) เงนสดยอย 323,698 242,248 210,000 150,000 เชคทถงกาหนดชาระแตยงมไดนาฝาก 16,952,156 29,119,339 16,952,156 19,545,896 เงนฝากธนาคารประเภทกระแสรายวน 132,285 132,316 72,621 43,050 เงนฝากธนาคารประเภทออมทรพย 27,538,356 52,116,825 22,564,200 41,990,560 รวม 44,946,495 81,610,728 39,798,977 61,729,506


48

ยอดเงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดทงหมดของกลมบรษท/บรษท ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 เปนสกลเงนบาท และโปรดสงเกตหมายเหตประกอบงบการเงนขอ 41

6 เงนลงทนชวคราว

งบการเงนรวมและ งบการเงนเฉพาะกจการ

2559 2558 (บาท) เงนฝากธนาคารประจาไมเกน 12 เดอน 30,150,454 -

เงนลงทนชวคราวทงหมดของกลมบรษท/บรษท ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 เปนสกลเงนบาท

7 ลกหนการคา

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 2559 2558 (บาท) กจการทเกยวของกน - - 35,503 1,006,752 กจการอน 158,967,963 137,976,928 152,777,505 134,485,299 รวม 158,967,963 137,976,928 152,813,008 135,492,051 หก คาเผอหนสงสยจะสญ (115,630,868) (51,577,068) (115,630,868) (51,577,068) สทธ 43,337,095 86,399,860 37,182,140 83,914,983

สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม

หนสงสยจะสญ 64,488,801 17,376,321 64,488,801 17,376,321 โอนกลบคาเผอหนสงสยจะสญ (462,132) - (462,132) -


49

การวเคราะหอายของลกหนการคา มดงน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 2559 2558 (บาท) ยงไมครบกาหนดชาระ:- 31,028,276 18,045,287 24,873,321 15,560,410 คางชาระเกนกาหนด :- 1 – 3 เดอน 11,363,828 7,478,857 11,363,828 7,478,857 3 – 6 เดอน 244,436 225,016 244,436 225,016 6 – 12 เดอน 316,093 304 316,093 304 มากกวา 12 เดอน 704,705 704,706 704,705 704,706 รวม 12,629,062 8,408,883 12,629,062 8,408,883 ลกหนตามสญญารบสภาพหนหรอ บรษท เซนทรล เวสต แมเนจเมนท จากด 57,085,583

61,990,057

57,085,583

61,990,057

ลกหนบรษท ทาอากาศยานไทย จากด (มหาชน) (คางชาระเกนกาหนด) 58,225,042

49,532,701

58,225,042

49,532,701

รวมทงสน 158,967,963 137,976,928 152,813,008 135,492,051 หก คาเผอหนสงสยจะสญ (115,630,868) (51,577,068) (115,630,868) (51,577,068) สทธ 43,337,095 86,399,860 37,182,140 83,914,983

โดยปกตระยะเวลาการใหสนเชอแกลกคาของกลมบรษท/บรษท มระยะเวลา 30 – 60 วน

ยอดลกหนการคาทงหมดของกลมบรษท/บรษท ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 เปนสกลเงนบาท

ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 ลกหนการคาทคางชาระเกนกาหนด จานวน 12.63 ลานบาท และ 8.41 ลานบาท ตามลาดบ ในงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ หกการรบชาระเงนแลวจนถงวนท 14 กมภาพนธ 2560 และวนท 29 กมภาพนธ 2559 คงเหลอจานวน 0.32 ลานบาท และ 2.04 ลานบาท ตามลาดบ ไดตงคาเผอหนสงสยจะสญเตมจานวนแลว

ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 ลกหนการคารายบรษท ทาอากาศยานไทย จากด (มหาชน) จานวน 58.23 ลานบาท และ 49.53 ลานบาท ตามลาดบ ในงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการเนองจากคางชาระเกนกาหนดทงจานวน บรษทไดตงคาเผอหนสงสยจะสญไวเตมจานวนแลว และโปรดสงเกตหมายเหตประกอบ งบการเงนขอ 39 และ 43


50

ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 ลกหนการคารายบรษท เซนทรล เวสต แมเนจเมนท จากด จานวน 57.09 ลานบาท และ 61.99 ลานบาท ตามลาดบ ในงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ หกการรบชาระเงนแลวจนถงวนท 14 กมภาพนธ 2560 และวนท 29 กมภาพนธ 2559 คงเหลอจานวน 54.60 ลานบาท และ 55.03 ลานบาท ตามลาดบ บรษทไดตงคาเผอหนสงสยจะสญเตมจานวนแลวในป 2559 ทงนเนองจากลกหนดงกลาวขาดสภาพคลองทางการเงนซงฝายบรหารอยระหวางการตดตามทวงถามหนดงกลาว

ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 ลกหนการคาดงกลาวไดรวมลกหน 2 ราย ทคางชาระซงอยระหวางฟองรองหนงราย (คางชาระเกนกาหนด) และอกหนงรายอยระหวางการตดตามหน สรปดงน

งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ

2559 2558 (บาท) บรษท ทาอากาศยานไทย จากด (มหาชน) :

ยอดหนทคงคาง 58,225,042 49,532,701 หก คาเผอหนสงสยจะสญ (58,225,042) (49,532,701) สทธ - -

เมอวนท 11 กนยายน 2549 กลมเอสพเอส คอนซอรเตยม (ประกอบดวย บรษท สามารถคอรปอเรชน จากด (มหาชน) (มสดสวนรอยละ 60) บรษท โปรเฟสชนแนล เวสต เทคโนโลย (1999) จากด (มหาชน) (มสดสวนรอยละ 30) และบรษท สยามเวสทแมเนจเมนท คอนซลแทนท จากด (มสดสวนรอยละ 10) ตามสญญารวมการงาน ลงวนท 11 พฤษภาคม 2549) (“ผรบจาง”) ไดทาสญญาจางบรหารจดการขยะในบรเวณทาอากาศยานสวรรณภม และบนทกขอตกลง ลงวนท 26 ตลาคม 2550 กบ บรษท ทาอากาศยานไทย จากด (มหาชน) (“ทอท.”) ในลกษณะครบวงจรตงแตการกอสราง จดหาระบบอปกรณ พฒนาระบบการจดเกบขยะ การเกบขน การคดแยก และการกาจดขยะ ในพนทบรเวณทาอากาศยานสวรรณภม สญญามระยะเวลา 10 ป นบตงแตวนท ทอท. มหนงสอแจงใหเรมงาน (15 กนยายน 2549) ภายใตสญญาและบนทกขอตกลง มสาระสาคญ สรปไดดงน

- การกอสรางอาคารเพอบรหารจดการระบบขยะ การสงมอบทรพยสนทใชในการดาเนนการและกรรมสทธในทรพยสน : ผรบจางจะตองดาเนนการกอสรางอาคาร รวมทงปรบปรงอาคารสถานรบขยะของทาอากาศยานเพอใหมระบบตางๆ ในการบรหารจดการขยะ ไดแก ระบบคดแยกขยะ ระบบเตาเผาขยะ เปนตน ดวยคาใชจายของผรบจางเอง ทงน บรรดาอาคาร สงปลกสราง สวนควบตางๆ ของอาคารและสงปลกสรางดงกลาว รวมถง ระบบการจดการขยะทงหมดทผรบจางกอสรางขนตามสญญาใหตกเปนกรรมสทธของ ทอท. โดยผรบจางตองสงมอบและโอนกรรมสทธในทรพยสนดงกลาวภายใน 180 วน นบตงแตวนทอายสญญาสนสดลง


51

- หลกประกน : ผรบจางไดนาหนงสอคาประกนของธนาคารพาณชยในประเทศแหงหนง ลงวนท 23 สงหาคม 2549 และวนท 12 กมภาพนธ 2553 จานวน 30.37 ลานบาท และ 20 ลานบาท ตามลาดบ มามอบใหแก ทอท. เพอเปนหลกประกนการปฎบตตามสญญา โดยหลกประกนมอายค าประกนตลอดอายสญญา

- คาจางและการจายเงน : ทอท. ตกลงจายและผรบจางตกลงรบเงนคาจางเปนรายเดอนๆ ละ 1 ครง ตามประเภทของขยะในอตราตนละ 1,500 – 3,400 บาท และผรบจางตกลงปรบอตราคาจางเพมขนในอตรารอยละ 10 ในปท 4 -7 ของการดาเนนการตามสญญา และปรบเพมขนอกในอตรารอยละ 10 ตงแตปท 8 -10 ของการดาเนนการตามสญญา โดย ทอท. จะออกหนงสอรบรองผลการปฎบตงานในรอบ 1 เดอน ใหผรบจางเพอจดทาใบแจงหนและขอเบกเงนคาจางจาก ทอท. ตอไป

- สทธของ ทอท. ในการบอกเลกสญญา : หาก ทอท. มหนงสอแจงใหผรบจางแกไขเหตบกพรอง แตผรบจางไมดาเนนการใหเรยบรอยภายใน 15 วน ทอท. มสทธทจะบอกเลกสญญาไดทนท โดยไมตองแจงใหผรบจางทราบลวงหนา

- การโอนสทธและจางชวง : ผรบจางจะตองไมโอนสทธหรอหนาทตามสญญานไมวาทงหมดหรอบางสวนใหแกผอน และจะตองไมเอางานทงหมดหรอบางสวนแหงสญญานไปจางชวงอกตอหนง เวนแตจะไดรบความยนยอมเปนหนงสอจาก ทอท. กอน

- อตราคาปรบ มดงน :

- กรณทผรบจางปฎบตไมครบถวนตามพนทท ทอท. กาหนดหรอปฎบตงานไมเรยบรอย ผรบจางยนยอมให ทอท. ปรบในอตรา 3,000 บาท ตอ 1 จดทตรวจพบ

- กรณทผรบจางไมมาปฎบตงาน ผรบจางยนยอมให ทอท. ปรบในอตราวนละ 250,000 บาท

- กรณทผรบจางไมสามารถสรางระบบจดการขยะใหแลวเสรจตามเวลาทเสนอไว ผรบจางยนยอมให ทอท. ปรบในอตราวนละ 250,000 บาท

- กรณทผรบจางไมสามารถทาใหระบบการจดการขยะทผรบจางพฒนาไดรบการรบรองมาตรฐานในระบบ ISO 14001 ตามระยะเวลาทกาหนด ผรบจางยนยอมให ทอท. ปรบในอตราวนละ 10,000 บาท

- กรณระบบทผรบจางพฒนาขนไมสามารถทางานไดตามทผรบจางเสนอ ผรบจางยนยอมให ทอท. ปรบในอตราวนละ 250,000 บาท

- กรณพนกงานของผรบจางกระทาการอนเปนเหตให ทอท. เสอมเสยชอเสยง ผรบจางยนยอมให ทอท. ปรบในอตราครงละ 30,000 บาท และ ทอท. มสทธเรยกคาเสยหายเพมเตม รวมทง อาจถอเปนเหตแหงการบอกเลกสญญาไดดวย

- การชดใชคาเสยหาย : ผรบจางตองชดใชคาเสยหายให ทอท. เตมจานวนและทนทสาหรบความเสยหายใดๆ ท ทอท. ไดรบทเกดขนจากการปฎบตหนาทหรองดเวนการปฎบตหนาทเกยวกบงานภายใตสญญาน


52

และโปรดสงเกตหมายเหตประกอบงบการเงนขอ 21 39 และ 43 งบการเงนรวมและ

งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558

(บาท) บรษท เซนทรล เวสต แมเนจเมนท จากด :

- ยอดหนตามหนงสอรบสภาพหน - 46,875,767 - ยอดหนตามใบแจงหน 57,085,583 15,114,290 รวม 57,085,583 61,990,057 หก รบชาระจนถงวนท 14 กมภาพนธ 2560 และ วนท 29 กมภาพนธ 2559 (2,486,206) (6,958,296) คงเหลอ 54,599,377 55,031,761 หก คาเผอหนสงสยจะสญ (54,599,377) -

สทธ - 55,031,761

สญญาแตงตงตวแทน

เมอวนท 4 มกราคม 2558 บรษททาสญญาแตงตง บรษท เซนทรล เวสต แมนเนจเมนท จากด เปนตวแทนเพอจดหาและรวบรวมของเสยอนตรายและไมอนตราย เพอบาบดโดยการฝงกลบ สญญามอาย 1 ป โดยบรษท ตกลงใหคาตอบแทนในอตรารอยละ 3 ของรายไดจากการบาบดของเสยโดยไมรวมคาขนสง และบรษทจะใหคาตอบแทนเพมอก 2 ลานบาท สาหรบเดอนทบรษท เซนทรล เวสต แมนเนจเมนท จากด สามารถรวบรวมของเสยใหบรษทบาบดไดไมนอยกวา 15 ลานบาท กรณทเดอนใดไมถง 15 ลานบาท ใหนาไปรวมกบเดอนถดไปอก 2 เดอน รวมเปน 3 เดอน แลวถวเฉลยใหไดไมนอยกวา 15 ลานบาท นบตงแตวนทาสญญา ตอมา เมอวนท 30 เมษายน 2559 และวนท 4 กรกฎาคม 2559 คสญญาไดทาบนทกแนบทายสญญาเพอขยายระยะเวลาสญญาออกไปอกครงละ 6 เดอน โดยใหมผลยอนหลงตงแตวนท 1 มกราคม 2559 ดงนน สญญาแตงตงตวแทนดงกลาว จะสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559

สญญารบสภาพหน

เมอวนท 16 มนาคม 2559 บรษท เซนทรล เวสต แมนเนจเมนท จากด ทาหนงสอสญญารบสภาพหนครงแรก จานวน 46.88 ลานบาท โดยตกลงยนยอมชดใชเงนใหแกบรษทโดยขอผอนชาระภายใน 6 เดอน เดอนละ 7.81 ลานบาท โดยเรมชาระตงแต เมษายน 2559 เปนตนไป สญญาดงกลาวมเงอนไขขอจากดเกยวกบการผดนดชาระหน เปนตน จนถงวนท 1 ธนวาคม 2559 บรษทไดรบชาระหนตามหนงสอสญญารบสภาพหน ดงกลาวทงจานวนแลว


53

8 ลกหนอน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 2559 2558 (บาท) กจการทเกยวของกน - - 3,934,153 3,934,153 กจการอน ๆ 36,928,244 29,501,134 36,311,598 28,276,049 รวม 36,928,244 29,501,134 40,245,751 32,210,202 หก คาเผอหนสงสยจะสญ (8,501,224) (2,165,575) (12,020,411) (6,099,728) สทธ 28,427,020 27,335,559 28,225,340 26,110,474

กจการอน ๆ ลกหนอน 93,408 265 93,408 265 คาใชจายลวงหนา 853,235 347,698 783,558 289,965 เงนทดรองจาย - 43,090 - 43,000 ภาษเงนไดถกหก ณ ทจาย 16,821,726 8,501,221 16,317,486 8,086,257 ลกหนกรมสรรพากร 3,050 803,999 - 54,101 ภาษมลคาเพมจายลวงหนา 4,543,097 3,740,216 4,517,584 3,740,217 ดอกเบยคางรบ 32,167 - 32,767 - รายไดคางรบ 14,549,118 14,838,208 14,549,118 14,838,208 อน ๆ 32,443 1,226,437 17,677 1,224,036 รวม 36,928,244 29,501,134 36,311,598 28,276,049 หก คาเผอหนสงสยจะสญ (8,501,224) (2,165,575) (8,086,258) (2,165,575) ลกหนอน – สทธ 28,427,020 27,335,559 28,225,340 26,110,474

สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม ขาดทนจากการดอยคา – ภาษเงนได ถกหก ณ ทจาย 6,362,780

3,367

5,947,814

3,367

โอนกลบคาเผอหนสงสยจะสญ (27,131) - (27,131) -

ยอดลกหนอนทงหมดของกลมบรษท/บรษท ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 เปนสกลเงนบาท


54

9 สนคาคงเหลอ

งบการเงนรวม 2559 2558 (บาท) สนคาสาเรจรป 3,308,854 3,811,211 สนคาระหวางผลต - 4,757,352 วตถดบ 330,952 999,840 รวม 3,639,806 9,568,403 หก คาเผอมลคาสนคาลดลง (85,463) (36,906) สทธ 3,554,343 9,531,497

ขาดทนจากการลดมลคาสาหรบป 48,557 36,906

ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 สนคาคงเหลอของกลมบรษท จานวน 3.55 ลานบาท และ 9.53 ลานบาท ตามลาดบ เปนสนคาทคาดวาจะไดประโยชนภายใน 1 ป

งบการเงนรวม 2559 2558 (บาท) ตนทนของสนคาคงเหลอทบนทกเปน คาใชจายและไดรวมในบญชตนทนขาย

ตนทนขายสนคา 58,022,904 43,648,399 การปรบลดมลคาเปนมลคาสทธทคาดวาจะไดรบ 48,557 36,906 รวม 58,071,461 43,685,305


55

10 เงนลงทนในบรษทยอย

รายการเคลอนไหวระหวางป สนสดวนท 31 ธนวาคม มดงน

งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 (บาท) ณ วนท 1 มกราคม 445,084,839 445,084,839 ไมเปลยนแปลงระหวางป - - ณ วนท 31 ธนวาคม 445,084,839 445,084,839 หก คาเผอมลคาเงนลงทนลดลง (445,084,839) (445,084,839)สทธ - -


56

เงนลงทนในบรษทยอย ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 และเงนปนผลรบจากเงนลงทนสาหรบแตละป มดงน

งบการเงนเฉพาะกจการ สดสวนความเปนเจาของ ทนชาระแลว ราคาทน การดอยคา ราคาทน – สทธ เงนปนผลรบ 2559 2558 2559 2558 2559 2558 2559 2558 2559 2558 2559 2558 (รอยละ) (ลานบาท) (บาท)บรษทยอย บรษท เวสท เอกซเชนจ จากด 100 100 10 10 7,000,000 7,000,000 7,000,000 7,000,000 - - - - บรษท เจ ท เอส อลมเนยม แอนด เมทเทล จากด

100 100 150 150 169,999,958 169,999,958 169,999,958 169,999,958 - -

-

-


100

100 200 200 199,999,400 199,999,400 199,999,400 199,999,400 - -

-

-

บรษท เบกมานน เมอรควร เทค (บเอมท-เอเชย) จากด

80 80 3 3 68,085,481 68,085,481 68,085,481 68,085,481 - -

-

-

รวม 363 363 445,084,839 445,084,839 445,084,839 445,084,839 - - - -

11 เงนลงทนระยะยาวอน

ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 เงนลงทนระยะยาวอนเปนสลากออมสนพเศษของบรษทยอย (บรษท เจทเอส อลมเนยม แอนด เมทเทล จากด) จานวน 10 ลานบาท มอาย 3 ป ครบกาหนดถอนวนท 29 มนาคม 2562 และวนท 11 พฤศจกายน 2562 ในงบการเงนรวม


57

12 ทดน อาคาร และอปกรณ

งบการเงนรวม ทดนและ

สวนปรบปรง

ตนทนทดนเพอเปนทตง

หลมฝงกลบ กากอตสาหกรรม

อนตราย

ตนทนหลมฝงกลบ

อาคารและระบบ

บาบดนาเสย

ระบบสาธารณปโภค

เครองจกรและอปกรณ

เครองตกแตงและอปกรณสานกงาน

ยานพาหนะ

งานระหวางกอสราง

รวม

(บาท)ราคาทน ณ วนท 1 มกราคม 2558 249,707,954 21,842,404 123,726,513 286,991,255 99,500,897 70,919,921 5,810,215 11,225,877 32,755,600 902,480,636 เพมขน - - 6,426,023 677,654 130,807 4,412,361 567,148 713,095 15,440,427 28,367,515 ปรบปรง 7,926,596 - - 12,145,031 - - - (1,359,927) - 18,711,700 โอน - - 6,129,510 441,306 5,690,637 1,018,000 - - (13,279,453) - จาหนาย/ตดบญช - - - (575,866) (396,880) (17,780,901) (3,328,245) (2,656,181) - (24,738,073) ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 และ 1 มกราคม 2559 257,634,550 21,842,404 136,282,046 299,679,380 104,925,461 58,569,381 3,049,118 7,922,864 34,916,574 924,821,778 เพมขน 1,070,000 - 8,083,413 295,520 346,350 18,180,200 907,432 532,710 19,487,681 48,903,306 จดประเภทรายการ - - - - - 180,800 (180,800) - - - โอน - - 13,906,986 2,833,002 877,922 1,129,753 832,108 80,000 (19,659,771) - จาหนาย/ตดบญช - - - - - (1,029,265) - (94,060) - (1,123,325) ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 258,704,550 21,842,404 158,272,445 302,807,902 106,149,733 77,030,869 4,607,858 8,441,514 34,744,484 972,601,759


58


สวนปรบปรง ตนทนทดนเพอ

เปนทตง หลมฝงกลบ

กากอตสาหกรรมอนตราย

ตนทนหลม ฝงกลบ

อาคาร และระบบ


ระบบ สาธารณปโภค

เครองจกร และอปกรณ




รวม

(บาท)คาเสอมราคาสะสม ณ วนท 1 มกราคม 2558 - 6,006,050 87,065,660 115,177,719 46,682,357 52,254,766 4,779,845 12,144,939 - 324,111,336 ปรบปรง - - - 9,980,935 - (689,571) - (2,794,525) - 6,496,839 คาเสอมราคาสาหรบป - 763,900 8,819,307 9,414,039 3,319,204 2,135,432 219,421 82,263 - 24,753,566 จาหนาย - - - (529,777) (396,878) (17,250,399) (3,223,409) (2,640,324) - (24,040,787) ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 และ 1 มกราคม 2559 - 6,769,950 95,884,967 134,042,916 49,604,683 36,450,228 1,775,857 6,792,353 - 331,320,954 จดประเภทรายการ - - - - - 28,881 (28,881) - - - คาเสอมราคาสาหรบป - 941,513 9,543,893 8,792,831 3,511,204 3,890,368 352,032 226,600 - 27,258,441 จาหนาย/ตดบญช - - - 786 - (877,824) (2,209) (13,565) - (892,812) ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 - 7,711,463 105,428,860 142,836,533 53,115,887 39,491,653 2,096,799 7,005,388 - 357,686,583

คาเผอการดอยคาของสนทรพย ณ วนท 1 มกราคม 2558 93,051,797 7,476,766 29,517,380 87,833,220 22,729,640 12,882,993 341,492 447,498 31,075,129 285,355,915 ลดลง - - - (46,086) - (431,226) (68,219) (1,654) - (547,185) ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 และ 1 มกราคม 2559 93,051,797 7,476,766 29,517,380 87,787,134 22,729,640 12,451,767 273,273 445,844 31,075,129 284,808,730 จาหนาย/ตดบญช - - - (399) - (150,155) 1,309 (42,570) - (191,815) ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 93,051,797 7,476,766 29,517,380 87,786,735 22,729,640 12,301,612 274,582 403,274 31,075,129 284,616,915


59





อนตราย


อาคารและระบบ


ระบบสาธารณปโภค

เครองจกรและอปกรณ




รวม

(บาท)มลคาสทธทางบญช ภายใตกรรมสทธของบรษท 164,582,753 7,595,688 10,879,699 77,849,330 32,591,138 9,667,386 999,988 684,667 3,841,445 308,692,094 รวม ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 164,582,753 7,595,688 10,879,699 77,849,330 32,591,138 9,667,386 999,988 684,667 3,841,445 308,692,094

ภายใตกรรมสทธของบรษท 165,652,753 6,654,175 23,326,205 72,184,634 30,304,206 25,237,604 2,236,477 1,032,852 3,669,355 330,298,261 รวม ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 165,652,753 6,654,175 23,326,205 72,184,634 30,304,206 25,237,604 2,236,477 1,032,852 3,669,355 330,298,261


60

งบการเงนเฉพาะกจการ ทดนและ




อนตราย

ตนทน หลม ฝงกลบ

อาคาร และระบบ บาบดนาเสย






รวม

(บาท)ราคาทน ณ วนท 1 มกราคม 2558 221,613,614 21,842,404 123,726,513 170,018,137 87,195,749 31,669,966 2,291,022 5,486,270 1,911,600 665,755,275 เพมขน - - 6,426,023 677,654 130,807 3,916,982 525,879 538,734 14,829,628 27,045,707 โอน - - 6,129,510 441,307 5,690,637 - - - (12,261,454) - จาหนาย/ตดบญช - - - (575,866) (396,880) (17,143,458) (1,453,473) (2,570,094) - (22,139,771) ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 และ 1 มกราคม 2559

221,613,614 21,842,404 136,282,046 170,561,232 92,620,313 18,443,490 1,363,428 3,454,910

4,479,774

670,661,211

เพมขน 1,070,000 - 8,083,413 295,520 346,350 18,019,550 895,654 532,710 19,112,598 48,355,795 จดประเภทรายการ - - - - - 180,800 (180,800) - - - โอน - - 13,906,986 2,833,002 877,922 754,670 832,108 80,000 (19,284,688) - ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 222,683,614 21,842,404 158,272,445 173,689,754 93,844,585 37,398,510 2,910,390 4,067,620 4,307,684 719,017,006 คาเสอมราคาสะสม ณ วนท 1 มกราคม 2558 - 6,006,050 87,065,660 93,253,761 43,518,590 30,880,151 1,635,026 5,293,943 - 267,653,181 คาเสอมราคาสาหรบป - 763,901 8,819,307 6,372,338 3,029,325 291,302 179,118 53,182 19,508,473 จาหนาย - - - (529,777) (396,878) (16,664,091) (1,374,579) (2,555,314) - (21,520,639) ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 และ 1 มกราคม 2559

- 6,769,951 95,884,967 99,096,322 46,151,037 14,507,362 439,565 2,791,811 - 265,641,015


61

งบการเงนเฉพาะกจการ ทดนและ




อนตราย

ตนทน หลม ฝงกลบ

อาคาร และระบบ บาบดนาเสย



เครองตกแตง และอปกรณสานกงาน



รวม

(บาท)จดประเภทรายการ - - - - - 28,881 (28,881) - - - คาเสอมราคาสาหรบป - 941,513 9,543,893 5,751,130 3,221,325 1,948,862 317,013 190,541 - 21,914,277 ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 - 7,711,464 105,428,860 104,847,452 49,372,362 16,485,105 727,697 2,982,352 - 287,555,292

คาเผอการดอยคาของสนทรพย ณ วนท 1 มกราคม 2558 74,002,125 7,476,766 29,517,380 31,996,841 17,473,430 393,561 87,327 173,010 638,329 161,758,769 จาหนาย/ตดบญช - - - (46,085) (1) (383,997) (45,714) (761) - (476,558) ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 และ 1 มกราคม 2559

74,002,125 7,476,766 29,517,380 31,950,756 17,473,429 9,564 41,613 172,249 638,329 161,282,211

จาหนาย/ตดบญช - - - - - - - - - - ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 74,002,125 7,476,766 29,517,380 31,950,756 17,473,429 9,564 41,613 172,249 638,329 161,282,211

มลคาสทธทางบญช ภายใตกรรมสทธของบรษท 147,611,489 7,595,687 10,879,699 39,514,154 28,995,847 3,926,564 882,250 490,850 3,841,445 243,737,985 รวม ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 147,611,489 7,595,687 10,879,699 39,514,154 28,995,847 3,926,564 882,250 490,850 3,841,445 243,737,985

ภายใตกรรมสทธของบรษท 148,681,489 6,654,174 23,326,205 36,891,546 26,998,794 20,903,841 2,141,081 913,019 3,669,355 270,179,503 รวม ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 148,681,489 6,654,174 23,326,205 36,891,546 26,998,794 20,903,841 2,141,081 913,019 3,669,355 270,179,503


62

คาเสอมราคาแสดงรวมไวใน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 2559 2558 (บาท) ตนทนขายและตนทนการใหบรการ 26,395,197 24,020,181 21,506,440 19,235,729 คาใชจายในการบรหาร 863,244 733,385 407,837 272,744 รวม 27,258,441 24,753,566 21,914,277 19,508,473

ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 ทดนและสวนปรบปรงทดนและตนทนทดนเพอเปนทตงหลมฝงกลบ มลคาตามบญชจานวน 155.33 ลานบาท (มเนอทดนรวม 682 ไร 2 งาน 76 ตารางวา) ทดนทงหมดตงอยในพนท ตาบลโนนหมากเคง อาเภอวฒนานคร จงหวดสระแกว ประกอบดวย

- โฉนดทดน จานวน 20 ฉบบ มเนอทดนรวม 489 ไร 3 งาน 56 ตารางวา

- นส.3 ก. จานวน 4 ฉบบ มเนอทดนรวม 192 ไร 3 งาน 20 ตารางวา

ตนทนทดนเพอเปนทตงของหลมฝงกลบกากอตสาหกรรมอนตราย

ฝายบรหารไดพจารณาวาอาจไมสามารถนาไปใชเพอวตถประสงคอนอกหลงจากปดหลมฝงในอนาคต ดงนน บรษทจงมนโยบายทจะตดคาเสอมเปนตนทนบรการตามวธปรมาณกากของเสยอนตรายทฝงกลบแลวเทยบกบปรมาณกากของเสยอนตรายทงหมดทสามารถฝงกลบไดในแตละหลม


ตนทนหลมฝงกลบไดรวมประมาณการหนสนการปดหลมฝงกลบทคาใชจายเกยวกบคากอสรางหลมในสวนทเปนคากนและปดหลมทมการเปดใหบรการแลว ซงจะเกดขนจรงเมอหลมฝงกลบไดใชงานเสรจสนแลว ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 มจานวน 18.43 ลานบาท และ 10.34 ลานบาท ตามลาดบ ใน งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ


63

สวนหนงของบญชทดนประกอบดวยสทธการเชาทดนมลคา 30 ลานบาท เปนสญญาเชาทดนระยะเวลา 30 ป เรมตงแตป 2544 และ 2545 โดยบรษทจายคาสทธการเชาดงกลาวแลวทงจานวน ภายใตหนงสอสญญาเชาทดนระบวา เมอถงกาหนดเวลาทผใหเชาสามารถโอนกรรมสทธใหผเชาได หรอเมอครบระยะเวลาการเชา 30 ป ผใหเชาตกลงทจะจดทะเบยนโอนกรรมสทธทดนใหแกผเชา และถอวาเปนการเลกสญญาน โดยถอวาผเชาไดชาระราคาทดนแลว และผใหเชาไมสามารถเรยกคาตอบแทนใดๆ เพมเตมอก ตอมาเมอวนท 16 มนาคม 2559 และ 15 กนยายน 2559 บรษทไดรบโอนกรรมสทธในทดนเชาตามสญญาขางตนจากผใหเชาทกรายแลว

ในป 2559 บรษทและบรษทยอย (บรษท เจ ท เอส อลมเนยม แอนด เมทเทล จากด) ไดทดสอบการดอยคาของสนทรพยโดยการเปรยบเทยบมลคาทคาดวาจะไดรบคนของสนทรพยทกอใหเกดเงนสดกบมลคาตามบญช ทงนพจารณาจากการคานวณมลคาจากการใชสนทรพยโดยคานวณมลคาปจจบนของประมาณการกระแสเงนสดในอนาคต (Discounted Cash Flow) (“DCF”) จากการใชสนทรพยอยางตอเนอง ซงอางองประมาณการทางการเงนครอบคลมระยะเวลาการใชประโยชนของสนทรพย ทไดรบอนมตจากฝายบรหารของกลมบรษท/บรษท ภายใตขอสมมตฐานจากผลประกอบการในอดตทผานมาเปนฐานตงตน มดงน

รายละเอยด หลกเกณฑวธการประเมน บรษท บรษทยอยมลคากจการ วธการรายได (Income approach) (ลานบาท) 534 125 อตราคดลดกระแสเงนสด (Discounted cash flow)

(รอยละตอป) 16 8 อตราการเตบโต (รอยละตอป) 3 - 14.5 3 - 7 ระยะเวลาโครงการเหลอ (ป) 11 - 19 8

ทงน มลคาทคาดวาจะไดรบคน (ทปรบปรงใหม) สงกวามลคาตามบญชของทรพยสนถาวรของกลมบรษทและบรษทยอย จงไมมขอบงชการดอยคา

เมอวนท 13 ธนวาคม 2559 ทประชมคณะกรรมการบรษทมมตอนมตใหซอภาชนะบรรจกากอตสาหกรรม (กลอง Roll off) จากบรษท เซนทรล เวสต แมนเนจเมนท จากด ในราคา 9.90 ลานบาท (ไมรวมภาษมลคาเพม) ตามราคาประเมนโดยผประเมนอสระ ดวยวธวเคราะหจากราคาทน (Cost approach) ตามรายงานลงวนท 13 ธนวาคม 2559 และไดชาระเงนเรยบรอยแลว


64

13 เงนจายลวงหนาคาสนทรพย

ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 บรษทและบรษทยอยมเงนจายลวงหนาคาสนทรพย ดงน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 2559 2558 (บาท) โครงการกลนน ามนจากพลาสตก 80,000,000 80,000,000 80,000,000 80,000,000 หก คาเผอการดอยคา (80,000,000) (80,000,000) (80,000,000) (80,000,000) สทธ - - - -

เงนจายลวงหนาคาสนทรพยจานวนเงน 80 ลานบาท เปนเงนลวงหนาคาเครองจกรเตากลนน ามนจากพลาสตก ชดละ 20 ลานบาท จานวน 4 ชด ตามสญญาซอขายระหวางบรษทกบบรษท เทอรม เอนจเนยรง จากด ลงวนท 20 พฤศจกายน 2551 และโปรดสงเกตหมายเหตประกอบงบการเงนขอ 38

14 สนทรพยไมมตวตน

งบการเงนรวม งบการเงน เฉพาะกจการ

โปรแกรมคอมพวเตอร

(บาท) ราคาทน ณ วนท 1 มกราคม 2558 42,076,923 42,076,923 เพมขน 16,997 - ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 และ 1 มกราคม 2559 42,093,920 42,076,923 เพมขน 28,000 28,000 ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 42,121,920 42,104,923

ตดจาหนายสะสม ณ วนท 1 มกราคม 2558 7,191,781 7,191,781 คาตดจาหนายสาหรบป 1,555 - ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 และ 1 มกราคม 2559 7,193,336 7,191,781 คาตดจาหนายสาหรบป 2,205 505 ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 7,195,541 7,192,286


65

งบการเงนรวม งบการเงน เฉพาะกจการ

โปรแกรมคอมพวเตอร

(บาท) คาเผอการดอยคาสะสม ณ วนท 1 มกราคม 2558 34,885,142 34,885,142 ไมเปลยนแปลงระหวางป - - ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 และ 1 มกราคม 2559 34,885,142 34,885,142 ไมเปลยนแปลงระหวางป - - ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 34,885,142 34,885,142

มลคาสทธทางบญช ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 15,442 - ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 41,237 27,495

15 ภาษเงนไดรอการตดบญช

รายการเคลอนไหวของสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชทเกดขนในระหวางป มดงน

งบการเงนรวม 1 มกราคม

2558 กาไร (ขาดทน)

31 ธนวาคม

2558 (บาท)

สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช ภาระหนสนจากผลประโยชนพนกงาน 673,692 (673,692) - รวม 673,692 (673,692) -


66

งบการเงนเฉพาะกจการ 1 มกราคม

2558 กาไร (ขาดทน)

31 ธนวาคม

2558 (บาท)

สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช ภาระหนสนจากผลประโยชนพนกงาน 463,837 (463,837) - รวม 463,837 (463,837) -

สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชทเกดจากผลแตกตางชวคราวทมไดรบรในงบการเงน ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 มรายละเอยดดงน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 2559 2558 (ลานบาท) ผลแตกตางชวคราว 12 3 10 2 ยอดขาดทนยกไป 21 99 17 89

รวม 33 102 27 91

ขาดทนทางภาษจะสนอายในป 2560 ถงป 2562 ผลแตกตางชวคราวทใชหกภาษทยงไมสนอายตามกฎหมายเกยวกบภาษเงนไดปจจบนนน บรษทและบรษทยอยยงมไดรบรรายการดงกลาวเปนสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชเนองจากยงไมมความเปนไดคอนขางแนวาบรษทและบรษทยอยจะมกาไรทางภาษเพยงพอทจะใชประโยชนทางภาษดงกลาว

16 เจาหนการคา

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 2559 2558 (บาท) กจการอน ๆ 98,406,112 102,861,207 96,482,565 90,971,224 รวม 98,406,112 102,861,207 96,482,565 90,971,224

ยอดเจาหนการคาทงหมดของกลมบรษท/บรษท ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 เปนสกลเงนบาท


67

แตเดมบรษทไดบนทกเจาหนการคารายหนง (บรษท สวรรณภม เอนไวรอนเมนท แคร จากด) ทเกดขนในป 2553 ถง 2557 มจานวน 32.31 ลานบาท (ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 มจานวน 56.47 ลานบาท) ในงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ ซงเปนหนคาบรหารจดการขยะททาอากาศยานสวรรณภม โดยไมมสญญาและไมมหลกฐานตนฉบบ อยางไรกตาม ผบรหารใหมไดขอใหเจาหนรายดงกลาวรบรองหลกฐานการเปนหนเพอสอบทานความเปนหนระหวางกนอกครง

17 เจาหนอน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 2559 2558 (บาท)

กจการทเกยวของกน - 670,000 405,191 4,718,168 กจการอน ๆ 56,320,774 78,100,309 35,078,831 24,267,596 รวม 56,320,774 78,770,309 35,484,022 28,985,764

กจการอนๆ เจาหนอน 890,171 543,989 798,203 543,989 เจาหนคาทรพยสน 875,566 1,196,000 875,566 1,196,000 คาใชจายคางจาย 22,886,363 13,641,898 17,049,667 8,055,833 ดอกเบยคางจาย 18,553,886 50,706,393 3,470,531 2,800,816 เงนรบลวงหนา 127,268 200,000 127,268 200,000 ภาษเงนไดหก ณ ทจายคางจาย 503,249 803,505 412,264 538,311 เจาหนกรมสรรพากร 1,539,825 10,756,810 1,402,386 10,682,890 ภาษขายยงไมถงกาหนดชาระ 10,267,939 - 10,267,939 - อน ๆ 676,507 251,714 675,007 249,757 รวม 56,320,774 78,100,309 35,078,831 24,267,596

ยอดเจาหนอนทงหมดของกลมบรษท/บรษท ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 เปนสกลเงนบาท


68

ดอกเบยคางจาย ประกอบดวย

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 2559 2558 (บาท)

ดอกเบยคางจายภายใตสญญาผอนผนการ ชาระหนตามคาพพากษาเพอปรบ โครงสรางหนกบธนาคารฯ -

35,651,979

-

- ดอกเบยคางจายภายใตสญญาประนประนอม ยอมความตอหนาศาล (ดหมายเหตฯ ขอ 18) 13,501,549

10,979,510

-

-

ดอกเบยคางจายภายใตคดฟองรองอน 5,052,337 4,074,904 3,470,531 2,800,816 รวม 18,553,886 50,706,393 3,470,531 2,800,816

เมอวนท 31 สงหาคม 2559 บรษทยอย (บรษท เจ ท เอส อลมเนยม แอนด เมทเทล จากด) ไดจายชาระดอกเบยใหกบธนาคารตามขอตกลงในสญญาครบถวนแลว ภายใตสญญาผอนผนการชาระหนตามคาพพากษาเพอปรบโครงสรางหนกบธนาคารฯ หากบรษทยอยชาระหนดอกเบยคางชาระครบถวนและปฏบตตามเงอนไขขอตกลงในหนงสอสญญานโดยไมผดนดและไมผดเงอนไขแลว บรษทยอยจะขอใหธนาคารยกดอกเบยทเหลอ จานวน 23 ลานบาท ตอมาเมอวนท 30 กนยายน 2559 ธนาคารมหนงสอแจงบรษทและบรษทยอยวาเมอวนท 31 สงหาคม 2559 ธนาคารไดรบชาระหนตามหนงสอสญญาผอนผนการชาระหนตามคาพพากษาเพอปรบโครงสรางหนแลว บรษทยอยจงไมมภาระหนตามสญญาดงกลาวคงคางกบธนาคารอก ดงนน ณ วนเดยวกน บรษทยอยไดปรบปรงดอกเบยทธนาคารยกหนใหจานวน 23 ลานบาท แสดงเปนกาไรจากการปรบโครงสรางหนทงจานวนพรอมกบธนาคารมหนงสอแจงปลดภาระคาประกนใหบรษทโดยมผลตงแตวนท 1 พฤศจกายน 2559 ตอมาเมอวนท 8 และ 15 พฤศจกายน 2559 บรษทยอยไดไถถอนหลกประกนทดนพรอมสงปลกสรางและเครองจกรทงหมดเรยบรอยแลว


69

18 หนสนตามสญญาประนประนอมยอมความ

บรษทยอยมหนสนตามสญญาประนประนอมยอมความ ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 ดงน

งบการเงนรวม 2559 2558 (บาท) หนสนตามสญญาประนประนอมยอมความตอหนาศาล 31,525,496 31,525,496 หก หนสนตามสญญาประนประนอมยอมความทเจาหน สามารถเรยกคนไดทนท

(31,525,496) (31,525,496)

สทธ - -

เมอวนท 30 สงหาคม 2553 บรษทยอย (บรษท เจ ท เอส อลมเนยม แอนด เมทเทล จากด) ถกเจาหนคากอสรางฟองเนองจากผดสญญารบสภาพหนจานวนทนทรพย 33.88 ลานบาท โดยแบงเปนเงนตน 31.52 ลานบาท และดอกเบยในอตรารอยละ 15 ตอป นบแตวนท 1 มนาคม 2553 จนถงวนฟองเปนเงน 2.36 ลานบาท

เมอวนท 24 สงหาคม 2554 บรษทยอยไดตกลงทาสญญาประนประนอมยอมความตอหนาศาล โดยยอมชาระเงนใหแกเจาหนตามเงนตน จานวน 31.52 ลานบาท พรอมดวยดอกเบยในอตรารอยละ 8 ตอป โดยบรษทยอยตกลงผอนชาระเปนรายเดอนเดอนละไมตากวา 1.5 ลานบาท และเรมชาระงวดแรกในวนท 24 มถนายน 2555 ซงจนถง ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 บรษทยอยไดผดนดชาระหนเงนตนตามสญญาประนประนอมยอมความเปนจานวน 31.52 ลานบาท และ 31.52 ลานบาท ตามลาดบ และดอกเบยอกจานวน 13.50 ลานบาท และ 10.98 ลานบาท ตามลาดบ ซงผลจากการผดนดชาระหนดงกลาวอาจทาใหเจาหนมสทธเรงใหบรษทยอย ชาระหนคงเหลอทงหมดกอนครบกาหนดไดทนท ดงนนบรษทยอยไดจดประเภทหนสนตามสญญาประนประนอมยอมความ ทเจาหนสามารถเรยกคนไดทนทแสดงเปนหนสนหมนเวยนทงจานวน อยางไรกตามผบรหารใหมอยระหวางเจรจาตอรองกบเจาหนคากอสรางดงกลาว ซงยงไมทราบผล


70

19 ภาระผกพนผลประโยชนพนกงาน

ภาระผกพนผลประโยชนของพนกงานในงบแสดงฐานะการเงน ณ วนท 31 ธนวาคม

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 2559 2558 (บาท) ผลประโยชนหลงออกจากงาน เงนชดเชยตามกฏหมายแรงงาน 2,578,079 3,175,409 2,084,780 2,402,764 ผลประโยชนระยะยาวอน - - - - รวม 2,578,079 3,175,409 2,084,780 2,402,764

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 2559 2558 (บาท) ภาระผกพนของโครงการ ผลประโยชน ณ วนท 1 มกราคม 3,175,409 3,368,462 2,402,764 2,319,186รบรในกาไรหรอขาดทน ตนทนบรการปจจบน 1,470,098 249,677 1,372,849 149,928 ตนทนดอกเบย 147,902 78,703 121,195 51,541 ปรบปรง - (521,433) - (117,891) 1,618,000 (193,053) 1,494,044 83,578 รบรในกาไรขาดทนเบดเสรจอน ผลกาไรจากการประมาณการตาม หลกคณตศาสตรประกนภย (1,684,766) - (1,812,028) - (1,684,766) - (1,812,028) - อนๆ ผลประโยชนจาย (530,564) - - - ภาระผกพนของโครงการ ผลประโยชน ณ วนท 31 ธนวาคม 2,578,079 3,175,409 2,084,780 2,402,764


71

การเปลยนแปลงในมลคาปจจบนของภาระผกพนผลประโยชนของพนกงาน สาหรบแตละปสนสดวนท 31 ธนวาคม มดงน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 2559 2558 (บาท) มลคาปจจบนของภาระผกพน 2,578,079 3,175,409 2,084,780 2,402,764 มลคายตธรรมของสนทรพยโครงการ - - - - ภาระผกพนผลประโยชนของพนกงาน ณ วนท 31 ธนวาคม 2,578,079 3,175,409 2,084,780 2,402,764

ขอสมมตในการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย

ขอสมมตหลกในการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย ณ วนสนรอบระยะเวลารายงาน

ภาระผกพนของโครงการผลประโยชน

งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 (รอยละ) อตราคดลด 3.48 - 3.51 3.07 – 3.21 อตราการเพมขนของเงนเดอน 5.50 5.79 อายครบเกษยณ (ป) 60 60 อตราการหมนเวยนพนกงาน 2.39 – 34.38 * 0 - 12 * อตรามรณะ 80 ของ TMO 2008 ** 100 ของ TMO 2008 ** อตราการทพพลภาพ - 10 ของ TMO 2008 **

* ขนอยกบระยะเวลาการทางานของพนกงาน** อางองตามตารางมรณะไทย 2551 ประเภทสามญ (TMO 2008 : Male and Female Thai Mortality Ordinary Tables of 2008)

การวเคราะหความออนไหว

การเปลยนแปลงในแตละขอสมมตทเกยวของในการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยทอาจเปนไปไดอยางสมเหตสมผล ณ วนสนรอบระยะเวลารายงาน โดยถอวาขอสมมตอนๆ คงท จะมผลกระทบตอภาระผกพนผลประโยชนทกาหนดไวเปนจานวนเงนดงตอไปน


72

ผลกระทบตอภาระผกพนของโครงการผลประโยชน สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม มดงน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 2559 2558 (ลานบาท) ผลกระทบตอภาระผกพนของโครงการผลประโยชน อตราคดลด เพมขนรอยละ 0.5 (0.16) (0.15) (0.13) (0.11) ลดลงรอยละ 0.5 0.17 0.17 0.14 0.12 อตราการเพมขนของเงนเดอน เพมขนรอยละ 0.5 - 0.15 - 0.12 เพมขนรอยละ 1.0 0.35 - 0.28 - ลดลงรอยละ 0.5 - (0.14) - (0.11) ลดลงรอยละ 1.0 (0.30) - (0.25) - อตราการการหมนเวยนพนกงาน เพมขนรอยละ 0.5 - (0.16) - (0.12) เพมขนรอยละ 20 (0.26) - (0.21) - ลดลงรอยละ 0.5 - 0.16 - 0.13 ลดลงรอยละ 20 0.31 - 0.25 - ตารางมรณะ เพมขนรอยละ 20 (0.04) - (0.04) - ลดลงรอยละ 20 0.04 - 0.04 -

แมวาการวเคระหนไมไดคานงการกระจายตวแบบเตมรปแบบของกระแสเงนสดทคาดหวงภายใตโครงการดงกลาวแตไดแสดงประมาณการความออนไหวของขอสมมตตางๆ


73

จานวนเงนภาระผกพนตามโครงการผลประโยชนสาหรบปปจจบนและสปยอนหลงมดงน

ภาระผกพนตามโครงการผลประโยชน

การปรบปรงตาม ประสบการณ

งบการเงนรวม

งบการเงนเฉพาะกจการ



(ลานบาท) ป 2559 3 2 (2) (2) ป 2558 3 2 - - ป 2557 3 2 - - ป 2556 2 1 - - ป 2555 2 1 - -

20 ประมาณการหนสนการปดหลมฝงกลบ

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 2559 2558 (บาท) สวนทไมหมนเวยน ประมาณการหนสนการปดหลมฝงกลบ 18,425,161 10,341,749 18,425,161 10,341,749รวม 18,425,161 10,341,749 18,425,161 10,341,749

รายการเคลอนไหวของประมาณหนสนการปดหลมฝงกลบ สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 มดงน

งบการเงนรวมและ งบการเงนเฉพาะกจการ

2559 2558 (บาท) ยอด ณ วนท 1 มกราคม 10,341,749 16,068,666 ประมาณการหนสนเพมขน 8,083,412 3,821,566 จายชาระประมาณการหนสน - (2,856,618) กลบรายการประมาณการหนสน - (6,691,865) ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 18,425,161 10,341,749


74

21 ประมาณการหนสนจากคดความและคาปรบฯ

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 2559 2558 (บาท) หนสนทไมหมนเวยน ประมาณการหนสนจากคดความ 4,149,516 6,443,847 2,085,457 4,379,788 ประมาณการคาปรบและคาเสยหายจากการ ไมปฏบตตาม 9,000,000 - 9,000,000 - รวม 13,149,516 6,443,847 11,085,457 4,379,788

รายการเคลอนไหวประมาณการหนสนจากคดความและคาปรบฯ สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 มดงน

งบการเงนรวม ประมาณการหนสนจากคดความ ประมาณการหนสนจากคาปรบฯ รวม 2559 2558 2559 2558 2559 2558 (บาท) ณ วนท 1 มกราคม 6,443,847 9,639,530 - - 6,443,847 9,639,530 เพมขน - - 9,000,000 - 9,000,000 - จายชาระประมาณ การหนสน

(2,294,331)

(3,195,683)

-

-

(2,294,331) (3,195,683)

ณ วนท 31 ธนวาคม 4,149,516 6,443,847 9,000,000 - 13,149,516 6,443,847

งบการเงนเฉพาะกจการ ประมาณการหนสนจากคดความ ประมาณการหนสนจากคาปรบฯ รวม 2559 2558 2559 2558 2559 2558 (บาท) ณ วนท 1 มกราคม 4,379,788 7,575,471 - - 4,379,788 7,575,471เพมขน - - 9,000,000 - 9,000,000 - จายชาระประมาณ การหนสน

(2,294,331)

(3,195,683)

-

-

(2,294,331) (3,195,683)

ณ วนท 31 ธนวาคม 2,085,457 4,379,788 9,000,000 - 11,085,457 4,379,788


75

ในไตรมาส 1 ป 2559 บรษทไดตงประมาณการหนสนจากคาปรบและคาเสยหายจากการไมปฏบตงานตามสญญาจางบรหารจดการขยะในบรเวณทาอากาศยานสวรรณภม จานวน 9 ลานบาท

คาปรบและคาเสยหายจากการไมปฎบตตามสญญาจางบรหารจดการขยะในบรเวณทาอากาศยานสวรรณภม

- เมอวนท 8 กนยายน 2559 บรษทไดรบหนงสอขอสงวนสทธเรยกรองคาปรบและคาเสยหายจากการ ไมปฎบตตามเงอนไขสญญาจางบรหารจดการขยะในบรเวณทาอากาศยานสวรรณภมและบนทกขอตกลงแกไขเพมเตมสญญา จากบรษท ทาอากาศยานไทย จากด (มหาชน) (“ทอท.”) โดยมคาปรบตามสญญาจาง จนถงวนท 31 กรกฎาคม 2559 เปนจานวนทงสน 620,500,000 บาท

- เมอวนท 6 ตลาคม 2559 บรษทมหนงสอขอปฎเสธคาปรบฯ ตามหนงสอของ ทอท.ขางตน และขอโตแยงสทธวา บรษทไดดาเนนการตามวตถประสงคและเจตนารมณในเงอนไขทเสนอครบถวนแลว และขอโตแยงสทธวา หากจะมความเสยหายเกดขนกเกดจาก ทอท.เปนฝายปฎบตผดสญญาหรอไมปฎบตตามสญญาใหครบถวน และเปนเหตใหกลมเอสพเอส คอนซอรเตยมไดรบความเสยหาย ซงบรษทขอสงวนสทธทจะดาเนนการฟองรองกบ ทอท.ตอไป

- ตามหนงสอของทปรกษากฎหมายของกลมเอสพเอส คอนซอรเตยม และบรษท ลงวนท 26 ธนวาคม 2559 และวนท 30 ธนวาคม 2559 มความเหนวา ในกรณทคสญญาไมสามารถปฎบตตามสญญาหรอขอตกลงได และจะตองมการปรบตามสญญาหรอขอตกลงนน หากจานวนเงนคาปรบจะเกนรอยละ 10 ของวงเงน กดาเนนการบอกเลกสญญาหรอขอตกลงไดทนท ซงวงเงนคาจางตามสญญาอยทประมาณ 288 ลานบาท หากมคาปรบจะไมเกน 29 ลานบาท โดยบรษทจะรบผดชอบตามสดสวนรอยละ 30 ซง ไมเกน 8.6 ลานบาท

- ทประชมคณะกรรมการบรษท เมอวนท 13 ธนวาคม 2559 มมตอนมตใหตงประมาณการหนสนคาปรบและคาเสยหายจากการไมปฎบตตามสญญาจางบรหารจดการขยะในบรเวณทาอากาศยานสวรรณภม เปนจานวน 9,000,000 บาท

และโปรดสงเกตหมายเหตประกอบงบการเงนขอ 39 และ 43


76

22 ทนเรอนหน

ราคาตาม 2559 2558 มลคาหน จานวนหน จานวนเงน จานวนหน จานวนเงน (บาท) (หน/บาท) ทนจดทะเบยน ณ วนท 1 มกราคม - หนสามญ 0.70 2,100,000,000 1,470,000,000 2,625,000,000 1,837,500,000 ลดทน-วนท 8 เมษายน 2558 0.70 - - (875,000,000) (612,500,000) เพมทน-วนท 9 เมษายน 2558 0.70 - - 350,000,000 245,000,000 ณ วนท 31 ธนวาคม - หนสามญ 0.70 2,100,000,000 1,470,000,000 2,100,000,000 1,470,000,000

ทนทออกและชาระแลว ณ วนท 1 มกราคม - หนสามญ 0.70 2,025,092,206 1,417,564,544 1,750,000,000 1,225,000,000 เพมทน-วนท 17 เมษายน 2558 0.70 - - 275,092,206 192,564,544 ณ วนท 31 ธนวาคม

- หนสามญ 0.70 2,025,092,206 1,417,564,544 2,025,092,206 1,417,564,544

ผถอหนสามญจะไดรบสทธในการรบเงนปนผลจากการประกาศจายเงนปนผล และมสทธออกเสยงลงคะแนนหนงเสยงตอหนงหนในทประชมของบรษท

การออกหนสามญและการลดทน

ทประชมวสามญผถอหน ครงท 1/2558 เมอวนท 24 กมภาพนธ 2558 มมตอนมต ดงน

ใหลดทนจดทะเบยนของบรษทจากเดม จานวน 1,837,500,000 บาท เปน 1,225,000,000 บาท โดยการตดหนจดทะเบยนทยงมไดจาหนาย จานวน 875,000,000 หน มลคาหนละ 0.70 บาท ซงบรษทไดจดทะเบยนลดทนเรยบรอยแลว เมอวนท 8 เมษายน 2558

ใหเพมทนจดทะเบยนของบรษท จากเดม จานวน 1,225,000,000 บาท เปน 1,470,000,000 บาท โดยการออกหนสามญใหม จานวน 350,000,000 หน มลคาหนละ 0.70 บาท คดเปนเงน 245,000,000 บาท เพอเสนอขายใหแกผถอหนเดมตามสดสวนการถอหน ซงบรษทไดจดทะเบยนเพมทนเรยบรอยแลว เมอวนท 9 เมษายน 2558


77

หนสามญใหมเพมทน จานวน 350,000,000 หน มลคาหนละ 0.70 บาท ไดจดสรรใหแกผถอหนเดม ตามทะเบยนปดรายชอผถอหน ณ วนท 10 กมภาพนธ 2558 ในสดสวน 10 หนเดม ตอ 2 หนใหม ในราคาเสนอขายหนละ 0.70 บาท

เมอวนท 24 มนาคม 2558 บรษทไดรบเงนจากการจดสรรและเสนอขายหนเพมทน จานวน 275,092,206 หน ในราคาหนละ 0.70 บาท เปนเงน 192,564,544 บาท และบรษทไดจดทะเบยนเพมทนทชาระแลวกบกระทรวงพาณชย เมอวนท 17 เมษายน 2558 แลว

23 สวนตากวามลคาหนสามญ

ในระหวางป 2559 และ 2558 ไมมการเคลอนไหว สรปไดดงน

2559 2558 (บาท) สวนเกนมลคาหนสามญ - - สวนตากวามลคาหนสามญ (285,000,000) (285,000,000) สทธ (285,000,000) (285,000,000)

ตามบทบญญตแหงพระราชบญญตบรษทมหาชนจากด พ.ศ. 2535 มาตรา 51 ในกรณทบรษทเสนอขายหนสงกวามลคาหนทจดทะเบยนไว บรษทตองนาคาหนสวนเกนนตงเปนทนสารอง (“สวนเกนมลคาหน”) สวนเกนมลคาหนนจะนาไปจายเปนเงนปนผลไมได

24 รายไดจากการขายและการใหบรการ

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 2559 2558 )บาท( รายไดจากการขายสนคา 74,254,026 61,098,874 - - รายไดจากการใหบรการกาจด กากอตสาหกรรมและฝงกลบ 207,763,843 175,161,560 211,040,143 179,722,377 รายไดจากการใหบรการอนๆ 73,134,951 70,985,736 73,134,951 69,331,836 รวม 355,152,820 307,246,170 284,175,094 249,054,213


78

25 รายไดจากการจางบรหารจดการขยะสทธ

รายไดจากการจางบรหารจดการขยะสทธ เปนรายไดจากการจางบรหารจดการขยะในบรเวณทาอากาศยานสวรรณภม ภายใตสญญาจางบรหารจดการขยะในบรเวณทาอากาศยานสวรรณภม ลงวนท 11 กนยายน 2549 และบนทกขอตกลง ลงวนท 26 ตลาคม 2550 กบบรษท ทาอากาศยานไทย จากด (มหาชน) (“ทอท.”) ทแสดงหกกบตนทนการจางบรหารจดการขยะกบบรษท สวรรณภม เอนไวรอนเมนท แคร จากด

รายไดจากการจางบรหารจดการขยะสทธ สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม แสดงไดดงน

งบการเงนรวมและ

งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 (บาท) รายไดจากการจางบรหารจดการขยะกบ ทอท. 7,278,490 9,483,500 หก ตนทนการจางบรหารจดการขยะกบ บรษท สวรรณภม เอนไวรอนเมนท แคร จากด

(7,060,135)

(9,198,995) สทธ 218,355 284,505

และโปรดสงเกตหมายเหตประกอบงบการเงน ขอ 7 และ 16

26 ผลกระทบจากการปรบปรงรายการบญช-สทธ

ภายหลงจากการเปลยนแปลงโครงสรางผถอหนและกรรมการบรหารชดใหม ไดมมตใหฝายบรหารดาเนนการตรวจเชคทรพยสนและหนสนของบรษท และบรษทยอย ทงหมด ทไดจดทาและอนมตโดยคณะผบรหาร ชดเดม ซงพบวาไมปรากฎหลกฐานการเปนสนทรพยหรอหนสน และทรพยสนถาวรบางรายการไดสญหายไป ซงทประชมคณะกรรมการบรษท เมอวนท 16 มนาคม 2559 ไดมมตอนมตเปนเอกฉนทใหปรบปรงรายการบญชสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2558 ทงจานวนสรปดงตอไปน

ใหตดรายการบญชทไมปรากฎหลกฐานการเปนสนทรพยและหนสนทงหมดออกจากงบการเงนในป 2558 ทงจานวน

ใหตดเจาหนอนจากการซอเงนลงทนจานวน 28,248,640 บาท ออกเนองจาก ไดมการยกเลกสญญาแลว รวมทงปจจบนไมมการตดตามทวงถามหนแตอยางใด

ใหแจงความโดยการลงบนทกประจาวนเปนหลกฐานและใหตดจาหนายราคาตามบญชทรพยสนถาวรทสญหายออกจากทะเบยนและบญช

ใหปรบปรงรายการบญชทรพยสนถาวรในงบการเงนทมยอดคงเหลอดลเครดตออกทงจานวน 12.21 ลานบาท


79

ซงผลกระทบจากการปรบปรงรายการบญช ตามมตทประชมคณะกรรมการบรษท เมอวนท 16 มนาคม 2559 สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2558 สรปไดดงน



)บาท( กลบรายการประมาณการหนสนการปดหลมฝงกลบ 6,691,865 6,691,865ตดจาหนายราคาตามบญชทรพยสนทสญหาย (150,094) (142,568)ปรบปรงรายการดานสนทรพยทไมปรากฎหลกฐาน (2,640,256) (1,255,708)ปรบปรงรายการดานหนสนทไมปรากฎหลกฐาน 71,230,489 56,405,312ปรบปรงรายการทรพยสนถาวรทมยอดคงเหลอดลเครดต 12,214,861 -สทธ 87,346,865 61,698,901

27 รายไดอน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 2559 2558 )บาท( ดอกเบยรบ 324,035 176,543 309,818 157,243รายไดจากการขายเศษซาก 680,860 - 442,832 -อน ๆ 372,897 1,101,824 270,434 415,540รวม 1,377,792 1,278,367 1,023,084 572,783

28 คาใชจายในการขาย

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 2559 2558 )บาท( คาบรหารการขายและคานายหนา 35,337,054 34,815,404 34,845,254 34,334,498คาใชจายในการประมลงาน 1,075,451 - 1,075,451 -รวม 36,412,505 34,815,404 35,920,705 34,334,498สวนหนงของคาใชจายในการขาย เปนการจายใหบรษท เซนทรล เวสต แมเนจเมนท จากด 32,665,890 32,519,063

32,665,890 32,519,063


80

29 คาใชจายในการบรหาร

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 2559 2558 )บาท( คาใชจายเกยวกบพนกงาน 21,649,021 14,443,368 16,565,131 11,600,963 คาเสอมราคาและคาตดจาหนาย 865,449 734,940 408,342 272,744 คาธรรมเนยมวชาชพ 7,435,632 6,726,500 6,190,632 4,961,500 คาธรรมเนยมอน 2,382,821 2,494,847 1,870,702 2,003,833 คาใชจายกองทนเพอการพฒนาชมชน 1,384,515 1,361,290 1,384,515 1,361,290 คาบรจาคการกศลและคารบรอง 600,518 1,992,392 517,703 1,967,392 คาปรบอน ๆ 702,064 933,457 702,062 931,921 อนๆ 6,710,045 6,064,220 5,187,731 5,665,292 รวม 41,730,065 34,751,014 32,826,818 28,764,935

30 คาใชจายผลประโยชนพนกงาน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 2559 2558 (บาท) เงนเดอนและคาแรง 29,563,423 27,683,039 21,621,063 20,608,936 สวสดการและอนๆ 6,224,494 2,788,615 4,833,462 1,835,153 ตนทนบาเหนจ – โครงการสมทบเงน ทกาหนดไว - 224,247 - 97,336 คาตอบแทนกรรมการ 12,881,313 4,712,800 10,221,313 4,712,800 รวม 48,669,230 35,408,701 36,675,838 27,254,225

คาใชจายผลประโยชนของพนกงานบางสวนไดบนทกรวมไวในตนทนขาย


81

โครงการสมทบเงนทกาหนดไว

บรษทไดจดตงกองทนสารองเลยงชพสาหรบพนกงานของบรษทบนพนฐานความสมครใจของพนกงานในการเปนสมาชกของกองทน โดยพนกงานจายเงนสะสมในอตรารอยละ 2 ของเงนเดอนทกเดอน และบรษทจายสมทบในอตรารอยละ 2 ของเงนเดอนของพนกงานทกเดอน กองทนสารองเลยงชพนไดจดทะเบยนเปนกองทนสารองเลยงชพตามขอกาหนดของกระทรวงการคลงและจดการกองทนโดยผจดการกองทนทไดรบอนญาต ตอมาเมอวนท 10 กมภาพนธ 2559 บรษทไดยกเลกกองทนสารองเลยงชพสาหรบพนกงานแลว

31 คาใชจายตามลกษณะ

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 2559 2558 )บาท( การเปลยนแปลงในสนคาสาเรจรป และสนคาระหวางผลต 5,259,709 (8,568,563) - - วตถดบใชไปและคาใชจาย ในการผลตอน 38,121,016 35,994,634 - - ขาดทนจากมลคาสนคาลดลง 48,557 36,907 - - คาบรหารการขายและคานายหนา 35,337,054 34,815,404 34,845,254 34,334,498 คาใชจายผลประโยชนของพนกงาน 48,669,230 35,408,701 36,675,838 27,254,225 คาเสอมราคาและคาตดจาหนาย 27,260,646 24,755,122 21,914,782 19,508,473 คาพาหนะและคาขนสง 100,824,385 90,787,239 98,044,571 88,115,729 คาเชอเพลงสารเคมและคาใชจายในการ วเคราะหกาก 11,124,277 10,306,067 11,124,277 10,306,067 คาเผากากอตสาหกรรม 2,339,652 3,309,267 2,339,652 3,309,267 ประมาณการคาปรบและคาเสยหายจากการ ไมปฎบตตามสญญา 9,000,000 - 9,000,000 - ตนทนทางการเงน 3,556,887 8,205,674 727,130 4,184,132 หนสงสยจะสญ 64,488,801 17,379,686 65,437,388 18,027,199 ขาดทนจากการดอยคา – ภาษเงนได ถกหก ณ ทจาย 6,362,780 - 5,947,814 - อน ๆ 27,382,280 24,409,380 26,565,202 21,785,912

รวม 379,775,274 276,839,518 312,621,908 226,825,502


82

32 คาใชจายอน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 2559 2558 )บาท( หนสงสยจะสญ 64,488,801 17,379,686 65,437,388 18,027,199 ขาดทนจากการดอยคา – ภาษเงนได ถกหก ณ ทจาย 6,362,780 - 5,947,814 - ขาดทนจากการจาหนายและตดบญชอปกรณ 22,346 - - - ประมาณการคาปรบและคาเสยหาย จากการไมปฎบตตามสญญา 9,000,000 - 9,000,000 - รวม 79,873,927 17,379,686 80,385,202 18,027,199

33 ตนทนทางการเงน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 2559 2558 (บาท) ดอกเบยจาย - บคคลและบรษททเกยวของกน - 479,562 - 3,097,480 - บรษทอนทไมเกยวของกน 3,556,887 3,599,367 727,130 769,610 - สถาบนการเงน - 4,126,745 - 317,042 รวม 3,556,887 8,205,674 727,130 4,184,132


83

34 (รายได)คาใชจายภาษเงนได

กระทบเพอหาอตราภาษทแทจรง

งบการเงนรวม 2559 2558 อตราภาษ

(รอยละ)

(ลานบาท) อตราภาษ

(รอยละ)

(ลานบาท) กาไรกอนภาษเงนได 20 1 20 125

จานวนภาษตามอตราภาษเงนได - 25 รายไดทไมตองเสยภาษ - (7) คาใชจายตองหามทางภาษ 17 5 รายจายทมสทธหกไดเพม (3) (3) ผลขาดทนสะสมยกมา (14) (16) ผลกระทบจากการตดรายการระหวางกน - (4) (รายได)คาใชจายภาษ - -

งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 อตราภาษ

(รอยละ)

(ลานบาท) อตราภาษ

(รอยละ)

(ลานบาท) กาไร(ขาดทน)กอนภาษเงนได 20 (27) 20 92

จานวนภาษตามอตราภาษเงนได (5) 18 คาใชจายตองหามทางภาษ 17 5 รายจายทมสทธหกไดเพม (2) (2) ผลขาดทนสะสมยกมา (10) (21) (รายได)คาใชจายภาษ - -

การลดอตราภาษเงนไดนตบคคล

พระราชบญญตแกไขเพมเตมประมวลรษฎากร ฉบบท 42 พ.ศ. 2559 ลงวนท 3 มนาคม 2559 ใหปรบลดอตราภาษเงนไดนตบคคลเหลออตรารอยละ 20 ของกาไรสทธสาหรบรอบระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2559 เปนตนไป


84

พระราชกฤษฎกาออกตามความในประมวลรษฎากรวาดวยการลดอตราและยกเวนรษฎากร(ฉบบท 577) พ.ศ. 2557 ลงวนท 10 พฤศจกายน 2557 ใหขยายเวลาการลดอตราภาษเงนไดนตบคคลรอยละ 20 ของกาไรสทธสาหรบรอบระยะเวลาบญชป 2558 ทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2558

สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 บรษทและบรษทยอยมผลขาดทนสทธยกมาไมเกนหาป กอนรอบระยะเวลาบญชปปจจบน จงไมมภาระภาษเงนไดนตบคคลสาหรบป

35 สทธประโยชนจากการสงเสรมการลงทน

บรษทไดรบบตรสงเสรมการลงทนในกจการปรบคณภาพและขนสงของเสย รวมคดแยกและฝงกลบสงปฏกลหรอวสดทไมใชแลว ประเภท 7.16 กจการบรการบาบดน าเสย กาจดหรอขนถายขยะ กากอตสาหกรรมหรอสารเคมมพษ จานวน 1 ฉบบจากคณะกรรมการสงเสรมการลงทน โดยไดรบสทธประโยชนตามพระราชบญญตสงเสรมการลงทน พ.ศ. 2520 ตามมาตรา 25, 26, 28, 31(1), (3), (4) 34, 35(3) บตรสงเสรมเลขท 1769(2)/2545 ลงวนท 6 ธนวาคม 2545 ซงคณะกรรมการสงเสรมการลงทนไดอนมตใหการสงเสรมตงแตวนท 13 พฤศจกายน 2545

36 กาไร(ขาดทน)ตอหน

กาไร(ขาดทน)ตอหนขนพนฐาน

กาไร(ขาดทน)ตอหนขนพนฐานสาหรบแตละปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 คานวณโดยการหารกาไร(ขาดทน)สาหรบปทเปนสวนของผถอหนสามญของบรษทและดวยจานวนหนสามญทออกจาหนายแลวระหวางปโดยวธถวเฉลยถวงนาหนก แสดงไดดงน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2559 2558 2559 2558 กาไร(ขาดทน)สาหรบปทเปนสวนของผถอ หนสามญของบรษท (ขนพนฐาน) (บาท) 536,575 125,359,349

91,767,751 (26,743,243)

จานวนหนสามญถวเฉลยถวงนาหนกท ออกจาหนายแลวระหวางป (หน)

2,025,092,206 1,419,448,737

2,025,092,206

1,419,448,737

กาไร(ขาดทน)ตอหนขนพนฐาน (บาท) 0.0003 0.09 (0.0132) 0.06


85

37 สวนงานดาเนนงาน

กลมบรษทม 3 สวนงานทรายงานดงมรายละเอยดขางลาง ซงเปนหนวยงานธรกจทสาคญของกลมบรษท หนวยงานธรกจทสาคญนผลตและใหบรการทแตกตางกน และมการบรหารจดการแยกตางหาก เนองจากการใชเทคโนโลยและกลยทธการตลาดทแตกตางกน ผมอานาจตดสนใจสงสดดานการดาเนนงาน สอบทานรายงานการจดการภายในของแตละหนวยงานธรกจทสาคญอยางนอยทกไตรมาส การดาเนนงานของแตละสวนงานทรายงานของกลมบรษท โดยสรปมดงน

สวนงานธรกจ

สวนงานท 1 คอ สวนงานบรการฝงกลบ

สวนงานท 2 คอ สวนงานผลตและขายผลตภณฑโลหะ

สวนงานท 3 คอ สวนงานอนๆ

ขอมลผลการดาเนนงานของแตละสวนงานทรายงานน ผลการดาเนนงานวดโดยใชกาไร(ขาดทน)กอนภาษเงนไดของสวนงาน ซงนาเสนอในรายงานการจดการภายใน ซงผบรหารเชอวาการใชกาไร(ขาดทน)กอนภาษเงนไดในการวดผลการดาเนนงานเปนขอมลทเหมาะสม

สวนงานภมศาสตร

กลมบรษทดาเนนธรกจเฉพาะในประเทศเปนสวนใหญเทานน ดงนน ฝายบรหารจงพจารณาวากลมบรษทม สวนงานทางภมศาสตร เพยงสวนงานเดยว

ขอมลตามสวนงานทรายงาน

สวนงาน

บรการฝงกลบ

สวนงานผลตและขาย

ผลตภณฑโลหะ อน ๆ รวม ตดรายการระหวางกน สทธ

(พนบาท)สาหรบป สนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 รายไดจากการขายและใหบรการ 284,175 74,254 - 358,429 (3,276) 355,153 รายไดจากการจางบรหาร จดการขยะสทธ 218 - - 218 - 218 ตนทนขายและการใหบรการ (162,762) (57,934) - (220,696) 2,494 (218,202)กาไรขนตน 121,631 16,320 - 137,951 (782) 137,169


86

สวนงาน

บรการฝงกลบ

สวนงานผลตและขาย

ผลตภณฑโลหะ อน ๆ รวม ตดรายการระหวางกน สทธ

(พนบาท)รายไดอน 1,485 25,123 - 26,608 (1,700) 24,908 คาใชจายอน (149,859) (12,825) (624) (163,308) 1,736 (161,572) กาไร(ขาดทน)กอนคาใชจาย ภาษเงนได (26,743) 28,618 (624) 1,251 (746) 505 ภาษเงนได - - - - - - กาไร(ขาดทน)สาหรบป (26,743) 28,618 (624) 1,251 (746) 505

สนทรพยถาวรสทธ 270,180 60,118 - 330,298 330,298 สนทรพยสวนงาน 495,026

สาหรบป สนสดวนท 31 ธนวาคม 2558 รายไดจากการขายและใหบรการ 249,054 62,752 - 311,806 (4,560) 307,246 รายไดจากการจางบรหาร จดการขยะสทธ 285 - - 285 - 285 ตนทนขายและการใหบรการ (141,515) (43,685) - (185,200) 3,512 (181,688) กาไรขนตน 107,824 19,067 - 126,891 (1,048) 125,843 รายไดอน 69,254 49,282 507 119,043 (24,400) 94,643 คาใชจายอน (85,310) (13,524) (631) (99,465) 4,314 (95,151) กาไร(ขาดทน)กอนคาใชจาย ภาษเงนได 91,768 54,825 (124) 146,469 (21,134) 125,335 ภาษเงนได - - - - - - กาไร(ขาดทน)สาหรบป 91,768 54,825 (124) 146,469 (21,134) 125,335

สนทรพยถาวรสทธ 243,738 64,954 - 308,692 308,692 สนทรพยสวนงาน 517,534


87

38 ภาระผกพนกบกจการทไมเกยวของกน

31 ธนวาคม 2559

งบการเงนรวม งบการเงน

เฉพาะกจการ (ลานบาท) ภาระผกพนดานรายจายฝายทน ตนทนหลมฝงกลบ 10 10 ภาระผกพนจากสญญาเชาและบรการระยะยาว ภายในระยะเวลาหนงป 2 2 ภาระผกพนอนๆ คาประกนการจางบรหารจดการขยะฯ 9 9 รวม 21 21

ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 บรษทมภาระผกพน ดงน

เมอวนท 20 พฤศจกายน 2551 บรษทไดทาสญญาซอเครองจกรกบบรษทแหงหนง เพอซอเครองจกรเตากลนน ามนจากพลาสตก จานวนตามสญญา 167 ลานบาท ไดจายชาระแลว จานวน 80 ลานบาท คงเหลอภาระอก 87 ลานบาท จนถง ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 ยงไมมความคบหนา

39 คดฟองรอง

หมายเลขคด โจทก/ผรอง จาเลย/ผคดคาน รายละเอยดของคด คดดาท 2483/2553 คดแดงท 174/2554

คดดาท 4057, 4172/2555

คดดาท 1787-1794/2555 คดแดงท 872-879/2555

คดดาท 1608-1609/2555 คดแดงท 1028-1029/2555

อดตกรรมการและอดตพนกงาน

บรษท และบรษทยอย

(บรษท เจ ท เอส อลมเนยม แอนด เมทเทล จากดและ บรษท

โปรเฟสชนแนล เวสต เทคโนโลย อนเตอรเนชนแนล จากด)

บรษทและบรษทยอยถกฟองรองเกยวกบการไมปฏบตตามสญญาจางแรงงาน และศาลมคาส ง ใหบ รษทและบรษทยอย จ ายชาระคาเสยหายใหแกโจทก พรอมดอกเบยในอตรารอยละ 7.5 ตอป ซง ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 มยอดเงนตนคงเหลอเปนจานวนรวม 3.12 ลานบาท (ไดบนทกเปนประมาณการหนสน จานวน 2.87 ลานบาท และคาใชจายคางจาย จานวน 0.25 ลานบาท)


88

หมายเลขคด โจทก/ผรอง จาเลย/ผคดคาน รายละเอยดของคด คดดาท 2453/2553 คดแดงท 1205/54

บรษท เทคนคสงแวดลอมไทย จากด

บรษท บรษทถกฟองรองเกยวกบการผดสญญาจางทาของ และเรยกคาการงานทไดทาไปแลว ซงบรษทไดตกลงทาสญญาประนประนอมยอมความตอหนาศาลอทธรณชาระเงนใหแกโจทก พรอมดอกเบยในอตรารอยละ 7.5 ตอป โดยจะชาระภายในวนสนเดอน เดอนละไมนอยกวา 0.05 ลานบาท ชาระงวดแรกภายในเดอนมนาคม 2 5 5 8 และใหแลว เส ร จภายในกมภาพนธ 2559 ซง ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 มยอดเงนตนคงเหลอ 1.21 ลานบาท (ไดบนทกเปนประมาณการหนสน จานวน 0.98 ลานบาท และคาใชจายคางจาย จานวน 0.23 ลานบาท)

คดดาท 278/2554 บรษท ก. ทวทรพยอตสาหกรรม

จากด

บรษท บรษทถกฟองรองเกยวกบการผดสญญา และเรยกคาจาง ซงบรษทยอมชดใชใหแกโจทก พรอมดอกเบยในอตรารอยละ 7.5 ตอป เปนรายเดอน ไมนอยกวาเดอนละ 0.05 ลานบาท นบตงแตเดอนกมภาพนธ 2555 เปนตนไป ซง ณ วน ท 31 ธนวาคม 2559 ม ยอด เ งนตนคงเหลอจานวน 0.47 ลานบาท ไดบนทกเปนเจาหนการคาและคาใชจายคางจายไวเตมจานวนแลว

คดดาท 1037/2555 พ 532/2556 คดแดงท 593/2556

อดตกรรมการ บรษท บรษททาสญญาประนประนอมตอหนาศาลลงวนท 11 ธนวาคม 2555 กบอดตกรรมการ โดยตกลงชาระเงนกยมจานวน 7.89 ลานบาท พรอมดอกเบยรอยละ 6.5 ตอป โดยตกลงผอนชาระภายใน 36 งวด งวดท 1-12 ชาระไมนอยกวางวดละ 0.2 ลานบาท งวดท 13-24 ชาระไมนอยกวางวดละ 0.25 ลานบาท และงวดท 25-36 ชาระไมนอยกวางวดละ 0.33 ลานบาทโดยเรมเดอนมนาคม 2556 เปนตนไปจนกวา


89

หมายเลขคด โจทก/ผรอง จาเลย/ผคดคาน รายละเอยดของคด จะชาระเสรจ และบรษทตกลงชาระตาม

คาพพากษาตามหนงสอรบสภาพหน ลงวนท 8 พฤษภาคม 2556 โดยใหชาระเงนจานวน 1.22 ลานบาท พรอมดอกเบยรอยละ 6.5 ตอป ทงจานวน ซ ง ณ วน ท 31 ธนวาคม 2559 มยอดเงนตนคงเหลอเปนจานวนรวม 0.30ลานบาท ไดบนทกเปนประมาณการหนสนไวเตมจานวนแลว

คดดาท 315/2555 คดแดงท 1353/2555

คดดาท 530/2554 339/2555 คดแดงท 1676/2554 17222/ 2555

บรษท พ ท นครนทร

จากด

บรษทยอย (บรษท

โปรเฟสชนแนล เวสต เทคโนโลย อนเตอรเนชนแนล จากด)

บรษทยอยถกฟองรองเกยวกบการเชาทรพย ผดสญญา เพลงไหม และเรยกคาเสยหาย คดแรกบรษทยอยตกลงทาสญญาประนประนอมตอหนาศาลยนยอมจายชาระเปนจานวน 0.60 ลานบาท โดยจะจายงวดแรกเปนจานวน 0.10 ลานบาท ภายในวนท 30 พฤศจกายน 2555 สวนทเหลออกจานวน 0.50 ลานบาท ตกลงผอนชาระเปนงวด งวดละ 0.06 ลานบาท ภายในวนสนเดอนของทกเดอนจนกวาจะครบ (ภายในเดอนกรกฎาคม 2556) พรอมดอกเบยรอยละ 7.5 ตอป สวนคดท 2 ศาลมคาสงใหบรษทยอยชาระเงนแกโจทก เปนจานวน 1.10 ลานบาท พรอมดอกเบยรอยละ 7.5 ตอป ซง ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 มยอดเงนตนคงเหลอเปนจานวนรวม 3.60 ลานบาท ไดบนทกเปนคาใชจายคางจายไวเตมจานวนแลว


90

หมายเลขคด โจทก/ผรอง จาเลย/ผคดคาน รายละเอยดของคด คดดาท 1810/2559 กลมเอสพเอส

คอนซอรเตยม

(บรษทมสดสวน

รอยละ 30)

ทอท. 1) เมอวนท 23 พฤศจกายน 2559 กลมเอสพเอส คอนซอรเตยม ยนฟอง ทอท. ตอศาลปกครองกลาง เกยวกบการผดสญญาและผดนดชาระหนคาจางตามสญญา ตงแตงวดท 44 (งวดวนท 15 เมษายน 2553 ถงวนท 14 พฤษภาคม 2553) ถงงวดท 120 (งวดวนท 1 กนยายน 2559 ถงวนท 14 กนยายน 2559) รวม 77 งวด ดวยเหตผลทกลมเอสพเอส คอนซอรเตยมไมสรางเตาเผาขยะ รวมเปนเงนคาจางทงสน 194,083,474.04 บาท (รวมภาษมลคา เพม) โดยกลมเอสพเอส คอนซอรเตยม ขอใหศาลโปรดมคาพากษาหรอคาสง ดงน

ให ทอท.ชาระคาจางตามสญญาสาหรบงวดท 44 (งวดวนท 15 เมษายน 2553 ถงวนท 14 พฤษภาคม 2553) ถงงวดท 120 (งวดวนท 1 กนยายน 2559 ถงวนท 14 กนยายน 2559) รวม 77 งวด พรอมดอกเบยในอตรารอยละ 7.5 ตอป นบแตวนทครบกาหนดชาระในแตละงวดจนถงวนฟอง รวมเปนเ ง นท ง ส น 238,127,385.49 บาท (รวมภาษมลคาเพม) ใหแกกลมเอสพเอส คอนซอรเตยม โดยถกตองครบถวน

ให ทอท. ชดใชดอกเบยในอตรารอยละ 7.5 ตอป ของจานวนเงนตามขอแรกนบถดจากวนฟองเปนตนไป จนกวา ทอท. จะชาระจนเสรจสน


91

หมายเลขคด โจทก/ผรอง จาเลย/ผคดคาน รายละเอยดของคด ให ทอท.คนหนงสอคาประกนใหแกกลม

เอสพเอส คอนซอรเตยม 2 ฉบบ เปนเงน 50,373,871 บาท พรอมดอกเบยในอตรารอยละ 7.5 ตอป ของจานวนเงนดงกลาว นบถดจากวนฟองเปนตนไป จนกวา ทอท.จะชาระจนเสรจสน

ขอใหศาลปกครองมคาสงคนคาธรรมเนยมศาลใหแกกลมเอสพเอส คอนซอรเตยม

รวม เ ปน ทนท รพย ท ย น ฟอ ง จานวน288,501,256.49 บาท

2) เมอวนท 14 ธนวาคม 2559 ศาลปกครองไดมค าสงไมรบคาฟองในสวนทเกยวกบคาจางงวดท 44 (ครบกาหนดชาระเมอวนท 26 มถนายน 2553) ถงงวดท 59 (ครบกาหนดชาระเมอวนท 30 ตลาคม 2554) ไวพจารณา (ซงมทนทรพยรวม จานวน 51,605,839.93 บาท ) เ นองจากเปนการยนฟองเ มอพนกาหนดหาปนบแตวนทรถงเหตแหงการฟองคด แตไมเกนสบปนบแตวนทรถงเหตแหงการฟองคด คงเหลอทนทรพยทฟอง จานวน 236,895,416.56 บาท และโปรดสงเกตหมายเหตประกอบงบการเงนขอ 43

การกลาวโทษอดตกรรมการและผบรหารเดมของบรษท

เมอวนท 11 มนาคม 2558 สานกงานคณะกรรมการกากบหลกทรพยและตลาดหลกทรพย กลาวโทษอดตกรรมการและผบรหารเดมกบพวก 4 ราย ของบรษท โปรเฟสชนแนล เวสต เทคโนโลย (1999) จากด (มหาชน) (“PRO”) ตอกรมสอบสวนคดพเศษ กรณกระทาการหรอยนยอมใหลงขอความเทจ จดทาบญชของบรษทไมครบถวน ไมถกตอง หรอไมตรงความจรง ในระหวางไตรมาส 2 ป 2549 ถง ไตรมาส 1 ป 2552 เกยวกบรายการเงนใหกยมแกบคคลภายนอก เงนลงทนในโครงการแปรรปอลมเนยม และการซอเครองจกรใชในโครงการกลนน ามนจากขยะพลาสตก อนเขาขายความผดตามมาตรา 312 และ 315 แหง


92

พระราชบญญตหลกทรพยและตลาดหลกทรพย พ.ศ. 2535 และเมอวนท 4 สงหาคม 2558 และวนท 1 ตลาคม 2558 สานกงานคดการเงนการธนาคารกรมสอบสวนคดพเศษไดแจงใหกรรมการผจดการบรษท (ผบรหารชดใหม) จดสงเอกสารหลกฐานเพอการตรวจสอบโดยกรมสอบสวนคดฯไดรบคดดงกลาวเปนคดพเศษแลว และเมอตลาคม 2558 ผบรหารชดใหมของบรษทไดนาสงเอกสารหลกฐานเทาทตรวจคนไดใหกบกรมสอบสวนคดพเศษแลว จนถงปจจบนยงไมทราบผลของคดดงกลาว อยางไรกตาม ผบรหารเดมของบรษทไดบนทกคาเผอการดอยคาของรายการเงนลงทนในโครงการแปรรปอลมเนยม จานวน 170 ลานบาท และเงนจายลวงหนาคาเครองจกร จานวน 80 ลานบาท ดงกลาวไวเตมจานวนแลว

และโปรดสงเกตหมายเหตประกอบงบการเงนขอ 43

40 เครองมอทางการเงน

นโยบายการจดการความเสยงทางดานการเงน

บรษทและบรษทยอยไมมนโยบายประกอบธรกรรมตราสารอนพนธทางการเงน เพอเกงกาไรหรอเพอการคา

บรษทและบรษทยอยมความเสยงเกยวกบการเปลยนแปลงของอตราดอกเบยและอตราแลกเปลยนและความเสยงจากการใหสนเชอ ดงน

ความเสยงจากอตราดอกเบย

บรษทและบรษทยอยมความเสยงเกยวกบอตราดอกเบยเนองจากมเงนกยมจากธนาคารพาณชยและสถาบนการเงนและเงนกยมระยะสนจากบคคลทเกยวของกน ซงสวนใหญมอตราดอกเบยแบบลอยตว ดงนน บรษท และบรษทยอยอาจไดรบความเสยงเกยวกบอตราดอกเบยซงเกดจากความผนผวนของอตราดอกเบยในตลาดในอนาคต ซงอาจสงผลกระทบตอผลการดาเนนงานของกระแสเงนสดของบรษทและบรษทยอย

ความเสยงทางดานสนเชอ

ความเสยงทางดานสนเชอ คอ ความเสยงทลกคาหรอคสญญาไมสามารถชาระหนแกกลมบรษท/บรษทตามเงอนไขทตกลงไว เมอครบกาหนด

กลมบรษท/บรษทไดกาหนดนโยบายทางดานสนเชอเพอควบคมความเสยงทางดานสนเชอดงกลาวโดยสมาเสมอ โดยการวเคราะหฐานะทางการเงนของลกคาทกรายทขอวงเงนสนเชอในระดบหนง ๆ ณ วนทในรายงาน มความเสยงจากสนเชอทเปนสาระสาคญตามทกลาวไวในหมายเหตประกอบงบการเงนขอ 7 ความเสยงสงสดทางดานสนเชอแสดงไวในราคาตามบญชของสนทรพยทางการเงน แตละรายการ ณ วนทรายงาน ซงถอเปนมลคาสงสดของความเสยงดานสนเชอ


93

ความเสยงจากอตราแลกเปลยน

บรษทไมมความเสยงจากอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศ เนองจากระหวางป 2559 รายการคาของบรษท ไมมทเปนเงนตราตางประเทศ

ความเสยงจากสภาพคลอง

กลมบรษท/บรษทมการควบคมความเสยงจากการขาดสภาพคลองโดยการรกษาระดบของเงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดใหเพยงพอตอการดาเนนงานของกลมบรษท/บรษทและเพอทาใหผลกระทบจากความผนผวนของกระแสเงนสดลดลง

มลคายตธรรมของสนทรพยและหนสนทางการเงน

มลคายตธรรมของสนทรพยและหนสนทางการเงน รวมถงมลคาตามบญชในงบแสดงฐานะการเงนรวมและ งบแสดงฐานะการเงนเฉพาะกจการ ณ วนท 31 ธนวาคม มดงน

งบการเงนรวม มลคาตามบญช มลคายตธรรม ระดบ 1 ระดบ 2 ระดบ 3 รวม (ลานบาท)31 ธนวาคม 2559

หมนเวยน เงนฝากสถาบนการเงน 45 45 - - 45เงนลงทนชวคราว 30 30 - - 30ลกหนการคา 43 - - 43 43ลกหนอน 28 - - 28 28เงนเบกเกนบญชธนาคาร (4) (4) - - (4)เจาหนการคา (98) - - (98) (98)เจาหนอน (56) - - (56) (56)หนสนตามสญญาประนประนอม ยอมความ (31) - - (31) (31)ไมหมนเวยน ภาระผกพนผลประโยชนพนกงาน (3) - - (3) (3)ประมาณการหนสนการปดหลมฝงกลบ (18) - - (18) (18)ประมาณการหนสนจากคดความและ คาปรบฯ (13) - -

(13) (13)

รวม (77) 71 - (148) (77)


94

งบการเงนรวม มลคาตามบญช มลคายตธรรม ระดบ 1 ระดบ 2 ระดบ 3 รวม (ลานบาท)31 ธนวาคม 2558

หมนเวยน เงนฝากสถาบนการเงน 82 82 - - 82ลกหนการคา 86 - - 86 86ลกหนอน 27 - - 27 27เงนเบกเกนบญชธนาคาร (16) (16) - - (16)เจาหนการคา (103) - - (103) (103)เจาหนอน (79) - - (79) (79)หนสนตามสญญาประนประนอม ยอมความ (31) - -

(31) (31)

ไมหมนเวยน ภาระผกพนผลประโยชนพนกงาน (3) - - (3) (3)ประมาณการหนสนการปดหลมฝงกลบ (10) - - (10) (10)ประมาณการหนสนจากคดความและ คาปรบฯ (6) - -

(6) (6)

รวม (53) 66 - (119) (53) งบการเงนเฉพาะกจการ มลคาตามบญช มลคายตธรรม ระดบ 1 ระดบ 2 ระดบ 3 รวม (ลานบาท)31 ธนวาคม 2559 หมนเวยน เงนฝากสถาบนการเงน 40 40 - - 40เงนลงทนชวคราว 30 30 - - 30ลกหนการคา 37 - - 37 37ลกหนอน 28 - - 28 28เงนเบกเกนบญชธนาคาร (4) (4) - - (4)เจาหนการคา (96) - - (96) (96)เจาหนอน (35) - - (35) (35)


95

งบการเงนเฉพาะกจการ มลคาตามบญช มลคายตธรรม ระดบ 1 ระดบ 2 ระดบ 3 รวม (ลานบาท)ไมหมนเวยน ภาระผกพนผลประโยชนพนกงาน (2) - - (2) (2)ประมาณการหนสนการปดหลมฝงกลบ (18) - - (18) (18)ประมาณการหนสนจากคดความและ คาปรบฯ

(11)

-

-

(11)

(11)

รวม (31) 66 - (97) (31)

31 ธนวาคม 2558 หมนเวยน เงนฝากสถาบนการเงน 62 62 - - 62ลกหนการคา 84 - - 84 84ลกหนอน 26 - - 26 26เงนเบกเกนบญชธนาคาร (15) (15) - - (15)เจาหนการคา (91) - - (91) (91)เจาหนอน (29) - - (29) (29)ไมหมนเวยน ภาระผกพนผลประโยชนพนกงาน (2) - - (2) (2)ประมาณการหนสนการปดหลมฝงกลบ (10) - - (10) (10)ประมาณการหนสนจากคดความและ คาปรบฯ

(4)

-

-

(4)

(4)

รวม 21 47 - (26) 21

เครองมอทางการเงนทวดมลคาดวยมลคายตธรรม

ลาดบชนของมลคายตธรรม

ตารางขนตนวเคราะหการวดมลคายตธรรมทเกดขนประจาสาหรบสนทรพยทางการเงน การวดมลคายตธรรมเหลานถกจดประเภทอยในระดบทตางกนของลาดบชนมลคายตธรรมตามขอมลทใชในการประเมนมลคา นยามของระดบตาง ๆ มดงน

ขอมลระดบ 1 เปนราคาเสนอซอขาย (ไมตองปรบปรง) ในตลาดทมสภาพคลองสาหรบสนทรพยหรอหนสนอยางเดยวกน ซงกลมบรษท/บรษทสามารถเขาถงตลาดนน ณ วนทวดมลคา


96

ขอมลระดบ 2 เปนขอมลอนทสงเกตไดไมวาโดยทางตรงหรอโดยทางออมสาหรบสนทรพยนนหรอหนสนนนนอกเหนอจากราคาเสนอซอขายซงรวมอยในขอมลระดบ 1

ขอมลระดบ 3 เปนขอมลทไมสามารถสงเกตไดสาหรบสนทรพยนนหรอหนสนนน

41 สนทรพยทใชเปนหลกประกน

ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 เงนฝากธนาคารของบรษท 5 บญช 273,085 บาท ไดตดอายดสทธเรยกรองตามคาสงสานกงานบงคบคด จนกวาจะนาสงเงนอายดใหกบสานกงานบงคบคดแลว ตอมาเมอวนท 1 กมภาพนธ 2559 ถงวนท 2 พฤษภาคม 2559 ธนาคารไดตดเงนฝากธนาคารของบรษททง 5 บญช ขางตน สงใหกบสานกงานบงคบคดแลว

42 สญญาเชาดาเนนงาน

สญญาเชาดาเนนงานดานผเชา

กลมบรษท/บรษท ไดทาสญญาเชาดาเนนงานหลายสญญา สญญาเชาดงกลาวมระยะเวลา 1 ถง 3 ป โดยมสทธตอสญญาเชาเมอสนสดสญญา คาเชาจะมการทบทวนเพอใหสอดคลองกบอตราตลาด สญญาเชาบางฉบบไมอนญาตใหเชาชวง

กลมบรษท/บรษท ไดทาสญญาเชาทดน อาคารและอปกรณหลายสญญา ซงถกจดประเภทเปนสญญาเชาดาเนนงาน และกลมบรษท/บรษท ไมไดรบประโยชนจากมลคาคงเหลอของทดน อาคารและอปกรณ ดงนน ความเสยงและผลตอบแทนของทดน อาคารและอปกรณ ยงคงเปนของผใหเชา

43 เหตการณภายหลงรอบระยะเวลารายงาน

เมอวนท 13 มกราคม 2560 กลมเอสพเอส คอนซอรเตยม ไดยนอทธรณคาสงไมรบคาฟองบางสวนตอศาลปกครองขอใหศาลพจารณาเพกถอนกระบวนการพจารณาทไมรบคาฟองในสวนทเกยวของกบคาจาง งวดท 44 ถงงวดท 59

เมอวนท 20 มกราคม 2560 สานกงานคดการเงนการธนาคารกรมสอบสวนคดพเศษไดแจงใหกรรมการผจ ดการบรษท (ผบรหารชดใหม) จดสงตนฉบบหนงสอสญญาเงนกระหวางบรษทกบบคคลตางๆ ทเกยวของ จานวน 9 ราย และใหตรวจสอบวาผใดเปนผจดทา ผตรวจสอบ ผอนมตรายการบญช ผอนมตรายการจายเงนและผรบเงนในใบสาคญจายและใบสาคญรบของบรษท งวดไตรมาสท 2 ป 2549 ถงไตรมาสท 1 ป 2552 และเมอวนท 9 กมภาพนธ 2560 ผบรหารชดใหมของบรษทไดนาสงเอกสารหลกฐานเทาทตรวจคนไดใหกบกรมสอบสวนคดพเศษแลว


97

44 มาตรฐานการรายงานทางการเงนทยงไมไดใช

มาตรฐานการรายงานทางการเงนทออกและปรบปรงใหมหลายฉบบไดมการประกาศแลว แตยงไมมผลบงคบใช ซงกลมบรษท/บรษทไมไดนามาใชในการจดทางบการเงนน มาตรฐานการรายงานทางการเงนทออกและปรบปรงใหมนอาจเกยวของกบการดาเนนงานของกลมบรษท/บรษท และถอปฏบตกบงบการเงนสาหรบรอบระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2560 กลมบรษท/บรษทไมมแผนทจะนามาตรฐานการรายงานทางการเงนนมาใชกอนวนถอปฏบต

มาตรฐานการรายงานทางการเงน เรอง มาตรฐานการบญช ฉบบท 1 (ปรบปรง 2559) การนาเสนองบการเงน มาตรฐานการบญช ฉบบท 2 (ปรบปรง 2559) สนคาคงเหลอ มาตรฐานการบญช ฉบบท 7 (ปรบปรง 2559) งบกระแสเงนสด มาตรฐานการบญช ฉบบท 8 (ปรบปรง 2559) นโยบายการบญช การเปลยนแปลงประมาณการทางบญช

และขอผดพลาด มาตรฐานการบญช ฉบบท 10 (ปรบปรง 2559) เหตการณภายหลงรอบระยะเวลารายงาน มาตรฐานการบญช ฉบบท 12 (ปรบปรง 2559) ภาษเงนได มาตรฐานการบญช ฉบบท 16 (ปรบปรง 2559) ทดน อาคารและอปกรณ มาตรฐานการบญช ฉบบท 17 (ปรบปรง 2559) สญญาเชา มาตรฐานการบญช ฉบบท 18 (ปรบปรง 2559) รายได มาตรฐานการบญช ฉบบท 19 (ปรบปรง 2559) ผลประโยชนของพนกงาน มาตรฐานการบญช ฉบบท 21 (ปรบปรง 2559) ผลกระทบจากการเปลยนแปลงของอตราแลกเปลยนเงนตรา

ตางประเทศ มาตรฐานการบญช ฉบบท 23 (ปรบปรง 2559) ตนทนการกยม มาตรฐานการบญช ฉบบท 24 (ปรบปรง 2559) การเปดเผยขอมลเกยวกบบคคลหรอกจการทเกยวของกน มาตรฐานการบญช ฉบบท 26 (ปรบปรง 2559) การบญชและการรายงานโครงการผลประโยชนเมอออกจากงาน มาตรฐานการบญช ฉบบท 27 (ปรบปรง 2559) งบการเงนเฉพาะกจการ มาตรฐานการบญช ฉบบท 28 (ปรบปรง 2559) เงนลงทนในบรษทรวมและการรวมคา มาตรฐานการบญช ฉบบท 33 (ปรบปรง 2559) กาไรตอหน มาตรฐานการบญช ฉบบท 34 (ปรบปรง 2559) การรายงานทางการเงนระหวางกาล มาตรฐานการบญช ฉบบท 36 (ปรบปรง 2559) การดอยคาของสนทรพย มาตรฐานการบญช ฉบบท 37 (ปรบปรง 2559) ประมาณการหนสน หนสนทอาจเกดขน และสนทรพยท

อาจเกดขน มาตรฐานการบญช ฉบบท 38 (ปรบปรง 2559) สนทรพยไมมตวตน


98

มาตรฐานการรายงานทางการเงน เรอง มาตรฐานการบญช ฉบบท 40 (ปรบปรง 2559) อสงหารมทรพยเพอการลงทน มาตรฐานการบญช ฉบบท 104 (ปรบปรง 2559) การบญชสาหรบการปรบโครงสรางหนทมปญหา มาตรฐานการบญช ฉบบท 105 (ปรบปรง 2559) การบญชสาหรบเงนลงทนในตราสารหนและตราสารทน มาตรฐานการบญช ฉบบท 107 (ปรบปรง 2559) การแสดงรายการและการเปดเผยขอมลสาหรบเครองมอ

ทางการเงน มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 2

(ปรบปรง 2559) การจายโดยใชหนเปนเกณฑ

มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 3 (ปรบปรง 2559)

การรวมธรกจ


สนทรพยไมหมนเวยนทถอไวเพอขายและการดาเนนงานทยกเลก


สวนงานดาเนนงาน




การรวมการงาน


การเปดเผยขอมลเกยวกบสวนไดเสยในกจการอน


การวดมลคายตธรรม

การตความมาตรฐานการบญช ฉบบท 10 (ปรบปรง 2559)

ความชวยเหลอจากรฐบาล-กรณทไมมความเกยวของอยางเฉพาะเจาะจงกบกจกรรมดาเนนงาน


สญญาเชาดาเนนงาน-สงจงใจทใหแกผเชา


ภาษเงนได-การเปลยนแปลงสถานภาพทางภาษของกจการหรอของผถอหน


การประเมนเนอหาสญญาเชาททาขนตามรปแบบกฎหมาย


การเปดเผยขอมลของขอตกลงสมปทานบรการ


99

มาตรฐานการรายงานทางการเงน เรอง การตความมาตรฐานการบญช ฉบบท 31

(ปรบปรง 2559) รายได-รายการแลกเปลยนเกยวกบบรการโฆษณา


สนทรพยไมมตวตน-ตนทนเวบไซต

การตความมาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 1 (ปรบปรง 2559)

การเปลยนแปลงในหนสนทเกดขนจากการรอถอน การบรณะ และหนสนทมลกษณะคลายคลงกน


การประเมนวาขอตกลงประกอบดวยสญญาเชาหรอไม


สทธในสวนไดเสยจากกองทนรอถอน การบรณะ และการปรบปรงสภาพแวดลอม


การรายงานทางการเงนระหวางกาลและการดอยคา


ขอตกลงสมปทานบรการ


โปรแกรมสทธพเศษแกลกคา


ขอจากดสนทรพยตามโครงการผลประโยชน ขอกาหนดเงนทนขนตาและปฏสมพนธของรายการเหลาน สาหรบมาตรฐานการบญช ฉบบท 19 (ปรบปรง 2559) เรอง ผลประโยชนของพนกงาน


สญญาสาหรบการกอสรางอสงหารมทรพย


การจายสนทรพยทไมใชเงนสดใหเจาของ


การโอนสนทรพยจากลกคา


เงนทนาสงรฐ

ประกาศสภาวชาชพบญช ฉบบท 5/2559 แนวปฏบตทางการบญชสาหรบการตดรายการสนทรพยทางการเงนและหนสนทางการเงน

ประกาศสภาวชาชพบญช ฉบบท 91/2559 แนวปฏบตทางการบญชสาหรบธรกจประกนภยในการกาหนดใหเครองมอทางการเงนเปนเครองมอทางการเงนทแสดงมลคาดวยมลคายตธรรมผานกาไรหรอขาดทน


100

กลมบรษท/บรษทไดประเมนในเบองตนถงผลกระทบทอาจเกดขนตองบการเงนจากการถอปฏบตตามมาตรฐานการรายงานทางการเงนทออกและปรบปรงใหมเหลาน ซงคาดวาไมมผลกระทบทมสาระสาคญตอ งบการเงนในงวดทถอปฏบต

45 การจดประเภทรายการใหม

รายการบางรายการในงบกาไรขาดทนเบดเสรจและงบกระแสเงนสด สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2558 ไดมการจดประเภทใหม เพอใหสอดคลองกบการนาเสนอในงบการเงนสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559

2558 งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ กอนจด

ประเภทใหมจดประเภท

ใหม หลงจด

ประเภทใหมกอนจด

ประเภทใหม จดประเภท

ใหม หลงจด

ประเภทใหม (พนบาท) งบกาไรขาดทนเบดเสรจ รายได รายไดจากการขายและการใหบรการ 307,531 (285) 307,246 249,339 (285) 249,054 รายไดจากการจางบรหารจดการ ขยะสทธ

-

285

285

-

285

285

รวม 307,531 - 307,531 249,339 - 249,339

งบกระแสเงนสด ลกหนการคาและลกหนอน (71,548) 71,548 - (62,557) 62,557 - ลกหนการคา - (77,442) (77,442) - (72,253) (72,253) ลกหนอน - 5,894 5,894 - 9,696 9,696 เจาหนการคาและเจาหนอน 38,731 (38,731) - 28,613 (28,613) - เจาหนการคา - 41,497 41,497 - 29,647 29,647 เจาหนอน - (2,766) (2,766) - (1,034) (1,034) รวม (32,817) - (32,817) (33,944) - (33,944)

บริษัท โปรเฟสชั่นแนล เวสต์ ......บร ษท...

Documents