จุลสาร ตรวจอบภายใน - ldd...18 th–19 february 2016 , chiang mai,...
TRANSCRIPT
จลสารตรวจ อบภายใน
ประธานเปดงาน : รองอธบด รกษาการ
ในต าแหนงทปรกษาดานพฒนาระบบบญช
(นายณพงศ ศรขนตยกล)
ผกลาวรายงาน :
ผอ.ส านกก ากบและ
พฒนาการตรวจสอบภาครฐ
(นางพรกมล ประยรสน)
กรมบญชกลางไดจดอบรม โครงการพฒนาผตรวจสอบภายในภาครฐ ดานเทคโนโลยสารสนเทศ ใหแกผตรวจสอบภายในของสวนราชการ จ านวน 300 คน ในระหวางวนท 28 - 29 มนาคม 2559
ณ หองบอลรม ชน 1 โรงแรมนารายณ กรงเทพฯโดย อ.เมธา สวรรณาสาร และ อ. ประเสรฐ แซเจย
www.cgd.go.th
ปท 20 ฉบบท 110 ประจ าเดอน กมภาพนธ – มนาคม 2559
สวสดคะ ทานผตรวจสอบภายในทกทาน ในฉบบนเราไดเกบเกยวความรเกยวกบ
“ระบบคณธรรมแหงชาต” (National Integrity System : NIS) มาแบงปนใหทราบถงความส าคญ
และการจดตงองคกรตรวจสอบและสถาบนคณธรรมของสมาชกประเทศตางๆ ... และเสรมความร
ดานตรวจสอบในบรบทของภาษาองกฤษ ในฉบบนขอน าเสนอค าศพทเกยวกบการบรหารความเสยง (Glossary of
Risk Management Terms) เพอใหผตรวจสอบภายในทราบความหมายของค าศพททเกยวของกบงานตรวจสอบ
ภายใน ทงนเพอเพมพนความรดานภาษา... แลวพบกนฉบบหนาคะ
กองบรรณาธการ ขอเกบเกยวความรมาฝาก
มตอหนาถดไป ...
ระบบคณธรรมแหงชาต (National Integrity System : NIS)
ระบบคณธรรมแหงชาต เปนวธการ (Approach) ทพฒนาขนเพอใชประเมนความมประสทธภาพในการตอตาน
การทจรตคอรรปชนของแตละภาคสวน การประเมนโดยใชระบบคณธรรมแหงชาตจะใหกรอบแนวทางทองคกรตอตานการทจรต
คอรรปชนสามารถน าไปใชวเคราะหทงลกษณะและสาเหตของการเกดคอรรปชนในแตละประเทศ และวธการตอสเพอปองกน
การทจรตคอรรปชนทมประสทธภาพ
ระบบคณธรรมแหงชาต ประกอบดวย สถาบนหลก 13 สถาบน ซงเปรยบเสมอนเสาหลกทค าจนสงคม ใหพฒนาไป
อยางโปรงใส และมคณธรรม ประกอบดวย
1) ฝายนตบญญต (Legislative) 2) ฝายบรหาร (Executive) 3) ฝายตลาการ (Judiciary)
4) ภาครฐ (Public Sector) 5) สอสารมวลชน (Media) 6) ภาคธรกจ (Business)
7) ผตรวจการแผนดน (Ombudsman) 8) พรรคการเมอง (Political Parties) 9) ภาคประชาสงคม (Civil Society)
10) การบงคบใชกฎหมาย (Law Enforcement) 11) องคกรบรหารจดการการเลอกตง (Electoral Management Body)
12) องคกรหรอสถาบนการตรวจเงนแผนดน (Audit Institution)
13) หนวยงานตอตานการทจรตคอรรปชน (Anti-Corruption Agency)
ทงน ระบบคณธรรมแหงชาตทมประสทธภาพจะชวยสงเสรมสนบสนนความเขมแขงในการบรหารจดการภาครฐ และ
สรางภมคมกนไมใหเกดการทจรตคอรรปชน โดยเฉพาะในสวนของการปองกนการใชอ านาจในทางทผด การผดวนย และการยกยอก
ในทกรปแบบ อยางไรกตาม หากหนวยงานขาดกฎระเบยบทก ากบดแล และการด าเนนงานอยางเหมาะสมและขาดคณธรรม
ทจรตคอรรปชนจะเกดขนและสงผลกระทบตอการพฒนาสงคมและการเจรญเตบโตทางเศรษฐกจ
บทบาทขององคกรหรอสถาบนการตรวจเงนแผนดน (Audit Institution) เปนหนงในเสาหลกของระบบคณธรรม ซงม
บทบาทส าคญในการสรางความเขมแขงใหกบระบบคณธรรม เพอปองกนไมใหเกดการทจรตคอรรปชน ปจจบนองคกรหรอสถาบน
การตรวจเงนแผนดนมหลายระดบ ดงน
1. สถาบนการตรวจสอบสงสดแหงเอเชยตะวนออกเฉยงใต (ASAENSAI : ASEAN Supreme Audit Institutions)
จดตงโดยการลงนามในขอตกลงการจดตง ASEANSAI เมอป พ.ศ. 2554 ณ เมองบาหล ประเทศอนโดนเซย สมาชก
ประกอบดวยส านกงานการตรวจเงนแผนดนของประเทศในเอเชยตะวนออกเฉยงใต 10 ประเทศ มวตถประสงคเพอเสรมสรางและ
พฒนาความเขาใจ และแลกเปลยนความรเพอพฒนาการตรวจสอบภาครฐในเอเชยตะวนออกเฉยงใต
2. องคกรสถาบนการตรวจสอบสงสดแหงเอเชย (ASOSAI : ASIAN Organization of Supreme Audit
Institutions) เปนหนงในกลมสถาบนการตรวจสอบสงสดภมภาค (Regional Groups) ขององคกรสถาบนการตรวจสอบสงสดระหวางประเทศ
หรอ INTOSAI (The International Organization of Supreme Audit Institutions) จดตงเมอ ป พ.ศ. 2522
เพอเสรมสรางความเขาใจ ความรวมมอ การแลกเปลยนความร และประสบการณดานการตรวจสอบภาครฐ
ระบบคณธรรมแหงชาต (National Integrity System : NIS)
กองบรรณาธการ ขอเกบเกยวความรมาฝาก (ตอ)
3. สถาบนการตรวจสอบสงสดระหวางประเทศ หรอ INTOSAI เปนองคกรความรวมมอดานการตรวจเงนแผนดนนานาชาต ประกอบดวย สมาชกทเปนส านกงานการตรวจเงนแผนดนประเทศตางๆ รวม 192 ประเทศ INTOSAI กอตงขนเมอป พ.ศ. 2496 มสถานะเปนองคกรทด าเนนการอยางเปนอสระและไมเปนองคกรทางการเมอง มหนาทจดวางกรอบการท างานของหนวยตรวจสอบภายนอกของภาครฐ เพอสงเสรมการพฒนาและ ถายทอดองคความร ปรบปรงและพฒนาการตรวจสอบภาครฐ และเพมพนศกยภาพทางวชาชพ รวมทงก าหนดมาตรฐานการตรวจสอบภาครฐ (ISSAI) โดยยดถอหลกการ “ประสบการณรวมกนเปนประโยชนตอทกคน” (Mutual Experience Benefit All)
การทจรตคอรรปชนสามารถหลกเลยงหรอปองกนได โดยใชระบบคณธรรมแหงชาต (NIS) ซงสถาบนหลก 13 แหง ดงกลาวขางตน เปนเสาหลกของระบบคณธรรมทจะตองบรณาการรวมกนสรางสงคมคณธรรม (Integrity Society) หากปราศจากหรอ ขาดเสาหลกใดเสาหลกหนงกจะเปนการยากทจะสรางสงคมคณธรรมและหยดยงไมใหเกดการทจรตคอรรปชนได ในทางตรงกนขาม ถาทกภาคสวนของสงคมมศลธรรมอนดมความรบผดชอบตอสาธารณะ มความโปรงใส ซอสตยสจรต และเหนแกประโยชนสวนรวมมากกวาประโยชนสวนตนแลว จงเรยกไดวามสงคมคณธรรมซงไมเพยงแตจะเปนสงคมทท าใหประชาชนมคณภาพชวตทดขนแลว แตยงเปนสงคมทปราศจากการทจรตคอรรปชน หรอมกนอยมากอกดวย
ทมา : International Symposium on National Integrity System
18 th– 19
thFebruary 2016 , Chiang Mai, Thailand
ในประเทศมาเลเซย รฐบาลใหความส าคญเรองระบบคณธรรมโดยการจดตงสถาบนคณธรรมแหงมาเลเซย (Malaysian Institute of Integrity)มการก าหนดแผนคณธรรมแหงชาต (National Integrity Plan) และมคณะกรรมการพเศษ รบผดชอบเกยวกบการบรหารจดการ
ระบบคณธรรมภาครฐ สถาบนคณธรรมแหงมาเลเซยจะท าหนาทการเสรมสรางคณธรรม ท างานวจย และจดท าดชนชวด การรบรคณธรรมและจรยธรรมของชาต
ในประเทศตรก มการจดตงองคกรตรวจสอบ เรยกวา Turkish Court of Accounts หรอ TCA
มหนาทตรวจสอบการบญช การรบจายเงน และทรพยสนของหนวยงานภาครฐ รวมทงตรวจสอบดานการเงน
ของพรรคการเมอง เพอเสนอรายงานการตรวจสอบใหศาลรฐธรรมนญ
Risk : An event that has a potentially negative
impact and the possibility that such an event will
occur and adversely affect an entity’s assets,
activities, and operations.
Risk appetite : Amount and type of risk that
an organization is prepared to pursue, retain or
take.
Risk assessment : The process of qualitatively or
quantitatively determining the probability of an
adverse event and the severity of its impact.
Risk identification : The process of finding,
recognizing and describing risks. Risk management
: A continuous process of managing-through
a series of mitigating actions that permeate
an entity’s activities- the likelihood of an adverse
event and its negative impact. Risk management
addresses risk before mitigating action, as well as
the risk that remains after countermeasures have
been taken.
Risk management : A continuous process of
managing-through a series of mitigating actions
that permeate an entity’s activities—the likelihood
of an adverse event and its negative impact.
Risk management addresses risk before mitigating
action, as well as the risk that remains after
countermeasures have been taken.
“จลสารตรวจสอบภายใน” จดท าขนเพอเปนสอกลางในการเผยแพรขอมลขาวสารบทความเชงวชาการ และกจกรรมตาง ๆ
ทเกยวกบการตรวจสอบภายในภาครฐ ตลอดจนการเผยแพรผลงานของกรมบญชกลางในการพฒนางานตรวจสอบภายใน
หากทานใดมขอตชมหรอตองการแสดงความเหนหรอมปญหาเกยวกบงานตรวจสอบภายใน สามารถตดตอไดท :
กองบรรณาธการ โทร. 0 2127 7285 โทรสาร 0 2127 7127
E-mail : [email protected] และ เวบไซต http : // www.cgd.go.th /เรองทนาสนใจ/ตรวจสอบภายใน /จลสารตรวจสอบภายใน
ทปรกษา : นายณพงศ ศรขนตยกล บรรณาธการ : นางพรกมล ประยรสน
กองบรรณาธการ : นางนพรตน พรหมนารท นางสาวกชพร รกอย นางวลนา ภส าล และนายสมพล ลมปมาลยพร
เลขานการกองบรรณาธการ : นางสาวน าเพชร วงษประทป นางรชดาภรณ อดศรสมบรณ นางสาวปภาสน คลอวฒเสถยร
และนางอญชล เพชรสกใส
ผจดสง : นางระววรรณ จนทรอนทร นางธญญารตน สโสภาพนธ และนางสาวพรรณนภา อ าพนกาญจน
ส านกก ากบและพฒนาการตรวจสอบภาครฐ กรมบญชกลาง ถนนพระรามท 6 เขตพญาไท กรงเทพฯ 10400
ช ำระคำฝำกสงเปนรำยเดอน ใบอนญำตท 21/2530ปทฝ.กระทรวงกำรคลง
Risk management framework : A set of
components that provide the foundations and
organizational arrangements for designing,
implementing, monitoring, review and
continually improving risk management
throughout the organization.
Risk owner : A person or entity with the
accountability and authority to manage the risk.
Risk profile : A description of any set of risks.
(The set of risks can contain those that relate to
the whole organization, part of the organization,
or as otherwise defined).
Residual risk : The risk remaining after risk
treatment. Residual risk can contain unidentified
risks and can also be known as “retained risk”.
Risk treatment : Process to modify risk. Risk
treatment can involve: (1) avoiding the risk by
deciding not to start or continue with the
activity that gives rise to the risk (2) taking or
increasing risk in order to pursue an opportunity
(3) removing the risk source (4) changing the
likelihood (5) changing the consequences
(6) sharing the risk (7) retaining the risk
Glossary of Risk Management Termsทมา : MANAGING RISK IN GOVERNMENT : AN INTRODUCTION TO ENTERPRISE RISK MANAGEMENT : Dr. Karen Hardy
งานตรวจสอบภายในเปนกจกรรมทเกยวของกบกระบวนการบรหารความเสยง การควบคม และการก ากบดแลขององคกร
ส าหรบฉบบนขอน าเสนอค าศพททเกยวกบ “ความเสยง” แบบฉบบสากล เพอใหทานทราบความหมายของค าศพททเกยวของ ดงน