เครื่องหมาย “c” (caution) ·...
TRANSCRIPT
เครื่องหมาย “C” (Caution)
28 มนีาคม 2561
วตัถปุระสงคข์องการเพ่ิมเคร่ืองหมาย “C”
การก ากบัตลาดและดแูลผู้ลงทุน
สภาพการซ้ือขายผิดปกติ บจ.
สอบถาม/ให้ช้ีแจงข้อมูล
ไม่เปิดเผยข้อมูลส าคญั /ไม่ส่งงบการเงิน
ฐานะการเงินลดลงอย่างมีนัย
Cash Balance
ลกัษณะธรุกิจ (Cash Company)
NP / SP
เพือ่ใหร้ะมดัระวงัในการลงทุน ส าหรบักรณีบรษิทัจดทะเบยีนมคีวามเสีย่งในดา้นฐานะการเงนิ งบการเงนิ หรอืลกัษณะธุรกจิ โดยขึน้เครื่องหมาย “C” ในหลกัทรพัยก์ลุม่ดงักลา่ว เพือ่เป็นการเตอืนผูล้งทุนใหร้ะมดัระวงัในการซือ้ขาย
เพ่ิม “C” 2
ฐานะการเงิน
หน่วยงานก ากบัสัง่การ
ปัจจบุนั เพ่ิม “C”
ฐานะการเงนิลดลงอยา่งมนียัส าคญั (พจิารณาจากงบ Q/ปี)
หน่วยงานก ากบัดูแลสถาบนัการเงนิ บล. หรอืบ.ประกนั มคี าสัง่ที่เปิดเผยเป็นการทัว่ไปให ้บจ. แกไ้ขฐานะการเงนิหรอืการด าเนินงาน โดยระงบัการด าเนินการบางส่วนหรอืไมใ่หข้ยายธุรกจิเป็นการชัว่คราว อนัสง่ผลกระทบอยา่งมนียัส าคญั
ศาลรบัค ารอ้งขอฟ้ืนฟูกจิการ หรอื รบัค าฟ้องลม้ละลาย
ผูส้อบบญัชไีมแ่สดงความเหน็เน่ืองจากถูกจ ากดัขอบเขตโดยบจ. หรอืกรรมการหรอืผูบ้รหิารของบจ. (พจิารณาจากงบ Q/ปี)
ผูส้อบบญัชแีสดงความเหน็วา่งบการเงนิไมถ่กูตอ้ง (พจิารณาจากงบ Q/ปี)
ก.ล.ต. สัง่แกไ้ขงบ หรอื สัง่ Special Audit
เป็น Cash Co. (บจ. มสีนิทรพัยท์ัง้หมดหรอืเกอืบทัง้หมดอยูใ่นรปูของเงนิสด/หลกัทรพัยร์ะยะสัน้)
ก.ล.ต. สัง่การ
ขึน้เคร่ืองหมาย “C” ซ้ือด้วยบญัชี Cash
Balance
-
NP
SP / NP
การก ากบัตลาดและดแูลผูล้งทนุ - กรณี บจ.
สว่นของผูถ้อืหุน้ ทุนช าระแลว้ - l สว่นต ่ามลูคา่หุน้ (ถา้ม)ี l
< 50%
ความเหน็ผูส้อบบญัชี
ศาลล้มละลาย
ลกัษณะธรุกิจ 3
บจ. ท่ีเข้าเงื่อนไข 1. ฐานะการเงนิ 2. การเปิดเผยงบการเงนิ 3. ลกัษณะธุรกจิ
การส้ินสดุ • พน้เหตุ หรอื • บจ. ถูกประกาศเขา้ขา่ยอาจถูกเพกิถอน
เครื่องหมาย “C”
1. ก าหนดใหเ้ป็นหุน้ทีซ่ือ้ขายดว้ย Cash Balance
2. ให ้บจ. จดั Public Presentation เพือ่ชีแ้จงเหตุผลและแนวทางแกไ้ขกบัผูล้งทนุ และผูเ้กีย่วขอ้ง
ทัง้นี้ ตลท. จะขึน้เครือ่งหมาย “C” และใหซ้ือ้หุน้ดว้ย Cash Balance รวมถงึหลกัทรพัยท์ีม่หีุน้ในกลุม่นี้เป็น Underlying เชน่ Warrant, Derivative Warrant ดว้ย
เคร่ืองหมาย “C”
4
ขัน้ตอนการขึน้และปลดเคร่ืองหมาย “C”
Day 3
Day 2
ข้ึนหรือปลดเครื่องหมาย “C”
ตลท. ประกาศรายช่ือ บจ. ท่ีข้ึนหรือปลด “C” ในช่วงเช้า เพ่ือให้ผู้ลงทุนทราบล่วงหน้า 1 วนั
Day 1
บจ. เข้าหรือออกเง่ือนไข
ซ้ือขายปกติ ซ้ือด้วย Cash Balance
5
วนัท่ีมีผลใช้บงัคบั
เครือ่งหมาย “C” เริม่มผีลบงัคบัใชต้ัง้แต่ 2 ก.ค. 61 โดยในสว่นของงบการเงนิจะพจิารณาจากงบรายไตรมาสสิน้สดุวนัที ่30 ม.ิย. 61
6
FAQ
บจ. จะติดตามฐานะการเงินในด้านอตัราส่วนของผู้ถือหุ้น/ทนุช าระแล้วได้อย่างไร
ตลท. ไดพ้ฒันาระบบเพือ่ช่วย บจ. ตรวจสอบอตัราสว่นดงักล่าว โดยกรอกขอ้มลูใน Template งบการเงนิ ในระบบ SETPortal ไดแ้ก่ ส่วนของผูถ้อืหุน้ ทุนช าระแลว้ และส่วนต ่ามลูค่าหุน้ (ถา้ม)ี ตามทีป่รากฏในงบแสดงฐานะการเงนิ
8
ตวัอย่างการค านวณ
กรณีท่ี 1 บ.A ไม่มีส่วนต า่มลูค่าหุ้น
กรณีท่ี 2 บ. B มีส่วนต า่มลูค่าหุ้น
กรณีท่ี 3 บ. C มีส่วนต า่มลูค่าหุ้น
1. ทุนช าระแลว้ (หุน้สามญั 1,000 ลา้นหุน้ @1บาท) 1,000 1,000 1,000
2. สว่นต ่ามลูคา่หุน้ 0 200 300
3. ขาดทุนสะสม 600 600 300
4. สว่นของผูถ้อืหุน้ 400 200 400
การค านวณ
หน่วย : ลา้นบาท
สว่นของผูถ้อืหุน้
ทุนช าระแลว้ – l สว่นต ่ามลูคา่หุน้ (ถา้ม)ี l 400 1,000
= 40% 200
1,000 - 200 = 25%
400 1,000 - 300
= 57%
9
10
ระบบ SETPortal: Template งบการเงิน
xxx
กรอกข้อมลู และ Attach File เหมือนเดิม
กรอกข้อมลูเพ่ิมเติม
ระบบ SETPortal: Template งบการเงิน (ต่อ)
กรอกตวัเลขโดยใช้หน่วย “พนับาท” และทศนิยม 2 ต าแหน่ง
การกรอกส่วนของผูถื้อหุ้น งบการเงนิเฉพาะกจิการ: กรอกตวัเลขตามที่ปรากฏในงบแสดงฐานะการเงนิ
งบการเงนิรวม: กรอกตวัเลขจากงบแสดงฐานะการเงนิของงบการเงนิรวม โดยส่วนของผูถ้อืหุน้ให้กรอกด้วยส่วนของผูถื้อหุ้นของบริษทัใหญ่
ระบบค านวณ % ให้อตัโนมติั
กรอกตวัเลขโดยไมมี่เครื่องหมายติดลบ
หุ้นสามญั + หุ้นบุริมสิทธิ (ถ้ามี)
ข้อมลูส่วนน้ีไม่เผยแพร่ต่อผูล้งทนุ 11
การพิจารณาขึน้เคร่ืองหมาย C เน่ืองจากส่วนของผู้ถือหุ้น < 50% ของทุนช าระแล้ว จะเร่ิมพิจารณาจากงวดบญัชีใด
เริม่พจิารณางบการเงนิรายไตรมาสสิน้สดุวนัที ่30 ม.ิย. 61 เป็นตน้ไป
12
13
กรณี บจ. น าส่งงบการเงินท่ีส่วนของผูถื้อหุ้น < 50% ของทนุช าระแล้ว ตลท. จะด าเนินการอย่างไร
ตลท. จะด าเนินการดงันี้ ประกาศใชม้าตรการ C ขึน้เครือ่งหมาย C ในวนัท าการถดัจากวนัประกาศจนกวา่ บจ. จะน าสง่งบการเงนิทีม่สีว่นของผูถ้อืหุน้
> 50% ของทุนช าระแลว้
13
กรณี บจ. ถกูขึน้เครื่องหมาย C เน่ืองจากส่วนของผู้ถือหุ้น < 50% ของทุนช าระแล้ว และต่อมามีการเพ่ิมทนุ ตลท. จะปลดเครื่องหมาย C เม่ือใด
เมือ่ บจ. น าสง่งบการเงนิทีแ่สดงไดว้า่สว่นของผูถ้อืหุน้มคีา่ > 50% ของทุนช าระแลว้
14
กรณีผูส้อบบญัชีไม่แสดงความเหน็ หรือไม่แสดงความเช่ือมัน่ หรือแสดงความเหน็ว่างบการเงินไม่ถกูต้อง บจ. จะต้องกรอกข้อมลูอย่างไร
บจ. ยงัคงกรอกความเหน็ของผูส้อบบญัชดีว้ย Template F45 เหมอืนเดมิ
กรณผีูส้อบบญัชไีมแ่สดงความเหน็หรอืไมแ่สดงความเชือ่มัน่ ใหร้ะบุเพิม่เตมิวา่เนื่องจากสาเหตุใด • ถูกจ ากดัขอบเขตโดยบรษิทัจดทะเบยีน หรอื กรรมการ หรอื ผูบ้รหิารของบรษิทัจดทะเบยีน • ถูกจ ากดัขอบเขตโดยสถานการณ์ • อื่นๆ (ใหร้ะบุขอ้มลูเพิม่เตมิ)
ทัง้นี้ บจ. สามารถตรวจสอบความเหน็ของผูส้อบบญัชไีดจ้ากบทสรปุประเภทรายงานของผูส้อบบญัชจีากการตรวจสอบ หรอืการสอบทานงบการเงนิ (แบบ 61-4)
15
16
ระบบ SETPortal: Template F45
กรณีเลือกประเภทผูส้อบบญัชีดงัต่อไปน้ี ไมแ่สดงความเหน็ ไมแ่สดงความเหน็และมขีอ้สงัเกต ไมแ่สดงความเชื่อมัน่ ไมแ่สดงความเชื่อมัน่และมขีอ้สงัเกต
ให้ บจ. เลือกเหตผุลข้อใดข้อหน่ึง ถูกจ ากดัขอบเขตโดยบรษิทัจดทะเบยีน หรอืกรรมการ หรอืผูบ้รหิารของบรษิทัจดทะเบยีน
ถูกจ ากดัขอบเขตโดยสถานการณ์ อื่นๆ
เม่ือ ตลท. ขึน้เครื่องหมาย C บนหลกัทรพัยข์อง บจ. แล้ว บจ. จะต้องด าเนินการอย่างไร
17
ข้อมูล Public Presentation : อธบิายถงึทีม่าของปัญหา แนวทางแกไ้ขทีผ่่านความเหน็ชอบจากคณะกรรมการบรษิทัและคณะกรรมการตรวจสอบ โดยระบุข ัน้ตอนและกรอบระยะเวลาชดัเจน รวมถงึความเสีย่งหรอือุปสรรคทีอ่าจท าใหไ้มส่ามารถด าเนินการตามแผนดงักล่าวได ้
การเข้าร่วมทดสอบระบบ SETPortal
Website ส าหรบั Test www.scptrain.set.or.th
Username ส าหรบั Test Username ทีใ่ชง้านอยูปั่จจบุนั โดยไมต่อ้งกรอก Password
ข้อมลูท่ีใช้ Test งบการเงนิประจ าปี 2560
ระยะเวลา Test ตัง้แต่วนันี้ - 30 เม.ย.61
Contact Point [email protected]
18