รายงานการประเมินการควบค ุมภายใน...

รายงานการประเมนการควบคมภายใน งวดตงแต

วนท 1 ตลาคม 2550 ถงวนท 30 กนยายน 2551

กองแผนงาน สานกงานมหาวทยาลย มหาวทยาลยทกษณ

คานา

กองแผนงาน ไดจดทารายงานการประเมนการควบคมภายใน ประจาปงบประมาณ พ.ศ. 2551 ตงแตวนท 1 ตลาคม 2550 ถงวนท 30 กนยายน 2551 ขน เพอประเมนการควบคมภายในของกองแผนงาน ซงจากผลการประเมน พบวา กองแผนงาน ไดมการควบคมภายในอยในระบบงาน ซงสอดคลองกบนโยบายการควบคมภายในของมหาวทยาลย แตท งน ยงมการดาเนนงานบางสวนทจาเปนตองมการปรบปรงใหดขน เพอใหบรรลตามวตถประสงคของกองแผนงาน และนโยบายการควบคมภายในของมหาวทยาลย

(นางสาวจฑาวรรณ แสงชวง) ผอานวยการกองแผนงาน

สารบญ หนา

แบบ ปย.1 1 แบบ ปย.2 3 แบบ ปย.3 6 แบบ ปม. 10 แบบตดตาม ปย.3 14 แบบ ปย.2-1 19 แบบสอบถามการควบคมภายใน 64

แบบ ปย.1

ปย.1

1

หนงสอรบรองการควบคมภายในของผบรหารระดบสวนงานยอย (ตามระเบยบฯ ขอ 6)

แบบท 1 กรณไมพบจดออนทมนยสาคญ

เรยน อธการบดมหาวทยาลยทกษณ การประเมนการควบคมภายในของ กองแผนงาน สาหรบงวดตงแตวนท 1 เดอนตลาคม พ.ศ. 2550 ถงวนท 30 เดอนกนยายน พ.ศ. 2551 ไดดาเนนการตามแนวทางการตดตามประมวลผลการควบคมภายในของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน ซงกาหนดอยในเอกสารแนะนา : การจดทารายงานการควบคมภายในตามระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการกาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ. 2544 ขอ 6 ระบบการควบคมภายในของ กองแผนงาน ไดจดใหมขนตามทกาหนดในระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการกาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ. 2544 โดยมวตถประสงคเพอสรางความมนใจอยางสมเหตผลวาการดาเนนงานของ กองแผนงาน จะบรรลวตถประสงคของการควบคมภายในดานประสทธผล และประสทธภาพของการดาเนนงานและการใชทรพยากร ซงรวมถงการดแลทรพยสน การปองกนหรอลดความผดพลาด ความเสยหาย การรวไหล การสนเปลอง หรอการทจรต ดานความเชอถอไดของรายงานทางการเงนและการดาเนนงาน และดานการปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ มตคณะรฐมนตรและนโยบาย ซงรวมถงระเบยบปฏบตของฝายบรหาร

แนวคดของการสรางความมนใจอยางสมเหตสมผลรวมถงความมนใจจะไดรบผลอยางคมคาตามตนทนทใช โดยระบบการควบคมภายในดงกลาวไดประมาณการและใชดลยพนจในการประเมนประโยชนทจะไดรบจากการมระบบการควบคมภายในกบคาใชจายของระบบฯ ทงน คาใชจายไมควรเกนประโยชนทจะไดรบซงรวมถงการลดความเสยงททาใหหนวยงานไมบรรลวตถประสงคทกาหนด นอกจากนอาจเกดขอผดพลาดหรอความเสยหายและความผดปกตทไมอาจสบทราบไดเนองจากมขอจากดทแผงอยในการควบคมภายในซงรวมถงโอกาสของการหลกเลยงหรอละเลยการควบคม รวมทงขอจากดดานทรพยากร ดานกฎหมาย หรอเกยวกบกฎระเบยบของทางราชการ อกทงประสทธผลของการควบคมอาจเปลยนแปลงไปตามเวลาเนองจากสถานการณ และสภาพแวดลอมเปลยนแปลงไป

จากผลการประเมนดงกลาวเชอวาการควบคมภายในของ กองแผนงาน สาหรบงวดตงแตวนท 1 เดอนตลาคม พ.ศ. 2550 ถงวนท 30 เดอน กนยายน พ.ศ. 2551 เปนไปตามมาตรฐานการควบคมภายในทคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนกาหนด มความเพยงพอและบรรลวตถประสงคของการควบคมภายในตามทกลาวในวรรคแรกภายใตขอจากดตามวรรคสอง

ปย.1

2

ทงนไดแนบรายงานผลการประเมนองคประกอบของมาตรฐานการควบคมภายในมาพรอมนแลว

ลายมอชอ…………………………………. (นางสาวจฑาวรรณ แสงชวง)

ตาแหนง ผอานวยการกองแผนงาน วนท 30 กนยายน 2551

แบบ ปย.2

ปย. 2

3

กองแผนงาน สรปผลการประเมนองคประกอบของมาตรฐานการควบคมภายในระดบสวนงานยอย

ณ วนท 30 กนยายน 2551

องคประกอบการควบคมภายใน ผลการประเมน/ขอสรป 1. สภาพแวดลอมการควบคม ฯลฯ

2. การประเมนความเสยง ฯลฯ

ตามมาตรฐานการควบคมภายในของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน ในเรองสภาพแวดลอมการควบคมทระบวาฝายบรหารตองสรางบรรยากาศของการควบคมเพอใหเกดทศนคตทดตอการควบคมภายใน โดยการสงเสรมใหบคลากรทกคนในหนวยงานเกดจตสานกทดในการปฏบตงานในการรบผดชอบ และตระหนกถงความจาเปนและความสาคญของการควบคมภายใน รวมทงดารงรกษาไวซงสภาพแวดลอมการควบคมทดนน ในปงบประมาณ พ.ศ. 2551 กองแผนงาน ไดจดใหมสภาพแวดลอมการควบคมภายในตามมาตรฐานดงกลาวอยในเกณฑพอใช ซงสามารถสนบสนนความสาเรจของการดาเนนงานได โดยจะตองมการปรบปรง เลกนอยในการดาเนนงานใหเปนลายลกษณอกษร ในสวนของความร ทกษะ และความสามารถในการปฏบตงานทไดรบมอบหมาย (Commitment to Competence) เพอสามารถนามาเปนแนวปฏบตในปตอไป ในมาตรฐานการควบคมภายในของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน เรองการประเมนความเสยงในภาพรวมของมหาวทยาลยไดมนโยบายใหทกหนวยงานดแลเกยวกบความเสยง ในสวนของกองแผนงาน ไดนาความเสยงทเกดขนและคาดการวาจะเกดขนทงปจจยภายในและปจจยภายนอกทกระทบตอการบรรลตอวตถประสงคของหนวยงานไดพอสมควร ในปงบประมาณ 2551 ไดมการกาหนดเปาหมายและวตถประสงค ซงในการประเมนความเสยงเปนไปตามกลไกของมหาวทยาลยทกระจายการดาเนนการลดและบรรเทาความเสยง ซงไดดาเนนการอยางบรรลวตถประสงคไดดพอสมควร โดยตองเพมในเรองการสรางความเขาใจตอบคลากร ใหมากยงขนเพอเพมความตระหนกเกยวกบความเสยงในการปฏบตงานในองคกร

ปย. 2

4

องคประกอบการควบคมภายใน ผลการประเมน/ขอสรป

3. กจกรรมการควบคม ฯลฯ

4. สารสนเทศและการสอสาร

ฯลฯ

มาตรฐานการควบคมภายในของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน เกยวกบกจกรรมการควบคมซงผบรหารไดมการควบคมทมประสทธภาพและประสทธผลเหมาะสมเพยงพอในการทางาน ไดดาเนนการควบคมไดบรรลตามวตถประสงคของการควบคมภายใน และไดมการมอบหมายและแบงงานภายในหนวยงานตามความเหมาะสมของแตละภารกจ สาหรบปงบประมาณ พ.ศ. 2551 นน กองแผนงาน ไดมกจกรรมควบคมในเรอง นโยบายและระเบยบปฏบต การอนมต การอนญาต การมอบอานาจ การตรวจสอบ การรกษาความปลอดภย และการเขาถงขอมลสารสนเทศและบรหารในแตละระดบ ซงหนวยงานไดดาเนนการไดอยในเกณฑทกาหนด แตตองใหความสาคญเรองเอกสารเปนลายลกษณอกษรมากยงขนเพอใหเกดความชดเจนในการดาเนนงานในการควบคมไดในระดบทดและเพมขดความสามารถในการควบคมไดมากยงขน มาตรฐานการควบคมภายในของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน ซงฝายบรหารไดมการจดการเกยวกบสารสนเทศอยางเพยงพอและสอสารใหบคลากรในหนวยงานทราบ เปนไปอยางเหมาะสมทงภายในและภายนอก สาหรบปงบประมาณ พ.ศ. 2551 การใชระบบสารสนเทศและการสอสารของหนวยงาน กองแผนงานมการปฏบตงานและพฒนาปรบปรงระบบใหสอดคลองและเชอมโยงกบวตถประสงคของหนวยงานทเหมาะสม แตควรมการเพมการสอสารใหพนกงานไดรบทราบถงหนาทและความรบผดชอบเพอความเขาใจในบทบาทหนาทของตนเอง ซงจะสงผลตอการบรรลวตถประสงคของกจกรรมการตาง ๆ ในภาพรวมทงองคกร

ปย. 2

5

องคประกอบการควบคมภายใน ผลการประเมน/ขอสรป 5. การตดตามประเมนผล

ฯลฯ ตามมาตรฐานการควบคมภายในของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน ระบวา ฝายบรหารตองจดใหมการตดตาม ประเมนผลโดยการตดตามในระหวางการปฏบตงาน การประเมนผลเปนรายครงอยางตอเนอง และสมาเสมอ ในปงบประมาณ พ.ศ. 2551 กองแผนงาน มระบบการตดตามประเมนผลการปฏบตงานอยางเหมาะสมตามสถานการณอยางตอเนอง โดยควรมการเพมการตดตามและรายงานผลการดาเนนงานตอผบรหารอยางตอเนองและสมาเสมอ และควรบนทกเปนลายลกษณอกษร เพอการตดตามงานและประเมนผลการควบคมภายในอยางมประสทธภาพและประสทธผลตอไป

สรปผลการประเมน

องคประกอบการควบคมภายในของกองแผนงาน เปนไปตามมาตรฐานของการควบคมภายในทคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนกาหนด มความเพยงพอ และบรรลวตถประสงคของการควบคมภายใน

ชอผรายงาน…………………………..

(นางสาวจฑาวรรณ แสงชวง) ตาแหนงผอานวยการกองแผนงาน

วนท 30 กนยายน 2551

แบบ ปย.2-1

ปย. 2-1

สภาพแวดลอมการควบคม (Control Environment)

ตามมาตรฐานการควบคมภายในของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนขอแรกเกยวกบสภาพ แวดลอมการควบคม ระบวา “ผกากบดแล ฝายบรหารและบคลากรของหนวยรบตรวจตองสรางบรรยากาศของการควบคมเพอใหเกดทศนคตทดตอการควบคมภายใน โดยสงเสรมใหบคลากรทกคนในหนวยงานเกดจตสานกทดในการปฏบตงานในความรบผดชอบ และตระหนกถงความจาเปนและความสาคญของการควบคมภายใน รวมทงดารงรกษาไวซงสภาพแวดลอมการควบคมทด”

การบรรลตามเปาหมายนมปจจยสาคญหลายอยางทเกยวของ ซงผบรหารระดบสวนงานและ ผประเมนควรพจารณาแตละปจจยทมผลตอสภาพแวดลอมของการควบคมเพอประเมนวา สภาพแวดลอมของการควบคมเปนไปในทางทดทจะเอออานวยตอความสาเรจของการควบคมภายในหรอไม ปจจยทควรพจารณาปรากฏตามขอความใน “ชองจดทประเมน” ภายใตหวขอ “สภาพแวดลอมการควบคม” ซงเปนเพยงปจจยเบองตนและอาจไมครบถวน บางปจจยอาจไมสามารถใชกบทกหนวยงานหรอทก กจกรรมในหนวยงานน น อยางไรกตามถงแมวาบางปจจยจะขนอยกบดลยพนจและการตดสนใจ แตปจจยตอไปน มความสาคญทจะทาใหบรรลถงความมประสทธผลของสภาพแวดลอมของการควบคม

จดทประเมน ม/ใช

ไมม/ไมใช

ความเหน/คาอธบาย

สภาพแวดลอมการควบคม 1. การมอบอานาจหนาทและความรบผดชอบ

(Assignment of Authority and Responsibility) 1.1 หนวยงานควรมอบหมายอานาจหนาทและ

ความรบผดชอบตามความเหมาะสมและจาเปนใหกบบคลากรทเหมาะสมเพอใหการ ปฏบตงานเปนไปตาม วตถประสงค และเปาหมายขององคกร โดยพจารณาจาก

· การมอบอานาจหนาทและความรบผดชอบไดระบไวเปนลายลกษณอกษรอยางชดเจน

· มการสอสารเกยวกบการมอบหมายอานาจหนาทและความรบผดชอบใหทราบทวกน

ปย. 2-1

ค-2




· ผมอานาจในการตดสนใจมความรบผดชอบตอผลการปฏบตงาน (accountability)

· ผ บ รห าร ม ว ธ ก า ร ต ดต ามผลการป ฏบ ต ง าน ท มอบหมายอยางมประสทธผล

1.2 พนกงานแตละคนทราบถงบทบาทอานาจหนาท และความรบผดชอบรวมทงตระหนกถงหนาทรบผดชอบ ของตนตอการควบคมภายใน โดยพจารณาไดจาก

· เอกสารคาบรรยายลกษณะงาน (job description) ระบถงระดบอานาจหนาทและความรบผดชอบของแตละตาแหนงงานอยางชดเจน

· เอกสารคาบรรยายลกษณะงานของแตละตาแหนงไดระบถงหนาทความรบผดชอบในการปฏบตตามวธการควบคมทกาหนด

1.3 การมอบอานาจเปนไปอยางเหมาะสมโดยระดบอานาจสมพนธกบหนาทความรบผดชอบ โดยพจารณาไดจาก

· หนวยงานใหอานาจการตดสนใจกบพนกงานตามความจาเปนและเหมาะสมกบตาแหนงหนาทและความรบผดชอบในการปฏบตงานและการแกไขปญหาทอาจเกดขน

· เ จาหนา ทระดบปฏบตควรได รบมอบอานาจ ท จาเปนในการปฏบตหนาทใหสาเรจลลวง โดยอยในการควบคมดแลของหวหนางาน

1.4 มการสอบทานความเหมาะสมของจานวนบคลากรใน หนวยงานเปนระยะ ๆ โดยพจารณาถงปจจยตอไปน

มเจาหนาทซงมความรและทกษะโดยเฉพาะดานการประมวลผลและดานทางบญชในจานวนทเหมาะสมกบปรมาณงาน ความยากงายของงาน และความซบซอนของกจกรรมและระบบงานทเกยวของ

θ

θ

หนวยงานมขนาดเลก ไมมเจาหนาททรบผดชอบงานบญชโดยตรง แตมเจาหนาทบ ร ห า ร ง า น ท ว ไ ป เ ป นผรบผดชอบ และอยภายใตการกากบงานการเงนและพสดของมหาวทยาลย

ปย. 2-1

ค-3




มเจาหนาทซงมประสบการณในจานวนเพยงพอในการปฏบตงานใหไดตามวตถประสงคและเปาหมายขององคกร

2. ความร ทกษะ และความสามารถในการปฏบตงานทไดรบมอบหมาย (Commitment to Competence) 2.1 มการจดทาเอกสารบรรยายลกษณะงานใน แตละตาแหนง หรอวธอนใดทกาหนดคณสมบตทตองการในแตละตาแหนงงาน 2.2 มการวเคราะหพนความรทางการศกษา และทกษะทจาเปนในการปฏบตงานอยางเพยงพอเพอใชเปนเกณฑในการพจารณาบรรจแตงตงพนกงานใหเหมาะสมกบหนาทความรบผดชอบ 2.3 มการประเมนความร ความชานาญจากการปฏบตงาน

· ไดบนทกเปนหลกฐานถงการแสดงออกซง ความร และทกษะของพนกงาน · ใหการฝกอบรมตอพนกงาน เพอเพมพนความร ความ

ชานาญ · การประเมนผลการปฏบตพจารณาจากการประเมน

ปจจยทมผลตอความสาเรจของงาน และมการระบในสวนทพนกงานมผลการปฏบตงานด และสวนทตองมการปรบปรง

3. นโยบายและวธบรหารดานทรพยากรบคคล (Human Resource Policies and Practices) 3.1 มการกาหนดนโยบายเกยวกบการคดเลอก การ ฝกอบรม การเลอนชนเลอนตาแหนง และการจายผลประโยชนตอบแทนเปนลายลกษณอกษร

θ

ใชนโยบายเดยวกบมหาวทยาลย

ปย. 2-1

ค-4




· ปฏบตตามขอกาหนดดานบคลากร เชน กฎ ก.พ. เปนตน

· นโยบายและวธบรหารดานทรพยากรบคคล เปนไปในลกษณะทพฒนาความร ความสามารถของบคลากรเพอชวยสนบสนนประสทธผลของการควบคมภายใน

· มการสอสารใหทราบถงความร ความชานาญของตาแหนงงานทจะวาจาง และผทเกยวของ ในการวาจาง

· กาหนดระยะ เวลาและขอกาหนดเ กยวกบการประเมนผลการปฏบตงานทเหมาะสม เชน ระยะเวลากอนการพจารณาความดความชอบ − พนกงานทราบเกณฑทใชในการพจารณาความด

ความชอบ และการเลอนชนเลอนตาแหนง − นโยบายการ เ ลอนตาแหนง และความด

ความชอบ ใช เกณฑประเ มนผลงานและ ขอกาหนดดานจรยธรรมและแนวทางทพงปฏบตทกาหนดขน

3.2 กาหนดวธปฏบตเพอใหบคลากรทรบเขามาใหมตระหนก

ถงความรบผดชอบงานในหนาทและความคาดหวงของหนวยงานในการเขามาทางานของพนกงานใหม

· มการประเมนผลงานพนกงานอยางนอยปละครง เพอความมนใจวาพนกงานยงคงมความรบผดชอบงานในตาแหนงหนาทและเปนไปตามทองคกรคาดหวง

· ความรบผดชอบของพนกงานและความคาดหวงของฝายบรหารไดกาหนดอยในคาบรรยายลกษณะงาน

ปย. 2-1

ค-5




3.3 เมอพบการปฏบตทไมเปนไปตามนโยบายและวธปฏบตทกาหนดของพนกงาน มมาตรการดาเนนการทเหมาะสม เชนมการลงโทษตามควรแกกรณและใชกบ ทกกรณ และทกคนโดยไมเลอกปฏบต

3.4 กาหนดระเบยบปฏบตในการตรวจสอบภมหลงของบคคลทจะรบเขาทางานอยางเพยงพอ โดยเฉพาะกจกรรมบางอยางทองคกรเหนวามความสาคญและรบไมได

· ตงขอสงเกตเปนพเศษกบผทเปลยนงานบอย · ตรวจสอบประวตอาชญากรรม · สอบถามไปยงห นวยงาน เ ดมในข นตอนการ

คดเลอกผ สมคร หรอสอบถามไปยงบคคลอนทเกยวของเพอประกอบการพจารณาการรบเขาทางาน

4. ความซอสตยและจรยธรรม (Integrity and Ethical Values)

4.1 กาหนดนโยบายหรอระเบยบปฏบตเปนลายลกษณอกษรเกยวกบ

· แนวทางการปฏบตงานทด

· การปองกนมใหพนกงานปฏบตตนในลกษณะทมความขดแยงดานประโยชนสวนตนกบกจการขององคกร (Conflicts of Interest)

· มว ธปฏบตในการเปดเผยเ กยวกบการขดกนในผลประโยชน

· กาหนดมาตรฐานดานจรยธรรมและแนวทางปฏบตทถกตองและเหมาะสม − เพอปองกนกจกรรมผดกฎหมายและไมเหมาะสม − เพอรายงานกจกรรมทผดกฎหมายและไม

เหมาะสม

ใชนโยบายเดยวกบมหาวทยาลย

ใชนโยบายเดยวกบ มหาวทยาลย

ปย. 2-1

ค-6




4.2 มการดาเนนการเพอใหปฏบตตามนโยบาย · สอสารใหพนกงานทกคนรบทราบนโยบายของ

องคกรเปนระยะๆ · พนกงานทราบและเขาใจวาพฤตกรรมใดเปนท

ยอมรบและไมเปนทยอมรบ · เมอพบพฤตกรรมทไมเปนทยอมรบพนกงานทราบ

วาตองทาอยางไร · มการตดตอสอสารทเปดกวางระหวางพนกงานทก

ระดบกบผบรหารเกยวกบดานจรยธรรมและดานปฏบตทถกตอง - มกระบวนการสอบสวนกรณเกดปญหาเรองความซอสตยและดานจรยธรรม - มการปองกนพนกงานมใหไดรบความเดอดรอนหรอไดรบความเสยหายจากการ รายงานผบรหารเกยวกบปญหาดานความซอสตยและดานจรยธรรมของบคลากร

4.3 ฝายบรหารสงเสรมและสนบสนนวฒนธรรม องคกรทมงเนนความซอสตยและจรยธรรม และผบรหารทาตนใหเปนตวอยางทดอยางสมาเสมอเกยวกบการมจรยธรรมและความซอสตย

· ผบรหารสอสารทงคาพดและการกระทาเพอใหพนกงานทราบถงการใหความสาคญกบความ ซอสตยสจรต และความมจรยธรรม

· เ ม อ ได ร บ ร อ ง เ ร ยนห รอ ต ชมจ าก ล กคาห ร อบคคลภายนอก และการไมสนองนโยบายของพนกงานอยางทนทวงท ฯลฯ ควรพจารณา สอบสวนหาขอเทจจรง และดาเนนการตามควรแกกรณ

· ระบปญหาสาคญทอาจเกดขนและมาตรการ ปองกนถงแมอาจจะมคาใชจายสง

ปย. 2-1

ค-7




4.4 มมาตรการทเหมาะสมกรณพนกงานไมปฏบตตาม กฎ ระเบยบ หรอนโยบายทวางไว และสอสารใหทราบ ทวทงองคกร

· เพอใหความมนใจวาผบรหารมการสงลงโทษทาง วนยเมอพนกงานกระทาผดอยางรายแรง · เมอมการลงโทษพนกงานทางวนยมการสอสารให

ทราบทวกนทงองคกร 4.5 ใหมแนวทางปฏบตกรณเกดสถานการณทจาเปนตอง

ยกเ วนการปฏ บตตามว ธการควบคมภายใน โดยท ว ไป ผบรหารระดบสงเทานนทสามารถสงยกเลกกจกรรมการ ควบคมภายในทสมควรยกเลก

· มขอหามอยางชดเจนมใหผบรหารลบลางวธการควบคมทกาหนดขน

· ใหสอบสวนและบนทกเปนหลกฐานกรณมการปฏบตทเบยงเบนไปจากนโยบายทกาหนด

· กาหนดใหจดทาบนทกชแจงเมอผบรหารไมไดปฏบตตามระเบยบกฎเกณฑและวธการควบคม ภายใน และพจารณาวากรณดงกลาวเกดขนบอยครงหรอไม

4.6 กาหนดเปาหมายผลงานทสอดคลองกบความเปนจรง โดยเฉพาะเปาหมายของการดาเนนงานในระยะสน

· หลกเลยงการสรางความกดดนทพนกงานตองปฏบตงานตามเปาหมายทสงเกนจรงจนอาจขาดความซอสตยได

· การใหรางวลพนกงานเมอปฏบตไดผลงานตามเปาหมาย และเกดผลด

· พนกงานจาเปนตองเขาใจเปาหมายระยะยาววามความสมพนธกบเปาหมายการดาเนนงาน ระยะสนอยางไร

มแผนยทธศาสตร ป พ.ศ. 2549-2552 เปนแนวทางในการดาเนนงานและเจาหนาทมแผนการดาเนนงานในแตละภารกจ เปนแผนปฏบตงานประจาป

ปย. 2-1

ค-8




5. ปรชญาและรปแบบการทางานของผบรหาร (Management’s Philosophy & Operating Style)

5.1 กาหนดเปาหมายและนโยบายทจะชวยใหการ เขาออกของพนกงานในตาแหนงสาคญหรอตาแหนงตอไปนไมอยในเกณฑสงจนเกนไป

ฝายปฏบตการ การบญช ระบบสารสนเทศ การตรวจสอบภายใน ตาแหนงบรหารและหวหนางาน

5.2 ผบรหารมทศนคตทดและสนบสนนการปฏบต หนาทเกยวกบการบญช ระบบการจดการสารสนเทศ ทรพยากรมนษย การตดตามประเมนผล รวมทงการ ตรวจสอบภายในและการตรวจสอบภายนอก โดยพจารณาไดจาก

งานดานบญชการเงนและงบประมาณไดรบการพจารณาวา เ ปนงานทสาคญตอองคกรและยงส าม า รถ ใช ใ นก า รควบ คม ก จ ก ร รม ในก า ร ดาเนนงานตางๆ ขององคกร

ผบรหารใชขอมลบญช/การเงนและขอมลอนทไดจากระบบสารสนเทศเพอวตถประสงคในการ ตดสนใจและประเมนผลการดาเนนงาน

หากงานดานบญชของหนวยงานเปนแบบกระจายอานาจ หนวยบญชจะตองรายงานไปยงฝายการเงนหรอฝายการบญชในสวนกลางดวย

ผบรหารใหความสนใจงานขอมลการดาเนนงานทสาคญ และใหการสนบสนนตอการปรบปรงระบบขอมลใหทนตอเทคโนโลยทกาวหนาให ทนสมยยงขน

ภาพรวมอางองจากมหาวทยาลย

ปย. 2-1

ค-9




· ผบรหารใหความสาคญกบงานของผตรวจสอบภายในและผตรวจสอบภายนอกรวมทงงานของผ ประเมนและศกษาวเคราะหอน และรบฟง ขอตรวจพบและขอเสนอแนะทไดจากงานเหลานน

· มการปองกนการเขาถงและการนาไปใชซงทรพยสนทมคารวมทงทรพยสนทางปญญา และสารสนเทศ โดยมไดรบอนญาต

· มการบรหารเงนสดทใหมการสอบยนหรอการกระทบยอดเงนสดรบกบเงนสดจายเปนประจา

5.3 จดใหมการปรบปรงคณภาพงานในองคกร · กาหนดเปาหมายเฉพาะสาหรบในแผนปรบปรง

คณภาพงาน · พนกงานทกคนคนเคยกบแผนปรบปรงดงกลาว · พนกงานไดรบการอบรมใหทางานเปนทมเพอ แกไข

ปญหาและปรบปรงระบบงาน · ผบรหารควรเปนผนาในการรเรมปรบปรง

คณภาพงาน 5.4 ผบรหารและหวหนางาน/โครงการ มการปรกษาหารอ

แลกเปลยนความคดเหนกนอยางสมาเสมอ โดยเฉพาะในกรณทสถานทปฏบตงานกระจายกนอยหลายแหงตามสภาพทางภมศาสตร 5.5 วเคราะหและระบทศนคต และการกระทาของ ผบรหารตอการรายงานทางการเงนการบญช และ ความ ขดแยงเกยวกบนโยบายการบญช เชน

· มการปฏบตตามหลกการบญชหรอไม - ไมเพกเฉยตอสญญาณเตอนภยเกยวกบการปฏบตทไมถกตองเกยวกบการเงนการบญช

- ไมประมาณการขอมลทเกนความเปนจรง

ปย. 2-1

ค-10




· มการเปดเผยขอมลทางการเงนทสาคญ · ไมบดเบอนหรอตกแตงตวเลขบญช

5.6 ผบรหารมทศนคตทเหมาะสมในการบรหารความเสยงเกยวกบการดาเนนงานทสาคญหรอทมความเสยงโดยมการวเคราะหความเสยงทเกยวของอยางระมดระวง รอบคอบ รวมทงมการพจารณาวาจะทาใหความเสยงเหลานลดนอยลงหรอหมดไปไดอยางไร กอนทจะตดสนใจดาเนนการ

5.7 ผบรหารใชวธการบรหารแบบมงเนนผลงาน

6. โครงสรางขององคกร (Organizational Structure) 6.1 มการจดโครงสรางองคกรและสายงานการบงคบบญชาทชดเจนและเหมาะสมกบขนาดและลกษณะการดาเนนงานขององคกร

6.2 มการแสดงแผนภมการจดองคกรท ถกตองและเปนปจจบนใหพนกงานทกคนทราบ และมการระบหนาทความ รบผดชอบของผบรหารในตาแหนงสาคญอยางเพยงพอ

· สอสารใหผบรหารระดบสวนงานทราบหนาทความรบผดชอบและผลงานทคาดหมายจาก กจกรรมตาง ๆ ทรบผดชอบ

· ผบรหารทกระดบไดรบขอมลขององคกรเพอใหทราบวากจกรรมในสวนงานทรบผดชอบมความเกยวพนกบเปาหมายและวตถประสงคระดบ องคกรอยางไร

6.3 สอบทานความร ความสามารถ ประสบการณของการบรหารวาเหมาะสมกบหนาทความรบผดชอบ เปนครงคราว

อยางไมเปนทางการ

ปย. 2-1

ค-11




· ผบรหารมความรประสบการณทเพยงพอและไดรบการฝกอบรมทจาเปนในตาแหนงสาคญนน

· สงเสรมผบรหารใหปรบปรงความร ความชานาญ ใหเหมาะสมกบหนาทความรบผดชอบทเปลยนแปลงไป

6.4 จดใหมและดารงไวซงการรายงานผลการดาเนนงานท

เหมาะสมในองคกร · วเคราะหความจาเปนในการรายงานทงการรายงาน

ตามสายงานและรายงานใหสวนงานอน · ตดตามประเมนประสทธผลของรายงานทใชอยวายง

เหมาะสมกบสถานการณในปจจบนหรอไม รายงานทดจะใหสารสนเทศทจาเปนในการดาเนนงานและแนวทางปฏบตทเหมาะสมในการปฏบตงานตามอานาจหนาทและความรบผดชอบ

· หวหนาสวนงาน และหวหนางานสามารถตดตอสอสารถงผบรหารระดบสงไดงาย

6.5 สอบทานและปรบปรงแกไขโครงสรางองคกรใหเหมาะสม

กบสถานการณ หรอสภาพแวดลอมท เปลยนแปลงไป การเปลยนแปลงสภาพแวดลอมขององคกร อาจเปนผลจากการเปลยนแปลงดานตาง ๆ

· ดานการเมอง · ดานการออกกฎระเบยบใหม · ดานกฎหมาย · ดานเศรษฐกจ · ดานเทคโนโลย · ดานประชากร

ปย. 2-1

ค-12




6.6 โครงสรางองคกรมพนกงานระดบบรหารและ หวหนางานในจานวนทเหมาะสมเพยงพอ อกทงผบรหารและหวหนางานจะตองมเวลาทเพยงพอในการปฏบตงานในความรบผดชอบอยางมประสทธผล

สรป/วธการทควรปฏบต ตามมาตรฐานการควบคมภายในของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน ในเรองสภาพแวดลอมการควบคมทระบวาฝายบรหารตองสรางบรรยากาศของการควบคมเพอใหเกดทศนคตทดตอการควบคมภายใน โดยการสงเสรมใหบคลากรทกคนในหนวยงานเกดจตสานกทดในการปฏบตงานในการรบผดชอบ และตระหนกถงความจาเปนและความสาคญของการควบคมภายใน รวมทงดารงรกษาไวซงสภาพแวดลอมการควบคมทดนน ในปงบประมาณ พ.ศ. 2551 กองแผนงาน ไดจดใหมสภาพแวดลอมการควบคมภายในตามมาตรฐานดงกลาวอยในเกณฑพอใช ซงสามารถสนบสนนความสาเรจของการดาเนนงานได โดยจะตองมการปรบปรง เลกนอยในการดาเนนงานใหเปนลายลกษณอกษร ในสวนของความร ทกษะ และความสามารถในการปฏบตงานทไดรบมอบหมาย (Commitment to Competence) เพอสามารถนามาเปนแนวปฏบตในปตอไป

ลงชอ......................................................... (นางสาวจฑาวรรณ แสงชวง) นกวเคราะหนโยบายและแผน 8 ตาแหนง ผอานวยการกองแผนงาน วนท ........./.............../................

ปย. 2-1

ค-13

การประเมนความเสยง (Risk Assessment)

มาตรฐานการควบคมภายในทสองซงเปนเรองเกยวกบการประเมนความเสยงระบวา “ฝายบรหารตองประเมนความเสยงทงจากปจจยภายในและภายนอกทมผลกระทบตอการบรรลวตถประสงคของหนวยงานอยางเพยงพอและเหมาะสม”

วตถประสงคของมาตรฐานน เพอทราบกระบวนการระบความเสยง การวเคราะหความเสยง และการบรหารความเสยงวาเหมาะสมเพยงพอหรอไม เงอนไขสาคญกอนเขาสขนตอนการประเมนความเสยงคอการกาหนดเปาหมายและวตถประสงคทชดเจนทงในระดบองคกรและระดบกจกรรม เมอกาหนดวตถประสงคขนแลว หนวยงานจา เ ปนตองระบความเ สยงทมผลกระทบตอประสทธผลและ ประสทธภาพของการบรรลวตถประสงคเหลานนทงในระดบองคกรและระดบกจกรรม การประเมนความเสยงควรพจารณาทงความเสยงจากปจจยภายในและปจจยภายนอกหนวยงาน เมอมการระบ ความเสยงแลวควรมการวเคราะหผลกระทบทอาจเกดขนจากความเสยงนน หลงจากนนผบรหารควรกาหนดวธการบรหารความเสยง และตดสนใจเกยวกบกจกรรมควบคมภายในทจาเปนเพอลดหรอบรรเทาความเสยงเหลานนและเพอใหบรรลผลสาเรจตามวตถประสงคดานประสทธภาพ ประสทธผลของการดาเนนงาน รายงานการเงนและการดาเนนงานเปนทนาเชอถอ และการปฏบตทเปนไปตามกฎหมายและระเบยบขอบงคบ

ผบรหารระดบสวนงานหรอผประเมนจะเนนใหความสาคญกบกระบวนการบรหารในการกาหนดวตถประสงค การระบความเสยง การวเคราะหความเสยง และการบรหารความเสยงในชวงของการเปลยนแปลง

ปจจยตอไปเปนปจจยพนฐานและอาจไมครอบคลมทกเรองทจะนาไปใชไดกบทกหนวยงานหรอทกกจกรรมของหนวยงานนน และบางเรองมลกษณะเปนนามธรรมซงตองใชดลยพนจ แตเรองเหลานมความสาคญในการใชประเมนความเสยงวาเหมาะสมเพยงพอหรอไม




การประเมนความเสยง

1. การกาหนดวตถประสงคระดบองคกร (Establishment of Entity-wide Objectives)

1.1 มการกาหนดวตถประสงคขององคกรทชดเจนและครอบคลมถงสงทองคกรตองการบรรล โดยพจารณา ไดจาก

ปย. 2-1

ค-14




· มการกาหนดวตถประสงคโดยรวมขององคกรในรป ของพนธกจ(mission) จดมงหมายหรอ เปาประสงค (goals) และวตถประสงค เชน จดมงหมายเชงยทธศาสตร และในแผนปฏบตการประจาป

· วตถประสงคขององคกรควรชดเจนและเฉพาะเจาะจงสาหรบองคกร

1.2 มการเผยแพรและชแจงวตถประสงคขององคกรให

บคลากรทกระดบทราบและเขาใจตรงกน

1.3 ยทธศาสตรการดาเนนงานขององคกรสอดคลองกบ วตถประสงคขององคกร โดยพจารณาจาก

· แผนยทธศาสตรสนบสนนวตถประสงคของ องคกรโดยรวม

· แผนยทธศาสตรครอบคลมถงการจดสรรทรพยากรและการใหลาดบความสาคญ

· แผนยทธศาสตรและงบประมาณกาหนดกรอบเวลาทสอดคลองกบความเปนจรงรวมทงระบหนาทความรบผดชอบของผปฏบตอยางชดเจน

1.4 องคกรมแผนทรวมการประเมนความเสยง โดยคานงถง

วตถประสงคโดยรวมขององคกร และปจจยเสยง ทงจากปจจยภายในและปจจยภายนอกทเกยวของรวมทงการจดใหมการควบคมความเสยงเหลานน

θ

มแตยงไมชดเจน ตองปรบปรง

ปย. 2-1

ค-15




2. การกาหนดวตถประสงคระดบกจกรรม (Establishment of Activity- Level Objectives)

2.1 วตถประสงคระดบกจกรรมสอดคลองและ เชอมโยงกบวตถประสงคและแผนยทธศาสตรขององคกร โดยพจารณาจาก

· กจกรรมทสาคญตาง ๆ สอดคลองและ เชอมโยงกบวตถประสงคและแผนยทธศาสตรขององคกรอยางเหมาะสม

· มการสอบทานวตถประสงคระดบกจกรรมเปนระยะๆ เพอใหมนใจไดวาวตถประสงค เหลานนยงมความสอดคลองกบวตถประสงคโดยรวม

2.2 วตถประสงคระดบกจกรรมชดเจน ปฏบตและวดผลได รวมทงชวยเสรมซงกนและกน

2.3 วตถประสงคระดบกจกรรมเกยวของกบกระบวนการดาเนนงานทสาคญขององคกร โดยพจารณาจาก

· มการกาหนดวต ถประสงคในทกกจกรรมการดา เ นนงานทสาคญและกจกรรมสนบสนนการดาเนนงานขององคกร

· วตถประสงคระดบกจกรรมสอดคลองกบการปฏบตและการดาเนนงานทมประสทธผล ในอดต รวมท งสอดคลองกบมาตรฐานของกจการทอยในอตสาหกรรมเดยวกน

2.4 การกาหนดเกณฑหรอมาตรฐานในการประเมนการบรรล วตถประสงคระดบกจกรรม 2.5 วตถประสงคระดบกจกรรมเปนวตถประสงคท ผบรหารทกระดบมสวนเกยวของ โดยพจารณาจาก

ปย. 2-1

ค-16




· ผบรหารระดบสวนงานตองสนบสนนการปฏบตเพอใหบรรลวตถประสงคนน

· ผบรหารระดบสวนงานตองบรหารกจกรรม ตาง ๆ ทรบผดชอบเพอใหบรรลวตถประสงคทกาหนด

2.6 หนวยงานมทรพยากรเพยงพอทจะสนบสนนการ บรรลวตถประสงคระดบกจกรรม โดยพจารณาจาก

· มการระบถง ทรพยากรซงจาเปนตองใชในการบรรลวตถประสงค

· หากไมมทรพยากรทเพยงพอ ผบรหารม แผนการไดมาซงทรพยากรนน และมความเปนไปไดทจะจดหาทรพยากรนนมาได

2.7 ผบรหารตระหนกถงวตถประสงคระดบกจกรรมทมความสาคญตอการบรรลวตถประสงคโดยรวมขององคกร โดยพจารณาจาก

· ผบรหารระบถงสงทจาเปนจะตองมเพอใหบรรลวตถประสงคขององคกรโดยรวม

· ผบรหารใหความสนใจเปนพเศษ ตอวตถประสงคระดบกจกรรมทสาคญและมการ ตดตามผลการบรรลวตถประสงคของกจกรรมเหลานอยางสมาเสมอ

3. การระบความเสยง (Risk Identification) 3.1 ผบรหารระบความเสยงทกกจกรรมทสาคญได อยางครอบคลมความเสยงทสาคญ โดยใชวธการตางๆ ท เหมาะสม โดยพจารณาจาก

· มการระบความเสยงและจดเรยงลาดบความสาคญของความเสยงโดยใชว ธการเชงปรมาณและเชงคณภาพเปนประจาทกชวงระยะเวลาทกาหนด

ปย. 2-1

ค-17




· มการเผยแพรใหพนกงานในหนวยงานท เกยวของทราบวธการทใชในการระบความเสยงและการจดลาดบความสาคญและว เคราะห ความเสยง ตลอดจนการขจดหรอลดความเสยง

· ฝายบรหารมการประชมหารอถงการระบ ปจจยเสยงกบผเกยวของ

· มการระบปจจยเสยงในแผนเชงกลยทธและการ คาดการณทงระยะยาวและระยะสน

· มการระบปจจยเสยงทมาจากขอตรวจพบของผตรวจสอบ ผประเมนผล และผลการประเมนอน ๆ

· ปจจยเสยงทระบโดยพนกงาน และผบรหาร ระดบกลางควรไดรบความสนใจจากผบรหารระดบสง

3.2 หนวยงานมกลไกทเพยงพอในการระบความเสยงจากปจจยภายนอก ซงรวมถง

· การเปลยนแปลงดานเทคโนโลย · การแกไขกฎระเบยบ · การเกดภยธรรมชาตหรอการจลาจลกอการราย · การเปลยนแปลงทางการเมอง เศรษฐกจ และสงคม · ภาวะการแขงขนทางตลาดทงสนคาและบรการ · ลกคาเปลยนทศนคต หรอความพงพอใจตอ สนคา

และบรการ · ความเสยงจากหนวยงานภาครฐและเอกชนอนท

เกยวของ 3.3 หนวยงานมกลไกทเพยงพอในการระบความเสยงจาก

ปจจยภายใน ซงรวมถง · การปรบลดบคลากร หรอการเปลยนแปลงหนาทของ

บคลากร

หนวยงานไดปฏบตตามกลไกตามทไดรบทราบจากการกาหนดของมหาวทยาลย

มหาวทยาลยควรสนบสนนใหหนวยงานมกลไกเพยงพอในการดาเนนงาน

ปย. 2-1

ค-18




· การปรบใชเทคโนโลยสมยใหม · การหยดชะงกของระบบสารสนเทศ · การกระจายอานาจ · การขาดแคลนบคลากรทมความสามารถเหมาะสม · การพงพงผรบเหมาหรอผใหบรการรายหนงรายใดมาก

เกนไป · การเปลยนแปลงผบรหาร · การเขาถงทรพยสนเสยงขององคกร · การสญเสยบคลากรทมความสามารถ · การขาดแคลนงบประมาณสนบสนน

3.4 ในการระบความเสยงผบรหารประเมนปจจยอน ๆ ทอาจทาใหเพมความเสยง โดยพจารณาจาก

· ผบรหารพจารณาถงความเสยงทมผลกระทบตอความไมบรรลวตถประสงคขององคกรทผานมา

· ผบรหารพจารณาถงความเสยงทเกดจากการใชจายเงนไมถกตอง การไมปฏบตตามระเบยบและขอกาหนดตาง ๆ ทางการเงนทผานมา

· หนวยงานระบความเสยงทแฝงอยในลกษณะ พนธกจขององคกร หรอความสาคญและความซบซอนของโครงการ กจกรรมทดาเนนการ

3.5 ผบรหารมการระบถงความเสยงทงระดบองคกรโดยรวม และระดบกจกรรมทสาคญ

4. การวเคราะหความเสยง (Risk Analysis) 4.1 หลงจากมการระบความเสยงขององคกร แลว ผบรหาร

ทาการวเคราะหผลกระทบทอาจเกดขนจากความเสยงนน โดยพจารณาจาก

ใหความสาคญกบความเสยงและลดภาวะความเสยงใหมากยงขน

ปย. 2-1

ค-19




· ผบรหารกาหนดกระบวนการวเคราะหความเสยงอยางเปนทางการ และกระบวนการวเคราะห ความเสยงนอาจรวมการวเคราะหอยางไมเปน ทางการอยดวย โดยรวมอยในการบรหารงานตามปกต

· มการกาหนดเกณฑหรอมาตรฐานในการพจารณาระดบความเสยง เชน ระดบตา ระดบปานกลาง และระดบสง

· การวเคราะหความเสยงจดทาโดยพนกงานและ ผบรหารในระดบทเหมาะสม

· การระบความเสยงและการวเคราะหความเสยงเกยวของสมพนธกบวตถประสงคระดบกจกรรม

· มการตดสนใจวาจะบรหารความเสยงโดยวธใดใหดทสดเพอขจดความเสยง และจะดาเนนการอยางไร

· การวเคราะหความเสยงรวมถงการประมาณการ นยสาคญของความเสยงหรอผลกระทบของความเสยง

· การวเคราะหความเสยงรวมถงการประมาณการโอกาสและความถทจะเกดความเสยง และพจารณาวาเปนความเสยงในระดบ สง กลาง หรอ ตา

4.2 ผบรหารกาหนดวธการบรหารความเสยงและกาหนดระดบความเสยงทยอมรบได โดยพจารณาจาก

ผบรหารไดมการบรหารความเสยงโดยใชวธทเหมาะสมกบหนวยงานนน ๆ ทงนเนองจากการบรหารความเสยงจะแตกตางกนไปแตละหนวยงาน ซงขนกบความแตกตางของความเสยง

ผบรหารรบผดชอบในการกาหนดระดบความเสยงทยอมรบได

ปย. 2-1

ค-20




· มการกาหนดกจกรรมการควบคมเพอจดการกบความเสยงหรอเพอลดความเสยงใหอยในระดบทยอมรบได

· มการพจารณาความคมคาของตนทนทจะเกดจากการกาหนดกจกรรมการควบคมเพอปองกนหรอลดความเสยง

4.3 มการแจงใหบคลากรทกคนทราบเกยวกบวธการ ควบคมเพอปองกนหรอลดความเสยง

4.4 มการตดตามผลการปฏบตตามวธการควบคมทกาหนด

5. การบรหารความเสยงในชวงของการเปลยนแปลง (Managing Risk During Change)

5.1 หนวยงานมกลไกในการคาดการณความเสยง การระบความเสยงและการจดการกบความเสยงทอาจเกดจากปจจยภายนอก เชน การเปลยนแปลงทางการเมอง เศรษฐกจ และทางอตสาหกรรม การแกไขกฎระเบยบ หรออน ๆ ซงมผลกระทบตอการบรรลวตถประสงคและ เปาหมายขององคกร หรอกระทบตอการบรรลวตถประสงคระดบกจกรรม โดยพจารณาจาก

· กจกรรมของหนวยงานซงอาจไดรบผลกระทบอยางมนยสาคญ จากการเปลยนแปลงตาง ๆ ไดรบการพจารณาเพอการบรหารความเ สยงในชวงการเปลยนแปลงอยางเหมาะสม

· หนวยงานมระบบในการประเมนความเสยงซงเกดจากการเปลยนแปลงโดยกาหนดใน ขนตอนการระบความเสยง และการวเคราะหความเสยง

มการตดตามผลกบความเสยงบางตว

ปย. 2-1

ค-21




· ความเสยงทเกดจากการเปลยนแปลงทสาคญ ๆ จ า เ ป น ตอ ง ม ก า รน า ข น ส ก า รพ จ า รณ า ขอ ง ผบรหารระดบสงของหนวยงาน เพอกาหนดวธในการจดการกบความเสยงนน ๆ

5.2 ผบรหารระดบสงของหนวยงานใหความสนใจเปนพเศษ

กบความเสยงซงเกดจากการเปลยนแปลงซงม ผลกระทบอยางรนแรงกบองคกร โดยพจารณาจาก

· หนวยงานใหความสนใจเปนพเศษกบความเสยงทเกดจากการเปลยนผบรหารทมาดารงตาแหนงสาคญ รวมทงการหมนเวยนเปลยนงานสงของพนกงานในการปฏบตงานทสาคญ

· หนวยงานมกลไกในการประเมนความเสยงซงเกดจากการนาระบบสารสนเทศใหมมาใชหรอการเปลยนแปลงระบบสารสนเทศทมอย รวมถงความเสยงเกยวกบการฝกอบรมเจาหนาทใหใชระบบใหมและยอมรบการเปลยนแปลง

· ผบรหารใหการพจารณาดาเนนการเปนพเศษตอความเสยงทเกดจากการเตบโตขององคกรอยางรวดเรวรวมทงการขยายขนาดหรอการลดขนาดองคกรอยางรวดเรวซงมผลกระทบตอขดความสามารถของระบบงานและกระทบตอการ ปรบเปลยนแผน เปาหมายและวตถประสงคของหนวยงาน

· มการพจารณาถงความเสยงทอาจเกดขนจากการนาเทคโนโลยใหม ๆ มาใชในการดาเนนงานมการประเมนความเสยงทอาจเกดขน เมอ หนวยงานขยายสาขา หรอเพมสถานททาการใหม

ปย. 2-1

ค-22 สรป/วธการทควรปฏบต ในมาตรฐานการควบคมภายในของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน เรองการประเมนความเสยงในภาพรวมของมหาวทยาลยไดมนโยบายใหทกหนวยงานดแลเกยวกบความเสยง ในสวนของกองแผนงาน ไดนาความเสยงทเกดขนและคาดการวาจะเกดขนทงปจจยภายในและปจจยภายนอกทกระทบตอการบรรลตอวตถประสงคของหนวยงานไดพอสมควร ในปงบประมาณ 2551 ไดมการกาหนดเปาหมายและวตถประสงค ซงในการประเมนความเสยงเปนไปตามกลไกของมหาวทยาลยทกระจายการดาเนนการลดและบรรเทาความเสยง ซงไดดาเนนการอยางบรรลวตถประสงคไดดพอสมควร โดยตองเพมในเรองการสรางความเขาใจตอบคลากร ใหมากยงขนเพอเพมความตระหนกเกยวกบความเสยงในการปฏบตงานในองคกร


ปย. 2-1

ค-23

กจกรรมการควบคม (Control Activities)

มาตรฐานการควบคมภายในทสาม ซงเกยวกบกจกรรมการควบคมระบวา “ฝายบรหารตองจดใหมกจกรรมการควบคมทมประสทธภาพและประสทธผล เพอปองกนหรอลดความเสยหาย ความผดพลาดทอาจเกดขน และใหสามารถบรรลผลสาเรจตามวตถประสงคของการควบคมภายใน สาหรบ กจกรรมการควบคมในเบองตนจะตองแบงแยกหนาทงานภายในหนวยงานอยางเหมาะสมไมมอบหมายใหบคคลใดบคคลหนงมหนาทเปนผรบผดชอบปฏบตงานทสาคญหรองานทเสยงตอความเสยหายตงแตตนจนจบ แตถามความจาเปนใหกาหนดกจกรรมการควบคมอนทเหมาะสมทดแทน”

วตถประสงคทสาคญของมาตรฐานขอนเพอการพจารณาวาหนวยงานมกจกรรมการควบคมทเหมาะสมเพยงพอและมประสทธผลหรอไม กจกรรมการควบคม ไดแก นโยบาย วธปฏบต เทคนคและกลไกตาง ๆ ทชวยใหความมนใจวา มการปฏบตตามทฝายบรหารสงการเพอปองกนหรอลดความเสยง กจกรรมการควบคมเปนสวนหนงของการวางแผนขององคกร การปฏบตตามแผน และการสอบทานงาน ซงเปนสงทจาเปนสาหรบความรบผดชอบในการดแลการใชทรพยากรของรฐใหเปนไปอยางเหมาะสม และบรรลวตถประสงคของโครงการอยางมประสทธผลและประสทธภาพ

กจกรรมการควบคมมอยในทกระดบและทกสวนงานขององคกร ตวอยางกจกรรมการควบคม เชน นโยบายและระเบยบปฏบต การอนมต การมอบอานาจ การตรวจสอบความถกตอง การสอบยนความถกตอง การสอบทานผลการดาเนนงาน การรกษาความปลอดภย การจากดการเขาถงทรพยากร การแบงแยกหนาทการงาน เปนตน

ผบรหารระดบสวนงานหรอผประเมนควรมงเนนกจกรรมการควบคมโดยพจารณาเนอหาสาระของการสงการของผบรหาร เกยวกบความเสยงทมผลกระทบตอการบรรลตามวตถประสงคทกาหนด ของแตละกจกรรม (หรอโครงการ หรอ ภารกจ) ทสาคญ ดงนนผบรหารระดบสวนงานหรอผประเมน ควรพจารณาวา กจกรรมการควบคมสอดคลองกบกระบวนการประเมนความเสยงหรอไม และการสงการของผบรหารไดรบการปฏบตตามหรอไม ในการประเมนความเพยงพอของกจกรรมการควบคมภายใน ผประเมนควรพจารณาวา กจกรรมการควบคมทมอยมความเหมาะสม มจานวนกจกรรมการควบคม เพยงพอ และมการดาเนนการอยางมประสทธผล การประเมนดงกลาวควรดาเนนการในแตละกจกรรมทสาคญ การวเคราะหและการประเมนควรครอบคลมถงการควบคมระบบสารสนเทศดวย ผบรหารระดบสวนงานหรอผประเมนไมเพยงแตพจารณาวากจกรรมการควบคมทมสอดคลองกบกระบวนการบรหารความเสยงหรอไมเทานนแตควรพจารณาดวยวากจกรรมการควบคมดงกลาวไดนาไปใชอยางถกตอง หรอไม

ปย. 2-1

ค-24 กจกรรมการควบคมทมในองคกรตางๆ อาจแตกตางกน ทงนเนองจาก

1) ความแตกตางของพนธกจ เปาหมาย และวตถประสงค 2) ความแตกตางของสภาพแวดลอม ขนาด และลกษณะการดาเนนงาน ตลอดจนจานวน

คาใชจายทยอมรบได 3) ความแตกตางของระดบความซบซอนขององคกร 4) ความแตกตางของความเปนมาและวฒนธรรมขององคกร และ 5) ความแตกตางของความเสยงซงองคกรเผชญอยและพยายามลดความเสยงนน

ปจจยตาง ๆ ดงกลาวมผลตอกจกรรมการควบคมภายในขององคกร อาจเปนไปไดวา แมสอง องคกรจะมภารกจ เปาหมายและวตถประสงค และโครงสรางองคกรทเหมอนกน แตอาจมกจกรรม การควบคมทแตกตางกน เนองจากการใชดลยพนจ การปฏบตงาน และการบรหารจดการทแตกตางกนของแตละหนวยงาน ดงนนรปแบบการควบคมภายในจงมความแตกตางหลากหลายเปนพนๆ รปแบบ แตละรปแบบจงเหมาะสมกบแตละหนวยงาน ดงนนการออกแบบกจกรรมการควบคมจงควรสอดคลองกบพนธกจ เปาหมาย หรอเปาประสงคและวตถประสงคขององคกรเพอชวยใหบรรลผลสาเรจตาม วตถประสงคดงกลาว

เนองจากเอกสารนไมสามารถระบกจกรรมการควบคมทเหมาะสมกบแตละหนวยงานทงหมดได ดวยเหตผลดงกลาวมาแลว อยางไรกตามรายละเอยดตอไปนเปนกจกรรมควบคมทวไป ซงผประเมนควรพจารณาเพอใหมกจกรรมการควบคมทเหมาะสม เพยงพอ และมประสทธผล




กจกรรมการควบคม

1. หลกการทวไป 1.1 หนวยงานมระเบยบปฏบต เทคนคและกลไกท เกยวกบการควบคมสาหรบแตละกจกรรม โดยพจารณาจาก

มการระบวตถประสงคทสมพนธเกยวของกบความเสยงของแตละกจกรรมทสาคญ รวมทงความเสยงในขนตอนการประเมนและการวเคราะหความเสยง

ฝายบรหารกาหนดกจกรรมการควบคมทจาเปนเพอจดการกบความเสยงนน ๆ และมการ สงการใหมการปฏบตตามกจกรรม ควบคมทกาหนด

θ

ยงไมเปนทางการ ตองปรบปรง

ปย. 2-1

ค-25




1.2 หนวยงานมกจกรรมการควบคมทจาเปนและมการปฏบตตามกจกรรมการควบคมนน โดยพจารณาจาก

กจกรรมการควบคมทอธบายอยในคมอปฏบตงาน ไดมการนาไปใชปฏบตจรงและพนกงานปฏบตตามคมอและระเบยบปฏบตสาหรบ กจกรรมการควบคมตาง ๆ

ห ว ห น า ง า น แ ล ะ พ น ก ง า น ท ก ค น เ ข า ใ จวตถประสงคของกจกรรมการควบคมนน ๆ

หวหนางานประเมนกจกรรมการควบคมทตนรบผดชอบและเสนอปรบปรงแกไขเมอเหนวา สมควร หรอเหนวามการควบคมทมากเกนไป

มมาตรการททนทวงทในการแกไขปญหาทอาจเกดขนในการปฏบตตามกจกรรมการควบคม หรอละเวนไมปฏบต

2. การควบคมทวไป

2.1 มการกาหนดกจกรรมการควบคมหรอเทคโนโลยในการลดความเสยง

ระบการดาเนนงานในสวนทมความเสยงทสาคญและกาหนดกลไกในการควบคมเพอ ปองกนและลดความผดพลาด

วเคราะหคาใชจายและผลประโยชนของกลไกการค วบ ค ม เ พ อ ค ว า มมน ใ จ ว า ก า ร ค วบ ค ม ม ประสทธผลและคมคา

สอบทานกจกรรมการควบคมเปนระยะ ๆ เพอพจารณาวาตองมการปรบปรงใหเปนปจจบนหรอไมอยางไร

θ

มแตยงไมมการระบเปนลายลกษณอกษร

ปย. 2-1

ค-26




2.2 กาหนดใหมนโยบายและระเบยบปฏบตทเหมาะสมเปนลายลกษณอกษรสาหรบกจกรรมทสาคญของหนวยงาน

จดใหมคมอนโยบายและระเบยบปฏบตฉบบลาสด พนกงานมระเบยบปฏบตทเกยวของกบงานใน

หนาท อบรมพนกงานใหมใหรวธใชคมอนโยบายและ

ระเบยบปฏบต 2.3 การนากจกรรมการควบคมทกาหนดไปประยกตใช

การควบคมทกลาวในคมอนโยบายและระเบยบปฏบตสามารถนาไปประยกตใชกบ กจกรรมทเกยวของได

มมาตรการ ท เหมาะสมและทนการในการดาเนนการตามขอสงเกต หรอเรองผดปกตท จาเปนตองตดตาม

เจาหนาทระดบหวหนางานควรทดสอบความม ประสทธผลของการควบคมในระหวางการปฏบตงาน

ผบรหารควรสอบทานการควบคมเปนระยะ ๆ เพอประเมนวามการปฏบตตามวธการควบคมจรง

3. กจกรรมการควบคม 3.1 นโยบายและวธปฏบตงาน

นโยบายและวธปฏบตทกาหนดเปนลายลกษณอกษรไดระบอยางชดเจนถงหนาทความรบผดชอบของพนกงานแตละคนเกยวกบการดาเนนงานในหนาท รบผดชอบ และผ บรหารควรพจารณาเหนชอบอยางเปนทางการของว ธปฏบตงาน และมการปรบปรงใหเปนปจจบนตามความเหมาะกบการเปลยนแปลงทอาจเกดขน

θ

θ

ม ก า ร จ ด ท า ค ม อ แ ล ะแนวทางในการปฏบตงาน

เปนการใหคาแนะนาการปฏบตงานเปนรายบคคล

ปย. 2-1

ค-27




3.2 การสอบทานผลการดาเนนงานโดยฝายบรหาร ผบรหารทกระดบของหนวยงานควรสอบทาน รายงานผลการดาเนนงาน วเคราะหแนวโนม และเปรยบเทยบผลการดาเนนงานจรงกบเปาหมายทกาหนดและผลการดาเนนงานในอดต และควรมการตรวจสอบความถกตองของสรปการดาเนนงานทนามาพจารณาดวย 3.3 การสอบยน ผบรหารระดบสวนงานยอยควรสอบยนขอมลสรปกบรายละเอยดประกอบขอสรปนน 3.4 การควบคมทางกายภาพ

เครองมอ สนคาคงคลง หลกทรพย เงนสด และทรพยสนอนทเสยงตอการสญหายหรอถกนาไปใชโดยไมไดรบอนญาต จะตองเกบรกษาไวอยางปลอดภยและตองทาการตรวจสอบนบของจรงแลวเปรยบเทยบกบจานวนทแสดงไวในทะเบยนทรพยสนเปนระยะ ๆ ตามความจาเปนและเหมาะสม

3.5 ดชนวดผลการดาเนนงานทสาคญ (Key Performance Indicators) มการกาหนดใหใชดชนวดผลการดาเนนงานทสาคญ ทนยมใชมกอยในรปอตราสวนตาง ๆ เชน การวเคราะหแนวโนมของความเปลยนแปลงของอตราสวน ซงจะบอกใหนกวเคราะหทราบ “อาการผดปกต” บางอยางอยางรวดเรววากจการอยในสภาวะอยางไร นาพอใจหรอไม หรอบางครงใหอตราสวนหรอแนวโนมทผดปกตเปนดชนบงชใหตองตดตามหรอใหความสนใจในเรองใดเรองหนงเปนพเศษ เพอใหสามารถตดสนใจสงการแกไขปญหา อยางทนกาล การควบคมนรวมถงการเปรยบเทยบ

N/A

N/A

มการดาเนนงานในสวนทมเลขหมายครภณฑ ในรายการอน ๆ จะมการตรวจสอบเปนประจา

ปย. 2-1

ค-28




3.6 การประมวลผลขอมล กจกรรมการควบคมหลายอยางอาจนามาใชเพอการ

ตรวจสอบความถกตองของขอมล ความสมบรณ และความเหมาะสมของการอนมตรายการตาง ๆ กจกรรมการ ควบคมสาหรบการประมวลขอมลรวมถงวธปฏบต เพอใหมนใจวา

· ขอมลทใสเขาในระบบประมวลผลไดรบการตรวจความถกตองและตรงกบแฟมควบคมท ไดรบการอนมต

· รายการบญชการเงนมการใหลาดบเลขท · มการเปรยบเทยบแฟมรวมกบบญชคม · มการตรวจสอบรายการทมจานวนเงนหรอจานวน

อนๆ ทสง/ตา เกนกวามาตรฐานทกาหนด (exception) และดาเนนการตามควรแกกรณ

· การเขาถงขอมล ระบบการดาเนนงาน และแฟมขอมล ฯลฯ จากดใหเฉพาะบคคลทไดรบการอนมตเทานน

3.7 การแบงแยกหนาท หนาทงานทสาคญหรอเสยงตอความเสยหายมการแบงแยกหนาทความรบผดชอบใหแตละบคคล เพอปองกนหรอลดความเสยงจากความผดพลาด ความเสยหาย การ

สนเปลอง หรอการทจรต โดยพจารณาจาก

· การมอบหนาทเปนไปอยางเปนระบบใหกบกลมบคลากรเพอความมนใจวามระบบ ตรวจสอบและคานอานาจกนได

ปย. 2-1

ค-29




· การกระทบยอดเงนฝากธนาคารใหกระทาโดยพนกงานทไมมหนาทรบผดชอบเกยวกบการรบเงน การจายเงน หรอการดแลรกษาเงน

· ไมอนญาตใหบคคลคนเดยวปฏบตงานตามลาพงเกยวกบเงนสดหลกทโอนกนได หรอ ทรพยสนมคาอนถาเปนไปได

· มมาตรการดแลรกษาทรพยสนอยางรดกม และปองกนความเสยหายทอาจเกดขน

· มการแบงแยกอานาจหนาทในการอนมต การประมวลผลขอมล การบนทกรายการหรอการบนทกบญช การรบ-จายเงน การสอบทานการตรวจสอบ และการดแลรกษาทรพยสน ออกจากกนโดยเดดขาด

· ไมมการอนญาตใหบคคลหนงบคคลใดควบคมการดาเนนงานทสาคญทงหมดหรอปฏบตงานทสาคญหรอเสยงตอความเสยหายเพยงคนเดยวจนครบวงจร แตถามความจาเปนใหกาหนด กจกรรมการควบคมอนทเหมาะสมทดแทน

· ฝายบรหารควรตระหนกวาการสมรรวมคดหรอการสมยอมของบคลากรตงแต 2 คนขนไปสามารถลดหรอทาใหประสทธผลของการ แบงแยกหนาทการงานหมดไป ดงน นฝายบรหารจงควรระมดระวงเปนพเศษและพยายาม ลดโอกาสทจะเกดการสมยอมกนดงกลาว

3.8 มขอกาหนดเกยวกบความขดแยงทางผลประโยชนเปนลายลกษณอกษร 3.9 มมาตรการตดตามและตรวจสอบใหการดาเนนงานขององคกรเปนไปตามกฎหมาย กฎ ระเบยบ ขอบงคบ และมตคณะรฐมนตร

θ

N/A

N/A

ยงไมครอบคลม

ปย. 2-1

ค-30




4. ใหหนวยงานบนทกการควบคมภายในเปนลายลกษณอกษร โดยพจารณาจาก

· มนโยบายและระเบยบปฏบตอยางเปนทางการรวมทงมแผนผง (Flowchart) (แสดงกระบวนการ การดาเนนงานและการไหลของระบบ ขอมล) ผงโครงสรางองคกร (Organization Chart) และคาอธบายลกษณะงาน (Job Description)

· มการสอสารขอกาหนดของระบบการควบคมไปยงพนกงาน

· ผ บ ร ห า ร ต ด ต า ม ก า ร ค ว บ ค ม ก า ร ร ะ บ ขอบกพรอง และมมาตรการแกไขเพอปรบปรงระบบฯ การบนทกการควบคมภายในอยาง ถกตองเหมาะสมเพอชวยใหการประเมนระบบเปนไปอยางมประสทธภาพ ผบรหารรวมถง ผตรวจสอบภายในและผตรวจสอบภายนอก จะตระหนกถง ประสทธภาพนไดโดยไมตองทา ทกอยางใหมทกครงททาการประเมน การบนทกโครงสรางการควบคมภายในควรอธบายว าก จ ก ร รมก า ร ค วบ ค ม จ ะลดค ว า ม เ ส ย ง ท ม ผลกระทบตอวตถประสงคระดบหนวยงานและระดบกจกรรมอยางไร

ปย. 2-1

ค-31 สรป/วธการทควรปฏบต มาตรฐานการควบคมภายในของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนเกยวกบกจกรรมการควบคมซงผบรหารไดมการควบคมทมประสทธภาพและประสทธผลเหมาะสมเพยงพอในการทางาน ไดดาเนนการควบคมไดบรรลตามวตถประสงคของการควบคมภายใน และไดมการมอบหมายและแบงงานภายในหนวยงานตามความเหมาะสมของแตละภารกจ สาหรบปงบประมาณ พ.ศ. 2551 นน กองแผนงาน ไดมกจกรรมควบคมในเรอง นโยบายและระเบยบปฏบต การอนมต การอนญาต การมอบอานาจ การตรวจสอบ การรกษาความปลอดภย และการเขาถงขอมลสารสนเทศและบรหารในแตละระดบ ซงหนวยงานไดดาเนนการไดอยในเกณฑทกาหนด แตตองใหความสาคญเรองเอกสารเปนลายลกษณอกษรมากยงขนเพอใหเกดความชดเจนในการดาเนนงานในการควบคมไดในระดบทดและเพมขดความสามารถในการควบคมไดมากยงขน


ปย. 2-1

ค-32

สารสนเทศและการสอสาร (Information and Communications)

ตามมาตรฐานการควบคมภายในขอท ส ซงเ กยวกบสารสนเทศและการสอสารระบวา “ฝายบรหารตองจดใหมสารสนเทศอยางเพยงพอและสอสารใหฝายบรหารและบคลากรอน ๆ ทเหมาะสมทงภายในและภายนอกหนวยงานซงจาเปนตองใชสารสนเทศนนในรปแบบทเหมาะสมและทนเวลา”

วตถประสงคของมาตรฐานนเพอใหผประเมนพจารณาความเหมาะสมของระบบสารสนเทศและการสอสารตอความตองการของผใชและการบรรลวตถประสงคของการควบคมภายใน ในการดาเนนงานและการควบคมจะตองมสารสนเทศทงภายในและภายนอกทถกตองเชอถอไดและเกยวของทงดานการเงน และดานการดาเนนงาน ขอมลเหลานควรมการบนทกและสอสารไปยงฝายบรหารและพนกงานอนในองคกรซงจาเปนตองใชขอมลน นในการปฏบตหนาทรบผดชอบในรปแบบทเหมาะสมและทนกาล นอกจากนการสอสารควรครอบคลมไปทวท งองคกร และใชระบบเทคโนโลยสารสนเทศเพอให ความมนใจไดวาการสอสารนนเปนประโยชน นาเชอถอ และมการสอสารอยางตอเนอง

ผบรหารระดบสวนงานและผประเมนควรพจารณาความเหมาะสมของระบบสารสนเทศและระบบการสอสารขององคกรวาเปนไปตามความตองการขององคกรและบรรลวตถประสงคดานการ ควบคมภายในดวย รายละเอยดทแสดงไวขางลางนเปนเพยงตวอยางทผประเมนควรพจารณาวาในหนวยงานมการปฏบตดงกลาวหรอไมอยางไร ซงไมครอบคลมทงหมด ถงแมบางรายการมลกษณะตองใชดลยพนจ แตรายละเอยดตอไปนมความสาคญในการพจารณาความเหมาะสมของระบบสารสนเทศและการสอสารตอผใช และการบรรลวตถประสงคของการควบคมภายใน




สารสนเทศและการสอสาร 1. สารสนเทศ 1.1 จดใหมวธปฏบตในการใหขอมลภายในและภายนอกทจาเปนในการประเมนผลการดาเนนงานของหนวยงานโดยเปรยบเทยบกบวตถประสงคทกาหนด

· รวบรวมขอมลภายนอกดานกฎหมาย หรอกฎ ระเบยบและการเปลยนแปลงดานเศรษฐกจและส งคม ท เ ก ย วขอ งกบก ารประ เ มนผลการดาเนนงาน

ระบบสารสนเทศใชระบบเดยวกบมหาวทยาลย และมการจดทาเพมเพอรองรบภารกจของกองแผนงาน

ปย. 2-1

ค-33




· รายงานขอมลซงเปนประโยชนในการประเมนการบรรลวตถประสงคทสาคญอยางสมาเสมอ

· ใหขอมลทผบรหารตองการในการบรหารงานตามหนาทรบผดชอบ ซงรวมถง

- ขอมลเชงวเคราะหเพอชวยใหผบรหารระดบสวนงานจดทาแผนปฏบต - ขอมลซงมรายละเอยดเหมาะสมกบ ผบรหารแตละระดบ - สรปขอมลทมขอมลทมรายละเอยดประกอบเพอการตรวจสอบตอไป - มขอมลสารสนเทศท เ ปนปจจบนเพอให ผบรหารสามารถตดตามผลกจกรรมหรอเหตการณท งภายในและภายนอกอยาง ทนกาลและมประสทธผลรวมท งสามารถทจะตอบสนองตอปจจยดานเศรษฐกจและสงคม และเรองทเกยวกบการควบคม

การพฒนาและปรบปรงระบบสารสนเทศใหสอดคลองกบแผนกลยทธ

- เชอมโยงระบบสารสนเทศใหสมพนธกบวตถประสงคระดบหนวยงาน - เชอมโยงระบบสารสนเทศใหสมพนธกบวตถประสงคระดบกจกรรม - พจารณาจดตงคณะกรรมการเทคโนโลยสารสนเทศเพอระบความตองการขอมลใหม ๆ - ความตองการขอ มลและจดลาดบความสาคญของขอมล ควรใหผบรหารเปนผกาหนด - จดทาแผนเทคโนโลยสารสนเทศระยะยาวใหสมพนธกบวตถประสงคเชงกลยทธ

ม คณะกร รมก า รฯ ในระดบมหาวทยาลย

ปย. 2-1

ค-34




1 . 2 ผ บ ร ห า ร ใ ห ก า รส นบส นนก า รพฒน า ร ะบบ สารสนเทศทจาเปน

การใชจายเงนและทรพยากรบคคลเปนไป อยางเหมาะสม

- องคกรตองมผ บรหารระดบสวนงานยอย นกวเคราะห หรอโปรแกรมเมอร ซงมค ว า ม ส า ม า ร ถ ใ น ก า ร พ ฒ น า ร ะ บ บ สารสนเทศใหม ๆ หรอเพมขดความสามารถของระบบสารสนเทศทมอย

- พนกงานตองไดรบการฝกอบรมอยาง เพยงพอในการใชระบบสารสนเทศใหมหรอระบบสารสนเทศทปรบปรงขดความสามารถแลว

- พนกงานคอมพวเตอรควรใหการฝกอบรมและสนบสนนการปฏบตงานทจาเปนใหกบพนกงานอน ๆ

1.3 จดใหมระบบสารสนเทศและการรายงานสาหรบการบรหารและการตดสนใจของฝายบรหาร

2. การสอสาร (Communication) 2.1 มวธปฏบตในการสอสารใหพนกงานทราบหนาทและ

คว าม รบผ ดชอบ เก ย วก บก า รควบ คมภาย ในอ ย า ง ม ประสทธผล

พจารณาวธตอไปน - การฝกอบรมแบบเปนทางการและไมเปน

ทางการ - การประชมเรองการประเมนผลงาน พนกงาน - การตดตอสอสารในระหวางการ ปฏบตงาน

ปย. 2-1

ค-35




· พนกงานควรทราบวตถประสงคของกจกรรมทรบผดชอบและทราบหนาทงานของตนในการสงผลตอการบรรลวตถประสงคเหลานน

· พนกงานควรเขาใจเกยวกบหนาทของตนวา มผลกระทบตอพนกงานผอนอยางไร และหนาทของพนกงานอนมผลกระทบตอตนอยางไร

· พนกงานควรเขาใจงานในความรบผดชอบของตนว า ส ง ผล ต อ เ ป าหม า ยขอ งห น ว ย ง านและกระบวนการปฏบตงานอยางไร

2.2 จดใหมสายการตดตอสอสารเพอใหพนกงานสามารถแจงขอสงสยเกยวกบความประพฤตมชอบโดยท

· หนวยงานจะไมเปดเผยชอผแจงและใหถอเปนความลบ

· ทา ใหพนก ง านสะดวกใจ ท จ ะ ใชส า ยก า รตดตอสอสารนเมอจาเปน

· ใหการปองกนพนกงานทแจงการประพฤต มชอบจากการถกกลนแกลง

2.3 กาหนดวธการใหพนกงานเสนอการปรบปรงงาน · เนนการใหขอเสนอการปรบปรงคณภาพงาน · ใหรางวลหรอชมเชยพนกงานซงใหขอเสนอแนะท

เปนประโยชนกบหนวยงาน 2.4 กาหนดวธปฏบตในการตดตอสอสารระหวางหนวยงานเพอใหพนกงานสามารถปฏบตงานใน ความรบผดชอบอยางมประสทธผล

· ใหขอมลทมประโยชนกบการปฏบตงานอยางเพยงพอ และทนกาลเพอใหปฏบตงานอยางมประสทธผล

· จดใหมการประชมพนกงานเปนประจา

θ

ไมไดกาหนดเปนกจลกษณะแตพนกงานสามารถแจงไดตลอดเวลา

ปย. 2-1

ค-36




· แจกจายหนงสอขาวของหนวยงานใหพนกงานทราบทวกน

· แจงขอมลเกยวกบนโยบายและระเบยบปฏบตใหพนกงานทราบ

· เ มอมการเปลยนแปลงกฎระเบยบใหแจงใหพนกงานทราบเปนประจา

· แจงใหพนกงานระดบบรหารทราบถง - วตถประสงคระยะยาว - การเปลยนแปลงของหนวยงาน

- การบรรลผลสาเรจของพนกงานและหนวยงาน 2.5 จดใหมวธปฏบตเมอความมนใจวามวธปฏบต ตอไปน

· มการจดทาและรวบรวมขอมลเกยวกบการดาเนนงานการเงน และการปฏบตตามกฎ ระเบยบ ขอบงคบ และมตคณะรฐมนตรไวอยางถกตอง ครบถวน และเปนปจจบน

· มการจดเกบเอกสารประกอบการจายเงนและการบนทกบญชไวครบถวน สมบรณ และเปนหมวดหม

· มการรายงานขอมลทจาเปนทงจากภายในและ ภายนอกใหผบรหารทกระดบ

· มระบบการตดตอสอสารทงภายในและภายนอกอยางเพยงพอ เชอถอได และทนกาล

· มการแจงใหพนกงานทราบปญหาและจดออนของการควบคมภายในทเกดขน และแนวทางการแกไข

· มการสอสารใหพนกงานทราบอยางชดเจนถง พฤตกรรมทเปนทยอมรบและไมยอมรบ และการลงโทษ

ปย. 2-1

ค-37




· มกลไกหรอชองทางใหพนกงานสามารถเสนอ ขอคดเหนหรอขอเสนอแนะในการปรบปรง

การดาเนนงานขององคกร · มการรบฟงและพจารณาขอ รองเ รยนจาก

ภายนอก อาท รฐสภา ประชาชน สอมวลชน 2.6 จดใหมสายการตดตอสอสารกบลกคา

ผจาหนายพสด หรอผใหบรการและกลมบคคลภายนอกเกยวกบการเปลยนแปลงความตองการของลกคา

· แจงใหลกคาหรอบคคลภายนอกทราบถงสนคาและบรการของหนวยงาน

· โฆษณาบรการของหนวยงานกบกลมเปาหมาย · รวบรวมขอเสนอแนะและขอรองเรยนทไดรบ

แลว สงให สวนงานท เ ก ยวของทราบและ ดาเนนการควรแกกรณ

· มการตดตามผลการปฏบตตามขอเสนอแนะและหน ง ส อ ร อ ง เ ร ยนและก า รตอบกลบ ให ผเสนอหรอผรองเรยนทราบ

· สารวจการปฏบตเปนระยะ ๆ เพอประเมนวาหนวยงานไดใหสนคา/ บรการทตอบสนองความตองการของลกคาหรอไมอยางไร

2.7 สอสารใหลกคาและกล มคนท เกยวของทราบ เกยวกบมาตรฐานจรยธรรมของหนวยงาน

2.8 จดใหมนโยบายและวธปฏบตเพอใหความมนใจวามการตดตามเกยวกบการสอสารทไดรบจากหนวยงาน อน ๆ ทงภายในและภายนอก

· การยอมรบฟงรายงานปญหาทเกดจากสนคา บรการและอน ๆ

N/A

เปนการเผยแพรขอมลท เกยวของกบภารกจของกอง แผนงานใหบคลากรใน มหาวทยาลยรบทราบ (2.6 – 2.8)

ปย. 2-1

ค-38




· แกไขขอผดพลาดในการเรยกเกบเงน ลกคาอยางทนเวลา และปรบปรงระบบการควบคมเพอปองกนการผดพลาดซา

· การดาเนนการเกยวกบการไดรบการรองเรยนควรใหบคคลทเหมาะสมเปนผดาเนนการ

· มวธในการแจงใหผบรหารระดบสงทราบถงลกษณะและปรมาณของการรองเรยนทไดรบ

2.9 อน ๆ (โปรดระบ) ………………………………………………………… ………………………………………………………… …………………………………………………………

N/A

สรป/วธการทควรปฏบต มาตรฐานการควบคมภายในของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน ซงฝายบรหารไดมการจดการเกยวกบสารสนเทศอยางเพยงพอและสอสารใหบคลากรในหนวยงานทราบ เปนไปอยางเหมาะสมทงภายในและภายนอก สาหรบปงบประมาณ พ.ศ. 2551 การใชระบบสาสนเทศและการสอสารของหนวยงาน กองแผนงานมการปฏบตงานและพฒนาปรบปรงระบบใหสอดคลองและเชอมโยงกบวตถประสงคของหนวยงานทเหมาะสม แตควรมการเพมการสอสารใหพนกงานไดรบทราบถงหนาทและความรบผดชอบเพอความเขาใจในบทบาทหนาทของตนเอง ซงจะสงผลตอการบรรลวตถประสงคของกจกรรมการตาง ๆ ในภาพรวมทงองคกร


ปย. 2-1

ค-39

การตดตามประเมนผล (Monitoring) มาตรฐานการควบคมภายในทหา ซงเปนมาตรฐานสดทายของการควบคมภายในเปนเรอง

เกยวกบการตดตามประเมนผล ซงระบวา “ในการดาเนนการเกยวกบการตดตามประเมนผล ฝายบรหารตองจดใหมการตดตามประเมนผลโดยการตดตามผลในระหวางการปฏบตงาน และการประเมนผล เปนรายครงอยางตอเนองและสมาเสมอ เพอใหความมนใจวา

· ระบบการควบคมภายในทวางไวเพยงพอ เหมาะสม มประสทธภาพ และมการปฏบตจรง · การควบคมภายในดาเนนไปอยางมประสทธผล · ขอตรวจพบจากการตรวจสอบและการสอบทานอน ๆ ไดรบการปรบปรงแกไขอยาง

เหมาะสมและทนเวลา · การควบคมภายในไดรบการปรบปรงแกไขใหสอดคลองกบสถานการณทเปลยนแปลงไป”

มาตรฐานขอนมว ตถประสงคใหผประเมนพจารณาความเหมาะสมของระบบการตดตามประเมนผลการควบคมภายในของหนวยงาน อนจะชวยใหบรรลวตถประสงคของการควบคมภายใน ในการ ตดตามประเมนผลการควบคมภายในควรเปนการประเมนคณภาพของผลการดาเนนงานในรอบระยะเวลาทกาหนด เพอใหความมนใจวาขอตรวจพบจากการตรวจสอบและการสอบทานอนไดรบการปรบปรง แกไขอยางทนกาล การตดตามประเมนผลการควบคมภายในประกอบไปดวย 1) การตดตามผลในระหวางปฏบตงาน (Ongoing Monitoring Activities) และ 2) การประเมนระบบการควบคมภายในเปนรายครง (Separated Evaluations of Internal Control System) การตดตามผลระหวางปฏบตงานเกดขนในระหวางการปฏบตงานตามปกต ซงรวมถง กจกรรมการบรหารงานและควรควบคมดแลการปฏบตงาน การเปรยบเทยบ การสอบยน และกจกรรมอนๆ ซงเปนการปฏบตงานตามหนาทประจาของพนกงาน และยงรวมถงการทาใหแนใจวาผบรหารและ หวหนางานเขาใจความรบผดชอบของตนตอการควบคมภายในและเขาใจความจาเปนทตองมการควบคมภายในและการตดตามประเมนผลการควบคมภายในเปนสวนหนงของการดาเนนงานตามปกต การประเมนเปนรายครง เปนการประเมนประสทธผลของการควบคมภายในของหนวยงาน ณ เวลาใดเวลาหนงทกาหนด การประเมนอาจเปนในรปแบบการประเมนการควบคมภายในดวยตนเอง (Self – Assessments) นอกจากนการตดตามประเมนผลยงรวมถงนโยบายและวธปฏบตเพอความมนใจวาขอตรวจพบและขอเสนอแนะจากการตรวจสอบและการสอบทานไดรบความสนใจจากฝายบรหารและมการปรบปรงแกไขทนท

ผบรหารระดบสวนงานและผประเมนควรพจารณาความเหมาะสมของระบบการตดตามประเมนผลการควบคมภายในขององคกรและระดบของการชวยใหบรรลวตถประสงคของการควบคมภายในขององคกร

ปย. 2-1

ค-40

รายละเอยดทแสดงไวขางลางนเปนเพยงตวอยางทผประเมนควรพจารณาในการประเมน ซงไมอาจจะครอบคลมทงหมด ผประเมนอาจตองใชดลยพนจปรบเพมตามความเหมาะสม รายละเอยด ดงกลาวมความสาคญในการจดใหมและดารงไวซงนโยบายและวธปฏบตทดในการตดตามประเมนผลการควบคมภายใน




การตดตามประเมนผล 1. การตดตามผลระหวางปฏบตงาน

1.1 ฝายบรหารมกลยทธทจะสรางความมนใจไดวา การตดตามผลระหวางปฏบตงานมประสทธผลและกอใหเกดการประเมนรายครงเมอตรวจพบปญหาหรอระบบการควบคมเกดปญหา เชน มกลยทธในการเนนใหผบรหารระดบสวนงานยอยตาง ๆ ภายในองคกรตระหนกถงความรบผดชอบของตนตอการควบคมภายใน ซงรวมถงการ ตดตามผลประสทธผลของการควบคมภายใน และใหถอวาเปนหนาทหนงของงานในความรบผดชอบ

1.2 ในระหวางการปฏบตงาน บคลากรสามารถทราบไดวาระบบการควบคมภายในทางานไดดหรอไม โดยพจารณาจาก

· ฝายจดการมการเปรยบเทยบขอมลการดาเนนงานทเกดขนจรงกบขอมลจากการประมวลผล หรอขอมลประมาณการ กรณมผลแตกตางใหหาสาเหตและแกไขตามควรแกกรณ

· ผปฏบตงานตองลงนามรบรองความถกตองของขอมลทางการเงนในหนวยงานของตนและ ตองรบผดชอบหากมขอผดพลาดเกดขน

θ

ปย. 2-1

ค-41




1.3 ขอมลภายในจากหนวยงานภายนอกองคกรควรสอดคลองกบขอมลภายในขององคกร หากไมสอดคลองกนแสดงวาการควบคมภายในของหนวยงานมปญหา เชน การยนยอมจายเงนของลกคาเปนการยนยนความถกตองของการเรยกเกบเงนในขณะทขอรองเรยนของลกคาสะทอนใหเหนวาอาจมขอผดพลาด ซงตองไดรบการสอบสวนหาสาเหต 1.4 หนวยงานมโครงสรางองคกรทเหมาะสมและการบงคบบญชาทสนบสนนระบบการควบคมภายใน เชน ผตรวจสอบภายในมความเปนอสระจากสวนงานทตนตรวจสอบและรายงานโดยตรงไปยงผบรหารสงสด 1.5 มการเปรยบเทยบทะเบยนทรพยสนกบทรพยสนทมอยจรงและหาสาเหตของความแตกตาง 1.6 มการตรวจนบสนคาคงคลง พสด และทรพยสนอน ๆ เปนประจาและเปรยบเทยบความแตกตางระหวางจานวนทบนทกและมอยจรงและหาสาเหตของความแตกตาง

ความบอยครงของการเปรยบเทยบขนอยกบความเสยงของทรพยสน

มการมอบหมายหนาทความรบผดชอบโดยเฉพาะในการจดทาบญช ทรพยสนและทรพยากรขององคกร

1.7 ผตรวจสอบภายในและผตรวจสอบอนมการใหขอเสนอแนะเปนประจากบหนวยงานในการปรบปรงระบบการควบคมภายในและผบรหารตอบสนองขอเสนอแนะนน ๆ

θ

N/A N/A

มในระดบมหาวทยาลย ดาเนนการไดในกรณทสนทรพยมหมายเลขทะเบยนคม

ปย. 2-1

ค-42




2. การประเมนรายครง 2.1 ขอบเขตและความถในการประเมนรายครงของ

องคกรมความเหมาะสมกบหนวยงาน โดยพจารณาจาก การกาหนดขอบเขตและความถของการประเมนรายครง ไดพจารณาจากผลการประเมนความเสยงและประสทธผลการตดตามผลในระหวางการปฏบตงานอยางตอเนอง

มการประเมนรายครงทกครงทมการเปลยนแปลงสาคญ เชน การเปลยนแปลงแผนการบรหาร แผนเชงกลยทธ การเพม/ลดขนาดองคกร หรอมการเปลยนแปลงดานการดาเนนงาน หรอ ดานการประมวลผลขอมลดานการเงน การงบประมาณทสาคญ ๆ

มการประเมนการควบคมภายในสวนตางๆ ของแตละสวนงาน เปนระยะๆ

การประเมนรายครงกระทาโดยบคคลทมความชานาญ ซงอาจรวมถงผตรวจสอบภายในหรอผ ตรวจสอบภายนอก

2.2 วธท ใ ชในการประเมนการควบคมภายในของ องคกรมความสมเหตสมผลและเหมาะสม โดยพจารณาจาก

· ว ธการทใชในการประเมนการควบคมดวย ตนเอง ใช Checklists แบบสอบถามการควบคมภายใน แบบประเมนองคประกอบของมาตรฐานการควบคมภายใน และอน ๆ

· การประ เ มนรายค รงรวมถงการสอบทาน รปแบบการควบคมและทดสอบกจกรรมการควบคมโดยตรง

θ

มแตไมเปนทางการ

ปย. 2-1

ค-43




· หนวยงานทมขอมลการเ งนและดาเนนงานจานวนมากซงมกใชระบบคอมพวเตอรประมวลผล การประเมนรายครง จงควรใชคอมพวเตอรชวยในการประเมนฯ

· คณะผประเมนมแผนงานในการประเมนเพอใหมการประสานงานเปนอยางด

· ถาการประเมนการควบคมโดยพนกงานในหนวยงานนนจะตองอยในการควบคมของ ผบรหารระดบสงซงมอานาจหนาท มความสามารถและประสบการณทเหมาะสม

· คณะผประเมนจะตองมความรความเขาใจอยางเพยงพอถงภารกจ เปาหมาย วตถประสงค และการดาเนนงานขององคกรและกจกรรม

· คณะผ ประ เ มนจะตองมความเขาใจระบบ ควบคมภายในและการปฏบตตามระบบการควบคมจรง

· คณะผ ประเมนวเคราะหผลการประเมนโดยเปรยบเทยบกบเกณฑทกาหนดไว

· มการบนทกขนตอนการประเมนเปนลายลกษณอกษร 2.3 ถาการประเมนรายครงกระทาโดยผตรวจสอบ

ภายในจะตอง มความรความสามารถ ความเปนอสระ และมทรพยากรเพยงพอ โดยพจารณาจาก

· ผ ต ร วจสอบภาย ใน ม บคล ากร ท ม คว าม ร ความสามารถและประสบการณทเพยงพอ

· ผตรวจสอบภายในมความเปนอสระและรายงานโดยตรงตอผบรหารสงสดขององคกร

• ขอบเขตการตรวจสอบและหนาทรบผดชอบของผตรวจสอบภายในเหมาะสมกบความตองการขององคกร

ปย. 2-1

ค-44




2.4 ขอบกพรองทตรวจพบจากการประเมนจะตอง ไดรบการแกไขอยางทนทวงท โดยพจารณาจาก

· มการแจงใหเจาหนาททรบผดชอบการปฏบตงานนนรบทราบถงขอบกพรองทตรวจพบโดยทนทและมก า ร ร า ย ง า น ข อ บ ก พ ร อ ง น น ข น ไ ป ย ง ผบงคบบญชาของเจาหนาทนนอยางนอยหนงระดบ

· ขอบกพรองทรายแรงและมปญหาดานการควบคม ภายในใหรายงานตอผบรหารระดบสงทนท

3. การปรบปรงแกไขตามขอตรวจพบและขอเสนอแนะจากการตรวจสอบ (Audit Resolution) 3.1 องคกรมกลไกในการทาใหความมนใจไดวาขอตรวจพบจากการตรวจสอบและการสอบทานไดรบการแกไขอยางทนการณ โดยพจารณาจาก

· ผบรหารระดบสวนงานสอบทานและประเมนขอตรวจพบจากการตรวจสอบหรอจากการประเมนโดยไมชกชา โดยพจารณาทงขอบกพรอง ทพบและขอเสนอแนะการปรบปรงแกไข

· ฝายบรหารพจารณามาตรการทเหมาะสมในการดาเนนการตามนยขอตรวจพบและขอเสนอแนะ

· มการแกไขปรบปรงขอบกพรองภายในระยะเวลาทกาหนด

· ในกรณทฝายบรหารไมเหนดวยกบขอตรวจพบและขอเสนอแนะตองแสดงใหเหนวาขอตรวจพบและขอเสนอแนะนนไมเปนตามความจรงหรอ ไมจาเปนตองมการแกไขใด ๆ

· มการปรกษาหารอกบผตรวจสอบภายในหรอ ผ ตรวจสอบภายนอกเกยวกบการแกไขขอตรวจพบจากการตรวจสอบ

ปย. 2-1

ค-45




3 . 2 ฝ า ยบ รห า รตอบสนอง ต อ ข อตรวจพบและ ขอเสนอแนะจากการตรวจสอบและการสอบทานอนๆ ซงมงปรบปรงระบบการควบคมภายในขององคกร โดยพจารณาจาก

· ผบรหารระดบสงมอานาจในการตดสนใจประเมนขอตรวจพบและขอเสนอแนะจากการตรวจสอบและกาหนดมาตรการทเหมาะสมเพอแกไขหรอปรบปรงการควบคม

· มการ ตดตามการปฏบตตามมาตรการแกไข ขอบกพรองทตรวจพบจากการตรวจสอบ

3.3 อน ๆ (โปรดระบ) ………………………………………………………

สรป/วธการทควรปฏบต ตามมาตรฐานการควบคมภายในของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน ระบวา ฝายบรหารตองจดใหมการตดตาม ประเมนผลโดยการตดตามในระหวางการปฏบตงาน การประเมนผลเปนรายครงอยางตอเนอง และสมาเสมอ ในปงบประมาณ พ.ศ. 2551 กองแผนงาน มระบบการตดตามประเมนผลการปฏบตงานอยางเหมาะสมตามสถานการณอยางตอเนอง โดยควรมการเพมการตดตามและรายงานผลการดาเนนงานตอผบรหารอยางตอเนองและสมาเสมอ และควรบนทกเปนลายลกษณอกษร เพอการตดตามงานและประเมนผลการควบคมภายในอยางมประสทธภาพและประสทธผลตอไป


แบบ ปม.

แบบ ปม.

กระบวนการปฏบตงาน /โครงการ/กจกรรม/ ความเสยงทยงมอยและสาเหต ผลกระทบหรอความเสยหาย วตถประสงค ระดบความเสยง จดออนและสาเหต หรอ การปรบปรงการควบคม /

ดานของงานทประเมน หรอปจจยเสยง ทเกดขน ของการควบคม (พจารณาโอกาส ปจจยเสยงทยงหลงเหลออย แผน / กจกรรมในการจดการและวตถประสงคของการควบคม ดาน... และผลกระทบ) ความเสยง

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)1. งานธรการ

ภารกจธรการ

1. การสงเอกสารทางระบบสารบรรณ 1.1 บางหนวยงานเปดเอกสารลาชา 1.1 สงผลใหการดาเนนงานในสวน O ปานกลาง 1.1 ตรวจสอบสถานะการเปด 1.1 ตรวจสอบสถานะการเปด 1.1 บางหนวยงานอางวาไมไดรบ 1.1 ควรมการประกาศเปนนโยบาย

อเลกทรอนกส (E - doccument ) อน ๆ ลาชาตามไปดวย เอกสารจากระบบ เอกสารทางระบบ เอกสาร เนองจากไมไดเปดใชงาน ของมหาวทยาลย เพอใหผปฏบต

1.2 โทรศพทประสานหนวยงาน ระบบฯ เปนประจาทกวน งาน ตระหนกและใหความสาคญ

เพอใหเปดเอกสาร กบระบบฯ

2. การเผยแพรขอมลทางเวบไซตของ 2.1 เนองจากสานกคอมพวเตอรมการ 2.1 ทาใหขอมลทตองการจะเผยแพร O สง 2.1 โทรศพทประสานสานกคอมฯ 2.1 ตรวจสอบสถานะการใชงาน 2.1 เนองจากสานกคอมฯ มการ 2.1 ประสานผเกยวของเพอพฒนา

กองแผนงาน ปรบปรงเวบไวตของมหาวทยาลย เกดความลาชา เพอปรบปรงขอมลในเวบไซต เวบไซต ปรบปรงเวบไซต เวบไซต และใหผปฏบตงานของ

สงผลกระทบใหเวบไซตของกอง กองแผนงานสามารถปรบปรงขอมล

แผนงาน ไมสามารถใชงานไดเตม ในเวบไซตไดเอง

ประสทธภาพ

ภารกจการเงนและพสด

1. การจดทาเอกสารการเบกจาย 1.1 กรณมการบนทกขอมลรายการซอ 1.1 ทาใหเกดความลาชาและซ าซอน O ปานกลาง 1.1 ประสานไปยงผทดแลระบบ 1.1 รายงานผลใหผทดแลระบบ 1.1 ระบบบญช 3 มต ของ 1.1 ควรใหผทดแลระบบ ดาเนนการ

วสดสานกงาน จานวน 30 รายการ ซง ในการทางาน ชวยเพมรายการทขาดหายไปให ทราบ มหาวทยาลย ไมสมบรณ แกไขและตรวจสอบวาเกดจากสาเหต

ไดบนทกเรยบรอยแลวนน แตเมอมา แตในบางครงไดรบคาแนะนาซง อะไร

บนทกในขนตอนผลการไดมา ปรากฏ สามารถเขาไปแกไขไดเอง

วารายการทบนทกไวนนหายไปบาง

รายการ จงทาใหบนทกผลการไดมา

ไมได จะตองพมพซ าอกครง

1.2 กรณทบนทกขอมลจดซอจดจาง 1.2 ทาใหเกดความลาชาและซ าซอน O ปานกลาง 1.2 เขาไปในระบบบญชและจดทา 1.2 รายงานผลใหผทดแลระบบ 1.2 ระบบบญช 3 มต ของ 1.2 ควรใหผทดแลระบบ ดาเนนการ

ไปแลวบางสวน หรอ เหลอขนตอน ในการทางาน เอกสารการจดซอจดจางใหมอกครง ทราบ มหาวทยาลย ไมสมบรณ แกไขและตรวจสอบวาเกดจากสาเหต

สดทาย แตระบบบญช 3 มต ทาการ อะไร

ออกจากระบบเองโดยอตโนมต

ชอหนวยงาน กองแผนงานแบบประเมนการควบคมภายใน

สาหรบงวดตงแตวนท 1 ตลาคม พ.ศ. 2550 ถงวนท 30 กนยายน พ.ศ. 2551

การประเมนผลการควบคมการควบคมทมอย

แบบ ปม.



(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)




ภารกจประจาหนวยประสานงานกลาง

1. งานประสานงาน 1.1 เกดจากการสอสาร 1.1 ทาใหงานลาชา O ปานกลาง 1.1 ทาความเขาใจ.ในงานทจะปฏบต1.1 ประสทธภาพและประสทธผล 1.1 ขาดการตดตอสอสารทดในการ1.1 พยายามปรบปรงใหมความเขาใจ

ของงานทไดรบ ทางาน กนกอน

2. งานแผนงาน การจดสรรทรพยากร

และผงแมบท

ภารกจเงนรายไดจากเงนแผนดน

1. การจดทางบประมาณรายจาย 1.1 การจดทาคาของบประมาณของ 1.1 ไมมน าหนกทเพยงพอในการไป O , F ปานกลาง 1.1 ใหหนวยงานจดทาคาของบ 1.1 ตรวจสอบความตองการงบ 1.1 การจดการเรยนการสอนไมเปน

ประจาป มหาวทยาลยยงไมคอยมแผนทชดเจน เจรจาตอรองของบประมาณจากรฐบาล ประมาณระยะปานกลางเพอดความ ประมาณทจดทาแผนไวของปท ไปตามแผน

แนนอน ตองการในอก 2 - 3 ป ขางหนา ผานมากบปงบประมาณปจจบน

2. การบรหารงบประมาณ 2.1 การจดซอจดจางยงไมเปนไปตาม 2.1 ทาใหเกดผลเสยในการบรหารงบ O ปานกลาง 2.1 แจงหนวยงานทเกยวของเพอเรง 2.1 ตดตามประเมนผลการปฏบต 2.1 ความผนผวนของราคาวสด 2.1 กาหนดมาตรการลงโทษ กรณ การ

แผนและระยะเวลาทกาหนดโดยเฉพาะประมาณในภาพรวม เชน การใชเงน ดาเนนการ งานทกเดอน ดาเนนงานไมเปนไปตามแผน

รายการทวงเงนงบประมาณสง เหลอจาย

ภารกจเงนรายได

1. การประมวลผลในโปรแกรมการ 1.1 การประมวลผลในโปรแกรม 1.1 อาจเกดความผดพลาดของขอมล O , F สง 1.1ใหโปรแกรมเมอร เขามาควบคม 1.1 การปรบปรงโปรแกรม 1.1 เนองจากผปฏบตไมมความร 1.1 จดใหมคมอสาหรบใชงานใน

ประมาณการงบประมาณเงนรายได การประมาณการเงนรายได เกดความ ดแลระบบอยางใกลชด ความเขาใจในวธการใชโปรแกรม โปรแกรม

ผดพลาด ในโปรแกรมการประมวลผล

ภารกจแผนงาน

1. การจดทาแผนการรบนสต 1.1 คณะยงมความประสงคทจะ 1.1 ทาใหการทางานในสวนทเกยวของ O ปานกลาง 1.1 มการจดประชม ทบทวนแผน 1.1 ความถกตองและชดเจนของ 1.1 ขาดความเขาใจทตรงกน 1.1 จดใหมการแตงตงคณะกรรมการ

เปลยนแปลงและปรบแผนการรบ กบจานวนตวเลขนสตเกดความลาชา การรบนสตกบผทเกยวของ ซง จานวนตวเลขนสตสามารถนา พจารณาแผนการรบนสต

นสต ทาใหตองมการแกไขแผนการ และเสยเวลาในการทางานหลายครง สวนใหญจะเปนผบรหารระดบ ไปใชประโยชนไดทงมหาวทยาลย 1.2 ควรจะใหเจาหนาททรบผดชอบ

รบนสตบอยครง สงผลใหจานวน 1.2 จานวนตวเลขนสต มความ คณบด , หวหนาภาควชา เขารวม แตการควบคมทมอยยงไมเพยงพอ โดยตรงเขารวมประชมดวยเพอความ

ตวเลขนสตไมนง ทาใหการทางาน คลาดเคลอนจากความเปนจรงมาก ประชม เขาใจตรงกนระหวางผทเกยวของ

ในสวนอน ๆ ลาชาไปดวย ทงหมด

แบบ ปม.



(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)




2. การจดทาแผนระยะยาวมหาวทยาลย2.1 การจดทาแผนพฒนามหาวทยาลย 2.1 ยงไมสามารถนาไปใชประโยชน O สง 2.1 สานกยทธศาสตรการพฒนา 2.1 มการนาเสนอตอทประชม 2.1 เปนเรองทสาคญทจะตองอาศย 2.1 จดเตรยมขอมลและสารสนเทศท

ทกษณ ทกษณ 15 ป (2551-2565) ยงไม กบงานทเกยวของไดเตมท เพราะ กาลงดาเนนการจดทาอย สภามหาวทยาลย ในสวนของ ขอมลและสารสนเทศจานวนมาก เกยวของรวมทงวเคราะห

แลวเสรจ แผนยงขาดความสมบรณของเนอหา 2.2 กองแผนงานไดจดรางในสวนท การรายงานความกาวหนา 2.2 ความคดรวบยอดและเปาหมาย 2.2 ทาในลกษณะคขนานกนระหวาง

เกยวของไวในระดบหนง 2.2 มการตดตามผลการดาเนน เชงนโยบายยทธศาสตร จะตอง การจดทายทธสาสตรการพฒนาและ

งาน ภายในกองแผนงานเปน กาหนดใหชดเจน การจดทาแผนระยะยาว

ระยะ ๆ 2.3 จดตงคณะกรรมการเพอดาเนนการ

3. การจดทาแผนปฏบตราชการ 4 ป 3.1 การจดทาแผนพฒนามหาวทยาลย 3.1 ยงไมสามารถนาไปใชประโยชน O สง 3.1 มการปรบแผนทกป เพอให 3.1 เสนอทประชมผบรหาร 3.1 เนองจากขอมลและสารสนเทศ 3.1 จดตงคณะกรรมการเพอดาเนนการ

ทกษณ 15 ป (2551-2565) ยงไม กบงานทเกยวของไดเตมท เพราะ สอดคลองกบแผนพฒนามหาวทยาลรบทราบเปนระยะ ในการจดทามคอนขางมาก จาเปน

แลวเสรจ แผนยงขาดความสมบรณของเนอหา จะตองใชเวลาในการวเคราะหพอ

สมควร

4. การจดทาแผนปฏบตการประจาป 4.1 การจดทาแผนพฒนามหาวทยาลย 4.1 ยงไมสามารถนาไปใชประโยชน O สง 4.1 ดาเนนการจดทาตามสภาพแวด 4.1 เสนอทประชมผบรหาร 4.1 เนองจากขอมลและสารสนเทศ 4.1 จดตงคณะกรรมการเพอดาเนนการ

ทกษณ 15 ป (2551-2565) ยงไม กบงานทเกยวของไดเตมท เพราะ ลอมทเกดขน และคาดการณเปนปๆ รบทราบเปนระยะ ในการจดทามคอนขางมาก จาเปน

แลวเสรจ แผนยงขาดความสมบรณของเนอหา จะตองใชเวลาในการวเคราะหพอ

สมควร

ภารกจผงแมบท

1. การจดทาผงแมบท 1.1 แผนการขยายตวระยะยาวยงไมม 1.1 ไมสามารถวางแผนการขยายตวทา O ปานกลาง 1.1 สานกยทธศาสตรการพฒนาจดทา 1.1 มรายงานความกาวหนาของ 1.1 มการปรบแผนอย ทาใหยงไม 1.1 มการกาหนดเปาหมายและ

ความชดเจน กายภาพทชดเจนได แผนพฒนามหาวทยาลย ระยะ 15 ป แผนยทธศาสตรเปนระยะ มเปาหมายทชดเจน นโยบายทชดเจน

1.2 ไมสามารถดาเนนการตามผงแมบท1.2 การใชพนทไมตรงตามวตถประสงค 1.2 คณะกรรมการผงแมบทกากบดแล1.2 การกาหนดนโยบายในการจด1.2 ขาดการดแลจากผเชยวชาญ 1.2 เชญผเชยวชาญมาเปนทปรกษา

ทม เนองจากหนวยงานไมใหความ และไมสามารถเตรยมงบประมาณของ ดานกายภาพ ทาโครงการกอสราง ผานความ อยางตอเนอง 1.3 กาหนดกระบวนการทางานให

สาคญกบผงแมบท ระบบสาธารณปโภคเพอรองรบการ เหนชอบจากคณะกรรมการผงแม1.3 ไมมการดาเนนการตามกระบวนชดเจนและนาไปใชอยางจรงจง

ขยายตวได บท ฯ การและขนตอน

แบบ ปม.



(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)




2. วเคราะหงบประมาณพรอมรวบรวม2.1 หนวยงานตาง ๆยงไมมความรดาน 2.1 ทาใหการกาหนดพนทใชสอยภาย O , F ปานกลาง 2.1 งานผงแมบทฯ วเคราะหความ 2.1 มคณะกรรมการทเกยวของ 2.1 ขาดการประสานงานและการ 2.1 นาเขาคณะกรรมการ ฯผงแมบทฯ

ขอมลและสรปเรอง การวเคราะหการกาหนดพนทใชสอย ในอาคารไมตรงกบสภาพการใชงาน เหมาะสม ตรวจสอบ สรางความเขาใจ กาหนดหลกเกณฑขอกาหนด

อาคารใหสอดคลองกบงบประมาณท ทตองการ

ไดรบ

2.2 การตงงบประมาณสงหรอตากวา 2.2 ทาใหไดสงกอสรางทไมสมบรณ 2.2 งานผงแมบทฯ วเคราะหความ 2.2 มการนาผลการวเคราะหงบ 2.2 ขอมลประกอบการวเคราะหงบ2.2 ตองวางแผนการจดตงงบประมาณ

ความเปนจรง ตามความตองการ เหมาะสม ประมาณใหคณะกรรมการท ประมาณยงนอยอย และคอยตรวจสอบความกาวหนา

เกยวของรบทราบ

3. งานสารสนเทศและประเมนผล

ภารกจสารสนเทศ

1. ระบบคลงขอมลและสารสนเทศ 1.1 ความผดพลาดของการจดทาขอมล 1.1 ขอมลทไดอาจจะคลาดเคลอนจาก O ปานกลาง 1.1 ตองมการตรวจสอบขอมลกอนท1.1 ผานการตรวจสอบ ไดขอมล 1.1 ขอมลลาชาและไมครบถวน 1.1 จดใหมการพฒนาวธการดาเนน

1.1 นสต ในฝายทเกยวของ ความเปนจรง จะนาไปเผยแพร และตวเลขทถกตองและตรงกน 1.2 ขาดความรวมมอจากหนวยงานงาน เชน ชวยกนตรวจสอบตวเลข

1.1.1 นสตใหม ระหวางรายละเอยดยอยและสรป เจาของขอมล หรอผานการตรวจสอบ 2 คนขนไป

1.1.2 นสตทงหมด รวมใหม 1.3 ขอมลไมเปนปจจบน กอนจะนาขอมลเผยแพร

1.1.3 นสตสาเรจการศกษา 1.2 หนวยงานควรใหความรวมมอใน

1.2 บคลากร การใหขอมล ซงจะตองเปนขอมลท

1.3 อาคารสถานท ถกตอง สมบรณ และเปนปจจบน

1.4 หลกสตร

1.5 งบประมาณ

ภารกจตดตามและประเมนผล

1. ตดตามและประเมนผลการดาเนนงาน 1.1 การรายงานผลมหลายรปแบบยงไม1.1 ทาใหขอมลคลาดเคลอน O ปานกลาง 1.1 กาหนดรปแบบการรายงานตาม 1.1 การรายงานผลมการตรวจทาน1.1 ขอมลการขาดเชอมโยง 1.1 จดใหมระบบการรายงานผลการใช

- ดานงบประมาณ ถกตอง ไมครบถวน ไมเปนปจจบน ทฝายบรหารตองการทราบขอมลให เพมมากขน 1.2 ขอมลขาดความถกตอง จายเงน โดยใชระบบคอมพวเตอรท

- กจกรรมของหนวยงาน และไมสอดคลองกบการทางาน ชดเจน ครบทกหมวด เชอมโยงทงหมดอย

- ตามแผนปฏบตการ 1.2 มการตรวจสอบและตดตาม 1.2 กาหนดใหมการตรวจสอบขอมล

ประเมนผลของการบรหารงบประมาณ โดยผมหนาทรบผดชอบอยางสมาเสมอ

แบบ ปม.



(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)




2. รวบรวมและวเคราะหการปรบแผน และรายงานโดยผมหนาทรบผดชอบ และดาเนนการใหเปนรปธรรม

ผลสาเรจของงานและความสารจของ อยางสมาเสมอ รวมทงทบทวน

โครงการและแผนปฏบตงานของหนวย รปแบบและความตองการใชรายงาน

งานตาง ๆ 1.3 มระบบการจดเกบขอมลทสมบรณ

และเปนปจจบน ตรวจสอบไดอยาง

รวดเรวและถกตอง

ภารกจบรหารทรพยากรบคลากร

1 เพอใหมขอมลสารสนเทศดานอตรา 1.1 การรายงานผลและการตดตาม 1.1 ไมมขอมลสารสนเทศดานอตรา O ,C สง 1.1 กาหนดรปแบบการรายงานตามท1.1 การควบคมไดผลในระดบ 1.1 เจาหนาทระหวางงานแผนและ 1.1 จดใหมระบบการรายงานขอมล

กาลงทเพยงพอและถกตอง สาหรบกา 1.1.1 การรายงานผลยงมหลายรปแบบกาลง ทพรอมสาหรบใชงาน ฝายบรหารตองการทราบ ขอมลตอง ปานกลาง งานบคคล ตองประสานงานกน ดานอตรากาลง โดยใชระบบคอมพวเตอร

บรหารงบประมาณเพอการจดสรรอตรและเปนการสรปผลการรายงานจาก 1.2 ขอมลเพอการบรหารดานอตรา ชดเจน ครบทกหมวด 1.2 การรายงานผลมความคลาด ตลอดเพอใหขอมลตรงกน เชอมโยงทกหนวยงาน

กาลงของมหาวทยาลย หลายหนวยงานทเกยวของกบงาน กาลง ไมตรงกน เวลาพจารณาเพอตด 1.2 มการตดตามขอมลสารสนเทศ เคลอน เพราะใชรปแบบรายงาน

บคลากร ซงขอมลทมไมสอดคลองกบ สนใจ ผบรหารไมเชอถอ ดานอตรากาลง และการรายงาน โดยทไมเหมอนกนระหวางงานแผน

การใชงาน ระบบจดเกบขอมลไม มผรบผดชอบอยางสมาเสมอ รวมทงและงานบคคล

สมบรณ เรยกใชขอมลยาก มการทบทวนรปแบบและความตอง

การใชรายงาน

1.3 มระบบการจดเกบขอมลท

สมบรณ และเปนปจจบนตรวจสอบ

ไดอยางรวดเรวและถกตอง

2. เพอใหมการกาหนดนโยบายดาน 2.1 ไมมการวางแผนดานอตรากาลง 2.1 ไมสามารถจดสรรอตรากาลงให O ,C ปานกลาง 2.1 มการวเคราะหแผนความตองการ2.1 จดทาแผนอตรากาลงสารอง 2.1 การจดทาอตรากาลงสารอง 2.1 จดใหมการจดทาแผนดานอตรา

บคลากรทชดเจนและสอดคลองกบกา บคลากรสายปฏบตการและสายวชาการตรงกบความตองการของหนวยงานได อตรากาลงของหนวยงานตามภารกจ ระยะยาว ควรทาใหครบทก หนวยงานจดลาดบความสาคญให กาลงสายปฏบตการ ระยะ 5 ป เพอขอ

สรางระบบการบรหารจดการทด ในระยะยาวเพอรองรบการเปลยนแปลง 2.2 มการกาหนดแผนอตรากาลง สายงาน สายวชาการเปนลาดบแรก จงทาใหรบการเปลยนแปลง ในภาพรวมของ

สารองเพอรองรบการเปลยนแปลง ฝายสนบสนนตองรอการดาเนนการ ทงหนวยงาน

พนกงาน 2.2 จดทาคมอการปฏบตงานดานตาง ๆ

แบบ ปม.



(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)




2.3 กาหนดหลกเกณฑมาตรฐานใน ใหครบและอางองกบกฎระเบยบให

การสรรหา บรรจ แตงตง บคลากร ถกตอง

ใหชดเจนและเปดเผย

แบบ ปย.3

แบบ ปย. 3

กระบวนงาน / วตถประสงค จดออนของการควบคมหรอ งวด/เวลา การปรบปรง / แผน / กจกรรม กาหนดเสรจ/ หมายเหตของการควบคม ความเสยงทยงมอย / ปจจยเสยง ทพบจดออน ในการจดการความเสยง ผรบผดชอบ

(1) (2) (3) (4) (5) (6)1. งานธรการ

ภารกจธรการ

1. การสงเอกสารทางระบบสารบรรณ 1.1 บางหนวยงานอางวาไมไดรบเอกสาร ตลอดปงบประมาณ 1.1 ควรมการประกาศเปนนโยบายของมหาวทยาลย กองกลาง

อเลกทรอนกส (E - doccument ) เนองจากไมไดเปดใชงานระบบฯ เปนประจาทกวน เพอใหผปฏบตงาน ตระหนกและใหความสาคญกบระบบฯ

2. การเผยแพรขอมลทางเวบไซตของ 2.1 เนองจากสานกคอมฯ มการปรบปรงเวบไซต ตลอดปงบประมาณ 2.1 ประสานผเกยวของเพอพฒนาเวบไซต และให สนเดอน ตลาคม 2551

กองแผนงาน ผปฏบตงานของกองแผนงานสามารถปรบปรงขอมลใน ภารกจธรการ

เวบไซตไดเอง

ภารกจการเงนและพสด

1. การจดทาเอกสารการเบกจาย 1.1 ระบบบญช 3 มต ของมหาวทยาลย ไมสมบรณ ตลอดปงบประมาณ 1.1 ควรใหผทดแลระบบ ดาเนนการแกไขและตรวจสอบ ภายใน 1 - 2 วน

วาเกดจากสาเหตอะไร ภารกจการเงนและพสด

ภารกจประจาหนวยประสานงานกลาง

1. งานประสานงาน 1.1 ขาดการตดตอสอสารทดในการทางาน ชวงเวลาการ 1.1 พยายามปรบปรงใหมความเขาใจกนกอน ภารกจประจาหนวย

ประสานงาน ประสานงานกลาง

2. งานแผนงาน การจดสรรทรพยากร

และผงแมบท


1. การจดทางบประมาณรายจายประจาป 1.1 การจดการเรยนการสอนไมเปนไปตามแผน สนงวดปงบประมาณ ปงบประมาณ 2553


แผนการปรบปรงการควบคมภายในระดบสวนงานยอยณ วนท 30 เดอน กนยายน พ.ศ. 2551

ชอหนวยงาน กองแผนงาน

แบบ ปย. 3


(1) (2) (3) (4) (5) (6)



2. การบรหารงบประมาณ 2.1 ความผนผวนของราคาวสด ทกสนเดอน 2.1 กาหนดมาตรการลงโทษ กรณ การดาเนนงานไมเปนไป ปงบประมาณ 2553

ตามแผน ภารกจเงนรายไดจากเงนแผนดน

ภารกจเงนรายได

1. การประมวลผลในโปรแกรมการประมาณการ 1.1 เนองจากผปฏบตไมมความรความเขาใจในวธการ ม.ย. - ก.ย. 1.1 จดใหมคมอสาหรบใชงานในโปรแกรม กนยายน 2552

งบประมาณเงนรายได ใชโปรแกรม ภารกจเงนรายได

ภารกจแผนงาน

1. การจดทาแผนการรบนสต 1.1 ขาดความเขาใจทตรงกน ชวงทาแผน 1.1 จดใหมการแตงตงคณะกรรมการพจารณาแผนการรบ ปงบประมาณ 2553

นสต ภารกจแผนงาน

1.2 ควรจะใหเจาหนาททรบผดชอบโดยตรงเขารวมประชม

ดวย เพอความเขาใจตรงกนระหวางผทเกยวของทงหมด

2. การจดทาแผนระยะยาวมหาวทยาลยทกษณ 2.1 เปนเรองทสาคญทจะตองอาศยขอมลและ ชวงตนป 2.1 จดเตรยมขอมลและสารสนเทศทเกยวของรวมทงวเคราะห ปงบประมาณ 2553

สารสนเทศจานวนมาก งบประมาณ 2.2 ทาในลกษณะคขนานกนระหวางการจดทายทธศาสตร ภารกจแผนงาน

2.2 ความคดรวบยอดและเปาหมายเชงนโยบาย การพฒนาและการจดทาแผนระยะยาว

ยทธศาสตร จะตองกาหนดใหชดเจน 2.3 จดตงคณะกรรมการเพอดาเนนการ

3. การจดทาแผนปฏบตราชการ 4 ป 3.1 เนองจากขอมลและสารสนเทศในการจดทา ชวงตนป 3.1 จดตงคณะกรรมการเพอดาเนนการ ปงบประมาณ 2553

มคอนขางมาก จาเปนจะตองใชเวลาในการวเคราะห งบประมาณ ภารกจแผนงาน

พอสมควร

แบบ ปย. 3


(1) (2) (3) (4) (5) (6)



4. การจดทาแผนปฏบตการประจาป 4.1 เนองจากขอมลและสารสนเทศในการจดทา ชวงตนป 4.1 จดตงคณะกรรมการเพอดาเนนการ ปงบประมาณ 2553

มคอนขางมาก จาเปนจะตองใชเวลาในการวเคราะห งบประมาณ ภารกจแผนงาน

พอสมควร

ภารกจผงแมบท

1. การจดทาผงแมบท 1.1 มการปรบแผนอย ทาใหยงไมมเปาหมายทชดเจน ตลอดปการศกษา 1.1 มการกาหนดเปาหมายและนโยบายทชดเจน ปงบประมาณ 2553

1.2 ขาดการดแลจากผเชยวชาญอยางตอเนอง และปงบประมาณ 1.2 เชญผเชยวชาญมาเปนทปรกษา ภารกจผงแมบท

1.3 ไมมการดาเนนการตามกระบวนการและขนตอน 1.3 กาหนดกระบวนการทางานใหชดเจน และนาไปใชอยาง

จรงจง

2. วเคราะหงบประมาณพรอมรวบรวม 2.1 ขาดการประสานงานและการสรางความเขาใจ ชวงตนงบประมาณ 2.1 นาเขาคณะกรรมการ ฯผงแมบทฯกาหนดหลกเกณฑ ภารกจผงแมบท

ขอมลและสรปเรอง 2.2 ขอมลประกอบการวเคราะหงบ ขอกาหนด

ประมาณยงนอยอย 2.2 ตองวางแผนการจดตงงบประมาณ และคอยตรวจสอบ

ความกาวหนา

3. งานสารสนเทศและประเมนผล

ภารกจสารสนเทศ

1. ระบบคลงขอมลและสารสนเทศ 1.1 ขอมลลาชาและไมครบถวน หลงรายงานประจาป 1.1 จดใหมการพฒนาวธการดาเนนงาน เชน ชวยกนตรวจสอบ ธนวาคม 2551

1.1 นสต 1.2 ขาดความรวมมอจากหนวยงานเจาของขอมล ออกเผยแพร ตวเลข หรอผานการตรวจสอบ 2 คนขนไป กอนจะนาขอมล ภารกจสารสนเทศ

1.1.1 นสตใหม 1.3 ขอมลไมเปนปจจบน (ก.ค. - ก.ย.) เผยแพร

1.1.2 นสตทงหมด 1.2 หนวยงานควรใหความรวมมอในการใหขอมล ซงจะ

1.1.3 นสตสาเรจการศกษา ตองเปนขอมลทถกตอง สมบรณ และเปนปจจบน

แบบ ปย. 3


(1) (2) (3) (4) (5) (6)



1.2 บคลากร

1.3 อาคารสถานท

1.4 หลกสตร

1.5 งบประมาณ

ภารกจตดตามและประเมนผล

1. ตดตามและประเมนผลการดาเนนงาน 1.1 ขอมลการขาดเชอมโยง ทกสนไตรมาส 1.1 จดใหมระบบการรายงานผลการใชจายเงน โดยใชระบบ สปดาหแรกของไตรมาสถดไป

- ดานงบประมาณ 1.2 ขอมลขาดความถกตอง คอมพวเตอรทเชอมโยงทงหมดอย

- กจกรรมของหนวยงาน 1.2 กาหนดใหมการตรวจสอบขอมล โดยผมหนาท

- ตามแผนปฏบตการ รบผดชอบอยางสมาเสมอและดาเนนการใหเปนรปธรรม

2. รวบรวมและวเคราะหการปรบแผน

ผลสาเรจของงานและความสารจของ

โครงการและแผนปฏบตงานของหนวย

งานตาง ๆ

ภารกจบรหารทรพยากรบคลากร

1 เพอใหมขอมลสารสนเทศดานอตรากาลงทเพยงพอ 1.1 เจาหนาทระหวางงานแผนและงานบคคล ตลอดปงบประมาณ 1.1 จดใหมระบบการรายงานขอมลดานอตรากาลงโดยใช เมษายน 2552

และถกตอง สาหรบการ ตองประสานงานกนตลอดเพอใหขอมลตรงกน ระบบคอมพวเตอรเชอมโยงทกหนวยงาน

บรหารงบประมาณเพอการจดสรรอตรากาลง

ของมหาวทยาลย

แบบ ปย. 3


(1) (2) (3) (4) (5) (6)



2. เพอใหมการกาหนดนโยบายดานบคลากรท 2.1 การจดทาอตรากาลงสารองหนวยงานจดลาดบ ตลอดปงบประมาณ 2.1 จดใหมการจดทาแผนดานอตรากาลงสายปฏบตการ ปงบประมาณ 2552

ชดเจนและสอดคลองกบการสรางระบบการบรหาร ความสาคญใหสายวชาการเปนลาดบแรก จงทาให ระยะ 5 ป เพอขอรบการเปลยนแปลง ในภาพรวมของทง

จดการทด ฝายสนบสนนตองรอการดาเนนการ หนวยงาน

2.2 จดทาคมอการปฏบตงานดานตาง ๆใหครบและอางอง

กบกฎระเบยบใหถกตอง

แบบตดตาม ปย.3

แบบตดตาม ปย. 3

กระบวนงาน / วตถประสงค จดออนของการควบคมหรอ งวด/เวลาท การปรบปรง / แผน / กาหนดเสรจ/ สถานการณ วธการตดตามและสรปผลการประเมน /

ของการควบคม ความเสยงทยงมอย / ปจจยเสยง พบจดออน กจกรรมในการจดการความเสยง ผรบผดชอบ ดาเนนการ ขอคดเหน / ปญหาและอปสรรค

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)1. งานธรการ

ภารกจการเงนและพสด1. หลกการและนโยบายบญชทเหมาะสม 1.1 ระบบบญชในระบบ 3 มตในการควบคม ทก ๆ เดอน 1.1 ตรวจสอบระบบควบคมงบประมาณ ทก ๆเดอน * ตรวจสอบทก ๆเดอนแลว แตยงมการตดยอดซา

งบประมาณจะตดยอดงบประมาณซ า ไมม ทกเดอนเพอใหตรงกบทะเบยนในทะเบยนคม ภารกจการเงนและพสด

ความสอดคลอง ของกองแผนงานทไดจดทาไว

2. งานแผนงาน การจดสรรทรพยากรและผงแมบท

ภารกจเงนรายไดจากเงนแผนดน1. การจดทางบประมาณรายจายประจาป 1.1 การจดทาคาของบประมาณของมหาวทยาลย สนงวดป ปงบประมาณ 2552 O โดยใหหนวยงานจดทาคาขอลวงหนา 5 ป เฉพาะงบลงทน

ยงไมมแผนทชดเจนแนนอน งบประมาณ ภารกจเงนแผนดน

2. การบรหารงบประมาณ 2.1 การจดซอจดจางยงไมเปนไปตามแผนเวลา ทกสนเดอน 2.1 สนบสนนใหมการใชเทคโนโลยมารองรบ ปงบประมาณ 2552 O ทาหนงสอแจงเตอนหนวยงานใหเรงดาเนนการทกาหนด การปฏบตงาน ภารกจเงนแผนดน

ภารกจเงนรายได1. การประมาณการเงนรายได 1.1 การประมาณการเงนรายไดเกดความ สนงวดป 1.1 มการปรบเปลยนระบบการทางานทเปน ปงบประมาณ 2552 * จานวนตวเลขนสตมความคลาดเคลอนนอยลง ใกลเคยงกบ

คลาดเคลอน เนองจากแผนการรบนสตไมแนนอน งบประมาณ ขนตอนตามลาดบ การกจเงนรายได ความเปนจรงมากขน

2. การขอใชเงนรายไดสะสม 2.1 การขออนมตใชเงนรายไดสะสม ชวงไตรมาส 2.1 มการทางานทเปนขนตอนและเปนระบบ ปงบประมาณ 2552 * มการดาเนนการเปนขนตอนมากขน โดยผานการวเคราะหบางหนวยงานไมเปนไปตามขนตอนหรอลาดบ ท 3 ของป มากขน ภารกจเงนรายได ของกองแผนงานการทางาน งบประมาณ 2.2 สรางความเขาใจแกผทเกยวของ


รายงานผลการตดตามการปฏบตงานตามแผนการปรบปรงการควบคมภายในของงวดกอน - ระดบสวนงานยอย

สาหรบงวดตงแต วนท 1 เดอนตลาคม พ.ศ. 2550 ถง วนท 30 เดอนกนยายน พ.ศ. 2551




(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)




ภารกจแผนงาน1. ประสานงาน วเคราะหขอมลเพอทาแผน 1.1 มการทางานซ าซอนไมเปนไปในทศทาง ชวงทาแผน 1.1 ควรมการจดตงคณะทางานทมความร ปลายเดอนมกราคม 2551 * มการแตงตงคณะกรรมการในการพจารณาทาใหการทางาน ตรวจสอบความถกตองและเผยแพรเอกสาร เดยวกน (ก.ค. - ก.ย.) และมประสบการณในการทาแผน ภารกจแผน เปนระบบและขอมลทไดมความถกตองชดเจนมากขนความรเกยวกบแผนและนโยบายตาง ๆ ของ 1.2 ขาดการประสานงานและการทางานเปนทม 1.2 ควรแบงหนาทความรบผดชอบใหชดเจน

มหาวทยาลยกบหนวยงาน

2. แผนแมบทเทคโนโลยสารสนเทศและ 2.1 ไมสอดคลองกบยทธศาสตรของประเทศ ตลอดเวลา 2.1 ควรมการปรบแผนฯ ใหมความสอดคลอง ภารกจแผน X ทางมหาวทยาลยไดมอบหมายใหสานกคอมพวเตอรเปนการสอสาร เนองจากยงไมมแผนแมบทฯระดบประเทศ กบความเปนจรง ผดาเนนการ

3. แผนปฏบตการเทคโนโลยสารสนเทศและ 3.1ไมสอดคลองกบแผนแมบทฯเนองจากการได ตลอดเวลา 3.1 ควรมการปรบแผนฯ ใหมความสอดคลอง ภารกจแผน X ทางมหาวทยาลยไดมอบหมายใหสานกคอมพวเตอรเปนการสอสารประจาป รบงบประมาณไมเปนไปตามแผนทวางไว กบความเปนจรง ผดาเนนการ

ภารกจผงแมบท1.งานจดทาผงแมบท 1.1 แผนการขยายตวทางการศกษายงไมม ตลอดปการ 1.1 เสนอแผนวชาการใหกรรมการทเกยวของ ภารกจผงแมบท O เตรยมขอมลเพอจดทาผงแมบท

ความชดเจน การศกษา พจารณาเรองแผนวชาการ

1.2 ไมสามารถดาเนนการตามผงแมบททวางไวได และ 1.2 เชญผเชยวชาญมาเปนทปรกษา

เนองจากมบคลากรนอยและหนวยงานตาง ๆ ปงบประมาณ 1.3 กาหนดกระบวนการทางานใหชดเจน

ไมใหความสาคญกบผงแมบท และมการนาไปใชอยางจรงจง




(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)




2.ออกแบบ เขยนแบบ ปรบปรงซอมแซมอาคาร 2.1 แบบมโอกาสผดผลาดไดเนองจากมบคลากร ชวงทคณะ/ 2.1 จดหาบคลากรทมประสบการณมาชวย ภารกจผงแมบท ฯ X ทางมหาวทยาลยไดมอบหมายใหแตละวทยาเขตรบผดชอบขนาดเลก จากดและขาดประสบการณ หนวยงาน ตรวจสอบและใหคาแนะนา

2.2 มระยะเวลาออกแบบ เขยนแบบนอยและเรงดวน ขอเขามา 2.2 มการควบคมการออกแบบ เขยนแบบ

เนองจากหนวยงานไมสงความตองการลวงหนา กอนการจดทา ใหเปนไปตามระยะเวลาทกาหนด

ทาใหไมสามารถวางแผนได งบประมาณ

ประจาป

3.วเคราะหงบประมาณพรอมรวบรวมขอมล 3.1 หนวยงานตาง ๆยงไมมความรดานการวเคราะห ชวงตน 3.1 นาเขาคณะกรรมการฯผงแมบท ภารกจผงแมบทฯ X เนองจากยงไมมผงแมบท ทาใหไมสามารถวเคราะห ความและสรปเรอง การกาหนดพนทใชสอยอาคารใหสอดคลองกบ งบประมาณ กาหนดหลกเกณฑ ขอกาหนด ตองการอาคารได

งบประมาณทไดรบ

3.2 การตงงบประมาณสงหรอตากวาความเปนจรง 3.2 ตองวางแผนการจดตงงบประมาณและ

เนองจากยงขาดขอมลประกอบการวเคราะห คอยตรวจสอบความกาวหนา

3. งานสารสนเทศและประเมนผลภารกจสารสนเทศ1. ระบบคลงขอมลสารสนเทศจะตองม 1.1 ความผดพลาดของการจดทาขอมลในฝายท หลงจากรายงาน 1.1 ปรบปรงวธการดาเนนงาน ภารกจสารสนเทศ * มการตรวจสอบความถกตองของขอมล อยางนอย 3 ครงประสทธภาพและประสทธผลในการดาเนนงาน เกยวของ ประจาป 1.2 หนวยงานทเกยวของควรใหความรวมมอ

ออกเผยแพร และตองเปนขอมลทถกตองสมบรณ

(ก.ค. - ก.ย.)




(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)




ภารกจบรหารทรพยากรบคลากร1. การวางแผนพฒนากาลงคนทสอดคลองกบ 1.1 การจดสรรอตรากาลงยงไมสอดรบกบ ชวงสนป 1.2 การพจารณาในการเสนอเรองเขาทประชม ปลายเดอนมกราคม 2551 * ไดเสนอหลกเกณฑการวเคราะหอตรากาลงตอทประชมหลกเกณฑและแนวทางการบรหารจดการ ความตองการใชบคลากร งบประมาณ ตองสรปตดตามเกณฑมาตราฐานเดยวกน ภารกจอตรากาลง ทเกยวของ ซงทประชมเหนชอบและนามาใชปฏบต แตการบรหารกรอบอตรากาลง และการเกลย คาบเกยวไป การจดสรรอตรากาลงยงไมสามารถตอบสนองความตองอตรากาลงทเหมาะสม ถงตนป การของหนวยงาน เนองจากการวเคราะหภาระงานยงไมม

งบประมาณ ความชดเจน ทาใหไมสามารถจดสรรอตราและเกลยอตราทมเกนความจาเปนได

สถานะการดาเนนการ :

* = ดาเนนการแลว เสรจตามกาหนด

= ดาเนนการแลว เสรจลาชากวากาหนด

X = ยงไมดาเนนการ

O = อยระหวางดาเนนการ

แบบสอบถามการควบคมภายใน

ตวอยางแบบสอบถามการควบคมภายใน และคาแนะนาการใชแบบสอบถาม

………………….

วตถประสงค แบบสอบถามนจดทาขนเพอเปนแนวทางในการประเมนผลการควบคมภายในตามกจกรรม แตละดาน เพอใหทราบความเสยงทวไปทมผลกระทบตอการบรรลวตถประสงคของการควบคมภายในและใชประเมนความเพยงพอของระบบการควบคมภายใน เพอการปรบปรงแกไข

แบบสอบถาม แบบสอบถามม 4 ชด คอ

ชดท 1 แบบสอบถามการควบคมภายในดานการบรหาร สาหรบสอบถามผบรหารทรบผดชอบดานบรหาร ซงมความคนเคยกบการบรหารงานของหนวยงาน

ชดท 2 แบบสอบถามการควบคมภายในดานการเงนการบญช ใชสาหรบสอบถาม ผบรหารและเจาหนาทผรบผดชอบดานการเงนการบญช

ชดท 3 แบบสอบถามการควบคมภายในดานการจดซอจดจาง สาหรบสอบถาม ผบรหารและเจาหนาทผรบผดชอบดานการจดซอจดจาง

ชดท 4 แบบสอบถามการควบคมภายในดานบรหารทรพยากรบคคล สาหรบสอบถามผบรหารและเจาหนาทผรบผดชอบดานทรพยากรบคคล

หนวยงานสามารถนาตวอยางแบบสอบถามน มาปรบปรงแกไขเพมเตมตามความเหมาะสมกบ แตละเรองหรอแตละกจกรรมทจะทาการประเมนและสอดคลองกบขอเทจจรงทเปนอยและสามารถ ออกแบบ แบบสอบถามการควบคมภายในกจกรรมเฉพาะของหนวยงานท มไดปรากฏในแบบสอบถามน ขนมาเองใหครบถวนทกกจกรรม

การใชแบบสอบถาม 1. ผประเมนเปนผถามตามแบบสอบถาม

กรณมการปฏบตตามคาถาม แสดงถงการควบคมภายในทด ใหทา เครองหมาย “ ” ในชอง “ม/ใช”

กรณมการปฏบตตามคาถาม แตควรมการปรบปรงเพมเตมใหทา เครองหมาย “θ” ในชอง “ม/ใช”

กรณไมมการปฏบตตามคาถาม แสดงถงจดออนของการควบคมภายใน ใหทา เครองหมาย “X” ในชอง “ไมม/ไมใช” กรณไมมกจกรรมทเกยวกบเรองทถาม ใหใส N/A (not applicable) ในชอง “ไมม/ไมใช”

2. คาตอบวา “ไมม/ ไมใช” หมายถง มไดปฏบตตามคาถาม แสดงถงจดออนของระบบการ ควบคมภายใน ผประเมนควรทดสอบและหาสาเหต และพจารณาวามการควบคมอนทดแทน หรอไม

จากคาตอบทไดรบ ผสอบทานหรอผประเมนควรสงเกตการณการปฏบตงานจรง การวเคราะหเอกสารหลกฐาน หรอถอยคาของผทมความรในเรองทถามและเชอถอได เพอสรปคาตอบและอธบาย วธปฏบตในแตละขอของคาถามในชอง “คาอธบาย/ คาตอบ” เพอใหไดขอมลทถกตองทจะนามาประเมนความเพยงพอของระบบการควบคมภายใน 3. จากขอมลในชอง “คาอธบาย/ คาตอบ” จะนามาพจารณาประเมนความเพยงพอของระบบการควบคมภายในของแตละกจกรรม 4. สรป ทายหวขอยอยของแตละกจกรรม ใชสาหรบจดบนทกขอคดเหนหรอคาอธบายในหวขอนนๆ ขอคดเหนและคาอธบายจะไมเปนลกษณะ “ใช” หรอ “ไมใช” แตจะสรปรวมวาหนวยงานปฏบตอยางไรในเรองนนๆ ซงจะชวยใหไดขอสรปเกยวกบการควบคมภายในของแตละกจกรรมของการควบคมภายในวาเพยงพอ หรอไม อยางไร และชองวางตอนทายสดของแบบประเมนใชสรปผลการประเมนการควบคมภายในโดยรวมของกจกรรม ในการพจารณาใหขอสรปผลการประเมนแตละกจกรรมของการควบคมภายใน ผประเมนควรใชวจารณญาณวา

1. หนวยทไดรบการประเมนมการปฏบตตามทระบ หรอไม อยางไร 2. การปฏบตจรงมจดออนของการควบคมภายใน และมผลกระทบตอการบรรลวตถประสงค

หรอไม อยางไร

แบบสอบถามการควบคมภายใน ชดท 1

ดานการบรหาร

ผทจะตอบแบบสอบถามดานนไดดทสดคอ ผบรหารทรบผดชอบดานการบรหารของหนวยงาน การสรปคาตอบคาถามในชอง “คาอธบาย/คาตอบ” จะนาขอมลจากการสงเกตการณการปฏบตงาน การวเคราะหเอกสารหลกฐาน และถอยคาของผมความรในเรองทสอบถามและเปนผ ทเชอถอได แบบสอบถามการควบคมภายในดานการบรหาร ประกอบดวยเรองตาง ๆ ดงน

1. พนธกจ 1.1 วตถประสงคหลก 1.2 การวางแผน 1.3 การตดตามประเมนผล

2. กระบวนการปฏบตงาน 2.1 ประสทธผล 2.2 ประสทธภาพ

3. ทรพยากร 3.1 การจดสรรทรพยากร 3.2 ประสทธผลของการใชทรพยากร

4. สภาพแวดลอมของการดาเนนงาน 4.1 การปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ และมาตรฐานทกาหนด

4.2 ความสอดคลองกบสภาพแวดลอมการดาเนนงาน

แบบสอบถามการควบคมภายใน ดานการบรหาร

คาถาม ม/ใช ไมม/ไมใช

คาอธบาย/คาตอบ

1. พนธกจ (Mission) 1.1 วตถประสงคหลก (Goals)

1) หนวยรบตรวจมการกาหนดพนธกจเปน ลายลกษณอกษร 2) พนกจทกาหนดดงกลาวมความชดเจน กะทดรด เขาใจงาย และปฏบตได

3) พนธกจทกาหนดมความสอดคลองกบภารกจ ของหนวยงานทกากบดแล (อาท กระทรวง ทบวง กรม จงหวด)

4) มการประกาศใหบคลากรทกคนทราบพนธกจขององคกร

5) ฝายบรหารมสวนรวมในการกาหนดวตถประสงคและเปาหมายการดาเนนงานของ องคกร

6) วตถประสงคและเปาหมายทกาหนดสามารถวดผลสาเรจได

7) วตถประสงคของการดาเนนงานมการแบงออกเปนวตถประสงคยอยในระดบกจกรรม หรอสวนงานยอย

/ /

/ /

/

/

/

สรป : วตถประสงคหลก ใหพจารณาวาวตถประสงคหลก (Goals) เพยงพอ หรอไม เพอใหความมนใจวา บคลากรของหนวยงานทกคนเขาใจ พนธกจ วตถประสงค และสงเสรมใหการดาเนนงานบรรลตามวตถประสงค ถาไมเพยงพอจะมวธปรบปรงการควบคมใหดขนอยางไร

/

มวตถประสงคหลกเพยงพอ



1.2 การวางแผน (Planning) 1) ฝายบรหารมการจดทาแผนการดาเนนงานตาม วตถประสงคและเปาหมายทกาหนด 2) แผนการดาเนนงานมการกาหนดวตถประสงค เปาหมาย วธการดาเนนงาน การจดสรร ทรพยากรทงงบประมาณอตรากาลง และ ระยะเวลาดาเนนงานไวอยางชดเจน 3) มการสอสารใหกบบคลากรทรบผดชอบ ปฏบต

ตามแผนทราบ 4) มการมอบหมายหนาทความรบผดชอบในการ

ดาเนนการตามแผนใหแกเจาหนาท

สรป : การวางแผน มการควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหความมนใจวาการวางแผนมประสทธผล ถาไ ม เพยงพอจะมว ธ ปรบปรงการควบคมใหดขนอยางไร

/ / / /

/

มการควบคมทเพยงพอ

1.3 การตดตามประเมนผล (Monitoring) 1) มการประเมนผลการบรรลวตถประสงค การดาเนนงานของหนวยงานอยางตอเนองและ สมาเสมอ 2) มการเปรยบเทยบผลการใชจายเงนจรงกบ งบประมาณ และสรปสาเหตของความแตกตาง ของจานวนเงนทใชจายจรงกบงบประมาณ 3) มการตดตามผลอยางเปนระบบประเมนมความ

นาเชอถอ และตรงตามวตถประสงคทกาหนด 4) การตดตามประเมนผลมการดาเนนการในชวง

เวลาและความถทเหมาะสม 5) มการสอสารผลการประเมนใหบคลากรท

รบผดชอบทราบและแกไขปรบปรงการดาเนนงาน

/

θ / /

θ

ปรบปรงในเรองการสรปสาเหตของความแตกตางของจานวนเงนทจายกบงบประมาณ มแตยงไมไดดาเนนการเปน ลายลกษณอกษร

ลงชอ........................................................... (นางสาวจฑาวรรณ แสงชวง) นกวเคราะหนโยบายและแผน 8 ผอานวยการกองแผนงาน



6) มการทบทวนหรอปรบปรงวตถประสงคการ ดาเนนงาน แผน และกระบวนการดาเนนงาน ตามคารองขอของบคลากรทรบผดชอบ

7) ฝายบรหารมการตดตามผลเพอใหความมนใจ วาการปฏบตงานของบคลากรเปนไปตามท กาหนดไว 8) หนวยงานมการตรวจสอบหรอสอบทานทเปน อสระเกยวกบการดาเนนงานอยางตอเนองและ สมาเสมอ 9) มการรายงานผลการตรวจสอบหรอการสอบ ทานอยางเปนอสระเกยวกบการดาเนนงานเปน ลายลกษณอกษร

สรป : การตดตามประเมนผล มการควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหความ มนใจวาการตดตามประเมนผลมประสทธผล ถาไม เพยงพอจะมวธปรบปรงการควบคมใหดขนอยางไร

/ / / / /


สรป : ผลการประเมนพนธกจ ในปงบประมาณ พ.ศ. 2551 กองแผนงาน มการกาหนด วสยทศน พนธกจ วตถประสงค การวางแผน การตดตาม การประเมนผลการดาเนนงานพรอมปรบแผนการปฏบตงานใหมประสทธภาพและประสทธผลใน แตละภารกจ



2. กระบวนการปฏบตงาน (Process) 2.1 ประสทธผล (Effectiveness)

1) ฝายบรหารมการพจารณาและกาหนดกระบวน การปฏบตงานทสาคญในการดาเนนงาน ตามภารกจ

2) ฝายบรหารมการประเมนประสทธผล ของกระบวนการปฏบตงาน 3) ในอดตทผานมาผลการดาเนนงานในระดบ ผลผลต (Output) หรอ ผลลพธ (Outcome)

จากกระบวนการปฏบตงานของหนวยงาน บรรลตามวตถประสงคและเปาหมายทกาหนด

4) ขอเสนอแนะจากมาตรการปรบปรงประสทธผล ของการปฏบตไดมการนาไปปฏบตอยางจรงจง

5) กระบวนการดาเนนงานทสาคญมการจดทาเปนเอกสารในรปแบบทสามารถแกไขปรบปรง ไดงาย

6) เอกสารเกยวกบกระบวนการดาเนนงานเปน ปจจบน (up-to-date)

สรป : ประสทธผล มการควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหความมนใจวา กระบวนการดาเนนงานมประสทธผล ถาไมเพยงพอจะมวธการปรบปรงการควบคมใหดขนอยางไร

/ /

/

/ /

/

2.2 ประสทธภาพ (Efficiency) 1) ฝายบรหารมการตดตามประเมนผลเกยวกบ ประสทธภาพของกระบวนการดาเนนงาน 2) ในอดตทผานมามการคานวณตนทนของ แตละกระบวนการดาเนนงานทสาคญ

3) มการเปรยบเทยบตนทนการดาเนนงาน กบผลผลต (Output) หรอผลลพธ (Outcome) เพอเปรยบเทยบประสทธภาพ

/ /

θ

มการคานงถงงบประมาณทใชในการดาเนนงานในแตละกระบวนงาน

มการจดทาขอมล แตยงไมเปนรปธรรมทชดเจน




4) ขอเสนอแนะเกยวกบมาตรการเพมประสทธภาพ ไดรบในเวลาทเหมาะสมตอการนามาปรบปรง แกไข

5) ไดมการปฏบตตามมาตรการเพมประสทธภาพ การดาเนนงานอยางเหมาะสม

สรป : ประสทธภาพ มการควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหความมนใจวากระบวนการดาเนนงานมประสทธภาพ ถาไมเพยงพอจะมวธการปรบปรงการควบคมใหดขนอยางไร

/ /

/


สรป : กระบวนการปฏบตงาน ในปงบประมาณ พ.ศ. 2551 กองแผนงาน มการกาหนดกระบวนการปฏบตงานทงในสวนของประสทธผลและประสทธภาพ โดยฝายบรหารและบคลากร มแนวทางและประเมนประสทธผล กระบวนการปฏบตงานรวมกน พรอมทงมการปรบปรงการปฏบตงานตามขอเสนอแนะของผรบบรการ



3. ทรพยากร (Resources) ทรพยากรในทนรวมถงทรพยากรทพรอมจะนาไปใชในกระบวนการป ฏบ ต ง าน เ ช น ความชาน าญ และความสามารถของบคลากร เครองมอ อปกรณ ระบบสารสนเทศ และเงนงบประมาณทไดรบ

3.1 การจดสรรทรพยากร ( Allocation of Resources ) 1) ทรพยากรทมของหนวยงานไดรบการจดสรร ใหกบกระบวนการดาเนนงานทงหมด 2) ทรพยากรทมการใชประโยชนนอยไดรบ การแกไขปรบปรงใหดขน 3) มการจดลาดบความสาคญของวตถประสงค

การดาเนนงาน 4) การจดสรรทรพยากรเพอใหหนวยงานบรรลผล ทดทสดในการสรางความสมดลระหวาง ประสทธผลกบประสทธภาพไดถอหลกปฏบต สมาเสมอ

สรป : การจดสรรทรพยากร มการควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหความมนใจวา การจดสรรทรพยากรเกดประโยชนสงสด ถาไมเพยงพอจะมวธการปรบปรงการควบคมใหดขนอยางไร

3.2 ประสทธผลของการใชทรพยากร (Effective Use of Resources )

1) มการกาหนดวธปฏบตเกยวกบการจดสรร ทรพยากรแตละประเภท เพอสนบสนนการ

บรรลวตถประสงคของการดาเนนงาน 2) กรณผลการดาเนนงานตากวาเปาหมายท กาหนดมการปฏบตทเหมาะสม เพอปรบปรง การดาเนนงาน 3) บคลากรยอมรบมาตรฐานการปฏบตงานท กาหนดวาจะตองปฏบตไดตามเปาหมาย กาหนดหรอสงกวา

/ /

/ /

/

/ /

/





4) มแผนการฝกอบรมทเพยงพอสาหรบ บคลากรในการฝกฝนทกษะและความ สามารถทจาเปนตอการปฏบตงาน 5) มวธการจงใจใหบคลากรใหความสาคญตอการ พฒนาทกษะและความสามารถของตนเอง 6) มการบารงรกษาอปกรณและเครองมอหลก อยางสมาเสมอเพอใหสามารถใชงานได อยางตอเนอง

7) มการประเมนผลระบบสารสนเทศของหนวยงาน เปนครงคราว เพอใหใชงานไดอยางตอเนอง สรป : ประสทธผลของการใชทรพยากร มการควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหความมนใจวา การจดสรรทรพยากรเปนไปตามวตถประสงค และจดสรรใหเปนไปตามทกาหนดและผลของการใชทรพยากรบรรลตามวตถประสงค ถาไมเพยงพอจะมวธการปรบปรงการควบคมใหดขนอยางไร

/ /

/

/ /


สรป : ทรพยากร ในปงบประมาณ พ.ศ. 2551 กองแผนงาน มการควบคมทรพยากรทไดรบจดสรรใหมการนาไปใชประโยชนไดอยางเตมประสทธภาพเพอใหบรรลตามวตถประสงคของหนวยงาน



4. สภาพแวดลอมการดาเนนงาน (Operating Environment)

4.1 การปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบและมาตรฐานทกาหนด (Compliance) 1) มการระบกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบและ มาตรฐานทสาคญและจาเปนตอการดาเนนงาน 2) มการกาหนดวธการปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ และมาตรฐานทกาหนด 3) มกลไกการตดตามการปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ และมาตรฐาน

สรป : กฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบและมาตรฐานทกาหนด มการควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหความมนใจวา การดาเนนงานเปนไปตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ และมาตรฐานทกาหนด ถาไมเพยงพอจะมวธการปรบปรงการ ควบคมใหดขนอยางไร 4.2 ความสอดคลองกบสภาพแวดลอมการดาเนนงาน

(Compatibility) 1) มการระบปจจยภายนอกทมผลกระทบทมนยสาคญ ตอการดาเนนงานในอนาคตของหนวยงาน (เชน แนวโนมการเปลยนแปลง ดานเศรษฐกจ ดานเทคโนโลยและการออกกฎระเบยบใหม ๆ) 2) มการตดตามผลและวางแผนปองกนหรอลด

ผลกระทบทจะเกดขนจากปจจยภายนอก

/

/

/

/

θ

/

มการควบคมทเพยงพอ มการศกษาขอมลแตยงไมมการระบ




สรป : ความสอดคลองกบสภาพแวดลอมการดาเนนงาน มการควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหความมนใจวา ปจจยภายนอกทมผลกระทบตอการดาเนนงานไดรบการ ตดตามผลและวางแผน ปองกน หรอลดผลกระทบ ถาไมเพยงพอจะมวธการปรบปรงการควบคมใหดขนอยางไร

/ มการควบคมทเพยงพอ

สรป : สภาพแวดลอมการดาเนนงาน ในปงบประมาณ พ.ศ. 2551กองแผนงาน ปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ และมาตรฐานทกาหนด (Compliance) ทออกโดยมหาวทยาลย ซงความสอดคลองกบสภาพแวดลอมการดาเนนงาน (Compatibility) อยางเพยงพอ


ดานการเงนการบญช

แบบสอบถามนจะชวยใหทราบขอมลเกยวกบ ความนาเชอถอของขอมลการเงนการบญช และรายงานการเงน ผทสามารถตอบแบบสอบถามชดท 2 ไดดทสด คอ ผบรหารระดบกลางหรอกลมผบรหาร

จดการทคนเคยกบการดาเนนงานดานการเงนการบญชของหนวยงาน แบบสอบถามการควบคมภายในดานการเงนการบญช ประกอบดวย

1. การเกบรกษาเงนโดยทวไป 2. การรบเงน

2.1 การรบเงนตามใบเสรจรบเงน 2.2 การรบเงนโดยใชเครองบนทกการรบเงน

3. การจายเงน 4. เงนฝากธนาคาร 5. เงนฝากคลง 6. เงนยมทดรอง

แบบสอบถามการควบคมภายใน ดานการเงนการบญช



1. การเกบรกษาเงนโดยทวไป 1) มสถานทและตนรภยสาหรบเกบรกษาเงนท

ปลอดภย 2) มกรรมการรกษาเงนทไดรบการแตงต งปฏบต

หนาทถกตองตามระเบยบ 3) มการจดทารายงานเงนคงเหลอประจาวน 4) การเกบรกษาเงนถกตองตามระเบยบและอย

ภายในวงเงนเกบรกษา 5) ไมมเชคหรอใบสาคญหรอใบยมทไมถกตองไว

แทนตวเงน 6) ผรกษาเงนกบผทาบญชเงนสดเปนบคคลคนละคน 7) กรรมการรกษาเงนไมเคยมอบใหกรรมการผเดยว

ถอกญแจทงหมด 8) มการตรวจสอบใบสาคญประกอบการเบกจายเงน

กอนอนมตสงจาย 9) ผตรวจสอบภายในหรอเจาหนาทผรบผดชอบ

ทาการตรวจนบเงนสดโดยไมบอกลวงหนา

สรป : การเกบรกษาเงนโดยทวไป มการควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหความมนใจวา การเกบรกษาเงนปลอดภย ถกตองตามระเบยบ ถาไมเพยงพอจะมวธการปรบปรงการควบคมใหดขนอยางไร

/

/ /

/

/

/

/

N/A

X

X

มการจดทารายงานประจาเดอน

มการควบคมทเพยงพอ โดยการจดทาทะเบยนคมงบประมาณแตละหมวดราจายตาง ๆครบถวนและควบคมควบคไปกบระบบ 3 มต



2. การรบเงน 2.1 การรบเงนตามใบเสรจรบเงน

1) ออกใบเสรจรบเงนทกครงทมการรบเงน 2) ใชใบเสรจรบเงนทละเลมสาหรบรายรบประเภท

เดยวกน 3) ใบเสรจรบเงนมเลขลาดบเลมท และฉบบทพมพ

ไวลวงหนา 4) มการจดทาทะเบยนคมใบเสรจรบเงน 5) ใบเสรจรบเงนทยงไมไดใช เกบรกษาไวในท

ปลอดภย และมการทาทะเบยนคมเพอใหทราบจานวนทคงเหลออยในมอทงหมด

6) การเบกใชแตละครงผเบกไดลงนามไวเปนหลกฐาน 7) ใบเสรจรบเงนทใชแลว มการสอบทานวาไดมการ

นาลงบญชครบทกฉบบ 8) ใบเสรจรบเงนทยกเลกหรอไมใช มการขดฆา

และเกบไวครบชด 9) การรบสงเงนระหวางเจาหนาท มการสอบยอด

จานวนเงนตามสา เนาใบเสรจรบเงน และม หลกฐานลงชอรบสงเงนระหวางกน

10) ระยะเวลาการสงเงน จะนาสงเจาหนาทการเงนในวนทรบเงนหรอวนทาการถดไป

11) ใบเสรจรบเงนทไมใช เมอสนปงบประมาณมการปรหรอเจาะร หรอประทบตราเลกใชทกชด

12) มการกาหนดวาเชคทไดรบจะตอง “ขดครอม” เพอเขาบญชของหนวยงาน

13) หนาทของเจาหนาทรบเงนในแผนกการเงนแยกจากหนาทตอไปน

ก. บนทกบญชเงนสดและเงนฝากธนาคาร ข. นาเงนสดฝากธนาคาร

N/A

เนองจากไมใชหนวยงานทปฏบตงานดานการเงนและบญชโดยตรง จงไมมกจกรรมดงเอกสาร



ค. กระทบยอดเงนสดและเงนฝากธนาคาร ง. ลงนามการจายเชค

2.2 การรบเงนโดยใชเครองบนทกการรบเงน 1) มคาสงมอบหมายใหเจาหนาทรบผดชอบประจา เครองบนทกการรบเงนเปนลายลกษณอกษร 2) ใชเครองบนทกการรบเงนในเวลาทาการเทานน 3) ใบเสรจรบเงนแบบสลป มชอสถานททาการ

จานวนเงน วนเดอนปทรบเงน และเลขลาดบ ใบเสรจรบเงน

4) มสาเนาใบเสรจรบเงนจากเครองบนทกการรบเงนไวใหตรวจสอบโดยครบถวน

5) ใบเสรจรบเงนแบบสลปทยกเลก เจาหนาทรบเงนไดลงลายมอชอรบรองในใบสลปทยกเลกแลวเกบไวเปนหลกฐาน

6) การรบสงเงนระหวางเจาหนาท ก . มการสอบยอดจานวนเงนตามสา เนา ใบเสรจรบเงนแบบสลป ข. ทาหลกฐานลงชอรบเงนระหวางกน

7) มเจาหนาทเปดเครองตรวจสอบลางยอดเงน ซงมใชเจาหนาทรบผดชอบประจาเครอง

สรป : การรบเงน มการควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหความมนใจวา การรบเงนมการอนมตตรวจสอบและบนทกบญชอยางถกตอง ครบถวนและสมาเสมอ ถาไมเพยงพอจะมวธการปรบปรงการควบคมใหดขนอยางไร

N/A

เนองจากไมใชหนวยงานทปฏบตงานดานการเงนและบญชโดยตรง จงไมมกจกรรมดงเอกสาร



3. การจายเงน 1) มระเบยบ ขอบงคบเกยวกบการเบกจายเงนอยาง

ชดเจน 2) การจายเงนจายเปนเชค เวนแตรายจายเลกนอยจาย

จากเงนสดยอย 3) เชคทไมใชไดขดฆาเพอปองกนมใหนาไปใชอก 4) ออกเชคสงจายโดยระบชอผรบเงนเทานน 5) มการควบคมเชคซงยงไมไดใชอยางเหมาะสม 6) การจาย เ งนทกประเภทม เอกสารใบสาคญ

ประกอบการจายเงนครบถวนและถกตองตามระเบยบ

7) มการตรวจสอบหลกฐานทกราย กอนการจายเงนทกครงวาจายไดตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบและมตคณะรฐมนตร

8) ผเขยนเชคเปนคนละคนกบผอนมตใบสาคญจาย 9) หนาทของผ เซนเชค แยกตางหากจากหนาท

ดงตอไปน ก. เกบรกษาเงนสดยอย ข. อนมตใบสาคญจายเงน ค. บนทกบญชเงนสดและเงนฝากธนาคาร ง. บนทกรายการบญชแยกประเภท

10) มการระบวงเงนและผมอานาจในการลงนาม สงจายเชค

11) ไมมการลงลายมอชอในเชคเพอสงจายเงนไว ลวงหนา

12) มการกาหนดใหมผ มอ านาจลงนามในเชคท สงจายมากกวาหนงคน

13) มการสงเชคใหผรบทนทเมอลงนามแลว มการจากดผมสทธทจบตองเชค

/ / /

N/A

N/A N/A N/A

N/A N/A

N/A

N/A

N/A

N/A



14) การจายเงนใหแกผอนทไมใชเจาหนหรอผไมมสทธรบเงนจายโดยมหนงสอมอบฉนทะของผมสทธรบเงน

15) ไมมการกาหนดใหเจาหนาทเกยวกบการซอจาง และการเงน รบเงนแทนผมสทธรบเงน

16) มการประทบตราใบสาคญเมอจายเงนแลว

สรป : การจายเงน มการควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหความมนใจวา การเบกจายเงนมการอนมตตรวจสอบและบนทกบญชอยางถกตอง ครบถวนและสมาเสมอ ถาไมเพยงพอจะมวธการปรบปรงการควบคมใหดขนอยางไร

N/A

N/A

N/A

4. เงนฝากธนาคาร 1) ธนาคารทฝากเงนไวน นเปนธนาคารทไดรบ

อนมตใหฝากเงนไดตามระเบยบ หรอกฎหมายทกาหนดไว

2) การเปดบญชธนาคาร และการกาหนดผมอานาจในการลงนามสงจายไดรบมอบอานาจโดยถกตอง

3) มการกาหนดระเบยบปฏบตทแจงใหธนาคารทราบ เมอมการเปลยนผมอานาจในการลงนามจายเชค

4) มการตงกรรมการฝากถอน 5) กรณรบเชคทฝากคนจากธนาคาร มการลงบญช

คมและมการตดตามทกรายการ 6) มการเกบรกษาสมดคฝาก ใบนาฝากธนาคาร และ

ตนขวเชคไวเรยบรอย 7) มการพ สจนยอดเ งนฝากธนาคารอยางนอย เดอนละครง

/ / / / / /

N/A



8) ผมหนาทพสจนยอดเงนฝากธนาคารไมไดทา หนาท ดงตอไปน ก. ลงนามในเชค ข. ลงรายการในสมดเงนสด ค. เกบรกษาและรบจายเงนสด

9) ใบแจงยอดเงนฝาก มการสงโดยตรงไปยงผจดทางบกระทบยอด

10) ยอดคงเหลอบญชเงนฝากธนาคาร มการคมยอดดวยบญชแยกประเภททวไป

11) ผตรวจสอบภายในตรวจผลการพสจนยอดเงนฝากธนาคารแลวทกครง

12) ผลการพสจนยอดเ งนฝากธนาคารไดเสนอ ผบงคบบญชาทกครง

13) มการควบคมเชคซงผรบยงมไดนาไปขนเงนเปนเวลานาน

สรป : เงนฝากธนาคาร มการควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหความมนใจวา เงนฝากธนาคารมอยจรง บนทกบญชถกตองและครบถวน ถาไมเพยงพอจะมวธการปรบปรงการควบคมใหดขน อยางไร 5. เงนฝากคลง

1) ประเภทเงนทฝากและถอนเปนไปตามระเบยบ 2) มการแตงตงกรรมการเพอการฝากหรอถอนเงน

จากคลง 3) มการเกบรกษาสมดคฝาก (ปาสบค) ใบนาสง และ

ฎกาเงนนอกงบประมาณไวเรยบรอย 4) มการพสจนยอดเงนฝากคลงอยางนอยเดอนละครง 5) ผ ตรวจสอบภายในตรวจสอบผลการพ สจน

ยอดเงนฝากแลวทกครง

/

/

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A N/A

N/A

N/A N/A

ไมมกจกรรมดงกลาวในหนวยงาน



6) ผลการพสจนยอดเงนฝากคลงไดเสนอผบงคบบญชาทกครง สรป : เงนฝากคลง มการควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหความมนใจวา มการนาเงนสงคลงถกตองครบถวนและตามระยะเวลาทกาหนด ถาไมเพยงพอจะมวธการปรบปรงการควบคมให ดขนอยางไร 6. เงนยมทดรอง

1) ใบยมเงนทดรองไดรบอนมตโดยผมอานาจตามระเบยบ

2) ผยมเงนทดรองกบผอนมตเปนบคคลคนละคนกน 3) การยมเงนทดรองเปนไปตามวตถประสงคท

กาหนดตามระเบยบเทานน 4) มการควบคมเงนยมทดรองทคางนานเกนกาหนด 5) เงนยมทดรองทเกนกาหนดมการเรงรดใหสงคน

ตามระเบยบ 6) ไมอนมตใหยมเงนทดรองใหม หากยงไมสงใช

เงนยมทดรองรายเกา 7) เมอไดรบคนเงนยมทดรอง มการออกใบเสรจ

รบเงน หรอใบรบใบสาคญและบนทกการรบคนในสญญาการยมเงนทดรอง มการเกบรกษาสญญาการยมเงนทดรองทยงไม สงใชไวอยางเปนระเบยบในทปลอดภย

/

/

/

/

/ /

/ /

N/A

* กองแผนงาน มเฉพาะกจกรรมการ ยมเงนทดรองราชการ จากมหาวทยาลย




สรป : เงนยมทดรอง มการควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหความมนใจวา เงนทดรองมการเกบรกษา และใชจายอยางถกตองและเปนไปตามระเบยบทกาหนด ถาไมเพยงพอจะมวธการปรบปรงการควบคมใหดขนอยางไร

/


สรป : ผลการประเมนดานการเงนการบญช ในปงบประมาณ พ.ศ. 2551 กองแผนงาน ไดดาเนนการดานการเงนและบญชในบางสวนเทาน น เนองจากสวนใหญดาเนนการโดยมหาวทยาลย ในสวนทหนวยงานดาเนนการเองควรปรบปรงระบบการเงนใหมประสทธภาพมากยงขน


ดานการจดซอจดจาง

แบบสอบถามนเหมาะสาหรบผตอบแบบสอบถามทเปนผบรหารระดบผจ ดการหรอกลม ผบรหาร ซงคนเคยเกยวกบการจดซอจดจาง การจดทาสญญาจางของหนวยงาน ขอสรปคาตอบจะตองมาจากการสงเกตการณ การวเคราะห และถอยคาของผมความรในเรองน และเปนผทนาเชอถอ

แบบสอบถามการควบคมภายในดานการจดซอจดจาง ประกอบดวย 1. เรองทวไป 2. การกาหนดความตองการ 3. การจดหา 4. การตรวจรบ 5. การควบคมและการเกบรกษา 6. การจาหนายพสด

แบบสอบถามการควบคมภายใน ดานการจดซอจดจาง

คาถาม ม/ใช ไมม/

ไมใช คาอธบาย/คาตอบ

1. เรองทวไป 1) ความรบผดชอบของการกาหนดความตองการหรอ

การขออนมตจดซอ การจดซอ การรบพสด แยกออกจากการเงนและการบญช

2) การจดซอ แยกจากหนาทการกาหนดความตองการหรอการขออนมตจดซอ และการรบพสด

3) หนาทความรบผดชอบในการเตรยมหลกฐานเพอชาระคาพสดและการอนมตจายเงน แยกออกจากการบนทกการเบกจายเงนและบญชแยกประเภท

4) มการกาหนดหนาทอยางเหมาะสมสาหรบ แตละคนหรอแตละหนวยงานในเรองเกยวกบการบรหารพสด

5) กรณมหนวยงานกลางทาหนาทจดหาพสด ซงมการกาหนดหนาทความรบผดชอบทเหมาะสมและ ชดเจน นอกจากนหากมกรณใหหนวยงานอน นอกจากหนวยพสดจดซอจดหาโดยตรง ไดมการกาหนดหลกเกณฑทชดเจน เชน ประเภทพสดทใหจดหา วงเงนทมอานาจ เปนตน

6) มระบบการตรวจสอบเพอใหความมนใจวามการ ปฏบตตามระเบยบ กฎเกณฑทกาหนด

สรป : เรองทวไป มการควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหความมนใจวา มการกาหนดอานาจหนาทความรบผดชอบ ระเบยบและระบบการตรวจสอบทเหมาะสม ถาไมเพยงพอจะมวธการ ปรบปรง การควบคมใหดขนอยางไร

/

/

/

/

/

/

N/A

ผทรบผดชอบทาทง 2 อยาง ควบคกน เนองจากมบคลากรเพยงคนเดยว มการควบคมทเพยงพอ



2. การกาหนดความตองการ 1) ผใชพสด เปนผกาหนดความตองการพสด 2) การแจงความตองการพสดหรอขอใหจดหา

(รายงานการขอจดซอหรอจาง) ไดระบรายการหรอประเภทพสด ปรมาณพสด กาหนดเวลาทตองการอยางละเอยดและชดเจน

3) มการกาหนดระยะเวลา การแจงความตองการ พสดหรอขอใหจดหาไวอยางเหมาะสมและ เพยงพอสาหรบการจดหา เพอปองกนการจดหาโดยวธพเศษ โดยอางความเรงดวน

สรป : การกาหนดความตองการ มการควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหความมนใจวา การกาหนดความตองการพสดคงตรงตามความตองการท แทจรงและไดพสดมาใชงานทนเวลา ถาไมเพยงพอจะม วธการปรบปรงการควบคมใหดขนอยางไร

/ /

/ /


3. การจดหา

1) ผรบผดชอบในการจดหา ดาเนนการโดยเปดเผย โปรงใส และมการแขงขนกนอยางเปนธรรม

2) มการตรวจสอบคณสมบตของผเสนอราคา หรอ ผเสนองานแตละราย วาเปนผเสนอราคาทม ผลประโยชนรวมกน

3) มการปดประกาศประกวดราคาไวในทเปดเผย และจดสงใหผทเกยวของตามระเบยบสานกนายก รฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535

4) มการแบงแยกหนาทระหวางบคคลผทาหนาท รบซองประกวดราคาและเปดซองประกวดราคา

5) มการตรวจสอบ กรณมผเสนอราคาหรอผเสนองานกระทาการขดขวางการแขงขนราคาอยางเปนธรรม หรอกระทาการโดยไมสจรต หรอไม พรอมทงกาหนดโทษ

/

/

N/A

N/A

N/A

ดาเนนการโดยมหาวทยาลย





6) มการกาหนดหลกเกณฑในการคานวณราคากลาง 7) มคมอเกยวกบราคากลางเพอใชในการปฏบตงาน

และลดโอกาสการสมยอมกนในการเสนอราคา

สรป : การจดหา มการควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหความมนใจวา การจดหาพสดบรรลตามวตถประสงคและประหยด ถาไม เพยงพอจะมวธการปรบปรงการควบคมใหดขนอยางไร

/

N/A N/A



4. การตรวจรบ 1) พสดทสาคญหรอมลคาสง ตรวจรบโดย

คณะกรรมการตรวจรบ หรอพสดทมคณภาพพเศษ ตรวจรบหรอใหคาปรกษาโดยผชานาญการหรอ ผทรงคณวฒในเรองนนโดยเฉพาะ

2) จดทารายงานสงผดปกตทเกดขน เชน มรายละเอยดไมเปนไปตามขอกาหนดในสญญาหรอขอตกลง พสดไมไดคณภาพ พสดขาด หรอเสยหาย

3) เมอมการคนสนคา ไดนาเอกสารลดหนจากผขาย มาบนทกบญชโดยถกตองครบถวน

4) มการจดบนทกสภาพการปฏบตงานของผรบจางและเหตการณแวดลอมเปนรายวน พรอมผลการปฏบตงานโดยผควบคม

สรป : การตรวจรบ มการควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหความมนใจวา การตรวจรบเปนไปตามสญญาหรอขอตกลงการซอจาง ถาไมเพยงพอจะมวธการปรบปรงการควบคมใหดขนอยางไร

/ / /

N/A

N/A




5. การควบคมและการเกบรกษา 1) มการใหหมายเลขทะเบยนครภณฑ และจดทา

ทะเบยนถกตองตามระเบยบและเปนปจจบน 2) สถานทจดเกบพสดเกบไวในทปลอดภย และเปน

ระเบยบเรยบรอย 3) มการลงบญช/ทะเบยนพสด โดยแยกเปนประเภท

และรายการโดยถกตอง ครบถวน สรป : การควบคมและการเกบรกษา มการควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหความมนใจวา พสดมไวเพยงพอและทนกบความตองการและจดเกบไวอยางปลอดภย ไมชารดเสยหายหรอเสอมสภาพ ถาไมเพยงพอจะมวธการปรบปรงการควบคมใหดขนอยางไร

/

/

/ /


6. การจาหนายพสด 1) มการลงบญช/ทะเบยนทนททมการจาหนายพสด

ออกไป 2) กรณมการจาหนายพสดเปนสญ ไดรบการอนมต

โดยผมอานาจ สรป : การจาหนายพสด มการควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหความมนใจวา มการจาหนายพสดทหมดความจาเปน ถาไมเพยงพอจะมวธการปรบปรงการควบคมใหดขนอยางไร

/ / /



สรป : การจดซอจดจาง ในปงบประมาณ พ.ศ. 2551 กองแผนงาน มการควบคมทเพยงพอ ทงน กองแผนงาน จะดาเนนการจดซอจดจางในรายการพสดครภณฑทมจานวนนอย สวนรายการใหญหรอครภณฑทมราคาสง มหาวทยาลยจะเปนผดาเนนการ


ดานบรหารทรพยากรบคคล

แบบสอบถามนเหมาะสาหรบผตอบแบบสอบถามทเปนผบรหารระดบผจ ดการหรอกลม ผบรหาร ซงคนเคยเกยวกบการบรหารทรพยากรบคคลของหนวยรบตรวจ ขอสรปคาตอบจะตองมาจากการสงเกตการณ การวเคราะห และถอยคาของผมความรในเรองน และเปนผทนาเชอถอ

แบบสอบถามการควบคมภายในดานการบรหารทรพยากรบคคล ประกอบดวย 1. การสรรหา 2. คาตอบแทน 3. หนาทความรบผดชอบ 4. การพฒนาบคลากร 5. การปฏบตงานของบคลากร 6. การสอสาร

แบบสอบถามการควบคมภายใน ดานบรหารทรพยากรบคคล



1. การสรรหา 1) ฝายบรหารมการกาหนดทกษะและความ สามารถทจาเปนของตาแหนงงานสาคญไวอยาง ชดเจน 2) การสอบคดเลอกบคลากรเพอบรรจแตงตง ม

การทดสอบทกษะและความสามารถตามทกาหนดไวของแตละตาแหนงงาน

3) บญชเงนเดอนและคาจางมอตราทจงใจและสามารถรกษาบคลากรใหอยกบองคกร

4) มการเผยแพรขอมลอยางทวถงในการรบสมครหรอสรรหาบคลากรเพอดารงตาแหนงตางๆ

5) มการกาหนดกระบวนการคดเลอก เพอใหไดบคลากรทเหมาะสมกบตาแหนงงานทสด

สรป : การสรรหา มการควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหความมนใจวา บคลากรทบรรจแตงตงมทกษะและความสามารถตามทกาหนด ถาไมเพยงพอจะมวธการปรบปรงการควบคมให ดขนอยางไร 2. คาตอบแทน

1) มการบนทกเวลาปฏบตงานของบคลากรและม หวหนางานลงนามรบรองใบลงเวลา

2) การเลอนขนเงนเดอนมการพจารณาอนมตและ จดทาเปนลายลกษณอกษร 3) มคาตอบแทนใหแกบคลากรทปฏบตงานเปน

ผลสาเรจ

/ / /

/ /

/

/ /

/




4) มคาตอบแทนใหแกบคลากรทปฏบตงานม ประสทธภาพสง

สรป : คาตอบแทน มการควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหความมนใจวา บคลากรไดรบคาตอบแทนอยางเปนธรรมและเปนไปตามระเบยบหลกเกณฑ ถาไมเพยงพอจะมวธการปรบปรง การควบคมใหดขนอยางไร

/ /


3. หนาทความรบผดชอบ 1) มการกาหนดหนาทความรบผดชอบของ บคลากรแตละคนเปนลายลกษณอกษร 2) การเปลยนแปลงทสาคญเกยวกบการ มอบหมายงานมการจดทาเปนลายลกษณอกษร

3) หนาทความรบผดชอบของงานทสาคญมการ อนมตโดยหวหนาหนวยงาน 4) มการกาหนดหนาทความรบผดชอบงานไวอยาง ชดเจนเพอใหบคลากรสามารถปฏบตงานไดตาม วตถประสงคการดาเนนงานของหนวยงาน

สรป : หนาทความรบผดชอบ มการควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหความมนใจวา หนาทความรบผดชอบของบคลากรสอดคลองกบวตถประสงคการดาเนนงาน ถาไมเพยงพอจะมวธการปรบปรง การควบคมใหดขนอยางไร 4. การพฒนาบคลากร

1) ผบรหารระดบสงใหความสาคญตอการพฒนา ความรความสามารถของบคลากร

/

/ / / / /




2) มการพจารณาความตองการฝกอบรมของ บคลากร เพอพฒนาทกษะความรความสามารถ

3) มการจดสรรงบประมาณอยางเพยงพอเพอการ พฒนาบคลากร สรป : การพฒนาบคลากร มการควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหความมนใจวา บคลากรไดรบทรพยากร เครองมอ และการฝกอบรมท จาเปนตอการปฏบตงานตามหนาทความรบผดชอบ ถาไมเพยงพอจะมวธการปรบปรงการควบคมใหดขนอยางไร

/ /

/


5. การปฏบตงานของบคลากร 1) มการกาหนดมาตรฐานการปฏบตงาน 2) มการประเมนการปฏบตงานตามมาตรฐานท กาหนดเปนครงคราว และจดทาเปนลายลกษณ อกษร 3) มการยกยองหรอใหรางวลแกบคลากรทมผล การปฏบตงานสงกวามาตรฐานทกาหนด 4) มการปฏบตเพอปรบปรงการปฏบตงานทตากวา มาตรฐานทกาหนด

สรป : การปฏบตงานของบคลากร มการควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหความมนใจวา การปฏบตงานของบคลากรเปนไปตามมาตรฐานทกาหนด ถาไมเพยงพอจะมวธการปรบปรงการควบคมใหดขนอยางไร

/ / /

/ /





6. การสอสาร 1) มการสอสารขาวสารหรอคาสงใหบคลากร ระดบปฏบต อยางตอเนองและสมาเสมอ 2) มการกาหนดวธการสอสารเพอใหบคลากร สามารถสงขอเรยกรองหรอขอแนะนาใหกบฝาย บรหารได

3) มการกาหนดใหฝายบรหารตดตามผลและตอบ ขอเรยกรองและขอแนะนาของบคลากร สรป : การสอสาร มการควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหความมนใจวา มการสอสารขอมลขาวสารทมประสทธผลในทกระดบของบคลากร ถาไมเพยงพอจะมวธการปรบปรงการควบคมใหดขนอยางไร

/ / / /


สรป : การบรหารทรพยากรบคคล ในปงบประมาณ พ.ศ. 2551 กองแผนงาน มการควบคมดานการบรหารทรพยากรบคคลทมอยใหเหมาะสมกบภารกจของหนวยงาน ทงยงสามารถดาเนนงานไดบรรลตามวตถประสงคการดาเนนงานของหนวยงาน

รายงานการประเมินการควบค ุมภายใน...

Documents