แนวการตรวจสอบแบบพมพใบส าคญ

และสมดเชคธนาคาร

ค ำน ำ

การตรวจสอบภายในเปนเครองมอหรอกลไกทส าคญของฝายบรหาร ในการประเมนผลสมฤทธของการด าเนนงาน และระบบการควบคมภายในขององคกร เพอใหเกดประโยชนสงสดดงกลาว ผปฏบตงานตรวจสอบภายใน จงควรมความเขาใจถงภาพรวมเกยวกบตรวจสอบภายใน มความรในหลกการ และวธการตรวจสอบ รวมทงตองปฏบตงานใหเปนไปตามมาตรฐานการตรวจสอบเดยวกน ดงนน จงไดเพมเตมเนอหา สาระส าคญ เพอใหมความถกตอง สมบรณยงขน และสอดคลองกบระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการเบกเงนจากคลง การรบเงน การจายเงน การเกบรกษาเงน และ การน าเงนสงคลง พ.ศ. 2562

กลมตรวจสอบภายในหวงเปนอยางยงวา แนวทางการตรวจสอบฉบบน จะเปนประโยชนในการใชเปนคมอในการตรวจสอบแบบพมพใบส าคญและสมดเชคธนาคาร เพอเปนแนวทางในการปฏบตงานใหมประสทธภาพยงขนตอไป

กลมตรวจสอบภายใน กรมบงคบคด

ผจดท า

สำรบญ หนำ บทน ำ 1 - ความหมายของการตรวจสอบภายใน 1 - ความส าคญและประโยชนของการตรวจสอบภายใน 1 แบบพมพใบส ำคญ 2 - ค านยาม 2 - วตถประสงคของการตรวจสอบแบบพมพใบส าคญและสมดเชคธนาคาร 2 - ขอบเขตในการตรวจสอบแบบพมพใบส าคญและสมดเชคธนาคาร 2 - ประโยชนทคาดวาจะไดรบการตรวจสอบแบบพมพใบส าคญ และสมดเชคธนาคาร 2 - ระเบยบ ขอกฎหมาย 3 - ขอสงเกตทตรวจพบการใชแบบพมพใบส าคญ 4 - แนวทางปฏบตกรณแบบพมพใบส าคญสญหาย 5 - การควบคมแบบพมพใบส าคญ 6 - วธการตรวจสอบการใชแบบพมพใบส าคญ 7 - แบบฟอรมทะเบยนคมแบบพมพใบส าคญ 9 สมดเชคธนำคำร 12 - ความหมาย 13 - ระเบยบ ขอกฎหมาย 13 - ขอสงเกตในการตรวจสอบสมดเชคธนาคาร 14 - การควบคมสมดเชคธนาคาร 14 - วธการตรวจสอบสมดเชคธนาคาร 15 - แบบฟอรมทะเบยนคมสมดเชคธนาคาร 17 ภำคผนวก 18

๑

บทน ำ

ควำมหมำยของกำรตรวจสอบภำยใน

การตรวจสอบภายใน หมายถง กจกรรมการใหหลกประกนอยางเทยงธรรมและการใหค าปรกษาอยางเปนอสระ ซงจดใหมขนเพอเพมคณคาและปรบปรงการปฏบตงานขององคกรใหดขน การตรวจสอบภายในชวยใหองคกรบรรลถงเปาหมายทวางไว ดวยการประเมนและปรบปรงประสทธภาพของกระบวนการบรหารความเสยง การควบคมและการก ากบดแล อยางเปนระบบและเปนระเบยบ (ทมา : The

Institute of Internal Auditors : IIA)

ควำมส ำคญและประโยชนของกำรตรวจสอบภำยใน

การตรวจสอบภายใน เปนการใหบรการขอมลแกฝายบรหาร และเปนหลกประกนขององคกรในดานการประเมนประสทธผลและประสทธภาพของระบบการควบคมภายในทเหมาะสม ทงในดานการเงนและการบรหารงาน เพอสงเสรมการปฏบตงานใหบรรลวตถประสงคและเปาหมายขององคกร โดยการเสนอรายงานเกยวกบกจกรรมการเพมมลคาขององคกร รวมทง การเปนผใหค าปรกษากบฝายบรหารในการปรบปรงประสทธภาพการท างานเพอเพมประสทธผล และดแลใหมการใชทรพยากรอยางประหยดและคมคา ซงการตรวจสอบภายในมสวนผลกดนความส าเรจดงกลาว ดงน 1. สงเสรมใหเกดกระบวนการก ากบดแลทด (Good Governance) ความโปรงใสในการปฏบต งาน (Transparency) ปองกนการประพฤตชอบหรอการทจรต และเปนการลดความเสยงทอาจเกดขนจนท าใหการด าเนนงานไมบรรลวตถประสงค 2. สงเสรมใหเกดการบนทกบญชและรายงานตามหนาทความรบผดชอบ (Accountability and Responsibility) ท าใหองคกรไดขอมลหรอรายงานตามหนาททรบผดชอบและเปนพนฐานของหลกความโปรงใส (Transparency)และความสามารถตรวจสอบได(Auditability) 3. สงเสรมใหเกดประสทธภาพและประสทธผลของการปฏบตงาน (Efficiency and

Effectiveness of Performance) ขององคกรเนองจากการตรวจสอบภายในเปนการประเมน วเคราะหเปรยบเทยบขอมลทกดานในการปฏบตงาน จงเปนขอมลทส าคญทชวยปรบปรงระบบงานใหสะดวก รดกม ลดขนตอนทซ าซอนและใหเหมาะสมกบสถานการณตลอดเวลา ชวยลดเวลาและคาใชจาย เปนสอกลางระหวางผบรหารและผปฏบตงานในการประสานและลดปญหาความไมเขาใจในนโยบาย 4. เปนมาตรการถวงดลแหงอ านาจ (Check and Balance) สงเสรมใหเกดการจดสรรการใชทรพยากรขององคกรเปนไปอยางเหมาะสมตามล าดบความส าคญ เพอใหไดผลงานทเปนประโยชนสงสดตอองคกร 5. ใหสญญาณเตอนภยลวงหนา (Warning Signals) ของการประพฤตมชอบหรอการทจรตในองคกร ลดโอกาสความรายแรงและความเสยงทอาจเกดขน รวมทงเพอเพมโอกาสของความส าเรจของงาน

๒

แบบพมพใบส ำคญ ค ำนยำม

“ใบเสรจรบเงน” หรอ “ใบเสรจ” เปนเอกสารทผรบเงนออกใหเพอเปนหลกฐานแสดงวาไดรบเงนเปนการถกตองแลว การออกเอกสารดงกลาวบางกรณอาจออกเปนเอกสารอ เลกทรอนกสกไดใน ใบเสรจรบเงนทวไปมกระบรายการสนคาหรอบรการทซอขายกนและราคาทตกลงช าระ ซงอาจระบขอมลภาษทเกยวของทผรบช าระเงนเกบและน าสงรฐบาลอกดวย (ทมา : นางวรรณา คลายพนธ 2563 (ออนไลน) จาก th.wikipedia.org/wiki/ใบเสรจรบเงน/สบคนเมอวนท 4 กมภาพนธ 2563). วตถประสงคของกำรตรวจสอบแบบพมพใบส ำคญ และสมดเชคธนำคำร

1. เพอใหผตรวจสอบภายในใชเปนแนวทาง และมาตรฐานการตรวจปฏบตการ เรอง แนวทาง การตรวจสอบแบบพมพใบส าคญ และสมดเชคธนาคาร 2. เพอเพมประสทธภาพและประสทธผลของการปฏบตงานดานการตรวจสอบภายใน 3. เพอใหการควบคม แบบพมพใบส าคญและสมดเชคธนาคาร เปนไปตามกฎหมายและระเบยบทเกยวของ

ขอบเขตในกำรตรวจสอบแบบพมพใบส ำคญ และสมดเชคธนำคำร

1. ตรวจสอบการจดท าทะเบยนคมแบบพมพใบส าคญ และทะเบยนคมสมดเชคธนาคาร 2. ตรวจทานการบนทกการรบ - จายในทะเบยนคมแบบพมพใบส าคญ และทะเบยนคม สมดเชคธนาคาร 3. ตรวจนบแบบพมพใบส าคญ สมดเชคธนาคารคงเหลอวามอยจรงตามทะเบยนคม 4. ตรวจทานส าเนาแบบพมพใบส าคญ ตรงตามทเบกใชในทะเบยนคม

ประโยชนทคำดวำจะไดรบจำกกำรตรวจสอบแบบพมพใบส ำคญ และสมดเชคธนำคำร

1. มเครองมอส าหรบผตรวจสอบภายในใชปฏบตในการตรวจปฏบตการ เรอง แนวทางการ ตรวจสอบแบบพมพใบส าคญ และสมดเชคธนาคาร 2. การตรวจสอบภายในมประสทธภาพและประสทธผลของการปฏบตงานเพมขน 3. การปฏบตตามกฎหมายและระเบยบทเกยวของ เพอปองกนมใหเกดความเสยหายใด ๆ ขน กบองคกร จากสาเหตการละเวนไมปฏบต หรอปฏบตไมเปนไปตามกฎหมายทเกยวของ รวมถงขอบงคบ และกฎระเบยบขององคกรเอง

๓

ระเบยบ ขอกฎหมำย

1. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการเบกเงนจากคลง การรบเงน การจายเงน การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2562

ขอ 70 ใบเสรจรบเงน ใหพมพหมายเลขก ากบเลข และหมายเลขก ากบใบเสรจรบเงน เรยงกนไปทกฉบบ ขอ 71 ใหสวนราชการจดท าทะเบยนคมใบเสรจรบเงนไวเพอทราบ และตรวจสอบได วาจดพมพขนจ านวนเทาใด ไดจายใบเสรจรบเงนเทาใด เลขทใดถงเลขทใด ใหหนวยงานใดหรอเจาหนาทผใดไปด าเนนการจดเกบเงนเมอวน เดอน ปใด ขอ 72 การจายใบเสรจรบเงน ใหหนวยงานหรอเจาหนาทไปจดเกบเงนใหพจารณา จายในจ านวนทเหมาะสมแกลกษณะงานทปฏบต และใหมหลกฐานการรบสงใบเสรจรบเงนนนไวดวย ขอ 73 ใบเสรจรบเงนเลมใด เมอไมมความจ าเปนตองใช เชน ยบเลกส านกงานหรอไมม การจดเกบเงนตอไปอก ใหหวหนางานทรบใบเสรจรบเงนนนน าสงคนสวนราชการทจายใบเสรจรบเงนนน โดยดวน ขอ 74 เมอสนปงบประมาณ ใหหวหนางานซงรบใบเสรจรบเงนไปด าเนนการจดเกบเงน รายงานใหผอ านวยการกองคลง หรอหวหนาสวนราชการในราชการบรหารสวนภมภาคทราบวา มใบเสรจรบเงนอยในความรบผดชอบเลมใด เลขทใดถงเลขทใด และไดใชใบเสรจรบเงนไปแลวเลมใด เลขทใดถงเลขทใด อยางชาไมเกนวนท 31 ตลาคมของปงบประมาณถดไป ขอ 75 ใบเสรจรบเงนเลมใดส าหรบรบเงนของปงบประมาณใด ใหใชรบเงนภายในปงบประมาณนน เมอขนปงบประมาณใหม ใหใชใบเสรจรบเงนเลมใหม ใบเสรจรบเงนฉบบใด ยงไมใชใหคงตดไวกบเลมแตใหปร เจาะร หรอประทบตราเลกใช เพอใหเปนทสงเกตมใหน ามาใชรบเงน ไดอกตอไป ขอ 77 ใหสวนราชการเกบรกษาส าเนาใบเสรจรบเงนซงส านกงานการตรวจแผนดน ยงมไดตรวจสอบไวในทปลอดภย อยาใหสญหายหรอเสยหายได และเมอไดตรวจสอบแลวใหเกบไวอยางเอกสารธรรมดา

2. ระเบยบกระทรวงการคลง วาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560

ขอ ๒๐๓ เมอเจาหนาทไดรบมอบพสดแลวใหด าเนนการ ดงตอไปน

(๑) ลงบญชหรอทะเบยนเพอควบคมพสด แลวแตกรณ แยกเปนชนด และแสดงรายการตามตวอยางทคณะกรรมการนโยบายก าหนด โดยใหมหลกฐานการรบเขาบญชหรอทะเบยนไวประกอบรายการดวย ส าหรบพสดประเภทอาหารสด จะลงรายการอาหารสดทกชนดในบญชเดยวกนกได (๒) เกบรกษาพสดใหเปนระเบยบเรยบรอย ปลอดภย และใหครบถวนถกตองตรงตามบญชหรอทะเบยน

ขอ ๒๐๔ การเบกพสดจากหนวยพสดของหนวยงานของรฐ ใหหวหนางานทตองใชพสดนนเปน ผเบก

ขอ ๒๐๕ การจายพสด ใหหวหนาหนวยพสดทมหนาทเกยวกบการควบคมพสดหรอผทไดรบมอบหมายจากหวหนาหนวยงานของรฐเปนหวหนาหนวยพสด เปนผสงจายพสดผจายพสดตองตรวจสอบ

๔

ความถกตองของใบเบกและเอกสารประกอบ (ถาม) แลวลงบญชหรอทะเบยนทกครงทมการจาย และเกบ ใบเบกจายไวเปนหลกฐานดวย

3. หนงสอกลมตรวจสอบภายในท ยธ 0519/ว 27 ลงวนท 2 ตลาคม 2561 เรอง การควบคมภายในเกยวกบการควบคมและการจดเกบใบเสรจรบเงน

4. หนงสอกลมตรวจสอบภายในท ยธ 0519/ว 29 ลงวนท 26 พฤศจกายน 2561 เรอง ซกซอมแนวปฏบตเกยวกบการตรวจสอบความถกตองดานการเงน

ขอสงเกตทตรวจพบเกยวกบกำรใชแบบพมพใบส ำคญ

1. จดท าทะเบยนคมไมครบถวนทกประเภท จดท าทะเบยนคมเฉพาะใบเสรจรบเงนและใบสงจายเฉพาะคดแพง คดลมละลาย คดวางทรพย ใบเสรจคาฤชาธรรมเนยม ไมจดท าทะเบยนคมใบเสรจรบเงนทวไป ใบรบสญญาค าประกน ใบเสรจรบเงนขายนอก และใบเสรจรบเงนอนๆ 2. มไดจดท าใบเบกแบบพมพใบส าคญ 3. แบบพมพใบส าคญไมพบหมายเลขก ากบเลม 4. บนทกรายการรบ – จายแบบพมพใบส าคญไมเปนปจจบน 5. การใชแบบพมพใบส าคญไมเรยงตามล าดบเลมท 6. การใชแบบพมพใบส าคญขามปงบประมาณ 7. ผเบกใชแบบพมพใบส าคญไมลงลายมอชอและวนททเบกในทะเบยนคม 8. เจาหนาทการเงนเปนผควบคมการใชแบบพมพใบส าคญ 9. การจายแบบพมพไมไดพจารณาจายในจ านวนทเหมาะสมแกลกษณะงานทปฏบต 10. การจดเกบแบบพมพใบส าคญทยงไมไดเบกใช ไมไดจดเกบไวในตเหลกทมกญแจลอคปด – เปด 11. ทกสนวนแบบพมพใบส าคญคงเหลอทยงไมไดใชงานทงหมด ไมไดสงตอผอ านวยการกอง/ส านกงานเพอตรวจสอบและรกษาไวในทปลอดภย 12. การเกบรกษาส าเนาใบส าคญซงส านกงานการตรวจแผนดนยงมไดตรวจสอบถกจดเกบ ไมเปนระเบยบเสยงตอการช ารดหรอเสยหายได 13. แบบพมพใบส าคญเมอไมมความจ าเปนตองใช เชน ยบเลกส านกงานหรอไมมการจดเกบเงนอกตอไป ใหน าสงคนสวนราชการทจายแบบพมพใบส าคญเพอเกบรกษา โดยใหมหลกฐานการสงมอบ ตอกน 14. ไมไดจดท ารายงานการใชแบบพมพใบส าคญเสนอใหผอ านวยการกองคลงหรอหวหนาสวนราชการในราชการบรหารสวนภมภาคทราบวามใบเสรจรบเงนอยในความรบผดชอบเลมใด เลขทใดถงเลขทใดและไดใชใบเสรจรบเงนไปแลวเลมใด เลขทใดถงเลขทใด และลาชาเกนระยะเวลาตามทระเบยบก าหนดให

๕

แนวทำงปฏบตกรณแบบพมพใบส ำคญสญหำย มแนวทางปฏบตกรณใบเสรจรบเงนสญหาย ดงน 1. ด าเนนการรองทกขตอพนกงานสอบสวนทนท นบแตทราบวาแบบพมพใบส าคญสญหาย 2. ตดประกาศยกเลกแบบพมพใบส าคญดงกลาวไวทหนวยงานนนในทพบเหนและตรวจสอบไดงาย เพอปองกนมใหมการออกหรอรบใบเสรจรบเงนดงกลาว 3. ท าหนงสอแจงเวยนการยกเลกแบบพมพใบส าคญดงกลาวในสวนราชการตางๆ ทราบ เพอปองกนการน าใบแบบพมพใบส าคญนนมาเปนหลกฐานในการเบกเงนจากทางราชการตอไป

๖

กำรควบคมแบบพมพใบส ำคญ

ขนตอนกำรควบคม รำยละเอยดของงำน

ขนตอนท 1 รบแบบพมพใบส าคญและบนทกแบบพมพใบส าคญ

1. เมอเจาหนาทไดรบแบบพมพใบส าคญใหจดท าทะเบยนคมตามแบบทกวพ.ก าหนด

โดยแยกตามประเภท และแยกชนดของแบบพมพใบส าคญ

2. บนทกรบแบบพมพใบส าคญในทะเบยนคมใหครบถวนใชเอกสารอางองตามใบตรวจรบพสด 3. จดท าใบเบกเพอเปนการสอบทานแบบพมพใหตรงกบทะเบยนคม

ขนตอนท 2 เบกแบบพมพใบส าคญ/ใบเบก

1. รบใบเบกแบบพมพใบส าคญจากผขอเบก

ขนตอนท 3 เจาหนาทพสดตรวจสอบ

1. เจาหนาทผรบผดชอบการควบคมแบบพมพใบส าคญตรวจสอบใบเบกและพจารณาจายในจ านวนทเหมาะสมและบนทกในทะเบยนคมใหครบถวนตามรายการทขอเบก

ขนตอนท 4 เจาหนาทการเงน

1. ผขอเบก รบแบบพมพใบส าคญและตรวจนบแบบพมพใบส าคญใหถกตองครบถวนพรอมลงลายมอชอวนทในใบเบกแบบพมพใบส าคญเพอเกบไวเปนหลกฐาน 2. ทกสนวนแบบพมพใบส าคญคงเหลอทยงไมไดใชงานทงหมดสงตอใหผอ านวยการตรวจสอบและจดเกบรกษาไวในทปลอดภยอยาใหสญหายหรอช ารด 3. เมอสนปงบประมาณ รายงานการรบ – จายแบบพมพใบส าคญเสนอผอ. และแบบ พมพใบส าคญเลมทใชไมหมดใหคงตดไวกบเลมแตใหปร เจาะร หรอประทบตราเลกใช เพอใหเปนทสงเกต มใหน ำกลบมำใชอก และจดเกบเตรยมพรอมส ำหรบกำรตรวจสอบ

ขนตอนท 6 ตรวจสอบพสดประจ าป/รายงานแบบพมพคงเหลอ

1. เมอสนปงบประมาณ ตรวจสอบแบบพมพใบส าคญและรายงานการใชแบบพมพใบส าคญคงเหลอเสนอผอ.กองบรหารการคลง หรอ หวหนาสวนราชการในสวนภมภาคทราบวามใบเสรจรบเงนอย ในความรบผดชอบเลมใด เลขทใดถงเลขทใด และ ไดใชใบเสรจรบเงนไปแลวเลมใด เลขทใดถงเลขทใด อยางชาไมเกนวนท 31 ตลาคมของปงบประมาณถดไป

15

วธกำรตรวจสอบกำรใชแบบพมพใบส ำคญ ประเดนกำรตรวจสอบ วธกำรตรวจสอบ เอกสำรทใชในกำรตรวจสอบ

1. การควบคมแบบพมพใบส าคญ

- ตรวจสอบการจดท าทะเบยนคมแบบพมพใบส าคญใหเปนไปตามระเบยบฯ โดยจ าแนกแตละประเภทและรายการของ แบบพมพใบส าคญ ระบหมายเลขก ากบเ ล ม แล ะหมาย เ ล ขก า ก บ แบบ พม พใบส าคญ จ านวนทไดรบ และวนเดอนป ทรบแบบพมพใบส าคญ - ตรวจสอบการบนทกรบแบบพมพใบส าคญทไดรบจากกลมงานพสด

- ตรวจสอบรายการรบ – จาย ทบนทกในทะเบยนคมกบใบเบกแบบพมพวาถกตองตรงกน

- ตรวจนบแบบพมพใบส าคญคงเหลอวาครบถวนถกตองตรงตามยอดคงเหลอในทะเบยนคมแบบพมพใบส าคญ

- ตรวจสอบและสอบถามหากมแบบพมพใบส าคญคงเหลอทไมมความจ าเปนตองใช ให ห วหน าหน วยงานท ร บแบบพม พใบส าคญนนน าสงคนใหฝายพสด กองบรหารการคลงโดยดวน

- ตรวจสอบการยกเลกแบบพมพใบส าคญ วามการการขดฆาฉบบนนทงฉบบโดยใหน าตนฉบบแบบพมพใบส าคญ พรอมส าเนาทกฉบบเสนอพรอมกบรายงานปดบญชประจ าวน

- ทะเบยนคมแบบพมพใบส าคญ

- ทะเบยนคมแบบพมพใบส าคญ และใบตรวจรบแบบพมพใบส าคญ

- ทะเบยนคมแบบพมพใบส าคญ และใบเบกแบบพมพใบส าคญ

- ทะเบยนคมแบบพมพใบส าคญ และใบเบกแบบพมพใบส าคญ (ทยงไมไดเบกใช)

- ทะเบยนคมแบบพมพใบส าคญ และใบเบกแบบพมพใบส าคญ

2 . ก า ร เ บ ก ใ ช แบ บ พ ม พใบส าคญ

- ตรวจสอบการเบกแบบพมพใบส าคญ วามการจดท าใบเบกแบบพมพใบส าคญหรอไม - ต รวจทานการล งช อและว นท ใ นทะเบยนคมและใบเบกแบบพมพใบส าคญวาถกตองครบถวนตามหลกฐานรายการเบก - สงเกตการเบกใชแบบพมพใบส าคญจะต อง เ ร ย งล า ด บการ ใช แบบ พม พตามล าดบเลขท/เลมทตอเนองจนหมดเลมกอนจงจะเรมตนใชเลมใหมได

- ใบเบกแบบพมพใบส าคญ

- ทะเบยนคมแบบพมพใบส าคญ และใบเบกแบบพมพใบส าคญ

- ทะเบยนคมแบบพมพใบส าคญ

7

๘

ประเดนกำรตรวจสอบ วธกำรตรวจสอบ เอกสำรทใชในกำรตรวจสอบ 3. การจดเกบแบบพมพใบส าคญ

- สงเกตและสอบถามการปฏบตงานจากเจาหนาทการเงนการรบเงนหลงปดบญชส าหรบวนนน น าเงนทไดรบพรอมส าเนาใบเสรจรบเงนและเอกสารอนทจดเกบสงตอผอ านวยการกอง/ส านกงาน

- สงเกตและสอบถามการปฏบตงานของเจาหนาทการเงนทกสนวน ใบเสรจรบเงนคงเหลอทยงไมไดใชงานทงหมด มการสงตอผอ านวยการกอง /ส านกงาน

- ตรวจสอบและสงเกตการจดเกบส าเนาแบบ พม พ ใบส า ค ญท ใ ช แ ล ว ไ ว ใ นทปลอดภย เพอเปนหลกฐานเตรยมพรอมส าหรบตรวจสอบไดตลอดเวลา

- ตรวจสอบและสงเกตระบบการจดเกบแบบพมพใบส าคญทยงไมไดเบกใชไวในทปลอดภยอยาใหสญหายหรอเสยหาย

- ตรวจสอบแบบพมพใบส าคญคงเหลอในเลมทใชอย ณ สนวนท 30 กนยายนของปงบประมาณ ใหคงตดไวกบเลมแตใหยกเลกการใชโดยปร เจาะร หรอประทบ ตราเลกใช เ พอใหเปนทสงเกตมใหน า กลบมาใชอกตอไปจดเกบไวใหตรวจสอบ

- ส าเนาแบบพมพใบส าคญ (เจาหนาทการเงน)

- แบบพมพใบส าคญคงเหลอ สนวนทยงไมไดใชงาน (เจาหนาทการเงน)

- ส าเนาแบบพมพใบส าคญ - แบบพมพใบส าคญ

- แบบพมพใบส าคญคงเหลอในเลมทใชสนปงบประมาณ

4. การรายงานการใชแบบพมพใบส าคญ

- ตรวจสอบรายงานการใชแบบพมพ ใบส าคญสนปงบประมาณ รายงานใหผอ านวยการกองคลงหรอหวหนาสวนราชการในราชการสวนภมภาคทราบวา มแบบพมพใบส าคญอยในความรบผดชอบเลมใด เลขท ใดถงเลขท ใด และได ใช แบบพมพใบส าคญไปแลวเลมใด เลขทใดถ ง เลขท ใด อย างช า ไม เกนวนท 31 ตลาคมของปงบประมาณถดไป

- รายงานแบบพมพใบส าคญ

๙

แบบฟอรมทะเบยนคมแบบพมพใบส ำคญ

๑๐

แบบฟอรมขอเบกแบบพมพใบส ำคญ

๑๑

แบบฟอรมรำยงำนกำรใชแบบพมพใบส ำคญ

๑๒

สมดเชคธนำคำร

๑๓

สมดเชคธนำคำร ควำมหมำยของเชค

เชคตามประมวลกฎหมายแพงและพาณชยมาตรา 987 บญญตวา “อนวาเชคนนคอหนงสอตราสาร ซงบคคลหนงเรยกวา ผสงจาย สงธนาคารใหใชเงนจ านวนหนงเมอทวงถามใหแกบคคลอกคนหนง หรอใหใชตามค าสงของบคคลอกคนหนงเรยกวา ผรบเงน”

ขอระเบยบทเกยวของ

1. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการเบกเงนจากคลง การรบเงน การจายเงน การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2562 ขอ 53 การเขยนเชคสงจายเงนใหปฏบต ดงน (1) การจายเงนใหแกเจาหนาหรอผมสทธรบเงน ในกรณซอทรพยสน จางท าของ หรอ เชาทรพยสน ใหออกเชคสงจายในนามของเจาหนหรอผมสทธรบเงน โดยขดฆาค าวา “หรอผถอ” ออกและ ขดครอมดวย (2) การจายเงนใหแกเจาหนหรอผมสทธรบเงน นอกจากกรณตาม (1) ใหออกเชคสงจายในนามของเจาหนหรอผมสทธรบเงน โดยขดค าวา “หรอผถอ” และจะขดครอมหรอไมกได (3) ในกรณสงจายเงนเพอขอรบเงนสดมาจาย ใหออกเชคสงจายในนามเจาหนาทการเงน ของสวนราชการและขดฆาค าวา “หรอผถอ” ออก หามออกเชคสงจายเงนสด หามลงลายมอชอสงจายในเชคไวลวงหนา โดยยงมไดมการเขยนหรอพมพชอผรบเงน วนทออกเชค และจ านวนเงนทสงจาย

2. หนงสอกลมตรวจสอบภายในท ยธ 0512/ว8 ลงวนท 23 กมภาพนธ 2559 เรอง การควบคมภายในเกยวกบการควบคมจดเกบ เบกใชสมดเชคธนาคารซงสรปในสวนทหนวยงานตองถอปฏบตตามระเบยบได ดงน (1) ใหผอ านวยการกอง/ส านกงาน ก าหนดบคคลในการรบสมดเชคธนาคาร โดยบคคลดงกลาวจะตองไมมอ านาจในการลงนามสงจายเชค และใหพจารณาจ านวนของสมดเชคตามความจ าเปน และเหมาะสมในการใชงานของส านกงาน (2) ผไดรบมอบหมายใหรบเชคตามขอ 1 เมอไดรบสมดเชคธนาคารแลว ใหท าการขดฆาค าวา “หรอผถอ” ทกฉบบ และจะตองบนทกรายการสมดเชคทไดรบในทะเบยนคมตามแบบทก าหนด และ สงมอบสมดพรอมทะเบยนคมใหผอ านวยการส านกงานตรวจทานกอนจดเกบในทปลอดภย (3) ในการเบกใชสมดเชค ใหเจาหนาทการเงนเบกจากผอ านวยการกอง/ส านกงาน โดยใหลงชอและวนททรบสมดเชคในทะเบยนคม

๑๔

3. หนงสอกลมตรวจสอบภายในท ยธ 0512/ว9 ลงวนท 23 กมภาพนธ 2559 เรองการปฏบต งานเบกจาย และการลงนามในเชคสงจาย

ขอสงเกตในกำรตรวจสอบสมดเชคธนำคำร

ใหผปฏบตงานตรวจสอบภายใน ด าเนนการตรวจสอบ ดงน

1. ผอ านวยการกอง/ส านกงาน มไดก าหนดบคคลในการรบสมดเชคจากธนาคาร และมไดมอบหมายเปนลายลกษณอกษร 2. เมอไดรบสมดเชคธนาคารมาแลว ไมไดขดฆาค าวา “หรอผถอ” 3. จดท าทะเบยนคมสมดเชคธนาคารไมครบทกบญชธนาคาร และ จดท าทะเบยนคมสมดเชค ธนาคารไมครบทกประเภท เชน ไมบนทกทะเบยนคมสมดเชคธนาคารเงนในงบประมาณ, บญชดอกผล 4. สมดเชคธนาคารเชคจะตองไมมการลงนามไวลวงหนา ชอผรบเงน วนททออกเชค และจ านวนเงนทสงจาย 5. การแบงแยกหนาทการจดเกบสมดเชคธนาคารตองไมเปนคนเดยวกบผมอ านาจสงจายเชค 6. การจดเกบสมดเชคธนาคารไวในลนชกโตะท างานเจาหนาท ไมมกญแจลอคปด - เปด

กำรควบคมสมดเชคธนำคำร

1. ผอ านวยการกอง/ส านกงาน ก าหนดบคคลในการรบสมดเชคธนาคาร โดยบคคลดงกลาวจะตองไมมอ านาจในการลงนามสงจายเชค และใหพจารณาจ านวนของสมดเชคตามความจ าเปน และเหมาะสมในการใชงานของส านกงาน 2. เมอไดรบสมดเชคจากธนาคารเงนงบประมาณ และเงนนอกงบประมาณจากธนาคารทไดเปดบญชเงนฝากธนาคารไวแลวใหท าการขดฆาค าวา “หรอผถอ” ทกฉบบ 3. ใหน าสมดเชคมาใหล าดบเลขทบนปกสมดเชคทมมบนดานซายมอ 4. การเบกใชสมดเชค ใหเจาหนาทการเงนเบกจากผอ านวยการกอง/ส านกงาน โดยใหลงชอและวนททรบสมดเชคในทะเบยนคมใหครบถวนถกตอง 5. มการเกบรกษาสมดเชคธนาคารทยงไมไดใชไวในทปลอดภย

15

วธกำรตรวจสอบสมดเชคธนำคำร

ประเดนกำรตรวจสอบ วธกำรตรวจสอบ เอกสำรทใชในกำรตรวจสอบ

1. ตรวจสอบการมอบอ านาจใน การก าหนดบคคลในการรบสมดเชคธนาคาร ตามทระเบยบทางราชการก าหนดและหนงสอเวยนทเกยวของไดแก - ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการเบกเงนจากคลง การรบเงน การจายเงน การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2562 - หนงสอกลมตรวจสอบภายในท ยธ 0512/ว8 ลงวนท 23 กมภาพนธ 2559

- ตรวจสอบค าสง หนงสอ วามการก าหนดบคคลในการรบสมดเชคธนาคารหรอไม

- สงเกตและสอบถามการรบสมดเชคจากธนาคารเปนบคคลคนเดยวกนตามค าสงทมอบหมายตรงกนหรอไม

- สงเกตและสอบถามวาบคคลใน การรบสมดเชคธนาคารจะตองไมมอ านาจในการลงนามสงจายเชค

- ตรวจสอบสมดเชคธนาคารเมอไดรบสมดเชคจากธนาคารผทไดรบมอบหมายท า การข ดฆ า ค า ว า “หรอผถอ”ทกฉบบ หรอไม

- ค าสง หนงสอ การมอบอ านาจการรบสมดเชคจากธนาคาร

- สมดเชคธนาคาร

2. ตรวจสอบความถกตองการบนทกรายการสมดเชคตามแบบทก าหนด ตามทหนงสอกลมตรวจสอบภายใน ท ย ธ 0512/ว8 ลงว นท 23 กมภาพนธ 2559

- ตรวจสอบทะเบยนคมวาใชแบบตวอยางตามหนงสอกลมตรวจสอบภายในก าหนดหรอไม

- ตรวจสอบการลงบนทกรายการ มการแยกประเภทธนาคาร แยกประเภทคด ครบถวนหรอไม

- ตรวจสอบการ เบกใช สมด เชคธนาคาร เจาหนาทการเงนมการ ลงลายมอชอผ เบกและวนททรบ สมด เชคธนาคารในทะเบยนคมหรอไม

- ตรวจนบสมดเชคธนาคารคงเหลอเปรยบเทยบกบยอดคงเหลอในทะเบยนคมสมดเชคธนาคาร วามยอดคงเหลอ ครบถ วน ถกตองตรงกนหรอไม

- ทะเบยนคมสมดเชคธนาคาร

- สมดเชคธนาคารคงเหลอ

16

ประเดนกำรตรวจสอบ วธกำรตรวจสอบ เอกสำรทใชในกำรตรวจสอบ

3. ตรวจสอบสถานทและวธการเกบรกษาสมดเชคธนาคาร - ตามทหนงสอกลมตรวจสอบภายใน ท ย ธ 0512 /ว8 ล งว นท 23 กมภาพนธ 2559

- ตรวจสอบการจด เกบสมด เชคธนาคารมการสงมอบสมดเชคพรอมทะเบยนใหผอ านวยการส านกงานตรวจทานกอนจดเกบหรอไม

- ตรวจสอบสถานทจดเกบสมดเชคธนาคารเหมาะสม ปลอดภย เพยงใด

- ทะเบยนคมสมดเชคธนาคาร

17

แบบฟอรมทะเบยนคมสมดเชคธนำคำร

18

ภำคผนวก

19

ผนวก ก

ระเบยบกระทรวงกำรคลงวำดวยกำรเบกเงนจำกคลง กำรรบเงน กำรจำยเงน กำรเกบรกษำเงน และกำรน ำเงนสงคลง

พ.ศ. 2562

20

21

22

23

ผนวก ข

ระเบยบกระทรวงกำรคลง วำดวยกำรจดซอจดจำงและ กำรบรหำรพสดภำครฐ พ.ศ. 2560

24

25

26

ผนวก ค

หนงสอกลมตรวจสอบภำยใน

27

28

29

30

31

32

ผนวก ง กระดำษท ำกำร

33

แบบ 203 กลมตรวจสอบภำยใน กรมบงคบคด

กระดำษท ำกำรแบบพมพใบส ำคญ ส านกงานบงคบคดจงหวด……………………………….... ผตรวจสอบ…………………………………….. ผรบตรวจ……………………………………..…………………. วนทตรวจสอบ………………………………… งวดสนสด………………………………………………………… แหลงทมำ ทะเบยนคมใบส าคญ,ทะเบยนคมเชค,การตรวจนบแบบพมพ เชคสงจายคงเหลอ,รายงานการใชแบบพมพใบส าคญ เอกสำรแนบ แบบสอบถาม (Check list)

รำยกำร คงเหลอ (เลมท) จ ำนวน (เลม)

ผลตำง (+ -)

เลมท อยท

กำรเงน

เลมท/เลขทใชปจจบน

หมำยเหต ทะเบยนคม

ตรวจนบ ทะเบยน

คม ตรวจนบ

ใบเสรจรบเงนคดแพง

ใบเสรจรบเงนคดลมละลาย

ใบเสรจรบเงนคดวางทรพย

ใบเสรจรบเงนคาฤชากร

ใบเสรจรบเงนคาขายนอก

ใบเสรจรบเงนอน

ใบสงจายคดแพง

ใบสงจายคดลมละลาย

ใบสงจายคดวางทรพย

(มตอดานหลง) ขอสงเกต - ระบบและวธการปฏบตการรบและการเบก……………………………………………………………………..……………………. ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….…….

- ระบบการจดเกบ………………………………………………………..…………………………………………………….………………. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. - การใชแบบพมพใบส าคญ………………………………………………………………………………………………………………….. …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. - การรายงานแบบพมพใบส าคญสนปงบประมาณภายใน 31 ตลาคม ของทกป การจดท ารายงาน ท า ไมท า

ลงชอ ผตรวจสอบ (...........................................................)

34

รำยกำร

คงเหลอ (เลมท) จ ำนวน (เลม) ผลตำง

(+ -)

เลมท อยท

กำรเงน

เลมท/เลขทใชปจจบน

หมำยเหต ทะเบยนคม

ตรวจนบ ทะเบยน

คม ตรวจนบ

เชคสงจายคดแพง

คสงจายคดลมละลาย

เชคสงจายคดวางทรพย

เชคสงจาย “บญชดอกผล”

เชคสงจาย “เงนงบประมาณ”

สรปผลกำรตรวจสอบ........................................................................................ ...................................................... ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ขอเสนอแนะ………………………………………………………………………………………………....……………………………………….. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

ลงชอ ผตรวจสอบ (...........................................................)

35

ผนวก ฉ แบบสอบถำม

36 ระเบยบกระทรวงกำรคลง วำดวยกำรเบกเงนจำกคลง กำรรบเงน กำรจำยเงน กำรเกบรกษำเงน และกำรน ำเงนสงคลง พ.ศ. 2562

หนงสอกลมตรวจสอบภำยในท ยธ 0519/ว 27 ลงวนท 2 ตลำคม 2561

เรอง รำยกำรตรวจสอบ ผลกำรตรวจสอบ

ผลกำรด ำเนนงำน/ปญหำอปสรรค ม/ใช

ไมม/ไมใช

หมวด 6 การรบเงนของสวนราชการ

สวนท 1 ใบเสรจรบเงน

ขอ 70 ใบเสรจรบเงน ใหพมพหมายเลขก า ก บ เ ล ม แ ล ะ ห ม า ย เ ล ขก า ก บใบเสรจรบเงนเรยงกนไปทกฉบบ

- ใบเสรจรบเงนใหพมพหมายเลขก ากบเลม และหมายเลขก ากบใบเสรจเรยงกนไปทกฉบบดวยเครองคอมพวเตอรใหรดกม

ขอ 71 ใหสวนราชการจดท าทะเบยนคมใบเสรจรบเงนไวเพอทราบ และตรวจสอบวาไดจดพมพขนจ านวนเทาใดไดจายใบเสรจรบเงนเทาใด เลขทใดถงเลขทใด ใหหนวยงานใดหรอเจาหนาทผ ใดไปด าเนนการจดเกบเงนเมอวน เดอน ปใด

- เมอหนวยงานไดรบใบเสรจรบเงนจากกลมงานพสด กรมบ งคบคด ใหจดท าทะเบยนคมใบเสรจรบเงน โดยใหระบหมายเลขก ากบเลมและหมายเลขก ากบใบเสรจรบเงน จ านวนทไดรบ และวนเดอนปทรบใบเสรจรบเงน

- มการจดเกบรกษาไวในทปลอดภย

ขอ 72 การจ ายใบเสรจรบเ งนใหหนวยงานหรอเจาหนาทไปจดเกบเงนใหพจารณาจายในจ านวนทเหมาะสมแกลกษณะงานทปฏบต และใหมหลกฐานการรบสงใบเสรจรบเงนนนไวดวย

- เมอมการเบกใชใหเจาหนาทการเงนผเบกใช เบกจากผอ านวยการกอง/ส านกงาน โดยใหลงชอและวนททรบไวในทะเบยนคม และพจารณาจ านวนทขอเบกตามความจ าเปนและเหมาะสม

- ในกรณทมการรบเงนภายหลงปดบญชส าหรบ วนนนแลว ใหบนทกขอมลการรบเงนในระบบ ในวนท าการถดไป น าเงนทไดพรอมส าเนาใบเสรจรบเงนและเอกสารอนทจดเกบทงหมด สงตอผอ านวยการกอง/ส านกงาน

- ทกสนวนใบเสรจรบเงนคงเหลอทยงไมไดใชงานทงหมด สงตอผอ านวยการกอง/ส านกงาน

- มการจดเกบรกษาไวในทปลอดภย

ขอ 73 ใบเสรจรบเงนเลมใด เมอไมมความจ า เป นต อ ง ใ ช เ ชน ย บ เ ล กส านกงานหรอไมมการจดเกบเงนอกต อ ไ ป ให ห ว หน า ห น ว ย ง านท ร บใบเสรจรบเงนนนน าสงคนสวนราชการทจายใบเสรจรบเงนนนโดยดวน

- ใบเสรจรบเงนทไมมความจ าเปนตองใช ใหหวหนาหนวยงานทรบใบเสรจรบเงนนนน าสงคนใหฝายพสด กองบรหารการคลงโดยดวน

ขอ 74 เมอสนปงบประมาณ ใหหวหนาห น ว ย ง า น ซ ง ร บ ใ บ เ ส ร จ ร บ เ ง น ไ ปด า เ น น ก า ร จ ด เ ก บ เ ง น ร า ย ง า น ใ หผอ านวยการกองคลงหรอหวหนาสวนราชการในราชการบรหารสวนภมภาคทราบว าม ใบเสร จรบ เ งนอย ในความรบผดชอบเลมใด เลขทใดถงเลขทใด และไดใชใบเสรจรบเงนไปแลวเลมใด เลขทใดถงเลขทใด อยางชาไมเกนวนท 31 ตลาคมของปงบประมาณถดไป

- สนปงบประมาณใหหวหนาหนวยงาน ซงรบใบเสรจรบเงนไปด าเนนการจดเกบเงนรายงานใหผอ านวยการกองบรหารการคลงหรอหวหนาสวนราชการบรหารสวนภมภาคทราบ วามใบเสรจรบเงนอย ในความรบผดชอบเลมใด เลขทใดถงเลขทใด และไดใชใบเสรจรบเงน ไปแลวเลมใด เลขทใดถงเลขทใด อยางชาไมเกนวนท 31 ตลาคมของปงบประมาณถดไป

37

ระเบยบกระทรวงกำรคลง วำดวยกำรเบกเงนจำกคลง กำรรบเงน กำรจำยเงน กำรเกบรกษำเงน และกำรน ำเงนสงคลง พ.ศ. 2562 หนงสอกลมตรวจสอบภำยในท ยธ 0519/ว 27 ลงวนท 2 ตลำคม 2561

เรอง รำยกำรตรวจสอบ ผลกำรตรวจสอบ

ผลกำรด ำเนนงำน/ปญหำอปสรรค ม/ใช

ไมม/ไมใช

หมวด 6 กำรรบเงนของสวนรำชกำร

สวนท 1 ใบเสรจรบเงน

ขอ 75 ใบเสรจรบเงนเลมใดส าหรบ รบเงนของปงบประมาณใด ใหใชรบเงนภาย ในป งบประมาณน น เ ม อข นปงบประมาณใหมใหใชใบเสรจรบเงน เลมใหม ใบเสรจรบเงนฉบบใดยงไมใช ใหคงตดไวกบเลมแตใหปร เจาะร หรอประทบตราเลกใช เพอใหเปนทสงเกต มใหน ามาใชรบเงนไดอกตอไป

- ใบเสรจรบเงนคงเหลอในเลมทใชอย ณ วนสนปงบประมาณใหยกเลกการใชโดยปร เจาะร หรอประทบตราเลกใชอยางชดเจน เพอใหเปนทสงเกตมใหน ามาใชรบเงนไดอก

- ใบเสรจรบเงนทท าการยกเลกการใชใหคงตดไวกบเลมครบถวน

ขอ 77 ใหสวนราชการเกบรกษาส าเนาใบเสรจรบเงน ซงส านกงานตรวจเงนแผนดนยงมไดตรวจสอบไวในทปลอดภย อยาใหสญหายหรอเสยหายได และเมอไดตรวจสอบแลวใหเกบไวอยางเอกสารธรรมดาได

- หนวยงานมการจดเกบส าเนาใบเสรจรบเงนไวอยางเปนระเบยบเรยบรอย (ในงวดทท าการตรวจสอบมส าเนาใบเสรจรบเงนครบถวน ตามทเบกใชในทะเบยนคม)

- การจด เกบส า เนาใบเสรจรบเ งนอย ในทปลอดภย

- เมอส านกงานตรวจเงนแผนดนไดตรวจสอบแลวใหเกบไวอยางเอกสารธรรมดา ทงน ตามระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยงานสารบรรณ จะตองจดเกบเอกสารดงกลาวตอไปอก 10 ป จงจะสามารถท าลายได

38

ระเบยบกระทรวงกำรคลง วำดวยกำรจดซอจดจำงและกำรบรหำรพสดภำครฐ พ.ศ. 2560

เรอง รำยกำรตรวจสอบ ผลกำรตรวจสอบ

ผลกำรด ำเนนงำน/ปญหำอปสรรค ม/ใช

ไมม/ไมใช

หมวด 9 กำรบรหำรพสด สวนท 1 กำรเกบ กำรบนทก กำรเบกจำย ขอ 203 เมอเจาหนาทไดรบมอบพสดแลวใหด าเนนการ ดงตอไปน (1 ) ลงบญ ชหร อทะ เบ ยน เพ อควบคมพสด แลวแตกรณ แยกเปนชนด แ ส ด ง ร า ย ก า ร ต า ม ต ว อ ย า ง ทคณะกรรมการนโยบายก าหนด โดยใหมหลกฐานการรบเขาบญชหรอทะเบยนไวประกอบรายการดวย (2) เกบรกษาพสดใหเปนระเบยบเรยบรอย ปลอดภย และใหครบถวนถกตองตรงตามบญชหรอทะเบยน

- เมอหนวยงานไดรบแบบพมพใบส าคญจากกลมงานพสด กรมบงคบคด ใหจดท าทะเบยนคมโดยจ าแนกแตละประเภท แตละรายการของแบบพมพใบส าคญ ระบหมายเลขก ากบเลมและหมายเลขก ากบแบบพมพใบส าคญ จ านวนทไดรบ และวนเดอนปทรบแบบพมพใบส าคญ

- มหลกฐานการรบเขาบญชหรอทะเบยนไวประกอบรายการ

- มการจดเกบรกษาเปนระเบยบเรยบรอยไวในทปลอดภย

ขอ 204 การเบกพสดจากหนวยพสดของหนวยงานของรฐ ใหหวหนางานทตองใชพสดนนเปนผเบก

- มการจดท าบนทกขอความขอเบกแบบพมพใบส าคญโดยหวหนาหนวยงานเปนผลงนาม

ขอ 205 การจายพสดใหหวหนาหนวยพสดทมหนาทเกยวกบการควบคมพสดหรอผท ไดรบมอบหมายจากหวหนาหนวยงานของรฐเปนหวหนาหนวยพสดเปนผสงจายพสด ผจ ายพสดตองตรวจสอบความถกตองของใบเบกและเอกสารประกอบ(ถาม) แลวลงบญชหรอทะเบยนทกครงทมการจาย และเกบใบเบกจายไวเปนหลกฐานดวย

- เมอมการเบกใชใหเจาหนาทการเงนผเบกใช เบกจากผอ านวยการกอง/ส านกงาน โดยใหลงชอและวนททรบไวในทะเบยนคม

- หนวยงานบนทกขอมลการรบ การจ าย แบบพมพใบส าคญครบถวนถกตอง ยอดคงเหลอเปนปจจบน

- การเบกใชแบบพมพใบส าคญเรยงตามล าดบ

- กรณใชใบเบกมการจดเกบไวเปนหลกฐาน การตดจายครบถวนถกตอง

39

ระเบยบกระทรวงกำรคลง วำดวยกำรเบกเงนจำกคลง กำรรบเงน กำรจำยเงน กำรเกบรกษำเงน และกำรน ำเงนสงคลง พ.ศ. 2562 หนงสอกลมตรวจสอบภำยในท ยธ 0512/ว 8 ลงวนท 23 กมภำพนธ 2559

เรอง รำยกำรตรวจสอบ

ผลกำรตรวจสอบ ผลกำรด ำเนนงำน/

ปญหำอปสรรค ม/ใช

ไมม/ไมใช

หมวด 4 กำรจำยเงนของสวนรำชกำร

สวนท 3 วธปฏบตในกำรจำยเงน

ขอ 53 การเขยนเชคส งจายเงนใหปฏบต ดงน (1) การจายเงนใหแกเจาหนหรอผ ม สทธ รบเ งน ในกรณซ อทรพยส น จางท าของหรอเชาทรพยสน ใหออก เชคสงจายนามของเจาหนหรอผมสทธรบเงน โดยขดฆาค าวา “หรอผถอ” ออกและขดครอมดวย

(2) การจายเงนใหเจาหนหรอผ มสทธรบเงน นอกจากกรณตาม (1) ใหออกเชคสงจายในนามของเจาหนหรอผมสทธรบเงน โดยขดฆาค าวา “หรอผถอ” และจะขดครอมหรอไมกได (3) ในกรณสงจาย เพอขอรบเงนสดมาจ าย ให ออกเ ช คส งจ าย ในนามเจาหนาทการเงนของสวนราชการ และขดฆาค าวา “หรอผถอ” ออก หามออกเชคสงจาย เงนสด

หามลงลายมอชอส งจายในเชค ไวลวงหนา โดยยงมไดมการเขยนหรอพมพ ชอผรบเงน วนทออกเชค และจ านวนเงนทสงจาย

- ใหผอ านวยการกอง/ส านกงาน ก าหนดบคคลในการรบสมดเชคจากธนาคาร โดยบคคลดงกลาวจะตองไมมอ านาจในการลงนามสงจายเชค และพจารณาจ านวนของสมดเชคตาม ความจ าเปนและเหมาะสมในการใชงานของส านกงาน โดยมการมอบหมายเปนลายลกษณอกษร

- ผทไดรบมอบหมายใหรบเชค เมอไดรบสมดเชค จากธนาคารแลวใหท าการขดฆาค าวา “หรอผถอ" ทกฉบบ

- ผทไดรบมอบหมายใหรบเชค บนทกรายการสมดเชคท ได รบในทะเบยนคมตามแบบทก าหนด และสงมอบสมดเชคพรอมทะเบยนคมใหผอ านวยการกอง/ส านกงาน ตรวจทาน

- การจดเกบสมดเชคไวในทปลอดภย

- หามมใหลงลายมอชอสงจายในเชคไวลวงหนา โดยยงมไดมการเขยนหรอพมพชอผรบเงน วนทออกเชค และจ านวนเงนทสงจาย

การเบกใชสมดเชค (ตามหนงสอท ยธ 0512/ว 8)

- การเบกใชสมดเชค ใหเจาหนาทการเงนผเบกใชเบกจากผอ านวยการกอง/ส านกงาน โดยให ลงลายมอชอและวนททรบสมดเชคในทะเบยนคม

- การตรวจนบจ านวนสมดเชคคงเหลอทตรวจนบไดตรงตามทะเบยนคมสมดเชค

40

ผจดท ำ

1. นำงสำว สนธกำญจน คงกลอม ต ำแหนงนกวชำกำรเงนและบญช

2. นำงสำว กนษฐำ ทองสข ต ำแหนงนกวชำกำรเงนและบญช

41

กรมบงคบคด www.led.go.th