การควบคมภายใน ประจำาป 2561

1

บทท 1

ขอมลพนฐานของ อ.อ.ป.

1.1 ความเปนมาองคการอตสาหกรรมปาไม (อ.อ.ป.) ไดรบการกอตงขนเปนหนวย

งานหนงของกรมปาไมเมอวนท 1 มกราคม 2490 ตอมาไดรบการยกฐานะขนเปนรฐวสาหกจสงกดกระทรวงเกษตรและสหกรณตงแตวนท 25 กรกฎาคม 2499 โดยพระราชกฤษฎกาจดตงองคการอตสาหกรรมปาไม พ.ศ. 2499 มการแกไขเพมเตมพระราชกฤษฎการจดตง พ.ศ. 2517, พ.ศ. 2533, พ.ศ. 2542 และครงลาสดไดมการแกไขเพมเตมปาไม พระราชกฤษฎกาจดตงองคการอตสาหกรรม(ฉบบท 5) เมอวนท 27

สงหาคม พ.ศ. 2546

ใหโอนองคการอตสาหกรรมปาไมไปเปนรฐวสาหกจสงกดกระทรวงทรพยากรธรรมชาตและสงแวดลอม

วตถประสงคในการจดตง ม 6 ประการ ดงน อำานวยบรการแกรฐและประชาชนในการอตสาหกรรมปาไม ประกอบธรกจเกยวกบอตสาหกรรมการปาไม เชน เกยวกบ

การทำาไม และเกบหาของปาแปรรปไม ทำาไมอดอบไม อดนำายาไม กลนไม และประดษฐ หรอผลตวตถ หรอสงของจากไม และของปา และธรกจทตอเนองคลายคลงกนรวมทงอตสาหกรรมอนใดทเกยวดวยไมหรอของปา

ปลกสรางสวนปา คมครองรกษาปาไมและบรณะปาไมเพอประโยชนแกการปาไม ไมวาจะเปนการดำาเนนการเอง หรอ

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

2

เปนการดำาเนนการเพอชวยเหลอรฐ วจย คนควา และทดลองเกยวกบผลตผลและผลตภณฑใน

ดานอตสาหกรรมไม ดำาเนนกจการเกยวกบการเผยแพรความรการปลกฝง

ทศนคตและความสำานกในการคมครองดแลรกษาบรณะและพฒนาทรพยากรปาไม รวมทงการจดหาทพกการอำานวยความสะดวกหรอการใหบรการในกจการทเกยวกบการทศนาจรหรอกจการอนใด เพอประโยชนแกการดำาเนนการดงกลาว

ดำาเนนธรกจ หรอกจการอนทเกยวเนองหรอเพอประโยชนแกกจการของ อ.อ.ป.

นบแตเรมกอตง อ.อ.ป. มรายไดหลกจากการดำาเนนธรกจปาไม โดยเฉพาะการทำาไมจากปาสมปทาน นำามาจำาหนายและสรางมลคาดานอตสาหกรรมไม ตอมาในป 2510 ไดลงทนปลกสรางสวนปาดวยงบประมาณของ อ.อ.ป. เอง ในระยะหลงไดรบมอบสวนปาจากกรมปาไมตามนโยบายของรฐมาดแลบำารงรกษาหลงจากทรฐบาลไดยกเลกสมปทานทำาไมทวประเทศในป พ.ศ. 2532 ปจจบน อ.อ.ป. มรายไดหลกจากธรกจการใชประโยชนสวนปาเศรษฐกจ ธรกจอตสาหกรรมไมจากสวนปา และธรกจบรการการทองเทยวเชงอนรกษในสวนปา การดำาเนนงาน อ.อ.ป. มผลกำาไรมาโดยตลอด และสามารถสงรายไดเขารฐแลว เปนเงน 4,318.84 ลานบาท สบเนองจากการปดปางดสมปทานทำาไมในป 2532 ทำาให อ.อ.ป. มผลขาดทนในระหวางป 2536 - 2538และระหวางป 2541 - 2545 ตอเมอสวนปาเศรษฐกจเรมใหผลผลตมากขน

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

3

อ.อ.ป. กลบมามผลประกอบการกำาไรอกครงในป 2546 และมกำาไรออยางตอเนองจนถงปจจบน

นอกจากดำาเนนธรกจดานสวนปาแลว อ.อ.ป. ยงใหบรการสงคมอยางสมำาเสมอดวยการสนบสนนนโยบายของรฐ เชน การสงเสรมการปลกไมเศรษฐกจ การอนรกษชางไทย และสนบสนนกจกรรมดานการอนรกษทรพยากรธรรมชาตและสงแวดลอม การดำาเนนธรกจของ อ.อ.ป. มความสมพนธกบชมชนทองถนจำานวนมาก ทงการจางแรงงาน การสงเสรมอาชพและการใชทรพยากรธรรมชาตในทองถนรวมกน

จากสถานการณดานการอนรกษทรพยากรธรรมชาตและสงแวดลอม กระแสสงคมและชมชนทองถนโดยรอบสวนปา ประเดนนโยบายของรฐบาลโดยกระทรวงการคลงในฐานะผถอหน นโยบายของกระทรวงทรพยากรธรรมชาตและสงแวดลอม ในฐานะกระทรวงเจาสงกด และเพอใหสอดคลองกบวตถประสงคตามพระราชกฤษฎกาการจดตง อ.อ.ป. และเปนไปตามนโยบายของคณะกรรมการบรหารกจการของ อ.อ.ป.

ในฐานะผบรหาร อ.อ.ป. ไดทบทวนแผนยทธศาสตร และพจารณาดำาเนนการปรบบทบาทใหดำาเนนธรกจตามศกยภาพขององคกร โดยเนนอนรกษสงแวดลอมและบรการสงคม โดยในป 2558 ไดมการทบทวนและจดทำาเปนแผนยทธศาสตรป 2559 – 2564 และไดนำาเสนอใหคณะกรรมการ อ.อ.ป. พจารณาเหนชอบแลว

1.2 วสยทศน

“เปนผนำาจดการสวนปาเศรษฐกจอยางยงยน เพอยกระดบอตสาหกรรมไมจากปาปลก ในป 2565”

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

4

ซงเปนการปรบวสยทศนใหม จากเดม เปนผนำาการจดการสวนปา”เศรษฐกจอยางอยางยงยน เพอยกระดบอตสาหกรรมไมของ อ.อ.ป. ” โดยนยามของวสยทศนใหมม ดงน

1 “ เปนผนำา ” หมายถง การเปนองคกรทมศกยภาพ สามารถ

เปนตนแบบ และมความพรอมในการสงเสรมใหกบหนวยงานอน

2 “ จดการสวนปาเศรษฐกจอยางยงยน ” หมายถง การนำา

การบรหารจดการสวนปาปลกใหสามารถเปนสวนปาทตอบสนอง ทงทางดานเศรษฐกจ สงคม และสงแวดลอม ตามมาตรฐานการจดการปาไมอยางยงยนของ อ.อ.ป. และมาตรฐานสากล รวมถงการพฒนางานวจยดานการปลก และอตสาหกรรมอยางตอเนองจากสวนปาปลก ตงแตตนทางจนถงปลายทาง การอนรกษภมปญญาในอาชพการทำาสวนปาปลกเพอสรางมลคาเพมจากสวนปาปลกใหองคกรมความมนคงทางทรพยากร ทางระบบการบรหารจดการผลผลตและทางการเงน

3 “ เพอยกระดบอตสาหกรรมไมจากปาปลก ” หมายถง การ

บรหารจดการอตสาหกรรมไมจากปาปลกทงของ อ.อ.ป. และของประเทศทมคณภาพและมาตรฐานเปนทยอมรบในระดบสากล ตงแตกระบวนการสงวตถดบจากสวนปาสโรงงานอตสาหกรรมไม ขนตอนการผลตทลดการสญเสย การออกแบบการผลตทนำานวตกรรมใหมมาเพมมลคาผลตภณฑ สนคา และบรการสามารถตอบสนองตอความตองการของตลาดทง

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

5

ภายในและตางประเทศเพอสรางรายไดอยางยงยนเปนอาชพใหมของประเทศ

4. “ ในป 2565 ” หมายถง การวางเปาหมายขององคกรใหบรรลวสยทศนทวางไว ใหเหนเปนรปธรรม ในป 2565 ซงสอดคลองกบชวงเวลาทกำาหนดในยทธศาสตรรฐวสาหกจ สาขาทรพยากรธรรมชาตของรฐบาลไทย

ทงนในระยะ 5 ป อตสาหกรรมไมจากปาปลกไดมาตรฐานและมคณภาพเปนทยอมรบและตองการของตลาดภายในประเทศได ในระยะ 6-7

ป อตสาหกรรมไมจากปาปลก สามารถทำาตลาดในประชาคมอาเซยน และในระยะ 8-10 ป อตสาหกรรมไมจากปาปลกไดมาตรฐานและมคณภาพในระดบสากลสามารถทำาตลาดในระดบโลกได

1.3 พนธกจ1) พฒนาทดนสวนปาใหเปนสวนปาเศรษฐกจอยางยงยน

ใชประโยชนพนทปาเศรษฐกจตามศกยภาพสวนปาการพฒนาทดนใหเปนสวนปาเศรษฐกจอยางยงยน เพอใหมผลผลตไม

ออกจากสวนปาเศรษฐกจ สนองตอความตองการใชไมของประชาชนและภาคธรกจตลอดไปการใชไมจากสวนปาเศรษฐกจทำาใหประเทศลดการใชไมจากตางประเทศ และลดการขาดดลการคากบตางประเทศอกทงสวนปาเศรษฐกจเปนธรกจทตองใชแรงงานจำานวนมากในการดำาเนนการ ทำาใหมการจางงานราษฎรในชมชนทองถนจำานวนมาก สงผลใหมการกระจายรายไดใหชมชนทองถนโดยตรง ประชาชนกมรายไดเพมขน ทำาใหมความเปนอยทดขน นอกจากนพนทสวนปาเศรษฐกจทยงยนจะชวยปรบสภาพสงแวดลอมและธรรมชาตในทองถนใหสมบรณยงขน

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

6

2) สงเสรมการปลกไมเศรษฐกจ พฒนาระบบและสรางกลไกการตลาดไมเศรษฐกจอยางเปนธรรม

การปลกไมเศรษฐกจและผลตไมเศรษฐกจของ อ.อ.ป. ออกสตลาดยงมปรมาณไมเพยงพอตอความตองการของผบรโภค จำาเปนตองสงเสรมใหราษฎรในชมชนทองถนและภาคเอกชนปลกปาเศรษฐกจเพมขน เพอใหมผลผลตทเพยงพอตอความตองการของผบรโภค การปลกปาเศรษฐกจจะเปนธรกจทสรางรายไดแกเกษตรกรและภาคเอกชนไดอกธรกจหนง นอกจากนน การปลกปาเศรษฐกจในพนทวางเปลาพนททวไป หรอพนทไมมการใชประโยชนของเกษตรกรจะเปนการใชประโยชนพนทใหมความคมคามากยงขน อกดวยแตในสวนของการพฒนาระบบ และสรางกลไกการตลาดไมนน อ.อ.ป. ยงไมสามารถเปนหนวยงานทสามารถสรางกลไกตลาดไดอยางแทจรง ทงท อ.อ.ป. มธรกจครบวงจร ตงแตกระบวนการผลต จำาหนาย จนถงพฒนาผลตภณฑ เนองจากตลาดมความตองการใชไมสงมากจนตองนำาไมเขาจากตางประเทศมาใชในประเทศ

3) สงเสรมและพฒนาธรกจอตสาหกรรมไมและสงเสรมชมชนทองถนดานอตสาหกรรมไม

ธรกจอตสาหกรรมไมเปนธรกจทใชไมเปนวตถดบในการผลตสนคา เปนการสรางมลคาเพมใหกบไมอยางมากการสงเสรมและพฒนาธรกจอตสาหกรรมไม จะทำาใหตนทนการผลตลดลง ผลตภณฑไมมรปแบบสวยงามและตรงกบความตองการของผบรโภคทำาใหผลงทนมรายไดเพมขน โดย อ.อ.ป. มการกำาหนดทศทางธรกจทจะมงเนน และพฒนาธรกจอตสาหกรรมไมใหเปนแหลงรายไดทสำาคญอกธรกจหนงดวย และมแผนการยายโรงเลอยโรงงานในกรงเทพฯ และปรมณฑลไปยงศนยอตสาหกรรมไม วงนอย

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

7

จ.พระนครศรอยธยา เพอแกไขปญหาฝนละออง และเสยงดง และเปนการลดตนทนในการผลตใหเหลอเพยงแหงเดยว อกทงยงสะดวกในการบรหารจดการ พฒนาผลตภณฑ และโครงการจดตงศนยพฒนามาตรฐานเฟอรนเจอรไมสก อ.รองกวาง จ.แพร เพอพฒนามาตรฐานผลตภณฑ ดวยแนวคดการสงเสรมใหชมชนทองถนมสวนรวมในการดำาเนนกจการอตสาหกรรมไมทเหมาะสมกบชมชนกจะเพมรายไดใหแกชมชนอกดวย อกทงเตรยมโครงการ Teak Valley ทสวนปาเดนชย อำาเภอเดนชย จงหวดแพร เพอสงเสรมการอตสาหกรรมไมแบบครบวงจร

4) วจยพฒนาการปลกและใชประโยชนจากไมเศรษฐกจการวจยพฒนาการปลกและใชประโยชนจากไมเศรษฐกจเปนการ

ปรบปรงการปลกปาเศรษฐกจและการใชประโยชนใหมประสทธภาพมากยงขนทำาใหการปลกปาเศรษฐกจใหผลผลตสง มคณภาพ และมวธการจดการทเปนมตรกบสงแวดลอมซงสอดคลองกบกระแสโลกทหนกลบมาใชไม และพลงงานทดแทนทเปนมตรกบสงแวดลอม การวจยพฒนาจะสงผลใหการดำาเนนงานดานตาง ๆ มประสทธภาพยงขน จะทำาใหผบรโภคไดใชประโยชนไมเศรษฐกจไดหลากหลายขน

5) ปรบโครงสรางทางการเงนทงระบบพฒนาสนทรพยเพอสนบสนนภารกจขององคกร

อ.อ.ป. ดำาเนนธรกจการปลกปาเศรษฐกจซงเปนธรกจทตองใชเงนลงทนจำานวนมาก และใชระยะเวลาอาจนานกวา จะมรายรบคนมาการปลกไมโตเรวตองใชเวลาอยางนอย 5 ปการปลกไมสกหรอไมโตชาตองใชเวลา 20-30 ป จงจะเรมมรายไดเขาสองคกร อ.อ.ป. จงตองปรบโครงสรางทางการเงนใหเหมาะสมกบการดำาเนนงานขององคกร สามารถลงทนในระยะยาวไดอยางตอเนองตลอดไป ประกอบกบ อ.อ.ป. มอสงหารมทรพย ท

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

8

สามารถปรบปรง และพฒนาใหสามารถสรางรายไดให อ.อ.ป. ได การพฒนาสนทรพยเปนอกแนวทางหนงททำาให อ.อ.ป. มรายไดเพมขน ทำาใหสามารถลงทนปลกปาเศรษฐกจไดอยางยงยน

6) พฒนาชมชนทองถนโดยใชสวนปาเปนฐานอ.อ.ป. ดำาเนนธรกจปลกปาเศรษฐกจในทกภมภาคทวประเทศ

ทำาใหมความสมพนธกบชมชนทองถน ประกอบกบชมชนทองถนจะมวถชวตอยรวมกบพนทปาไม และใชประโยชนตางๆ จากปาไมในการดำารงชวตอยแลว การใชสวนปาเปนฐานในงานดานพฒนาชมชนทองถน จะทำาใหการพฒนาชมชนประสบความสำาเรจได ทงในดานคณภาพชวต ดานการสรางสงแวดลอมทดใหกบชมชน และการสรางรายไดของชมชน

7) สงวน อนรกษ บรบาลชางไทยและฟ นฟทรพยากรธรรมชาตและสงแวดลอม

ในอดต อ.อ.ป. มภารกจในการทำาไมในพนทสง ตองใชชางในการชกลากไม เพอใหชางทสามารถทำางานรวมกบมนษยได จะตองฝกฝนชางเปนเวลาหลายปใหคนเคยกบการทำาไมจงจะใชงานได ทำาใหบคลากรของ อ.อ.ป. ทำางานคลกคลกบชางเปนเวลานบสบป มภมปญญา และความรเกยวกบการดำารงชวตของชางเปนอยางด จงไดนำาความรนนมาใชดแลและบรบาลชางของ อ.อ.ป. และมความพรอมทจะชวยบรบาลชางเลยงของเอกชน รวมทงชางปาอกดวย

8) พฒนาธรกจบรการอยางครบวงจร พฒนาธรกจทองเทยวอ.อ.ป.ไดดำาเนนธรกจบรการ คอ การใหบรการทองเทยวเชง

อนรกษในสวนปาเศรษฐกจ การทองเทยว ทสถาบนคชบาลแหงชาตในพระ

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

9

อปถมภฯจงหวดลำาปางและพนทโครงการหลวงบานวดจนทร จงหวดเชยงใหม การพฒนาธรกจบรการ และธรกจการทองเทยว อยางครบวงจรทำาใหมบรการทตรงตอความตองการของลกคาสรางความพงพอใจใหกบผใชบรการทำาให อ.อ.ป. ดำาเนนธรกจบรการไดอยางมประสทธภาพมากยงขนทงน อ.อ.ป. ยงตองปรบปรงมาตรฐานในการใหบรการ ทงความสะดวกสบาย ความสวยงามของหองพก การใหบรการอยางเปนระบบ รวมถงการประชาสมพนธผานสอ การจดโปรโมชนดวยการเขารวมงานไทยเทยวไทย ทจดขนทกป เพอใหประชาชนไดรบทราบถงแหลงทองเทยวของ อ.อ.ป. มากขนการเขารวมงานการประชาสมพนธการทองเทยวตาง ๆ

1.4 เปาประสงค1) พฒนาและบรหารสวนปาไมเศรษฐกจใหมผลผลตทพอ

เพยงและมคณภาพตามมาตรฐานสากลเพอเปนผนำาในการจดการสวนปาไมเศรษฐกจในภมภาพอาเซยน

2) ปรบปรงกระบวนการผลตอตสาหกรรมไม ผลตภณฑไม ดวยเทคโนโลยใหม เพอเพมมลคาไมและลดตนทนการผลต รวมทงพฒนาการตลาดเชงรก มกระจายสนคาและเพมจดจำาหนายเพอเพมยอดจำาหนายสนคา

3) แกปญหาสภาพคลอง มแหลงเงนลงทนในอตสาหกรรมเพมมลคาไมและบคลากรมความสามารถในการบรหารและวเคราะหทางการเงน

4) เปนองคกรทมสมรรถนะสง สงเสรมใหพนกงานมแรงจงใจและภาคภมใจในองคกร ปฏบตงานอยางเตมศกยภาพ

5) ธรกจบรการและการทองเทยวทไดมาตรฐาน สามารถสรางผลกำาไรและเตบโตอยางตอเนอง

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

10

ชมชนรอบสวนปามคณภาพชวตและสงแวดลอมทดขน และการบรบาลชางไทยใหชางมคณภาพชวตทดขนสามารถสรางมลคาทางดานเศรษฐกจและสงคมได

6) ชมชนรอบสวนปามคณภาพชวตและสงแวดลอมทดขน และการบรบาลชางไทยใหชางมคณภาพชวตทดขนสามารถสรางมลคาทางดานเศรษฐกจและสงคมได

องคการอตสาหกรรมปาไม

สายธรกจ 1

องคการอตสาหกรรมปาไมภาคตะวนออกเฉยงเหนอองคการอตสาหกรรมปาไมภาคใตสถาบนคชบาลแหงชาต ในพระอปถมภฯ

สายธรกจ 1

องคการอตสาหกรรมปาไมภาคเหนอบนองคการอตสาหกรรมปาไมภาคเหนอลางองคการอตสาหกรรมปาไม

ภาคกลาง

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

11

1.5 โครงสรางการบรหารงานโครงสรางการบรหารงานขององคการอตสาหกรรมปาไม ประกอบดวย คณะกรรมการของ อ.อ.ป. มปลด

กระทรวงทรพยากรธรรมชาตและสงแวดลอมเปนประธานมองคประกอบ ดงน

องคการอตสาหกรรมปาไม

คณะกรรมการของ อ.อ.ป.

ผอำานวยการ คณะกรรมการ อนกรรมการกลน

รองผอำานวย รองผอำานวย รองผอำานวย

สำานกตรวจสอบ

สายสนบสนนสำานกบรหารกลางสำานกบญชและการเงนสำานกกฎหมายสำานกนโยบายแผนและสำานกวจยพฒนาการจดการปาไมเศรษฐกจอยางยงยนสำานกธรกจการตลาด

คณะกรรมการของ อ.อ.ป.

คณะกรรมการตรวจสอบ อ.อ.ป.

คณะกรรมการบรหารความเสยงและประเมนผลการควบคมภายในของ อ.อ.ป.

คณะกรรมการบรหารความเสยงฯ (รายสำานก)คณะกรรมการบรหารความเสยงฯ (รายสำานก)

คณะกรรมการบรหารความเสยงฯ (รายสำานก)คณะกรรมการบรหารความเสยงฯ (รายสำานก)

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

12

1.6 โครงสรางการควบคมภายใน อ.อ.ป.

หนาทความรบผดชอบตามโครงสรางการควบคมภายใน

คณะกรรมการของ อ . อ . ป .

กำาหนดนโยบาย ใหคำาแนะนำา และใหความเหนชอบแผนการควบคมภายในองคกร

สงเสรม และสนบสนนใหมการดำาเนนการทเหมาะสม เพอการควบคมภายใน

คณะกรรมการตรวจสอบ อ . อ . ป . กำากบดแล และตดตามการควบคมภายในอยางเปนอสระ

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

13

ตดตามประสทธภาพการทำางานคณะกรรมการบรหารความเสยงและประเมนผลการควบคมภายในของ อ.อ.ป.

สอสารกบคณะกรรมการบรหารความเสยงและประเมนผลการควบคมภายในของ อ.อ.ป. เพอความเขาใจในบรบทของความเสยงและเชอมโยงกบการควบคมภายในเพอใหเกดความมนใจวามการควบคมภายใน และการบรหารความเสยงทเหมาะสม เพอจดการความเสยงทวทงองคกร รวมถงมการกำากบดแลกจการทด

ผอำานวยการ และผอำานวยการสำานก สงเสรมนโยบายการบรหารความเสยงและการควบคม

ภายใน และกำากบใหมนใจวากระบวนการบรหารความเสยงไดรบการปฏบตทวทง อ.อ.ป.

กำากบ ดแล ตดตาม ประเมนผล ใหมการจดทำารายงานการควบคมภายในของ อ.อ.ป. ใหเปนไปตามระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน วาดวยการกำาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ.2544 ” ประกาศในราชกจจานเบกษา ฉบบกฤษฏกาเลม 118 ตอนท 99 ก ลงวนท 26 ตลาคม 2544 และ มาตรฐานการควบคมภายใน ประกาศในราชกจจานเบกษา ฉบบกฤษฏกา เลม 118 ตอนท 44 ก ลงวนท 26 ตลาคม 2544

จดวางระบบการควบคมภายใน และการประเมนการควบคมดวยตนเอง (Control Self-Assessment) โดยระบและประเมนความเสยง วางแผนปองกนและควบคมในแตละกระบวนงานตามหนาทความรบผดชอบ รวมถงการบงคบ

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

14

บญชา ควบคม ตดตามเพอใหการดำาเนนงานเปนไปตามแผนทกำาหนด

สงเสรมใหพนกงานในหนวยงานตระหนกถงความสำาคญของการบรหารความเสยงและควบคมภายใน มสวนรวมในการประชมสมมนาเชงปฏบตการ เพอจดทำาแผนบรหารความเสยงและควบคมภายในของสำานก

แตงตงผรบผดชอบแผนบรหารความเสยงและการควบคมภายในของสำานก เพอตดตาม และรายงานการประเมนผลการควบคมภายในตามแผนการทกำาหนด

ในการดำาเนนการควบคมภายใน อ.อ.ป. จดตงคณะกรรมการบรหารความเสยงและประเมนผลการควบคมภายในขนมาบรหารจดการและตดตามประเมนผล แบงเปน 2 ระดบ คอ ระดบองคกร และระดบหนวยงาน

1. คณะกรรมการบรหารความเสยงและประเมนผลการควบคมภายในของ อ.อ.ป. มหนาท

กำากบ ดแล และควบคมกระบวนการบรหารความเสยงและควบคมภายในของ อ.อ.ป.โดยพจารณาวตถประสงค การระบ การประเมน การจดการและจดทำาแผน การรายงานตดตามผล และการประเมนผลการบรหารความเสยง ใหอยในระดบท อ.อ.ป. ยอมรบได ตลอดจนทบทวนการบรหารความเสยงและควบคมภายใน

จดทำานโยบายและคมอการบรหารความเสยงและควบคมภายในของ อ.อ.ป.

สรปและนำาเสนอการบรหารความเสยงและควบคมภายในของ อ.อ.ป. ตอ คณะกรรมการตรวจสอบ อ.อ.ป. และคณะกรรมการบรหารกจการของ อ.อ.ป.

2. คณะกรรมการบรหารความเสยงและประเมนผลการควบคมภายในของสำานก มหนาท

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

15

รวมวางแผนงานและดำาเนนการตามแผนงาน นโยบาย การควบคมภายในตามทคณะกรรมการบรหารความเสยงฯ กำาหนด

กำากบ ดแล และตดตามใหสำานก ปฏบตตามกระบวนการควบคมภายใน

สนบสนน และสงเสรมใหมการบรหารระบบการควบคมภายในใหมประสทธภาพเปนมาตรฐาน

1.7 การวเคราะหสถานภาพ อ.อ.ป.

ปจจยภายใน

จดแขง (Strengths):

1. บคลากรมความร ความเชยวชาญและประสบการดานการจดการสวนปาเศรษฐกจอยางยงยนและอตสาหกรรมไมพรอมทจะขบเคลอนองคกรไปสวสยทศนใหมตามเปาหมายทกำาหนด

2. มผลผลตจากสวนปา (ไมสก ยคาลปตส ยางพารา)อยจำานวนมากกระจายทวประเทศทสามารถสรางรายไดไดแลวและรองรบการผลตตอเนองในอตสาหกรรมไม

3. โครงสรางองคกรมหนวยงานกระจายอยทวประเทศ และมบคลากรประจำาอยทกหนวยงาน

4. อ.อ.ป. ดำาเนนธรกจไมอยางครบวงจร ตงแตกระบวนการปลก การเกบเกยวผลผลตจากสวนปา การแปรรปไม ผลตภณฑ และการจำาหนวยผลผลตตางๆ

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

16

5. มทรพยสนและทดนกรรมสทธจำานวนมาก กระจายอยในสถานทพฒนาและเจรญแลวสามารถพฒนาและใชประโยชนเพอเปนแหลงรายไดทยงยนของ อ.อ.ป.

6. มชางเลยงจำานวนมาก ทำาใหบคลากรมภมปญญาและองคความรเกยวกบชาง สามารถเปนแหลงเรยนรดานการอนรกษชางไทย อกทงยงสามารถปรบปรงใหเปนแหลงทองเทยวเชงอนรกษได

7. สวนปาทอยกระจายตามจงหวดตางๆ หลายแหงมศกยภาพเพยงพอทจะพฒนาใหเปนแหลงใหบรการทองเทยวได

จดออน (Weaknesses):

1. ดานการผลต ผลผลตสวนปาตอหนวยพนทอยในระดบตำา คณภาพวตถดบไมสมำาเสมอเนองจากการปลกสรางสวนปาไมมงเนนกำาไรสงสด โดยมงเนนดานการปลกปาอนรกษเพอเพมพนทปาและดำาเนนงานเชงสงคมควบคไปดวย ทำาใหไมสามารถสรางมลคาเพมตอหนวยพนทไดเทาทควร จงมตนทนในการดำาเนนการสง

2. ดานการวจยและพฒนาขาดการวจยและพฒนาดานสวนปา ดานวตถดบ ดานอตสาหกรรมไม ดานการตลาดเชงรกขาดการออกแบบผลตภณฑททนสมย สนคาทหลากหลายตรงตามความตองการของลกคาและตลาดเพอเพมยอดจำาหนายและการสรางมลคาเพมจากไมทอนสวนปา

3. ดานการลงทนขาดการลงทนในดานเครองจกร อปกรณททนสมย เทคโนโลยใหมๆ เพอเพมผลผลต ลดการสญเสยในกระบวนการผลตและสรางมลคาเพมของสนคามาเปนเวลานาน

4. ดานการเงน ขาดสภาพคลองทางการเงน ขาดประสทธภาพในการหาแหลงเงนลงทน ขาดบคลากรทเชยวชาญเฉพาะดานการเงนและ

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

17

การหาแหลงเงนทนในการลงทนสรางผลผลตในระยะยาว ขาดการบรหารสนทรพยทมประสทธภาพและเกดประโยชนสงสด

5. ดานการบรหารบคคล โครงสรางองคกรมหนวยงานสนบสนนและลำาดบการบงคบบญชามากระเบยบขอบงคบไมเอออำานวยในการทำางานเชงรก ทำาใหมขนตอนมากและลาชา บคลากรขาดความเชอมนในองคกร ขาดขวญและกำาลงใจในการปฏบตงาน ผบรหารสวนใหญ ขาดความรความเชยวชาญ ประสบการณดานวชาชพอนๆ นอกจากดานวนศาสตร

6. ดานเทคโนโลยสารสนเทศขาดระบบเทคโนโลยสารสนเทศ เพอใชในการบรหารจดการและการตดสนใจของผบรหาร ไมมการบรหารจดการสนคาคงคลง การขนสง การกระจายสนคาเพมการจำาหนายตามจดตางๆ

ปจจยภายนอก

โอกาส (Opportunities)

1. กระแสการตนตวดานการอนรกษ และฟ นฟสภาพแวดลอมและทรพยากรธรรมชาตของโลกทำาใหประเทศทพฒนาแลว ซงเปนตลาดนำาเขาไมทสำาคญกดกนการนำาเขาผลตภณฑไมทใชวตถดบจากธรรมชาตและประเทศเพอนบานหลายประเทศหามการสงออกไมซงททำาออกจากปาธรรมชาตเปนการสรางโอกาสให อ.อ.ป. ในการพฒนาสวนปาเศรษฐกจอยางยงยนตามมาตรฐานของโลก เพอตอบสนองความตองการใชไมจากปาปลกภายในประเทศ และการสงออกไปจำาหนายตางประเทศรวมทงโอกาสในการขอรบเงนสนบสนนในการเพมพนทปาธรรมชาตเพอลดภาวะโลกรอน

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

18

2. สถานการณดานพลงงาน และเชอเพลง โดยเฉพาะนำามนเชอเพลงมราคาสงขนประกอบกบเปนทรพยากรธรรมชาตและสงแวดลอมทใชแลวหมดไป ทำาใหประชาชนตองการพลงงานทดแทนทปลอดภยเปนมตรกบสงแวดลอม เชน พชนำามน เชอเพลงชวมวลจากไม กระตนใหภาครฐสงเสรมการปลกสวนปาเศรษฐกจอยางจรงจงและเรงดวนเพอใชเปนพลงงานทางเลอกทดแทนนำามน ใชพลงงานชวมวลผลตกระแสไฟฟาแทนการผลตไฟฟาโดยใชนำามน

3. อ.อ.ป. เปนหนวยงานเดยวทไดกรรมสทธในการสงไมสกทอนออกจำาหนายนอกประเทศไดและไดสทธในการใชประโยชนไมในพนทโชนปาเศรษฐกจ

4. อ.อ.ป. ใชชางในการทำาไมมาเปนระยะเวลานาน ทำาใหมองคความร ภมปญญาดานการคลองชาง ดแลรกษาสขภาพชางเปนอยางด ประกอบกบกระแสสงคมเรองการอนรกษชาง ซงเปนสตวสญลกษณของประเทศทำาให อ.อ.ป. มบทบาทในเรองการอนรกษและบรบาลชางเลยงมากขน

5. การเปด AEC จะเปนโอกาสให อ.อ.ป. ขยายการผลตและการดำาเนนงาน ซงจะสามารถทำาใหกเงนเพมขนไดและสามารถของบประมาณอดหนนจากรฐบาลมาดำาเนนการได

อปสรรค (Threats):

1. กระแสอนรกษรนแรงในปจจบน คนไทยไมเขาใจความหมายเรองปาเศรษฐกจมองการใชประโยชนไมเปนการทำาลาย และภาพลกษณในอดตของ อ.อ.ป. คอการตดไมทำาลายปา

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

19

2. คแขงดานอตสาหกรรมไมเอกชนมเงนทน และเทคโนโลยทดกวา

3. ไมยคาลปตส มราคาถก เนองจากถกกำาหนดราคาจากผประกอบการเอกชนรายใหญ

4. กฎระเบยบดานปาไม ทใชอยในปจจบนไมเอออำานวยตอธรกจอตสาหกรรมปาไม ไมสามารถจดการสวนปาไมเศรษฐกจและใชประโยชนไมจากสวนปาไดอยางมประสทธภาพ

5. ปญหาขดแยงกบชมชน ซงตองการพนทปาไมใชเปนททำากน ชมชนมการขยายตวแตพนทมจำากดจงเกดขอขดแยงกบการปลกสวนปาไมเศรษฐกจของ อ.อ.ป

ผลจากการประเมนปจจยภายนอกและปจจยภายใน โดยผานกระบวนการมสวนรวมของผบรหาร สรปไดวาสถานภาพขององคการอตสาหกรรมปาไมในปจจบนอยในชวงฟ นตว อ.อ.ป. ตองปรบกระบวนการภายในทงเรองโครงสรางองคกร ตองพฒนาบคลากร ขอมลสารสนเทศ และตองเรงพฒนาสวนปาควบคกบอตสาหกรรมไม และตองเพมบทบาทดานการอนรกษสงแวดลอมและบรการสงคมจากเดมทเคยปฏบตเปนปกตอยแลวใหมากขน เพอสนองนโยบายภาครฐ พรอมทงเผยแพรใหสงคมรบร ซงตองอาศยบคลากรทมความรความสามารถและทกษะหลายดานในการทำางานแบบมสวนรวมของทกระดบโดยการระดมความคดเหนของผบรหารทกฝายการสรางวฒนธรรมใหมทเปนองคกรแหงการเรยนร (Learning Organization) ซงตองอาศยผนำาแหงการเปลยนแปลง (Change Agent) ทมวสยทศนกวางไกลเปลยนบทบาทการบรหารแบบใหมโดยยดหลกธรรมาภบาล (Good Governance)

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

20

***********************

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

21

บทท 2

แนวคดและมาตรฐานการควบคมภายใน

2.1 ความเปนมาในป พ.ศ. 2490 (ค.ศ. 1947) สถาบนผสอบบญชรบอนญาต

แหงสหรฐอเมรกา (American Institute of Certified Public Accountants : AICPA) เปนผกำาหนดเรองการควบคมภายในและการปรบปรงแกไข จนทำาใหผบรหารบางทานเขาใจวาการควบคมภายในเนนเฉพาะดานการบญชและการเงนโดยมนกบญชและผสอบบญชเปนผรบผดชอบตอการควบคมภายในเทานน จนกระทงในป พ.ศ. 2520 (ค.ศ. 1977) สหรฐอเมรกาประกาศใชกฎหมาย Foreign Corrupt Practices Act : FCPA กำาหนดใหผบรหารตองเปนผรบผดชอบในการควบคมภายใน

ในป พ.ศ. 2535 (ค.ศ. 1992) Committee of Sponsoring Organizations of the Tread way Commission : COSO ซงเปนคณะกรรมการรวมของสถาบนวชาชพ 5 สถาบนในประเทศสหรฐอเมรกา ไดแก สถาบนผสอบบญชรบอนญาตแหงสหรฐอเมรกา ( American Institute of Certified of Public Accountants : AICPA ) สถาบนผตรวจสอบภายในสากล ( Institute of Internal Auditors : IIA) สถาบนผบรหารการเงน (Financial Executives Institute : FEI ) สมาคมนกบญชแหงสหรฐอเมรกา (American Accounting Association : AAA) และสถาบนนกบญชเพอการบรหาร (Institute of Management Accountants : IMA) รวมกนศกษาพฒนาความหมายและแนวคดของการควบคมภายใน ตามรายงานทเรยกวา COSO Internal Control – Integrated Framework กำาหนดความหมายและกรอบโครงสรางของ การควบคมภายใน รวมทงเสนอใหผบรหารรายงานเกยวกบการควบคมภายใน (Management Reporting on Internal Control)

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

22

สำาหรบประเทศไทย คณะกรรมการตรวจเงนแผนดนพจารณาเหนสมควรกำาหนดมาตรฐานการควบคมภายในเพอใหมแนวทางในการจดระบบการควบคมภายในใหเปนไปอยางมประสทธภาพและประสทธผล อนจะสงผลใหเกดประโยชนสงสดในการดำาเนนงานและแกการใชจายเงนและทรพยสนของประเทศชาตโดยรวม จงไดออกระเบยบเพอใชเปนแนวทางในการจดวางระบบการควบคมภายใน ดงน

1)“ ระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการกำาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ. 2544 ” ประกาศในราชกจจานเบกษา ฉบบกฤษฏกาเลม 118 ตอนท 99 ก ลงวนท 26 ตลาคม 2544

2)“ มาตรฐานการควบคมภายใน ” ประกาศในราชกจจานเบกษา ฉบบกฤษฏกา เลม 118 ตอนท 44 ก ลงวนท 26 ตลาคม 2544

2.2 คำาจำากดความ1. การควบคมภายในตามแนวคดของ COSO เปนแนวคดท

ไดรบการยอมรบและมการนำาไปประยกตในระดบสากล และรวมถงประเทศไทยดวย COSO ไดใหความหมายไว ดงน

การควบคมภายในคอกระบวนการซงรวมกนทำาใหบงเกดผลโดยคณะกรรมการ ผบรหารและบคคลอน ๆ ขององคกร ถกออกแบบขนมาเพอใหความเชอมนอยางสมเหตสมผลเกยวกบการบรรลวตถประสงค

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

23

2. “มาตรฐานการควบคมภายใน ฉบบลงวนท ” 26 ตลาคม 2544 โดยสำานกงานการตรวจเงนแผนดน ใหความหมายของ การควบคม“ภายใน วา ”

กระบวนการปฏบตงานทผกำากบดแล ฝายบรหารและบคลากรจดใหมขน เพอสรางความมนใจอยางสมเหตสมผลวา การดำาเนนงานของหนวยงาน จะบรรลวตถประสงคของการควบคมภายในดานประสทธผลและประสทธภาพของการดำาเนนงาน ซงรวมถงการดแลรกษาทรพยสน การปองกนหรอลดความผดพลาด ความเสยหาย การรวไหล การสนเปลอง หรอการทจรตในหนวยรบตรวจ ดานความเชอถอไดของรายงานทางการเงน และดานการปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบและมตคณะรฐมนตร

กลาวโดยสรป การควบคมภายในเปนกระบวนการภายในองคกรทจดทำาขนเพอใหมนใจวา

- มขอมลขาวสารทชดเจน เชอถอได

- การดำาเนนงานบรรลตามนโยบาย แผนงาน กระบวนการ กฎหมาย กฎเกณฑ ขอสญญา ฯลฯ

- เพอการปกปองทรพยสน/ผลประโยชน

- มการใชทรพยากรอยางรคณคา ประหยด

- สำาเรจตามวตถประสงค เปาหมายทกำาหนดไวในการดำาเนนงานหรอโครงการ

2.3 วตถประสงคของการควบคมภายในการควบคมภายในทดควรมลกษณะทสามารถจดการความเสยง

ขององคกรใหอยในระดบทยอมรบได (Risk appetite และ Risk tolerance) และชวยใหผบรหารมความมนใจอยางมเหตผล

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

24

(Reasonable assurance) ในการดำาเนนการใหบรรลวตถประสงคขององคกร

การควบคมภายในมวตถประสงค ดงน1. การดำาเนนงานอยางมประสทธภาพและประสทธผล

(Effectiveness and Efficiency of operations) หมายถง การทองคการมรายได กำาไร ผลตอบแทนตามเปาหมายโดยใชเงนลงทนอยางคมคา

2. รายงานทางการเงนมความนาเชอถอ (Reliability of financial reporting) หมายถง รายงานทแสดงฐานะการเงนและผลการดำาเนนงานขององคกร รวมถงการเปดเผยขอมลทเกยวของ มความถกตอง ครบถวน ปฏบตตามมาตรฐานการบญชทรบรองโดยทวไป และไมทำาใหผใชรายงานทางการเงนไดรบขอมลทผดพลาดอยางมสาระสำาคญ

3. การปฏบตตามกฎหมายและกฎระเบยบทเกยวของ (Compliance with applicable laws and regulations) หมายถง องคกรสามารถเขาใจและปฏบตตามกฎหมายและระเบยบตางๆ ทเกยวของกบการดำาเนนธรกจ

ขอจำากดของการควบคมภายใน

การควบคมภายในสรางความมนใจในระดบทสมเหตสมผล จะชวยปองกนไมใหเกดการสญเสย สญเปลา หรอการดำาเนนงานไมบรรลวตถประสงค แตการควบคมภายในมขอจำากดหลายประการ ซงเหตททำาใหการควบคมภายในลมเหลว มดงน

1. การใชวจารณญาณ หรอดลพนจในการตดสนใจทางธรกจ มกสงผลใหเกดขอจำากดตอ ประสทธผลของระบบการควบคมภายใน

2. ผบรหารใชอำานาจหรออภสทธสงการเปนอยางอนหรอใหยกเวนกฎเกณฑในสงทตนสงการ ใหปฏบต

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

25

3. ผปฏบตงานแตละคนซงอยภายใตระบบการควบคมไมปฏบตตามระบบการควบคมภายในท องคกรกำาหนด

4. พนกงานมากกวาหนงคนรวมมอหรอสมคบกนลบๆ และโดยทจรตกระทำาการฉอโกงโดยไม ปฏบตตามระบบการควบคมภายในทองคกรกำาหนด แลวหาประโยชนรวมกน

5. การควบคมภายในทไดรบการออกแบบดทสด ไมสามารถชวยปองกนไมใหเกดสงทไมพง ปรารถนาทางการบรหาร เนองจากผปฏบตขาดความเขาใจกลไกของการควบคมทจดขนนน ซงอาจเปนเพราะไมมคมอการปฏบต หรอมแตเขยนไวไมชดเจน หรอผปฏบตไมระมดระวง ในการปฏบตงาน

6. การจดใหมระบบการควบคมภายในบางครงอาจทำาใหเกดตนทนสง ไมคมกบการประโยชนท ไดรบ

การควบคมภายในแบงออกเปน

1. การควบคมแบบเปนทางการ (Hard Controls) เปนการควบคมทมการกำาหนดไวเปนลายลกษณอกษรหรอเปนการกระทำาเพอการควบคมกระบวนการปฏบตงานตางๆ ทมองเหนไดอยางชดเจน เชน การกำาหนดนโยบายและคมอการปฏบตงาน การแบงแยกหนาท การอนมตรายการ เปนตน

2. การควบคมอยางไมเปนทางการ (Soft Controls) หรอการควบคมดานจตใจเปนการควบคมทชวยเสรมสราง

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

26

สภาพแวดลอมการควบคมใหเกดขนดวยคานยมทด ความเปดเผย ความไววางใจ ความรวมมอกน ความซอสตย ความมจรยธรรม ความร ความสามารถ ภาวะความเปนผนำา และจตสำานกในการปฏบตหนาทตามซงจะสงเสรมใหการปฏบตงานมประสทธภาพยงขน

2.4 องคประกอบของการควบคมภายในการควบคมภายใน ประกอบดวย องคประกอบทสำาคญ 5 ประการ

ทมความเกยวเนองสมพนธกน องคประกอบเหลานไดมาจากแนวทางทผบรหารดำาเนนธรกจและมการเชอมโยงเขากบกระบวนการทางการบรหาร ดงน

1. สภาพแวดลอมของการควบคม มการสรางบรรยากาศของการควบคม เพอใหเกดทศนคตทดตอการควบคมภายในโดยสงเสรมใหบคลากรทกคนภายในองคกรเกดจตสำานกทดในการปฏบตงานในความรบผดชอบและตระหนกถงความจำาเปนและความสำาคญของการควบคมภายใน รวมทงดำารงรกษาไวซงสภาพแวดลอมของการควบคมทด ประกอบดวย

1.1 ความซอสตย และจรยธรรม การบรหารองคกร และการปฏบตงานของพนกงาน ตอง

ดำาเนนการดวยความซอสตย สจรต องคกรจงจะสามารถพฒนา รงเรอง ตอไปได การบรหารงานตองมจรยธรรม ทงตอองคกร ตอการปฏบตงาน และตอเพอนรวมงาน เพอใหการปฏบตงานเปนไปดวยความสมครสมานสามคค สรางผลสำาเรจใหองคกร

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

27

พนกงานตองคำานงถงเรองความขดแยงตอผลประโยชนขององคกร และองคกรมการจดความขดแยงตอผลประโยชนขององคกรการดำาเนนงานดานจรยธรรม ขององคกร จดทำาจรยธรรมของ องคการอตสาหกรรมปาไม จดทำาคมอจรยธรรม และบทลงโทษ สอสาร จรยธรรมใหพนกงานทราบ และปฏบต การดำาเนนงานดานความขดแยงทางผลประโยชน 1. สำานกบรหารกลาง ( ฝ.ทม. ) แจงหนวยงานสำารวจความขดแยงทางผลประโยชนของพนกงาน 2. หนวยงานสำารวจความขดแยงทางผลประโยชนของพนกงานและรายงานผลตอ อ.อ.ป. 3. สำานกบรหารกลาง ( ฝ.ทม. ) สรปรายงาน อ.อ.ป. และคณะกรรมการของ อ.อ.ป.1.2 การพฒนาความรความสามรถของบคลากร

พนกงานขององคกร จะตองมความร ความสามารถในการปฏบตงานในหนาท องคกรจำาเปนตองสงเสรมใหพนกงาน มความร เพยงพอทจะปฏบตงาน ตามทองคกรมอบหมายให

การดำาเนนงาน 1. สำานกบรหารกลาง ( ฝ.ทม. ) สำารวจความตองการ

ฝกอบรม ของพนกงาน 2. สำานกบรหารกลาง ( ฝ.ทม. ) จดทำาแผนการฝกอบรม

และพฒนาความรของพนกงาน 3. สำานกบรหารกลาง ( ฝ.ทม. ) ดำาเนนการฝกอบรม

และประเมนผลการฝกอบรม

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

28

1.3 คณะกรรมการของ อ . อ . ป . และคณะกรรมการตรวจ สอบ อ . อ . ป .

คณะกรรมการของ อ.อ.ป. และคณะกรรมการตรวจสอบ อ.อ.ป. มสวนสำาคญในการอำานวยการ และใหขอเสนอแนะในการบรหารจดการ อ.อ.ป. ใหการดำาเนนงาน ประสบความสำาเรจ ตามวตถประสงค

การดำาเนนงาน 1. สำานกตรวจสอบภายใน ตรวจตดตามผลการปฏบต

งานของหนวยงาน ทงทางดาน การเงนและไมใชการเงน

2. รายงานผลการตรวจตดตามตอคณะกรรมการตรวจสอบ อ.อ.ป. และ คณะกรรมการของ อ.อ.ป.

3. สำานกตรวจสอบ ตดตามผลการดำาเนนงานของหนวยงานตามขอเสนอแนะของ กรรมการตรวจสอบ อ.อ.ป.1.4 ปรชญา และรปแบบการบรหารงาน

องคการอตสาหกรรมปาไม เปนรฐวสาหกจ มรปแบบการบรหารจดการองคกร ตามพระราชกฤษฎกา จดตง อ.อ.ป. อยแลว มการกำาหนดวสยทศ พนธกจ วตถประสงค เปาหมายการดำาเนนงาน เพอเปนแนวทางในการดำาเนนงาน1.5 โครงสรางองคกร

องคการอตสาหกรรมปาไม มการกำาหนดโครงสรางองคกร เพอการบรหารองคกร กำาหนดโครงสรางเปนไปตามระดบชน พนกงานในแตละตำาแหนงจะมการกำาหนด

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

29

คำาบรรยาย ลกษณะงาน เพอกำาหนดหนาททพนกงานจะตองปฏบต

ทกหนวยงานมการจดทำาคมอการปฏบตงานเพอเปนแนวทางในการปฏบตงานของพนกงาน

การดำาเนนงานดานคมอการปฏบตงาน 1. ทกหนวยงานทบทวนคมอการปฏบตงานวายงม

ความเหมาะสมตอการปฏบตงาน หรอไม

2. หนวยงานรายงานจำานวนคมอทใชปฏบตงานและไดทบทวนแลวตอสำานก ตรวจสอบ1.6 การมอบอำานาจหนาทความรบผดชอบ

องคการอตสาหกรรมปาไม ไดมอบอำานาจในการปฏบตงานใหกบหนวยงานไปตามลำาดบชน รวมทงอำานาจตามระเบยบขอบงคบตางๆ ของ อ.อ.ป. เปนการกระจายอำานาจการบรหารใหแกหนวยงาน1.7 นโยบายและวธการบรหารงานบคคล

องคการอตสาหกรรมปาไม ไดกำาหนดนโยบายและวธบรหารงานบคคล การคดเลอก การฝกอบรม การเลอนขน การประเมนผล การปฏบตงาน และเผยแพรแนวทางดานทรพยากรบคคลใหพนกงานทราบ

2. การประเมนความเสยง หมายถงกระบวนการทสำาคญทใชในการระบและวเคราะหความเสยงทมผลกระทบตอการบรรลวตถประสงคของหนวยรบตรวจ รวมทงการคนหาและนำาเอาวธการควบคมเพอปองกนหรอลดความเสยงมาใชใหเกดประสทธภาพและประสทธผลตอหนวยรบตรวจ

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

30

การประเมนความเสยง ประกอบดวย การระบปจจยเสยง และการวเคราะหความเสยงอยางเปนระบบในการตดสนใจ รวมถงการจดลำาดบความสำาคญวาเหตการณไดหรอเงอนไขอยางไดจะมผลกระทบตอการไมบรรลวตถประสงคของหนวยงาน โดยการวเคราะหระดบความเสยงจากการประเมนโอกาสทจะเกดขนและผลกระทบทไดรบ และกำาหนดวธการจดการความเสยง

การตอบสนองความเสยง คอ การดำาเนนการเพอควบคมความเสยงใหอยในระดบทยอมรบไดโดยวธใดวธหนงดงตอไปน

การยอมรบ (Take, Accept) การควบคม (Treat) การยกเลก (Terminate) หรอหลกเลยง (Avoid) การโอนความเสยง (Transfer) หรอแบง

(Share)3.กจกรรมการควบคม (Control Activities)

กจกรรมการควบคม หมายถง นโยบายและวธการตางๆ ทฝายบรหารกำาหนดใหบคลากรของหนวยรบตรวจปฏบตเพอลดหรอควบคมความเสยง และไดรบการตอบสนองโดยมการปฏบตตาม

การควบคมแบงออกเปน 4 ประการ คอ 1. การควบคมแบบปองกน (Preventive

Control) เปนการควบคมเพอปองกนหรอลดความเสยงจากความผดพลาด ความเสยหาย เชนการแบงแยกหนาทการงาน การควบคมการเขาถงทรพยสน เปนตน

2. การควบคมแบบคนพบ (Detective Control) เปนการควบคมเพอคนพบความเสยหายหรอความผดพลาดทเกดขนแลว เชน การสอบทานงาน การตรวจนบพสด เปนตน

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

31

3. การควบคมแบบแกไข (Corrective Control) เปนวธการควบคมทกำาหนดขนมาเพอแกไขขอผดพลาดทเกดขนใหถกตอง หรอเพอหาวธแกไขไมใหเกดขอผดพลาดซำาในอนาคต

4. การควบคมแบบสงเสรม (Directive Control) เปนวธการสงเสรมเพอกระตนใหเกดความสำาเรจตามวตถประสงคทตองการ เชน การใหรางวลแกผมผลงานด เปนตน

กจรรมควบคมทจะตองดำาเนนการมดงน3.1. การกำาหนดนโยบายและระเบยบวธปฏบตงาน

องคการอตสาหกรรมปาไม ไดกำาหนดระเบยบวธปฏบตงานของพนกงาน พนกงานจะ ไดดำาเนนงานไปในแนวทางเดยวกน เพอใหเกดผลสำาเรจของงาน

3.2 การสอบทานโดยผบรหาร การสอบทางผลการปฏบตงานโดยผบรหารทกระดบ ม

ความสำาคญทำาใหการ ปฏบตงาน เปนไปตามแผนงานทกำาหนดไว รวมทงสามารถแกไขปญหา อปสรรค ตางๆ ไดทนท

ผบรหารสอบทานการปฏบตงาน ดานการผลตจำาหนายสนคา โดยการรายงานผลการ ผลต จำาหนาย เปนประจำาทกเดอนในทประชมหวหนา–หนวยงาน สำาหรบการ รายงานการดำาเนนงานอนๆ จะใหรายงานตามความเหมาะสมของแตละแผนงาน นอกจากนนยงตรวจตดตามการปฏบตงานในพนทอกดวย

สำาหรบหวหนาหนวยงานกดำาเนนงานเชนเดยวกน

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

32

3.3 การควบคมการประมวลผลขอมล การประมวลผลขอมล เพอใหขอสรปการดำาเนนงานดาน

ตางๆ วาเปนไปตามเปาหมาย หรอไม การประมวลผลขอมลจงมความสำาคญอยางยงในการตดตามควบคมการ ปฏบตงานการประมวลผลขอมลตางๆ ดำาเนนการโดยหนวยงาน ดงน

ดานการเงน โดยสำานกบญชและการเงน ดานการผลต จำาหนายสนคา โดย สำานกนโยบาย–

แผนและยทธศาสตร ดานบรหารงานบคคล โดยสำานกบรหารกลาง ( ฝ.ทม.

) ดานการปลกสรางสวนปา โดยสำานกวจยพฒนาการ

จดการปาไมเศรษฐกจอยางยงยน3.4 การอนมต

องคการอตสาหกรรมปาไม กำาหนดอำานาจการอนมต ทางดานการเงน และการ ปฏบตงาน เปนไปตามลำาดบขน เพอกระจายอำานาจใหกบหนวยงานแตละระดบลงไป รบผดชอบ เพมความคลองตวในการปฏบตงานของหนวยงาน

3.5 การดแลปองกนทรพยสน องคการอตสาหกรรมปาไม มการดแลทรพยสนทงทเปน

สนคา และทรพยสนทเปน อาคารสำานกงาน ทพก และเครองจกรวสดอปกรณ สนคาจะมการจดเกบในพนท หรอคลงสนคาทปลอดภย มเวรยามเฝาระวงการจดทำา

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

33

บญชสนคา การเบกจายสนคา ตองมเอกสารประกอบการเบกจาย

การดำาเนนงาน สำานกบญชและการเงน แจงใหหนวยงานสำารวจ

ทรพยสน และสนคา เมอสนปบญช

หนวยงานสำารวจทรพยสน และรายงานตอ อ.อ.ป. สำานกบญชและการเงน ดำาเนนการทางบญชตอไป

3.6 การแบงแยกหนาท องคการอตสาหกรรมปาไม มการแบงแยกหนาทของ

พนกงาน ไมใหพนกงานคนเดยวปฏบตงานทกหนาท ดงน - การอนมตรายการ หรอการใหความเหนชอบ - การประมวลผล หรอการบนทกรายการ - การดแลรกษาทรพยสน

- การดำาเนนงาน / การตรวจสอบ / การสอบทาน เพอปองกน ขอผดพลาด หรอ การทจรตทอาจเกดขนได

การดำาเนนงาน หนวยงานสำารวจ การปฏบตงานของพนกงานในสงกด

พนกงานคนเดยว มการปฏบตงานทกหนาทดงกลาวขางตนหรอไม

สำานกตรวจสอบภายใน ตรวจสอบตดตามการแบงแยกหนาทของหนวยงาน

3.7 การจดทำาเอกสารหลกฐาน หนวยงานมการรายงานผลทงในรปเอกสารและสออเลค

ทรอนกส เพอเปนหลกฐานในการปฏบตงาน การสอบทาน การ

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

34

ตดตามประมวลผล รวมทงสอสารให บคคลอน ทราบถงการปฏบตของ อ.อ.ป.

4.สารสนเทศและการสอสารสารสนเทศ หมายถง ขอมลทไดผานการประมวลผลและถก

จดใหอยในรปทมความหมายและเปนประโยชนตอการใชงานการสอสาน หมายถง การแลกเปลยนขอมลขาวสารระหวาง

บคคลทงภายในและภายนอกหนวยงาน ซงอาจใชคนหรอใชสอในการตดตอสอสารกได เพอใหบรรลวตถประสงคทตองการ

หนวยงานของ อ.อ.ป. มการประมวลขอมล สรปเปนสารสนเทศทมความหมาย ทหนวยงานผบรหาร , บคลากร สามารถนำาไปใชประโยชน ในดานตางๆ รวมถงมการสอสาร ระหวางหนวยงาน ดวยอปสรรค สอสารเพอการปฏบตงานใหบรรจผลสำาเรจ

5.การตดตามผลและการประเมนผล (Monitoring) การตดตามผลการปฏบตงาน อยางตอเนองและสมำาเสมอ ทำาให

มนใจวาระบบการควบคมภายในทวางไวเพยงพอ เหมาะสม มประสทธภาพ และมการปฏบตจรง การควบคมภายในดำาเนนงานไปอยางมประสทธผล ขอตรวจพบจากการตรวจสอบและการสอบทานอนๆ ไดรบการปรบปรงแกไขอยางเหมาะสมและทนเวลา และการควบคมภายในไดรบการปรบปรงแกไขใหสอดคลองกบสถานการณทเปลยนแปลงไป

องคการอตสาหกรรมปาไม มการตดตามประเมนผล การปฏบตงาน ทงดานการเงน และไมใชดานการเงน สามารถจำาแนก การตดตามประเมนผลได ดงน

5.1 การตดตามผลระหวางตอปฏบตงาน หนวยงานจะตดตามผลการปฏบตงาน โดยใหหนวยงาน

รายงานผลการดำาเนนงาน ตามระยะเวลาทเหมาะสม รวมทงมการตดตามผลการดำาเนนงานในพนทการปฏบตงานดวย

5.2 การประเมนผลเปนรายครง องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

35

5.2.1 การประเมนการควบคมดวยตนเอง หนวยงานจะประเมนผลการควบคมภายในของหนวยงาน และสรปรายงานผลตอ อ.อ.ป. และใชเปนการควบคมภายในในปตอไป

5.2.2 การประเมนการควบคมอยางอสระ สำานกตรวจสอบ จะเปนผตดตามประเมนผลการปฏบตงานทกหนวยงาน แลวสรปรายงาน อ.อ.ป.

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

36

บทท 3

การประเมนผลการควบคมภายใน

การตดตามผลการควบคมระหวางปฏบตงาน เปนกจกรรมทรวมอยในการบรหารจดการ และการควบคมดแลการปฏบตงานตามปกตประจำาวนของแตละหนวยงาน ทฝายบรหารและบคลากรทกระดบตองมความรบผดชอบรวมกนในการจดใหมกจกรรมการตดตามประเมนผลการควบคมภายในของสวนงานยอยทตนเองรบผดชอบ

การประเมนผลการควบคมเปนรายครง เนนทประสทธผลการควบคมภายในโดยตรง ณ เวลาใดเวลาหนงเครองมอการประเมนผลมหลายอยาง เชน ตารางกจกรรมทควรปฏบต (Checklists) แบบสอบถามการควบคมภายใน (Internal Control Questionnaires) ผงแสดงขนตอนการปฏบตงาน (Flow Charts) เทคนคการประเมนการควบคมดวยตนเอง (Control Self Assessment)

ขนตอนการประเมนผลการควบคมภายใน

1. กำาหนดผรบผดชอบ

กำาหนดและแตงตงผรบผดชอบบคคลใดบคคลหนงหรอคณะทำางานและหนาทความรบผดชอบใหชดเจนละเปนทางการ เพอทำาหนาทในการประเมนผลการควบคมภายในระดบหนวยรบตรวจโดยในระดบสวนงานยอย ใหหนวยงานระดบสำานก ทำาหนาทในการประเมนผลการควบคมภายในระดบสวนงานยอย และใหผตรวจสอบภายในทำาหนาทสอบทานการประเมนของฝาย

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

37

บรหารวา ระบบการควบคมภายในของหนวยรบตรวจมความเพยงพอและมประสทธผลหรอไม

2. กำาหนดขอบเขตและวตถประสงคของการประเมน

การจดวางระบบการควบคมภายในของ องคการอตสาหกรรมปาไม ตามระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการกำาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ. 2544 ขอ 5 โดยไดกำาหนดขอบเขตการควบคมภายในไวดงน

1. ระบบการควบคมและตรวจสอบเกยวกบการปฏบตงานทเปนไปตามกฎระเบยบขอบงคบของ องคการ

2. การจดโครงสรางองคกร การประเมนโครงสรางองคกรนจะมงเนนทเกยวของการควบคม ภายในและการตรวจสอบภายในโดยตรง 3. การแบงแยกหนาทงาน การมอบอำานาจและหนาทความรบผดชอบ

4. ความร ทกษะ และความสามารถของบคลากร5. นโยบายและวธบรหารดานบคลากร โดยเปนการประเมน

นโยบายและวธบรหารบคลากร มงเนนทเกยวของการควบคมภายในโดยตรง

6. บทบาทและหนาทของคณะกรรมการรฐวสาหกจ คณะกรรมการตรวจสอบ และผบรหาร ระดบสง

7. การอนมต พจารณาจาก การกำาหนดขอบเขตระดบของอำานาจในการอนมตใหชดเจนเปนลาย

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

38

ลกษณของพนกงานทกระดบและมการสอสารใหพนกงานภายในองคกรรบทราบ

8. การสอบทานงาน9. การดแลปองกนทรพยสน10. การปฏบตตามคมอมาตรฐานการปฏบตงาน11. การควบคมระบบสารสนเทศ12. การประเมนผล

3. ศกษาและทำาความเขาใจโครงสรางการควบคมภายใน

คณะทำางานทกระดบททำาหนาทในการประเมนผลการควบคมภายใน ศกษาทำาความเขาใจโครงสรางการควบคมภายใน วตถประสงคและวธการและรปแบบการควบคมภายใน

4. จดทำาแผนการประเมนผลการควบคมภายใน

จดทำารายละเอยดขนตอนการดำาเนนงานการประเมนผลการควบคมภายใน เพอใหการดำาเนนงานเปนไปอยางมระบบ ประกอบดวยดงน

1) กำาหนดผรบผดชอบในการควบคมภายในการประเมนผลการควบคมภายในแตละระดบ

2) ศกษาและทำาความเขาใจระเบยบและแนวทางการดำาเนนงานของระบบการควบคมภายใน

3) คณะทำางานพฒนาระบบการควบคมภายในของ อ.อ.ป. ประชมชแจงสรางความเขาใจในแนวทางในการดำาเนนงาน กำาหนดขอบเขตวตถประสงคของการประเมน รวมทงระบบการตดตามประเมนผลและการรายงานผลการควบคมภายใน

4) หนวยงานระดบสำานก ประเมนผลและจดทำารายงานการควบคมภายในระดบสวนงานยอย (สำานก)

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

39

4.1) คณะทำางานในระดบสำานก ประชมชแจงแนวทางการดำาเนนงานของ อ.อ.ป. และกำาหนดระบบการประเมนผลการควบคมภายใน ระบบการตดตามผลการดำาเนนงาน และการจดทำารายงานการควบคมภายในระดบสวนงานยอย

4.2) บคคลากรทกคนในหนวยงานประเมนผลการควบคมภายในตามแบบฟอรมทกำาหนด

4.3) คณะทำางานในระดบสำานก ตดตามรวบรวมรายงาน วเคราะหประมวลขอมล และประเมนผลการตดตามแนวทางเพอจดทำารางรายงานการควบคมภายในระดบสวนงานยอย (สำานก)

4.4) คณะทำางานในระดบสำานก จดทำารายงานผลการควบคมภายในระดบสวนงานยอยเสนอหวหนาหนวยงานในระดบสวนงานยอย(สำานก) พจารณาลงนามและจดสงให สำานกนโยบายแผนและงบประมาณ ( ทมงานเลขานการคณะกรรมการบรหารความเสยงและประเมนผลการควบคมภายใน ของ อ.อ.ป. ) และสำาเนาใหสำานกตรวจสอบภายในเพอสอบทานระบบการควบคมภายใน

5. การประเมนผลและการจดทำารายงานการประเมนผลการควบคมภายใน

1) ระดบสวนงานยอย การประเมนผลระดบสวนงานยอยเปนการประเมนผล

กจกรรมตางๆ ทสวนงานยอยรบผดชอบควรทำาบอยครงตามทกำาหนดเพอใหมความมนใจพอควรเกยวกบประสทธผลของการควบคมภายในของกจกรรมทถกประเมนอยางตอเนอง โดยการประเมนใช แบบประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน (ภาคผนวก ก.) แบบสอบถามการควบคมภายใน (ภาคผนวก ข.) การสอบถามหรอสมภาษณผปฏบตงานจรง และผเกยวของ การ

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

40

ตรวจสอบเอกสารหลกฐานทเกยวของกบกระบวนการปฏบตงาน การสงเกตการณการปฏบตงานจรง การประชมระดมความคดเหน

การรายงานผลการควบคมภายในของหนวยงานยอย มรายงาน 5 แบบ คอ

1.1) รายงานผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน ( แบบ ปย .1)

เปนการประเมนมาตรฐานการควบคมภายใน 5 องคประกอบของระดบสวนงานยอย(สำานก) ประกอบดวย สภาพแวดลอมการควบคม การประเมนความเสยง การกำาหนดกจกรรมควบคม การประเมนความเสยง กำาหนดกจกรรมควบคม สารสนเทศและการสอสาร การตดตามและประเมนผล โดยคณะทำางานบรหารความเสยงของสำานก ดำาเนนการดงน

- ประมวลขอมลในแตละองคประกอบจากแบบประเมนองคประกอบการควบคมภายใน (แบบภาคผนวก ก) มาระบลงในคอลมนท 1 ของแบบรายงานผลการประเมนองคประกอบการควบคมภายใน (แบบ ปย.1)

- ระบผลการประเมน/ขอสรปของแตละองคประกอบลงในคอลมนท 2 พรอมจดออนหรอความเสยงทยงมอย

- สรปผลการประเมนโดยรวม 5 องคประกอบลงในตอนทายแบบรายงาน โดยขอมลความเสยงทประเมนไดใหนำามาระบในแบบรายงานการประเมนผลการควบคมภายใน (แบบ ปย.2 เพอกำาหนดกจกรรมควบคมตอไป)

1.2) รายงานการประเมนผลและการปรบปรงการควบคมภายใน ( แบบ ปย .2)

เพอบนทกกระบวนการในการประเมนผลการควบคมภายใน ระบการควบคมทมอย การประเมนผลการควบคมความเสยงทยงมอยการควบคมภายในทตองปรบปรงและรบผดชอบโดยเปนการประเมนการควบคมภายในทมอยของกจกรรมตางๆ ทงหมดทหนวยงานรบผดชอบ เพอวเคราะห

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

41

ความมประสทธภาพและประสทธผลของระบบการควบคมภายใน และกำาหนดกจกรรมปรบปรงการควบคมเพอให บรรลวตถประสงคและเปาหมายทกำาหนดไว ซงพจารณาจาก

- แบบประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน (ภาคผนวก ก.)

- แบบสอบถามการควบคมภายใน (ภาคผนวก ข.)- การสอบถามหรอสมภาษณผปฏบตงานจรง และผ

เกยวของ - การตรวจสอบเอกสารหลกฐานทเกยวของกบ

กระบวนการปฏบตงาน- การสงเกตการณการปฏบตงานจรง - การประชมระดมความคดเหน

มาวเคราะหเพอประเมนและจำาแนกระดบความเสยง และคดเลอกความเสยงพรอมทงกำาหนดกจกรรมการควบคม ผรบผดชอบและระยะเวลาในการดำาเนนการ

- คณะทำางานบรหารความเสยงของสำานก รวมกนประเมนการควบคมทมอยของกจกรรม/กระบวนการปฏบตงานทงหมดทหนวยงานรบผดชอบ ซงในทน กำาหนดจำาแนกขอบเขตการประเมน หนวยงานสนบสนน 8 ดาน หนวยผลต 12 ดาน

ใหระบขนตอนการดำาเนนงานภายใตกระบวนงาน/ภารกจ และใหระบวตถประสงคของการควบคมความเสยงในแตละขนตอนการดำาเนนงาน

ใหระบกจกรรมทแสดงการควบคมทมอยลงในคอลมนท 2 ในแตละขนตอนการดำาเนนงานของคอลมนท 1 โดยเปนการวเคราะหวาม

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

42

การ กจกรรมทมอยเดมเพอเปนการควบคมความเสยงของขนตอนใหสามารถดำาเนนงานไดบรรลวตถประสงค อาจระบในลกษณะสรปขนตอน/วธปฏบต/นโยบาย/กฎเกณฑทใชปฏบตอย

ประเมนผลการควบคม วาการควบคมทไดกำาหนดไวนน ไดมการนำามาปฏบตดวยหรอไมและไดผลเปนอยางไร โดยประเมนภายใต 4 ประเดนหลก ประกอบดวย 1) ความเพยงพอของการควบคม 2) ความเปนทางการของกจกรรม 3) การปฏบตกจกรรมควบคม และ 4) การบรรลวตถประสงค เพอประเมนวามความเพยงพอ เหมาะสมตามวตถประสงคหรอไมและสามารถควบคมความเสยงไดหรอไม เพราะเหตใด ลงในคอลมนท 3

หากการควบคมทไมเหมาะสมเพยงพอ ตามประเดนการประเมนทง 4 ประเดน ตองวเคราะหและ ระบไดวา มความเสยงทเหลออยอะไรบาง ลงในคอลมนท 4 ซงการระบความเสยงทยงเหลออยใหพจารณาวเคราะหเพมเตมจากอก 3 แหลง คอ

- รายงานผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน (แบบ ปย.1)

- รายงานผลการตดตามการปฏบตงานตามแผนการปรบปรงการควบคมภายในของงวดกอน (แบบตดตาม ปย.2)

- แบบสอบถามการควบคมภายในตามแบบภาคผนวก ข

โดยความเสยงของทง 2 แหลง (ภาคผนวก ก, ภาคผนวก ข) ใหนำาไประบใหตรงและสอดคลองกบกระบวนการปฏบตงาน/โครงการ/กจกรรม/ดานของงานทประเมนและขนตอนการดำาเนนงานของคอลมนท 1

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

43

ความเสยงทวเคราะหได ควรมการพจารณาวา มโอกาสทจะเกดและมผลกระทบมากนอยเพยงใด เพอเปนการจดระดบความเสยงและจำาแนกความเสยง เปนความเสยงทสามารถบรหารจดการไดภายในสำานก ( ผอ.ส. พจารณาสงการและบรหารจดการ) และความเสยงทหนวยไมสามารถบรหารจดการเองภายในไดใหรายงานมาทหนวยรบตรวจ โดยอาจใชเกณฑและขนตอนการประเมนความเสยงตาม คมอการบรหารความเสยงของ อ.อ.ป. กได

กำาหนดกจกรรมการปรบปรงการควบคมทเหมาะสมและชดเจน ลงในคอลมนท 5 โดยเปนการระบกจกรรมปรบปรง ทจะใชดำาเนนการควบคมความเสยงของคอลมนท 4 สำาหรบกจกรรมควบคมหรอวธการทนำามาใชในการปฏบตงานเพอควบคมความเสยนงทจะเกดขนนน โดยปกตมอยในทกขนตอนการปฏบตงานอยแลว เชน การกำาหนดนโยบาย การสอบทาน การบนทกบญช การดแลปองกนดแลทรพยสน การควบคมงาน การอนมต การมอบอำานาจ การตรวจสอบ การใหคำาปรกษา/คำาแนะนำา การจดทำาเอกสารหลกฐาน การรายงานผลการปฏบตงาน การใหรางวลจงใจ เปนตน เพยงแตตองมการปรบปรงกจกรรมควบคมความเสยงใหปฏบตงานไดจรงอยางเปนรปธรรม ชดเจน เหมาะสม และตอบสนองความเสยงได โดยตองเปนกจกรรมทสงผลใหเกดการเพมหรปรบปรงขนตอนการดำาเนนงานหรอกระบวนงานหรอวธปฏบตหรอกฎระเบยบหรอออกระเบยบใหมเปนลายลกษณอกษร โดยใหใชกลไกคณะทำางานระดบสำานก ในการพจารณาความเหมาะสมของกจกรรม

การกำาหนดเสรจและผรบผดชอบใหทกงาน ระบระยะเวลาแลวเสรจและรบผดชอบของแตละกจกรรมปรบปรงลงใน คอลมนท 6 โดยคำานงถงความเหมาะสมและความสอดคลองกนระหวางลกษณะของกจกรรมปรบปรงกบระยะเวลาแลวเสรจของกจกรรม เพอใหการดำาเนน

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

44

งานการควบคมภายในเปนไปอยางมประสทธภาพสามารถบรรลตามวตถประสงคทตงไว

ผอำานวยการสำานก หรอผรกษาการแทน พจารณาลงนามในแบบรายงานการประเมนผลการปรบปรงการควบคมภายใน (แบบ ปย.2)

1.3) รายงานผลการตดตามการปฏบตตามแผนการปรบปรง การควบคมภายในของป 2561 ระดบสวนงานยอย ( แบบตดตาม ปย .2) ( รายไตรมาส )

เปนการตดตามความกาวหนาของผลการดำาเนนงานตามแผนการปรบปรงการควบคมภายในของงวดกอน โดยคณะทำางานบรหารความเสยงของสำานก ดำาเนนการดงน

นำาขอมลจากแบบรายงานการประเมนผลและการปรบปรงการควบคมภายใน(แบบ ปย.2) คอลมนท 1, 4, 5 และ 6 ของรายงานการควบคมภายในระดบสวนงานยอย ปงบประมาณ พ.ศ. 2560 มาระบลงในคอลมนท 1, 2, 4 และ 5 ของแบบตดตาม ปย.2 ตดตามและประเมนผลการดำาเนนงานใน 4 รอบรายงาน คอ รอบ 3 , 6 , 9 และ 12 เดอน โดยตดตามจากกลม /ฝาย /ผรบผดชอบกจกรรม และใหระบสถานการดำาเนนการวาอยในสถานการดำาเนนการลงในคอลมนท 6 ซงประกอบดวย

= ดำาเนนการแลวเสรจ = ดำาเนนการแลวเสรจแตชากวากำาหนด = อยระหวางดำาเนนการ = ยงไมไดดำาเนนการ

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

45

ระบรายละเอยดของวธการตดตามและสรปผลการประเมนขอคดเหนของการประเมนกจกรรมการควบคมลงในคอลมนท 7 โดยแบงเปน 3 สวน ไดแก วธการตดตาม สรปผลการประเมนและขอคดเหนใหชดเจน ซงจะเปนการ อธบายถงวธการคณะทำางานใชในการตดตาม เชน สอบถามจากเจาหนาททรบผดชอบตรวจสอบจากเอกสารหลกฐาน เปนตน และประเมนผลการดำาเนนกจกรรมควบคมโดยสรป พรอมทงใหขอคดเหนและขอเสนอแนะเพอการปรบปรงแกไขกจกรรม ซงจะนำาไปใชเปนแนวทางในการกำาหนดกจกรรมการควบคมของความเสยงทยงเหลออยในปงบประมาณตอไปได

เสนอผอำานวยการสำานก/กอง หรอผรกษาราชแทนพจารณาและลงนามในแบบตดตาม ปย. 2

1.4) แบบประเมนองคประกอบการควบคมภายใน ( ภาคผนวก ก .)

เปนการประเมนมาตรฐานการควบคมภายใน 5 องคประกอบของระดบสวนงานยอย โดยคณะทำางานบรหารความเสยงของสำานก/กอง หรอคณะทำางานพฒนาระบบการควบคมภายในของ อ.อ.ป. รวมกนประเมนในแตละประเดนยอยของแตละองคประกอบวา หนวยงานใหความสำาคญและมการดำาเนนการอยางไรในแตละประเดนยอย โดยในตอนทายของแตละองคประกอบใหสรปและระบวธการทควรปฏบตโดยรวมขององคประกอบนนๆ และเสนอผอำานวยการสำานกพจารณาและลงนามในแบบประเมนระดบสวนงานยอย สำาหรบในระดบหนวยรบตรวจใหเสนอผอำานวยการองคการอตสาหกรรมปาไม ใหความเหนชอบและลงนามในแบบประเมน

1.5) แบบสอบถามการควบคมภายใน ( แบบภาคผนวก ข .)

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

46

เปนการประเมนเพอใหทราบความเสยงทวไปทมผลกระทบตอการบรรลวตถประสงค ของการควบคมภายใน และใชประเมนความเพยงพอของระบบการควบคมภายใน เพอการปรบปรงแกไข ตอไป โดยในแตละแบบสอบถามผรบผดชอบจะตองกรอกเครองหมาย “ ในชอง ม” “ /ใช ”หรอเครองหมาย “ ในชอง ไมม” “ /ไมใช และในกรณเปนเรองทไม”เกยวของ/รบผดชอบ ใหใสเครองหมาย “N/A” และมแบบสอบถามในสวนทเกยวของกบการดำาเนนงานระดบสวนงานยอยขององคการอตสาหกรรมปาไมจำานวน 3 แบบสอบถาม ไดแก

1.5.1) แบบสอบถามดานการบรหาร กำาหนดใหทกสวนงานยอยตองประเมน โดยผบรหารของสวนงานยอยเปนผรบผดชอบการตอบแบบสอบถามดานน

1.5.2) แบบสอบถามดานการเงน กำาหนดใหกองคลงตองประเมนแบบสอบถามดานนในทกเรอง และใหทกสวนงานยอยประเมนเฉพาะเรองทรพยสน

1.5.3) แบบสอบถามดานอนๆ กำาหนดใหทกสวนงานยอย ตองประเมนในเรองการบรหารบคลากร ระบบสารสนเทศ และการบรหารพสด

โดยในทกแบบสอบถามใหสรปในภาพรวมวามการควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหความมนใจวา การดำาเนนงานดานตางๆ เปนไปตามภารกจ กระบวนการ ระเบยบ มความถกตอง ครบถวน มประสทธภาพและประสทธผล เชอถอได มประโยชนสามารถปฏบตงานใหบรรลตามวตถประสงคการดำาเนนงานหรอไม และเสนอผอำานวยการสำานกพจารณาและลงนามในแบบรายงาน สำาหรบการประเมนแบบสอบถามการควบคมภายในในระดบหนวยรบตรวจใหกรรมการบรหารความเสยงและควบคมภายใน รวมกนพจารณาและประเมนตามดานตางๆ ทเกยวของ

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

47

2) ระดบหนวยรบตรวจ เปนขอสรปโดยรวมตอฝายบรหารวา การควบคมภายในของ

หนวยงานใหความมนใจอยางสมเหตสมผลวา มมาตรการทจะทำาใหหนวยรบตรวจบรรลวตถประสงคของหนวยงานและบรรลวตถประสงคของการควบคมภายใน โดยใชผลการประเมนระดบสวนงานยอยในการสรปเปนรายงานการควบคมภายในระดบหนวยรบตรวจ และอาจตองทำาการประเมนเพมเตมในสวนของความเสยงบางอยาง ซงควบคมโดยหนวยกลางหรอควบคมโดยระดบหนวยรบตรวจ โดยมรายงาน 5 แบบ คอ

2.1) หนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน (แบบ ปอ.1)

เปนการรบรองการควบคมภายใน เพอใหความเหนวาระบบการควบคมภายในทใชอยมประสทธผล และมความเพยงพอทจะสนบสนนการดำาเนนงานใหบรรลผลสำาเรจ ตามวตถประสงค หรอไมเพยงใด ซงกรณมจดออนทมนยสำาคญ ใหคณะกรรมการบรหารความเสยงและควบคมภายใน ระบประเดนจดออนลงในแบบรายงาน และเสนอแนวทางแกไขประเดนจดออนดงกลาว และเสนอผอำานวยการองคการอตสาหกรรมปาไมใหความเหนชอบและลงนามในหนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน ( แบบ ปอ. 1 ) โดยในการพจารณาใหความเหนชอบของผอำานวยการองคการอตสาหกรรมปาไมพจาณารวมกบแบบ รายงานผลการสอบทานการประเมนผลการควบคมภายในของผตรวจสอบภายใน ( แบบ ปส. ) ของผตรวจสอบภายใน

2.2) รายงานผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน ( แบบ ปอ.2 )

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

48

เปนการประเมนมาตรฐานการควบคมภายใน 5 องคประกอบของระดบหนวยรบตรวจประกอบดวย สภาพแวดลอมการควบคม การประเมนความเสยง การกำาหนดกจกรรมควบคม สารสนเทศและการสอสาร การตดตามประเมนผล โดยคณะกรรมการบรหารความเสยง ดำาเนนการดงน

ประมวลขอมลในแตละองคประกอบ ของการควบคมภายใน (แบบภาคผนวก ก) มาระบลงในคอลมนท 1 ของแบบรายงานผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน ( แบบ ปอ. 2 ) ประกอบกบการ ประมวลสรปมาจาก รายงานผลการ ประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน ( แบบ ปย.1 ) ของแตละสวนงานยอย

ระบผลการประเมน /ขอสรปของแตละองคประกอบลงใน คอลมนท 2 พรอมจดออนหรอความเสยงทยงมอย

สรปผลการประเมนโดยรวมของ 5 องคประกอบ ลงในตอนทายของแบบรายงานโดยขอมลความเสยง ทประเมนไดใหนำามาระบในแบบรายงานแผนการปรบปรงการควบคมภายใน ( แบบ ปอ.3 ) เพอกำาหนดกจกรรมควบคมตอไป

เสนอผอำานวยการองคการอตสาหกรรมปาไม ใหความเหนชอบและลงนามใน แบบรายงานผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน ( แบบ ปอ.2 )

2.3 ) รายงานแผนการปรบปรงการควบคมภายใน ( แบบ ปอ.3 )

เปนการนำาเสนอจดออนของระบบการควบคมภายในหรอความเสยงทยงมอยพรอมแผนการปรบปรงระบบการควบคมภายใน โดยจดทำารายงานเฉพาะความเสยงทรายแรงทระบบการควบคมภายในไมสามารถ

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

49

ลดความเสยงจากขอผดพลาดหรอความเสยหายในระดบทยอมรบได และฝายบรหารไมสามารถตรวจพบไดทนกบสถานการณ โดยคณะกรรมการบรหารความเสยงและควบคมภายใน ดำาเนนการดงน

ประมวลสรปขอมลมาจาก 3 แหลง คอ - รายงานผลการประเมนองคประกอบของการ

ควบคมภายใน (แบบ ปอ.2) - รายงานผลการตดตามการปฏบตตามแผนการ

ปรบปรงการควบคมภายใน ของป 2561 ระดบหนวยรบตรวจ ( แบบตดตาม ปอ.3 ) รอบ 12 เดอน

- รายงานการประเมนผลและการปรบการควบคมภายใน ( แบบ ปย.2 ) ของแตละสวนงานยอย

โดยพจารณาจำาแนกความเสยงใหสอดคลองกบขอบเขตการควบคมภายในทกำาหนดไว 6 ดาน คอ ดานการจดการ ดานงบประมาณ ดานบรหารทรพยากรบคคล ดานการเงนและทรพยสน ดานปฏบตตามระเบยบขอบงคบ และดานเทคโนโลยสารสนเทศ โดยในแตละดานถาเปนกระบวนการปฏบตงาน/โครงการ ใหระบขนตอนหลกทสำาคญและกำาหนดวตถประสงคการควบคมของแตละขนตอนหลก ลงในคอลมนท 1 ทงน แตละกจกรรม/ดาน/ขนตอนอาจมไดหลายวตถประสงค

การระบความเสยงทยงมอย จากรายงานการประเมนผลแลการปรบปรงการควบคมภายใน ( แบบ ปย.2 ) ของแตละสวนงานยอยใหประมวลความเสยง โดยประเมนจาก 2 กรณ คอ

- ความถของความเสยงทเกดขนของสวนงานยอย โดยใหจดกลมความเสยงทมลกษณะเดยวกนไวดวยกน และเลอกกลมความเสยงทมความถสง และประมวลเปนความเสยงขององคกร

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

50

- ระดบความรนแรง /ผลกระทบ /ความเสยหายของความเสยงทมตอองคกร โดยการพจารณาวาเปนความเสยงทสงผลตองานภารกจหลกขององคกร

งวด /เวลาทพบจดออนในคอลมนท 3 เปนการระบชวงเวลาทตรวจพบความเสยงดงกลาว

การปรบปรงการควบคมในคอลมนท 4 ใหประมวลกจกรรมการควบคมของแตละสวนงานยอยตามหวขอความเสยงทประมวลไดในคอลมนท 2 โดยตองเปนกจกรรมทสงผลให เกดการเพมหรอปรบปรงขนตอนการดำาเนนงานหรอกระบวนงานหรอวธปฏบตหรอกฎระเบยบหรอออกกฎระเบยบใหมทเปนลายลกษณอกษร โดยใหใชกลไกคณะทำางานพฒนาระบบการควบคมภายในของ สำานกงานปลดกระทรวงเกษตรและสหกรณ

การกำาหนดเสรจและผรบผดชอบให ระบระยะเวลาแลวเสรจและผรบผดชอบของแตละกจกรรมลงในคอลมนท 6 โดยใชขอมลจากแบบรายงานการประเมนผลและการปรบปรงการควบคมภายใน ( แบบ ปย.2 ) ของแตละสวนงานยอย

เสนอหวหนาสวนราชการใหความเหนชอบและลงนามในแบบรายงานแผนการปรบปรงการควบคมภายใน ( แบบ ปอ.3 )

2.4) รายงานผลการตดตามการปฏบตตามแผนการปรบปรงการควบคมภายในของป 2561 ระดบหนวยรบตรวจ ( แบบตดตาม ปอ.3 ) ( รอบ 3 , 6 , 9 เดอน และ 12 เดอน )

เปนการตดตามความกาวหนาของผลการดำาเนนงานตามแผนการปรบปรงการควบคมภายในของงวดกอน ( ตามแผนทจดทำารอบสนปงบประมาณ พ.ศ. 2561 ) โดยกรรมการบรหารความเสยงและควบคมภายใน ดำาเนนการดงน

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

51

นำาขอมลจากแบบรายงานแผนการปรบปรงการควบคมภายใน (แบบ ปอ.3) คอลมนท 1-5 ของรายงานการควบคมภายในของหนวยรบตรวจ ปงบประมาณ พ.ศ. 2560 มาระบลงในคอลมนท 1-5 ของแบบตดตาม ปอ.3

ตดตามและประเมนผลการดำาเนนงานใน 4 รอบรายงานคอ รอบ 3 , 6 , 9 เดอน และ 12 เดอน โดยตดตามจาก รายงานผลการตดตามการปฏบตตามแผนการปรบปรงการควบคมภายในของ ป 2561 ระดบสวนงานยอย ( แบบตดตาม ปย.2 ) และใหระบสถานการณดำาเนนการวาอยในสถานการณดำาเนนการใดลงในคอลมนท 6 ซงประกอบดวย = ดำาเนนการแลวเสรจ

= ดำาเนนการแลวเสรจแตชากวากำาหนด = อยระหวางดำาเนนการ = ยงไมไดดำาเนนการ ระบรายละเอยดของ วธการตดตามและสรปผล

การประเมน /ขอคดเหนของการประเมนกจกรรมการควบคมลงในคอลมนท 7 โดยแบงเปน 3 สวน ไดแก วธการตดตาม สรปผลการประเมนและขอคดเหนใหชดเจน ซงจะเปนการอธบายถงวธการทคณะทำางานใชในการตดตาม เชน สอบถามจากเจาหนาททรบผดชอบ ตรวจสอบจากเอกสารหลกฐาน เปนตน และประเมน ผลการดำาเนนกจกรรมควบคมโดยสรป พรอมทงใหขอคดเหนและขอเสนอแนะเพอการปรบปรงแกไขกจกรรม ซงจะนำาไปใชเปนแนวทางในการกำาหนดกจกรรมการควบคมของความเสยงทยงเหลออยในปงบประมาณตอไปได

เสนอผอำานวยการองคการอตสาหกรรมปาไมพจารณาและลงนามในแบบตดตาม ปอ.3

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

52

6. กรอบระยะเวลาการสงรายงาน6.1) ระดบสวนงานยอย

ทกสำานก จดสงรายงานการควบคมภายในระดบสวนงานยอย จดสงใหสำานกนโยบายแผนและงบประมาณ รอบไตรมาส ภายในวนท 6 หลงสนสดไตรมาส และรอบ 12 เดอน ภายในวนท 10 มกราคม ในรปแบบเอกสารและไฟลขอมล ดงน

รายงาน การจดสง1. รอบไตรมาส

1. รายงานผลการตดตามการปฏบตตามแผนการปรบปรงการควบคมภายในของงวดกอน - ระดบหนวยงาน (แบบตดตาม ปย.2)

จดสงใหสำานกนโยบายแผนและงบประมาณ ภายในวนท 6 หลงสนสดไตรมาส

2. รอบ 12 เดอน

1. รายงาน แบบประเมนองคประกอบการควบคมภายใน (แบบภาคผนวก ก.)2. รายงาน แบบสอบถามการควบคมภายใน (แบบภาคผนวก ข.)3. รายงานผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน (แบบ ปย.1)4. รายงานการประเมนผลและการปรบปรงการควบคมภายใน (แบบ ปย.2)

จดสงใหสำานกนโยบายแผนและยทธศาสตร ภายในวนท 10 ตลาคม ของทกป

6.2) ระดบหนวยรบตรวจ

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

53

องคการอตสาหกรรมปาไม จดสงรายงานการควบคมภายในระดบหนวยรบตรวจ ใหสำานกงานตรวจเงนแผนดน และคณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผล ประจำากระทรวง ดงน

รายงาน การจดสง1. รอบไตรมาส

- รายงานผลการตดตามการปฏบตตามแผนการปรบปรงการควบคมภายในของงวดกอน - ระดบองคกร (แบบตดตาม ปอ.3)

รายงานผลใหคณะกรรมการตรวจสอบ อ.อ.ป. เปนรายไตรมาส

2. รอบ 12 เดอน

- หนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน (แบบ ปอ.1)

จดสงใหสำานกงานตรวจเงนแผนดน ภายในวนท 31 มนาคม

- หนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน (แบบ ปอ.1)- รายงานผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน (แบบ ปอ.2)- รายงานแผนการปรบปรงการควบคมภายใน (แบบ ปอ.3)- แบบประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน (แบบภาคผนวก ก.)- แบบสอบถามการควบคมภายใน (แบบภาคผนวก ข.)- รายงานผลการสอบทานการประเมนผลการควบคมภายในของผตรวจสอบภายใน

จดทำาและรายงาน คณะกรรมการของ อ.อ.ป. หลงสนป

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

54

(แบบ ปส.)

องคการอตสาหกรรมปาไม

ผงขนตอนการจดทำารายงานการควบคมภายในระดบ

แบบประเมนองคประกอบการควบคม

ภาคผนวก กรายงานผลการ

ตดตามการปฏบตงานตามแผนการปรบปรง

ตดตาม ปย.2แบบสอบถา

มการควบคม

ภาคผนวก

ผอส.ลงนาม

รายงานการประเมนผลและการปรบปรงการควบคมภายใน

การสมภาษณ/

แบบ ปย. 2

รายงานการควบคมภายในของสวนงานยอย

สำานกนโยบายแผนและยทธศาสตร

ผอส.ลงนาม

ผอส.ลงนาม

ผอส.ลงนาม

รายงานผลการประเมนองคประกอบการ

แบบ ปย. 1

ผอส.ลงนาม

รายงานผลการสอบทานการประเมนผลการควบคมภายในของผตรวจ

ผงขนตอนการจดทำารายงานการควบคมในระดบแบบประเมนองคประกอบการควบคม

แบบ ปย.1

(สวนงาน

แบบตดตาม ปอ.3

(ตดตามจาก ปอ.3

แบบสอบถาม

การควบคม

แบบ ปย.2

(สวนงาน

การสมภาษ

ณ/ผอำานวยการ ลงนาม

รายงานผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน (แบบ ผอำานวยการ

ลงนาม

รายงานกจกรรมการปรบปรงการควบคมภายใน ผอำานวยการ

ลงนาม

หนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน (แบบ ผอำานวยการ

ลงนาม ผอำานวยการลงนาม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

55

บทท 4

บทท 4กำาหนดการควบคมภายใน

ในการประเมนผลและจดทำารายงานการควบคมภายในของสวนงานราชการใหเปนไปตาม แนวทางการจดวางระบบการควบคมภายในของสำานกงานการตรวจเงนแผนดน องคการอตสาหกรรมปาไมไดกำาหนดแผนการดำาเนนงานการควบคมภายในของ อ.อ.ป. ประจำาป 2561 ดงนระดบหนวยรบตรวจ ( อ.อ.ป. )

กจกรรม (รายไตรมาส) ระยะเวลาหนวยงานรบ

ผดชอบ/เกยวของ

จดทำาแผนการควบคมภายในประจำาป 2561 และแจงเวยนใหหนวยงานทเกยวของดำาเนนการ

ต.ค. - ธ.ค. 2560

ส.นผ. / อ.อ.ป.

ตดตาม รวบรวม รายงานระดบสวนงานยอย (แบบตดตาม ปย.2) และวเคราะห ประมวลขอมลสรปผลการดำาเนนงาน (แบบ ปอ.3)

เม.ย. ,ก.ค. ,ต.ค. 2561ม.ค. 2562

ส.นผ. / อ.อ.ป.

รายงานผลการดำาเนนงานการควบคมภายในของ อ.อ.ป. ประจำาป 2561 เสนอคณะกรรมการบรหารความเสยงและประเมนผลการควบคมภายใน พจารณาใหความเหนชอบ

เม.ย. ,ก.ค. ,ต.ค. 2561ม.ค. 2562

ส.นผ. / อ.อ.ป.

รายงานผลการดำาเนนงานการควบคมภายในของ อ.อ.ป. ประจำาป 2561 เสนอคณะกรรมการตรวจสอบ อ.อ.ป. พจารณาใหความ

พ.ค. ,ส.ค. ,พ.ย. 2561

ส.นผ. / อ.อ.ป.

องคการอตสาหกรรมปาไม

สง ส.ตส. และ คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลประจำากระทรวง

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

56

เหนชอบ ก.พ. 2562รายงานผลการดำาเนนงานการควบคมภายในของ อ.อ.ป. ประจำาป 2561 เสนอคณะกรรมการของ อ.อ.ป. พจารณาใหความเหนชอบ

ม.ย. ,ก.ย., ธ.ค. 2561ม.ค. 2562

ส.นผ. / อ.อ.ป.

ตดตาม รวบรวม รายงานระดบสวนงานยอย และวเคราะห ประมวลขอมลสรปผลการดำาเนนงานประจำาป (แบบตดตาม ปอ.3)

พ.ย.-ธ.ค. 2561

ส.นผ. / อ.อ.ป.

ดำาเนนการประเมนผลตามแบบประเมนองคประกอบการควบคมภายใน ( แบบภาคผนวก ก ) ของ อ.อ.ป.

พ.ย.-ธ.ค. 2561

ส.นผ. / อ.อ.ป.

สรปผลการประเมนองคประกอบการควบคมภายใน(แบบ ปอ. 2)

พ.ย.-ธ.ค. 2561

ส.นผ. / อ.อ.ป.

ดำาเนนการตอบแบบสอบถามการควบคมภายใน(แบบภาคผนวก ข.) ของ อ.อ.ป.

พ.ย.-ธ.ค. 2561

ส.นผ. / อ.อ.ป.

จดทำาแผนการปรบปรงการควบคมภายในระดบองคกร (แบบ ปอ.3

พ.ย.-ธ.ค. 2561

ส.นผ. / อ.อ.ป.

หนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน(แบบ ปอ. 1)

ม.ค.-ก.พ. 2562

ส.นผ. / อ.อ.ป.

ระดบสวนงานยอย (หนวยงานภายในของ อ.อ.ป.)

กจกรรม (รายไตรมาส) ระยะเวลาหนวยงานรบ

ผดชอบ/เกยวของ

ศกษาขอมล รายละเอยด และกจกรรมการ ม.ค. 2561 ทกสำานก

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

57

ควบคมภายในทเกยวของ จากแผนการควบคมภายใน ประจำาป 2561แจงเวยน ฝาย/สวน/งาน ทราบและดำาเนนการตามกจกรรมการควบคมภายใน ประจำาป 2561

ม.ค. 2561 ทกสำานก

สรปผลการดำาเนนงานตามกจกรรมการควบคมภายใน ประจำาป 2561 และรายงานผลการดำาเนนงาน (แบบตดตาม ปย.2) และผอำานวยการสำานกพจารณาลงนาม เปนรายไตรมาส

เม.ย. ,ก.ค. ,ต.ค. 2561ม.ค. 2562

ทกสำานก

กจกรรม(รายป)ระยะเวลา

หนวยงานรบผดชอบ/เกยวของ

ดำาเนนการประเมนผลตามแบบประเมนองคประกอบการควบคมภายใน ( แบบภาคผนวก ก ) ของ สำานก และผอำานวยการสำานกพจารณาลงนาม

ต.ค. 2561 ทกสำานก

รายงานผลการประเมนองคประกอบการควบคมภายใน ระดบ สำานก (แบบ ปย. 1) และผอำานวยการสำานกพจารณาลงนาม

ต.ค.2561 ทกสำานก

ดำาเนนการตอบแบบสอบถามการควบคมภายใน (แบบภาคผนวก ข.) ของสำานก และผอำานวยการสำานกพจารณาลงนาม

ต.ค. 2561 ทกสำานก

รายงานการประเมนผลและการปรบปรงการควบคมภายใน

ต.ค. 2561 ทกสำานก

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

58

(แบบ ปย. 2) ของสำานก และผอำานวยการสำานกพจารณาลงนามรวบรวมรายงานการควบคมภายในระดบสวนงานยอย จดสงให ส.นผ.

ภายใน 10 พ.ย. 2561

ทกสำานก

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

59

บทท 5แผนการปรบปรงการควบคมภายใน

จากการตดตามและประเมนผลการดำาเนนงานตามองคประกอบการควบคมภายใน หนวยงานไดประเมนผลการควบคมภายในดวยตนเองโดยจดแบงตามกระบวนการดำาเนนงาน 11 ดาน ดงนดานสารบรรณ

1. ดานการพสดและการจดซอจดจาง2. ดานบญชและการเงน3. ดานการบรหารงานบคคล4. ดานการบรหารจดการ5. ดานการผลตจำาหนายไมสกสวนปา6. การผลตจำาหนายไมโตเรว7. ดานการผลตนำายางพารา8. ดานอตสาหกรรมไม9. ดานการทองเทยวเชงอนรกษในพนทสวนปา

10. ดานการบรบาลชางซงมความเสยงในกระบวนการดำาเนนงาน จำานวน 70 ความเสยง

ประเมนความเสยง ( ประเมนโอกาสเกด และประเมนผลกระทบ ) แลว ผลลพธทได ตงแต 12 ขนไป จะนำาไปไปบรหารจดการโดยการควบคมภายในระดบองคกร ( ผลลพธทตำากวา 12 หนวยงานจะตองนำาไปบรหารจดการเปนการควบคมภายในระดบหนวยงาน ) จากการประเมนความเสยง มความเสยงทจะตองนำาไปบรหารจดการ จำานวน 24 รายการความเสยง ดงน

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

60

แผนการควบคมภายในระดบองคกร ประจำาป 2561

ประเภท

กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ/กจกรรม/

ดานของงานทประเมนและวตถประสงคของการควบคม

ความเสยงทยงมอย

โอกา

สเกด

ผลกร

ะทบ

ผลลพ

ธ

การปรบปรงการควบคม

กำาหนดเสรจ

ผรบผดชอบ

1. ดานการพสด

เพอใหเจาหนาทพสดปฏบตงานเกยวกบ พรบ. การจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐไดอยางถกตอง

1.1 ผปฏบตงานยงไมมความรเกยวกบ พรบ. ดงกลาวอยางเพยงพอ อาจทำาใหปฏบตไมถกตองตาม พรบ. การจดซอจดจางฯ

5 5 25

1.1.1 ซกซอมความเขาใจและจดทำา Flow Chart เกยวกบกระบวนการจดซอจดจางทกวธตาม พรบ. การจดซอจดจางฯ

ส.บก.

1.1.2 ส.บก. เปนเจาหนาทใหคำาปรกษาดานการจดซอจดจาง

ส.บก.

เพอใหเจาหนาทพสด จดซอจดจางเปนไปอยางถกตอง

1.2 ขาดความรความเขาใจทชดเจนในการดำาเนนงานหรอขนตอนดานพสด

5 5 25

1.2.1 ศกษาขนตอนการปฏบตงานดานพสด

ทกหนวยงาน

1.2.2 ตรวจสอบขอมลขนตอนการอนมตเบกจายใหถกตอง

ทกหนวยงาน

เพอควบคมการบรหารเบกจายพสดภายในสำานกงานใหถกตองตามระเบยบ และควบคมการใชจายพสดใหถกตองคมคาและประหยด

1.3 บคลากรปฏบตงานดานการจดซอจดจางไมเพยงพอ 4 4 1

6

1.3.1 จดหาบคลากรภายในหนวยงานมาชวยปฏบตงานดานพสดและการจดซอจดจางเปนครงคราว

ออป.เหนอบน

1.4 การปฏบตงานดานการจดซอจดจางไมถกตอง

5 5 25

1.4.1 กำาหนดใหมเจาหนาทรบผดชอบจดทำาทะเบยนคมพสด ใหหวหนางานพสดเปนผควบคมดแล อนมตการเบกจายวสดชดเจน

ออป.เหนอบน

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

61

การจดซอจดจาง1.5 ทำาผดขนตอนลงระบบ E-GP ไมเปน 3 4 1

2

1.5.1 สงพนกงานไปเรยนร ถายทอดความรจากการปฏบตงานจรง ดานขนตอนระเบยบ การลงระบบ E-GP

ออป.กลาง

- การจดซอจดจางเปนไปตามกำาหนดเวลา- การจดหาและการเบกจายพสดเปนไปตามระเบยบขององคการอตสาหกรรมปาไม และพระราชบญญตการจดซอจดจาง และการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560

1.6 เนองจากพระราชบญญตการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 เปน พ.ร.บ. ทกำาหนดขนใหม พนกงานในสงกดอาจมความเขาใจทไมเพยงพอ เปนเหตใหการจดซอจดจางและการพสดไมเปนไปตาม พรบ. ดงกลาว

5 5 25

1.6.1 อ.อ.ป. ใต มงานพสด คอยควบคมใหคำาแนะนำา การจดซอจดจาง การเบกจายบรหารพสดของหนวยงาน ออป.

ใต

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

62

ประเภท

กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ/กจกรรม/

ดานของงานทประเมนและวตถประสงคของการควบคม

ความเสยงทยงมอย

โอกา

สเกด

ผลกร

ะทบ

ผลลพ

ธ

การปรบปรงการควบคม

กำาหนดเสรจ

ผรบผดชอบ

2. ดานบญช

และการเงน

กำาไรจากการดำาเนนงาน (EBIDA)ไมเปนไปตามเปาหมาย

2.1 คาใชจายในการผลตไมแปรรปและผลตภณฑยงหนวยสง

4 4 16

2.1.1 แตงตงคณะทำางานเพอพฒนากระบวนการผลตทงระบบเพอลดคาใชจาย

ออป.เหนอลาง

3. ดานบรหารงาน

บคคล

เพอใหมบคลากรเพยงพอตอการปฏบตงาน

3.1 ส.วป. ขาดบคลากรดานไอท 4 4 1

63.1.1 ขอรบการสนบสนนบคคลากรดานไอทจาก อ.อ.ป. ส.วป.

3.2 อ.อ.ป. ยงไมมแผนปฏบตการดจทลของ อ.อ.ป. เพอประกอบการขอรบงบประมาณอดหนนจากรฐบาล

4 4 16

3.2.1 ขอรบการสนบสนนจาก อ.อ.ป. ในการจดซอจดจางทปรกษาดานไอท เพอจดทำาแผนดจทลของ อ.อ.ป.

ส.วป.

4. ดานการ

บรหารจดการ

วตถประสงค : การพฒนาองคความรของผตรวจ เพอใหผปฏบตงานไดรบการพฒนาเพมพนความรอยางมประสทธภาพและประสทธผล

4.1 ผปฏบตงานมความร และทกษะไมครอบคลมทกดานวชาการ ทเกยวของในการปฏบตงาน

3 5 15

4.1.1 สงผปฏบตงานเขารบการอบรมเพมเตม

ส.ตส.

4.2 ผปฏบตยงไมสามารถ 3 5 1 4.2.1 มการสอย ส.ตส.

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

63

ครบทกดาน

นำาความรทไดรบจากการฝกอบรมนำาไปใชปฏบตงานไดอยางมประสทธภาพตามทตองการหรอมงหวง

5งาน(Coaching) ถายทอดองคความรดานการตรวจสอบใหกบผตรวจสอบ

บำารงรกษาพสด ,ระบบ คอมพวเตอร

4.3 ระบบสารสนเทศ อ.อ.ป. ชำารด เสยหาย แต อ.อ.ป. ไมมบคลากรทมความรทางเทคนคเฉพาะดาน ทจะซอมแซมบำารงรกษา

3 4 12

4.3.1 จางหนวยงานภายนอกมาบำารงรกษา

ส.วป.

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

64

ประเภท

กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ/กจกรรม/

ดานของงานทประเมนและวตถประสงคของการควบคม

ความเสยงทยงมอย

โอกา

สเกด

ผลกร

ะทบ

ผลลพ

ธ

การปรบปรงการควบคม

กำาหนดเสรจ

ผรบผดชอบ

5. ดานการผลต

จำาหนายไมสก

สวนปา

• เพอผลตไมสกสวนปาใหไดตามเปาหมาย

5.1 กรมปาไมมการเปลยนแปลงทำาใหการอนญาตตาง ๆ ลาชา

3 4 12

5.1.1 ควรให ออป. เขต ตดตามประสานงานกบกรมปาไมในดานการขออนญาตทำาไมโดยตรง

ออป.เหนอบน

5.2 ไมสามารถทำาไมตามแผนได ตองขอเปลยนพนททำาไม

ออป.ตะวนออกเฉยงเหนอ

• เพอปองกนโรคและแมลงระบาดในพนทสวนปา

5.3 ขาดการปองกนผลกระทบสงแวดลอมโรคแมลงระบาด ในพนทสวนปาและระบบวนวฒน

4 5 20

5.3.1 ศกษาผลงานวจย/แนวทางปฏบตในการควบคม โรค/แมลง ทมอย

ออป.เหนอบน

การจำาหนายไมสวนปา5.4 ไมสามารถจำาหนายไมได ไมคางสตอก 3 4 1

2

5.4.1 นำาไมสกทอนทเหลอจากการประมลจำาหนายสงเขาโรงเลอย/จางโรงเลอยเอกชนเพอแปรรป

ออป.กลา

ง

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

65

6. ดานการผลต

จำาหนายไมโตเรว

- ผลตไมสวนปาใหใหไดตามเปาหมายและถกตองตามระเบยบ

6.1 การขออนญาตจากกรมปาไมลาชา 5 5 2

5

6.1.1 ขออนญาตลวงหนาประมาณ 1 ป ตดตอประสานงานกบเจาหนาทกรมปาไมอยางตอเนอง

ออป.ตะวนออกเฉยงเหนอ

- เพอปลกสรางสวนปาใหมคณภาพและเสรจตามแผนงาน- เพอเพมพนทสวนปาเศรษฐกจ สรางรายไดใหกบ อ.อ.ป. ในอนาคต

6.2 ราษฎรยงมความตองการใชพนททำาประโยชน จงยงมการตอตาน /เรยกรองสทธทำากนเปนระยะ

4 5 20

6.2.1 ชแจงและสงเสรมใหราษฎรเขามามสวนรวมในการบรหารจดการสวนปาและไดรบผลประโยชนตามหลกเกณฑและเงอนไขทอ.อ.ป. กำาหนด

ออป.ตะวนออกเฉยงเหนอ

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

66

ประเภท

กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ/กจกรรม/

ดานของงานทประเมนและวตถประสงคของการควบคม

ความเสยงทยงมอย

โอกา

สเกด

ผลกร

ะทบ

ผลลพ

ธ

การปรบปรงการควบคม

กำาหนดเสรจ

ผรบผดชอบ

7. ดานการ

ผลตนำายางพาร

า

- การปลกสรางสวนปาใหไดตามมาตรฐาน- ปลกใหไดตามแผนทกำาหนดไว

7.1 ไมสามารถรอปลกไดตามแผน เพราะไมสามารถดำาเนนการทำาไมออกได

3 4 12

7.1.1 ควบคมการทำาไมออกใหเปนไปตามแผนรายงาน

ออป. ใต

7.1.2 รายงานผลตาม Flowchart ให ออป. ใต ทราบทก 1 สปดาห

ออป. ใต

- การจดการผลผลตใหไดตามเปาหมายทกำาหนด

7.2 สภาพอากาศของภาคใต มฝนตกชกตลอดทงป สภาพอากาศทแปรปรวน จงเปนสาเหตใหผลผลตยางพาราจากสวนปา ไมเปนไปตามเปาหมายทกำาหนด- ราคานำายางทตกตำาเปนเหตใหแรงงานขาดแรงจงใจในการกรดยางกบสวนปา

4 5 20

7.2.1 ใหสวนปารายงานผลผลตทาง App Line และ Google sheet ให ออป. ใต ทราบทกวน

ออป. ใต

7.2.2 จดหาสมาชกกรดยางพาราใหครบทกเบอรกรด

ออป. ใต

7.2.3 หาวนกรดชดเชยชวงทฝนตกชก เพอใหไดผลผลตตามเปาหมายทกำาหนด

ออป. ใต

7.2.4 หากตรวจสอบการรายงานผลผลตตอนสนเดอน

ออป.ใต

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

67

แลวความผดปกต ออป. ใต จะดำาเนนการตรวจสอบในพนทสวนปา

7.2.5 ออกตรวจพนทแปลงปลก

ออป.ใต

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

68

ประเภท

กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ/กจกรรม/

ดานของงานทประเมนและวตถประสงคของการควบคม

ความเสยงทยงมอย

โอกา

สเกด

ผลกร

ะทบ

ผลลพ

ธ

การปรบปรงการควบคม

กำาหนดเสรจ

ผรบผดชอบ

8.ดานอตสาหก

รรม

การจำาหนายไมแปรรปและผลตภณฑ

8.1 ไมสามารถจำาหนายไมแปรรปและผลตภณฑทคางสตอก

3 4 12

8.1.1 เพมรปแบบการจำาหนาย เพมรปแบบผลตภณฑ

ออป.กลาง

9. ดานการทองเทยวเชง

อนรกษในพนทสวนปา

• เพอเพมประสทธภาพการทองเทยว

9.1 ขาดการทำาตลาดทองเทยวทเหมาะสมตอเนอง 4 4 1

6

9.1.1 ควรมเจาหนาทรบผดชอบจดทำาฐานขอมลลกคา

ออป.เหนอบน

9.1.2 ควรใหมการพฒนาปรบปรงสถานทและบรการ

ออป.เหนอบน

การทองเทยวเชงอนรกษในพนทสวนปา

9.2 รายไดนอยกวารายจาย 4 4 16

9.2.1 เพมการประชาสมพนธทกชองทาง การจดโปรโมชน จดใหมคาการตลาด ลดคาใชจายดานการทองเทยวในสวนทไมจำาเปน

ออป.เหน

อบ

น&ลาง

10. ดาน

ปฏบตงานดานการปองกนโรคเกยวกบชาง การดแลความ

10.1 อบตเหตของนกทองเทยวในการทำากจกรรมรวม 5 5 2

510.1.1 ตรวจสขภาพชางเปนประจำาจดการแหลงพนทเลยง

ส.คช.

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

69

บรบาลชาง

ปลอดภยนกทองเทยวในการทำากจกรรม

กบชาง ชางใหมประสทธภาพสงสด

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

70

แผนการปรบปรงการควบคมภายใน

ประเภท

กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ/กจกรรม/

ดานของงานทประเมนและวตถประสงคของการควบคม

ความเสยงทยงมอย การปรบปรงการควบคม

กำาหนดเสรจ

ผรบผดชอบ

1. ดานการพสด

เพอใหเจาหนาทพสดปฏบตงานเกยวกบ พรบ. การจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐไดอยางถกตอง

1.1 ผปฏบตงานยงไมมความรเกยวกบ พรบ. ดงกลาวอยางเพยงพอ อาจทำาใหปฏบตไมถกตองตาม พรบ. การจดซอจดจางฯ

1.1.1 ซกซอมความเขาใจและจดทำา Flow Chart เกยวกบกระบวนการจดซอจดจางทกวธตาม พรบ. การจดซอจดจางฯ

ส.บก.

1.1.2 ส.บก. เปนเจาหนาทใหคำาปรกษาดานการจดซอจดจาง

ส.บก.

เพอใหเจาหนาทพสด จดซอจดจางเปนไปอยางถกตอง

1.2 ขาดความรความเขาใจทชดเจนในการดำาเนนงานหรอขนตอนดานพสด

1.2.1 ศกษาขนตอนการปฏบตงานดานพสด

ทกหนวยงาน

1.2.2 ตรวจสอบขอมลขนตอนการอนมตเบกจายใหถกตอง

ทกหนวยงาน

เพอควบคมการบรหารเบกจายพสดภายในสำานกงานใหถกตองตามระเบยบ และควบคมการใชจายพสดใหถกตองคมคาและประหยด

1.3 บคลากรปฏบตงานดานการจดซอจดจางไมเพยงพอ

1.3.1 จดหาบคลากรภายในหนวยงานมาชวยปฏบตงานดานพสดและการจดซอจดจางเปนครงคราว

ออป.เหนอบน

1.4 การปฏบตงานดานการจดซอจดจางไมถกตอง

1.4.1 กำาหนดใหมเจาหนาทรบผดชอบจดทำาทะเบยนคมพสด ใหหวหนางานพสดเปนผควบคมดแล

ออป.เหนอบน

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

71

อนมตการเบกจายวสดชดเจน

การจดซอจดจาง1.5 ทำาผดขนตอนลงระบบ E-GP ไมเปน

1.5.1 สงพนกงานไปเรยนร ถายทอดความรจากการปฏบตงานจรง ดานขนตอนระเบยบ การลงระบบ E-GP

ออป.กลาง

- การจดซอจดจางเปนไปตามกำาหนดเวลา- การจดหาและการเบกจายพสดเปนไปตามระเบยบขององคการอตสาหกรรมปาไม และพระราชบญญตการจดซอจดจาง และการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560

1.6 เนองจากพระราชบญญตการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 เปน พ.ร.บ. ทกำาหนดขนใหม พนกงานในสงกดอาจมความเขาใจทไมเพยงพอ เปนเหตใหการจดซอจดจางและการพสดไมเปนไปตาม พรบ. ดงกลาว

1.6.1 อ.อ.ป. ใต มงานพสด คอยควบคมใหคำาแนะนำา การจดซอจดจาง การเบกจายบรหารพสดของหนวยงาน ออป.

ใต

จากการประเมนความเสยงสามารถสรป รวบรวม กจกรรมควบคมเพอจดทำาแผนการปรบปรงการควบคมภายในของ อ.อ.ป. ได ดงน

ประเภท

กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ/กจกรรม/

ดานของงานทประเมนและวตถประสงคของการควบคม

ความเสยงทยงมอย การปรบปรงการควบคม

กำาหนดเสรจ

ผรบผดชอบ

2. ดานบญช

กำาไรจากการดำาเนนงาน (EBIDA)ไมเปนไปตามเปาหมาย

2.1 คาใชจายในการผลตไมแปรรปและผลตภณฑตอ

2.1.1 แตงตงคณะทำางานเพอพฒนากระบวนการผลตทง

ออป.เหน

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

72

และการเงน

หนวยยงสง ระบบเพอลดคาใชจาย อลาง

3. ดานบรหารงาน

บคคล

เพอใหมบคลากรเพยงพอตอการปฏบตงาน

3.1 ส.วป. ขาดบคลากรดานไอท

3.1.1 ขอรบการสนบสนนบคคลากรดานไอทจาก อ.อ.ป. ส.วป.

3.2 อ.อ.ป. ยงไมมแผนปฏบตการดจทลของ อ.อ.ป. เพอประกอบการขอรบงบประมาณอดหนนจากรฐบาล

3.2.1 ขอรบการสนบสนนจาก อ.อ.ป. ในการจดซอจดจางทปรกษาดานไอท เพอจดทำาแผนดจทลของ อ.อ.ป.

ส.วป.

4. ดานการ

บรหารจดการ

วตถประสงค : การพฒนาองคความรของผตรวจ เพอใหผปฏบตงานไดรบการพฒนาเพมพนความรอยางมประสทธภาพและประสทธผลครบทกดาน

4.1 ผปฏบตงานมความร และทกษะไมครอบคลมทกดานวชาการ ทเกยวของในการปฏบตงาน

4.1.1 สงผปฏบตงานเขารบการอบรมเพมเตม

ส.ตส.

4.2 ผปฏบตยงไมสามารถนำาความรทไดรบจากการฝกอบรมนำาไปใชปฏบตงานไดอยางมประสทธภาพตามทตองการหรอมงหวง

4.2.1 มการสอนงาน(Coaching) ถายทอดองคความรดานการตรวจสอบใหกบผตรวจสอบ

ส.ตส.

บำารงรกษาพสด ,ระบบ 4.3 ระบบสารสนเทศ 4.3.1 จางหนวยงานภายนอก ส.วป.

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

73

คอมพวเตอร

อ.อ.ป. ชำารด เสยหาย แต อ.อ.ป. ไมมบคลากรทมความรทางเทคนคเฉพาะดาน ทจะซอมแซมบำารงรกษา

มาบำารงรกษา

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

74

ประเภท

กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ/กจกรรม/

ดานของงานทประเมนและวตถประสงคของการควบคม

ความเสยงทยงมอย การปรบปรงการควบคม

กำาหนดเสรจ

ผรบผดชอบ

5. ดานการผลต

จำาหนายไมสก

สวนปา

• เพอผลตไมสกสวนปาใหไดตามเปาหมาย

5.1 กรมปาไมมการเปลยนแปลงทำาใหการอนญาตตาง ๆ ลาชา 5.1.1 ควรให ออป.เขต

ตดตามประสานงานกบกรมปาไมในดานการขออนญาตทำาไมโดยตรง

ออป.เหนอบน

5.2 ไมสามารถทำาไมตามแผนได ตองขอเปลยนพนททำาไม

ออป.ตะวนออกเฉยงเหนอ

• เพอปองกนโรคและแมลงระบาดในพนทสวนปา

5.3 ขาดการปองกนผลกระทบสงแวดลอมโรคแมลงระบาด ในพนทสวนปาและระบบวนวฒน

5.3.1 ศกษาผลงานวจย/แนวทางปฏบตในการควบคม โรค/แมลง ทมอย

ออป.เหนอบน

การจำาหนายไมสวนปา5.4 ไมสามารถจำาหนายไมได ไมคางสตอก

5.4.1 นำาไมสกทอนทเหลอจากการประมลจำาหนายสงเขาโรงเลอย/จางโรงเลอยเอกชนเพอแปรรป

ออป.กลา

ง

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

75

6. ดานการผลต

จำาหนายไมโตเรว

- ผลตไมสวนปาใหใหไดตามเปาหมายและถกตองตามระเบยบ

6.1 การขออนญาตจากกรมปาไมลาชา

6.1.1 ขออนญาตลวงหนาประมาณ 1 ป ตดตอประสานงานกบเจาหนาทกรมปาไมอยางตอเนอง

ออป.ตะวนออกเฉยงเหนอ

- เพอปลกสรางสวนปาใหมคณภาพและเสรจตามแผนงาน- เพอเพมพนทสวนปาเศรษฐกจ สรางรายไดใหกบ อ.อ.ป. ในอนาคต

6.2 ราษฎรยงมความตองการใชพนททำาประโยชน จงยงมการตอตาน /เรยกรองสทธทำากนเปนระยะ

6.2.1 ชแจงและสงเสรมใหราษฎรเขามามสวนรวมในการบรหารจดการสวนปาและไดรบผลประโยชนตามหลกเกณฑและเงอนไขทอ.อ.ป. กำาหนด

ออป.ตะวนออกเฉยงเหนอ

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

76

ประเภท

กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ/กจกรรม/

ดานของงานทประเมนและวตถประสงคของการควบคม

ความเสยงทยงมอย การปรบปรงการควบคม

กำาหนดเสรจ

ผรบผดชอบ

7. ดานการ

ผลตนำายางพาร

า

- การปลกสรางสวนปาใหไดตามมาตรฐาน- ปลกใหไดตามแผนทกำาหนดไว

7.1 ไมสามารถรอปลกไดตามแผน เพราะไมสามารถดำาเนนการทำาไมออกได

7.1.1 ควบคมการทำาไมออกใหเปนไปตามแผนรายงาน

ออป. ใต

7.1.2 รายงานผลตาม Flowchart ให ออป. ใต ทราบทก 1 สปดาห

ออป. ใต

- การจดการผลผลตใหไดตามเปาหมายทกำาหนด

7.2 สภาพอากาศของภาคใต มฝนตกชกตลอดทงป สภาพอากาศทแปรปรวน จงเปนสาเหตใหผลผลตยางพาราจากสวนปา ไมเปนไปตามเปาหมายทกำาหนด- ราคานำายางทตกตำาเปนเหตใหแรงงานขาดแรงจงใจในการกรดยางกบสวนปา

7.2.1 ใหสวนปารายงานผลผลตทาง App Line และ Google sheet ให ออป. ใต ทราบทกวน

ออป. ใต

7.2.2 จดหาสมาชกกรดยางพาราใหครบทกเบอรกรด

ออป. ใต

7.2.3 หาวนกรดชดเชยชวงทฝนตกชก เพอใหไดผลผลตตามเปาหมายทกำาหนด

ออป. ใต

7.2.4 หากตรวจสอบการรายงานผลผลตตอนสนเดอน

ออป. ใต

องคการอตสาหกรรมปาไม

การควบคมภายใน ประจำาป 2561

77

แลวความผดปกต ออป. ใต จะดำาเนนการตรวจสอบในพนทสวนปา

7.2.5 ออกตรวจพนทแปลงปลก

ออป. ใต

องคการอตสาหกรรมปาไม

ประเภท

กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ/กจกรรม/

ดานของงานทประเมนและวตถประสงคของการควบคม

ความเสยงทยงมอย การปรบปรงการควบคม

กำาหนดเสรจ

ผรบผดชอบ

8.ดานอตสาหก

รรม

การจำาหนายไมแปรรปและผลตภณฑ

8.1 ไมสามารถจำาหนายไมแปรรปและผลตภณฑทคางสตอก

8.1.1 เพมรปแบบการจำาหนาย เพมรปแบบผลตภณฑ

ออป.กลาง

9. ดานการทองเทยวเชง

อนรกษในพนทสวนปา

• เพอเพมประสทธภาพการทองเทยว

9.1 ขาดการทำาตลาดทองเทยวทเหมาะสมตอเนอง

9.1.1 ควรมเจาหนาทรบผดชอบจดทำาฐานขอมลลกคา

ออป.เหนอบน

9.1.2 ควรใหมการพฒนาปรบปรงสถานทและบรการ

ออป.เหนอบน

การทองเทยวเชงอนรกษในพนทสวนปา

9.2 รายไดนอยกวารายจาย

9.2.1 เพมการประชาสมพนธทกชองทาง การจดโปรโมชน จดใหมคาการตลาด ลดคาใชจายดานการทองเทยวในสวนทไมจำาเปน

ออป.เหน

อบ

น&ลาง

10. ดาน

บรบาลชาง

ปฏบตงานดานการปองกนโรคเกยวกบชาง การดแลความปลอดภยนกทองเทยวในการทำากจกรรม

10.1 อบตเหตของนกทองเทยวในการทำากจกรรมรวมกบชาง

10.1.1 ตรวจสขภาพชางเปนประจำาจดการแหลงพนทเลยงชางใหมประสทธภาพสงสด

ส.คช.

ภาคผนวก

องคการอตสาหกรรมปาไม

องคการอตสาหกรรมปาไม

องคการอตสาหกรรมปาไม

ก – 1

ระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการกำาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน

พ.ศ. ๒๕๔๔____________________

โดยทสมควรกำาหนดมาตรฐานการควบคมภายในเพอใหหนวยรบตรวจมแนวทางใน

การจดระบบการควบคมภายในใหเปนไปอยางมประสทธภาพและประสทธผล อนจะสงผลใหเกดประโยชนสงสดในการดำาเนนงานและแกการใชจายเงนและทรพยสนของประเทศชาตโดยรวม

อาศยอำานาจตามความในมาตรา ๕ และมาตรา ๑๕ (๓) (ก) (ค) แหงพระราชบญญต

ประกอบรฐธรรมนญวาดวยการตรวจเงนแผนดน พ.ศ. ๒๕๔๒ คณะกรรมการตรวจเงนแผนดนจงออกระเบยบไว ดงตอไปน

ขอ ๑ ระเบยบนเรยกวา ระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวา“ดวยการกำาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ. ๒๕๔๔”

ขอ ๒ ระเบยบนใหใชบงคบตงแตวนถดจากวนประกาศในราชกจจานเบกษาเปนตนไป

ขอ ๓ ในระเบยบน“หนวยรบตรวจ หมายความวา”

องคการอตสาหกรรมปาไม

(๑ ) กระทรวง ทบวง กรม สวนราชการทเรยกชออยางอนทมฐานะเปน กระทรวง ทบวง หรอกรม(๒) หนวยงานของราชการสวนภมภาค(๓) หนวยงานของราชการสวนทองถน(๔) รฐวสาหกจตามกฎหมายวาดวยวธการงบประมาณหรอตาม

กฎหมายอน(๕) หนวยงานอนของรฐ(๖) หนวยงานทไดรบเงนอดหนน หรอกจการทไดรบเงน หรอทรพยสน

ลงทนจากหนวยรบตรวจตาม(๑) (๒) (๓) (๔) หรอ (๕)

(๗) หนวยงานอนใดหรอกจการทไดรบเงนอดหนนจากรฐทมกฎหมายกำาหนดใหสำานกงานการตรวจเงนแผนดนเปนผตรวจสอบ

“หนวยงานของราชการสวนทองถน หมายความวา องคการบรหาร”สวนจงหวด เทศบาล องคการบรหารสวนตำาบล กรงเทพมหานคร เมองพทยา และองคกรปกครองสวนทองถนอนทมกฎหมายจดตงขน

ก - 2“ผกำากบดแล หมายความวา บคคลหรอคณะบคคลผมหนาทรบผด”

ชอบในการกำากบดแลหรอบงคบบญชาผรบตรวจหรอหนวยรบตรวจ

“ผรบตรวจ หมายความวา หวหนาสวนราชการ หวหนาหนวยงาน หรอ”ผบรหารระดบสง

องคการอตสาหกรรมปาไม

ผรบผดชอบในการปฏบตราชการหรอการบรหารของหนวยรบตรวจ“ฝายบรหาร หมายความวา ผรบตรวจ หรอผบรหารทกระดบของ”

หนวยรบตรวจ“ผตรวจสอบภายใน หมายความวา ผดำารงตำาแหนงผตรวจสอบ”ภายในของหนวยรบตรวจ หรอ ดำารง

ตำาแหนงอนททำาหนาทเชนเดยวกบผตรวจสอบภายใน“การควบคมภายใน หมายความวา กระบวนการปฏบตงานทผกำากบ”

ดแล ฝายบรหารและบคลากรของหนวยรบตรวจจดใหมขน เพอสรางความมนใจอยางสมเหตสมผลวา การดำาเนนงานของหนวยรบตรวจจะบรรลวตถประสงคของการควบคมภายในดานประสทธผลและประสทธภาพของการ ดำาเนนงานซงรวมถงการดแลรกษาทรพยสน การปองกนหรอลดความผดพลาด ความเสยหาย การรวไหล การสนเปลองหรอการทจรตในหนวยรบตรวจ ดานความเชอถอไดของรายงานทางการเงน และดานการปฏบตตามกฎหมายระเบยบ ขอบงคบ และมตคณะรฐมนตร

ขอ ๔ ใหผกำากบดแล และหรอฝายบรหารเปนผรบผดชอบในการนำามาตรฐานการควบคมภายในของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนทายระเบยบนไปใชเปนแนวทางสำาหรบการจดวางระบบการควบคมภายในของหนวยรบตรวจใหเปนไปอยางมประสทธภาพ และบรรลตามวตถประสงคของการควบคมภายใน

ขอ ๕ ใหหนวยรบตรวจจดวางระบบการควบคมภายในโดยใชมาตรฐานการควบคมภายใน ทายระเบยบนเปนแนวทางใหแลวเสรจภายในหนงปนบแตวนทระเบยบนใชบงคบ โดยอยางนอย ตอง

องคการอตสาหกรรมปาไม

แสดงขอมล ดงน(๑) สรปภารกจและวตถประสงคการดำาเนนงานทสำาคญในระดบหนวย

รบตรวจ และระดบกจกรรม

(๒) ขอมลเกยวกบสภาพแวดลอมการควบคม โดยเฉพาะเกยวกบความซอสตย และจรยธรรมของผบรหารระดบสงและบคลากรในหนวยรบตรวจ

(๓) ความเสยงทสำาคญทมผลกระทบตอการบรรลวตถประสงคของการควบคมภายใน

(๔) ขอมลเกยวกบกจกรรมการควบคมเพอปองกนหรอลดความเสยงทสำาคญตาม (๓)

(๕) ผรบผดชอบประเมนระบบการควบคมภายใน และวธการตดตามประเมนผล

ใหหนวยรบตรวจรายงานความคบหนาในการจดวางระบบการควบคมภายในตอผกำากบดแล และคณะกรรมการตรวจสอบของหนวยรบตรวจ (ถาม) ทกหกสบวน พรอมทงสงสำาเนาใหสำานกงานการตรวจเงนแผนดนดวย เวนแตสำานกงานการตรวจเงนแผนดนจะขอใหดำาเนนการเปนอยางอน

ก - 3ขอ ๖ ใหผรบตรวจรายงานตอคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน ผกำากบ

ดแล และคณะกรรมการ

องคการอตสาหกรรมปาไม

ตรวจสอบ เกยวกบการควบคมภายในอยางนอย ปละหนงครงภายในเกาสบวนนบจากวนสนปงบประมาณ หรอ ปปฏทน แลวแตกรณ เวนแตการรายงานครงแรกใหกระทำาภายในสองรอยสสบวนนบจากวนวางระบบการควบคมภายในแลวเสรจ โดยมรายละเอยด ดงน

(๑) ทำาความเหนวาระบบการควบคมภายในของหนวยรบตรวจทใชอยมมาตรฐานตามระเบยบนหรอไม

(๒) รายงานผลการประเมนความเพยงพอและประสทธผลของระบบการควบคมภายในในการบรรลวตถประสงคและเปาหมายทกำาหนด รวมทงขอมลสรปผลการประเมนแตละองคประกอบของการควบคมภายใน ประกอบดวย

(ก) สภาพแวดลอมของการควบคม(ข) การประเมนความเสยง(ค) กจกรรมการควบคม(ง) สารสนเทศและการสอสาร(จ) การตดตามประเมนผล(๓) จดออนของระบบการควบคมภายในพรอมขอเสนอแนะและ

แผนการปรบปรงระบบการควบคมภายใน

ขอ ๗ ในกรณหนวยรบตรวจไมสามารถปฏบตตามระเบยบนได ใหขอทำาความตกลงกบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน

ขอ ๘ ในกรณหนวยรบตรวจมเจตนาหรอปลอยปละละเลยในการปฏบตตามระเบยบน หรอตามขอเสนอแนะของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน หรอสำานกงานการตรวจเงนแผนดนโดยไมมเหตอนควร

องคการอตสาหกรรมปาไม

คณะกรรมการตรวจเงนแผนดนสามารถเสนอขอสงเกตและความเหนพรอมทงพฤตการณของหนวยรบตรวจนนใหกระทรวงเจาสงกด หรอผบงคบบญชาหรอผควบคมกำากบ หรอรบผดชอบของหนวยรบตรวจ แลวแตกรณเพอกำาหนดมาตรการทจำาเปนเพอใหหนวยรบตรวจไปปฏบต

ในกรณกระทรวงเจาสงกดหรอผบงคบบญชา หรอผควบคมกำากบหรอรบผดชอบของหนวยรบตรวจไมดำาเนนการตามวรรคหนงภายในระยะเวลาอนสมควร คณะกรรมการตรวจเงนแผนดนสามารถรายงานตอประธานรฐสภา เพอแจงไปยงคณะกรรมาธการของรฐสภาทเกยวของเพอพจารณาดำาเนนการตามอำานาจหนาท และแจงไปยงคณะกรรมาธการพจารณางบประมาณรายจายประจำาปของรฐสภาเพอประกอบการพจารณารางพระราชบญญตงบประมาณรายจายประจำาป

ก - 4ขอ ๙ ใหประธานกรรมการตรวจเงนแผนดนรกษาการตามระเบยบน และ

ใหคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนมอำานาจตความและวนจฉยปญหาทเกดขนจากการบงคบใชระเบยบน

องคการอตสาหกรรมปาไม

ในกรณมเหตอนสมควร คณะกรรมการตรวจเงนแผนดนอาจยกเวนหรอผอนผนการปฏบตตามความในระเบยบนได

ประกาศ ณ วนท ๒๘ กนยายน พ.ศ.๒๕๔๔

(นายปญญา ตนตยวรงค) ประธานกรรมการตรวจเงนแผนดน

ประกาศในราชกจจานเบกษา ฉบบกฤษฎกา เลม ๑๑๘ ตอนท ๙๙ ก วนท ๒๖ ตลาคม ๒๕๔๔__

องคการอตสาหกรรมปาไม

การประเมนความเสยง ( โอกาสเกดและผลกระทบ ) ของความเสยงทมอย

จากการตดตามและประเมนผลทกหนวยงานประเมนผลการควบคมภายในดวยตนเอง และประเมนความเสยง ( ประเมนโอกาสเกดและผลกระทบ ) ของความเสยงทยงมอยซงมความเสยงทยงมอยในกระบวนการดำาเนนงาน 44 รายการความเสยง เพอนำาไปควบคมภายในในระดบองคกร ดงน

หนวยงาน

ประเภท

กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ/กจกรรม/ดานของงานทประเมนและวตถประสงคของ

การควบคม

ความเสยงทยงมอย

โอกา

สเกด

ผลกร

ะทบ

ผลลพ

ธ

การปรบปรงการควบคมกำาหนด

เสรจผรบผดชอบ

หมายเหต

สำานกบรหารกลาง

ดานการพสด

เพอใหเจาหนาทพสดปฏบตงานเกยวกบ พรบ. การจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐไดอยางถกตอง

ผปฏบตงานยงไมมความรเกยวกบ พรบ. ดงกลาวอยางเพยงพอ อาจทำาใหปฏบตไมถกตองตาม พรบ. การจดซอจดจางฯ

5 5 25

ซกซอมความเขาใจและจดทำา Flow Chart เกยวกบกระบวนการจดซอจดจางทกวธตาม พรบ.การจดซอจดจางฯ

ส.บก.

ส.บก. เปนเจาหนาทใหคำาปรกษาดานการจดซอจดจาง

ส.บก.

สำานกบรหารกลาง

ดานการ

ปฏบตงานตามภาระ

วตถประสงค : ประชาสมพนธเสรมสรางภาพลกษณเชงบวกใหกบองคกร

- ระยะเวลาในการดำาเนนงานลาชา เนองจากตองใชระยะเวลาในการพจารณาจากหลายหนวยงานทเกยวของ

4 5 20

- การประสานงานทรวดเรว ถกตอง ชดเจน

ส.บก.

องคการอตสาหกรรมปาไม

กรรมหลกของ

สำานก

สำานกตรวจสอบ

ภายใน

ดานการ

ปฏบตงานตามภาระกรรมหลกของ

สำานก

วตถประสงค : การพฒนาองคความรของผตรวจ เพอใหผปฏบตงานไดรบการพฒนาเพมพนความร อยางมประสทธภาพและประสทธผล

ครบทกดาน

- ผปฏบตงานมความร และทกษะไมครอบคลมทกดานวชาการ ทเกยวของในการปฏบตงาน

3 5 15

- สงผปฏบตงานเขารบการอบรมเพมเตม

ส.ตส.

  - ผปฏบตยงไมสามารถนำาความรทไดรบจากการฝกอบรมนำาไปใชปฏบตงานไดอยางมประสทธภาพตามทตองการหรอมงหวง

3 5 15

- มการสอยงาน(Coaching) ถายทอดองคความรดานการตรวจสอบใหกบผตรวจสอบ

ส.ตส.

 

องคการอตสาหกรรมปาไม

หนวยงาน

ประเภท

กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ/กจกรรม/ดานของงานทประเมนและวตถประสงคของ

การควบคม

ความเสยงทยงมอย

โอกา

สเกด

ผลกร

ะทบ

ผลลพ

ธ

การปรบปรงการควบคมกำาหนด

เสรจผรบผดชอบ

หมายเหต

สำานกบญช

และการเงน

ดานบญชและการเงน

วตถประสงค : เพอใหเจาหนาทใหประเภทบญชครบถวนถกตอง และเปนไปตามระเบยบหลกเกณฑทกำาหนด

ยงมความเขาใจเรองระเบยบและหลกเกณฑตางๆ ไมชดเจน

3 3 9

- ใหผบงคบบญชาตามลำาดบขนตงแตหวหนางาน หวหนาสวน หวหนาฝาย ผอำานวยการสำานกถายทอดความรใหแกพนกงานทเกยวของกบการตรวจสอบและใหประเภทบญช

ส.บง.

  - ใหพนกงานททำาหนาทตรวจสอบและใหประเภทบญชศกษาและทำาความเขาใจเรองระเบยบและหลกเกณฑทเกยวของ

ส.บง.

 

สำานกกฎหมาย

ดานสารบรรณ

วตถประสงค : เพอใหเจาหนาทสารบรรณปฏบตงานดวยระบบสารบรรณอเลกทรอนคสไดอยางถกตอง รวมถงการจดเกบเอกสารอยางเปนระบบ

การจดเกบเอกสาร ยงไมเปนระบบ เนองจากมจำานวนเอกสารทเพมมากขน ไมเพยงพอตอพนทในการจดเกบสงผลใหคนหาเอกสารยาก

3 3 9

จดทำาบญชเพอควบคมแฟมเอกสารในแตละประเภทเพอใหมพนทจดเกบและคนหาไดงายอยางเปนระบบ

ส.กม.

 สำานกกฎหมาย

ดานการพสด

เพอใหเจาหนาทพสด จดซอจดจางเปนไปอยางถกตอง

ขาดความรความเขาใจทชดเจนในการดำาเนนงานหรอขนตอนดานพสด

5 5 25

- ศกษาขอมลการปฏบตงานดานพสด

ส.กม. 

- ตรวจสอบขอมลขนตอนการ ส.กม. 

องคการอตสาหกรรมปาไม

อนมตเบกจายใหถกตอง

สำานกกฎหมา

ย

ดานบญชและการเงน

เพอใหปฏบตงานดานบญช มความรความเขาใจและสามารถดำาเนนงานไดอยางถกตอง

ขาดความรความเขาใจในการดำาเนนงานดานการเงนเนองจาก ขาดพนฐานความรดานบญชและการเงนทชดเจน

2 3 6

ศกษาความรความเขาใจ คมอระเบยบหลกเกณฑ คำาสงและแนวทางปฏบตงานทางดานบญชและการเงนใหมากขน

ส.กม.

 สำานกกฎหมาย

ดานบรหารงาน

บคคล

สรางทศนคตทดและสนบสนนการปฏบตหนาทภายในองคกรรวมทงการตดตามผล การตรวจสอบและการประเมนผล

ขาดความเขาใจหรอตความหมายของเนองานไมชดเจน

2 4 8ศกษาและทำาความเขาใจ/วเคราะหงานทไดรบมอบหมายใหชดเจน จากผเชยวชาญ

ส.กม.

 

สำานกกฎหมาย

ดานก

ารปฏ

บตงา

นตา

มภาร

ะกรร

มหลก

นตกรรม สญญา คด วนย ความรบผดชอบทางละเมดและเรองทเกยวของกบกฎหมาย

ระยะเวลาดำาเนนงานลาชาเนองจากตองใชระยะเวลาในการพจารณาจากลหลายหนวยงาน

2 4 8 การประสานงานทรวดเรวถกตองชดเจนและมประสทธภาพ

ส.กม.

 

องคการอตสาหกรรมปาไม

หนวยงาน

ประเภท

กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ/กจกรรม/ดานของงานทประเมนและวตถประสงคของ

การควบคม

ความเสยงทยงมอย

โอกา

สเกด

ผลกร

ะทบ

ผลลพ

ธ

การปรบปรงการควบคมกำาหนด

เสรจผรบผดชอบ

หมายเหต

สำานกกฎหมา

ย

ผลการประเมนองคประกอบการควบคมภายในป 2560 ทยงไมไดดำาเนนการ

การควบคมคาใชจายคาใชจายตางๆ ในแตละเดอนสงผลใหคาใชจายบางรายการตดลบ

2 3 6ควบคมใชจายใหเพยงพอและหากยอดจายตดลบดำาเนนการขอโอนงบจากสำานกอน

ส.กม.

 

สำานกกฎหมาย

ผลการตอบแบบสอบถามการควบคมภายในป 2560 ทยงไมไดดำาเนนการ

การรายงานพสดทหมดความจำาเปนการจำาหนายพสดหรอหากใชตอไปจะสนเปลองคาใชจาย

การใชพสดทรพยสนทมอายมากแลวยอมมอายและคาเสอมราคาในการดแลบำารงรกษา

3 3 9สำารวจพสด/ทรพยสนทเสอมสภาพและสงผลตอการเพมคาใชจายในองคกร

ส.กม.

 สำานกวจยพฒนาการจดการปา

ไมเศรษฐกจ

อยางยงยน

ดานการ

บรหารจดกา

ร

เพอจดทำาแผนปฏบตการดจทลของ อ.อ.ป.

องคการอตสาหกรรมปาไมยงไมมแผนปฏบตการดจทลของ อ.อ.ป. เพอประกอบขอรบงบประมาณอดหนนจากรฐบาล

4 4 10

ขอรบการสนบสนนจาก อ.อ.ป. ในการจดซอจดจาง ทปรกษาดานไอทเพอจดทำาแผนปฏบตการดจทลของ อ.อ.ป.

ส.วป.

 

องคการอตสาหกรรมปาไม

สำานกวจยพฒนาการจดการปา

ไมเศรษฐกจ

อยางยงยน

ดานบรหารงาน

บคคล

เพอใหมบคลากรเพยงพอตอการปฏบตงาน

ส.วป. ขาดบคลากรดานไอท 4 4 1

6ขอรบการสนบสนนบคคลากรดานไอทจาก อ.อ.ป. ส.วป.

 อ.อ.ป. ยงไมมแผนปฏบตการดจทลของ อ.อ.ป. เพอประกอบการขอรบงบประมาณอดหนนจากรฐบาล

4 4 16

ขอรบการสนบสนนจาก อ.อ.ป. ในการจดซอจดจางทปรกษาดานไอท เพอจดทำาแผนดจทลของ อ.อ.ป.

ส.วป.

 สำานกวจย

พฒนาการ

จดการปาไม

เศรษฐกจอยางยงยน

ผลการประเมนองคประกอบการควบคมภายในป 2560 ทยงไมไดดำาเนนการ

บำารงรกษา

เนองจากเปนเทคนคเฉพาะ ตองใชความร เชงลกจงตองจางหนวยงานภายนอก

3 4 12

จางหนวยงานภายนอกบำารงรกษาพสด

 

องคการอตสาหกรรมปาไม

หนวยงาน

ประเภท

กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ/กจกรรม/ดานของงานทประเมนและวตถประสงคของ

การควบคม

ความเสยงทยงมอย

โอกา

สเกด

ผลกร

ะทบ

ผลลพ

ธ

การปรบปรงการควบคมกำาหนด

เสรจผรบผดชอบ

หมายเหต

สำานกธรกจการ

ตลาด

ดานการพสด

เพอควบคมใหการจดซอจดจางตองปฏบตตามระเบยบขอบงคบของ อ.อ.ป.

พนกงานดำาเนนการตามขนตอนการจดซอจดจางผดพลาด ซงอาจเกดความเสยหายตอองคกรได

5 5 25

จดประชมซกซอมความเขาใจใหพนกงานในเรองระเบยบปฏบตในการจดซอจดจาง

ส.ธต.

 ออป.เหนอบน

ดานการพสด

เพอควบคมการบรหารเบกจายพสดภายในสำานกงานใหถกตองตามระเบยบ และควบคมการใชจายพสดใหถกตองคมคาและประหยด

• บคลากรปฏบตงานดานการจดซอจดจางไมเพยงพอ

4 4 16

• ขอรบการสนบสนนบคลากรดานพสดและการจดซอจดจาง

ออป.เหนอบน  

• จดหาบคลากรภายในหนวยงานมาชวยปฏบตงานดานพสดและการจดซอจดจางเปนครงคราว

ออป.เหนอบน

  • การปฏบตงานดานการจดซอจดจางไมถกตอง

5 5 25

• จดอบรมบคลากร หรอผทรบผดชอบใหไดรบรระเบยบ กฎหมาย ขอบงคบ ขอสงการของรฐบาล ทกหนวยงานในสงกด

ออป.เหนอบน

  • กำาหนดใหมเจาหนาทรบผดชอบจดทำาทะเบยนคมพสด ใหหวหนางานพสดเปนผควบคมดแล อนมตการเบกจายวสด

ออป.เหนอบน

 

องคการอตสาหกรรมปาไม

ชดเจน

ออป.เหนอบน

ดานการผลตจำาหนายไมสกสวนปา

• เพอผลตไมสกสวนปาใหไดตามเปาหมาย

• กรมปาไมมการเปลยนแปลงทำาใหการอนญาตตาง ๆ ลาชา

3 4 12

• ควรให ออป.เขต ตดตามประสานงานกบกรมปาไมในดานการขออนญาตทำาไมโดยตรง

ออป.เหนอบน  

แผนทำาไมไมสอดคลองกบความเปนจรง ทำาใหผลผลต มความคลาดเคลอน

3 4 12   ออป.

เหนอบน

 

องคการอตสาหกรรมปาไม

หนวยงาน

ประเภท

กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ/กจกรรม/ดานของงานทประเมนและวตถประสงคของ

การควบคม

ความเสยงทยงมอย

โอกา

สเกด

ผลกร

ะทบ

ผลลพ

ธ

การปรบปรงการควบคมกำาหนด

เสรจผรบผดชอบ

หมายเหต

ออป.เหนอบน

ดานการทองเทยวเชง

อนรกษในพนทสวนปา

• เพอเพมประสทธภาพการทองเทยว

• ขาดการทำาตลาดทองเทยวทเหมาะสมตอเนอง

4 4 16

• ควรมเจาหนาทรบผดชอบจดทำาฐานขอมลลกคา

ออป.เหนอบน  

• ควรใหมการพฒนาปรบปรงสถานทและบรการ

ออป.เหนอบน  

• ขาดกลยทธและการพฒนาเชงรก 4 4 1

6 • ควรทำาการประชาสมพนธทางสอตางๆ อยางเขมขน

ออป.เหนอบน

 

ออป.เหนอบน

ดวงเจาะไม

สก

• เพอปองกนโรคและแมลงระบาดในพนทสวนปา

• ขาดการปองกนผลกระทบสงแวดลอมโรคแมลงระบาด ในพนทสวนปาและระบบวนวฒน

4 5 20

• ศกษาผลงานวจย/แนวทางปฏบตในการควบคม โรค/แมลง ทมอย

ออป.เหนอบน

 ออป.เหนอลาง

ดานการพสด

การจดซอจดจางและการพสด พ.ศ. 2560

พนกงานยงขาดความรความเขาใจในระเบยบ 4 4 1

6ใหมการทบทวน/อบรม ระเบยบการจดซอจดจาง

ออป.เหนอลาง  

ออป.เหนอลาง

ดานบญชและ

กำาไรจากการดำาเนนงาน (EBIDA)ไมเปนไปตามเปาหมาย

คาใชจายในการผลตไมแปรรปและผลตภณฑยงหนวยสง

4 4 16

แตงตงคณะทำางานเพอพฒนาขบวนการผลตทงระบบเพอลดคาใชจาย

ออป.เหนอลาง

 

องคการอตสาหกรรมปาไม

การเงน

ออป.เหนอลาง

ดานการทองเทยวเชง

อนรกษในพนทสวนปา

การทองเทยวเชงอนรกษในพนทสวนปา

รายไดนอยกวารายจาย 4 4 16

เพมการประชาสมพนธทกชองทาง การจดโปรโมชน จดใหมคาการตรวจ ลดคาใชจายดานการทองเทยวในสวนทไมจำาเปน

ออป.เหนอลาง

 ออ

ป.กลาง

ดานการพสด

การจดซอจดจางทำาผดขนตอนลงระบบ E-GP ไมเปน

3 4 12

สงพนกงานไปเรยนร ถายทอดความรจากการปฏบตงานจรง ดานขนตอนระเบยบ การลงระบบ E-GP

ออป.กลา

ง 

ออป.กลา

ง

ดานการ

จำาหนายไมสวนปา

การจำาหนายไมสวนปาไมสามารถจำาหนายไมได

ไมคางสตอก3 4 1

2

นำาไมสกทอนทเหลอจากการประมลจำาหนายสงเขาโรงเลอย/จางโรงเลอยเอกชนเพอแปรรป

ออป.กลา

ง

 

องคการอตสาหกรรมปาไม

หนวยงาน

ประเภท

กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ/กจกรรม/ดานของงานทประเมนและวตถประสงคของ

การควบคม

ความเสยงทยงมอย

โอกา

สเกด

ผลกร

ะทบ

ผลลพ

ธ

การปรบปรงการควบคมกำาหนด

เสรจผรบผดชอบ

หมายเหต

ออป.กลา

ง

ดานอตสาหกรร

ม

การจำาหนายไมแปรรปและผลตภณฑ

ไมสามารถจำาหนายไมแปรรปและผลตภณฑทคางสตอก

3 4 12

เพมรปแบบการจำาหนาย เพมรปแบบผลตภณฑ

ออป.กลา

ง 

ออป.ตะวนออกเฉยงเหนอ

ดานสารบรรณ

เพอใหเจาหนาทสารบรรณปฏบตงานดวยระบบสารบรรณอเลกทรอนกสไดอยางถกตอง

การจดเกบเอกสารยงไมเปนระบบเนองจากมจำานวนเอกสารมาก และเพมขน ไมมพนทสำาหรบเกบเอกสารอยางเพยงพอ ทำาใหสงผลใหคนหาเอกสารยาก ไมทนเวลา ไมรวดเรว

3 3 9

จดทำาบญชเพอควบคมแฟมเอกสารในแตละประเภทเพอใหมพนทจดเกบและคนหาไดงายอยางเปนระบบ

ออป.ตะวน

ออกเฉยงเหนอ

 ออ

ป.ตะวนออกเฉยงเหนอ

ดานการพสด

เพอใหเจาหนาทพสด จดซอจดจางเปนไปอยางถกตองตามระเบยบพสด

- ขาดความรความเขาใจทชดเจนในการดำาเนนงานหรอขนตอนดานพสด

5 5 25

- ศกษาขอมลการปฏบตงานดานพสด

ออป.ตะวน

ออกเฉยงเหนอ

- ตรวจสอบขอมลขนตอนการอนมตเบกจายใหถกตอง

ออป.ตะวน

ออกเฉยง

องคการอตสาหกรรมปาไม

เหนอ

ออป.ตะวนออกเฉยงเหนอ

ดานบญชและการเงน

เพอใหการปฏบตงานดานบญช มความร ความเขาใจและสามารถดำาเนนงานไดอยางถกตอง

- ขาดความรความเขาใจในการดำาเนนงานดานการเงนเนองจากขาดพนฐานความรดานบญชและการเงนทชดเจน

2 3 6

- ศกษาความรความเขาใจคมอระเบยบหลกเกณฑ คำาสงและแนวทางปฏบตงานทางดานบญชและการเงนใหมากขน

ออป.ตะวน

ออกเฉยงเหนอ

 ออ

ป.ตะวนออกเฉยงเหนอ

ดานบรหารงานบคคล

สรางทศนคตทดและสนบสนนการปฏบตหนาทภายในองคกรรวมทงการตดตามผล การตรวจสอบและการประเมนผล

- ขาดความเขาใจหรอตความหมายของเนองานไมชดเจน

2 4 8- ศกษาและทำาความเขาใจ /วเคราะหงานทไดรบมอบหมายใหชดเจนจากผเชยวชาญ

ออป.ตะวน

ออกเฉยงเหนอ  

ออป.ตะวนออกเฉยงเหนอ

ดานการผลตจำาหนายไมโตเรว

- ผลตไมสวนปาใหใหไดตามเปาหมายและถกตองตามระเบยบ

- การขออนญาตจากกรมปาไมลาชา 5 5 2

5

- ขออนญาตลวงหนาประมาณ 1 ป ตดตอประสานงานกบเจาหนาทกรมปาไมอยางตอเนอง

ออป.ตะวน

ออกเฉยงเหนอ

 

องคการอตสาหกรรมปาไม

หนวยงาน

ประเภท

กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ/กจกรรม/ดานของงานทประเมนและวตถประสงคของ

การควบคม

ความเสยงทยงมอย

โอกา

สเกด

ผลกร

ะทบ

ผลลพ

ธ

การปรบปรงการควบคมกำาหนด

เสรจผรบผดชอบ

หมายเหต

ออป.ตะวนออกเฉยงเหนอ

ดานการผลต

จำาหนายไมสวนปา

- เพอปลกสรางสวนปาใหมคณภาพและเสรจตามแผนงาน - เพอเพมพนทสวนปาเศรษฐกจ สรางรายไดใหกบ อ.อ.ป. ในอนาคต

- ราษฎรยงมความตองการใชพนททำาประโยชน จงยงมการตอตาน /เรยกรองสทธทำากนเปนระยะ

4 5 20

- ประชาสมพนธเชงรกสรางมวลชนสมพนธ เพอลดกระแสตอตานจากชมชนรอบๆ พนทอยางตอเนอง

ออป.ตะวน

ออกเฉยงเหนอ

-ชแจงและสงเสรมใหราษฎรเขามามสวนรวมในการบรหารจดการสวนปาและไดรบผลประโยชนตามหลกเกณฑและเงอนไขท อ.อ.ป. กำาหนด

ออป.ตะวน

ออกเฉยงเหนอ

อ.อ.ป. ใต

ดานพสด

- การจดซอจดจางเปนไปตามกำาหนดเวลา- การจดหาและการเบกจายพสดเปนไปตามระเบยบขององคการอตสาหกรรมปาไม และพระราชบญญตการจดซอจดจาง และการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560

เนองจากพระราชบญญตการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 เปน พ.ร.บ. ทกำาหนดขนใหม พนกงานในสงกดอาจมความเขาใจทไมเพยงพอ เปนเหตใหการจดซอจดจางและการพสดไมเปนไปตาม

5 5 25

อ.อ.ป. ใต มงานพสด คอยควบคมใหคำาแนะนำา การจดซอจดจาง การเบกจายบรหารพสดของหนวยงาน

อ.อ.ป.

ใต

องคการอตสาหกรรมปาไม

พรบ. ดงกลาว

อ.อ.ป. ใต

ดานการปลกสรางสวนปา

- การปลกสรางสวนปาใหไดตามมาตรฐาน- ปลกใหไดตามแผนทกำาหนดไว

ไมสามารถรอปลกไดตามแผน เพราะไมสามรถดำาเนนการทำาไมออกได

3 4 12

- ควบคมการทำาไมออกใหเปนไปตามแผนรายงาน

อ.อ.ป. ใต

- รายงานผลตาม Flowchart ให อ.อ.ป. ใต ทราบทก 1 สปดาห

อ.อ.ป. ใต

องคการอตสาหกรรมปาไม

หนวยงาน

ประเภท

กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ/กจกรรม/ดานของ

งานทประเมนและวตถประสงคของการควบคม

ความเสยงทยงมอย

โอกา

สเกด

ผลกร

ะทบ

ผลลพ

ธ

การปรบปรงการควบคมกำาหนด

เสรจผรบผดชอบ

หมายเหต

อ.อ.ป. ใต

ดานการผลตไมสวนปา ผลผลตยางพารา

- การจดการผลผลตใหไดตามเปาหมายทกำาหนด

- สภาพอากาศของภาคใต มฝนตกชกตลอดทงป สภาพอากาศทแปรปรวน จงเปนสาเหตใหผลผลตยางพาราจากสวนปา ไมเปนไปตามเปาหมายทกำาหนด- ราคานำายางทตกตำาเปนเหตใหแรงงานขาดแรงจงใจในการกรดยางกบสวนปา

4 5 20

- ใหสวนปารายงานผลผลตทาง App Line และ Google sheet ให อ.อ.ป. ใต ทราบทกวน

ออป. ใต

  - จดหาสมาชกกรดยางพาราใหครบทกเบอรกรด

ออป. ใต 

- หาวนกรดชดเชยชวงทฝนตกชก เพอใหไดผลผลตตามเปาหมายทกำาหนด

ออป. ใต 

- หากตรวจสอบการรายงานผลผลตตอนสนเดอน แลวความผดปกต อ.อ.ป. ใต จะดำาเนนการตรวจสอบในพนทสวนปา

ออป. ใต

  - ออกตรวจพนทแปลงปลก ออป. ใต  

ส.คช.ดาน

สารบรรณ

เพอใหเจาหนาทสารบรรณปฏบตงานดวยระบบสารบรรณอเลกทรอนกสไดอยางถกตอง

- การจดเกบเอกสารยงไมเปนระบบเนองจากมจำานวนเอกสารทเพมมากขน ไมเพยงพอตอพนทในการจดเกบสงผลใหคนหาเอกสารยาก

3 3 9

- จดทำาบญชเพอควบคมแฟมเอกสารในแตละประเภทเพอใหมพนทจดเกบและคนหาไดงายอยางเปนระบบ

ส.คช.

 

องคการอตสาหกรรมปาไม

ส.คช. ดานพสด

เพอใหเจาหนาทพสดจดซอจดจางเปนไปอยางถกตองตามระเบยบพสด

- ขาดความรความเขาใจทชดเจนในการดำาเนนงานหรอขนตอนดานพสด

5 5 25

- ศกษาขอมลการปฏบตงานดานพสด- ตรวจสอบขอมลขนตอนการอนมตเบกจายใหถกตอง

ส.คช.

 

ส.คช.ดาน

บญชและการเงน

เพอใหการปฏบตงานดานบญช มความร ความเขาใจและสามารถดำาเนนงานไดอยางถกตอง

- ขาดความรความเขาใจในการดำาเนนงานดานการเงนเนองจากขาดพนซานความร ดานบญชและการเงนทชดเจน

2 3 6

- ศกษาความรความเขาใจคมอระเบยบหลกเกณฑ คำาสงและแนวทางปฏบตงานทางดานบญชและการเงนใหมากขน

ส.คช.

 

ส.คช.

ดานบรหารงาน

บคคล

สรางทศนคตทดและสนบสนนการปฏบตหนาทภายในองคกรรวมทงการตดตามผล การตรวจสอบและการประเมนผล

- ขาดความเขาใจหรอตความหมายของเนองานไมชดเจน 2 4 8

- ศกษาและทำาความเขาใจ/ วเคราะหงานทไดรบมอบหมายใหชดเจนจากผเชยวชาญ

ส.คช.

 

ส.คช.ดานการปฏบตงาน

ปฏบตงานดานการปองกนโรคเกยวกบชาง การดแลความปลอดภยนกทองเทยวในการทำากจกรรม

- อบตเหตของนกทองเทยวในการทำากจกรรมรวมกบชาง

5 5 25

- ตรวจสขภาพชางเปนประจำาจดการแหลงพนทเลยงชางใหมประสทธภาพสงสด

ส.คช.

 

องคการอตสาหกรรมปาไม

ขอบเขตการควบคมภายในของ องคการอตสาหกรรมปาไม

ระดบหนวยรบตรวจ ( อ.อ.ป. )

ขอบเขตการควบคม รายละเอยด1. การควบคมดานการจดการ 1. การวางแผน

2. การจดการองคกร3. การกำากบควบคมงาน

2. การควบคมดานงบประมาณ 1. การตงงบประมาณ2. การบรหารและการควบคมงบประมาณ

3. การควบคมดานการบรหารทรพยากรบคคล

1. การวางแผนอตรากำาลงคน2. การสรรหาบรรจและแตงตง3. การพฒนาทรพยากรบคคล4. การมอบหมายและกำาหนดหนาทความรบผดชอบของบคคลากร5. การประเมนผลการปฏบตงานของบคคลากร6. การพจารณาคาตอบแทนสวสดการและธำารงรกษาบคลากร

4. การควบคมดานการเงนและทรพยสน

1. ดานการเงน 1.1 การนำาเงนสงคลง 1.2 การกนเงนไวเบกเหลอมป 1.3 การจดทำารายงานการเงน 1.4 การยมเงนราชการ2. ดานทรพยสน 2.1 การจดหาทรพยสน 2.2 การควบคมการใช 2.3 การเกบรกษา

องคการอตสาหกรรมปาไม

2.4 การซอมแซมและบำารงรกษา5. การควบคมการปฏบตตามระเบยบขอบงคบ

1. การกำาหนดกฎหมายและระเบยบขอบงคบ2. การกำากบดแลปองกนความเสยหาย

6. การควบคมดานเทคโนโลยสารสนเทศ

1. การบรหารจดการ 1.1 การบรหารจดการ Hardware 1.2 การบรหารจดการ Application Software 1.3 การบรหารจดการเครอขายระบบงาน

องคการอตสาหกรรมปาไม

ระดบสวนงานยอย (หนวยงานภายในของ อ.อ.ป. )

1. หนวยสนบสนน

ขอบเขตการควบคม รายละเอยด1.ดานสารบรรณ

2. ดานการพสด

3. ดานบญชและการเงน

4. ดานบรหารงานบคล

5. ดานการปฏบตงานตามภารกรรมหลกของสำานก

6. ดานการดำาเนนงานอนๆ

7. ผลการประเมนองคประกอบการควบคมภายในป 2559 ทยงไมไดดำาเนนการ8. ผลการตอบแบบสอบถามการควบคมภายในป 2559 ทยงไมไดดำาเนนการ

2. หนวยผลต

ขอบเขตการควบคม รายละเอยด1.ดานสารบรรณ

2. ดานการพสด

3. ดานบญชและการเงน

4. ดานบรหารงานบคล

องคการอตสาหกรรมปาไม

5. ดานการปลกสรางสวนปา

6. ดานการผลตไมสวนปา / ผลผลตยางพารา

7. ดานการจำาหนายไมสวนปา /ดานการจำาหนายผลผลตยางพารา

8. ดานอตสาหกรรมไม

ขอบเขตการควบคม รายละเอยด9. ดานการบรการการทองเทยวเชงอนรกษในพนทสวนปา

10. ดานการดำาเนนงานอนๆ

11. ผลการประเมนองคประกอบการควบคมภายในป 2559 ทยงไมไดดำาเนนการ

12. ผลการตอบแบบสอบถามการควบคมภายในป 2559 ทยงไมไดดำาเนนการ

องคการอตสาหกรรมปาไม

แบบฟอรมรายงานการควบคมภายใน

ของหนวยรบตรวจ

องคการอตสาหกรรมปาไม

แบบ ปอ. 1หนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน

เรยน คณะกรรมการตรวจเงนแผนดน

องคการอตสาหกรรมปาไม ไดประเมนผลการควบคมภายในสำาหรบปสนสดวนท........เดอน..............พ.ศ.........ดวยวธการท องคการอตสาหกรรมปาไมกำาหนดโดยมวตถประสงคเพอสรางความมนใจอยางสมเหตสมผลวา การดำาเนนงานจะบรรลวตถประสงคของการควบคมภายในดานประสทธผลและประสทธภาพของการดำาเนนงานและการใชทรพยากร ซงรวมถงการดแลรกษาทรพยสน การปองกนหรอลดความผดพลาด ความเสยหาย การรวไหล การสนเปลอง หรอการทจรต ดานความเชอถอไดของรายงานทางการเงนและการดำาเนนงาน และดานการปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ มตคณะรฐมนตร และนโยบาย ซงรวมถงระเบยบปฏบตของฝายบรหาร

จากผลการประเมนดงกลาวเหนวาการควบคมภายในของ องคการอตสาหกรรมปาไมสำาหรบปสนสดวนท............เดอน................พ.ศ. .............เปนไปตามระบบการควบคมภายในทกำาหนดไว มความเพยงพอและบรรลวตถประสงคของการควบคมภายในตามทกลาวในวรรคแรก

ลายมอชอ..................................................................

ผอำานวยการองคการอตสาหกรรมปาไม

วนท.............. เดอน................พ.ศ. .................

องคการอตสาหกรรมปาไม

องคการอตสาหกรรมปาไม

แบบ ปอ. 2

องคการอตสาหกรรมปาไม

รายงานผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน

ณ วนท.............เดอน.....................พ.ศ. .....................

องคประกอบของการควบคมภายใน ผลการประเมน / ขอสรป

1. สภาพแวดลอมการควบคม.…................................................................…...............................................................

2. การประเมนความเสยง.…...............................................................……............................................................

3. กจกรรมการควบคม.…...............................................................……............................................................

4. สารสนเทศและการสอสาร.…...............................................................……............................................................

5. การตดตามประเมนผล.…...............................................................…….............................................

องคการอตสาหกรรมปาไม

...............

ผลการประเมนโดยรวม......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

(ลายมอชอ)............................................................ ผอำานวยการองคการ

อตสาหกรรมปาไมวนท................ เดอน..................พ.ศ. ...............

องคการอตสาหกรรมปาไม

แบบ ปอ. 3องคการอตสาหกรรมปาไม

รายงานแผนการปรบปรงการควบคมภายในณ วนท ......................... เดอน............................. พ.ศ. ...............

กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ/กจกรรมดานของ

งานทประเมนและวตถประสงคของการควบคม

(1)

ความเสยงทยงมอย

(2)

งวด/เวลาทพบจดออน

(3)

การปรบปรงการควบคม

(4)

กำาหนดเสรจ/ผรบผดชอบ

(5)

หมายเหต

(6)

(ลายมอชอ)..............................................................

องคการอตสาหกรรมปาไม

ผอำานวยการองคการอตสาหกรรมปาไม

วนท................ เดอน..................พ.ศ. .................

แบบตดตาม ปอ.3

องคการอตสาหกรรมปาไม

รายงานผลการตดตามการปฏบตตามแผนการปรบปรงการควบคมภายในของงวดกอน - ระดบองคกร

สำาหรบงวดตงแตวนท เดอน…… .............พ.ศ........ถงวนท......เดอน..............พ.ศ........

วตถประสงคของการควบคม

จดออนของการควบคมหรอความ

เสยงทยงมอย

งวด/เวลาทพบจดออน

การปรบปรง กำาหนดเสรจ/ผรบผดชอบ

สถานการณดำาเนน

การ

วธการตดตามและสรปผลการประเมน/ขอคด

เหน

องคการอตสาหกรรมปาไม

สถานการณดำาเนนการ = ดำาเนนการแลว เสรจตามกำาหนด

= ดำาเนนการแลว เสรจลาชากวากำาหนด

= ยงไมไดดำาเนนการ = อยระหวางดำาเนนการ

(ลายมอชอ)..............................................................

ผอำานวยการองคการอตสาหกรรมปาไมวนท................ เดอน..................พ.ศ. .................

องคการอตสาหกรรมปาไม

แบบ ปส.รายงานผลการสอบทานการประเมนผลการควบคมภายใน

ของผตรวจสอบภายใน

เรยน ผอำานวยการองคการอตสาหกรรมปาไม

ขาพเจาไดสอบทานการประเมนผลการควบคมภายในของ ( ชอ สำานก ) สำาหรบปสนสดวนท........เดอน................พ.ศ............... การสอบทานไดปฏบตอยางสมเหตสมผลและระมดระวงอยางรอบคอบ ผลการสอบทานพบวา การประเมนผลการควบคมภายในเปนไปตามวธการทกำาหนด ระบบการควบคมภายในมความเพยงพอและสามารถบรรลวตถประสงคของการควบคมภายใน

(ลายมอชอ).............................................................

ผอำานวยการสำานกตรวจสอบภายใน

วนท.............. เดอน….................. พ.ศ............

องคการอตสาหกรรมปาไม

แบบฟอรมรายงานการควบคมภายใน

ของสวนงานยอย

องคการอตสาหกรรมปาไม

แบบ ปย. 1สำานก................................

รายงานผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายในณ วนท.............เดอน.....................พ.ศ. .....................องคประกอบของการควบคมภายใน ผลการประเมน / ขอสรป

1. สภาพแวดลอมการควบคม…...............................................................…...............................................................

2. การประเมนความเสยง…...............................................................…...............................................................

3. กจกรรมการควบคม…...............................................................…...............................................................

4. สารสนเทศและการสอสาร….........................................

องคการอตสาหกรรมปาไม

องคประกอบของการควบคมภายใน ผลการประเมน / ขอสรป......................…...............................................................

5. การตดตามประเมนผล…...............................................................…...............................................................

ผลการประเมนโดยรวม........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

(ลายมอชอ)......................................................................ผอำานวยการ

สำานก................................................................วนท................ เดอน..................พ.ศ. ................

องคการอตสาหกรรมปาไม

แบบ ปย. 2สำานก................................................

รายงานการประเมนผลและการปรบปรงการควบคมภายในสำาหรบปสนสดวนท ............... เดอน............................. พ.ศ. ...................

กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ/

กจกรรม/ดานของงานทประเมนและ

วตถประสงคของการควบคม

การควบคมทมอย

การประเมนผลการควบคม

ความเสยงทยงมอย

การปรบปรงการควบคม

กำาหนดเสรจ/ผรบ

ผดชอบหมายเหต

(ลายมอชอ)...........................................................................ผอำานวยการสำานก..........................................................................

องคการอตสาหกรรมปาไม

วนท................ เดอน..................พ.ศ. .................

แบบตดตาม ปย.2หนวยงาน................................................

รายงานผลการตดตามการปฏบตตามแผนการปรบปรงการควบคมภายในของงวดกอน - ระดบหนวยงานสำาหรบงวดตงแตวนท เดอน…… .............พ.ศ........ถงวนท......เดอน..............พ.ศ........

วตถประสงคของการควบคม

จดออนของการควบคมหรอ

ความเสยงทยงมอย

งวด/เวลาทพบจด

ออน

การปรบปรง กำาหนดเสรจ/ผรบ

ผดชอบ

สถานการณ

ดำาเนนการ

วธการตดตามและสรปผลการ

ประเมน/ขอคดเหน

องคการอตสาหกรรมปาไม

สถานการณดำาเนนการ = ดำาเนนการแลว เสรจตามกำาหนด

= ดำาเนนการแลว เสรจลาชากวากำาหนด

= ยงไมไดดำาเนนการ = อยระหวางดำาเนนการ

(ลายมอชอ)...............................................................................

ผอำานวยการสำานก................................................................................

วนท................ เดอน..................พ.ศ. ............

องคการอตสาหกรรมปาไม

องคการอตสาหกรรมปาไม